Данъчни ваканции за индивидуални предприемачи в регионите. Данъчни ваканции за индивидуални предприемачи Данъчни ваканции за индивидуални предприемачи през годината

От 2015 г. данъчното законодателство въведе нулева ставка за индивидуалните предприемачи, използващи опростената система за данъчно облагане (STS) или патентната система за данъчно облагане (PTS), т.е. те имат възможност да не плащат данъци.

Въведени са така наречените „данъчни ваканции за индивидуалните предприемачи“.

Каква е същността на тази иновация?

Съгласно приетите федерални стандарти, считано от 1 януари 2015 г., законодателите на съставните образувания на Руската федерация могат да установят нулева ставка за първо регистрирани индивидуални предприемачи,които са избрали данъчната система или на опростената данъчна система, или на PSN и извършват своите дейности в области като:

• производство;
• социални;
• научен;
• предоставяне на битови услуги на населението.

В същото време видовете стопански дейности, които ще се отнасят до изброените по-горе области на дейност, се установяват от съответните закони на съставните образувания на Руската федерация. И ако вашите регионални власти не са решили да въведат нулева ставка, това означава, че няма да има данъчни ваканции за индивидуалните предприемачи във вашия регион.

Освен това „данъчните ваканции за индивидуалните предприемачи“ се въвеждат от момента на регистрацията и са валидни само за две години, ако дейността на индивидуалния предприемач не е прекъсната. Тук е важно да не забравяме, че регистрацията като индивидуален предприемач наистина трябва да бъде първата, а не повторна, както мислят много хора, които преди това са били индивидуални предприемачи.

Ако сте били предприемач преди

Ако сте извършвали предприемаческа дейност преди много време, след това сте я спрели и сега искате да се регистрирате отново като индивидуален предприемач, тогава „данъчната ваканция“ няма да важи за вас.

Освен това, ако сте се регистрирали за първи път след 1 януари 2015 г., но регионалният закон, въвеждащ „данъчни ваканции за индивидуални предприемачи“, все още не е приет, тогава също няма да можете да се възползвате от правото на освобождаване от данъци.

Например, за първи път сте се регистрирали като индивидуален предприемач през март 2017 г. и планирате да предоставяте битови услуги на населението. Ако към момента на регистрацията ви като индивидуален предприемач, съставно образувание на Руската федерация не е приело закон, въвеждащ „нулева ставка“, тогава няма да можете да прилагате „данъчни ваканции“ през 2017 г. и дори по-късно.

Как да определим предварително дали предприемаческата дейност на индивидуален предприемач е свързана с битови услуги за населението или не

Ако сте начинаещ индивидуален предприемач и се опитвате да вземете решение за вида дейност, която искате да извършвате и попадате под „данъчната ваканция“ за индивидуалните предприемачи през 2017 г., тогава трябва:

1. На първо място, запознайте се с Общоруския класификатор на видовете икономически дейности. Между другото, когато попълвате заявление за регистрация като индивидуален предприемач, трябва също да посочите кода на вида дейност или няколко кода, ако планирате да извършвате няколко вида, от този Класификатор. И днес класификаторът е нов. Това е OK 029-2014 (NACE REV. 2);

1. изберете от Класификатора необходимия вид дейност, която ще извършвате и определете кода за този вид дейност (минимум 4 цифрови стойности);
2. проверете наличието на този вид дейност в списъка на онези видове дейности, за които вашите регионални власти са въвели данъчни ваканции за индивидуалните предприемачи във вашия регион;
3. посочете кода на избрания вид дейност в заявлението за регистрация като индивидуален предприемач и бъдете освободени от плащане на данък за 2 години, ако избраният вид дейност подлежи на „данъчни ваканции“.

Например, да приемем, че искате да започнете бизнес за ремонт на обувки. Тогава, използвайки горния класификатор, може да се установи, че кодът за този вид дейност ще бъде 95.23 „Ремонт на обувки и други кожени изделия“. И този вид дейност е включена в раздел „С. Предоставяне на други видове услуги" в:

• паралелка 95 “Ремонт на компютри, лично потребление и битови вещи”;
• подклас 95.2 „Ремонт на лични и битови вещи;
• група 95.23 “Ремонт на обувки и други кожени изделия”.

Освен това можете да видите декодиране на типа дейност, която търсите, т.е. какво включва групата. Например групата, която включва типа дейност, която намерихме, включва:

• ремонт на обувки и кожени изделия: ботуши, обувки, куфари и други подобни изделия;
• пета пета;
• оцветяване на обувки.

По този начин, използвайки Класификатора, ще можете по-точно да определите вида дейност, която планирате да извършвате, и да разберете дали „данъчните ваканции“ се прилагат за този вид дейност или не.

Какви условия са установени за индивидуалните предприемачи по време на „данъчната ваканция“?

Като правило, когато се въвежда нова норма, която облекчава тежестта на платеца, законодателят винаги налага някои условия или ограничения. С въвеждането на „данъчни ваканции“ за индивидуалните предприемачи имаше и ограничения, съпътстващи тази норма:

1. в края на данъчния период делът на доходите, получени от дейности в горните области (т.е., които подлежат на нулева ставка), трябва да бъде най-малко 70% от общия доход, получен от индивидуалния предприемач. Това е основното условие, което индивидуалните предприемачи, които използват както опростената данъчна система, така и PSN, трябва да спазват в продължение на 2 години. Това важи особено за онези индивидуални предприемачи, които комбинират режими. Например, ако индивидуален предприемач се е регистрирал за първи път, но в допълнение към дейностите по опростената данъчна система с нулева ставка, той също прилага UTII;
2. регионалните власти могат да налагат ограничения върху броя и доходите.

Какво се случва, ако индивидуален предприемач прекрати дейността си по време на „данъчната ваканция“?

Ако индивидуален предприемач по време на „данъчна ваканция“ престане да работи преди изтичането на втората година от прилагането на нулевата ставка или наруши други ограничения, установени от регионалните закони, индивидуалният предприемач ще бъде задължен да плати данък по реални ставки за годината. (данъчен период), в който тези ограничения са били нарушени.

През 2015 г. законодателството на Руската федерация въведе концепцията за данъчни ваканции, които дават право на индивидуалните предприемачи (регистрирани за първи път) да не плащат данъци. За индивидуалните предприемачи се определя ставка от 0% за определени видове дейности.

В днешния ни материал ще разгледаме в какви области се въвеждат данъчни ваканции за индивидуалните предприемачи през 2019 г. и други форми на малък и среден бизнес, какви ползи се предоставят за малкия бизнес и какви характеристики имат данъчните ваканции в Москва, като както и в други региони на Русия през 2019 г.

Характеристики на данъчните ваканции през 2019 г

Прилагането на данъчни ваканции в определен регион на Руската федерация зависи от решението на местните власти. Те са тези, които установяват видовете дейности (според OKUN и OKVED), които подлежат на данъчни празници. Така законът за данъчните ваканции няма да се прилага във всички региони.

Трябва да се отбележи, че същността на закона е, че за индивидуалните предприемачи, които работят по патентната и опростената данъчна система, ставката е 0%. В същото време осигурителните вноски за фонд „Социално осигуряване“ и фонд „Пенсии“ за себе си и за служителите, данъчната отчетност и данъкът върху доходите на физическите лица през 2019 г. остават непроменени.

Условия за данъчни ваканции за индивидуални предприемачи

Данъчните ваканции ще бъдат валидни в съставните образувания на Руската федерация от 2015 до 2020 г. и могат да се прилагат при следните условия:

1. Само индивидуални предприемачи, които са се регистрирали за първи път, могат да използват предимството. Данъчните ваканции не се прилагат за съществуващи индивидуални предприемачи. Дори ако индивидуален предприемач е дерегистрирал и се е регистрирал отново като индивидуален предприемач, той не е обект на закона за данъчните ваканции.

2. Предприемачи, които са преминали към PSN или опростена данъчна система в рамките на две години (от датата на държавна регистрация), могат да прилагат преференциална ставка. Облекчението не важи за други данъчни режими.

3. Правото за прилагане на обезщетение (ставка 0%) е валидно само за първите две години от дейността на индивидуалния предприемач.

4. Данъчните ваканции за индивидуални предприемачи през 2019 г. се прилагат само за тези предприемачи, които работят в следните области:

• социални;
• научен;
• производство.

В същото време делът на доходите на индивидуалния предприемач в горните видове дейности не може да бъде по-малък от 70% от общия доход на предприемача.

5. Органите на съставните образувания на Руската федерация могат да въведат допълнителни ограничения по свое усмотрение (това може да бъде ограничение на максималния доход от продажба на стоки, услуги или продукти или ограничение на средния брой служители) .

Данъчни ваканции за лица, ползващи PSN

Трябва да се има предвид, че PSN може да се използва от самостоятелно заети граждани. По този начин физическо лице, което няма наети служители, има право да прилага PSN, без да се регистрира в данъчната служба като индивидуален предприемач.

За всички лица, работещи на PSN, срокът за плащане на данъка е удължен. Тоест, ако патентът е получен за периода:

• до 6 месеца - плащането на данъка в пълен размер трябва да стане не по-късно от изтичане на патента;
• от 6 до 12 месеца - 1/3 от сумата на данъка се дължи 90 дни след започване на действието на патента. Останалите 2/3 от сумата на данъка ще трябва да бъдат платени не по-късно от изтичането на патента (не по-късно от 30 дни преди изтичането на патента).

Данъчни ваканции за малкия бизнес през 2019 г

В съответствие с Указ № 98-р от 27 януари 2015 г. са предвидени следните мерки за подпомагане на малкия и среден бизнес през 2019 г.:

• разширен е списъкът на разрешените дейности;
• предоставяне на правото на съставните образувания на Руската федерация да намалят максималния размер на потенциалния доход годишно за индивидуалните предприемачи (от 1 милион рубли на 500 000 рубли).

3. За индивидуални предприемачи по UTII: предоставяне на правото на местните власти на съставните образувания на Руската федерация да намалят данъчната ставка от 15% на 7,5%.

4. Увеличаване на максималните стойности на приходите от продажба на стоки и услуги за класифициране на стопански субекти като малки и средни предприятия с 2 пъти:

• за микропредприятия - от 60 до 12 милиона рубли;
• за малки предприятия - от 400 до 800 милиона рубли;
• за средни предприятия - от 1 до 2 милиарда рубли.

Регистрация на облекчения за данъчен отпуск за индивидуални предприемачи през 2019 г

За да кандидатствате за обезщетения, трябва да изпълните следните стъпки:

1. След като регистрирате индивидуален предприемач, подайте заявление за преход към опростената система за данъчно облагане в рамките на един месец.

2. По време на данъчната ваканция е необходимо да се подават отчети с данъчна ставка 0%.

3. Ако е закупен патент, тогава в отчетите трябва да се посочи неговата нулева стойност.

Моля, имайте предвид, че във всеки регион, където се прилага данъчната ваканция за малък бизнес за 2019 г., има определени условия, които подлежат на корекция от федералните власти.

Например в Санкт Петербург данъчните ваканции за индивидуалните предприемачи, използващи опростената данъчна система, влязоха в сила през 2016 г. В Алтайския край нулева данъчна ставка се предоставя само за лица, които работят за PSN. Във Вологодска област се предоставя нулева данъчна ставка само за лица, които работят за PSN.

Данъчни ваканции през 2019 г. в различни региони на Руската федерация

Ще публикуваме списък на субектите на Руската федерация, в които данъчните празници ще работят през 2019 г., като посочим датата на тяхното въвеждане:

Име на темата	Код на предмета	Дата на въвеждане на данъчни ваканции
Република Адигея
Република Алтай
Република Башкортостан
Република Бурятия
Република Дагестан
Република Ингушетия			Не е въведено
Република Кабардино-Балкария
Република Калмикия
Карааеврско-Черкеска република
Република Коми
Република Марий Ел
Република Мордовия
Република Саха (Якутия)
Република Северна Осетия-Алания
Република Тива
Удмуртска република
Република Хакасия
Чеченска република
Чувашка република
Алтайски край
Забайкалски край
Камчатски край
Краснодарски край
Красноярски край
Пермска област
Приморски край
Ставрополски край
Хабаровска област
Амурска област
Архангелска област
Астраханска област
Белгородска област
Брянска област
Владимирска област
Волгоградска област
Вологодска област		Не е въведено
Воронежска област
Ивановска област
Иркутска област
Калинградска област
Калужка област
Кемеровска област
Кировска област
област Кострома
Курганска област
Курска област
Ленинградска област
Липецка област
Магаданска област
Московска област
Мурманска област
Област Нижни Новгород			Не е въведено
Новгородска област
Новосибирска област
Омска област
Оренбургска област
Орловска област
Пензенска област
Псковска област
Ростовска област
Рязанска област
Самарска област
Саратовска област
Сахалинска област
Свердловска област
Смоленска област
Тамбовска област
Тверска област
Томска област
Тулска област
Тюменска област
Уляновска област
Челябинска област
Ярославска област
Санкт Петербург
Еврейска автономна област
Ненецки автономен окръг
Ханти-Мансийски автономен окръг-Югра
Чукотски автономен окръг
Ямало-Ненецки окръг

Както вече беше отбелязано, използването на обезщетения в съответствие с данъчните ваканции не освобождава индивидуалните предприемачи от извършването на фиксирани вноски за себе си и за служителите в Пенсионния фонд, Фонда за социално осигуряване и Фонда за задължително медицинско осигуряване и от плащането на данък върху доходите на физическите лица.

Данъчни ваканции в Москва през 2019 г

Въвеждането на данъчни ваканции също засегна Москва (Закон на град Москва № 10 от 18 март 2015 г. „За установяване на данъчни ставки за данъкоплатци, регистрирани за първи път като индивидуални предприемачи и които са преминали към опростена система за данъчно облагане и (или) система за патентно данъчно облагане“).

Индивидуалните предприемачи в Москва и Нова Москва имат право да не плащат данъци по PSN и опростена данъчна система, като прилагат ставка 0%. Ще разгледаме кой е освободен от данъци и какви видове дейности на предприемачите в Москва подлежат на данъчни ваканции през 2019 г.

За да получат обезщетението, индивидуалните предприемачи в Москва трябва да отговарят на следните условия:

1. Да са регистрирани след 25 март 2015 г.
2. Използвайте или опростената данъчна система, или PSN.
3. Средният брой на служителите на индивидуалния предприемач не трябва да надвишава 15 души.
4. Индивидуален предприемач извършва един от видовете дейности, изброени по-долу.

Както вече беше отбелязано, производствената, научната и социалната сфера са освободени от данък. Списъкът на видовете дейности на индивидуалните предприемачи в град Москва, които са освободени от данък, е както следва:

Опростена данъчна система

Текстилно производство

Производство на облекло; обличане и боядисване на кожи

Производство на кожи, кожени изделия и производство на обувки

Производство на хранителни продукти, включително напитки (с изключение на производството на алкохолни и алкохолни напитки)

Производство на целулоза, дървесна маса, хартия, картон и изделия от тях

Дървообработка и производство на изделия от дърво и корк, без мебели

Производство на гумени и пластмасови изделия

Производство на готови метални изделия

Издателска и печатарска дейност, тиражиране на записани носители

Производство на електрически машини и електрообзавеждане

Производство на оборудване за радио, телевизия и комуникации

Производство на мебели

Производство на музикални инструменти

Производство на машини и оборудване (с изключение на производството на оръжия и боеприпаси) Производство на спортни стоки

Преработка на вторични суровини

Производство на други продукти, които не са включени в други групи

Дейности в областта на спорта

Услуги в системата на образованието

Предоставяне на здравни и социални услуги

Проучване и развитие

Производство на игри и играчки

Производство на метли и четки

Производство на медицинска апаратура, измервателни уреди, оптични инструменти и оборудване, часовници

Производство на офис техника и компютърна техника

Система на патентен данък

Ремонт на обувки, боядисване и шиене

Ремонт и шиене на облекло, кожени и кожени изделия, шапки и галантерийни изделия, ремонт, шиене и плетене на трикотаж

Производство и ремонт на мебели

Ремонт и поддръжка на битова електронна техника, битови автомобили и домакински уреди, часовници, ремонт и производство на метални изделия, смяна на батерии в електронни часовници и други устройства

Производство на народни художествени занаяти

Услуги за обучение на населението в курсове и обучение

Гравиране върху метал, стъкло, порцелан, дърво, керамика

Ремонт на играчки

Ремонт и производство на бъчварски изделия и керамика

Услуги за наблюдение и грижи за деца и болни

Копирни, книговезки, шивашки, кантиращи, картонени работи

Изработка и печат на визитки и покани за семейни тържества

Провеждане на часове по физическо възпитание и спорт

Изработка и реставрация на килими и мокети

Упражняване на частна медицинска дейност или фармацевтична дейност от лице, лицензирано за този вид дейност

Ако индивидуален предприемач извършва не един, а няколко вида дейности, тогава той трябва да изчисли дохода от всеки от тях. Припомняме, че приходите от преференциални дейности трябва да са общо 70% или повече.

Тези, които прилагат опростената данъчна система, подават данъчна декларация в края на годината. Показва данъчна ставка от 0%.

На патент индивидуалният предприемач може незабавно да посочи 0% ставка, когато кандидатства за него.

В края на годината ще подадете данъчна декларация по опростената данъчна система, в която ще посочите, че прилагате ставка 0%.

Ставка 0% може да се прилага за два данъчни периода (от датата на регистрация на индивидуалния предприемач). Нека припомним, че данъчният период в този случай е година.

От детството думата „ваканция“ се свързва с свободата от рутината, възможността да посветите време на любимите си дейности и приятните дни. Ето защо обявяването на данъчни ваканции предизвиква най-положителни емоции сред предприемачите. Според законодателите възможността за временно намаляване на данъчния натиск ще позволи на бизнеса да използва доходите, които получава, за собствен растеж и развитие, което ще има положително въздействие върху икономиката на страната и благосъстоянието на гражданите. Как работи това на практика, какви капани могат да срещнат предприемачите „на почивка“, дали всеки може да разчита на тази релаксация и други нюанси по тази тема, ще разгледаме по-долу.

Данъчни ваканции на руски

Властите на Руската федерация взеха решение за подкрепа на малкия и среден бизнес. За целта е изготвен и одобрен документът „Основни насоки на данъчната политика за 2016 г. и плановия период 2017 и 2018 г.“, с който се обявява гратисен период за малките и средни предприемачи.

Данъчни ваканции- това е обявен период от време, през който определена категория предприемачи е напълно или частично освободена от задължението да плаща данъчни вноски в държавната хазна.

Приетият закон за данъчните ваканции несъмнено е дългоочакван и обещаващ правителствен проект, но не трябва да се заблуждавате твърде много: той съдържа много условия и ограничения.

ВАЖНО! Законът е федерален, но в неговия текст основните правомощия за въвеждане на данъчни ваканции са предоставени на регионалните власти.

Дати за почивка

Самият празничен период е предвиден да продължи до 2020 г., но предприемачите ще могат да се възползват от него само през първите две годинислед регистрация.

СПРАВКА!Празниците не могат да продължават повече от два данъчни периода. Регионалните закони могат по свое решение да намалят ваканционния период до една година.

За изчисляване на времето има значение кога регионалният закон за данъчните ваканции е влязъл в сила в определена област. Данъчният гратисен период се изчислява в рамките на календарната година. Например, ако индивидуален предприемач е регистриран на 10 февруари 2015 г., тогава данъчната ваканция за него няма да продължи до 10 февруари 2017 г., а само до края на 2016 г. Първият отчетен период ще приключи на 10 февруари 2016 г. вторият период ще бъде остатъкът от 2016 г.

Условия за индивидуални предприемачи

Данъчните ваканции са предназначени изключително за малки и средни предприятия под формата на индивидуално предприемачество. Не всички индивидуални предприемачи обаче ще могат да се възползват от благоприятния период. Законът предвижда редица съществени условия за това.

1. Почивки за начинаещи. Данъчен период с нулева ставка се предоставя само на предприемачи, регистрирани за първи път след началото на ваканционния закон (от 2015 г.). Предприемачите, които са се регистрирали преди 2015 г., нямат право на обезщетения. Това важи и за тези, които преди време са били регистрирани, преустановили са дейността си или са затворили врати. Закриването и повторното регистриране на индивидуален предприемач е безсмислено действие от гледна точка на изчисляване на нулева ставка.
2. За избрани данъчни системи. Данъчни ваканции се прилагат за индивидуални предприемачи, които са приели опростената данъчна система (опростена данъчна система) или PSN (патент) или са преминали към тях в рамките на 2 години след регистрацията. Моля, обърнете внимание: за получаване на патент не е необходимо да се регистрирате като индивидуален предприемач, гражданите на Руската федерация могат да работят върху него като част от собствената си заетост.
3. Сфера на дейност. Дейностите, необлагаеми с данък поради празници, трябва да се извършват в научната, социалната или индустриалната сфера.
4. Дял от приходите. Печалбата, получена от един от тези видове дейности, трябва да бъде най-малко 70% от общия доход на индивидуалния предприемач.
5. Регионални тънкости. Местните власти имат право по свое усмотрение да правят промени и ограничения за данъчните облекчения на индивидуалните предприемачи, например въз основа на броя на служителите или лимита на доходите.

Данъчните ваканции не важат за LLC

Нулева данъчна ставка за два отчетни периода ще се предоставя само на индивидуални предприемачи. LLCs, чийто дял в малкия бизнес е около 80%, няма да бъдат засегнати от предимствата. Причината е, че държавните агенции все още не са намерили механизъм, който да предотврати масовата регистрация на юридически лица с цел данъчни облекчения. Индивидуалният предприемач има само един TIN номер, което го прави много лесно да се проследят всички промени в неговия данъчен статус, докато всяка новооткрита организация има свой собствен TIN. За да попречат на основателите да закрият компанията и да я отворят отново в името на отлагането на данъците, LLC е изключено от декларирания формат на данъчна ваканция.

Данъчни задължения на индивидуалните предприемачи по време на празниците

Данъчните ваканции не означават пълна свобода в отношенията с данъчните власти. Струва си да запомните отговорностите, които не се отменят поради двугодишната нулева данъчна ставка върху патент или „опростен“ патент.

1. Индивидуалният предприемач трябва да плаща пенсионни и осигурителни вноски „за себе си“ навреме и в пълен размер.
2. Ако индивидуален предприемач използва труда на наети работници, за него остават задължителни държавни плащания:
   • данък върху доходите на физическите лица върху заплатата на всеки служител;
   • вноски за служителите в системата на пенсионния фонд, фонда за задължително медицинско осигуряване и фонда за социално осигуряване.

Регионални нюанси

В зависимост от региона на страната и политиката на регионалните власти могат да бъдат направени промени и ограничения в закона за данъчните ваканции. На първо място, общинските власти определят онези видове дейности (според OKVED), които са засегнати от закона за нулева ставка. Например в Москва предприемачите, извършващи дейности от списък от 25 позиции, могат да разчитат на предимства, включително:

• хранително-вкусовата промишленост;
• текстилна индустрия;
• шивашки услуги;
• производство на мебели;
• преводачески услуги и др.

Пълен списък на дейностите, за които се предоставят обезщетения, можете да намерите на официалните правителствени уебсайтове и уебсайтовете на местните власти. Властите в Санкт Петербург въведоха ограничения, лишавайки възможността за данъчни ваканции за предприемачи, които са в PSN. Броят на служителите на индивидуалните предприемачи, които получават обезщетения, не трябва да надвишава 15 души. Регионът на Уляновск намали лимита на доходите за предприемачи по опростената данъчна система, разчитайки на данъчни облекчения, десет пъти в сравнение със столицата. Повечето региони вече са въвели период на данъчна ваканция, чието начало пада на една от датите през 2015 или 2016 г. Към септември 2016 г. следните региони не бяха сред съставните единици на Руската федерация, които обявиха данъчни ваканции за своите бизнесмени:

• Кабардино-Балкарска република;
• Карелия;
• Татарстан;
• Вологодска област;
• Крим;
• Федерален град - Севастопол.

ЗА ВАША ИНФОРМАЦИЯ!Местните власти имат право да отнемат данъчни облекчения от предприемач, ако в рамките на две години (по време на „ваканциите“) той наруши изискванията и условията, определени в регионалното законодателство относно преференциалния данъчен период.

„Неваканционни“ данъчни облекчения

В допълнение към нулирането на данъчната ставка за индивидуалните предприемачи върху патент и опростената данъчна система, правителството предостави редица мерки за облекчаване на данъчната тежест за други предприемачи.

1. Правото на регионалните власти да намалят данъчната ставка за предприемачите по опростената данъчна система-6 („Доход“) до 1%.
2. Местните власти имат право да намалят максималния потенциален годишен доход за PSN (до 500 хиляди рубли) и да разширят списъка с дейности, за които може да бъде закупен патент.
3. За платците на UTII процентът може да бъде намален до 7,5%.
4. За да може един предприемач да се класифицира като малък или среден бизнес, физическите стойности на показателите за доходи не трябва да надхвърлят определени граници, които правителството има право да удвои, за да стимулира развитието.

Данъчните ваканции за индивидуалните предприемачи през 2019 г. са един от видовете законни данъчни спестявания. Кои бизнесмени имат право да ги използват и каква е същността им? Как регионите могат да ограничат предприемачите да използват данъчни ваканции? Какви нюанси трябва да се вземат предвид при изчисляване на дела на доходите от преференциални дейности? Какво да правим със застраховките и отчитането през празниците? Ще отговорим на тези и други въпроси в нашия материал.

Данъчни ваканции - 2019г

Данъчните ваканции за индивидуалните предприемачи са възможност да не плащат данък при опростен данъчен режим или патент в продължение на две години след държавна регистрация като индивидуален предприемач, при определени условия (клауза 4 от член 346.20, клауза 3 от член 346.50 от Данъка Кодекс на Руската федерация).

Този бонус:

• позволява на индивидуалните предприемачи да намалят данъчната тежест;
• дава възможност за използване на спестени средства за развитие на бизнеса.

Индивидуалните предприемачи придобиха правото да плащат данък по опростената данъчна система и специалната данъчна система при ставка от 0% през 2015 г. Има ли данъчни ваканции за начинаещи индивидуални предприемачи в момента? Официално това събитие изтича на 31 декември 2020 г. и индивидуалните предприемачи все още имат възможност да се възползват от тази данъчна преференция, ако:

• работа в регион, където е приет нормативен акт за данъчни ваканции;
• използвайте опростената данъчна система или PSN;
• извършват предприемаческа дейност в областта на потребителските услуги, производството, научните и (или) социалните сфери;
• делът на приходите от преференциални дейности е най-малко 70%.

Регионалните власти могат да установят допълнителни ограничения за използването на преференциални ваканции за индивидуални предприемачи - за повече подробности вижте по-долу.

Има ли регионални ограничения за начинаещи предприемачи?

При въвеждане на данъчни ваканции на тяхна територия регионалните власти имат право да установяват ограничения:

• по видове дейности, обхванати от ваканцията;
• по брой служители и/или получен доход;
• според продължителността на данъчната ваканция (това може да бъде един данъчен период или два);
• според периода на валидност на регионалния закон за данъчните ваканции ─ той може да бъде валиден до края на официално установения период (до 31 декември 2020 г.), а в някои региони законът вече е изтекъл.

Регионите, които не считат за необходимо да въведат този режим на своя територия, имат право да не приемат закон за данъчни ваканции за индивидуалните предприемачи. В такава ситуация предприемачите са лишени от възможността да прилагат 0% ставка, дори ако всички останали критерии са изпълнени.

Пример 1

IP Samolov IG работи на територията, където е в сила законът за данъчните ваканции. Датата на регистрация в данъчните власти е 16.01.2016 г., а датата на влизане в сила на закона е 25.01.2016 г. Предприемачът не може да разчита на данъчни ваканции, тъй като се е регистрирал като индивидуален предприемач преди влизането в сила на закона.

Пример 2

Индивидуалният предприемач И. Е. Касимов се регистрира в данъчната служба на 01.02.2019 г. с очакването, че до края на 2020 г. ще може да спести от цената на патента, като се възползва от данъчните ваканции. Данъчните власти го уведомиха да плати патента по редовната (ненулева) ставка. Факт е, че регионалният закон е в сила само от 2016 до 2018 г. И от 2019 г. в този регион нулевата ставка за индивидуалните предприемачи не се прилага.

Кой има право на преференциално третиране: новодошли в бизнеса или новорегистрирани предприемачи с опит?

Така че има много ограничения за използването на данъчни ваканции за новорегистрирани индивидуални предприемачи: както по вид дейност, така и по доходи и по брой служители.

Има още един важен въпрос: кой има право да разчита на данъчни облекчения? Само новодошли, които са получили статут на индивидуален предприемач за първи път в живота си, или граждани, които преди това са се занимавали с бизнес, но са били дерегистрирани и след това са решили да подновят статута си като индивидуален предприемач?

Министерството на финансите по този въпрос изрази позиция, която е лоялна към гражданите - и двете категории предприемачи имат право да се възползват от данъчни ваканции (писмо от 22 март 2019 г. № 03-11-11/19514).

В същото време не трябва да забравяме, че опитни бизнесмени, които вече са били в статут на индивидуален предприемач, ще могат да прилагат нулева ставка по опростената данъчна система и PSN, в случай че са преустановили дейността си в статута на индивидуален предприемач още преди регионалния закон за данъчните ваканции да влезе в сила и да се регистрира отново след началото на действието му.

Как да кандидатствате за освобождаване от данък и как да докладвате?

Как да кандидатствате за данъчни ваканции за индивидуални предприемачи? Трябва ли да уведомя данъчния орган, че индивидуален предприемач подлежи на данъчни ваканции? Законът не изисква това. Но е по-добре предприемачът да провери с инспекцията си дали са необходими допълнителни документи от него в това отношение.

Практиката показва, че понякога е необходимо допълнително уточнение - инспекторите може да не видят причина да прилагат нулева ставка за индивидуалните предприемачи. Това може да се дължи на технически трудности при правилното квалифициране на отделните дейности.

Данъчните власти могат да откажат нулева ставка на индивидуален предприемач, ако формулировката в регионалния закон и името на неговия вид дейност изглеждат различни. Тогава индивидуалният предприемач може да даде необходимите обяснения в писмен вид, което ще помогне да се убедят контрольорите и да се получи правото на нулева ставка.

Почивните дни за индивидуалните предприемачи ги освобождават от данъци, но не изискват отчитане - индивидуалните предприемачи, използващи опростената данъчна система, както обикновено, подават декларация в края на годината, посочваща нулева данъчна ставка. Предприемачите с патент не трябва да се отчитат в данъчната служба.

Индивидуалният предприемач не е длъжен да представя допълнителни отчети, свързани с прилагането на нулевата ставка по време на празниците.

Възможно ли е да спестите от застрахователни премии?

Плащането на застрахователни премии за индивидуалните предприемачи е сериозна финансова тежест. За съжаление данъчните ваканции не важат за застрахователните премии. Това означава, че от самото начало на дейността си предприемачът е напълно задължен да изпълнява всички задължения на застрахователя към извънбюджетните фондове - това се отнася еднакво както за вноските от заплатите на служителите на индивидуалните предприемачи, така и за вноските на предприемача за себе си.

Длъжностните лица, попитани за освобождаването на индивидуалните предприемачи от плащане на вноски по време на данъчни ваканции, отбелязват следното (писмо на Министерството на финансите на Русия от 18 октомври 2017 г. № 03-11-11/68194):

• Статутът на индивидуален предприемач е не само възможността да се упражняват определени права и гаранции, но и поемането на рискове и отговорности: съгласно правилата за правене на бизнес, изпълнение на данъчни и неданъчни задължения, включително плащане на застрахователни премии.
• За сметка на осигурителните вноски, получени от извънбюджетни фондове, се осигуряват осигурителни гаранции за осигурените лица: за изплащане на пенсии, обезщетения за временна нетрудоспособност, социални помощи във връзка с майчинство и др.

Длъжностните лица изхождат от факта, че държавата не принуждава гражданите да се занимават с един или друг вид бизнес дейност. Преди да получи статут на индивидуален предприемач, той сам оценява своята готовност за този процес по отношение на образование, умения, финанси и имущество, включително способността да понася тежестите, присъщи на индивидуалния предприемач.

Как да изчислим дела и какво да правим, ако е недостатъчен?

Предприемачите често се затрудняват да изчислят дела на преференциална дейност. Но възможността за прилагане на нулева ставка зависи от правилността на изчисленията. Как да изчислим правилно този показател, ако индивидуален предприемач има няколко вида дейности, включително преференциални и непреференциални? Нека обясним с примери.

Пример 3

IP Safiullin D.K. регистриран в регион, където се прилагат данъчни ваканции. Той прилага опростената данъчна система „доходи минус разходи“ и се занимава с три вида дейности, само една от които е включена в списъка на преференциалните.

Въз основа на резултатите от изтеклия данъчен период индивидуалният предприемач Д. К. Сафиулин е получил доход в общ размер на 9 589 968 рубли, включително:

• дейност 1 (преференциална) - 7 544 997 рубли;
• дейност 2 - 1 078 540 рубли;
• дейност 3 — 966 431 rub.

7 544 997 / 9 589 968 = 0,787 или 78,7%

Изчислената цифра надвишава законово установената граница от 70%, което означава, че индивидуалният предприемач D.K. Safiullin не е задължен да плаща опростената данъчна система за този период.

Пример 4

Доходите на индивидуалния предприемач D.K. Safiullina за изминалата година възлизат на 9 589 968 рубли, включително:

• дейност 1 (преференциална) - 6 357 100 рубли;
• дейност 2 - 2 386 219 рубли;
• дейност 3 — 846 649 rub.

Изчисляване на дела от преференциални дейности:

6 357 100 / 9 589 968 = 0,663 или 66,3%

Долната законова граница не е достигната: 66,3%<70%, значит, права на нулевую ставку налога у ИП Сафиуллина Д. К. нет. По п. 4 ст. 346.20 НК РФ он обязан уплатить УСН-налог по ставке 15% с базы «доходы минус расходы».

Трябва ли индивидуален предприемач да води записи за приходите и разходите по време на празниците, използвайки опростената данъчна система?

Клауза 1.2 от Процедурата за попълване на книгата за приходи и разходи, одобрена със заповед на Министерството на финансите на Русия от 22 октомври 2012 г. № 135n, гласи, че данъкоплатците са длъжни да гарантират пълнотата, непрекъснатостта и надеждността на записването показатели за тяхната дейност, необходими за изчисляване на данъчната основа. При тези обстоятелства не е необходимо да се изчислява данъчната основа за данъка - когато се умножи по ставка от 0 процента, пак ще получите нулева стойност.

Защо да водим записи тогава? Дават ли данъчните ваканции за индивидуалните предприемачи, използващи опростената данъчна система, правото да не съставят книга за приходите и разходите (KUDiR)?

В данъчното законодателство няма пряк отговор на този въпрос. Опростяващият обаче не трябва да отказва да води записи поради следните причини:

• процедурата за попълване на KUDiR не предвижда възможността индивидуалните предприемачи да бъдат освободени от водене на записи на приходите и разходите за целите на изчисляване на данъчната основа, към която се прилага ставка 0%;
• За липсата на попълнена книга индивидуалните предприемачи могат да бъдат глобени с 10 000 рубли. (клауза 2 на член 120 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Освен това информацията от KUDiR е необходима на самия предприемач. Ако лимитът на доходите, установен в регионалния закон, е превишен или делът на доходите от преференциални дейности е по-малък от 70%, индивидуалният предприемач губи възможността да изчислява данък при ставка от 0% и трябва да определи данъчните задължения по обичайния начин.

Резултати

Данъчните ваканции за индивидуалните предприемачи през 2019 г. все още са в сила. Те позволяват на предприемачите на опростена основа или патент да прилагат нулева ставка за опростената данъчна система или PSN, ако са изпълнени редица условия: регистрацията като индивидуален предприемач е настъпила за първи път, след като регионалните власти приеха закона за данъчните ваканции , делът на приходите от преференциални дейности е най-малко 70%, а самите видове дейности са изброени в регионалния закон. Със същия закон могат да се установят допълнителни ограничения върху средносписъчния брой и максимално допустимия доход.

Добър ден, скъпи индивидуални предприемачи!

Много хора отварят индивидуални предприемачи с надеждата да получат така наречените „данъчни ваканции“, които бяха въведени през 2015 г. Някой някъде е чул нещо =), а след това са ужасно изненадани, когато им се откаже тази полза.

Нека веднага да отбележа, че идеята за данъчни ваканции наистина е много добра. Но, както винаги, има много нюанси, които трябва да имате предвид, за да получите това данъчно облекчение.

Така че, нека разгледаме накратко тази вълнуваща за мнозина тема във формата „Въпрос-отговор“ за 2018-2020 г. Между другото, можете да гледате видеоклипа ми по тази тема или да прочетете текстовата версия по-долу:

1. Кой може да получи данъчни ваканции през 2018-2020 г.?

Необходимо е едновременно да бъдат изпълнени следните условия за индивидуалните предприемачи:

1. IP на ваше име трябва да се отвори за първи път. Тоест, ако затворите настоящия си индивидуален предприемач и добросъвестно дойдете за правилната полза, като новооткрит индивидуален предприемач, тогава ще ви бъде отказано. Това е, Това предимство важи само за тези, които се регистрират като индивидуални предприемачи за първи път. Освен това не са изминали повече от две години от регистрацията на индивидуалния предприемач, а самата регистрация се проведе СЛЕД влизане в сила на ОБЛАСТНИЯ закон за данъчните ваканции.
2. Трябва да работите в една от тези три области: промишлени, социални, научни.
3. Освен това делът на такива дейности трябва да бъде НЕ ПО-МАЛКО ОТ 70% от общия доход на индивидуалния предприемач.
4. Във вашия регион трябва да се приеме местен закон, което позволява данъчни ваканции.

Освен това регионалните власти могат да въведат следните ограничения:

1. По брой служители;
2. Според максималния доход за година;
3. Те ще предписват специфични кодове на дейност съгласно OKVED, които подлежат на данъчни ваканции.

По този начин индивидуален предприемач, който иска да получи данъчна ваканция, трябва внимателно да проучи местните закони, за да разбере дали неговите дейности отговарят на изискванията за това предимство или не.

Трябва също да разберете от местните закони кои конкретни кодове OKVED попадат в това предимство. Те трябва да бъдат ясно дефинирани, тъй като понятията научна, индустриална или социална сфера могат да се приемат като почти всеки вид предприемаческа дейност =)

Всичко това можете да разберете във вашата данъчна служба, където сте се регистрирали като индивидуален предприемач.

2. Въведени ли са данъчни ваканции във всички региони на Русия?

Не, не във всички. Факт е, че тази полза е оставена на преценката на местните власти. И тези празници все още не са в сила във всички региони на Руската федерация. Но в Москва те вече са въведени:

За да бъдат въведени във вашия регион, местните власти трябва първо да приемат закон (клауза 4 от член 346.20 и клауза 3 от член 346.50 от Данъчния кодекс на Руската федерация, Федерален закон № 477-FZ от 29 декември, 2014 г.).

Важно: Можете да разчитате на данъчни ваканции само ако сте отворили СЛЕД влизане в сила на съответния РАЙОНЕН закон.

Естествено, ако предприемачът е „свързан“ с данъчната служба чрез регистрация, тогава обезщетенията трябва да се очакват и да се изискват в региона, където е регистриран бъдещият индивидуален предприемач. А не къде ще оперира.

Как мога да разбера дали има празници в моя район?

Най-лесният начин е да се обадите на горещата линия на Федералната данъчна служба.

Вече има безплатна линия от Федералната данъчна служба, където ще получите отговор на вашите въпроси:

Кои системи за данъчно облагане на индивидуалните предприемачи ще бъдат обхванати от ваканцията?

1. Индивидуален предприемач по опростената система за данъчно облагане (Опростена или опростена система за данъчно облагане)
2. Индивидуален предприемач на PSN (система за патентно данъчно облагане)

Други данъчни системи не са посочени в закона, което означава, че те не могат да разчитат на това предимство.

Какво се случва, ако надхвърля ограниченията за данъчна ваканция?

Резонен въпрос. Всъщност вие незабавно ще загубите това предимство, щом нарушите някое от посочените по-горе условия. Ако индивидуален предприемач загуби правото да прилага нулева ставка, тогава съгласно:

В случай на нарушение на ограниченията за прилагане на данъчна ставка от 0 процента, установена от тази глава и закона на съставния субект на Руската федерация, индивидуалният предприемач се счита за изгубил правото да го прилага и е длъжен да плати данък по данъчните ставки, предвидени в параграфи 1, 2 или 3 от този член за данъчния период, в който тези ограничения са нарушени. (Клауза 4, въведена с Федерален закон от 29 декември 2014 г. N 477-FZ)

Тоест, ако вашето обезщетение се счита за невалидно, тогава плащайте данъци за целия период, когато е обявено за невалидно за вас като индивидуален предприемач.

А параграфи 1, 2, 3 гласят дословно следното:

1. Ако обект на данъчно облагане е доход, данъчната ставка е 6 процента. 2. Ако обект на облагане са доходите, намалени с размера на разходите, данъчната ставка се определя в размер на 15 на сто. Законите на съставните образувания на Руската федерация могат да установят диференцирани данъчни ставки в диапазона от 5 до 15 процента в зависимост от категориите данъкоплатци. (изменен с Федерален закон № 224-FZ от 26 ноември 2008 г.) 3. Съгласно законите на Република Крим и федералния град Севастопол данъчната ставка може да бъде намалена на териториите на съответните съставни образувания на Руската федерация за всички или определени категории данъкоплатци. За периодите 2015-2016 г. данъчната ставка може да бъде намалена до 0 процента. За периодите 2017 - 2021 г. данъчната ставка може да бъде намалена: - до 4 на сто, ако обект на облагане са доходите; - до 10 на сто, ако обект на облагане са доходите, намалени с размера на разходите. В същото време данъчните ставки не могат да бъдат по-ниски от 3 процента и могат да бъдат диференцирани в зависимост от категориите данъкоплатци. Данъчните ставки, установени в съответствие с този параграф от законите на Република Крим и федералния град Севастопол, не могат да бъдат увеличавани през периодите, посочени в този параграф, започвайки от данъчния период, от който се прилага намалената данъчна ставка. (Клауза 3, въведена с Федерален закон от 29 ноември 2014 г. N 379-FZ)

Колко време ще продължат празниците?

От 1 януари 2015 г. до 31 декември 2020 г. Тоест можете да разчитате на още три години от това обезщетение. По-точно, те ще бъдат в сила през 2018, 2019 и 2020 г. Но за конкретен индивидуален предприемач данъчните ваканции могат да продължат не повече от два данъчни периода от датата на регистрация като индивидуален предприемач.

Може би те ще бъдат удължени след 2020 г., но в момента няма такива предпоставки. Следете за актуализации на блога, ако нещо се промени, ще пиша за това.

Какво ще кажете за вноските в пенсионния фонд? Трябва ли да им се плаща?

Да нужда.

Голяма грешка е да се мисли, че ако индивидуален предприемач е на почивка, тогава няма нужда да плащате задължителни вноски в Пенсионния фонд и Федералния фонд за задължително медицинско осигуряване (за себе си и за вашите служители). Трябва да.

Позволете ми още веднъж да подчертая, че това е данъчно облекчение по опростената данъчна система (или PSN). А вноските в Пенсионния фонд и Федералния фонд за задължително медицинско осигуряване не се отнасят за данъците.

Трябва ли да подадете отчети?

Задължително. Дори и да имате нулево отчитане, трябва да го подадете. И още веднъж повтарям, че данъчните ваканции за индивидуалните предприемачи не означават, че отчитането може да бъде напълно игнорирано.

Платете всички вноски в Пенсионния фонд и Федералния фонд за задължително медицинско осигуряване (за себе си и вашите служители), подавайте отчети. Всичко е както обикновено.

Как изобщо получавате тази полза? Трябва ли да напиша някакво изявление?

Добър въпрос. Тъй като данъчните ваканции се въвеждат на регионално ниво, трябва да се свържете с вашата данъчна служба за информация по такива въпроси. Още веднъж напомням, че това е проверка, която е „свързана“ с адреса на регистрация в паспорта.

Да обобщим:

1. Трябва да изясните въпроса дали във вашия регион се прилагат данъчни ваканции;
2. Разберете конкретните OKVED кодове, които попадат в това предимство;
3. Вашият индивидуален предприемач трябва да е на опростената данъчна система или PSN;
4. Трябва да спазвате всички ограничения, предписани от закона;
5. Подайте всички данъчни декларации, въпреки факта, че те ще бъдат нулеви.

Е, може да има и други нюанси, които могат да възникнат по време на вашата работа.

P.S. Ако имате допълнения към тази информация, можете да ги напишете по-долу.

Други важни промени за 2017 г. за индивидуалните предприемачи:

Не забравяйте да се абонирате за нови статии за индивидуални предприемачи!

И вие ще научите първи за нови закони и важни промени:

Уважаеми читатели!

Готово е подробно ръководство стъпка по стъпка за отваряне на индивидуален предприемач през 2019 г. Тази електронна книга е предназначена предимно за начинаещи, които искат да отворят индивидуален предприемач и да работят за себе си.

Ето как се казва:

„Как да отворите индивидуален предприемач през 2019 г.? Инструкции стъпка по стъпка за начинаещи“

От това ръководство ще научите:

1. Как правилно да подготвите документи за откриване на индивидуален предприемач?
2. Избор на кодове OKVED за индивидуални предприемачи
3. Избор на данъчна система за индивидуални предприемачи (кратък преглед)
4. Ще отговоря на много свързани въпроси
5. Кои надзорни органи трябва да бъдат уведомени след откриване на индивидуален предприемач?
6. Всички примери са за 2019 г
7. И още много!

Уважаеми предприемачи!

За 2019 г. е готова нова електронна книга за данъци и осигурителни вноски за индивидуални предприемачи по опростената данъчна система от 6% без служители:

„Какви данъци и осигурителни премии плаща индивидуален предприемач по опростената данъчна система от 6% без служители през 2019 г.?“

Книгата обхваща:

1. Въпроси как, колко и кога да платите данъци и осигуровки през 2019 г.?
2. Примери за изчисляване на данъци и застрахователни премии „за себе си“
3. Предоставен е календар за плащания на данъци и осигуровки
4. Чести грешки и отговори на много други въпроси!

Уважаеми читатели, нова електронна книга за индивидуални предприемачи е готова за 2019 г.:

„IP на опростената данъчна система 6% БЕЗ доходи и служители: Какви данъци и осигурителни вноски трябва да се платят през 2019 г.?“

Това е електронна книга за индивидуални предприемачи за опростената данъчна система от 6% без служители, които нямат доходи през 2019 г. Написано въз основа на множество въпроси от индивидуални предприемачи, които имат нулев доход и не знаят как, къде и колко да плащат данъци и застрахователни премии.