ภาษีที่ดินต่อ 1 ตร.ว. อัตราและเงื่อนไขการชำระภาษีที่ดินล่วงหน้าสำหรับนิติบุคคล

เราเตือนคุณถึงกำหนดเวลาในการส่งรายงานไปยังหน่วยงานกำกับดูแลและกำหนดเวลาชำระภาษีปี 2560 (ไตรมาสที่ 4 ปี 2560) การละเมิดกำหนดเวลาในการส่งรายงานภาษีไม่เพียงคุกคามการปรับเท่านั้น แต่ยังเป็นการปิดกั้นบัญชีธนาคารอีกด้วย บทความของเราจะช่วยให้คุณไม่พลาดกำหนดเวลาในการส่งรายงานบางฉบับไปยังหน่วยงานกำกับดูแล

กำหนดเวลาในการส่งรายงานไปยัง Federal Tax Service และชำระภาษีสำหรับไตรมาสที่ 4 ปี 2560 (สำหรับปี 2560)

กำหนดเวลาในการส่งงบการเงินสำหรับปี 2560
ใบแจ้งยอดบัญชีสำหรับปี 2560 ควรส่งไปยัง Federal Tax Service ภายในวันที่ 2 เมษายน 2018
นอกจากนี้จะต้องส่งงบการเงินไปยังหน่วยงานทางสถิติ (Rosstat) ภายในวันที่ 2 เมษายน 2018

กำหนดเวลาในการส่งข้อมูลจำนวนพนักงานโดยเฉลี่ยปี 2560
กำหนดส่งผลงาน ข้อมูลเกี่ยวกับจำนวนพนักงานโดยเฉลี่ยสำหรับปี 2560 – ไม่ช้ากว่านั้น 22 มกราคม 2018.
องค์กรที่สร้างขึ้นใหม่หรือจัดระเบียบใหม่จะต้องส่งข้อมูลภายในวันที่ 20 ของเดือนถัดจากเดือนที่ลงทะเบียน

กำหนดเวลาในการยื่นแบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่มและกำหนดเวลาในการชำระภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับไตรมาสที่ 4 ปี 2560
ภาษี การสำแดงภาษีมูลค่าเพิ่มจะต้องส่งไม่ช้ากว่านั้น 25 มกราคม 2018.
กำหนดเวลาชำระ VAT สำหรับไตรมาสที่ 4 ปี 2017: 25 มกราคม 2018, 26 กุมภาพันธ์ 2018, 26 มีนาคม 2018 (1/3 ของจำนวนภาษีที่เกิดขึ้นสำหรับไตรมาสที่ 4 ปี 2017)

กำหนดเวลาในการยื่นรายงานภาษีเงินได้ประจำปี 2560 (เงื่อนไขการชำระภาษีเงินได้)
ภาษี การคืนภาษีเงินได้สำหรับปี 2560 (ไตรมาสที่ 4 ปี 2560) จะต้องยื่นภายในวันที่ 28 มีนาคม 2561
กำหนดเวลาในการชำระภาษีเงินได้ประจำปี 2560 (ไตรมาสที่ 4 ปี 2560) คือไม่เกินวันที่ 28 มีนาคม 2561

กำหนดเวลาในการส่งการคำนวณเบี้ยประกันสำหรับไตรมาสที่ 4 ปี 2560
การคำนวณเบี้ยประกันภัยสำหรับไตรมาสที่ 4 ปี 2560 จะถูกส่งไปยัง Federal Tax Service ไม่เกิน 30 มกราคม 2018.

กำหนดเวลาในการส่งรายงานและชำระภาษีเมื่อใช้ระบบภาษีแบบง่ายสำหรับปี 2560
ส่ง ประกาศตามระบบภาษีแบบง่ายสำหรับปี 2560 องค์กรต่างๆต้องไม่เกินวันที่ 20 เมษายน 2561
ส่ง ประกาศตามระบบภาษีแบบง่ายสำหรับปี 2560 ผู้ประกอบการแต่ละรายจำเป็นไม่ช้ากว่านั้น 3 พฤษภาคม 2018 (ตั้งแต่วันที่ 30 เมษายน 2561 เป็นวันหยุดราชการ)

องค์กรและผู้ประกอบการแต่ละรายที่ใช้ระบบภาษีแบบง่ายจะต้องชำระภาษีล่วงหน้าไม่เกิน 3 พฤษภาคม 2018 สำหรับผู้ประกอบการรายบุคคล และจนถึงวันที่ 2 เมษายน 2018 สำหรับองค์กร.

กำหนดเวลาในการส่งรายงานและชำระภาษีเมื่อใช้ UTII สำหรับไตรมาสที่ 4 ปี 2560
ส่ง ประกาศ UTIIสำหรับไตรมาสที่ 4 ปี 2017 จะต้องไม่ช้ากว่าวันที่ 22 มกราคม 2018
คุณต้องชำระภาษี UTII สำหรับไตรมาสที่ 4 ปี 2017 ภายในวันที่ 25 มกราคม 2018

กำหนดเวลาในการส่งรายงาน 6-NDFL และ 2-NDFL สำหรับปี 2560 (ไตรมาสที่ 4 ของปี 2560)
สำหรับปี 2560 จำเป็นต้องผ่าน ใบรับรอง 2-NDFLและรายไตรมาส แบบฟอร์ม 6-NDFL
องค์กรและผู้ประกอบการแต่ละรายจะต้องส่งข้อมูลไปยังหน่วยงานด้านภาษีสำหรับปี 2017 สำหรับบุคคลทุกคนที่ได้รับรายได้ที่ต้องเสียภาษีจากองค์กรหรือผู้ประกอบการแต่ละรายในระหว่างปี ภายในวันที่ 2 เมษายน 2018

กำหนดเวลาในการส่งคำประกาศ 3-NDFL สำหรับปี 2017
ผู้ประกอบการแต่ละรายที่ไม่มีพนักงานในปี 2560 และไม่ได้ชำระเงินให้กับบุคคลธรรมดาจะต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษี 3-NDFL จากรายได้สำหรับปี 2560 ภายในวันที่ 3 พฤษภาคม 2561

กำหนดเวลาในการยื่นรายงานและการชำระภาษีทรัพย์สินประจำปี 2560
ภาษี การประกาศภาษีทรัพย์สินสำหรับปี 2560 จะต้องยื่นภายในวันที่ 30 มีนาคม 2561
ผู้ชำระภาษีทรัพย์สินคือบริษัทที่มีทรัพย์สินในงบดุล โดยมีกำหนดเวลาชำระภาษีไม่เกินวันที่ 30 มีนาคม 2018

กำหนดเส้นตายในการยื่นรายงานและชำระภาษีที่ดินประจำปี 2560
ส่ง การประกาศภาษีที่ดิน
ภาษีที่ดิน ปี 2560 จะต้องชำระภายในวันที่ 10 กุมภาพันธ์ 2561

กำหนดเส้นตายในการยื่นรายงานและชำระภาษีขนส่งประจำปี 2560
ส่ง การประกาศภาษีการขนส่งสำหรับปี 2017 จะต้องไม่เกินวันที่ 1 กุมภาพันธ์ 2018
จะต้องชำระภาษีการขนส่งสำหรับปี 2560 ภายในวันที่ 1 กุมภาพันธ์ 2561

กำหนดเวลาในการส่งคำประกาศแบบง่ายฉบับเดียวสำหรับปี 2017
การคืนภาษีแบบง่ายแบบรวมสำหรับไตรมาสที่ 4 ปี 2560 จะถูกส่งภายในวันที่ 22 มกราคม 2561
คำประกาศนี้จะถูกส่งเฉพาะในกรณีต่อไปนี้:
- ไม่มีการเคลื่อนย้ายเงินทุนในบัญชีกระแสรายวันและในเครื่องบันทึกเงินสด
- ไม่มีวัตถุประสงค์ในการเก็บภาษีสำหรับภาษีที่พวกเขารับรู้ว่าเป็นผู้จ่าย

กำหนดเส้นตายในการส่งรายงานเข้ากองทุนและชำระเบี้ยประกันภัยสำหรับไตรมาสที่ 4 ปี 2560

ผู้ประกอบการรายบุคคลที่มีพนักงานตลอดจนทุกองค์กรจะต้องชำระค่าเบี้ยประกันเป็นรายเดือนและส่งรายงานให้หน่วยงานกำกับดูแลเป็นรายไตรมาส (รายเดือน) หากไม่ได้คำนวณเบี้ยประกันและค่าจ้างในไตรมาสที่รายงาน คุณจะต้องส่งการประกาศเป็นศูนย์

กำหนดเวลาส่งรายงานเข้ากองทุนประกันสังคม ไตรมาสที่ 4 ปี 2560
ตั้งแต่ปี 2017 เงินสมทบสำหรับโรคและการบาดเจ็บจากการทำงานยังคงอยู่ภายใต้เขตอำนาจของกองทุนประกันสังคม การรายงานต่อกองทุนประกันสังคมตั้งแต่ไตรมาสที่ 1 ปี 2560 ได้ยื่นแบบย่อแล้ว
บนกระดาษภายในวันที่ 22 มกราคม 2561
อิเล็กทรอนิกส์ภายในวันที่ 25 มกราคม 2561

FSS ก็จำเป็นต้องจัดเตรียมเช่นกัน การยืนยันกิจกรรมหลักไม่ในภายหลัง 16 เมษายน 2018. ชุดนี้ประกอบด้วย:
- คำชี้แจงที่ระบุประเภทกิจกรรมหลัก
- ใบรับรองยืนยันกิจกรรมทางเศรษฐกิจประเภทหลักพร้อมการคำนวณ
- สำเนาหมายเหตุอธิบายงบการเงินประจำปี 2560 (วิสาหกิจขนาดเล็กไม่ส่งคำอธิบาย)

กำหนดเวลาในการส่งรายงานไปยังกองทุนบำเหน็จบำนาญประจำปี 2560 (ไตรมาสที่ 4 ปี 2560)

การรายงานรายเดือน SZV-M:
รายงานตัวแล้ว แบบ SZV-Mต้องส่งภายในวันที่ 15 ของต้นเดือนถัดจากเดือนที่รายงาน วันที่จัดส่งในไตรมาสที่ 1 ปี 2018:
SZV-M สำหรับเดือนธันวาคม 2560 – ไม่เกินวันที่ 15 มกราคม 2561
SZV-M สำหรับเดือนมกราคม 2018 – ไม่ช้ากว่านั้น 15 กุมภาพันธ์ 2018
SZV-M สำหรับเดือนกุมภาพันธ์ 2561 – ไม่เกินวันที่ 15 มีนาคม 2561

กำหนดเวลาในการส่งแบบฟอร์ม SZV-STAGE สำหรับปี 2560
ข้อมูลเกี่ยวกับประสบการณ์การประกันภัยของผู้ประกันตนประจำปี 2560 จะต้องส่งภายในวันที่ 1 มีนาคม 2561

กำหนดเวลาในการส่งแบบฟอร์ม EFA-1 สำหรับปี 2017
ข้อมูลเกี่ยวกับผู้ถือกรมธรรม์ที่ส่งไปยังกองทุนบำเหน็จบำนาญเพื่อรักษาบันทึกส่วนบุคคล (ส่วนบุคคล) สำหรับปี 2560 จะต้องส่งไม่ช้ากว่าวันที่ 1 มีนาคม 2018

กำหนดเวลาในการจ่ายเงินสมทบประกันเข้ากองทุน
ผู้ประกอบการรายบุคคล (นายจ้าง) และองค์กรจะต้องชำระค่าเบี้ยประกันเป็นรายเดือน จนถึงวันที่ 15 ของเดือนถัดจากเดือนที่มีการประเมินการจ่ายเงินสมทบ หากวันที่ 15 เป็นวันที่ไม่ทำงาน ให้ถือว่ากำหนดเวลาดังกล่าวเป็นวันทำการถัดไป
กำหนดเวลาในการจ่ายเงินสมทบเข้ากองทุนสำหรับไตรมาสที่ 4 ปี 2560 คือจนถึงวันที่ 15 พฤศจิกายน (สำหรับเดือนตุลาคม) จนถึง 15 ธันวาคม (สำหรับเดือนพฤศจิกายน) จนถึง 15 มกราคม (สำหรับเดือนธันวาคม)

มีปัญหาอะไรบ้าง? หรือคุณต้องการความช่วยเหลือทางออนไลน์? โทรหาเรา ไม่เช่นนั้นนักบัญชีของเราจะจัดเตรียมและส่งรายงานให้คุณ!

ในช่วงไม่กี่ปีที่ผ่านมา ชาวรัสเซียส่วนใหญ่เลือกที่จะย้ายจากอพาร์ตเมนต์ที่สะดวกสบายไปยังครัวเรือนส่วนตัว ข้อได้เปรียบหลักที่สนับสนุนการตัดสินใจครั้งนี้คือโอกาสในการประหยัดอาหารโดยค่าใช้จ่ายในการทำฟาร์มในครัวเรือนและการจ่ายบิลจากบริษัทจัดการสำหรับการทำงานที่ไร้ยางอายและบางครั้งก็ไม่ได้ทำงานเลย

ตั้งแต่กลางปีที่แล้ว สื่อเริ่มเผยแพร่คำทำนายอันน่าสะพรึงกลัว โดยจะขึ้นภาษีที่ดินหลายเท่า ผลที่ตามมาคือกระเป๋าเงินของรัสเซียจะว่างเปล่ามากขึ้น

ทุกอย่างแย่ขนาดนั้นจริงๆ และมีอะไรรอเจ้าของที่ดินในประเทศอยู่?

ภาษีที่ดินใหม่ 2562: เกี่ยวกับการเปลี่ยนแปลงและขั้นตอนการคำนวณ

ภาษีที่ดินกำหนดโดยรหัสภาษีของรัสเซีย (TC RF) และควบคุมโดยหน่วยงานท้องถิ่นของเมืองและภูมิภาค

เทศบาลท้องถิ่นได้รับอนุญาตให้กำหนดอัตราภาษีภายในขอบเขตที่กำหนดโดย Sec. ลำดับที่ 31 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย กำหนดขั้นตอนและกำหนดเวลาในการชำระเงิน (สำหรับสถาบัน) รวมถึงแนะนำสิทธิประโยชน์และยกเว้นพลเมืองบางประเภทจากการจ่ายภาษี

ก่อนหน้านี้จำนวนภาษีที่ดินคำนวณจากมูลค่าตามบัญชีของที่ดินซึ่งค่อนข้างต่ำ จำนวนเงินที่ได้จากการคำนวณนี้ไม่เป็นภาระสำหรับผู้ชำระเงิน ในปีที่สิบหกของสหัสวรรษที่สอง ทุกอย่างเปลี่ยนไปอย่างมาก

ตอนนี้ภาษีที่ดิน (ต่อไปนี้จะเรียกว่า ZN) จะถูกคำนวณโดยคำนึงถึงมูลค่าที่ดินซึ่งเท่ากับมูลค่าตลาดซึ่งบ่งบอกถึงการเพิ่มขึ้นของจำนวนหลายครั้ง ประเด็นทั้งหมดก็คือราคาที่ดินถูกกำหนดโดยผู้ประเมินราคาอิสระ ดังนั้นหากพูดง่ายๆ ก็คือ "ด้วยตา" ซึ่งมักขึ้นอยู่กับข้อมูลที่ไม่น่าเชื่อถือ และในบางกรณีก็เกินมูลค่าตลาดในปัจจุบันอย่างมีนัยสำคัญ

วัตถุที่ต้องเสียภาษีที่ดินในปี 2562

วัตถุประสงค์ของการเก็บภาษีตามภาษีนี้คือที่ดินที่ตั้งอยู่ในอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซียซึ่งภาษีประเภทนี้ดำเนินการตามกฎระเบียบที่ได้รับอนุมัติจากหน่วยงานระดับภูมิภาค นอกจากนี้ที่ดินเหล่านี้จะต้องเป็นทรัพย์สินของพลเมืองหรือองค์กรต่างๆ

วัตถุประสงค์หลักของการเก็บภาษี ได้แก่ ที่ดินต่อไปนี้เพื่อวัตถุประสงค์ทางการเกษตร การพักผ่อนหย่อนใจ และอุตสาหกรรม:

• พื้นที่สำหรับกิจกรรมการเกษตรขององค์กร
• แปลงที่เป็นของชุมชนเดชาและพลเมืองส่วนบุคคลที่ได้มาเพื่อวัตถุประสงค์ในการทำฟาร์ม
• สิ่งอำนวยความสะดวกที่สนับสนุนกิจกรรมของวิสาหกิจอุตสาหกรรม รวมถึงพื้นที่สำหรับการก่อสร้างโครงสร้างที่รองรับการทำงานขององค์กร
• ส่วนแบ่งของกองทุนพื้นที่ป่าไม้และน้ำที่เป็นของสถาบันและประชาชนโดยเฉพาะ
• ดินแดนแห่งพื้นที่ท่องเที่ยวและพักผ่อนหย่อนใจ รวมถึงหากหอพักและศูนย์นันทนาการและอาคารอื่น ๆ ตั้งอยู่ในพื้นที่นั้นด้วย

ไม่อยู่ภายใต้ภาษีนี้คือที่ดินที่เป็นทรัพย์สินของรัฐซึ่งถูกลบออกจากการหมุนเวียนตามกฎหมายของรัสเซียซึ่งมีคุณค่าทางประวัติศาสตร์และธรรมชาติสำหรับประเทศและที่ดินที่จัดสรรไว้สำหรับการก่อสร้างอาคารอพาร์ตเมนต์

อัตราดอกเบี้ยภาษีที่ดินสำหรับนิติบุคคลและบุคคลธรรมดา

อัตราภาษีที่ดินได้รับการควบคุมโดยเทศบาลท้องถิ่นหรือหน่วยงานของเมือง อย่างไรก็ตามศิลปะ ลำดับที่ 394 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียกำหนดช่วงของความผันผวนที่อนุญาตของค่านี้

หากในขณะที่คำนวณอัตราภาษี (TS) ถูกกำหนดโดยหน่วยงานท้องถิ่น การคำนวณจะใช้มูลค่าที่กำหนดโดยรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ณ วันนี้:

• สำหรับพื้นที่ของภาคเกษตรกรรมที่ดินที่อาคารที่อยู่อาศัยและอาคารสาธารณูปโภคตั้งอยู่ตลอดจนพื้นที่ที่จัดสรรสำหรับการทำฟาร์มในเครือมาตรา 394 ของรหัสภาษีกำหนดภาษีเป็นจำนวน 0.3% ของราคาของวัตถุ ตามสำนักงานที่ดิน
• สำหรับที่ดินที่ใช้เพื่อความต้องการอื่น - 1.5% ของราคาจากที่ดิน

เทศบาลท้องถิ่นได้รับอนุญาตให้แยกความแตกต่างและควบคุมอัตราภาษีตามประเภทของที่ดิน ที่ตั้งของสิ่งอำนวยความสะดวก วัตถุประสงค์ และการอนุญาตให้ใช้ ดังนั้น แต่ละภูมิภาคสามารถมี NS ของตัวเองสำหรับวัตถุเฉพาะได้

คุณสามารถค้นหาได้จากเว็บไซต์ (Federal Tax Service) ของ Federal Tax Service ในส่วนย่อย "ข้อมูลอ้างอิง" หรือตามลิงค์: http://www.nalog.ru/rn50/service/tax/ จาก กฎระเบียบและการดำเนินการทางกฎหมายในเขตเทศบาลท้องถิ่น โดยมากข้อมูลนี้จะถูกโพสต์บนอัฒจันทร์และป้ายประกาศในหน่วยงานภาษีของรัฐบาลกลางระดับภูมิภาค

ระบบคำนวณภาษีที่ดิน ปี 2562

สำหรับบุคคลธรรมดา พนักงานของบริการภาษีจะคำนวณ พลเมืองประเภทนี้จะต้องชำระค่าใช้จ่ายที่ได้รับทันทีในรูปแบบของจดหมายจากหน่วยงานที่กล่าวถึงข้างต้น

หากคุณไม่เห็นด้วยกับจำนวนเงินที่ระบุในใบแจ้งหนี้สำหรับการชำระเงิน คุณสามารถคำนวณได้ด้วยตนเองโดยใช้สูตรง่ายๆ:

นี่เป็นสูตรมาตรฐานในการคำนวณเงินเดือนซึ่งไม่คำนึงถึงผลประโยชน์และปัจจัยการลด สำหรับประเภทสิทธิพิเศษของประชากร จำนวนเงินจะลดลงโดยคำนึงถึงค่าสัมประสิทธิ์สิทธิพิเศษ

สำหรับประชาชนที่เข้าถือกรรมสิทธิ์ในช่วงกลางปีปฏิทินซึ่งเป็นช่วงการรายงานภาษีที่ดิน จำนวนเงินจะถูกหารด้วยสิบสองและคูณด้วยจำนวนเดือนที่เป็นเจ้าของที่ดินอย่างเป็นทางการ สำหรับการเป็นเจ้าของร่วมกัน จำนวนเงินจะถูกแจกจ่ายให้กับผู้เสียภาษีตามจำนวนหุ้นของพวกเขา

นั่นคือเจ้าของที่ดิน 1/3 จะต้องเสียภาษี 1/3 ของภาษีทั้งหมด

ในการคำนวณ คุณจะต้องชี้แจงมูลค่าที่ดินของทรัพย์สินของคุณ ซึ่งสามารถทำได้โดยส่งคำขอไปที่ Cadastral Chamber หรือ Rosreestr หรือบนเว็บไซต์อย่างเป็นทางการของพวกเขา คุณสามารถใช้พอร์ทัลข้อมูลได้โดยไปที่ลิงก์: http://kadastr.ktotam.pro/

ตั้งแต่ปี 2558 เป็นต้นมา ผู้ประกอบการรายบุคคลซึ่งเป็นบุคคลธรรมดาก็ได้หมดภาระในการยื่นแบบแสดงรายการภาษีที่ดินแล้ว ตอนนี้พวกเขาจะชำระเงินตามใบแจ้งหนี้จากกรมสรรพากร

นิติบุคคลจะทำการคำนวณอย่างอิสระโดยคำนึงถึงคุณสมบัติทั้งหมด: ไม่ว่าจะมีการโอนที่ดินไปยังหมวดหมู่อื่น, การเปลี่ยนแปลงสถานะของแต่ละบุคคลเป็นนิติบุคคล, จุดเริ่มต้นหรือจุดสิ้นสุดของกิจกรรมในระหว่างการรายงาน ปี.

วิธีค้นหาจำนวนภาษีที่ดินจากบริการภาษีแสดงไว้ในวิดีโอ

สิทธิประโยชน์ทางภาษีที่ดินที่มีอยู่ในปี 2562

เช่นเดียวกับการเก็บภาษีรูปแบบอื่นๆ ZN มีหมวดหมู่สิทธิพิเศษของตนเองระหว่างบุคคลและองค์กร

อัตราพิเศษที่กำหนดโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางใช้กับกลุ่มบุคคลต่อไปนี้:

• คนพิการและทหารผ่านศึกในสงครามโลกครั้งที่สองและการปฏิบัติการทางทหารอื่น ๆ
• คนพิการกลุ่ม I และ II รวมถึงเด็กพิการ
• วีรบุรุษแห่งสหพันธรัฐรัสเซียและสหภาพโซเวียต
• พลเมืองที่เข้าร่วมในการทดสอบอาวุธนิวเคลียร์และกำจัดอุบัติเหตุที่โรงไฟฟ้านิวเคลียร์เชอร์โนบิล
• คนพิการที่ป่วยด้วยรังสีซึ่งเป็นผลมาจากการทดสอบอวกาศและนิวเคลียร์

บุคคลข้างต้นทั้งหมดมีสิทธิ์คาดหวังว่าฐานภาษีจะลดลง (ราคาของที่ดินตามที่ดิน) 10,000 รูเบิล ในการดำเนินการนี้ คุณต้องยืนยันสิทธิ์ของคุณโดยนำเสนอเอกสารที่จำเป็นต่อหน่วยงานด้านภาษี

รายชื่อองค์กรที่ได้รับการยกเว้นภาษีที่ดินโดยหน่วยงานรัฐบาลกลางระบุไว้ในมาตรา 395 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ผลประโยชน์ที่เหลือได้รับการอนุมัติและแจกจ่ายโดยหน่วยงานเทศบาลท้องถิ่น

การตัดสินใจของเจ้าหน้าที่จะถูกสื่อสารไปยังประชาชนผ่านการตีพิมพ์ในหนังสือพิมพ์และบนแผงฝ่ายบริหาร

กำหนดเวลาและขั้นตอนการชำระภาษีปี 2562

จะต้องชำระเงินในภูมิภาคที่สิ่งอำนวยความสะดวกตั้งอยู่ ผู้เสียภาษีที่ดินเป็นบุคคลธรรมดา บุคคลและสมาคมที่เป็นเจ้าของหรือเป็นเจ้าของที่ดินถาวร กำหนดเวลาการชำระเงินถูกกำหนดโดยเทศบาล และตามกฎแล้วจะแตกต่างกันไปสำหรับบุคคล บุคคลและนิติบุคคล

บุคคลธรรมดาและผู้ประกอบการรายบุคคลที่ได้รับการจัดประเภทดังกล่าวจะได้รับการแจ้งเตือนภาษีซึ่งระบุจำนวนเงินและกำหนดเวลาในการชำระเงิน การแก้ไขกฎหมายของรัฐบาลกลางล่าสุด (กฎหมายของรัฐบาลกลางหมายเลข 320) ลงวันที่ 23 พฤศจิกายน 2558 ได้อนุมัติกำหนดเวลาการชำระเงินจนถึงเดือนธันวาคมแรกของปีถัดจาก "ปีที่ชำระเงิน"

นิติบุคคลที่ชำระเงินล่วงหน้ารายไตรมาสซึ่งกำหนดโดยหน่วยงานท้องถิ่น (ดังนั้นความแตกต่างตามภูมิภาค) มักจะปฏิบัติตามกำหนดการ: จนถึงสิ้นเดือนเมษายน กรกฎาคม และตุลาคม นั่นคือ ณ สิ้นไตรมาสที่รายงาน การชำระเงินสำหรับไตรมาสสุดท้ายของปีที่แล้วจะจ่ายให้กับงบประมาณท้องถิ่นก่อนวันที่ 1 กุมภาพันธ์ของปีปัจจุบัน

รหัสภาษีกำหนดบทลงโทษในรูปแบบของบทลงโทษหรือค่าปรับสำหรับการชำระล่าช้า ไม่สมบูรณ์ หรือการไม่ชำระ ZN เนื่องจากการละเมิดโดยไม่ได้ตั้งใจ ค่าปรับจะอยู่ที่ประมาณ 20% ของจำนวนภาษีประจำปี และผลจากการละเมิดโดยเจตนาสูงถึง 40%

จะมีการเรียกเก็บค่าปรับสำหรับความล่าช้าในแต่ละวันและคิดเป็น 1:300 ของอัตราการรีไฟแนนซ์

BCC สำหรับภาษีที่ดินปี 2562

คุณลักษณะที่สำคัญเมื่อชำระเงินและประมวลผลการชำระเงินภาษีที่ต้องชำระคือรหัสการจำแนกประเภทงบประมาณซึ่งแสดงในตาราง

ชื่อการชำระภาษีที่ดิน	รหัสการจำแนกประเภทงบประมาณ
	สำหรับเมืองสำคัญของรัฐบาลกลาง	สำหรับเมืองรัสเซีย	สำหรับเขตเมือง	สำหรับที่ดินในเขตเมืองภายในขอบเขตอำเภอ	สำหรับดินแดนที่ตกลงกันระหว่างกัน
การชำระภาษี	1821060603103 1000 110	182106 06032 04 1000 110	1821 06 06033 13 1000 110	1821 06 0603212 1000 110	1821 06 0603305 1000 110
	182106 0603103 2100 110	1821 06 06032 04 2100 110	1821 06 06033 13 2100 110	1821 06 06032 12 2100 10	1821 06 6033 05 2100 110
	182106 06031 03 3000 110	1821 06 06032 04 3000 110	1821 06 06033 13 3000 110	1821 06 06032 12 3000 110	1821 06 06033 05 3000 110

การป้อนตัวเลขเหล่านี้ไม่ถูกต้อง ผู้ส่งอาจเสี่ยงในการโอนเงินไปยังปลายทางที่ไม่ถูกต้อง

ภาษีที่ดินและการรายงานในปี 2562

การยื่นรายงานผู้เสียภาษีที่ดินประกอบด้วยการยื่นแบบแสดงรายการภาษี ณ ที่ตั้งสถานที่ ตั้งแต่ปี 2558 ผู้ประกอบการแต่ละรายได้รับการยกเว้นจากขั้นตอนการรายงานนี้ มีเพียงนิติบุคคลเท่านั้นที่กรอกและส่งคำชี้แจงไปยังหน่วยงานด้านภาษี

แบบฟอร์มประกาศสำหรับ ZN (แบบฟอร์มสำหรับ KND 1153005) และข้อกำหนดในการกรอกจะกำหนดโดย Order of the Federal Tax Service of Russia ลงวันที่ 28 ตุลาคม 2011 เลขที่ ММВ-7-11/696@ เอกสารนี้กรอกทางอิเล็กทรอนิกส์หรือบนกระดาษตามรูปแบบที่กำหนดและส่งไปยังหน่วยงานภาษีปีละครั้งก่อนวันที่ 1 กุมภาพันธ์ (สำหรับช่วงเวลาที่ผ่านมา)

แต่ละรอบระยะเวลาการรายงานในภาษีประเภทนี้จะเท่ากับหนึ่งปีปฏิทิน

ในเวอร์ชันกระดาษ เอกสารการรายงานจะถูกส่งไปยังการตรวจสอบโดยผู้ชำระเงินเป็นการส่วนตัว ตัวแทนของเขา หรือส่งทางไปรษณีย์ลงทะเบียน (อย่าลืมเกี่ยวกับรายการเอกสารแนบ) เอกสารอิเล็กทรอนิกส์ – ทางอีเมล

โดยสรุป เป็นสิ่งที่ควรค่าแก่การเตือนเจ้าของที่ดินว่าขนาดของการชำระเงินนี้ในทางปฏิบัติไม่ได้ขึ้นอยู่กับผลการดำเนินงานและผลกำไร แต่ได้รับอิทธิพลจากมูลค่าที่ดินและพื้นที่ของทรัพย์สิน

ขอบเขตของแปลงถูกกำหนดโดยการสำรวจที่ดินและเจ้าของแต่ละคนจะต้องรู้อย่างชัดเจนและปฏิบัติตาม “ขอบเขต” ของตนเพื่อหลีกเลี่ยงข้อพิพาทที่ไม่จำเป็นกับเพื่อนบ้านและไม่ต้องเสียภาษีที่ไม่จำเป็น

ค้นหาจากวิดีโอว่าเจ้าของอพาร์ทเมนต์ในอาคารอพาร์ตเมนต์ต้องจ่ายภาษีที่ดินหรือไม่

ติดต่อกับ

บทบัญญัติทั่วไปเกี่ยวกับภาษีที่ดินมีอยู่ในบทที่ 31 "ภาษีที่ดิน" ของส่วนที่สองของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย แต่หน่วยงานภาษีของรัฐบาลกลางจะชี้แจงหรือชี้แจงประเด็นบางประการเกี่ยวกับการชำระเงินหลายครั้งต่อปี ผู้เชี่ยวชาญของกลุ่ม GNK พูดคุยเกี่ยวกับคุณสมบัติล่าสุดของการประกาศการกำหนดฐานภาษีและการชำระภาษีที่ดินสำหรับนิติบุคคล

บทบัญญัติทั่วไป

ตามกฎเกณฑ์ที่ศิลปะกำหนดไว้ 389 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ภาษีที่ดินและการชำระเงินล่วงหน้านั้นจ่ายโดยองค์กรผู้เสียภาษีตามงบประมาณ ณ ที่ตั้งที่ดิน ถือเป็นวัตถุแห่งการเก็บภาษี เนื่องจากภาษีเป็นของท้องถิ่น (มาตรา 15 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ) จากนั้นอัตราและรายละเอียดการชำระเงินจะถูกกำหนดโดยหน่วยงานเทศบาล แต่จะต้องไม่เกินร้อยละ 1.5% ที่เกี่ยวข้องกับวัตถุส่วนใหญ่และ 0.3% หากอาณาเขตถูกครอบครองโดยที่อยู่อาศัยและบริการชุมชนและสต็อกที่อยู่อาศัย คุณสามารถดูข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับหลักเกณฑ์ในการชำระภาษีที่ดินได้จากเว็บไซต์ Federal Tax Service

แบบฟอร์มประกาศใหม่

คำสั่งของ Federal Tax Service ของรัสเซียลงวันที่ 10 พฤษภาคม 2017 N ММВ-7-21/347@ อนุมัติการประกาศภาษีที่ดินรูปแบบใหม่ (จะมีผลตั้งแต่ช่วงเวลาที่ยื่นประกาศปี 2017) เช่นเดียวกับ รูปแบบการยื่นแบบแสดงรายการภาษีที่ดินในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์และขั้นตอนการกรอกใบขนสินค้า ในเวลาเดียวกัน องค์กรสามารถจัดทำการคำนวณภาษีสำหรับการชำระเงินล่วงหน้าสำหรับปี 2560 โดยใช้ทั้งแบบฟอร์มเก่าและใหม่

โดยทั่วไป แบบฟอร์มการประกาศไม่มีการเปลี่ยนแปลงที่สำคัญ อย่างไรก็ตาม ขณะนี้ไม่จำเป็นต้องมีใบรับรองบังคับพร้อมตราประทับขององค์กรและการระบุรหัสสำหรับประเภทของกิจกรรมทางเศรษฐกิจ นอกจากนี้ เอกสารที่อัปเดตไม่ได้ระบุช่องที่เกี่ยวข้องกับผู้ประกอบการแต่ละราย ไดเรกทอรีของสิทธิประโยชน์ทางภาษีสำหรับบริษัทบางประเภทได้รับการอัปเดต เช่น สำหรับองค์กรที่เข้าร่วมในเขตเศรษฐกิจเสรี เป็นไปได้ที่จะกรอกคำประกาศเพื่อกำหนดฐานภาษีสำหรับที่ดินที่ตั้งอยู่ในดินแดนของสาธารณรัฐไครเมียหรือเมืองเซวาสโทพอลของรัฐบาลกลาง

ข้อมูล Rosreestr จะมีรายละเอียดมากขึ้น

นวัตกรรมอีกอย่างหนึ่ง - ตามคำสั่งของ Federal Tax Service เกี่ยวกับการแลกเปลี่ยนข้อมูลเกี่ยวกับวัตถุอสังหาริมทรัพย์และสิทธิในสิ่งเหล่านั้นลงวันที่ 04/10/2017เอ็น ММВ-7-21/302@, Rosreestr จำเป็นต้องส่งข้อมูลโดยละเอียดเกี่ยวกับอสังหาริมทรัพย์ไปยัง Federal Tax Service ตั้งแต่วันที่ 1 กรกฎาคม 2017 ตัวอย่างเช่นข้อมูลเกี่ยวกับมูลค่าที่ดินที่ระบุวันที่เข้าสู่ Unified State Register และวันที่เริ่มการสมัครรวมถึง ในกรณีที่มีการเปลี่ยนแปลงมูลค่าที่ดินเนื่องจากการแก้ไขข้อผิดพลาดหรือโดยการตัดสินใจของคณะกรรมการในการพิจารณาข้อพิพาทเกี่ยวกับผลการกำหนดมูลค่าที่ดินหรือโดยคำตัดสินของศาลวันที่ถอดทรัพย์สินออกจากที่ดิน การลงทะเบียน

นอกจากนี้ Federal Tax Service จะได้รับข้อมูลเกี่ยวกับราคาของการทำธุรกรรมกับทรัพย์สิน รวมถึง เงื่อนไขในการกำหนดราคาประเภทและจำนวนค่าเช่า

บริษัทที่ “ปฏิรูป” เสียภาษีที่ดินอย่างไร?

จะคำนวณและชำระภาษีที่ดินอย่างไรหากองค์กรได้รับการจัดโครงสร้างใหม่?

ในจดหมายลงวันที่ 28 เมษายน 2017№ BS-4-21/8209@ Federal Tax Service ชี้แจงสิ่งที่มีผลบังคับใช้ที่นี่ กฎแห่งการสืบทอด. หลังจากการปรับโครงสร้างของนิติบุคคลตามข้อ 2 ของศิลปะ มาตรา 218 แห่งประมวลกฎหมายแพ่งของสหพันธรัฐรัสเซีย กรรมสิทธิ์ในทรัพย์สินที่เป็นของเขาตกเป็นของนิติบุคคล - ผู้สืบทอดตามกฎหมาย หากที่ดินเป็นของนิติบุคคลเดิมทางด้านขวาของการใช้งานถาวร (ตลอดไป) ที่ดินนั้นจะผ่านไปยังที่ดินใหม่โดยการสืบทอด - ศิลปะ 58 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียและมาตรา 3 ของศิลปะ 268 ประมวลกฎหมายแพ่งของสหพันธรัฐรัสเซีย นอกจากนี้ตามวรรค 9 ของศิลปะ มาตรา 50 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย หน่วยงานที่เพิ่งเกิดขึ้นใหม่ได้รับการยอมรับว่าเป็นผู้สืบทอดตามกฎหมายของนิติบุคคลที่จัดโครงสร้างใหม่ในแง่ของการปฏิบัติตามภาระผูกพันในการจ่ายภาษี ด้วยเหตุนี้ ความรับผิดชอบในการจ่ายภาษีจึงตกเป็นหน้าที่ของเขาด้วย ในขณะเดียวกันหน่วยงานด้านภาษีก็ให้ความสนใจเป็นพิเศษกับความจริงที่ว่า ผู้สืบทอดจะกลายเป็นผู้เสียภาษีทันที โดยไม่คำนึงถึงวันที่จดทะเบียนใน Rosreestr ของการโอนสิทธิในที่ดิน

ในทางกลับกัน เมื่อยื่นแบบแสดงรายการภาษีสำหรับรอบระยะเวลาภาษีสุดท้ายและประกาศที่อัปเดตสำหรับองค์กรที่จัดโครงสร้างใหม่ (ในรูปแบบของการควบรวมกิจการกับนิติบุคคลอื่น การควบรวมกิจการของนิติบุคคลหลายแห่ง การแบ่งนิติบุคคล การเปลี่ยนแปลงของนิติบุคคลหนึ่งไปเป็นอีกนิติบุคคลหนึ่ง ) ที่ด้านบนของหน้าชื่อเรื่องของการประกาศ TIN และ KPP ขององค์กรที่สืบทอดจะถูกระบุ ควรระบุชื่อขององค์กรที่จัดโครงสร้างใหม่ในส่วนที่จำเป็น " "

ตัวอย่าง. อันเป็นผลมาจากการปรับโครงสร้างองค์กร JSC ได้เปลี่ยนมาเป็น LLC JSC ถูกแยกออกจาก Unified State Register of Legal Entities เมื่อวันที่ 25 มีนาคม และ LLC ได้รับการจดทะเบียนเมื่อวันที่ 26 มีนาคม

สมมติว่า JSC เป็นเจ้าของที่ดินตามสิทธิในการเป็นเจ้าของตลอดทั้งปีปฏิทินจนถึงช่วงที่มีการจัดโครงสร้างใหม่ มูลค่าที่ดินของที่ดินคือ 24,000,000 รูเบิล อัตราภาษีคือ 1.5% กฎหมายท้องถิ่นไม่ได้กำหนดการชำระเงินล่วงหน้า บริษัทไม่ได้ใช้ประโยชน์จากสิทธิประโยชน์ทางภาษี

ระยะเวลาภาษีสุดท้ายสำหรับ JSC คือช่วงตั้งแต่วันที่ 1 มกราคมถึง 25 มีนาคม (รวมแล้ว) จำนวนเดือนเต็มที่ใช้ที่ดินคือ 3 เนื่องจากกรรมสิทธิ์ในที่ดินโดย LLC สิ้นสุดลงหลังจากวันที่ 15

ค่าของสัมประสิทธิ์ Kv ซึ่งระบุไว้ในบรรทัด 140 ในการประกาศประจำปีเท่ากับ 0.25 (3 เดือน / 12 เดือน)
จำนวนภาษีที่คำนวณได้คือ 90,000 รูเบิล (24,000,000 รูเบิล* 1,5% * 0,25).

คำประกาศจะต้องส่งโดยผู้สืบทอดตามกฎหมาย - LLC - สำหรับบริษัทที่จัดโครงสร้างใหม่ - JSC ในเวลาเดียวกันที่ด้านบนของหน้าชื่อเรื่องของการประกาศ TIN, KPP ของผู้สืบทอดตามกฎหมาย - LLC จะถูกระบุ

ตามข้อกำหนด "ผู้เสียภาษี" ผู้สืบทอดจะต้องระบุชื่อขององค์กรที่จัดองค์กรใหม่ - OJSC และในข้อกำหนด "TIN/KPP ขององค์กรที่จัดองค์กรใหม่" - ตามลำดับ TIN และ KPP ซึ่งได้รับการมอบหมายให้กับ JSC ก่อน การปรับโครงสร้างองค์กรโดยหน่วยงานด้านภาษี ณ ที่ตั้ง รหัสแบบฟอร์มการปรับโครงสร้างองค์กรถูกระบุเป็น 1 – การแปลง รหัสรอบระยะเวลาภาษี – 50

ประเภทของรายการทางบัญชีเมื่อชำระภาษีที่ดิน

ประเภทของการโพสต์ไม่มีการเปลี่ยนแปลงในปี 2560 มีการสร้างบัญชีย่อยสำหรับพวกเขา“การคำนวณภาษีที่ดิน” เงินคงค้างที่ดินทั้งหมด บันทึกถูกสร้างขึ้นจากเครดิตของบัญชีนี้

ที่ดินถือเป็นสินทรัพย์ถาวร ดังนั้นภาษีที่ดินจึงเป็นค่าใช้จ่ายที่องค์กรต้องเสียเกี่ยวกับกระบวนการดำเนินงานและการใช้ระบบปฏิบัติการมันสามารถสะท้อนให้เห็นได้ดังนี้:

1. ค่าใช้จ่ายสำหรับกิจกรรมหลัก (ข้อ 5, PBU 10/99) - โดยมีเงื่อนไขว่าไม่มีการก่อสร้างทุนบนเว็บไซต์):

Dt ( , , , , ) - บัญชีย่อย Kt “ ภาษีที่ดิน”;

2. ค่าใช้จ่ายอื่น ๆ - หากองค์กรเช่าไซต์ (เป็นค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับข้อกำหนดสำหรับค่าธรรมเนียมสำหรับการใช้งานชั่วคราว (การครอบครองและการใช้งานชั่วคราว) ของทรัพย์สินขององค์กรตามข้อ 11 ของ PBU 10/99) ในเวลาเดียวกันการเช่าที่ดินไม่ควรเป็นกิจกรรมหลักขององค์กร:

การผ่านรายการเมื่อชำระภาระผูกพันภาษีที่ดินให้กับงบประมาณโดยค่าใช้จ่ายของการชำระเกินที่มีอยู่ของ บริษัท สำหรับภาษีอื่น (ภาษี):

บัญชีย่อย Dt “ ภาษีที่ดิน” - Kt (บัญชีย่อยภาษีที่มีค่าใช้จ่ายในการหักล้างใหม่)

ภาษีที่ดินภายใต้ระบบภาษีต่างๆ

เมื่อใช้ OSNภาษีที่ดินรวมอยู่ในค่าใช้จ่ายที่ลดฐานภาษีเมื่อคำนวณภาษีเงินได้ (ข้อ 1.1 ของบทความ 264 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

ระบบภาษีที่ง่ายขึ้น: จำนวนภาษีที่ดินจะรวมอยู่ในค่าใช้จ่ายเมื่อคำนวณภาษีเดี่ยว (ข้อ 1.22 ของข้อ 346.16 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

เมื่อรวมกันแล้ว OSN และ UTII(หากใช้ที่ดินในกิจกรรมทั้งสองประเภทขององค์กร) จะมีการกระจายจำนวนภาษีที่ดิน (ข้อ 9 ของศิลปะ 274 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

ภาษีที่ดินเป็นภาษีท้องถิ่น (มาตรา 15 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) และกำหนดเวลาในการชำระเงินถูกกำหนดโดยกฎหมายตามกฎหมาย (RLA) ของหน่วยงานตัวแทนของเทศบาลตลอดจนกฎหมายของเมืองของรัฐบาลกลาง ซึ่งรวมถึงมอสโก เซนต์ปีเตอร์สเบิร์ก และเซวาสโทพอล (มาตรา 1 มาตรา 397 แห่งประมวลกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

ดังนั้น เพื่อให้องค์กรเข้าใจว่าเมื่อใดจำเป็นต้องจ่ายภาษีที่ดิน จะต้องทำความคุ้นเคยกับกฎหมายของเทศบาล (กฎหมายของเมืองของรัฐบาลกลาง) ซึ่งเป็นเจ้าของที่ดินในอาณาเขตของตน

กำหนดเวลาชำระภาษีที่ดินประจำปี

หน่วยงานตัวแทนของเทศบาลเมื่อกำหนดเส้นตายในการชำระภาษีที่ดินสำหรับนิติบุคคลจะต้องปฏิบัติตามกฎข้อเดียว: ไม่สามารถกำหนดเส้นตายนี้ก่อนกำหนดเวลาในการยื่นแบบแสดงรายการภาษีที่ดิน (ข้อ 1 มาตรา 397 ของรหัสภาษี ของสหพันธรัฐรัสเซีย) นั่นคือกำหนดเวลาชำระภาษี ณ สิ้นปีที่กำหนดไว้จะต้องไม่เร็วกว่าวันที่ 1 กุมภาพันธ์ของปีถัดจากปีที่รายงาน (ข้อ 3 ของมาตรา 398 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

กำหนดเวลาการชำระภาษีที่ดินล่วงหน้า

หน่วยงานท้องถิ่นอาจกำหนดให้นิติบุคคลต้องชำระภาษีที่ดินล่วงหน้าในระหว่างปีที่รายงาน หน่วยงานเดียวกันยังกำหนดกำหนดเวลาในการชำระค่าที่ดินล่วงหน้า (ข้อ 2 ของมาตรา 397 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

ตัวอย่างกำหนดเวลาการชำระภาษีที่ดินโดยองค์กรต่างๆ

ตัวอย่างเช่น ในมอสโก องค์กรจะต้องชำระภาษีที่ดินสำหรับปีไม่ช้ากว่าวันที่ 1 กุมภาพันธ์ของปีถัดจากปีที่รายงาน (ข้อ 1 มาตรา 3 ของกฎหมายมอสโกฉบับที่ 74 วันที่ 24 พฤศจิกายน 2547) นั่นคือกำหนดเวลาในการชำระภาษีที่ดินสำหรับปี 2559 จะสิ้นสุดในวันที่ 02/01/2560

นอกจากนี้องค์กรที่มีที่ดินในอาณาเขตมอสโกจะต้องชำระค่าภาษีที่ดินล่วงหน้า พวกเขาจะต้องโอนงบประมาณไม่ช้ากว่าวันสุดท้ายของเดือนถัดจากไตรมาสที่รายงาน (ข้อ 2 ของบทความ 3 ของกฎหมายมอสโกวันที่ 24 พฤศจิกายน 2547 N 74 ข้อ 2 ของบทความ 393 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) . ปรากฎว่าองค์กรจะต้องชำระภาษีที่ดินล่วงหน้าในปี 2560 ภายในกำหนดเวลาดังต่อไปนี้:

ภาษีที่ดินสำหรับผู้ประกอบการแต่ละราย: กำหนดเวลาการชำระเงิน

เพื่อวัตถุประสงค์ในการชำระภาษีที่ดิน ผู้ประกอบการแต่ละรายจะได้รับการปฏิบัติเหมือนบุคคลทั่วไปที่ต้องชำระภาษีภายในวันที่ 1 ธันวาคมของปีถัดจากปีที่รายงาน ตามการแจ้งเตือนที่ได้รับจาก Federal Tax Service (