จดหมายจาก Federal Tax Service
№BS-4-11/19483@ วันที่ 13/10/2559

Federal Tax Service ได้ตรวจสอบจดหมายจากบริษัทร่วมหุ้นเกี่ยวกับการกรอกการคำนวณจำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่คำนวณและหัก ณ ที่จ่ายโดยตัวแทนภาษี (แบบฟอร์ม 6-NDFL) และรายงานสิ่งต่อไปนี้

ตามวรรค 3 ของข้อ 2 ของข้อ 230 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย (ต่อไปนี้จะเรียกว่ารหัส) ตัวแทนภาษีส่งไปยังหน่วยงานด้านภาษี ณ สถานที่ที่ลงทะเบียนเพื่อคำนวณจำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา คำนวณและหักภาษีโดยตัวแทนภาษี (ต่อไปนี้จะเรียกว่าการคำนวณในแบบฟอร์ม 6-NDFL ) สำหรับไตรมาสแรก หกเดือน เก้าเดือน - ไม่เกินวันสุดท้ายของเดือนถัดจากรอบระยะเวลาที่เกี่ยวข้อง สำหรับปี - ไม่เกินวันที่ 1 เมษายนของปีถัดจากระยะเวลาภาษีที่หมดอายุ ในรูปแบบ รูปแบบ และในลักษณะที่ได้รับอนุมัติตามคำสั่งของ Federal Tax Service of Russia ลงวันที่ 14/10/2015 N ММВ-7-11/450@

ส่วนที่ 1 ของการคำนวณในรูปแบบ 6-NDFL กรอกตามเกณฑ์คงค้างสำหรับไตรมาสแรก หกเดือน เก้าเดือนและหนึ่งปี ส่วนที่ 2 ของการคำนวณในแบบฟอร์ม 6-NDFL สำหรับรอบระยะเวลาการรายงานที่สอดคล้องกัน สะท้อนถึงธุรกรรมที่เกิดขึ้นในช่วงสามเดือนสุดท้ายของรอบระยะเวลาการรายงานนี้

ตามวรรค 3.3 ของส่วนที่ 1 "ตัวบ่งชี้ทั่วไป" ของขั้นตอนการกรอกการคำนวณในแบบฟอร์ม 6-NDFL ซึ่งได้รับการอนุมัติโดยคำสั่งของ Federal Tax Service of Russia ลงวันที่ 14/14/2015 N ММВ-7-11 / 450 @ จำนวนภาษีทั้งหมดที่ส่งคืนโดยตัวแทนภาษีให้กับผู้เสียภาษีตามมาตรา 231 ของประมวล สะสมจากจุดเริ่มต้นของรอบระยะเวลาภาษีจะแสดงในบรรทัด 090

ในกรณีที่องค์กร (ตัวแทนภาษี) คำนวณจำนวนเงินที่จ่ายวันหยุดใหม่และตามด้วยจำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ส่วนที่ 1 ของการคำนวณในแบบฟอร์ม 6-NDFL จะแสดงจำนวนเงินทั้งหมดโดยคำนึงถึงการคำนวณใหม่

ตามสถานการณ์ที่อ้างถึงในจดหมาย จำนวนรายได้ที่จ่ายให้กับพนักงานมีจำนวน 200,000 รูเบิล จำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่หัก ณ ที่จ่ายคือ 26,000 รูเบิล และจำนวนภาษีที่คืนซึ่งถูกหัก ณ ที่จ่ายมากเกินไปในช่วงก่อนหน้านี้ในวันที่ ตามมาตรา 231 ของประมวลกฎหมายคือ 1,000 รูเบิล ในเวลาเดียวกันตัวแทนภาษีได้โอนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจำนวน 25,000 รูเบิลไปยังงบประมาณ

การดำเนินการนี้ขึ้นอยู่กับการสะท้อนในส่วนที่ 2 ของการคำนวณในแบบฟอร์ม 6-NDFL สำหรับรอบระยะเวลาการรายงานที่สอดคล้องกันดังต่อไปนี้: ในบรรทัดที่ 100 - 120 - วันที่ที่เกี่ยวข้อง ในบรรทัดที่ 130 - 200,000 ในบรรทัดที่ 140 - 26,000 ที่ ในเวลาเดียวกัน จำนวนภาษีที่คืนโดยตัวแทนภาษีจำนวน 1,000 รูเบิลขึ้นอยู่กับการสะท้อนในบรรทัดที่ 090 ของส่วนที่ 1 ของการคำนวณในแบบฟอร์ม 6-NDFL สำหรับรอบระยะเวลาการรายงานเดียวกัน

และการขอคืนภาษีควรสะท้อนใน 6- ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาอย่างไร? เราจะบอกในเนื้อหาของเรา ตัวแทนภาษีคืนภาษีเมื่อใด หากตัวแทนภาษีหักภาษีรายได้ส่วนบุคคลจากรายได้ของบุคคลในจำนวนที่มากกว่าที่กำหนดจะต้องส่งคืนส่วนต่าง สิ่งนี้จะต้องมีคำสั่งจากบุคคลที่ถูกหักภาษีมากเกินไป (วรรค 1 ข้อ 1 บทความ 231 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) บุคคลเรียนรู้เกี่ยวกับภาษีหัก ณ ที่จ่ายมากเกินไปจากตัวแทนภาษีซึ่งต้องรายงานข้อเท็จจริงของ "การคำนวณ" ภายใน 10 วันนับจากเวลาที่พบข้อผิดพลาด (วรรค 2 ข้อ 1 บทความ 231 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) . เมื่อได้รับสถานะผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย (มาตรา 207 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่เกี่ยวข้องกับการคำนวณใหม่จะไม่ถูกส่งคืนโดยตัวแทนภาษี แต่โดยผู้ตรวจสอบภาษี (ข้อ 1.1 ของ มาตรา 231 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ภายในกรอบเวลาใดที่จำเป็นต้องคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาส่วนเกิน นับจากวันที่ได้รับใบสมัครจากบุคคล ตัวแทนภาษีมีเวลา 3 เดือนในการคืนภาษีหัก ณ ที่จ่ายส่วนเกิน

วิธีสะท้อนการคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาใน 6- ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

เจียมเนื้อเจียมตัว ดังนั้น จงเงียบ... เมดเวเดฟเรียกความสำเร็จหลักของรัฐบาลเป็นเวลาหกปี จากเรื่องนี้ ฉันเห็นการสมรู้ร่วมคิดของผู้บริหารบริษัทด้วยภาษี สำนักงานภาษีตรวจสอบนิติบุคคลและ ... หนี้ภาษีของ บริษัท จำนวน 2.7 ล้านรายถูกรวบรวมจากนักบัญชีผู้รับบำนาญอิสระภายใต้ "บริษัทย่อย" แน่นอนสำหรับผู้ซื้อในตอนแรกเหมือนเงินเดือนในอิตาลีเท่านั้นในบัตร แล้วคำนวณเท่านั้น ...

สำคัญ

โต๊ะเงินสดออนไลน์จะทำลายธุรกิจการค้าขนาดเล็กและขนาดกลางในรัสเซียหรือไม่ เรามาจำบัญชีโซเวียตซึ่งง่ายและเข้าใจได้ สาธุ วันนี้เป็นวันครบรอบ 21 ปี ISP ของรัสเซีย! ยินดีด้วย! ฉันเข้าใจว่า "เป็นเอกฉันท์"? 🙂 นักบัญชีไม่ต้องการสะท้อนค่าเผื่อการเดินทางใน RSV Nad.K คุณเขียนว่า: ผู้ที่ไม่เคยจ่ายภาษีจะบ่นมากที่สุด

CCP และ... โต๊ะเงินสดออนไลน์จะทำลายธุรกิจการค้าขนาดกลางและขนาดย่อมในรัสเซียได้อย่างไร ถูกต้องแล้ว ... คุณไม่สามารถทำธุรกิจในรัสเซียได้ นี่คือสิ่งที่เกิดขึ้นทั้งหมด

ภาพสะท้อนการขอคืนภาษีในรูปแบบ 6 ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ทำถูกวิธี?

ในสถานการณ์ที่ตัวแทนภาษีส่งคืน "นักฟิสิกส์" ให้กับ "นักฟิสิกส์" จำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่ถูกหักไว้มากเกินไปซึ่งเกิดขึ้นจากการคำนวณค่าวันหยุดใหม่การคืนเงินดังกล่าวจะไม่สะท้อนให้เห็นในส่วนที่ 2 ของการคำนวณ 6 -ภาษีรายได้ส่วนบุคคล. การขอคืนภาษีจะต้องแสดงในส่วนที่ 1 เท่านั้น

สิ่งนี้ระบุโดย Federal Tax Service ของรัสเซียในจดหมายลงวันที่ 13/10/2559 หมายเลข BS-4-11 / 19483 สมมติว่าในไตรมาสที่ 3 พนักงานได้รับรายได้ 100,000 รูเบิล

จำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่หัก ณ ที่จ่ายจากรายได้นี้คือ 13,000 รูเบิล แต่งบประมาณได้รับจริงเพียง 12,000 รูเบิล เนื่องจากตัวแทนภาษีส่งคืนภาษีจำนวน 1,000 รูเบิลให้กับบุคคลซึ่งหัก ณ ที่จ่ายมากเกินไปในช่วงก่อนหน้า

วิธีสะท้อนการขอคืนภาษีในภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 6 ข้อ: คำตอบสั้น ๆ สำหรับคำถามยาว ๆ

ความสนใจ

เมื่อจ่ายค่าลาป่วย "เด็ก" คุณจะต้องระมัดระวังมากขึ้นใบรับรองความพิการสำหรับการดูแลเด็กป่วยที่มีอายุต่ำกว่า 7 ปีจะออกให้ตลอดระยะเวลาที่ป่วยโดยไม่ จำกัด เวลา แต่ระวัง: ขั้นตอนการจ่ายค่าลาป่วยของ "เด็ก" ยังคงเหมือนเดิม!< …

เงินเดือนเดือนเมษายน: อย่าทำผิดพลาดในวันที่โอนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเนื่องจากวันหยุดเดือนพฤษภาคม ปีนี้ "ส่วน" แรกของวันหยุดเดือนพฤษภาคมจะมีอายุ 4 วัน (ตั้งแต่วันที่ 29 เมษายนถึง 2 พฤษภาคม) หากบริษัทของคุณมีวันจ่ายเงินเดือนในวันที่ 1 หรือ 2 คุณจะต้องจ่ายเงินเดือนเดือนเมษายนก่อนกำหนด - วันที่ 28 เมษายน

ในวันเดียวกันคุณต้องหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา< … Главная → Бухгалтерские консультации → 6-НДФЛ Актуально на: 19 августа 2016 г.

ในการปรึกษาหารือแยกต่างหาก เราได้พิจารณาขั้นตอนการคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่ถูกหัก ณ ที่จ่ายมากเกินไป

เราสะท้อนให้เห็นใน 6 การคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาให้กับพนักงาน

เป็นไปไม่ได้ที่จะออกสำเนา SZV-M ให้กับพนักงานที่เกษียณอายุตามกฎหมายว่าด้วยการบัญชีนายจ้างเมื่อเลิกจ้างลูกจ้างมีหน้าที่ต้องมอบสำเนารายงานส่วนตัวแก่เขา (โดยเฉพาะ SZV-M และ SZV -STAZH). อย่างไรก็ตาม แบบฟอร์มการรายงานเหล่านี้อิงตามรายการ เช่น มีข้อมูลเกี่ยวกับพนักงานทุกคน

ซึ่งหมายความว่าการโอนสำเนารายงานดังกล่าวไปยังพนักงานคนหนึ่งถือเป็นการเปิดเผยข้อมูลส่วนบุคคลของพนักงานคนอื่นๆ< … Компенсация за неиспользованный отпуск: десять с половиной месяцев идут за год При увольнении сотрудника, проработавшего в организации 11 месяцев, компенсацию за неиспользованный отпуск ему нужно выплатить как за полный рабочий год (п.28 Правил, утв.
NCT USSR 04/30/1930 หมายเลข 169) แต่บางครั้ง 11 เดือนนี้ก็ไม่ได้ผล< …

Federal Tax Service อธิบายวิธีแสดงการคืนภาษีหัก ณ ที่จ่ายมากเกินไปในภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 6

เฉพาะโบสถ์และศูนย์การค้า ... ข้อผิดพลาด 13 อันดับแรกของผู้ประกอบการใน LLC และผู้ประกอบการแต่ละรายที่ไม่ประสงค์ออกนาม คุณเขียนว่า: เหตุใดผู้ประกอบการแต่ละรายใน UTII จึงแนะนำการลงทะเบียนเงินสดออนไลน์ เราจ่ายภาษีจากพื้นที่ !!! เรากำลังพูดถึง ... โต๊ะเงินสดออนไลน์จะทำลายธุรกิจการค้าขนาดเล็กและขนาดกลางในรัสเซียหรือไม่ ฉันไม่เข้าใจ พนักงาน - เจ้าหน้าที่ฝ่ายบุคคล - นักแสดงของ UPF RF โดยเฉพาะใน

ยัลตาซึ่ง ... กระทรวงแรงงานของสหพันธรัฐรัสเซีย: จดหมายหมายเลข 17-4 / 10 / v-1846 ลงวันที่ 16/03/2018 ฉันไม่ได้มีส่วนร่วมในการสนับสนุนทางการเงินแก่การก่อการร้าย พระเจ้าห้าม การเพิ่มประสิทธิภาพเท่านั้น นักบัญชีควรเคาะ เกี่ยวกับลูกค้าที่น่าสงสัยและเข้ารับการฝึกอบรมในการต่อสู้กับการสนับสนุนทางการเงินแก่การก่อการร้าย Lenin Subbotnik ตัดสหายของสาขาที่คุณนั่ง และบริการ (บัญชี) ของคุณต้องการ...

นักบัญชีต้องสอดแนมลูกค้าที่น่าสงสัยและรับการฝึกอบรมต่อต้านการก่อการร้ายทางการเงิน นักบัญชีให้ข้อมูลเกี่ยวกับธุรกรรมที่น่าสงสัยในรูปแบบของ...

กรอก 6- ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดากรณีคืนภาษีหัก ณ ที่จ่ายเกิน

Federal Tax Service ของรัสเซียในจดหมายลงวันที่ 12 เมษายน 2017 เลขที่ BS-4-11 / 6925 ได้พิจารณาประเด็นที่ต้องส่งการคำนวณที่อัปเดตในแบบฟอร์ม 6-NDFL หากองค์กรในเดือนเมษายน 2017 ได้ทำการ คืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่หักไว้ตั้งแต่ต้นปีให้แก่พนักงานตามหนังสือแจ้งยืนยันสิทธิลดหย่อนภาษีโรงเรือน หน่วยงานด้านภาษีอธิบายว่าตามมาตรา 230 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ตัวแทนด้านภาษีส่งการคำนวณไปยังหน่วยงานด้านภาษี ณ สถานที่ที่ลงทะเบียนในแบบฟอร์ม 6-NDFL สำหรับไตรมาสแรก หกเดือน เก้าเดือน - ไม่เกินวันสุดท้ายของเดือนถัดจากรอบระยะเวลาที่เกี่ยวข้อง และสำหรับปี - ไม่เกินวันที่ 1 เมษายนของปีถัดจากรอบระยะเวลาภาษีที่หมดอายุ
แบบฟอร์ม 6-NDFL ได้รับการอนุมัติตามคำสั่งของ Federal Tax Service ลงวันที่ 14 ตุลาคม 2015 เลขที่ ММВ-7-11 / ส่วนที่ 1 ของการคำนวณในแบบฟอร์ม 6-NDFL กรอกตามเกณฑ์คงค้างสำหรับไตรมาสแรก หก เดือน เก้าเดือน และหนึ่งปี

วิธีการจัดทำและยื่นแบบภ.6-ภ.ง.ด

หากตัวแทนภาษีในปี 2560 ส่งคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาให้กับผู้เสียภาษีหัก ณ ที่จ่ายมากเกินไปจากรายได้ที่ได้รับในรอบระยะเวลาภาษีก่อนหน้าจำนวนเงินนี้จะระบุไว้ในบรรทัดที่ 090 ของส่วนที่ 1 ของการคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 6 สำหรับรอบระยะเวลาที่สอดคล้องกันของปี 2560 . ในขณะเดียวกัน การดำเนินการนี้จะไม่ปรากฏในส่วนที่ 2 ของการคำนวณ

ผู้เขียนจดหมายยังเสริมด้วยว่าตัวแทนภาษีจะต้องออกใบรับรองฉบับปรับปรุงสำหรับผู้เสียภาษีนี้ในรูปแบบ 2-NDFL คุณสามารถทำได้ในบริการ Contour.Extern ของเรา ใบรับรองใหม่ต้องสะท้อนตัวบ่งชี้ที่ได้รับหลังจากการคำนวณภาษีใหม่สำหรับรอบระยะเวลาภาษีที่เกี่ยวข้อง แต่ไม่จำเป็นต้องส่งการคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 6 รายการที่ปรับปรุงแล้ว
ฉันคิดว่าหัวหน้าฝ่ายบัญชีโดยทั่วไปมีสิทธิ์ได้รับเงินบำนาญราคาแพง ฉันทำงานใน JSC งานเกินพิกัดนั้นมหาศาล ... ความยากลำบากในเส้นทางของนักบัญชี: เทคนิคในการย่อให้เหลือน้อยที่สุด หากกำหนดเบี้ยเลี้ยงก่อนวันที่ 1 พฤษภาคม 2018 การเพิ่มขึ้นของค่าจ้างขั้นต่ำจะไม่ส่งผลกระทบต่อขนาดของมัน แต่อย่างใด . on the Moon”, N. Nosov, 1964”- แล้วใครคือตำรวจเหล่านี้? - เธอถาม ... โต๊ะเงินสดออนไลน์จะทำลายธุรกิจการค้าขนาดเล็กและขนาดกลางในรัสเซียหรือไม่ และนิติบุคคลสามารถยื่นฟ้องคดีแพ่งต่อบุคคลหนึ่งได้ คดีนี้ยื่นโดยรัฐ ต่อหน้าเงินสด ... หนี้ภาษี 2.7 ล้านของ บริษัท นิรนามถูกรวบรวมจากนักบัญชีผู้รับบำนาญอิสระผ่าน "บริษัทย่อย" ได้อย่างไร คุณเขียนว่า: นิรนาม คุณเขียนว่า: หากระบบอัตโนมัติและการกำหนดค่าเป็นเรื่องยากสำหรับคุณ ... โต๊ะเงินสดออนไลน์จะทำลายธุรกิจการค้าขนาดกลางและขนาดย่อมในรัสเซียหรือไม่ เกี่ยวกับข้อเท็จจริงที่ว่าผู้รับบำนาญที่ทำงานกำลังถูกปล้น เขาหรี่ตาลง นิ่งเงียบ
การรายงานบัญชี หากตัวแทนภาษีได้หักภาษีรายได้ส่วนบุคคลจากรายได้ของบุคคลอย่างไม่เหมาะสม จำนวนเงินเหล่านี้จะถูกขอคืน วิธีการขอคืนภาษีและวิธีสะท้อนการดำเนินการนี้ในการคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 6 รายได้รับการรายงานโดย Federal Tax Service สำหรับมอสโกว

กรุงมอสโกในจดหมายหมายเลข BS-4-11 ลงวันที่ 17 กรกฎาคม 2017 การขอคืนภาษี โดยอาศัยอำนาจตามวรรค 1 ของมาตรา 231 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย จำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่หักโดยตัวแทนภาษีจะต้องส่งคืนให้กับ ผู้เสียภาษีตามใบสมัครเป็นลายลักษณ์อักษร การคืนเงินจะทำเป็นค่าใช้จ่ายของการชำระเงินที่กำลังจะมาถึงทั้งสำหรับผู้เสียภาษีรายนี้และผู้เสียภาษีรายอื่นจากรายได้ที่ตัวแทนภาษีหักภาษี ณ ที่จ่าย

การคืนเงินจะทำภายในสามเดือนนับจากวันที่ตัวแทนภาษีได้รับใบสมัครที่เกี่ยวข้องของผู้เสียภาษี

คืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาโดยนายจ้าง 6 ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

จดหมายของ Federal Tax Service ของสหพันธรัฐรัสเซีย ลงวันที่ 17 กรกฎาคม 2017 ฉบับที่ BS-4-11 / ติดตามข่าวสารล่าสุด - สมัครสมาชิก! ข่าวที่เกี่ยวข้อง เมื่อใดและอย่างไรในการส่ง "คำชี้แจง" ตามแบบฟอร์ม 6-NDFL และ 2-NDFL การรายงานที่ตัวแทนภาษีสำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดายื่นต่อ IFTS มักจะแตกต่างจากการประกาศและการคำนวณที่ส่งโดยองค์กร "เพื่อตนเอง" . "การแยก" นี้ยังใช้กับกฎสำหรับการชี้แจงข้อมูลที่มีอยู่ในรายงานดังกล่าว การรายงาน วิธีกรอกประกาศภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 6 ขั้นตอน: คำแนะนำ คุณลักษณะ และความแตกต่าง คำแนะนำนี้รวบรวมไว้ในรูปแบบของตารางซึ่งเป็นคำแนะนำทีละขั้นตอนในการดำเนินการ นักบัญชีสามารถใช้เป็นเอกสารข้อมูลสรุปได้ ซึ่งข้อมูลล่าสุดที่เกี่ยวข้องกับแบบฟอร์ม 6-NDFL จะถูกรวบรวมในรูปแบบที่กระชับและเข้าถึงได้

เราได้วิเคราะห์คำขอของผู้ใช้ของเราในรายงาน 6-NDFL ใหม่ และพบว่า: คำถามทั้งหมดเกี่ยวข้องกับการกรอกข้อมูลในส่วนที่ II เป็นหลัก

Kontur.Accounting ผู้เชี่ยวชาญ Natalya Potapkina วิเคราะห์จุดที่ขัดแย้งในรายงาน 6-NDFL และบอกว่ามีการกรอกรายงานในบริการอย่างไร

เรามาเริ่มกันที่ส่วนที่ 2 มีลักษณะอย่างไรในแบบฟอร์มภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 6 หมวดใน Kontur.Accounting หลังจากนั้นเราจะไปที่การวิเคราะห์ปัญหาในส่วนนี้

จุดขัดแย้งในส่วนที่ 2 ของแบบฟอร์ม 6-NDFL

เราทราบทันที: การกรอกส่วนที่ 1 นั้นไม่ใช่เรื่องยากและข้อมูลในนั้นจะถูกระบุตามเกณฑ์คงค้าง ปัญหาจะปรากฏเฉพาะเมื่อกรอกบรรทัด 070, 080, 090 เนื่องจากข้อมูลทับซ้อนกับส่วนที่ 2

เกี่ยวกับผลรวมสะสม

จากขั้นตอนการกรอกรายงานได้รับการอนุมัติโดยคำสั่งของ Federal Tax Service ของสหพันธรัฐรัสเซียเมื่อวันที่ 14 ตุลาคม 2558 เลขที่ ММВ-7-11 / 450@ เป็นไปตามที่รายงานกรอกตามเกณฑ์คงค้างจาก ต้นปีรวมถึงส่วนที่ 2 แต่จดหมายอธิบายของ IFTS รายงานว่าในส่วนที่ 2 คุณต้องระบุข้อมูลเฉพาะในช่วง 3 เดือนสุดท้ายของรอบระยะเวลาการรายงาน เมื่อส่งรายงานครึ่งปี สิ่งนี้มีความสำคัญ: ในส่วนที่ 1 จะมีข้อมูลเกี่ยวกับผลรวมสะสมตั้งแต่ต้นปี และในส่วนที่ 2 จำเป็นต้องแสดงข้อมูลสำหรับ 3 เดือนเท่านั้น: เมษายน พฤษภาคม มิถุนายน.

เกี่ยวกับสิ่งที่คุณไม่ต้องกรอก

เมื่อกรอกรายงานสำหรับไตรมาสที่ 1 ปี 2559 ไม่ชัดเจนว่าจะกรอกส่วนที่ 2 อย่างไรหากไม่มีการชำระเงินในช่วง 3 เดือนสุดท้ายของรอบระยะเวลารายงาน จำเป็นต้องมีส่วนนี้ในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์ของรายงาน ดังนั้นคุณต้องกรอกบรรทัดที่ไม่มีรายได้และค่าภาษีและวันที่สมมติ ตอนนี้รูปแบบเปลี่ยนไปแล้ว และส่วนที่ 2 ไม่จำเป็น หากไม่มีการชำระเงินเป็นเวลาสามเดือน ส่วนที่ 2 ควรว่างเปล่า

เกี่ยวกับวันที่ชำระเงิน

ไม่มีความเข้าใจที่ชัดเจนว่าการชำระเงินควรอยู่ในส่วนที่ 2 อย่างไรและเมื่อใด (ภายในวันที่ใด)

ใน Kontur.Accounting เมื่อการคำนวณเสร็จสมบูรณ์โดยอัตโนมัติ ส่วนที่สองจะรวมการชำระเงินทั้งหมดที่เกิดขึ้นเป็นเวลา 3 เดือน นั่นคือวันที่ในบรรทัด 100 อยู่ในช่วงสามเดือนสุดท้ายของรอบระยะเวลาการรายงาน IFTS ไม่อนุญาตให้รวมการชำระเงินในส่วนที่ 2 ซึ่งไม่รวมวันที่ในบรรทัดที่ 110 ใน 3 เดือนนี้ ตัวอย่างเช่น เงินเดือนสำหรับเดือนมิถุนายนจ่ายในเดือนกรกฎาคม

เราเชื่อว่าการกรอกดังกล่าวซึ่งในส่วนที่ 2 รวมการชำระเงินทั้งหมดที่เกิดขึ้นเป็นเวลา 3 เดือนนั้นง่ายกว่าและโปร่งใสกว่า ในกรณีนี้ ข้อมูลในส่วนที่ 2 ตรงกับข้อมูลในส่วนที่ 1 และภาษีรายได้ส่วนบุคคล 2 รายการ และผู้ใช้ไม่มีคำถามเพิ่มเติมเกี่ยวกับการกรอกบรรทัด 070, 080, 090 ในส่วนที่ 1 และตั้งแต่ขั้นตอนการกรอกและ รูปแบบของรายงานอิเล็กทรอนิกส์ไม่มีข้อจำกัดใด ๆ การกรอกดังกล่าวก็ถือว่าถูกต้องเช่นกัน

ดังนั้น เพื่อความโปร่งใสและความสะดวกในการกรอก 6-NDFL เราขอแนะนำให้คุณชำระเงินเดือนสุดท้ายของรอบระยะเวลาการรายงานก่อน หัก ณ ที่จ่ายและโอนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา แล้วจึงส่งรายงาน ใน Kontur.Accounting ข้อมูลทั้งหมดในรายงานจะถูกกรอกโดยอัตโนมัติ

เกี่ยวกับการชำระเงินที่เกิดขึ้นประจำ

ลำดับการบรรจุไม่ได้แก้ไขข้อเท็จจริงที่ว่าถ้าบรรทัด 100-140 สำหรับการชำระเงินเฉพาะตกไปอยู่ในส่วนที่สองของรายงานสำหรับรอบระยะเวลาการรายงานหนึ่งรอบ ไม่จำเป็นต้องรวมอีกครั้งในรายงานสำหรับรอบระยะเวลาการรายงานถัดไป ตัวอย่างเช่น หากเงินเดือนสำหรับเดือนมีนาคมซึ่งจ่ายในเดือนเมษายนได้แสดงในส่วนที่สองของรายงานสำหรับไตรมาสที่ 1 แล้ว ข้อมูลเดียวกันนี้ไม่ควรรวมอยู่ในรายงานครึ่งปี เราได้สอบถามพนักงาน IFTS เกี่ยวกับเรื่องนี้และได้รับการยืนยัน ยังไม่มีคำชี้แจงอย่างเป็นทางการเกี่ยวกับปัญหานี้ แต่เราหวังว่าจะได้รับก่อนเริ่มระยะเวลาการรายงาน

เกี่ยวกับการกรอกรายงานเมื่อขอคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

ความยากลำบากเกิดขึ้นกับวิธีแสดงการขอคืนภาษีแก่ผู้ชำระเงินในรายงาน 6-NDFL สิ่งที่ถือว่าเป็นผลตอบแทนยังไม่ชัดเจน ตัวอย่างเช่น จำนวนภาษีที่ติดลบซึ่งเป็นผลมาจากการคำนวณภาษีใหม่จะถือว่าเป็นการคืนเงินหรือไม่ สถานการณ์นี้อาจเกิดขึ้นเมื่อทำการหักเงิน

เรามีพนักงานแบบมีเงื่อนไข เงินเดือนนอกเวลาของเขาคือ 5,000 รูเบิล เขามีการหักเงินสำหรับเด็ก 3,000 รูเบิล แต่ในเดือนมกราคมไม่มีการหักเงิน มีให้ในเดือนกุมภาพันธ์ทันทีเป็นเวลา 2 เดือน และคืนภาษีหัก ณ ที่จ่ายให้กับพนักงาน

มกราคม: เงินเดือน 5,000 รูเบิล ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา = 650 รูเบิล (ไม่มีการหักเงิน)
กุมภาพันธ์: เงินเดือน 5,000 รูเบิล ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา = (10,000 - 6,000) * 13% - 650 = -130 รูเบิล (หัก 2 ครั้ง)
มีนาคม: เงินเดือน 5,000 รูเบิล, ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา = (15,000 - 9,000) * 13% - 520 = 260 รูเบิล

ไม่ชัดเจนว่าในกรณีนี้ควรคืนเงินจำนวน 130 รูเบิลในบรรทัดที่ 090 ของส่วนที่ 1 หรือไม่ หรือในบรรทัด 070 ระบุ 780 รูเบิล (650 - 130 + 260) โดยคำนึงถึงผลตอบแทนแล้ว? โดยทั่วไปในกรณีนี้จะกรอกในส่วนที่ 2 อย่างไร

ในขณะนี้ Kontur ไม่ได้กรอกบรรทัด 090 การบัญชีในกรณีที่อธิบายไว้ การคำนวณใหม่จะนำมาพิจารณาในบรรทัด 070

เรื่อง การคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากการจ่ายระหว่างกัน

เมื่อคำนวณภาษีจากการชำระเงินในช่วงเวลาระหว่างการชำระบัญชี (เช่น จากค่าพักร้อน) ยังไม่ชัดเจนว่าจะพิจารณาการหักเงินเหล่านี้อย่างไร มีให้ทั้งเดือนและเมื่อคำนวณเฉพาะค่าพักร้อนเมื่อต้นเดือนยังไม่ชัดเจนว่าสามารถให้ได้หรือไม่ ซึ่งอาจนำไปสู่ปัญหาในการกรอก 6- ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาได้ในบางกรณี

เมื่อวันที่ 10 มกราคมพนักงานได้รับค่าจ้างวันหยุดเป็นจำนวน 10,000 รูเบิล พวกเขาไม่ได้หักเงินสำหรับเด็กจำนวน 3,000 รูเบิล พวกเขาหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจำนวน 1,300 รูเบิล (นั่นคือ 10,000 * 13%) . เมื่อสิ้นเดือนมีเงินเดือน 1,000 รูเบิล ภาษีถูกคำนวณเป็นผลรวมสะสมโดยคำนึงถึงการหักเงินทั้งเดือน

ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากรายได้รวม = (11,000 - 3,000) * 13% = 1,040 รูเบิล

ภาษีโดยรวมสำหรับเดือนนั้นน้อยกว่าที่จ่ายไปแล้วจากค่าพักร้อน เราสะท้อนสิ่งนี้ในการรายงาน:

ในส่วนที่ 1 ค่าในบรรทัด 040 เท่ากับค่าในบรรทัด 070 = 1,040 รูเบิล

ในส่วนที่ 2:

สายวันหยุด:
บรรทัดที่ 130 - เขียน 10,000
บรรทัด 140 - เขียน 1300

สายการจ่ายเงิน:
บรรทัดที่ 130 - เขียน 1,000
บรรทัดที่ 140 - เราเขียน -260

อย่างไรก็ตามไม่มีให้ในรูปแบบของค่าลบและการคำนวณใหม่ สถานการณ์นี้ไม่ปรากฏในภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 2 ราย เนื่องจากไม่มีการคำนวณภาษีรายเดือน โดยเฉพาะอย่างยิ่งสำหรับการชำระเงินรายบุคคล ในภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 6 สถานการณ์นี้เกิดขึ้น แต่ยังไม่ชัดเจนว่าจะจัดการกับ "ข้อเสีย" อย่างไรให้ถูกต้อง จนถึงขณะนี้ยังไม่มีการชี้แจงจาก FTS เกี่ยวกับสถานการณ์นี้

ดังนั้น เมื่อกรอกรายงานในบริการของเรา เราขอแนะนำให้คุณเปลี่ยนจำนวนภาษีวันหยุดในส่วนที่ 2 เพื่อไม่ให้ภาษีเงินเดือนติดลบ ในกรณีของเรา เราต้องเปลี่ยน 1300 เป็น 1040

สำคัญ: แบบฟอร์ม 6-NDFL จะมีการเปลี่ยนแปลง

เป็นที่ทราบกันดีอยู่แล้วว่า Federal Tax Service วางแผนที่จะเพิ่มประสิทธิภาพการกรอกแบบฟอร์ม 6-NDFL ผู้เชี่ยวชาญของกองทุนพัฒนาการเปลี่ยนแปลงในแบบฟอร์มเอง ขั้นตอนการกรอกข้อมูล และทำการเปลี่ยนแปลงในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์ ข้อความของการแก้ไขยังไม่ได้รับการเผยแพร่จนถึงวันที่ 27 พฤษภาคมแผนกกำลังรอข้อเสนอเพื่อปรับปรุงแบบฟอร์ม

เราหวังว่าหลังจากการเปลี่ยนแปลง การกรอกรายงานจะง่ายขึ้นและเข้าใจได้มากขึ้น และข้อพิพาทต่างๆ จะได้รับการแก้ไข หากคุณมีคำถามใด ๆ เขียนถึงเรา มาลองช่วยกัน!

เราพิจารณาในการปรึกษาหารือแยกต่างหาก และการขอคืนภาษีควรสะท้อนใน 6- ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาอย่างไร? เราจะบอกในเนื้อหาของเรา

ตัวแทนภาษีคืนภาษีเมื่อใด

บุคคลเรียนรู้เกี่ยวกับภาษีหัก ณ ที่จ่ายมากเกินไปจากตัวแทนภาษีซึ่งต้องรายงานข้อเท็จจริงของ "การคำนวณ" ภายใน 10 วันนับจากเวลาที่พบข้อผิดพลาด (วรรค 2 ข้อ 1 บทความ 231 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) .

เมื่อได้รับสถานะผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย (มาตรา 207 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่เกี่ยวข้องกับการคำนวณใหม่จะไม่ถูกส่งคืนโดยตัวแทนภาษี แต่โดยผู้ตรวจสอบภาษี (ข้อ 1.1 ของ มาตรา 231 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

ฉันต้องคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเมื่อใด

นับจากวันที่ได้รับใบสมัครจากบุคคล ตัวแทนภาษีมีเวลา 3 เดือนในการคืนภาษีหัก ณ ที่จ่ายส่วนเกิน ภาษีรายได้ส่วนบุคคลจะถูกส่งคืนเป็นค่าใช้จ่ายของภาษีที่ตัวแทนต้องจ่ายให้กับงบประมาณและไม่สำคัญว่าภาษีนี้จะถูกหักจากรายได้ของใคร เหล่านั้น. คุณสามารถคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาให้กับพนักงานด้วยค่าใช้จ่ายภาษีที่จะโอนไปยังงบประมาณจากรายได้ของพนักงานคนอื่น

วิธีแสดงรายการคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาแบบ 6 ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

จำนวนรวมของภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่คืนโดยตัวแทนภาษีในแบบฟอร์ม 6-NDFL แสดงอยู่ในบรรทัด 090 "จำนวนภาษีที่ส่งคืนโดยตัวแทนภาษี" (ภาคผนวกหมายเลข 2 ของคำสั่งของ Federal Tax Service วันที่ 14 ตุลาคม 2015 เลขที่ ММВ-7-11/450@).

ก่อนหน้านี้ภาษีหัก ณ ที่จ่ายมากเกินไปได้แสดงไว้ในส่วนที่ 2 ของการคำนวณ และยังระบุไว้ในแบบฟอร์ม 6-NDFL ของรอบระยะเวลาการรายงานในบรรทัด 070 "จำนวนภาษีที่หัก ณ ที่จ่าย" และการกรอกบรรทัด 090 จะทำให้สำนักงานภาษีไม่คาดหวังให้ตัวแทนภาษีจ่ายภาษีปัจจุบัน ดังนั้น ตัวแทนภาษีจึงแสดงว่าภาษีถูกหักไว้มากเกินไปและส่งคืนให้กับบุคคลธรรมดา ตรรกะนี้มีความสำคัญ เนื่องจาก Federal Tax Service ระบุว่าหากผลต่างระหว่างบรรทัด 070 และ 090 กลายเป็นมากกว่าจำนวนเงินที่จ่ายใน Settlement Card ด้วยงบประมาณของตัวแทนภาษี เจ้าหน้าที่ตรวจสอบภาษีจะพิจารณาภาษีเงินได้บุคคลธรรมดานั้น โอนเข้างบประมาณไม่ครบ ดังนั้นตัวแทนภาษีจะต้องให้คำอธิบายเกี่ยวกับการชำระภาษีไม่ครบถ้วนตามงบประมาณ

ดังนั้นการสะท้อนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่ส่งคืนทันเวลาในบรรทัด 090 ของการคำนวณสามารถช่วยตัวแทนภาษีจากความสนใจเพิ่มเติมจากผู้ตรวจสอบภาษี

ในข้อตกลงสุดท้ายเมื่อเลิกจ้างพนักงาน Ivanov เมื่อวันที่ 13 พฤษภาคม 2559 เงินเดือนสำหรับเดือนพฤษภาคม 2559 คือ 4236.84 รูเบิล และค้างจ่ายและหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 551 รูเบิล จำนวนเงินค่าจ้างวันหยุดที่ออกให้ล่วงหน้า 4,970.19 รูเบิลก็ถูกคำนวณเช่นกัน และคำนวณภาษีรายได้ส่วนบุคคลที่ถูกหักไว้มากเกินไป 646 รูเบิล คนงาน Ivanov บริจาคเงิน 4875.19 รูเบิลให้กับโต๊ะเงินสดขององค์กร (4970.19-(646-551)) และเขียนคำร้องขอคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาถึงผู้อำนวยการ ฉันจะบันทึกกรณีนี้ได้อย่างไร วิธีจัดการกับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 95 รูเบิล (646-551)? วิธีการสะท้อนใน 6 ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา, 2 ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา, บัตรภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา?

คำตอบ

1. จัดทำงบบัญชี

ความสนใจ! มีการเปลี่ยนแปลงขั้นตอนการรายงานภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 6 รายการสำหรับไตรมาสที่ 2 ปี 2019

ในรายงานเงินเดือนสำหรับไตรมาสที่ 2 ให้คำนึงถึงการเปลี่ยนแปลงที่มีผลบังคับใช้ในปี 2562 ผู้เชี่ยวชาญของนิตยสาร "Salary" สรุปการเปลี่ยนแปลงทั้งหมดใน 6- ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา อ่านวิธีที่ผู้ตรวจสอบเปรียบเทียบคะแนนรายงาน หากคุณตรวจสอบด้วยตัวเอง ให้หลีกเลี่ยงการชี้แจงและสามารถอธิบายตัวเลขใดๆ จากรายงานได้ ดูการเปลี่ยนแปลงเงินเดือนหลักทั้งหมดในการนำเสนอที่สะดวกและบริการพิเศษ

3.ออกคำสั่งคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

4. โอนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเข้าบัญชีธนาคารหรือบัตรให้พนักงาน

5. แสดงการแก้ไขในเดือนพฤษภาคม 2559 บนบัตรภาษี

6. ในใบรับรองในรูปแบบ 2-NDFL ให้ลดค่าพักร้อนในเดือนกุมภาพันธ์ บันทึกเงินเดือนสำหรับเดือนพฤษภาคมในบรรทัดเดือนพฤษภาคม

7. ในแบบฟอร์ม 6-NDFL การกลับรายการค่าพักร้อนจะลดตัวบ่งชี้ในบรรทัด 020 สะท้อนจำนวนภาษีรายได้ส่วนบุคคลที่ส่งคืนซึ่งเป็นส่วนหนึ่งของตัวบ่งชี้ในบรรทัด 090 ในส่วนที่ 2 กรอกบล็อกของบรรทัดแยกต่างหาก 100-140 ในวันที่ได้รับรายได้ในวันที่ 05/13/2016

เกี่ยวกับขั้นตอนการคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่ถูกหักไว้มากเกินไป

หากพนักงานลาออกและจะไม่มีรายได้ที่ต้องเสียภาษีจากบริษัทอีกต่อไป เขาอาจได้รับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่ถูกหัก ณ ที่จ่ายมากเกินไป:

— จากตัวแทนภาษี (บริษัท );

- จากสำนักงานภาษีเมื่อสิ้นปีเขายื่นแบบแสดงรายการภาษี

พนักงานเขียนคำร้องขอคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในนามบริษัท (ตัวแทนภาษี) โปรดทราบ: ใบสมัครต้องมีรายละเอียดธนาคารสำหรับการโอนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่ถูกหัก ณ ที่จ่ายมากเกินไป

ตัวแทนภาษีมีสิทธิ์คืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่ถูกหักภาษี ณ ที่จ่ายมากเกินไปในลักษณะที่ไม่ใช้เงินสดให้กับผู้จ่ายภาษีเงินได้ (วรรค 4 ข้อ 1 บทความ 231 230 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ให้คืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสามเดือนนับจากวันที่ได้รับใบสมัครของพนักงาน

พนักงานของคุณจ่ายเงินให้แคชเชียร์เป็นจำนวนเงินที่จ่ายเกินสำหรับวันหยุดพักผ่อนหักด้วยภาษีรายได้ส่วนบุคคลที่จ่ายเกิน ในความเป็นจริงปรากฎว่าการชำระภาษีมากเกินไปถูกหักล้างกับการชำระค่าจ้างวันหยุดที่ค้างชำระ นี่เป็นการละเมิดวิธีการคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาโดยตัวแทนภาษี

เพื่อให้เป็นไปตามพิธีการบังคับ พนักงานจะต้องจ่ายเงินเต็มจำนวนของค่าพักร้อนค้างรับส่วนเกิน จากนั้นตัวแทนภาษีจะคืนภาษีรายได้ส่วนบุคคลที่ชำระมากเกินไปไปยังบัญชีธนาคารหรือบัตรของพนักงานตามคำขอของเขา (ข้อ 1 บทความ 231 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

เกี่ยวกับข้อมูลทางการบัญชี

จัดทำรายการบัญชีตามที่แสดงด้านล่าง

เลขที่อ้างอิงทางบัญชี …..

ในการเชื่อมต่อกับการเลิกจ้าง Ivanov เมื่อวันที่ 13 พฤษภาคม 2559 ผู้เชี่ยวชาญแผนกบุคคลพบว่าส่วนหนึ่งของวันลาพักผ่อนประจำปีที่ใช้จริงจาก ... 02.2016 .... เมื่อ ... 02.2016 พนักงานไม่ทำงาน

จำนวนวันหยุดตามปฏิทินที่ไม่ได้ทำงาน - ... ..

รายได้เฉลี่ยต่อวันของ Ivanov เพื่อจ่ายค่าพักร้อนคือ … ถู

จำนวนวันหยุดพักร้อนที่เกิดขึ้นล่วงหน้ามีจำนวน 4,970.19 รูเบิล มันขึ้นอยู่กับการเก็บรักษา

เดบิต 20 (26, 44…) เครดิต 70

- 4236.84 รูเบิล - เงินเดือนของ Ivanov สำหรับเดือนพฤษภาคมเกิดขึ้น

— 551 รูเบิล - ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาถูกคำนวณและหัก ณ ที่จ่ายจากเงินเดือนสำหรับเดือนพฤษภาคม

เดบิต 50 (51) เครดิต 70

- 3685.84 รูเบิล - เงินเดือนสำหรับเดือนพฤษภาคมมอบให้กับ Ivanov

เดบิต 20 (26, 44, 96….) เครดิต 70

- 4970.19 รูเบิล - จำนวนเงินที่จ่ายให้กับ Ivanov สำหรับวันหยุดที่ไม่ได้ทำงานถูกกลับรายการ

เดบิต 70 เครดิต 68 บัญชีย่อย "การชำระด้วยงบประมาณสำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา"

— 646 รูเบิล - จำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่หักจากค่าจ้างวันหยุดที่จ่ายเกินถูกกลับรายการ

หนี้ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับพนักงาน ณ เวลาที่เลิกจ้างมีจำนวน 95 รูเบิล (646 รูเบิล - 551 รูเบิล) นักบัญชีคำนวณจำนวนเงินทั้งหมดที่พนักงานต้องส่งคืน หากไม่รวมภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่ถูกหัก ณ ที่จ่ายมากเกินไป มีจำนวน 4875.19 รูเบิล . คนงานนำไปที่เครื่องคิดเงิน นักบัญชีทำการผ่านรายการ:

เดบิต 50 เครดิต 70

- 4875.19 รูเบิล - พนักงานจ่ายเงินให้กับแคชเชียร์ในจำนวนเงินที่จ่ายให้กับวันหยุดพักผ่อนที่ค้างชำระมากเกินไป ลบด้วยจำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่ถูกหัก ณ ที่จ่ายมากเกินไป

การชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดามากเกินไปจะถูกหักล้างกับการชำระหนี้ค่าพักร้อนของพนักงาน นี่เป็นการละเมิดวิธีการคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาโดยตัวแทนภาษี (โดยการโอนเงินผ่านธนาคาร)

ในการแก้ไขการละเมิดนั้นจำเป็นต้องโอนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่ถูกหัก ณ ที่จ่ายจำนวน 95 รูเบิลไปยังบัญชีธนาคารของเขาให้กับพนักงานของเขา

ในเวลาเดียวกันคุณควรติดต่อพนักงานเพื่อขอจ่ายเงิน 95 รูเบิลให้กับแคชเชียร์

หัวหน้าฝ่ายบัญชี ...... (ลายเซ็น) ลายเซ็น ทรานสคริปต์

เกี่ยวกับจดหมายถึงพนักงาน

เขียนจดหมายถึงพนักงานตามตัวอย่างด้านล่าง

XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX

Ivanov Kh.Kh.

เรียน Xxxxxxx Xxxxxxx!

เนื่องจากจำเป็นต้องปฏิบัติตามข้อกำหนดของวรรค 4 ของวรรค 1 ของมาตรา 231 ของรหัสภาษีเกี่ยวกับวิธีการคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่ถูกหัก ณ ที่จ่าย ฉันขอให้คุณฝากเงิน 95 รูเบิลไปที่แคชเชียร์ XXXX (ชื่อบริษัท) (เก้าสิบห้ารูเบิล).

เงินจำนวนนี้ถูกเครดิตอย่างผิดพลาดในการชำระหนี้ของคุณสำหรับค่าวันหยุดพักร้อนที่ค้างชำระมากเกินไป

ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่ถูกหักไว้มากเกินไปจะถูกโอนไปยังบัญชีธนาคารของคุณเมื่อสมัครลงวันที่ 13/05/2016

หัวหน้าฝ่ายบัญชี ลายเซ็น ใบรับรองผลการเรียน

ชื่อบริษัท XXX

บันทึก: ตัวแทนภาษีมีหน้าที่ต้องคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่ถูกหักไว้มากเกินไปไม่ว่าจะคืนหรือไม่คืนให้กับแคชเชียร์ 95 รูเบิล

เกี่ยวกับการสั่งซื้อ

ออกคำสั่งให้คืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาให้กับ Ivanov โดยระบุรายละเอียดของพนักงาน พื้นฐานสำหรับการออกคำสั่งคืองบพนักงานและงบบัญชี

เกี่ยวกับการดำเนินการชำระเงิน

โอนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่ถูกหัก ณ ที่จ่ายให้กับพนักงานในการชำระเงินแยกต่างหาก ระบุชื่อการชำระเงินโดยละเอียดระบุหมายเลขคำสั่งซื้อ

เรื่องการกรอกใบกำกับภาษี

บนบัตรภาษี แสดงการลดลงของรายได้จากการจ่ายวันหยุดและภาษีหัก ณ ที่จ่ายในเดือนกุมภาพันธ์ 2016 คืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่ถูกหัก ณ ที่จ่ายมากเกินไปจำนวน 95 รูเบิล แสดงในบัตรภาษีในเดือนพฤษภาคม หากไม่มีช่องสำหรับการคืนเงิน ให้กรอกแบบฟอร์มหรือระบุจำนวนเงินนี้ในคอลัมน์การโอนภาษีด้วยเครื่องหมายลบ ระบุรายละเอียดของใบสั่งจ่ายเงินสำหรับการส่งคืน

เกี่ยวกับการกรอก 2- ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

เมื่อกรอกใบรับรองในแบบฟอร์ม 2-NDFL ให้ระบุการคำนวณจำนวนเงินค่าจ้างวันหยุดใหม่ในส่วนที่ 3 ในเดือนที่คงค้างจริง ไม่ใช่วันที่พนักงานหัก ณ ที่จ่ายหรือคืนเงิน รหัสรายได้ - 2012

สะท้อนถึงเงินเดือนสุดท้ายของพนักงานในเดือนที่เลิกจ้าง (ตามจำนวนที่เกิดขึ้นจริงโดยไม่ลดจำนวนเงินค่าจ้างในวันหยุดพักร้อน) รหัสรายได้คือ 2000

หากคุณคืน 95 รูเบิลให้กับพนักงาน อย่ากรอกบรรทัด "จำนวนภาษีที่ตัวแทนภาษีหัก ณ ที่จ่ายมากเกินไป" ในส่วนที่ 5

ว่าด้วยการกรอก 6- ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

ในแบบฟอร์ม 6-NDFL การกลับรายการค่าพักร้อนจะลดตัวบ่งชี้ที่บรรทัด 020 สะท้อนจำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่ส่งคืนซึ่งเป็นส่วนหนึ่งของตัวบ่งชี้ที่บรรทัด 090

ในส่วนที่ 2 กรอกบล็อกแยกต่างหากของบรรทัด 100-140 ในวันรับรายได้ 13 พฤษภาคม 2559

— สาย 100 — 13.05.2016

— สาย 110 — 13.05.2016

— สาย 120 — 16.05.2016

ใน สาย 130- รวมจำนวนเงินเดือนค้างรับสำหรับเดือนพฤษภาคมและการกลับค่าวันหยุด

ใน สาย 140รวมจำนวนภาษีที่หักจากเงินเดือนในเดือนพฤษภาคมและการกลับรายการภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับค่าวันหยุดที่เรียกเก็บมากเกินไป