วันหยุดภาษีสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายในภูมิภาค วันหยุดภาษีสำหรับผู้ประกอบการแต่ละราย วันหยุดภาษีสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายในปี

ตั้งแต่ปี 2558 กฎหมายภาษีได้แนะนำอัตราศูนย์สำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายที่ใช้ระบบภาษีแบบง่าย (STS) หรือระบบภาษีสิทธิบัตร (PTS) กล่าวคือ พวกเขามีโอกาสที่จะไม่ต้องจ่ายภาษี

มีการแนะนำสิ่งที่เรียกว่า "วันหยุดภาษีสำหรับผู้ประกอบการรายบุคคล"

สาระสำคัญของนวัตกรรมนี้คืออะไร?

ตามมาตรฐานของรัฐบาลกลางที่นำมาใช้ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2558 ผู้บัญญัติกฎหมายของหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซียสามารถกำหนดอัตราเป็นศูนย์สำหรับ ผู้ประกอบการรายบุคคลที่จดทะเบียนรายแรกที่ได้เลือกระบบภาษีของระบบภาษีแบบง่ายหรือ PSN และดำเนินกิจกรรมของตนในด้านต่างๆ เช่น:

• การผลิต;
• ทางสังคม;
• วิทยาศาสตร์;
• การให้บริการในครัวเรือนแก่ประชาชน

ในขณะเดียวกัน ประเภทของกิจกรรมทางธุรกิจที่เกี่ยวข้องกับกิจกรรมที่ระบุไว้ข้างต้นนั้นได้รับการกำหนดโดยกฎหมายที่เกี่ยวข้องของหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซีย และหากหน่วยงานระดับภูมิภาคของคุณไม่ได้ตัดสินใจที่จะแนะนำอัตราศูนย์ ก็หมายความว่าจะไม่มีวันหยุดภาษีสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายในภูมิภาคของคุณ

นอกจากนี้ "วันหยุดภาษีสำหรับผู้ประกอบการแต่ละราย" จะเริ่มใช้ตั้งแต่เวลาที่ลงทะเบียนและมีผลใช้ได้เพียงสองปีเท่านั้นหากกิจกรรมของผู้ประกอบการแต่ละรายไม่ถูกรบกวน สิ่งสำคัญคืออย่าลืมว่าการลงทะเบียนในฐานะผู้ประกอบการแต่ละรายควรเป็นคนแรกจริงๆ และไม่ควรทำซ้ำ ดังที่หลายๆ คนซึ่งก่อนหน้านี้เคยเป็นผู้ประกอบการแต่ละรายคิด

หากคุณเคยเป็นผู้ประกอบการมาก่อน

หากคุณดำเนินกิจกรรมผู้ประกอบการเมื่อนานมาแล้วแล้วก็หยุดไป และตอนนี้ต้องการลงทะเบียนเป็นผู้ประกอบการรายบุคคลอีกครั้ง "วันหยุดภาษี" จะไม่มีผลกับคุณ

นอกจากนี้ หากคุณลงทะเบียนเป็นครั้งแรกหลังจากวันที่ 1 มกราคม 2015 แต่ยังไม่มีการนำกฎหมายภูมิภาคที่บังคับใช้ "วันหยุดภาษีสำหรับผู้ประกอบการแต่ละราย" มาใช้ คุณจะไม่สามารถใช้ประโยชน์จากสิทธิ์ในการยกเว้นภาษีได้

ตัวอย่างเช่น คุณลงทะเบียนเป็นผู้ประกอบการรายบุคคลเป็นครั้งแรกในเดือนมีนาคม 2017 และวางแผนที่จะให้บริการในครัวเรือนแก่ประชาชน หากในเวลาที่คุณลงทะเบียนในฐานะผู้ประกอบการรายบุคคล นิติบุคคลที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซียไม่ได้ใช้กฎหมายที่แนะนำ "อัตราศูนย์" คุณจะไม่สามารถใช้ "วันหยุดภาษี" ในปี 2560 และหลังจากนั้น .

จะทราบล่วงหน้าได้อย่างไรว่ากิจกรรมผู้ประกอบการของผู้ประกอบการแต่ละรายเกี่ยวข้องกับบริการในครัวเรือนสำหรับประชากรหรือไม่

หากคุณเป็นผู้ประกอบการรายบุคคลมือใหม่และกำลังพยายามตัดสินใจเกี่ยวกับประเภทของกิจกรรมที่คุณต้องการดำเนินการและอยู่ภายใต้ "การยกเว้นภาษี" สำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายในปี 2560 คุณจะต้อง:

1. ก่อนอื่น ทำความคุ้นเคยกับตัวแยกประเภทของกิจกรรมทางเศรษฐกิจทั้งหมดของรัสเซีย อย่างไรก็ตามเมื่อกรอกใบสมัครเพื่อลงทะเบียนในฐานะผู้ประกอบการแต่ละรายคุณต้องระบุรหัสประเภทของกิจกรรมหรือรหัสหลายรหัสจากตัวแยกประเภทนี้หากคุณวางแผนที่จะดำเนินการหลายประเภท และวันนี้ลักษณนามเป็นของใหม่ ตกลง 029-2014 (NACE REV. 2);

1. เลือกประเภทกิจกรรมที่คุณต้องการดำเนินการจากตัวแยกประเภทและกำหนดรหัสสำหรับกิจกรรมประเภทนี้ (อย่างน้อย 4 ค่าดิจิทัล)
2. ตรวจสอบการมีอยู่ของกิจกรรมประเภทนี้ในรายการประเภทกิจกรรมที่หน่วยงานระดับภูมิภาคของคุณแนะนำวันหยุดภาษีสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายในภูมิภาคของคุณ
3. ระบุรหัสของประเภทกิจกรรมที่เลือกในใบสมัครเพื่อจดทะเบียนเป็นผู้ประกอบการรายบุคคลและได้รับการยกเว้นไม่ต้องเสียภาษีเป็นเวลา 2 ปีหากประเภทกิจกรรมที่เลือกอยู่ภายใต้ "วันหยุดภาษี"

ตัวอย่างเช่น สมมติว่าคุณต้องการเริ่มธุรกิจซ่อมรองเท้า จากนั้น เมื่อใช้ตัวแยกประเภทข้างต้น ก็สามารถกำหนดได้ว่ารหัสสำหรับกิจกรรมประเภทนี้จะเป็น 95.23 “การซ่อมแซมรองเท้าและเครื่องหนังอื่นๆ” และกิจกรรมประเภทนี้รวมอยู่ในหมวด “ส. การให้บริการประเภทอื่น" ใน:

• คลาส 95 “การซ่อมแซมคอมพิวเตอร์ ของใช้ส่วนตัว และของใช้ในครัวเรือน”;
• ประเภทย่อย 95.2 “การซ่อมแซมของใช้ส่วนตัวและของใช้ในครัวเรือน
• กลุ่ม 95.23 “การซ่อมแซมรองเท้าและเครื่องหนังอื่นๆ”

นอกจากนี้ คุณยังสามารถดูการถอดรหัสประเภทของกิจกรรมที่คุณกำลังมองหา เช่น สิ่งที่กลุ่มรวมอยู่ด้วย ตัวอย่างเช่น กลุ่มที่มีประเภทของกิจกรรมที่เราพบ ได้แก่:

• การซ่อมแซมรองเท้าและผลิตภัณฑ์เครื่องหนัง: รองเท้าบูท รองเท้า กระเป๋าเดินทาง และผลิตภัณฑ์อื่นที่คล้ายคลึงกัน
• ส้นเท้า;
• สีรองเท้า

ดังนั้น เมื่อใช้ตัวแยกประเภท คุณจะสามารถกำหนดประเภทของกิจกรรมที่คุณวางแผนจะดำเนินการได้แม่นยำยิ่งขึ้น และค้นหาว่า "วันหยุดภาษี" ใช้กับกิจกรรมประเภทนี้หรือไม่

มีการกำหนดเงื่อนไขอะไรบ้างสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายในช่วง "วันหยุดภาษี"?

ตามกฎแล้ว เมื่อแนะนำบรรทัดฐานใหม่ที่แบ่งเบาภาระของผู้ชำระเงิน ผู้บัญญัติกฎหมายจะกำหนดเงื่อนไขหรือข้อจำกัดบางประการเสมอ ด้วยการแนะนำ "วันหยุดภาษี" สำหรับผู้ประกอบการแต่ละราย จึงมีข้อจำกัดที่มาพร้อมกับบรรทัดฐานนี้ด้วย:

1. เมื่อสิ้นสุดระยะเวลาภาษี ส่วนแบ่งรายได้ที่ได้รับจากกิจกรรมในพื้นที่ข้างต้น (เช่น ซึ่งอยู่ภายใต้อัตราศูนย์) จะต้องมีอย่างน้อย 70% ของรายได้ทั้งหมดที่ได้รับจากผู้ประกอบการแต่ละราย นี่เป็นเงื่อนไขหลักที่ผู้ประกอบการแต่ละรายที่ใช้ทั้งระบบภาษีแบบง่ายและ PSN จะต้องปฏิบัติตามเป็นเวลา 2 ปี นี่เป็นเรื่องจริงโดยเฉพาะอย่างยิ่งสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายที่ผสมผสานโหมดต่างๆ ตัวอย่างเช่น หากผู้ประกอบการแต่ละรายได้ลงทะเบียนเป็นครั้งแรก แต่นอกเหนือจากกิจกรรมในระบบภาษีแบบง่ายที่มีอัตราเป็นศูนย์แล้ว เขายังใช้ UTII ด้วย
2. หน่วยงานระดับภูมิภาคอาจกำหนดข้อจำกัดเกี่ยวกับจำนวนและรายได้

จะเกิดอะไรขึ้นหากผู้ประกอบการแต่ละรายหยุดกิจกรรมในช่วง "วันหยุดภาษี"?

หากผู้ประกอบการแต่ละรายในช่วง "วันหยุดภาษี" หยุดดำเนินการก่อนหมดอายุปีที่สองของการใช้อัตราศูนย์หรือฝ่าฝืนข้อ จำกัด อื่น ๆ ที่กำหนดโดยกฎหมายภูมิภาค ผู้ประกอบการแต่ละรายจะต้องจ่ายภาษีตามอัตราจริงสำหรับปี (ระยะเวลาภาษี) ซึ่งมีการละเมิดข้อจำกัดเหล่านี้

ในปี 2558 กฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซียได้นำเสนอแนวคิดเรื่องวันหยุดภาษีซึ่งให้สิทธิ์แก่ผู้ประกอบการแต่ละราย (จดทะเบียนเป็นครั้งแรก) ที่จะไม่จ่ายภาษี สำหรับผู้ประกอบการรายบุคคล อัตรา 0% ถูกกำหนดไว้สำหรับกิจกรรมบางประเภท

ในเนื้อหาของเราวันนี้ เราจะมาดูว่าในพื้นที่ใดบ้างที่มีการแนะนำวันหยุดภาษีสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายในปี 2019 และธุรกิจขนาดเล็กและขนาดกลางในรูปแบบอื่น ๆ สิทธิประโยชน์ที่มอบให้สำหรับธุรกิจขนาดเล็กคืออะไร และคุณลักษณะวันหยุดภาษีในมอสโกมีอะไรบ้าง รวมถึงในภูมิภาคอื่นๆ ของรัสเซียในปี 2562

คุณสมบัติของวันหยุดภาษีในปี 2562

การใช้วันหยุดภาษีในภูมิภาคใดภูมิภาคหนึ่งของสหพันธรัฐรัสเซียขึ้นอยู่กับการตัดสินใจของหน่วยงานท้องถิ่น พวกเขาคือผู้ที่กำหนดประเภทของกิจกรรม (ตาม OKUN และ OKVED) ที่ต้องมีการยกเว้นภาษี ดังนั้นกฎหมายว่าด้วยวันหยุดภาษีจะไม่มีผลบังคับใช้ในทุกภูมิภาค

ควรสังเกตว่าสาระสำคัญของกฎหมายคือสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายที่ทำงานเกี่ยวกับสิทธิบัตรและระบบภาษีแบบง่าย อัตราคือ 0% ในขณะเดียวกัน เงินสมทบกองทุนประกันสังคมและกองทุนบำเหน็จบำนาญสำหรับตนเองและลูกจ้าง การรายงานภาษีและภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในปี 2562 ยังคงไม่เปลี่ยนแปลง

เงื่อนไขการยกเว้นภาษีสำหรับผู้ประกอบการรายบุคคล

วันหยุดภาษีจะมีผลใช้ได้ในหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซียตั้งแต่ปี 2558 ถึง 2563 และสามารถนำไปใช้ได้ภายใต้เงื่อนไขต่อไปนี้:

1. เฉพาะผู้ประกอบการรายบุคคลที่ลงทะเบียนครั้งแรกเท่านั้นจึงจะสามารถใช้สิทธิประโยชน์ได้ วันหยุดภาษีใช้ไม่ได้กับผู้ประกอบการรายบุคคลที่มีอยู่ แม้ว่าผู้ประกอบการรายบุคคลจะยกเลิกการจดทะเบียนและจดทะเบียนใหม่ในฐานะผู้ประกอบการรายบุคคลแล้วก็ตาม ก็ไม่อยู่ภายใต้กฎหมายว่าด้วยวันหยุดภาษี

2. ผู้ประกอบการที่เปลี่ยนมาใช้ PSN หรือระบบภาษีแบบง่ายภายในสองปี (นับจากวันที่จดทะเบียนของรัฐ) สามารถใช้อัตราพิเศษได้ สิทธิประโยชน์นี้ใช้ไม่ได้กับระบบภาษีอื่นๆ

3. สิทธิ์ในการขอรับผลประโยชน์ (อัตรา 0%) ใช้ได้เฉพาะในช่วงสองปีแรกของกิจกรรมของผู้ประกอบการแต่ละราย

4. การยกเว้นภาษีสำหรับผู้ประกอบการรายบุคคลในปี 2562 ใช้กับผู้ประกอบการที่ประกอบกิจการในพื้นที่ดังต่อไปนี้เท่านั้น

• ทางสังคม;
• วิทยาศาสตร์;
• การผลิต.

ในขณะเดียวกัน ส่วนแบ่งรายได้ของผู้ประกอบการแต่ละรายในกิจกรรมประเภทข้างต้นต้องไม่น้อยกว่า 70% ของรายได้รวมของผู้ประกอบการ

5. เจ้าหน้าที่ของหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซียอาจแนะนำข้อ จำกัด เพิ่มเติมตามดุลยพินิจของตนเอง (ซึ่งอาจเป็นการจำกัดรายได้สูงสุดจากการขายสินค้าบริการหรือผลิตภัณฑ์หรือขีดจำกัดจำนวนพนักงานโดยเฉลี่ย) .

วันหยุดภาษีสำหรับผู้ที่ใช้ PSN

ควรคำนึงว่า PSN สามารถใช้โดยพลเมืองที่ประกอบอาชีพอิสระได้ ดังนั้นบุคคลที่ไม่ได้จ้างพนักงานจึงมีสิทธิ์สมัคร PSN โดยไม่ต้องลงทะเบียนกับสำนักงานสรรพากรในฐานะผู้ประกอบการรายบุคคล

สำหรับทุกคนที่ทำงานบน PSN กำหนดเวลาการชำระภาษีจะขยายออกไป นั่นคือหากได้รับสิทธิบัตรในช่วงเวลานั้น:

• นานถึง 6 เดือน - การชำระภาษีเต็มจำนวนจะต้องชำระไม่ช้ากว่าวันหมดอายุของสิทธิบัตร
• จาก 6 ถึง 12 เดือน - 1/3 ของจำนวนภาษีจะต้องชำระ 90 วันหลังจากสิทธิบัตรเริ่มมีผลใช้บังคับ ส่วนที่เหลืออีก 2/3 ของจำนวนภาษีจะต้องชำระไม่ช้ากว่าสิทธิบัตรหมดอายุ (ไม่เกิน 30 วันก่อนสิทธิบัตรหมดอายุ)

วันหยุดภาษีสำหรับธุรกิจขนาดเล็กในปี 2562

ตามพระราชกฤษฎีกาฉบับที่ 98-r ลงวันที่ 27 มกราคม 2558 ได้มีการกำหนดมาตรการต่อไปนี้เพื่อสนับสนุนธุรกิจขนาดเล็กและขนาดกลางในปี 2562:

• มีการขยายรายการกิจกรรมที่ได้รับอนุญาต
• ให้สิทธิ์แก่หน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซียในการลดจำนวนรายได้สูงสุดที่เป็นไปได้ต่อปีสำหรับผู้ประกอบการแต่ละราย (จาก 1 ล้านรูเบิลเป็น 500,000 รูเบิล)

3. สำหรับผู้ประกอบการรายบุคคลใน UTII: ให้สิทธิ์แก่หน่วยงานท้องถิ่นของหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซียในการลดอัตราภาษีจาก 15% เป็น 7.5%

4. เพิ่มมูลค่าสูงสุดรายได้จากการขายสินค้าและบริการเพื่อจำแนกองค์กรธุรกิจเป็นธุรกิจขนาดเล็กและขนาดกลาง 2 เท่า:

• สำหรับองค์กรขนาดเล็ก - จาก 60 ถึง 12 ล้านรูเบิล
• สำหรับองค์กรขนาดเล็ก - 400 ถึง 800 ล้านรูเบิล
• สำหรับองค์กรขนาดกลาง - ตั้งแต่ 1 ถึง 2 พันล้านรูเบิล

การจดทะเบียนสิทธิประโยชน์ยกเว้นภาษีสำหรับผู้ประกอบการรายบุคคลประจำปี 2562

หากต้องการสมัครรับสิทธิประโยชน์คุณต้องทำตามขั้นตอนต่อไปนี้:

1. หลังจากลงทะเบียนผู้ประกอบการรายบุคคลแล้ว ให้ยื่นคำร้องเพื่อเปลี่ยนมาใช้ระบบภาษีแบบง่ายภายในหนึ่งเดือน

2. ในช่วงวันหยุดภาษีจำเป็นต้องส่งรายงานอัตราภาษี 0%

3. หากมีการซื้อสิทธิบัตร จะต้องระบุค่าศูนย์ในรายงาน

โปรดทราบว่าในแต่ละภูมิภาคที่ใช้วันหยุดภาษีธุรกิจขนาดเล็กปี 2019 มีเงื่อนไขบางประการที่หน่วยงานรัฐบาลกลางจะปรับเปลี่ยนได้

ตัวอย่างเช่น ในเซนต์ปีเตอร์สเบิร์ก วันหยุดภาษีสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายที่ใช้ระบบภาษีแบบง่ายมีผลบังคับใช้ในปี 2559 ในเขตอัลไต อัตราภาษีเป็นศูนย์มีไว้สำหรับบุคคลที่ทำงานให้กับ PSN เท่านั้น ในภูมิภาค Vologda อัตราภาษีเป็นศูนย์มีไว้สำหรับบุคคลที่ทำงานให้กับ PSN เท่านั้น

วันหยุดภาษีในปี 2562 ในภูมิภาคต่าง ๆ ของสหพันธรัฐรัสเซีย

เราจะเผยแพร่รายชื่อวิชาของสหพันธรัฐรัสเซียที่วันหยุดภาษีจะใช้ได้ในปี 2562 โดยระบุวันที่แนะนำ:

ชื่อหัวเรื่อง	รหัสหัวเรื่อง	วันที่เริ่มใช้วันหยุดภาษี
สาธารณรัฐอาดีเกอา
สาธารณรัฐอัลไต
สาธารณรัฐบัชคอร์โตสถาน
สาธารณรัฐบูร์ยาเทีย
สาธารณรัฐดาเกสถาน
สาธารณรัฐอินกูเชเตีย			ไม่ได้เข้า
สาธารณรัฐคาบาร์ดิโน-บัลคาเรีย
สาธารณรัฐคัลมืยเกีย
สาธารณรัฐ Karaaevr-Cherkess
สาธารณรัฐโคมิ
สาธารณรัฐมารีเอล
สาธารณรัฐมอร์โดเวีย
สาธารณรัฐซาฮา (ยากูเตีย)
สาธารณรัฐนอร์ทออสซีเชีย-อาลาเนีย
สาธารณรัฐไทวา
สาธารณรัฐอุดมูร์ต
สาธารณรัฐคาคัสเซีย
สาธารณรัฐเชเชน
สาธารณรัฐชูวัช
ภูมิภาคอัลไต
ภูมิภาคทรานไบคาล
คัมชัตกาไกร
ภูมิภาคครัสโนดาร์
ภูมิภาคครัสโนยาสค์
ภูมิภาคระดับการใช้งาน
ปรีมอร์สกี้ ไคร
ภูมิภาคสตาฟโรปอล
ภูมิภาคคาบารอฟสค์
ภูมิภาคอามูร์
ภูมิภาคอาร์ฮันเกลสค์
ภูมิภาคอัสตราข่าน
ภูมิภาคเบลโกรอด
ภูมิภาคไบรอันสค์
ภูมิภาควลาดิเมียร์
ภูมิภาคโวลโกกราด
ภูมิภาคโวลอกดา		ไม่ได้เข้า
ภูมิภาคโวโรเนซ
ภูมิภาคอิวาโนโว
ภูมิภาคอีร์คุตสค์
ภูมิภาคคาลินกราด
ภูมิภาคคาลูกา
ภูมิภาคเคเมโรโว
ภูมิภาคคิรอฟ
ภูมิภาคโคสโตรมา
ภูมิภาคคูร์แกน
ภูมิภาคเคิร์สต์
ภูมิภาคเลนินกราด
ภูมิภาคลีเปตสค์
ภูมิภาคมากาดาน
ภูมิภาคมอสโก
ภูมิภาคมูร์มันสค์
แคว้นนิจนีนอฟโกรอด			ไม่ได้เข้า
ภูมิภาคโนฟโกรอด
ภูมิภาคโนโวซีบีสค์
ภูมิภาคออมสค์
ภูมิภาคโอเรนบูร์ก
ภูมิภาคออยอล
แคว้นเพนซา
ภูมิภาคปัสคอฟ
ภูมิภาครอสตอฟ
แคว้นไรยาซาน
ภูมิภาคซามารา
ภูมิภาคซาราตอฟ
ภูมิภาคซาคาลิน
ภูมิภาคสแวร์ดลอฟสค์
ภูมิภาคสโมเลนสค์
ภูมิภาคตัมบอฟ
ภูมิภาคตเวียร์
ภูมิภาคทอมสค์
ภูมิภาคตูลา
ภูมิภาคทูย์เมน
ภูมิภาคอุลยานอฟสค์
ภูมิภาคเชเลียบินสค์
ภูมิภาคยาโรสลาฟล์
เซนต์ปีเตอร์สเบิร์ก
เขตปกครองตนเองชาวยิว
เขตปกครองตนเองเนเนตส์
Khanty-Mansiysk เขตปกครองตนเอง Okrug-Yugra
เขตปกครองตนเองชูคอตกา
เขตยามาโล-เนเนตส์

ตามที่ระบุไว้แล้ว การใช้สิทธิประโยชน์ตามวันหยุดภาษีไม่ได้ยกเว้นผู้ประกอบการแต่ละรายจากการบริจาคเงินคงที่สำหรับตนเองและพนักงานให้กับกองทุนบำเหน็จบำนาญ กองทุนประกันสังคม และกองทุนประกันสุขภาพภาคบังคับ และการชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

วันหยุดภาษีในมอสโกในปี 2562

การแนะนำวันหยุดภาษียังส่งผลกระทบต่อมอสโก (กฎหมายเมืองมอสโกฉบับที่ 10 วันที่ 18 มีนาคม 2558“ ในการจัดตั้งอัตราภาษีสำหรับผู้เสียภาษีที่ลงทะเบียนเป็นครั้งแรกในฐานะผู้ประกอบการรายบุคคลและผู้ที่เปลี่ยนมาใช้ระบบภาษีแบบง่ายขึ้นและ (หรือ) ระบบภาษีสิทธิบัตร”)

ผู้ประกอบการแต่ละรายในมอสโกและนิวมอสโกมีสิทธิ์ที่จะไม่จ่ายภาษีภายใต้ PSN และระบบภาษีแบบง่ายโดยใช้อัตรา 0% เราจะดูว่าใครได้รับการยกเว้นภาษีและกิจกรรมประเภทใดของผู้ประกอบการในมอสโกที่ต้องเสียภาษีในปี 2562

เพื่อให้ได้รับผลประโยชน์ ผู้ประกอบการแต่ละรายในมอสโกจะต้องมีคุณสมบัติตรงตามเงื่อนไขดังต่อไปนี้:

1. ลงทะเบียนหลังวันที่ 25 มีนาคม 2558
2. ใช้ระบบภาษีแบบง่ายหรือ PSN
3. จำนวนพนักงานผู้ประกอบการโดยเฉลี่ยไม่ควรเกิน 15 คน
4. ผู้ประกอบการแต่ละรายดำเนินกิจกรรมประเภทใดประเภทหนึ่งตามรายการด้านล่าง

ตามที่ระบุไว้แล้ว การผลิต ขอบเขตทางวิทยาศาสตร์ และสังคม ได้รับการยกเว้นภาษี รายการประเภทกิจกรรมของผู้ประกอบการแต่ละรายในเมืองมอสโกที่ได้รับการยกเว้นภาษีมีดังนี้:

ระบบภาษีแบบง่าย

การผลิตสิ่งทอ

การผลิตเครื่องแต่งกาย การแต่งกายและย้อมสีขน

การผลิตเครื่องหนัง เครื่องหนัง และการผลิตรองเท้า

การผลิตผลิตภัณฑ์อาหาร รวมทั้งเครื่องดื่ม (ยกเว้นการผลิตเครื่องดื่มที่มีแอลกอฮอล์และเครื่องดื่มที่มีแอลกอฮอล์)

การผลิตเซลลูโลส เยื่อไม้ กระดาษ กระดาษแข็ง และผลิตภัณฑ์ที่ทำจากเซลลูโลส

การแปรรูปไม้และการผลิตผลิตภัณฑ์จากไม้และไม้ก๊อก ยกเว้นเฟอร์นิเจอร์

การผลิตผลิตภัณฑ์ยางและพลาสติก

การผลิตผลิตภัณฑ์โลหะสำเร็จรูป

กิจกรรมการพิมพ์และการพิมพ์ การจำลองสื่อบันทึก

การผลิตเครื่องจักรไฟฟ้าและอุปกรณ์ไฟฟ้า

การผลิตอุปกรณ์สำหรับวิทยุ โทรทัศน์ และการสื่อสาร

ผลิตเฟอร์นิเจอร์

การผลิตเครื่องดนตรี

การผลิตเครื่องจักรและอุปกรณ์ (ยกเว้นการผลิตอาวุธและกระสุนปืน) การผลิตสินค้ากีฬา

การแปรรูปวัตถุดิบทุติยภูมิ

การผลิตผลิตภัณฑ์อื่นที่ไม่รวมอยู่ในกลุ่มอื่น

กิจกรรมด้านกีฬา

การบริการในระบบการศึกษา

การให้บริการด้านสุขภาพและสังคม

วิจัยและพัฒนา

การผลิตเกมและของเล่น

การผลิตไม้กวาดและแปรง

การผลิตอุปกรณ์ทางการแพทย์ เครื่องมือวัด เครื่องมือและอุปกรณ์เกี่ยวกับการมองเห็น นาฬิกา

การผลิตอุปกรณ์สำนักงานและอุปกรณ์คอมพิวเตอร์

ระบบภาษีสิทธิบัตร

ซ่อมรองเท้า ทาสี และตัดเย็บ

การซ่อมแซมและการตัดเย็บเสื้อผ้า ผลิตภัณฑ์ขนสัตว์และเครื่องหนัง หมวกและผลิตภัณฑ์จำหน่ายเครื่องแต่งกายบุรุษสิ่งทอ การซ่อมแซม การเย็บและการถักเสื้อผ้าถัก

ผลิตเฟอร์นิเจอร์และซ่อมแซม

การซ่อมแซมและบำรุงรักษาอุปกรณ์อิเล็กทรอนิกส์ในครัวเรือน รถยนต์ในครัวเรือน และเครื่องใช้ในครัวเรือน นาฬิกา การซ่อมแซมและการผลิตผลิตภัณฑ์โลหะ การเปลี่ยนแบตเตอรี่ในนาฬิกาอิเล็กทรอนิกส์และอุปกรณ์อื่นๆ

การผลิตศิลปหัตถกรรมพื้นบ้าน

บริการฝึกอบรมประชากรในหลักสูตรและกวดวิชา

งานแกะสลักบนโลหะ แก้ว เครื่องเคลือบ ไม้ เซรามิก

ซ่อมของเล่น

ซ่อมแซมและผลิตเครื่องปั้นดินเผาและเครื่องปั้นดินเผาของคูเปอร์

บริการดูแลและดูแลเด็กและผู้ป่วย

ถ่ายเอกสาร เย็บเล่ม เย็บขอบ งานกระดาษแข็ง

การผลิตและการพิมพ์นามบัตรและบัตรเชิญสำหรับงานเฉลิมฉลองในครอบครัว

ดำเนินการชั้นเรียนพลศึกษาและกีฬา

การผลิตและการบูรณะพรมและพรมปูพื้น

การมีส่วนร่วมในกิจกรรมทางการแพทย์ส่วนตัวหรือกิจกรรมด้านเภสัชกรรมโดยบุคคลที่ได้รับอนุญาตสำหรับกิจกรรมประเภทนี้

หากผู้ประกอบการแต่ละรายไม่ได้ดำเนินกิจกรรมประเภทใดประเภทหนึ่ง แต่ดำเนินกิจกรรมหลายประเภท เขาจะต้องคำนวณรายได้จากแต่ละกิจกรรม เราขอเตือนคุณว่ารายได้จากกิจกรรมพิเศษจะต้องมียอดรวม 70% ขึ้นไป

ผู้ที่ใช้ระบบภาษีแบบง่ายจะต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษี ณ สิ้นปี มันระบุอัตราภาษี 0%

ในสิทธิบัตร ผู้ประกอบการแต่ละรายสามารถระบุอัตรา 0% ได้ทันทีเมื่อยื่นคำขอ

ในช่วงสิ้นปี คุณจะต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย โดยคุณจะระบุว่าคุณใช้อัตรา 0%

สามารถใช้อัตรา 0% ได้สำหรับสองช่วงภาษี (เริ่มจากวันที่จดทะเบียนของผู้ประกอบการแต่ละราย) โปรดจำไว้ว่าระยะเวลาภาษีในกรณีนี้คือหนึ่งปี

ตั้งแต่วัยเด็ก คำว่า "วันหยุด" มีความเกี่ยวข้องกับอิสรภาพจากกิจวัตรประจำวัน โอกาสในการอุทิศเวลาให้กับกิจกรรมที่คุณชื่นชอบ และวันอันรื่นรมย์ ดังนั้นการประกาศวันหยุดภาษีจึงกระตุ้นให้เกิดอารมณ์เชิงบวกมากที่สุดในหมู่ผู้ประกอบการ ตามที่ผู้บัญญัติกฎหมายระบุ โอกาสในการลดแรงกดดันด้านภาษีชั่วคราวจะช่วยให้ธุรกิจต่างๆ สามารถใช้รายได้ที่ได้รับเพื่อการเติบโตและการพัฒนาของตนเอง ซึ่งจะส่งผลเชิงบวกต่อเศรษฐกิจของประเทศและความเป็นอยู่ที่ดีของประชาชน วิธีการทำงานในทางปฏิบัติสิ่งที่ผู้ประกอบการ "ในช่วงวันหยุด" อาจพบข้อผิดพลาดไม่ว่าทุกคนจะวางใจในการผ่อนคลายนี้และความแตกต่างอื่น ๆ เกี่ยวกับหัวข้อนี้ได้หรือไม่เราจะพิจารณาด้านล่าง

วันหยุดภาษีในภาษารัสเซีย

เจ้าหน้าที่ของสหพันธรัฐรัสเซียได้ตัดสินใจเพื่อสนับสนุนธุรกิจขนาดเล็กและขนาดกลาง เพื่อจุดประสงค์นี้ เอกสาร "ทิศทางหลักของนโยบายภาษีปี 2559 และระยะเวลาการวางแผนปี 2560 และ 2561" ได้รับการร่างและอนุมัติซึ่งประกาศระยะเวลาผ่อนผันสำหรับผู้ประกอบการขนาดเล็กและขนาดกลาง

วันหยุดภาษี- นี่เป็นระยะเวลาที่ประกาศในระหว่างที่ผู้ประกอบการประเภทที่ระบุได้รับการยกเว้นทั้งหมดหรือบางส่วนจากภาระผูกพันในการจ่ายเงินสมทบภาษีให้กับคลังของรัฐ

กฎหมายที่นำมาใช้เกี่ยวกับการยกเว้นภาษีถือเป็นโครงการของรัฐบาลที่รอคอยมานานและมีแนวโน้มอย่างไม่ต้องสงสัย แต่ก็ไม่ควรเข้าใจผิดเกินไป: มันมีเงื่อนไขและข้อ จำกัด มากมาย

สำคัญ! กฎหมายนี้เป็นของรัฐบาลกลาง แต่ในข้อความ อำนาจหลักในการแนะนำวันหยุดภาษีนั้นมอบให้แก่หน่วยงานระดับภูมิภาค

วันหยุด

ช่วงวันหยุดนั้นได้รับการออกแบบให้คงอยู่จนถึงปี 2563 แต่ผู้ประกอบการจะสามารถใช้ประโยชน์ได้เฉพาะในช่วง สองปีแรกหลังจากลงทะเบียน

อ้างอิง!วันหยุดต้องไม่เกินสองรอบระยะเวลาภาษี กฎหมายระดับภูมิภาคอาจลดระยะเวลาวันหยุดลงเหลือหนึ่งปีตามการตัดสินใจของพวกเขา

ในการคำนวณระยะเวลา สิ่งสำคัญคือเมื่อกฎหมายระดับภูมิภาคเกี่ยวกับวันหยุดภาษีมีผลบังคับใช้ในพื้นที่ใดพื้นที่หนึ่ง ระยะเวลาผ่อนผันภาษีจะคำนวณภายในปีปฏิทิน ตัวอย่างเช่นหากผู้ประกอบการแต่ละรายจดทะเบียนในวันที่ 10 กุมภาพันธ์ 2558 การยกเว้นภาษีสำหรับเขาจะไม่คงอยู่จนถึงวันที่ 10 กุมภาพันธ์ 2560 แต่จะจนถึงสิ้นปี 2559 เท่านั้น ระยะเวลาการรายงานครั้งแรกจะสิ้นสุดในวันที่ 10 กุมภาพันธ์ 2559 ช่วงที่สองจะเป็นช่วงที่เหลือของปี 2559

เงื่อนไขสำหรับผู้ประกอบการรายบุคคล

วันหยุดชำระภาษีได้รับการออกแบบมาโดยเฉพาะสำหรับธุรกิจขนาดเล็กและขนาดกลางในรูปแบบของผู้ประกอบการรายบุคคล อย่างไรก็ตาม ไม่ใช่ผู้ประกอบการรายบุคคลทุกคนจะสามารถใช้ประโยชน์จากช่วงเวลาอันเอื้ออำนวยนี้ได้ กฎหมายกำหนดเงื่อนไขสำคัญหลายประการสำหรับเรื่องนี้

1. วันหยุดสำหรับผู้เริ่มต้น. ระยะเวลาภาษีที่มีอัตราเป็นศูนย์นั้นมอบให้เฉพาะผู้ประกอบการที่ลงทะเบียนเป็นครั้งแรกหลังจากเริ่มกฎหมายวันหยุด (ตั้งแต่ปี 2558) ผู้ประกอบการที่ลงทะเบียนก่อนปี 2558 จะไม่มีสิทธิได้รับสิทธิประโยชน์ นอกจากนี้ยังใช้กับผู้ที่ลงทะเบียนไว้เมื่อใดก็ตาม ระงับกิจกรรมหรือปิดประตู การปิดและลงทะเบียนผู้ประกอบการแต่ละรายอีกครั้งถือเป็นการกระทำที่ไม่มีความหมายในแง่ของการคำนวณอัตราศูนย์
2. สำหรับระบบภาษีที่เลือก. การยกเว้นภาษีจะมีผลกับผู้ประกอบการแต่ละรายที่ใช้ระบบภาษีแบบง่าย (ระบบภาษีแบบง่าย) หรือ PSN (สิทธิบัตร) หรือเปลี่ยนไปใช้ภายใน 2 ปีหลังจากการลงทะเบียน โปรดทราบ: หากต้องการขอรับสิทธิบัตร ไม่จำเป็นต้องลงทะเบียนในฐานะผู้ประกอบการรายบุคคล พลเมืองของสหพันธรัฐรัสเซียสามารถทำงานเป็นส่วนหนึ่งของการจ้างงานของตนเองได้
3. สาขากิจกรรม. กิจกรรมที่ไม่ต้องเสียภาษีเนื่องจากวันหยุดจะต้องดำเนินการในด้านวิทยาศาสตร์ สังคม หรืออุตสาหกรรม
4. ส่วนแบ่งรายได้. กำไรที่ได้รับจากกิจกรรมประเภทใดประเภทหนึ่งเหล่านี้จะต้องมีอย่างน้อย 70% ของรายได้รวมของผู้ประกอบการแต่ละราย
5. รายละเอียดปลีกย่อยในระดับภูมิภาค. หน่วยงานท้องถิ่นมีสิทธิ์ในการเปลี่ยนแปลงและจำกัดสิทธิประโยชน์ทางภาษีของผู้ประกอบการแต่ละรายตามดุลยพินิจของตน เช่น ขึ้นอยู่กับจำนวนพนักงานหรือขีดจำกัดรายได้

วันหยุดภาษีไม่สามารถใช้กับ LLCs

อัตราภาษีเป็นศูนย์สำหรับสองรอบระยะเวลาการรายงานจะมอบให้กับผู้ประกอบการแต่ละรายเท่านั้น LLCs ซึ่งมีส่วนแบ่งในธุรกิจขนาดเล็กประมาณ 80% จะไม่ได้รับผลกระทบจากผลประโยชน์ เหตุผลก็คือหน่วยงานของรัฐยังไม่พบกลไกที่จะขัดขวางการจดทะเบียนนิติบุคคลจำนวนมากเพื่อประโยชน์ทางภาษี ผู้ประกอบการแต่ละรายมีหมายเลข TIN เพียงหมายเลขเดียว ซึ่งทำให้ง่ายต่อการติดตามการเปลี่ยนแปลงสถานะภาษีทั้งหมด ในขณะที่องค์กรที่เพิ่งเปิดใหม่แต่ละแห่งจะมี TIN ของตัวเอง เพื่อป้องกันไม่ให้ผู้ก่อตั้งปิดบริษัทและเปิดใหม่อีกครั้งเพื่อการเลื่อนเวลาภาษี LLC จะไม่รวมอยู่ในรูปแบบการยกเว้นภาษีที่ประกาศไว้

ภาระภาษีของผู้ประกอบการแต่ละรายในช่วงวันหยุด

วันหยุดชำระภาษีไม่ได้หมายถึงเสรีภาพโดยสมบูรณ์ในความสัมพันธ์กับหน่วยงานด้านภาษี เป็นสิ่งที่ควรค่าแก่การจดจำความรับผิดชอบที่ไม่ถูกยกเลิกเนื่องจากอัตราภาษีเป็นศูนย์สองปีสำหรับสิทธิบัตรหรือสิทธิบัตร "แบบง่าย"

1. ผู้ประกอบการแต่ละรายจะต้องจ่ายเงินบำนาญและเงินสมทบประกัน “เพื่อตนเอง” ตรงเวลาและเต็มจำนวน
2. หากผู้ประกอบการรายบุคคลใช้แรงงานจ้างงาน การจ่ายเงินที่รัฐบาลบังคับยังคงอยู่สำหรับเขา:
   • ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากเงินเดือนของพนักงานแต่ละคน
   • เงินสมทบเข้าระบบกองทุนบำเหน็จบำนาญ กองทุนประกันสุขภาพภาคบังคับ และกองทุนประกันสังคม

ความแตกต่างในระดับภูมิภาค

ขึ้นอยู่กับภูมิภาคของประเทศและนโยบายของหน่วยงานระดับภูมิภาค การเปลี่ยนแปลงและข้อจำกัดอาจเกิดขึ้นกับกฎหมายว่าด้วยวันหยุดภาษี ก่อนอื่นหน่วยงานเทศบาลจะกำหนดประเภทของกิจกรรมเหล่านั้น (ตาม OKVED) ที่ได้รับผลกระทบจากกฎหมายอัตราศูนย์ ตัวอย่างเช่น ในมอสโก ผู้ประกอบการที่มีส่วนร่วมในกิจกรรมจากรายการ 25 รายการสามารถนับสิทธิประโยชน์ได้ รวมไปถึง:

• อุตสาหกรรมอาหาร;
• อุตสาหกรรมสิ่งทอ;
• บริการตัดเย็บ
• การผลิตเฟอร์นิเจอร์
• บริการแปล ฯลฯ

รายการกิจกรรมทั้งหมดที่ได้รับสิทธิประโยชน์สามารถดูได้จากเว็บไซต์อย่างเป็นทางการของรัฐบาลและเว็บไซต์ของหน่วยงานท้องถิ่น เจ้าหน้าที่ของเซนต์ปีเตอร์สเบิร์กได้แนะนำข้อ จำกัด ซึ่งทำให้ผู้ประกอบการที่อยู่ใน PSN ไม่สามารถยกเว้นภาษีได้ จำนวนพนักงานของผู้ประกอบการแต่ละรายที่ได้รับผลประโยชน์ไม่ควรเกิน 15 คน ภูมิภาค Ulyanovsk ได้ลดขีดจำกัดรายได้สำหรับผู้ประกอบการในระบบภาษีแบบง่ายโดยนับสิทธิประโยชน์ทางภาษีสิบเท่าเมื่อเทียบกับเมืองหลวง ภูมิภาคส่วนใหญ่ได้แนะนำช่วงยกเว้นภาษีแล้ว ซึ่งเริ่มต้นตรงกับวันใดวันหนึ่งในปี 2015 หรือ 2016 ณ เดือนกันยายน 2559 ภูมิภาคต่อไปนี้ไม่ได้อยู่ในหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซียที่ประกาศวันหยุดภาษีสำหรับนักธุรกิจของตน:

• สาธารณรัฐคาบาร์ดิโน-บอลคาเรียน;
• คาเรเลีย;
• ตาตาร์สถาน;
• ภูมิภาคโวลอกดา;
• แหลมไครเมีย;
• เมืองสหพันธรัฐ – เซวาสโทพอล

สำหรับข้อมูลของคุณ!หน่วยงานท้องถิ่นมีอำนาจในการถอนสิทธิประโยชน์ทางภาษีจากผู้ประกอบการหากภายในสองปี (ในช่วง "วันหยุด") เขาฝ่าฝืนข้อกำหนดและเงื่อนไขที่กำหนดไว้ในกฎหมายระดับภูมิภาคเกี่ยวกับระยะเวลาภาษีพิเศษ

สิทธิประโยชน์ทางภาษี "ที่ไม่ใช่วันหยุด"

นอกเหนือจากการลดอัตราภาษีสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายในสิทธิบัตรและระบบภาษีแบบง่ายแล้ว รัฐบาลยังได้จัดให้มีมาตรการหลายอย่างเพื่อแบ่งเบาภาระภาษีสำหรับผู้ประกอบการรายอื่นๆ

1. สิทธิ์ของหน่วยงานระดับภูมิภาคในการลดอัตราภาษีสำหรับผู้ประกอบการในระบบภาษีแบบง่าย -6 (“ รายได้”) เหลือ 1%
2. หน่วยงานท้องถิ่นมีสิทธิ์ในการลดรายได้สูงสุดต่อปีที่เป็นไปได้สำหรับ PSN (มากถึง 500,000 รูเบิล) และขยายรายการกิจกรรมที่สามารถซื้อสิทธิบัตรได้
3. สำหรับผู้ชำระเงิน UTII อัตราสามารถลดลงเหลือ 7.5%
4. เพื่อให้ผู้ประกอบการจัดประเภทตนเองเป็นธุรกิจขนาดเล็กหรือขนาดกลาง มูลค่าทางกายภาพของตัวชี้วัดรายได้ไม่ควรเกินขอบเขตที่กำหนด ซึ่งรัฐบาลมีสิทธิที่จะเพิ่มเป็นสองเท่าเพื่อกระตุ้นการพัฒนา

การยกเว้นภาษีสำหรับผู้ประกอบการรายบุคคลในปี 2562 ถือเป็นการประหยัดภาษีประเภทหนึ่งตามกฎหมาย นักธุรกิจคนไหนที่มีสิทธิ์ใช้สิ่งเหล่านี้และสาระสำคัญของพวกเขาคืออะไร? ภูมิภาคจะจำกัดผู้ประกอบการไม่ให้ใช้วันหยุดภาษีได้อย่างไร ควรคำนึงถึงความแตกต่างอะไรบ้างเมื่อคำนวณส่วนแบ่งรายได้จากกิจกรรมพิเศษ จะทำอย่างไรกับเบี้ยประกันและการรายงานในช่วงวันหยุด? เราจะตอบคำถามเหล่านี้และคำถามอื่น ๆ ในเนื้อหาของเรา

วันหยุดภาษี - 2019

วันหยุดภาษีสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายเป็นโอกาสที่จะไม่จ่ายภาษีภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายหรือสิทธิบัตรเป็นเวลาสองปีหลังจากการจดทะเบียนของรัฐในฐานะผู้ประกอบการแต่ละรายภายใต้เงื่อนไขบางประการ (ข้อ 4 ของบทความ 346.20 ข้อ 3 ของบทความ 346.50 ของภาษี รหัสของสหพันธรัฐรัสเซีย)

โบนัสนี้:

• ช่วยให้ผู้ประกอบการรายบุคคลสามารถลดภาระภาษีได้
• ทำให้สามารถใช้เงินทุนที่บันทึกไว้เพื่อการพัฒนาธุรกิจได้

ผู้ประกอบการแต่ละรายได้รับสิทธิในการชำระภาษีภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายและระบบภาษีพิเศษในอัตรา 0% ย้อนกลับไปในปี 2558 ปัจจุบันมีวันหยุดภาษีสำหรับการเริ่มต้นเป็นผู้ประกอบการรายบุคคลหรือไม่? กิจกรรมนี้จะสิ้นสุดอย่างเป็นทางการในวันที่ 31 ธันวาคม 2020 และผู้ประกอบการแต่ละรายยังคงมีโอกาสที่จะใช้ประโยชน์จากสิทธิพิเศษด้านภาษีนี้ หากพวกเขา:

• ทำงานในภูมิภาคที่มีการนำกฎหมายบังคับใช้เกี่ยวกับวันหยุดภาษีมาใช้
• ใช้ระบบภาษีแบบง่ายหรือ PSN
• ดำเนินกิจกรรมผู้ประกอบการในด้านการบริการผู้บริโภค การผลิต วิทยาศาสตร์ และ (หรือ) ขอบเขตทางสังคม
• ส่วนแบ่งรายได้จากกิจกรรมพิเศษอย่างน้อย 70%

หน่วยงานระดับภูมิภาคอาจกำหนดข้อจำกัดเพิ่มเติมเกี่ยวกับการใช้วันหยุดพิเศษสำหรับผู้ประกอบการแต่ละราย สำหรับรายละเอียดเพิ่มเติม ดูด้านล่าง

มีข้อจำกัดในระดับภูมิภาคสำหรับการเริ่มต้นผู้ประกอบการหรือไม่?

เมื่อแนะนำวันหยุดภาษีในอาณาเขตของตน หน่วยงานระดับภูมิภาคมีสิทธิ์สร้างข้อจำกัด:

• ตามประเภทของกิจกรรมที่ครอบคลุมในวันหยุด
• ตามจำนวนพนักงานและ/หรือรายได้ที่ได้รับ
• ตามระยะเวลาของการยกเว้นภาษี (อาจเป็นหนึ่งหรือสองช่วงภาษี)
• ตามระยะเวลาที่มีผลใช้บังคับของกฎหมายภูมิภาคเกี่ยวกับวันหยุดภาษี ─ สามารถใช้ได้จนถึงสิ้นสุดระยะเวลาที่จัดตั้งขึ้นอย่างเป็นทางการ (จนถึงวันที่ 31 ธันวาคม 2020) และในบางภูมิภาคที่กฎหมายหมดอายุไปแล้ว

ภูมิภาคที่ไม่พิจารณาว่าจำเป็นต้องแนะนำระบอบการปกครองนี้ในอาณาเขตของตนมีสิทธิ์ที่จะไม่ใช้กฎหมายว่าด้วยวันหยุดภาษีสำหรับผู้ประกอบการแต่ละราย ในสถานการณ์เช่นนี้ ผู้ประกอบการจะหมดโอกาสในการใช้อัตรา 0% แม้ว่าจะเป็นไปตามเกณฑ์อื่นๆ ทั้งหมดก็ตาม

ตัวอย่างที่ 1

IP Samolov I.G. ทำงานในอาณาเขตที่กฎหมายว่าด้วยวันหยุดภาษีมีผลบังคับใช้ วันที่ลงทะเบียนกับหน่วยงานด้านภาษีคือ 16/01/2559 และวันที่กฎหมายมีผลใช้บังคับคือ 25/01/2559 ผู้ประกอบการไม่สามารถนับวันหยุดภาษีได้เนื่องจากเขาได้จดทะเบียนเป็นผู้ประกอบการรายบุคคลก่อนที่กฎหมายจะมีผลใช้บังคับ

ตัวอย่างที่ 2

ผู้ประกอบการรายบุคคล I. E. Kasimov จดทะเบียนกับสำนักงานสรรพากรเมื่อวันที่ 02/01/2019 โดยคาดหวังว่าภายในสิ้นปี 2020 เขาจะสามารถประหยัดต้นทุนของสิทธิบัตรได้โดยการใช้ประโยชน์จากการยกเว้นภาษี เจ้าหน้าที่ภาษีแจ้งให้เขาชำระสิทธิบัตรในอัตราปกติ (ไม่เป็นศูนย์) ความจริงก็คือกฎหมายระดับภูมิภาคมีผลใช้บังคับตั้งแต่ปี 2559 ถึง 2561 เท่านั้น และตั้งแต่ปี 2019 ในภูมิภาคนี้ จะไม่มีการใช้อัตราศูนย์สำหรับผู้ประกอบการแต่ละราย

ใครบ้างที่มีสิทธิ์ได้รับการปฏิบัติเป็นพิเศษ: ผู้มาใหม่สู่ธุรกิจหรือผู้ประกอบการที่ลงทะเบียนใหม่ที่มีประสบการณ์

ดังนั้นจึงมีข้อจำกัดหลายประการในการใช้วันหยุดภาษีสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายที่จดทะเบียนใหม่ ทั้งตามประเภทของกิจกรรม ตามรายได้ และตามจำนวนพนักงาน

มีคำถามสำคัญอีกประการหนึ่ง: ใครมีสิทธินับลดหย่อนภาษี? เฉพาะผู้มาใหม่ที่ได้รับสถานะเป็นผู้ประกอบการรายบุคคลเป็นครั้งแรกในชีวิต หรือพลเมืองที่เคยทำธุรกิจมาก่อน แต่ถูกยกเลิกการจดทะเบียนแล้วจึงตัดสินใจต่ออายุสถานะเป็นผู้ประกอบการรายบุคคลเท่านั้น

กระทรวงการคลังในประเด็นนี้แสดงจุดยืนที่จงรักภักดีต่อพลเมือง - ผู้ประกอบการทั้งสองประเภทนี้มีสิทธิได้รับสิทธิประโยชน์จากการยกเว้นภาษี (หนังสือลงวันที่ 22 มีนาคม 2562 ฉบับที่ 03-11-11/19514)

ในเวลาเดียวกันเราไม่ควรลืมว่านักธุรกิจที่มีประสบการณ์ซึ่งมีสถานะเป็นผู้ประกอบการรายบุคคลอยู่แล้วจะสามารถใช้อัตราศูนย์ภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายและ PSN ในกรณีที่พวกเขาหยุดกิจกรรมในสถานะ ผู้ประกอบการแต่ละรายก่อนที่กฎหมายภูมิภาคว่าด้วยวันหยุดภาษีจะมีผลใช้บังคับ และลงทะเบียนอีกครั้งหลังจากเริ่มดำเนินการ

จะขอยกเว้นภาษีอย่างไร และจะรายงานอย่างไร?

จะขอยกเว้นภาษีสำหรับผู้ประกอบการรายบุคคลได้อย่างไร? ฉันจำเป็นต้องแจ้งหน่วยงานภาษีว่าผู้ประกอบการแต่ละรายต้องได้รับการยกเว้นภาษีหรือไม่? กฎหมายไม่ต้องการสิ่งนี้ แต่จะดีกว่าสำหรับผู้ประกอบการที่จะตรวจสอบด้วยการตรวจสอบของเขาว่าจำเป็นต้องมีเอกสารเพิ่มเติมจากเขาในเรื่องนี้หรือไม่

การปฏิบัติแสดงให้เห็นว่าบางครั้งการชี้แจงเพิ่มเติมก็เป็นสิ่งที่ขาดไม่ได้ - ผู้ตรวจสอบอาจไม่เห็นเหตุผลใด ๆ ที่จะใช้อัตราศูนย์กับผู้ประกอบการแต่ละราย อาจเนื่องมาจากปัญหาทางเทคนิคในการคัดเลือกกิจกรรมแต่ละรายการอย่างถูกต้อง

หน่วยงานด้านภาษีอาจปฏิเสธผู้ประกอบการแต่ละรายในอัตราศูนย์หากถ้อยคำในกฎหมายภูมิภาคและชื่อของประเภทกิจกรรมดูแตกต่างออกไป จากนั้นผู้ประกอบการแต่ละรายสามารถให้คำอธิบายที่จำเป็นเป็นลายลักษณ์อักษรซึ่งจะช่วยโน้มน้าวผู้ควบคุมและรับสิทธิ์ในอัตราศูนย์

วันหยุดสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายได้รับการยกเว้นภาษี แต่ไม่จำเป็นต้องรายงาน - ผู้ประกอบการแต่ละรายที่ใช้ระบบภาษีแบบง่ายตามปกติจะต้องส่งคำประกาศ ณ สิ้นปีโดยระบุอัตราภาษีเป็นศูนย์ ผู้ประกอบการที่ได้รับสิทธิบัตรไม่จำเป็นต้องรายงานต่อหน่วยงานด้านภาษี

ผู้ประกอบการแต่ละรายไม่จำเป็นต้องส่งรายงานเพิ่มเติมใด ๆ ที่เกี่ยวข้องกับการใช้อัตราศูนย์ในช่วงวันหยุด

เป็นไปได้ไหมที่จะประหยัดค่าเบี้ยประกัน?

การจ่ายเบี้ยประกันให้กับผู้ประกอบการแต่ละรายถือเป็นภาระทางการเงินที่ร้ายแรง ขออภัย วันหยุดภาษีไม่สามารถใช้กับเบี้ยประกันได้ ซึ่งหมายความว่าตั้งแต่เริ่มต้นกิจกรรมของเขา ผู้ประกอบการมีหน้าที่อย่างเต็มที่ในการปฏิบัติตามภาระผูกพันทั้งหมดของ บริษัท ประกันภัยต่อกองทุนนอกงบประมาณ - สิ่งนี้ใช้กับเงินสมทบจากเงินเดือนของพนักงานของผู้ประกอบการแต่ละรายอย่างเท่าเทียมกันและกับเงินสมทบของผู้ประกอบการสำหรับ ตัวเขาเอง.

เมื่อถามเจ้าหน้าที่เกี่ยวกับการยกเว้นผู้ประกอบการแต่ละรายจากการจ่ายเงินสมทบในช่วงวันหยุดภาษีให้สังเกตสิ่งต่อไปนี้ (จดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 18 ตุลาคม 2560 ฉบับที่ 03-11-11/68194):

• สถานะของผู้ประกอบการรายบุคคลไม่เพียงแต่เป็นโอกาสในการใช้สิทธิและการค้ำประกันบางประการเท่านั้น แต่ยังรวมถึงการรับความเสี่ยงและความรับผิดชอบด้วย: ตามกฎของการทำธุรกิจ การปฏิบัติตามภาระผูกพันด้านภาษีและที่ไม่ใช่ภาษี รวมถึงการชำระเบี้ยประกัน
• โดยค่าใช้จ่ายของเงินสมทบประกันที่ได้รับจากกองทุนนอกงบประมาณ จะมีการประกันสำหรับผู้ประกันตน: สำหรับการจ่ายเงินบำนาญ ผลประโยชน์ทุพพลภาพชั่วคราว ผลประโยชน์ทางสังคมที่เกี่ยวข้องกับการคลอดบุตร ฯลฯ

เจ้าหน้าที่ดำเนินการจากข้อเท็จจริงที่ว่ารัฐไม่ได้บังคับให้พลเมืองมีส่วนร่วมในกิจกรรมทางธุรกิจประเภทใดประเภทหนึ่ง ก่อนที่จะได้รับสถานะเป็นผู้ประกอบการรายบุคคล เขาเองก็ประเมินความพร้อมสำหรับกระบวนการนี้ทั้งในด้านการศึกษา ทักษะ การเงิน และทรัพย์สิน รวมถึงความสามารถในการรับภาระที่มีอยู่ในตัวผู้ประกอบการแต่ละราย

จะคำนวณส่วนแบ่งอย่างไรและจะทำอย่างไรถ้าส่วนแบ่งไม่เพียงพอ?

ผู้ประกอบการมักพบว่าเป็นการยากที่จะคำนวณส่วนแบ่งของกิจกรรมพิเศษ แต่ความเป็นไปได้ที่จะใช้อัตราศูนย์ขึ้นอยู่กับความถูกต้องของการคำนวณ จะคำนวณตัวบ่งชี้นี้อย่างถูกต้องได้อย่างไรหากผู้ประกอบการแต่ละรายมีกิจกรรมหลายประเภทรวมถึงกิจกรรมพิเศษและไม่พิเศษ? ลองอธิบายด้วยตัวอย่าง

ตัวอย่างที่ 3

IP Safiullin D.K. จดทะเบียนในภูมิภาคที่มีการยกเว้นภาษี เขาใช้ระบบภาษีแบบง่าย "รายได้ลบค่าใช้จ่าย" และมีส่วนร่วมในกิจกรรมสามประเภทโดยมีเพียงกิจกรรมเดียวเท่านั้นที่รวมอยู่ในรายการกิจกรรมพิเศษ

จากผลของระยะเวลาภาษีที่หมดอายุ ผู้ประกอบการแต่ละราย D.K. Safiullin ได้รับรายได้รวม 9,589,968 รูเบิล รวมไปถึง:

• กิจกรรม 1 (สิทธิพิเศษ) - 7,544,997 รูเบิล
• กิจกรรม 2 - 1,078,540 รูเบิล;
• กิจกรรม 3 — 966,431 ถู

7,544,997 / 9,589,968 = 0.787 หรือ 78.7%

ตัวเลขที่คำนวณได้เกินขีดจำกัดที่กฎหมายกำหนดไว้ที่ 70% ซึ่งหมายความว่าผู้ประกอบการแต่ละราย D.K. Safiullin ไม่จำเป็นต้องชำระระบบภาษีแบบง่ายในช่วงเวลานี้

ตัวอย่างที่ 4

รายได้ของผู้ประกอบการแต่ละราย D.K. Safiullina ในปีที่ผ่านมามีจำนวน 9,589,968 รูเบิล รวมไปถึง:

• กิจกรรม 1 (สิทธิพิเศษ) - 6,357,100 รูเบิล;
• กิจกรรม 2 - 2,386,219 รูเบิล;
• กิจกรรม 3 — 846,649 ถู

การคำนวณส่วนแบ่งจากกิจกรรมพิเศษ:

6,357,100 / 9,589,968 = 0.663 หรือ 66.3%

ไม่ถึงขีดจำกัดทางกฎหมายขั้นต่ำ: 66.3%<70%, значит, права на нулевую ставку налога у ИП Сафиуллина Д. К. нет. По п. 4 ст. 346.20 НК РФ он обязан уплатить УСН-налог по ставке 15% с базы «доходы минус расходы».

ผู้ประกอบการแต่ละรายควรเก็บบันทึกรายได้และค่าใช้จ่ายในช่วงวันหยุดโดยใช้ระบบภาษีแบบง่ายหรือไม่?

ข้อ 1.2 ของขั้นตอนการกรอกบัญชีรายได้และค่าใช้จ่ายซึ่งได้รับอนุมัติจากคำสั่งของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 22 ตุลาคม 2555 ฉบับที่ 135n ระบุว่าผู้เสียภาษีจะต้องรับรองความสมบูรณ์ต่อเนื่องและความน่าเชื่อถือของการบันทึก ตัวชี้วัดกิจกรรมที่จำเป็นสำหรับการคำนวณฐานภาษี ภายใต้สถานการณ์เหล่านี้ ไม่จำเป็นต้องคำนวณฐานภาษีสำหรับภาษี - เมื่อคูณด้วยอัตรา 0 เปอร์เซ็นต์ คุณจะยังคงได้รับค่าเป็นศูนย์

เหตุใดจึงต้องเก็บบันทึกไว้? วันหยุดภาษีสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายที่ใช้ระบบภาษีแบบง่ายให้สิทธิ์พวกเขาที่จะไม่จัดทำบัญชีรายได้และค่าใช้จ่าย (KUDiR) หรือไม่?

ไม่มีคำตอบโดยตรงสำหรับคำถามนี้ในกฎหมายภาษี อย่างไรก็ตาม ตัวย่อไม่ควรปฏิเสธที่จะเก็บบันทึกด้วยเหตุผลดังต่อไปนี้:

• ขั้นตอนการกรอก KUDiR ไม่ได้กำหนดไว้ว่าผู้ประกอบการแต่ละรายจะได้รับการยกเว้นจากการเก็บบันทึกรายได้และค่าใช้จ่ายเพื่อวัตถุประสงค์ในการคำนวณฐานภาษีซึ่งใช้อัตรา 0%
• หากไม่มีหนังสือที่ครบถ้วน ผู้ประกอบการแต่ละรายจะถูกปรับ 10,000 รูเบิล (ข้อ 2 ของข้อ 120 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

นอกจากนี้ ข้อมูลจาก KUDiR ยังจำเป็นสำหรับผู้ประกอบการอีกด้วย หากเกินขีดจำกัดรายได้ที่กำหนดในกฎหมายภูมิภาคหรือส่วนแบ่งรายได้จากกิจกรรมพิเศษน้อยกว่า 70% ผู้ประกอบการแต่ละรายจะสูญเสียความสามารถในการคำนวณภาษีในอัตรา 0% และจะต้องกำหนดภาระภาษีในลักษณะปกติ

ผลลัพธ์

การยกเว้นภาษีสำหรับผู้ประกอบการรายบุคคลในปี 2562 ยังคงมีผลใช้บังคับ อนุญาตให้ผู้ประกอบการบนพื้นฐานแบบง่ายหรือสิทธิบัตรใช้อัตราศูนย์สำหรับระบบภาษีแบบง่ายหรือ PSN หากตรงตามเงื่อนไขหลายประการ: การลงทะเบียนในฐานะผู้ประกอบการรายบุคคลเกิดขึ้นเป็นครั้งแรกหลังจากที่หน่วยงานระดับภูมิภาคนำกฎหมายว่าด้วยวันหยุดภาษีมาใช้ ส่วนแบ่งรายได้จากกิจกรรมพิเศษอย่างน้อย 70% และประเภทของกิจกรรมนั้นระบุไว้ในกฎหมายภูมิภาค กฎหมายเดียวกันนี้อาจกำหนดข้อจำกัดเพิ่มเติมเกี่ยวกับจำนวนเฉลี่ยและรายได้สูงสุดที่อนุญาต

สวัสดีตอนบ่ายผู้ประกอบการทุกท่าน!

หลายๆ คนเปิดกิจการเป็นรายบุคคลโดยหวังว่าจะได้รับสิ่งที่เรียกว่า "วันหยุดภาษี" ซึ่งเริ่มใช้ในปี 2558 มีคนได้ยินอะไรบางอย่าง =) แล้วพวกเขาก็ประหลาดใจมากเมื่อถูกปฏิเสธสิทธิประโยชน์นี้

ให้ฉันทราบทันทีว่าแนวคิดเรื่องวันหยุดภาษีนั้นดีมากจริงๆ แต่เช่นเคย มีความแตกต่างมากมายที่คุณต้องจำไว้เพื่อรับการลดหย่อนภาษีนี้

ดังนั้น เรามาดูประเด็นข้อกังวลของหลาย ๆ คนในรูปแบบ "คำถาม-คำตอบ" ประจำปี 2018-2020 กันแบบสั้นๆ กัน อย่างไรก็ตาม คุณสามารถดูวิดีโอของฉันในหัวข้อนี้หรืออ่านเวอร์ชันข้อความด้านล่าง:

1. ใครสามารถรับวันหยุดภาษีในปี 2561-2563 ได้บ้าง

จำเป็นต้องปฏิบัติตามเงื่อนไขต่อไปนี้สำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายพร้อมกัน:

1. ไอพีในชื่อของคุณ จะต้องเปิดเป็นครั้งแรก. นั่นคือ หากคุณปิดผู้ประกอบการรายบุคคลในปัจจุบัน และมาเพื่อผลประโยชน์ที่ถูกต้องโดยสุจริตใจ เช่นเดียวกับผู้ประกอบการรายใหม่ที่เพิ่งเปิดใหม่ คุณจะถูกปฏิเสธ นั่นคือ, สิทธิประโยชน์นี้ใช้ได้กับผู้ที่ลงทะเบียนเป็นผู้ประกอบการรายบุคคลเป็นครั้งแรกเท่านั้น ยิ่งกว่านั้นผ่านไปไม่เกินสองปีนับตั้งแต่การจดทะเบียนของผู้ประกอบการแต่ละรายและการลงทะเบียนก็เกิดขึ้น หลังจากที่กฎหมายภูมิภาคเกี่ยวกับวันหยุดภาษีมีผลบังคับใช้.
2. คุณต้องทำงานในหนึ่งในสามด้านเหล่านี้: อุตสาหกรรม สังคม วิทยาศาสตร์.
3. นอกจากนี้ควรแบ่งส่วนแบ่งกิจกรรมดังกล่าวด้วย ไม่น้อยกว่า 70% ของรายได้รวมของผู้ประกอบการแต่ละราย.
4. ในภูมิภาคของคุณ จะต้องผ่านกฎหมายท้องถิ่นซึ่งอนุญาตให้มีวันหยุดภาษีได้

นอกจากนี้ หน่วยงานระดับภูมิภาคอาจแนะนำข้อจำกัดต่อไปนี้:

1. ตามจำนวนพนักงาน
2. ตามรายได้สูงสุดต่อปี
3. พวกเขาจะสั่งจ่ายยา รหัสกิจกรรมเฉพาะตาม OKVEDซึ่งอาจมีวันหยุดภาษี

ดังนั้น ผู้ประกอบการแต่ละรายที่ต้องการได้รับการยกเว้นภาษีจะต้องศึกษากฎหมายท้องถิ่นอย่างรอบคอบเพื่อทำความเข้าใจว่ากิจกรรมของเขามีสิทธิ์ได้รับสิทธิประโยชน์นี้หรือไม่

คุณควรค้นหาจากกฎหมายท้องถิ่นว่ารหัส OKVED เฉพาะใดที่อยู่ภายใต้สิทธิประโยชน์นี้ จะต้องมีการกำหนดไว้อย่างชัดเจน เนื่องจากแนวคิดของขอบเขตทางวิทยาศาสตร์ อุตสาหกรรม หรือสังคมสามารถหมายถึงกิจกรรมของผู้ประกอบการเกือบทุกประเภท =)

คุณสามารถดูข้อมูลทั้งหมดนี้ได้ที่สำนักงานภาษีของคุณ ซึ่งคุณจดทะเบียนเป็นผู้ประกอบการรายบุคคล

2. มีการกำหนดวันหยุดภาษีในทุกภูมิภาคของรัสเซียหรือไม่?

ไม่ ไม่ใช่ในทั้งหมด ความจริงก็คือผลประโยชน์นี้ขึ้นอยู่กับดุลยพินิจของหน่วยงานท้องถิ่น และวันหยุดเหล่านี้ยังไม่มีผลบังคับใช้ในทุกภูมิภาคของสหพันธรัฐรัสเซีย แต่ในมอสโกได้มีการแนะนำแล้ว:

เพื่อให้ได้รับการแนะนำในภูมิภาคของคุณ หน่วยงานท้องถิ่นจะต้องผ่านกฎหมายก่อน (มาตรา 4 ของมาตรา 346.20 และมาตรา 3 ของมาตรา 346.50 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย กฎหมายของรัฐบาลกลางหมายเลข 477-FZ ลงวันที่ 29 ธันวาคม 2557)

สำคัญ: คุณสามารถนับวันหยุดภาษีได้เฉพาะในกรณีที่คุณได้เปิดแล้วเท่านั้น หลังจากที่กฎหมายภูมิภาคที่เกี่ยวข้องมีผลใช้บังคับ

โดยธรรมชาติแล้ว หากผู้ประกอบการ "ผูกมัด" กับสำนักงานสรรพากรโดยการจดทะเบียน จะต้องคาดหวังและเรียกร้องผลประโยชน์ในภูมิภาคที่ผู้ประกอบการแต่ละรายในอนาคตจะจดทะเบียน และไม่ใช่ที่ที่เขาจะดำเนินการ

ฉันจะรู้ได้อย่างไรว่ามีวันหยุดในพื้นที่ของฉันหรือไม่?

วิธีที่ง่ายที่สุดคือโทรไปที่สายด่วน Federal Tax Service

ขณะนี้มีสายโทรฟรีจาก Federal Tax Service ซึ่งคำถามของคุณจะได้รับคำตอบ:

ระบบภาษีของผู้ประกอบการรายใดที่จะได้รับการคุ้มครองในช่วงวันหยุด?

1. ผู้ประกอบการรายบุคคลในระบบภาษีแบบง่าย (ระบบภาษีแบบง่ายหรือแบบง่าย)
2. ผู้ประกอบการรายบุคคลบน PSN (ระบบภาษีสิทธิบัตร)

ระบบภาษีอื่นๆ ไม่ได้ระบุไว้ในกฎหมาย ซึ่งหมายความว่าระบบภาษีดังกล่าวไม่สามารถนับสิทธิประโยชน์นี้ได้

จะเกิดอะไรขึ้นหากฉันใช้จ่ายเกินขีดจำกัดการยกเว้นภาษี?

คำถามที่สมเหตุสมผล คุณจะสูญเสียสิทธิประโยชน์นี้ทันทีเมื่อคุณละเมิดเงื่อนไขข้อใดข้อหนึ่งข้างต้น หากผู้ประกอบการแต่ละรายสูญเสียสิทธิ์ในการใช้อัตราเป็นศูนย์ ให้ปฏิบัติตาม:

ในกรณีที่มีการละเมิดข้อ จำกัด ในการใช้อัตราภาษี 0 เปอร์เซ็นต์ที่กำหนดโดยบทนี้และกฎหมายของนิติบุคคลที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซีย ผู้ประกอบการแต่ละรายจะถือว่าสูญเสียสิทธิ์ในการใช้และ มีหน้าที่ต้องจ่ายภาษีตามอัตราภาษีที่กำหนดไว้ในวรรค 1, 2 หรือ 3 ของบทความนี้สำหรับรอบระยะเวลาภาษีที่มีการละเมิดข้อ จำกัด เหล่านี้. (ข้อ 4 นำโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางลงวันที่ 29 ธันวาคม 2557 N 477-FZ)

นั่นคือหากผลประโยชน์ของคุณถือว่าไม่ถูกต้อง ให้จ่ายภาษีตลอดระยะเวลาที่มีการประกาศว่าไม่ถูกต้องสำหรับคุณในฐานะผู้ประกอบการรายบุคคล

และย่อหน้า 1,2,3 อ่านคำต่อคำดังนี้:

1. หากวัตถุประสงค์ของการเก็บภาษีคือรายได้ อัตราภาษีจะกำหนดไว้ที่ร้อยละ 6 2. หากวัตถุประสงค์ของการเก็บภาษีคือรายได้ลดลงตามจำนวนค่าใช้จ่าย ให้กำหนดอัตราภาษีไว้ที่ร้อยละ 15 กฎหมายของหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซียอาจกำหนดอัตราภาษีที่แตกต่างกันตั้งแต่ 5 ถึง 15 เปอร์เซ็นต์ ขึ้นอยู่กับประเภทของผู้เสียภาษี (แก้ไขเพิ่มเติมโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางหมายเลข 224-FZ วันที่ 26 พฤศจิกายน 2551) 3. ตามกฎหมายของสาธารณรัฐไครเมียและเมืองเซวาสโทพอลของรัฐบาลกลาง อัตราภาษีสามารถลดลงได้ในดินแดนของนิติบุคคลที่เป็นส่วนประกอบที่เกี่ยวข้องของ สหพันธรัฐรัสเซียสำหรับผู้เสียภาษีทั้งหมดหรือบางประเภท สำหรับช่วงปี 2558-2559 อัตราภาษีสามารถลดลงเหลือ 0 เปอร์เซ็นต์ สำหรับช่วงปี 2560 - 2564 อัตราภาษีสามารถลดลงได้: - เหลือ 4 เปอร์เซ็นต์หากวัตถุประสงค์ของการเก็บภาษีคือรายได้ - มากถึง 10 เปอร์เซ็นต์หากวัตถุประสงค์ของการเก็บภาษีคือรายได้ลดลงตามจำนวนค่าใช้จ่าย ในขณะเดียวกัน อัตราภาษีต้องไม่ต่ำกว่าร้อยละ 3 และสามารถแยกความแตกต่างได้ขึ้นอยู่กับประเภทของผู้เสียภาษี อัตราภาษีที่กำหนดขึ้นตามวรรคนี้โดยกฎหมายของสาธารณรัฐไครเมียและเมืองเซวาสโทพอลของรัฐบาลกลางไม่สามารถเพิ่มขึ้นได้ในช่วงเวลาที่ระบุไว้ในย่อหน้านี้ โดยเริ่มจากระยะเวลาภาษีที่ใช้อัตราภาษีที่ลดลง (ข้อ 3 นำโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางลงวันที่ 29 พฤศจิกายน 2014 N 379-FZ)

วันหยุดจะนานแค่ไหน?

ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2558 ถึงวันที่ 31 ธันวาคม 2563 นั่นคือคุณสามารถนับสิทธิประโยชน์นี้ได้อีกสามปี กล่าวให้ชัดเจนคือ กฎเหล่านี้จะมีผลบังคับใช้ในปี 2018, 2019 และ 2020 แต่สำหรับผู้ประกอบการรายบุคคล การยกเว้นภาษีจะคงอยู่ได้ไม่เกินสองรอบระยะเวลาภาษี นับจากวันที่จดทะเบียนเป็นผู้ประกอบการรายบุคคล

อาจจะขยายเวลาออกไปหลังปี 2020 แต่ในขณะนี้ยังไม่มีข้อกำหนดเบื้องต้นดังกล่าว คอยติดตามการอัปเดตบล็อก หากมีอะไรเปลี่ยนแปลง ฉันจะเขียนเกี่ยวกับเรื่องนี้

แล้วเงินสมทบกองทุนบำเหน็จบำนาญล่ะ? พวกเขาจำเป็นต้องได้รับเงินหรือไม่?

ใช่ต้อง.

เป็นความผิดพลาดครั้งใหญ่ที่จะคิดว่าหากผู้ประกอบการแต่ละรายลาพักร้อน ก็ไม่จำเป็นต้องจ่ายเงินสมทบเข้ากองทุนบำเหน็จบำนาญและกองทุนประกันสุขภาพภาคบังคับของรัฐบาลกลาง (สำหรับตัวคุณเองและพนักงานของคุณ) จำเป็นต้อง.

ฉันขอย้ำอีกครั้งว่านี่เป็นสิทธิประโยชน์ทางภาษีภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย (หรือ PSN) และเงินสมทบกองทุนบำเหน็จบำนาญและกองทุนประกันสุขภาพภาคบังคับของรัฐบาลกลางจะไม่นำไปใช้กับภาษี

คุณจำเป็นต้องส่งรายงานหรือไม่?

อย่างจำเป็น. แม้ว่าคุณจะไม่มีการรายงาน แต่คุณก็ต้องส่งรายงาน และฉันขอย้ำอีกครั้งว่าวันหยุดภาษีสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายไม่ได้หมายความว่าสามารถเพิกเฉยต่อการรายงานได้อย่างสมบูรณ์

จ่ายเงินสมทบทั้งหมดให้กับกองทุนบำเหน็จบำนาญและกองทุนประกันสุขภาพภาคบังคับของรัฐบาลกลาง (สำหรับตัวคุณเองและพนักงานของคุณ) ส่งรายงาน ทุกอย่างเป็นไปตามปกติ

คุณจะได้รับผลประโยชน์นี้ได้อย่างไร? ฉันจำเป็นต้องเขียนคำสั่งบางอย่างหรือไม่?

คำถามที่ดี. เนื่องจากมีการใช้วันหยุดภาษีในระดับภูมิภาค คุณจึงต้องติดต่อสำนักงานภาษีของคุณเพื่อขอข้อมูลเกี่ยวกับปัญหาดังกล่าว ฉันขอเตือนคุณอีกครั้งว่านี่คือการตรวจสอบที่ "เชื่อมโยง" กับที่อยู่ลงทะเบียนในหนังสือเดินทางของคุณ

สรุป:

1. คุณควรชี้แจงคำถามว่าจะมีการยกเว้นภาษีในภูมิภาคของคุณหรือไม่
2. ค้นหารหัส OKVED เฉพาะที่อยู่ภายใต้สิทธิประโยชน์นี้
3. ผู้ประกอบการแต่ละรายของคุณจะต้องอยู่ในระบบภาษีแบบง่ายหรือ PSN
4. คุณต้องปฏิบัติตามข้อจำกัดทั้งหมดที่กำหนดโดยกฎหมาย
5. ยื่นแบบแสดงรายการภาษีทั้งหมดแม้ว่าจะเป็นศูนย์ก็ตาม

อาจมีความแตกต่างอื่น ๆ ที่อาจเกิดขึ้นระหว่างการทำงานของคุณ

ป.ล. หากคุณมีข้อมูลเพิ่มเติมในข้อมูลนี้ คุณสามารถเขียนไว้ด้านล่างนี้

การเปลี่ยนแปลงที่สำคัญอื่นๆ สำหรับปี 2560 สำหรับผู้ประกอบการรายบุคคล:

อย่าลืมสมัครรับบทความใหม่สำหรับผู้ประกอบการรายบุคคล!

และคุณจะเป็นคนแรกที่รู้เกี่ยวกับกฎหมายใหม่และการเปลี่ยนแปลงที่สำคัญ:

เรียนผู้อ่าน!

คำแนะนำโดยละเอียดทีละขั้นตอนในการเปิดผู้ประกอบการแต่ละรายในปี 2562 พร้อมแล้ว e-book เล่มนี้มีไว้สำหรับผู้เริ่มต้นที่ต้องการเปิดกิจการเป็นรายบุคคลและทำงานเพื่อตนเองเป็นหลัก

นี่คือสิ่งที่เรียกว่า:

“จะเปิดผู้ประกอบการรายบุคคลในปี 2562 ได้อย่างไร คำแนะนำทีละขั้นตอนสำหรับผู้เริ่มต้น”

จากคู่มือนี้ คุณจะได้เรียนรู้:

1. เตรียมเอกสารในการเปิดเป็นผู้ประกอบการรายบุคคลอย่างไร?
2. การเลือกรหัส OKVED สำหรับผู้ประกอบการแต่ละราย
3. การเลือกระบบภาษีสำหรับผู้ประกอบการรายบุคคล (ภาพรวมโดยย่อ)
4. ฉันจะตอบคำถามที่เกี่ยวข้องมากมาย
5. หน่วยงานกำกับดูแลใดบ้างที่ต้องได้รับแจ้งหลังจากเปิดผู้ประกอบการรายบุคคล?
6. ตัวอย่างทั้งหมดเป็นของปี 2019
7. และอีกมากมาย!

เรียนผู้ประกอบการ!

e-book ใหม่เกี่ยวกับภาษีและเงินสมทบประกันสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายในระบบภาษีแบบง่าย 6% โดยไม่มีพนักงานพร้อมสำหรับปี 2562:

"ผู้ประกอบการแต่ละรายจ่ายภาษีและเบี้ยประกันอะไรบ้างภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย 6% โดยไม่มีพนักงานในปี 2562"

หนังสือเล่มนี้ครอบคลุมถึง:

1. คำถามว่าในปี 2562 จะต้องชำระภาษีและเบี้ยประกันในปี 2562 เท่าไร และเมื่อใด?
2. ตัวอย่างการคำนวณภาษีและเบี้ยประกัน “เพื่อตัวคุณเอง”
3. มีปฏิทินการชำระภาษีและเบี้ยประกันภัยไว้ให้บริการ
4. ข้อผิดพลาดที่พบบ่อยและคำตอบสำหรับคำถามอื่น ๆ อีกมากมาย!

เรียนผู้อ่าน e-book ใหม่สำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายพร้อมแล้วสำหรับปี 2562:

"ทรัพย์สินทางปัญญาในระบบภาษีแบบง่าย 6% โดยไม่มีรายได้และพนักงาน: ต้องจ่ายภาษีและเงินสมทบประกันอะไรบ้างในปี 2562"

นี่คือ e-book สำหรับผู้ประกอบการรายบุคคลเกี่ยวกับระบบภาษีแบบง่าย 6% โดยไม่มีพนักงานที่ไม่มีรายได้ในปี 2019 เขียนจากคำถามมากมายจากผู้ประกอบการแต่ละรายที่ไม่มีรายได้และไม่รู้ว่าจะต้องเสียภาษีและเบี้ยประกันอย่างไร ที่ไหน และเท่าไหร่