Fakturor för mellanhandstransaktioner: fyra situationer. Allt du behöver veta om redovisning av mottagna och utgivna fakturor Kvittofaktura

Läs mer om varför en faktura behövs för både säljare och köpare.

Rutin för registrering av mottagna och utfärdade fakturor

Loggbok

SF:s bokföringsjournal förs uteslutande av förmedlande organisationer, till exempel speditörer, agenter, kommissionärer m.fl. Tidskriften i det här fallet tillåter skattetjänsten att spåra betalningen av moms av organisationer som använder mellanhandsföretag.

Organisationer som är skyldiga att betala moms är befriade från att föra en bokföringsjournal, eftersom den duplicerar information från köp- och försäljningsböckerna.

Läs mer om vem som lämnar in loggen över mottagna och utfärdade fakturor.

Inköpsbok

Försäljningsbok

Säljaren för en försäljningsbok där uppgifter om utfärdade fakturor förs in (läs mer om vem som utfärdar fakturan, inklusive momsbelopp som avsatts i den).
Vid delbetalning registreras en faktura för varje belopp som betalas av köparen.
Hållbarhet: 5 år.
Dokumentet ska vara inbundet och sidorna numrerade.
Uppgifter om utfärdade SF:er läggs in i kronologisk ordning.
SF ifylld i strid med registreringsreglerna får inte registreras i boken.

Hur ett dokument registreras - regler och instruktioner

Fakta om mottagandet

Vid mottagandet

Juridiska personer kan få skatteavdrag för "ingående" moms, det vill säga för den skatt de betalat vid köp av varor för försäljning. I det här fallet sker periodiseringen på två konton:

Debetkonto 19– Krediten på konto 60 återspeglar moms på köp av anläggningstillgångar, bokföring görs utifrån indata SF.
Debetkonto 68 moms– Krediteringen till konto 19 återspeglar avdragsgill för moms.

Vid försäljning

För SF, som utfärdas från dig, görs följande transaktioner:

Debet 90 Kredit 68– periodisering av moms, dokument för kontering – utgående SF.
Debet 76 Kredit 68– skatt beräknas på erhållen inkomst, bokföring görs utifrån förskottsskattefonden (läs mer om hur du speglar en faktura för förskottsbetalning och andra "primära poster" i köp- och försäljningsboken).
Debet 68 Kredit 76– registrering av moms på förskottsbetalning vid genomförd försändelse. Grunden för bokföringen är den utgående fakturan (för mer information om hur om det inte finns någon faktura, och moms markeras i kontrollen, läs sedan hur du bokför en förskottsrapport).
Debet 91 Kredit 68– Mervärdesskatt för vederlagsfri överföring av materiella tillgångar (tillhandahållande av tjänster, arbete). Grunden för inlägg är utgående.

Slutsats

Att föra register över inkommande och utgående SF i en organisation bör bygga på principen om maximalt utlämnande av uppgifter till skattemyndigheterna, som därefter kommer att ingå i momsdeklarationen. När du förbereder dokumentation bör du följa gällande lagstiftning och försöka lära dig om alla ändringar i den. Detta hjälper till att undvika problem med att beräkna storleken och få avdrag från staten.

Den 1 april 2012 trädde dekret från Ryska federationens regering nr 1137 "Om formulär och regler för att fylla i (upprätthålla) dokument som används vid beräkningar av mervärdesskatt" daterat den 26 december 2011, antaget till ersätta det tidigare dekretet från Ryska federationens regering nr 914 av 02.12.2000.

I programmet "1C: Accounting 8" (revision 2.0), från och med release 2.0.31, har ett nytt momsredovisningssystem implementerats som stödjer resolution nr 1137. Ändringar i återspegling av moms måste beaktas vid drift och upprätthålla 1C i ett företag. Samtidigt genomförs momsredovisning för transaktioner som bokförts före 2012-01-04 enligt de gamla reglerna. Detta kan ses när du ställer in programmets redovisningsparametrar (öppnas via menyn eller fliken "Företag"), på fliken "VAT:".

Nya former för inköpsboken och försäljningsboken, loggen över mottagna och utfärdade fakturor har implementerats i enlighet med resolution nr 1137, samt stöd för koder för typer av momstransaktioner i enlighet med brevet från Federal Tax Service av Ryssland daterad 02/03/2012 ED-4-3/1657@.

Dessutom har det nya momsredovisningssystemet i 1C: Bokföring blivit enklare, några av de reglerande dokumenten behövs inte längre. I tidigare versioner av programmet var förenklad momsredovisning endast möjlig med kända begränsningar, men nu är det tillgängligt för alla.

Underlag för momsredovisning tas emot och utfärdas fakturor.

Mottagen faktura (för mottagande)

Exempel: Den 30 augusti 2012 tog Vishera-organisationen emot varor från leverantören Borovik LLC till ett belopp av 83 600 rubel. (inklusive moms 18%) presenterades faktura nr 67. Samma dag mottogs material till ett belopp av 30 480 rubel från samma leverantör. (inklusive moms 18%), faktura nr 31 uppvisades.

Den mottagna fakturan kan återspeglas i programmet på två sätt.

1) I den första metoden är det nödvändigt att ange ett kvittodokument ("Kvitto av varor och tjänster", "Kvitto av merkostnader", etc.) och bokföra det. Dokumentet kommer att generera en momsbokföringspost: Dt 19 Kt 60. Sedan, baserat på det bokförda kvittodokumentet, måste du ange "Faktura mottagen", du kan ange den från kvittodokumentet med länken "Ange faktura".

I det skapade dokumentet "Faktura mottagen" måste följande uppgifter fyllas i: fakturatyp (standard: "För mottagande"), transaktionstypskod (standard: "01 - Mottagna varor, arbeten, tjänster"). Dessutom finns en flagga "Reflektera momsavdrag". Om du ställer in det kommer momsavdraget omedelbart att återspeglas i inköpsboken, utan ytterligare registrering med ett myndighetsdokument, och kontering för momsavdraget genereras vid bokföring av en faktura.

När du genomför "Mottagen faktura" genererar den en kontering för momsavdrag: Dt 68,02 Kt 19 (med flaggan "Reflektera momsavdrag" inställd). Dokumentet sparas i journalen över mottagna fakturor (meny: "Inköp - Underhålla inköpsreskontra").

2) Ett annat alternativ för att återspegla den mottagna fakturan är registrering i själva kvittodokumentet. På fliken "Faktura" måste du kontrollera flaggan "Faktura presenterad" och ange dess detaljer, inklusive transaktionstypkoden, och vid behov kontrollera "Reflektera momsavdrag" för automatisk reflektion i inköpsboken. När det bokförs kommer kvittodokumentet att generera poster för momsredovisning: Dt 19 Kt 60, och för momsavdrag: Dt 68,02 Kt 19 (om flaggan "Reflektera momsavdrag" är vald). Fakturan sparas inte som ett separat dokument.

Mottagen faktura (för förskottsbetalning utfärdad)

Om vår organisation har betalat förskott till en leverantör ska leverantören utfärda en faktura för förskottet. I programmet kan en förskottsfaktura registreras på basis av ett betalningsdokument: en beställning av kontantkvitto eller en debitering från ett löpande konto.

Exempel: Den 28 augusti 2012 överförde Vishera-organisationen ett förskott på 83 600 rubel till Borovik LLCs bankkonto. (inklusive moms 18%) på grund av kommande leverans av varor. Betalningsmottagaren har utfärdat en faktura för förskottet.

Låt oss ange dokumentet "Faktura mottagen" baserat på kontoutdraget "Debitera från det aktuella kontot". I det skapade dokumentet är standardfakturatypen inställd på: "För förskottsbetalning", transaktionstypskod: "02 - Utfärdade förskott". Det finns även en flagga "Reflektera momsavdrag" här. När du genomför "Mottagen faktura" för en förskottsbetalning genererar den en kontering för momsavdrag (med flaggan "Reflektera momsavdrag" inställd): Dt 68.02 Kt 76.VA. Dokumentet sparas i journalen över mottagna fakturor (meny: "Inköp - Underhålla inköpsreskontra").

Faktura utfärdad (för försäljning)

Exempel: Den 30 augusti 2012 skickade Vishera-organisationen varor till köparen Top-Invest LLC till ett belopp av 146 000 rubel. (inklusive moms 18%). En faktura har utfärdats till köparen.

Det är nödvändigt att föra in genomförandedokumentet i programmet och genomföra det. I detta fall genereras en kontering för momsberäkning: Dt 68,02 Kt 90,03. Sedan måste du, baserat på implementeringsdokumentet, ange "Faktura utfärdad" (du kan ange fakturan med hjälp av länken från implementeringsdokumentet). I det skapade dokumentet "Faktura utfärdad" anges som standard fakturatypen: "För försäljning", transaktionstypskod: "01 - Sålda varor, arbeten, tjänster". För att en faktura ska finnas med i journalen över mottagen och utfärdad s/f måste du ange datum då den utfärdades. Posta sedan dokumentet. Dokumentet sparas i journalen över utfärdade fakturor (meny: "Försäljning - Underhålla en reskontra").

Faktura utfärdad (för mottaget förskott)

Exempel: Den 28 augusti 2012 mottogs en förskottsbetalning från Top-Invest LLC på ett belopp av 146 000 rubel till Vishera-organisationens bankkonto. (inklusive moms 18%) på grund av kommande leverans av varor. Betalaren fick en faktura för förskottsbetalningen.

En faktura som utfärdats för en förskottsbetalning kan registreras i programmet på basis av betalningskvittodokument (kontantkvittobeställning eller kvitto till löpande konto).

Dessutom är automatiserad registrering av alla fakturor för förskott utfärdade för en viss period möjlig. Låt oss använda det här alternativet.

Låt oss öppna formuläret "Registrering av fakturor för förskottsbetalningar" (tillgängligt på fliken "Bank" eller i menyn: "Rea - Upprätthålla en försäljningsbok"), ange fyllningsperioden. Genom att klicka på "Fyll"-knappen fylls tabelldelen i med information om mottagna förskott. Genom att klicka på knappen "Kör" skapas automatiskt fakturor för förskottsbetalningar, vilket indikeras av ett servicemeddelande. De skapade dokumenten kan ses genom att klicka på knappen "Förteckning över fakturor (utfärdade)".

Klicka på knappen "Lista över fakturor (utfärdade)" för att öppna den skapade fakturan. Som standard är fakturatypen inställd på: "För förskottsbetalning", transaktionstypskod: "02 - Mottagna förskott". För att s/f ska finnas med i fakturajournalen måste du ange datum då den utfärdades. En faktura som utfärdats för ett förskott utgör en post för beräkning av moms på förskottet: Dt 76.AB Kt 68.02.

Huvudsakliga momsregleringsdokument

I tidigare versioner av programmet var det nödvändigt att ange regulatoriska dokument "Skapa inköpsbokföring" och "Skapa försäljningsbokföring" (om organisationen upprätthöll "vanlig", inte förenklad momsredovisning). Nu har momsredovisningen blivit enklare.

Dokument " Generera inköpsposter» är nu skyldig att återspegla momsavdrag vid mottagandet endast om flaggan "Reflektera momsavdrag" inte satts i den mottagna fakturan (eller i kvittodokumentet). Om flaggan var satt gjordes alla nödvändiga registerförflyttningar och konteringar av fakturan (eller kvittodokumentet), och fakturan kommer att gå till inköpsreskontran. "Skapa inköpsposter" tjänar också till att återspegla momsavdrag från förskott mottagna av skatteombud, för att minska försäljningskostnaderna.

Låt oss skapa ett dokument (meny: "Verksamhet - momsregleringsdokument" eller "Inköp - Underhålla en inköpsreskontra") och fyll i det med knappen "Fyll i - Fyll i dokument". I vårt fall har endast tabelldelen ”Avdrag av moms från mottagna förskott” fyllts i. Vid bokföring genererar dokumentet en kontering för avdrag av moms från förskottsbetalningen: Dt 68,02 Kt 76.AB.

Dokument " Generera redovisningsposter» i det nya momsredovisningssystemet tjänar endast till att återspegla indrivningen av moms på utgivna förskott. Alla andra registerförflyttningar och konteringar genereras vid bokföring av utfärdade fakturor som automatiskt kommer in i reskontran.

Låt oss skapa ett dokument (meny: "Operation - Moms Regulatory Documents" eller "Försäljning - Underhålla en försäljningsbok") och fyll i det med knappen "Fyll - Fyll i dokument". I vårt fall är tabelldelen "Återställning för förskott" ifylld. När det bokförs genererar dokumentet en momsåtervinningspost: Dt76.VAKt68.02.

Dokument sparas i journalen:

meny: "Verksamhet - momsregleringsdokument"

Dessutom kan momsregleringsdokument skapas genom "VAT Accounting Assistant" (flikarna "Köp" och "Försäljning")

Inköpsreskontra, försäljningsreskontra, fakturareskontra

Inköpsbok, försäljningsbok och fakturajournal implementeras i programmet i form av rapporter.

Vi kommer att skapa en inköpsbok enligt resolution nr 1137, för 3:e kvartalet 2012 (fliken "Köp" eller menyn: "Köp - Underhålla en köpbok"). Den innehåller 4 bidrag, varav 2 är för förskottsbetalning.

Nu kommer vi att skapa en försäljningsbok enligt resolution nr 1137, för 3:e kvartalet 2012 (fliken "Försäljning" eller menyn: "Rea - Underhålla en försäljningsbok"). Den innehåller 3 bidrag, varav 2 är för förskottsbetalning.

Vi kommer att skapa en logg över mottagna och utfärdade fakturor i enlighet med resolution nr 1137 (den är tillgänglig både via flikarna "Köp" och "Rea", och via menyn: "Köp - Underhålla en köpbok" och "Försäljning - Upprätthålla en försäljningsbok”). Alla fakturor återspeglas, inklusive förskottsbetalningar.

Faktura erhållen från leverantören vid köp

Om leverantören har presenterat en faktura för varor eller tjänster, låter programmet dig registrera den direkt från dokumentet "Mottagande av varor och tjänster". När detta dokument är klart måste du klicka på länken "Registrera faktura", som finns längst ner på kvittodokumentet (tillgängligt från alla flikar):

Ett dokument "Mottagen faktura" har skapats, kopplat till grunddokumentet - "Mottagande av varor och tjänster". Transaktionstypkoden skrivs in automatiskt - 01 (Mottagande av varor, arbeten, tjänster) och andra parametrar fylls i. Du behöver bara manuellt ange numret som står på leverantörens faktura. Då behöver du bokföra och stänga fakturan.

Du kan se om leverantörer har skickat in fakturor för alla kvittodokument med hjälp av en särskild rapport.

Ekonomiskt resultat och controlling – Rapporter om ekonomiskt resultat – Moms – Tillgänglighet av fakturor

Rapporten visar närvaron av en faktura för varje kvittodokument, samt bokföringsindikatorn. Från rapporten kan du dubbelklicka på kvittodokumentet och, om leverantören har lämnat en faktura, registrera den.

Faktura utfärdad till kund vid försäljning

Utarbetandet av fakturor till kunder i 1C är också automatiserat. I det ifyllda försäljningsdokumentet – "Försäljning av varor och tjänster" eller "Intyg om utfört arbete" - måste du klicka på länken "Utfärda en faktura" (den finns längst ner i dokumentet). Därefter skapas en "Faktura utfärdad" som automatiskt fylls i med transaktionstypskod 01 (Försäljning av varor, arbeten, tjänster...). Den ska utföras och stängas.

Utfärdande av en faktura för flera styrkande handlingar

Om du behöver utfärda en faktura för flera försäljningsdokument kan du använda sidan "För registrering". För att göra detta måste du öppna försäljningsdokumentjournalen:

Försäljning – Försäljningsdokument (alla)

Journalen över utfärdade fakturor öppnas, fliken "För registrering" öppnas. För att utfärda fakturor måste du välja flera dokument (håll ned Ctrl) och klicka på "Utfärda faktura":

En faktura kommer att skapas kopplad till flera stöddokument (deras lista kan nås genom att klicka på länken). Det ska utföras på vanligt sätt.

Information. När du skapar en faktura manuellt är det också möjligt att ange flera stöddokument. För att göra detta, använd länken "Lägg till" i den mottagna fakturan och länken "Välj" i den utfärdade fakturan.

Övervakning av tillgängligheten av fakturor i slutet av månaden

Om inte alla nödvändiga fakturor är registrerade i programmet, vid stängning av månaden i form av rutinoperationer, kommer länken "Utfärda fakturor och tulldokument" att visas, med förklaringen: "Dessa operationer måste utföras manuellt":

Denna länk öppnar "VAT Accounting Assistant". Från den kan du gå till en rapport om tillgängligheten för mottagna fakturor eller till sidan "För registrering" för utfärdade fakturor för att fylla i saknade dokument.

En förskottsfaktura är ett vanligt redovisningsdokument som tjänar till förskottsbetalning av varor eller tjänster som förbereds för leverans som kommer att tillhandahållas på kort sikt.

Förskottsfakturor i inköpsreskontran

Relativt nyligen fick inhemska köpare möjlighet att registrera förskottsfakturor i inköpsboken, som mottogs från säljare vid de angivna förskotten. Tack vare denna praxis förenklas processen för att lämna in moms för avdrag avsevärt. Säljare registrerar i sin tur de utfärdade dokumenten i försäljningsboken. Om leveransen av varor registreras, liksom tillhandahållandet av tjänster eller utförandet av arbete på grundval av en förskottsfaktura och förskottsbetalning på den, registrerar säljarna dokumentet i inköpsboken. Vid icke-kontant betalning går de tillväga på samma sätt. Fakturor som tas emot på grundval av icke kontanta förskott är dock inte föremål för registrering i köpboken.

Förskottsfakturor från leverantörer

Tjänstemän har fått tillstånd att använda förskottsfakturor för att utföra arbete, tillhandahålla tjänster och tillhandahålla varor samt överlåta rättigheter till egendom för användning i icke-skattepliktiga och momspliktiga transaktioner. Registrering av sådana handlingar i inköpsboken krävs för hela det belopp som anges på fakturan.

Utfärdande av förskottsfakturor

Många är intresserade av frågan i vilka fall är det möjligt att utfärda en faktura för förskottsbetalning. Grunden för bildandet av ett dokument är varje faktum om förskottsbetalning för tjänster, arbete eller varor som är föremål för moms. Men det finns tre undantag från denna allmänna regel:

Förskottsbetalningen betalas för leverans av varor som ingår i en speciell lista från Ryska federationens regering som varor med en lång produktionscykel.
Förskott som klassas som exportförsändelser.
Förskottet tillfaller bolaget som har befriats från sina uppgifter som skattebetalare. Undantag beviljas till företag vars verksamhet uppvisar intäkter som inte överstiger 2 miljoner rubel tre månader i rad.

Avdrag på förskottsfakturor

Avdrag för mervärdesskatt på grundval av utfärdade förskott är endast möjligt vid engångsuppfyllelse av villkoren i art. 172 punkt 9 och art. 171 i Ryska federationens skattelag, nämligen:

Förskottsbetalningen skickas till konto för kommande leverans av varor, överlåtelse av rättigheter, tillhandahållande av tjänster och utförandet av arbete, som räknas in i den kategori av verksamheter som ligger till grund för beräkning av moms. Alla förskottsbetalningar som faller inom kategorin momsfria transaktioner är inte föremål för registrering i inköpsreskontran, trots utfärdade förskottsfakturor. I den beskrivna situationen kommer inget avdrag att meddelas.

Fyller i förskottsfakturor

Principen för att fylla i dokumentet liknar att utfärda en standardfaktura för leverans. Artikel 169 i skattelagen påverkar alla nödvändiga detaljer, vilka diskuteras mer i detalj i punkt 5.1. I synnerhet måste följande fyllas i:

Utfärdandedatum och dokumentets serienummer. De sista detaljerna skrivs in i enlighet med principen om kronologi tillsammans med andra dokument som utfärdas vid leverans.

Skattenummer för köpare och säljare.

Datum och nummer på betalningsdokumentet. I det här fallet menar vi den betalning som låg till grund för att erhålla förskottsbetalningen. Vid icke-monetär betalning placeras ett streck på den beskrivna raden.

Valutakod (namn) som förskottsbetalningen står i.

Hur man utfärdar en förskottsfaktura

Vid tidpunkten för registrering av betalning från köparen är säljaren skyldig att korrekt upprätta och överföra till motparten ett dokument i form av en förskottsfaktura baserat på de mottagna medlen.

Detta är exakt den norm som anges i tredje stycket i artikel 168 i Ryska federationens skattelag. Utifrån den handling som är införd i köpboken får köparen rätt att föra in motsvarande belopp i den avdragspliktiga momsgruppen. Den nämnda rätten tillhandahålls av punkt 12 i artikel 171 i Ryska federationens skattelag.

Så här bokför du förskottsfakturor

Dokumentet som ska utföras undertecknas av chefsrevisorn och företagets chef i analogi med andra skattehandlingar. I frånvaro av chefen eller revisionschefen görs namnteckningar av personer som är bemyndigade av relevanta order eller fullmakter.

Att fylla i pappersformuläret är tillåtet delvis för hand eller helt på datorn. Modern bokföring tillåter användning av tryckta formulär och datorformulär på vilka relevanta uppgifter kan matas in.

Råd från Sravni.ru: Nyligen har en förskottsfaktura blivit ett viktigt dokument som påverkar det ekonomiska resultatet i ett företags skatteredovisning. Av denna anledning rekommenderas revisorer och andra anställda på ekonomiavdelningar att visa största möjliga uppmärksamhet och koncentration när de arbetar med fakturor utfärdade för mottagna förskott.

En faktura är ett särskilt skattedokument som intygar själva leveransen av gods till kunden, tillhandahållandet av tjänster och betalning för varor. I takt med att skattelagstiftningen förändras ändras också strukturen i detta dokument. Det är ganska svårt att hålla reda på alla förändringar. Om du inte planerar att fördjupa dig i lagstiftningen, men vill fylla i fakturan korrekt, använd någon av onlinetjänsterna som beskrivs nedan.

De flesta onlinetjänster som erbjuder användare att fylla i en faktura online har ett tydligt och tillgängligt gränssnitt även för personer som inte är kunniga om denna fråga. Det färdiga dokumentet kan enkelt sparas på din dator, skickas via e-post eller skrivas ut direkt.

Metod 1: Service-Online

En enkel Service Online-webbplats hjälper företagare att enkelt fylla i en ny provfaktura. Informationen på den uppdateras ständigt, detta gör att du kan ha till ditt förfogande ett färdigt dokument som helt uppfyller alla lagkrav.

Användaren behöver bara fylla i de obligatoriska fälten och ladda ner filen till datorn eller skriva ut den.

Om du är en registrerad användare så lagras alla tidigare ifyllda fakturor på sidan på obestämd tid.

Metod 2: Utfärda en faktura

Resursen ger användarna möjlighet att upprätta dokument och fylla i olika formulär online. Till skillnad från den tidigare tjänsten måste användaren registrera sig för att få tillgång till full funktionalitet. Du kan utvärdera alla fördelar med sajten med hjälp av ett demokonto.

Sajten har möjlighet att skriva ut flera färdiga fakturor samtidigt. För att göra detta skapar vi formulär och fyller i dem. Klicka sedan på "Täta", välj dokumenten, formatet på den slutliga blanketten och lägg vid behov till ett sigill och underskrift.

På resursen kan du se exempel på att fylla i en faktura, dessutom kan användare se filer som fyllts i av andra användare.

Metod 3: Tamali

Du kan fylla i och skriva ut fakturan på Tamali hemsida. Till skillnad från andra beskrivna tjänster presenteras informationen här så enkelt som möjligt. Det är värt att notera att skattemyndigheten har strikta krav på fakturaformuläret, så resursen uppdaterar omgående formuläret i enlighet med ändringarna.

Användare som inte tidigare har arbetat med liknande tjänster kommer också att kunna skapa ett dokument på sajten. Resursen innehåller inga ytterligare funktioner som orsakar förvirring.

De övervägda tjänsterna hjälper entreprenörer att skapa en faktura med möjlighet att redigera den inmatade informationen. Vi råder dig att se till att formuläret uppfyller alla krav i skattelagen innan du fyller i ett formulär på en viss webbplats.