Finansiella resurser och deras sammansättning. Företagets ekonomiska resurser: egenskaper och huvudkällor

Huvudlänken i ekonomin i marknadsförhållanden är företag som de viktigaste ekonomiska enheterna. Företag bedriver olika aktiviteter (industriell, kommersiell, etc.), under vilken de producerar olika typer av varor och tjänster, säljer dem, tar emot och distribuerar inkomster och bildar lämpliga medel av finansiella resurser.

De främsta är hans egna medel och lånat kapital.

Egna medel- Det här är företagsfonder som ständigt är i omlopp och vars tidsfrist för användning inte är fastställd. De bildas på bekostnad av bidragen från företagets ägare och de ekonomiska resultaten av dess ekonomiska verksamhet, det vill säga den del av företagets tillgångar som finns kvar efter fullgörandet av dess skyldigheter.

Lånade medel- det är de medel som företaget får under en viss period, mot en avgift och på villkoren för en efterföljande avkastning. Lånade medel kan vara företagets huvudsakliga ekonomiska resurs. De bildas på bekostnad av banklån, lån från andra organisationer, såväl som på bekostnad av alla typer av leverantörsskulder.

På det här sättet, företagets finansiella resurser representerar det totala beloppet av eget och lånat kapital, som används av företaget för genomförandet av ekonomisk verksamhet i syfte att göra vinst.

Det är värt att lyfta fram ett antal huvudkällor som utgör företagets ekonomiska resurser:

vinst;
rörelsekapital;
värdeminskningsavdrag;
budgetanslag;
inkomst från förvaltningsfonder;
inkomst från centraliserade företagsfonder;
lån.

Vinst- detta är det monetära uttrycket för finansiella resurser som skapas av företag av någon form av ägande och bildar deras egendom som ett resultat av fördelningen av inkomster från ekonomisk verksamhet. Vinst är den huvudsakliga finansiella kategorin på nivån för affärsstrukturer, vilket återspeglar det positiva ekonomiska resultatet av företagets ekonomiska aktivitet. Vinstvolymen kännetecknar effektiviteten i produktionen och indikerar slutligen volymen och kvaliteten på producerade varor och tjänster, nivån på arbetsproduktiviteten, nivån på produktionskostnaderna etc.

Värdeminskningsavdrag- detta är en typ av riktade finansiella resurser som återspeglar överföringen av en del av kostnaden för använda anläggningstillgångar till färdiga produkter. Således representerar värdeminskningsavdrag företagets finansiella resurser som syftar till att återskapa de anläggningstillgångar som spenderats i produktionsprocessen.

rörelsekapital- detta är en del av finansiella resurser som ständigt är i ekonomisk cirkulation och som används fullt ut inom ett år eller en produktionscykel. Företagets omsättningstillgångar bildas från lager (råvaror), pågående arbeten, lager av färdiga produkter, fordringar, kontanter i företagets kassadisk, etc.

Budgetanslag alltid ha en viss användningsordning och kan tillhandahållas företaget i form av:

budgetinvesteringar - tilldelning av medel i form av kapitalinvesteringar för utveckling av produktionen i prioriterade områden som bestämmer effektiviteten i landets ekonomi;
budgetlån - tillhandahålls till företag inom den offentliga sektorn i ekonomin för tillfälliga behov i händelse av ekonomiska komplikationer; kan vara räntefritt eller med låg ränta;
statliga subventioner - tilldelning av medel för att kompensera för företags förluster, när olönsamhet är en konsekvens av marknadsförhållanden eller statlig politik;
statliga subventioner - tilldelning av budgetmedel till affärsenheter för att lösa specifika problem inom ramen för statliga program.

Intäkter från centraliserade företagsfonder representerar en intern omfördelning av företagets finansiella resurser mellan branscher och divisioner enligt principen om balans mellan relationer.

Lån- Dessa är finansiella resurser som tillfälligt ställs till företagets förfogande för att täcka de tillfälliga och säsongsbetonade produktionsbehoven.
Kredit kommer i två former:

kommersiella (råvaru)krediter- köp av varor eller tjänster med uppskjuten betalning;
banklån- ett kontantlån från en bank eller andra institutioner till en viss procentsats.

Sammansättningen av företagens finansiella resurser och deras volymer bestäms av olika faktorer: typer av företag och deras storlek, typer av aktiviteter, produktionsvolymer etc. Volymen av finansiella resurser är direkt relaterad till produktionsvolymen och effektiviteten hos företagen. företaget. Med en högre produktionsvolym och tillräcklig effektivitet i företaget kommer volymen av kapitalbasen också att vara hög, och vice versa.

Tillgängligheten av mängden finansiella resurser som är nödvändiga för företagets normala funktion, såväl som deras effektiva användning, avgör företagets tillfredsställande finansiella ställning: solvens, finansiell stabilitet, lönsamhet etc. Därför är sökandet efter källor för att öka sina egna ekonomiska resurser och sätt att använda dem mest effektivt, extremt viktiga uppgifter för företag.

För närvarande står den ryska ekonomin inför storskaliga uppgifter. Som ett resultat av detta dyker flera frågor upp. Alla avser, i en eller annan grad, ekonomiska resurser.

Problemets relevans

Materiella och ekonomiska resurser är idag av största vikt för ekonomins utveckling. Intensiteten i marknadsrelationerna kräver en stabil tillförsel av medel till alla ekonomiska verksamhetsområden. Statens ekonomiska resurser är av särskild betydelse. Deras tillstånd beror i sin tur på lönsamheten hos företag som är verksamma i landet. De befintliga problemen beror på olika orsaker. De är förknippade med förändringar som äger rum i kredit- och bankstrukturen, periodiska fördjupningar av inflations- och krisprocesser. Allt detta påverkar statens finansiella resurser i allmänhet och tillståndet för företagens kapital i synnerhet negativt.

Insamling

Ekonomisk resurshantering kräver ett kompetent förhållningssätt. Idag är det en av de viktigaste uppgifterna för alla affärsenheter. Utöver att egna ekonomiska resurser är inblandade finns det ett behov av att attrahera tredje parts upplånade medel. Denna process kan dock ge resultat endast om ett rationellt samband mellan dessa flöden observeras. I detta avseende är det nödvändigt att skapa en vetenskapsbaserad kapitalallokeringspolitik som tar hänsyn till särdragen i enheters verksamhet på den moderna marknaden.

Företagens finansiella resurser

Kapitalet i en ekonomisk enhet är grunden för dess skapelse och efterföljande utveckling. Under aktivitetsprocessen säkerställer dessa fonder ägarens och hans personals intressen. Samtidigt deltar också kapitalet i den statliga finansiella omsättningen. Varje affärsenhet måste ha vissa medel som syftar till att tillgodose dess behov. Ett företags finansiella resurser är ett komplex som innehåller två delar. För det första är det de fonder som företaget självt har. Dessutom attraherar företag också lånade finansiella resurser. Detta komplex syftar till att uppfylla skyldigheter, löpande kostnader, kostnader relaterade till kapitalexpansion. Det fungerar som ett resultat av samspelet mellan mottagande, fördelning och utgifter av medel, ackumulering och efterföljande genomförande under ekonomisk aktivitet.
Olika källor till finansiella resurser används för att skapa kapital. Medel kommer från investerare, grundare, ägare, investeringsfonder, affärsbanker och så vidare. Den efterföljande bildandet av finansiella resurser utförs i företag på bekostnad av avskrivningar och vinst. Detta utesluter dock inte att ytterligare emissioner, obligationer, aktier och andra värdepapper kommer i omlopp, mottagande av lån och andra lån.

Tilldelning av medel

Organisationens finansiella resurser är av yttersta vikt i reproduktionsprocessen och dess reglering, vilket stimulerar ekonomisk aktivitet och förbättrar dess effektivitet. I allmänhet bidrar rörelsekapital till att säkerställa kontroll över en ekonomisk enhets allmänna tillstånd. En av chefernas huvuduppgifter är korrekt användning av ekonomiska resurser. Specialister måste fastställa de mest lovande områdena för deras distribution och säkerställa inkomstgenerering på grundval av dem. Således utför organisationens finansiella resurser kontroll, incitament, distribution, reglering och reproduktionsfunktioner.

Grundläggande finansieringskrav

För att säkerställa effektiviteten hos de finansiella resurserna måste alla företag:

Genomför insamlingar. Detta säkerställer deras flexibilitet, gör att de kan koncentrera sig på de viktigaste ekonomiska verksamhetsområdena.
Utveckla planer i enlighet med vilka bildandet av källor till ekonomiska resurser kommer att utföras, direkt mottagande av medel, distribution för kommande och långsiktiga perioder.
Observera vissa proportioner mellan att spendera pengar och att ta emot dem.

Klassificering

Källorna till ett företags finansiella resurser inkluderar alla intäkter och kontantinkomster som ett företag eller annan affärsenhet har under en viss period. De syftar till att fullgöra avdrag och utgifter som är nödvändiga för social och industriell utveckling. Utöver de som anges ovan är följande källor till företagets ekonomiska resurser involverade i omsättningen:

budgetar på olika nivåer.
Särskilda centraliserade fonder.

Tillgängliga och inkommande medel används för att föra fram löpande kostnader, investeringar, avdrag och utgifter för sociala och andra behov och så vidare. Källor för bildandet av ekonomiska resurser är indelade i flera kategorier:

Extrabudgetära centraliserade fonder.
Attraheras på en oåterkallelig eller återbetalningsbar basis.
budgetkvitton.
Lånade medel.
Rättvisa.

Ansamlingen av medel sker huvudsakligen på bekostnad av vinst från huvud- och andra (ytterligare) verksamheter, intäkter från försäljning av pensionerade materiella tillgångar, en ökning av stabila skulder, avskrivningar, lån och krediter, aktier och andra bidrag från anställda , olika riktade inkomster. Källor till ekonomiska resurser inkluderar oro och föreningar, som i sin tur inkluderar företaget, högre strukturer samtidigt som de bibehåller sektoriella statliga tillsynsorgan. I det senare fallet kommer medlen i form av försäkringsbetalningar, subventioner. Bildandet av företagets finansiella resurser utförs således genom omfördelning. I denna grupp blir försäkringsbetalningar allt viktigare och budgetintäkter som avsatts strikt för riktade behov blir mindre och mindre viktiga.

Införande av medel i omlopp

Ekonomiska resurser kan riktas till olika ändamål. De viktigaste inkluderar:

Säkerställa nuvarande produktions- och försäljningsprocesser för stabil produktion och handelsverksamhet. Detta uppnås genom planerad tilldelning av medel för kärn- och stödverksamhet, marknadsföring, leverans och distribution.
Finansiering av ledningsaktiviteter som bidrar till att upprätthålla funktionaliteten i det administrativa och organisatoriska systemet på en hög nivå. Denna uppgift realiseras genom omstrukturering, införande av nya tjänster eller minskning av befintlig apparatur.
Investering i huvudproduktionen. I denna riktning används olika metoder för ekonomiska resurser. Särskilt de mest lovande är kort- och långsiktiga investeringar för fullständig förnyelse och modernisering av produktionsprocesser, skapandet av nya områden eller minskningen av olönsamma.
Investeringar i produktion som ger företaget mer inkomst än den egna verksamheten. Vi talar i synnerhet om förvärv av värdepapper och andra tillgångar inom olika sektorer av marknaden, investeringar i kapital i andra företag för vinst och rätt att delta i deras ledningssystem eller i projekt med hög risk och lönsamhet ger lån till andra företag.
Skapande av reserver. Sådana källor till finansiella resurser bildas både av företaget självt och av försäkringsbolag och budgetfonder baserade på standardavdrag, vilket i sin tur bidrar till att upprätthålla en kontinuerlig cirkulation av medel och skyddar företaget från ogynnsamma förändringar i marknadsförhållandena.

Företagskapital

Finansiella resurser som hör direkt till företaget självt bestäms som regel av det minsta behovet av medel för att skapa den nödvändiga lagerbasen, säkerställa planerade produktions- och försäljningsvolymer, samt för att utföra beräkningar och överföringar i tid. Bolagets kapital bildas av värdet av den egendom som investerats (investerats) av ägaren. Det representerar skillnaden mellan skulder (skulder) och totala tillgångar - summan av överskottet av marknadspriset för materiella tillgångar över den utestående skulden.

Kapitalförmåner

De finansiella resurserna som ägs av företaget, till skillnad från lånade medel, har följande fördelar:

Enkel attraktion. Beslut relaterade till kapitalökning, särskilt från interna källor, fattas av företagsledare och ägare utan samordning med andra affärsenheter.
Hög förmåga att generera vinst inom alla verksamhetsområden. Detta beror på att användningen av dessa ekonomiska resurser inte kräver betalning av låneränta.
Säkerställa finansiell stabilitet i företagets utveckling, företagets solvens på lång sikt. Detta bidrar i sin tur till att minska risken för konkurs.

Kapitalbrister

Förutom fördelarna har finansiella resurser som ägs direkt av företaget följande nackdelar:

Begränsad mängd attraktion. Detta minskar i sin tur avsevärt möjligheterna att utöka företagets investerings- och driftsaktiviteter under gynnsamma perioder av marknadsförhållanden och i vissa skeden av dess livscykel.
Hög kostnad jämfört med alternativa lånade fonder.
En oanvänd möjlighet att öka avkastningen på kapitalet genom att ta emot lån och krediter, eftersom det utan dem är omöjligt att säkerställa överskottet av finansiell lönsamhet över ekonomisk lönsamhet.

Kapital struktur

Finansiella resurser som tillhör företaget ger stabilitet, men samtidigt kan de inte säkerställa skapandet av nödvändiga ytterligare volymer under gynnsamma marknadsförhållanden. I bolagets medel ingår balanserade vinstmedel, reserv, tilläggskapital och övriga tillgångar. Alla dessa element är utan tvekan viktiga i företagets verksamhet, men inte tillräckligt för att få maximal avkastning.

Auktoriserat kapital

Det representerar de startmedel som är nödvändiga för att företaget ska kunna bedriva sin huvudsakliga verksamhet för att generera intäkter. Lagstadgade bidrag kan göras i pengar och egendom, som deltagarna i företaget överför för att betala av förpliktelser. Den största skillnaden mellan dessa tillgångar är att de måste fördelas mellan grundarna. I detta avseende måste beslutet om ändringar som görs vid bolagsstämman åtföljas av fastställandet av förfarandet för deras tilldelning till varje deltagare. Det auktoriserade kapitalet representerar bolagets egendoms huvudsakliga verksamhet. Det säkerställer upprättandet av varje grundares andel i bolagets ledning och garanterar också iakttagandet av borgenärernas intressen.

Ytterligare medel

Detta kapital består av överkurs, som skapas i JSC. Ytterligare medel representerar det belopp som överstiger försäljningsvärdet för aktier i förhållande till det nominella värdet i processen för öppen teckning. Den överkurs som uppstår vid skapandet av auktoriserat kapital i aktiebolag kan inte riktas mot bolagets konsumentbehov. Ytterligare kapital bildas också från:

Beloppet för omvärdering av anläggningstillgångar.
Valutadifferenser i samband med bildandet av auktoriserat kapital.
Belopp av outdelade inkomster riktade som täckningskällor för kapitalinvesteringar.
Egendom som erhålls vederlagsfritt, förutom sådan som avser det sociala området och som ingår i balanserad vinst.
Medel av budgetanslag för att finansiera långfristig inlåning.

Påfyllning av ytterligare kapital kan utföras på bekostnad av medel som är inriktade på att fylla på företagets rörelsekapital. Denna källa bildas vid fördelningen av balanserade vinstmedel av grundarna. Budgetmedel krediteras ett särskilt konto, från vilket de sedan skrivs av för att täcka utgifter som uppstår i enlighet med företagets investeringsprogram. Därefter ingår det förbrukade beloppet i tilläggskapitalet. Grunden för en sådan anslutning är användningen av budgetanslag för deras avsedda ändamål. Vanligtvis går en del av det kapital som uppkommit vid mottagandet av en viss typ av fastighet eller en höjning av dess pris till att täcka utgifter i samband med avyttring av liknande materiella tillgångar eller minskning av deras värde.

Boka

Denna del representerar företagets försäkringskapital, som är avsett att täcka de totala balansräkningskostnaderna i avsaknad av andra sätt att täcka dem. Reservfonder används också för att betala inkomster till borgenärer och investerare om den erhållna vinsten inte räcker för att betala av dessa åtaganden. Dessa resurser säkerställer att företaget fungerar smidigt och tredje parts intressen. De senare får i sin tur förtroende för företagets solvens. Redovisning av skapandet av reservfonder ger den information som är nödvändig för att utöva kontroll över efterlevnaden av dess nedre och övre gränser. Oavsett situation bör det maximala beloppet för detta kapital inte överstiga det belopp som fastställts av ägarna och som är fastställt i stiftelsedokumentationen. Lagen, tillsammans med detta, fastställer en minimigräns för joint ventures och aktiebolag.

Särskilda fonder

Denna form av företagets eget kapital anses vara ganska säreget och mycket lovande. Särskilda medel skapas för efterföljande riktad användning. Företag kan bilda sådana reserver för:

Betalning för kommande semester för anställda.
Ersättning av årlig bonus för tjänsteår.
Framtida utgifter för reparation av fastighet avsedd för uthyrning enligt hyresavtalet.
Utbetalning av ersättning vid årets slut.
OS reparation.
Produktionskostnader för utbildning i verksamhetens säsongsbetonade karaktär.
Kommande kostnader för miljöskyddsåtgärder (marksanering och så vidare).
Garantiservice och reparation.
Täckning av andra förutsedda utgifter och andra ändamål som föreskrivs i Ryska federationens lagstiftning och finansministeriets regler.

Konsument- och sparfonder

De tillhör särskilda reserver. Med ackumuleringsfonden anses medel som används för företagets produktionsutveckling eller andra liknande behov, vilka förutses i ingående underlag. Det kan till exempel vara skapandet av en ny fastighet. Konsumentfonder består av medel reserverade för social utvecklingsverksamhet (utom för kapitalinvesteringar), materiella incitament för personal och andra arbeten av liknande karaktär som inte leder till bildandet av nya materiella värden.

Ej utdelade vinster

Den kännetecknar den del av företagets inkomst som erhållits under föregående period och som inte används för konsumtion av aktieägare/aktieägare/ägare och anställda. Balanserade vinstmedel beräknas som skillnaden mellan alla ekonomiska resultat som avslöjas av verksamheten (baserat på redovisning) och bedömningen av balansposter för rapportperioden och det obligatoriska beloppet för avgifter och skatter, inklusive sanktioner för överträdelser. Denna del av inkomsten är avsedd för återinvestering (kapitalisering) av produktionsutveckling. När det gäller ekonomiskt innehåll fungerar balanserade vinstmedel som en av typerna av företagets egna medelsreserv.

Tredje parts finansiella resurser

Dessa inkluderar främst upplånade medel. De kännetecknar det totala beloppet av företagets ekonomiska förpliktelser. Lånade medel kan vara långsiktiga och kortsiktiga. De sistnämnda inkluderar alla attraherade resurser under en period på upp till ett år. De huvudsakliga formerna för dessa lån inkluderar kortfristiga banklån, olika leverantörsskulder (för tjänster, produkter, arbete, utställda räkningar, löner och så vidare). Som regel uppstår skyldigheter gentemot leverantörer eller innehavare av växlar. Långfristiga fonder attraheras för en period på mer än ett år. Deras huvudsakliga former inkluderar långfristiga lån, skulder på emitterade obligationer, ekonomiskt bistånd som lämnades på återbetalningsplikt och så vidare.

Inblandade fonder

Detta är en annan typ av extra inkomst som används i omlopp, förutom eget kapital och lånat kapital. De insamlade medlen består av leverantörsskulder och målpengar innan de sätts i omlopp för avsett ändamål. En uppsättning ekonomiska förpliktelser uppstår under företagets nuvarande verksamhet. I företagets arbete kan skulder uppstå till motparter, som är entreprenörer och leverantörer, budget, anställda, beroende och dotterbolag, icke-budgetarbetande sociala tjänster. fonder och så vidare. Förvaltningen av dessa medel kräver ett individuellt förhållningssätt till borgenärer. I enlighet med detta byggs ett beräkningsschema upp med dem.

Finansiella resurser

Finansiella resurser- detta är en uppsättning av alla normer som står till statens, företagens, organisationernas, institutionernas förfogande för bildandet av nödvändiga tillgångar för att utföra alla typer av aktiviteter både på bekostnad av inkomst, besparingar och kapital, och på bekostnad av olika inkomstslag. En viktig del av finansiella resurser är bankresurser.

Statens och företagens finansiella resurser är direkta föremål för ekonomisk förvaltning, det vill säga förvaltning av deras bildande, användning och kassaflöde.

Närvaron av en tillräcklig mängd finansiella resurser, deras effektiva användning, förutbestämmer företagets goda finansiella ställning, solvens, finansiell stabilitet, likviditet. I detta avseende är företagens viktigaste uppgift att hitta reserver för att öka sina egna finansiella resurser och deras mest effektiva användning för att öka effektiviteten i företaget som helhet.

Den effektiva bildningen och användningen av finansiella resurser säkerställer företagens finansiella stabilitet och förhindrar deras konkurs.

Litteratur

A. F. Chernenko, N. N. Ilysheva, A. V. Basharina. Finansiell ställning och effektivitet i användningen av företagsresurser M .: Unity-Dana, 2009. ISBN 978-5-238-01610-8

Anteckningar

Wikimedia Foundation. 2010 .

Se vad "ekonomiska resurser" är i andra ordböcker:

Stater, regioner, företag, företag - helheten av alla typer av fonder, finansiella tillgångar som en ekonomisk enhet har, som står till dess förfogande. Finansiella resurser är resultatet av växelverkan mellan inkomst ... Ekonomisk ordbok

Finansiella resurser- se Finansiella tillgångar... Ekonomisk och matematisk ordbok

Kontantinkomst, besparingar och intäkter, bildade i händerna på affärsenheter och staten och avsedda för utökad reproduktion, materiella incitament för arbetare, tillfredsställelse av sociala behov, behov ... ... Finansiell vokabulär

Medel som står till en statlig eller kommersiell strukturs förfogande. Ordbok över affärstermer. Akademik.ru. 2001... Ordlista över affärstermer

finansiella resurser- Pengar som kan investeras i utveckling av produktionen eller för att uppnå ekonomiska eller sociala mål ... Geografisk ordbok

Finansiella resurser- - medel till företagets förfogande och avsedda för genomförandet av nuvarande kostnader och utgifter för utökad reproduktion, för att uppfylla ekonomiska förpliktelser och ge ekonomiska incitament för anställda. Finansiellt … … Kommersiell kraftindustri. Ordboksreferens

FINANSIELLA RESURSER- (engelska finansiella resurser) - medel som genereras som ett resultat av ekonomiska och finansiella aktiviteter, i processen att skapa och distribuera bruttonationalprodukten. De ackumuleras av staten och affärsenheter och ... ... Finansiell och kredituppslagsbok

Helheten av alla typer av fonder, finansiella tillgångar som står till en ekonomisk enhets förfogande. F.r. är resultatet av samspelet mellan intäkter och utgifter, fördelningen av medel, deras ackumulering och användning ... Encyclopedic Dictionary of Economics and Law

finansiella resurser (stat, region, företag, företag)- helheten av alla typer av fonder, finansiella tillgångar som en ekonomisk enhet har och står till sitt förfogande. Finansiella resurser är resultatet av samspelet mellan intäkter och utgifter, fördelning av kontanter ... ... Ordbok över ekonomiska termer

Finansiella resurser som företaget attraherar: nya lån, intäkter från försäljning av nyemissioner. Externa ekonomiska resurser skapas inte av företaget. På engelska: External finance Se även: Capital structure Financial Dictionary Finam ... Finansiell vokabulär

Böcker

Världsekonomi, Vladimir Ponikarov. Läroboken motsvarar det federala utbildningsprogrammet om världsekonomin och återspeglar resultaten av den moderna vetenskapliga utvecklingen inom detta område. Den här guiden täcker... elektronisk bok
Resurser och hållbar tillväxt av ett industriellt metallurgiskt företag: en empirisk bedömning, S. V. Orekhova. Artikeln ägnas åt att bedöma resursportföljens inverkan på industriföretagens hållbara tillväxt. Terminologin har förtydligats och metoder för att mäta den hållbara tillväxten för ett företag och...

INTRODUKTION

Syftet med detta kursarbete är:

)övervägande av begreppet ekonomiska resurser, deras klassificering

)källor för bildandet av organisationers finansiella resurser

)anvisningar för användning av organisationers finansiella resurser

Finansiella resurser är alla källor till medel som ackumuleras av företaget<#"justify">1 KONCEPTET FÖR ORGANISATIONERS (FÖRETAGSFINANSIELLA RESURSER), DERAS KLASSIFICERING

Ett företags finansiella resurser är summan av alla medel och intäkter som står till en ekonomisk enhets förfogande.

Ett företags finansiella resurser är en fond av fonder som bildas under skapandet av en kommersiell organisation och som fylls på som ett resultat av dess produktion och ekonomiska aktiviteter genom försäljning av varor och tjänster, pensionerad egendom samt genom att locka externa finansieringskällor . /2/

I en marknadsekonomi är att ta hand om företagets ekonomi utgångspunkten och slutresultatet av produktion, ekonomisk och kommersiell verksamhet. Varje konjunkturcykel föregås av attraktionen av finansiella resurser som är nödvändiga för dess genomförande. Byråns finansiella resurser är en del av kassan i form av intäkter och avskrivningar, externa intäkter och försenade betalningar avsedda att möta finansiella åtaganden och ådra sig kostnader för att säkerställa utökad reproduktion. /3/

Företagens produktion och finansiella verksamhet börjar med bildandet av finansiella resurser.

Ett företags finansiella resurser är kontanta inkomster och intäkter som står till en affärsenhets förfogande och avsedda att fullgöra finansiella förpliktelser, ådra sig kostnader för utökad reproduktion och ekonomiska incitament för anställda. Bildandet av finansiella resurser utförs på bekostnad av egna och motsvarande medel, mobilisering av resurser på finansmarknaden och mottagande av medel från finans- och banksystemet i omfördelningsordningen. /4/

Finansiella resurser är uppdelade i:

konsumtionsutgifter;

investeringar i icke-produktiv sfär;

finansiell reserv.

Kapital är en del av finansiella resurser som allokeras för produktion och ekonomiska ändamål (löpande utgifter och utveckling). Kapital är pengar avsedda för vinst. Kapitalstrukturen inkluderar kontanter investerade i:

anläggningstillgångar;

immateriella tillgångar;

rörelsekapital;

cirkulationsfonder.

Den totala äganderätten som ägs av företaget är företagets tillgångar. Tillgångar inkluderar anläggningstillgångar, immateriella tillgångar, rörelsekapital.

Anläggningstillgångar är medel investerade i anläggningstillgångar. Anläggningstillgångar är arbetsmedel som återanvänds i den ekonomiska processen och överför sitt värde i delar, allt eftersom de slits ut, till kostnaden för de skapade produkterna (tjänsterna). Denna process kallas för avskrivning.

Immateriella tillgångar är värdet av föremål för industriell och immateriell egendom och andra äganderätter. Dessa inkluderar rättigheter som härrör från:

från patent för uppfinningar, industriell design, varumärken och varumärken, varumärken;

från rättigheterna till "know-how", "goodwill";

från nyttjanderätten till tomtmark och naturtillgångar m.m.

Rörelsekapital (rörelsekapital) - en del av företagets kapital investerat i dess omsättningstillgångar. En del av rörelsekapitalet förs in i produktionssfären och bildar cirkulerande produktionstillgångar, den andra delen är i cirkulationssfären och bildar cirkulationsfonder.

Revolverande produktionstillgångar är råvaror, material, bränsle, d.v.s. arbetsföremål, såväl som arbetsredskap, som ingår i sammansättningen av lågvärde och slitageartiklar. Cirkulerande produktionstillgångar tjänar produktionssfären och överför helt och hållet deras värde till kostnaden för färdiga produkter, och ändrar sin ursprungliga form under produktionscykeln.

Likvida medel är också en del av finansiella resurser som har en riktad användning.

Cirkulationsfonderna är, även om de inte deltar i produktionsprocessen, nödvändiga för att säkerställa enhet av produktion och cirkulation. Dessa inkluderar: färdiga produkter i lager, varor som skickas, kontanter i företagets kassadisk och på konton i affärsbanker, kundfordringar, medel i avräkningar.

Ett företags nettotillgångar är tillgångar minus skulder. En tillgång är egendom. Passiv - ekonomiska resurser.

Ett företags skulder är en uppsättning skulder och skulder för ett företag, bestående av lånade och lånade medel, inklusive leverantörsskulder. /2,4/

Klassificering av finansiella resurser:

Enligt källorna till bildandet finns det:

egen;

involverade;

Efter typer:

auktoriserat kapital;

intäkter från försäljning;

värdeminskningsavdrag;

nettoförtjänst;

medel från emission av aktier;

leverantörsskulder (hållbara skulder);

banklån;

obligationslån;

budgetanslag.

Efter användningstid:

kortsiktigt;

långsiktigt.

Beroende på formen av bildning och användning:

lagerform;

fondlös (i moderna förhållanden används den fondlösa formen oftare). /fem/

Efter ursprung delas ekonomiska resurser in i interna (egna) och externa (attraherade). I sin tur presenteras interna (egna) resurser i form av nettovinst och avskrivningar, såväl som i form av skyldigheter gentemot anställda i företaget, skattemyndigheter, fonder utanför budgeten och andra företag. Företagets finansiella resurser (både interna och externa), beroende på den tid under vilken de står till företagets förfogande, är uppdelade i kortsiktiga (upp till ett år inklusive) och långsiktiga (mer än ett år) ). Denna uppdelning är ganska villkorad och omfattningen av tidsintervall beror på den finansiella lagstiftningen i ett visst land, regler för finansiell rapportering och nationella traditioner.

Interna finansiella resurser

Nettovinsten är en del av företagets inkomst som bildas efter att dess utgifter och obligatoriska betalningar (skatter, avgifter, böter, straffavgifter, förverkande, räntor och andra obligatoriska betalningar) dragits av från den totala inkomsten. Nettovinsten står till företagets förfogande och fördelas enligt beslut av dess styrande organ. Avskrivningar är ett monetärt uttryck för kostnaden för avskrivning av anläggningstillgångar och andra anläggningstillgångar i företaget. Till sin natur tar avskrivningar aldrig formen av inkomst, utan ingår i företagets interna finansiella resurser av två skäl: 1) avskrivningar dras inte tillbaka från företaget under hela dess existens; 2) ackumulerade avskrivningsavgifter under livslängden för utrustning och andra föremål på vilka avskrivning debiteras, fram till det ögonblick de avyttras, är tillfälligt gratis kontanter.

Externa finansiella resurser

Externa ekonomiska resurser är också indelade i två grupper - lånade och lånade. Denna uppdelning beror främst på den form av kapital som det investeras i av externa deltagare i utvecklingen av detta företag (entreprenörskap eller lånekapital). Följaktligen är resultatet av investeringar av entreprenöriellt kapital bildandet av attraherade egna finansiella resurser, resultatet av investeringar av lånekapital är bildandet av lånade resurser.

Entreprenörskapskapital är kapital som investerats (investerat) i olika företag i syfte att erhålla vinst och rättigheter att leda företaget. Lånekapital är penningkapital som tillhandahålls på kredit på villkor för återbetalning och betalning. Till skillnad från entreprenörskapital investeras inte lånekapital i företaget utan överförs till det för tillfälligt bruk för att få ränta. Denna typ av verksamhet utförs av specialiserade kredit- och finansinstitut (banker, kreditföreningar, försäkringsbolag, pensionsfonder, investeringsfonder, selengföretag, etc.). I det verkliga livet är företagande och lånekapital nära besläktade. Den moderna marknadsekonomin är mycket diversifierad. de där. spridda både efter typ av aktivitet och i rymden. Diversifiering är för närvarande en av de viktigaste faktorerna för att säkerställa stabilitet och hållbarhet i marknadsekonomin, och framför allt dess finansiella system. Men fördjupningen av diversifieringen leder oundvikligen till komplikationen av rörelsen av finansiella flöden och kapital, expansionen av användningen av speciella instrument i finansiell praxis, vilket i slutändan avsevärt komplicerar företagets finansiella arbete.

Attraherade ekonomiska resurser är den grundläggande delen av företagets ekonomiska resurser, som bildas vid företagets tillkomst och står till dess förfogande under hela dess existens. Denna del av de finansiella resurserna kallas för företagets charterkapten. Beroende på företagets organisatoriska och juridiska form bildas dess auktoriserade kapital genom emission och efterföljande försäljning av aktier (ordinarie, preferens eller en kombination av dem), investeringar i det auktoriserade kapitalet av aktier, aktier etc. Under bolagets existens kan dess auktoriserade kapital delas upp, minskas och ökas, inklusive på bekostnad av en del av bolagets interna finansiella resurser.

Företagets lånade finansiella resurser finns oftast i form av: 1) banklån och lån; 2) medel från emission och försäljning av bolagets obligationer; 3) lån från andra enheter utanför bankmarknaden. När det gäller villkoren för inhemsk finansiell praxis har det en grundläggande skillnad att attrahera finansiella resurser på återbetalningsbasis från bank- och icke-bankorganisationer. Enligt den allmänt accepterade förståelsen kan krediter och lån i Ryssland endast utfärdas av kreditinstitut - banker. Lån som företaget tar emot på återbetalningsbar basis från icke-bankorganisationer, enligt gällande lagstiftning, betraktas som företagets inkomst och beskattas med lämplig skattesats. Med andra ord är priset på finansiella resurser som företaget lockar från banker och icke-bankorganisationer helt olika. /2/

Finansiering och investeringar

Hittills har vi pratat om finansiella resurser och företagets kapital, som har samma karaktär - kontanter. Men i verkliga livet kan företagets kapital inte vara kvar i form av pengar under någon längre tid, eftersom det måste tjäna nya inkomster. Eftersom de är i form av pengar i form av kassatillgodohavanden i företagets kassa eller på dess bankkonto, ger de inga inkomster till företaget eller gör det nästan inte. I detta avseende är det viktigt att förstå essensen av kapitalets metamorfos från en monetär form till en produktiv form som har förmågan att generera inkomst. Denna metamorfos i sig, som processen att omvandla kapital från en monetär form till en produktiv, kallas investeringar. Detta fenomen ska inte förväxlas med finansiering.

Att finansiera ett företag är processen att generera företagets kassa i statik (i form av kontanta medel) och serva kassaflödet i dynamik (i form av kassaflöden). Därför betyder finansiering bildandet av finansiella resurser, och investeringar betyder deras användning. Begreppen "investering" och "finansiering" kräver ständiga förtydliganden. Faktum är att inte varje användning av finansiella resurser är en investering, precis som inte varje formation av finansiella resurser är förknippad med genomförandet av investeringar. Finansiering genom emission av aktier är inte heller alltid förenat med mottagandet av medel. Exempelvis ger ett aktiebolag ut ett nytt aktiebolag och deras köpare i stället för pengar överför till bolaget tomter, maskiner och utrustning etc. I detta fall sker finansiering och investeringar samtidigt. I allmänhet är företagets omsättning en kontinuerlig process av investeringar och desinvesteringar, en process som binder och frigör finansiella resurser, en process av ständiga finansiella transaktioner. /2,3,7/

I internationell finanspraxis är det brukligt att skilja mellan två finansieringsformer - extern och intern. Denna uppdelning beror på den stela kopplingen mellan formerna av finansiella resurser och kapital i företaget med finansieringsprocessen. Finansieringsformernas egenskaper framgår av tabellen (tabell 1). Observera att om ett företag ger ut irreversibla obligationer, så representerar de en extern finansieringsform baserad på lånat kapital.

Den dialektiska kopplingen mellan varuflöden och finansiella flöden tar sig uttryck i karaktären och dynamiken hos företagets tillhörande resurser. Under företagets bundna resurser är det vanligt att förstå mängden finansiella resurser som ständigt måste finnas tillgängliga

Klassificering av finansieringsformer:

Finansieringsform Extern finansiering Intern finansiering Aktiebaserad finansiering Finansiering baserad på tillskott och aktieandel (till exempel emission av aktier, attrahera nya aktieägare) Finansiering från vinst efter skatt (självfinansiering i snäv mening) Finansiering baserad på skuldkapitalUtlåningsfinansiering (till exempel baserad på lån, lån) , banklån, leverantörslån) Kapital som bildas på grundval av företagets inkomster: avdrag till reservfonder (exempelvis för företag, sociala betalningar, ersättning för naturskador etc.) Blandfinansiering baserad på eget kapital och byte av lånat kapital för aktier, optionslån, vinstandelslån, emission av preferensaktier

Samband mellan finansiella resurser och tillgångar

Den dialektiska kopplingen mellan varuflöden och finansiella flöden tar sig uttryck i karaktären och dynamiken hos företagets tillhörande resurser. Under företagets tillhörande resurser är det vanligt att förstå mängden ekonomiska resurser som företaget ständigt måste ha för att säkerställa ett oavbrutet genomförande av dess kärnverksamhet. Av denna definition följer att företagets tillhörande resurser representerar ett tvåvägsförhållande mellan anläggningstillgångar och omsättningstillgångar som är nödvändiga för genomförandet av företagets hållbara affärsverksamhet, och källorna till eget kapital och lånade medel som är förknippade med deras finansiering. Företagets tillgångar brukar delas in i följande grupper:

1)tillgångar i samband med det nuvarande underhållet av företagets produktionsanläggningar;

2)reservtillgångar som är nödvändiga för att skydda den första gruppen av tillgångar från risker;

3)investeringstillgångar relaterade till affärsexpansion;

4)tillgångar som inte är direkt relaterade till produktionsanläggningar.

I den första gruppen särskiljs anläggningstillgångar och omsättningstillgångar som ständigt måste vara i beredskap att tas i produktion. Många års erfarenhet har visat att dessa krav, allt annat lika, kan garanteras endast om den första gruppen av tillgångar finansieras från egna eller i extrema fall långfristiga lånade källor. En komplicerande omständighet för att säkerställa denna regel är ackumulerade avskrivningar. Som redan nämnts fungerar avskrivningar, som är en finansieringskälla för att avveckla företagets anläggningstillgångar, i allmänhet som tillfälligt fria finansiella resurser för företaget och används oftast för att finansiera löpande kostnader. Detta upphäver dock inte alls det allmänt vedertagna kravet på avsedd användning av värdeminskning. I detta avseende noterar vi två punkter:

Även tillfälligt missbruk av avskrivningsavgifter som uppstått med användning av accelererade avskrivningsmetoder kan leda till ekonomiska sanktioner;

Företaget måste ha medel för att finansiera utbyte av utrustning som inte fungerar. Det spelar ingen roll på bekostnad av vilken källa denna finansiering tillhandahålls. Det är viktigt att säkerställa återvinning av avskrivningar som används för andra ändamål.

Den andra gruppen av tillgångar är nödvändig för en stabil drift av tillgångarna i den första gruppen. Inte ett enda företag är garanterat mot ett plötsligt sammanbrott av utrustning, underlåtenhet att hålla tidsfristerna för leverans av råvaror, otidig återbetalning av fordringar. De reserver som skapas för att försäkra sig mot dessa och liknande självrisker bör i allmänhet finansieras från samma källor som finansierar tillgången de försäkrar. Ett undantag från denna regel kan vara situationer där företaget lyckas organisera andra former av försäkringar som inte kräver konstant tillgång på reserver. Om det till exempel är möjligt att ha en kreditgräns kan detta vara ett alternativ till bildandet av en avsättning för sen återbetalning av fordringar.

I den tredje gruppen upptas en särskild plats av kapitalinvesteringar. Observera att kapitalinvesteringar inte har en inverkan på dagens, utan på företagets framtida produktionskapacitet, och i händelse av en kränkning av den nuvarande ekonomiska balansen kan företaget vägra dem. Det är därför, när man ordnar finansiering för den tredje gruppen av tillgångar, är minst två finansieringsalternativ möjliga:

om kapitalinvesteringar är förknippade med utbyggnad och ombyggnad av företagets befintliga produktionsanläggningar, bör finansieringen ske enligt samma regler som för den första gruppen av tillgångar. Och om investeringsprojektet visar sig vara outhärdligt för företaget, kommer det oundvikligen att hotas av allvarliga ekonomiska chocker;

om långsiktiga investeringar inte är bundna till företagets befintliga produktionskapacitet, är valet av finansieringskällor inte bundet av strikta restriktioner, som i det tidigare fallet, dvs. Vissa kortsiktiga källor är acceptabla för att finansiera sådana investeringar.

Allokeringen av den fjärde gruppen av tillgångar är förenad med många svårigheter. I det moderna Ryssland är detta problem av särskild betydelse, vilket förklaras av ett antal omständigheter: 1) behovet av att omstrukturera de flesta företag för att säkerställa en stabil finansiell balans, eftersom många stora företag har många icke-kärntillgångar på deras balansräkningar som tidigare köptes "billigt"; 2) en enorm mängd sociala tillgångar som finns i företagens balansräkning och som skapats under perioden före reformen; 3) behovet av att isolera de så kallade hyresinriktade tillgångarna. Generellt sett, i förhållande till denna grupp av tillgångar, utgår den allmänt accepterade finansieringsregeln från det allmänna likviditetskriteriet: tillgången bör hållas på företagets balansräkning (om nödvändigt) så länge det är möjligt att sälja den utan förlust, eftersom förluster orsakade av brott mot denna regel är en faktor i kränkningen av företagets ekonomiska jämvikt i de tillhörande resurserna. /2/

Den högsta effektiviteten av företagets ekonomiska aktivitet är således endast uppnåbar när tillgångarna i samband med produktionen har en optimal storlek. Optimalitetskriterierna är formulerade i själva definitionen av de tre första grupperna av tillgångar. Men i praktiken är det inte så mycket själva optimalitetskriterierna som är viktiga, utan metoderna för att säkerställa dem. Verktygen för att säkerställa den optimala storleken på rörelsekapitalet är finansiella normer, standarder och gränser.

De gör det möjligt att bestämma den optimala storleken på varulager, likvida medel, fordringar och andra delar av omsättningstillgångar.

Det bör noteras att optimering av storleken på företagets tillhörande rörelsekapital är en av de svåraste uppgifterna för dess ekonomiska tjänst.

Det kräver att personalen inte bara har verktygen för att bilda och bibehålla den optimala storleken på företagets tillhörande tillgångar, utan också att de förstår essensen av affärsprocesser i detta företag, såväl som kunskap om lagarna för hur företaget fungerar. extern miljö, vilket i hög grad påverkar varje företags ekonomiska proportioner.

2. KÄLLOR FÖR BILDANDET AV FINANSIELLA RESURSER FÖR ORGANISATIONER (FÖRETAG)

Den första bildningen av ekonomiska resurser sker vid tidpunkten för etableringen av företaget, när den lagstadgade fonden bildas. Det auktoriserade kapitalet är summan av medel som initialt investerats av ägarna för att säkerställa organisationens auktoriserade verksamhet /4/; auktoriserat kapital är grunden för företagets eget kapital, är den egendomsgrundande verksamheten, är nödvändigt för att företaget ska kunna bedriva finansiell och ekonomisk verksamhet för att göra vinst, det bestämmer varje deltagares andel i ledningen av företaget och garanterar företagets borgenärs intressen /6/; det auktoriserade kapitalet bestämmer minimibeloppet för egendom för en juridisk person som garanterar borgenärernas intressen. Dess källor, beroende på de organisatoriska och juridiska formerna för förvaltning, är: eget kapital, andelar av medlemmar i kooperativ, sektoriella finansiella resurser (med bibehållen sektoriella strukturer), långfristiga krediter och budgetmedel.

Bidrag till företags auktoriserade kapital kan klassificeras:

)efter syfte (syftet med insättningen):

göra en vinst, göra en vinst;

deltagande i ledningen av organisationen.

Denna påverkan kan uttryckas i att bestämma riktningen för verksamheten, i att bestämma typer av produkter, i riktning mot att använda vinster.

)Enligt formulären kan bidrag till det auktoriserade kapitalet göras:

monetär form (i rubel och i utländsk valuta);

i icke-monetär form (i form av egendom eller äganderätt). Om bidraget görs i icke-monetär form, kan dess utvärdering göras på två sätt:

) efter överenskommelse mellan deltagarna;

) av en oberoende expert.

Sålunda kan källorna till bildandet av det auktoriserade kapitalet vara:

)bidrag från deltagare för CJSC, LLC, OJSC, ALC; samtidigt bildas Storbritannien. Tillskott från deltagare (för handels- och kommanditbolag) aktiekapital.

)Budgetanslag (för SUE MUP) bildas av den lagstadgade fonden.

)Aktietillskott (för produktionskooperativ) bildas en aktiefond.

Det auktoriserade kapitalet förblir i regel oförändrad i storlek under företagets drift, men samtidigt kan dess värde ändras i vissa fall.

En ökning i Storbritannien kan inträffa i följande fall:

.Att locka till sig ytterligare bidrag från deltagare eller när man accepterar ytterligare deltagare.

.I händelse av ytterligare en emission av aktier eller en ökning av JSC:s nominella värde.

.Vid mottagande av enhetliga företag i form av bidrag från statliga eller kommunala myndigheter.

.Genom att omfördela delar av eget kapital, del av balanserade vinstmedel, reserv eller ytterligare kapital.

En minskning av CC kan inträffa i följande fall:

.Vid utträde av deltagare från organisationen.

.Vid inlösen av JSC-aktier med efterföljande makulering.

.Vid indragning av en del av det auktoriserade kapitalet i ett enhetligt företag

.När det gäller att bringa det auktoriserade kapitalet till värdet av nettotillgångarna och återbetalning av ej täckta förluster på bekostnad av det. Samt att täcka förluster genom att minska storleken på deltagarnas insättningar eller minska aktiernas nominella värde.

Värdet på det auktoriserade kapitalet visar mängden av dessa medel - fasta och cirkulerande, som investeras i produktionsprocessen.

För att beräkna det lägsta auktoriserade kapitalet tillämpas minimilönen<#"justify">I förhållandet mellan egna, attraherade och lånade källor till ekonomiska resurser. Beror på ett antal faktorer:

.Branschtillhörighet till företaget

2.Kapitalomsättningshastighet

.Den valda strategin för företaget inom området för bildande av finansiella resurser.

.Företagets ekonomiska ställning

Betydande ekonomiska resurser, särskilt för nyskapade och rekonstruerade företag, kan mobiliseras på finansmarknaden. Formerna för deras mobilisering är: försäljning av aktier, obligationer och andra typer av värdepapper utgivna av detta företag, kreditinvesteringar.

Egna källor inkluderar auktoriserat kapital, tilläggskapital, reservkapital, balanserad vinst (förlust).

Egna medel fylls på från interna källor (nettovinst, avskrivningar, fastighetsuppskrivningsfond, andra källor) och externa källor (emission av aktier, kostnadsfritt ekonomiskt stöd, andra externa källor).

Lånade (och lånade) medel inkluderar långfristiga och kortfristiga skulder för organisationen:

långfristiga krediter och lån;

kortfristiga krediter och lån;

leverantörsreskontra./4,7,12/

Låt oss analysera strukturen, dynamiken i källorna till finansiella resurser som används av JSC Stroymaterialy

Bedömning av dynamiken i sammansättningen och strukturen av källor till egna, lånade och lånade medel utförs enligt balansräkningens skulder i Tabell 1

Tabell 2.1: Analys av sammansättningen och strukturen av källor till företagsfonder

Indikatorer I början av året I slutet av året Förändring över året dus. gnugga I % av det totala tus. gnugga I % av det totala tus. rub. I % till början av året1. Kapitalbas3747076.94401076.4+6540+17.5 Inklusive: +72+32.71.4. Balanserad vinst4100.8411702.03+760+18.541.5. Uppskjuten fond.240.240+16.240.240.16.2403+16.2403 .11361023.6+2370+21.1 Inklusive: 2.1. Långfristiga krediter och lån10002.0518003.12+800+80.02.2. Kortfristiga krediter och lån35007.1947008.16+1200+34.292.3. Leverantörsreskontra647013.84711012.34+370+5.5Totalt:4871010057620100+8910+18.29

Uppgifterna i tabell 2.1 indikerar en ökning av värdet på företagets egendom för rapporteringsperioden med 8910 tusen rubel, eller 18,29%. Detta berodde på en ökning av egna medel med 6 540 tusen rubel, eller 17,5%, och lånade medel med 2 370 tusen rubel, eller 21,1%. Av detta följer att ökningen av finansieringsvolymen för företagets verksamhet med 73,4% (6540/8910 * 100%) tillhandahålls av eget kapital och med 26,6% (2370/8910 * 100%) - av lånat kapital.

Tillväxten av kapitalbasen skedde i alla positioner. Mängden ytterligare kapital ökade med 5268 tusen rubel, eller med 15,1%, och uppgick till 40178 tusen rubel i slutet av året. Samtidigt ökade beloppet av behållna vinster med 760 tusen rubel, eller med 18,54%, av reservkapitalet med 72 tusen rubel. eller med 32,7% och uppskjuten inkomst med 440 tusen rubel. eller med 26,6 %.

Den absoluta ökningen av egna medel är inte förknippad med en ökning av produktionsvolymen, vilket minskar företagets tillförlitlighet som ekonomisk partner.

Eget kapitals andel av den totala finansieringsvolymen minskade något från 76,9 % till 76,4 %, dvs. med 0,5 %. Andelen lånat kapital ökade därmed från 23,1 % till 23,6 % vid utgången av rapportperioden. Detta beror på den snabbare tillväxten av lånade medel (121,1 %) jämfört med egna medel (17,5 %).

Upplåning representeras av långfristiga och kortfristiga krediter, lån och skulder. Under rapportperioden fanns en tendens till tillväxt av lånat kapital i alla positioner. Långfristiga lån och upplåning ökade med 800 tusen rubel. eller 80 %, deras andel av det totala beloppet av lånade medel uppgick till 13,2 % i slutet av rapportperioden (1800/13610 * 100 %). Kortfristiga lån och upplåning ökade med 1200 tusen rubel. eller med 34,29 %, deras andel av det totala beloppet av medel som samlats in vid utgången av rapporteringsåret uppgick till 34,5 % (4700/13610 * 100 %).

Leverantörsskulder ökade med 370 tusen rubel. eller 5,5 %. Dess andel av den totala kapitalkostnaden uppgick till 12,34 % i slutet av året och 52,2 % i mängden lånade medel (7110/13610 * 100 %).

Således bildas ekonomiska resurser från olika källor. Enligt ägarformen särskiljs två grupper av källor:

egen;

lånat och lockat (utländskt).

De huvudsakliga källorna till kapitalbasen är det auktoriserade kapitalet (godkänd fond), vinst och avskrivningar. Andras medel omfattar leverantörsskulder, lån och upplåning.

ANVISNINGAR FÖR ANVÄNDNING AV ORGANISATIONERS (FÖRETAG) FINANSIELLA RESURSER

Användningen av ekonomiska resurser utförs av företaget inom många områden, varav de viktigaste är:

betalningar till myndigheterna i finans- och kreditsystemet, på grund av fullgörandet av ekonomiska förpliktelser. Dessa inkluderar: skattebetalningar till budgeten och fonder utanför budgeten, betalning av ränta till banker för användning av lån, återbetalning av tidigare tagna lån, försäkringsbetalningar etc.;

investera egna medel i kapitalutgifter (återinvesteringar) i samband med utbyggnaden av produktionen och dess tekniska förnyelse, övergången till ny avancerad teknik, användningen av "know-how" etc.;

investera finansiella resurser i värdepapper köpta på marknaden: aktier och obligationer från andra företag, statliga lån etc.;

investera finansiella resurser i att utöka utvecklingen av produktionen;

inriktningen av finansiella resurser för bildandet av monetära fonder av incitament och social karaktär;

användning av finansiella resurser för välgörande ändamål, sponsringsreserver;

bildandet av finansiella reserver. /4,5,6 /

På företagsnivå används finansiella resurser för att bilda fonder för särskilda ändamål (lönefond, produktionsutvecklingsfond, materiell stimulansfond etc.), fullgöra skyldigheter mot statsbudgeten, leverantörsbanker, försäkringsmyndigheter och andra företag. Finansiella resurser används också för att finansiera kostnaderna för inköp av råvaror, material, löner m.m. /ett/

Om vi pratar om en kommersiell organisation, är dess huvuduppgift att maximera vinsten, problemet med att välja riktning för att använda finansiella resurser uppstår ständigt: investeringar för att expandera huvudaktiviteterna i en kommersiell organisation eller investeringar i andra tillgångar. Som ni vet är det ekonomiska värdet av vinst förknippat med att få ett resultat från investeringar i de mest lönsamma tillgångarna.

Följande huvudområden för användning av ekonomiska resurser för en kommersiell organisation kan särskiljas:

kapitalinvesteringar.

Expansion av rörelsekapital.

Genomförande av forsknings- och utvecklingsarbete (FoU).

Betalning av skatter.

Handledning

Behöver du hjälp med att lära dig ett ämne?

Våra experter kommer att ge råd eller tillhandahålla handledningstjänster i ämnen av intresse för dig.
Lämna in en ansökan anger ämnet just nu för att ta reda på möjligheten att få en konsultation.

Företagens finansiella resurser, i enkla ordalag, är först och främst annan egendom som han har.

Detta begrepp ersätts ibland i vardagen av en liknande term "monetära resurser".

”Finansiella resurser” och ”monetära resurser” är närliggande, men inte identiska begrepp vad gäller betydelse. resurser är en integrerad del av resurser.

Båda används för nuvarande behov, uppfyllandet av dess finansiella, reserv, för att säkerställa att företaget fungerar.

Volymen av ekonomiska resurser för en kommersiell organisation fylls på i större utsträckning på bekostnad av operationer från huvud- och hjälptyperna.

Här kan du lägga till intäkter från icke operativ verksamhet.

Samtidigt kan rollen för de grundläggande ekonomiska resurserna tilldelas både (vilket är naturligt, eftersom deras huvudsakliga syfte är att generera inkomster) och företag.

Till exempel är hyresintäkter från vakanta affärslokaler en form av inkomst från användning av tillgångar.

Under företagets rörelsekapital Det är vanligt att förstå de finansiella resurser som används för att skapa och upprätthålla den ekonomiska omsättningen av cirkulationsfonder.

De sistnämnda, ur vetenskaplig synvinkel, inkluderar resurser gömda i lager av färdiga produkter, obetalda, men fraktade varor, såväl som medel insatta på konton, till hands eller cirkulerar i bosättningar.

Under investeringar i ytterst förenklad mening innebär de långsiktiga finansiella investeringar i lönsamma objekt med.

Det är tillrådligt att ägna en separat publikation till ämnet rörelsekapital.

Vi har pratat om investeringar mer än en gång på våra sidor. Om du vill kan du bläddra igenom dem alla igen ...

Och det var allt för idag. Framgångsrik investering!