La întocmirea diferitelor declarații și rapoarte, unele dintre date sunt introduse de contribuabili în formă codificată. De exemplu, atunci când formează o declarație de imputare, antreprenorii indică codul contabil la locație pentru întreprinzătorii individuali. Iar la compilarea f. Codul 6-NDFL la locație este completat în funcție de adresa de transmitere a datelor.

Indicatorii codificati sunt aprobați de organele fiscale și nu pot fi introduși în mod arbitrar. De unde să obțineți valori? În ce rânduri ar trebui să introduc datele? Să aruncăm o privire mai atentă la modul de completare a codului pentru locul de înregistrare în declarația UTII și codul pentru locul de înregistrare în 6-NDFL. Vom lua în considerare, de asemenea, principiile pentru reflectarea acestor indicatori în alte forme de raportare.

De ce ai nevoie de un cod la locul de înregistrare pentru UTII 2018

La transferarea tuturor activităților sau a zonelor sale individuale către imputare, contribuabilul trebuie să depună o declarație la divizia teritorială a IFTS. Această obligație se aplică atât persoanelor juridice, cât și antreprenorilor, sub rezerva utilizării regimului special desemnat. Dacă subiectul lucrează simultan pe mai multe sisteme fiscale, vor fi necesare rapoarte separate. Lista formularelor variază în funcție de moduri.

Actualul formular de declarație pentru imputarea pentru anul 2018 a fost aprobat de Serviciul Federal de Impozite prin Ordinul nr. MMV-7-3 / [email protected] din data de 04.07.14.Iată forma documentului, precum și procedura de întocmire a acestuia, defalcând cerințele în foi și secțiuni. La completarea declaratiei, la locatie (contabilitate) se aplica codul in conformitate cu valorile conform Anexei 3 la Ordin. Informațiile sunt indicate într-o coloană specială pe titlul raportului. În același timp, datele sunt introduse în alte rânduri în conformitate cu procedura curentă.

Notă! Întrucât codificarea indicatorilor este necesară pentru simplificarea procedurii de procesare a raportării, toți contribuabilii imputării sunt obligați să completeze aceste rânduri fără excepție. Introducerea corectă a valorilor va ajuta nu numai autoritățile fiscale să răspândească rapid datele, ci și să protejeze companiile de introducerea de informații incorecte.

Cum se introduce codul la locul de înregistrare pentru UTII în declarația în anul 2018

Pentru raportarea corectă la organul fiscal, codul de la locație (contabilitatea) este indicat în rândul corespunzător. Indicatorul este introdus în format digital conform Anexei 3 și completat de la stânga la dreapta. Nu este permis să se pună liniuță, să se indice zerouri sau absența datelor în celule. De ce?

În primul rând, din motivul că orice contribuabil imputat trebuie mai întâi să se înregistreze la Serviciul Fiscal Federal. Și nu contează despre ce statut juridic vorbim - o entitate juridică sau un antreprenor individual. Pentru a transfera activități către UTII, trebuie mai întâi să depuneți o cerere la fisc. Și numai după obținerea permisului corespunzătoare este permisă utilizarea acestui regim special. Deoarece raportarea de imputare este depusă la locul de desfășurare a activității, valorile indicatorilor au fost elaborate pentru a clarifica organul de control responsabil.

Valorile codurilor contabile (locurile de prezentare) pentru declarația UTII:

• 120 - indicat de acei antreprenori care depun o declaratie la organele fiscale la adresa de domiciliu.
• 214 - codul 214 la locație (înregistrare) este destinat indicarii de către persoanele juridice ruse care nu sunt recunoscute drept cei mai mari contribuabili.
• 215 - destinat firmelor succesoare care nu sunt recunoscute de cei mai mari contribuabili.
• 245 - indicat de firmele straine la depunerea unei declaratii la adresa activitatilor imputate printr-o reprezentanta (permanenta).
• 310 - indicat de companiile rusești la depunerea unei declarații la adresa de desfășurare a activităților imputate.
• 320 - cod la locul de înregistrare 320 în UTII, sau mai bine zis în declarația de imputare, se folosește dacă se depune un raport la adresa de desfășurare a activităților în regim special.
• 331 - indicat de companiile straine la depunerea unei declaratii la adresa de desfasurare a activitatilor imputate printr-o sucursala a unei astfel de entitati economice.

Notă! Codul contabil imputat la locație pentru un SRL și un antreprenor individual va fi diferit. La urma urmei, contabilitatea întreprinzătorilor individuali se efectuează cu referire la adresa reședinței sale (120) sau la locul desfășurării efective a afacerii imputate (320). În același timp, contabilitatea persoanelor juridice va depinde dacă compania este rusă sau străină; dacă întreprinderea este considerată cel mai mare contribuabil și dacă au fost efectuate proceduri de reorganizare.

Care este codul locației (contabil) în 6-NDFL

Un raport numit 6-NDFL este obligatoriu pentru toți agenții fiscali. Formularul actual este aprobat de organele fiscale în Ordinul lor nr. ММВ-7-11 / [email protected] din 14/10/15. Pe lângă document (Anexa 1), iată procedura generală de introducere a informațiilor (Anexa 2), regulile de transmitere în format electronic (Anexa 3), precum și valorile codificate a indicatorilor obligatorii.

În 2018, codul locației din 6-NDFL este completat pe baza apendicelui 2 suplimentar la apendicele 2 principal. Valorile acestui detaliu al formularului diferă în funcție de diviziunea teritorială a IFTS în care agentul fiscal a fost inregistrat. În același timp, unele date coincid cu codurile pentru declarația UTII, în timp ce altele au fost adăugate. De exemplu, codul de locație (contabil) 120 pentru adresa IP este același. Și s-au adăugat valorile 124-126, destinate depunerii de către șefii fermelor țărănești, precum și avocații, notarii.

Cum să completați codul 6-NDFL la locație (contabilitate)

Introducerea contravalorii codului teritorial dorit se efectuează de către agentul fiscal pe titlul f. 6-impozitul pe venitul persoanelor fizice. Indicatorul are format digital și este format din trei caractere. Datele sunt introduse de la stânga la dreapta. Să aruncăm o privire mai atentă la modul în care este completat acest atribut.

Valorile codurilor locului de reprezentare pentru f. 6-impozit pe venitul persoanelor fizice:

• 120 - utilizate de întreprinzători în timpul înregistrării fiscale la adresa lor de reședință.
• 124 - se aplică de către conducătorii/membrii gospodăriei țărănești în timpul înregistrării fiscale la adresa lor de reședință.
• 125 - indicat de avocați în timpul înregistrării fiscale la adresa lor de reședință.
• 126 - utilizate de notarii pentru înregistrarea fiscală la adresa lor de domiciliu.
• 213 - utilizat de persoanele juridice în contabilitatea fiscală în statutul de cel mai mare contribuabil.
• 214 - în 6-NDFL, codul de locație 214 este indicat de companiile obișnuite, nu de cea mai mare.
• 215 - este destinat să fie indicat de către succesori (nu cei mai mari) să furnizeze formularul la locul lor.
• 216 - să fie introdus de către succesorii recunoscuți ca fiind cei mai mari.
• 220 - este aplicat de OP-urile ruse atunci când depun 6-NDFL la locația unor astfel de unități.
• 320 - antreprenorul individual este indicat la depunerea formularului la adresa afacerii. De exemplu, la prezentarea datelor privind personalul angajat în activități imputate.
• 335 - este destinat a fi indicat de către PE străini la depunerea formularului la locația acestor unități.

Notă! Până la data de 25 martie 2018, pentru întreprinderile obișnuite, indicatorul era valabil la locația contabilității cu codul 212. După această dată, valoarea a fost înlocuită cu codul 214.

RSV - cod la locație (contabilitatea)

Actualul formular de calcul unic pentru primele de asigurare a fost aprobat de Serviciul Fiscal Federal în Ordinul nr. ММВ-7-11 / [email protected] din data de 10 octombrie 2016. Indicatorii de cod sunt cuprinși în Anexa 4 la Anexa 2, care definește procedura de întocmire a ERSV. Valorile curente pentru 2018 sunt următoarele:

• 112 - la depunerea datelor la adresa de domiciliu de către o persoană fizică, nu un antreprenor individual.
• 120 - atunci când trimiteți un raport IP la adresa reședinței dumneavoastră.
• 121 - la depunerea de informații de către un avocat care are propriul cabinet de avocat, la adresa domiciliului său.
• 122 - la depunerea unui raport de către un notar privat la adresa domiciliului acestuia.
• 124 - la depunerea calculului de către conducătorul/membrii fermei țărănești la adresa domiciliului acestora.
• 214 - folosit de companiile rusești obișnuite atunci când depun un raport la adresa lor.
• 217 - destinat succesorilor firmelor autohtone.
• 222 - utilizat de OP al companiilor rusești atunci când transmite un raport la locația unor astfel de divizii.
• 335 - utilizat de PO companiilor străine la depunerea unui raport la locația unor astfel de unități.
• 350 - este folosit de structurile internationale la depunerea unui calcul la adresa fiscala contabila a unor astfel de organizatii.

Declaratie privind sistemul fiscal simplificat - cod la locatie (contabilitate)

Formularul valabil în 2018 a fost aprobat de Serviciul Fiscal Federal în Ordinul nr. ММВ-7-3 / [email protected] din 26 februarie 2016. Indicatorii codului sunt prezentați în Anexa 2 la Anexa 3, care reglementează procedura de întocmire a prezentului raport. Regulile de introducere a codurilor sunt similare cu cele de mai sus. Pentru anul 2018 sunt relevante următoarele valori:

• 120 - utilizat de către antreprenori în mod simplificat atunci când depun un raport la Serviciul Federal de Taxe la adresa de reședință.
• 210 - codul general de locație 210 este folosit de toate companiile rusești atunci când depun o declarație la locația lor.
• 215 - destinat cesionarilor care nu au legătură cu cel mai mare.

Cum aflu codul la locație (contabilitate)?

Cel mai de încredere este să privim sensul codului direct în documentele de reglementare. Versiunile actuale ale actelor legislative sunt conținute pe site-uri web speciale de contabilitate. Dacă o persoană juridică sau un antreprenor individual completează un raport electronic, modulele software conțin deja indicatori încorporați. Rămâne doar de ales pe cel potrivit în funcție de categoria de contribuabil sau de agent fiscal. La introducerea codului, ghidați-vă după tipul de raport și tipul de înregistrare a subiectului.

Locație (cont): cod

La completarea declarațiilor fiscale și a calculelor, pagina de titlu trebuie să indice codul locului unde se depune declarația (calculul) la organul fiscal. Cum aflu codul la locație (contabilitate)? Pentru a face acest lucru, trebuie să vă referiți la procedura de completare a declarației sau calculului relevant.

Vă vom spune despre codurile folosite în 2020 la locație (contabilitatea) atunci când depuneți principalele declarații fiscale și calcule în consultația noastră și evidențiem cele mai tipice coduri.

TVA

Indicatorul „La locația (contabilitatea) (codul)” din declarația de TVA indică codurile care sunt date în Anexa nr. 3 la Procedura aprobată prin Ordinul Serviciului Fiscal Federal din 29.10.2014 nr. ММВ-7- 3 / [email protected]:

Codul	Nume
116	La locul de înregistrare a unui antreprenor individual ca contribuabil
213	La locul de înregistrare a organizației ca cel mai mare contribuabil
214	La locul de înregistrare a unei organizații care nu este cel mai mare contribuabil
215	La locul de înregistrare a succesorului care nu este cel mai mare contribuabil
216	La locul de înregistrare a succesorului legal, care este cel mai mare contribuabil
227	La locul de înregistrare a unui participant la un acord de parteneriat de investiții - un partener de conducere responsabil cu menținerea evidenței fiscale
231	Locația agentului fiscal
250	La locul de înregistrare a contribuabilului la îndeplinirea unui acord de partajare a producției
331

Vă rugăm să rețineți că, atât în ​​declarația de TVA, cât și în alte declarații și calcule, codurile contabile de la locație pentru întreprinzătorii individuali și organizații sunt diferite.

impozit pe venit

Codurile pentru locurile de depunere a declarației fiscale pentru impozitul pe profit sunt prezentate în Anexa nr. 1 la Procedura aprobată prin Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 23 septembrie 2019 N ММВ-7-3 / [email protected]:

Codul	Nume
213
214
215
216
218	La locul de înregistrare a membrului responsabil al grupului consolidat de contribuabili
220
223	La locația (înregistrarea) organizației ruse atunci când depuneți o declarație pentru o subdiviziune separată închisă
225	La locul de înregistrare a organizației care a primit statutul de participant la proiectul de implementare a cercetării, dezvoltării și comercializării rezultatelor lor în conformitate cu Legea federală „Cu privire la Centrul de inovare Skolkovo”
226	La locul de înregistrare a organizației care desfășoară activități educaționale și (sau) medicale
228	La locul de înregistrare a organizației - participant la proiectul regional de investiții
229	La locul de înregistrare a unei organizații nonprofit care depune declarație fiscală numai pentru perioada fiscală
231	La sediul agentului fiscal - organizație
234	La locul de înregistrare a teatrului, muzeului, bibliotecii, organizației de concerte, care sunt instituții bugetare
235	La locul de înregistrare a agentului fiscal care furnizează informații cu privire la veniturile plătite persoanelor fizice
236	La locul de înregistrare a organizației care furnizează servicii sociale cetățenilor
237	La locul de înregistrare a unei organizații care a primit statutul de rezident al teritoriului de dezvoltare socio-economică avansată
238	La locația (înregistrarea) unei organizații recunoscute ca persoană care controlează o companie străină
239	La locul de înregistrare a unei organizații implicate în activități turistice și recreative pe teritoriul Districtului Federal din Orientul Îndepărtat
246	La locul de înregistrare a muzeului, teatrului, bibliotecii, ai căror fondatori sunt entitățile constitutive ale Federației Ruse sau municipalități
249	La locul de înregistrare a organizației - un participant la un contract special de investiții

Calculul primelor de asigurare (RSV): la locație (contabilitatea) (cod)

Câmpul „La locația (contabilitatea) (codul)” al calculului primelor de asigurare este completat în conformitate cu codurile din Anexa nr. 4 la Procedura aprobată prin Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 18 septembrie, 2019 N ММВ-7-11 / [email protected]:

Codul	Nume
112	La locul de reședință al unei persoane fizice care nu este recunoscută ca întreprinzător individual
120
121	La locul de reședință al avocatului care a înființat cabinetul de avocatură
122	La locul de reședință al unui notar care exercită practică privată
124
214	La locația organizației ruse
217	La locul de înregistrare a succesorului legal al organizației ruse
222	La locul de înregistrare a organizației ruse, la locația unei subdiviziuni separate
240	La sediul persoanei juridice - (șeful) economiei țărănești (ferme).
335
350	La locul de înregistrare a unei organizații internaționale în Federația Rusă

Formularul 6-NDFL: coduri la locație 2020

Pe linia „La locație (contabilitate) (cod)”, se indică codul locului unde se depune calculul de către agentul fiscal în conformitate cu Anexa nr. 2 la Procedura aprobată prin Ordin al Serviciului Fiscal Federal din data de 14.10.2015 Nr. ММВ-7-11 / [email protected] Codurile de locație (contabil) din impozitul pe venit pentru 6 persoane se aplică după cum urmează:

Codul	Nume
120	La locul de reședință al unui antreprenor individual
124	La locul de reședință al unui membru (șef) al unei economii țărănești (ferme).
125	La locul de reședință al avocatului
126	La locul de reședință al notarului
213	După locul de înregistrare ca cel mai mare contribuabil
214	La locația unei organizații rusești care nu este cel mai mare contribuabil
215	La locația succesorului care nu este cel mai mare contribuabil
216	La locul de înregistrare a succesorului, care este cel mai mare contribuabil
220	La locația unei subdiviziuni separate a organizației ruse
320
335	La locația unei subdiviziuni separate a unei organizații străine în Federația Rusă

Impozitul pe proprietate

Codurile de depunere a declarației fiscale pentru impozitul pe proprietatea corporativă sunt aplicate în conformitate cu Anexa nr. 3 la Procedura aprobată prin Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 14 august 2019 N SA-7-21 / [email protected]:

Coduri la locul de inmatriculare: UTII 2020

Codul locului de depunere a declarației fiscale pentru UTII este indicat în conformitate cu Anexa nr. 3 la Procedura aprobată prin Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 26 iunie 2018 N ММВ-7-3 / [email protected]:

Codul	Nume
120	La locul de reședință al unui antreprenor individual
214	La locația unei organizații rusești care nu este cel mai mare contribuabil
215	La locația succesorului care nu este cel mai mare contribuabil
245	La sediul unei organizații străine printr-o reprezentanță permanentă
310	La locul de activitate al organizației ruse
320	Locul de activitate al unui antreprenor individual
331	La locul de activitate al unei organizații străine printr-o sucursală a unei organizații străine

Declaratie privind sistemul fiscal simplificat: cod la locatie (contabilitate)

Codul locului de depunere a declarației în regimul fiscal simplificat la organul fiscal de la locul de înregistrare a contribuabilului este indicat în conformitate cu Anexa nr. 2 la Procedura aprobată prin Ordinul Serviciului Fiscal Federal din 26 februarie. , 2016 Nr. ММВ-7-3 / [email protected]:

Cum se întocmește și se depune o declarație UTII. Procedura de completare a declarației UTII pentru un antreprenor individual la locul de reședință sau la locul de înregistrare.

Întrebare: Desfășurăm activități UTII într-un singur municipiu - Novosibirsk OKTMO este unul, dar în diferite districte din Novosibirsk. Fiecare district are propriul IFTS, dar întrucât OKTMO este unul, putem alege IFTS ca prima înregistrare ca plătitor UTII. Avem IFTS unde raportăm pe UTII și IFTS la locul de reședință al IP este același. Rezultă că IFTS la care raportăm poate fi atribuit codului 320 - la locul implementării IP și codului 120 - la locul de reședință al IP. în declarația UTII de pe pagina de titlu în câmpul „la locul de înregistrare (cod)”, care cod trebuie pus: 320 - la sediul întreprinzătorului individual sau 120 - la locul de reședință al persoanei fizice antreprenor?

Răspuns: Deoarece înregistrarea la locul de desfășurare a activităților UTII și la locul de înregistrare la locul de reședință al antreprenorului a fost efectuată într-o singură inspecție, este necesar să se pună codul la locul de înregistrare „120- la locul de resedinta unui intreprinzator individual” in declaratia UTII. Această procedură este aceeași atât pentru întreprinzătorii individuali, cât și pentru persoanele juridice.

Motivație

Cum se întocmește și se depune o declarație UTII. După locul de înregistrare

Precizați codul locului de depunere a declarației pe rândul „la locul de înregistrare”. Codurile sunt enumerate în Anexa 3 la Procedura aprobată prin Ordinul Serviciului Fiscal Federal din 07/04/2014 nr. ММВ-7-3/353. Când faceți acest lucru, țineți cont de următoarele. Dacă organizația raportează la locația sa și depune o declarație (inclusiv cu mai multe secțiuni 2) - introduceți codul 214. Dacă organizația raportează nu la locația sa, ci la locul de desfășurare a activității pe UTII - introduceți codul 310. Astfel de explicații sunt cuprinse în scrisoarea Serviciului Fiscal Federal din 5 februarie 2014 Nr. GD-4-3 / 1895.

Răspuns de Alexander Sorokin,

Şeful adjunct al Departamentului de control operaţional al Serviciului Fiscal Federal al Rusiei

„CCP ar trebui utilizat numai în cazurile în care vânzătorul oferă cumpărătorului, inclusiv angajaților săi, un plan de amânare sau de rate pentru plata bunurilor, lucrărilor, serviciilor sale. Potrivit Serviciului Federal de Taxe, aceste cazuri se referă la acordarea și rambursarea unui împrumut pentru a plăti bunuri, muncă și servicii. Dacă o organizație emite un împrumut în numerar, primește o rambursare a unui astfel de împrumut sau ea însăși primește și rambursează un împrumut, nu folosiți casieria. Când exact trebuie să dai un cec, uită-te la

În acest articol, ne vom ocupa de întrebările care sunt cauzate cel mai adesea de Instrucțiunile pentru completarea Secțiunii 3 din Declarația USN. Reamintim că indică operațiuni pentru primirea și cheltuirea finanțării vizate.

Secțiunea 3 din Declarația USN este completată de organizațiile non-profit. Organizațiile comerciale completează această secțiune numai dacă primesc fonduri alocate. Dacă NPO a desfășurat activități comerciale, atunci, pe lângă secțiunea 3, trebuie să completați secțiunile rămase ale declarației (în funcție de sistemul de impozitare ales „venituri” sau „venituri minus cheltuieli”).

Completați declarația privind sistemul fiscal simplificat în programul BukhSoft. Ea va întocmi un raport pe un formular actualizat, ținând cont de toate cele mai recente modificări ale legii. Înainte de a fi trimisă la biroul fiscal, declarația este testată de toate programele de verificare ale Serviciului Fiscal Federal

Declarație privind sistemul simplificat de impozitare online

De asemenea, folosiți exemplele de completare a unei declarații „simplificate” cu obiectele „venituri” și „venituri minus cheltuieli”:

„Contabilitatea analitică în contul 86 „Finanțare țintă” se efectuează în funcție de scopul fondurilor țintă și în contextul surselor lor de venit.”

Încasarea și cheltuirea profiturilor din activitățile antreprenoriale trebuie contabilizate de către contabilul unei OBNL într-un subcont separat, separat de contribuțiile vizate primite de la participanții la un OBNL.

Nu este necesară includerea acestor fonduri în Secțiunea 3 din Declarația sistemului fiscal simplificat din anul curent sau în cuantumul soldului finanțării alocate în Declarația pentru anul următor. Secțiunea 3 este o referință, reflectă doar acele chitanțe care nu sunt supuse impozitului unic.

• Citiți mai multe despre completarea declarației de impozit pe venit obiect 2018 >>
• Vedeți caracteristicile de umplere

Declarația USN este destul de ușor de completat. În articol vorbim despre completarea linie cu linie a acestui document fiscal. Pentru a evita dificultățile, vom da exemple pentru liniile principale ale declarației.

Declarația USN este destul de ușor de completat. Persoanele care raportează vor trebui să completeze pagina de titlu și mai multe secțiuni. Mai jos vom descrie completarea linie cu linie a acestui document fiscal. Pentru a evita dificultățile, vom da exemple pentru liniile principale ale declarației. Există sarcini cu soluții și calcule atât pentru antreprenori individuali, cât și pentru companii.

Toți indicatorii de cost (impozit, venit, pierderi) trebuie să fie înscriși în ruble întregi, folosind rotunjiri matematice. De exemplu, venitul de 40.600,51 ruble este rotunjit la 40.601 ruble. Dar venitul de 40.600,38 ruble este rotunjit la un preț mai mic - până la 40.600 de ruble.

Declarația trebuie numerotată - fiecărei pagini i se atribuie un număr de serie, începând de la pagina de titlu. Prima foaie va avea un număr de tip „001”, iar a unsprezecea foaie trebuie desemnată ca „011”. În nici un caz nu trebuie să faceți corecții cu ajutorul unui „stroke” (chit clerical). În câmpul superior al fiecărei pagini, deasupra titlului secțiunii, trebuie să introduceți codul TIN și KPP, dacă există.

Pagina titlu

În pagina de titlu, în special, trebuie să indicați următoarele informații:

• Numărul de corecție. Numărul „0” indică faptul că declarația este primară. O rafinare poate fi identificată dacă câmpul conține un număr diferit de zero (pentru a patra rafinare se pune numărul „4”, pentru a treia – „3”, etc.).
• Codul perioadei fiscale (pentru companiile care continuă să funcționeze, selectați codul „34”).
• Cod de inspecție fiscală (luați-l din avizul de înregistrare. Dacă anunțul nu este la îndemână, codul autorității fiscale poate fi găsit pe site-ul Serviciului Fiscal Federal).
• Codul locului de depunere a declarației (120 - pentru întreprinzătorii individuali; 210 - pentru organizații).
• Numele complet al întreprinderii sau numele complet al omului de afaceri (Compania cu răspundere limitată „Yelka”, antreprenor individual Senkin Artemy Stepanovich).
• Cod OKVED. Poate fi găsit cu ușurință într-un extras din Registrul Unificat de Stat al Entităților Juridice (EGRIP) sau determinat de clasificatorii OKVED. Un extras din Registrul Unificat de Stat al Entităților Juridice poate fi obținut prin trimiterea unei cereri către Serviciul Fiscal Federal prin Internet sau venind personal. Persoanele care combină mai multe regimuri trebuie să indice OKVED-ul corespunzător tipului lor de activitate pe sistemul fiscal simplificat.
• Codul digital al formei de reorganizare sau lichidare (lasa-l necompletat daca nu au existat circumstante specificate).
• TIN / KPP al organizației reorganizate (dacă au existat circumstanțe relevante).
• Număr de telefon.
• Câte pagini are declarația?
• Câte foi sunt documente justificative.

Toate codurile posibile implicate în declarație sunt în anexele la ordinul de completare.

Pentru semnatarii declarației li se atribuie codurile: „1” - dacă semnătura este pusă de șeful sau întreprinzătorul individual, „2” - dacă semnătura din declarație aparține reprezentantului contribuabilului.

Secțiunea 1.1

Deși secțiunile 1.1 și 1.2 ale declarației merg direct după pagina de titlu, acestea trebuie completate după reflectarea datelor în secțiunile ulterioare. Acest lucru se explică prin faptul că aceste secțiuni sunt, parcă, consolidate și colectează date finale din alte secțiuni.

Secțiunea 1.1 va fi necesară doar pentru contribuabilii care lucrează la sistemul de impozitare simplificat „venit”.

În rândul 010, totuși, ca și în rândurile 030, 060, 090, se presupune că indică OKTMO. Ultimele trei rânduri indicate sunt completate numai atunci când adresa se schimbă.

OKTMO ocupă unsprezece celule în declarație. Dacă în cod sunt mai puține cifre, liniuțele sunt plasate în celulele neocupate (în dreapta codului).

La rândul 020 contabilul înscrie suma avansului fiscal pentru primele trei luni ale anului.

Plătitorul înscrie avansul pe jumătate de an la rândul 040. Nu uitați că avansul pentru primul trimestru trebuie dedus din suma avansului pentru primul trimestru (în caz contrar va fi o supraplată). Apropo, plata în avans se datorează cel târziu pe 25 iulie.

În timpul unei crize sau perioade de nefuncționare, este probabilă o situație în care avansul pentru primul trimestru va fi mai mult decât calculat pentru cele șase luni (din cauza unei scăderi a veniturilor). Aceasta înseamnă că suma de scădere se va dovedi - este înscrisă în rândul cu codul 050. De exemplu, pentru primul trimestru, Elka LLC a trimis o plată în avans de 2.150 de ruble, iar la sfârșitul semestrului, plata în avans este de numai 1.900 de ruble. Aceasta înseamnă că nu trebuie să plătiți nimic, iar la rândul 050, contabilul Elka LLC va nota 250 (2.150 - 1.900).

Algoritmul pentru completarea liniei 070 este similar cu algoritmul pentru linia 040, aici sunt introduse doar informații pentru 9 luni. Linia 080 stochează informații despre deducerea impozitelor timp de 9 luni.

Linia 100 rezumă anul și fixează suma impozitului care trebuie dedusă din contul curent în favoarea Serviciului Fiscal Federal. Linia 110 va fi utilă dacă avansurile depășesc valoarea impozitului pentru anul.

La sfârșitul anului 2016, Elka LLC trebuie să trimită la buget o taxă „simplificată” în valoare de 145.000 de ruble. Cu toate acestea, pe parcursul trimestrului s-au făcut avansuri în valoare de 14.000 de ruble, 18.500 de ruble și 42.300 de ruble. Aceasta înseamnă că, în total, Elka LLC va trebui să plătească încă 70.200 de ruble (145.000 - 14.000 - 18.500 - 42.300).

Secțiunea 1.2

Completați secțiunea 1.2 dacă obiectul dvs. este „venituri minus cheltuieli”.

Principiul umplerii sale repetă complet principiul umplerii din secțiunea 1.1.

Liniile 010, 020, 060, 090 conțin OKTMO.

Rândurile 020, 040, 070 înregistrează avansuri fiscale. Condițiile de plată a acestora nu depind de obiectul impozitării - este întotdeauna al 25-lea.

Înregistrările se fac la rândurile 050 și 080 dacă înainte de aceasta, plățile către buget depășeau avansul pentru perioada curentă.

Singura diferență dintre secțiunea descrisă și secțiunea 1.1 este rândul 120. În acesta, trebuie să indicați valoarea impozitului minim (1% din venit). De exemplu, cu un venit anual de 10.000 de ruble și cu cheltuieli de 9.500 de ruble, impozitul plătit de OOO Elka va fi de numai 75 de ruble ((10.000 - 9.500) x 15%). Dacă calculezi salariul minim, primești 100 de ruble (10.000 x 1%). Elka SRL trebuie să plătească exact impozitul minim, firesc, reducându-l cu suma avansurilor. Dacă compania a avut avansuri în valoare de 30 de ruble, atunci în linia 120 contabilul va indica 70 (100 - 30).

Dacă avansurile pentru rezultatele a trei trimestre ale anului depășesc impozitul minim, rândul 120 este tăiat.

Secțiunea 2.1.1

Așadar, este indicat să completați o declarație privind sistemul fiscal simplificat începând din această secțiune.

Pe linia 102 trebuie indicat unul dintre cele două semne ale unui contribuabil:

• cod „1” - pentru firme și antreprenori individuali cu angajați;
• cod „2” - exclusiv pentru antreprenorii individuali fără angajați.

Rândurile 110-113 colectează informații privind veniturile pentru primul trimestru, șase și nouă luni, pe an. Principiul principal: toate veniturile și cheltuielile sunt înregistrate pe bază de angajamente. Vom arăta, folosind exemplul SRL Elka, care este venitul cumulat. Date inițiale despre venituri: trimestrul I - 13.976 ruble, trimestrul II - 24.741, trimestrul III - 4.512 ruble, trimestrul IV - 23.154 ruble. Pentru a completa rândurile 110-113, contabilul Elka LLC va adăuga valoarea curentă la valoarea anterioară. Deci, în rândul 110, contabilul va scrie 13.976, în rândul 111 - 38.717 (13.976 + 24.741), în rândul 112 - 43.229 (38.717 + 4.512) și în rândul 113 - 66.381 (4 + 43.381).

Cota de impozitare este fixată la rândurile 120-123.

Linia 130 înregistrează avansul fiscal pentru primul trimestru. Rândurile 131-133 reflectă avansuri și impozite. Modul de calcul al acestora este indicat direct în formularul de declarație din stânga liniei corespunzătoare.

La rândurile 140-143 se fac înscrieri pe sumele primelor de asigurare, concediilor medicale și plăților pentru asigurarea personală voluntară. Un contabil al oricărei companii trebuie să-și amintească că suma impozitului și a avansurilor poate fi redusă legal cu valoarea acestor cheltuieli, dar nu mai mult de 50%. Elka LLC a calculat impozitul anual și este egal cu 74.140 de ruble. Contribuțiile pentru angajați s-au ridicat la 68.324 de ruble, iar directorul spitalului Stas Igorevich Kopeikin s-a ridicat la 17.333 de ruble. Cheltuielile totale s-au ridicat la 85.657 de ruble (68.324 + 17.333). Contabilul Elka SRL a decis să-și exercite dreptul legal și a redus impozitul. Pentru aceasta, contabilul Olkina S. T. a calculat jumătate din suma cheltuielilor, a rezultat 42.829 de ruble (85.657: 2). Suma primită este mai mult de jumătate din impozit (74.140: 2 = 37.070). Aceasta înseamnă că Olkina S.T. poate reduce impozitul cu doar 37.070. Yolka SRL va trebui să plătească 37.070 (74.140 - 37.070) la buget. La randul 143 contabilul va trece suma de 37.070, nu 42.829.

Adăugăm că IP în rândurile 140-143 reflectă contribuțiile pentru ei înșiși. Antreprenorii singuri au un avantaj deosebit - puteți reduce impozitul cu 100% din contribuțiile virate la buget. IP Semechkin V. O. (fără angajați) pentru anul, conform calculelor preliminare, ar trebui să trimită la buget 36.451 de ruble, contribuțiile plătite s-au ridicat la 17.234 de ruble (aceasta este exact suma plătită de Semechkin). IP Semechkin V. O. a redus impozitul pe contribuții (cu 17.234) și a transferat 19.217 ruble (36.451 - 17.234) către IFTS.

Secțiunea 2.1.2

Dacă plătiți o taxă de tranzacționare, atunci această secțiune este pentru dvs.

Toate veniturile sunt notate la rândurile 110-113. Cu siguranță un total cumulat. Pentru ce perioadă se înregistrează venit, se va solicita explicația pentru rândul indicat în formularul de declarație.

De asemenea, ca și în secțiunea 2.1.1, contribuabilii care și-au încetat activitățile sau și-au pierdut dreptul de a lucra într-un „sistem fiscal simplificat” dublează veniturile pentru ultima perioadă de raportare la rândul 113, iar impozitul se repetă la rândul 133.

Similar secțiunii 2.1.1, rândul 130 trebuie să indice avansul fiscal pentru primele trei luni ale anului, iar rândurile 131-133 - plăți pentru următoarele perioade. Contabilul va vedea formula de calcul direct sub rândurile indicate în formularul de declarație.

La rândurile 140-143 se impune indicarea sumelor plăților, a căror listă este prezentată în clauza 3.1 al art. 346.21 din Codul fiscal al Federației Ruse. Pe aceste plăți puteți reduce semnificativ impozitul. Dar există o limitare aici: este legal să se reducă impozitul cu cel mult 50% din plățile specificate. Elka LLC a calculat impozitul anual și este egal cu 74.140 de ruble. Contribuțiile pentru angajați s-au ridicat la 68.324 de ruble, iar directorul spitalului Kopeikin Stas Igorevich s-a ridicat la 17.333 de ruble. Cheltuielile totale au fost de 85.657 de ruble. Contabilul Elka SRL a decis să-și exercite dreptul legal și a redus impozitul. Pentru aceasta, contabilul Olkina S.T. a calculat jumătate din valoarea contribuțiilor și a concediilor medicale, a rezultat 42.829 de ruble (85.657: 2). Suma primită este mai mult de jumătate din impozit (74.140: 2 = 37.070). Aceasta înseamnă că Olkina S.T. poate reduce impozitul cu doar 37.070. Yolka SRL va trebui să plătească 37.070 (74.140 - 37.070) la buget. La randul 143 contabilul va trece suma de 37.070, nu 42.829.

Introduceți direct taxa de tranzacționare în rândurile 150-153. Introduceți taxa aici dacă aceasta a fost deja plătită. Rândurile 160-163 vor vorbi despre cuantumul impozitului pe vânzări, care reduce impozitul și avansurile pe acesta. În funcție de indicatori, aceste linii pot lua valori diferite. Pe care vi le va spune formula de sub rândurile din declarație.

Secțiunea 2.2

Dacă plătiți impozit pe diferența dintre venituri și cheltuieli, atunci această secțiune este pentru dvs. Descrieți pe scurt rândurile care trebuie completate. Rețineți că luăm în considerare datele și fixăm totalul cumulat.

Rânduri cu codurile 210-213 - venituri pentru perioadele de raportare.

Rândurile cu codurile 220-223 - cheltuieli, a căror listă este dată la art. 346.16 din Codul fiscal al Federației Ruse.

Linie cu codul 230 - pierdere (parte a acesteia) pentru perioadele fiscale trecute. Prin revendicarea unei pierderi, vă puteți reduce legal baza de impozitare.

Liniile cu codurile 240-243 sunt baza de impozitare. Să presupunem că venitul SOVA LLC s-a ridicat la 541.200 de ruble, cheltuieli - 422.000 de ruble, pierderea din perioada anterioară - 13.400 de ruble. Contabilul SRL Sova a calculat baza de impozitare: 541.200 - 422.000 - 13.400 = 105.800 ruble.

Dacă la sfârșitul anului suma a fost obținută cu semnul minus, valoarea pierderii trebuie indicată în rândurile 250-253. Să presupunem că venitul SOVA LLC s-a ridicat la 422.000 de ruble, cheltuieli - 541.200 de ruble. Contabilul Sova SRL a calculat baza de impozitare: 422.000 - 541.200 \u003d - 119.200 ruble. A fost o pierdere.

Linii cu codurile 260-263 - cota de impozitare (cel mai adesea 15%).

Liniile cu codurile 270-273 sunt avansuri fiscale.

Rândul cu codul 280 este valoarea impozitului minim. Nu se plătește dacă se dovedește a fi mai mic decât impozitul pe sistemul fiscal simplificat. SOVA LLC a primit în 2016 un venit de 470.000 de ruble, cheltuielile confirmate s-au ridicat la 427.300 de ruble. Contabilul Filina A. Yu. a calculat impozitul: (470.000 - 427.300) x 15% = 6.405 ruble. În plus, Filina A. Yu. a calculat impozitul minim: 470.000 x 1% = 4.700 de ruble. După cum putem vedea din calcule, impozitul minim este mai mic decât cel acumulat. Prin urmare, contabilul SOVA LLC va transfera 6.405 de ruble în contul Serviciului Fiscal Federal (cu condiția ca anterior să nu fi existat avansuri).

Secțiunea 3

Majoritatea companiilor, și cu atât mai mult antreprenorii individuali, este puțin probabil să întâlnească această secțiune. La urma urmei, a treia secțiune este completată de cei care devin destinatarii fondurilor vizate (clauzele 1, 2 ale articolului 251 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Toate fondurile sunt împărțite pe coduri (codurile sunt disponibile în anexa la ordinea de completare).

În coloanele 2 și 5 ale secțiunii 3, contabilul notează:

• data specifică de primire a fondurilor sau a oricărei proprietăți;
• perioada de utilizare a bunurilor materiale declarate de partea cedente. Dacă perioada de utilizare nu este definită, atunci coloanele 2 și 5 rămân goale.

În coloanele 3 și 6, trebuie să indicați suma fondurilor primite mai devreme decât anul de raportare cu perioade diferite de utilizare.

Dacă societatea a cheltuit fondurile în alt scop decât scopul propus, acestea vor trebui reflectate în coloana 7.

Etapa finală de completare a secțiunii 3 va fi rezumatul. Pentru aceasta există o linie specială în partea de jos a paginii.

La prima vedere, poate părea că doar un profesionist poate completa o declarație privind sistemul simplificat de impozitare. Dar dacă petreci puțin timp și te înarmezi cu instrucțiunile date, totul nu va fi atât de dificil. În acest articol, am descifrat rând cu linie toate secțiunile și am dat exemple de calcule.