Ce beneficii există pentru impozitul pe proprietatea personală? Despre procedura de acordare a beneficiilor pentru impozitele pe proprietate pentru persoane fizice Beneficii fiscale pentru apartamente

Unele categorii de cetățeni au dreptul de a solicita beneficii fiscale pe proprietate. Există deduceri și beneficii fiscale; pensionarii au dreptul să separe „cadouri” de autoritățile fiscale. Daca citesti bine Codul Fiscal, fiecare familie poate beneficia de beneficii anul acesta.

Impozitul pe proprietate și tipurile de proprietate asupra cărora se percepe

Pentru sistemul fiscal al unei țări, există două cele mai mari tipuri de influențe din partea persoanelor fizice. Acestea sunt impozite locale (la bugetele federale) și impozite generale, trimise la trezoreria statului și distribuite mai departe de aceasta. Impozitul pe proprietate pentru persoane fizice este local și merge direct la bugetele entităților constitutive.
Până în 2015, doar proprietarii de proprietăți plăteau impozit; din 2015, acei cetățeni ai Federației Ruse care au drepturi de proprietate asupra proprietății supuse impozitării plătesc și ei. Lista obiectelor de proprietate poate fi găsită în articolul 401 din Codul fiscal al Federației Ruse.

În special, acestea sunt următoarele obiecte:

1. Apartamente și alte spații rezidențiale;
2. Complexe imobiliare unificate;
3. Case particulare;
4. Obiecte neterminate (în construcție);
5. Locuri de parcare și locuri de parcare (definite în Codul Fiscal drept locuri de parcare);
6. Alte structuri, chiar și anexe.

Adică, un fermier care are un număr mare de case, o coșă de porci, o stală de vaci, un coș de găini etc., s-ar putea să se gândească deja să aplice pentru un avantaj fiscal pe proprietate în 2019.

Despre mărimea cotelor de impozitare în Federația Rusă

Deoarece taxa este locală, ratele sunt determinate diferit de subiecții țării.

Există o bază de coeficienți generalizată:

• Pentru bunurile al căror preț de inventar este mai mic de 300.000 de ruble, impozitul corespunde la 0,1% din valoare;
• Pentru proprietatea „în valoare” între 300 și 500 de mii de ruble, rata variază de la 0,1% la 0,3% pe an;
• Obiectele scumpe cu o valoare de inventar de 500.000 de ruble sau mai mult sunt supuse impozitării la o cotă de 0,3% până la 2% (se aplică rate ridicate, de exemplu, în capitală).

Puteți calcula taxa pe baza valorii cadastrale a proprietății. Se obișnuiește să se ia 0,1% pentru spații și garaje, 2% pentru clădirile noi, 0,5% pentru alte obiecte imobiliare.

Cine este eligibil pentru beneficii federale?

După ce au completat un pachet de documente care confirmă dreptul lor la deducere, îl pot primi următoarele categorii de contribuabili:

1. Pensionari cu adeverință justificativă;
2. Persoane cu handicap din grupele I și II cu certificat VTEK;
3. Copii cu dizabilitati;
4. Participanții celui de-al Doilea Război Mondial și alte operațiuni militare, cu o carte justificativă;
5. Lichidatorii accidentelor la centrala nucleară de la Cernobîl;
6. Eroii URSS și ai Federației Ruse.

Nu se poate ca cetățenilor menționați mai sus să li se acorde o reducere la toate proprietățile.

Ei sunt nevoiți să aleagă un obiect asupra căruia au drepturi de proprietate și să îl înregistreze ca preferențial.

De exemplu, un singur apartament sau un garaj (în acest exemplu, este mai profitabil să vă înregistrați pentru un apartament, desigur).

Beneficii pentru proprietarii de proprietăți

Nu numai cetățenii cu documente speciale, ci și proprietarii de proprietăți speciale pot primi o reducere.

Articolul 407 din Codul Fiscal al Federației Ruse prevede deduceri pentru următoarele obiecte:

• Ateliere sau studiouri;
• Obiecte plasate pe teritoriul bibliotecilor sau muzeelor;
• Clădiri de până la 50 mp. m., folosit în scopuri auxiliare la ferme sau ferme de grădinărit.

Aici înțelegem de ce fermierul nostru din primul exemplu poate să nu se grăbească: exploatațiile sale sunt impozitate conform unei scheme preferențiale. Din nou, beneficiile federale în acest caz sunt stabilite de administrația fiecărui subiect al Federației Ruse.

Următoarele tarife pentru locuințe se aplică pentru Moscova:

1. Apartamente cu o valoare cadastrală de până la 10 milioane de ruble – 0,1%;
2. Apartamente și alte locuințe în valoare de 10-20 de milioane de ruble – 0,15%;
3. Dacă valoarea cadastrală este în intervalul 20-50 milioane, va trebui să plătiți 0,2%.

Deduceri de impozit pe proprietate pentru anul curent

Este exclusă posibilitatea de a primi prestații în cadrul unui statut special? Așteptați, există o altă opțiune: o deducere fiscală pentru proprietăți imobiliare, care se datorează prin lege tuturor proprietarilor (articolul 403 din Codul fiscal al Federației Ruse). Mărimea acestei deduceri, sau cât de mult este redusă baza de impozitare, depinde de tipul de proprietate.

Există 3 dintre ele, în funcție de suprafața locuinței:

• Proprietarii de camere pot deduce 10 mp. m. din zonă, iar restul taxării. De exemplu, dacă dețineți o cotă într-un apartament de 15 metri pătrați. m., apoi doar 5 mp. din care sunt impozitate.
• Proprietarii de apartamente din clădiri cu mai multe etaje pot deduce 20 de metri pătrați în același mod. m. din suprafața totală, iar restul suprafeței se „plătește” statului.
• În cele din urmă, norocoșii proprietari de proprietate asupra unei întregi case își pot reduce baza de impozitare cu 50 de metri pătrați. m. Deci, dacă dețineți o casă de țară cu o suprafață mai mică, puteți sta liniștit: nu trebuie să plătiți impozit pentru aceasta.
• Este vreunul dintre cititorii acestui articol proprietarul unui întreg complex imobiliar? Ei bine, aveți dreptul la o deducere fixă ​​de 1 milion de ruble; cu această sumă puteți reduce valoarea cadastrală a proprietății pentru a calcula impozitul.

Cum să obțineți beneficii de proprietate

Deoarece puține lucruri se întâmplă automat în birocrația noastră, proprietarul trebuie să revendice beneficiul. Adică faceți o declarație în scris. Dacă uitați sau, din anumite motive, aplicația este pierdută, vi se va percepe taxa integrală. Și întrucât dumneavoastră, în calitate de proprietar, trebuie să completați declarația, aceștia pot fi acuzați și de acțiuni eronate și se va aplica o amendă.

Desigur, nu toată lumea se simte confortabil să lucreze cu un computer și, dacă luați un formular, completați-l manual și trimiteți-l prin poștă, asigurați-vă că faceți o listă cu atașamentele și trimiteți-l prin poștă recomandată.

Încă o dată, toate modalitățile de a aplica pentru scutirea impozitului pe proprietate sunt:

1. Vizitarea biroului Federal Tax Service la locul de înregistrare;
2. Contul personal al contribuabilului pe portal;
3. Trimiterea unui formular cu copii ale documentelor prin Poșta Rusă. Copiile din această scrisoare trebuie să fie certificate de un notar.

Prima dintre cele patru pagini de aplicare:

Cum se completează o cerere

Aplicația în sine este o formă a unei anumite forme, constând din 4 foi.

Trebuie să completați în următoarea ordine:

1. Pagina de titlu - asigurați-vă că introduceți toate informațiile despre contribuabil, fără a greși datele pașaportului și fără a uita să indicați TIN-ul;
2. A doua foaie este pentru proprietarii de vehicule;
3. Al treilea se completează la plata impozitului pe teren. Dacă nu îl dețineți, omiteți-l;
4. Al patrulea este doar pentru proprietarii de proprietăți. Acesta trebuie completat, făcând o notă despre tipul imobilului, cu indicarea numărului cadastral.
5. Trebuie să indicați pe ce bază solicitați beneficiul. Adică, dacă acesta este un ID, atunci introduceți numărul acestuia. Dacă aceasta este o deducere fiscală, indicați pentru ce tip de proprietate.

Ce trebuie atașat aplicației

Copii ale tuturor documentelor menționate în acesta. Plus copii ale pașaportului, certificatului TIN și un document care confirmă că sunteți proprietarul acestei proprietăți. Cel mai bine este să aveți copii legalizate, cu excepția cazului în care le trimiteți electronic sau le semnați digital.
Întregul pachet de documente va fi verificat de către inspectorul fiscal la locul de înregistrare.

Scutirea de impozit este unul dintre tipurile de avantaje fiscale oferite contribuabililor, cu anumite motive și condiții. Din acest articol veți afla despre toate beneficiile posibile ale impozitului pe proprietate pentru persoane fizice.

Tipuri de beneficii

• Nivel federal

Aceste preferințe sunt prevăzute de Codul Fiscal al Federației Ruse și își extind efectul pe întregul teritoriu al Federației Ruse. Acestea nu pot fi anulate prin decizii ale autorităților regionale și locale. Ele pot fi stabilite nu numai pentru impozitele federale, ci și pentru cele regionale și locale.

• Nivel regional

Ele sunt stabilite de legile autorităților regionale, la egalitate cu beneficiile federale. Acestea se aplică numai contribuabililor din regiunea în care un anumit impozit este stabilit și pus în aplicare.

• Nivel local

Acestea sunt stabilite de autoritățile municipalităților și sunt valabile numai pe teritoriul municipiului în care se află proprietatea contribuabilului. Aceste beneficii sunt stabilite pe baza taxelor locale, care includ taxe pe teren și transport și taxe comerciale.

Să luăm în considerare, folosind un exemplu, ce beneficii și pentru ce contribuabili sunt stabiliți în prezent pentru impozitele pe proprietate: transport, teren și impozit pe proprietate și, de asemenea, definim pe scurt ce este un astfel de beneficiu ca deducerea fiscală și cine are dreptul la acesta.

Taxa de transport

Taxa pe vehiculele deținute este regională și, prin urmare, preferințele pentru aceasta pot fi stabilite la nivelul Federației Ruse și al entităților sale constitutive.

Beneficiile federale pentru această taxă depind numai de tipul de vehicul și de puterea motorului acestuia. Codul Fiscal al Federației Ruse nu prevede alte motive (clasificarea proprietarului unui vehicul ca categorie preferențială de cetățeni etc.), dar oferă posibilitatea și stabilește beneficii suplimentare direct autorităților regionale.

Deci, de exemplu, conform Codului Fiscal al Federației Ruse, taxa de transport nu este impusă pentru autoturismele persoanelor cu dizabilități cu o putere de până la o sută de cai putere, bărci (bărci cu vâsle și cu motor, dacă acestea din urmă au un motor cu o putere de cel mult cinci cai putere), mașini furate (dacă furtul este confirmat printr-un certificat de la Departamentul Afacerilor Interne), echipamente speciale deținute și utilizate în activitățile producătorilor agricoli, nave de pescuit maritim și fluvial și o serie de alte vehicule enumerate în Codul Fiscal al Federației Ruse.

Autoritățile regionale pot oferi beneficii pentru astfel de categorii de contribuabili precum cetățenii cu venituri mici, familiile numeroase, eroii URSS și ai Federației Ruse, veteranii și persoanele cu dizabilități din cel de-al Doilea Război Mondial și alte operațiuni militare și de luptă, proprietarii de mașini cu un nivel scăzut. -motor de putere etc. Puteți afla mai multe despre beneficiile taxei de transport din articolul dedicat direct beneficiilor acestei taxe.

Taxa pe teren

Datorită faptului că această plată este clasificată ca locală, preferințele (beneficii) pot fi stabilite atât la nivel federal, cât și la nivel local. Articolul 395 din Codul Fiscal al Federației Ruse oferă o listă completă a plătitorilor scutiți de impozitare pentru această plată.

Pentru un număr de contribuabili, este posibilă reducerea bazei de impozitare cu o sumă stabilită de 10.000 de ruble.

Impozitul pe proprietate

Spre deosebire de alte plăți pentru proprietățile deținute, acest impozit diferă în funcție de subiectele de drept de la care se percepe și se împarte în mod corespunzător într-un impozit pe proprietatea organizațiilor și separat pe proprietatea persoanelor fizice. Mai mult decât atât, impozitul pe proprietatea cetățenilor este local, deci beneficiile pentru acesta sunt determinate de legile autorităților locale, iar plata pentru proprietatea organizațiilor este regională, în baza căreia categoriile de beneficiari sunt stabilite de către entități constitutive ale Federației Ruse.

În ceea ce privește impozitul pentru persoane fizice, Codul Fiscal al Federației Ruse a stabilit o listă destul de largă de cetățeni care sunt supuși scutirii de la plata acestei plăți; aceștia includ, în special, veterani militari și de luptă, persoane cu dizabilități (clasa I și a II-a). ), Eroi ai Uniunii Sovietice și ai Federației Ruse , personal militar eliberat din serviciu (experiență de serviciu de cel puțin 20 de ani), pensionari etc.

Pentru persoanele juridice, scutiri de impozite sunt permise pentru astfel de contribuabili precum organizațiile religioase și organizațiile persoanelor cu dizabilități, organizațiile implicate în producția de produse farmaceutice etc.

O listă completă a beneficiilor impozitului pe proprietate pentru persoane juridice și cetățeni poate fi găsită într-un articol separat: „Cine este scutit de plata impozitului pe proprietate pentru persoanele fizice și juridice? »

Deduceri fiscale

Dreptul la rambursarea cheltuielilor din anumite motive (cumpărarea de bunuri imobiliare și alte proprietăți, plata pentru studii sau servicii medicale, contribuții de asigurări și pensii etc.), ca regulă generală, este un beneficiu pentru populația activă a Federației Ruse . Îl pot primi cetățenii Federației Ruse care au venituri din care impozitul pe venit este dedus de către aceștia sau angajatorii lor.

Astfel, acei cetăţeni care nu lucrează oficial nu pot beneficia de prestaţie, cu excepţia pensionarilor, cărora legislaţia le-a dat dreptul de a transfera soldul deducerii înapoi cu trei ani, dar numai pentru deducerile de proprietate. Ei nu pot primi deduceri sociale, standard și de altă natură decât dacă au o sursă suplimentară de venit, alta decât pensia.

Detalii despre tipurile de deduceri disponibile pentru pensionari sunt descrise în următorul articol: „

Beneficiile pentru impozitul pe proprietate pentru persoanele fizice prevăzute în conformitate cu Codul fiscal al Federației Ruse (a se vedea paragraful 2 al articolului 399 și articolul 407 din Codul fiscal al Federației Ruse) sunt împărțite condiționat în trei tipuri. În primul rând, acestea sunt beneficii stabilite de legile federale pentru anumite categorii de cetățeni, în al doilea rând, acestea sunt beneficii fiscale pe proprietate stabilite de legislația federală pentru anumite categorii de proprietăți și, în al treilea rând, beneficii stabilite prin actele juridice de reglementare ale organelor reprezentative ale municipalităților și autorităților locale.

În această publicație, ne vom uita la ce beneficii de impozit pe proprietate există pentru persoane fizice și, în primul rând, beneficii, și anume pentru terenurile și clădirile rezidențiale de pe acestea.

Beneficii fiscale federale pe proprietate pentru anumite categorii de cetățeni

Conform scrisorii Serviciului Federal de Taxe al Federației Ruse nr. BS-4-21/48@ din 09 ianuarie 2017 și alineatele. 1 – 13 p. 1 art. 407 din Codul fiscal al Federației Ruse, un avantaj fiscal pentru impozitul pe proprietate în valoare de 100% (adică, de fapt, o scutire de impozit) este prevăzut pentru următoarele categorii de cetățeni:

• Pentru Eroii Uniunii Sovietice, Eroii Federației Ruse și deținătorii Ordinului Gloriei de trei grade;
• Pentru participanții la Marele Război Patriotic, Războiul Civil, participanții la operațiuni de luptă legate de apărarea URSS ca parte a unităților militare și a cartierului general activ, pentru veteranii de luptă și foștii partizani;
• Pentru persoanele cu handicap din grupele I și II și persoanele cu dizabilități încă din copilărie;
• Pentru persoanele care au dreptul să primească sprijin social ca fiind cei expuși la radiații ca urmare a participării la lichidarea dezastrului de la centrala nucleară de la Cernobîl, ca participanți la testele nucleare la locul de testare de la Semipalatinsk și la accidentul de la instalația de producție Mayak în 1957 (a se vedea Legea nr. 175-FZ din 26 noiembrie 1998 (articolul 1), Legea nr. 2-FZ din 10 ianuarie 2002 (articolul 1) și Legea nr. 1244-1 din 15 mai 1991 (articolul 4) );
• Pentru personalul civil al armatei sovietice, marinei, agențiilor de afaceri interne și de securitate a statului care în timpul celui de-al Doilea Război Mondial au făcut parte din armata activă sau au ocupat funcții regulate în unitățile militare, instituțiile și sediile armatei și marinei, precum și pentru persoane care a participat în perioada specificată a războiului la apărarea orașelor, drept urmare această perioadă a fost luată în considerare la vechimea în serviciu în scopul acordării unei pensii preferențiale pentru militarii unităților armatei active;
• Pentru cetățenii care au îndeplinit o datorie internațională în Afganistan și în alte țări în care au avut loc ostilități;
• Pentru membrii de familie ai personalului militar care și-au pierdut susținătorul de familie;
• Pentru militarii cu o vechime totală în serviciu de 20 de ani sau mai mult, care au fost concediați din serviciul militar la împlinirea limitei de vârstă, din motive de sănătate sau din motive organizatorice;
• Pentru pensionarii care primesc pensii în baza legislației Federației Ruse și a altui stat, pentru bărbații cu vârsta peste 60 de ani și femeile cu vârsta peste 55 de ani care primesc o pensie conform legislației Federației Ruse;
• Pentru soții și părinții personalului militar și ai angajaților guvernamentali care au decedat în exercițiul datoriei;
• Pentru persoanele direct implicate în testarea armelor nucleare și termonucleare, în eliminarea accidentelor la instalațiile nucleare de pe nave și instalațiile militare ca parte a unităților cu risc special.

Beneficii fiscale federale pentru anumite categorii de proprietate

Conform legislației fiscale a Rusiei (clauzele 14 și 15 ale clauzei 1 ale articolului 407 din Codul fiscal al Federației Ruse), contribuabilii pot fi scutiți complet de la plata impozitelor federale pentru următoarele tipuri de proprietate:

• În legătură cu spațiile și structurile special echipate care sunt utilizate ca ateliere de creație, studiouri sau ateliere de către persoane care desfășoară activități creative la nivel profesional - pe perioada de utilizare a spațiilor în această calitate;
• În ceea ce privește spațiile de locuit care sunt utilizate pentru organizarea de muzee, galerii și biblioteci nestatale deschise publicului, și pe perioada utilizării acestora în această calitate;
• În ceea ce privește structurile sau anexe cu o suprafață de cel mult 50 de metri pătrați, situate pe terenuri destinate executării terenurilor gospodărești private, grădinărit, precum și construcției de locuințe individuale.

Beneficii fiscale stabilite de administrațiile locale

Beneficiile fiscale sunt stabilite nu numai la nivel federal, ci și la nivelul municipalităților, organismele reprezentative pot adopta acte juridice de reglementare care stabilesc beneficii fiscale relevante pentru un anumit oraș, de exemplu, pentru orașele cu importanță federală - Moscova, St. Petersburg și Sevastopol. Pentru Moscova, conform paragrafelor. 1 – 13 p. 1 art. 407 din Codul Fiscal al Federației Ruse prevede scutirea de la impozitul pe proprietate pentru categoriile preferențiale de cetățeni pentru un garaj sau loc de parcare. Beneficiul este valabil în anumite condiții enumerate în Legea Moscova nr. 51 din 19 noiembrie 2014 (Partea 1 a articolului 1.1) și în Clauza 2 a art. 399 Codul fiscal al Federației Ruse:

• Dacă suprafața garajului sau a locului de parcare nu este mai mare de 25 m2;
• Dacă un avantaj fiscal în baza art. 407 din Codul fiscal al Federației Ruse în legătură cu aceste obiecte nu a fost utilizat în perioada fiscală;
• În cazul în care imobilul este situat într-o clădire care este inclusă în lista imobilului în conformitate cu clauza 7 a art. 378.2 din Codul fiscal al Federației Ruse, ținând cont de cele specificate în paragraful 2 al clauzei 10 din art. 378.2 din Codul fiscal al Federației Ruse condiții.

Conceptul de loc de parcare a fost introdus în legislație începând cu 1 ianuarie 2017. În consecință, proprietatea asupra unor astfel de obiecte până în 2017 a fost înregistrată ca cotă-parte într-un spațiu nerezidenţial sau ca parte a unui spatiu nerezidenţial. Nu a fost indicat scopul obiectului, prin urmare, impozitarea unor astfel de imobile nu era supusă beneficiilor stabilite pentru garaje. Pentru a beneficia de avantajele fiscale stabilite de lege, proprietarul poate scrie o cerere la Rosreestr pentru modificarea tipului și proprietăților proprietății sale care îndeplinesc cerințele și caracteristicile locului de parcare. După schimbarea denumirii obiectului, Serviciul Fiscal Federal va calcula impozitul pe proprietate folosind beneficiul, conform scrisorii Serviciului Fiscal Federal al Federației Ruse nr. BS-4-21/23301@ din 7 decembrie 2016 și Informațiile din Serviciul Fiscal Federal al Federației Ruse din 8 decembrie 2016.

Deoarece pot fi stabilite diferite beneficii fiscale în diferite regiuni ale Federației Ruse, vă recomandăm să căutați informații despre beneficiile stabilite în regiunea dvs. pe site-ul oficial al Serviciului Fiscal Federal al Federației Ruse în secțiunea „Servicii electronice” - „Informații de referință privind tarifele și beneficiile pentru impozitele pe proprietate.”

Cum se aplică pentru beneficii fiscale pe proprietatea persoanelor fizice?

Procedura de solicitare a unui avantaj fiscal presupune intocmirea unei cereri la organul fiscal si prezentarea documentelor care confirma dreptul de a beneficia de un avantaj fiscal. Acesta ar putea fi, de exemplu, un certificat de la ITU care confirmă că beneficiarul are un anumit grup de dizabilități. De asemenea, este necesară depunerea documentelor privind tipul și utilizarea permisă a bunurilor imobiliare, deoarece astfel de informații sunt luate în considerare de către organul fiscal atunci când acordă beneficii fiscale pe proprietate pentru persoane fizice, conform Anexei nr. 1 la Ordinul Ministerului Sănătății și Dezvoltarea Socială a Federației Ruse nr. 1031n din 24 noiembrie 2010, Scrisori ale Serviciului Fiscal Federal al Federației Ruse nr. BS-4-21/6426 din 6 aprilie 2017 și clauza 6 din art. 407 Codul Fiscal al Federației Ruse.

Pe lângă cererea și documentele de mai sus care confirmă dreptul la beneficiu, Codul civil al Federației Ruse (clauzele 1, 2 din articolul 31 și articolul 185) și Codul fiscal al Federației Ruse (clauza 2 din articolul 27, clauza 3 din articolul 29) necesită prezentarea unor documente suplimentare, de exemplu:

• O procură legalizată, dacă cererea este depusă nu personal, ci prin reprezentant;
• Un document care confirmă faptul instituirii tutelei, dacă cererea indică persoana în privința căreia s-au stabilit tutela și curatela.

Codul Fiscal al Federației Ruse (clauza 3 a articolului 407) stabilește că contribuabilul are dreptul la un beneficiu numai în legătură cu un imobil de fiecare tip. Astfel, dacă un contribuabil-beneficiar deține o casă, un garaj și un apartament, atunci poate primi un avantaj fiscal imobiliar atât pentru casă, garaj, cât și pentru apartament, dar dacă are două apartamente, atunci are un avantaj fiscal. pentru impozitul pe bunuri imobiliare doar pe unul dintre ele. Un contribuabil cu un beneficiu poate alege pentru ce apartament dorește să folosească beneficiul. Pentru aceasta, depune o notificare despre apartamentul pentru care alege un avantaj fiscal. Notificarea în conformitate cu clauza 7 al art. 407 din Codul Fiscal al Federației Ruse, trebuie depus la filiala teritorială a Serviciului Fiscal Federal de la locația imobilului înainte de 1 noiembrie a anului, care este perioada fiscală din care beneficiul fiscal se aplică celui selectat. obiect.

În cazul în care contribuabilul nu depune o notificare, în conformitate cu clauza 2.9 din Recomandările trimise prin Scrisoarea Serviciului Fiscal Federal al Federației Ruse nr. BS-4-11/5594@ din 6 aprilie 2015, va fi un beneficiu fiscal. prevăzute cu privire la elementul pentru care valoarea impozitului calculată va fi mai mare .

Dacă un contribuabil își pierde dreptul de a primi un beneficiu fiscal în timpul unei perioade fiscale, atunci impozitul pe acest articol este calculat luând în considerare un coeficient special, care este egal cu raportul dintre numărul de luni întregi în care beneficiul nu este valabil la numărul de luni din perioada fiscală. Cu această metodă de calcul, conform clauzei 6 al art. 408 din Codul fiscal al Federației Ruse, lunile în care contribuabilul primește dreptul la un beneficiu fiscal și în care acest drept se încheie sunt luate ca o lună întreagă.

Cum să returnezi o plată în exces a impozitelor pe proprietatea personală?

Potrivit paragrafului 6 al art. 408 din Codul fiscal al Federației Ruse, dacă un contribuabil depune o cerere pentru un beneficiu fiscal mai târziu decât a apărut dreptul la beneficiu, autoritatea fiscală recalculează valoarea impozitelor pentru perioada trecută, dar nu mai mult de 3 perioade fiscale. anterior anului de aplicare. Recalcularea impozitului se efectuează nu mai devreme de momentul în care a apărut dreptul la beneficiu.

Pentru a returna o plată în exces a impozitului pe proprietatea personală, contribuabilul trebuie să depună o cerere scrisă la organul fiscal. În termen de 10 zile de la primirea cererii, se ia o decizie cu privire la restituirea fondurilor plătite în plus față de impozit. După aceasta, în termen de cinci zile, se transmite contribuabilului un mesaj despre decizia luată de organul fiscal. Termenul de returnare a fondurilor plătite în exces fără a se lua în considerare beneficiul fiscal, în conformitate cu clauza 6 a art. 6.1, clauzele 6, 8 și 9 art. 78 din Codul fiscal al Federației Ruse – o lună de la data primirii cererii.

Conţinut

Bugetele diferitelor țări, inclusiv Rusia, sunt completate prin numeroase taxe și taxe. De asemenea, persoanele fizice contribuie cu o parte din veniturile lor la trezorerie la toate nivelurile. Alături de aceasta, anumite categorii de cetățeni pot avea prerogative fiscale - plătesc parțial sau să fie complet scutiți de contribuții. Acest tip de preferință poate fi obținut numai dacă sunt îndeplinite anumite condiții și motive.

Care sunt avantajele fiscale pentru persoane fizice

Potrivit legislației, preferințele fiscale pot fi împărțite în mai multe grupuri:

• pentru persoane fizice;
• pentru organizații și întreprinderi;
• natura sociala;
• semnificație economică;
• care vizează stimularea exporturilor.

Obiectul impozitării persoanelor fizice este considerat a fi venitul, care include salariile, dividendele, cadourile etc., precum și bunurile, atât mobile, cât și imobile. Contribuabilii care au dreptul de a primi beneficii fiscale pentru persoane fizice în anul 2018 sunt:

• Cetăţeni ai Federaţiei Ruse, indiferent de vârstă, care stau în ţară cel puţin 183 de zile peste 12 luni.
• Nerezidenții sunt străini care își desfășoară activitățile în Rusia.

Contribuabilii pot fi scutiți de la plata integrală a anumitor impozite sau pot să nu le plătească integral. Pentru a beneficia de avantaje fiscale prevăzute de lege pentru persoanele fizice în anul 2018, este necesară dovada cu înscrisuri că persoana respectivă aparține efectiv categoriei care are anumite preferințe.

Tipuri de beneficii

În Rusia, toate beneficiile legate de problema impozitării persoanelor fizice pot fi împărțite în trei niveluri principale în ordinea priorităților:

1. Federal. Sunt înscrise în Codul Fiscal și au forță legală pe întreg teritoriul statului și nu pot fi anulate la nivel regional sau local.
2. Regional. Ele își au efectul pe teritoriul unei anumite regiuni și pot fi stabilite la nivel federal și de către autoritățile regionale.
3. Local. Sunt stabilite de conducerea municipiilor și sunt valabile numai pe teritoriul municipiului unde se află proprietatea contribuabilului.

Toți cetățenii țării plătesc impozit pe venitul personal către stat în cuantum de 13%. Potrivit legii, anumite persoane, datorită statutului lor social sau profesional, au posibilitatea de a beneficia de deducere fiscală. Aceasta este suma de bani pe care nu se percepe impozitul pe venitul personal. Există patru deduceri principale, fiecare dintre acestea fiind reglementată de un articol separat din Codul Fiscal.

Dreptul la o deducere standard este disponibil anumitor categorii de cetățeni, indiferent de cuantumul venitului pe care îl primesc:

• Părinții (tutorii) care cresc copii naturali sau adoptați. Pentru primul și al doilea copil, suma scutită de taxe este de 1.400 RUB. Pentru al treilea și următoarele crește la 3000 de ruble. Dacă copilul este cu handicap, atunci părinții naturali au dreptul de a primi o deducere în valoare de 12.000 de ruble, iar părinții adoptivi și tutorele - 6.000 de ruble.
• Participanții și lichidatorii accidentelor provocate de om, persoanele cu handicap și participanții la Marele Război Patriotic, personalul militar cu dizabilități primesc o deducere fiscală în valoare de 3.000 de ruble.
• Persoanele cu titlul de Erou, un copil cu handicap și persoanele cu dizabilități din grupele 1 și 2 au dreptul de a solicita o deducere fiscală în valoare de 500 de ruble.

Beneficiul fiscal social pentru persoane fizice în 2018 este valabil pentru o anumită sumă care a fost cheltuită de o persoană în anumite circumstanțe de viață. Acest lucru nu ar trebui să fie legat de activități profesionale, deci acestea includ costurile pentru:

• educaţie;
• tratament;
• caritate;
• economii de pensii.

În 2018, deducerea de proprietate se aplică tuturor persoanelor care:

• a primit profit din vânzarea de bunuri imobiliare;
• și-au cheltuit banii proprii sau banii strânși sub forma unui împrumut bancar pentru a-și îmbunătăți condițiile de viață.

Deducerile profesionale au o sumă fixă ​​sau depind de profitul primit. Următoarele sunt eligibile pentru a beneficia de beneficiu:

• antreprenori care lucrează cu contracte civile;
• avocați în practică privată;
• profesioniști creativi care primesc redevențe din dreptul de autor.

Cadrul de reglementare

Beneficiile fiscale pentru persoanele fizice în anul 2018 sunt reglementate de o întreagă listă de reglementări și acte juridice. Ele sunt publicate la diferite niveluri - de la federal la local și pot acoperi atât grupuri întregi de populație, cât și persoane cu profesii sau statut social alese. Documentul principal la care apelează toată lumea, fără excepție, este Codul Fiscal al Federației Ruse. În plus, trebuie menționate și alte legi:

• Legea nr.436-FZ din 28 decembrie 2017 (reglementează amnistia persoanelor fizice pentru datorii către organele fiscale).
• Legea nr.3061-1 din 18 iunie 1992 (preferințe pentru lichidatori ai consecințelor exploziei de la centrala nucleară de la Cernobîl).
• Legea nr.175-FZ din 26 noiembrie 1998 (aspecte legate de lichidarea accidentului la asociația de producție Mayak).
• Legea nr. 2-FZ din 10 ianuarie 2002 (garanții sociale pentru victimele testelor nucleare din Semipalatinsk).

Cine este eligibil pentru reduceri fiscale în 2018

Preferințele sub formă de anulare a taxei fiscale sau de achitare a unei părți din aceasta depind de statutul social sau de profesia cetățeanului:

• Persoane cărora li s-a acordat titlul de Erou al Uniunii Sovietice și/sau Rusiei.
• Invalid din copilărie.
• Persoane cu handicap din grupele 1 și 2.
• Familii numeroase cu trei sau mai mulți copii.
• Cetățeni răniți în timpul dezastrelor nucleare și provocate de om.
• Participanți la războaie și ostilități care au avut loc pe teritoriul URSS și al Federației Ruse.
• Cavalerii Ordinului Gloriei.
• Militari cu o vechime de peste 20 de ani și trecute în rezervă din cauza împlinirii limitei de vârstă, din cauza bolii sau din cauza unor evenimente organizatorice și de personal.
• Persoane care au participat la testarea armelor nucleare.
• Pensionarii.
• Membrii de familie ai personalului militar (părinți, copii, soți) din cauza pierderii unui susținător de familie.
• Participanții la operațiuni de luptă pe teritoriul statelor străine, atunci când sunt trimiși în aceste zone pentru serviciu.
• Muncitori creativi cu privire la studiouri, ateliere si alte spatii destinate muncii.
• Persoane fizice în raport cu clădirile lor existente cu o suprafață de până la 50 de metri pătrați. m, destinat agriculturii, grădinăritului etc.

Pentru veteranii de luptă (Cecenia, Afganistan etc.), cetățenii cărora li s-a acordat titlul de Erou, sunt oferite o serie de preferințe în domeniul fiscalității. Cele principale includ:

• O persoană care deține un tip de proprietate (un apartament, casă, garaj, casă la țară) nu plătește impozit pe proprietate.
• Acordarea unei deduceri dacă persoana continuă să lucreze. Pentru personalul militar și veteranii de luptă este de 3.000 de ruble, iar pentru Eroii URSS și Federația Rusă - 500 de ruble.
• Scutire de impozit pe teren. Cetăţenilor li se oferă un beneficiu în valoare de 10.000 de ruble. – o sumă pentru care nu se percepe impozit. Dacă, conform evaluării cadastrale, valoarea parcelei este mai mare, se percepe o taxă bănească numai pentru suma care depășește această valoare.
• Taxa pe vehicule. La nivel federal, nu există acte juridice care să scutească oamenii de la plata taxelor. În unele subiecte ale Federației, autoritățile locale au adoptat rezoluții care fac posibilă neplata taxei de transport, dar fiecare regiune are propriile restricții în ceea ce privește caracteristicile tehnice ale mașinii.

Persoane cu dizabilități

Persoanele care au devenit invalide ca urmare a muncii, din motive de sănătate și alte motive, precum și persoanele care au fost invalide încă din copilărie beneficiază și de o serie de avantaje fiscale:

• Proprietate. Cetăţenii cu dizabilităţi sunt scutiţi de la plata impozitelor pe proprietate, dar numai dacă acesta este înregistrat pe numele lor. Acest lucru se aplică unui apartament, casă, garaj, cameră, cabană.
• Teren. Acestea se aplică doar persoanelor cu dizabilități cu handicap încadrate în grupa 1 sau 2, iar pentru ultima categorie, handicapul trebuie stabilit înainte de 2003. Esența beneficiului impozitului pe teren pentru persoanele fizice cu handicap este că acestea sunt scutite de contribuție dacă valoarea cadastrală a parcelei nu depășește 10 mii de ruble. În caz contrar, taxa se percepe numai pe excedent.
• Transport. Cetățenii cu dizabilități din grupele 1 și 2 pot fi scutiți de taxa de transport în totalitate sau în parte, dar primesc astfel de preferințe doar la nivel regional, așa că această problemă cade pe umerii autorităților locale.
• Sursa de venit. În 2018, persoanele care devin cu dizabilități și continuă să lucreze au dreptul de a primi o deducere în valoare de 500 de ruble. Dacă handicapul a fost cauzat de război, dezastre provocate de om sau persoana a fost invalidă încă din copilărie, suma crește la 3.000.

Pensionarii

Oamenii care s-au pensionat sunt deosebit de neprotejați, deoarece plățile pensiilor sunt mici, cu rare excepții. Codul Fiscal specifică exact de ce impozite sunt scutiți pensionarii în 2018. La nivel federal, sunt subliniate doar câteva domenii în funcție de care cetățenii în vârstă pot conta pe beneficii:

• Scutire completă de la plata taxei către Serviciul Fiscal Federal dacă valoarea cadastrală a parcelei nu depășește 10 mii de ruble.
• Deducere în valoare de 500 de ruble. pentru toate veniturile asupra cărora trebuie plătit impozitul pe venitul personal. Dacă pensionarul este invalid sau un veteran militar, un lichidator al dezastrelor provocate de om, suma este de 3.000 de ruble.
• Scutirea de la plata impozitului pe bunuri imobiliare daca pensionarul detine un singur obiect echivalent.

La nivel regional, pot exista reduceri fiscale suplimentare pentru persoanele care au atins vârsta de pensionare. Un exemplu izbitor este taxa pe vehicule, al cărei cuantum depinde nu numai de entitatea în care este înmatriculat cetățeanul, ci și de tipul vehiculului, puterea acestuia și alte caracteristici.

Părinții, tutorele și părinții adoptivi ai copiilor

Cetăţenii care cresc copii şi sunt părinţii, tutorii sau părinţii adoptivi ai acestora au unele concesii. Acestea se referă la deducerile fiscale:

• Pentru primul și al doilea copil, suma NV este de 1.400 de ruble, pentru 3 și următorii copii - 3.000 de ruble.
• Pentru un copil cu handicap - 12.000 de ruble.
• În cazul în care unul sau mai mulți copii cu handicap au fost adoptați sau sunt sub tutelă, suma se reduce la 6.000 pentru fiecare copil.
• La plata pentru tratamentul unui minor, tutorele, parintii sau parintii adoptivi au dreptul sa restituie 13% din suma platita.
• Este posibil să se returneze 13% din suma cheltuită pentru educația cu normă întreagă a unui copil, cu condiția ca aceste fonduri să nu fie utilizate din capitalul maternității.
• O deducere dublă din impozitul pe venitul personal este acordată singurului părinte dacă cel de-al doilea părinte nu este indicat în certificatul de naștere al copilului sau dacă acesta a decedat sau a dispărut.

Familii numeroase

De asemenea, beneficiile fiscale pentru persoane fizice în 2018 se aplică și familiilor care cresc trei sau mai mulți minori. Cea mai comună opțiune, care se aplică tuturor fără excepție, este deducerea fiscală. Depinde de numărul de copii și se ridică la:

• primul copil - 1.400 de ruble;
• al doilea - 1.400 de ruble;
• a treia - 3.000 de ruble;
• cele ulterioare - 3.000 de ruble;
• copil adoptat sau nativ cu handicap - 12.000 de ruble;
• pentru un copil protejat sau adoptat al unei persoane cu handicap – 6.000 de ruble.

La nivel regional, beneficiile (mărimea preferințelor este individuală pentru fiecare subiect) se pot aplica taxelor precum:

• teren;
• proprietate;
• transport etc.

Beneficii pentru impozitul pe proprietate pentru persoane fizice

Decizia privind acordarea de privilegii anumitor categorii de cetățeni se referă exclusiv la autoritățile locale. Din 2015, calcularea sumei contribuției în unele entități constitutive ale Federației Ruse se bazează pe valoarea cadastrală a obiectului, iar până în 2018 este planificată trecerea la această metodologie peste tot. Conform acestui sistem, se prevede o anumită deducere fiscală în funcție de suprafața incintei. Excepții sunt Moscova, Sankt Petersburg și Sevastopol, unde autoritățile locale au dreptul de a mări dimensiunea NV. Pentru toate celelalte regiuni, calculul se face după cum urmează:

• camere - pe baza costului de 10 mp. m;
• apartamente – 20 mp. m.;
• case - 50 mp. m.

Cine este scutit de plata

Conform Codului Fiscal al Federației Ruse, anumite categorii de cetățeni au dreptul să nu plătească impozit pe proprietate. Acestea includ:

• pensionari;
• persoane cu handicap din copilărie și cetățeni cu handicap cu 1 sau 2 grade de handicap;
• Eroii URSS și ai Rusiei;
• participanții la luptă și veteranii;
• persoanele afectate de radiații radioactive;
• personal militar care a slujit în Ministerul Apărării mai mult de 20 de ani;
• angajații sistemului penal;
• părinții, văduvele și văduvii personalului militar care au murit în timpul serviciului;
• persoanele care au clădiri folosite pentru agricultură (dachas), dacă suprafața lor nu depășește 50 de metri pătrați. m.;
• cetățenii angajați în muncă creativă, dacă spațiile sunt necesare pentru muncă.

Obiecte de impozitare preferenţială

Beneficiile fiscale pe proprietate se aplică persoanelor fizice în anul 2018, cu condiția ca o singură proprietate de același tip să fie deținută. O altă condiție importantă este ca acesta să fie deținut de o persoană îndreptățită să acorde o preferință. Proprietatea în sine nu este utilizată pentru activități comerciale. Obiectele impozitării preferențiale includ:

• camera in zona rezidentiala;
• apartament;
• casa decomandata;
• structuri/localuri a căror utilizare este destinată activităților creative;
• anexe, case de țară și tipuri similare de clădiri, dacă suprafața acestora nu depășește 50 de metri pătrați. m.

Taxa pe teren

Problemele legate de impozitarea terenurilor sunt responsabilitatea autorităților federale și locale. Locuitorii națiunilor mici care duc un mod tradițional de viață pe pământurile lor sunt complet scutiți de la plata contribuțiilor la trezorerie. Administratorii fermelor sunt scutiți de plata contribuțiilor în primii 5 ani de la data înregistrării producției agricole.

Pentru alți cetățeni, se stabilește o sumă scutită de impozite egală cu 10 mii de ruble. Aceasta înseamnă că, dacă valoarea cadastrală a parcelei este mai mică decât această sumă, nu este necesară efectuarea unei plăți către Serviciul Fiscal Federal. Categoriile preferenţiale ale populaţiei includ:

• pensionari;
• veterani de luptă;
• lichidatorii și persoanele afectate de dezastre provocate de om;
• persoanele cu handicap din grupele 1 și 2, dacă handicapul a fost diagnosticat înainte de 2004;
• cu handicap din copilărie;
• Eroii Rusiei și URSS.

Impozitarea preferențială a vehiculelor

Este posibil ca unii proprietari de vehicule să nu plătească taxa pe vehicul. Această preferință nu se aplică în toate regiunile Rusiei - autoritățile locale decid însele cine plătește contribuțiile și cine este scutit de ele. Acest lucru se datorează lipsei de fonduri în bugetele locale și cazurilor în care vehiculele scumpe au fost înregistrate din ce în ce mai mult pe numele pensionarilor pentru a evita impozitarea.

Ce vehicule nu sunt supuse taxei?

Următoarele tipuri de vehicule nu sunt supuse impozitării, indiferent de locul de înmatriculare:

• Mașini înmatriculate la o persoană cu handicap, cu condiția ca puterea acestora să nu depășească 100 de cai putere.
• Echipament special.
• Bărci cu vâsle.
• Vehicule care sunt listate ca furate și au confirmare de la autoritățile autorizate.
• Bărci cu motor, dacă puterea lor este mai mică de 5 cai putere.
• Nave maritime și fluviale.

Preferințe regionale și locale

Regulile care determină cuantumul impozitării sunt stabilite la nivel federal și local. Preferințele federale depind de tipul de vehicul și de puterea acestuia. La nivel local, cuantumul beneficiului fiscal de transport pentru persoane fizice în anul 2018 depinde de categoria din care face parte cetățeanul. Lista depinde direct de fiecare regiune specifică, dar, de regulă, beneficiarii includ:

• pensionari;
• familii numeroase;
• cetățeni cu venituri mici;
• participanții la ostilități;
• prizonierii minori din lagărele de concentrare și din alte locuri de detenție forțată;
• persoane cu handicap etc.

Beneficii fiscale pe venitul personal

Cetăţenii care sunt angajaţi oficial şi al căror impozit pe venitul personal este dedus din salariu cu o cotă de 13% au dreptul la deducere dacă o împrejurare determinată de lege corespunde statutului sau poziţiei lor sociale. Există 4 grupuri de deduceri:

• standard;
• proprietate;
• profesional;
• social.

Persoanele fizice care lucrează neoficial și nu plătesc impozit pe venitul personal nu pot pretinde un astfel de privilegiu. Pensionarii care, pensionari și încetând să lucreze, au dreptul să primească doar o deducere de proprietate cu posibilitatea de a vira soldul pe trei ani anteriori datei depunerii cererii. Dacă continuă să lucreze, au dreptul să solicite toate tipurile de deduceri.

Credit fiscal pentru copii

Beneficiile fiscale pentru persoanele fizice în 2018 sunt disponibile cetățenilor care cresc copii sub 18 ani. Acest lucru se aplică unei deduceri fiscale (NV nu este prevăzută pentru pensia alimentară). Dacă copilul primește studii cu normă întreagă, vârsta pentru acordarea scutirii crește la 24 de ani. Nu numai părinții de sânge, ci și părinții adoptivi și mandatarii pot revendica acest privilegiu, cu condiția ca copilul să fie întreținut pe deplin de aceștia. Suma neimpozabilă depinde de mai multe circumstanțe și este egală cu

• 1.400 de ruble. – pentru primul și al doilea copil;
• 3.000 de ruble. – pentru al treilea și următorii copii;
• 12.000 de ruble. – pentru un copil cu handicap nativ sau adoptat;
• 6.000 de ruble. – pentru un copil cu handicap, dacă este în îngrijire.

Cheltuieli de formare

Când studiază contra cost, cetățenilor li se acordă o preferință sub forma unei rambursări a unei părți din banii plătiți. Documentele de returnare se depun în același an în care s-a efectuat plata și s-a finalizat pregătirea la instituția de învățământ. În cazul în care studiul este de lungă durată și plata se face anual, documentele de retur se depun după fiecare plată. Numai rezidenții angajați oficial ai Federației Ruse care plătesc impozitul pe venitul personal la o cotă de 13% pot solicita o rambursare. Cerință suplimentară - plata pentru formare trebuie făcută pentru:

• eu insumi;
• soțul/soția;
• copii;
• frati surori.

Rambursare pentru tratament

Un tip de deducere socială este restituirea banilor cheltuiți pentru tratament, intervenții chirurgicale sau achiziționarea de medicamente. Maximul pe care te poți baza în 2018 este de 15.600 de ruble. Pentru a primi o parte din fondurile cheltuite, trebuie să:

• Serviciile medicale sau medicamentele prestate au fost incluse în lista aprobată în conformitate cu Hotărârea nr. 201 din 19 martie 2001.
• Plata se facea pentru sine personal sau pentru rude apropiate (copii, parinti, soti).
• Tratamentul a avut loc într-o unitate medicală autorizată.

Proprietate la cumpărarea unui apartament

Beneficiile pentru achiziționarea de locuințe (inclusiv locuințe comune) sunt oferite dacă cetățeanul este angajat oficial și se fac deduceri din veniturile sale din impozitul pe venitul personal. Aveți dreptul să depuneți declarații de venit la Inspectoratul Fiscal de Stat numai pentru anul în curs sau pentru maximum trei ani anteriori. Puteți obține o deducere pentru:

• Construiește-ți propria casă.
• Cumpărarea unei case, apartament, cameră.
• Lucrări de reparații, cu condiția păstrării tuturor bonurilor.

Pentru a calcula suma de bani care trebuie returnată, o condiție importantă este data achiziționării propriilor metri pătrați. Dacă locuința a fost achiziționată sau construită înainte de 1 ianuarie 2014, deducerea se acordă o singură dată în cuantum de 13% din costul locuinței. După această dată, suma deducerii este stabilită la 260.000 de ruble. Aceasta înseamnă că în fiecare an o persoană poate returna impozitul pe venitul personal pe care l-a plătit până când epuizează suma cerută.

Impozit pe dobânda ipotecară

Beneficiile fiscale pentru persoane fizice în 2018 sunt acordate dacă problema locuinței a fost rezolvată cu utilizarea fondurilor împrumutate. Puteți obține o deducere pentru dobânda plătită la un credit ipotecar dacă banii au fost folosiți pentru a vă îmbunătăți condițiile de viață. Suma maximă este calculată pe baza a 3 milioane de ruble. Aceasta înseamnă că maximul pe care te poți baza este de 390 de mii (3.000.000 x 13%). Suma este returnată o singură dată sau în fracțiuni pe parcursul mai multor ani, dar nu mai mult decât banii care au fost transferați către Serviciul Fiscal Federal.

Rezidenți ai Federației Ruse care:

• Aranjat oficial.
• Ei plătesc lunar impozit pe venitul personal în valoare de 13%.

La vânzarea unui apartament

Aveți voie să primiți o deducere atunci când vindeți un apartament pentru fiecare proprietate vândută, dar nu mai mult de o dată pe an. Numai acele persoane care lucrează și plătesc impozit pe venitul personal în cuantum de 13% pot beneficia de această prerogativă. Valoarea rambursării depinde de perioada de timp în care persoana a deținut apartamentul. Numărătoarea inversă începe din momentul înregistrării dreptului de proprietate - primirea unui certificat de înregistrare a dreptului la locuință:

• Dacă proprietatea a fost deținută pentru mai puțin de 3 ani, maximul pe care proprietarul său îl poate pretinde la vânzare este o deducere de la 1 milion de ruble. Va trebui să plătiți impozit pe venitul personal pentru întreaga sumă rămasă.
• Dacă o persoană a deținut proprietatea mai mult de 3 ani și a vândut-o, nu va trebui să plătească contribuții către Serviciul Fiscal Federal.

Cum să aplici pentru beneficii fiscale în 2018

Dacă să profite sau nu de dreptul la prestații depinde de fiecare cetățean să decidă singur. Aceasta înseamnă că recalcularea și returnarea fondurilor plătite se efectuează pe bază de cerere, și nu în mod obligatoriu. Puteți obține bani:

• La locul principal de muncă. Deducerea se va aplica lunar la calcularea salariilor.
• La inspectorat la depunerea unei declarații anuale (formular 3-NDFL).

Lista documentelor solicitate

Puteți primi beneficii fiscale pentru persoane fizice în 2018 după depunerea anumitor documente. Un certificat în formularul 2-NDFL este depus de către angajator la biroul fiscal în mod independent înainte de 1 aprilie. Din 2018, legislația a fost modificată, conform căreia nu este necesară furnizarea unui pachet de acte privind proprietatea. Cetățeanul trebuie să furnizeze numai:

• O declarație scrisă cu semnătură personală, care va conține motivele de scutire de la plata sau reducerea contribuției.
• Pașaport sau certificat de naștere (dacă problema reducerii sarcinii fiscale vizează minorii).
• Un document care indică apartenența la un anumit grup de populație (carte de identitate a unui pensionar, veteran, persoană cu handicap etc.).

Video

Cinci minute de coacăze negre pentru iarnă

Impozitul pe proprietate pentru persoane fizice este un impozit local, adică plățile de la contribuabili merg la bugetele locale. Acest impozit pe proprietate este stabilit de Codul Fiscal al Federației Ruse și este reglementat de actele juridice de reglementare ale autorităților regionale. Perioada fiscală pentru impozitul pe proprietatea personală este de un an.

Cine plătește impozitul pe proprietate

Toți proprietarii de imobile situate în Rusia trebuie să plătească impozit pe proprietatea personală. Imobilele pentru care se plătește impozitul pe proprietate includ clădiri rezidențiale, apartamente, camere, garaje, locuri de parcare, proiecte de construcții neterminate și alte clădiri.

Dacă proprietatea este înregistrată pe numele unui copil, atunci acesta trebuie să plătească și impozite pe proprietate. Impozitul pe proprietatea personală trebuie plătit pentru un copil minor de către reprezentanții săi legali: părinți, părinți adoptivi sau tutori. Acest lucru este menționat în paragraful 1 al articolului 26 din Codul fiscal și în paragraful 1 al articolului 28 din Codul civil al Federației Ruse.

Ce proprietăți sunt supuse impozitului?

Articolul 401 din Codul Fiscal al Federației Ruse enumeră proprietățile pentru care se plătește impozitul pe bunuri imobiliare. Acestea includ:

• Cladiri rezidentiale;
• camere si apartamente;
• garaje, spatii proprii pentru autoturisme in parcari si parcari;
• complexe imobiliare unificate;
• proiecte de construcții neterminate;
• alte clădiri, structuri, structuri, spații.

Angajații Serviciului Fiscal Federal învață că un cetățean are obligația de a plăti impozitul pe proprietate asupra persoanelor fizice din organizațiile care efectuează înregistrarea drepturilor de proprietate imobiliară și înregistrarea cadastrală. În conformitate cu articolul 85 din Codul fiscal al Federației Ruse, aceste organisme transmit inspectoratului fiscal toate informațiile necesare în cazul înregistrării unui obiect impozabil și al înregistrării dreptului de proprietate. În viitor, aceste informații vor fi transmise anual.

Beneficii fiscale pe proprietate

Toți beneficiarii impozitului pe proprietate pentru persoane fizice sunt enumerați în paragraful 1 al articolului 407 din Codul fiscal al Federației Ruse. În special, aceasta

• Eroi ai URSS și Eroi ai Federației Ruse, cetățeni distinși cu Ordinul Gloriei de trei grade;
• persoane cu handicap din grupele I și II, cu dizabilități încă din copilărie;
• participanții celui de-al Doilea Război Mondial și alte operațiuni militare;
• cetățenii expuși la radiații ca urmare a cazurilor enumerate la articolul 407;
• personalul militar și membrii familiilor acestora în anumite cazuri;
• pensionari și alte câteva categorii de cetățeni.

Subparagrafele 14 și 15 ale paragrafului 1 din prezentul articol indică încă două categorii de persoane îndreptățite la prestații în raport cu anumite obiecte și în funcție de tipul de ocupație. În primul rând, aceștia sunt lucrători creativi în legătură cu spațiile special echipate, de exemplu ateliere de creație. Și în al doilea rând, cetățenii sunt proprietarii unor clădiri cu o suprafață de cel mult 50 de metri, situate pe cabane de vară sau pe terenuri pentru construcția de locuințe individuale.

Beneficiul impozitului pe proprietate este acordat în cuantumul impozitului. Cu alte cuvinte, beneficiul acoperă în întregime impozitul și, ca urmare, nu se plătește impozit pe proprietate pentru persoanele fizice.

La cererea contribuabilului se poate acorda un avantaj fiscal pentru un obiect de fiecare tip, chiar daca contribuabilul are mai multe temeiuri pentru aplicarea beneficiului.

Nu toate proprietățile supuse impozitului pe bunuri imobiliare pot beneficia de scutiri. Obiectele de proprietate cărora li se poate aplica beneficiul sunt enumerate la articolul 407 din Codul fiscal al Federației Ruse. Acestea includ:

• apartament, parte dintr-un apartament sau o cameră;
• clădire rezidențială sau parte a unei clădiri rezidențiale;
• spații utilizate pentru ateliere de creație, studiouri de creație, ateliere etc.
• cladiri utilitare cu suprafata mai mica de 50 mp. m, situat în cabane de vară, grădinărit etc.;
• garaj sau loc de parcare.

Este interzisă aplicarea beneficiului pentru obiecte în valoare de peste 300 de milioane de ruble. pe baza rezultatelor evaluării cadastrale, precum și a obiectelor, conform unei liste speciale de centre administrative, de afaceri și comerciale. În regiuni, autoritățile locale pot aproba beneficii suplimentare pentru impozitele pe proprietate.

Puteți afla despre beneficiile locale pe site-ul oficial al Serviciului Fiscal Federal în secțiunea „Informații de referință” sau contactând biroul fiscal. Pentru a primi beneficii, trebuie să depuneți la organul fiscal o cerere într-o anumită formă și documente care vă confirmă dreptul de a primi beneficii. Formularul de cerere a fost aprobat la 14 noiembrie 2017 prin ordinul serviciului fiscal nr. ММВ-7-21/897.

Cererea poate fi depusă prin intermediul „Contului personal” de pe site-ul serviciului fiscal, trimisă prin poștă, depusă personal la biroul fiscal sau utilizați serviciile unui MFC autorizat și depuneți cererea acolo. Este mai bine să depuneți o cerere pentru beneficii înainte de 01 mai. Apoi fiscul va genera o notificare de plată a impozitului pe proprietate pentru anul, ținând cont de beneficiul declarat, iar impozitul nu va trebui recalculat.

Atunci când proprietarul deține mai multe obiecte de același tip, nu este necesară declararea unui beneficiu. În acest caz, Serviciul Fiscal Federal va aplica în mod independent beneficiul proprietății cu suma maximă a impozitului pe bunuri imobiliare. Dacă doriți să alegeți un obiect la discreția dumneavoastră, atunci fiscul trebuie să fie anunțat de alegerea dumneavoastră înainte de 1 noiembrie a anului în curs. Formularul de notificare a fost înființat la 13 iulie 2015 prin ordinul Serviciului Federal de Taxe nr. ММВ-7-11/280.

Cote de impozit pe proprietate

Cotele impozitului pe proprietate sunt „legate” de către legislatori de metoda de determinare a bazei de impozitare. În prezent, există două astfel de metode: după valoarea de inventar și după valoarea cadastrală a proprietății. Acum există o tranziție treptată la metoda de calcul bazată pe valoarea cadastrală în toată Rusia. Iar din 2020, rezultatele evaluării cadastrale vor fi folosite peste tot în scopuri fiscale.

Cota și baza de calcul a impozitului pe proprietate se stabilesc prin acte legislative ale autorităților locale pe baza cotelor stabilite de Codul fiscal. Ce cotă de impozit pe proprietate se aplică într-o anumită zonă poate fi găsită în secțiunea „Informații de referință privind ratele și beneficiile pentru impozitele pe proprietate” de pe site-ul oficial al Serviciului Fiscal Federal al Rusiei.

Cotele pentru „baza cadastrală” depind de tipul de proprietate, iar dacă impozitul pe bunuri imobiliare este determinat de valoarea de inventar, atunci cotele sunt determinate de valoarea de inventar. Astfel, cotele aplicate la utilizarea valorii cadastrale a proprietatii ca baza de impozitare pot fi impartite in generale si speciale.

• Rate speciale - 0,1% și 2% se aplică bunurilor imobiliare direct menționate la paragraful 406 al articolului din Codul fiscal al Federației Ruse.
• 0,1% este folosit pentru locuințe, case mici de țară (până la 50 mp), etc., precum și pentru garaje și locuri de parcare. Mărimea acestei rate poate fi modificată de autoritățile locale: redusă la zero sau mărită de cel mult trei ori (clauza 3 a articolului 406 din Codul fiscal al Federației Ruse).
• Pentru imobile cu o valoare cadastrală de peste 300 de milioane de ruble. Se aplică o rată de 2%. Același lucru este valabil și pentru obiectele incluse legal într-o listă specială. În special, acestea sunt centre comerciale și complexe, facilități administrative și de afaceri, birouri, retail etc. Pentru alte facilități care nu se referă la niciuna dintre cele de mai sus, se aplică o cotă de 0,5%.

Limitele ratelor de bază pentru calcularea impozitului pe valoarea de inventar a unui obiect sunt specificate în paragraful 4 al articolului 406 din Codul fiscal al Federației Ruse. Valoarea acestora este determinată de indicatorul obținut prin înmulțirea valorii totale de stoc cu coeficientul deflator.

Nu trebuie să calculați singur impozitul. Angajații biroului fiscal vor face acest lucru și vor trimite o notificare despre valoarea impozitului datorat. Puteți afla în avans suma taxei pentru proprietatea dvs. pe site-ul Federal Tax Service. Pentru a face acest lucru, trebuie să selectați tipul de impozit (pe proprietatea persoanelor fizice), anul și regiunea dvs. în formularul de calcul. În continuare, trebuie să introduceți numărul cadastral al proprietății.

Dacă doriți să înțelegeți singur procedura de calcul a impozitului pentru a verifica acuratețea calculului de către organul fiscal, citiți mai departe.

Calculul impozitului pe proprietate pe baza valorii cadastrale

Calculul impozitului pe proprietate pentru persoane fizice pe baza valorii cadastrale a fost folosit relativ recent, din 2015. Treptat, toate regiunile Rusiei trec la stabilirea impozitelor în acest fel. Această tranziție va fi finalizată complet până în 2020.

Baza de calcul a impozitului este valoarea cadastrală a proprietății. Valoarea cadastrală, spre deosebire de valoarea de inventar, este cât mai apropiată de nivelul pieței. Prin urmare, valoarea impozitului calculată este acum mai mare comparativ cu anii precedenți.

Pentru a nu crește brusc sarcina fiscală la trecerea la o nouă metodă de calcul, legiuitorii au prevăzut o perioadă de tranziție. Timp de trei ani, impozitul se calculează ținând cont de coeficientul de reducere stabilit de paragraful 8 al articolului 408 din Codul fiscal al Federației Ruse. Pentru primul an indicatorul este 0,2, pentru al doilea - 0,4, pentru al treilea - 0,6. Din al patrulea an nu se utilizează coeficientul.

Înainte de a aplica acest coeficient, trebuie să vă asigurați că baza completă de impozitare bazată pe valoarea cadastrală este mai mare decât baza determinată în mod vechi - pe baza valorii de inventar. În caz contrar, impozitul se calculează fără aplicarea regulilor tranzitorii.

Formula de calcul a impozitului pe proprietate pentru persoane fizice este descrisă în paragraful 8 al articolului 408 din Codul fiscal al Federației Ruse. Pentru a determina valoarea impozitului de plătit, trebuie să înmulțiți diferența de impozite determinată de valorile cadastrale și de inventar cu un factor reducător. La cifra rezultată, adăugați suma impozitului calculată pe baza valorii de inventar.

În plus, clauza 8.1 din articolul 408 din Codul fiscal al Federației Ruse stabilește o condiție suplimentară, începând cu calculul pentru al treilea an al perioadei de tranziție. În primul rând, trebuie să înmulțiți valoarea impozitului pentru anul trecut, calculată fără a lua în considerare coeficienți, cu un coeficient de 1,1. Comparați numărul rezultat cu impozitul pentru anul în curs, tot fără a lua în calcul coeficienți. Dacă primul indicator este mai mic decât al doilea, atunci impozitul curent este stabilit egal cu suma estimată a impozitului pe baza indicatorului din anul precedent.

Datele privind valoarea cadastrală a unui obiect pot fi obținute prin depunerea unei cereri de extras din Registrul Unificat de Stat privind valoarea cadastrală a obiectului. Solicitarea poate fi transmisă organului teritorial Rosreestr, sau puteți apela la serviciile MFC. În plus, aceste informații pot fi găsite pe site-ul Rosreestr.

La calcularea impozitului pe anumite tipuri de proprietate, autoritatea fiscală este obligată să ia în considerare deducerile prevăzute la articolul 403 alineatele 3-5 din Codul fiscal al Federației Ruse. Și anume:

• valoare cadastrala 20 mp. m din suprafata totala se scade din costul apartamentului;
• valoarea cadastrala de 10 mp. m este dedus din costul camerei;
• pentru valoarea cadastrală de 50 mp. m, costul unei clădiri rezidențiale scade;
• și, în sfârșit, valoarea cadastrală a unui singur complex imobiliar, care include cel puțin un spațiu rezidențial, este redusă cu 1 milion de ruble.

Deducerile sunt luate în considerare pentru fiecare obiect. Cu alte cuvinte, dacă un cetățean este proprietarul a două apartamente și trei case, valoarea cadastrală la calculul impozitului va fi redusă cu o deducere pentru fiecare casă și pentru fiecare apartament. Dacă deducerea este mai mare decât valoarea cadastrală, baza de impozitare va fi zero. În consecință, și taxa va fi zero.

Exemplul 1. Victoria Fedorovna Pugovkina este proprietara unui apartament în centrul orașului Gelendzhik. Suprafata apartament 50 mp. m. În teritoriul Krasnodar, calculul impozitului pe proprietate pe baza valorii cadastrale este utilizat din 2017. Valoarea cadastrală a apartamentului este de 3,5 milioane de ruble. Valoarea de inventar a apartamentului conform ITO a fost de 300 de mii de ruble. Victoria Fedorovna nu face parte din nicio categorie de beneficiari.

Să calculăm impozitul pe apartament pentru 2017. În primul rând, să stabilim valoarea deducerii fiscale. Pentru un apartament se ridica la o valoare cadastrala de 20 de metri patrati. m. După ce a împărțit 3,5 milioane de ruble. pentru o suprafata de apartament de 50 mp. m obținem valoarea cadastrală de un metru - 70 de mii de ruble. În consecință, suma deducerii va fi egală cu 1,4 milioane de ruble. (70 de mii de ruble înmulțite cu 20 mp)

După aplicarea deducerii, obținem o bază de impozitare egală cu 2,1 milioane de ruble. În continuare, calculăm impozitul după formula Codului Fiscal. (2,1 milioane de ruble * 0,1% - 300 de mii de ruble * 0,1%) * 0,2 + 300 de mii de ruble * 0,1% = 660 rub. Victoria Fedorovna va trebui să plătească impozit pe bunuri imobiliare la bugetul pentru 2017 în valoare de 660 de ruble.

Calculul impozitului pe proprietate pe baza valorii de inventar

În cazul în care încă nu a fost efectuată o evaluare cadastrală, baza de calcul a impozitului va fi valoarea totală de inventar a imobilului. Aici rata de impozitare va depinde de mărimea valorii de inventar înmulțită cu coeficientul deflator.

Valoarea totală de inventar se determină prin adăugarea valorilor tuturor obiectelor impozabile. Acest lucru se aplică proprietăților situate în cadrul aceluiași municipiu. Autoritățile locale pot diferenția ratele stabilite la nivel federal în funcție de caracteristicile proprietății.

Coeficientul deflator corespunde indicelui de modificare a prețurilor de consum la bunuri. Aprobat anual prin ordin al Ministerului Dezvoltării Economice al Federației Ruse. În 2018 această cifră este de 1.481, iar în 2017 - 1.425.

Exemplul 2. Maxim Kunitsyn are două apartamente și un garaj. Valoarea de inventar a unui apartament este de 340 de mii de ruble, al doilea - 390 de mii de ruble. și garaj - 92 mii de ruble. Maxim locuiește într-un oraș în care impozitele pe proprietate nu sunt încă calculate pe baza valorii cadastrale. Prin urmare, impozitul pe anul 2017 este determinat astfel:

Valoarea totală de inventar a proprietății este de 1.171.350 de ruble. (340.000 + 390.000 + 92.000)*1.425. Pentru obiecte în valoare de peste 500 de mii de ruble. in aceasta zona rata pentru apartamente este de 2%, pentru alte proprietati - 1%.

În notificarea pe care Maxim o va primi de la biroul fiscal, valoarea impozitului de plătit va fi de 22.116 ruble. ((340.000 + 390.000) *1,425*2% + 92.000 * 1,425 * 1%).

Procedura și termenele de plată a impozitului pe proprietate

Pentru a evita penalitățile, taxa trebuie plătită înainte de 1 decembrie a anului următor. De exemplu, plătim impozitul pe proprietate pentru anul 2017 până la 1 decembrie 2018. Dacă întârziați să plătiți impozitul la timp, biroul fiscal vă va cere să plătiți o amendă și penalități pentru fiecare zi de întârziere.

Baza pentru plata impozitului este un aviz de impunere primit de la fisc. Avizul fiscal conține toate informațiile necesare despre obiectele impozabile:

• baza de impozitare;
• licitare;
• cota proprietarului;
• valoarea impozitului de plătit;
• termen de plata.

De obicei, cetățenii primesc notificări fiscale prin poștă. Pentru a primi o notificare electronic, trebuie să vă înregistrați în „Contul personal de contribuabil” de pe site-ul web al Serviciului Fiscal Federal. Dacă dețineți proprietăți imobiliare și nu ați primit o notificare fiscală, atunci ar fi mai sigur să contactați biroul fiscal pentru o notificare duplicată. În caz contrar, sancțiunile sunt inevitabile.

Cum să vă aflați datoria fiscală

Evident, pentru aceasta este cel mai convenabil să folosiți serviciile electronice. Vă puteți înregistra pe site-ul oficial al Serviciului Fiscal Federal și apoi în „Contul personal” puteți vedea toate informațiile privind impozitele și efectuați plăți. Despre existența datoriilor și suma, puteți afla și pe Portalul Unificat al Serviciilor Publice.

Informațiile despre dacă au fost inițiate proceduri de executare împotriva contribuabilului sunt conținute în Banca de date a procedurilor de executare pe site-ul oficial al Serviciului Federal de Execuții Judecătorești.