Sudarant įvairias deklaracijas ir ataskaitas, dalį duomenų mokesčių mokėtojai įveda koduota forma. Pavyzdžiui, formuodami priskaitymo deklaraciją, verslininkai individualiems verslininkams nurodo apskaitos kodą toje vietoje. O sudarant f. 6-NDFL kodas vietoje pildomas priklausomai nuo duomenų pateikimo adreso.

Užkoduoti rodikliai yra patvirtinti mokesčių inspekcijos ir negali būti įvesti savavališkai. Kur gauti vertybes? Kuriose eilutėse turėčiau įvesti duomenis? Pažiūrėkime atidžiau, kaip užpildyti registracijos vietos kodą UTII deklaracijoje ir registracijos vietos kodą 6-NDFL. Taip pat apsvarstysime šių rodiklių atspindėjimo principus kai kuriose kitose ataskaitų formose.

Kodėl jums reikia kodo registracijos vietoje UTII 2018

Perkeldamas visas veiklas ar atskiras jos sritis į apskaitą, mokesčių mokėtojas turi pateikti deklaraciją TFAS teritoriniam skyriui. Ši prievolė taikoma tiek juridiniams asmenims, tiek verslininkams, jei taikomas specialus režimas. Jei subjektas vienu metu dirba keliose mokesčių sistemose, reikės atskirų ataskaitų. Formų sąrašas skiriasi priklausomai nuo režimų.

Dabartinę 2018 m. įskaitymo deklaracijos formą patvirtino Federalinė mokesčių tarnyba įsakymu Nr. MMV-7-3 / [apsaugotas el. paštas] data 07/04/14.Čia yra dokumento forma, taip pat jo surašymo tvarka, suskirstant reikalavimus į lapus ir dalis. Pildant deklaraciją, vietoje (apskaitoje) uždedamas kodas pagal įsakymo 3 priede nurodytas reikšmes. Informacija nurodoma specialioje ataskaitos pavadinimo skiltyje. Tuo pačiu metu pagal galiojančią tvarką duomenys įrašomi į kitas eilutes.

Pastaba! Kadangi rodiklių kodavimas yra būtinas siekiant supaprastinti ataskaitų teikimo tvarką, šias eilutes be išimties privalo pildyti visi priskaitymo mokesčių mokėtojai. Tikslus verčių įvedimas padės ne tik mokesčių inspekcijai greitai paskleisti duomenis, bet ir apsaugos įmones nuo neteisingos informacijos įvedimo.

Kaip įvesti kodą registracijos vietoje UTII deklaracijoje 2018 m

Norint teisingai pranešti mokesčių inspekcijai, atitinkamoje eilutėje nurodomas kodas toje vietoje (apskaita). Rodiklis įvedamas skaitmeniniu formatu pagal 3 priedą ir pildomas iš kairės į dešinę. Neleidžiama langeliuose dėti brūkšnelio, nurodyti nulių arba duomenų nebuvimo. Kodėl?

Visų pirma, dėl to, kad bet kuris priskiriamas mokesčių mokėtojas pirmiausia turi užsiregistruoti Federalinėje mokesčių tarnyboje. Ir nesvarbu, apie kokį teisinį statusą kalbame - juridinį asmenį ar individualų verslininką. Norėdami perkelti veiklą į UTII, pirmiausia turite pateikti prašymą mokesčių inspekcijai. Ir tik gavus atitinkamą leidimą, leidžiama naudoti šį specialų režimą. Kadangi priskyrimo ataskaita teikiama verslo vietoje, rodiklių reikšmės buvo sukurtos siekiant išsiaiškinti atsakingą kontrolės įstaigą.

UTII deklaracijos apskaitos kodų (pateikimo vietų) reikšmės:

• 120 – nurodo tie verslininkai, kurie mokesčių inspekcijai pateikia deklaraciją savo gyvenamosios vietos adresu.
• 214 - kodas 214 vietoje (registracija) skirtas nurodyti Rusijos juridiniams asmenims, kurie nėra pripažinti didžiausiais mokesčių mokėtojais.
• 215 – skirtas perėmėjoms, kurių nepripažįsta didžiausi mokesčių mokėtojai.
• 245 - nurodo užsienio įmonės, pateikdamos deklaraciją priskiriamos veiklos adresu per atstovybę (nuolatinę).
• 310 – nurodė Rusijos įmonės, pateikdamos deklaraciją priskiriamos veiklos vykdymo adresu.
• 320 - kodas registracijos vietoje 320 UTII, tiksliau, priskyrimo deklaracijoje, naudojamas, jei ataskaita pateikiama specialiu režimu vykdomos veiklos adresu.
• 331 - nurodo užsienio įmonės, pateikdamos deklaraciją, adresu, per tokio ūkio subjekto filialą vykdo priskirtą veiklą.

Pastaba! Priskirtas apskaitos kodas LLC ir individualaus verslininko vietoje skirsis. Juk individualių verslininkų apskaita vedama nurodant jo gyvenamosios vietos adresą (120) arba faktinio priskiriamo verslo vykdymo vietą (320). Tuo pačiu metu juridinių asmenų apskaita priklausys nuo to, ar įmonė yra Rusijos ar užsienio; ar įmonė yra laikoma didžiausiu mokesčių mokėtoju ir ar buvo atliktos reorganizavimo procedūros.

Koks yra vietos (apskaitos) kodas 6-NDFL

Ataskaita, vadinama 6-NDFL, yra privaloma visiems pajamų mokesčių agentams. Dabartinę formą patvirtino mokesčių inspekcija įsakymu Nr. ММВ-7-11 / [apsaugotas el. paštas] 10-14-15. Be dokumento (1 priedas), čia yra bendra informacijos įvedimo tvarka (2 priedas), pateikimo elektroniniu formatu taisyklės (3 priedas), taip pat užkoduotos reikšmės privalomų rodiklių.

2018 m. kodas 6-NDFL vietoje pildomas pagal pagrindinio 2 priedo papildomą 2 priedą. Šios formos detalės reikšmės skiriasi priklausomai nuo teritorinio IFTS padalinio, kuriame buvo registruotas mokesčių agentas. Tuo pačiu metu kai kurie duomenys sutampa su UTII deklaracijos kodais, o kiti buvo pridėti. Pavyzdžiui, IP adreso vietos (apskaitos) kodas 120 yra tas pats. Pridėtos vertės 124-126, skirtos pateikti valstiečių ūkių vadovams, taip pat teisininkams, notarams.

Kaip užpildyti 6-NDFL kodą vietoje (apskaita)

Norimo teritorinio kodo reikšmę įveda mokesčių agentas pavadinimu f. 6-gyventojų pajamų mokestis. Indikatorius yra skaitmeninio formato ir susideda iš trijų simbolių. Duomenys įvedami iš kairės į dešinę. Pažvelkime atidžiau, kaip užpildomas šis atributas.

Atvaizdavimo vietos kodų reikšmės f. 6 gyventojų pajamų mokestis:

• 120 – naudojasi verslininkai, registruodamiesi mokesčiais savo gyvenamosios vietos adresu.
• 124 - kreipiasi valstiečių ūkio vadovai / nariai mokesčių registracijos metu savo gyvenamosios vietos adresu.
• 125 – nurodė teisininkai mokestinės registracijos metu savo gyvenamosios vietos adresu.
• 126 – naudoja notarai mokesčių registracijai savo gyvenamosios vietos adresu.
• 213 – naudojasi juridiniai asmenys mokesčių apskaitoje didžiausio mokesčių mokėtojo statusu.
• 214 - 6-NDFL vietos kodą 214 nurodo paprastos įmonės, o ne didžiausios.
• 215 - yra skirtas nurodyti įpėdiniams (ne didžiausiems), kad forma pateiktų savo vietoje.
• 216 – įvesti didžiausiu pripažintų įpėdinių.
• 220 – pritvirtina Rusijos OP pateikdami 6-NDFL tokių padalinių vietoje.
• 320 - individualus verslininkas nurodomas pateikiant formą įmonės adresu. Pavyzdžiui, pateikiant duomenis apie priskiriamoje veikloje įdarbintus darbuotojus.
• 335 – yra skirtas nurodyti užsienio EP pateikdami formą tokių padalinių vietoje.

Pastaba! Iki 2018 m. kovo 25 d. paprastoms įmonėms rodiklis galiojo apskaitos vietoje su kodu 212. Po šios datos reikšmė pakeista kodu 214.

RSV – kodas vietoje (apskaita)

Dabartinę draudimo įmokų apskaičiavimo formą patvirtino Federalinė mokesčių tarnyba įsakymu Nr. ММВ-7-11 / [apsaugotas el. paštas] 2016 m. spalio 10 d. Kodo rodikliai yra 2 priedo 4 priede, kuriame apibrėžiama ERSV sudarymo tvarka. Dabartinės 2018 m. vertės yra šios:

• 112 - kai duomenis gyvenamosios vietos adresu pateikia fizinis asmuo, o ne individualus verslininkas.
• 120 – pateikiant IP ataskaitą savo gyvenamosios vietos adresu.
• 121 - kai informaciją pateikia advokatas, turintis savo advokatų kontorą, savo gyvenamosios vietos adresu.
• 122 - privataus notaro pareiškimą pateikdamas savo gyvenamosios vietos adresu.
• 124 - pateikdamas apskaičiavimą valstiečių ūkio vadovas / nariai savo gyvenamosios vietos adresu.
• 214 - naudoja eilinės Rusijos įmonės, teikdamos ataskaitą savo adresu.
• 217 - skirtas vietinių firmų perėmėjams.
• 222 - naudoja Rusijos įmonių OP teikdama ataskaitą tokių padalinių vietoje.
• 335 – naudojasi užsienio įmonių OP teikdama ataskaitą tokių padalinių buvimo vietoje.
• 350 – naudoja tarptautinės struktūros, pateikdamos apskaičiavimą tokių organizacijų mokesčių apskaitos adresu.

Supaprastintos mokesčių sistemos deklaracija - kodas vietoje (apskaita)

2018 m. galiojusią formą patvirtino Federalinė mokesčių tarnyba įsakymu Nr. ММВ-7-3 / [apsaugotas el. paštas] 2016 m. vasario 26 d. Kodo rodikliai pateikti 3 priedo 2 priede, kuris reglamentuoja šios ataskaitos sudarymo tvarką. Kodų įvedimo taisyklės yra panašios į aukščiau pateiktas taisykles. 2018 m. svarbios šios vertės:

• 120 - supaprastintai naudojasi verslininkai, teikdami ataskaitą Federalinei mokesčių tarnybai savo gyvenamosios vietos adresu.
• 210 - bendrąjį vietos kodą 210 naudoja visos Rusijos įmonės, teikdamos deklaraciją savo vietoje.
• 215 - skirtas perėmėjams, kurie nėra susiję su didžiausiais.

Kaip sužinoti kodą vietoje (apskaita)?

Patikimiausia į kodo reikšmę žiūrėti tiesiogiai norminiuose dokumentuose. Dabartinės teisės aktų versijos pateikiamos specialiose apskaitos svetainėse. Jeigu juridinis asmuo ar individualus verslininkas ataskaitą pildo elektroniniu būdu, programinės įrangos moduliuose jau yra įmontuoti rodikliai. Belieka tik pasirinkti tinkamą, atsižvelgiant į mokesčių mokėtojo ar mokesčių agento kategoriją. Įvesdami kodą vadovaukitės ataskaitos tipu ir dalyko registracijos tipu.

Vieta (sąskaita): kodas

Pildant mokesčių deklaracijas ir skaičiavimus, tituliniame lape turi būti nurodytas deklaracijos (apskaičiavimo) pateikimo mokesčių administratoriui vietos kodas. Kaip sužinoti kodą vietoje (apskaita)? Norėdami tai padaryti, turite vadovautis atitinkamos deklaracijos pildymo arba skaičiavimo tvarka.

Apie 2020 metais naudojamus kodus (apskaitoje) papasakosime konsultacijoje pateikiant pagrindines mokesčių deklaracijas ir paskaičiavimus bei išskirsime tipiškiausius kodus.

PVM

PVM deklaracijos rodiklis „Vietoje (apskaitoje) (kodas)“ nurodo kodus, kurie yra pateikti Tvarkos, patvirtintos Federalinės mokesčių tarnybos 2014-10-29 įsakymu Nr. ММВ-7- 3 priede Nr. 3 / [apsaugotas el. paštas]:

Kodas	vardas
116	Individualaus verslininko registracijos mokesčių mokėtoju vietoje
213	Organizacijos, kaip didžiausio mokesčių mokėtojo, registracijos vietoje
214	Organizacijos, kuri nėra didžiausia mokesčių mokėtoja, registracijos vietoje
215	Įpėdinio, kuris nėra didžiausias mokesčių mokėtojas, registracijos vietoje
216	Teisės perėmėjo, kuris yra didžiausias mokesčių mokėtojas, registracijos vietoje
227	Investicinės partnerystės sutarties dalyvio registracijos vietoje - vadovaujantis partneris, atsakingas už mokesčių apskaitos tvarkymą
231	Mokesčių agento vieta
250	Mokesčių mokėtojo registracijos vietoje vykdant produkcijos pasidalijimo sutartį
331

Atkreipiame dėmesį, kad tiek PVM deklaracijoje, tiek kitose deklaracijose ir skaičiavimuose individualių verslininkų ir organizacijų buhalteriniai kodai skiriasi.

pajamų mokestis

Pelno mokesčio deklaracijos pateikimo vietų kodai pateikti Rusijos federalinės mokesčių tarnybos 2019 m. rugsėjo 23 d. įsakymu N ММВ-7-3 / patvirtintos tvarkos priede Nr. [apsaugotas el. paštas]:

Kodas	vardas
213
214
215
216
218	Mokesčių mokėtojų konsoliduotos grupės atsakingo nario registracijos vietoje
220
223	Rusijos organizacijos vietoje (registracijoje), teikiant deklaraciją uždaram atskiram padaliniui
225	Organizacijos, gavusios mokslinių tyrimų, plėtros ir jų rezultatų komercializavimo projekto dalyvio statusą, registracijos vietoje pagal federalinį įstatymą „Dėl Skolkovo inovacijų centro“
226	Švietimo ir (ar) medicininę veiklą vykdančios organizacijos registracijos vietoje
228	Organizacijos registracijos vietoje – regioninio investicinio projekto dalyvis
229	Ne pelno organizacijos, teikiančios tik mokestinio laikotarpio mokesčių deklaraciją, registracijos vietoje
231	Mokesčių agento vietoje - organizacija
234	Teatro, muziejaus, bibliotekos, koncertų organizavimo, kurie yra biudžetinės įstaigos, registracijos vietoje
235	Mokesčių agento, teikiančio informaciją apie asmenims išmokėtas pajamas, registracijos vietoje
236	Socialines paslaugas piliečiams teikiančios organizacijos registracijos vietoje
237	Organizacijos, gavusios pažangios socialinės ir ekonominės plėtros teritorijos gyventojo statusą, registracijos vietoje
238	Užsienio įmonę kontroliuojančiu asmeniu pripažintos organizacijos buveinėje (registracijoje).
239	Organizacijos, užsiimančios turistine ir rekreacine veikla Tolimųjų Rytų federalinės apygardos teritorijoje, registracijos vietoje
246	Muziejaus, teatro, bibliotekos, kurių steigėjai yra Rusijos Federaciją sudarantys subjektai arba savivaldybės, registracijos vietoje
249	Organizacijos registracijos vietoje - specialios investavimo sutarties dalyvis

Draudimo įmokų (RSV) apskaičiavimas: vietoje (apskaita) (kodas)

Draudimo įmokų apskaičiavimo laukas „Vieta (apskaita) (kodas)“ pildomas pagal Rusijos federalinės mokesčių tarnybos rugsėjo 18 d. įsakymu patvirtintos Tvarkos priede Nr. 2019 N ММВ-7-11 / [apsaugotas el. paštas]:

Kodas	vardas
112	Asmens, nepripažinto individualiu verslininku, gyvenamojoje vietoje
120
121	Advokatų biurą įsteigusio advokato gyvenamojoje vietoje
122	Privačia praktika besiverčiančio notaro gyvenamojoje vietoje
124
214	Rusijos organizacijos vietoje
217	Rusijos organizacijos teisių perėmėjo registracijos vietoje
222	Rusijos organizacijos registracijos vietoje atskiro padalinio vietoje
240	Juridinio asmens buveinėje - valstiečių (ūkių) ūkio (vadovas).
335
350	Tarptautinės organizacijos registracijos vietoje Rusijos Federacijoje

6-NDFL forma: kodai vietoje 2020 m

Eilutėje „Vietoje (apskaitoje) (kodas)“ nurodomas vietos, kurioje mokesčių agentas pateikia apskaičiavimą, kodas pagal Tvarkos, patvirtintos Federalinės mokesčių tarnybos įsakymu, priedą Nr. 2015-10-14 Nr. ММВ-7-11 / [apsaugotas el. paštas] Vietos (apskaitos) kodai 6 gyventojų pajamų mokestyje taikomi taip:

Kodas	vardas
120	Individualaus verslininko gyvenamojoje vietoje
124	Valstiečių (ūkių) ūkio nario (vadovo) gyvenamojoje vietoje
125	Advokato gyvenamojoje vietoje
126	Notaro gyvenamojoje vietoje
213	Pagal registracijos vietą kaip didžiausias mokesčių mokėtojas
214	Rusijos organizacijos, kuri nėra didžiausia mokesčių mokėtoja, vietoje
215	Įpėdinio, kuris nėra didžiausias mokesčių mokėtojas, vietoje
216	Įpėdinio, kuris yra didžiausias mokesčių mokėtojas, registracijos vietoje
220	Atskiro Rusijos organizacijos padalinio vietoje
320
335	Atskiro užsienio organizacijos padalinio Rusijos Federacijoje vietoje

Įmonės turto mokestis

Pelno mokesčio deklaracijos pateikimo kodai tvirtinami pagal Tvarkos, patvirtintos Rusijos Federalinės mokesčių tarnybos 2019 m. rugpjūčio 14 d. įsakymu N SA-7-21, priedą Nr. [apsaugotas el. paštas]:

Kodai registracijos vietoje: UTII 2020

UTII mokesčių deklaracijos pateikimo vietos kodas nurodytas pagal Tvarkos, patvirtintos Rusijos Federalinės mokesčių tarnybos 2018 m. birželio 26 d. įsakymu N ММВ-7-3, priedą Nr. [apsaugotas el. paštas]:

Kodas	vardas
120	Individualaus verslininko gyvenamojoje vietoje
214	Rusijos organizacijos, kuri nėra didžiausia mokesčių mokėtoja, vietoje
215	Įpėdinio, kuris nėra didžiausias mokesčių mokėtojas, vietoje
245	Užsienio organizacijos veiklos vietoje per nuolatinę atstovybę
310	Rusijos organizacijos verslo vietoje
320	Individualaus verslininko verslo vieta
331	Užsienio organizacijos veiklos vietoje per užsienio organizacijos filialą

Deklaracija dėl supaprastintos mokesčių sistemos: kodas vietoje (apskaita)

Deklaracijos pagal supaprastintą mokesčių sistemą pateikimo mokesčių mokėtojo registracijos vietos mokesčių administratoriui vietos kodas nurodomas pagal Tvarkos, patvirtintos vasario 26 d. Federalinės mokesčių tarnybos įsakymu, priedą Nr. , 2016 Nr. ММВ-7-3 / [apsaugotas el. paštas]:

Kaip sudaryti ir pateikti UTII deklaraciją. UTII deklaracijos individualiam verslininkui pildymo gyvenamojoje vietoje arba registracijos vietoje tvarka.

Klausimas: UTII veiklą vykdome vienoje savivaldybėje – Novosibirsko OKTMO yra viena, tačiau skirtinguose Novosibirsko rajonuose. Kiekvienas rajonas turi savo IFTS, bet kadangi OKTMO yra vienas, galime pasirinkti IFTS kaip pirmą kartą registruojantis kaip UTII mokėtojas. Mes turime IFTS, kuriame pranešame apie UTII, o IFTS IP gyvenamojoje vietoje yra tas pats. Pasirodo, kad IFTS, apie kurį mes pranešame, gali būti priskirtas 320 kodui - IP įgyvendinimo vietoje ir kodui 120 - IP gyvenamojoje vietoje. UTII deklaracijos titulinio lapo lauke "registracijos vietoje (kodas)", kurį kodą reikia įrašyti: 320 - individualaus verslininko verslo vietoje arba 120 - asmens gyvenamojoje vietoje verslininkas?

Atsakymas: Kadangi registracija UTII veiklos vietoje ir registracijos vietoje verslininko gyvenamojoje vietoje buvo atlikta vieno patikrinimo metu, registracijos vietoje būtina įdėti kodą „120- gyvenamojoje vietoje individualus verslininkas“ UTII deklaracijoje. Ši tvarka vienoda tiek individualiems verslininkams, tiek juridiniams asmenims.

Loginis pagrindas

Kaip sudaryti ir pateikti UTII deklaraciją. Pagal registracijos vietą

Eilutėje „registravimo vietoje“ nurodyti deklaracijos pateikimo vietos kodą. Kodai pateikti Tvarkos, patvirtintos Federalinės mokesčių tarnybos 2014-04-07 įsakymu Nr. ММВ-7-3/353, 3 priede. Tai darydami atminkite šiuos dalykus. Jei organizacija atsiskaito savo vietoje ir pateikia vieną deklaraciją (įskaitant kelis 2 skirsnius) - įveskite kodą 214. Jei organizacija atsiskaito ne savo vietoje, o veiklos vietoje UTII - kodą 310. Tokie paaiškinimai yra Federalinės mokesčių tarnybos 2014 m. vasario 5 d. rašte Nr. GD-4-3 / 1895.

Atsakė Aleksandras Sorokinas,

Rusijos federalinės mokesčių tarnybos Operatyvinės kontrolės skyriaus viršininko pavaduotojas

„CCP turėtų būti naudojamas tik tais atvejais, kai pardavėjas pirkėjui, įskaitant savo darbuotojus, pateikia atidėjimo ar įmokų planą atsiskaityti už jo prekes, darbus, paslaugas. Būtent šie atvejai, pasak Federalinės mokesčių tarnybos, yra susiję su paskolos suteikimu ir grąžinimu apmokėti už prekes, darbus ir paslaugas. Jei organizacija išduoda grynųjų pinigų paskolą, tokią paskolą grąžina arba pati gauna ir grąžina paskolą, nesinaudokite kasa. Kada tiksliai reikia permušti čekį, pažiūrėkite

Šiame straipsnyje aptarsime klausimus, kuriuos dažniausiai sukelia USN deklaracijos 3 skyriaus pildymo instrukcijos. Prisiminkite, kad tai nurodo tikslinio finansavimo gavimo ir išlaidų operacijas.

USN deklaracijos 3 skirsnį pildo ne pelno organizacijos. Komercinės organizacijos užpildo šią skiltį tik gavusios tikslines lėšas. Jei NPO vykdė komercinę veiklą, tai be 3 skilties, turite užpildyti likusias deklaracijos skiltis (priklausomai nuo pasirinktos apmokestinimo sistemos „pajamos“ arba „pajamos atėmus išlaidas“).

Užpildykite supaprastintos mokesčių sistemos deklaraciją programoje „BukhSoft“. Ji parengs naujausios formos ataskaitą, atsižvelgdama į visus naujausius įstatymų pakeitimus. Prieš siunčiant deklaraciją į mokesčių inspekciją, ji patikrinama visomis Federalinės mokesčių tarnybos tikrinimo programomis

Deklaracija apie supaprastintą mokesčių sistemą internetu

Taip pat naudokite „supaprastintos“ deklaracijos su objektais „pajamos“ ir „pajamos atėmus išlaidas“ pildymo pavyzdžius:

„Analitinė apskaita 86 sąskaitoje „Tikslinis finansavimas“ vykdoma pagal tikslinių lėšų paskirtį ir jų pajamų šaltinių kontekste.

Verslinės veiklos pelno gavimą ir išleidimą NPO buhalteris turi apskaityti atskiroje subsąskaitoje, atskirai nuo tikslinių įnašų, gautų iš NPO dalyvių.

Šių lėšų nebūtina įtraukti į einamųjų metų supaprastintos mokesčių sistemos deklaracijos 3 skirsnį arba į kitų metų Deklaracijos tikslinio finansavimo likučio sumą. 3 skiltis yra nuoroda, jame atsispindi tik tie kvitai, kurie neapmokestinami vienu mokesčiu.

• Plačiau apie 2018 metų objekto pajamų deklaracijos pildymą skaitykite >>
• Žiūrėkite užpildymo ypatybes

USN deklaraciją užpildyti gana paprasta. Straipsnyje kalbame apie šio mokesčių dokumento eilutę pildymą. Siekdami išvengti sunkumų, pagrindinėms deklaracijos eilutėms pateiksime pavyzdžius.

USN deklaraciją užpildyti gana paprasta. Pranešantys asmenys turės užpildyti titulinį puslapį ir keletą skyrių. Žemiau aprašysime šio mokesčių dokumento pildymą eilutėje. Siekdami išvengti sunkumų, pagrindinėms deklaracijos eilutėms pateiksime pavyzdžius. Yra užduočių su sprendimais ir skaičiavimais tiek individualiems verslininkams, tiek įmonėms.

Visi kaštų rodikliai (mokestis, pajamos, nuostoliai) turi būti rašomi pilnais rubliais, naudojant matematinį apvalinimą. Pavyzdžiui, 40 600,51 rublio pajamos suapvalinamos iki 40 601 rublio. Tačiau 40 600,38 rublių pajamos suapvalinamos iki mažesnės kainos - iki 40 600 rublių.

Deklaracija turi būti sunumeruota – kiekvienam lapui priskiriamas eilės numeris, pradedant nuo titulinio lapo. Pirmojo lapo tipo numeris bus „001“, o vienuoliktas – „011“. Jokiu būdu neturėtumėte daryti taisymų naudodami „smūgį“ (rašto glaistas). Viršutiniame kiekvieno puslapio lauke virš skyriaus antraštės turite įvesti TIN ir KPP, jei toks yra.

Titulinis puslapis

Visų pirma tituliniame puslapyje turite nurodyti šią informaciją:

• Pataisos numeris. Skaičius „0“ rodo, kad deklaracija yra pirminė. Tikslinimas gali būti identifikuotas, jei lauke yra kitas skaičius nei nulis (ketvirtajam patikslinimui įdedamas skaičius „4“, trečiam – „3“ ir tt).
• Mokestinio laikotarpio kodas (toliau veiklą vykdančioms įmonėms pasirinkti kodą „34“).
• Mokesčių patikrinimo kodas (paimkite jį iš registracijos pranešimo. Jei pranešimo nėra po ranka, mokesčių institucijos kodą galite rasti Federalinės mokesčių tarnybos svetainėje).
• Deklaracijos pateikimo vietos kodas (120 - individualiems verslininkams; 210 - organizacijoms).
• Visas įmonės pavadinimas arba pilnas verslininko pavadinimas (ribotos atsakomybės bendrovė „Yelka“, individualus verslininkas Senkinas Artemy Stepanovičius).
• OKVED kodas. Jį nesunkiai galima rasti išraše iš Vieningo valstybinio juridinių asmenų registro (EGRIP) arba nustatyti OKVED klasifikatoriais. Išrašą iš Vieningo valstybinio juridinių asmenų registro galite gauti atsiuntę prašymą Federalinei mokesčių tarnybai internetu arba atvykę asmeniškai. Asmenys, derinantys kelis režimus, supaprastintoje mokesčių sistemoje turi nurodyti savo veiklos rūšį atitinkantį OKVED.
• Reorganizavimo ar likvidavimo formos skaitmeninis kodas (jei nebuvo nurodytų aplinkybių, palikite tuščią).
• Reorganizuojamos organizacijos TIN / KPP (jei buvo svarbių aplinkybių).
• Telefono numeris.
• Kiek puslapių turi deklaracija?
• Kiek lapų yra patvirtinamieji dokumentai.

Visi galimi su deklaracija susiję kodai yra pildymo užsakymo prieduose.

Deklaraciją pasirašiusiems asmenims suteikiami kodai: „1“ – jei parašą padėjo vadovas ar individualus verslininkas, „2“ – jei parašas deklaracijoje priklauso mokesčių mokėtojo atstovui.

1.1 skirsnis

Nors deklaracijos 1.1 ir 1.2 skyriai eina iškart po titulinio lapo, jie turi būti pildomi po to, kai duomenys atsispindi tolesniuose skyriuose. Tai paaiškinama tuo, kad šie skyriai yra tarsi konsoliduoti ir renka galutinius duomenis iš kitų skyrių.

1.1 skirsnis bus reikalingas tik mokesčių mokėtojams, dirbantiems su supaprastintos mokesčių sistemos „pajamos“.

Tačiau 010 eilutėje, kaip ir 030, 060, 090 eilutėse, turėtų būti nurodyta OKTMO. Paskutinės trys nurodytos eilutės užpildomos tik pasikeitus adresui.

OKTMO deklaracijoje užima vienuolika langelių. Jei kode yra mažiau skaitmenų, neužimtuose langeliuose (dešinėje nuo kodo) dedami brūkšniai.

020 eilutėje buhalteris įrašo mokesčių avanso sumą už pirmuosius tris metų mėnesius.

Mokėtojas įveda avansą už pusę metų į eilutę 040. Nepamirškite, kad I ketvirčio avansą reikia išskaičiuoti iš pirmojo ketvirčio avanso sumos (kitaip susidarys permoka). Beje, avansinis mokėjimas ne vėliau kaip liepos 25 d.

Krizės ar prastovos metu tikėtina situacija, kai pirmojo ketvirčio avansas bus didesnis nei paskaičiuotas už šešis mėnesius (dėl pajamų sumažėjimo). Tai reiškia, kad mažintina suma išeis – ji užrašoma eilutėje su kodu 050. Pavyzdžiui, LLC „Elka“ už pirmąjį ketvirtį išsiuntė 2150 rublių avansą, o pusmečio pabaigoje avansas yra tik 1900 rublių. Tai reiškia, kad jums nieko nereikia mokėti, o 050 eilutėje Elka LLC buhalteris įrašys 250 (2 150 - 1 900).

070 eilutės užpildymo algoritmas panašus į 040 eilutės algoritmą, čia įvedama tik informacija 9 mėn. 080 eilutėje saugoma mokesčių atskaitymo informacija 9 mėnesius.

100 eilutėje apibendrinami metai ir nustatoma mokesčių suma, kurią reikia išskaičiuoti iš einamosios sąskaitos Federalinės mokesčių tarnybos naudai. 110 eilutė pravers, jei avansai viršija metų mokesčio sumą.

2016 m. pabaigoje „Elka LLC“ į biudžetą turi atsiųsti „supaprastintą“ 145 000 rublių mokestį. Tačiau per ketvirčius buvo sumokėta 14 000, 18 500 ir 42 300 rublių avansai. Tai reiškia, kad iš viso „Elka LLC“ turės sumokėti papildomai 70 200 rublių (145 000 - 14 000 - 18 500 - 42 300).

1.2 skirsnis

1.2 skirsnį užpildykite, jei jūsų objektas yra „pajamos atėmus išlaidas“.

Jo užpildymo principas visiškai pakartoja 1.1 skyriaus pildymo principą.

010, 020, 060, 090 eilutėse yra OKTMO.

020, 040, 070 eilutėse įrašomi mokesčių avansai. Jų mokėjimo terminai nepriklauso nuo apmokestinimo objekto – tai visada 25 d.

Įrašai 050 ir 080 eilutėse daromi, jei prieš tai mokėjimai į biudžetą viršijo einamojo laikotarpio avansą.

Vienintelis skirtumas tarp aprašytos skilties ir 1.1 skirsnio yra 120 eilutė. Joje reikia nurodyti minimalaus mokesčio sumą (1% pajamų). Pavyzdžiui, kai metinės pajamos yra 10 000 rublių, o išlaidos - 9 500 rublių, OOO Elka mokėtinas mokestis bus tik 75 rubliai ((10 000 - 9 500) x 15%). Jei paskaičiuosite minimalų atlyginimą, gausite 100 rublių (10 000 x 1%). LLC „Elka“ privalo sumokėti tiksliai minimalų mokestį, žinoma, sumažinant jį avansų suma. Jei įmonė turėjo 30 rublių avansų, tada 120 eilutėje buhalteris nurodys 70 (100 - 30).

Jei avansai už trijų metų ketvirčių rezultatus viršija minimalų mokestį, 120 eilutė perbraukiama.

2.1.1 skirsnis

Taigi, nuo šio skyriaus patartina pildyti supaprastintos mokesčių sistemos deklaraciją.

102 eilutėje turi būti nurodytas vienas iš dviejų mokesčių mokėtojo ženklų:

• kodas "1" - įmonėms ir individualiems verslininkams, turintiems darbuotojų;
• kodas „2“ – tik individualiems verslininkams be darbuotojų.

110-113 eilutėse renkama informacija apie pirmojo ketvirčio, ​​šešių ir devynių mėnesių, metų pajamas. Pagrindinis principas: visos pajamos ir išlaidos apskaitomos kaupimo principu. Mes parodysime, naudodamiesi LLC Elka pavyzdžiu, kokios pajamos yra suminės. Pradiniai pajamų duomenys: I ketvirtis - 13 976 rubliai, II ketvirtis - 24 741, III ketvirtis - 4 512 rubliai, IV ketvirtis - 23 154 rubliai. Norėdami užpildyti 110-113 eilutes, UAB „Elka“ buhalteris pridės esamą vertę prie ankstesnės vertės. Taigi į 110 eilutę buhalteris įrašys 13 976, į 111 eilutę - 38 717 (13 976 + 24 741), į 112 eilutę - 43 229 (38 717 + 4 512) ir į 113 eilutę - 66 283, 5 (+43 283, 5).

Mokesčio tarifas fiksuotas 120-123 eilutėse.

130 eilutėje įrašomas pirmojo ketvirčio mokesčio avansas. 131–133 eilutėse nurodomi avansai ir mokesčiai. Kaip juos apskaičiuoti, nurodyta tiesiai deklaracijos formoje atitinkamos eilutės kairėje.

140-143 eilutėse daromi įrašai apie draudimo įmokų, nedarbingumo atostogų ir įmokų už savanorišką asmens draudimą sumas. Bet kurios įmonės buhalteris turi atsiminti, kad mokesčių ir avansų suma teisėtai gali būti sumažinta šių išlaidų dydžiu, bet ne daugiau kaip 50 proc. LLC „Elka“ apskaičiavo metinį mokestį, kuris yra lygus 74 140 rublių. Darbuotojų įmokos siekė 68 324 rublius, o ligoninės direktorius Stasas Igorevičius Kopeikinas – 17 333 rublius. Bendros išlaidos siekė 85 657 rublius (68 324 + 17 333). LLC „Elka“ buhalteris nusprendė pasinaudoti savo teisėta teise ir sumažino mokestį. Už tai buhalterė Olkina S. T. paskaičiavo pusę išlaidų sumos, paaiškėjo 42 829 rubliai (85 657: 2). Gauta suma yra daugiau nei pusė mokesčio (74 140: 2 = 37 070). Tai reiškia, kad Olkina S. T. mokestį gali sumažinti tik 37 070. Yolka LLC į biudžetą turės sumokėti 37 070 (74 140 - 37 070). Į 143 eilutę buhalteris įrašys 37 070, o ne 42 829 sumą.

Pridedame, kad IP 140–143 eilutėse atspindi jų pačių indėlį. Pavieniai verslininkai turi ypatingą pranašumą – galite sumažinti mokestį 100% nuo įmokų, pervestų į biudžetą. IP Semechkin V. O. (be darbuotojų) už metus, preliminariais skaičiavimais, į biudžetą turėtų atsiųsti 36 451 rublį, sumokėtos įmokos siekė 17 234 rublius (būtent tokią sumą Semechkinas sumokėjo). IP Semechkin V. O. sumažino įmokų mokestį (17 234) ir pervedė IFTS 19 217 rublių (36 451 - 17 234).

2.1.2 skirsnis

Jei mokate prekybos mokestį, šis skyrius skirtas jums.

Visos pajamos pažymėtos 110-113 eilutėse. Tikrai bendra suma. Už kurį laikotarpį įrašyti pajamas, deklaracijos formoje nurodyta eilutės paaiškinimas.

Taip pat, kaip ir 2.1.1 skirsnyje, mokesčių mokėtojai, nutraukę veiklą arba praradę teisę dirbti pagal „supaprastintą mokesčių sistemą“, 113 eilutėje dubliuoja paskutinio ataskaitinio laikotarpio pajamas, o mokestis kartojamas 133 eilutėje.

Panašiai kaip 2.1.1 skirsnyje, 130 eilutėje turi būti nurodytas mokesčių avansas už pirmuosius tris metų mėnesius, o 131-133 eilutėje – mokėjimai už kitus laikotarpius. Skaičiavimo formulę apskaitininkas matys tiesiai po nurodytomis deklaracijos formos eilutėmis.

140-143 eilutėse būtina nurodyti mokėjimų sumas, kurių sąrašas pateiktas 3.1 str. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 346.21 straipsnis. Būtent dėl ​​šių mokėjimų galite žymiai sumažinti mokestį. Tačiau čia yra apribojimas: mokestį galima sumažinti ne daugiau kaip 50% nurodytų įmokų. LLC „Elka“ apskaičiavo metinį mokestį, kuris yra lygus 74 140 rublių. Darbuotojų įmokos siekė 68 324 rublius, o ligoninės direktorius Kopeikinas Stasas Igorevičius – 17 333 rublius. Bendros išlaidos sudarė 85 657 rublius. LLC „Elka“ buhalteris nusprendė pasinaudoti savo teisėta teise ir sumažino mokestį. Už tai buhalterė Olkina S. T. paskaičiavo pusę įmokų sumos ir nedarbingumo atostogų, paaiškėjo 42 829 rubliai (85 657: 2). Gauta suma yra daugiau nei pusė mokesčio (74 140: 2 = 37 070). Tai reiškia, kad Olkina S. T. mokestį gali sumažinti tik 37 070. Yolka LLC į biudžetą turės sumokėti 37 070 (74 140 - 37 070). Į 143 eilutę buhalteris įrašys 37 070, o ne 42 829 sumą.

Tiesiogiai įveskite prekybos mokestį 150-153 eilutėse. Čia įveskite mokestį, jei jis jau sumokėtas. 160–163 eilutėse bus kalbama apie pardavimo mokesčio sumą, dėl kurios mokestis ir avansiniai mokesčiai sumažėja. Priklausomai nuo rodiklių, šios eilutės gali įgyti skirtingas reikšmes. Kokios, parodys formulė po deklaracijos eilutėmis.

2.2 skirsnis

Jei mokate mokesčius nuo skirtumo tarp pajamų ir išlaidų, tai ši skiltis skirta jums. Trumpai apibūdinkite eilutes, kurias reikia užpildyti. Atminkite, kad mes atsižvelgiame į duomenis ir nustatome bendrą sumą.

Eilutės su kodais 210-213 – ataskaitinių laikotarpių pajamos.

Eilutės su kodais 220-223 - išlaidos, kurių sąrašas pateiktas str. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 346.16 straipsnis.

Eilutė su kodu 230 – nuostoliai (jo dalis) už praėjusius mokestinius laikotarpius. Kreipdamiesi į nuostolius, galite teisėtai sumažinti savo mokesčių bazę.

Eilutės su kodais 240–243 yra mokesčių bazė. Tarkime, SOVA LLC pajamos siekė 541 200 rublių, išlaidos - 422 000 rublių, praėjusio laikotarpio nuostoliai - 13 400 rublių. Sova LLC buhalteris apskaičiavo mokesčių bazę: 541 200 - 422 000 - 13 400 = 105 800 rublių.

Jei metų pabaigoje suma gauta su minuso ženklu, nuostolių suma turi būti nurodyta 250-253 eilutėse. Tarkime, SOVA LLC pajamos siekė 422 000 rublių, išlaidos - 541 200 rublių. „Sova LLC“ buhalteris apskaičiavo mokesčių bazę: 422 000 - 541 200 \u003d - 119 200 rublių. Buvo nuostolių.

Eilutės su kodais 260-263 - mokesčio tarifas (dažniausiai 15%).

Eilutės su kodais 270–273 yra mokesčių avansai.

280 kodo eilutė yra minimalaus mokesčio suma. Jis nemokamas, jei jis yra mažesnis už supaprastintos mokesčių sistemos mokestį. SOVA LLC 2016 metais gavo 470 000 rublių pajamų, patvirtintos išlaidos sudarė 427 300 rublių. Buhalterė Filina A. Yu. apskaičiavo mokestį: (470 000 - 427 300) x 15% = 6 405 rubliai. Be to, Filina A. Yu. apskaičiavo minimalų mokestį: 470 000 x 1% = 4 700 rublių. Kaip matome iš skaičiavimų, minimalus mokestis yra mažesnis nei sukauptas. Todėl SOVA LLC buhalteris perves 6 405 rublius į Federalinės mokesčių tarnybos sąskaitą (jei anksčiau nebuvo avansų).

3 skyrius

Dauguma įmonių, o tuo labiau individualūs verslininkai, vargu ar susidurs su šia skiltimi. Galų gale, trečią skyrių pildo tie, kurie tampa tikslinių lėšų gavėjais (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 251 straipsnio 1, 2 punktai).

Visos lėšos suskirstytos pagal kodus (kodus rasite pildymo tvarkos priede).

3 skirsnio 2 ir 5 stulpeliuose buhalteris pažymi:

• konkreti lėšų ar bet kokio turto gavimo data;
• perduodančios šalies deklaruotas materialinių vertybių naudojimo laikotarpis. Jei naudojimo laikotarpis nenurodytas, 2 ir 5 stulpeliai lieka tušti.

3 ir 6 stulpeliuose turite nurodyti anksčiau nei ataskaitiniais metais gautų lėšų sumą su skirtingais naudojimo laikotarpiais.

Jei įmonė išleido lėšas ne pagal paskirtį, jos turės būti nurodytos 7 skiltyje.

Paskutinis 3 skyriaus pildymo etapas bus apibendrinimas. Tam puslapio apačioje yra speciali eilutė.

Iš pirmo žvilgsnio gali atrodyti, kad deklaraciją dėl supaprastintos mokesčių sistemos gali užpildyti tik profesionalas. Bet jei praleisite šiek tiek laiko ir apsiginkluosite duotomis instrukcijomis, viskas nebus taip sunku. Šiame straipsnyje eilutė po eilutės iššifravome visus skyrius ir pateikėme skaičiavimų pavyzdžių.