Prilikom sastavljanja raznih prijava i izvješća dio podataka porezni obveznici unose u šifriranom obliku. Primjerice, kod sastavljanja deklaracije o imputaciji poduzetnici navode računovodstvenu šifru na mjestu za pojedinačne poduzetnike. A pri sastavljanju f. Šifra 6-NDFL na lokaciji se popunjava ovisno o adresi dostave podataka.

Kodirane pokazatelje odobravaju porezne vlasti i ne mogu se unositi proizvoljno. Gdje nabaviti vrijednosti? U koje retke trebam unijeti podatke? Pogledajmo pobliže kako ispuniti kod za mjesto registracije u UTII deklaraciji i šifru za mjesto registracije u 6-NDFL. Također ćemo razmotriti načela za odražavanje ovih pokazatelja u nekim drugim oblicima izvješćivanja.

Zašto vam je potreban kod na mjestu registracije za UTII 2018

Prilikom prijenosa svih djelatnosti ili pojedinih njezinih područja na imputaciju, porezni obveznik mora podnijeti prijavu teritorijalnom odjelu IFTS-a. Ova se obveza odnosi i na pravne osobe i na poduzetnike, uz korištenje posebnog režima. Ako subjekt istovremeno radi na više poreznih sustava, bit će potrebna posebna izvješća. Popis obrazaca varira ovisno o načinima rada.

Trenutni obrazac deklaracije za imputaciju za 2018. odobrila je Federalna porezna služba naredbom br. MMV-7-3 / [e-mail zaštićen] od 04. 07. 14. Ovdje se nalazi obrazac dokumenta, kao i postupak sastavljanja, raščlanjivanje zahtjeva na listove i odjeljke. Kada se deklaracija popuni, na mjestu (računovodstvu) se stavlja šifra u skladu s vrijednostima ​​prema Dodatku 3. Naredbe. Podaci se navode u posebnom stupcu u naslovu izvješća. Istodobno, podaci se upisuju u druge retke prema dosadašnjoj proceduri.

Bilješka! Budući da je šifriranje pokazatelja potrebno za pojednostavljenje postupka obrade izvješća, svi porezni obveznici imputacije dužni su ispuniti ove retke bez iznimke. Točan unos vrijednosti pomoći će ne samo poreznim tijelima da brzo šire podatke, već će i zaštititi tvrtke od unosa netočnih podataka.

Kako unijeti kod na mjestu registracije za UTII u deklaraciji 2018

Radi ispravnog izvještavanja poreznoj upravi, šifra na mjestu (računovodstvu) je naznačena u odgovarajućem retku. Indikator se upisuje u digitalnom formatu prema Dodatku 3 i popunjava s lijeva na desno. Nije dopušteno stavljati crticu, označavati nule ili nepostojanje podataka u ćelijama. Zašto?

Prije svega, iz razloga što se svaki pripisani porezni obveznik prvo mora registrirati u Federalnoj poreznoj službi. I nije važno o kojem je pravnom statusu riječ - o pravnoj osobi ili pojedinačnom poduzetniku. Da biste prenijeli aktivnosti na UTII, prvo morate podnijeti zahtjev poreznoj upravi. I tek nakon dobivanja odgovarajuće dozvole dopušteno je korištenje ovog posebnog režima. Budući da se izvješćivanje o imputaciji dostavlja u mjestu poslovanja, razvijene su vrijednosti pokazatelja kako bi se pojasnilo nadležno kontrolno tijelo.

Vrijednosti računovodstvenih kodova (mjesta prezentacije) za UTII deklaraciju:

• 120 - označavaju oni poduzetnici koji podnose prijavu poreznoj upravi na adresi prebivališta.
• 214 - šifra 214 na mjestu (registracija) namijenjena je za naznaku od strane ruskih pravnih osoba koje nisu priznate kao najveći porezni obveznici.
• 215 - namijenjena tvrtkama sljednicima koje nisu priznate od strane najvećih poreznih obveznika.
• 245 - naznačuju strane tvrtke prilikom podnošenja prijave na adresi imputiranih djelatnosti putem predstavništva (stalno).
• 310 - navode ruske tvrtke prilikom podnošenja deklaracije na adresi obavljanja imputiranih aktivnosti.
• 320 - kod na mjestu registracije 320 u UTII, odnosno u deklaraciji imputacije, koristi se ako se izvješće podnosi na adresi obavljanja djelatnosti u posebnom načinu.
• 331 - navode strane tvrtke prilikom podnošenja prijave na adresi obavljanja imputiranih djelatnosti putem podružnice takvog gospodarskog subjekta.

Bilješka! Pripisana računovodstvena šifra na lokaciji za LLC preduzeće i individualnog poduzetnika će se razlikovati. Uostalom, računovodstvo individualnih poduzetnika provodi se s obzirom na adresu njegovog prebivališta (120) ili mjesto stvarnog obavljanja imputiranog poslovanja (320). Istodobno, računovodstvo za pravne osobe ovisit će o tome je li tvrtka ruska ili strana; smatra li se poduzeće najvećim poreznim obveznikom i jesu li provedeni postupci reorganizacije.

Koja je lokacijski (računovodstveni) kod u 6-NDFL

Izvješće pod nazivom 6-NDFL obvezno je za sve agente poreza na dohodak. Trenutni obrazac odobrava porezna uprava svojom Naredbom br. MMV-7-11 / [e-mail zaštićen] od 14. 10. 15. Uz dokument (Prilog 1) ovdje se nalazi opći postupak unosa podataka (Prilog 2), pravila za dostavljanje u elektroničkom obliku (Prilog 3), kao i kodirane vrijednosti obaveznih pokazatelja.

U 2018. godini šifra lokacije u 6-NDFL popunjava se na temelju dodatnog Dodatka 2. glavnom Dodatku 2. Vrijednosti ovog pojedinosti obrasca razlikuju se ovisno o teritorijalnoj podjeli IFTS-a gdje je porezni agent bila registrirana. Istodobno, neki se podaci podudaraju s kodovima za UTII deklaraciju, dok su drugi dodani. Na primjer, lokacijski (računovodstveni) kod 120 za IP adresu je isti. I dodane su vrijednosti od 124-126, namijenjene za podnošenje od strane seljačkih gospodarstava, kao i odvjetnika, javnih bilježnika.

Kako popuniti šifru 6-NDFL na lokaciji (računovodstvo)

Upis vrijednosti željenog teritorijalnog broja vrši porezni agent na naslov f. 6-porez na dohodak. Indikator je digitalnog formata i sastoji se od tri znaka. Podaci se unose s lijeva na desno. Pogledajmo pobliže kako se ovaj atribut popunjava.

Vrijednosti kodova mjesta predstavljanja za f. 6-porez na dohodak:

• 120 - koriste poduzetnici prilikom porezne registracije na adresi prebivališta.
• 124 - primjenjuju voditelji/članovi seljačkog gospodarstva prilikom porezne prijave na adresi prebivališta.
• 125 - naznačuju odvjetnici prilikom porezne registracije na adresi prebivališta.
• 126 - koriste javni bilježnici za poreznu registraciju na adresi prebivališta.
• 213 - koriste pravne osobe u poreznom računovodstvu u statusu najvećeg poreznog obveznika.
• 214 - u 6-NDFL, kod lokacije 214 označavaju obične tvrtke, a ne najveće.
• 215 - namijenjen je da ga naznače nasljednici (ne najveći) kako bi pružili obrazac na njihovoj lokaciji.
• 216 - uvesti ga nasljednici priznati kao najveći.
• 220 - stavljaju ruski OP prilikom podnošenja 6-NDFL na lokaciji takvih jedinica.
• 320 - individualni poduzetnik se navodi prilikom podnošenja obrasca na adresi obrta. Na primjer, kada se prezentiraju podaci o osoblju zaposlenom u imputiranim aktivnostima.
• 335 - namijenjen je naznačavanju stranih EP-a prilikom predaje obrasca na lokaciji takvih jedinica.

Bilješka! Do 25. ožujka 2018. za obična poduzeća pokazatelj je vrijedio na mjestu računovodstva s šifrom 212. Nakon tog datuma vrijednost je zamijenjena šifrom 214.

RSV - kod na lokaciji (računovodstvo)

Trenutni jedinstveni obrazac za obračun premija osiguranja odobrila je Federalna porezna služba naredbom br. MMV-7-11 / [e-mail zaštićen] od 10. listopada 2016. Pokazatelji šifre sadržani su u Dodatku 4. Dodatka 2. kojim je definiran postupak sastavljanja ERSV-a. Trenutne vrijednosti za 2018. su sljedeće:

• 112 - prilikom dostavljanja podataka na adresi prebivališta od strane pojedinca, a ne pojedinca.
• 120 - prilikom podnošenja IP prijave na adresu vašeg prebivališta.
• 121 - prilikom dostavljanja podataka od strane odvjetnika koji ima svoju odvjetničku kancelariju, na adresi prebivališta.
• 122 - prilikom podnošenja izvješća kod privatnog bilježnika na adresi njegova prebivališta.
• 124 - prilikom podnošenja obračuna od strane voditelja/članova seljačkog gospodarstva na adresi njihova prebivališta.
• 214 - koriste obične ruske tvrtke prilikom podnošenja izvješća na njihovoj adresi.
• 217 - namijenjen nasljednicima domaćih tvrtki.
• 222 - koristi OP ruskih tvrtki prilikom podnošenja izvješća na lokaciji takvih odjela.
• 335 - koristi OP stranih tvrtki prilikom podnošenja izvješća na lokaciji takvih jedinica.
• 350 - koriste ga međunarodne strukture prilikom podnošenja obračuna na adresu poreznog računovodstva takvih organizacija.

Izjava o pojednostavljenom poreznom sustavu - šifra na mjestu (računovodstvo)

Obrazac važeći u 2018. odobrila je Federalna porezna služba naredbom br. MMV-7-3 / [e-mail zaštićen] od 26. veljače 2016. Pokazatelji koda prikazani su u Dodatku 2. Dodatka 3. kojim se uređuje postupak sastavljanja ovog izvješća. Pravila za unos kodova slična su onima iznad. Za 2018. relevantne su sljedeće vrijednosti:

• 120 - koriste ih poduzetnici na pojednostavljenoj osnovi prilikom podnošenja izvješća Federalnoj poreznoj službi na adresi svog prebivališta.
• 210 - opći kod lokacije 210 koriste sve ruske tvrtke prilikom podnošenja deklaracije na svojoj lokaciji.
• 215 - namijenjen za asignate koji nisu u rodu s najvećim.

Kako saznati šifru na lokaciji (računovodstvo)?

Najpouzdanije je značenje koda pogledati izravno u regulatornim dokumentima. Trenutne verzije zakonskih akata nalaze se na posebnim računovodstvenim web stranicama. Ako pravna osoba ili individualni poduzetnik ispunjava izvješće elektroničkim putem, programski moduli već sadrže ugrađene indikatore. Ostaje samo odabrati pravi ovisno o kategoriji poreznog obveznika ili poreznog agenta. Prilikom unosa šifre vodite se vrstom izvješća i vrstom registracije subjekta.

Lokacija (račun): šifra

Prilikom popunjavanja poreznih prijava i obračuna na naslovnoj stranici mora biti naznačena šifra mjesta gdje se prijava (obračun) podnosi poreznom tijelu. Kako saznati šifru na lokaciji (računovodstvo)? Da biste to učinili, morate se obratiti na postupak popunjavanja relevantne deklaracije ili izračuna.

O šiframa koje se koriste u 2020. godini na lokaciji (računovodstvu) pri podnošenju glavnih poreznih prijava i obračuna reći ćemo u našem savjetovanju te istaknuti najtipičnije šifre.

PDV

Indikator "Na mjestu (računovodstvo) (šifra)" porezne prijave PDV-a označava kodove koji su dani u Dodatku br. 3 Postupku odobrenom Nalogom Federalne porezne službe od 29. listopada 2014. br. MMV-7 -3 / [e-mail zaštićen]:

Kod	Ime
116	U mjestu registracije individualnog poduzetnika kao poreznog obveznika
213	Na mjestu registracije organizacije kao najvećeg poreznog obveznika
214	Na mjestu registracije organizacije koja nije najveći porezni obveznik
215	U mjestu registracije nasljednika koji nije najveći porezni obveznik
216	U mjestu upisa pravnog sljednika koji je najveći porezni obveznik
227	Na mjestu registracije sudionika u ugovoru o investicijskom partnerstvu - partner za upravljanje odgovoran za vođenje porezne evidencije
231	Mjesto poreznog agenta
250	U mjestu registracije poreznog obveznika prilikom ispunjavanja ugovora o podjeli proizvodnje
331

Napominjemo da su, kako u prijavi PDV-a, tako i u ostalim prijavama i izračunima, računovodstvene šifre na mjestu za pojedinačne poduzetnike i organizacije različite.

porez na dohodak

Šifre za mjesta za podnošenje porezne prijave za porez na dobit date su u Dodatku br. 1 Proceduri odobrenoj Naredbom Federalne porezne službe Rusije od 23. rujna 2019. N MMV-7-3 / [e-mail zaštićen]:

Kod	Ime
213
214
215
216
218	U mjestu registracije odgovornog člana konsolidirane grupe poreznih obveznika
220
223	Na mjestu (registraciji) ruske organizacije prilikom podnošenja deklaracije za zatvorenu zasebnu pododjelu
225	Na mjestu registracije organizacije koja je dobila status sudionika u projektu za provedbu istraživanja, razvoja i komercijalizacije njihovih rezultata u skladu sa Saveznim zakonom "O inovacijskom centru Skolkovo"
226	Na mjestu registracije organizacije koja obavlja obrazovne i (ili) medicinske djelatnosti
228	Na mjestu registracije organizacije - sudionika regionalnog investicijskog projekta
229	Na mjestu registracije neprofitne organizacije koja podnosi poreznu prijavu samo za porezno razdoblje
231	Na mjestu poreznog agenta - organizacije
234	Na mjestu registracije kazalište, muzej, knjižnica, koncertna organizacija, koji su proračunske institucije
235	Na mjestu registracije porezni agent daje podatke o dohotku isplaćenom pojedincima
236	Na mjestu registracije organizacije koja pruža socijalne usluge građanima
237	Na mjestu registracije organizacije koja je dobila status stanovnika područja naprednog društveno-ekonomskog razvoja
238	Na mjestu (registraciji) organizacije koja je priznata kao kontrolna osoba stranog poduzeća
239	Na mjestu registracije organizacije koja se bavi turističkim i rekreacijskim aktivnostima na području Dalekoistočnog federalnog okruga
246	Na mjestu registracije muzeja, kazališta, knjižnice čiji su osnivači sastavni subjekti Ruske Federacije ili općine
249	Na mjestu registracije organizacije - sudionik posebnog ugovora o ulaganju

Obračun premija osiguranja (RSV): na mjestu (računovodstvo) (šifra)

Polje "Na mjestu (računovodstvo) (šifra)" za obračun premija osiguranja popunjava se u skladu s šiframa navedenim u Dodatku br. 4 Proceduri odobrenoj Naredbom Federalne porezne službe Rusije od 18. rujna, 2019. N MMV-7-11 / [e-mail zaštićen]:

Kod	Ime
112	U mjestu prebivališta pojedinca koji nije priznat kao samostalni poduzetnik
120
121	U mjestu prebivališta odvjetnika koji je osnovao odvjetnički ured
122	U mjestu prebivališta javnog bilježnika koji se bavi privatnom praksom
124
214	Na lokaciji ruske organizacije
217	Na mjestu registracije pravnog sljednika ruske organizacije
222	Na mjestu registracije ruske organizacije na mjestu zasebnog pododjela
240	Na mjestu pravne osobe - (voditelj) seljačkog (poljoprivrednog) gospodarstva
335
350	Na mjestu registracije međunarodne organizacije u Ruskoj Federaciji

Obrazac 6-NDFL: kodovi na lokaciji 2020

U retku "Na mjestu (računovodstvo) (šifra)" navedena je šifra mjesta u kojem porezni agent podnosi obračun u skladu s Dodatkom br. 2. Postupku odobrenom Nalogom Federalne porezne službe od 14.10.2015. Broj MMV-7-11 / [e-mail zaštićen]Šifre lokacije (računovodstvene) u porezu na dohodak 6 primjenjuju se kako slijedi:

Kod	Ime
120	U mjestu prebivališta individualnog poduzetnika
124	U mjestu prebivališta člana (glave) seljačke (poljoprivredne) ekonomije
125	U mjestu prebivališta odvjetnika
126	U mjestu prebivališta bilježnika
213	Po mjestu registracije kao najveći porezni obveznik
214	Na lokaciji ruske organizacije koja nije najveći porezni obveznik
215	Na mjestu nasljednika koji nije najveći porezni obveznik
216	U mjestu registracije nasljednika koji je najveći porezni obveznik
220	Na mjestu zasebnog odjeljenja ruske organizacije
320
335	Na lokaciji zasebnog pododjela strane organizacije u Ruskoj Federaciji

Porez na imovinu poduzeća

Šifre za podnošenje porezne prijave za porez na imovinu priložene su u skladu s Dodatkom br. 3 Proceduri odobrenoj Naredbom Federalne porezne službe Rusije od 14. kolovoza 2019. N SA-7-21 / [e-mail zaštićen]:

Šifre na mjestu registracije: UTII 2020

Šifra mjesta za podnošenje porezne prijave za UTII navedena je u skladu s Dodatkom br. 3 Postupku odobrenom Naredbom Federalne porezne službe Rusije od 26. lipnja 2018. N MMV-7-3 / [e-mail zaštićen]:

Kod	Ime
120	U mjestu prebivališta individualnog poduzetnika
214	Na lokaciji ruske organizacije koja nije najveći porezni obveznik
215	Na mjestu nasljednika koji nije najveći porezni obveznik
245	U mjestu poslovanja strane organizacije preko stalnog predstavništva
310	Na mjestu poslovanja ruske organizacije
320	Mjesto poslovanja individualnog poduzetnika
331	U mjestu poslovanja strane organizacije preko podružnice strane organizacije

Izjava o pojednostavljenom poreznom sustavu: šifra na mjestu (računovodstvo)

Šifra mjesta podnošenja prijave po pojednostavljenom poreznom sustavu poreznom tijelu u mjestu registracije poreznog obveznika navedena je u skladu s Dodatkom br. 2 Postupku odobrenom Nalogom Federalne porezne službe od 26. veljače , 2016. br. MMV-7-3 / [e-mail zaštićen]:

Kako sastaviti i predati UTII deklaraciju. Postupak ispunjavanja UTII deklaracije za individualnog poduzetnika u mjestu prebivališta ili u mjestu registracije.

Pitanje: Aktivnosti UTII obavljamo u jednoj općini - Novosibirsk OKTMO je jedan, ali u različitim okruzima Novosibirska. Svaki okrug ima svoj IFTS, ali budući da je OKTMO jedan, možemo odabrati IFTS kao prvu registraciju kao UTII obveznik. Imamo IFTS gdje izvještavamo o UTII i IFTS u mjestu prebivališta IP-a je isti. Ispada da se IFTS o kojem izvještavamo može pripisati šifri 320 - na mjestu implementacije IP-a i šifri 120 - u mjestu prebivališta IP-a. u UTII deklaraciji na naslovnoj stranici u polju "u mjestu registracije (šifra)", koju šifru treba staviti: 320 - u mjestu poslovanja individualnog poduzetnika ili 120 - u mjestu prebivališta pojedinca poduzetnik?

Odgovor: Budući da je registracija na mjestu provedbe UTII djelatnosti i na mjestu registracije u mjestu prebivališta poduzetnika obavljena u jednom inspekcijskom pregledu, potrebno je na mjestu registracije staviti šifru „120- u mjestu prebivalište individualnog poduzetnika” u UTII deklaraciji. Ovaj postupak je isti i za pojedinačne poduzetnike i za pravne osobe.

Obrazloženje

Kako sastaviti i predati UTII deklaraciju. Po mjestu registracije

Navedite šifru mjesta podnošenja deklaracije u retku "u mjestu registracije". Šifre su navedene u Dodatku 3. Postupku odobrenom Nalogom Federalne porezne službe od 04.07.2014. br. MMV-7-3/353. Kada to činite, imajte na umu sljedeće. Ako se organizacija izvještava na svom mjestu i podnese jednu izjavu (uključujući s nekoliko odjeljaka 2) - unesite šifru 214. Ako organizacija izvještava ne na svojoj lokaciji, već na mjestu poslovanja na UTII - upišite šifru 310. Takva su objašnjenja sadržana u dopisu Federalne porezne službe od 5. veljače 2014. broj GD-4-3 / 1895.

Odgovorio Alexander Sorokin,

Zamjenik voditelja Odjela operativne kontrole Federalne porezne službe Rusije

“ZKP bi se trebao primjenjivati ​​samo u slučajevima kada prodavatelj kupcu, uključujući i svoje zaposlenike, daje odgodu ili obročno plaćanje za njihovu robu, radove, usluge. Upravo se ti slučajevi, prema Federalnoj poreznoj službi, odnose na davanje i otplatu zajma za plaćanje roba, radova i usluga. Ako organizacija izda gotovinski zajam, dobije povrat takvog zajma ili sama prima i otplaćuje zajam, nemojte koristiti blagajnu. Kada točno trebate probiti ček, pogledajte

U ovom ćemo se članku pozabaviti pitanjima koja najčešće izazivaju Upute za ispunjavanje 3. odjeljka USN deklaracije. Podsjetimo da označava operacije za primitak i rashod ciljanog financiranja.

Odjeljak 3. USN deklaracije ispunjavaju neprofitne organizacije. Komercijalne organizacije ispunjavaju ovaj odjeljak samo ako primaju namjenska sredstva. Ako je NPO obavljao komercijalne aktivnosti, tada osim odjeljka 3, trebate ispuniti preostale odjeljke deklaracije (ovisno o odabranom sustavu oporezivanja "dohodak" ili "prihod minus rashodi").

Ispunite deklaraciju o pojednostavljenom poreznom sustavu u programu BukhSoft. Ona će pripremiti izvješće na ažurnom obrascu, uzimajući u obzir sve najnovije izmjene zakona. Prije slanja u poreznu upravu, deklaraciju testiraju svi programi provjere Federalne porezne službe

Izjava o pojednostavljenom poreznom sustavu online

Također, upotrijebite primjere ispunjavanja "pojednostavljene" deklaracije s objektima "prihodi" i "prihodi minus rashodi":

“Analitičko računovodstvo na računu 86 “Ciljano financiranje” provodi se prema namjeni ciljnih sredstava iu kontekstu njihovih izvora prihoda.”

Prihode i rashode dobiti od poduzetničke djelatnosti računovođa NPO-a mora obračunati na posebnom podračunu, odvojeno od namjenskih doprinosa primljenih od sudionika NPO-a.

Ova sredstva nije potrebno uključivati ​​u odjeljak 3. Izjave o pojednostavljenom poreznom sustavu tekuće godine ili u iznosu stanja namjenskih sredstava u Deklaraciji za iduću godinu. Odjeljak 3 je referenca, odražava samo one primitke koji ne podliježu jedinstvenom porezu.

• Više o ispunjavanju porezne prijave za prihod od objekta za 2018. >>
• Pogledajte značajke punjenja

USN deklaraciju je prilično lako ispuniti. U članku govorimo o popunjavanju ovog poreznog dokumenta redak po red. Kako bismo izbjegli poteškoće, navest ćemo primjere za glavne retke deklaracije.

USN deklaraciju je prilično lako ispuniti. Podnositelji prijave morat će ispuniti naslovnu stranicu i nekoliko odjeljaka. U nastavku ćemo opisati redak po red popunjavanja ovog poreznog dokumenta. Kako bismo izbjegli poteškoće, navest ćemo primjere za glavne retke deklaracije. Postoje zadaci s rješenjima i izračuni za pojedinačne poduzetnike i tvrtke.

Svi pokazatelji troškova (porez, prihod, gubici) moraju biti napisani u punim rubljama, koristeći matematičko zaokruživanje. Na primjer, prihod od 40.600,51 rublja zaokružuje se na 40.601 rublju. Ali prihod od 40.600,38 rubalja zaokružuje se na nižu cijenu - do 40.600 rubalja.

Deklaracija mora biti numerirana - svakoj stranici se dodjeljuje serijski broj, počevši od naslovne stranice. Prvi list imat će tipski broj "001", a jedanaesti list treba biti označen kao "011". Ni u kojem slučaju ne smijete vršiti ispravke uz pomoć "poteza" (činovnički kit). U gornjem polju svake stranice iznad naslova odjeljka trebate unijeti TIN i KPP, ako ih ima.

Naslovnica

Na naslovnoj stranici posebno morate navesti sljedeće podatke:

• Broj ispravka. Broj "0" označava da je deklaracija primarna. Pročišćavanje se može identificirati ako polje sadrži broj koji nije nula (za četvrto preciziranje stavlja se broj "4", za treće - "3" itd.).
• Šifra poreznog razdoblja (za tvrtke koje nastavljaju s radom, odaberite šifru "34").
• Šifra porezne inspekcije (preuzmite iz obavijesti o registraciji. Ako obavijest nije pri ruci, šifru poreznog tijela možete pronaći na web stranici Federalne porezne službe).
• Šifra mjesta podnošenja deklaracije (120 - za pojedinačne poduzetnike; 210 - za organizacije).
• Puni naziv poduzeća ili puno ime poduzetnika (Društvo s ograničenom odgovornošću "Yelka", individualni poduzetnik Senkin Artemy Stepanovich).
• OKVED kod. Lako se može pronaći u izvatku iz Jedinstvenog državnog registra pravnih osoba (EGRIP) ili odrediti klasifikatorima OKVED. Izvadak iz Jedinstvenog državnog registra pravnih osoba može se dobiti slanjem zahtjeva Federalnoj poreznoj službi putem interneta ili osobnim dolaskom. Osobe koje kombiniraju nekoliko režima moraju navesti OKVED koji odgovara njihovoj vrsti djelatnosti u pojednostavljenom poreznom sustavu.
• Digitalni kod obrasca reorganizacije ili likvidacije (ostavite prazno ako nije bilo određenih okolnosti).
• TIN / KPP reorganizirane organizacije (ako su postojale relevantne okolnosti).
• Telefonski broj.
• Koliko stranica ima deklaracija?
• Koliko je listova popratnih dokumenata.

Sve moguće šifre uključene u deklaraciju nalaze se u prilozima naloga za popunjavanje.

Za potpisnike prijave dodjeljuju se oznake: "1" - ako potpis stavlja čelnik ili samostalni poduzetnik, "2" - ako potpis u prijavi pripada predstavniku poreznog obveznika.

Odjeljak 1.1

Iako odjeljci 1.1 i 1.2 izjave idu neposredno nakon naslovne stranice, moraju se ispuniti nakon što se podaci odražavaju u sljedećim odjeljcima. To se objašnjava činjenicom da su ti odjeljci takoreći objedinjeni i prikupljaju konačne podatke iz drugih odjeljaka.

Odjeljak 1.1 bit će potreban samo poreznim obveznicima koji rade na pojednostavljenom poreznom sustavu "dohodak".

U retku 010, međutim, kao i u redovima 030, 060, 090, treba označavati OKTMO. Posljednja tri navedena retka popunjavaju se samo kada se promijeni adresa.

OKTMO zauzima jedanaest ćelija u deklaraciji. Ako u kodu ima manje znamenki, crtice se stavljaju u nezauzete ćelije (desno od koda).

U redak 020 knjigovođa upisuje iznos predujma poreza za prva tri mjeseca u godini.

Uplatitelj upisuje akontaciju za pola godine u redak 040. Ne zaboravite da se predujam za prvo tromjesečje mora odbiti od iznosa akontacije za prvo tromjesečje (u suprotnom će doći do preplaćivanja). Inače, akontacija dospijeva najkasnije do 25. srpnja.

Tijekom krize ili zastoja vjerojatna je situacija kada će predujam za prvo tromjesečje biti veći od obračunatog za šest mjeseci (zbog smanjenja prihoda). To znači da će se iznos smanjiti - napisan je u skladu s kodom 050. Na primjer, za prvo tromjesečje Elka LLC je poslala predujam od 2.150 rubalja, a na kraju prve polovice godine predujam plaćanje je samo 1.900 rubalja. To znači da ne morate ništa plaćati, a u redak 050, računovođa Elka doo upisuje 250 (2.150 - 1.900).

Algoritam za popunjavanje reda 070 sličan je algoritmu za redak 040, samo se podaci ovdje unose 9 mjeseci. Redak 080 pohranjuje podatke o poreznim odbitcima 9 mjeseci.

Redak 100 sažima godinu i fiksira iznos poreza koji treba odbiti s tekućeg računa u korist Federalne porezne službe. Redak 110 će dobro doći ako predujmovi premašuju iznos poreza za godinu.

Na kraju 2016. Elka LLC mora u proračun poslati "pojednostavljeni" porez u iznosu od 145.000 rubalja. Međutim, tijekom tromjesečja uplaćeni su predujmovi u iznosu od 14.000 rubalja, 18.500 rubalja i 42.300 rubalja. To znači da će Elka LLC ukupno morati platiti dodatnih 70.200 rubalja (145.000 - 14.000 - 18.500 - 42.300).

Odjeljak 1.2

Odjeljak 1.2 ispunite ako je vaš objekt "prihodi minus troškovi".

Načelo njegova punjenja u potpunosti ponavlja princip punjenja iz odjeljka 1.1.

Linije 010, 020, 060, 090 sadrže OKTMO.

Redovi 020, 040, 070 bilježe predujmove poreza. Uvjeti njihovog plaćanja ne ovise o objektu oporezivanja – uvijek je 25.

U redove 050 i 080 upisuje se ako su prije toga uplate u proračun premašile predujam za tekuće razdoblje.

Jedina razlika između opisanog odjeljka i odjeljka 1.1 je redak 120. U njemu trebate navesti iznos minimalnog poreza (1% dohotka). Na primjer, s godišnjim prihodom od 10.000 rubalja i troškovima od 9.500 rubalja, porez koji plaća OOO Elka bit će samo 75 rubalja ((10.000 - 9.500) x 15%). Ako izračunate minimalnu plaću, dobivate 100 rubalja (10.000 x 1%). Elka doo mora platiti točno minimalni porez, naravno, umanjujući ga za iznos predujmova. Ako je tvrtka imala predujmove u iznosu od 30 rubalja, tada će u retku 120 računovođa navesti 70 (100 - 30).

Ako predujmovi za rezultate tri tromjesečja u godini premašuju minimalni porez, redak 120 se precrtava.

Odjeljak 2.1.1

Stoga je preporučljivo ispuniti deklaraciju o pojednostavljenom poreznom sustavu počevši od ovog odjeljka.

U retku 102 mora se navesti jedan od dva znaka poreznog obveznika:

• šifra "1" - za tvrtke i samostalne poduzetnike sa zaposlenima;
• šifra "2" - isključivo za individualne poduzetnike bez zaposlenih.

Redovi 110-113 prikupljaju podatke o prihodima za prvo tromjesečje, šest i devet mjeseci, godinu. Glavno načelo: svi prihodi i rashodi evidentiraju se na obračunskoj osnovi. Na primjeru doo Elka pokazat ćemo koliki su prihodi na kumulativnoj osnovi. Početni podaci o prihodima: I kvartal - 13.976 rubalja, II kvartal - 24.741, III kvartal - 4.512 rubalja, IV kvartal - 23.154 rubalja. Za popunjavanje redaka 110-113, računovođa Elka doo dodaje trenutnu vrijednost prethodnoj vrijednosti. Dakle, u redak 110, računovođa će upisati 13.976, u red 111. - 38.717 (13.976 + 24.741), u red 112 - 43.229 (38.717 + 4.512) i u redak 113 - 63.341 (+24.383).

Porezna stopa je fiksna u redovima 120-123.

U redak 130 bilježi se predujam poreza za prvo tromjesečje. Redovi 131-133 odražavaju predujmove i porez. Kako ih izračunati navedeno je izravno u obrascu deklaracije lijevo od odgovarajućeg retka.

U redove 140-143 upisuju se iznosi premija osiguranja, bolovanja i plaćanja za dobrovoljno osobno osiguranje. Računovođa bilo koje tvrtke mora imati na umu da se iznos poreza i predujmova može zakonski smanjiti za iznos navedenih troškova, ali ne više od 50%. Elka LLC izračunala je godišnji porez, a on je jednak 74.140 rubalja. Doprinosi za zaposlenike iznosili su 68.324 rubalja, a ravnatelj bolnice Stas Igorevich Kopeikin iznosio je 17.333 rubalja. Ukupni troškovi iznosili su 85.657 rubalja (68.324 + 17.333). Računovođa Elka doo odlučio je iskoristiti svoje zakonsko pravo i smanjio porez. Za to je računovođa Olkina S. T. izračunala polovicu iznosa troškova, ispalo je 42.829 rubalja (85.657: 2). Primljeni iznos je više od polovice poreza (74.140:2 = 37.070). To znači da Olkina S.T. može smanjiti porez za samo 37.070. Elka LLC će morati uplatiti 37.070 (74.140 - 37.070) u proračun. U redak 143. knjigovođa će upisati iznos od 37.070, a ne 42.829.

Dodajemo da IP u recima 140-143 odražava doprinose za sebe. Samostalni poduzetnici imaju posebnu prednost - možete smanjiti porez za 100% doprinosa koji se prenose u proračun. IP Semechkin V. O. (bez zaposlenika) za godinu, prema preliminarnim izračunima, trebao bi poslati 36.451 rublju u proračun, plaćeni doprinosi iznosili su 17.234 rubalja (to je upravo iznos koji je Semechkin platio). IP Semechkin V. O. smanjio je porez na doprinose (za 17.234) i prenio 19.217 rubalja (36.451 - 17.234) u IFTS.

Odjeljak 2.1.2

Ako plaćate naknadu za trgovanje, onda je ovaj odjeljak za vas.

Svi prihodi bilježe se u redovima 110-113. Definitivno kumulativni zbroj. Za koje razdoblje bilježiti prihod, zatražit će se objašnjenje za redak naveden u obrascu prijave.

Također, kao iu odjeljku 2.1.1., porezni obveznici koji su prestali obavljati djelatnost ili su izgubili pravo na rad na „pojednostavljenom poreznom sustavu“ u redak 113. dupliraju dohodak za posljednje izvještajno razdoblje, a porez se ponavlja u retku 133.

Slično kao u odjeljku 2.1.1, u retku 130 mora se navesti akontacija poreza za prva tri mjeseca u godini, a u redovima 131-133 - uplate za sljedeća razdoblja. Računovođa će vidjeti formulu izračuna izravno ispod naznačenih redaka u obrascu deklaracije.

U redcima 140-143 potrebno je navesti iznose plaćanja, čiji je popis prikazan u točki 3.1 čl. 346.21 Poreznog zakona Ruske Federacije. Upravo na ta plaćanja možete značajno smanjiti porez. Ali ovdje postoji ograničenje: zakonito je smanjiti porez za najviše 50% navedenih plaćanja. Elka LLC izračunala je godišnji porez, a on je jednak 74.140 rubalja. Doprinosi za zaposlenike iznosili su 68.324 rubalja, a ravnatelj bolnice Kopeikin Stas Igorevich iznosio je 17.333 rubalja. Ukupni troškovi iznosili su 85.657 rubalja. Računovođa Elka doo odlučio je iskoristiti svoje zakonsko pravo i smanjio porez. Za to je računovođa Olkina S. T. izračunala polovicu iznosa doprinosa i bolovanja, ispalo je 42.829 rubalja (85.657: 2). Primljeni iznos je više od polovice poreza (74.140:2 = 37.070). To znači da Olkina S.T. može smanjiti porez za samo 37 070. Yolka LLC će morati uplatiti 37 070 (74 140 - 37 070) u proračun. U redak 143. knjigovođa će upisati iznos od 37.070, a ne 42.829.

Izravno unesite naknadu za trgovanje u retke 150-153. Ovdje unesite naknadu ako je već plaćena. Redci 160-163 govorit će o iznosu poreza na promet, što čini porez i predujmove na njega manjim. Ovisno o pokazateljima, ove linije mogu poprimiti različite vrijednosti. Koje, reći će vam formula ispod redaka u deklaraciji.

Odjeljak 2.2

Ako plaćate porez na razliku između prihoda i rashoda, onda je ovaj odjeljak za vas. Ukratko opišite retke koje treba ispuniti. Zapamtite da uzimamo u obzir podatke i popravljamo kumulativni zbroj.

Redovi sa šiframa 210-213 - prihod za izvještajna razdoblja.

Redovi s šiframa 220-223 - troškovi, čiji je popis dan u čl. 346.16 Poreznog zakona Ruske Federacije.

Redak s šifrom 230 - gubitak (njegov dio) za prošla porezna razdoblja. Potražujući gubitak, možete zakonski smanjiti poreznu osnovicu.

Redovi s šiframa 240-243 su porezna osnovica. Recimo da je prihod SOVA LLC iznosio 541.200 rubalja, rashodi - 422.000 rubalja, gubitak prethodnog razdoblja - 13.400 rubalja. Računovođa Sova LLC izračunala je poreznu osnovicu: 541.200 - 422.000 - 13.400 = 105.800 rubalja.

Ako je na kraju godine iznos dobiven sa predznakom minus, iznos gubitka treba navesti u redovima 250-253. Recimo da je prihod SOVA LLC iznosio 422.000 rubalja, troškovi - 541.200 rubalja. Računovođa Sova LLC izračunala je poreznu osnovicu: 422.000 - 541.200 \u003d - 119.200 rubalja. Došlo je do gubitka.

Redovi s šiframa 260-263 - porezna stopa (najčešće 15%).

Redovi s šiframa 270-273 su porezni predujmovi.

Redak s šifrom 280 je iznos minimalnog poreza. Ne plaća se ako se pokaže da je manji od poreza na pojednostavljeni porezni sustav. SOVA LLC u 2016. godini primila je prihod od 470.000 rubalja, potvrđeni rashodi iznosili su 427.300 rubalja. Računovođa Filina A. Yu. izračunala je porez: (470.000 - 427.300) x 15% = 6.405 rubalja. Nadalje, Filina A. Yu. izračunala je minimalni porez: 470.000 x 1% = 4.700 rubalja. Kao što vidimo iz izračuna, minimalni porez je manji od obračunatog. Stoga će računovođa SOVA LLC prenijeti 6.405 rubalja na račun Federalne porezne službe (pod uvjetom da prethodno nije bilo predujmova).

Odjeljak 3

Većina tvrtki, a još više individualni poduzetnici, vjerojatno se neće susresti s ovim odjeljkom. Uostalom, treći odjeljak ispunjavaju oni koji postaju primatelji ciljanih sredstava (klauzule 1., 2. članka 251. Poreznog zakona Ruske Federacije).

Sva sredstva podijeljena su po šiframa (šifre su dostupne u prilogu redoslijeda popunjavanja).

U stupcima 2 i 5 odjeljka 3, računovođa bilježi:

• određeni datum primitka sredstava ili bilo koje imovine;
• razdoblje korištenja materijalne imovine koju je prijavila strana koja prenosi. Ako razdoblje korištenja nije definirano, stupci 2 i 5 ostaju prazni.

U stupcima 3. i 6. morate navesti iznos sredstava primljen prije izvještajne godine s različitim razdobljima korištenja.

Ako je društvo potrošilo sredstva za drugu namjenu, morat će se prikazati u stupcu 7.

Završna faza popunjavanja odjeljka 3 bit će sumirana. Za to postoji posebna linija na dnu stranice.

Na prvi pogled može se činiti da samo profesionalac može ispuniti izjavu o pojednostavljenom poreznom sustavu. No, ako utrošite malo vremena i naoružate se danim uputama, sve neće biti tako teško. U ovom članku dešifrirali smo redak po redak sve odjeljke i dali primjere izračuna.