सामाजिक कर कटौती। एक बच्चे के लिए मानक कर कटौती: ई1 शीट भरना टैक्स रिटर्न की शीट ई भरना 3 व्यक्तिगत आयकर
इस लेख में, हम घोषणा कार्यक्रम में 3-एनडीएफएल घोषणा (शीट ई) भरने के नमूने का विश्लेषण करेंगे। यदि आपके बच्चे हैं, तो इसे भर दिया जाता है, यानी आपको बच्चे के लिए एक मानक कर कटौती जारी करने की आवश्यकता होती है।
इस वीडियो में, हम विस्तार से बात करेंगे कि 3-एनडीएफएल घोषणा में बच्चों की उपस्थिति के बारे में जानकारी कैसे जोड़ें।
अर्थात्: सेटिंग की शर्तें, घोषणाकर्ता के बारे में जानकारी और। इसलिए, यदि आपके पास इस बारे में प्रश्न हैं कि यह सारा डेटा कैसे भरा जाता है, कहां से क्या जानकारी प्राप्त करें, तो आप लिंक पर क्लिक करके उत्तर पा सकते हैं।
आइए चाइल्ड डिडक्शन पर चलते हैं और दो स्थितियों को देखते हैं जहां आपको स्टैंडर्ड चाइल्ड टैक्स डिडक्शन का उपयोग करने की आवश्यकता होती है।
यह हमेशा याद रखना चाहिए! लेकिन इस लेख में हम उन मामलों के बारे में बात कर रहे हैं जहां राज्य बच्चों के लिए कर लाभ प्रदान करता है। और अगर ऐसा मौका है, तो क्यों न इसका फायदा उठाया जाए?
यह 2 मामलों में किया जाना चाहिए।
- नियोक्ता ने आपके कारण बाल कटौती अर्जित की है, और वे 2-एनडीएफएल प्रमाणपत्र में परिलक्षित होते हैं। और अब 3-एनडीएफएल घोषणा को सही ढंग से भरने के लिए, यह सभी डेटा एक नए दस्तावेज़ में स्थानांतरित करना आवश्यक है।
- एक और स्थिति भी है। यदि, उदाहरण के लिए, आपके बच्चे हैं, और उस उद्यम में जहां आप काम करते हैं, तो आपको प्रत्येक माता-पिता के लिए देय मानक कर कटौती नहीं मिली है। इस मामले में, आप घोषणा 3-एनडीएफएल भर सकते हैं, सभी आवश्यक डेटा इंगित कर सकते हैं और आपके कारण धन वापस कर सकते हैं (आयकर से अधिक)।
काम पर बच्चों की कटौती
हम आय दर्ज करते हैं
पहले मामले पर विचार करें जब 2-एनडीएफएल प्रमाणपत्र बच्चे के लिए कटौती का संकेत देता है, यानी नियोक्ता ने आपको मानक लाभ प्रदान किया है जो कि देय है। ये आंकड़े 2-एनडीएफएल सर्टिफिकेट सेक्शन 4 में पाए जा सकते हैं, जहां मानक, सामाजिक, निवेश और संपत्ति कर कटौती का संकेत दिया गया है।
इस उदाहरण में, दो चाइल्ड डिडक्शन को कोड 114 और 115 के साथ प्रदर्शित किया जाता है। ये पहले और दूसरे बच्चे के लिए लाभ हैं।
अब कार्यक्रम "घोषणा" पर चलते हैं।
"रूसी संघ में प्राप्त आय" अनुभाग में, हम अपनी कंपनी का नाम दर्ज करते हैं और बॉक्स को चेक करना सुनिश्चित करते हैं कि इस स्रोत के अनुसार मानक कटौती की गणना करने की आवश्यकता होगी।
उसके बाद, हम अपनी सभी मासिक आय दर्ज करते हैं। यदि बाल कटौती अर्जित की जाती है तो यह बहुत महत्वपूर्ण है।
फिर हम भुगतान के स्रोत द्वारा कुल राशि का संकेत देते हैं। हम उन्हें 2-NDFL प्रमाणपत्र से भी दर्ज करते हैं।
यदि नियोक्ता मानक बाल कटौती प्रदान करता है, तो आय की कुल राशि और कर योग्य राशि समान नहीं होगी। यानी संख्या अलग होगी।
इस मामले में, प्रोग्राम अपने आप पहले अंक की गणना करेगा। यह उन सभी आय को जोड़ देगा जो वर्ष के सभी 12 महीनों के दौरान थी। आय की कर योग्य राशि 2-एनडीएफएल प्रमाणपत्र से मैन्युअल रूप से दर्ज की जाती है। तदनुसार, हम गणना और रोके गए कर की राशि का भी संकेत देते हैं।
टैब कटौती
इसके बाद विदड्रॉल टैब में जाएं।
यहां शीर्ष पर हम कई उप-टैब देखते हैं जहां आप मानक, सामाजिक, संपत्ति और निवेश कटौती प्रदान करने के मामले में डेटा दर्ज कर सकते हैं। अब हम पहले टैब के बारे में बात करेंगे - मानक।
हम एक टिक लगाते हैं कि हमें मानक कटौती प्रदान करने की आवश्यकता है।
हमारी स्थिति में, हमारे दो बच्चे थे। इसलिए, हम संकेत देते हैं कि पिछले साल बच्चों की संख्या नहीं बदली और 2 लोगों की संख्या थी। बस इतना ही।
अब परिणाम देखते हैं, क्या हमारे साथ सब कुछ सही है। एक बच्चे के लिए मानक कर कटौती शीट E1 पर प्रदर्शित की जाती है। हम डेटा की तुलना 2-एनडीएफएल प्रमाणपत्र से कर सकते हैं।
फर्क सिर्फ इतना होगा कि यहां सभी बच्चों के लिए सभी मानक कटौतियों को संक्षेप में प्रस्तुत किया गया है। 2-एनडीएफएल प्रमाणपत्र में, हमारे पास प्रत्येक बच्चे के लिए एक अलग आंकड़ा है। 3-एनडीएफएल सर्टिफिकेट में हम इन दोनों आंकड़ों का योग देखते हैं।
कायदे से, वार्षिक आय की अधिकतम राशि जिस पर बाल कटौती अर्जित की जाती है, 350,000 रूबल है।
प्रमाण पत्र में, हम देखते हैं कि हमारी कुल वार्षिक आय इस आंकड़े से अधिक नहीं है। हमारे उदाहरण में, यह 262,734.71 रूबल है। इसलिए, बच्चों के लिए मानक कटौती पूरे वर्ष, सभी 12 महीनों में प्रदान की जाएगी।
नियोक्ता बच्चों के लिए कटौती प्रदान नहीं करता है
अब हम दूसरी स्थिति पर विचार करेंगे। इस घटना में कि वे आपको काम पर मानक कटौती प्रदान करना भूल गए, लेकिन आपके अभी भी बच्चे हैं। ऐसे में 2-NDFL सर्टिफिकेट में चौथे सेक्शन में कोई नंबर नहीं लिखा होता है.
ऐसी स्थिति में कैसे कार्य करें?
आय अनुभाग भरें
रूसी संघ में प्राप्त आय अनुभाग में, हम सब कुछ वैसा ही करते हैं जैसे कि काम पर लाभ प्रदान किया गया था।
हम अपनी कंपनी का डेटा दर्ज करते हैं। हम बॉक्स को चेक करते हैं कि हमारे बच्चे हैं, और हम मानक कटौती की गणना प्राप्त करना चाहते हैं।
हमारे उदाहरण में, वे अब प्रमाण पत्र में बराबर हैं, क्योंकि नियोक्ता ने हमारे कारण होने वाले लाभों को ध्यान में नहीं रखा। और हम गणना और रोके गए कर की राशि भी दर्ज करते हैं।
बच्चों की कटौती जोड़ना
निकासी टैब पर जाएं। हम एक मानक कटौती के प्रावधान पर टिक लगाते हैं और हमारे बच्चों की संख्या को इंगित करते हैं। मान लीजिए कि हमारे पास 1 बच्चा है।
हम एक डालते हैं और देखते हैं कि अंतिम फॉर्म 3-एनडीएफएल में हमें क्या मिलता है। हम शीट E1 को पास करते हैं। यहां हमारे पास 7000 रूबल का आंकड़ा है। यहां आपको या तो प्रोग्राम पर भरोसा करना होगा, या खुद इसकी गणना करनी होगी। मैं
हमारे 2-व्यक्तिगत आयकर प्रमाणपत्र के डेटा से तुलना करें। यह पता चला है कि 5 महीनों में हमारी आय 350,000 रूबल की अधिकतम संभव सीमा से अधिक नहीं थी। और सिर्फ छठे महीने में यह इस आंकड़े से ज्यादा हो गया।
इन 5 महीनों के दौरान हम अपने बच्चे के लिए कर लाभ प्राप्त कर सकते हैं - एक महीने में 1,400 रूबल। इस प्रकार, हमें 7000 रूबल मिलते हैं। = 5 * 1400 रूबल। यह वह जानकारी है जिसे हमने शीट E1 पर 3-NDFL घोषणापत्र में प्रदर्शित किया है।
आइए देखें कि हम अपने बच्चों के साथ और कैसे छेड़छाड़ कर सकते हैं। यदि, उदाहरण के लिए, हमारे दो बच्चे थे, तो इस मामले में प्रत्येक के लिए 1,400 रूबल (प्रति माह दो के लिए 2,800 रूबल) हैं। नतीजतन, हमारे पास अभी भी वही 5 महीने हैं जिसके लिए हमारी आय 350,000 रूबल की अधिकतम सीमा से अधिक नहीं थी। लेकिन साथ ही, इस अवधि के लिए लाभ 1400 रूबल के लिए प्रदान किया जाता है। हर बच्चे के लिए।
नतीजतन, हमें दो बच्चों के लिए 14,000 रूबल का लाभ मिलेगा। यदि हमारी घोषणा का उद्देश्य बिल्कुल मानक कटौती वापस करना है, तो, इस मामले में, हम वर्ष के अंत में इस राशि का 13% प्राप्त करने में सक्षम होंगे। और यह आंकड़ा धारा 1 में 3NDFL घोषणा में प्रदर्शित किया गया है, इसकी राशि 1820 रूबल होगी।
बच्चों की संख्या में बदलाव
मैं आपका ध्यान इस तथ्य की ओर आकर्षित करता हूं कि पहली पंक्ति में केवल दो बच्चों को इंगित किया जा सकता है, क्योंकि यह पहले दो बच्चों के लिए है कि मासिक 1,400 रूबल का कर लाभ प्रदान किया जाता है।
तीसरे और बाद के बच्चे के लिए, 3,000 रूबल की कर कटौती प्रदान की जाती है, इसलिए तीसरे से शुरू होने वाले अन्य सभी बच्चों को अलग से दर्ज किया जाता है।
यदि आपके पास, उदाहरण के लिए, 4 बच्चे हैं, तो इस मामले में, आप पहली पंक्ति में संख्या इंगित करते हैं: 2. और हम दूसरी पंक्ति में 2 और लिखते हैं।
यदि, उदाहरण के लिए, आपके तीन बच्चे हैं, लेकिन पहले दो अब कटौती योग्य नहीं हैं, अर्थात, वे पहले ही बड़े हो चुके हैं (वे 18 वर्ष से अधिक उम्र के हैं और वे अध्ययन नहीं कर रहे हैं), इस मामले में, के लिए बॉक्स को अनचेक करें पहले दो बच्चे।
और तीसरे बच्चे के लिए, हम संकेत करते हैं कि हमारे पास एक - तीसरा बच्चा है। इस मामले में, कार्यक्रम सब कुछ सही ढंग से गणना करेगा।
बाल भत्ता कब लागू होता है?
ऐसी स्थिति भी होती है जब, उदाहरण के लिए, आपका एक बच्चा होता है। इस मामले में, उसके लिए मानक कटौती ठीक उसी महीने से प्रदान की जाती है जब वह पैदा हुआ था। फिर हमें यह बताना होगा कि यह आनंदमयी घटना किस महीने में घटी।
उदाहरण के लिए, उनका जन्म सितंबर में हुआ था। इस मामले में, हम इस अवधि से शुरू होकर, अपने बच्चे की उपस्थिति का संकेत देते हैं। और, तदनुसार, हर महीने साल के अंत तक हम "1" डालते हैं।
आइए देखें परिणाम।
इस स्थिति में, हमें कर लाभ नहीं मिलता है। यह इस तथ्य के कारण 0 के बराबर है कि 5 महीनों के भीतर हमें अधिकतम 350,000 रूबल प्राप्त हुए। तब से यह सीमा पार हो गई है। तदनुसार, एक बच्चे के लिए कोई मानक कटौती नहीं है।
यदि हमारे उदाहरण में बच्चे का जन्म मार्च में होगा,
तो इसके लिए तीन महीने के लिए लाभ प्राप्त करना संभव होगा: मार्च, अप्रैल और मई, यानी उन महीनों के लिए जब तक कि हमारी आय 350 हजार रूबल की निर्दिष्ट सीमा के भीतर "फिट" न हो जाए।
नतीजतन, हमें नवजात शिशु के लिए 3 महीने 4200 रूबल के लिए मानक कटौती मिलती है। = 3 * 1400 रूबल, क्योंकि वर्ष के पहले दो महीनों में हमारे पास अभी तक कोई बच्चा नहीं था। इसलिए उसे कोई छूट नहीं दी गई।
उसी तरह, आप "मानक कटौती" टैब पर अलग-अलग स्विच में हेरफेर कर सकते हैं, उदाहरण के लिए, . यह एक विशेष कर लाभ प्रदान करता है। इस मामले में, संबंधित चेकबॉक्स लगाया जाता है और ऐसे बच्चों की संख्या का चयन किया जाता है।
इस घटना में कि आप इस बच्चे के एकमात्र माता-पिता हैं या दूसरे माता-पिता को काम पर टैक्स क्रेडिट नहीं मिलता है, तो आप एक विशेष विकल्प चुन सकते हैं।
इस मामले में, आप प्रत्येक बच्चे के लिए दोगुनी राशि पर एक मानक कटौती प्राप्त करेंगे।
मानक और अन्य कटौतियों का संयोजन
यदि आपके पास अन्य कर कटौती का अधिकार है, उदाहरण के लिए, शिक्षा या उपचार, संपत्ति के लिए सामाजिक, तो इस मामले में, उन्हें उसी घोषणा में जोड़ा जाता है। लेकिन इसके बारे में अन्य टैब पर जानकारी दी गई है। हम उनमें से प्रत्येक के बारे में अलग से बात करेंगे। इस मामले में, लौटाए जाने वाले व्यक्तिगत आयकर की राशि बहुत अधिक होगी।
और इसे बच्चे के लिए मानक कटौती के साथ जोड़ा जाएगा।
इसलिए, याद रखें कि यदि नियोक्ता ने मानक कटौती प्रदान नहीं की है, अर्थात, वे 2-एनडीएफएल प्रमाणपत्र में प्रदर्शित नहीं हैं, और आप सुनिश्चित रूप से जानते हैं कि आपके नाबालिग बच्चे हैं, तो इस लाभ का उपयोग स्वयं 3-एनडीएफएल भरकर करें। घोषणा।
भरने में मदद करें
यदि आपके कोई प्रश्न हैं, तो उन्हें इस वीडियो के तहत टिप्पणियों में लिखें, या हमारे अनुभाग में बेहतर पूछें।
यदि आपको 3-व्यक्तिगत आयकर घोषणा को भरने के लिए व्यक्तिगत सलाह या सहायता की आवश्यकता है, तो बेझिझक हमारी वेबसाइट "टैक्स इज़ इज़ी!" पर जाएँ। हम जल्दी और खुशी से काम करते हैं!
आपकी घोषणा के साथ शुभकामनाएँ! हमें टैक्स रिफंड पसंद है।
इस पेज पर फॉर्म 2018 में 2017 के लिए डिक्लेरेशन भरते समय इस्तेमाल किया गया था। यदि आपको चालू वर्ष में पिछले वर्ष के लिए एक घोषणा तैयार करने की आवश्यकता है, तो आपको नए फॉर्म 3-एनडीएफएल का उपयोग करना चाहिए।
बारहवीं। घोषणा पत्र की शीट E1 "मानक और सामाजिक कर कटौती की गणना" भरने की प्रक्रिया
12.1. शीट E1 व्यक्तियों द्वारा भरी जाती है - रूसी संघ के कर निवासी।
12.2 शीट E1 मानक और सामाजिक कर कटौती की मात्रा की गणना करता है जो करदाता को संहिता के अनुच्छेद 218, 219 के अनुसार प्रदान की जा सकती हैं।
शीट E1 टैक्स एजेंटों से प्राप्त फॉर्म 2-एनडीएफएल में आय प्रमाण पत्र और करदाता के लिए उपलब्ध अन्य दस्तावेजों के आधार पर भरा जाता है।
12.3. शीट E1 के पैराग्राफ 1 में, करदाता संहिता के अनुच्छेद 218 द्वारा स्थापित मानक कर कटौती की मात्रा की गणना करता है:
उप-अनुच्छेद 1.1, संहिता के अनुच्छेद 218 के अनुच्छेद 1 के उप-अनुच्छेद 1 के तहत मानक कर कटौती की मात्रा को इंगित करता है, जिसकी गणना 3,000 रूबल को महीनों की संख्या से गुणा करके की जाती है जिसमें करदाता को यह मानक कर कटौती प्राप्त करने का अधिकार था;
उप-अनुच्छेद 1.2 संहिता के अनुच्छेद 218 के अनुच्छेद 1 के उप-अनुच्छेद 2 के तहत मानक कर कटौती की मात्रा को इंगित करता है, जिसकी गणना 500 रूबल को महीनों की संख्या से गुणा करके की जाती है जिसमें करदाता को यह मानक कर कटौती प्राप्त करने का अधिकार था;
उप-अनुच्छेद 1.3 एक बच्चे के लिए माता-पिता (माता-पिता की पत्नी), दत्तक माता-पिता, पालक माता-पिता (दत्तक माता-पिता का पति), अभिभावक, ट्रस्टी के लिए मानक कर कटौती की राशि को इंगित करता है;
उप-पैराग्राफ 1.4 एक बच्चे के लिए एकल माता-पिता (दत्तक माता-पिता), दत्तक माता-पिता, अभिभावक, ट्रस्टी, साथ ही माता-पिता (दत्तक माता-पिता) में से एक के लिए मानक कर कटौती की राशि को इंगित करता है, यदि अन्य माता-पिता इसे प्राप्त करने से इनकार करते हैं;
(25 नवंबर, 2015 एन -7-11/ [ईमेल संरक्षित], दिनांक 25.10.2017 एन -7-11 / [ईमेल संरक्षित])
उप-अनुच्छेद 1.5 माता-पिता (माता-पिता की पत्नी), दत्तक माता-पिता, पालक माता-पिता (दत्तक माता-पिता का जीवनसाथी), अभिभावक, 18 वर्ष से कम आयु के विकलांग बच्चों के लिए ट्रस्टी, पूर्णकालिक छात्रों, स्नातक छात्रों के लिए मानक कर कटौती की राशि को इंगित करता है। निवासी, प्रशिक्षु, 24 वर्ष से कम आयु के छात्र जो समूह I या II के अमान्य हैं;
उप-अनुच्छेद 1.6 एकल माता-पिता (दत्तक माता-पिता), दत्तक माता-पिता, अभिभावक, ट्रस्टी, साथ ही माता-पिता (दत्तक माता-पिता) में से एक के लिए मानक कर कटौती की राशि को इंगित करता है यदि अन्य माता-पिता विकलांगों के लिए कर कटौती प्राप्त करने से इनकार करते हैं 18 वर्ष से कम आयु के बच्चे, पूर्णकालिक छात्रों, स्नातक छात्रों, निवासियों, इंटर्न, 24 वर्ष से कम आयु के छात्रों के लिए जो समूह I या II के विकलांग लोग हैं।
(25 नवंबर, 2015 एन -7-11/ [ईमेल संरक्षित], दिनांक 10.10.2016 एन -7-11 / [ईमेल संरक्षित], दिनांक 25.10.2017 एन -7-11 / [ईमेल संरक्षित])
12.4. मानक कर कटौती की कुल राशि शीट E1 के उप-अनुच्छेद 1.7 में इंगित की गई है और इसकी गणना शीट E1 के उप-अनुच्छेद 1.1, 1.2, 1.3, 1.4, 1.5, 1.6 में इंगित संकेतकों के मूल्यों के योग के रूप में की जाती है।
(अनुच्छेद 12.4 रूस के संघीय कर सेवा के आदेश द्वारा संशोधित दिनांक 25 अक्टूबर, 2017 एन -7-11/ [ईमेल संरक्षित])
12.5. घोषणा की शीट ई1 के पैराग्राफ 2 में, करदाता संहिता के अनुच्छेद 219 द्वारा स्थापित सामाजिक कर कटौती की मात्रा की गणना करता है (सामाजिक कर कटौती के अपवाद के साथ, जिसके संबंध में अनुच्छेद 219 के अनुच्छेद 2 द्वारा स्थापित प्रतिबंध हैं। कोड लागू होते हैं)।
उप-अनुच्छेद 2.1 संहिता के अनुच्छेद 219 के अनुच्छेद 1 के उप-अनुच्छेद 1 के अनुसार सामाजिक कर कटौती की राशि को इंगित करेगा। इस सूचक का मूल्य कर अवधि में करदाता द्वारा प्राप्त आय की राशि के 25 प्रतिशत से अधिक नहीं होना चाहिए और 13 प्रतिशत की दर से कराधान के अधीन होना चाहिए, अर्थात लाइन कोड 030 के तहत कुल आय का 25 प्रतिशत से अधिक नहीं होना चाहिए। घोषणा की धारा 2 के तहत।
उप-अनुच्छेद 2.2, शैक्षिक संस्थानों में बच्चों को पूर्णकालिक शिक्षा देने के लिए कर अवधि में करदाता द्वारा भुगतान की गई राशि में, संहिता के अनुच्छेद 219 के अनुच्छेद 1 के उप-अनुच्छेद 2 के अनुसार प्रदान की गई सामाजिक कर कटौती की मात्रा को इंगित करेगा। माता-पिता, अभिभावक, ट्रस्टी दोनों के लिए इस सूचक का मूल्य प्रत्येक बच्चे के लिए 50,000 रूबल से अधिक नहीं होना चाहिए।
उप-खंड 2.3 वास्तव में खर्च की गई राशि में रूसी संघ के चिकित्सा संस्थानों में महंगे प्रकार के उपचार के लिए संहिता के अनुच्छेद 219 के खंड 1 के उप-खंड 3 के पैराग्राफ चार के अनुसार प्रदान की गई सामाजिक कर कटौती की मात्रा को इंगित करता है। खर्च।
उप-अनुच्छेद 2.4 में, शीट ई1 के अनुच्छेद 2 के लिए अंतिम मान उप-अनुच्छेद 2.1, 2.2 और 2.3 में परिलक्षित संकेतकों के मूल्यों को जोड़कर निर्धारित किया जाता है।
12.6. शीट E1 का पैराग्राफ 3, संहिता के अनुच्छेद 219 द्वारा स्थापित सामाजिक कर कटौती की मात्रा की गणना करता है, जिसके संबंध में संहिता के अनुच्छेद 219 के अनुच्छेद 2 द्वारा स्थापित प्रतिबंध लागू होते हैं।
उप-खंड 3.1, करदाता द्वारा उसकी शिक्षा के लिए, उसकी शिक्षा के लिए कर अवधि में भुगतान की गई राशि में, संहिता के अनुच्छेद 219 के खंड 1 के उप-खंड 2 के अनुसार प्रदान की गई सामाजिक कर कटौती की मात्रा को इंगित करता है। भाई (बहन) 24 वर्ष से कम आयु के शैक्षणिक संस्थानों में पूर्णकालिक शिक्षा।
उप-खंड 3.2, उपचार के लिए भुगतान करने के लिए कर अवधि में करदाता द्वारा भुगतान की गई राशि में, संहिता के अनुच्छेद 219 के खंड 1 के उप-खंड 3 के पैराग्राफ एक के अनुसार प्रदान की गई सामाजिक कर कटौती की मात्रा को इंगित करेगा और महंगे इलाज के खर्च को छोड़कर दवाएं खरीदना।
उप-खंड 3.3, स्वैच्छिक के तहत कर अवधि में करदाता द्वारा भुगतान किए गए बीमा प्रीमियम की राशि में, संहिता के अनुच्छेद 219 के खंड 1 के उप-खंड 3 के पैराग्राफ दो के अनुसार प्रदान की गई सामाजिक कर कटौती की मात्रा को इंगित करेगा। व्यक्तिगत बीमा अनुबंध, साथ ही 18 वर्ष से कम आयु के पति या पत्नी, माता-पिता और (या) उनके बच्चों (वार्ड) के स्वैच्छिक बीमा अनुबंधों के तहत।
उप-खंड 3.4 संहिता के अनुच्छेद 219 के खंड 1 के उप-खंड 4 और 5 के अनुसार प्रदान की गई सामाजिक कर कटौती की मात्रा को इंगित करता है।
(25 नवंबर, 2015 एन -7-11 / रूस के संघीय कर सेवा के आदेश द्वारा संशोधित के रूप में [ईमेल संरक्षित])
उप-अनुच्छेद 3.4 के संकेतक के मूल्य की गणना करने के लिए, शीट E2 की पंक्तियों 010 - 100 के संकेतकों के संबंधित मान भरे गए हैं।
(25 नवंबर, 2015 एन -7-11/ [ईमेल संरक्षित], दिनांक 25.10.2017 एन -7-11 / [ईमेल संरक्षित])
उप-खंड 3.5 करदाता द्वारा अनुपालन के लिए अपनी योग्यता के स्वतंत्र मूल्यांकन के लिए कर अवधि में भुगतान की गई राशि में संहिता के अनुच्छेद 219 के खंड 1 के उप-खंड 6 के अनुसार प्रदान की गई सामाजिक कर कटौती की मात्रा को इंगित करता है। रूसी संघ के कानून के अनुसार ऐसी गतिविधियों में लगे संगठनों में योग्यता आवश्यकताओं के साथ।
(अनुच्छेद 25 अक्टूबर, 2017 एन ММВ-7-11 / रूस के संघीय कर सेवा के आदेश द्वारा पेश किया गया था। [ईमेल संरक्षित])
उपपैराग्राफ 3.6 शीट ई1 के पैराग्राफ 3 के तहत सामाजिक कर कटौती की कुल राशि को दर्शाता है। संकेतक के मूल्य की गणना शीट E1 के उप-अनुच्छेद 3.1, 3.2, 3.3, 3.4, 3.5 में निर्दिष्ट संकेतकों के मूल्यों के योग के रूप में की जाती है (मानों का यह योग 120,000 रूबल से अधिक नहीं होना चाहिए)।
उपपैराग्राफ 3.6.1 कर एजेंटों द्वारा कर अवधि में प्रदान की गई सामाजिक कर कटौती की कुल राशि को दर्शाता है।
(अनुच्छेद 25 नवंबर, 2015 एन -7-11 / रूस के संघीय कर सेवा के आदेश द्वारा पेश किया गया था। [ईमेल संरक्षित]; लाल। 25 अक्टूबर, 2017 एन एमएमवी-7-11 / रूस की संघीय कर सेवा का आदेश [ईमेल संरक्षित])
सामाजिक कर कटौती की कुल राशि शीट E1 के उप-अनुच्छेद 3.7 में इंगित की गई है और शीट E1 के उप-अनुच्छेद 2.4 और 3.6 के संकेतकों के मूल्यों के योग से उप-अनुच्छेद 3.6.1 के मूल्य को घटाकर निर्धारित की जाती है।
(25 नवंबर, 2015 एन -7-11/ [ईमेल संरक्षित], दिनांक 25.10.2017 एन -7-11 / [ईमेल संरक्षित])
12.7. शीट E1 का खंड 4 घोषणा में घोषित मानक और सामाजिक कर कटौती की कुल राशि की गणना करता है और शीट E1 के उप-अनुच्छेद 1.7 और 3.7 के मूल्यों को जोड़कर निर्धारित किया जाता है।
(25 अक्टूबर, 2017 एन ММВ-7-11/रूस की संघीय कर सेवा के आदेश द्वारा संशोधित के रूप में [ईमेल संरक्षित])
यह 24 दिसंबर 2014 एन एमएमवी-7-11 / रूस की संघीय कर सेवा के आदेश के परिशिष्ट एन 2 में दिया गया है। [ईमेल संरक्षित](25 नवंबर, 2015 एन -7-11/ [ईमेल संरक्षित], दिनांक 10.10.2016 एन -7-11 / [ईमेल संरक्षित], दिनांक 25.10.2017 एन -7-11 / [ईमेल संरक्षित]).
दस्तावेज़ का पाठ 25 अक्टूबर, 2017 एन एमएमवी-7-11 / रूस की संघीय कर सेवा के आदेश के अनुसार दिया गया है। [ईमेल संरक्षित]परिवर्तन 2017 की कर अवधि के लिए व्यक्तिगत आयकर रिटर्न जमा करने से शुरू होते हैं, लेकिन इसके प्रकाशन के दो महीने से पहले नहीं (कानूनी सूचना के आधिकारिक इंटरनेट पोर्टल http://www.pravo.gov पर प्रकाशित) आरयू - 12/18/2017)। पता करें कि घोषणा फॉर्म 3-एनडीएफएल 2017 को कहां से डाउनलोड करें और रूस के संघीय कर सेवा के आदेश का पाठ दिनांक 10/25/2017 एन एमएमवी-7-11 / कहां खोजें। [ईमेल संरक्षित]"परिवर्तन करने के बारे में ...", आप हमारी वेबसाइट पर कर सकते हैं।
कर न केवल कानूनी संस्थाओं के लिए, बल्कि व्यक्तियों के लिए भी अनिवार्य भुगतान हैं। कराधान की प्रक्रिया रूसी संघ के टैक्स कोड में स्थापित है। विशेष रूप से, रूसी संघ के टैक्स कोड का अध्याय 23 व्यक्तिगत आय पर कर निर्धारण के नियमों को परिभाषित करता है।
कर के सबसे महत्वपूर्ण तत्व हैं: कराधान की वस्तु(इस मामले में, आय), कर आधार और कर दर(प्रत्येक प्रकार की आय के लिए उपार्जन की राशि)।
आय की सूची (कराधान की वस्तुएं) जिसमें से एक व्यक्ति कर का भुगतान करने के लिए बाध्य है, साथ ही कराधान से छूट प्राप्त आय की सूची क्रमशः रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 208 और 217 में दी गई है।
व्यक्तियों की लगभग सभी प्रकार की आय 13% की कर दर (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 1, अनुच्छेद 224) के अधीन है। उसी समय, रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 210 के अनुच्छेद 3 के प्रावधानों को ध्यान में रखते हुए, कर आधार को राशि से कम किया जा सकता है कर कटौतीरूसी संघ के टैक्स कोड के अनुच्छेद 218 - 221 द्वारा प्रदान किया गया।
टैक्स कटौती सिर्फ उन्हीं आमदनी पर ली जा सकती है, जिनसे 13 फीसदी की दर से टैक्स चुकाया गया था।
इस लेख में आप पाएंगे:
एक कर कटौती आपको व्यक्तिगत आयकर (पीआईटी) की पूर्व भुगतान की गई राशि या इस राशि का एक हिस्सा वापस करने की अनुमति देती है। यह इस तथ्य के कारण है कि कैलेंडर वर्ष के अंत में कर कटौती का उपयोग करना अधिक सुविधाजनक है, और नियोक्ता (कर एजेंट होने के नाते) मासिक आधार पर कर्मचारी के लिए वेतन पर व्यक्तिगत आयकर को बजट में स्थानांतरित करता है। . इस प्रकार, व्यक्तिगत आयकर का अधिक भुगतान होता है, जिसे बाद में कर अधिकारियों द्वारा वापस कर दिया जाता है।
सबसे आम गलती यह है कि "कटौती" कई लोग "जीवित" धन कहते हैं जिसे राज्य करदाता को लौटाता है। वास्तव में, कटौती सिर्फ वह राशि है जिससे नागरिकों की कर योग्य आय कम हो जाती है। यही है, आप कटौती का केवल 13% "लाइव" पैसा प्राप्त कर सकते हैं।
सामाजिक कर कटौती के प्रकार
रूसी संघ के टैक्स कोड "सामाजिक कर कटौती" के अनुच्छेद 219 के अनुसार, करदाता को निम्नलिखित प्रकार के खर्चों के लिए कर योग्य आधार को कम करने का अधिकार है:- दान के रूप में दान खर्च;
- शिक्षण संस्थानों में प्रशिक्षण के लिए खर्च;
- चिकित्सा संगठनों द्वारा प्रदान की जाने वाली चिकित्सा सेवाओं के लिए खर्च, साथ ही दवाओं की खरीद के लिए खर्च;
- स्वैच्छिक जीवन बीमा अनुबंधों के तहत बीमा प्रीमियम के लिए खर्च, यदि ऐसे अनुबंध कम से कम पांच साल की अवधि के लिए संपन्न होते हैं;
- कर अवधि में करदाता द्वारा भुगतान की गई राशि में व्यय:
यदि करदाता कई सामाजिक कटौतियों का हकदार है, तो वह एक ही बार में सभी कटौतियों का उपयोग कर सकता है।
- गैर-राज्य पेंशन निधि के साथ गैर-राज्य पेंशन प्रावधान के अनुबंधों के तहत पेंशन योगदान,
- बीमा संगठनों के साथ स्वैच्छिक पेंशन बीमा समझौतों के तहत बीमा प्रीमियम।
सामाजिक कटौतियों की अधिकतम राशि
अधिकांश भाग के लिए, सामाजिक कर कटौती वास्तविक व्यय की राशि में प्रदान की जाती है, लेकिन कुछ प्रतिबंधों के अधीन।सभी सामाजिक कर कटौती को विभाजित किया जा सकता है दो समूहों में 120,000 रूबल से अधिक नहीं खर्च की राशि पर प्रतिबंध के आवेदन के आधार पर। प्रति वर्ष (रूसी संघ के कर संहिता के खंड 2, अनुच्छेद 219)।
पहला समूहये वो कटौतियां हैं जिनके लिए राशि की एक सीमा होती है प्रति वर्ष 120 हजार रूबल, लेकिन उसी समूह के अन्य सामाजिक खर्च, यदि कोई हों, समान सीमा में फिट होने चाहिए।
इस समूह में शामिल हैं:
- अपनी शिक्षा या भाई-बहन (बहन) की शिक्षा के लिए भुगतान करने से संबंधित खर्च;
- महंगे इलाज को छोड़कर, इलाज और दवाओं की खरीद पर खर्च;
- गैर-राज्य पेंशन प्रावधान समझौतों के तहत पेंशन और बीमा योगदान के लिए खर्च;
- स्वैच्छिक व्यक्तिगत बीमा अनुबंधों के तहत बीमा प्रीमियम के लिए खर्च।
मुख्य बात यह है कि खर्चों की कुल राशि सामाजिक कर कटौती की अधिकतम राशि से अधिक नहीं है - 120 हजार रूबल।
दूसरा समूहये ऐसे खर्चे हैं जिनकी कोई सीमा नहीं है 120 हजार रूबल. अन्य सामाजिक कटौतियों के आकार की परवाह किए बिना, इस समूह के खर्चों के लिए कर कटौती वास्तविक खर्चों की पूरी राशि के बराबर हो सकती है।
इस समूह में शामिल हैं:
- धर्मार्थ व्यय, जिन्हें वास्तव में किए गए व्यय की राशि में लिया जाता है, लेकिन कर योग्य आय की राशि के 25 प्रतिशत से अधिक नहीं;
- अपने स्वयं के या बच्चों के बच्चों की शिक्षा के लिए भुगतान करने से जुड़े खर्च; कटौती की राशि माता-पिता, अभिभावक या संरक्षक (ओं) दोनों के लिए कुल राशि में प्रत्येक बच्चे के लिए प्रति वर्ष 50,000 रूबल की सीमा तक सीमित है;
- महंगे उपचार के लिए खर्च, जो बिना किसी प्रतिबंध के पूर्ण रूप से स्वीकार किए जाते हैं (19 मार्च, 2001 के रूसी संघ की सरकार के डिक्री एन 201 ने "रूसी संघ के चिकित्सा संस्थानों में महंगे प्रकार के उपचार की सूची को मंजूरी दी, की राशि वास्तव में करदाताओं द्वारा किए गए खर्च जिनके लिए सामाजिक कर कटौती की राशि का निर्धारण करते समय ध्यान में रखा जाता है")।
घोषणा भरने का एक उदाहरण
"शीट E1. मानक और सामाजिक कर कटौती की गणना"(कार्यक्रम घोषणा 2014 में गठित)।इनपुट डेटा(सभी काल्पनिक) रूबल में दिए गए हैं:
- दान की राशि 30,000.00 है (इस उदाहरण में, यह किसी दिए गए वर्ष के वेतन के 25% से कम है) - पंक्ति 090;
- एक बच्चे के लिए शिक्षण शुल्क 60,000.00 (कार्यक्रम में, एक घोषणा को छापते समय, यह राशि स्वचालित रूप से स्वीकार्य राशि के लिए सही हो जाती है, अर्थात 50,000.00) - लाइन 100;
- एक बच्चे के महंगे इलाज के लिए खर्च की राशि 123,000.00 (बिना किसी प्रतिबंध के ध्यान में रखा गया) - लाइन 120;
- आपकी शिक्षा के लिए भुगतान - 100,000.00 - लाइन 130;
- अपने स्वयं के उपचार और अपने पति या पत्नी के उपचार के लिए भुगतान (उदाहरण के लिए, रिसॉर्ट और सेनेटोरियम उपचार) - 73,900.00 - लाइन 140।
लाइन 120, 170, 180 और 190 प्रोग्राम द्वारा स्वचालित रूप से भर दी जाती है।
इस प्रकार, घोषणा के अनुसार घोषित सामाजिक कटौतियों की राशि है रगड़ना 323,000.00. यदि इस वर्ष किसी व्यक्ति की कर योग्य आय व्यय की इस राशि से अधिक है, तो बजट से वापस की जाने वाली कर की राशि होगी: 320,000.00 * 13% = 41,990.00 रूबल।
वर्ष के अंत में कर प्राधिकरण को घोषणा प्रस्तुत करते समय सामाजिक कर कटौती प्राप्त करने की प्रक्रिया
पहला कदम।सबसे पहले आपको उस संगठन से संपर्क करना होगा जिसमें आप 2-एनडीएफएल के रूप में संबंधित वर्ष के लिए अर्जित और रोके गए करों की राशि के प्रमाण पत्र के लिए काम करते हैं या काम करते हैं।अक्सर, यह प्रमाणपत्र लेखा विभाग द्वारा जारी किया जाता है, लेकिन इन प्रमाणपत्रों को जारी करने के लिए प्रत्येक संगठन की अपनी प्रक्रिया होती है।
इससे कोई फर्क नहीं पड़ता कि आप कार्यरत हैं या नहीं, यदि आप पर 13% की दर से व्यक्तिगत आयकर बकाया है, तो आप उसी वर्ष कर कटौती के हकदार हैं।
यदि सामाजिक व्यय की कुल राशि 2-एनडीएफएल प्रमाणपत्र (पंक्ति 5.2. कर आधार) में इंगित मजदूरी की राशि (13% की दर से कर सहित) से अधिक है, तो यदि अतिरिक्त नौकरियां हैं, तो आपको अवश्य लेना चाहिए वहां से एक प्रमाण पत्र, या दस्तावेज प्रदान करें, उसी वर्ष में 13% की दर से कर की गई एक अन्य प्रकार की आय की प्राप्ति की पुष्टि करें (उदाहरण के लिए, यह एक कार की बिक्री है)।
एक आम गलत धारणा है: गैर-कामकाजी नागरिकों (पेंशनभोगियों, बच्चों, छात्रों, आदि) को कथित तौर पर सामाजिक, संपत्ति कटौती लागू करने का अधिकार नहीं है। यह पूरी तरह से सच नहीं है! हां, पेंशन, भत्ते, छात्रवृत्ति आदि से। व्यक्तिगत आयकर रोक नहीं है, जिसका अर्थ है कि कर कटौती लागू करना असंभव है, क्योंकि। लौटने के लिए कुछ भी नहीं है। लेकिन, अगर, पेंशन या छात्रवृत्ति के अलावा, अन्य आय थी (उदाहरण के लिए, एक कार बेचना, एक अपार्टमेंट किराए पर लेना), जिसमें से व्यक्तिगत आयकर का भुगतान 13% की दर से किया जाता है, तो आप एक सामाजिक के हकदार हैं , उस वर्ष में संपत्ति कटौती जब यह आय प्राप्त हुई थी। और, ज़ाहिर है, आप भुगतान किए गए कर से अधिक राशि वापस नहीं कर सकते।दूसरा कदम।वास्तविक खर्चों और सामाजिक कटौती प्राप्त करने के अधिकार की पुष्टि करने वाले दस्तावेजों की मूल और फोटोकॉपी तैयार करना आवश्यक है। विभिन्न सामाजिक कटौतियों के लिए सहायक दस्तावेजों की सूची अलग है।
तीसरा चरण। 3-एनडीएफएल के रूप में टैक्स रिटर्न भरना और वर्ष के अंत में कर प्राधिकरण को आवश्यक दस्तावेजों की प्रतियों के साथ जमा करना आवश्यक है जब खर्च किए गए थे।
आप सामाजिक कटौती का उपयोग कर सकते हैं 3 साल के भीतरउस वर्ष के बाद जिसमें खर्च किया गया था (रूसी संघ के कर संहिता के खंड 7, अनुच्छेद 78)।
इसका मतलब है कि अब - 2015 में - आप 2012, 2013, 2014 में किए गए खर्चों के लिए सामाजिक कर कटौती प्राप्त कर सकते हैं। (जिस वर्ष खर्च किए गए थे, वह भुगतान दस्तावेज में तारीख से निर्धारित होता है, उदाहरण के लिए, चेक में)।
कला के अनुसार। 210 रूसी संघ का टैक्स कोड सामाजिक कटौती का "शेष"(इस कर अवधि में कर कटौती की राशि और 13% की दर से कर की राशि के बीच का अंतर) और अगली कर अवधि के लिए "अप्रयुक्त" कटौती को आगे नहीं बढ़ाया जाता है। यह प्रतिबंध गैर-कामकाजी पेंशनभोगियों पर लागू नहीं होता है।
मैं कर की साइट का उल्लेख करना चाहूंगा। वहाँ - खंड में
2017 में बदलाव
2017 में, 3-एनडीएफएल फॉर्म को अपडेट किया गया था (रूस की संघीय कर सेवा का आदेश दिनांक 24 दिसंबर, 2014 नंबर एमएमवी-7-11 / [ईमेल संरक्षित] 25 नवंबर, 2015 संख्या -7-11 / रूस की संघीय कर सेवा के आदेशों द्वारा शुरू किए गए परिवर्तनों को ध्यान में रखते हुए [ईमेल संरक्षित]और दिनांक 10.10.2016 संख्या -7-11/ [ईमेल संरक्षित]), कर सेवा 2016 के लिए रिपोर्ट करते समय पुरानी घोषणा को स्वीकार नहीं करेगी। नया फॉर्म 3-एनडीएफएल यहां डाउनलोड किया जा सकता है: .पीडीएफ प्रारूप में फॉर्म 3-एनडीएफएल (482 केबी; एडोब एक्रोबैट प्रोग्राम) और फॉर्म 3-एनडीएफएल .xls प्रारूप में (474 केबी; माइक्रोसॉफ्ट एक्सेल प्रोग्राम)
घोषणा में किए गए परिवर्तन फ़ेडरल टैक्स सर्विस (.doc (WORD) फ़ाइल) के निर्देशों में हैं।
परिवर्तन मामूली हैं, साइट पर चित्रों में निर्देश प्रासंगिक रहते हैं।
आपको केवल शीर्षक, P.1, P.2, शीट A, शीट E1, शीट E2 भरने की आवश्यकता है।2017 के लिए नया फॉर्म (2016, 2017, 2018 की रिपोर्टिंग के लिए)। घोषणा 3-NDFL.XLS (सभी पत्रक)
पहले बच्चे की शिक्षा के लिए व्यक्तिगत आयकर वापसी की अधिकतम राशि 6,500 रूबल है और दूसरे बच्चे की शिक्षा के लिए वही 6,500 रूबल है। वे। प्रति वर्ष शिक्षा के लिए कटौती की अधिकतम राशि 50,000 रूबल से अधिक नहीं है। पहले के लिए और दूसरे बच्चे के लिए 50,000। साथ ही, यदि आप कई वर्षों तक ट्यूशन के लिए अग्रिम भुगतान करते हैं, तो आप केवल भुगतान के वर्ष के लिए कटौती कर सकते हैं, आप इसे अगले वर्षों में स्थानांतरित नहीं कर सकते।
अपने स्वयं के उपचार और दवाओं की खरीद (एक विशेष सूची नहीं) के लिए वापस की जाने वाली कुल राशि 15,600 रूबल से अधिक नहीं होनी चाहिए। वे। अधिकतम कटौती राशि 120,000 रूबल है।
ट्यूशन कटौती केवल पिछले तीन वर्षों के लिए प्राप्त की जा सकती है। वहीं, किसी भी प्रकार की शिक्षा (पूर्णकालिक, अंशकालिक, शाम) के लिए कटौती प्राप्त की जा सकती है।
दस्तावेज़
बजट से धन प्राप्त करने के लिए, एक चिकित्सा संस्थान के साथ एक समझौता और उपचार लागत के भुगतान का प्रमाण पत्र प्रस्तुत करना पर्याप्त है। चिकित्सकों द्वारा जारी किया गया ऐसा प्रमाणपत्र प्राथमिक भुगतान दस्तावेजों की जगह लेगा।
यदि आप जीवनसाथी या बच्चे के इलाज के खर्च के लिए कटौती प्राप्त करने जा रहे हैं, तो रिश्ते की पुष्टि करने वाले दस्तावेज भी संलग्न करें।
कैसे भरें?
टिन: आपको केवल मुख्य पृष्ठ पर दर्ज करने की आवश्यकता है, बाकी पर यह स्वचालित रूप से चिपका दिया जाएगा।
देश कोड: कोड 643 - रूस।
दस्तावेज़ प्रकार कोड: कोड 21 - पासपोर्ट।
कर अवधि (कोड): 34 (वर्ष)।
नमूना भरने की घोषणा 3-एनडीएफएल शीर्षक
आरंभिक डेटा
कर्मचारी ने पूरे 2015 में रोमाशकी एलएलसी के लिए काम किया और प्रति माह 6,000 प्राप्त किए। उन्हें 6 महीने के लिए 400 रूबल की मानक कर कटौती भी मिली।
कर्मचारी ने बच्चे की शिक्षा पर 20,000 रूबल खर्च किए
आपको केवल शीर्षक, P.1, P.2, शीट A, शीट E1, शीट E2 भरने की आवश्यकता है।
2016 से नया फॉर्म (दिसंबर 2015 में स्वीकृत)। 3-NDFL.XLS नमूना सामाजिक कर कटौती के लिए भरना। . फॉर्म में डेटा को अपनी .
चरण-दर-चरण निर्देश:
चरण 1 शीर्षक पत्रक भरें (व्यक्तिगत आयकर के लिए कर घोषणा (फॉर्म 3-एनडीएफएल))।
यहां सब कुछ सरल है: हम सुधार की संख्या को इंगित करते हैं (पहले सबमिशन के दौरान, हम "0" नंबर डालते हैं, जब सुधार के बाद सबमिट करते हैं - "1", दूसरे सुधार के बाद - "2", आदि)
हम कर अवधि (कोड) को इंगित करते हैं - यदि घोषणा एक वर्ष के लिए प्रस्तुत की जाती है, तो संख्या 34 इंगित करें।
कर अवधि - वह वर्ष जिसके लिए घोषणा प्रस्तुत की जाती है।
देश कोड - 643 (रूसी संघ)।
अपना डेटा निर्दिष्ट करें।
दस्तावेज़ प्रकार कोड - 21 (पासपोर्ट)।
नमूना भरने की घोषणा 3-एनडीएफएल शीर्षक।
चरण 2 P1 भरें (खंड 1. बजट में देय कर की राशि (अतिरिक्त भुगतान) की जानकारी/बजट से वापसी योग्य)।
नमूना भरने की घोषणा 3-एनडीएफएल आर.1
बीसीसी 1821 01 02021 01 1000 110. व्यक्तिगत उद्यमियों, निजी नोटरी और के रूप में पंजीकृत व्यक्तियों द्वारा प्राप्त आय के अपवाद के साथ, रूसी संघ के टैक्स कोड के अनुच्छेद 224 के अनुच्छेद 1 द्वारा स्थापित कर दर पर कर योग्य व्यक्तिगत आयकर। निजी प्रैक्टिस में अन्य व्यक्ति
| यूटीआईआई के भुगतान के लिए सीबीसी (अर्जित आय पर एकल कर) | |
|---|---|
| 18 210 502 010 021 000 000 | 2015, 2016 के लिए आय पर एकल कर |
| 18 210 502 010 022 100 000 | 2016 के लिए दंड |
| 18 210 502 010 022 000 000 | 2016 के लिए दंड |
| 18 210 502 010 023 000 000 | 2015, 2016 के लिए जुर्माना |
| सरलीकृत कर प्रणाली के भुगतान के लिए बीसीसी (सरलीकृत कराधान प्रणाली) | |
| 18 210 501 011 011 000 000 | कराधान की वस्तु से कर - 2015, 2016 के लिए आय (6%) |
| 18 210 501 011 012 100 000 | |
| 18 210 501 011 012 000 000 | दंड - 2016 के लिए कराधान आय (6%) की वस्तु से कर |
| 18 210 501 011 013 000 000 | जुर्माना - 2015, 2016 के लिए कराधान आय (6%) की वस्तु से कर |
| 18 210 501 021 011 000 000 | कराधान की वस्तु से कर - 2015, 2016 के लिए आय घटा व्यय |
| 18 210 501 021 012 100 000 | |
| 18 210 501 021 012 000 000 | कराधान की वस्तु से दंड - 2016 के लिए आय घटा व्यय |
| 18 210 501 021 013 000 000 | कराधान की वस्तु से जुर्माना - 2015, 2016 के लिए आय घटा व्यय |
| 18 210 501 050 011 000 000 | 2015, 2016 के लिए न्यूनतम कर (1%) |
| 18 210 501 050 012 100 000 | |
| 18 210 501 050 012 000 000 | 2016 के लिए दंड न्यूनतम कर (1%) |
| 18 210 501 050 013 000 000 | 2015, 2016 के लिए जुर्माना न्यूनतम कर (1%) |
| पीएसएन (पेटेंट कराधान प्रणाली) के भुगतान के लिए बीसीसी | |
| 18 210 504 030 021 000 000 | 2016 के लिए संघीय शहरों के बजट में जमा कराधान की पेटेंट प्रणाली के आवेदन के संबंध में कर लगाया गया |
| 18 210 504 030 022 100 000 | 2016 के लिए दंड |
| 18 210 504 030 023 000 000 | 2016 के लिए जुर्माना |
| 18 210 504 040 021 000 000 | 2016 के लिए इंट्रासिटी डिवीजन के साथ शहर के जिले के बजट में जमा कराधान की पेटेंट प्रणाली के आवेदन के संबंध में लगाया गया कर |
| 18 210 504 040 022 100 000 | 2016 के लिए दंड |
| 18 210 504 040 023 000 000 | 2016 के लिए जुर्माना |
| 18 210 504 050 021 000 000 | 2016 के लिए इंट्रासिटी जिलों के बजट में जमा कराधान की पेटेंट प्रणाली के आवेदन के संबंध में लगाया गया कर |
| 18 210 504 050 022 100 000 | 2016 के लिए दंड |
| 18 210 504 050 023 000 000 | 2016 के लिए जुर्माना |
| निश्चित बीमा प्रीमियम के भुगतान के लिए बी.सी.सी. | |
| 39 210 202 140 061 000 000 | पेंशन फंड में निश्चित योगदान - पेंशन 2015, 2016 का बीमा हिस्सा |
| 39 210 202 140 062 000 000 | दंड - 2015, 2016 के लिए पेंशन का बीमा हिस्सा |
| 39 210 202 150 061 000 000 | पेंशन फंड में निश्चित योगदान - 2013 के लिए पेंशन का वित्त पोषित हिस्सा (2015, 2016 के लिए बीमा भाग के सीसीसी के अनुसार एक भुगतान में योगदान हस्तांतरित किया जाता है) |
| 39 210 202 150 062 000 000 | दंड - 2013 के लिए पेंशन का वित्त पोषित हिस्सा (2015, 2016 के लिए, बीमा भाग के सीसीसी के अनुसार दंड को एक भुगतान में स्थानांतरित किया जाता है) |
| 39 210 202 101 081 000 000 | स्वास्थ्य बीमा कोष 2015, 2016 में निश्चित योगदान |
| 39 210 202 101 082 000 000 | स्वास्थ्य बीमा कोष 2015, 2016 को दंड |
| 39 210 202 101 083 000 000 | स्वास्थ्य बीमा कोष 2015, 2016 के लिए जुर्माना |
| व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए व्यक्तिगत आयकर (व्यक्तिगत आयकर) के भुगतान के लिए सीबीसी | |
| 18 210 102 020 011 000 000 | 2015, 2016 के लिए आईपी के लिए एनएफडीएल |
| 18 210 102 020 012 100 000 | 2016 के लिए दंड |
| 18 210 102 020 012 000 000 | 2016 के लिए दंड |
| 18 210 102 020 013 000 000 | 2015, 2016 के लिए जुर्माना |
| कर्मचारियों के लिए धन और व्यक्तिगत आयकर में योगदान का भुगतान करने के लिए सीबीसी | |
| 39 210 202 010 061 000 000 | पेंशन फंड में योगदान - 2015, 2016 के लिए पेंशन का बीमा हिस्सा |
| 39 210 202 010 062 000 000 | दंड - 2015, 2016 के लिए पेंशन का बीमा हिस्सा |
| 39 210 202 010 063 000 000 | जुर्माना - 2015, 2016 के लिए पेंशन का बीमा हिस्सा |
| 39 210 202 020 061 000 000 | पेंशन फंड में योगदान - 2013 के लिए पेंशन का वित्त पोषित हिस्सा (2015, 2016 के लिए बीमा भाग के सीसीसी के अनुसार एक भुगतान में योगदान हस्तांतरित किया जाता है) |
| 39 210 202 020 062 000 000 | दंड - 2013 के लिए पेंशन का वित्त पोषित हिस्सा (2015, 2016 के लिए, बीमा भाग के सीसीसी के अनुसार दंड को एक भुगतान में स्थानांतरित किया जाता है) |
| 39 210 202 020 063 000 000 | जुर्माना - 2013 के लिए पेंशन का वित्त पोषित हिस्सा (2015, 2016 के लिए, बीमा भाग के सीसीसी के अनुसार एक भुगतान में जुर्माना स्थानांतरित किया जाता है) |
| 39 210 202 101 081 000 000 | अनिवार्य स्वास्थ्य बीमा योगदान - 2015, 2016 |
| 39 210 202 101 082 000 000 | 2015, 2016 के लिए दंड |
| 39 210 202 101 083 000 000 | 2015, 2016 के लिए जुर्माना |
| 39 310 202 090 071 000 000 | अस्थायी विकलांगता के मामले में और 2015, 2016 के लिए मातृत्व के संबंध में सामाजिक बीमा |
| 39 310 202 090 072 000 000 | 2015, 2016 के लिए दंड |
| 39 310 202 090 073 000 000 | 2015, 2016 के लिए जुर्माना |
| 39 310 202 050 071 000 000 | 2015, 2016 के लिए औद्योगिक दुर्घटनाओं के खिलाफ सामाजिक बीमा |
| 39 310 202 050 072 000 000 | 2015, 2016 के लिए दंड |
| 39 310 202 050 073 000 000 | 2015, 2016 के लिए जुर्माना |
| 39 311 620 020 070 000 000 | एफएसएस को रिपोर्ट जमा करने की समय सीमा के उल्लंघन के लिए जुर्माना या जमा करने में विफलता, देर से पंजीकरण |
| 18 210 102 010 011 000 000 | 2015, 2016 के लिए कर्मचारियों के लिए व्यक्तिगत आयकर |
| 18 210 102 010 012 100 000 | 2016 के लिए दंड |
| 18 210 102 010 012 000 000 | 2016 के लिए दंड |
| 18 210 102 010 013 000 000 | 2015, 2016 के लिए जुर्माना |
| वैट का भुगतान करने के लिए सीबीसी (मूल्य वर्धित कर) | |
| 18 210 301 000 011 000 000 | 2015, 2016 के लिए रूसी संघ के क्षेत्र में बेची गई वस्तुओं, कार्यों, सेवाओं पर वैट |
| 18 210 301 000 012 100 000 | दंड - 2016 के लिए रूसी संघ के क्षेत्र में बेची गई वस्तुओं, कार्यों, सेवाओं पर वैट |
| 18 210 301 000 012 000 000 | दंड - 2014 के लिए रूसी संघ के क्षेत्र में बेची गई वस्तुओं, कार्यों, सेवाओं पर वैट |
| 18 210 301 000 013 000 000 | जुर्माना - 2015, 2016 के लिए रूसी संघ के क्षेत्र में बेची गई वस्तुओं, कार्यों, सेवाओं पर वैट |
| ईएसएचएन (एकल कृषि कर) के भुगतान के लिए सीबीसी | |
| 18 210 503 010 011 000 000 | 2015, 2016 के लिए ईएसएचएन |
| 18 210 503 010 012 100 000 | 2016 के लिए दंड |
| 18 210 503 010 012 000 000 | 2016 के लिए दंड |
| 18 210 503 010 013 000 000 | 2015, 2016 के लिए जुर्माना |
| व्यक्तिगत संपत्ति कर का भुगतान करने के लिए सीबीसी | |
| 18 210 601 010 031 000 000 | 2015, 2016 के लिए मास्को और सेंट पीटर्सबर्ग के शहरों के इंट्रा-सिटी नगर पालिकाओं के क्षेत्र में स्थित वस्तुओं पर व्यक्तियों की संपत्ति पर कर |
| 18 210 601 010 032 100 000 | 2016 के लिए दंड |
| 18 210 601 010 032 000 000 | 2016 के लिए दंड |
| 18 210 601 010 033 000 000 | 2015, 2016 के लिए जुर्माना |
| 18 210 601 020 041 000 000 | 2015, 2016 के लिए शहरी जिलों के क्षेत्र में स्थित वस्तुओं पर व्यक्तियों की संपत्ति पर कर |
| 18 210 601 020 042 100 000 | 2016 के लिए दंड |
| 18 210 601 020 042 000 000 | 2016 के लिए दंड |
| 18 210 601 020 043 000 000 | 2015, 2016 के लिए जुर्माना |
| 18 210 601 030 051 000 000 | 2015, 2016 के लिए अंतर-निपटान बस्तियों के क्षेत्र में स्थित वस्तुओं पर व्यक्तियों की संपत्ति पर कर |
| 18 210 601 030 052 100 000 | 2016 के लिए दंड |
| 18 210 601 030 052 000 000 | 2016 के लिए दंड |
| 18 210 601 030 053 000 000 | 2015, 2016 के लिए जुर्माना |
| 18 210 601 030 101 000 000 | 2015, 2016 के लिए बस्तियों की सीमाओं के भीतर स्थित वस्तुओं पर व्यक्तियों की संपत्ति पर कर |
| 18 210 601 030 102 100 000 | 2016 के लिए दंड |
| 18 210 601 030 102 000 000 | 2016 के लिए दंड |
| 18 210 601 030 103 000 000 | 2015, 2016 के लिए जुर्माना |
| व्यक्तिगत उद्यमियों (व्यक्तियों) के लिए परिवहन कर के भुगतान के लिए सीबीसी | |
| 18 210 604 012 021 000 000 | व्यक्तियों के लिए परिवहन कर 2015, 2016 (आईपी) |
| 18 210 904 020 022 100 000 | 2016 के लिए दंड |
| 18 210 904 020 022 000 000 | 2016 के लिए दंड |
| 18 210 904 020 023 000 000 | 2015, 2016 के लिए जुर्माना |
चरण 3 P2 भरें (धारा 2. कर आधार और राशि की गणना)।
घोषणा को भरने का नमूना 3-NDFL R.2
कर्मचारी का विवरण भरें।
चरण 4 शीट ए भरें (रूसी संघ में स्रोतों से आय)।
नमूना भरने की घोषणा 3-एनडीएफएल शीट ए
10-70 की पंक्तियों में हम संगठनों और प्राप्त आय को इंगित करते हैं। ऐसे कई संगठन हो सकते हैं।
लाइन 60उस संगठन को इंगित करें जिससे आय प्राप्त हुई थी
लाइन 70 6000 * 12 = 72 000
लाइन 80 72,000 - 6*400 (पत्रक G1 की मानक कर कटौती) = 69,600
लाइन 90 69 600 * 13% = 9048
लाइन 100 90 के बराबर है अगर आयकर का भुगतान किया गया है
घोषणा को भरने का एक नमूना 3-एनडीएफएल शीट ए_13
नोट: यदि तीन से अधिक संगठन हैं जिनसे आपको आय प्राप्त हुई (जो एक पृष्ठ पर फिट होती है), तो हम उन संगठनों को सूचीबद्ध करते हैं जो फॉर्म ए की दूसरी शीट पर शीट पर फिट नहीं होते हैं।
चरण 5 शीट E1 भरें (मानक और सामाजिक कर कटौती की गणना)।
घोषणा को भरने का एक नमूना 3-एनडीएफएल शीट ई1
चरण 6 शीट E2 भरें। (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 219 के अनुच्छेद 1 के उप-अनुच्छेद 4 और 5 द्वारा स्थापित सामाजिक कर कटौती की गणना, साथ ही रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 219.1 द्वारा स्थापित निवेश कर कटौती)।
घोषणा पत्र भरने का एक नमूना 3-एनडीएफएल शीट ई2
2017 के लिए नया फॉर्म (2016, 2017 और 2018 की रिपोर्टिंग के लिए)।
मुफ्त कार्यक्रम "घोषणा" का उपयोग कर व्यक्तिगत आयकर
- करों का भुगतान करने के लिए स्थगन (किस्त योजना) कैसे प्राप्त करें?
- 2014 - 2017 के लिए टैक्स रिटर्न 3-एनडीएफएल भरने का एक नमूना:
- शीर्षक पेज
- रूसी संघ में स्रोतों से आय, 13% (शीट ए) की दर से कर;
- संपत्ति कर कटौती की गणना (शीट डी 1)
- संपत्ति की बिक्री से आय पर संपत्ति कर कटौती की गणना (पत्रक D2);
- मानक कर कटौती की गणना (शीट E1);
- सामाजिक कर कटौती की गणना (शीट E2);
- ऑनलाइन टैक्स का भुगतान कैसे करें
- क्रेडिट पर घर खरीदते समय संपत्ति कटौती कैसे प्राप्त करें
- आवास की स्थिति में सुधार के लिए कटौती कैसे प्राप्त करें
- एक कमरा या एक अपार्टमेंट का हिस्सा खरीदते समय मुझे 2,000,000 रूबल की राशि में कटौती कब मिल सकती है।
घोषणा पत्र ई1 3-एनडीएफएल - नमूना भरना
माना गया शीट E1 इस तरह दिखता है: इस फॉर्म में अंतिम परिवर्तन 10 अक्टूबर 2016 को किया गया था। साथ ही, उन्होंने 2016 के लिए 3-एनडीएफएल घोषणापत्र की शीट ई1 को प्रभावित किया।
ध्यान
तो, फ़ील्ड 030 में, आय सीमा, जो "बच्चों की" कटौती का अधिकार देती है, 2016 से बढ़कर 350,000 रूबल (23 नवंबर, 2015 का संघीय कानून नंबर 317-FZ) हो गई है। यह भी देखें "2017 में 3-व्यक्तिगत आयकर: क्या बदल गया है।" जैसा कि आप देख सकते हैं, 3-NDFL घोषणापत्र की शीट E1 को भरने के किसी भी नमूने में हमेशा इस फॉर्म की एक मानक A4 शीट होती है।
इसकी संरचना में, 3-NDFL घोषणापत्र की शीट E1 के किसी भी उदाहरण में 4 बिंदु शामिल हैं:
- मानक कटौती की गणना।
- सामाजिक कटौती की गणना जिसके लिए 120,000 रूबल की कोई सीमा नहीं है।
- सामाजिक कटौती की गणना, जिसके लिए 120,000 रूबल की सीमा है।
- उनकी कुल राशि।
3-व्यक्तिगत आयकर भरते समय आप तुरंत ध्यान देंगे कि नमूना शीट E1 में, लगभग हर पंक्ति एक अलग कटौती है।
एक एकाउंटेंट के लिए ऑनलाइन जर्नल
जरूरी
30 अप्रैल, 2008 के संघीय कानून संख्या 56-एफजेड के अनुसार भुगतान किए गए श्रम पेंशन के वित्त पोषित हिस्से के लिए अतिरिक्त बीमा प्रीमियम की राशि में संहिता का। लाइन 160 के संकेतक के मूल्य की गणना करने के लिए, उप-पैराग्राफ 1.1 और 1.2 और शीट ई 2 के पैराग्राफ 2-4 भरे गए हैं।
शीट E2 के पैराग्राफ 4 के संकेतक का मान शीट E1 के उप-पैराग्राफ 3.4 में स्थानांतरित किया गया है। उपपैराग्राफ 3.5 शीट ई1 के पैराग्राफ 3 के तहत सामाजिक कर कटौती की कुल राशि को दर्शाता है।
संकेतक के मूल्य की गणना शीट E1 के उप-अनुच्छेद 3.1, 3.2, 3.3, 3.4 में निर्दिष्ट संकेतकों के मूल्यों के योग के रूप में की जाती है (मानों का यह योग 120,000 रूबल से अधिक नहीं होना चाहिए)। सामाजिक कर कटौती की कुल राशि शीट E1 के उप-अनुच्छेद 3.6 में इंगित की गई है और शीट E1 के उप-अनुच्छेद 2.4 और 3.5 के संकेतकों के मूल्यों को जोड़कर निर्धारित की जाती है।
फॉर्म 3-एनडीएफएल: कैसे भरें, शीट्स के उदाहरण e1 और d2
यही है, यदि आपकी पंक्तियों का योग 130 + 140 + 150 + 160 था, उदाहरण के लिए, 128,000 रूबल, उपखंड 3.5 के अनुसार, शीट E1 की पंक्ति 170 में, आपको अभी भी 120,000 रूबल का संकेत देना होगा। उपधारा 3.5.1 - उन लोगों के लिए जिन्होंने फिर भी कर अवधि के लिए अपनी सभी कटौतियों को शीट E1 में प्रतिबिंबित करने का निर्णय लिया है।
फिर, धारा 1 में, इन कटौतियों को देय के रूप में दर्शाया जाएगा, और धारा 3 की उप-धारा 3.5.1, पंक्ति 171 में, उन्हें एक कर एजेंट द्वारा प्रदान किए गए के रूप में इंगित किया जाना चाहिए (अर्थात, जिन्होंने आपको एक वर्ष में आय का भुगतान किया है) व्यक्तिगत आयकर स्रोत पर रोक दिया गया)। 4. उपखंड 3.6 और धारा 4 अंतिम हैं। एक नियम के रूप में, उनमें मूल्य मेल खाते हैं और अवधि के लिए घोषित सभी सामाजिक कटौतियों के योग का प्रतिनिधित्व करते हैं।
सिदोरोवा ओ यू का एक उदाहरण।
3-एनडीएफएल भरने की प्रक्रिया
यदि कोई बच्चा मार्च में पैदा हुआ था, तो आप उसके लिए तीन महीने के लिए लाभ प्राप्त कर सकते हैं: मार्च, अप्रैल और मई, यानी 1,400 रूबल को तीन महीने से गुणा किया जाना चाहिए, क्योंकि पहले दो महीनों में कोई बच्चा नहीं था। आप इस डेटा में हेरफेर भी कर सकते हैं यदि नागरिक के पास विकलांग बच्चे हैं (इस मामले में, चेकबॉक्स भी चेक किया गया है और बच्चों की संख्या का चयन किया गया है); यदि कोई नागरिक बच्चे का एकमात्र माता-पिता है या दूसरे माता-पिता को काम पर कर लाभ नहीं मिलता है, तो यह विकल्प भी चुना जा सकता है।
ऐसे में आप बच्चे के लिए दोगुनी रकम में स्टैंडर्ड डिडक्शन पा सकते हैं। यदि किसी नागरिक को अन्य कर कटौती (सामाजिक - शिक्षा या उपचार के लिए - संपत्ति, आदि) का अधिकार है, तो इस मामले में उन्हें उसी घोषणा में जोड़ा जाता है, लेकिन इसके बारे में जानकारी अन्य टैब पर इंगित की जाती है।
तब लौटाए जाने वाले व्यक्तिगत आयकर की राशि बहुत बड़ी होगी और बच्चे के लिए मानक कटौती में जोड़ दी जाएगी।
शीट E1 की गणना कटौती की राशि को पंक्ति 030 में लिखे महीनों की संख्या और वर्ष की शुरुआत से बच्चे के जन्म की तारीख तक के महीनों के बीच के अंतर से गुणा करके की जा सकती है। पीपी में 1.8 घोषणा 3-एनडीएफएल 1.3 को छोड़कर धारा 1 के उपरोक्त उप-अनुच्छेदों से सभी संख्याओं को सारांशित करता है।
3-एनडीएफएल घोषणापत्र के शीट ई1 के दूसरे पैराग्राफ में, एक व्यक्ति सामाजिक कटौतियों की राशि की गणना करता है। इस तरह की कटौती को रूसी संघ के टैक्स कोड के अनुच्छेद 219 में विनियमित किया जाता है। इसमें सामाजिक कटौती शामिल नहीं है, जो प्रतिबंधों के अधीन हैं।
वे रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 219 के अनुच्छेद 2 में निर्दिष्ट हैं। पैराग्राफ 2.1 में, आपको कटौती की राशि डालनी होगी, जो टैक्स कोड के अनुच्छेद 219 के पैराग्राफ 1 के उप-अनुच्छेद 1 के अनुरूप होगी। इस लाइन का मूल्य करदाता को इस वर्ष प्राप्त कुल आय के 25% से अधिक नहीं होना चाहिए।
एक बच्चे के लिए कटौती के साथ एक घोषणा 3 व्यक्तिगत आयकर पत्रक e1 कैसे भरें
I या II समूह, जिनकी गणना इस तरह की कटौती की राशि को गुणा करके की जाती है, कोड के अनुच्छेद 218 के पैराग्राफ 1 के उप-अनुच्छेद 4 द्वारा स्थापित, शीट E1 की पंक्ति 030 में इंगित महीनों की संख्या से; उपपैराग्राफ 1.7 एकल माता-पिता (दत्तक माता-पिता), दत्तक माता-पिता, अभिभावक, संरक्षक, साथ ही माता-पिता (दत्तक माता-पिता) में से एक के लिए मानक कर कटौती की राशि को इंगित करता है यदि अन्य माता-पिता विकलांगों के लिए कर कटौती प्राप्त करने से इनकार करते हैं 18 वर्ष से कम आयु के बच्चे, पूर्णकालिक छात्रों, स्नातक छात्रों, निवासियों, प्रशिक्षुओं, 24 वर्ष से कम आयु के छात्रों के लिए जो समूह I या II के विकलांग लोग हैं, जिनकी गणना उप-अनुच्छेद द्वारा स्थापित इस तरह की कटौती की राशि को गुणा करके की जाती है। कोड के अनुच्छेद 218 के पैराग्राफ 1 के 4, लाइन 030 शीट E1 में दर्शाए गए महीनों की संख्या से।
रूसी संघ के टैक्स कोड द्वारा प्रदान की गई प्रक्रिया के अनुसार, सभी मानक कटौती कर अवधि (वर्ष) के दौरान मासिक रूप से प्रदान की जाती हैं। ये सभी कटौतियां कर एजेंटों द्वारा की जानी चाहिए जो कटौती के हकदार व्यक्ति को आय का भुगतान करते हैं और स्रोत पर इस व्यक्ति से व्यक्तिगत आयकर रोकते हैं।
सामाजिक समर्थन के उपाय के रूप में क्या कटौती प्रदान की जाती है इस श्रेणी की कटौती की सहायता से, कई सामाजिक रूप से महत्वपूर्ण लक्ष्यों को एक साथ प्राप्त किया जाता है:
- उन कर देने वाले नागरिकों के लिए सहायता जो दान में धन हस्तांतरित करते हैं, साथ ही सामूहिक खेल, संस्कृति और विज्ञान जैसे सामाजिक रूप से महत्वपूर्ण क्षेत्रों के विकास के लिए धन दान करते हैं।
जरूरी! ऐसी कटौतियों के लिए दाता की आय की अधिकतम 25 प्रतिशत सीमा है।
3-एनडीएफएल घोषणा में दो मामलों में बच्चों की उपस्थिति के बारे में जानकारी जोड़ना आवश्यक है:
- यदि बच्चे हैं, और उद्यम में जहां नागरिक काम करता है, तो प्रत्येक माता-पिता के कारण मानक कर कटौती अर्जित नहीं की गई थी। इस मामले में, आप 3-एनडीएफएल घोषणा भर सकते हैं, सभी आवश्यक डेटा इंगित कर सकते हैं और देय धन वापस कर सकते हैं;
- नियोक्ता ने कर्मचारी के कारण बच्चे की कटौती अर्जित की है, और उन्हें 2-एनडीएफएल प्रमाणपत्र में प्रदर्शित किया जाता है।
3-एनडीएफएल घोषणा को सही ढंग से भरने के लिए, आपको सभी डेटा को एक नए दस्तावेज़ में स्थानांतरित करना होगा।
दो स्थितियां हैं जिन पर विचार करने की आवश्यकता है। पहला मामला: 2-एनडीएफएल प्रमाणपत्र बच्चे के लिए कटौती का संकेत देता है, यानी नियोक्ता ने उचित मानक लाभ प्रदान किया है।
ये नंबर 2-एनडीएफएल सर्टिफिकेट सेक्शन 4 में पाए जा सकते हैं - जहां मानक, सामाजिक, निवेश और संपत्ति कर कटौती का संकेत दिया गया है।
राशि की गणना पैराग्राफ में निर्दिष्ट महीनों की संख्या के लिए भी की जाती है। 1.5. पीपी. 1.6 यदि विकलांग बच्चा है तो 3-एनडीएफएल घोषणाएं अवश्य भरी जानी चाहिए।
माता-पिता, दत्तक माता-पिता, अभिभावक, ट्रस्टी, दत्तक माता-पिता 18 वर्ष से कम उम्र के विकलांग बच्चे के साथ-साथ 24 वर्ष तक के पूर्णकालिक छात्र के लिए कर कटौती के हकदार हैं। एक बच्चे के लिए मानक कटौती की राशि को भी इस शीट की लाइन 030 में दर्शाए गए महीनों की संख्या से गुणा किया जाता है।
पीपी. 1.7 एकल माता-पिता, अभिभावक, ट्रस्टी, दत्तक माता-पिता, पालक माता-पिता द्वारा भरे जाते हैं यदि अन्य माता-पिता विकलांग नाबालिग बच्चे, पूर्णकालिक छात्र के लिए कटौती प्राप्त करने से इनकार करते हैं। कर कटौती की राशि को पैराग्राफ में निर्दिष्ट महीनों की संख्या से गुणा किया जाता है। इस पृष्ठ के 1.3. जिस वर्ष के लिए घोषणा प्रस्तुत की जाती है, उस वर्ष के दौरान 1 या अधिक बच्चों के जन्म पर, पैराग्राफ में बच्चों के लिए मानक कटौती की राशि को ध्यान में रखा जाता है।
040 और 080 लाइनों का संकेतक निम्नानुसार प्राप्त किया जाता है: 1400 रूबल। × 7 महीने = 9800 आर। 2016 के लिए 3-एनडीएफएल से शीट ई1 को भरने का एक नमूना नीचे दिया गया है, जिसे ई.ए. शिरोकोवा ने 2 मार्च, 2017 को मॉस्को के आईएफटीएस नंबर 18 के साथ दायर किया: जैसा कि आप देख सकते हैं, शीट ई 1 में, गणना के परिणामों के आधार पर, वे कटौती की कुल राशि दिखाते हैं: मानक + सामाजिक। भले ही नियोक्ता द्वारा "बच्चों की" कटौती प्रदान की गई हो। अब आइए जानें कि अगर 2016 के लिए 3-व्यक्तिगत आयकर घोषणा की शीट ई1 भर दी जाती है, तो शिरोकोवा अंततः राजकोष से कितना व्यक्तिगत आयकर लौटाएगा। हम सभी देय शिरोकोवा कटौती से कुल आय कम करते हैं: 600,000 रूबल। - 59 800 रूबल। = 540 200 रूबल। 540 200 रूबल ×13% = $70,226 (गणना)
व्यक्तिगत आयकर, शिक्षा के लिए कटौती को ध्यान में रखते हुए)। हालांकि, नियोक्ता ने शिरोकोवा को केवल "बच्चों की" कटौती के साथ प्रदान किया। यही है, रोके गए कर अधिक थे: (600,000 रूबल - 9800 रूबल) × 13% = 76,726 रूबल।
नतीजतन, 2017 में, 3-व्यक्तिगत आयकर घोषणा के अनुसार, शिरोकोव वापस करने में सक्षम होगा: 76,726 रूबल। - 70 226 रूबल। = 6500 आर।
30 अप्रैल, 2008 के संघीय कानून संख्या 56-एफजेड के अनुसार भुगतान किए गए श्रम पेंशन के वित्त पोषित हिस्से के लिए अतिरिक्त बीमा प्रीमियम की राशि में संहिता का। लाइन 160 के संकेतक के मूल्य की गणना करने के लिए, उप-पैराग्राफ 1.1 और 1.2 और शीट ई 2 के पैराग्राफ 2 - 4 भरे गए हैं।
शीट E2 के पैराग्राफ 4 के संकेतक का मान शीट E1 के उप-पैराग्राफ 3.4 में स्थानांतरित किया गया है। उप-खंड 3.4 संहिता के अनुच्छेद 219 के खंड 1 के उप-खंड 4 और 5 के अनुसार प्रदान की गई सामाजिक कर कटौती की मात्रा को इंगित करता है। लाइन 160 के संकेतक के मूल्य की गणना करने के लिए, शीट ई 2 के लाइन 010 - 100 के संकेतकों के संबंधित मान भरे गए हैं। उपपैराग्राफ 3.5 शीट ई1 के पैराग्राफ 3 के तहत सामाजिक कर कटौती की कुल राशि को दर्शाता है। संकेतक के मूल्य की गणना शीट E1 के उप-अनुच्छेद 3.1, 3.2, 3.3, 3.4 में निर्दिष्ट संकेतकों के मूल्यों के योग के रूप में की जाती है (मानों का यह योग 120,000 रूबल से अधिक नहीं होना चाहिए)।
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