एक बार कर कार्यालय को एक रिपोर्ट जमा करें। आईपी ​​​​रिपोर्टिंग

व्यक्तिगत उद्यमियों को सामान्य कराधान प्रणाली पर कैसे रिपोर्ट करनी चाहिए? उनके पास कर्मचारी हैं या नहीं, इस पर निर्भर करते हुए, IP OSNO को क्या रिपोर्ट प्रस्तुत करते हैं? क्या OSNO पर एकमात्र मालिक को इलेक्ट्रॉनिक रूप से वैट रिटर्न जमा करने की आवश्यकता है? हम उद्यमियों के सबसे सामान्य प्रश्नों के उत्तर प्रकाशित करते हैं।

ओएसएनओ विशेषताएं

कराधान की सामान्य प्रणाली पर, व्यक्तिगत उद्यमियों को अधिक करों का भुगतान करना होगा। करों में मुख्य अंतर वैट का भुगतान है।अक्सर, सरलीकृत कर प्रणाली पर व्यवसायी अपने दम पर लेखा-जोखा रखते हैं। OSNO को विशेष ज्ञान और कौशल की आवश्यकता होगी, जिसका अर्थ है कि एक सक्षम लेखाकार की आवश्यकता होगी।

OSNO पर IP के लाभ

OSNO में स्विच करने से, एक व्यक्तिगत उद्यमी को कई लाभ प्राप्त होते हैं।

सबसे पहले, काम के लिए कोई प्रतिबंध और सीमा नहीं है। OSNO के साथ, राजस्व और हेडकाउंट के संकेतक महत्वपूर्ण नहीं हैं।

दूसरे, OSNO पर एक व्यक्तिगत उद्यमी के पास वैट के साथ माल की आपूर्ति करने का अवसर होता है। यह बड़ी कंपनियों के लिए महत्वपूर्ण है जो अपनी कानूनी कटौती प्राप्त करने के लिए वैट के साथ सामान (सेवाएं) खरीदना पसंद करते हैं।

कर्मचारियों के साथ OSNO पर IP रिपोर्टिंग

एफटीएस में:

• वैट घोषणा (एक बार तिमाही);
• घोषणा 4-एनडीएफएल (गतिविधि की शुरुआत में या आय में 50% की वृद्धि या कमी के क्षण से एक महीने के भीतर);
• औसत कर्मचारियों की संख्या के बारे में जानकारी (वर्ष में एक बार);
• 6-एनडीएफएल की गणना (एक तिमाही में एक बार);
• प्रमाणपत्र 2-एनडीएफएल (वर्ष में एक बार);

एफएसएस में:

• फॉर्म 4-एफएसएस (पहली तिमाही, आधा साल, 9 महीने और एक साल के लिए)।

एफआईयू में:

• एसजेडवी-एम (मासिक);
• SZV-STAGE (सालाना और कर्मचारी की सेवानिवृत्ति पर)।

कर्मचारियों के बिना OSNO पर IP रिपोर्टिंग

एफटीएस में:

• वैट घोषणा (एक बार तिमाही);
• घोषणा 3-एनडीएफएल (वर्ष में एक बार);
• घोषणा 4-एनडीएफएल (गतिविधि की शुरुआत में या आय में 50% की वृद्धि या कमी के क्षण से एक महीने के भीतर)।

वैट का भुगतान करने वाले सभी संगठन केवल इलेक्ट्रॉनिक रूप में कर रिटर्न जमा करते हैं (रूसी संघ के कर संहिता के खंड 5, अनुच्छेद 174)। 06/28/2013 के संघीय कानून एन 134 के अनुसार, घोषणा इलेक्ट्रॉनिक दस्तावेज़ प्रबंधन के ऑपरेटर के माध्यम से प्रस्तुत की जानी चाहिए।

एक टैक्स रिटर्न एक दस्तावेज है जिसमें एक व्यक्तिगत उद्यमी द्वारा प्राप्त आय, उसके द्वारा किए गए खर्च, छूट और कर की गणना में उपयोग किए जाने वाले लाभों के बारे में जानकारी होती है।

कड़ाई से स्थापित समय सीमा के भीतर पंजीकरण के स्थान पर कर प्राधिकरण को घोषणा प्रस्तुत की जाती है। निर्दिष्ट समय सीमा का उल्लंघन, साथ ही त्रुटियों, गलत या अधूरी जानकारी के साथ रिपोर्ट जमा करने से उद्यमी को जुर्माना के रूप में दायित्व का खतरा होता है।

रिपोर्ट भरने और जमा करने की विशेषताएं, देर से जमा करने की जिम्मेदारी, फॉर्म और प्रक्रिया की आवश्यकताएं कर के प्रकार पर निर्भर करती हैं जिसके लिए घोषणा प्रस्तुत की जाती है।

आइए हम प्रत्येक कराधान प्रणाली के लिए एक घोषणा प्रस्तुत करने की प्रक्रिया और समय सीमा पर संक्षेप में विचार करें।

घोषणाओं के प्रकार

एक व्यक्तिगत उद्यमी को क्या कर रिटर्न दाखिल करना चाहिए?परंपरागत रूप से, सभी प्रकार की घोषणाओं को 3 समूहों में विभाजित किया जा सकता है:

• 1 समूह:सामान्य कराधान व्यवस्था के तहत प्रस्तुत घोषणाएं;
• 2 समूह:विशेष कर व्यवस्था के आवेदन के तहत प्रस्तुत घोषणाएं;
• तीसरा समूह:कैश डेस्क और चालू खाते पर कराधान और आंदोलन की वस्तुओं की अनुपस्थिति में प्रस्तुत रिपोर्टिंग।

सामान्य कराधान व्यवस्था के तहत जमा की गई घोषणाएं

सामान्य या पारंपरिक कराधान व्यवस्था (बाद में ओएसएनओ के रूप में संदर्भित) इसे प्रस्तुत की गई रिपोर्टिंग की संरचना के संदर्भ में सबसे जटिल है। OSNO पर उद्यमियों को निम्नलिखित प्रकार के टैक्स रिटर्न जमा करने की आवश्यकता होती है:

1. वैट (मूल्य वर्धित कर) घोषणा
2. व्यक्तिगत आयकर पर घोषणा (व्यक्तिगत आयकर)

नोट: OSNO पर व्यक्तिगत उद्यमी, संगठनों के बराबर, संपत्ति कर का भुगतान करते हैं, लेकिन वे इस पर रिपोर्ट जमा नहीं करते हैं, न ही वे स्वतंत्र रूप से कर की गणना करते हैं, कर निरीक्षक उनके लिए ऐसा करता है।

वैट रिपोर्टिंग OSN के सभी करदाताओं, कानूनी संस्थाओं और व्यक्तिगत उद्यमियों दोनों द्वारा प्रस्तुत की जाती है। उद्यमियों और संगठनों के लिए वितरण की शर्तों और प्रारूप में अंतर नहीं किया जाता है।

वैट घोषणा में एक शीर्षक पृष्ठ और 12 खंड होते हैं। शीर्षक पृष्ठ और खंड 1 सभी करदाताओं द्वारा प्रस्तुत करने के लिए अनिवार्य हैं। प्रासंगिक लेनदेन करते समय अन्य खंड (2 से 12 तक) जमा किए जाते हैं।

IP घोषणा प्रस्तुत करने में कितना समय लगता है?

वैट रिपोर्टिंग तिमाही। इसे जमा करने की समय सीमा रिपोर्टिंग एक के बाद महीने के 25 वें दिन के बाद की नहीं है।

तालिका संख्या 1. 2017 में वैट रिटर्न दाखिल करने की समय सीमा

2015 के बाद से, यह घोषणा केवल निर्दिष्ट कर के सभी भुगतानकर्ताओं द्वारा इलेक्ट्रॉनिक रूप में प्रस्तुत की गई है (केवल भुगतानकर्ताओं की कुछ श्रेणियां, जैसे कर एजेंट जो वैट भुगतानकर्ता नहीं हैं और वैट-मुक्त उद्यमी, कागज पर वैट रिपोर्ट जमा कर सकते हैं)।

कागज पर मूल्य वर्धित कर रिटर्न जमा करने के दायित्व के साथ इसे इलेक्ट्रॉनिक रूप में जमा करने के लिए कर प्राधिकरण द्वारा इसे प्रस्तुत करने में विफलता के साथ बराबर किया जाता है, जो करदाता पर उचित प्रतिबंध लगाने पर जोर देता है।

इलेक्ट्रॉनिक दस्तावेज़ प्रबंधन ऑपरेटरों की मदद से टीसीएस (दूरसंचार चैनल) के माध्यम से रिपोर्टिंग प्रस्तुत की जाती है।

घोषणा 29 अक्टूबर, 2014 एन -7-3 / रूस की संघीय कर सेवा के आदेश द्वारा अनुमोदित प्रपत्र में प्रस्तुत की गई है। [ईमेल संरक्षित]

नोट: 2017 के लिए वर्तमान घोषणा पत्र के शीर्षक पृष्ठ के बारकोड के अंतिम अंक: 9011

संपत्ति कर घोषणा

संपत्ति कर पर रिपोर्टिंग केवल कानूनी संस्थाओं द्वारा प्रस्तुत की जाती है जो सामान्य कराधान प्रणाली के भुगतानकर्ता हैं। व्यक्तिगत उद्यमी तैयार नहीं होते हैं और संपत्ति कर घोषणा जमा नहीं करते हैं।

रिपोर्टिंग का यह रूप न केवल OSNO पर उद्यमियों द्वारा प्रस्तुत किया जाता है, बल्कि व्यक्तियों द्वारा भी कानून द्वारा स्थापित अवधि से कम के स्वामित्व वाली संपत्ति की बिक्री से आय की कर अवधि में प्राप्त होने पर, साथ ही कर कटौती का दावा करते समय भी प्रस्तुत किया जाता है।

यदि, कटौती का दावा करते समय, वर्ष के दौरान किसी भी समय रिपोर्टिंग प्रस्तुत की जाती है, तो OSNO पर व्यक्तिगत उद्यमी और संपत्ति की बिक्री से आय प्राप्त करने वाले नागरिकों को एक कड़ाई से स्थापित अवधि के भीतर एक घोषणा प्रस्तुत करनी होगी - वर्ष के 30 अप्रैल तक। एक रिपोर्टिंग।

डिक्लेरेशन 3-एनडीएफएल में टाइटल पेज, सेक्शन 1 और 2 और शीट्स A, B, C, D, D1, D2, E1, E2, F, H, I शामिल हैं।

OSNO पर व्यक्तिगत उद्यमी सामान्य क्रम में शीर्षक पृष्ठ, खंड 1 और 2, पत्रक B और G को भरते हैं।

नोट: फॉर्म 3-एनडीएफएल में घोषणा के अलावा, ओएसएनओ पर आईपी को 4-एनडीएफएल फॉर्म में अनुमानित आय की घोषणा प्रस्तुत करना आवश्यक है। अपेक्षित आय की घोषणा में केवल एक शीट होती है जिसमें उद्यमी उस आय को इंगित करता है जिसे वह नए साल में प्राप्त करने की योजना बना रहा है। यह 4-एनडीएफएल घोषणा के आंकड़ों के आधार पर है कि कर कार्यालय अग्रिम भुगतान के भुगतान के लिए व्यक्तिगत उद्यमी को गणना करता है और सूचनाएं भेजता है।

साथ ही, 4-एनडीएफएल को इस फॉर्म के लिए पिछली घोषणा (50% से अधिक) में संकेतकों में एक महत्वपूर्ण विचलन के साथ आत्मसमर्पण किया गया है।

अंतिम तारीख

फॉर्म 3-एनडीएफएल में एक घोषणा वर्ष में एक बार रिपोर्टिंग के बाद वर्ष के 30 अप्रैल तक जमा की जाती है। 2016 के लिए रिपोर्टिंग प्रस्तुत की जानी चाहिए 2 मई 2017 तक, और 2017 . के लिए - 30 अप्रैल 2018 तकक्रमश।

फॉर्म 4-एनडीएफएल में घोषणा उस महीने के अंत से 5 दिनों के भीतर प्रस्तुत की जाती है जो वर्ष की पहली आय प्राप्त होने की तारीख से बीत चुका है। उदाहरण के लिए, यदि आय 2 फरवरी, 2017 को प्राप्त हुई थी, तो 4-व्यक्तिगत आयकर 10 मार्च, 2017 तक जमा किया जाना चाहिए (2 मार्च आय प्राप्त होने की तारीख से महीने को समाप्त होता है, 3 मार्च से 5 कार्य दिवसों की सूचना दी जाती है)।

रिपोर्टिंग प्रारूप

फॉर्म 3-एनडीएफएल और 4-एनडीएफएल पर घोषणाएं कागज के रूप में और इलेक्ट्रॉनिक रूप में प्रस्तुत की जा सकती हैं।

रिपोर्टिंग 4-एनडीएफएल 27 दिसंबर, 2010 के रूस के संघीय कर सेवा के आदेश संख्या ММВ-7-3 / द्वारा अनुमोदित फॉर्म में प्रस्तुत की जाती है। [ईमेल संरक्षित]

3-एनडीएफएल रिपोर्टिंग 24 दिसंबर 2014 एन एमएमवी-7-11 / रूस के संघीय कर सेवा के आदेश द्वारा अनुमोदित फॉर्म में प्रस्तुत की जाती है। [ईमेल संरक्षित](जैसा कि 10.10.2016 को संशोधित किया गया)।

नोट: 2017 के लिए वर्तमान 3-एनडीएफएल घोषणा पत्र के शीर्षक पृष्ठ के बारकोड के अंतिम अंक: 3018 3015

3-व्यक्तिगत आयकर

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विशेष कराधान व्यवस्थाओं के तहत प्रस्तुत की गई घोषणाएं

कुल मिलाकर, वर्तमान में, व्यक्तिगत उद्यमियों द्वारा उपयोग की जाने वाली 4 विशेष कराधान व्यवस्थाएं हैं:

1. सरलीकृत कराधान प्रणाली (यूएसएन, यूएसएनओ);
2. आय पर एकल कर (यूटीआईआई);
3. पेटेंट कराधान प्रणाली (पीएसएन, पीएसएनओ, पेटेंट);
4. एकीकृत कृषि कर (ESKhN)

USNO को रिपोर्ट करना उद्यमियों द्वारा वर्ष में एक बार प्रस्तुत किया जाता है। घोषणा प्रस्तुत की जाती है, भले ही कर अवधि में कोई आय (व्यय) न हो और बजट के लिए देय कर 0 हो। ऐसी घोषणा को शून्य कहा जाता है।

घोषणा की संरचना इस बात पर निर्भर करती है कि सरलीकृत कर प्रणाली के अनुसार कराधान की कौन सी वस्तु चुनी गई है: "आय" या "आय घटा व्यय"।

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नोट: धारा 3 केवल लक्षित वित्तपोषण, लक्षित आय और दान के ढांचे के भीतर संपत्ति, कार्य और सेवाएं प्राप्त करने के मामले में भरी जाती है।

अंतिम तारीख

यूएसएन घोषणा वर्ष में एक बार रिपोर्टिंग के बाद वर्ष के 30 अप्रैल तक प्रस्तुत की जाती है। 2016 के लिए रिपोर्टिंग प्रस्तुत की जानी चाहिए 2 मई 2017 तक, और 2017 के लिए - 30 अप्रैल 2018 तकक्रमश।

रिपोर्टिंग प्रारूप

ईडीएफ ऑपरेटरों के माध्यम से टीसीएस द्वारा इलेक्ट्रॉनिक रूप में रिपोर्ट जमा करने का कार्य भी किया जाता है।

यूएसएन रिपोर्टिंग फरवरी 26, 2016 नंबर -7-3 / रूस की संघीय कर सेवा के आदेश द्वारा अनुमोदित फॉर्म में प्रस्तुत की जाती है। [ईमेल संरक्षित]

2017

कुछ प्रकार की गतिविधियों (UTII) के लिए आय पर एकल कर के रूप में कराधान प्रणाली को लागू करते समय प्रस्तुत घोषणा

रिपोर्टिंग अवधि में आय की उपलब्धता की परवाह किए बिना यूटीआईआई रिपोर्टिंग प्रस्तुत की जाती है। यह इस तथ्य के कारण है कि कर की गणना वास्तविक के आधार पर नहीं की जाती है, बल्कि आय के आधार पर की जाती है।

घोषणा में खंड 1, 2, 3 से एक शीर्षक पृष्ठ होता है।

किस तारीख तक जमा करना है?

UTII घोषणा प्रत्येक तिमाही के अंत में रिपोर्टिंग एक के बाद महीने के 20 वें दिन तक प्रस्तुत की जाती है।

रिपोर्टिंग प्रारूप

यूएसएन घोषणा पत्र कागज के रूप में और इलेक्ट्रॉनिक रूप में प्रस्तुत किया जा सकता है।

ईडीएफ ऑपरेटरों के माध्यम से टीसीएस द्वारा इलेक्ट्रॉनिक रूप में रिपोर्ट जमा करने का कार्य भी किया जाता है।

यूएसएन रिपोर्टिंग फरवरी 26, 2016 नंबर -7-3 / रूस की संघीय कर सेवा के आदेश द्वारा अनुमोदित फॉर्म में प्रस्तुत की जाती है। [ईमेल संरक्षित]

नोट: यूएसएनओ के लिए 2017 घोषणा पत्र के वर्तमान के शीर्षक पृष्ठ के बारकोड के अंतिम अंक: 2017

कराधान की पेटेंट प्रणाली (पीएसटी) लागू करते समय प्रस्तुत की गई घोषणा

पेटेंट पर उद्यमी, अन्य सभी कराधान व्यवस्थाओं के विपरीत, नहीं रिपोर्ट जमा न करें.

कृषि उत्पादकों (ESHN) के लिए कराधान की प्रणाली लागू करते समय प्रस्तुत की गई घोषणा

कर अवधि के परिणामों के बाद, ईएसएचएन पर रिपोर्टिंग वर्ष में एक बार प्रस्तुत की जाती है।

घोषणा में खंड 1, 2, 2.1 और 3 के शीर्षक पृष्ठ शामिल हैं।

शीर्षक पृष्ठ, धारा 1 और 2 इस कर व्यवस्था के सभी भुगतानकर्ताओं के लिए अनिवार्य हैं।

अंतिम तारीख

ESHN घोषणा वर्ष के अंत में समय पर प्रस्तुत की जाती है साल के 31 मार्च तकरिपोर्टिंग एक के बाद।

रिपोर्टिंग प्रारूप

ESHN घोषणा को कागज़ के रूप में और इलेक्ट्रॉनिक रूप में प्रस्तुत किया जा सकता है।

ईडीएफ ऑपरेटरों के माध्यम से टीसीएस द्वारा इलेक्ट्रॉनिक रूप में रिपोर्ट जमा करने का कार्य भी किया जाता है।

ESHN पर रिपोर्टिंग रूस के संघीय कर सेवा के आदेश दिनांक 01.02.2016 N ММВ-7-3 / द्वारा अनुमोदित रूप में प्रस्तुत की जाती है। [ईमेल संरक्षित]

नोट: ईएसएचएन के लिए घोषणा के 2017 फॉर्म के वर्तमान के शीर्षक पृष्ठ के बारकोड के अंतिम अंक: 8018

एकल सरलीकृत घोषणा एक अलग प्रकार की घोषणा है जो करदाता की गतिविधि के अभाव में प्रस्तुत की जाती है। इसमें केवल एक शीट होती है और इसे केवल कुछ करों के लिए प्रस्तुत किया जा सकता है, विशेष रूप से वैट, आयकर, सरलीकृत कर प्रणाली, एकीकृत कृषि कर के लिए।

ईयूएनडी की डिलीवरी की शर्तें खाते पर किसी भी लेन-देन की पूर्ण अनुपस्थिति है (उपयोगिता बिलों के राइट-ऑफ, वेतन जारी करने आदि सहित) और कराधान की वस्तुएं, जिसके लिए इसे सरलीकृत जमा करने की योजना है घोषणा।

किस तारीख तक जमा करना है?

प्रत्येक रिपोर्टिंग और वर्ष की कर अवधि के अंत में इस अवधि के अंत से 20 दिनों के बाद एक एकल सरलीकृत घोषणा प्रस्तुत की जाती है।

रिपोर्टिंग प्रारूप

एक एकल सरलीकृत घोषणा को कागज़ के रूप में और इलेक्ट्रॉनिक रूप में प्रस्तुत किया जा सकता है।

ईडीएफ ऑपरेटरों के माध्यम से टीसीएस द्वारा इलेक्ट्रॉनिक रूप में रिपोर्ट प्रस्तुत की जाती है।

ESHN पर रिपोर्टिंग 10 जुलाई, 2007 N 62n के रूसी संघ के वित्त मंत्रालय के आदेश द्वारा अनुमोदित रूप में प्रस्तुत की जाती है।

नोट: 2017 के लिए वर्तमान के शीर्षक पृष्ठ के बारकोड के अंतिम अंक एकल सरलीकृत घोषणा के रूप में: 5018

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कराधान के प्रकार के बावजूद, एक व्यक्तिगत उद्यमी 20 जनवरी तक आईएफटीएस को औसत हेडकाउंट पर एक रिपोर्ट प्रस्तुत करता है। ऐसा करने के लिए, प्रत्येक दिन या महीने के लिए कर्मचारियों की संख्या की गणना की जाती है (बीमार छुट्टी पर कर्मचारियों सहित, प्रशासनिक छुट्टी पर), फिर इस सूचक को जोड़ा जाता है और एक महीने या वर्ष में दिनों की संख्या से विभाजित किया जाता है।

OSNO . पर IP रिपोर्टिंग

OSNO पर IP रिपोर्टिंग सबसे अधिक मात्रा में होती है। एक उद्यमी को तिमाही आधार पर आईएफटीएस में वैट रिटर्न जमा करना आवश्यक है। वह 30 अप्रैल तक 3-एनडीएफएल के रूप में सालाना रिपोर्ट भी करता है।

इसके अलावा, एक व्यक्तिगत उद्यमी को अपेक्षित आय की घोषणा (4-एनडीएफएल के रूप में) प्रस्तुत करनी होगी - एक व्यक्तिगत उद्यमी को पंजीकृत करने के एक महीने बाद या मौजूदा व्यक्तिगत उद्यमी के लिए, मुनाफे में अनुमानित 50% वृद्धि के साथ। देर से रिपोर्टिंग के मामले में, उद्यमी पर 1000 रूबल का जुर्माना लगाया जा सकता है।

सरलीकृत कर प्रणाली पर आईपी रिपोर्टिंग

सरलीकृत कर प्रणाली पर आईपी रिपोर्टिंग को न्यूनतम कर दिया गया है। एक उद्यमी को रिपोर्टिंग अवधि के बाद अगले साल 30 अप्रैल तक सरलीकृत कर प्रणाली के तहत कर रिटर्न जमा करना होगा। रिपोर्ट व्यक्तिगत रूप से, ई-मेल के माध्यम से या मूल्यवान पत्र द्वारा प्रस्तुत की जा सकती है। पहले, आईएफटीएस ने आय और व्यय के लिए लेखांकन की पुस्तक को भी प्रमाणित किया था, लेकिन 2013 से यह आवश्यक नहीं है।

यूटीआईआई पर आईपी रिपोर्टिंग

यूटीआईआई पर एक व्यक्तिगत उद्यमी आरोपित कर पर एक त्रैमासिक घोषणा प्रस्तुत करता है - रिपोर्टिंग तिमाही में अंतिम एक के बाद महीने के 20 वें दिन से बाद में नहीं। यूटीआईआई और अन्य तरीकों (उदाहरण के लिए, सरलीकृत कर प्रणाली या ओएसएनओ) को मिलाकर एक व्यक्तिगत उद्यमी भी उन पर पूरी तरह से रिपोर्ट प्रस्तुत करता है। उसी समय, व्यक्तिगत उद्यमियों को कर रिकॉर्ड रखना चाहिए।

कर्मचारियों के लिए रिपोर्टिंग

उद्यमियों के कर्मचारियों के लिए रिपोर्टिंग मानक है और कराधान पर निर्भर नहीं है। प्रत्येक व्यक्तिगत उद्यमी जिसके पास कर्मचारी हैं उसे FIU और FSS के साथ पंजीकृत होना चाहिए। मासिक आधार पर (15 वें दिन तक), वह बीमा और पेंशन फंड (अपने खर्च पर) में कर्मचारियों को भुगतान से कटौती करने के लिए बाध्य है। उनका आकार गतिविधि और कर व्यवस्था के आधार पर भिन्न होता है, मानक 30% है।

निधियां उन रिपोर्टों के माध्यम से भुगतान किए गए योगदान पर नियंत्रण करती हैं जिन्हें व्यक्तिगत उद्यमी तिमाही आधार पर प्रदान करने के लिए बाध्य है। 2014 से, एक व्यक्तिगत उद्यमी एकल रूप RSV-1 में FIU में योगदान पर एक रिपोर्ट प्रस्तुत करता है। जमा करने की अंतिम समय सीमा 15 मई, अगस्त, नवंबर, फरवरी है। सामाजिक बीमा कोष को रिपोर्टिंग रिपोर्टिंग तिमाही के बाद पहले महीने के 15वें दिन तक प्रदान की जाती है। IP निधियों को स्वयं के लिए रिपोर्टिंग प्रदान नहीं करता है।

साथ ही, व्यक्तिगत उद्यमी एक कर एजेंट के रूप में कार्य करता है और हर महीने कर्मचारियों के वेतन का 13% बजट में स्थानांतरित करने के लिए बाध्य होता है। हर साल, वह प्रत्येक कर्मचारी के लिए भुगतान किए गए व्यक्तिगत आयकर पर 2-व्यक्तिगत आयकर के रूप में संघीय कर सेवा निरीक्षणालय को एक रिपोर्ट प्रस्तुत करता है।

निजी नागरिकों की व्यक्तिगत गतिविधियों में, जैसा कि लाभ कमाने से संबंधित किसी भी उत्पादन में, कोई भी लेखांकन कागजात के विकास के बिना नहीं कर सकता। वास्तव में, यह प्रश्न अत्यंत महत्वपूर्ण है और एक महत्वपूर्ण बिंदु है। ऐसा करने के लिए, खर्च किए गए धन और किसी विशेष व्यक्ति या वाणिज्यिक संगठन के खजाने में जाने वाले डेटा को एक विशेष लेखा पुस्तक में दर्ज किया जाता है। जैसा कि रूसी संघ के कानून के प्रासंगिक पैराग्राफ में निर्धारित किया गया है, कटौती की गणना करते समय, एक सरलीकृत योजना का उपयोग करने के लिए मना नहीं किया जाता है।

सरलीकृत कर प्रणाली के लिए सेवाएं व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए सरलीकृत व्यावसायिक आचरण का यह विकल्प निम्नलिखित नियमों के लिए प्रदान करता है जिन्हें विभिन्न प्रकार के दंडों से बचने के लिए सख्ती से देखा जाना चाहिए:

• आने वाली नकदी और वास्तव में खर्च किए गए धन के बहीखाते में रिकॉर्ड रखना।
• बाद में एकल कर के रूप में देय राशि का निर्धारण।
• पेंशन फंड में भविष्य के योगदान के संबंध में गणना करना।
• कर्मचारियों के लिए मजदूरी की स्थापना। चेकआउट ऑपरेशन करना।
• वाणिज्य में लगे किसी व्यक्ति या उद्यम को योगदान की गणना में कोई सहायता।
• रूसी संघ के पेंशन फंड, सामाजिक बीमा कोष, संघीय कर सेवा को भुगतान की गई राशि के बारे में विस्तृत जानकारी की प्रस्तुति।

एलएलसी, सीजेएससी, ओजेएससी के मासिक रखरखाव के लिए लेखा सेवाएं

(इंटरनेट के माध्यम से आईएफटीएस, पीएफआर, एफएसएस को प्राथमिक दस्तावेजों की तैयारी, लेखा परामर्श, रिपोर्टिंग, तैयारी और रिपोर्ट प्रस्तुत करने की शुद्धता की जांच करना)

दर	लेखा सेवाओं के लिए टैरिफ की गणना की सामग्री	बुनियादी	USN15%	USN6%	यूटीआईआई
"क्लासिक 10"	प्रति माह 10 प्राथमिक दस्तावेजों के लिए लेखांकन सहायता, 3 कर्मचारियों तक वेतन गणना, प्रति माह 5 प्राथमिक दस्तावेजों का उत्पादन	7 800	5 800	5 500	6 200
"क्लासिक 30"	प्रति माह 30 प्राथमिक दस्तावेजों का रखरखाव, 10 कर्मचारियों तक के वेतन की गणना, प्रति माह 5 प्राथमिक दस्तावेजों का उत्पादन	12 500	10 800	9 800	11 200
"क्लासिक 50"	प्रति माह 50 प्राथमिक दस्तावेजों का रखरखाव, 15 कर्मचारियों तक के वेतन की गणना, प्रति माह 5 प्राथमिक दस्तावेजों का उत्पादन	14 000	12 000	11 000	13 000
"क्लासिक 100"		19 000	17 200	15 000	18 000
"प्रीमियम250"	प्रति माह 250 प्राथमिक दस्तावेज तक, 20 कर्मचारियों तक वेतन गणना, प्रति माह 15 प्राथमिक दस्तावेजों का उत्पादन	25 500	25 500	20 000	24 000
"प्रीमियम300"	प्रति माह 300 प्राथमिक दस्तावेज तक, 25 कर्मचारियों तक वेतन गणना, प्रति माह 30 प्राथमिक दस्तावेजों का उत्पादन	32 000	31 000	29 000	30 500
"प्लैटिनम"	प्रति माह 300 से अधिक प्राथमिक दस्तावेज, 25 से अधिक कर्मचारियों के लिए वेतन गणना, प्रति माह 30 से अधिक प्राथमिक दस्तावेजों का उत्पादन	44 000	41 500	36 000	42 000

एक व्यक्तिगत उद्यमी के लिए मासिक रखरखाव के लिए लेखांकन सेवाओं की कीमत

(प्राथमिक आईपी दस्तावेजों की तैयारी की शुद्धता का सत्यापन, परामर्श, रिपोर्टिंग, तैयारी और संघीय कर सेवा, रूसी संघ के पेंशन फंड, एफएसएस और इंटरनेट के माध्यम से अन्य सेवाओं के लिए रिपोर्ट प्रस्तुत करना)

दर	किराया गणना की सामग्री	ओएसएनओ लागत	यूएसएन लागत15%	यूएसएन लागत 6%	यूटीआईआई लागत
"मानक 10"	प्रति माह 10 प्राथमिक दस्तावेजों का रखरखाव, 3 कर्मचारियों तक के वेतन की गणना, प्रति माह 5 प्राथमिक दस्तावेजों का उत्पादन	3 000	2 000	1 800	2 000
"मानक 30"	प्रति माह 30 प्राथमिक दस्तावेज तक, 10 कर्मचारियों तक वेतन की गणना, प्रति माह 5 प्राथमिक दस्तावेजों का उत्पादन	4 300	3 500	2 800	4 000
"मानक 50"	प्रति माह 50 प्राथमिक दस्तावेज तक, 15 कर्मचारियों तक वेतन की गणना, प्रति माह 5 प्राथमिक दस्तावेजों का उत्पादन	5 500	4 900	4 600	5 100
"मानक 100"	प्रति माह 100 प्राथमिक दस्तावेज तक, 20 कर्मचारियों तक वेतन की गणना, प्रति माह 10 प्राथमिक दस्तावेजों का उत्पादन	8 000	7 300	6 900	7 500

त्रैमासिक आईपी रखरखाव के लिए मूल्य

दर	लेखा सेवाओं के लिए भुगतान शुल्क की गणना की सामग्री	ओएसएनओ लागत	यूएसएन लागत15%	यूएसएन लागत 6%	यूटीआईआई लागत
"व्यर्थ"	आईएफटीएस, एफएसएस, पीएफआर . में लेखांकन "शून्य" रिपोर्ट तैयार करना	2 000	1 000	1 000	1 000
"शुरू करना"	प्रति तिमाही 15 प्राथमिक दस्तावेजों का रखरखाव, बिना पेरोल के, संघीय कर सेवा, पेंशन फंड, सामाजिक बीमा कोष को मेल द्वारा रिपोर्ट का एक पूरा सेट तैयार करना और जमा करना	6 000	4 500	4 000	6 000
"स्टार्ट प्लस"	प्रति तिमाही 30 प्राथमिक दस्तावेजों का रखरखाव, पेरोल के बिना, संघीय कर सेवा, पेंशन फंड, सामाजिक बीमा कोष को मेल द्वारा रिपोर्ट का एक पूरा सेट तैयार करना और जमा करना	9 000	7 500	7 000	8 500
"प्रीमियम शुरू करें"	प्रति तिमाही 50 प्राथमिक दस्तावेजों का रखरखाव, 3 कर्मचारियों के लिए पेरोल, परामर्श, तैयारी और आईएफटीएस, पीएफआर, एफएसएस को मेल द्वारा रिपोर्ट का एक पूरा सेट जमा करना	13 000	11 200	10 000	12 000

आईपी ​​सेवाओं की एक अतिरिक्त सूची के लिए मूल्य सूची

सेवाओं की सूची	सेवा लागत, रगड़
लेखांकन की बहाली	1 500/घंटा
विशेषज्ञों द्वारा अतिरिक्त रिपोर्टिंग फॉर्म का संकलन और जमा करना (1 रिपोर्टिंग फॉर्म के लिए)	1 300
विशेषज्ञों द्वारा पिछली अवधि के लिए एक अद्यतन घोषणा तैयार करना और प्रस्तुत करना	1 300
एक लेखा नीति का विकास	3 000-5 000
विशेषज्ञों द्वारा डेस्क ऑडिट के साथ	8 000
साइट पर निरीक्षण के साथ	3 000/घंटा
सरकारी निकायों में विभिन्न मुद्दों पर लेखांकन प्रतिनिधित्व: संघीय कर सेवा, अतिरिक्त-बजटीय निधि (1 यात्रा के लिए)	3 500
IFTS से खुले खातों का प्रमाण पत्र प्राप्त करना	4 000
IFTS से कोई ऋण न होने का प्रमाण पत्र प्राप्त करना	4 000
सरलीकृत कराधान प्रणाली को लागू करने की संभावना के बारे में आईएफटीएस से अधिसूचना प्राप्त करना	1 500
1 वर्ष के लिए प्रत्येक सीसीसी के लिए आईएफटीएस के साथ समाधान	1 200/घंटा
एक लेखा कार्यप्रवाह अनुसूची का विकास	1 200/घंटा
क्लाइंट के मुख्य व्यवसाय लेनदेन के लिए प्रतिपक्षों के साथ लेखांकन बातचीत की एक इष्टतम योजना का विकास, जिसमें अनुबंधों का मसौदा तैयार करना, प्रत्येक लेनदेन के लिए प्राथमिक दस्तावेजों का विकास (सेवाओं के प्रावधान पर अधिनियम, प्रदर्शन किए गए कार्य, एजेंट की रिपोर्ट, अटॉर्नी की शक्तियां आदि शामिल हैं। ) एकीकृत रूपों की अनुपस्थिति में। एक ही प्रकार के 5 से अधिक अनुबंध नहीं। जहां संभव हो कराधान अनुकूलित किया गया है	1 200/घंटा
1 वर्ष के लिए प्रत्येक सीसीसी के लिए आईएफटीएस के साथ सुलह सेवाएं	1 200/घंटा

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एक व्यक्तिगत उद्यमी को रिपोर्ट करने के लिए क्या करने की आवश्यकता है

प्रत्येक व्यक्ति जो व्यक्तिगत आधार पर अपना व्यवसाय आयोजित करता है, उसे यह ध्यान रखना चाहिए कि स्थापित आवश्यकताओं का पालन करने में विफलता के लिए - इस मामले में, कर का भुगतान न करने पर, अपराधी को दंडित किया जा सकता है। स्थिति इतनी गंभीर दिखती है कि जुर्माना भर देने पर भी आपराधिक दायित्व स्वत: समाप्त नहीं होता है। इस कारण से, सभी व्यक्तिगत उद्यमियों को अनुभवी एकाउंटेंट पर भरोसा करने की सलाह दी जाती है जो आपको बताएंगे कि दस्तावेजों को सही तरीके से कैसे तैयार किया जाए। सफलता तब मिलती है जब कोई व्यक्ति गलती नहीं करता है, कागजात जमा करते समय स्थापित मानकों का पालन करता है। यहां तक ​​​​कि एक सरलीकृत योजना का उपयोग करके किसी व्यवसाय या कार्य की स्व-प्रस्तुति भी एक व्यक्तिगत उद्यमी को राज्य के अधिकारियों को समय पर और पूर्ण रूप से रिपोर्ट प्रस्तुत करने से छूट नहीं देती है - एक बार तिमाही। एक निजी उद्यमी के लिए आवश्यक विवरण प्रस्तुत करने में विफलता के परिणामस्वरूप बहुत बड़ा जुर्माना हो सकता है। वर्तमान में, ऐसे संस्थान हैं जिनके कर्मचारी कानूनी रूप से सेवाओं के साथ हैं, बिना किसी शिकायत के रिपोर्ट के लिए दस्तावेज तैयार करने में मदद करते हैं। परामर्श में बहुत अधिक पैसा खर्च नहीं होता है, लेकिन एक निजी उद्यमी एकाउंटेंट के कार्यों की पूर्ण शुद्धता के बारे में सुनिश्चित हो सकता है और उसे एक संपूर्ण, सक्षम उत्तर दिया जाता है।

कराधान के लिए एक समान प्रपत्र



सबसे पहले, यह पता चलता है कि व्यवसायी व्यावसायिक मामलों में पट्टे पर दी गई भूमि का उपयोग करता है या यह उसकी निजी संपत्ति का है। इन परिस्थितियों को ध्यान में रखते हुए, 1 वर्ष की अवधि के लिए भूमि के लिए मानदंडों और अधिकारों को विनियमित करने वाला एक दस्तावेज प्रस्तुत किया जाता है। इस कर अधिनियम के लिए पहचान कोड 1153005 है। रिपोर्टिंग अवधि के तुरंत बाद वर्ष के 1 फरवरी से पहले इसे जमा करने के साथ रिपोर्ट करना आवश्यक है। 2015 से, रूस में एक कानून लागू है जो इसकी फाइलिंग को रद्द कर देता है। इस तिथि से पहले, रिपोर्टिंग बिना किसी असफलता के प्रस्तुत की जानी चाहिए।

दस्तावेज़ जमा करने के नियम

उद्यमी जो अपने काम में एक ही प्रकार के कर भुगतान का उपयोग करते हैं, वे निश्चित रूप से मानक लेखा पत्र सौंपेंगे:

• एक तिमाही में एक बार कड़ाई से निश्चित पदनाम 1151001 के तहत मूल्य वर्धित कर के लिए। रिपोर्ट अंतिम कर अवधि के तुरंत बाद महीने के 25वें दिन से पहले प्रस्तुत की जाती है। पता चला है कि पिछले 3 महीने जो बीत चुके हैं, 25 जनवरी तक सौंपे जाने की उम्मीद है. पिछले 3 महीनों के लिए 25 जनवरी, 25 फरवरी और 24 मार्च के बाद नहीं।
• किसी व्यक्ति के आयकर के लिए - धन प्राप्त करने के क्षण से महीने के अंत के 5 दिनों के भीतर एक व्यक्तिगत उद्यमी के काम से लाभ प्राप्त करने के तथ्य के तुरंत बाद भविष्य की आय की घोषणा। इस ऑपरेशन का उद्देश्य पूरे वर्ष भुगतान किए गए व्यक्तिगत आयकर के लिए अग्रिम भुगतान है।

लंबे समय तक रोजगार के साथ, एक उद्यमी जिसने अपनी ईमानदारी साबित कर दी है, वह पहले से ही शिकायतों, दंड और एक कर्मचारी की गंभीर उल्लंघन के बिना आय की मात्रा में बदलाव के बिना काफी सभ्य अवधि है, कानून के अनुसार, इस फॉर्म पर रिपोर्ट नहीं करने की अनुमति है। यदि व्यावसायिक गतिविधि में महत्वपूर्ण परिवर्तन की योजना नहीं बनाई गई है तो एक समान तंत्र संचालित होता है। प्रारंभिक कर भुगतान पिछले कर योग्य अवधि के लिए प्रस्तुत दस्तावेजों के आधार पर निर्धारित किए जाते हैं। व्यक्तिगत आय के लिए दस्तावेज कर योग्य के बाद के वर्ष के 15 जून से पहले जमा किए जाते हैं।




भुगतान अनुसूची

संपूर्ण समयावधि के लिए, आईपी के प्रमुख को निम्नलिखित राशियों का भुगतान करना चाहिए:

• जनवरी-जून से 15 जून तक - चालू वर्ष के लिए कर अग्रिमों की राशि का 50%।
• जुलाई-सितंबर के लिए 15 अक्टूबर तक - वर्ष के लिए मात्रा का 25%।
• दिसंबर से 15 जनवरी तक - अग्रिम भुगतान की राशि का 25%।

यूएसएन . के लिए आवश्यकताएँ

निम्नलिखित प्रकार के रिपोर्टिंग दस्तावेज़ प्रदान किए जाते हैं:

• एक सरलीकृत कराधान प्रणाली के उपयोग के कारण एक व्यक्तिगत उद्यमी द्वारा भुगतान के लिए आवश्यक एकल कर। कर अवधि के तुरंत बाद वर्ष के 30 अप्रैल तक, स्थापित नमूना 1152017 के अनुसार, विवरण सख्ती से प्रस्तुत किए जाते हैं। रिटर्न साल में एक बार ही देना होता है।
• कर अग्रिम - पहली तिमाही के लिए, पहले छह महीनों के लिए, पहले 9 महीनों के लिए, बिना किसी देरी के और रिपोर्टिंग अवधि के बाद महीने के 25 वें दिन तक। वार्षिक कर की राशि समाप्त कर अवधि के बाद वर्ष के 30 मार्च से पहले स्पष्ट रूप से भुगतान की जाती है। वास्तव में, उनके भुगतान के नियम पूरी तरह से वार्षिक करों के लिए प्रदान किए गए समान हैं - लाभ और गबन की कुल राशि पर, और संभावित आय पर नहीं, जो एक एकीकृत कर बोझ प्रणाली के मानदंडों में दिए गए हैं।

आरोपित आय पर एकल कर की रिपोर्ट करते समय, एक निश्चित प्रपत्र 1152016 द्वारा विनियमित आधिकारिक कागजात लेखा विभाग को प्रस्तुत किए जाने चाहिए। वे कर अवधि की समाप्ति के तुरंत बाद 3 महीने में 20वें दिन 1 बार कर सेवा में जमा किए जाते हैं . भुगतान के रूप में वित्तीय संसाधन 25वें दिन तक बिना किसी असफलता के चुका दिए जाते हैं।

किराए के कर्मचारियों की उपस्थिति में लेखांकन रिपोर्ट

रचना पर रिपोर्टिंग के नियम कुछ जटिल हैं, इनमें कर्मचारियों के योगदान और करों के लिए रिपोर्टिंग शीट शामिल हैं। इस तथ्य को ध्यान में रखना उचित है कि प्राप्त आय की राशि से भुगतान की गई और बाद में व्यक्तियों को भुगतान की जाने वाली रिपोर्ट कराधान प्रणाली से प्रभावित नहीं होती हैं। सभी कर बोझ योजनाओं के लिए दस्तावेजों की सूची बिल्कुल समान है। इन विनियमों के अनुसार, निम्न प्रकार की रिपोर्ट प्रदान की जाती हैं।

FSS . में बस्तियों के लिए दस्तावेज

उन्हें सामाजिक बीमा कोष संस्थानों में जमा किया जाता है जिसमें स्वरोजगार में लगे व्यक्ति को नियोक्ता के रूप में सूचीबद्ध किया जाता है। रिपोर्टिंग की समय सीमा के तुरंत बाद महीने के 25 वें दिन तक जमा करना आवश्यक है। पहले 3 महीने, 6 महीने, 9 महीने और एक साल के लिए सटीक क्रम जिसमें विवरण प्रस्तुत किया जाना चाहिए, स्थापित किया गया है। 2 प्रकार के योगदान हैं - अस्थायी विकलांगता के लिए और ओएसएस को उद्यम में प्राप्त व्यावसायिक बीमारियों और चोटों से भुगतान किया जाता है।

सीबी . द्वारा गणना

व्यक्तियों को भुगतान में शामिल दायित्वों के कारण, एसवी के भुगतानकर्ताओं द्वारा पहले अर्जित और ओएसएस को भुगतान किया गया था। वर्तमान नियमों के अनुसार, दस्तावेज़ रिपोर्टिंग अवधि के बाद दूसरे महीने के 15 वें दिन से पहले जमा किया जाना चाहिए। व्यक्तिगत उद्यमी के पंजीकरण के स्थान पर व्यवसाय के पहले 3 महीनों, छह महीने, 9 महीने और एक वर्ष के लिए पेंशन फंड में विवरण प्रस्तुत किया जाता है।

निजी, व्यक्तिगत आधार पर परिकलित

पहचानकर्ता RSV-1 द्वारा विनियमित।

आय के बारे में

व्यक्तियों के लिए वाणिज्यिक गतिविधियों से राजस्व की जानकारी, जो रिपोर्टिंग अवधि के बाद के वर्ष के 1 मार्च से पहले प्रस्तुत की जाती है।

आईपी ​​रिपोर्ट के प्रकार

व्यक्तिगत उद्यमिता के लिए, कुछ प्रकार की रिपोर्टिंग विकसित की गई है।

कर कार्यालय में जमा करने के लिए

एक व्यक्तिगत उद्यमी नियमित रूप से निवास स्थान के करीब एक प्राधिकरण को कर भुगतान का संचय सीधे भुगतान किए गए करों के लिए रिपोर्टिंग योजना के व्यक्ति द्वारा पसंद पर निर्भर करता है। यहाँ एक महत्वपूर्ण अंतर है:

• उद्यमियों ने यूएसपी के अनुसार राशि का भुगतान किया।
• व्यापार मालिकों की एक अन्य श्रेणी जिनके लिए एक सामान्य कर संग्रह तंत्र है।

पूर्व एक एकल कर संग्रह रिपोर्ट प्रस्तुत करते हैं। दूसरा समूह आय की घोषणा तैयार करता है और इसके अतिरिक्त, प्राप्त धन की अधिकता पर आधिकारिक कागजात, यदि कोई हो। ये प्रतिष्ठान भूमि पर कर के बोझ से, कृषि कर और राज्य सहायता कोष को रिपोर्ट करने की जानकारी से पूरी तरह अलग हैं।

लेखांकन उपार्जन

सभी व्यक्तिगत उद्यमी लेखांकन रिकॉर्ड प्रदान नहीं करते हैं। प्रक्रिया 6 दिसंबर, 2011 नंबर 402-एफजेड के विनियमन द्वारा संघीय कानून के स्तर पर निर्धारित है और अनिवार्य निष्पादन के अधीन है। बिल का अर्थ अलग-अलग तरीकों से देखा जा सकता है। जब एक निजी उद्यमी कर योग्य वस्तुओं पर आय, गबन की गई राशि और रिपोर्ट के बारे में जानकारी प्रदान करता है, तो उसे लेखांकन रिकॉर्ड बनाए रखने से छूट दी जाती है। नतीजतन, एक व्यक्ति को अपनी उद्यमशीलता गतिविधि के अनुसार चुनी गई कराधान योजना की परवाह किए बिना आधिकारिक तौर पर रिपोर्ट नहीं करने का पूरा अधिकार निहित है।

वित्तीय प्रवाह से संबंधित गणना

उपरोक्त कागजात तैयार करने की आवश्यकता को समाप्त करने के बावजूद, व्यक्तिगत उद्यमी अभी भी कुछ हद तक जिम्मेदारी लेता है, जिसमें यह तथ्य शामिल है कि उसे वित्तीय संसाधनों के निपटान पर नोट्स लेना चाहिए। राष्ट्रीय मानक नंबर 1 में उनके वाणिज्यिक मामलों के डेटा को बहीखाता और अन्य दस्तावेजों में दर्ज करने की आवश्यकता बताई गई है।

इलेक्ट्रॉनिक रिपोर्टिंग

केवल मामलों में उपलब्ध:

1. यदि पहले दर्ज किए गए डेटा को संपादित करना असंभव है।
2. पुस्तक का प्रिंटआउट इलेक्ट्रॉनिक रूप में रखा गया है। लेखांकन पुस्तक में किसी भी समायोजन के लिए व्यक्तिगत उद्यमी के प्रमुख को व्यक्तिगत हस्ताक्षर या मुहर के साथ प्रमाणित करने की आवश्यकता होती है। सभी जानकारी को सबसे विस्तृत रूप में, सटीक और संक्षिप्त रूप में रखा गया है। दस्तावेज़ का उपयोग पूरे वर्ष किया जाता है, इसमें मुख्य रिपोर्ट और उद्यमी की व्यावसायिक गतिविधि से संबंधित सभी चीजें शामिल होती हैं।

हमने इस बारे में बात की कि एक व्यक्तिगत उद्यमी के रूप में खुद को कैसे पंजीकृत किया जाए और हम आशा करते हैं कि हम बहीखाता पद्धति और रिपोर्टिंग के बारे में आशंकाओं को दूर करने में सक्षम थे। आकांक्षी उद्यमी अक्सर तब स्तब्ध रह जाते हैं जब उन्हें कर व्यवस्था चुनने की आवश्यकता होती है। और इस क्षण की स्पष्ट समझ के बिना आगे बढ़ना असंभव है। हमने आउटसोर्सिंग कंपनी MIRGOS के वित्तीय निदेशक और मालिक इरिना श्नेपस्ट्स से सरल शब्दों में व्याख्या करने के लिए कहा: कर व्यवस्थाएं क्या हैं, एक व्यक्तिगत उद्यमी के लेखांकन और कर रिपोर्टिंग में क्या अंतर है, जो आपके लिए लेखांकन कर सकता है , और किस तरह से एक व्यक्तिगत उद्यमी करों का भुगतान करता है और रिपोर्टिंग प्रस्तुत करता है।

व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए कर व्यवस्था: क्या अधिक लाभदायक है?

अब बात करते हैं कर व्यवस्थाओं की: फ्रीलांसर या छोटे व्यवसाय के मालिक के लिए कौन सा विकल्प चुनना अधिक लाभदायक होगा।

कर व्यवस्था- यह वह शर्तें हैं जिनके तहत आप काम करेंगे, दस्तावेज तैयार करेंगे, आपको कौन से करों का भुगतान करना होगा और सरकारी एजेंसियों को क्या रिपोर्ट देनी होगी।

डिफ़ॉल्ट रूप से, आईपी पंजीकृत करते समय, मोड असाइन किया जाता है बुनियादी, यानी वैट, आयकर, संपत्ति कर के भुगतान के साथ। ये काफी जटिल कर हैं, यह सामान्य व्यवस्था पर रहने के लायक है, यदि यह आपके लिए बहुत लाभदायक है, उदाहरण के लिए, ऐसे बड़े ग्राहक हैं जो केवल वैट के साथ खरीदना चाहते हैं। बाकी के लिए, मैं या पर स्विच करने की सलाह देता हूं। और आपको पेटेंट पर बिक्री कर का भुगतान नहीं करना पड़ता है। अन्य सभी तरीकों पर, अफसोस, यह आवश्यक है।

कुछ क्षेत्रों में (लेकिन मॉस्को में नहीं), यह संभव है कि आवेदन की शर्तों को आपके क्षेत्र के कानून में पढ़ा जा सके। एक नाम खोजें जैसे " कुछ प्रकार की गतिविधियों के लिए आय पर एकल कर के रूप में कराधान की प्रणाली पर"+ आपके क्षेत्र या शहर का नाम।

एक और विशेष कर व्यवस्था है - ईएसएचएन(एकल कृषि कर), लेकिन यह केवल कृषि उत्पादों के उत्पादकों के लिए उपयुक्त है।

सामान्य तौर पर, एक व्यक्तिगत उद्यमी विभिन्न प्रकार की गतिविधियों के लिए कई विशेष तरीके लागू कर सकता है या एक विशेष मोड को मुख्य के साथ जोड़ सकता है।

प्रत्येक विधा की अपनी कठिनाइयाँ और अपने फायदे हैं। प्रत्येक कर व्यवस्था में संभावित करों और रिपोर्टों को नेविगेट करने में आपकी मदद करने के लिए, मैं व्यक्तिगत उद्यमियों द्वारा भुगतान किए गए करों की एक तुलनात्मक तालिका दूंगा।

बड़ा करने के लिए, चित्र पर क्लिक करें

और कुछ टिप्पणियाँ।

व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए सबसे फायदेमंद तरीका USN 6% या पेटेंट है। पेटेंट सभी प्रकार की गतिविधियों के लिए संभव नहीं है, लेकिन एक बंद सूची के अनुसार (शिक्षण, व्यक्तिगत सेवाएं, निजी जासूसी का काम, कुछ प्रकार के व्यापार - रूसी संघ के टैक्स कोड का अनुच्छेद 346.43 देखें)।

सरलीकृत कर प्रणाली पर, आप वर्ष में केवल एक बार घोषणा प्रस्तुत करते हैं और वर्ष में 4 बार अग्रिम कर भुगतान का भुगतान करते हैं। आय का एक बहीखाता रखें। पेटेंट पर, आप केवल पेटेंट की लागत का भुगतान करते हैं (आप दो किस्तों में तुरंत नहीं कर सकते हैं), यदि आप आय खाता रखते हैं तो कोई अग्रिम भुगतान या घोषणाएं नहीं हैं।

यूटीआईआई कुछ हद तक पेटेंट के समान है, यह कुछ प्रकार की गतिविधियों के लिए भी मान्य है:

उन व्यक्तिगत उद्यमियों में सबसे आम है जो व्यापार में लगे हुए हैं।

सरलीकृत कर प्रणाली पर दो प्रकार हैं: एक, जब आप केवल अपनी आय की गणना करते हैं और उनमें से 6% का भुगतान करते हैं, और दूसरा, आय से व्यय घटाएं और अंतर से 15% का भुगतान करें।

उन व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए जो सेवाएं प्रदान करते हैं, पहला विकल्प, 6% (आय) अधिक उपयुक्त है।

दूसरा विकल्प (15%) तब फायदेमंद होता है जब आपके पास बड़े आधिकारिक खर्च (आपकी आय के आधे से ज्यादा) हों। उदाहरण के लिए, आप कार्यालय के किराए, कर्मचारियों के लिए मजदूरी, उत्पादन के लिए सामग्री की खरीद या पुनर्विक्रय के लिए माल का भुगतान करते हैं।

और यह याद रखने योग्य है कि प्रत्येक व्यक्तिगत उद्यमी को तथाकथित का भुगतान करना होगा पेंशन और स्वास्थ्य बीमा के लिए "निश्चित" योगदान(हर साल उनका आकार बदलता है, इसे पेंशन फंड की वेबसाइट पर निर्दिष्ट किया जा सकता है)। और अगर आईपी एक महिला है और चाहती है, तो उसे चाहिए सामाजिक बीमा कोष के साथ स्वतंत्र रूप से एक समझौता समाप्त करेंऔर पूरे एक साल के लिए अंशदान का भुगतान करें (जो कि अच्छा है, बहुत कम राशि)।

व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए रिपोर्टिंग फॉर्म क्या हैं और उनके बीच क्या अंतर है?

बस "रिपोर्टिंग" शब्द से तुरंत डरो मत।

• वित्तीय विवरण- ये "बैलेंस शीट" और "लाभ और हानि विवरण" शब्दों से सभी परिचित हैं।
• कर रिपोर्टिंग- ये कर घोषणाएं हैं (वैट, मुनाफा, एसटीएस, संपत्ति, और इसी तरह)।

व्यक्तिगत उद्यमी बैलेंस शीट नहीं बनाते और न ही सौंपते हैं, वे लेखांकन रिकॉर्ड बिल्कुल भी नहीं रख सकते हैं, बशर्ते कि वे आय (और व्यय) लेखांकन पुस्तकें रखते हैं।

पेटेंट पर एकमात्र स्वामित्व को छोड़कर, हर कोई टैक्स रिटर्न जमा करता है।किस प्रकार के कर के लिए - चुनी हुई कर व्यवस्था पर निर्भर करता है।

एक अलग प्रकार की रिपोर्ट भी है - बीमा प्रीमियम भुगतानपेंशन फंड को, सामाजिक बीमा कोष में - वे केवल उन व्यक्तिगत उद्यमियों द्वारा भरे जाते हैं जिनके पास कर्मचारी हैं।

भ्रमित न होने और कर का भुगतान करने या घोषणा दाखिल करने की समय सीमा को याद न करने के लिए, अभ्यास से सलाह:

• जानकारी के 2-3 स्रोत पढ़ें, उनमें से एक अनिवार्य रूप से आधिकारिक है, यानी टैक्स कोड या संघीय कर सेवा की आधिकारिक वेबसाइट पर जानकारी।
• अपने लिए एक बोर्ड बनाएं, किस कर का भुगतान करना है, किस अवधि में, कब घोषणा प्रस्तुत करना है। इसके बाद, कानूनों के लेख लिखें जहां उनके बारे में लिखा गया है। और प्लेट पर अंकित करें कि आपने किस तारीख को और क्या किया, जब आपने कर का भुगतान किया, जब आपने रिपोर्ट जमा की। और इसलिए हर तिमाही। बहुत अनुशासित और आपके करों को याद रखने में मदद करता है।

टैक्स कतार में रिपोर्ट कैसे जमा करें?!

एक व्यक्तिगत उद्यमी तीन तरीकों से रिपोर्ट प्रस्तुत कर सकता है:

1. व्यक्तिगत रूप से (कागज और फ्लैश ड्राइव पर)।
2. डाक द्वारा (कागज पर)।
3. टीकेएस द्वारा (दूसरे शब्दों में, ई-मेल द्वारा), कर कार्यालय या डाकघर में कागज और कतारों के बिना।

सबसे उन्नत तरीका है इलेक्ट्रॉनिक रिपोर्टिंग. यह भुगतान किया जाता है, एक विशेष दूरसंचार ऑपरेटर के माध्यम से किया जाता है। रिपोर्टिंग विधि चुनते समय, तुलना करें कि कौन सा अधिक महंगा होगा:

• डाकघर में आधे घंटे तक खड़े रहें, वर्ष में कई बार डाक सेवाओं के लिए भुगतान करें (कर्मचारियों के साथ व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए) या वर्ष में एक बार (कर्मचारियों के बिना व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए);
• एक निश्चित राशि का भुगतान करें और अपने कंप्यूटर को छोड़े बिना वही रिपोर्ट इलेक्ट्रॉनिक रूप से भेजें;
• कर कार्यालय जाओ, निरीक्षक से बात करो, लाइन में खड़े रहो, सड़क पर समय बिताओ।

कोई सख्ती से सकारात्मक तरीका नहीं है। गणना करें कि आपके लिए क्या सही है।

आप डाकघर या कर कार्यालय को भेज सकते हैं और संदेशवाहक. बेशक, अपने प्रतिनिधि को कर कार्यालय में भेजते समय, रिपोर्ट जमा करने के लिए उसे पावर ऑफ अटॉर्नी लिखना सुनिश्चित करें।

बिजनेस अकाउंटिंग कैसे करें?

बहुत बार, उद्यमियों के पास एक प्रश्न होता है: क्या यह अपने दम पर बहीखाता पद्धति करने या विशेष रूप से प्रशिक्षित व्यक्ति को सौंपने के लायक है?

और यहाँ आप और मैं समझते हैं कि यदि आप इस बारे में एक एकाउंटेंट से पूछते हैं, तो आपको एक उपयुक्त उत्तर मिलेगा: बेशक, इसे किसी विशेषज्ञ को सौंपना बेहतर है।

अगर आप अपने दोस्त आईपी की राय पूछेंगे, तो वह कहेगा: सौंपने के लिए क्या है, किसी को पैसे दो, खुद का नेतृत्व करो।

यदि आप कर कार्यालय से पूछते हैं, तो वे शायद कहेंगे कि इससे कोई फर्क नहीं पड़ता, जब तक आप अपने करों का समय पर और सही तरीके से भुगतान करते हैं।

मैं इस तरह जवाब दूंगा। इसके लिए किसी की बात न लें। अपनी हर चाल को गिनें।एकाउंटेंट के बारे में कोई प्रश्न है? अनुमान लगाएं कि आपको करों की गणना करने और कागजात तैयार करने, कानून पढ़ने और मंचों में जवाब खोजने में कितना समय लगता है। गणना करें कि आपके समय के एक घंटे में कितना खर्च होता है और एक एकाउंटेंट की नौकरी की लागत कितनी है। यदि आपके पास समय है, लेकिन थोड़ा पैसा है - अपने आप को रिकॉर्ड रखें, यह कठिन नहीं है। यदि आपके पास पैसा और कम समय है - एकाउंटेंट को सौंपें।

व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए लेखांकन और रिपोर्टिंग के लिए ऐसे उपकरण भी हैं, जैसे प्रोग्राम (1सी, बुक्सॉफ्ट) और ऑनलाइन सेवाएं (मेरा व्यवसाय, कोंटूर.अकाउंटिंग, बुक्सॉफ्ट ऑनलाइन, 1सी ऑनलाइन, माई फाइनेंस और अन्य)। ऑनलाइन सेवाएं कर भुगतान और रिपोर्ट जमा करने के समय को नियंत्रित करना संभव बनाती हैं, रिपोर्ट जमा करने में मदद करती हैं (इलेक्ट्रॉनिक डिजिटल हस्ताक्षर के अधिग्रहण के अधीन)। यह समझा जाना चाहिए कि सेवा जितनी सस्ती होगी, कार्यों के सेट के मामले में यह उतनी ही सीमित होगी। एक स्वचालित लेखा सहायक चुनने के लिए एक उचित दृष्टिकोण एक छोटी सी कीमत, आपके लिए आवश्यक कार्यों की उपस्थिति और जिम्मेदारी की अपनी भावना का संयोजन है।

कानून के अनुसार, रिपोर्ट प्रस्तुत करने में विफलता या करों का भुगतान न करने के लिए केवल व्यक्तिगत उद्यमी ही जिम्मेदार है।

ऑनलाइन सेवा नहीं, आपका लेखा सहायक नहीं, बल्कि आप व्यक्तिगत रूप से। इसलिए कृपया आर्थिक रूप से साक्षर रहें और हमेशा दिमाग से सोचें।

मेरी सलाह: यदि आप स्वयं नेतृत्व कर रहे हैं, तो अच्छे विश्वास में नेतृत्व करें। आप अपने खुद के एकाउंटेंट हैं। कानून पढ़ें, एक पेशेवर लेखाकार से परामर्श करें (उदाहरण के लिए, हम प्रारंभिक चरण में व्यक्तिगत उद्यमियों को लेखांकन पर सलाह देते हैं, दिखाते हैं और बताते हैं कि क्या, कैसे और कहां किया जाता है)। यदि आप ऑनलाइन सेवा या कार्यक्रम का उपयोग करते हैं, तो सब कुछ जांचें, क्योंकि किसी भी कार्यक्रम में त्रुटियां संभव हैं। लेखांकन शुरू न करें, ताकि बाद में आपको अपने लेखांकन में गड़बड़ी को खत्म करने के लिए किसी तीसरे पक्ष के विशेषज्ञ को अधिक भुगतान न करना पड़े। अपने आपूर्तिकर्ताओं से माल, कार्यों, सेवाओं की प्राप्ति की पुष्टि करने वाले सभी दस्तावेज एकत्र करें, आय और व्यय की एक पुस्तक रखें, रिपोर्ट और कर जमा करने की समय सीमा पर एक संकेत। एक फ़ोल्डर में सभी कागजात फाइल करें, नकद और बिक्री रसीदें, रसीदें, बैंक विवरण एकत्र करें।

संक्षेप

व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए, कर व्यवस्था लागू होती है: मूल (सभी करों के साथ), एसटीएस (आय का 6% या आय और व्यय के बीच अंतर का 15%), पेटेंट। कम अक्सर यूटीआईआई और ईएसएचएन (कृषि)। सबसे अधिक लाभप्रद आमतौर पर USN 6% या पेटेंट होता है।

रिपोर्टिंग लेखांकन और कर है। व्यक्तिगत उद्यमी आय और व्यय की किताबें रखते हैं और कर रिपोर्टिंग - एक घोषणा - वर्ष में एक बार जमा करते हैं। आप व्यक्तिगत रूप से, मेल द्वारा या इलेक्ट्रॉनिक रूप से दान कर सकते हैं।

अंत में, मैं कहना चाहता हूं: आप सफल होंगे!

आप कभी नहीं जानते कि आप क्या कर सकते हैं जब तक आप कोशिश नहीं करते। आईपी ​​​​के पंजीकरण पर जोर दें, आईपी का रिकॉर्ड रखें, रिपोर्टिंग करें - आप सब कुछ कर सकते हैं। कानूनों को पढ़ें, परामर्श करें (केवल, कृपया, विशेषज्ञों के साथ, न कि उन सहयोगियों के साथ जो, आप की तरह, अभी भी इस मुद्दे से बहुत कम वाकिफ हैं, केवल यह जानें कि उन्होंने स्वयं क्या सामना किया है), इलेक्ट्रॉनिक रिपोर्टिंग कनेक्ट करें, करों का भुगतान करें और एक खाता रखें तुम्हारे पैसे।

आपका व्यवसाय खूब फले - फूले!

टिप्पणियों में लिखें, क्या आप पहले से ही एक व्यक्तिगत उद्यमी के रूप में पंजीकृत हैं या आप केवल योजना बना रहे हैं और इस विषय पर जानकारी की तलाश कर रहे हैं? क्या आप अपनी खुद की बहीखाता पद्धति कर रहे हैं/योजना बना रहे हैं या आप किसी विशेषज्ञ पर भरोसा करते हैं?