เมื่อรวบรวมการประกาศและรายงานต่างๆ ข้อมูลบางส่วนจะถูกป้อนโดยผู้เสียภาษีในรูปแบบรหัส ตัวอย่างเช่น เมื่อมีการประกาศเรื่องการใส่ความ ผู้ประกอบการจะระบุรหัสบัญชี ณ สถานที่สำหรับผู้ประกอบการแต่ละราย และเมื่อรวบรวมฉ. กรอกรหัส 6-NDFL ที่สถานที่นั้นขึ้นอยู่กับที่อยู่ของการส่งข้อมูล

ตัวบ่งชี้ที่เป็นรหัสได้รับการอนุมัติจากหน่วยงานด้านภาษีและไม่สามารถป้อนได้โดยพลการ จะหาค่าได้ที่ไหน? ฉันควรป้อนข้อมูลในบรรทัดใด มาดูวิธีการกรอกรหัสสำหรับสถานที่ลงทะเบียนในการประกาศ UTII อย่างละเอียดและรหัสสำหรับสถานที่ลงทะเบียนใน 6-NDFL เราจะพิจารณาหลักการในการสะท้อนตัวบ่งชี้เหล่านี้ในแบบฟอร์มการรายงานอื่นๆ ด้วย

ทำไมคุณถึงต้องการรหัส ณ สถานที่ลงทะเบียนสำหรับ UTII 2018

เมื่อโอนกิจกรรมทั้งหมดหรือแต่ละพื้นที่ไปสู่การใส่ความ ผู้เสียภาษีต้องยื่นคำประกาศไปยังแผนกอาณาเขตของ IFTS ภาระผูกพันนี้ใช้กับทั้งนิติบุคคลและผู้ประกอบการ ขึ้นอยู่กับการใช้ระบอบการปกครองพิเศษที่กำหนด หากอาสาสมัครทำงานบนระบบภาษีหลายระบบพร้อมกัน จะต้องรายงานแยกกัน รายการแบบฟอร์มแตกต่างกันไปขึ้นอยู่กับโหมด

แบบฟอร์มการประกาศปัจจุบันสำหรับการใส่ร้ายป้ายสีสำหรับปี 2018 ได้รับการอนุมัติโดย Federal Tax Service ในใบสั่งซื้อเลขที่ MMV-7-3 / [ป้องกันอีเมล]ลงวันที่ 07/04/14 นี่คือรูปแบบของเอกสารรวมถึงขั้นตอนการรวบรวมโดยแบ่งข้อกำหนดออกเป็นแผ่นงานและส่วนต่างๆ เมื่อกรอกคำประกาศที่สถานที่ (การบัญชี) รหัสจะติดอยู่ตามค่าตามภาคผนวก 3 ของคำสั่ง ข้อมูลระบุไว้ในคอลัมน์พิเศษที่ชื่อรายงาน ในเวลาเดียวกัน ข้อมูลจะถูกป้อนในบรรทัดอื่นตามขั้นตอนปัจจุบัน

บันทึก! เนื่องจากการเข้ารหัสของตัวบ่งชี้มีความจำเป็นในการทำให้ขั้นตอนการประมวลผลการรายงานง่ายขึ้น ผู้เสียภาษีทุกคนต้องกรอกข้อมูลในบรรทัดเหล่านี้โดยไม่มีข้อยกเว้น การป้อนค่าที่ถูกต้องไม่เพียงแต่จะช่วยให้หน่วยงานด้านภาษีสามารถกระจายข้อมูลได้อย่างรวดเร็ว แต่ยังช่วยป้องกันบริษัทต่างๆ จากการป้อนข้อมูลที่ไม่ถูกต้องอีกด้วย

วิธีป้อนรหัส ณ สถานที่ลงทะเบียนสำหรับ UTII ในการประกาศในปี 2018

เพื่อที่จะรายงานไปยังหน่วยงานจัดเก็บภาษีอย่างถูกต้อง รหัสที่ตั้ง (การบัญชี) จะถูกระบุไว้ในบรรทัดที่เกี่ยวข้อง ตัวบ่งชี้ถูกป้อนในรูปแบบดิจิทัลตามภาคผนวก 3 และกรอกจากซ้ายไปขวา ไม่อนุญาตให้ใส่ขีดกลาง ระบุศูนย์หรือไม่มีข้อมูลในเซลล์ ทำไม

ประการแรก ด้วยเหตุผลที่ว่าผู้เสียภาษีที่ถูกกล่าวหาต้องลงทะเบียนกับ Federal Tax Service ก่อน และไม่สำคัญว่าเรากำลังพูดถึงสถานะทางกฎหมายใด - นิติบุคคลหรือผู้ประกอบการรายบุคคล ในการโอนกิจกรรมไปยัง UTII คุณต้องส่งใบสมัครไปที่สำนักงานสรรพากรก่อน และหลังจากได้รับอนุญาตที่เหมาะสมแล้วจึงอนุญาตให้ใช้ระบอบการปกครองพิเศษนี้ เนื่องจากมีการส่งรายงานการใส่ร้าย ณ สถานที่ประกอบธุรกิจ ค่าของตัวบ่งชี้จึงได้รับการพัฒนาเพื่อชี้แจงหน่วยงานควบคุมที่รับผิดชอบ

ค่าของรหัสบัญชี (สถานที่นำเสนอ) สำหรับการประกาศ UTII:

• 120 - ระบุโดยผู้ประกอบการที่ยื่นคำประกาศต่อหน่วยงานด้านภาษี ณ ที่อยู่ของตน
• 214 - รหัส 214 ที่สถานที่ (การลงทะเบียน) มีไว้สำหรับการบ่งชี้โดยนิติบุคคลของรัสเซียที่ไม่ได้รับการยอมรับว่าเป็นผู้เสียภาษีรายใหญ่ที่สุด
• 215 - มีไว้สำหรับบริษัทที่สืบทอดต่อซึ่งไม่ได้รับการยอมรับจากผู้เสียภาษีรายใหญ่ที่สุด
• 245 - ระบุโดย บริษัท ต่างประเทศเมื่อยื่นคำประกาศตามที่อยู่ของกิจกรรมที่ถูกกล่าวหาผ่านสำนักงานตัวแทน (ถาวร)
• 310 - ระบุโดย บริษัท รัสเซียเมื่อส่งคำประกาศตามที่อยู่ของการดำเนินกิจกรรมที่กำหนด
• 320 - รหัส ณ สถานที่ลงทะเบียน 320 ใน UTII หรือมากกว่าในการประกาศใส่จะใช้หากส่งรายงานตามที่อยู่ของการดำเนินกิจกรรมในโหมดพิเศษ
• 331 - ระบุโดย บริษัท ต่างประเทศเมื่อส่งคำประกาศตามที่อยู่ของการดำเนินกิจกรรมที่ถูกกล่าวหาผ่านสาขาของหน่วยงานทางเศรษฐกิจดังกล่าว

บันทึก! รหัสบัญชีที่กำหนด ณ ที่ตั้งของ LLC และผู้ประกอบการแต่ละรายจะแตกต่างกัน ท้ายที่สุดการบัญชีของผู้ประกอบการแต่ละรายนั้นดำเนินการตามที่อยู่ของเขา (120) หรือสถานที่ประกอบธุรกิจจริง (320) ในขณะเดียวกัน การบัญชีสำหรับนิติบุคคลจะขึ้นอยู่กับว่าบริษัทเป็นรัสเซียหรือต่างประเทศ ไม่ว่าองค์กรจะถือเป็นผู้เสียภาษีรายใหญ่ที่สุดหรือไม่และมีการดำเนินการตามขั้นตอนการปรับโครงสร้างองค์กรหรือไม่

รหัสสถานที่ตั้ง (บัญชี) ใน 6-NDFL . คืออะไร

รายงานที่เรียกว่า 6-NDFL มีผลบังคับใช้สำหรับตัวแทนภาษีเงินได้ทั้งหมด แบบฟอร์มปัจจุบันได้รับการอนุมัติโดยหน่วยงานด้านภาษีในคำสั่งซื้อเลขที่ ММВ-7-11 / [ป้องกันอีเมล]ลงวันที่ 10/14/15 นอกจากเอกสาร (ภาคผนวก 1) ต่อไปนี้เป็นขั้นตอนทั่วไปสำหรับการป้อนข้อมูล (ภาคผนวก 2) กฎสำหรับการส่งในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์ (ภาคผนวก 3) เช่นเดียวกับค่าที่เข้ารหัส ​​​​ของตัวชี้วัดที่จำเป็น

ในปี 2018 รหัสที่ตั้งใน 6-NDFL จะถูกกรอกตามภาคผนวก 2 เพิ่มเติมในภาคผนวก 2 หลัก ค่าของรายละเอียดแบบฟอร์มนี้แตกต่างกันไปขึ้นอยู่กับการแบ่งอาณาเขตของ IFTS ที่ตัวแทนภาษี ได้รับการจดทะเบียน ในเวลาเดียวกัน ข้อมูลบางส่วนตรงกับรหัสสำหรับการประกาศ UTII ในขณะที่มีการเพิ่มข้อมูลอื่นๆ ตัวอย่างเช่น รหัสสถานที่ตั้ง (การบัญชี) 120 สำหรับที่อยู่ IP จะเหมือนกัน และมีการเพิ่มค่า 124-126 ไว้สำหรับเสนอโดยหัวหน้าฟาร์มชาวนารวมถึงทนายความทนายความพรักาน

วิธีกรอกรหัส 6-NDFL ณ สถานที่ (บัญชี)

การป้อนค่าของรหัสอาณาเขตที่ต้องการดำเนินการโดยตัวแทนภาษีในชื่อ f 6 ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ตัวบ่งชี้มีรูปแบบดิจิทัลและประกอบด้วยอักขระสามตัว ข้อมูลถูกป้อนจากซ้ายไปขวา มาดูกันว่าแอตทริบิวต์นี้ถูกกรอกอย่างไร

ค่าของรหัสของสถานที่แสดงสำหรับ f. 6 ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา:

• 120 - ใช้โดยผู้ประกอบการในระหว่างการจดทะเบียนภาษี ณ ที่อยู่ของตน
• 124 - สมัครโดยหัวหน้า / สมาชิกของฟาร์มชาวนาในระหว่างการจดทะเบียนภาษีตามที่อยู่ของพวกเขา
• 125 - ระบุโดยทนายความในระหว่างการจดทะเบียนภาษี ณ ที่อยู่ของตน
• 126 - ใช้โดยพรักานเพื่อจดทะเบียนภาษีตามที่อยู่ของพวกเขา
• 213 - ใช้โดยนิติบุคคลในการบัญชีภาษีในสถานะผู้เสียภาษีรายใหญ่ที่สุด
• 214 - ใน 6-NDFL รหัสสถานที่ตั้ง 214 ระบุโดยบริษัททั่วไป ไม่ใช่บริษัทที่ใหญ่ที่สุด
• 215 - มีวัตถุประสงค์เพื่อระบุโดยผู้สืบทอด (ไม่ใหญ่ที่สุด) เพื่อให้แบบฟอร์ม ณ ที่ตั้งของพวกเขา
• 216 - ที่จะแนะนำโดยผู้สืบทอดที่ได้รับการยอมรับว่าใหญ่ที่สุด
• 220 - ติดอยู่กับ Russian OPs เมื่อส่ง 6-NDFL ที่ตำแหน่งของหน่วยดังกล่าว
• 320 - ผู้ประกอบการแต่ละรายจะถูกระบุเมื่อส่งแบบฟอร์มตามที่อยู่ของธุรกิจ ตัวอย่างเช่น เมื่อนำเสนอข้อมูลเกี่ยวกับบุคลากรที่ทำงานในกิจกรรมที่ถูกกล่าวหา
• 335 - มีวัตถุประสงค์เพื่อระบุ EP ต่างประเทศเมื่อส่งแบบฟอร์ม ณ ที่ตั้งของหน่วยงานดังกล่าว

บันทึก! จนถึงวันที่ 25 มีนาคม 2018 สำหรับองค์กรทั่วไป ตัวบ่งชี้นั้นใช้ได้ ณ ที่ตั้งของการบัญชีด้วยรหัส 212 หลังจากวันที่นี้ ค่าจะถูกแทนที่ด้วยรหัส 214

RSV - รหัสที่ตั้ง (การบัญชี)

แบบฟอร์มการคำนวณเดียวในปัจจุบันสำหรับเบี้ยประกันได้รับการอนุมัติโดย Federal Tax Service ในการสั่งซื้อหมายเลข ММВ-7-11 / [ป้องกันอีเมล]ลงวันที่ 10 ตุลาคม 2559 ตัวบ่งชี้รหัสมีอยู่ในภาคผนวก 4 ถึงภาคผนวก 2 ซึ่งกำหนดขั้นตอนสำหรับการรวบรวม ERSV ค่าปัจจุบันสำหรับปี 2018 มีดังนี้:

• 112 - เมื่อส่งข้อมูลไปยังที่อยู่อาศัยโดยบุคคลไม่ใช่ผู้ประกอบการรายบุคคล
• 120 - เมื่อส่งรายงาน IP ตามที่อยู่ของคุณ
• 121 - เมื่อส่งข้อมูลโดยทนายความที่มีสำนักงานทนายความของตัวเอง ณ ที่อยู่ของเขา
• 122 - เมื่อส่งรายงานโดยทนายความส่วนตัวตามที่อยู่ของเขา
• 124 - เมื่อส่งการคำนวณโดยหัวหน้า / สมาชิกของฟาร์มชาวนาตามที่อยู่ของพวกเขา
• 214 - ใช้โดย บริษัท รัสเซียทั่วไปเมื่อส่งรายงานตามที่อยู่ของพวกเขา
• 217 - มีไว้สำหรับผู้สืบทอดของ บริษัท ในประเทศ
• 222 - ใช้โดย OP ของ บริษัท รัสเซียเมื่อส่งรายงาน ณ ที่ตั้งของหน่วยงานดังกล่าว
• 335 - ใช้โดย อปท. ของบริษัทต่างประเทศเมื่อยื่นรายงาน ณ ที่ตั้งของหน่วยงานดังกล่าว
• 350 - ใช้โดยโครงสร้างระหว่างประเทศเมื่อส่งการคำนวณไปยังที่อยู่การบัญชีภาษีขององค์กรดังกล่าว

ประกาศเกี่ยวกับระบบภาษีแบบง่าย - รหัสที่ตั้ง (การบัญชี)

แบบฟอร์มที่ถูกต้องในปี 2018 ได้รับการอนุมัติโดย Federal Tax Service ในคำสั่งซื้อเลขที่ ММВ-7-3 / [ป้องกันอีเมล]ลงวันที่ 26 กุมภาพันธ์ 2559 ตัวบ่งชี้รหัสถูกนำเสนอในภาคผนวก 2 ถึงภาคผนวก 3 ซึ่งควบคุมขั้นตอนการรวบรวมรายงานนี้ กฎสำหรับการป้อนรหัสจะคล้ายกับที่กล่าวข้างต้น สำหรับปี 2018 ค่าต่อไปนี้มีความเกี่ยวข้อง:

• 120 - ใช้โดยผู้ประกอบการอย่างง่ายเมื่อส่งรายงานไปยัง Federal Tax Service ตามที่อยู่ที่พำนัก
• 210 - บริษัท รัสเซียทั้งหมดใช้รหัสที่ตั้งทั่วไป 210 เมื่อส่งคำประกาศที่ที่ตั้ง
• 215 - มีไว้สำหรับผู้รับมอบหมายที่ไม่เกี่ยวข้องกับที่ใหญ่ที่สุด

จะค้นหารหัส ณ สถานที่ (การบัญชี) ได้อย่างไร?

น่าเชื่อถือที่สุดในการดูความหมายของรหัสโดยตรงในเอกสารกำกับดูแล กฎหมายฉบับปัจจุบันมีอยู่ในเว็บไซต์การบัญชีพิเศษ หากนิติบุคคลหรือผู้ประกอบการแต่ละรายกรอกรายงานทางอิเล็กทรอนิกส์ โมดูลซอฟต์แวร์มีตัวบ่งชี้ในตัวอยู่แล้ว เหลือเพียงการเลือกสิ่งที่ถูกต้องขึ้นอยู่กับหมวดหมู่ของผู้เสียภาษีหรือตัวแทนภาษี เมื่อป้อนรหัส ให้แนะนำโดยประเภทรายงานและประเภทการลงทะเบียนของอาสาสมัคร

ที่ตั้ง (บัญชี): code

เมื่อกรอกแบบแสดงรายการภาษีและการคำนวณ หน้าชื่อเรื่องจะต้องระบุรหัสของสถานที่ที่ส่งคำประกาศ (การคำนวณ) ไปยังหน่วยงานจัดเก็บภาษี จะค้นหารหัส ณ สถานที่ (การบัญชี) ได้อย่างไร? ในการทำเช่นนี้ คุณต้องอ้างอิงถึงขั้นตอนการกรอกคำประกาศหรือการคำนวณที่เกี่ยวข้อง

เราจะบอกคุณเกี่ยวกับรหัสที่ใช้ในปี 2020 ณ สถานที่ (การบัญชี) เมื่อส่งการคืนภาษีหลักและการคำนวณในการให้คำปรึกษาของเราและเน้นรหัสทั่วไปมากที่สุด

ภาษีมูลค่าเพิ่ม

ตัวบ่งชี้ "ที่สถานที่ (การบัญชี) (รหัส)" ของการคืนภาษี VAT ระบุรหัสที่ให้ไว้ในภาคผนวกหมายเลข 3 ของขั้นตอนที่ได้รับอนุมัติโดยคำสั่งของ Federal Tax Service ลงวันที่ 10.29.2014 หมายเลข ММВ-7- 3 / [ป้องกันอีเมล]:

รหัส	ชื่อ
116	ณ สถานที่จดทะเบียนผู้ประกอบการรายบุคคลในฐานะผู้เสียภาษี
213	ณ สถานที่จดทะเบียนขององค์กรเป็นผู้เสียภาษีอากรที่ใหญ่ที่สุด
214	ณ สถานที่จดทะเบียนองค์กรที่ไม่ใช่ผู้เสียภาษีรายใหญ่ที่สุด
215	ณ สถานที่จดทะเบียนทายาทซึ่งมิใช่ผู้เสียภาษีรายใหญ่ที่สุด
216	ณ สถานที่จดทะเบียนทายาทซึ่งเป็นผู้เสียภาษีรายใหญ่ที่สุด
227	ณ สถานที่ลงทะเบียนของผู้เข้าร่วมในข้อตกลงหุ้นส่วนการลงทุน - หุ้นส่วนผู้จัดการที่รับผิดชอบในการรักษาบันทึกภาษี
231	ที่ตั้งของตัวแทนภาษี
250	ณ สถานที่จดทะเบียนผู้เสียภาษีเมื่อปฏิบัติตามข้อตกลงแบ่งปันผลผลิต
331

โปรดทราบว่าทั้งในการประกาศภาษีมูลค่าเพิ่มและในการประกาศและการคำนวณอื่น ๆ รหัสบัญชีที่สถานที่ตั้งสำหรับผู้ประกอบการและองค์กรแต่ละรายนั้นแตกต่างกัน

ภาษีเงินได้

รหัสสำหรับสถานที่สำหรับยื่นแบบแสดงรายการภาษีสำหรับภาษีเงินได้นิติบุคคลระบุไว้ในภาคผนวกที่ 1 ของขั้นตอนที่ได้รับอนุมัติโดยคำสั่งของกรมสรรพากรแห่งรัสเซียลงวันที่ 23 กันยายน 2019 N ММВ-7-3 / [ป้องกันอีเมล]:

รหัส	ชื่อ
213
214
215
216
218	ณ สถานที่ลงทะเบียนของสมาชิกที่รับผิดชอบของกลุ่มผู้เสียภาษีรวม
220
223	ณ ที่ตั้ง (การลงทะเบียน) ขององค์กรรัสเซียเมื่อส่งคำประกาศสำหรับส่วนย่อยแบบปิด
225	ณ สถานที่ลงทะเบียนขององค์กรที่ได้รับสถานะผู้เข้าร่วมในโครงการสำหรับการดำเนินการวิจัยการพัฒนาและการค้าผลของพวกเขาตามกฎหมายของรัฐบาลกลาง "ในศูนย์นวัตกรรม Skolkovo"
226	ณ สถานที่ลงทะเบียนขององค์กรที่ดำเนินการด้านการศึกษาและ (หรือ) กิจกรรมทางการแพทย์
228	ณ สถานที่ลงทะเบียนขององค์กร - ผู้เข้าร่วมโครงการลงทุนระดับภูมิภาค
229	ณ สถานที่จดทะเบียนองค์กรไม่แสวงหาผลกำไรที่ยื่นแบบแสดงรายการภาษีเฉพาะรอบระยะเวลาภาษี
231	ณ ที่ตั้งตัวแทนภาษี - องค์กร
234	ณ สถานที่ขึ้นทะเบียนโรงละคร พิพิธภัณฑ์ ห้องสมุด การจัดคอนเสิร์ต ซึ่งเป็นสถาบันงบประมาณ
235	ณ สถานที่จดทะเบียนของตัวแทนภาษีซึ่งให้ข้อมูลเกี่ยวกับรายได้ที่จ่ายให้กับบุคคลทั่วไป
236	ณ สถานที่ลงทะเบียนขององค์กรที่ให้บริการสังคมแก่ประชาชน
237	ณ สถานที่ลงทะเบียนขององค์กรที่ได้รับสถานะผู้มีถิ่นที่อยู่ในอาณาเขตของการพัฒนาทางสังคมและเศรษฐกิจขั้นสูง
238	ณ สถานที่ (การลงทะเบียน) ขององค์กรที่ได้รับการยอมรับว่าเป็นผู้ควบคุมของบริษัทต่างประเทศ
239	ณ สถานที่ลงทะเบียนขององค์กรที่มีส่วนร่วมในกิจกรรมการท่องเที่ยวและสันทนาการในอาณาเขตของ Far Eastern Federal District
246	ณ สถานที่ลงทะเบียนของพิพิธภัณฑ์ โรงละคร ห้องสมุด ผู้ก่อตั้งซึ่งเป็นหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซียหรือเทศบาล
249	ณ สถานที่ลงทะเบียนขององค์กร - ผู้เข้าร่วมในสัญญาการลงทุนพิเศษ

การคำนวณเบี้ยประกัน (RSV) : ณ สถานที่ (บัญชี) (รหัส)

ฟิลด์ "ที่สถานที่ (การบัญชี) (รหัส)" ของการคำนวณเบี้ยประกันถูกกรอกตามรหัสที่ให้ไว้ในภาคผนวกที่ 4 ของขั้นตอนที่ได้รับอนุมัติโดยคำสั่งของ Federal Tax Service ของรัสเซียลงวันที่ 18 กันยายน 2019 N ММВ-7-11 / [ป้องกันอีเมล]:

รหัส	ชื่อ
112	ณ สถานที่อยู่อาศัยของบุคคลที่ไม่ได้รับการยอมรับว่าเป็นผู้ประกอบการรายบุคคล
120
121	ณ สถานที่อยู่อาศัยของทนายความที่ตั้งสำนักงานกฎหมาย
122	ณ สถานที่อยู่อาศัยของทนายความที่ทำงานส่วนตัว
124
214	ณ ที่ตั้งขององค์กรรัสเซีย
217	ณ สถานที่ลงทะเบียนของผู้สืบทอดทางกฎหมายขององค์กรรัสเซีย
222	ณ สถานที่ลงทะเบียนขององค์กรรัสเซีย ณ ที่ตั้งของแผนกแยกต่างหาก
240	ณ ที่ตั้งนิติบุคคล - (หัวหน้า) เศรษฐกิจชาวนา (ฟาร์ม)
335
350	ณ สถานที่ลงทะเบียนขององค์กรระหว่างประเทศในสหพันธรัฐรัสเซีย

แบบฟอร์ม 6-NDFL: รหัสที่สถานที่ 2020

ในบรรทัด“ ณ สถานที่ (การบัญชี) (รหัส)” รหัสของสถานที่ที่ตัวแทนภาษีส่งการคำนวณนั้นระบุไว้ตามภาคผนวกหมายเลข 2 ของขั้นตอนที่ได้รับอนุมัติโดยคำสั่งของ Federal Tax Service ลงวันที่ 10/14/2558 เลขที่ ММВ-7-11 / [ป้องกันอีเมล]รหัสที่ตั้ง (การบัญชี) ในภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 6 แห่งมีดังนี้:

รหัส	ชื่อ
120	ณ สถานที่อยู่อาศัยของผู้ประกอบการรายบุคคล
124	ณ สถานที่อยู่อาศัยของสมาชิก (หัวหน้า) ของเกษตรกร (ฟาร์ม) เศรษฐกิจ
125	ณ สถานที่อยู่อาศัยของทนายความ
126	ณ สถานที่อยู่อาศัยของทนายความ
213	โดยสถานที่จดทะเบียนเป็นผู้เสียภาษีอากรที่ใหญ่ที่สุด
214	ณ ที่ตั้งขององค์กรรัสเซียที่ไม่ใช่ผู้เสียภาษีที่ใหญ่ที่สุด
215	ณ ที่ตั้งของผู้สืบทอดซึ่งมิใช่ผู้เสียภาษีรายใหญ่ที่สุด
216	ณ สถานที่จดทะเบียนทายาทซึ่งเป็นผู้เสียภาษีรายใหญ่ที่สุด
220	ณ ที่ตั้งของหน่วยงานแยกต่างหากขององค์กรรัสเซีย
320
335	ณ ที่ตั้งของแผนกแยกต่างหากขององค์กรต่างประเทศในสหพันธรัฐรัสเซีย

ภาษีทรัพย์สินนิติบุคคล

รหัสสำหรับการยื่นแบบแสดงรายการภาษีสำหรับภาษีทรัพย์สินของ บริษัท นั้นติดอยู่ตามภาคผนวกหมายเลข 3 ของขั้นตอนที่ได้รับอนุมัติโดยคำสั่งของ Federal Tax Service ของรัสเซียลงวันที่ 14 สิงหาคม 2019 N SA-7-21 / [ป้องกันอีเมล]:

รหัส ณ สถานที่ลงทะเบียน: UTII 2020

รหัสสำหรับสถานที่สำหรับยื่นแบบแสดงรายการภาษีสำหรับ UTII ระบุไว้ตามภาคผนวกหมายเลข 3 ของขั้นตอนที่ได้รับอนุมัติโดยคำสั่งของ Federal Tax Service ของรัสเซียลงวันที่ 26 มิถุนายน 2018 N ММВ-7-3 / [ป้องกันอีเมล]:

รหัส	ชื่อ
120	ณ สถานที่อยู่อาศัยของผู้ประกอบการรายบุคคล
214	ณ ที่ตั้งขององค์กรรัสเซียที่ไม่ใช่ผู้เสียภาษีที่ใหญ่ที่สุด
215	ณ ที่ตั้งของผู้สืบทอดซึ่งมิใช่ผู้เสียภาษีรายใหญ่ที่สุด
245	ณ สถานประกอบการขององค์กรต่างประเทศผ่านสำนักงานผู้แทนถาวร
310	ณ สถานที่ประกอบธุรกิจขององค์กรรัสเซีย
320	สถานประกอบการของผู้ประกอบการรายบุคคล
331	ณ สถานประกอบการขององค์กรต่างประเทศผ่านสาขาขององค์กรต่างประเทศ

ประกาศเกี่ยวกับระบบภาษีแบบง่าย: รหัสที่ตั้ง (การบัญชี)

รหัสสำหรับสถานที่ยื่นคำประกาศภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายไปยังหน่วยงานจัดเก็บภาษี ณ สถานที่ที่ลงทะเบียนของผู้เสียภาษีนั้นระบุไว้ตามภาคผนวกหมายเลข 2 ของขั้นตอนที่ได้รับอนุมัติโดยคำสั่งของ Federal Tax Service ลงวันที่ 26 กุมภาพันธ์ , 2016 หมายเลข ММВ-7-3 / [ป้องกันอีเมล]:

วิธีการร่างและส่งคำประกาศ UTII ขั้นตอนการกรอกคำประกาศ UTII สำหรับผู้ประกอบการแต่ละราย ณ ที่อยู่อาศัยหรือ ณ สถานที่ลงทะเบียน

คำถาม:เราดำเนินกิจกรรม UTII ในเขตเทศบาลเดียว - Novosibirsk OKTMO เป็นหนึ่งเดียว แต่อยู่ในเขตต่างๆ ของโนโวซีบีสค์ แต่ละเขตมี IFTS ของตัวเอง แต่เนื่องจาก OKTMO เป็นหนึ่งเดียว เราจึงสามารถเลือก IFTS ให้เป็นครั้งแรกที่ลงทะเบียนเป็นผู้ชำระเงิน UTII เรามี IFTS ที่เรารายงานเกี่ยวกับ UTII และ IFTS ณ ถิ่นที่อยู่ของ IP นั้นเหมือนกัน ปรากฎว่า IFTS ที่เรารายงานสามารถนำมาประกอบกับรหัส 320 - ณ สถานที่ใช้งาน IP และรหัส 120 - ที่สถานที่พำนักของ IP ในการประกาศ UTII ในหน้าชื่อเรื่องในฟิลด์ " ณ สถานที่ลงทะเบียน (รหัส)" ซึ่งควรใส่รหัส: 320 - ที่สถานที่ประกอบธุรกิจของผู้ประกอบการแต่ละรายหรือ 120 - ที่สถานที่อยู่อาศัยของบุคคล ผู้ประกอบการ?

ตอบ:ตั้งแต่การลงทะเบียน ณ สถานที่จัดกิจกรรม UTII และ ณ สถานที่ลงทะเบียน ณ สถานที่พำนักของผู้ประกอบการได้ดำเนินการในการตรวจสอบครั้งเดียวจึงจำเป็นต้องใส่รหัส ณ สถานที่ลงทะเบียน "120- ณ สถานที่ ถิ่นที่อยู่ของผู้ประกอบการรายบุคคล” ในประกาศ UTII ขั้นตอนนี้จะเหมือนกันสำหรับทั้งผู้ประกอบการแต่ละรายและนิติบุคคล

เหตุผล

วิธีการร่างและส่งคำประกาศ UTII ตามสถานที่ลงทะเบียน

ระบุรหัสของสถานที่ยื่นคำประกาศในบรรทัด " ณ สถานที่ลงทะเบียน" รหัสแสดงอยู่ในภาคผนวก 3 ของขั้นตอนที่ได้รับอนุมัติโดยคำสั่งของ Federal Tax Service ลงวันที่ 07/04/2014 หมายเลข ММВ-7-3/353 เมื่อทำเช่นนั้น ให้คำนึงถึงสิ่งต่อไปนี้ หากองค์กรรายงาน ณ ที่ตั้งของตนและส่งการประกาศหนึ่งครั้ง (รวมถึงหลายส่วน 2) ให้ใส่รหัส 214 หากองค์กรไม่ได้รายงานที่สถานที่ตั้ง แต่อยู่ที่สถานที่ประกอบธุรกิจใน UTII ให้ใส่รหัส 310 คำอธิบายดังกล่าวมีอยู่ ในจดหมายของ Federal Tax Service ลงวันที่ 5 กุมภาพันธ์ 2014 เลขที่ GD-4-3 / 1895

ตอบโดย Alexander Sorokin,

รองหัวหน้าแผนกควบคุมการปฏิบัติงานของ Federal Tax Service of Russia

“ CCP ควรใช้เฉพาะในกรณีที่ผู้ขายจัดหาผู้ซื้อรวมถึงพนักงานด้วยแผนการเลื่อนหรือผ่อนชำระสำหรับการชำระค่าสินค้างานบริการ เป็นกรณีเหล่านี้ตาม Federal Tax Service ที่เกี่ยวข้องกับการจัดหาและการชำระคืนเงินกู้เพื่อชำระค่าสินค้างานและบริการ หากองค์กรออกเงินกู้เงินสด ได้รับเงินคืนจากเงินกู้ดังกล่าว หรือตัวเองได้รับและชำระคืนเงินกู้ อย่าใช้โต๊ะเงินสด เมื่อคุณต้องการเจาะเช็ค ให้ดูที่

ในบทความนี้ เราจะจัดการกับคำถามที่มักเกิดจากคำแนะนำในการกรอกส่วนที่ 3 ของปฏิญญา USN จำได้ว่ามันบ่งบอกถึงการดำเนินงานสำหรับการรับและค่าใช้จ่ายของการจัดหาเงินทุนเป้าหมาย

ส่วนที่ 3 ของปฏิญญา USN นั้นกรอกโดยองค์กรที่ไม่แสวงหาผลกำไร องค์กรการค้ากรอกส่วนนี้เฉพาะเมื่อพวกเขาได้รับเงินที่จัดสรรไว้ หาก NPO ดำเนินกิจกรรมเชิงพาณิชย์นอกเหนือจากส่วนที่ 3 คุณต้องกรอกส่วนที่เหลือของการประกาศ (ขึ้นอยู่กับ "รายได้" หรือ "รายได้ลบค่าใช้จ่าย") ของระบบภาษีที่เลือก

กรอกใบประกาศเกี่ยวกับระบบภาษีแบบง่ายในโปรแกรม BukhSoft เธอจะจัดทำรายงานในแบบฟอร์มที่เป็นปัจจุบัน โดยคำนึงถึงการเปลี่ยนแปลงล่าสุดทั้งหมดในกฎหมาย ก่อนที่จะถูกส่งไปยังสำนักงานภาษี การประกาศจะถูกทดสอบโดยโปรแกรมการตรวจสอบทั้งหมดของ Federal Tax Service

ประกาศเกี่ยวกับระบบภาษีแบบง่ายออนไลน์

นอกจากนี้ ใช้ตัวอย่างการกรอกประกาศ "แบบง่าย" ด้วยวัตถุ "รายได้" และ "รายได้ลบค่าใช้จ่าย":

“การวิเคราะห์บัญชีในบัญชี 86 “การจัดหาเงินทุนเป้าหมาย” ดำเนินการตามวัตถุประสงค์ของกองทุนเป้าหมายและในบริบทของแหล่งที่มาของรายได้”

การรับและรายจ่ายของผลกำไรจากกิจกรรมการเป็นผู้ประกอบการต้องได้รับการลงบัญชีโดยนักบัญชี NPO ในบัญชีย่อยที่แยกต่างหาก แยกต่างหากจากเงินสมทบที่ได้รับจากผู้เข้าร่วม NPO

ไม่จำเป็นต้องรวมเงินเหล่านี้ไว้ในส่วนที่ 3 ของการประกาศระบบภาษีแบบง่ายของปีปัจจุบันหรือในจำนวนเงินคงเหลือของเงินทุนที่จัดสรรไว้ในประกาศของปีถัดไป ส่วนที่ 3 เป็นข้อมูลอ้างอิงซึ่งสะท้อนให้เห็นเฉพาะรายรับที่ไม่ต้องเสียภาษีอย่างเดียว

• อ่านเพิ่มเติมเกี่ยวกับการกรอกแบบแสดงรายการภาษีเงินได้นิติบุคคล ปี 2561 >>
• ดูคุณสมบัติการเติม

คำประกาศ USN นั้นค่อนข้างง่ายในการกรอก ในบทความเราจะพูดถึงการกรอกเอกสารภาษีนี้ทีละบรรทัด เพื่อหลีกเลี่ยงปัญหา เราจะยกตัวอย่างสำหรับบรรทัดหลักของการประกาศ

คำประกาศ USN นั้นค่อนข้างง่ายในการกรอก ผู้รายงานจะต้องกรอกหน้าชื่อเรื่องและหลายส่วนให้ครบถ้วน ด้านล่างนี้ เราจะอธิบายการกรอกเอกสารภาษีนี้ทีละบรรทัด เพื่อหลีกเลี่ยงปัญหา เราจะยกตัวอย่างสำหรับบรรทัดหลักของการประกาศ มีงานพร้อมวิธีแก้ปัญหาและการคำนวณสำหรับทั้งผู้ประกอบการรายบุคคลและบริษัท

ตัวบ่งชี้ต้นทุนทั้งหมด (ภาษี รายได้ ขาดทุน) ต้องเขียนเป็นรูเบิลเต็ม โดยใช้การปัดเศษทางคณิตศาสตร์ ตัวอย่างเช่น รายได้ 40,600.51 rubles ถูกปัดเศษขึ้นเป็น 40,601 rubles แต่รายได้ 40,600.38 รูเบิลถูกปัดเศษเป็นราคาที่ต่ำกว่า - มากถึง 40,600 รูเบิล

การประกาศต้องมีหมายเลข - แต่ละหน้าจะได้รับหมายเลขซีเรียลโดยเริ่มจากหน้าชื่อ แผ่นงานแรกจะมีหมายเลขประเภท "001" และแผ่นงานที่สิบเอ็ดควรกำหนดเป็น "011" ไม่ว่าในกรณีใดคุณควรแก้ไขด้วยความช่วยเหลือของ "จังหวะ" (ฉาบของธุรการ) ในช่องด้านบนของแต่ละหน้าเหนือส่วนหัวของส่วน คุณต้องป้อน TIN และ KPP หากมี

หน้าชื่อเรื่อง

โดยเฉพาะอย่างยิ่งในหน้าชื่อ คุณต้องระบุข้อมูลต่อไปนี้:

• เลขที่แก้ไข. ตัวเลข "0" แสดงว่าการประกาศเป็นหลัก สามารถระบุการปรับแต่งได้หากฟิลด์มีตัวเลขอื่นที่ไม่ใช่ศูนย์ (สำหรับการปรับแต่งครั้งที่สี่ ให้ใส่หมายเลข "4" สำหรับหมายเลขที่สาม - "3" เป็นต้น)
• รหัสงวดภาษี (สำหรับบริษัทที่ดำเนินการต่อไป ให้เลือกรหัส “34”)
• รหัสการตรวจสอบภาษี (นำมาจากหนังสือแจ้งการลงทะเบียน หากไม่มีคำบอกกล่าว สามารถดูรหัสของหน่วยงานจัดเก็บภาษีได้บนเว็บไซต์ของ Federal Tax Service)
• รหัสของสถานที่ยื่นคำประกาศ (120 - สำหรับผู้ประกอบการรายบุคคล 210 - สำหรับองค์กร)
• ชื่อเต็มขององค์กรหรือชื่อเต็มของนักธุรกิจ (บริษัท รับผิด จำกัด "Yelka" ผู้ประกอบการรายบุคคล Senkin Artemy Stepanovich)
• รหัส OKVED สามารถพบได้ง่ายในสารสกัดจาก Unified State Register of Legal Entities (EGRIP) หรือกำหนดโดยตัวแยกประเภท OKVED สามารถรับข้อความจาก Unified State Register of Legal Entities ได้โดยส่งคำขอไปยัง Federal Tax Service ผ่านทางอินเทอร์เน็ตหรือมาด้วยตนเอง บุคคลที่รวมหลายระบอบจะต้องระบุ OKVED ที่สอดคล้องกับประเภทของกิจกรรมในระบบภาษีแบบง่าย
• รหัสดิจิทัลของรูปแบบการปรับโครงสร้างองค์กรหรือการชำระบัญชี (เว้นว่างไว้หากไม่มีสถานการณ์ที่ระบุ)
• TIN / KPP ขององค์กรที่จัดใหม่ (หากมีสถานการณ์ที่เกี่ยวข้อง)
• หมายเลขโทรศัพท์.
• ใบประกาศมีกี่หน้า?
• เอกสารประกอบมีกี่แผ่น

รหัสที่เป็นไปได้ทั้งหมดที่เกี่ยวข้องกับการประกาศอยู่ในภาคผนวกของคำสั่งการบรรจุ

สำหรับผู้ลงนามในการประกาศจะมีการกำหนดรหัส: "1" - หากหัวหน้าหรือผู้ประกอบการรายบุคคลใส่ลายเซ็น "2" - หากลายเซ็นในการประกาศเป็นของตัวแทนของผู้เสียภาษี

มาตรา 1.1

แม้ว่าส่วนที่ 1.1 และ 1.2 ของการประกาศจะอยู่หลังหน้าชื่อเรื่องโดยตรง แต่จะต้องทำให้เสร็จหลังจากสะท้อนข้อมูลในส่วนต่อๆ ไป นี่คือคำอธิบายโดยข้อเท็จจริงที่ว่าส่วนเหล่านี้ถูกรวมและรวบรวมข้อมูลขั้นสุดท้ายจากส่วนอื่น ๆ ตามที่เป็นอยู่

ส่วนที่ 1.1 จะต้องใช้โดยผู้เสียภาษีที่ทำงานเกี่ยวกับ "รายได้" ของระบบภาษีแบบง่ายเท่านั้น

อย่างไรก็ตาม ในบรรทัดที่ 010 เช่นเดียวกับในบรรทัดที่ 030, 060, 090 ควรจะระบุ OKTMO สามบรรทัดสุดท้ายที่ระบุจะถูกกรอกเมื่อที่อยู่เปลี่ยนเท่านั้น

OKTMO ตรงบริเวณสิบเอ็ดเซลล์ในการประกาศ หากรหัสมีตัวเลขน้อยกว่า ขีดกลางจะอยู่ในเซลล์ว่าง (ทางด้านขวาของรหัส)

ในบรรทัดที่ 020 นักบัญชีจะป้อนจำนวนเงินภาษีล่วงหน้าสำหรับสามเดือนแรกของปี

ผู้ชำระเงินป้อนการชำระเงินล่วงหน้าครึ่งปีในบรรทัดที่ 040 อย่าลืมว่าการชำระเงินล่วงหน้าสำหรับไตรมาสแรกจะต้องหักออกจากจำนวนเงินที่จ่ายล่วงหน้าสำหรับไตรมาสแรก (มิฉะนั้นจะมีการชำระเงินเกิน) อย่างไรก็ตาม การชำระเงินล่วงหน้าจะครบกำหนดภายในวันที่ 25 กรกฎาคม

ในช่วงวิกฤตหรือช่วงหยุดทำงาน สถานการณ์มีแนวโน้มว่าเงินล่วงหน้าสำหรับไตรมาสแรกจะมากกว่าที่คำนวณไว้สำหรับหกเดือน (เนื่องจากรายได้ลดลง) ซึ่งหมายความว่าจำนวนเงินจะลดลง - เขียนตามรหัส 050 ตัวอย่างเช่นสำหรับไตรมาสแรก Elka LLC ส่งเงินล่วงหน้า 2,150 รูเบิลและเมื่อสิ้นสุดครึ่งแรกของปีเงินล่วงหน้า การชำระเงินเพียง 1,900 รูเบิล ซึ่งหมายความว่าคุณไม่จำเป็นต้องจ่ายอะไรเลย และในบรรทัดที่ 050 นักบัญชีของ Elka LLC จะเขียน 250 (2,150 - 1,900)

อัลกอริทึมสำหรับการกรอกบรรทัด 070 นั้นคล้ายกับอัลกอริทึมสำหรับบรรทัด 040 เพียงป้อนข้อมูลที่นี่เป็นเวลา 9 เดือน ไลน์ 080 เก็บข้อมูลลดหย่อนภาษีนาน 9 เดือน

บรรทัดที่ 100 สรุปปีและแก้ไขจำนวนภาษีที่ต้องหักจากบัญชีปัจจุบันเพื่อสนับสนุน Federal Tax Service บรรทัดที่ 110 จะมีประโยชน์หากเงินทดรองเกินจำนวนภาษีสำหรับปี

ณ สิ้นปี 2559 Elka LLC จะต้องส่งภาษี "แบบง่าย" จำนวน 145,000 รูเบิลไปยังงบประมาณ อย่างไรก็ตาม ในระหว่างไตรมาส เงินจำนวน 14,000 รูเบิล, 18,500 รูเบิล และ 42,300 รูเบิล ซึ่งหมายความว่าโดยรวมแล้ว Elka LLC จะต้องจ่ายเพิ่มอีก 70,200 รูเบิล (145,000 - 14,000 - 18,500 - 42,300)

มาตรา 1.2

ส่วนที่ 1.2 กรอกถ้าวัตถุของคุณเป็น "รายได้ลบค่าใช้จ่าย"

หลักการเติมซ้ำหลักการเติมในข้อ 1.1 อย่างสมบูรณ์

บรรทัดที่ 010, 020, 060, 090 มี OKTMO

บรรทัดที่ 020, 040, 070 บันทึกการเบิกภาษีล่วงหน้า เงื่อนไขการชำระเงินไม่ขึ้นอยู่กับวัตถุประสงค์ของการเก็บภาษี - เป็นวันที่ 25 เสมอ

รายการจะทำในบรรทัดที่ 050 และ 080 หากก่อนหน้านี้การชำระเงินไปยังงบประมาณเกินเงินล่วงหน้าสำหรับงวดปัจจุบัน

ข้อแตกต่างระหว่างส่วนที่อธิบายไว้และส่วนที่ 1.1 คือบรรทัดที่ 120 คุณต้องระบุจำนวนภาษีขั้นต่ำ (1% ของรายได้) ตัวอย่างเช่น ด้วยรายได้ประจำปี 10,000 rubles และค่าใช้จ่าย 9,500 rubles ภาษีที่ OOO Elka ต้องจ่ายจะเป็นเพียง 75 rubles ((10,000 - 9,500) x 15%) หากคุณคำนวณค่าแรงขั้นต่ำ คุณจะได้รับ 100 รูเบิล (10,000 x 1%) Elka LLC ต้องจ่ายภาษีขั้นต่ำอย่างแน่นอน โดยธรรมชาติจะลดให้เหลือตามจำนวนเงินที่เบิกล่วงหน้า หาก บริษัท มีความก้าวหน้าในจำนวน 30 รูเบิลจากนั้นในบรรทัดที่ 120 นักบัญชีจะระบุ 70 (100 - 30)

หากความก้าวหน้าสำหรับผลสามไตรมาสของปีนั้นเกินภาษีขั้นต่ำ บรรทัดที่ 120 จะถูกขีดฆ่า

มาตรา 2.1.1

ดังนั้นจึงแนะนำให้กรอกคำประกาศเกี่ยวกับระบบภาษีแบบง่ายโดยเริ่มจากส่วนนี้

ในบรรทัดที่ 102 ต้องระบุหนึ่งในสองสัญญาณของผู้เสียภาษี:

• รหัส "1" - สำหรับ บริษัท และผู้ประกอบการรายบุคคลที่มีพนักงาน
• รหัส "2" - สำหรับผู้ประกอบการรายบุคคลที่ไม่มีพนักงานเท่านั้น

สาย 110-113 รวบรวมข้อมูลรายได้สำหรับไตรมาสแรก หกเดือนและเก้าเดือนต่อปี หลักการสำคัญ: รายได้และค่าใช้จ่ายทั้งหมดจะถูกบันทึกตามเกณฑ์คงค้าง เราจะแสดงให้เห็นโดยใช้ตัวอย่างของ LLC Elka รายได้ที่เป็นแบบสะสม ข้อมูลรายได้เริ่มต้น: I ไตรมาส - 13,976 รูเบิล, ไตรมาสที่สอง - 24,741, ไตรมาสที่สาม - 4,512 รูเบิล, ไตรมาส IV - 23,154 รูเบิล ในการกรอกบรรทัดที่ 110-113 นักบัญชีของ Elka LLC จะเพิ่มมูลค่าปัจจุบันให้กับค่าก่อนหน้า ดังนั้นในบรรทัดที่ 110 นักบัญชีจะเขียน 13,976 ในบรรทัด 111 - 38,717 (13,976 + 24,741) ในบรรทัด 112 - 43,229 (38,717 + 4,512) และในบรรทัด 113 - 66,383 (43,229 + 23,154 )

อัตราภาษีคงที่ในบรรทัดที่ 120-123

บรรทัดที่ 130 บันทึกการชำระภาษีล่วงหน้าสำหรับไตรมาสแรก บรรทัดที่ 131-133 แสดงถึงความก้าวหน้าและภาษี วิธีการคำนวณจะแสดงโดยตรงในแบบฟอร์มการประกาศทางด้านซ้ายของบรรทัดที่เกี่ยวข้อง

ในบรรทัดที่ 140-143 รายการจะทำเกี่ยวกับจำนวนเบี้ยประกัน การลาป่วย และการชำระเงินสำหรับการประกันส่วนบุคคลโดยสมัครใจ นักบัญชีของ บริษัท ใด ๆ ต้องจำไว้ว่าจำนวนภาษีและเงินทดรองสามารถลดลงได้ตามกฎหมายตามจำนวนค่าใช้จ่ายที่ระบุ แต่ไม่เกิน 50% Elka LLC คำนวณภาษีประจำปีและเท่ากับ 74,140 รูเบิล เงินสมทบสำหรับพนักงานจำนวน 68,324 รูเบิลและผู้อำนวยการโรงพยาบาล Stas Igorevich Kopeikin มีจำนวน 17,333 รูเบิล ค่าใช้จ่ายทั้งหมด 85,657 รูเบิล (68,324 + 17,333) นักบัญชีของ Elka LLC ตัดสินใจใช้สิทธิตามกฎหมายและลดภาษี สำหรับสิ่งนี้นักบัญชี Olkina S. T. ได้คำนวณครึ่งหนึ่งของค่าใช้จ่ายซึ่งกลายเป็น 42,829 รูเบิล (85,657: 2) จำนวนเงินที่ได้รับมากกว่าครึ่งหนึ่งของภาษี (74,140: 2 = 37,070) ซึ่งหมายความว่า Olkina S.T. สามารถลดภาษีได้เพียง 37,070 เท่านั้น Yolka LLC จะต้องจ่าย 37,070 (74,140 - 37,070) ให้กับงบประมาณ ในบรรทัดที่ 143 นักบัญชีจะป้อนจำนวนเงิน 37,070 ไม่ใช่ 42,829

เราเพิ่ม IP ในบรรทัดที่ 140-143 แสดงถึงการมีส่วนร่วมสำหรับตัวเอง ผู้ประกอบการเดี่ยวมีข้อได้เปรียบพิเศษ - คุณสามารถลดภาษีได้ 100% ของเงินสมทบที่โอนไปยังงบประมาณ IP Semechkin V.O. (ไม่มีพนักงาน) สำหรับปีตามการคำนวณเบื้องต้นควรส่ง 36,451 rubles ไปยังงบประมาณเงินสมทบที่จ่ายมีจำนวน 17,234 rubles (นี่คือจำนวนเงินที่ Semechkin จ่าย) IP Semechkin V. O. ลดภาษีเงินสมทบ (โดย 17,234) และโอน 19,217 rubles (36,451 - 17,234) ไปยัง IFTS

มาตรา 2.1.2

หากคุณชำระค่าธรรมเนียมการซื้อขาย ส่วนนี้เหมาะสำหรับคุณ

รายได้ทั้งหมดระบุไว้ในบรรทัดที่ 110-113 ยอดสะสมแน่นอน สำหรับช่วงเวลาใดในการบันทึกรายได้ คำอธิบายสำหรับบรรทัดที่ระบุในแบบฟอร์มการประกาศจะแจ้ง

เช่นเดียวกับในหัวข้อ 2.1.1 ผู้เสียภาษีที่หยุดกิจกรรมหรือสูญเสียสิทธิ์ในการทำงานกับ "ระบบภาษีแบบง่าย" รายได้ที่ซ้ำซ้อนสำหรับรอบระยะเวลาการรายงานล่าสุดในบรรทัดที่ 113 และภาษีซ้ำในบรรทัดที่ 133

ในทำนองเดียวกันกับหัวข้อ 2.1.1 บรรทัดที่ 130 ต้องระบุการชำระภาษีล่วงหน้าสำหรับสามเดือนแรกของปี และบรรทัดที่ 131-133 - การชำระเงินสำหรับงวดต่อไปนี้ นักบัญชีจะเห็นสูตรการคำนวณโดยตรงใต้บรรทัดที่ระบุในแบบฟอร์มประกาศ

ในบรรทัดที่ 140-143 จำเป็นต้องระบุจำนวนเงินที่ชำระซึ่งแสดงรายการไว้ในข้อ 3.1 ของศิลปะ 346.21 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย เป็นการชำระเงินเหล่านี้ที่คุณสามารถลดภาษีได้อย่างมาก แต่มีข้อ จำกัด อยู่ที่นี่: การลดหย่อนภาษีได้ไม่เกิน 50% ของการชำระเงินที่ระบุนั้นชอบด้วยกฎหมาย Elka LLC คำนวณภาษีประจำปีและเท่ากับ 74,140 รูเบิล เงินสมทบสำหรับพนักงานจำนวน 68,324 รูเบิลและผู้อำนวยการโรงพยาบาล Kopeikin Stas Igorevich จำนวน 17,333 รูเบิล ค่าใช้จ่ายทั้งหมด 85,657 รูเบิล นักบัญชีของ Elka LLC ตัดสินใจใช้สิทธิตามกฎหมายและลดภาษี สำหรับสิ่งนี้นักบัญชี Olkina S. T. ได้คำนวณครึ่งหนึ่งของจำนวนเงินสมทบและการลาป่วยปรากฎ 42,829 รูเบิล (85,657: 2) จำนวนเงินที่ได้รับมากกว่าครึ่งหนึ่งของภาษี (74,140: 2 = 37,070) ซึ่งหมายความว่า Olkina S.T. สามารถลดภาษีได้เพียง 37,070 เท่านั้น Yolka LLC จะต้องจ่าย 37,070 (74,140 - 37,070) ให้กับงบประมาณ ในบรรทัดที่ 143 นักบัญชีจะป้อนจำนวนเงิน 37,070 ไม่ใช่ 42,829

ป้อนค่าธรรมเนียมการซื้อขายโดยตรงในบรรทัดที่ 150-153 ป้อนค่าธรรมเนียมที่นี่หากชำระแล้ว บรรทัดที่ 160-163 จะพูดถึงจำนวนภาษีขายซึ่งทำให้ภาษีและเงินทดรองลดลง เส้นเหล่านี้สามารถใช้ค่าต่างๆ ได้ ทั้งนี้ขึ้นอยู่กับตัวบ่งชี้ อันไหน สูตรใต้บรรทัดในการประกาศจะบอกคุณ

มาตรา 2.2

หากคุณจ่ายภาษีจากส่วนต่างระหว่างรายได้และค่าใช้จ่าย ส่วนนี้เหมาะสำหรับคุณ อธิบายสั้น ๆ บรรทัดที่จะเติม จำไว้ว่าเราพิจารณาข้อมูลและแก้ไขยอดรวมสะสม

บรรทัดที่มีรหัส 210-213 - รายได้สำหรับรอบระยะเวลาการรายงาน

บรรทัดที่มีรหัส 220-223 - ค่าใช้จ่ายซึ่งระบุไว้ใน Art 346.16 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

ตามรหัส 230 - ขาดทุน (บางส่วน) สำหรับงวดภาษีที่ผ่านมา คุณสามารถลดฐานภาษีของคุณได้ตามกฎหมายโดยการเรียกร้องค่าสินไหมทดแทน

บรรทัดที่มีรหัส 240-243 เป็นฐานภาษี สมมติว่ารายได้ของ SOVA LLC มีจำนวน 541,200 รูเบิล, ค่าใช้จ่าย - 422,000 รูเบิล, การสูญเสียของงวดก่อนหน้า - 13,400 รูเบิล นักบัญชีของ Sova LLC คำนวณฐานภาษี: 541,200 - 422,000 - 13,400 = 105,800 rubles

หากสิ้นปีได้รับจำนวนเงินที่มีเครื่องหมายลบ จำนวนเงินที่สูญเสียควรระบุไว้ในบรรทัดที่ 250-253 สมมติว่ารายได้ของ SOVA LLC มีจำนวน 422,000 rubles ค่าใช้จ่าย - 541,200 rubles นักบัญชีของ Sova LLC คำนวณฐานภาษี: 422,000 - 541,200 \u003d - 119,200 rubles มีความสูญเสีย

บรรทัดที่มีรหัส 260-263 - อัตราภาษี (ส่วนใหญ่มักจะ 15%)

บรรทัดที่มีรหัส 270-273 เป็นการเบิกภาษีล่วงหน้า

บรรทัดที่มีรหัส 280 คือจำนวนภาษีขั้นต่ำ จะไม่จ่ายหากปรากฏว่าต่ำกว่าภาษีในระบบภาษีแบบง่าย SOVA LLC ในปี 2559 ได้รับรายได้ 470,000 รูเบิลยืนยันค่าใช้จ่ายจำนวน 427,300 รูเบิล นักบัญชี Filina A. Yu. คำนวณภาษี: (470,000 - 427,300) x 15% = 6,405 rubles นอกจากนี้ Filina A. Yu. คำนวณภาษีขั้นต่ำ: 470,000 x 1% = 4,700 rubles ตามที่เราเห็นจากการคำนวณภาษีขั้นต่ำจะน้อยกว่าภาษีค้างจ่าย ดังนั้นนักบัญชีของ SOVA LLC จะโอน 6,405 รูเบิลไปยังบัญชีของ Federal Tax Service (โดยที่ก่อนหน้านี้ไม่มีความก้าวหน้า)

มาตรา 3

บริษัทส่วนใหญ่ และแม้แต่ผู้ประกอบการรายบุคคล ไม่น่าจะพบกับส่วนนี้ ท้ายที่สุดแล้วส่วนที่สามจะถูกกรอกโดยผู้ที่กลายเป็นผู้รับกองทุนเป้าหมาย (ข้อ 1, 2 ของมาตรา 251 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

เงินทั้งหมดจะถูกหารด้วยรหัส (รหัสมีอยู่ในภาคผนวกของลำดับการเติม)

ในคอลัมน์ 2 และ 5 ของส่วนที่ 3 นักบัญชีหมายเหตุ:

• วันที่ระบุในการรับเงินหรือทรัพย์สินใด ๆ
• ระยะเวลาการใช้สินทรัพย์ที่มีสาระสำคัญที่ประกาศโดยฝ่ายโอน หากไม่ได้กำหนดระยะเวลาการใช้งาน คอลัมน์ 2 และ 5 จะยังคงว่างเปล่า

ในคอลัมน์ 3 และ 6 คุณต้องระบุจำนวนเงินที่ได้รับก่อนปีที่รายงานโดยมีระยะเวลาการใช้งานต่างกัน

หากบริษัทใช้เงินไปนอกเหนือจากวัตถุประสงค์ที่ตั้งใจไว้ จะต้องแสดงในคอลัมน์ 7

ขั้นตอนสุดท้ายของการกรอกในส่วนที่ 3 จะเป็นการสรุปผล สำหรับสิ่งนี้จะมีบรรทัดพิเศษที่ด้านล่างของหน้า

เมื่อมองแวบแรกอาจดูเหมือนว่ามีเพียงผู้เชี่ยวชาญเท่านั้นที่สามารถกรอกคำประกาศเกี่ยวกับระบบภาษีแบบง่ายได้ แต่ถ้าคุณใช้เวลาเพียงเล็กน้อยและปฏิบัติตามคำแนะนำที่ให้ไว้ทุกอย่างจะไม่ยากนัก ในบทความนี้ เราถอดรหัสทุกส่วนทีละบรรทัดและให้ตัวอย่างการคำนวณ