รายได้ภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย USN "รายได้ลบค่าใช้จ่าย

ระบบภาษีแบบง่าย- นี่เป็นหนึ่งในระบอบภาษีซึ่งมุ่งเป้าไปที่ตัวแทนของธุรกิจขนาดเล็กและขนาดกลาง หมายถึงขั้นตอนพิเศษในการชำระภาษีและช่วยให้คุณลดการจ่ายภาษีและลดจำนวนการรายงาน ในเชิงเศรษฐกิจ ระบบภาษีที่เหมาะสมที่สุด

การใช้ยูเอสเอ็น ใครสามารถสมัคร USN

เจ้าของคนเดียวและองค์กรที่ปฏิบัติตามเงื่อนไขต่อไปนี้:

เงื่อนไขเพิ่มเติมสำหรับองค์กร:

- สัดส่วนการมีส่วนร่วมขององค์กรอื่นไม่เกิน 25%
- ห้ามนำระบบภาษีแบบง่ายไปใช้กับองค์กรที่มีสาขา
- องค์กรสามารถใช้ระบบภาษีแบบง่ายได้หากรายได้ไม่เกิน 112.5 ล้านรูเบิลในช่วงเก้าเดือนแรกของปีที่องค์กรยื่นหนังสือแจ้งการโอน (มาตรา 346.12 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

เพื่อไม่ให้จัดการกับภาษีและการรายงาน แต่เพื่ออุทิศเวลาให้กับธุรกิจอย่างเต็มที่ ให้ใช้สิ่งเหล่านี้จากพันธมิตรของเรา

การเปลี่ยนไปใช้ USN ในปี 2019 แจ้งการเปลี่ยนไปใช้ USN

การเปลี่ยนแปลงนี้เป็นไปโดยสมัครใจ เป็นไปได้สองทางเลือก:
1. การเปลี่ยนแปลงพร้อมกันกับการลงทะเบียนของผู้ประกอบการแต่ละองค์กร
ในการเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่ายสามารถส่งพร้อมกับชุดเอกสารสำหรับการลงทะเบียน ถ้าคุณไม่ทำทันที คุณมีเวลาอีก 30 วัน (ข้อ 2 ของข้อ 346.13 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
2. การเปลี่ยนผ่านสู่ระบบภาษีแบบง่ายจากระบบภาษีอื่นๆ
การเปลี่ยนจากโหมดอื่นทำได้ในปีปฏิทินถัดไปเท่านั้น ต้องส่งการแจ้งเตือนไม่เกินวันที่ 31 ธันวาคม (ข้อ 1 ของข้อ 346.13 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
หากองค์กรและผู้ประกอบการแต่ละรายหยุดเป็นผู้จ่าย UTII พวกเขามีสิทธิ์ที่จะเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่ายตั้งแต่ต้นเดือนที่ภาระผูกพันในการจ่าย UTII สิ้นสุดลง ในกรณีนี้ผู้เสียภาษีต้องยื่นหนังสือแจ้งไม่เกิน 30 วันตามปฏิทิน นับแต่วันที่สิ้นสุดภาระผูกพัน
ดาวน์โหลด: .

การคำนวณของ USN วิธีการคำนวณ USN

ระบบการจัดเก็บภาษีแบบง่ายช่วยให้คุณเลือกวัตถุประสงค์ของการเก็บภาษี: "รายได้" หรือ "รายได้ที่ลดลงตามจำนวนค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้น" (รายได้ลบด้วยค่าใช้จ่าย)

การคำนวณ "รายได้" ภาษี USN

ภาษี = 6% (เสนอราคา) x "รายได้" (ฐานภาษี)

• IP ไม่มีพนักงานสามารถลดหย่อนภาษีได้ตามจำนวนเงินที่ชำระ (สำหรับตนเอง) สูงสุด มากถึง 100%.
• บุคคลและองค์กร กับพนักงาน, อาจลดหย่อนภาษี (ชำระล่วงหน้า) ตามจำนวนเบี้ยประกันที่จ่ายให้กับพนักงานได้เช่นเดียวกับจำนวนเงินคงที่ที่จ่ายไปเอง (แต่ ไม่เกิน 50%).
• กฎหมายของหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซียอาจลดอัตราเป็น 1% .

การคำนวณภาษี USN "รายได้ลบค่าใช้จ่าย"

ภาษี = 15% (อัตรา) x"รายได้ - ค่าใช้จ่าย"(ฐานภาษี)

อย่างไรก็ตาม เป็นไปไม่ได้ที่จะไม่คำนึงถึงค่าใช้จ่ายทั้งหมด แต่เฉพาะค่าใช้จ่ายที่ระบุไว้ในงานศิลปะเท่านั้น 346.16 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ค่าใช้จ่ายของเบี้ยประกันสำหรับพนักงานและการชำระเงินสำหรับตนเองจะรวมอยู่ที่นี่
ความสนใจ!ภาษีต้องไม่น้อยกว่าภาษีขั้นต่ำ: 1% จาก " รายได้แม้ว่าคุณจะสูญเสีย หากคุณมีน้อย (หรือขาดทุน) คุณจะได้รับเงิน 1% ของรายได้

ตัวอย่าง: 150,000 rubles (รายได้) - 145,000 rubles (ค่าใช้จ่าย) = 5,000 rubles (ฐานภาษี) ภาษี: 5,000 rubles x 15% = 750 rubles ภาษีขั้นต่ำ: 150,000 rubles x 1% \u003d 1500 rubles เช่น คุณจะต้องจ่าย 1,500 รูเบิล ไม่ใช่ 750 รูเบิล

การสูญเสียสามารถรวมอยู่ในค่าใช้จ่ายในปีหน้าหรือภายใน 10 ปีข้างหน้า (หลังจากนั้นจะถูกยกเลิก) หากมีการสูญเสียมากกว่าหนึ่งรายการจะถูกโอนในลำดับเดียวกันกับที่ได้รับ
กฎหมายระดับภูมิภาคอาจจัดให้มี ราคาภาษีภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย "รายรับ-รายจ่าย" จาก 5 ถึง 15%. อัตราที่ลดลงอาจนำไปใช้กับผู้เสียภาษีทั้งหมดหรือกำหนดไว้สำหรับบางหมวดหมู่

การชำระเงินของระบบภาษีแบบง่ายและกำหนดเวลาในการรายงานระบบภาษีแบบง่าย

ผู้ประกอบการแต่ละรายจ่ายภาษีและชำระเงินล่วงหน้า ณ ที่อยู่อาศัยขององค์กร ณ ที่ตั้งของตน
1. เราจ่ายภาษีล่วงหน้า(เมื่อสิ้นสุดรอบระยะเวลารายงาน)
ไม่เกิน 25 วันตามปฏิทิน นับแต่วันสิ้นสุดรอบระยะเวลารายงาน
การชำระเงินล่วงหน้าที่ชำระไว้ก่อนหน้านี้จะถูกหักภาษีตามผลของงวดภาษี (การรายงาน) (ปี)
2. เรากรอกและยื่นคำชี้แจงเกี่ยวกับระบบภาษีแบบง่าย
IP - ไม่เกินวันที่ 30 เมษายนของปีถัดจากระยะเวลาภาษีที่หมดอายุ
3.เราจ่ายภาษีสิ้นปี
องค์กร - ไม่เกินวันที่ 31 มีนาคมของปีถัดจากระยะเวลาภาษีที่หมดอายุ
IP - ไม่เกินวันที่ 30 เมษายนของปีถัดจากระยะเวลาภาษีที่หมดอายุ
หากวันสุดท้ายของกำหนดเวลาชำระภาษี (ชำระล่วงหน้า) ตรงกับวันหยุดสุดสัปดาห์หรือวันหยุดนักขัตฤกษ์ ผู้ชำระเงินมีหน้าที่ต้องโอนภาษีในวันทำการถัดไปถัดไป

ดาวน์โหลด:

ในปี 2020 กฎหมายฉบับปัจจุบันได้ผ่านการปรับเปลี่ยนครั้งสำคัญซึ่งส่งผลกระทบต่อพื้นที่ธุรกิจที่หลากหลาย โดยเฉพาะอย่างยิ่ง กฎหมายนี้มีผลกับผู้ประกอบการที่ทำงานในระบบภาษีแบบง่าย

คนส่วนใหญ่ที่ทำงานเกี่ยวกับระบบภาษีแบบง่ายได้คิดว่าอัตราที่กำหนดไว้สำหรับการชำระภาษีภายใต้ระบบแบบง่ายนั้นเปลี่ยนแปลงไปอย่างไร เนื่องจากสมาชิกสภานิติบัญญัติได้เสนอให้ลดอัตราที่ยอมรับลงครึ่งหนึ่ง

ผู้อ่านที่รัก! บทความกล่าวถึงวิธีการทั่วไปในการแก้ปัญหาทางกฎหมาย แต่แต่ละกรณีเป็นรายบุคคล ถ้าอยากรู้ว่าเป็นยังไง แก้ปัญหาของคุณได้ตรงจุด- ติดต่อที่ปรึกษา:

แอปพลิเคชันและการโทรได้รับการยอมรับ 24/7 และ 7 วันต่อสัปดาห์.

มันเร็วและ ฟรี!

นั่นคือเหตุผลที่ก่อนที่จะโอนการชำระเงินล่วงหน้า สำหรับผู้เริ่มต้น มันคุ้มค่าที่จะเข้าใจว่าอัตรา USN กำหนดไว้ในปี 2020 อย่างไร และโดยหลักการแล้วกฎหมายปัจจุบันมีการเปลี่ยนแปลงอย่างไร

การเปลี่ยนแปลงและการเปลี่ยนแปลง

ตั้งแต่ปี 2020 บริษัทจำนวนมากได้รับโอกาสในการดำเนินการในระบบภาษีแบบง่าย และนี่เป็นเพราะความจริงที่ว่ามีการเปลี่ยนแปลงที่สำคัญในรหัสภาษีปัจจุบันโดยสมาชิกสภานิติบัญญัติ

อย่างแรกเลย ตั้งแต่ปี 2020 ขีดจำกัดต้นทุนจะเพิ่มขึ้น ซึ่งจะขยายรายชื่อผู้ใช้ที่มีศักยภาพของระบบแบบง่ายอย่างมีนัยสำคัญ และในทำนองเดียวกัน ปริมาณรายได้และมูลค่าคงเหลือของสินทรัพย์ถาวรก็จะเพิ่มขึ้นเช่นกัน

ดังนั้นขีด จำกัด สูงสุดที่อนุญาตให้ผู้ประกอบการดำเนินกิจกรรมในระบบที่เรียบง่ายเพิ่มขึ้นเป็น 120,000,000 รูเบิลในขณะที่ขีด จำกัด มูลค่าคงเหลือคือ 150,000,000 รูเบิล

บริษัทและผู้ประกอบการเอกชนทุกแห่งที่ดำเนินการบนระบบทั่วไปจะได้รับโอกาสในการเปลี่ยนมาใช้ระบบแบบง่ายได้ตั้งแต่วันที่ 01/01/2018 เท่านั้น กล่าวคือจะต้องยื่นคำร้องต่อกรมสรรพากรก่อนสิ้นปีปฏิทิน . ในเวลาเดียวกัน เป็นที่น่าสังเกตว่าหากวันสุดท้ายของปีตรงกับวันหยุดสุดสัปดาห์ เอกสารทั้งหมดจะต้องส่งในวันทำการถัดไปที่มาถึงก่อนหน้านั้น

นอกจากนี้ยังเป็นที่น่าสังเกตว่าตามการเปลี่ยนแปลงล่าสุดของกฎหมาย บริษัท ใด ๆ ที่ดำเนินการในระบบที่ง่ายขึ้นจะได้รับโอกาสในการจดทะเบียนสำนักงานตัวแทนของตนเองและหน่วยงานระดับภูมิภาคมีสิทธิที่จะแนะนำอัตราพิเศษของตนเองสำหรับ วัตถุของการเก็บภาษี

ความสนใจเป็นพิเศษสมควรได้รับนวัตกรรมที่จัดเตรียมวันหยุดภาษีให้กับผู้ประกอบการทุกคนที่จะดำเนินกิจกรรมของตนบนระบบที่เรียบง่าย ดังนั้นในช่วงสองปีแรกของกิจกรรม บุคคลเหล่านี้โดยหลักการแล้ว ได้รับการยกเว้นจากความจำเป็นในการโอนการชำระภาษี

สิ่งสำคัญที่ต้องพิจารณา

เพื่อให้กิจกรรมของผู้ประกอบการดำเนินการตามลักษณะเฉพาะของกฎหมายปัจจุบันอย่างสมบูรณ์และเพื่อให้หน่วยงานควบคุมไม่มีคำถามคุณควรศึกษาการเปลี่ยนแปลงที่สำคัญในกฎหมายปัจจุบันเกี่ยวกับระบบภาษีแบบง่าย

สะท้อนรายได้และรายจ่าย

วัตถุประสงค์ของการเก็บภาษี "รายได้" จัดให้มีการรวบรวม 6% ของกำไรทั้งหมดของ บริษัท นั่นคือภาษีนี้คำนวณก่อนหักค่าใช้จ่าย การโอนจำนวนภาษีนี้มักจะดำเนินการโดยการโอนการชำระเงินล่วงหน้าตามผลลัพธ์ของแต่ละไตรมาส

อัตรากำไรอาจลดลงโดยหน่วยงานระดับภูมิภาคในบางเรื่องด้วยมูลค่าขั้นต่ำที่เป็นไปได้ 1% หากจำเป็นเพื่อให้แน่ใจว่าการพัฒนาเศรษฐกิจในภูมิภาค ตัวอย่างเช่น ในไครเมีย ได้มีการตัดสินใจกำหนดอัตราภาษีที่ 4% แม้ว่าก่อนหน้านี้จะเป็น 3%

ข้อได้เปรียบหลักของตัวเลือกนี้คือ บริษัท มีสิทธิหักเงินคงที่ทุกประเภทจากฐานภาษี เบี้ยประกันสำหรับพนักงานตลอดจนการชำระเงินที่ทำขึ้นเพื่อให้การประกันสุขภาพหรือการลาป่วยให้กับพนักงาน ในช่วงสามวันแรกของการทุพพลภาพ

เป็นที่น่าสังเกตว่าการลดจำนวนภาษีสำหรับค่าใช้จ่ายประเภทนี้มีไว้สำหรับ 50% เท่านั้น แต่สำหรับผู้ประกอบการที่ดำเนินการอย่างอิสระไม่มีการกำหนดข้อ จำกัด ดังกล่าว

สำหรับระบอบการปกครองแบบง่ายโดยใช้ส่วนต่างระหว่างกำไรและค่าใช้จ่ายเป็นเป้าหมายของการเก็บภาษี อัตราในปี 2020 ตั้งไว้ที่ 15% และฐานภาษีในกรณีนี้จะคำนวณเป็นส่วนต่างระหว่างกำไรที่บริษัทหรือผู้ประกอบการได้รับจาก ทุกด้านของกิจกรรมและค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้น ในเวลาเดียวกัน เพื่อลดจำนวนภาษีเดียว ค่าใช้จ่ายจะต้องมีเหตุผลทางเศรษฐกิจและหลักฐานเอกสาร

ในกรณีนี้หน่วยงานระดับภูมิภาคมีสิทธิ์ลดอัตราภาษีที่ยอมรับได้ แต่ในกรณีนี้จำนวนเงินขั้นต่ำคือ 5%

การประยุกต์ใช้ประโยชน์

เพื่อยืนยันความเป็นไปได้ของการใช้อัตราภาษี ไม่จำเป็นต้องส่งเอกสารใด ๆ ไปยังหน่วยงานควบคุม ภาษีที่ลดลงเองตามกฎหมายปัจจุบันไม่อยู่ในประเภทของผลประโยชน์และดังนั้นจึงไม่จำเป็นต้องยืนยันสิทธิ์ในการรับ

สำหรับวัตถุ "รายได้" อัตราอาจเป็น 1-6% แต่ถ้าไม่ได้กำหนดอัตราเฉพาะในบางภูมิภาคในกรณีนี้จะต้องคำนวณจำนวนเงินโอนที่นั่นตามอัตราสูงสุดที่เป็นไปได้ นั่นคือ 6%

สำหรับผู้ประกอบการอิสระที่ลงทะเบียนเป็นครั้งแรก มีโอกาสที่จะใช้วันหยุดภาษีซึ่งในระหว่างนั้นอัตราภาษีของพวกเขาคือ 0%

อัตราพิเศษเมื่อคำนวณภาษีจากส่วนต่างระหว่างกำไรและต้นทุนสามารถอยู่ในช่วงตั้งแต่ 5% ถึง 15% อีกครั้ง หากกฎหมายระดับภูมิภาคไม่ได้ควบคุมอัตราภาษีที่ระบุ ในกรณีนี้ จำเป็นต้องใช้อัตราสูงสุดที่เป็นไปได้ นั่นคือ 15%

อัตราที่ลดลง

ตามที่กล่าวไว้ข้างต้น ในบางภูมิภาคสามารถใช้อัตราภาษีที่ลดลงได้ และจำนวนของอัตราเหล่านี้มีดังนี้:

ภาค	รายได้ (ร้อยละ)	รายได้หักค่าใช้จ่าย (ร้อยละ)
มอสโก	หายไป	10
เซนต์ปีเตอร์สเบิร์ก	หายไป	7
ภูมิภาคเลนินกราด	หายไป	5
แหลมไครเมีย	4	10
เซวาสโทพอล	4	3-10
ภูมิภาค Astrakhan	หายไป	10
ภูมิภาคเบลโกรอด	หายไป	5
ภูมิภาค Bryansk	3	12
ภูมิภาควลาดิเมียร์	4	5-10
ภูมิภาคโวลโกกราด	หายไป	5
ภูมิภาคโวโรเนซ	4	5
เขตปกครองตนเองชาวยิว	1-4	5-10
Zabaykalsky Krai	หายไป	5
ภูมิภาค Ivanovo	4	5
ภูมิภาคอีร์คุตสค์	หายไป	5-7.5
สาธารณรัฐ Kabardino-Balkarian	หายไป	5-7
แคว้นคาลูกา	หายไป	5-10
กัมชาติกา ไกร	1-5	10
สาธารณรัฐ Karachay-Cherkess	หายไป	9
ภูมิภาคเคเมโรโว	3	5
ภูมิภาคคิรอฟ	หายไป	6
ภูมิภาคคอสโตรมา	หายไป	10
ภูมิภาค Kurgan	หายไป	10
ภูมิภาคเคิร์สต์	5	5
ภูมิภาค Lipetsk	5	5
ภูมิภาคมากาดาน	3	7.5
ภูมิภาค Murmansk	หายไป	5-10
Nenets ปกครองตนเอง Okrug	1-3	5-10
ภูมิภาคโนฟโกรอด	หายไป	10
ภูมิภาค Orenburg	5	10
ภูมิภาค Oryol	หายไป	5
ภูมิภาคเพนซา	หายไป	5
ภูมิภาคดัด	1-4	5-10
แคว้นปัสคอฟ	หายไป	5-10
อัลไต	หายไป	5
Buryatia	3	5-10
ดาเกสถาน	หายไป	10
Kalmykia	หายไป	5-10
คาเรเลีย	หายไป	5-12.5
โคมิ	หายไป	10
มอร์โดเวีย	1	5
สาข	2-4	5-10
นอร์ทออสซีเชีย	หายไป	10
ตาตาร์สถาน	หายไป	5-10
ตูวา	4	5-10
Khakassia	2-5	5-12
ภูมิภาค Rostov	5	10
Ryazan Oblast	หายไป	5
ภาค Samara	หายไป	10
ภูมิภาค Saratov	1	5-7
แคว้นสะคาลิน	3	10
ภูมิภาค Sverdlovsk	หายไป	5-7
ภูมิภาค Smolensk	หายไป	5
ภูมิภาค Stavropol	หายไป	5
ภูมิภาคตัมบอฟ	4	5
ภูมิภาค Tomsk	4.5	5-10
ภูมิภาค Tula	1-3	5-10
ภูมิภาค Tyumen	หายไป	5
อุดมธรรม	หายไป	5-10
ภูมิภาค Ulyanovsk	1	5-10
ภูมิภาค Khabarovsk	หายไป	8
คันตี-มันซีสค์ โอเครุก	5	5
ภูมิภาคเชเลียบินสค์	3	10
เชชเนีย	1-5	5
ชูวาเชีย	หายไป	5-12
Chukotka	2-4	5-10
เขตยามาล-เนเนตส์	หายไป	5
ภูมิภาคยาโรสลาฟล์	4	5-10

คุณสมบัติและอัตราของระบบภาษีแบบง่ายในปี 2020

ในกระบวนการเปลี่ยนผ่านสู่ระบบที่เรียบง่าย บริษัทและผู้ประกอบการเอกชนมีสิทธิที่จะตัดสินใจด้วยตนเองว่าพวกเขาจะใช้วิธีใดในการจัดเก็บภาษี ดังนั้นพวกเขาสามารถคำนวณจำนวนเงินที่ชำระภาษีจากรายได้ทั้งหมดที่ได้รับหรือจากกำไรสุทธิเท่านั้นนั่นคือหลังจากหักค่าใช้จ่ายที่จำเป็นออกจากรายได้แล้ว

ประเด็นที่สำคัญที่สุดประการหนึ่ง ซึ่งไม่ช้าก็เร็ว ไม่ทางใดก็ทางหนึ่ง ผู้ประกอบการมือใหม่คนใดจะต้องตัดสินใจว่าระบบภาษีใดที่เขาต้องการทำงาน นี่เป็นสิ่งสำคัญ เพราะไม่เพียงแต่จะมีความจำเป็นเพียงใดในการจัดทำบัญชี ส่งคำประกาศและรายงาน แต่ยังรวมถึงการเรียกเก็บภาษีและค่าธรรมเนียมจากองค์กรด้วยขึ้นอยู่กับระบบการจัดเก็บภาษี ต้องบอกว่าไม่เพียงแต่นักธุรกิจรุ่นเยาว์เท่านั้นที่จะงงกับปัญหาการเลือกระบบภาษี ในกระบวนการทำงาน ด้วยเหตุผลบางประการ การเปลี่ยนแปลงระบอบภาษีอาจมีความจำเป็นสำหรับองค์กรที่อยู่ในตลาดมาเป็นเวลานาน ในรัสเซีย มีระบบการจัดเก็บภาษีที่ใช้กันมากที่สุดสำหรับองค์กรและองค์กรสองแบบ - แบบทั่วไปและแบบง่าย ตอนนี้เราจะพูดถึงเรื่องย่อหรือที่เรียกว่า "ง่าย" ในแวดวงบัญชี

USN คืออะไรและมีไว้เพื่อใคร

USN หรือที่กว้างกว่านั้น ระบบภาษีแบบง่ายคือวิธีการทางบัญชี การรายงาน และการชำระภาษีที่ออกแบบมาเป็นพิเศษภายใต้รูปแบบที่เรียบง่าย ตามกฎหมาย องค์กรและวิสาหกิจใดๆ ที่อยู่ในขอบเขตของธุรกิจขนาดเล็กและขนาดกลางสามารถทำงานภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายได้ ระบบภาษีแบบง่ายเป็นระบบภาษีที่ชื่นชอบสำหรับผู้ประกอบการแต่ละราย

ทำไมต้อง USN?

ระบบภาษีแบบง่ายสะดวกมากสำหรับวิสาหกิจขนาดกลางและขนาดย่อม เนื่องจากรายงานทางบัญชีทั้งหมดดำเนินการในรูปแบบที่เรียบง่าย จึงไม่จำเป็นต้องมีเจ้าหน้าที่บัญชีคอยดูแลและสามารถเอาท์ซอร์สการทำบัญชีได้ "แบบง่าย" ช่วยให้คุณสามารถแทนที่ภาษีได้มากถึงสามรายการด้วยภาษีเดียวและในขณะเดียวกันก็ทำให้สามารถเลือกสิ่งที่เรียกว่า "" ได้

พูดง่ายๆ ก็คือ ผู้บริหารขององค์กรมีสิทธิ์ตัดสินใจว่าจะจ่ายภาษีอย่างไร: 6% ของรายได้หรือ 15% ของรายได้ลบด้วยค่าใช้จ่าย ยิ่งไปกว่านั้น ในวันสิ้นปีปฏิทินใหม่ เป้าหมายการเก็บภาษีสามารถเปลี่ยนแปลงได้ปีละครั้ง

ข้อดีอีกอย่างที่เถียงไม่ได้ของระบบภาษีแบบง่ายคือความสามารถในการยื่นคำประกาศเพียงปีละครั้งเท่านั้น ต่างจากระบบการจัดเก็บภาษีทั่วไป ระบอบการปกครองแบบง่ายจะยกเว้นภาษีบางประเภทให้องค์กรวิสาหกิจ ตัวอย่างเช่น หากเราพูดถึงบริษัทจำกัด พวกเขาอาจไม่จ่ายภาษีทรัพย์สินในงบดุลขององค์กร ภาษีมูลค่าเพิ่ม และภาษีเงินได้นิติบุคคล ผู้ประกอบการรายบุคคลที่เลือก "ระบบที่เรียบง่าย" ซึ่งเป็นบุคคลธรรมดาไม่ต้องเสียภาษีเงินได้จากกิจกรรมของผู้ประกอบการ พวกเขาได้รับการยกเว้นภาษีจากทรัพย์สินที่ใช้ในที่ทำงานรวมถึงภาษีมูลค่าเพิ่ม

สำคัญ!แม้จะมีระบบการจัดเก็บภาษีแบบง่าย LLCs และผู้ประกอบการแต่ละรายก็ยังต้องชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (PIT) สำหรับเงินเดือนพนักงานตามกฎหมาย การละเลยหรือหลีกเลี่ยงหน้าที่นี้ย่อมนำมาซึ่งการลงโทษเชิงลงโทษอย่างหลีกเลี่ยงไม่ได้

ใครสามารถและผู้ที่ไม่สามารถทำงานได้ภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย

ระบบภาษีแบบง่ายในรัสเซียเป็นเรื่องธรรมดามาก อาจเป็นเพราะกฎหมายกำหนดให้องค์กรและองค์กรใดๆ ที่มีรายการงานและบริการบางอย่างสำหรับประชากรสามารถใช้งานได้ ข้อยกเว้นคือ:

• กองทุนรวมที่ลงทุน ธนาคาร โรงรับจำนำ องค์กรไมโครไฟแนนซ์ และโครงสร้างทางการเงินอื่นๆ
• กองทุนบำเหน็จบำนาญที่ไม่ใช่ของรัฐ บริษัทประกันภัย
• องค์กรที่มีสาขา
• องค์กรงบประมาณ
• บริษัทเหล่านั้นที่จัดและดำเนินการการพนันและกิจกรรมที่คล้ายคลึงกัน
• บริษัทที่เป็นคู่สัญญาในสัญญาแบ่งปันผลผลิต
• องค์กรที่มีส่วนร่วมในการสกัดและขายแร่ธาตุ (ยกเว้นแร่ทั่วไป เช่น ดินเหนียว ทราย หินบด พีท และอื่นๆ)
• สถานประกอบการที่จดทะเบียนในรัฐอื่น
• บริษัทที่มีส่วนร่วมของบริษัทอื่นมากกว่า 25% (ยกเว้นองค์กรไม่แสวงหาผลกำไร สถาบันการศึกษางบประมาณ)
• องค์กรที่ผลิตสินค้าที่ต้องเสียภาษี (แอลกอฮอล์ แอลกอฮอล์ ยาสูบ รถยนต์และรถจักรยานยนต์ น้ำมันเบนซิน น้ำมันดีเซล น้ำมันเครื่อง ดูรายการทั้งหมดในมาตรา 181 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
• บริษัทที่มีพนักงานมากกว่า 100 คน
• องค์กรที่เปลี่ยนมาใช้ ESHN
• วิสาหกิจที่มีมูลค่าคงเหลือของสินทรัพย์ถาวรมากกว่า 100 ล้านรูเบิล
• บริษัทที่ไม่ได้รายงานการเปลี่ยนแปลงไปยังระบบภาษีแบบง่ายภายในเวลาและในลักษณะที่กฎหมายกำหนด

ควรสังเกตว่าการเปลี่ยนแปลงเกิดขึ้นเป็นระยะๆ ในส่วนนี้ของกฎหมาย ดังนั้นเราขอแนะนำให้คุณตรวจสอบรายการนี้เป็นระยะ

เงื่อนไขสำหรับการเปลี่ยนไปใช้ USN

แม้ว่ากิจกรรมขององค์กรจะอยู่ในรายชื่อผู้ที่ได้รับอนุญาตให้ทำงานภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย คุณจำเป็นต้องรู้ว่าในกรณีนี้มีข้อ จำกัด บางประการ นั่นคือเพื่อให้หน่วยงานด้านภาษีอนุญาตให้เปลี่ยนเป็น "ระบบที่เรียบง่าย" จำเป็นต้ององค์ประกอบภายในขององค์กรตรงตามเงื่อนไขบางประการ โดยเฉพาะอย่างยิ่ง:

• กำไรสุทธิขององค์กรต้องน้อยกว่า 60 ล้านรูเบิลต่อปี
• บริษัทไม่ควรจ้างพนักงานเกิน 100 คน
• มูลค่าคงเหลือไม่ควรเกิน 100 ล้านรูเบิล
• หากเป็นองค์กร โดยเฉพาะบริษัทจำกัด ส่วนแบ่งการเข้าร่วมขององค์กรอื่นไม่ควรเกิน 25%

ความสนใจ!ตามกฎหมายแล้ว องค์กรและวิสาหกิจที่มีสาขาและสำนักงานตัวแทน ไม่ว่าจะอยู่ที่ใด จะไม่สามารถใช้ประโยชน์จากการเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่ายได้

วิธีเปลี่ยนเป็น "แบบง่าย"

ผู้ประกอบการซึ่งอยู่ระหว่างขั้นตอนการจดทะเบียนวิสาหกิจ จำเป็นต้องตัดสินใจเกี่ยวกับระบอบภาษีที่พวกเขาวางแผนจะทำงาน คุณสามารถส่งการแจ้งเตือนสำหรับระบบภาษีแบบง่ายพร้อมกับแพ็คเกจที่เหลือสำหรับการจดทะเบียนของรัฐหรือหลังจากนั้น - ภายใน 30 วันหลังจากส่งเอกสารหลักไปยังสำนักงานสรรพากร

หากสิ่งนี้ไม่เกิดขึ้น องค์กรจะรวมอยู่ในระบบภาษีอากรทั่วไปโดยอัตโนมัติ

บางครั้งมันเกิดขึ้นที่ในกระบวนการทำงาน นักธุรกิจเข้าใจว่าระบบภาษีแบบง่ายนั้นดีกว่าระบบภาษีคงที่และคำถามก็เกิดขึ้น: เป็นไปได้ไหมที่จะเปลี่ยนระบอบการชำระภาษีและต้องทำอย่างไร? ได้ คุณสามารถเปลี่ยนไปใช้ "การทำให้เข้าใจง่าย" ได้ตลอดเวลาระหว่างการดำเนินงานขององค์กร เนื่องจากความเรียบง่าย ขั้นตอนนี้จึงไม่ควรทำให้เกิดปัญหาใดๆ ในการทำเช่นนี้ผู้บริหารขององค์กรต้องส่งการแจ้งเตือนไปยังหน่วยงานด้านภาษีเกี่ยวกับการเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่ายภายในต้นปีปฏิทินถัดไป แต่จะต้องดำเนินการไม่เกินวันที่ 31 ธันวาคมของปีปัจจุบัน เทมเพลตการแจ้งเตือนมาตรฐานสามารถพบได้ง่ายบนเว็บไซต์ของ Federal Tax Service

ข้อเสียของ USN

ก่อนตัดสินใจว่าจะเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่ายหรือไม่ คุณควรชั่งน้ำหนักข้อดีและข้อเสียอย่างรอบคอบ ความจริงก็คือ แม้จะมีข้อดีที่ชัดเจน แต่การทำงานกับระบบภาษีแบบง่ายก็มีข้อผิดพลาดที่ซ่อนอยู่จำนวนหนึ่ง นอกเหนือจากข้อ จำกัด ข้างต้นเกี่ยวกับจำนวนพนักงานในองค์กรและจำนวนกำไรแล้วข้อเสียเปรียบหลักของการทำงานภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายคือการยกเว้นองค์กรจากการชำระภาษีมูลค่าเพิ่ม

แก่นแท้ของปัญหา

องค์กรขนาดใหญ่ซึ่งตามกฎแล้วดำเนินการภายใต้ระบบภาษีอากรทั่วไปและด้วยเหตุนี้จึงต้องมีภาษีมูลค่าเพิ่มให้คู่สัญญากรอกใบแจ้งหนี้ ในขณะเดียวกัน ผู้ประกอบการที่ทำงานเกี่ยวกับระบบภาษีแบบง่ายตามกฎหมายไม่สามารถออกใบแจ้งหนี้เหล่านี้ได้ การลบระบบภาษีแบบง่ายอีกประการหนึ่งคือในกรณีที่สูญเสียสิทธิ์ในการทำงานเช่นเป็นผลมาจากการเกินขีด จำกัด จำนวนพนักงานที่ได้รับอนุญาตหรือเกินผลกำไรจะสามารถกลับไป จากปีหน้าเท่านั้น นอกจากนี้ การสมัครสำหรับการเปลี่ยนแปลงจะต้องส่งในวันที่ 1 มกราคม

ผลลัพธ์คืออะไร?

เพื่อน ๆ ถ้าคุณอยู่ภายใต้เงื่อนไขการสมัคร USN แน่นอน คุณต้องเปลี่ยนไปใช้ ตามกฎแล้วข้อเสียจะได้รับการชดเชยอย่างชาญฉลาดด้วยข้อดี ในขณะนี้ ระบบภาษีแบบง่ายเป็นระบอบภาษีที่สะดวกที่สุดที่รัฐเสนอให้กับธุรกิจเอกชน

และสุดท้าย:ผู้ประกอบการแต่ละรายที่ลงทะเบียนเป็นครั้งแรกในระบบภาษีแบบง่ายมีสิทธิที่จะไม่ต้องเสียภาษีในช่วงเวลาหนึ่ง

ในบรรดาหน่วยงานธุรกิจที่ทำธุรกิจในอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซีย ในช่วงไม่กี่ปีที่ผ่านมา ระบบภาษีแบบง่ายได้กลายเป็นที่นิยมอย่างมาก สามารถใช้ได้ไม่เพียงแต่โดยผู้ประกอบการแต่ละรายเท่านั้น แต่ยังใช้ได้กับนิติบุคคลที่ต้องการลดความซับซ้อนของขั้นตอนการทำงานและเพิ่มประสิทธิภาพภาษีของตน แม้จะมีความเรียบง่ายที่ชัดเจนของระบบภาษีนี้ แต่ระบบภาษีแบบง่ายมีคุณสมบัติหลายอย่างที่ผู้ประกอบการและหัวหน้าองค์กรการค้าทุกคนจำเป็นต้องรู้

USN สามารถมีส่วนร่วมในกรณีใดบ้าง?

นิติบุคคลธุรกิจแต่ละแห่งที่ได้รับการจดทะเบียนของรัฐสามารถเลือกระบบภาษีแบบง่ายได้อย่างอิสระ มิฉะนั้นจะถูกโอนไปยังระบบภาษีทั่วไปตามค่าเริ่มต้น ผู้ประกอบการแต่ละรายและองค์กรการค้าสามารถเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่ายได้ในกรณีต่อไปนี้ (มาตรา 346.12 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย):

1. รายได้รวมต่อปีจะไม่เกินค่าสูงสุดที่กำหนดไว้ - 60,000,000 รูเบิล
2. จำนวนพนักงานประจำในรอบระยะเวลารายงานไม่เกิน 100 คน
3. มูลค่าคงเหลือของสินทรัพย์ถาวรในงบดุลของ บริษัท ไม่ควรเกิน 100,000,000 รูเบิล
4. บริษัทจำกัดความรับผิดหรือบริษัทที่มีรูปแบบองค์กรและกฎหมายต่างกันจะต้องไม่มีสาขา (ข้อห้ามนี้ใช้ไม่ได้กับองค์กรที่มีสำนักงานตัวแทน แต่ถูกยกเลิกในปี 2559)
5. บริษัทที่วางแผนจะเปลี่ยนมาใช้ระบบภาษีแบบง่ายไม่ควรมีส่วนแบ่งเกิน 25% ในทุนจดทะเบียนของนิติบุคคลอื่น

คำแนะนำ:ต้องใช้ Deflator ในการคำนวณรายได้รวมต่อปี ในปี 2559 ค่าสัมประสิทธิ์นี้คือ 1.329 หากรายได้ของนิติบุคคลในปี 2559 เท่ากับ 59,800,000 รูเบิล จากนั้นหลังจากใช้ตัวปรับลม จำนวนเงินจะเพิ่มขึ้นเป็น 79,474.20 รูเบิล จากผลการคำนวณ องค์กรธุรกิจจะไม่สามารถใช้ระบบภาษีแบบง่ายได้

ใครบ้างที่ไม่มีสิทธิ์ใช้ระบบภาษีแบบง่าย?

หน่วยงานธุรกิจประเภทต่อไปนี้ไม่มีสิทธิ์ใช้ระบบภาษีแบบง่าย:

• องค์กรที่เชี่ยวชาญด้านการพนัน
• องค์กรที่ดำเนินการตามขั้นตอนในการเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่ายโดยมีการละเมิด (ตัวอย่างเช่นพวกเขาไม่ได้แจ้งหน่วยงานกำกับดูแลในเวลาที่เหมาะสม)
• สถาบันการเงิน บริษัทไมโครไฟแนนซ์ กองทุนรวมที่ลงทุน
• บริษัทประกันภัยและองค์กรงบประมาณ
• บริษัทที่ใช้ ESHN;
• วิสาหกิจที่มีทุนต่างประเทศและบริษัทจดทะเบียนนอกสหพันธรัฐรัสเซีย
• องค์กรที่เป็นภาคีในข้อตกลงแบ่งปันการผลิต
• บริษัท ที่มีส่วนร่วมในการผลิตผลิตภัณฑ์ที่ต้องเสียภาษี
• บริษัทที่สกัดแร่ธาตุ (องค์กรที่เชี่ยวชาญในการสกัดแร่ธาตุทั่วไปไม่ได้อยู่ในหมวดหมู่นี้);
• ทนายความและพรักานในการปฏิบัติส่วนตัว

ขั้นตอนการเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่าย

หากองค์กรธุรกิจที่สร้างขึ้นใหม่ตัดสินใจที่จะทำงานบนระบบภาษีแบบง่าย เมื่อประมวลผลเอกสาร องค์กรจะต้องเลือกระบอบภาษีแบบง่าย (ให้ 30 วันสำหรับสิ่งนี้ มิฉะนั้น ระบบภาษีจะถูกนำไปใช้โดยอัตโนมัติ) บริษัทดำเนินการที่มีสิทธิใช้การเก็บภาษีแบบง่ายตามเกณฑ์ทั้งหมดจะต้องยื่นคำร้องต่อหน่วยงานกำกับดูแล ณ สถานที่ที่ลงทะเบียน หากต้องการเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่ายในปี 2559 จำเป็นต้องส่งใบสมัครก่อนวันที่ 31 ธันวาคม 2558 (ในปี 2560 - จนถึง 31 ธันวาคม 2559 เป็นต้น) หากหลังจากเปลี่ยนไปใช้การเก็บภาษีแบบง่าย รายได้รวมของนิติบุคคลธุรกิจเกินขีดจำกัดที่กำหนดไว้ เขาจะเสียสิทธิ์ในการใช้ระบบภาษีแบบง่าย และนับจากช่วงเวลาที่ส่วนเกินเริ่มต้น ระบบจะใช้ระบบภาษีอากรทั่วไป

คุณลักษณะใดของระบบภาษีแบบง่ายที่คุณต้องรู้เกี่ยวกับ IP และ LLC

องค์กรธุรกิจแต่ละแห่งที่ตัดสินใจเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่ายต้องจำบางประเด็นที่จะช่วยพิจารณา:

• สำหรับการคำนวณภาษีจะใช้เป็นรอบระยะเวลาการรายงาน 1 ไตรมาส (ก่อนหน้านี้สำคัญมากที่จะไม่ละเมิด)
• ผู้ประกอบการรายบุคคลและองค์กรการค้าที่เปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่ายจะต้องเสียภาษีเพียง 1 ภาษีเท่านั้น
• แทนที่จะรายงานตามปกติ หน่วยงานธุรกิจจะต้องยื่นคำประกาศประจำปีต่อหน่วยงานกำกับดูแล
• เมื่อคำนวณภาษีจะใช้อัตรา: 6% (ใช้เฉพาะรายได้รวมในการคำนวณ) หรือ 5-15% (เมื่อคำนวณภาระภาษีจะคำนึงถึงส่วนต่างระหว่างรายได้และค่าใช้จ่ายของรอบระยะเวลารายงาน) .

เปรียบเทียบ 2 ทางเลือกในการคำนวณภาษีภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย

หน่วยงานธุรกิจต้องใช้ตัวอย่างเพื่อหาอัตราภาษีที่เหมาะสมกว่าสำหรับพวกเขาเมื่อเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่าย:

ข้อมูลเบื้องต้น:

• บริษัทมีแผนจะเปิดร้านจำหน่ายสินค้าอุปโภคบริโภค (ไม่ใช่อาหาร)
• จำนวนพนักงานประจำ: 9 คน;
• พื้นที่ขาย : 45 ตร.ว. ม.;
• รายได้ต่อเดือน: 1,900,000 รูเบิล (ไม่รวมภาษีมูลค่าเพิ่ม);
• ค่าใช้จ่ายรายเดือน: 1,450,000 รูเบิล;
• เงินสมทบประกัน (รายเดือน) จากพนักงาน: 18,000 รูเบิล
• อัตราภาษี USN "รายได้": 6%
• อัตราภาษีของ USN "รายได้ - ค่าใช้จ่าย": 15%

ตัวอย่าง #1. การคำนวณภาระภาษีสำหรับ บริษัท ที่เปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่ายโดยมีวัตถุประสงค์ทางภาษี "รายได้ - ค่าใช้จ่าย":

• เรากำหนดค่าใช้จ่ายทั้งหมดต่อปี: 1,450,000 x 12 \u003d 17,400,000 รูเบิล
• คำนวณฐานภาษี: 22,800,000 - 17,400,000 = 5,400,000 รูเบิล
• เราเรียกเก็บภาษี (ต่อปี): 5,400,000 x 15% = 810,000 รูเบิล

ตัวอย่าง #2. การคำนวณภาระภาษีสำหรับ บริษัท ที่เปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่ายโดยมีเป้าหมายภาษี "รายได้":

• เรากำหนดรายได้รวมประจำปี: 1,900,000 x 12 \u003d 22,800,000 รูเบิล
• เราเรียกเก็บภาษี (ต่อปี): 22,800,000 x 6% = 1,368,000 รูเบิล
• จำนวนเบี้ยประกันสำหรับพนักงาน (ต่อปี): 18,000 x 12 = 216,000 รูเบิล
• จำนวนภาษีที่ต้องชำระจะลดลงตามจำนวนเบี้ยประกันที่จ่ายให้กับพนักงาน: 1,368,000 - 216,000 = 1,152,000 รูเบิล

จากตัวอย่างข้างต้น เราสามารถสรุปได้ว่าจะเป็นประโยชน์มากที่สุดสำหรับองค์กรธุรกิจที่จะใช้ระบบภาษีแบบง่ายกับออบเจกต์ "รายได้ - ค่าใช้จ่าย"

LLC และผู้ประกอบการแต่ละรายสามารถรวมระบบภาษีแบบง่ายกับระบบภาษีอื่น ๆ ได้หรือไม่?

กฎหมายของรัฐบาลกลางที่บังคับใช้ในรัสเซียอนุญาตให้องค์กรธุรกิจรวมระบบภาษีแบบง่ายกับระบบภาษีอื่น ๆ (ไม่ทั้งหมด):

คำแนะนำ:ระบอบภาษีแบบง่ายถูกสร้างขึ้นโดยเฉพาะสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายและนิติบุคคลที่ต้องการเพิ่มประสิทธิภาพภาษีและการชำระเงินภาคบังคับ หน่วยงานธุรกิจจำนวนมากชอบระบบภาษีแบบง่าย เนื่องจากช่วยให้คุณสามารถลดความซับซ้อนของขั้นตอนการทำงานและลดจำนวนรายงานได้อย่างมาก เมื่อวางแผนที่จะใช้ USN กับระบบภาษีอื่นๆ บริษัทจำกัดและผู้ประกอบการแต่ละรายจะต้องได้รับคำแนะนำจากข้อบังคับของมาตรา 346 และ 18 ของรหัสภาษีของรัสเซีย

ประโยชน์ของการเปลี่ยนมาใช้ USN

ในช่วงไม่กี่ปีที่ผ่านมา บริษัทจำกัดและผู้ประกอบการแต่ละรายได้เริ่มใช้ระบบภาษีแบบง่ายอย่างแข็งขันมากขึ้น เนื่องจากพวกเขาสามารถเห็นคุณค่าของข้อได้เปรียบในทางปฏิบัติ ข้อดีของ USN ได้แก่:

1. ระบบการจัดเก็บภาษีแบบง่ายเป็นเครื่องมือที่ถูกต้องตามกฎหมายสำหรับการเพิ่มประสิทธิภาพภาษี ค่าธรรมเนียม และการชำระเงินภาคบังคับ
2. เมื่อคำนวณฐานภาษี หน่วยงานธุรกิจมีโอกาสที่จะหักจำนวนเบี้ยประกันจากภาษีค้างจ่าย (ในอัตรา 6% ด้วยวัตถุ "รายได้")
3. บริษัทจำกัดความรับผิดและผู้ประกอบการแต่ละรายจะต้องโอนเฉพาะเงินจ่ายล่วงหน้าเป็นงบประมาณระหว่างปี
4. รอบระยะเวลาการรายงานสำหรับการรายงานคือหนึ่งปี เนื่องจากองค์กรธุรกิจมีโอกาสที่จะละทิ้งการประกาศที่ซับซ้อนจำนวนมาก
5. ผู้ประกอบการรายบุคคลที่ใช้ระบบภาษีแบบง่ายได้รับการยกเว้นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา และบริษัทจำกัดรับผิดจากภาษีมูลค่าเพิ่ม (หมวดหมู่นี้ไม่รวมถึงบริษัทที่ดำเนินธุรกิจนำเข้า)

คำแนะนำ:ในปี 2559 หน่วยงานธุรกิจที่ใช้ระบบภาษีแบบง่ายมีสิทธิ์คำนวณทั้งเบี้ยประกันและภาษีขาย (ซึ่งโอนไปยังงบประมาณ) จากภาษีค้างจ่าย

เมื่อวางแผนที่จะปรับภาษีให้เหมาะสมโดยเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่าย หน่วยงานธุรกิจควรจำไว้ว่าพวกเขาจะไม่ได้รับการยกเว้นจากภาระผูกพันในการชำระภาษีทรัพย์สิน การเปลี่ยนแปลงนี้มีผลบังคับใช้ในปี 2558 ตอนนี้องค์กรการค้าและผู้ประกอบการแต่ละรายต้องคำนวณภาษีทรัพย์สินตามมูลค่าที่ดินของวัตถุในงบดุล (ใช้ในกิจกรรมทางธุรกิจ)

ตั้งแต่ปี 2015 เป็นต้นมา กฎหมายระดับภูมิภาคจำนวนมากได้ถูกนำมาใช้เพื่อให้องค์กรธุรกิจสามารถเลือกฐานภาษีได้อย่างอิสระหรือใช้อัตราพิเศษ ด้วยนวัตกรรมดังกล่าวในปี 2559 งบประมาณของรัฐจะถูกเติมเต็มโดยผู้เสียภาษีจำนวนมากขึ้น

คำแนะนำ:หากไม่กี่ปีที่ผ่านมามีการกำหนดอัตราพิเศษในระดับภูมิภาคเฉพาะสำหรับหน่วยงานธุรกิจที่ทำงานในระบบภาษีแบบง่ายด้วยวัตถุ "รายได้ - ค่าใช้จ่าย" (จาก 5 ถึง 15%) จากนั้นตั้งแต่ปี 2559 ก็สามารถ ยังถูกนำไปใช้โดย บริษัท เหล่านั้นที่จ่ายภาษีในอัตรา 6% กับวัตถุ "รายได้" หน่วยงานระดับภูมิภาคได้รับอำนาจที่มากขึ้นแล้ว และอาจลดอัตราจาก 6% เป็น 1% ตามดุลยพินิจของตน (ต้องคำนึงถึงประเภทของผู้เสียภาษีด้วย)

ในเซวาสโทพอลและสาธารณรัฐไครเมียในปี 2559 หน่วยงานธุรกิจที่คำนวณภาษีสำหรับออบเจกต์ "รายได้ - ค่าใช้จ่าย" สามารถใช้อัตราเป็นศูนย์ ซึ่งจะเพิ่มขึ้นเป็น 3% โดยอัตโนมัติในช่วงปี 2560 ถึง 2564 อัตราศูนย์สามารถใช้โดยผู้ประกอบการแต่ละรายที่เพิ่งผ่านการจดทะเบียนของรัฐและวางแผนที่จะทำงานในภาคเศรษฐกิจของประเทศต่อไปนี้:

• ในทางวิทยาศาสตร์
• ในการผลิต;
• ในสังคม
• ในด้านการบริการภายในประเทศ

อะไรคือข้อเสียของระบอบภาษีแบบง่าย?

แม้จะมีข้อได้เปรียบมากมายเนื่องจากการที่องค์กรธุรกิจเริ่มเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่ายอย่างหนาแน่น ระบบภาษีนี้ก็ยังมีข้อเสียอยู่หลายประการ ในกรณีนี้ เรากำลังพูดถึงการไม่สามารถทำงานร่วมกับภาษีมูลค่าเพิ่มได้ ปัจจัยนี้เป็นปัจจัยที่บังคับให้ผู้ประกอบการรายบุคคลจำนวนมากและบริษัทจำกัดที่ต้องละทิ้งระบบภาษีแบบง่าย ต้องขอบคุณที่พวกเขาจัดการเพื่อรักษาความสัมพันธ์ทางธุรกิจกับคู่ค้าทางธุรกิจรายใหญ่ของพวกเขา

แต่ที่นี่เช่นกัน รัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซียได้ให้สัมปทานแก่หน่วยงานธุรกิจที่ทำงานเกี่ยวกับระบบภาษีแบบง่าย และอนุญาตให้จัดสรรภาษีมูลค่าเพิ่มในใบแจ้งหนี้ได้หากจำเป็น ดังนั้นคู่สัญญาของพวกเขาจึงได้รับสิทธิตามกฎหมายในการหักภาษีมูลค่าเพิ่ม ซึ่งจะช่วยลดภาระภาษีของตนลงในงบประมาณ ผู้ประกอบการรายบุคคลและ LLC หลังจากได้รับการจัดสรรในใบแจ้งหนี้แล้ว จะถูกบังคับให้จ่ายภาษีจำนวนนี้ แต่ในขณะเดียวกัน พวกเขาก็ไม่มีสิทธิ์นำมันมาพิจารณาในค่าใช้จ่ายหรือรายได้ (นวัตกรรมนี้มีผลบังคับใช้ใน 2559).

ค่าใช้จ่ายใดบ้างที่ไม่สามารถรวมในการคำนวณระบบภาษีแบบง่ายได้?

ในการคำนวณฐานภาษี คนธรรมดาที่ใช้อัตรา 5-15% กับออบเจกต์ "รายได้ - ค่าใช้จ่าย" ต้องสรุปรายได้ประจำปีและลบค่าใช้จ่ายทั้งหมดออกจากจำนวนนี้ กฎหมายของรัฐบาลกลางที่มีผลบังคับใช้ในอาณาเขตของรัสเซียทำให้สามารถคำนึงถึงต้นทุนทั้งหมดของรอบระยะเวลาการรายงานเพื่อกำหนดฐานภาษีได้ ไม่รวมในค่าใช้จ่าย:

• ค่าใช้จ่ายที่จำเป็นสำหรับการดำเนินกิจกรรมทางเศรษฐกิจที่ไม่ได้จัดทำเป็นเอกสาร
• ค่าใช้จ่ายที่ระบุไว้ในรายการแยกต่างหากในรหัสภาษีของรัสเซีย
• ต้นทุนที่สามารถนำมาพิจารณาเมื่อคำนวณฐานภาษีก็ต่อเมื่อตรงตามเงื่อนไขพิเศษเท่านั้น

หน่วยงานธุรกิจที่ใช้ระบบภาษีแบบง่ายในอัตรา 6% สามารถหักเบี้ยประกันออกจากจำนวนหนี้สินภาษีค้างชำระในรอบระยะเวลารายงานได้ ในขณะเดียวกันก็เป็นที่น่าสังเกตว่ากฎหมายของรัฐบาลกลางอนุญาตให้ผู้ประกอบการแต่ละรายหักเงินสมทบดังกล่าวทั้งสำหรับตนเองและพนักงาน (หากผู้ประกอบการรายบุคคลเป็นนายจ้างจำนวนเบี้ยประกันที่หักแล้วไม่ควรเกิน 50% ของค่าใช้จ่ายเหล่านี้ ).

เงื่อนไขการชำระหนี้สินภาษีภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย

กำหนดเวลาในการชำระภาระภาษีภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย และการส่งรายงานบังคับไปยังหน่วยงานกำกับดูแล ไม่ได้ขึ้นอยู่กับอัตราที่ใช้หรือวัตถุ กฎหมายของรัฐบาลกลางที่มีผลบังคับใช้ในอาณาเขตของรัสเซียกำหนดเงื่อนไขดังต่อไปนี้:

1. ระยะเวลาการรายงานเป็นปี
2. ระยะเวลาภาษีคือไตรมาส
3. กำหนดเวลาในการชำระหนี้สินภาษี (ชำระล่วงหน้า) คือวันที่ 25 ถัดจากไตรมาสที่รายงาน
4. การชำระภาษีค้างชำระขั้นสุดท้ายจะดำเนินการจนถึงวันที่ 30 มีนาคมของปีถัดจากวันที่รายงาน
5. กำหนดเส้นตายในการยื่นคำประกาศ USN ต่อหน่วยงานกำกับดูแลคือวันที่ 30 เมษายนของปีถัดจากวันที่รายงาน

วิธีการคำนวณภาระภาษีอย่างอิสระภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย?

หน่วยงานธุรกิจแต่ละแห่งสามารถคำนวณภาระภาษีของตนตามงบประมาณได้อย่างอิสระ ในการทำเช่นนี้คุณต้องใช้สูตรง่ายๆ:

(SVD - SVR) x 5-15%, ที่ไหน

• CVR - ปริมาณการใช้รวมทั้งหมด (บันทึกไว้);
• 5-15% เป็นอัตราที่ใช้บังคับ

(SVD x 6%) - SV - TS, ที่ไหน

• SVD - รายได้รวมทั้งหมด;
• 6% - อัตราที่ใช้บังคับ;
• CB - เบี้ยประกัน;
• TS - ภาษีการขาย

หากองค์กรธุรกิจชำระเงินล่วงหน้าสำหรับภาษี USN ในระหว่างปี ก่อนทำการชำระเงินขั้นสุดท้ายด้วยงบประมาณ เขาต้องทำการปรับปรุง จากจำนวนหนี้สินภาษีค้างจ่าย (ตามผลของรอบระยะเวลารายงาน) จะต้องหักจำนวนเงินที่ชำระล่วงหน้าทั้งหมด หากได้รับผลบวกจะต้องโอนไปยังงบประมาณภายในระยะเวลาที่กฎหมายกำหนด

LLC ในระบบภาษีแบบง่าย "รายได้ลบค่าใช้จ่าย" - จะบันทึกอย่างไร?

บริษัท รับผิด จำกัด ที่เปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่ายต้องรักษาทะเบียนบัญชี - สมุดรายรับและค่าใช้จ่าย พวกเขาต้องเตรียมรายงานประเภทต่อไปนี้:

• ประกาศ USN;
• การคืนภาษีทรัพย์สิน;
• งบดุล (แบบฟอร์มหมายเลข 1);
• รายงานจำนวนพนักงานเต็มเวลาโดยเฉลี่ย
• งบกำไรขาดทุน (แบบที่ 2)
• รายงานไปยังกองทุนนอกงบประมาณ
• อื่นๆ .

สำหรับประเด็นเรื่องการจัดระเบียบและรักษาบันทึกทางบัญชีในบริษัทจำกัด จำเป็นต้องเน้นประเด็นต่อไปนี้:

1. นิติบุคคลธุรกิจแต่ละแห่งต้องได้รับคำแนะนำจากกฎหมายของรัฐบาลกลางฉบับที่ 402 ลงวันที่ 6 ธันวาคม 2554 ระหว่างการบัญชี
2. เพื่อกำหนดฐานภาษีสำหรับรอบระยะเวลาการรายงาน simplists ต้องเก็บบันทึกค่าใช้จ่ายและผลกำไรในหนังสือที่เกี่ยวข้อง (มาตรา 346.24 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
3. หากจำเป็น บริษัทจำกัดสามารถรับผิดไม่เพียงแต่รูปแบบที่เรียบง่ายของการรักษาสมุดบัญชีสำหรับค่าใช้จ่ายและรายได้ แต่ยังใช้กฎที่ง่ายกว่าสำหรับการประมวลผลเอกสารหลัก
4. แบบฟอร์มการบัญชีสำหรับค่าใช้จ่ายและรายได้สำหรับระบบภาษีแบบง่ายได้รับการอนุมัติจากกระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซีย
5. หากองค์กรธุรกิจใช้ระบบภาษีแบบง่ายสำหรับกิจกรรมบางประเภทเท่านั้น (กฎหมายอนุญาตให้คุณรวมระบบภาษีแบบง่าย และบางส่วนใช้) พวกเขาจำเป็นต้องเก็บบันทึกต้นทุนและกำไรในบริบทของแต่ละระบบภาษี
6. ในกรณีที่ บริษัท รับผิด จำกัด ไม่สามารถแบ่งตามระบอบภาษีได้ การกระจายค่าใช้จ่ายและรายได้ควรดำเนินการตามสัดส่วนของส่วนแบ่งในรายได้ทั้งหมด (มาตรา 346 ของรหัสภาษีของรัสเซีย) .
7. หน่วยงานธุรกิจที่ดำเนินการภายใต้ระบอบภาษีแบบง่ายต้องกรอกเอกสารเงินสดและการลงทะเบียนทางบัญชีตามลำดับ พวกเขายังต้องกรอกและส่งรายงานบังคับ (ต้องสังเกตโดยไม่ล้มเหลว)

ความรับผิดชอบต่อความถูกต้องของการรายงานทางบัญชีและภาษีที่ส่งมานั้นขึ้นอยู่กับหัวหน้าบริษัทจำกัด เขายังรับผิดชอบในการจัดระเบียบและรักษาบันทึกการบัญชีในองค์กร

กฎการรักษาบัญชีรายรับรายจ่ายและรายได้ภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย

บริษัทจำกัดที่ต้องรับผิดทั้งหมดที่ใช้ระบบภาษีแบบง่ายในอัตรา 5-15% กับออบเจกต์ "รายรับ-รายจ่าย" ต้องลงทะเบียนรายได้ทั้งหมดที่ได้รับและค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นตามข้อกำหนดของกฎหมายของรัฐบาลกลาง ข้อมูลทั้งหมดจะถูกบันทึก (ตามลำดับเวลา) ในทะเบียนบัญชีที่เกี่ยวข้อง - สมุดรายรับและค่าใช้จ่าย

หากองค์กรธุรกิจใช้ระบบภาษีเงินได้-รายจ่ายแบบง่าย องค์กรนั้นต้องปฏิบัติตามขั้นตอนต่อไปนี้ในการกรอกหนังสือ:

1. ส่วนที่ 1 ควรสะท้อนรายได้และค่าใช้จ่ายที่มีผลกระทบโดยตรงต่อฐานภาษี
2. ในส่วนที่ 2 จำเป็นต้องสะท้อนข้อมูลหากบริษัทจำกัดมีสินทรัพย์ถาวรส่วนบุคคลและสินทรัพย์ไม่มีตัวตนในงบดุล
3. ในส่วนที่ 3 คุณต้องระบุความสูญเสียทั้งหมดที่เกิดขึ้นโดยบริษัทในปีก่อนหน้า

หลังจากกรอกแผ่นงานหนังสือทั้งหมดแล้ว นิติบุคคลธุรกิจจะต้องแสดงทะเบียนบัญชีนี้และระบุหมายเลขแต่ละหน้า ในแผ่นงานสุดท้ายในสถานที่ที่ได้รับมอบหมาย ประทับตราเปียกขององค์กรและลายเซ็นของหัวหน้า หาก LLC ออก ตัวแทนที่ได้รับมอบอำนาจสามารถลงลายมือชื่อในเอกสารหลัก ในรายงาน และในทะเบียนบัญชีได้

บริษัทจำกัดความรับผิดที่เปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่ายต้องทบทวนนโยบายการบัญชีและทำการเปลี่ยนแปลงตามความเหมาะสม องค์กรดังกล่าวสามารถสร้างผังบัญชีสำหรับตนเองโดยอิสระ โดยลดมาตรฐานที่มีอยู่ให้เหลือน้อยที่สุด

IP - "รายได้ลบค่าใช้จ่าย" จะบันทึกอย่างไร?

ผู้ประกอบการแต่ละรายที่เปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่ายจะได้รับโอกาสในการลดเอกสารและกรอกทะเบียนการบัญชีตามรูปแบบที่เรียบง่าย เป็นที่น่าสังเกตว่า กฎหมายของรัฐบาลกลางไม่ได้บังคับให้ผู้ประกอบการแต่ละรายใช้บัญชีในการดำเนินกิจกรรมทางธุรกิจและจัดทำรายการบัญชีด้วยความช่วยเหลือ ซึ่งแตกต่างจากบริษัทจำกัดที่ต้องรับผิด คนธรรมดาประเภทนี้ต้องเก็บสมุดบัญชีรายรับและรายจ่ายไว้ ด้วยการเปลี่ยนแปลงที่เกิดขึ้นกับกฎหมายของรัฐบาลกลาง การลงทะเบียนบัญชีนี้สามารถกรอกได้ทั้งแบบกลไกและแบบคอมพิวเตอร์

ผู้ประกอบการรายบุคคลที่ทำงานในระบบภาษีแบบง่ายในอัตรา 5-15% โดยมีเป้าหมาย "รายได้ - ค่าใช้จ่าย" จำเป็นต้องคำนึงถึงความแตกต่างที่สำคัญมากประการหนึ่ง ในกรณีนี้ เรากำลังพูดถึงการเก็บบันทึกรายได้และค่าใช้จ่ายโดยไม่มีพนักงาน หากองค์กรธุรกิจไม่ได้ใช้แรงงานของพนักงาน จะไม่สามารถลดจำนวนหนี้สินทางภาษีได้ตามกฎหมาย (อนุญาตให้หักค่าประกันที่จ่ายไปจากพวกเขาได้)

หนังสือการบัญชีสำหรับรายได้และค่าใช้จ่ายของผู้ประกอบการแต่ละรายในระบบภาษีแบบง่ายไม่แตกต่างจากทะเบียนบัญชีที่ใช้โดยบริษัทจำกัด หากองค์กรธุรกิจตัดสินใจที่จะเก็บ KUDiR (บัญชีรายรับและรายจ่ายทางอิเล็กทรอนิกส์) ไว้ เมื่อสิ้นปีที่รายงาน เขาต้องพิมพ์ลงบนกระดาษ (รวมถึงส่วนที่ว่างเปล่า) หลังจากนั้นแผ่นทั้งหมดจะถูกเย็บหมายเลขและรับรองด้วยตราประทับและลายเซ็นของผู้ประกอบการแต่ละราย (สถานที่ของการเย็บจะต้องติดกาว)

ตั้งแต่ปี 2013 หน่วยงานธุรกิจไม่จำเป็นต้องรับรอง KUDiR ในหน่วยงานกำกับดูแล ในแต่ละปีการรายงาน ผู้ประกอบการแต่ละรายจะต้องเริ่มหนังสือเล่มใหม่ ในกรณีที่ในระยะเวลาการรายงานองค์กรธุรกิจไม่ได้ดำเนินกิจกรรมทางเศรษฐกิจ บัญชีการบัญชีสำหรับรายได้และค่าใช้จ่ายควรเริ่มต้นขึ้นและควรมีตัวบ่งชี้ศูนย์อยู่ในนั้น ข้อมูลทั้งหมดที่ป้อนลงในเครื่องบันทึกบัญชีนี้จะต้องมีการจัดทำเป็นเอกสาร: ใบแจ้งหนี้ ใบแจ้งหนี้ การกระทำ ฯลฯ

บันทึกบทความใน 2 คลิก:

ก่อนที่จะเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่าย องค์กรธุรกิจแต่ละแห่งต้องชั่งน้ำหนักข้อดีและข้อเสียอย่างรอบคอบ สิ่งสำคัญคือต้องคำนึงถึงคุณลักษณะทั้งหมดของระบบภาษีนี้ เพื่อเรียนรู้เกี่ยวกับ "หลุมพราง" ที่มีอยู่ เพื่อดำเนินการคำนวณเล็กๆ น้อยๆ เพื่อดูว่าจะเพิ่มประสิทธิภาพภาษีได้มากน้อยเพียงใดโดยใช้ตัวอย่าง หลังจากตัดสินใจอย่างสมดุลแล้ว ขั้นตอนการเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่ายควรดำเนินการอย่างถูกต้อง เพื่อให้หน่วยงานกำกับดูแลไม่มีเหตุผลที่จะยกเลิกระบอบการปกครองแบบง่าย ในกระบวนการทำงานเกี่ยวกับการจัดเก็บภาษีแบบง่าย หน่วยงานธุรกิจต้องคำนวณหนี้สินภาษีอย่างรอบคอบ คุณควรให้ความสนใจเป็นพิเศษกับค่าใช้จ่าย เนื่องจากตัวแทนของบริการภาษีสามารถยกเว้นพวกเขาจากการคำนวณในระหว่างการตรวจสอบ (หากไม่มีเอกสารประกอบหรือไม่สามารถรวมอยู่ในประเภทของค่าใช้จ่ายได้) และเรียกเก็บภาษีเพิ่มเติม

ติดต่อกับ

ค่าใช้จ่ายอะไรลดระบบภาษีแบบง่าย "รายได้ลบค่าใช้จ่าย" ในปี 2020? รายการค่าใช้จ่ายใหม่ที่มีการแจกแจงคืออะไร? รายละเอียดและตารางที่มีประโยชน์อยู่ในเอกสารนี้

หลัก “รายได้ลบรายจ่าย”

องค์กรทรัพย์สินทางปัญญาที่ใช้ระบบ simplified system (STS) ในปี 2020 และชำระภาษีเดียวสำหรับส่วนต่างระหว่างรายได้และค่าใช้จ่ายมีสิทธิที่จะลดฐานภาษีตามจำนวนค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้น (วรรค 2 ของข้อ 346.18 ของรหัสภาษี ของสหพันธรัฐรัสเซีย)

หลังจากเลือกวัตถุประสงค์ของการเก็บภาษีแล้ว “รายได้ที่ลดลงตามจำนวนค่าใช้จ่าย” ผู้เสียภาษีของระบบภาษีแบบง่ายในปี 2020 จะต้องเก็บบันทึกรายได้ที่ได้รับและค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นในบัญชีแยกประเภทรายได้และค่าใช้จ่าย และบนพื้นฐานของหนังสือเล่มนี้เพื่อกำหนดจำนวนเงินภาษีที่ต้องชำระทั้งหมด

สิ่งที่ "ตก" เป็นรายได้

เป็นส่วนหนึ่งของรายได้ "แบบง่าย" เราต้องคำนึงถึงรายได้จากการขายและรายได้ที่ไม่ได้ดำเนินการ (มาตรา 346.15 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ในขณะเดียวกัน รายได้ภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายจะรับรู้เป็น "เงินสด" นั่นคือวันที่ได้รับรายได้คือวันที่ได้รับเงินการรับทรัพย์สินอื่นหรือการชำระหนี้ด้วยวิธีอื่น (ข้อ 1 ของข้อ 346.17 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

สิ่งที่รวมอยู่ในค่าใช้จ่าย

รายการค่าใช้จ่ายที่สามารถนำมาพิจารณาในการเก็บภาษีแบบง่ายมีอยู่ในมาตรา 346.16 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียและปิด ซึ่งหมายความว่าไม่ใช่ค่าใช้จ่ายทั้งหมดที่สามารถนำมาพิจารณา แต่เฉพาะค่าใช้จ่ายที่สมเหตุสมผลและเป็นเอกสารที่ระบุไว้ในรายการที่ระบุ รายการนี้รวมถึง:

• ค่าใช้จ่ายสำหรับการได้มา (การก่อสร้าง การผลิต) รวมถึงการเสร็จสิ้น (อุปกรณ์เพิ่มเติม การสร้างใหม่ ความทันสมัย ​​และอุปกรณ์ทางเทคนิคใหม่) ของสินทรัพย์ถาวร
• ต้นทุนในการได้มาหรือสร้างสินทรัพย์ไม่มีตัวตนโดยอิสระ
• ค่าวัสดุ รวมทั้งค่าใช้จ่ายในการซื้อวัตถุดิบและวัสดุ
• ค่าแรง;
• มูลค่าของสินค้าที่ซื้อเพื่อขายต่อ
• จำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มที่จ่ายให้กับซัพพลายเออร์
• ภาษี ค่าธรรมเนียม และเบี้ยประกันอื่น ๆ ที่ชำระตามกฎหมาย ข้อยกเว้นคือภาษีเดียวรวมถึงภาษีมูลค่าเพิ่มที่จัดสรรในใบแจ้งหนี้และจ่ายให้กับงบประมาณตามวรรค 5 ของมาตรา 173 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ภาษีเหล่านี้ไม่สามารถรวมอยู่ในค่าใช้จ่ายได้ (ข้อย่อย 22 วรรค 1 มาตรา 346.16 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
• ค่าใช้จ่ายในการบำรุงรักษา CCP และการกำจัดขยะมูลฝอยชุมชน
• ค่าใช้จ่ายในการประกันภาคบังคับของพนักงาน ทรัพย์สิน และความรับผิด ฯลฯ

รายละเอียดของค่าใช้จ่าย: ตาราง

นักบัญชีสามเณรบางคนประหลาดใจ:“ เราจะเข้าใจได้อย่างไรจากมาตรา 346.16 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียว่าเป็นไปได้ที่จะลดระบบภาษีแบบง่ายสำหรับค่าใช้จ่ายเฉพาะหรือไม่” ใช่ ค่าใช้จ่ายบางส่วนที่อธิบายไว้ในบทความนี้ทำให้เกิดคำถาม อะไรเช่นที่เกี่ยวข้องกับต้นทุนแรงงาน? หรือค่าใช้จ่ายประเภทใดในปี 2020 ที่ควรนำมาประกอบกับการกำจัดขยะมูลฝอย? ตามกฎกระทรวงการคลังหรือ Federal Tax Service มาช่วยในประเด็นดังกล่าวและให้คำอธิบาย ตามรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียและการชี้แจงอย่างเป็นทางการ เราได้เตรียมการแจกแจงค่าใช้จ่ายที่ในปี 2020 สามารถนำมาประกอบกับค่าใช้จ่ายภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายที่มีเป้าหมายของการเก็บภาษี "รายได้ลบด้วยค่าใช้จ่าย" นี่คือตารางค่าใช้จ่ายซึ่งเป็นค่าใช้จ่ายที่ไม่ได้ระบุโดยตรงในข้อ 346.16 แต่สามารถนำมาพิจารณาเป็นค่าใช้จ่ายได้:

รายละเอียดของค่าใช้จ่ายสำหรับระบบภาษีแบบง่าย 2019
ค่าใช้จ่าย	คิดเป็นค่าใช้จ่ายอย่างไร?
สินทรัพย์ถาวรและสินทรัพย์ไม่มีตัวตน
ดอกเบี้ยจ่ายสำหรับแผนการผ่อนชำระที่จัดเตรียมไว้สำหรับการชำระสินทรัพย์ถาวร	ได้รับการยอมรับเป็นส่วนหนึ่งของค่าใช้จ่ายในการได้มาซึ่งสินทรัพย์ถาวรในลักษณะที่กำหนดโดยวรรค 3 ของข้อ 346.16 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย (จดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 2 กรกฎาคม 2010 ฉบับที่ 03-11- 11 / 182)
ค่าใช้จ่ายในการซื้อคืนสินทรัพย์ถาวรที่เช่า	รวมอยู่ในค่าใช้จ่ายในการได้มาซึ่งสินทรัพย์ถาวร (ขึ้นอยู่กับการโอนกรรมสิทธิ์ของวัตถุและหลังจากชำระเงินเต็มจำนวน) (จดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 20 มกราคม 2554 ฉบับที่ 03-11-11 / 10)
ค่าวัสดุ
ค่าปลูกป่าที่ได้มาจากกิจกรรมผู้ประกอบการ	มันถูกนำมาพิจารณาเป็นส่วนหนึ่งของค่าใช้จ่ายวัสดุ (subclause 5 ข้อ 1 บทความ 346.16 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียจดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 24 ตุลาคม 2008 ฉบับที่ 03-11-05 / 255 )
ค่าใช้จ่ายในการชำระค่าบริการของวิสาหกิจป่าไม้ในการจัดสรรและขึ้นทะเบียนพื้นที่ตัดไม้	นำมาพิจารณาเป็นส่วนหนึ่งของค่าใช้จ่ายวัสดุ (ย่อย 5 ข้อ 1 บทความ 346.16 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียจดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 24 ตุลาคม 2551 ฉบับที่ 03-11-05 / 255)
ค่าทุบและตัดกระจก (กรณีไม่มีผู้กระทำความผิด)	พวกเขาถูกนำมาพิจารณาภายในบรรทัดฐานของการสูญเสียตามธรรมชาติ (subclause 5 ข้อ 1 บทความ 346.16 ข้อ 2 ข้อ 7 ข้อ 254 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) เมื่อตัดบัญชีคุณสามารถได้รับคำแนะนำจากบรรทัดฐานที่ได้รับอนุมัติจากกระทรวงอุตสาหกรรมและวัสดุก่อสร้างของสหภาพโซเวียตลงวันที่ 21 ตุลาคม 2525 (จดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 17 มกราคม 2554 ฉบับที่ 03-11-11 / 06)
ค่าธรรมเนียมโปรแกรมเมอร์อิสระ	พิจารณาหากสามารถพิสูจน์ได้ว่าบริการของโปรแกรมเมอร์มีลักษณะการผลิต (ข้อย่อย 5 ข้อ 1 ข้อ 346.16 ข้อ 6 ข้อ 1 ข้อ 254 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียจดหมายของกระทรวง การเงินของรัสเซีย ลงวันที่ 3 พฤศจิกายน 2552 ฉบับที่ 03-11-06/2/235)
ค่าบริการทำความสะอาด	พิจารณาว่าบริการทำความสะอาดมีลักษณะทางอุตสาหกรรมหรือไม่ (ข้อ 5 ข้อ 1 ข้อ 346.16 ข้อ 6 ข้อ 1 ข้อ 254 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียจดหมายของกระทรวงการคลัง รัสเซีย ลงวันที่ 13 เมษายน 2554 ฉบับที่ 03-11 -06/2/53 ลงวันที่ 3 พฤศจิกายน 2552 ฉบับที่ 03-11-06/2/235)
ค่าใช้จ่ายของผู้จัดพิมพ์สำหรับการชำระค่าบริการพิมพ์และจำหน่ายวารสาร (รวมถึงการส่งคืนสื่อสิ่งพิมพ์ที่ยังไม่ขายจากเครือข่ายการจัดจำหน่าย)	ถือเป็นค่าใช้จ่ายในการชำระค่าบริการที่มีลักษณะอุตสาหกรรม (ข้อย่อย 5 ข้อ 1 บทความ 346.16 ข้อ 6 ข้อ 1 มาตรา 254 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียจดหมายของ Federal Tax Service ของรัสเซียสำหรับมอสโกลงวันที่ 14 กันยายน 2553 ครั้งที่ 16-15 / 105637 )
ค่าใช้จ่ายของบริษัทจัดหางานเพื่อชำระค่าบริการจัดวางข้อมูลเกี่ยวกับตำแหน่งงานว่างในสื่อ	พวกเขาจะถูกนำมาพิจารณาหากองค์กรให้เหตุผลว่าบริการสำหรับการโพสต์ข้อมูลเกี่ยวกับตำแหน่งงานว่างมีลักษณะทางอุตสาหกรรม (ข้อย่อย 5 ข้อ 1 ข้อ 346.16 ข้อ 6 ข้อ 1 ข้อ 254 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียจดหมาย ของกระทรวงการคลังรัสเซีย ลงวันที่ 16 สิงหาคม 2555 ฉบับที่ 03 -11-06/2/111)
ค่าใช้จ่ายของผู้ให้เช่าในการบำรุงรักษาอาคารที่โอนไปใช้ชั่วคราว	สิ่งเหล่านี้ถูกนำมาพิจารณาเป็นส่วนหนึ่งของต้นทุนวัสดุเป็นต้นทุนในการได้มาซึ่งงานและบริการที่มีลักษณะทางอุตสาหกรรม ดำเนินการด้วยตนเองหรือโดยบุคคลที่สาม ในเวลาเดียวกันภายใต้เงื่อนไขของสัญญาผู้ให้เช่าควรเป็นผู้รับผิดชอบค่าใช้จ่ายดังกล่าว (ข้อย่อย 5 ข้อ 1 ข้อ 346.16 ข้อ 6 ข้อ 1 ข้อ 254 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียจดหมายของ กระทรวงการคลังของรัสเซีย ลงวันที่ 10 มิถุนายน 2558 เลขที่ 03-11-09 /33555 ลงวันที่ 1 กรกฎาคม 2556 เลขที่ 03-11-06/2/24988)
ค่าเช็คอุปกรณ์	พวกเขาถูกนำมาพิจารณาเป็นส่วนหนึ่งของค่าใช้จ่ายวัสดุ (subclause 5 ข้อ 1 บทความ 346.16 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียจดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 31 มกราคม 2014 ฉบับที่ 03-11-06/2 /3799)
ต้นทุนการผลิตการพิมพ์	นำมาพิจารณาเป็นส่วนหนึ่งของค่าใช้จ่ายวัสดุเป็นค่าใช้จ่ายในการซื้องานและบริการที่มีลักษณะอุตสาหกรรมที่ดำเนินการด้วยตนเองหรือโดยบุคคลที่สาม (ข้อ 5 ข้อ 1 ข้อ 346.16 ข้อ 6 ข้อ 1 ข้อ 254 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
ค่าซ่อมแซมระบบระบายอากาศและปรับอากาศในสถานเช่า	พวกเขาถูกนำมาพิจารณาเป็นส่วนหนึ่งของค่าใช้จ่ายวัสดุเป็นค่าใช้จ่ายในการซื้องานและบริการที่มีลักษณะอุตสาหกรรมที่ดำเนินการด้วยตนเองหรือโดยบุคคลที่สาม (ข้อย่อย 5 ข้อ 1 ข้อ 346.16 ข้อ 6 ข้อ 1 ข้อ 254 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียจดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 15 กุมภาพันธ์ 2559 ฉบับที่ 03-11-06/2/8092
ภาษี
ภาษี ค่าธรรมเนียม เบี้ยประกันที่บริษัทจ่ายเอง	ลดฐานภาษี ณ วันที่โอนเงินเข้างบประมาณ ค่าใช้จ่ายรวมถึงจำนวนเงินที่จ่ายจริง (ข้อ 22 ข้อ 1 ข้อ 346.16 วรรค 3 ข้อ 2 ข้อ 346.17 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
ภาษี ค่าธรรมเนียม เบี้ยประกันที่จ่ายให้กับองค์กรโดยบุคคลภายนอก	ลดฐานภาษี ณ วันที่ชำระหนี้ให้แก่ผู้ชำระภาษี (ค่าธรรมเนียม เบี้ยประกัน) ให้กับองค์กร ค่าใช้จ่ายรวมเฉพาะจำนวนเงินที่จ่ายจริง (ย่อย 22 วรรค 1 มาตรา 346.16 วรรค 3 วรรค 2 มาตรา 346.17 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
ภาษีมูลค่าเพิ่มที่จ่ายให้กับงบประมาณโดยตัวแทนภาษี: - เมื่อซื้อสินค้าจากองค์กรต่างประเทศที่ไม่ได้จดทะเบียนภาษีในรัสเซีย - ในกรณีคืนสินค้าเหล่านี้ - เมื่อโอนเงินล่วงหน้าเนื่องจากการส่งมอบสินค้า (ผลงานการให้บริการ) ภายใต้ข้อตกลงกับองค์กรต่างประเทศที่ไม่ได้จดทะเบียนภาษีในรัสเซีย - ในกรณีของข้อตกลงและการคืนเงินล่วงหน้า การชำระเงิน	บทที่ 26.2 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียไม่ได้ระบุค่าใช้จ่ายประเภทดังกล่าวโดยตรง อย่างไรก็ตาม อนุวรรค 22 ของวรรค 1 ของข้อ 346.16 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียระบุว่าค่าใช้จ่ายรวมถึงจำนวนภาษีที่จ่ายตามกฎหมายว่าด้วยภาษีและค่าธรรมเนียม (ยกเว้นภาษีเดียวเมื่อลดความซับซ้อน) หน้าที่ของตัวแทนภาษีขององค์กรที่ใช้การเก็บภาษีแบบง่ายนั้นดำเนินการตามวรรค 5 ของข้อ 346.11 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย สิทธิในการรับรู้ค่าใช้จ่ายเหล่านี้เมื่อคำนวณภาษีเดียวมีอยู่ในวรรค 7 ของข้อ 170 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย
ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาหักจากเงินเดือนพนักงาน	มันถูกนำมาพิจารณาเป็นส่วนหนึ่งของค่าแรงเนื่องจากภาษีถูกโอนไปยังงบประมาณ (ย่อย 1 ข้อ 2 มาตรา 346.17 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียจดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 25 มิถุนายน 2552 ไม่ใช่ . 03-11-09 / 225). สำหรับข้อมูลเพิ่มเติม โปรดดูวิธีสะท้อนรายได้และรายจ่ายในสมุดบัญชีรายรับรายจ่ายเมื่อแบบง่าย
ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาหักจากจำนวนดอกเบี้ยที่จ่ายให้กับผู้ให้กู้ - บุคคลธรรมดา	มันถูกนำมาพิจารณาเป็นส่วนหนึ่งของดอกเบี้ยที่จ่ายสำหรับกองทุนที่ให้ในลักษณะที่กำหนดโดยมาตรา 269 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย (ย่อย 9 ข้อ 1 ข้อ 2 ข้อ 346.16 ของรหัสภาษีของรัสเซีย สหพันธ์จดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 13 กุมภาพันธ์ 2552 ฉบับที่ 03-11 -06/2/27) ดอกเบี้ยที่จ่ายจะรวมอยู่ในค่าใช้จ่ายตามอนุวรรค 9 ของวรรค 1 ของข้อ 346.16 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียพร้อมกับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจำนวนที่องค์กรระงับและโอนไปยังงบประมาณ
ภาษีที่ชำระในต่างประเทศตามกฎหมายภาษีของต่างประเทศ	บทที่ 26.2 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียไม่ได้ระบุค่าใช้จ่ายประเภทดังกล่าวโดยตรง อย่างไรก็ตาม อนุวรรค 22 ของวรรค 1 ของข้อ 346.16 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียระบุว่าค่าใช้จ่ายรวมถึงจำนวนภาษีที่จ่ายตามกฎหมายว่าด้วยภาษีและค่าธรรมเนียม (ยกเว้นภาษีเดียวเมื่อลดความซับซ้อน) มาตราเกี่ยวกับกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียได้รับการยกเว้นจากบทบัญญัตินี้ตั้งแต่ปี 2013 (อนุวรรค "b" วรรค 13 มาตรา 2 ของกฎหมายวันที่ 25 มิถุนายน 2012 ฉบับที่ 94-FZ)
ค่าแรง
รางวัลสำหรับความเป็นเลิศทางวิชาชีพ ความสำเร็จสูงในการทำงานและตัวชี้วัดอื่นที่คล้ายคลึงกัน (โดยเฉพาะอย่างยิ่ง โบนัสที่จ่ายเกี่ยวกับการมอบตราเกียรติยศระดับมืออาชีพ การมอบตำแหน่งกิตติมศักดิ์วิชาชีพ)	พิจารณาเป็นส่วนหนึ่งของค่าแรง (ข้อ 6 ข้อ 1 ข้อ 2 ข้อ 346.16 มาตรา 255 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียจดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 16 สิงหาคม 2553 ฉบับที่ 03-11 -06/2/127)
เงินชดเชยการเจ็บป่วยถึงรายได้เฉลี่ยที่เกิดขึ้นจริง	อาหารเสริมเพื่อผลประโยชน์ของโรงพยาบาลจนถึงรายได้เฉลี่ยที่แท้จริงอาจรวมอยู่ในค่าแรงหากจัดหาโดยแรงงานและ (หรือ) ข้อตกลงร่วมกัน (อนุวรรค 6 วรรค 1 วรรค 2 วรรค 346.16 บทความ 255 ของรหัสภาษีของรัสเซีย สหพันธ์ จดหมายจากกระทรวงการคลังรัสเซีย ลงวันที่ 23 ธันวาคม 2552 ฉบับที่ 03-03-05/248) แม้ว่าจดหมายจะอธิบายขั้นตอนการบัญชีสำหรับค่าธรรมเนียมพิเศษดังกล่าวเมื่อคำนวณภาษีเงินได้ แต่คำอธิบายเหล่านี้ผู้เสียภาษีรายเดียวสามารถถูกชี้นำโดยคำอธิบายเหล่านี้เมื่อทำให้ง่ายขึ้น (ข้อ 2 ของบทความ 346.16 บทความ 255 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
ค่าเลี้ยงดูที่หักจากรายได้ของพนักงาน	พวกเขาถูกนำมาพิจารณาเป็นส่วนหนึ่งของค่าแรงเนื่องจากมีการโอนค่าเลี้ยงดูไปยังผู้รับ (ข้อย่อย 1 ข้อ 2 มาตรา 346.17 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียจดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 25 มิถุนายน 2552 ฉบับที่ 03 -11-09 / 225). ค่าแรงสำหรับการทำให้เข้าใจง่ายถูกนำมาพิจารณาในลักษณะที่กำหนดโดยมาตรา 255 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย (อนุวรรค 6 ข้อ 1 และข้อ 2 ข้อ 346.16 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ภายใต้รายการนี้ ค่าใช้จ่ายสะท้อนถึงเงินเดือนค้างจ่ายทั้งหมด ซึ่งรวมถึงค่าเลี้ยงดูที่จะหักด้วย
เงินสมทบประกันส่วนบุคคลโดยสมัครใจของพนักงานกรณีเสียชีวิตหรือบาดเจ็บทางสุขภาพ	พวกเขาถูกนำมาพิจารณาเป็นส่วนหนึ่งของค่าแรงในลักษณะที่กำหนดไว้สำหรับการคำนวณภาษีเงินได้ (อนุวรรค 6 วรรค 1 วรรค 2 มาตรา 346.16 มาตรา 255 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) นั่นคือถ้าสัญญาประกัน: - สรุปกับบริษัทประกันภัยที่มีใบอนุญาตถูกต้อง - จัดให้มีการชำระเงินเฉพาะกรณีเสียชีวิตหรือได้รับบาดเจ็บต่อสุขภาพของพนักงาน จำนวนเบี้ยประกันสูงสุดซึ่งลดฐานภาษีคือ 15,000 รูเบิล ต่อพนักงานต่อปี
ค่าใช้จ่ายอื่นๆ
ค่าอินเตอร์เน็ต	พิจารณาเป็นส่วนหนึ่งของต้นทุนบริการสื่อสาร (ข้อ 18 ข้อ 1 บทความ 346.16 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียจดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 9 ตุลาคม 2550 ฉบับที่ 03-11-04 / 2/2550 ลงวันที่ 2 เมษายน 2550 เลขที่ 03-11 -04/2/79 27 มีนาคม 2549 เลขที่ 03-11-04/2/70 28 ธันวาคม 2548 เลขที่ 03-11-04/2 /163 15 ธันวาคม 2548 ครั้งที่ 03- 11-04/2/151)
ค่าคอมมิชชั่น เงินต้น เงินต้นในการชำระค่าธรรมเนียมคนกลาง	ค่าตอบแทนที่จ่ายจริง (ระงับโดยตัวกลางจากกองทุนเนื่องจากภาระผูกพัน (หลัก, ผู้ดูแลผลประโยชน์)) รวมอยู่ในค่าใช้จ่าย ณ วันที่อนุมัติรายงานของคนกลาง (อนุวรรค 24 วรรค 1 มาตรา 346.16 ของรหัสภาษีของ สหพันธรัฐรัสเซีย จดหมายของ Federal Tax Service of Russia for Moscow ลงวันที่ 2 กันยายน 2553 ฉบับที่ 20-14/2/092620 วันที่ 4 กุมภาพันธ์ 2552 ฉบับที่ 20-14/009034)
ค่าใช้จ่ายในการจัดหาโปรแกรมคอมพิวเตอร์บัญชี ระบบและฐานข้อมูลอ้างอิงทางกฎหมายอิเล็กทรอนิกส์ (ข้อมูล) ตลอดจนค่าใช้จ่ายในการบำรุงรักษาและอัปเดต	พิจารณาบนพื้นฐานของอนุวรรค 19 ของวรรค 1 ของบทความ 346.16 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย (จดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 19 มกราคม 2016 ฉบับที่ 03-11-06 / 2/1520 ลงวันที่ 21 มีนาคม 2556 เลขที่ 03-11-06 / 2/8830 Federal Tax Service of Russia ลงวันที่ 14 ตุลาคม 2554 หมายเลข ED-4-3 / 17020)
ค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับการชำระคืนเงินกู้ (เช่นการชำระดอกเบี้ย) เกี่ยวกับภาระผูกพันขององค์กรในเครือ (หลังการปรับโครงสร้างองค์กรในรูปแบบพันธมิตร)	พิจารณาตามอนุวรรค 9 ของวรรค 1 ของข้อ 346.16 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย พื้นฐานคือมาตรา 58 แห่งประมวลกฎหมายแพ่งของสหพันธรัฐรัสเซียซึ่งในกรณีที่มีการปรับโครงสร้างองค์กรในรูปแบบของความร่วมมือสิทธิ์และภาระผูกพันทั้งหมดขององค์กรในเครือจะถูกโอนไปยังองค์กร (จดหมายของกระทรวงการคลัง รัสเซีย ลงวันที่ 7 มิถุนายน 2553 เลขที่ 03-11-06 / 2/90)
ค่าใช้จ่ายในการชำระค่าบริการธนาคารโดยใช้ระบบ "Client-Bank"
ค่าใช้จ่ายในการจ่ายค่าคอมมิชชั่นธนาคารสำหรับการปฏิบัติหน้าที่ของตัวแทนควบคุมสกุลเงิน	พิจารณาบนพื้นฐานของอนุวรรค 9 ของวรรค 1 ของบทความ 346.16 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย (จดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 21 เมษายน 2014 ฉบับที่ 03-11-06 / 2 / 18229)
ค่าใช้จ่ายในการจ่ายค่าคอมมิชชั่นให้กับสถาบันสินเชื่อเพื่อออกใบรับรองเป็นส่วนหนึ่งของการดำเนินงานธนาคาร	พิจารณาบนพื้นฐานของอนุวรรค 9 ของวรรค 1 ของข้อ 346.16 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย
ค่าใช้จ่ายในการประกันความรับผิดทางแพ่งของเจ้าของสิ่งอำนวยความสะดวกที่เป็นอันตรายที่ระบุไว้ในมาตรา 5 ของกฎหมาย 27 กรกฎาคม 2010 ฉบับที่ 225-FZ	พิจารณาตามอนุวรรค 7 ของวรรค 1 ของบทความ 346.16 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย (จดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 12 มีนาคม 2555 ฉบับที่ 03-11-06 / 2/41)
ค่าใช้จ่ายในการจ่ายสำหรับการควบคุมการตรวจสอบบังคับสำหรับระบบการรับรองการจัดการคุณภาพขององค์กร	พิจารณาตามอนุวรรค 26 ของวรรค 1 ของบทความ 346.16 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย (จดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 31 มกราคม 2014 ฉบับที่ 03-11-06/2/3799)
ค่าใช้จ่ายสำหรับการบัญชี การตรวจสอบ และบริการด้านกฎหมาย (รวมถึงบริการด้านกฎหมายที่เกี่ยวข้องกับการขอรับใบอนุญาต)	พิจารณาบนพื้นฐานของอนุวรรค 15 ของวรรค 1 ของบทความ 346.16 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย (จดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 16 กรกฎาคม 2010 ฉบับที่ 03-11-06 / 2/112 ของรัฐบาลกลาง บริการภาษีของรัสเซียสำหรับมอสโก ลงวันที่ 22 มกราคม 2010 หมายเลข 16-15 / 005297)
ค่าใช้จ่ายในการชำระค่าบริการขององค์กรเฉพาะทางสำหรับการตรวจสอบการสำรวจการออกข้อสรุปและการส่งเอกสารอื่น ๆ ซึ่งเป็นสิ่งจำเป็นสำหรับการได้รับใบอนุญาต	พิจารณาตามอนุวรรค 30 ของวรรค 1 ของข้อ 346.16 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย
ค่าทนาย. ตัวอย่างเช่น หากทนายความมีส่วนเกี่ยวข้องเพื่อเป็นตัวแทนผลประโยชน์ขององค์กรในการดำเนินคดีกับสำนักงานสรรพากร	พิจารณาบนพื้นฐานของอนุวรรค 15 หรืออนุวรรค 31 ของวรรค 1 ของข้อ 346.16 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย
ค่าใช้จ่ายในการกำจัดขยะมูลฝอยชุมชน	พิจารณาตามอนุวรรค 36 ของวรรค 1 ของข้อ 346.16 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย
การชำระเงินภายใต้สัญญาอนุญาตให้ใช้สิทธิ์ในการแสดง (สาธิต) ภาพยนตร์ ("ค่าเช่า")	พิจารณาบนพื้นฐานของอนุวรรค 32 ของวรรค 1 ของบทความ 346.16 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย (จดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 11 มีนาคม 2013 ฉบับที่ 03-11-06 / 2/7122)
ค่าใช้จ่ายในการซื้อเครื่องบันทึกเงินสด (รวมถึงเครื่องบันทึกเงินสดออนไลน์) ตลอดจนค่าใช้จ่ายในการชำระค่าบริการของผู้ให้บริการสำหรับการประมวลผลข้อมูลทางการเงิน	พิจารณาบนพื้นฐานของอนุวรรค 18 และ 35 ของวรรค 1 ของบทความ 346.16 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย (จดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 9 ธันวาคม 2016 ฉบับที่ 03-11-06/2/73772 )