Velike banke ponujajo številne storitve strankam, ki sodelujejo v zunanjegospodarski dejavnosti, same pa postajajo pomemben člen v mednarodni trgovini. Banke praviloma oblikujejo specializirane službe za zunanje odnose. Obstajajo specializirane banke (v Rusiji - Vneshtorgbank).

Za opravljanje zunanjegospodarske dejavnosti banke:
sklepati pogodbe o korespondenčnih odnosih z bankami v tujini in odpirati korespondenčne račune;
odprte podružnice in podružnice v tujini;
pridobiti lastniške deleže v tujih bankah;
odprt faktoring, leasing itd. podjetja.

Cilji zunanje gospodarske dejavnosti bank:
zagotavljanje maksimalnih storitev strankam izvoznikom/uvoznikom;
zmanjšati tveganja mednarodnih transakcij;
zagotoviti banki devizne prihodke.

Ti cilji se uresničujejo z uporabo različnih metod in orodij, o katerih se izvoznik in uvoznik dogovorita ob sklenitvi trgovinske pogodbe.

Načini plačila, ki se uporabljajo v mednarodni praksi:
plačilo vnaprej;
dokumentarni akreditiv;
plačilo po odpremi;
dokumentarna zbirka;
trgovanje z odprtim računom.

Orodja (metode izračuna):
čeki;
menice;
poštni, telegrafski, teleks plačilni nalogi;
mednarodna denarna nakazila (sistem S.W.I F.T).

Mednarodna plačila se izvajajo na podlagi pravil, ki jih na splošno priznava mednarodna skupnost.

Razmislimo o dveh najpomembnejših plačilnih metodah z vidika zmanjševanja tveganja mednarodnih trgovinskih poslov - dokumentarni inkaso in dokumentarni akreditiv.

Dokumentarna izterjava je način plačila (transakcija bančne poravnave), pri katerem banka v imenu stranke izvoznika prejme denarna sredstva, ki ji pripadajo, na podlagi blagajn poravnalnih dokumentov, ki jih stranka predloži banki (sl. 38).

1. Podpis pogodbe o dobavi blaga;
2. Izvoznik predloži banki nalog za izterjavo in obračunske dokumente;
3. Banka preveri pravilnost priprave dokumentov in jih nakaže zbirni korespondenčni banki;
4-5. Banka uvoznika dostavi dokumente uvozniku proti plačilu zneska, določenega v njih;
6. Izterjevalna banka pošlje obvestilo o plačilu izvoznikovi banki;
7. Izvoznikova banka knjiži sredstva na račun stranke in jo obvesti o prejemu plačila.

Enotna pravila za dokumentarne akreditive je Mednarodna gospodarska zbornica prvič določila leta 1933. Trenutna različica je št. 500, sprejeta leta 1993. V Rusiji ta način plačila ureja Civilni zakonik Ruska federacija, del II, čl. 867-873.

Dokumentarni akreditiv je obveznost banke, da zagotovi znesek, o katerem se dogovorijo nasprotne stranke, na razpolago prodajalcu v imenu kupca v skladu s strogo določenimi pogoji. Cilj je zmanjšati tveganja tujih gospodarskih transakcij.

Bistvo operacije:
Izvoznik prejme garancijo za pravočasen prejem izvoznega zaslužka, uvoznik plača ob dostavi.

Znaki akreditiva:
je denarna obveznost, katere izpolnitev nastopi ob predložitvi dokumentov, navedenih v akreditivu;
je posel ločen od tujegospodarske pogodbe, ki predvideva akreditivno obliko plačila;
banka izvede plačilo po akreditivu v svojem imenu, vendar v imenu svoje stranke;
banka izvede plačilo na račun lastnih sredstev ali sredstev stranke;
izdaja akreditiva in plačilo iz akreditiva ustvarjata verigo poslov med udeleženci v kreditnih in poravnalnih razmerjih.

Postopek izvajanja akreditivnega posla
1. Pogodba.
2. Uvoznik v dogovorjenih pogojih z izvoznikom naroči svoji banki, da odpre (izda) akreditiv (vlogo za odprte akreditive).
3. Banka uvoznika pozove izvoznikovo banko, da odpre akreditiv v korist zadevnega izvoznika in takoj ali v določenem roku zagotovi kritje, t.j. nakaže znesek akreditiva (izdaja akreditiva).
4. Izvoznikova banka pošlje obvestilo stranki izvozniku.
5. Izvoznik po prejemu obvestila (nasveta) svoje banke in po preverjanju pogojev akreditiva pošlje blago uvozniku in sestavi dokumente, potrebne za prejem plačila iz akreditiva.
6. Izvoznik na svojo banko prenese odpremo in druge dokumente, navedene v akreditivu.
7. Odpremo in druge dokumente izvoznikova banka pošlje banki uvoznika, ki opravi plačilo.
8. Izvoznik prejme dolgovano plačilo.
9. Uvoznikova banka prejete dokumente nakaže uvozniku, ki mu dajejo pravico do prevzema kupljenega blaga.

Vrste dokumentarnega akreditiva:
nosilec;
plačano pravočasno;
z odloženimi plačilnimi pogoji;
vrtljivi (obnovljivi);
nevrtljivi;
potrjeno;
nepotrjen.

Najpomembnejši kriterij - preklicnost akreditiva - vključuje razdelitev na:
preklicni akreditivi - obveznost banke, ki jo je mogoče preklicati ali spremeniti brez obvestila izvoznika;
nepreklicni akreditivi - trdna zaveza banke, ki je koristna za izvoznika in tvegana za banko.

Za vse valutne transakcije banke veljajo pravila valutnega nadzora.

Bistvo in glavni cilji zunanjegospodarske dejavnosti

FEA je zgrajena v skladu z izbrano zunanjegospodarsko strategijo ter uveljavljenimi metodami in oblikami dela na trgu tujih nasprotnih strank.

Bančne institucije za opravljanje tujegospodarske dejavnosti sklepajo pogodbe (pogodbe) o korespondenčnih odnosih s tujimi bankami in pri slednjih odpirajo korespondenčne račune. Velike bančne institucije svojim komitentom, ki sodelujejo v zunanjegospodarski dejavnosti, ponujajo širok nabor storitev, hkrati pa same postanejo zelo pomemben člen v procesu mednarodne izmenjave blaga, storitev in kapitala. Za organizacijo dela tega mehanizma banke praviloma ustanovijo posebne oddelke za zunanje gospodarske odnose.

Bančne institucije za izvajanje zunanje gospodarske dejavnosti:

• odprte podružnice in podružnice v tujini
• sklepati pogodbe o korespondenčnih odnosih s tujimi bančnimi institucijami in v njih odpirati korespondenčne račune
• kupiti lastniške deleže v tujih bankah
• odprta lizinška in faktoring podjetja.

Glavni cilji zunanje gospodarske dejavnosti bank:

• zagotavljanje storitev izvoznim in uvoznim strankam
• minimiziranje tveganj pri izvajanju tujih gospodarskih poslov
• dobiček od izvajanja deviznih poslov.

Načini plačila, ki se uporabljajo v mednarodni praksi

Dokumentarni akreditiv- način plačila, ki izvozniku zagotavlja največjo zanesljivost transakcije. Gre za enostransko, pogojno denarno obveznost banke, ki jo izda v imenu stranke-prosilca akreditiva.

Dokumentarna zbirka je transakcija, pri kateri bančna institucija nastopa kot posrednik med izvoznikom in uvoznikom. Prejema zbirno banko skupaj z navodili prodajalca in zagotovi dokumente, ki dokazujejo dejansko dobavo blaga kupcu v zameno za prevzem računa ali plačilo.

Plačilo vnaprej predstavlja znesek denarja, ki je prenesen ali izdan za prihodnje stroške ali plačila.

Plačilo po odpremi- če se tuji kupec in izvoznik dogovorita, da kupec plača sredstva za izdelke takoj, ko so odposlani, ga izvoznik obvesti o pošiljki z navedbo vseh potrebnih podatkov in od kupca pričakuje takojšnje plačilo.

Faktoring in forfeting

Forfeting in faktoring lahko štejemo za ne čisto »tradicionalno« in relativno novo obliko financiranja izvoza, ki lahko vključuje tudi dodatne informacije, zavarovanje, trženje in pravne storitve.

Danes še posebej dobro delajo izvozno usmerjena podjetja. Rubelj je padel, domače blago pa je postalo konkurenčno v tujini. Poleg tega ne govorimo nujno o velikih proizvajalcih, vrata v zunanje gospodarske dejavnosti so odprta tudi malim in srednje velikim igralcem. Glavna stvar je ponuditi zahtevan izdelek. Se želite preizkusiti v zunanji gospodarski dejavnosti? Kar daj. Toda najprej morate izbrati finančnega partnerja za podporo zunanjetrgovinskih transakcij.

Portret zunanjetrgovinskega podjetja

Ministrstvo za gospodarski razvoj si je zadalo smer za povečanje obsega neblagovnega izvoza za 6% na leto in, kot pravijo strokovnjaki, ima Rusija vse možnosti, da do leta 2030 postane eden vodilnih svetovnih izvoznikov. Število podjetij, tudi s področja malih in srednje velikih podjetij, se je povečalo, ki se osredotočajo na priložnosti na izvoznem trgu. Pri uvozu je situacija bolj zapletena zaradi devalvacije rublja, vendar mnogi uvozniki še vedno razvijajo poslovanje, preusmerjajo poslovni model, na primer po državah nakupa, strankah itd.

Izvoz v Rusijo znatno presega uvoz. Po podatkih Zvezne carinske službe (FCS) je pozitivna trgovinska bilanca oziroma razlika med izvozom in uvozom blaga v obdobju januar-julij 2016 znašala 57,8 milijarde dolarjev, delež izvoza v BDP države je približno 30 % BDP.

Res je, zaradi geopolitičnih trendov se izvoz in uvoz zmanjšujeta. Tako je izvoz iz države za sedem mesecev 2016 znašal 153,4 milijarde dolarjev, kar je 27,1 % manj kot v enakem obdobju lani.

Ključne izvozne smeri so:

• goriva in energenti (delež v strukturi izvoza - 62,2 %);
• kovine in metalurški izdelki (10,1 %);
• stroji in oprema (6,5 %);
• izdelki kemične industrije (6,4 %);
• živilskih izdelkov (4,7 %).

Izvozniki so torej večinoma velike korporacije v gorivno-energetskem kompleksu, metalurgi in proizvodni konglomerati.

Hkrati pa kljub visokemu deležu izvoza surovin obstaja težnja po povečevanju pomena drugih področij. Tako se je recimo delež izvoza opreme v navedenem obdobju povečal za 1,5 odstotne točke, delež metalurških izdelkov za 0,7 odstotne točke, delež gorivnega in energetskega kompleksa pa se je zmanjšal za 6,6 odstotne točke. Mimogrede, že januarja 2016 je vodja centralne banke Elvira Nabiullina ugotovila, da se je rast deleža izvoza nafte v celotnem izvozu ruskega blaga zmanjšala s 67% decembra 2013 na 48% decembra 2015.

Nastalo je kar nekaj manjših podjetij, ki nekatere svoje izdelke izvažajo, na primer v živilski, papirni, opremi, tobačni, farmacevtski itd.

Vrednost ruskega izvoza je v letu 2015 znašala 344 milijard dolarjev.

• Mineralna goriva in olje
  $216.10
• Črne kovine
  $15.22
• gnojila
  $8.85
• Jedrski reaktorji in mehanske naprave
  $8.68
• Biseri, dragi kamni in kovine
  $7.87
• Aluminij in izdelki iz njega
  $7.06
• Les in izdelki iz njega
  $6.31
• Žitarice
  $5.65
• Baker in izdelki iz njega
  $4.46
• Izdelki anorganske kemije
  $3.84
• Električni stroji in oprema
  $3.46
• Omejene kemične spojine
  $2.96
• Ribe, raki in mehkužci
  $2.79
• Objekti zemeljskega prometa
  $2.73
• Pripravljeni izdelki iz mesa, rib ali školjk
  $0.12

Zahtevano s strani poslovanja

Valutna zakonodaja se nenehno spreminja. Zato podjetja, ki delujejo v smeri zunanjegospodarske dejavnosti, pogosto potrebujejo svetovanje na področju valutnega nadzora in priprave dokumentacije. Svetovalne storitve so pomembne tudi zaradi dejstva, da vedno več novih podjetij odkriva izvozne (ali uvozne) priložnosti.

Takšne storitve opravljajo številna svetovalna in svetovalna podjetja. Vendar pa stopnja zanesljivosti teh podjetij včasih sproža vprašanja. Banke so čisto druga zadeva. Prvič, kreditne institucije imajo precej visoko stopnjo strokovnosti zaposlenih, in drugič, banke, ki se aktivno ukvarjajo s zunanjetrgovinskimi posli, imajo ustrezne izkušnje in strokovno znanje.

Poleg tega je preprosto priročno prejemati posvetovanja o interesih za tujo gospodarsko dejavnost na enem mestu - v kreditni instituciji, kjer ima podjetje račun, vodi svoje poslovanje, plačila, položi sredstva na depozite, prejema financiranje itd.

Računovodstvo zunanje gospodarske dejavnostirazlikuje številne značilnosti, povezane tako s posebnostjo same tuje gospodarske dejavnosti kot s posebnimi pravili za obračunavanje posameznih transakcij v njej. Upoštevajmo jih.

Vidiki, na katere vpliva tuja gospodarska dejavnost

Zunanjegospodarska dejavnost (FEA) je gospodarska dejavnost, pri kateri gospodarski subjekt, registriran v Ruski federaciji, sodeluje s tujimi partnerji. Z njim, tako kot pri razmerjih, ki potekajo samo znotraj Ruske federacije, so možne vse poslovne transakcije: nakup in prodaja (in ne samo blaga, ampak tudi dela / storitve), pridobivanje in zagotavljanje izposojenih sredstev, prispevki v družbo za upravljanje ali premoženje , najemnina , prejem/izplačilo dividend, službena potovanja, poravnave škod. Zaradi tega je lahko kateri koli od računovodskih računov, predvidenih z kontnim načrtom, odobrenim z odredbo Ministrstva za finance Ruske federacije z dne 31. oktobra 2000 št. 94n, vključen v računovodske transakcije.

Kako bi lahko izgledal delujoči kontni načrt, glejte.

Vendar pa računovodski proces v tuji gospodarski dejavnosti pridobi svoje značilnosti zaradi pojava:

• zadostno število dodatnih dokumentov;
• poravnave v tuji valuti;
• dodatna pravila v zvezi s tujimi poslovnimi potovanji;
• poseben postopek obračunavanja DDV in poročanja o njem;
• neskladja v obdobjih obračunavanja prihodkov od izvoza za dobiček in DDV v zvezi z njim;
• potreba po obdavčitvi dohodka, izplačanega tujim partnerjem, in dodatno poročanje o njih.

Več o obdavčitvi plačil tujim partnerjem si preberite v članku .

Kaj se je v letu 2018 spremenilo na področju zunanjegospodarske dejavnosti?

Opozoriti je treba na 2 pomembni uredbi, ki vplivata na postopek valutnega nadzora v letu 2018:

1. Navodilo Banke Rusije št. 181-I z dne 16. avgusta 2017 "O postopku za predložitev dokazil s strani rezidentov in nerezidentov pooblaščenim bankam ..."
2. Zakon št. 325-FZ z dne 14. novembra 2017 o spremembi zakona št. 173-FZ z dne 10. decembra 2003 "O valutni regulaciji in nadzoru valut".

Od leta 2018 preneha veljati Navodilo Banke Rusije "O postopku za rezidente in nerezidente za predložitev dokumentov pooblaščenim bankam ..." z dne 04. 6. 2012 št. 138-I - nadomestilo ga je navodilo št. 181 -jaz, iz katere vsebine izhaja, da:

• transakcijski potni listi se razveljavijo (namesto transakcijskega potnega lista se uporablja pogodba);
• zavrnitev banke za registracijo pogodbe je izključena;
• po pogodbah z zneskom obveznosti manj kot 200.000 rubljev. ni potrebe po predložitvi dokumentov v zvezi z izvajanjem deviznih poslov (navedeni so le podatki o šifri vrste posla);
• potrdila o valutnih transakcijah so razveljavljena;
• uvajajo se druge novosti in dopolnitve.

Od 14. maja 2018 se spreminja tudi zakon št. 173-FZ - spremembe, ki jih je sprejel zakon št. 325-FZ, predlagajo:

• zaostritev zahtev za zunanjetrgovinske pogodbe;
• razširitev razlogov za zavrnitev transakcije s strani banke;
• povečanje višine odgovornosti za kršitev valutne zakonodaje.

Kaj je bistvo valutnega nadzora v carinskih organih, glejte tole.

Dodatni dokumenti, ki izhajajo iz zunanje gospodarske dejavnosti

Uporaba tuje gospodarske dejavnosti bo zahtevala uporabo velikega števila dokumentov pri delu, ki niso potrebni, če se dejavnost izvaja samo v Ruski federaciji. Poleg tega bodo vključevali ne le tiste, ki jih je izdala ruska stran, temveč tudi prejete od tujih partnerjev. V zvezi z izvozom/uvozom bodo to zlasti:

• pogodbe s tujimi partnerji, ustvarjene ob upoštevanju pogojev dostave, ki se odražajo v Incoterms;
• plačilni dokumenti tujih partnerjev;
• naročila za nakup ali prodajo valute;
• dokumenti (apostille), ki potrjujejo dejstvo registracije tujega partnerja v tuji državi;
• tovorne carinske deklaracije (CCD);
• računi, ki bodo postali računovodski dokumenti za odpremo;
• tuji odpremni dokumenti in tuji dokumenti (računi) dobaviteljev;
• vloge za uvoz blaga in plačilo posrednih davkov, sezname nanje in posebno deklaracijo DDV za uvoz iz držav carinske unije;
• dodatne vrstice in odseki v rednem obračunu DDV;
• izjava o dohodkih, prejetih iz virov zunaj Ruske federacije;
• davčni izračun, ki vsebuje podatke o dohodkih, izplačanih tujim partnerjem;
• dokumenti za plačilo plačanih davkov v zvezi z izplačilom dohodka tujim partnerjem;
• druga dokumentacija.

Večina dokumentov, naslovljenih na tujega partnerja ali prejetih od njega, bo sprva ustvarjenih v 2 jezikih, dokumentom, sestavljenim samo v tujem jeziku, pa mora biti priložen prevod besedila, ki bo potreben za IFTS pri preverjanju.

Hkrati se ne povečuje le obseg dokumentov, temveč tudi število inšpekcijskih pregledov, ki zahtevajo predložitev kopij le-teh s strani davčnih organov (v zvezi z vračilom DDV pri izvozu) in carine (v zvezi z izjavo o blago).

Ta članek vam bo povedal o vrstah valutnih klavzul v pogodbah.

Računovodstvo: značilnosti zunanje gospodarske dejavnosti

Značilnosti računovodstva zunanje gospodarske dejavnosti bodo zahtevale:

• obračunavanje zneskov, prejetih ali izraženih v valuti (banka, blagajna, obračuni z nasprotnimi strankami), vzporedno v dveh valutah: tuji s pretvorbo v rublje v skladu s pravili PBU 3/2006, odobrenim z odredbo Ministrstva za finance Ruske federacije z dne 27. novembra 2006 št. 154n;
• spremljanje datumov prenosa lastništva izvoženega/uvoženega blaga pod pogoji Incoterms, določenimi v pogodbi;
• oblikovanje vrednosti premoženja, pridobljenega v tujini, z dodatno vključitvijo carinskih plačil vanj (člen 1 160. člena Davčnega zakonika Ruske federacije);
• odraz stroškov za tuja poslovna potovanja v skladu s pravili, določenimi zanje z Odlokom vlade Ruske federacije z dne 13. oktobra 2008 št. 749;
• vključitev v finančni rezultat na datum poročanja rezultatov prevrednotenja deviznih stanj sredstev in obračunov z nasprotnimi strankami v tuji valuti;
• organizacija ločene analitike na računovodskih računih in v drugih registrih za pridobitev vseh vrst informacij (računovodskih, davčnih, statističnih), potrebnih za poročanje, ob upoštevanju prisotnosti tuje gospodarske dejavnosti;
• nadzor nad popolnostjo prejema sredstev v plačilo po devizni pogodbi s tujim kupcem;
• odraz dodatno obračunanih davkov v zvezi z uvedbo tujegospodarske dejavnosti;
• skladnost s posebnimi pravili za sprejemanje odbitkov DDV na izdatke, povezane tako z izvozom kot uvozom;
• pravilno in skladno z računovodskimi evidencami, ki izpolnjujejo vse poročevalske dokumente o davkih.

DDV in davčno obračunavanje dobička iz zunanje gospodarske dejavnosti

Največje število dodatnih ukrepov v zvezi z obdavčitvijo bo za najbolj zapleten davek, ki je v Ruski federaciji DDV. Tukaj bo potrebna posebna pozornost:

• izvoz, ki zahteva organizacijo ločenega obračunavanja vseh operacij na njem, skladnost z roki za zbiranje paketa potrebnih dokumentov, poudarjanje nepotrjenih in prepozno potrjenih pošiljk, spremljanje popolnosti plačila za dobave s strani nasprotne stranke, izpolnjevanje dodatnih razdelkov izjave, redna priprava velikih paketov dokumentov za nadzor Zvezne davčne službe;
• uvoz iz držav carinske unije, v katerih je treba upoštevati precej omejene roke za predložitev davčnih dokumentov IFTS, plačilo v povezavi s plačilom - predložitev za odbitek, sestavljanje dodatne deklaracije;
• obveznost plačila davka pri plačilu številnih storitev (člen 1, člen 148 Davčnega zakonika Ruske federacije), opravljenih zunaj ozemlja Ruske federacije, in izpolnjevanju posebnega razdelka izjave o tem;
• prisotnost značilnosti obdavčitve blaga, ki nastanejo v določenih situacijah, tako med izvozom kot uvozom (člen 151 Davčnega zakonika Ruske federacije).

Kaj morate voditi pri organizaciji ločenega računovodstva za izvoz - preberite gradivo .

Pri dohodnini ne smemo pozabiti, da se izvozna pošiljka upošteva v dohodku v trenutku prenosa lastništva (tveganja) na blago, torej praktično ob odpremi, in pravico do odbitka. DDV na takšno pošiljko se lahko v celoti potrdi v drugem davčnem obdobju. To pomeni, da se davčne osnove za dobiček in DDV za izvoz za isto obdobje ne ujemajo vedno, zato je nemogoče upoštevati pošiljko za izvoz za dobiček v povezavi z dejstvom potrditve pravice do odbitka DDV.

Rezultati

Organizacija računovodstva v tuji gospodarski dejavnosti ne pomeni le povečanja števila uporabljenih računovodskih dokumentov, temveč tudi številne značilnosti: tako pri odražanju računovodskih transakcij kot pri poročanju.

E.O. Kalinčenko, ekonomist-računovodja

FEA: dokumenti o valutnem nadzoru za banko

Katere dokumente in v kakšnih rokih morajo rezidenti, ki so sklenili pogodbo z nerezidentom, predložiti banki

Bančna valutna kontrola je sestavni del zunanjegospodarske dejavnosti. Če ste na primer s tujo organizacijo sklenili zunanjetrgovinsko pogodbo, podpisali pogodbo z nerezidentom za opravljanje storitev, najem (leasing), potem se ne morete izogniti komunikaciji z banko v okviru valutnega nadzora. . Toda kako blizu bo, je odvisno od številnih dejavnikov. Ta članek vam bo pomagal ugotoviti, katere dokumente in v kakšnem časovnem okviru boste morali predložiti banki v zvezi s pogodbo z nerezidentom.

Nerezidenti za namene valutnega nadzora je zlasti str 7 h 1 art. 1 zakona z dne 10.12.2003 št. 173-FZ (v nadaljnjem besedilu - zakon št. 173-FZ):

• organizacije, ustanovljene v skladu z zakonodajo tujih držav in s sedežem zunaj naše države;
• podružnice (stalna predstavništva) teh organizacij, ki se nahajajo na ozemlju Rusije;
• posamezniki, ki niso državljani naše države (z izjemo tujih državljanov, ki stalno prebivajo pri nas (osebe brez državljanstva), ki imajo dovoljenje za prebivanje);
• državljani Rusije, ki so bili v tuji državi vsaj 1 leto:

• stalno prebivati;
• začasno bivanje na podlagi vsaj letnega delovnega ali študijskega vizuma (v celoti s skupno dobo veljavnosti najmanj 1 leto).

Potni list za transakcijo

Takoj, ko ste sklenili pogodbo z nerezidentom, morate najprej v okviru bančnega valutnega nadzora ugotoviti, ali je treba sestaviti transakcijski potni list ali ne.

Če je znesek vaše pogodbe z nerezidentom enak protivrednosti 50.000 USD po menjalnem tečaju, ki ga je določila Centralna banka Ruske federacije na dan sklenitve pogodbe, ali presega ta znesek, morate izdati transakcijski potni list pri pooblaščeni banki, preko katere se bodo izvajale poravnave po pogodbi z str. 5.2, 6.1 Navodila Centralne banke z dne 04. 6. 2012 št. 138-I (v nadaljnjem besedilu - Navodilo št. 138-I). In v primeru, ko bodo vse poravnave potekale prek računov v tujih bankah, boste morali sestaviti transakcijski potni list v teritorialni podružnici Centralne banke na svojem pravnem naslovu na klavzula 11.1 Navodila št. 138-I. Če pogledamo naprej, recimo, da bo v prihodnje treba tudi tja predložiti potrdila o valutnem nadzoru. klavzula 11.5 Navodila št. 138-I. Če obračuni le delno potekajo preko tujih računov, je treba transakcijski potni list odpreti pri pooblaščeni banki in ji poročati. str. 11.2, 11.10 Navodila št. 138-I.

Za več informacij o izdaji, ponovni izdaji in zaprtju transakcijskih potnih listov preberite:

Zgodi se, da na dan sklenitve pogodbe transakcijski potni list ni potreben, saj je znesek obveznosti manjši od 50 tisoč ameriških dolarjev v protivrednosti. Vendar se v prihodnosti obveznosti povečajo (njihov skupni znesek postane enak 50 tisoč dolarjev v protivrednosti ali več). In že morate izdati potni list za transakcijo. To je treba storiti najkasneje na dan, ko znesek obveznosti po pogodbi preseže zgornje zneske. klavzula 6.5.3 Navodila št. 138-I. Če torej pričakujete takšen razvoj dogodkov, lahko banki vnaprej predložite dokumente, potrebne za izdajo transakcijskega potnega lista 1. klavzula Informacijskega pisma Centralne banke z dne 07. 05. 2014 št. 44.

Rok, do katerega mora biti izdan transakcijski potni list, je odvisen od tega, katera transakcija bo po pogodbi prva. V splošnih primerih morate izdati transakcijski potni list v rokih, navedenih v tabeli.

Prva operacija po pogodbi z nerezidentom	Rok za oddajo dokumentov za izdajo transakcijskega potnega lista
Kredit na račun v tuji valuti (rublji) klavzula 6.5.1 Navodila št. 138-I	Najkasneje v 15 delovnih dneh od dneva prejema denarja na račun str. 2.3, 3.8 Navodila št. 138-I
Odpis z deviznega računa (rublji) klavzula 6.5.2 Navodila št. 138-I	Hkrati z navodilom za nakazilo valute ali poravnalnim dokumentom str. 2.3, 3.8 Navodila št. 138-I
Uvoz v Rusijo (izvoz iz Rusije) deklariranega blaga v klavzula 6.5.4 Navodila št. 138-I	Najkasneje do datuma vložitve deklaracije blaga (dokumenti, ki se uporabljajo kot deklaracija)
Uvoz v Rusijo (izvoz iz Rusije) nedeklariranega blaga v str. 6.5.5, 9.1.2 Navodila št. 138-I	Najkasneje v 15 delovnih dneh po mesecu registracije odpremnih in komercialnih dokumentov v str. 9.1.2, 9.2.2, 9.3 Navodila št. 138-I
Opravljanje dela, zagotavljanje storitev, prenos informacij in rezultatov intelektualne dejavnosti klavzula 6.5.6 Navodila št. 138-I	str. 9.1.3, 9.2.2, 9.3 Navodila št. 138-I

Za izdajo transakcijskega potnega lista morate banki predložiti pogodbo ali izpisek iz njega klavzula 6.6.2 Navodila št. 138-I. Vendar sklenitev sporazuma ne vključuje vedno priprave enega dokumenta, ki ga podpišejo stranke. Tujogospodarsko pogodbo bi lahko sklenili z izmenjavo, recimo, telefaksa ali elektronskih dokumentov (kar vam omogoča, da zanesljivo ugotovite, da dokument prihaja od nasprotne stranke a) odstavek 1 čl. 160, čl. 434 Civilnega zakonika Ruske federacije. Prav tako se bo pogodba štela za sklenjeno (pisno), če se po prejemu pisne ponudbe nasprotne stranke strinjate in, recimo, odpošljete blago ali nakažete denar in odstavek 3 čl. 438 Civilnega zakonika Ruske federacije. Kot so pojasnili v centralni banki, morate v tem primeru pooblaščeni banki predložiti tiste dokumente, ki ste jih zamenjali s tujim partnerjem. Metodološka priporočila Centralne banke z dne 15. 6. 2015 št. 14-MR. Na primer, pismo, prejeto po faksu od tuje nasprotne stranke z zahtevo za dostavo in izvirnik vašega odgovornega računa, poslanega partnerju po faksu. Ali ob prevzemu po akciji - račun za odpremo blaga. Glavna stvar je, da dokumenti, ki ste jih izmenjali z nasprotno stranko, vsebujejo vse bistvene pogoje pogodbe, potrebne za nadzor valut. Zlasti predmet pogodbe (ime dobavljenega blaga, opis opravljenih storitev itd.), Cena pogodbe, pogoji za izpolnitev obveznosti strank.

Banka ima 3 delovne dni, da pregleda predložene dokumente in sprejme odločitev. Če banka odkrije napake v izpolnjenem obrazcu potnega lista za transakcije, neskladje s podatki v predloženih dokumentih ali odsotnost potrebnih dokumentov, vam bo predložene dokumente vrnila, da odpravi napako v str. 6.9, 6.10 Navodila št. 138-I. Hkrati se dokumenti za izdajo transakcijskega potnega lista štejejo za predložene v roku le, če jih je banka v tem določenem roku sprejela in izdala transakcijski potni list - podpisala obrazec, ki ste ga izpolnili, dodelila številko in zapisala datum izvedbe klavzula 6.7 Navodila št. 138-I.

Za potni list za transakcijo morate vnaprej zaprositi banko. V idealnem primeru takoj po sklenitvi pogodbe.

Komunikacija z banko »valutni nadzor« ni omejena na izvedbo transakcijskega potnega lista. Za nadaljnje poslovanje po pogodbi se boste morali prijaviti banki.

Poročanje o deviznih transakcijah za banko

Banki morate poročati ne samo za transakcije, povezane s poravnavami po pogodbi z nerezidentom. Potreba po predložitvi dokumentov banki se lahko pojavi, na primer, pri uvozu / izvozu blaga, pri dajanju (izvajanju del). Za vaše udobje smo vse informacije o tem, v katerih primerih, katere dokumente in v kakšnem roku morate predložiti banki, navedli v tabeli.

Operacija	Kdaj naj se javim banki?	Dokumenti, predloženi banki	Rok za oddajo dokumentov
Posli v zvezi z gotovinskimi poravnavami po pogodbi
Potrdilo na tranzitni račun tuje valute klavzula 2.1 Navodila št. 138-I	Nenehno. klavzula 2.4 Navodila št. 138-I	Dodatek 1 k navodilu št. 138-I. 2. Dokumenti v zvezi z izvajanjem deviznega posla, kot so pogodba, računi, akti 4. del čl. 23 zakona št. 173-FZ. V potrdilu o deviznem poslovanju, ki ga oddate v zvezi s prejemom tuje valute, lahko navedete tudi podatke o bremenitvi denarja, prejetega s tranzitnega valutnega računa in klavzula 2.1 Navodila št. 138-I	Najkasneje v 15 delovnih dneh od dneva prejema valute na tranzitni račun klavzula 2.3 Navodila št. 138-I. Banka vas mora o prejemu deviz na račun obvestiti najkasneje naslednji delovni dan klavzula 3.1 Navodila Centralne banke z dne 30. 3. 2004 št. 111-I
Odpis tuje valute z računa a klavzula 2.1 Navodila št. 138-I	Nenehno. Z nekaj izjemami, na primer: <или>v pogodbi z banko piše, da lahko banka potrdilo o valutnem prometu izpolni sama klavzula 2.4 Navodila št. 138-I; <или>valuta je bila bremenjena z bančno kartico po pogodbi, za katero ni bil izdan transakcijski potni list in klavzula 2.5 Navodila št. 138-I		<если>valuta je bila bremenjena brez pomoči bančne kartice - hkrati z navodilom za prenos valut klavzula 2.3 Navodila št. 138-I; <если>valuta se bremeni z bančno kartico po pogodbi, za katero je izdan transakcijski potni list - najkasneje v 15 delovnih dneh po mesecu bremenitve klavzula 2.5 Navodila št. 138-I
Potrdilo na račun rubljev od nerezidenta klavzula 3.6 Navodila št. 138-I	klavzula 3.6 Navodila št. 138-I. Izjema - v pogodbi z banko je navedeno, da lahko banka sama izpolni potrdilo o valutnih transakcijah klavzula 3.9 Navodila št. 138-I		Najkasneje v 15 delovnih dneh od datuma prejema rubljev na račun klavzula 3.8 Navodila št. 138-I
Odpis rubljev v korist nerezidenta klavzula 3.6 Navodila št. 138-I			<если>rubljev so bili bremenjeni brez pomoči bančne kartice - hkrati s poravnalnim dokumentom za valutno transakcijo in klavzula 3.8 Navodila št. 138-I; <если>rubljev bremenili z bančno kartico - najkasneje 15 delovnih dni po mesecu bremenitve klavzula 3.10 Navodila št. 138-I
Poravnave s tujo nasprotno stranko preko računov v nerezidenčni banki e str. 11.5, 11.10 Navodila št. 138-I	Če je transakcijski potni list izdan po pogodbi in klavzula 2.6 Navodila št. 138-I	1. Potrdilo o valutnih transakcijah x str. 11.5, 11.10 Navodila št. 138-I. 2. Kopije bančnih izpiskov - samo, če gredo obračuni po pogodbi le delno preko računov v nerezidenčni banki e str. 11.2, 11.10 Navodila št. 138-I	Najkasneje v 30 delovnih dneh po mesecu bremenitve denarja z računa v nerezidenčni banki (pripis denarja na račun) str. 11.5, 11.10 Navodila št. 138-I
Operacije za izvoz blaga iz Rusije
Izvoz blaga iz Rusije s predložitvijo carinske deklaracije klavzula 9.8 Navodila št. 138-I	Če: blago je bilo izvoženo s pogojem odloga plačila klavzula 9.8 Navodila št. 138-I	klavzula 9.8 Navodila št. 138-I	klavzula 9.8 Navodila št. 138-I
Izvoz blaga iz Rusije, deklariranega z dokumenti, ki niso carinska deklaracija klavzula 9.1.1 Navodila št. 138-I		str. 9.1, 9.2 Navodila št. 138-I. klavzula 9.1.1 Navodila št. 138-I; 4. odstavek čl. 180 TC TS	klavzula 9.2.1 Navodila št. 138-I
Izvoz blaga iz Rusije v države EAEU klavzula 9.1.2 Navodila št. 138-I	Če je transakcijski potni list izdan po pogodbi	1. Potrdilo o dokazilih x str. 9.1, 9.2 Navodila št. 138-I.	klavzula 9.2.2 Navodila št. 138-I. 6. vprašanje Informacijskega pisma Centralne banke z dne 21. 01. 2014 št. 43
Operacije za uvoz blaga v Rusijo
Uvoz blaga v Rusijo s predložitvijo carinske deklaracije klavzula 9.8 Navodila št. 138-I	Če: po pogodbi je bil izdan transakcijski potni list; izvoženo blago je bilo plačano vnaprej klavzula 9.8 Navodila št. 138-I	Potrdilo o dokazilih x klavzula 9.8 Navodila št. 138-I	Najkasneje v 15 delovnih dneh po mesecu prijave blaga v klavzula 9.8 Navodila št. 138-I
Uvoz v Rusijo blaga, deklariranega z drugimi dokumenti, ne s carinsko deklaracijo klavzula 9.1.1 Navodila št. 138-I	Če je transakcijski potni list izdan po pogodbi	1. Potrdilo o dokazilih x str. 9.1, 9.2 Navodila št. 138-I. 2. Dokumenti, ki se uporabljajo kot deklaracija, kot so prevozni dokumenti klavzula 9.1.1 Navodila št. 138-I; 4. odstavek čl. 180 TC TS	Najkasneje 15 delovnih dni po mesecu oddaje dokumentov, uporabljenih kot deklaracija, oznaka o datumu izdaje (pogojna sprostitev). Če je takih obvestil o izdaji več, se obdobje šteje od zadnjega datuma klavzula 9.2.1 Navodila št. 138-I
Uvoz blaga v Rusijo iz držav EAEU klavzula 9.1.2 Navodila št. 138-I	Če je transakcijski potni list izdan po pogodbi	1. Potrdilo o dokazilih x str. 9.1, 9.2 Navodila št. 138-I. 2. Prevoz (odprema), komercialni dokumenti. 3. Statistična oblika obračunavanja gibanja blaga v Dodatek št. 1 k Pravilniku, potrjeno. Uredba vlade z dne 29.01.2011 št. 40. Podatkov o tem ni treba navesti v potrdilu o dokazilih x 6. vprašanje Informacijskega pisma Centralne banke z dne 21. 01. 2014 št. 43	Najkasneje v 15 delovnih dneh po mesecu izvršitve spremnih (odpremnih in komercialnih) dokumentov v klavzula 9.2.2 Navodila št. 138-I. Izjema je statistična oblika obračunavanja gibanja blaga. Rok za njeno oddajo ni določen. Statistični obrazec boste morali odnesti na banko, potem ko ga izpolnite in oddate carini. 6. vprašanje Informacijskega pisma Centralne banke z dne 21. 01. 2014 št. 43. To storite, preden zaprete transakcijski potni list
Druge operacije
Opravljanje dela, zagotavljanje storitev, prenos informacij in rezultatov intelektualne dejavnosti, vključno z izključnimi pravicami do njih klavzula 9.1.3 Navodila št. 138-I	Če je transakcijski potni list izdan po pogodbi. Izjema - pogodbe o najemu, lizingu, opravljanju komunikacijskih storitev ali zavarovanju v smislu rednih fiksnih plačil klavzula 9.5 Navodila št. 138-I	1. Potrdilo o dokazilih x str. 9.1, 9.2 Navodila št. 138-I. 2. Spremna dokumentacija, kot so potrdila o prevzemu, računi, licenčne pogodbe klavzula 9.1.3 Navodila št. 138-I; Seznam, odobren. MVES Rusije 01.07.97 št. 10-83/2508, Državni carinski odbor Rusije 09.07.97 št. 01-23/13044, VEK Rusije 03.07.97 št. 07-26/3628	Najkasneje v 15 delovnih dneh po mesecu izdaje dokazil v klavzula 9.2.2 Navodila št. 138-I
Druga izpolnitev obveznosti po pogodbi (na primer vračilo predhodno izvoženega (uvoženega) blaga) pogl. 12 Navodila št. 138-I. Po prejemu potrdila o deviznem poslu (potrdilo o dokazilih) bo banka preverila, ali je pravilno izvedeno in ali so v njem navedeni podatki (vključno s kodo za vrsto valutnega posla in šifro za vrsto dokazila). ) ustreza podatkom priloženih dokumentov in informacijam, ki jih je banki predložila carina klavzula 18.1 Navodila št. 138-I. Banka mora preveriti potrdilo o deviznih poslih klavzula 18.2 Navodila št. 138-I: pri bremenitvi denarja s TRR - najkasneje delovni dan po predložitvi potrdila; pri knjiženju denarja - najkasneje v 3 delovnih dneh od dneva predložitve potrdila. In za preverjanje potrdila o dokazilih ima banka naslednje roke in klavzula 18.2 Navodila št. 138-I: če je potrdilo izdano za vnaprej plačano deklarirano uvoženo blago ali izvoženo blago, za katerega je odobreno odlog plačila, - najkasneje v 10 delovnih dneh od dneva predložitve potrdila; v drugih primerih - najkasneje v 3 delovnih dneh od dneva predložitve potrdila. Banka potrdila ne bo sprejela, če bo ugotovila napake in nedoslednosti. Dobili boste nazaj napačno potrdilo z datumom in razlogom za vračilo. str. 18.5, 18.6 Navodila št. 138-I. V roku, ki ga določi banka, boste morali predložiti novo potrdilo o deviznih transakcijah (na dokazilih), pri čemer boste odstranili vse pripombe klavzula 18.7 Navodila št. 138-I. Reference o deviznih transakcijah in dokazilih štejejo za pravočasno oddane.če klavzula 18.9 Navodila št. 138-I: ste jih pravočasno poslali na banko; Banka jih je preverila in sprejela. Zato prej ko banki oddate "valutna" potrdila, tem bolje. Obstajajo pojasnila Rosfinnadzorja, ki navajajo: ko se banki predložijo potrdila o deviznih poslih, potrdila o dokazilih in sama dokazila, "obdobje izpolnitve obveznosti s strani rezidenta ne vključuje obdobja za njihovo preverjanje s strani pooblaščene banke" Dopis Rosfinnadzorja št. 43-01-06-25/4133 z dne 05.10.2012. Toda sodna praksa kaže, da se lahko še vedno soočite z globo, če po roku za predložitev potrdil banki predložite novo, pravilno potrdilo o deviznem poslovanju (na dokazilih) namesto pravočasno predloženega, a napačnega. S tem, ko vam banka vrne potrdilo, vam banka določi rok za odpravo pomanjkljivosti in predložitev novega potrdila. Toda po mnenju nekaterih sodišč navodila banke ne vplivajo na rok za predložitev potrdil. 1. odlok AAC z dne 30. marca 2015 št. A43-21628 / 2014. Pri predloženih potrdilih o deviznih poslih, o dokazilih, se ne moremo voditi po načelu "oddan - in pozabljen". Konec koncev, če se podatki v teh potrdilih spremenijo (z izjemo sprememb podatkov o rezidentu ali pooblaščeni banki), boste morali predložiti korektivno potrdilo. To je treba storiti najkasneje v 15 delovnih dneh po datumu izdaje dokumentov, ki potrjujejo spremembe. Te dokumente je treba predložiti banki skupaj s potrdilom str. 2.9, 3.15, 9.7 Navodila št. 138-I. Z banko se lahko dogovorite, da bo banka na podlagi predloženih dokumentov sestavila sama str. 2.4, 3.9, 6.3, 9.4 Navodila št. 138-I: transakcijski potni list; informacije o deviznih transakcijah; potrdila o dokazilih. Te storitve so seveda plačljive. Izvedite cene pri svoji banki. Morda boste raje plačali znesek znotraj 5000 rubljev. za izdajo transakcijskega potnega lista (do 1.500 rubljev - za izdajo potrdil), kot pa to storite sami. Vendar ne pozabite, da boste še vedno morali razumeti pravila za izdajo transakcijskih potnih listov in potrdil. Konec koncev, priprava teh dokumentov s strani banke vas ne razbremeni odgovornosti za njihovo pravilno vsebino in skladnost z roki za registracijo! Če banki ne boste pravočasno predložili potrebnih dokumentov, banka ne bo mogla pravočasno izdati transakcijskega potnega lista ali potrdila. Ko banka izpolni transakcijski potni list (ali potrdilo), boste morali ta dokument preveriti. In če najdete napake in netočnosti, morate v 15 delovnih dneh po datumu prejema transakcijskega potnega lista (potrdila) banki predložiti vlogo za njegovo ponovno izdajo (ali popravni certifikat). str. 2.10, 3.9, 6.11, 9.4 Navodila št. 138-I.