Zemes nodoklis par 1 kv. Juridiskām personām zemes nodokļa avansa maksājumu likmes un maksāšanas noteikumi

Atgādinām par pārskatu iesniegšanas termiņiem regulatīvajām iestādēm un nodokļu nomaksas termiņiem 2017. gadam (2017. gada 4. ceturksnis). Par nodokļu atskaišu iesniegšanas termiņa pārkāpšanu draud ne tikai naudas sods, bet arī bankas kontu bloķēšana. Mūsu raksts palīdzēs jums nenokavēt noteiktu pārskatu iesniegšanas termiņu regulatīvajām iestādēm.

Pārskatu iesniegšanas Federālajam nodokļu dienestam un nodokļu nomaksas termiņi par 2017. gada 4. ceturksni (par 2017. gadu)

2017. gada finanšu pārskatu iesniegšanas termiņi
Grāmatvedības izraksti par 2017. gadu jāiesniedz Federālajā nodokļu dienestā ne vēlāk kā 2018. gada 2. aprīlī.
Tāpat finanšu pārskati jāiesniedz statistikas iestādēm (Rosstat) ne vēlāk kā līdz 2018. gada 2. aprīlim.

Informācijas iesniegšanas termiņi par vidējo darbinieku skaitu 2017. gadā
Iesniegšanas termiņš informācija par vidējo darbinieku skaitu par 2017. gadu – ne vēlāk 2018. gada 22. janvāris.
Arī jaunizveidotajām vai reorganizētajām organizācijām informācija būs jāiesniedz līdz reģistrācijas mēnesim sekojošā mēneša 20. datumam.

PVN deklarāciju iesniegšanas termiņi un PVN samaksas termiņi par 2017.gada 4.ceturksni.
Nodoklis PVN deklarācija jāiesniedz ne vēlāk kā plkst 2018. gada 25. janvāris.
PVN samaksas termiņš par 2017.gada 4.ceturksni: 2018.gada 25.janvāris, 2018.gada 26.februāris, 2018.gada 26.marts (1/3 no nodokļa summas, kas uzkrāta par 2017.gada 4.ceturksni).

Ienākuma nodokļa pārskatu iesniegšanas termiņi par 2017.gadu (ienākuma nodokļa samaksas termiņi)
Nodoklis ienākuma nodokļa deklarācija par 2017.gadu (2017.gada 4.ceturksnis) iesniedz ne vēlāk kā līdz 2018.gada 28.martam.
Ienākuma nodokļa samaksas termiņš par 2017. gadu (2017. gada 4. ceturksnis) ir ne vēlāk kā līdz 2018. gada 28. martam.

Apdrošināšanas prēmiju aprēķinu iesniegšanas termiņi 2017. gada 4. ceturksnim.
Apdrošināšanas prēmiju aprēķins par 2017. gada 4. ceturksni iesniedz Federālajā nodokļu dienestā ne vēlāk kā līdz 2018. gada 30. janvāris.

Pārskatu iesniegšanas un nodokļu nomaksas termiņi, piemērojot vienkāršoto nodokļu sistēmu 2017. gadam.
Sūtīt deklarācija pēc vienkāršotās nodokļu sistēmas par 2017. gadu organizācijām nepieciešams ne vēlāk kā līdz 2018. gada 20. aprīlim.
Sūtīt deklarācija pēc vienkāršotās nodokļu sistēmas par 2017. gadu individuālie uzņēmēji nepieciešams ne vēlāk kā līdz 2018. gada 3. maijs (jo 30.04.2018 ir brīvdiena).

Organizācijām un individuālajiem uzņēmējiem, kas izmanto vienkāršoto nodokļu sistēmu, ir jāveic nodokļa avansa maksājums ne vēlāk kā līdz plkst 2018. gada 3. maijam individuālajiem uzņēmējiem un līdz 2018. gada 2. aprīlim organizācijām.

Pārskatu iesniegšanas un nodokļu nomaksas termiņi, piemērojot UTII par 2017. gada 4. ceturksni.
Sūtīt UTII deklarācija par 2017. gada 4. ceturksni nepieciešams ne vēlāk kā līdz 2018. gada 22. janvārim.
UTII nodoklis par 2017. gada 4. ceturksni ir jāsamaksā ne vēlāk kā 2018. gada 25. janvārī.

6-NDFL un 2-NDFL pārskatu iesniegšanas termiņi par 2017. gadu (2017. gada 4. ceturksnis).
Par 2017. gadu ir jānokārto sertifikāti 2-NDFL un reizi ceturksnī veidlapa 6-NDFL
Organizācijām un individuālajiem uzņēmējiem ne vēlāk kā līdz 2018. gada 2. aprīlim jāiesniedz informācija nodokļu iestādēm par 2017. gadu par visām fiziskām personām, kuras gada laikā saņēmušas ar nodokli apliekamus ienākumus no organizācijas vai individuālā komersanta.

3-NDFL deklarācijas iesniegšanas termiņi 2017. gadam.
Individuālie uzņēmēji, kuriem 2017. gadā nebija darbinieku un kuri nav veikuši maksājumus privātpersonām, ne vēlāk kā līdz 2018. gada 3. maijam iesniedz 3-NDFL nodokļa deklarāciju par saviem ienākumiem par 2017. gadu.

Atskaišu iesniegšanas un īpašuma nodokļu nomaksas termiņi par 2017.gadu.
Nodoklis īpašuma nodokļa deklarācija par 2017. gadu jāiesniedz ne vēlāk kā līdz 2018. gada 30. martam.
Īpašuma nodokļa maksātāji ir uzņēmumi, kuru bilancē ir īpašums, nodokļa samaksas termiņš ir ne vēlāk kā 2018. gada 30. marts.

Atskaišu iesniegšanas un zemes nodokļa nomaksas termiņi par 2017.gadu.
Sūtīt zemes nodokļa deklarācija
Zemes nodoklis par 2017. gadu jāsamaksā ne vēlāk kā līdz 2018. gada 10. februārim.

Atskaišu iesniegšanas un transporta nodokļa nomaksas termiņi par 2017.gadu.
Sūtīt transporta nodokļa deklarācija par 2017. gadu nepieciešams ne vēlāk kā līdz 2018. gada 1. februārim.
Transporta nodoklis par 2017. gadu jāsamaksā ne vēlāk kā līdz 2018. gada 1. februārim.

Vienotās vienkāršotās deklarācijas iesniegšanas termiņi 2017. gadam.
Vienotā vienkāršotā nodokļa deklarācija par 2017.gada 4.ceturksni tiek iesniegta ne vēlāk kā līdz 2018.gada 22.janvārim
Šo deklarāciju iesniedz tikai tad, ja vienlaikus:
- nenotika naudas līdzekļu kustība norēķinu kontos un kasē;
- nebija nodokļu objektu tiem nodokļiem, par kuriem viņi ir atzīti par maksātājiem.

Termiņi pārskatu iesniegšanai fondos un apdrošināšanas prēmiju samaksai par 2017. gada 4. ceturksni

Individuālajiem uzņēmējiem, kuriem ir darbinieki, kā arī visām organizācijām katru mēnesi jāmaksā apdrošināšanas prēmijas un reizi ceturksnī (mēnesī) jāiesniedz pārskati pārvaldes iestādēm. Ja pārskata ceturksnī apdrošināšanas prēmijas un darba samaksa nav aprēķinātas, tad būs jāiesniedz nulles deklarācija.

Pārskatu iesniegšanas termiņš Sociālās apdrošināšanas fondā par 2017.gada 4.ceturksni.
Kopš 2017. gada iemaksas par arodslimībām un traumām paliek Sociālās apdrošināšanas fonda pārziņā. Pārskati Sociālās apdrošināšanas fondā kopš 2017.gada 1.ceturkšņa iesniegti saīsinātā veidā.
Uz papīra jāiesniedz ne vēlāk kā 2018. gada 22. janvārī
Elektroniskā jāiesniedz ne vēlāk kā 2018. gada 25. janvārī

FSS arī ir jānodrošina pamatdarbības apstiprinājums ne vēlāk 2018. gada 16. aprīlis. Šajā komplektā ietilpst:
- Paziņojums, kas norāda galveno darbības veidu
- Izziņa, kas apliecina galveno saimnieciskās darbības veidu ar aprēķinu
- 2017. gada finanšu pārskata paskaidrojuma raksta kopija. (Mazie uzņēmumi neiesniedz paskaidrojuma rakstu)

Pārskatu iesniegšanas termiņš Pensiju fondam par 2017.gadu (2017.gada 4.ceturksnis).

Ikmēneša pārskati SZV-M:
Ziņošana par forma SZV-M jāiesniedz līdz pārskata mēnesim sekojošā mēneša sākuma 15. datumam. Piegādes datumi 2018. gada 1.ceturksnī:
SZV-M 2017. gada decembrim – ne vēlāk kā līdz 2018. gada 15. janvārim
SZV-M 2018. gada janvārim – ne vēlāk 2018. gada 15. februāris
SZV-M 2018. gada februārim – ne vēlāk kā līdz 2018. gada 15. martam

SZV-STADZES veidlapas iesniegšanas termiņi 2017. gadam.
Informācija par apdrošināto personu apdrošināšanas pieredzi 2017.gadam jānosūta ne vēlāk kā līdz 2018.gada 1.martam.

EFA-1 veidlapas iesniegšanas termiņi 2017. gadam.
Informācija par apdrošinājuma ņēmēju, kas iesniegta Pensiju fondam individuālās (personalizētās) uzskaites veikšanai par 2017. gadu, jānosūta ne vēlāk kā līdz 2018. gada 1. martam.

Termiņi apdrošināšanas iemaksu veikšanai fondos
Individuālajiem uzņēmējiem (darba devējiem) un organizācijām apdrošināšanas prēmijas ir jāmaksā katru mēnesi līdz mēneša 15. datumam, pēc iemaksu novērtēšanas mēneša. Ja 15.datums ir brīvdiena, tad par termiņu tiek uzskatīta nākamā darba diena.
Iemaksu veikšanas termiņi fondos par 2017.gada 4.ceturksni ir līdz 15.novembrim (par oktobri), līdz 15.decembrim (par novembri), līdz 15.janvārim (par decembri).

Vai ir kādas grūtības ar? Vai arī jums ir nepieciešama palīdzība tiešsaistē? Zvaniet mums vai mūsu grāmatveži sagatavos un iesniegs atskaites jūsu vietā!

Dažu pēdējo gadu laikā ievērojama daļa Krievijas iedzīvotāju ir izvēlējušies pārcelties no ērtiem dzīvokļiem uz privātām mājsaimniecībām. Galvenā priekšrocība par labu šim lēmumam bija iespēja ietaupīt uz pārtiku uz mājsaimniecības rēķina un apmaksāt apsaimniekošanas uzņēmumu rēķinus par negodīgiem un dažkārt neveiktiem darbiem.

Kopš pagājušā gada vidus mediji sāka publicēt biedējošas prognozes, saskaņā ar kurām zemes nodoklis tiks palielināts vairākas reizes. Līdz ar to krievu maciņš kļūs vēl tukšāks.

Vai tiešām viss ir tik slikti un kas sagaida pašmāju zemes īpašniekus?

Jaunais zemes nodoklis 2019: par izmaiņām un aprēķināšanas kārtību

Zemes nodoklis tika noteikts Krievijas Nodokļu kodeksā (TC RF), un to regulē pilsētu un reģionu pašvaldības.

Pašvaldības ir tiesīgas noteikt nodokļu likmes likuma noteiktajās robežās. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa Nr.31, regulē maksājumu kārtību un termiņu (iestādēm), kā arī ievieš atvieglojumus un atbrīvo noteiktas pilsoņu kategorijas no nodokļu maksāšanas.

Iepriekš zemes nodokļa apmērs tika aprēķināts, pamatojoties uz objekta uzskaites vērtību, kas bija diezgan zema. No šī aprēķina izrietošā summa nebija apgrūtinoša maksātājiem. Otrās tūkstošgades sešpadsmitajā gadā viss krasi mainījās.

Tagad zemes nodoklis (turpmāk – ZN) tiks aprēķināts, ņemot vērā kadastrālo vērtību, kas ir vienāda ar tirgus vērtību, kas paredz summas pieaugumu vairākkārt. Visa būtība ir tāda, ka kadastrālo cenu noteica neatkarīgi vērtētāji, tā teikt “uz aci”, bieži vien balstoties uz neuzticamiem datiem, un atsevišķos gadījumos tā ievērojami pārsniedza pašreizējo tirgus vērtību.

Ar zemes nodokli apliekamie objekti 2019. gadā

Ar šo nodokli apliekamie objekti ir zemes gabali, kas atrodas Krievijas Federācijas teritorijā, kur šāda veida nodokli ievieš ar reģionālo iestāžu apstiprinātiem noteikumiem. Turklāt šīm zemēm jābūt pilsoņu vai organizāciju īpašumā.

Galvenie nodokļu objekti ir šādas lauksaimniecības, atpūtas un rūpniecības zemes:

• organizāciju lauksaimnieciskās darbības jomas;
• zemes gabali, kas piederēja daču kopienām un atsevišķiem pilsoņiem, kas iegūti lauksaimniecībai;
• iekārtas, kas atbalsta rūpniecības uzņēmumu darbību. Tas ietver arī jomas tādu struktūru būvniecībai, kas atbalsta organizāciju darbu;
• institūcijām un it īpaši iedzīvotājiem piederošās meža un akvatorijas fonda daļas;
• tūrisma un atpūtas zonu zemes, arī tad, ja uz tām atrodas pansionāti un atpūtas centri un citas ēkas.

Ar šo nodokli netiek aplikti zemes gabali, kas ir valsts īpašums, kas izņemti no apgrozības saskaņā ar Krievijas likumdošanu, kuriem ir vēsturiska un dabas vērtība valstij, kā arī zemesgabali, kas piešķirti daudzdzīvokļu māju celtniecībai.

Zemes nodokļa procentu likme juridiskām un fiziskām personām

Zemes nodokļa likmes regulē vietējās pašvaldības vai pilsētas iestādes. Tomēr Art. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa Nr.394 paredz virkni šīs vērtības pieļaujamo svārstību.

Ja aprēķina laikā nodokļa likmi (TS) nosaka vietējās varas iestādes, tad aprēķinos tiek izmantota vērtība, ko šodien nosaka Krievijas Federācijas Nodokļu kodekss:

• lauksaimniecības nozares platībām, zemēm, uz kurām atrodas dzīvojamās ēkas un saimniecības kompleksi, kā arī platībām, kas piešķirtas palīgsaimniecībai, Nodokļu kodeksa Nr.394.pants noteica nodokli 0,3% apmērā no objekta cenas. pēc kadastra.
• Par citām vajadzībām izmantojamām zemēm - 1,5% no kadastra cenas.

Pašvaldībām ir tiesības diferencēt un regulēt nodokļu likmes, pamatojoties uz zemes kategoriju, objekta atrašanās vietu, mērķi un lietošanas atļauju. Tādējādi katram reģionam var būt savs NS konkrētam objektam.

To var uzzināt Federālā nodokļu dienesta tīmekļa vietnes (Federālā nodokļu dienesta) apakšsadaļā “Atsauces informācija” vai sekojot saitei: http://www.nalog.ru/rn50/service/tax/, arī no plkst. normatīvajos aktos un tiesību aktos vietējās pašvaldībās, bieži vien šie dati tiek izvietoti uz stendiem un ziņojumu dēļiem reģionālajā Federālajā nodokļu dienestā.

Zemes nodokļa aprēķināšanas sistēma 2019. gadā

Fiziskām personām aprēķinus veiks Nodokļu dienesta darbinieki. Šai pilsoņu kategorijai vienkārši būs nekavējoties jāapmaksā rēķini, kas saņemti vēstuļu veidā no iepriekš minētās iestādes.

Ja nepiekrītat apmaksas rēķinos norādītajai summai, varat to aprēķināt pats, izmantojot vienkāršu formulu:

Šī ir standarta formula algas aprēķināšanai, kurā nav ņemti vērā pabalsti un samazinājuma faktori. Iedzīvotāju preferenciālajai kategorijai summa tiks samazināta, ņemot vērā atvieglojumu koeficientu.

Pilsoņiem, kuri pārņēmuši īpašumā kalendārā gada vidū, kas bija zemes nodokļa pārskata periods, summa tiks dalīta ar divpadsmit un reizināta ar zemes gabala oficiālās īpašumtiesību mēnešu skaitu. Dalītīpašumā summa tiks sadalīta nodokļu maksātājiem atbilstoši viņu daļām.

Tas ir, 1/3 zemes gabala īpašniekam būs jāmaksā 1/3 no kopējā nodokļa.

Lai aprēķinātu, jums būs jāprecizē sava īpašuma kadastrālā vērtība. To var izdarīt, iesniedzot pieprasījumu Kadastra palātā vai Rosreestr, vai to oficiālajā tīmekļa vietnē, varat arī izmantot informācijas portālu, sekojot saitei: http://kadastr.ktotam.pro/.

Kopš 2015. gada individuālie komersanti, kuri bija privātpersonas, ir atbrīvoti no pienākuma iesniegt zemes nodokļa deklarāciju. Tagad viņi veiks maksājumus pēc Nodokļu inspekcijas rēķiniem.

Juridiskās personas aprēķinus veiks patstāvīgi, ņemot vērā visas pazīmes: vai notikusi zemes pārcelšana uz citu kategoriju, fiziskas personas statusa maiņa par juridisku personu, darbības sākums vai beigas atskaites vidū. gadā.

Kā no nodokļu dienesta uzzināt zemes nodokļa apmēru, parādīts video.

Esošie zemes nodokļa atvieglojumi 2019.g

Tāpat kā jebkuram citam nodokļu veidam, ZN ir savas preferenciālās kategorijas starp privātpersonām un organizācijām.

Federālajos tiesību aktos noteiktās preferenciālās likmes attiecas uz šādām personu grupām:

• invalīdi un Otrā pasaules kara un citu militāro operāciju veterāni.
• I un II grupas invalīdi, kā arī bērni invalīdi.
• Krievijas Federācijas un Padomju Savienības varoņi.
• pilsoņi, kuri piedalījās kodolieroču izmēģināšanā un Černobiļas atomelektrostacijas avārijas likvidēšanā.
• invalīdi ar staru slimību, kas iegūta kosmosa un kodolizmēģinājumu rezultātā.

Visām iepriekšminētajām personām ir tiesības sagaidīt nodokļa bāzes (zemes gabala cenas pēc kadastra) samazinājumu par 10 000 rubļu. Lai to izdarītu, jums jāapstiprina savas tiesības, uzrādot nodokļu iestādēm nepieciešamos dokumentus.

To organizāciju saraksts, kuras federālās iestādes atbrīvo no zemes nodokļa, ir norādīts Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 395. pantā. Pārējos pabalstus apstiprina un sadala vietējās pašvaldības iestādes.

Iestāžu lēmumi tiek paziņoti iedzīvotājiem, izmantojot publikācijas laikrakstos un administrācijas stendos.

Nodokļu maksāšanas laiks un kārtība 2019. gadā

Maksājumi jāveic reģionā, kurā atrodas objekts. Zemes nodokļa maksātāji ir fiziskas personas. personas un biedrības, kas kļuvušas par zemes gabalu īpašniekiem vai pastāvīgajiem īpašniekiem. Maksājumu termiņus nosaka pašvaldības, un privātpersonām tie parasti ir atšķirīgi. personām un juridiskām personām.

Privātpersonas un individuālie uzņēmēji, kas klasificēti kā tādi, saņem nodokļu paziņojumu, kurā norādīta summas summa un samaksas termiņš. Jaunākie grozījumi Federālajā likumā (Federālais likums Nr. 320), kas datēti ar 2015. gada 23. novembri, apstiprināja maksājuma termiņu līdz tā gada pirmajam decembrim, kas seko "apmaksātajam gadam".

Juridiskās personas, kas veica ceturkšņa avansa maksājumus, kurus arī nosaka vietējās iestādes (tātad atšķirības pa reģioniem), parasti ievēro grafiku: līdz aprīļa beigām, jūlijam un oktobrim, tas ir, pārskata ceturkšņa beigās. Maksājums par iepriekšējā gada pēdējo ceturksni tiek veikts vietējā budžetā līdz kārtējā gada pirmajam februārim.

Nodokļu kodekss paredz sodus soda vai soda veidā par novēlotu, nepilnīgu ZN samaksu vai nemaksāšanu. Par netīšu pārkāpumu sods būs aptuveni 20% no gada nodokļa summas, bet tīša pārkāpuma rezultātā līdz 40%.

Par katru nokavēto dienu tiks iekasēta soda nauda 1:300 apmērā no refinansēšanas likmes.

BCC zemes nodoklim 2019

Svarīgs atribūts, veicot un apstrādājot maksājamā nodokļa maksājumu, ir budžeta klasifikācijas kodi, kas ir parādīti tabulā.

Zemes nodokļa maksājuma nosaukums	Budžeta klasifikācijas kods
	Par federāli nozīmīgām pilsētām	Krievijas pilsētām	Pilsētas teritorijām	Pilsētas zemēm rajona robežās	Par starpapdzīvoto vietu teritorijām
Nodokļu maksājums	1821060603103 1000 110	182106 06032 04 1000 110	1821 06 06033 13 1000 110	1821 06 0603212 1000 110	1821 06 0603305 1000 110
	182106 0603103 2100 110	1821 06 06032 04 2100 110	1821 06 06033 13 2100 110	1821 06 06032 12 2100 10	1821 06 6033 05 2100 110
	182106 06031 03 3000 110	1821 06 06032 04 3000 110	1821 06 06033 13 3000 110	1821 06 06032 12 3000 110	1821 06 06033 05 3000 110

Nepareizi ievadot šos dažus skaitļus, sūtītājs riskē pārskaitīt līdzekļus uz nepareizu galamērķi.

Zemes nodoklis un atskaite par to 2019.g

Pārskatu iesniegšana zemes nodokļa maksātājiem sastāv no nodokļa deklarācijas iesniegšanas objekta atrašanās vietā. Kopš 2015. gada individuālie uzņēmēji ir atbrīvoti no šīs ziņošanas kārtības, deklarācijas nodokļu iestādēm aizpilda un iesniedz tikai juridiskas personas.

Deklarācijas veidlapa ZN (veidlapa KND 1153005) un tās aizpildīšanas noteikumi ir noteikti ar Krievijas Federālā nodokļu dienesta 2011. gada 28. oktobra rīkojumu Nr. ММВ-7-11/696@. Šis dokuments tiek aizpildīts elektroniski vai papīra formātā noteiktos formātos un iesniegts nodokļu administrācijai reizi gadā līdz 1.februārim (par pagājušo periodu).

Katrs pārskata periods šajā nodokļu veidā ir līdzvērtīgs vienam kalendārajam gadam.

Papīra versijā pārskata dokumentu pārbaudei iesniedz maksātājs personīgi, viņa pārstāvji vai nosūta ierakstītā vēstulē (neaizmirstot par pielikumu sarakstu). Elektroniskie dokumenti - pa e-pastu.

Noslēgumā ir vērts atgādināt zemes īpašniekiem, ka šī maksājuma lielums praktiski nav atkarīgs no darbības rezultātiem un peļņas, to ietekmē īpašuma kadastrālā vērtība un platība.

Zemesgabalu robežas tiek noteiktas uzmērot, un katram īpašniekam precīzi jāzina un jāievēro “savas robežas”, lai izvairītos no liekiem strīdiem ar kaimiņiem un nemaksātu liekus nodokļus.

Vai daudzdzīvokļu mājas dzīvokļu īpašniekiem ir jāmaksā zemes nodoklis, uzzini no video.

Saskarsmē ar

Vispārīgi noteikumi par zemes nodokli ir ietverti Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa otrās daļas 31. nodaļā “Zemes nodoklis”, taču vairākas reizes gadā Federālais nodokļu dienests precizē vai precizē noteiktus punktus par tā samaksu. GNK Group speciālisti stāsta par jaunākajām deklarēšanas iezīmēm, nodokļa bāzes noteikšanu un zemes nodokļa maksāšanu juridiskām personām.

Vispārīgi noteikumi

Saskaņā ar noteikumiem, kas noteikti Art. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 389. pantu, zemes nodokli un avansa maksājumus par to nodokļu maksātāju organizācijas maksā budžetā. zemes gabalu atrašanās vietā atzīts par nodokļu objektu. Tā kā nodoklis ir vietējais ( Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 15. pants ), tad tās likmes un maksājumu specifiku nosaka pašvaldības iestādes, bet nevar pārsniegt 1,5% procentus attiecībā pret lielāko daļu objektu un 0,3%, ja teritoriju aizņem dzīvojamā un komunālā saimniecība un dzīvojamais fonds. Vairāk par zemes nodokļa maksāšanas noteikumiem varat uzzināt Federālā nodokļu dienesta vietnē.

Jauna deklarācijas veidlapa

Krievijas Federālā nodokļu dienesta 2017. gada 10. maija rīkojums N ММВ-7-21/347@ apstiprināja jaunu zemes nodokļa deklarācijas formu (stāsies spēkā no 2017. gada deklarācijas iesniegšanas brīža), kā arī zemes nodokļa deklarācijas iesniegšanas formāts elektroniskā formā un deklarācijas aizpildīšanas kārtība. Tajā pašā laikā organizācijas var nodrošināt nodokļu aprēķinus avansa maksājumiem par 2017. gadu, izmantojot gan veco, gan jauno formu.

Kopumā deklarācijas veidlapā būtiskas izmaiņas nav notikušas. Taču tagad tam nav nepieciešama obligāta sertifikācija ar organizācijas zīmogu un saimnieciskās darbības veida kodu norādīšana. Tāpat precizētajā dokumentā nav paredzēti ar individuālajiem uzņēmējiem saistītie lauki; Aktualizēts nodokļu atvieglojumu katalogs noteikta veida uzņēmumiem, piemēram, organizācijām, kas piedalās brīvajā ekonomiskajā zonā. Ir iespējams aizpildīt deklarāciju, lai noteiktu nodokļa bāzi zemes gabaliem, kas atrodas Krimas Republikas vai Sevastopoles federālās pilsētas teritorijās.

Rosreestr dati kļūs detalizētāki

Vēl viens jauninājums - saskaņā ar Federālā nodokļu dienesta rīkojumu par informācijas apmaiņu par nekustamā īpašuma objektiem un tiesībām uz tiem, kas datēti ar 04.10.2017. N ММВ-7-21/302@, Rosreestr ir pienākums no 2017. gada 1. jūlija nosūtīt diezgan detalizētu informāciju par nekustamo īpašumu Federālajam nodokļu dienestam. Piemēram, informācija par kadastrālo vērtību, norādot tās ierakstīšanas datumu vienotajā valsts reģistrā un pieteikšanās uzsākšanas datumu, t.sk. kadastrālo vērtību izmaiņu gadījumā kļūdu labošanas dēļ vai ar strīdu izskatīšanas komisijas lēmumu par kadastrālās vērtības noteikšanas rezultātiem vai ar tiesas lēmumu – īpašuma izņemšanas no kadastrālās vērtības datumu. reģistrācija.

Tāpat Federālais nodokļu dienests saņems informāciju par darījuma cenu ar īpašumu, t.sk. nosacījumus cenas natūrā un nomas maksas apmēra noteikšanai.

Kā “pārveidotie” uzņēmumi maksā zemes nodokli?

Kā aprēķināt un maksāt zemes nodokli, ja organizācija ir reorganizēta?

2017. gada 28. aprīļa vēstulē.№ BS-4-21/8209@ Federālais nodokļu dienests precizēja, kas šeit ir spēkā mantošanas noteikums. Pēc juridiskās personas reorganizācijas saskaņā ar Art. Saskaņā ar Krievijas Federācijas Civilkodeksa 218. pantu īpašumtiesības uz viņam piederošo īpašumu pāriet juridiskām personām - tiesību pārņēmējiem. Ja zemes gabals ar pastāvīgās (pastāvīgās) lietošanas tiesībām piederēja sākotnējai juridiskai personai, tas pāriet jaunajam mantojuma kārtībā - Art. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 58. pants un Art. 268 Krievijas Federācijas Civilkodekss. Turklāt saskaņā ar Art. Saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 50. pantu jaunizveidota vienība tiek atzīta par reorganizētas juridiskās personas tiesību pārņēmēju nodokļu maksāšanas saistību izpildes ziņā. Līdz ar to arī pienākums maksāt nodokļus pāriet uz viņu. Tajā pašā laikā nodokļu iestādes īpaši pievērš uzmanību tam, ka pēctecis uzreiz kļūst par nodokļu maksātāju , neatkarīgi no tiesību uz zemes gabalu nodošanas reģistrācijas datuma Rosreestr.

Savukārt, iesniedzot nodokļa deklarāciju par pēdējo taksācijas periodu un precizētās deklarācijas reorganizētajai organizācijai (apvienošanās ar citu juridisko personu, vairāku juridisko personu apvienošanās, juridiskās personas sadalīšanās, vienas juridiskās personas pārveidošanas veidā par citu juridisko personu ), deklarācijas titullapas augšpusē ir norādīts pārņēmējas organizācijas TIN un KPP. Rekvizītā " " jānorāda reorganizētās organizācijas nosaukums.

Piemērs. Reorganizācijas rezultātā AS tika pārveidota par SIA. AS tika izslēgta no Vienotā valsts juridisko personu reģistra 25.martā, bet SIA reģistrēta 26.martā.

Pieņemsim, ka a/s zemes gabals piederēja īpašuma tiesībām visu kalendāro gadu līdz reorganizācijas brīdim. Zemes kadastrālā vērtība ir 24 000 000 rubļu. Nodokļa likme ir 1,5%, avansa maksājumu samaksu vietējā likumdošana neparedz. Uzņēmums neizmantoja nodokļu atvieglojumus.

Pēdējais taksācijas periods AS ir laika posms no 1.janvāra līdz 25.martam (ieskaitot). Pilnu mēnešu skaits, kuros zemes gabals tika izmantots, ir 3, jo SIA īpašumtiesības uz zemesgabalu beidzās pēc 15. datuma.

Koeficienta Kv vērtība, kas norādīta gada deklarācijas 140.rindā, ir vienāda ar 0,25 (3 mēneši / 12 mēneši).
Aprēķinātā nodokļa summa ir 90 000 rubļu. (24 000 000 RUB* 1,5% * 0,25).

Deklarācija jāiesniedz tiesību pārņēmējam - SIA - par reorganizēto uzņēmumu - AS. Tajā pašā laikā deklarācijas titullapas augšpusē ir norādīts tiesību pārņēmēja - SIA TIN, KPP.

Atbilstoši rekvizītam “nodokļu maksātājs” tiesību pārņēmējam jānorāda reorganizētās organizācijas nosaukums – AAS, bet rekvizītā “Reorganizētās organizācijas TIN/KPP” – attiecīgi NĪN un KPP, kas AS piešķirti pirms reorganizāciju, ko veic nodokļu iestāde savā atrašanās vietā. Reorganizācijas veidlapas kods norādīts kā 1 – pārveidošana, taksācijas perioda kods – 50.

Grāmatvedības ierakstu veidi, maksājot zemes nodokli

Sūtījumu veidi 2017. gadā nemainījās. Viņiem tiek izveidots apakškonts"Zemes nodokļa aprēķini." Visa zeme uzkrājas žurnāli tiek veikti pret šī konta kredītu.

Zemes gabali tiek uzskaitīti kā pamatlīdzekļi. Līdz ar to zemes nodoklis ir izdevumi, kas organizācijai rodas saistībā ar OS darbības un lietošanas procesu. To var atspoguļot šādi:

1. galvenās darbības izmaksas (5. klauzula, PBU 10/99) - ar nosacījumu, ka objektā netiek veikta kapitālā būvniecība:

Dt ( , , , , ) - Kt apakškonts “Zemes nodoklis”;

2. citas izmaksas - ja organizācija nomā vietni (kā izdevumus, kas saistīti ar maksas nodrošināšanu par organizācijas aktīvu pagaidu lietošanu (pagaidu glabāšanu un izmantošanu) saskaņā ar PBU 10/99 11. pantu). Tajā pašā laikā zemes iznomāšanai nevajadzētu būt organizācijas galvenajai darbībai:

Grāmatošana, atmaksājot zemes nodokļa saistības budžetā uz uzņēmuma esošās pārmaksas par citu nodokli (nodokļiem) rēķina:

Dt apakškonts “Zemes nodoklis” - Kt (nodokļu apakškonts, uz kura rēķina tiek veikta pārskaitīšana).

Zemes nodoklis dažādās nodokļu sistēmās

Lietojot OSN zemes nodoklis tiek iekļauts izdevumos, kas samazina nodokļa bāzi, aprēķinot ienākuma nodokli (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 264. panta 1.1. punkts).

vienkāršota nodokļu sistēma: zemes nodokļa summa tiek iekļauta izdevumos, aprēķinot vienoto nodokli (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 346.16. panta 1.22. punkts).

Apvienojot OSN un UTII(ja zemesgabals tiek izmantots abos organizācijas darbības veidos), tiek sadalīta zemes nodokļa summa (Art. 9. punkts). Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 274. pants).

Zemes nodoklis ir vietējais nodoklis (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 15. pants), un tā maksāšanas termiņus nosaka pašvaldību pārstāvniecības iestāžu normatīvie akti (RLA), kā arī federālo pilsētu likumi, kas ietver Maskavu, Sanktpēterburgu un Sevastopoli (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 397. panta 1. punkts).

Attiecīgi, lai organizācija saprastu, kad tai ir jāmaksā zemes nodoklis, tai ir jāiepazīstas ar tās pašvaldības tiesību aktiem (federālās pilsētas tiesību aktiem), kuras teritorijā atrodas tai piederošais zemes gabals.

Zemes nodokļa samaksas termiņš par gadu

Pašvaldību pārstāvniecībām, nosakot zemes nodokļa samaksas termiņu juridiskām personām, ir jāievēro viens noteikums: šis termiņš nevar būt agrāks par zemes nodokļa deklarācijas iesniegšanas termiņu (Nodokļu kodeksa 397. panta 1. punkts). Krievijas Federācijas). Tas ir, noteiktajam nodokļa samaksas termiņam gada beigās jābūt ne agrākam par pārskata gadam sekojošā gada 1. februāri (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 398. panta 3. punkts).

Zemes nodokļa avansa samaksas termiņš

Pašvaldības var uzlikt par pienākumu juridiskām personām pārskata gada laikā veikt zemes nodokļa avansa maksājumus. Tās pašas iestādes arī noteica termiņus zemes avansa samaksai (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 397. panta 2. punkts).

Organizāciju noteikto zemes nodokļa samaksas termiņu piemēri

Piemēram, Maskavā organizācijām jāsamaksā zemes nodoklis par gadu ne vēlāk kā līdz pārskata gadam sekojošā gada 1. februārim (2004. gada 24. novembra Maskavas likuma Nr. 74 3. panta 1. punkts). Tas ir, zemes nodokļa samaksas termiņš 2016.gadam beidzas 02.01.2017.

Turklāt organizācijām, kurām ir zemes gabali Maskavas teritorijā, ir jāmaksā avansa maksājumi par zemes nodokli. Viņiem ir jāpārskaita savs budžets ne vēlāk kā tā mēneša pēdējā dienā, kas seko pārskata ceturksnim (Maskavas 2004. gada 24. novembra likuma N 74 3. panta 2. punkts, Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 393. panta 2. punkts) . Izrādās, ka organizācijām zemes nodokļa avansa maksājumi 2017. gadā jāveic šādos termiņos:

Zemes nodoklis individuālajiem uzņēmējiem: samaksas termiņš

Zemes nodokļa maksāšanas nolūkā individuālie uzņēmēji tiek uzskatīti par parastām fiziskām personām, kurām nodoklis jāsamaksā ne vēlāk kā pārskata gadam sekojošā gada 1. decembrī, pamatojoties uz Federālā nodokļu dienesta paziņojumu (