Auto nomas uzskaite 1C 8.3. Darbinieka auto noma bez brigādes – kā to atspoguļot grāmatvedībā? Nodokļu uzskaite par auto nomu bez apkalpes

Saskaņā ar Art. Saskaņā ar Krievijas Federācijas Civilkodeksa 632. pantu, saskaņā ar transportlīdzekļa ar apkalpi nomas līgumu iznomātājs nodrošina nomniekam transportlīdzekli par samaksu par pagaidu glabāšanu un lietošanu un sniedz savus pakalpojumus tā pārvaldīšanai un tehniskajai ekspluatācijai. Nomas maksājumu maksāšanas kārtību, nosacījumus un termiņus nosaka nomas līgums.

Šajā rakstā, izmantojot konkrētu piemēru, mēs detalizēti apskatīsim, kādas darbības ir jāveic īrniekam, lai uzskaitītu transportlīdzekļa nomu ar apkalpi programmā 1C: Accounting 8 edition 3.0.

Apskatīsim piemēru.

Organizācija "Rassvet" piemēro vispārējo nodokļu režīmu - uzkrāšanas metodi un PBU 18/02 "Uzņēmumu ienākuma nodokļa aprēķinu uzskaite".

Organizācija īrē transportlīdzekli ar apkalpi no sava darbinieka, kurš nav reģistrēts kā individuālais uzņēmējs. Līgumā sniegtie pakalpojumi neietilpst darbinieka darba pienākumos saskaņā ar darba līgumu un tiek sniegti ārpus darba laika. Saskaņā ar nomas līgumu ikmēneša maksa ir 50 000 rubļu, tai skaitā nomas maksa par automašīnas nodrošināšanu īslaicīgai glabāšanai un lietošanai - 20 000 rubļu, atlīdzība par automašīnas vadīšanas un tehniskās ekspluatācijas pakalpojumu sniegšanu - 30 000 rubļu. Līdzekļi tiek pārskaitīti uz darbinieka bankas kontu katru mēnesi mēneša pēdējā dienā, pamatojoties uz parakstītu aktu. Organizācijas vadības vajadzībām tiek izmantota īrēta automašīna.

Saskaņā ar PBU 10/99 “Organizācijas izdevumi” 5. un 7. punktu, organizācijas izmaksas, kas saistītas ar automašīnas nomu ar apkalpi, kas tiek izmantota vadības vajadzībām, grāmatvedībā tiek klasificētas kā parastās darbības izdevumi un attiecīgi. , var ņemt vērā kontā 26 “Vispārējie saimnieciskās darbības izdevumi”. Šie izdevumi tiek atzīti katru mēnesi automašīnas nodošanas nomas akta parakstīšanas dienā. Norēķiniem saskaņā ar līgumu ar iznomātāju, kurš ir organizācijas darbinieks, programma var izmantot kontu 76 “Norēķini ar citiem piegādātājiem un darbuzņēmējiem” un konkrētāk, apakškontu 76.10 “Citi norēķini ar privātpersonām”.

Peļņas nodokļa nolūkos īres maksa, kas samaksāta saskaņā ar nomas līgumu par transportlīdzekli ar apkalpi, tiek iekļauta citos izdevumos, kas saistīti ar ražošanu un pārdošanu (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 10. pants, 1. punkts, 264. pants), un tiek atzīta tāpat kā akta parakstīšanas datuma uzskaitē (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 3. panta 7. punkts, 272. pants).

Tagad nodarbosimies ar iedzīvotāju ienākuma nodokli.

Ienākumi, ko fiziska persona gūst no īpašuma iznomāšanas, kā arī atlīdzības veidā par automašīnas pārvaldīšanas un tehniskās ekspluatācijas pakalpojumiem, ir apliekami ar nodokli un veido iedzīvotāju ienākuma nodokļa nodokļa bāzi (4., 6., 1. punkts) , 208. pants, 1. klauzula, 209. pants Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksā).

Organizācija, kas izmaksā ienākumus fiziskai personai, tiek atzīta par iedzīvotāju ienākuma nodokļa nodokļu aģentu, un tai ir pienākums aprēķināt, ieturēt no fiziskās personas un ieskaitīt budžetā atbilstošu nodokļa summu (Nodokļu kodeksa 226. panta 1., 2. punkts). Krievijas Federācijas).

Iedzīvotāju ienākuma nodokļa summa tiek aprēķināta pēc likmes, kas paredzēta Art. 224 Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa (13%), no faktiskās ienākumu saņemšanas dienas, kas šajā gadījumā noteikta saskaņā ar punktiem. 1. klauzula 1 art. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 223. pantu kā ienākumu izmaksas dienu (dienu, kad maksājums saskaņā ar nomas līgumu tiek pārskaitīts uz iznomātāja bankas kontu) (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 226. panta 3. punkts). ).

Aprēķināto iedzīvotāju ienākuma nodokļa summu nodokļu aģents ietur tieši no nodokļu maksātāja ienākumiem pēc faktiskās samaksas (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 226. panta 4. punkts).

Izmaksājot ienākumus bezskaidras naudas veidā, organizācija ieskaita budžetā aprēķinātā un ieturētā iedzīvotāju ienākuma nodokļa summu ne vēlāk kā nākamajā dienā pēc naudas līdzekļu ieskaitīšanas dienas iznomātāja bankas kontā (Nodokļa 226. panta 6. punkts). Krievijas Federācijas kodekss).

Tagad paskatīsimies, kā šādam maksājumam tiek piemērotas apdrošināšanas prēmijas.

Nomas maksa, kas tiek maksāta privātpersonai (iznomātājam) par transportlīdzekļa pagaidu turēšanu un lietošanu saskaņā ar nomas līgumu par transportlīdzekli ar ekipāžu, netiek aplikta ar apdrošināšanas iemaksām obligātajai pensiju apdrošināšanai, obligātajai sociālajai apdrošināšanai pārejošas invaliditātes gadījumā un saistībā ar maternitāte, obligātā medicīniskā apdrošināšana (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 420. panta 4. punkts). Tas arī nav klasificēts kā nodokļa objekts ar apdrošināšanas prēmijām, kas paredzētas Art. 1998. gada 24. jūlija federālā likuma Nr. 125-FZ “Par obligāto sociālo apdrošināšanu pret nelaimes gadījumiem darbā un arodslimībām” 20.1.

Tajā pašā laikā atlīdzība privātpersonai par automašīnas vadīšanas un tās tehniskās ekspluatācijas pakalpojumu sniegšanu ir apliekama ar apdrošināšanas iemaksām obligātajai pensiju apdrošināšanai un obligātajai medicīniskajai apdrošināšanai, bet nav apliekama ar apdrošināšanas iemaksām obligātajai sociālajai apdrošināšanai, ja īslaicīga invaliditāte un saistībā ar maternitāti (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 420. panta 1. punkta 4. punkts, 422. panta 2. punkta 3. punkts). No atlīdzības tiek veiktas apdrošināšanas iemaksas obligātajai sociālajai apdrošināšanai pret nelaimes gadījumiem darbā un arodslimībām tikai tad, ja saskaņā ar noslēgto līgumu īrniekam ir pienākums maksāt apdrošināšanas prēmijas apdrošinātājam (likuma Nr. 125- 20.1 panta 1. punkts). FZ). Mūsu aplūkotajā piemērā šāda prasība nomas līgumā nav noteikta.

Apdrošināšanas prēmijas, kas uzkrātas no atalgojuma summas, grāmatvedībā tiek klasificētas kā parastās darbības izdevumi un tiek atzītas iemaksu uzkrāšanas periodā.

Atgriezīsimies pie mūsu piemēra. Lai iekasētu no darbinieka (personas) īri un atlīdzību par automašīnas vadīšanas un tās tehniskās ekspluatācijas pakalpojumu sniegšanu, programmā izmantosim Darbības dokumentu. Tajā pašā dokumentā varat arī uzkrāt (ieturēt) iedzīvotāju ienākuma nodokli un aprēķināt apdrošināšanas prēmijas. Apdrošināšanas prēmijas tiek aprēķinātas tikai no atlīdzības summas par automašīnas vadīšanas un tās tehniskās ekspluatācijas pakalpojumu sniegšanu (30 000 rubļu). Līdz ar to iedzīvotāju ienākuma nodokļa summa ir 6500 rubļu. (50 000 rubļu * 13%), Pensiju fonda apjoms ir 6600 rubļu. (30 000 RUB * 22%), FFOMS summa - 1530 RUB. (30 000 RUB * 5,1%).

Grāmatveža ģenerētie ieraksti Darījuma dokumentā ir parādīti att. 1.

Lai apmaksātu īri un atlīdzību par pakalpojumu sniegšanu par automašīnas vadīšanu un tās tehnisko darbību programmā, varat izmantot dokumentu Norakstīšana no norēķinu konta ar darījuma veidu Pārskaitījums darbiniekam saskaņā ar līgumu. Maksājamā summa, atskaitot iedzīvotāju ienākuma nodokli, ir 43 600 rubļu. (50 000 - 6500 RUB).

Dokuments Norakstīšana no norēķinu konta un tā izpildes rezultāts ir parādīts attēlā. 2.

Ieraksti ir veikti grāmatvedības un peļņas nodokļa vajadzībām. Turklāt īres līguma maksājuma pārskaitīšanas datumam uz iznomātāja bankas kontu ir jāatspoguļo iedzīvotāju ienākuma nodokļa aprēķināšanas un ieturēšanas fakts programmā speciālajos iedzīvotāju ienākuma nodokļa uzskaites reģistros. Lai to izdarītu, mums ir nepieciešams dokuments Iedzīvotāju ienākuma nodokļa uzskaites darījums.

Iepriekš minētajā dokumentā mūsu gadījumā ir aizpildītas trīs grāmatzīmes.

Pirmkārt, cilnē Ienākumi jānorāda, ka organizācijas darbinieks ir atzinis ienākumus ar kodu 2400 “Ieņēmumi no jebkādu transportlīdzekļu izmantošanas saistībā ar pārvadāšanu ...” par nomas izmaksām (20 000 rubļu) un atzītajiem ienākumiem. ar kodu 2010 “Maksājumi saskaņā ar civiltiesiskajiem līgumiem” par atlīdzības apmēru par automašīnas vadīšanas un tās tehniskās ekspluatācijas pakalpojumu sniegšanu (30 000 rubļu).

Otrkārt, cilnē Aprēķināts ar 13% (30%) papildus dividendēm jānorāda aprēķinātā iedzīvotāju ienākuma nodokļa summa katram ienākumu veidam (attiecīgi 2600 rubļi un 3900 rubļi).

Treškārt, cilnē Ieturētas visām likmēm par katru ienākuma kodu jānorāda nodokļa likme, ieturētā iedzīvotāju ienākuma nodokļa summa, nodokļa ieskaitīšanas budžetā termiņš un izmaksātā ienākuma summa.

Iedzīvotāju ienākuma nodokļa uzskaites darījuma dokumenta aizpildīšanas piemērs ir parādīts attēlā. 3.

Iegrāmatojot, dokuments neģenerē nekādus grāmatvedības ierakstus. Dokuments veic kustības tikai iedzīvotāju ienākuma nodokļa reģistros.

Ienākumu uzskaites reģistrā iedzīvotāju ienākuma nodokļa aprēķināšanai tiks atspoguļotas mūsu reģistrētās ienākumu summas ar kodiem 2400 un 2010.

Reģistrā Nodokļu maksātāju aprēķini ar iedzīvotāju ienākuma nodokļa budžetu, ieraksti ar kustības veidu “Ienākošais” liecina, ka ir aprēķināts iedzīvotāju ienākuma nodoklis. Ieraksti ar kustības veidu “Izdevumi” liecina, ka no nodokļa maksātāja ienākumiem tiek ieturēts iedzīvotāju ienākuma nodoklis.

Reģistrā Nodokļu aģentu aprēķini ar iedzīvotāju ienākuma nodokļa budžetu dokumentā iegūtie ieraksti liecina, ka tagad organizācijai kā nodokļu aģentam ir jāiemaksā budžetā no fiziskās personas ienākumiem ieturētās nodokļa summas.

Dokumenta Iedzīvotāju ienākuma nodokļa uzskaites darījums rezultāts parādīts att. 4.

Tagad ir pienācis laiks atspoguļot apdrošināšanas prēmiju uzkrāšanas faktu programmas īpašajos reģistros. Lai to izdarītu, mums ir nepieciešams Iemaksu uzskaites darījuma dokuments.

Iepriekš minētajā dokumentā mūsu gadījumā mums būs jāaizpilda divas grāmatzīmes.

Cilnē Aprēķinātās iemaksas ir jānorāda aprēķināto un uzkrāto apdrošināšanas iemaksu summas obligātajai pensiju apdrošināšanai (RUB 6600) un obligātajai medicīniskajai apdrošināšanai (RUB 1500).

Cilnē Ienākumu informācija jānorāda ienākumu veids - Civillīgumi un ienākumu summa - 20 000 rubļu.

To izpildot, reģistros tiks izveidoti ieraksti apdrošināšanas prēmiju uzskaitei: Aprēķinātās apdrošināšanas prēmijas, Apdrošināšanas prēmijas fiziskām personām un Ienākumu uzskaite apdrošināšanas prēmiju aprēķināšanai.

Dokumenta aizpildīšanas piemērs Iemaksas uzskaites operācija un tās ieviešanas rezultāts ir parādīts attēlā. 5.

Saskaņā ar likumu, izmaksājot ienākumus bezskaidras naudas veidā, organizācija ieskaita budžetā aprēķinātā un ieturētā iedzīvotāju ienākuma nodokļa summu ne vēlāk kā nākamajā dienā pēc līdzekļu ieskaitīšanas iznomātāja bankas kontā.

Lai programmā atspoguļotu nodokļa summas ieskaitīšanas budžetā darbību, izmantosim dokumentu Norakstīšana no norēķinu konta ar darījuma veidu Nodokļa maksājums.

Veicot papildus uzskaites ierakstiem konta 68.01 debetam un konta 51 kredītam, dokuments veiks kustības iedzīvotāju ienākuma nodokļa uzskaites reģistros.

Reģistrā Nodokļu aģentu veiktā iedzīvotāju ienākuma nodokļa samaksa (sadalei), budžetā iemaksātā iedzīvotāju ienākuma nodokļa summa tiks reģistrēta (ienākumi) un nekavējoties norakstīta (izdevumos). Tas nozīmē, ka pārskaitītā nodokļa summa tiek pilnībā samaksāta par konkrētu privātpersonu – par iznomātāju.

Reģistrā Nodokļu maksātāju aprēķini ar iedzīvotāju ienākuma nodokļa budžetu tiks izveidots ieraksts ar kustības veidu “Izdevumi”, kas nozīmē, ka iedzīvotāju ienākuma nodoklis par fizisko personu (iznomātāju) tiek ieskaitīts budžetā.

Dokuments Norakstīšana no norēķinu konta un tā izpildes rezultāts ir parādīts attēlā. 6.

Tagad atliek tikai pārbaudīt mūsu darbību rezultātu. Vispirms izveidosim nodokļu uzskaites reģistru par iedzīvotāju ienākuma nodokli vienam mūs interesējošam darbiniekam.

No šī reģistra redzams, ka janvārī reģistrēti darbinieka ienākumi 30 000 rubļu apmērā. ar kodu 2010 un ienākumiem 20 000 rubļu apmērā. ar kodu 2400. Attiecīgi ienākumu apliekamā summa ir 50 000 rubļu, uzkrājuma nodoklis ir 6500 rubļu.

2018. gada 31. janvārī nodokļa summa tika aprēķināta un ieturēta no nodokļa maksātāja ienākumiem. Nākamajā dienā saskaņā ar likumu nodokļa summa tiek ieskaitīta budžetā. Viss, ko mēs redzējām, pilnībā atbilst mūsu pabeigtajam piemēram.

Iedzīvotāju ienākuma nodokļa reģistra fragments darbiniekam, kas līzingā transportlīdzekli ar apkalpi ir parādīts attēlā. 7.

Lai būtu pilnīgi pārliecināts, izveidosim 6-NDFL deklarāciju par 2018. gada pirmo ceturksni un redzēsim, ko mēs tur saņēmām.

Faktiski saņemtā ienākuma summa ir 50 000 rubļu, ieturētā nodokļa summa ir 6500 rubļu.

Ienākuma faktiskās saņemšanas datums un nodokļa ieturēšanas datums ir 31.01.2018., nodokļa pārskaitīšanas termiņš 01.02.2018.

Paskatīsimies, ko esam sasnieguši programmā ar apdrošināšanas prēmijām. Lai to izdarītu, mēs izveidosim deklarāciju Apdrošināšanas prēmiju aprēķins. Šī aprēķina 1. sadaļa ir parādīta attēlā. 9.

Un visbeidzot, pārbaudīsim, kā programma ģenerē 2-NDFL sertifikātu.

Darbiniekam izsniegtais sertifikāts tiek ģenerēts programmā, izmantojot tāda paša nosaukuma dokumentu.

Dokumenta galvenē tiek norādīts taksācijas periods un atlasīts konkrēts darbinieks.

Tabulas daļa tiek aizpildīta automātiski, izmantojot pogu “Aizpildīt”. Kā redzam, darbinieks janvārī saņēma ienākumus 50 000 rubļu apmērā. No šiem ienākumiem NDL tika aprēķināts un ieturēts 6500 rubļu apmērā. Iedzīvotāju ienākuma nodoklis pilnībā tika ieskaitīts budžetā.

Dokuments 2-NDFL darbiniekiem ir parādīts attēlā. 10.

Visas mūsu veiktās pārbaudes parādīja, ka šo darbību veicām pareizi programmā 1C: Accounting 8 edition 3.0.

Patika? Dalieties ar saviem draugiem

Konsultācijas par darbu ar programmu 1C

Pakalpojums ir īpaši atvērts klientiem, kuri strādā ar dažādu konfigurāciju 1C programmu vai kuriem ir informācijas un tehniskais atbalsts (ITS). Uzdodiet savu jautājumu, un mēs ar prieku uz to atbildēsim! Konsultācijas saņemšanas priekšnoteikums ir spēkā esoša ITS Prof. līguma klātbūtne. Izņēmums ir PP 1C pamata versijas (8. versija). Viņiem līgums nav nepieciešams.

Transportlīdzekļa nomu var nodrošināt divos veidos: ar vai bez apkalpes. Gan īrnieka, gan iznomātāja, ja pēdējais ir juridiska persona, uzskaite ir atkarīga no šiem diviem faktoriem. Visbiežāk transporta pagaidu izmantošanu nodrošina uzņēmuma darbinieki.

Transportlīdzekļa nodrošināšana īrēšanai ar apkalpi ir transporta nodošana īslaicīgai lietošanai, kurā pienākumi par apsaimniekošanu un uzturēšanu labā stāvoklī (kustībā, neprasa remontu) tiek uzlikti īpašniekam.

Nomājot bez ekipāžas, transportlīdzeklis tiek nodots iznomātājam, viņš nes pilnu atbildību par tā drošību un sedz tā ekspluatācijas izmaksas.

Noma – grāmatvedība ar īrnieku

Organizācijai īrējot transportlīdzekli, tiek iekasēta maksa par tā pagaidu lietošanu:

uz konta debetu 20 (,44...) un kredītu 60 (73, 76).

Ja iznomātājs ir juridiska persona vai individuālais komersants, kas piemēro nodokļu pamatrežīmu, tad par izrakstītajiem rēķiniem var atskaitīt PVN.

Kad transportlīdzeklis tiek ņemts pagaidu lietošanā no fiziskas personas, tostarp darbinieka, organizācijai ir jāietur ienākuma nodoklis no maksājuma summas un jāieskaita budžetā īres samaksas dienā.

Ja rodas izdevumi par transportlīdzekļa apkopi (remontu) un ekspluatāciju (degviela un smērvielas) (īrējot bez ekipāžas), tās tiek ņemtas vērā vispārējā kārtībā un norakstītas izdevumos.

Iznomātais transportlīdzeklis tiek uzskaitīts grāmatvedībā kontā 001. Summa, kas jāatspoguļo ir vienāda ar nomas līgumā norādīto.

Nomas piemērs:

Organizācija no sava darbinieka īrēja automašīnu (maksāja 370 000 rubļu). Maksa par transportlīdzekļa izmantošanu ir 7000 rubļu. Ar darbinieku tika noslēgts berboat nomas līgums. Auto lieto uzņēmuma vadība. Degvielas un smērvielu izmaksas sastādīja 522 rubļus. (PVN 9690 rub.).

Ziņojumi:

Konts Dt	Kt konts	Elektroinstalācijas apraksts	Darījuma summa	Dokumentu bāze
001		Auto ir reģistrēts	370 000	Pieņemšanas/nodošanas akts Nomas līgums
	73	Nomas maksa uzkrāta	7000	Grāmatvedības informācija
73	68 iedzīvotāju ienākuma nodoklis	Iedzīvotāju ienākuma nodoklis, kas uzkrāts no darbinieku ienākumiem, kas saņemti kā īre	910	Grāmatvedības informācija
73	50	Transportlīdzekļa nomas maksājuma summa tika izrakstīta no kases	6090	Konta naudas orderis
10	60	Pieņemts degvielas un smērvielu uzskaitei	53 832	Iepakojuma saraksts
19	60	Iekļauts PVN degvielai un smērvielām	9560	Iepakojuma saraksts
68 PVN	19	PVN tiek pieņemts atskaitīšanai	9560	Rēķins
	10	No ekspluatācijas pārtraukta degviela un smērvielas	53 832	Pavadzīme
90		Izmaksas par auto nomu un degvielu ir iekļautas izdevumos	60 832	Grāmatvedības informācija
	001	Nomas perioda beigās automašīna tiek atdota īpašniekam	370 000	Nodošanas akts

Īre – uzskaite ar iznomātāju

Ja organizācijai transportlīdzekļa nomas nodrošināšana ir galvenā darbība, tad šāda darbība tiek atspoguļota kā pārdošana:

Debets 62 Kredīts 90.1.1.

Pārējos gadījumos no transportlīdzekļu nomas saņemtā nauda tiek iekļauta ar pamatdarbību nesaistītos ieņēmumos:

Debets 62 Kredīts 91.1.

Mūsu uzņēmums gatavojas slēgt berbouta nomas līgumu ar darbinieku, kuram ir personīgā automašīna. Kādi dokumenti, izņemot līgumu, ir jānoformē? Kā organizācija var uzskaitīt izdevumus?

Nodokļu uzskaite

Saskaņā ar regulējošo iestāžu datiem (Krievijas Finanšu ministrijas 2008. gada 6. oktobra vēstule Nr. 03-03-06/1/559, Krievijas Federālā Maskavas nodokļu dienesta 2008. gada 30. aprīļa vēstule Nr. 20-12/041966.1 ), lai apstiprinātu izdevumus nomas veidā saskaņā ar līgumu Nepieciešama transportlīdzekļa (transportlīdzekļa) noma, tai skaitā:

iznomātā īpašuma pieņemšanas un nodošanas akts,
citi dokumenti, kas apliecina iznomātā transportlīdzekļa izmantošanu nomnieka organizācijas ražošanas darbībās.

Jo īpaši šādi dokumenti ietver organizācijas vadītāja rīkojumu piešķirt darbiniekiem nomāto transportlīdzekli un iesniegumus par īrētās automašīnas izmantošanu. Šiem dokumentiem jāpievieno arī pavadzīmju kopijas, kas ļaus noteikt lietošanas regularitāti un laiku, kā arī iznomāto transportlīdzekļu maršrutu.

Izdevumus par degvielu un smērvielām (degvielu un smērvielām) un transportlīdzekļa remontu, kas radušies jūsu organizācijai nomāta transportlīdzekļa ekspluatācijas laikā, apliecina dokumenti par degvielas iegādi un patēriņu, kā arī par remontdarbiem.

Degvielas un smērvielu iegādi apliecinoši dokumenti ir norēķinu dokumenti par apmaksu par degvielu (piemēram, kases čeki). Patērētās degvielas daudzumu apliecina pavadzīmes.

Transportlīdzekļa remonta izmaksas apliecinoši dokumenti ir, piemēram, izziņas par veiktajiem remontdarbiem (vienotas akta formas nepastāv, līdz ar to izpildītājs var sastādīt aktu jebkurā formā atbilstoši prasībām par nepieciešamajiem rekvizītiem, kas noteiktas 2008. gada 1. janvārī. 2011. gada 6. decembra federālā likuma Nr.402-FZ “Par grāmatvedību” 9. panta 2. daļa.

Nomājot automašīnu bez apkalpes, jūsu nomas organizācijai nav:

PVN aprēķini saistībā ar šo darbību;
jebkādas nodokļu sekas saistībā ar ienākuma nodokļa nomaksu;
pienākumi maksāt īpašuma nodokli (jo īpašums (auto), ko jūsu īrnieku organizācija saņēmusi nomas līguma ietvaros, paliek iznomātāja īpašumā;
pienākumi maksāt transporta nodokli (jo automašīna ir reģistrēta uz iznomātāja vārda (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 357. pants), un, ja jūsu organizācija automašīnu uz laiku reģistrē Valsts satiksmes drošības inspekcijā, transporta maksātājs nodoklis joprojām būs iznomātājs (Krievijas Finanšu ministrijas 04.03.2011. Nr. 03-05-05-04/04 vēstule).

Iznomājot automašīnu no fiziskas personas, kas nav uzņēmējs, jūsu īrnieku organizācija darbojas kā nodokļu aģents (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 226. panta 2. punkts), un tai ir jāietur iedzīvotāju ienākuma nodoklis no nomas summas ar likmi 13% un ieskaitīt ieturēto nodokļa summu budžetā jūsu organizācijas-īrnieka reģistrācijas vietā nodokļu administrācijā ne vēlāk kā dienā, kad faktiski saņemta nauda no bankas īres samaksai, vai dienā, kad tā pārskaitīta fiziskas personas konts (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 226. panta 4. un 6. punkts, Krievijas Finanšu ministrijas 01.06.2011. vēstule Nr. 03-04-06/3-127, 2010. gada 6. decembris Nr.03-04-06/3-290 un ar 2010.gada 16.augustu Nr.03-04-05/3-462).

Apdrošināšanas prēmijas

Nomas summa, kas samaksāta fiziskai personai par automašīnas izmantošanu, netiek aplikta ar apdrošināšanas iemaksām ārpusbudžeta fondos (Federālā likuma Nr. 212-FZ 7. panta 3. daļa, datēts ar 2009. gada 24. jūliju, ministrijas vēstule Krievijas veselības un sociālā attīstība, 2010. gada 12. marts, Nr. 550-19).

Iemaksas nelaimes gadījumu apdrošināšanai no īres maksas tiek veiktas tikai tad, ja šāds pienākums ir noteikts nomas līgumā (1998. gada 24. jūlija federālā likuma Nr. 125-FZ 1. punkts, 5. pants, 1. punkts, 20.1. pants).

Grāmatvedība

Īrnieku organizācijas grāmatvedības uzskaitē tiek ģenerēti ieraksti (Norādījumi par kontu plāna izmantošanu organizāciju finansiālās un saimnieciskās darbības uzskaitei, apstiprināti ar Krievijas Finanšu ministrijas 2000. gada 31. oktobra rīkojumu Nr. 94n ):

debets 001- īrētā automašīna tiek atspoguļota bilancē;

Debets 20 (26, 44 vai cits izmaksu konts) Kredīts 73 (76)- uzkrāta nomas maksa;

Debets 20 (26, 44 vai cits izmaksu konts) Kredīts 60 (76)- tiek ņemtas vērā automašīnas uzturēšanas izmaksas;

Debets 19 Kredīts 60 (76)- tiek ņemta vērā darījumu partneru pieprasītā PVN summa saistībā ar transportlīdzekļa izdevumiem;

Debets 68 Kredīts 19- tiek pieņemta atskaitīšanai darījuma partneru uzrādītā PVN summa par automašīnas izdevumiem;

Debets 73 (76) Kredīts 68.01- no iznomātājam uzkrātās nomas maksas tiek ieturēts iedzīvotāju ienākuma nodoklis;

Debets 73 (76) Kredīts 51- ir samaksāta īre, atskaitot ieturēto iedzīvotāju ienākuma nodokli.

Vispilnīgākā informācija par transportlīdzekļa bez ekipāžas nomas līguma noslēgšanas kārtību un nodokļu sekām, kas rodas līguma pusēm, atrodama uzziņu grāmatā “Līgumi: nosacījumi, formas, nodokļi” sadaļā “Juridiskais atbalsts” IS 1C:ITS.

Informācijas sistēma 1C:ITS tiek atjaunināta katru dienu un satur gatavus padomus par grāmatvedības, nodokļu un personāla uzskaiti. Pilnīgi iespējams, ka atbildes uz konkrētiem praktiskiem jautājumiem, kurus jūs šobrīd meklējat, jau ir 1C:ITS informācijas sistēmas sadaļā “Revidentu atbildes”.

Internetā esmu redzējusi padomu slēgt civiltiesisku līgumu fiziskai personai, kura nav darba ņēmēja, taču uzskatu, ka šī metode ir nepareiza, jo programma automātiski iekasēs šīs individuālās apdrošināšanas prēmijas no Pensiju fonda un Obligātās medicīniskās apdrošināšanas fonda, kas ir nepareizi. Pareizāk ir ieviest iedzīvotāju ienākuma nodokļa aprēķināšanu un ieturēšanu, izmantojot dokumentu “Iedzīvotāju ienākuma nodokļa, apdrošināšanas prēmiju un vienotā sociālā nodokļa uzskaites korekcija”. Lai atvērtu dokumentu sarakstu, jāizvēlas izvēlnes punkts “Algu aprēķins pa organizācijām” - “Nodokļi un iemaksas” - “Iedzīvotāju ienākuma nodokļa, apdrošināšanas iemaksu un vienotā sociālā nodokļa uzskaites korekcija”. Vēl viens veids, kā ievadīt šo dokumentu, ir vispārējā iedzīvotāju ienākuma nodokļa un apdrošināšanas prēmiju uzskaites dokumentu žurnāls.

Auto noma 1s 8.3

Dažreiz nodokļu aģents izmanto kodu 4800 “Citi ienākumi”, taču tas var radīt jautājumus nodokļu iestādēm. Ievadiet ienākumu summu un dodieties uz cilni “Iedzīvotāju ienākuma nodoklis ar 13% likmi”.
Šeit tabulas sadaļā “Aprēķinātais nodoklis” jāizvēlas darbinieks un manuāli jāievada aprēķinātā nodokļa summa. Dodieties uz cilni “Ieturtais personas nodoklis”. Dokumentam “Iedzīvotāju ienākuma nodokļa, apdrošināšanas iemaksu un vienotā sociālā nodokļa uzskaites korekcija” nav spēkā noteiktie darba algas aprēķina parametru uzstādījumi un pat tad, ja karodziņš “Aprēķinot iedzīvotāju ienākuma nodokli, pieņemt aprēķināto nodokli kā aizturēti” ir atzīmēts, tie neattiecas uz šo dokumentu - tas ir dokuments ievades manuāliem labojumiem.

Tāpēc cilnē “NDFL ieturēts” mēs manuāli ievadām nodokļa likmi un ieturēto summu. Mēs ievietojam dokumentu un aizveram to. 2. Iedzīvotāju ienākuma nodokļa ieskaitīšana budžetā.

Tagad ir jāatspoguļo iedzīvotāju ienākuma nodokļa maksājums budžetā.

1c nodarbības iesācējiem un praktizējošiem grāmatvežiem

Lai programmā atspoguļotu maksājumu organizācijas darbiniekam par automašīnas nomu, izmantosim dokumentu “Citu ienākumu uzkrājums”. Šis dokuments kļūst pieejams pēc tam, kad sadaļā “Iestatījumi” - Algas ir iespējota izvēles rūtiņa “Tiek reģistrēti citi ar algu nesaistīti fizisko personu ienākumi”.

Uzmanību

Pēc tam dodieties uz sadaļu "Maksājumi" - "Ieņēmumi bez algas" - izveidojiet "Citu ienākumu uzkrāšana". Dokumentā iestatām ienākumu veidu “Transporta noma”, ienākuma kods iedzīvotāju ienākuma nodoklim 2400 tiek ievadīts automātiski.

Tabulas sadaļā atlasiet darbinieku/fizisku personu un uzkrāto summu. Kā zināms, ZUP 3.1 nav neviena sūtījuma. Par darījumu veidošanu Grāmatvedības programmā atbild atspoguļošanas metode, kas norādīta laukā “Konts, subkonto”.

Bet pārdomu metode ļauj atlasīt tikai debeta kontu.

Telpu īre 1C 8 “grāmatvedības” izdevumā 3.0

Kā programmas “1C: Algas un personāla vadība 8” versijā 3.0 var iekasēt no trešajām personām automašīnas nomas izmaksas un ņemt šos ienākumus vērā iedzīvotāju ienākuma nodokļa aprēķināšanā? Video tapis programmas “1C: Algas un personāla vadība 8” izlaidumā 3.0.23.128. Programmas 1C: Alga un personāla vadība 8 izdevumā 3.0 iespēja iekasēt automašīnu nomas maksājumus no trešām personām ir jāiespējo izvēlnē Iestatījumi - Algas aprēķins - izvēles rūtiņā Citi ar algām nesaistīti personu ienākumi ir reģistrēti. Kad karodziņš ir atzīmēts, izvēlnē Alga ir aktīva pozīcija Citi ienākumi. Dokumentā jānorāda ienākumu veids. Lauki Iedzīvotāju ienākuma nodokļa kods un Apdrošināšanas iemaksas tiek aizpildīti automātiski atbilstoši Privātpersonu citu ienākumu veidu direktorijai.
Dokumenta saraksta daļā jānorāda ienākumu saņēmēji noteiktajā maksājuma dienā.

Zup 8.3 transportlīdzekļa nomas apmaksa

Informācija

Ja nepieciešams, jānorāda arī atsevišķa vienība, no kuras veikta pārskaitīšana.

Pēc tam jums jāaizpilda atskaitījumu cilne. Tajā jāatspoguļo arī ienākumu saņemšanas datums, iedzīvotāju ienākuma nodokļa likme (tā ir 13%, un, ja darbinieks nav rezidents, tad 30%), samaksātā nodokļa summa.

Ieturētās summas pārskaitīšanas datumam jābūt ne vēlākam par nākamo dienu pēc nomas maksas pārskaitīšanas. Ieņēmumu kods ir 1400, jo tie tiek saņemti no īpašuma izīrēšanas. Ja nepieciešams, jānorāda filiāle vai pārstāvniecība, ja maksājums veikts no tās kontiem.

Iedzīvotāju ienākuma nodokļa atspoguļojums no nomas ienākumiem 1c grāmatvedībā

To var atrast vai nu galvenajā izvēlnē, sadaļā “Algu aprēķins pa organizācijām” - “Nodokļi un iemaksas” - “Iedzīvotāju ienākuma nodokļa un vienoto sociālā nodokļa uzskaites dokumentu žurnāls”, vai arī darbvirsmā, cilnē “Nodokļi”, saite “Iedzīvotāju ienākuma nodokļa un apdrošināšanas iemaksu uzskaites dokumentu žurnāls” Pensiju fondam, Sociālās apdrošināšanas fondam un Obligātās medicīniskās apdrošināšanas fondam.” Mēs ievadām jaunu dokumentu. Cilnē “Iedzīvotāju ienākuma nodoklis: ienākumi un nodokļi” pievienojiet jaunu rindu.

Darbinieks tiek izvēlēts no kataloga “Privātpersonas”, un tas nozīmē, ka mēs nedrīkstam viņu pieņemt darbā. Programmas Algas un personāla vadības direktorijā “Privātpersonas” tiek glabātas visas personas, ar kurām organizācijai jebkad ir bijušas attiecības, tostarp tās, kuras nekad nav bijušas tās darbinieki (piemēram, darba kandidāti).

Tur ievadām arī privātpersonu - īrnieku, ja viņš nav darbinieks. Ja saimnieks ir organizācijas darbinieks, tad mēs viņu atrodam direktorijā “Privātpersonas” un atlasām.

Uzņēmums, būdams juridiska persona, var būt līgumattiecībās gan ar juridiskām, gan fiziskām personām. Jo īpaši telpu, aprīkojuma vai transportlīdzekļu noma. Darbinieka automašīnas noma 1C tiek atspoguļota kā plānots uzkrājums, kas tiek aplikts tikai ar iedzīvotāju ienākuma nodokli (ja transportlīdzeklis tiek iznomāts bez apkalpes).

Lai samaksātu par automašīnas nomu darbiniekam 1C, jums ir jānoslēdz nomas līgums, jākapitalizē automašīna, jāaprēķina nomas maksa un jāietur iedzīvotāju ienākuma nodoklis. Līgums tiek slēgts tikai ar transportlīdzekļa īpašnieku. Līgumā ir noteikta apmaksas kārtība un nosacījumi, un noteikumos var būt arī punkti par kompensāciju par degvielu un smērvielām, apdrošināšanas iegūšanas kārtību, amortizācijas maksājumiem un citiem sīkumiem. Vēl viens svarīgs dokuments ir transportlīdzekļa pieņemšanas sertifikāts.

Lai pareizi aprēķinātu automašīnas nomu 1C, jums ir jāizveido dokuments “Informācijas ievadīšana par plānotajiem uzkrājumiem organizācijas darbiniekiem”. Darbinieks tiek izvēlēts no direktorija un tiek norādīts uzkrājums “Auto noma”:

Darbinieka automašīnas noma 1C 8 3 tiek atspoguļota galvenajos organizācijas uzkrājumos, izveidojot aprēķina veidu “Automašīnas noma”:

Izvēlieties izdevumu atspoguļošanas metodi grāmatvedībā un nodokļu uzskaitē:

Ja šī metode, kā atspoguļot izdevumus par automašīnas nomu no darbinieka 1C 8 3, nav izveidota iepriekš, tā jāpievieno, norādot kontus un apakškontus:

Apdrošināšanas prēmijas netiek iekasētas no īres maksas, tas ir jāatspoguļo attiecīgajā cilnē:

Pēc informācijas ievadīšanas par organizācijas uzkrājumiem, izmantojot dokumentu “Algu saraksts”, varat uzkrāt automašīnu nomu 1C 8 3. Tabulas sadaļā izmantojiet pogu “Pievienot”, lai ievadītu darbinieku. Uzkrājums tiek veikts par automašīnas nomu fiksētā apmērā:

Automašīnu nomas uzkrājumi 1C 8 3 tiek atspoguļoti regulētajā grāmatvedībā:

Maksājumu var veikt saskaņā ar paziņojumu:

Uz tā pamata tiek izveidots RKO:

Darbinieka automašīnas noma 1C 8 2 tiek veikta līdzīgi.

Ja transportlīdzekļa īpašnieks nav organizācijas darbinieks, tad, lai iznomātu 1C 8 3 norādītās personas automašīnu, ir jāievada šīs personas darījumu partneru direktorijā. Vienlaikus no īres maksājumiem tiek ieturēts arī iedzīvotāju ienākuma nodoklis.

Automašīnu nomas uzkrāšana 1C 8 3 ZUP tiek veikta, uzkrājot citus ienākumus, kas nav algas. Tādējādi uzkrājumi tiek veidoti saskaņā ar datiem no direktorijas “Pārējo fizisko personu ienākumu veidi”, kurā tiek veidots nepieciešamais ienākumu veids. Iedzīvotāju ienākuma nodoklis tiek aprēķināts un ieturēts automātiski, dati tiek iekļauti darbinieka 2-NDFL izziņā. Arī automašīnas nomas līgums 1C ZUP ir reģistrēts maksājumu veikšanas programmā.