Come riflettere l'anticipo emesso in 1s. Calcolo dell'IVA sugli acconti ricevuti dall'acquirente

Il decreto del governo della Federazione Russa n. 1137 del 26 dicembre 2011 ha approvato nuovi moduli e regole per il completamento (mantenimento) dei documenti utilizzati nei calcoli dell'imposta sul valore aggiunto. Nell'articolo proposto, Dottore in Economia, Professor S.A. Kharitonov parla delle modifiche apportate a "1C: Accounting 8" in conformità con il Decreto specificato. Vengono forniti esempi di registrazione nel programma dei documenti per la contabilità IVA quando si vendono beni (lavori, servizi), quando si ricevono anticipi, ecc., a partire dalle fatture (anche correttive) e fino ai libri degli acquisti (vendite). Gli specialisti del progetto 1C: ITS hanno presentato in forma tabellare gli schemi delle operazioni per lavorare con i documenti nel vecchio e nuovo sistema di contabilità IVA.

Entrata in vigore del decreto n. 1137

Il decreto del governo della Federazione Russa del 26 dicembre 2011 n. 1137 "Sui moduli e regole per il completamento (mantenimento) dei documenti utilizzati nei calcoli dell'imposta sul valore aggiunto" (di seguito denominato decreto n. 1137) è stato preparato a dicembre 2011 e doveva essere pubblicato ed entrerà in vigore il 1° gennaio 2012.

Tuttavia, ciò non è accaduto e oggi la situazione con la data di entrata in vigore di questo documento è la seguente: il decreto n. 1137 è stato pubblicato nel terzo numero della "Raccolta di leggi della Federazione Russa" del 16 gennaio, 2012, che in realtà è uscito di stampa il 30 gennaio 2012. La questione di quale data sarà la pubblicazione ufficiale se il numero è stato pubblicato più tardi di quanto dichiarato non è regolata dalla legge. Pertanto, è impossibile dire inequivocabilmente quale data - 24 gennaio o 7 febbraio - è considerata la data di entrata in vigore della presente delibera. Inoltre, è ancora possibile che il decreto n. 1137 entri in vigore con l'applicazione delle norme dell'articolo 5 del codice fiscale della Federazione Russa, vale a dire non prima del 1 ° giorno del prossimo periodo fiscale - 1 aprile , 2012.

Il Ministero delle finanze della Russia, con lettera del 31 gennaio 2012 n. 03-07-15 / 11, ha indicato la possibilità fino al 1 aprile 2012 di applicare una nuova forma di fatturazione approvata dal decreto n. 1137, insieme al precedente modulo approvato con decreto del governo della Federazione Russa del 02.12.2000 n. 914.

Modifiche importanti nel programma (release 2.0.31, 2.0.32)

A supporto del decreto n. 1137, 1C ha rilasciato le versioni 2.0.31, 2.0.32 del programma 1C: Accounting 8, in cui:

• è stato implementato un nuovo sistema di contabilità IVA (come parte di un miglioramento del regime per lavorare con l'IVA);
• le modifiche apportate in conformità al Decreto #1137 vengono attivate se l'utente imposta una costante Tenere i registri IVA in conformità con il decreto del governo della Federazione Russa del 26 dicembre 2011 n. 1137 "Sui moduli e le regole per la compilazione (mantenimento) dei documenti utilizzati nei calcoli dell'imposta sul valore aggiunto" (menu Impresa -> Impostazione dei parametri contabili ). Allo stesso tempo, nel campo Applicato da, è necessario impostare la data a partire dalla quale l'organizzazione ha deciso di conservare i registri ai sensi della Risoluzione n. 1137.

Nelle versioni precedenti della configurazione (precedenti alla versione 2.0.30), era necessario inserire i documenti normativi nello schema di contabilità IVA E . Questi documenti normativi venivano creati, di norma, l'ultimo giorno del mese (trimestre) ed erano necessari per effettuare registrazioni e generare libri di acquisti e vendite.

Il nuovo sistema per lavorare con l'IVA è stato semplificato: nella maggior parte dei casi non è richiesta la formazione di documenti normativi e le fatture si riflettono nei libri man mano che vengono create ed eseguite.

Pertanto, tutte le possibilità della contabilità IVA semplificata precedentemente esistente sono ora disponibili per le organizzazioni con qualsiasi natura di transazioni IVA, e per coloro che in precedenza mantenevano la "contabilità IVA semplificata", è apparso un vantaggio: la contabilità semplificata ora non ha restrizioni precedentemente esistenti.

Consideriamo più in dettaglio come è cambiata la procedura per lavorare con i documenti utilizzati nei calcoli dell'IVA in 1C: Contabilità 8 in relazione all'approvazione del decreto n. 1137 e all'implementazione di un nuovo sistema di contabilità IVA nel programma.

Mantenimento delle fatture emesse

Emettere fatture per la vendita di beni (lavori, servizi) e negli altri casi stabiliti dal Capitolo 21 del Codice Fiscale della Federazione Russa (al ricevimento di pagamenti anticipati, durante l'esecuzione di lavori di costruzione e installazione per le proprie esigenze, durante l'esecuzione del doveri di un agente fiscale, ecc.) in "1C: Contabilità 8" è inteso come documento Fattura emessa.

La tabella 1 presenta una descrizione comparativa delle operazioni per lavorare con fatture emesse in "1C: Contabilità 8" nel vecchio e nuovo sistema di contabilità IVA.

Tabella 1. Caratteristiche comparative delle operazioni per lavorare con fatture emesse in "1C: Contabilità 8" nel vecchio e nel nuovo sistema per lavorare con l'IVA

Documento	Operazione	Com'era (secondo la normale contabilità)	Come è diventato
Fattura emessa (per spedizione)	Creazione di un documento	Vendita di beni e servizi o altri documenti di attuazione	Ciò che resta è fermo
	Partita IVA (Dare 90,03 Avere 68,02)	Vendita di beni e servizi	Ciò che resta è fermo
	Libro di vendita	A fine mese la fattura è stata registrata nel libro delle vendite come documento normativo Formazione delle voci del libro di vendita	La registrazione non è richiesta -
Fattura emessa (per acconto ricevuto)	Creazione di un documento	Creato sulla base di documenti di ricevuta di cassa.	Ciò che resta è fermo
	Registrazione IVA anticipata (Dare 76.AB Avere 68.02)	È stato formato dal documento Fattura emessa con vista Per pagamento anticipato	Ciò che resta è fermo
	Libro di vendita	Nel mese di ricevimento dell'anticipo, la fattura “anticipo” è stata registrata sul libro delle vendite come documento normativo Formazione delle voci del libro di vendita	La registrazione non è richiesta - visualizzato nel libro di vendita subito dopo l'evento
	Libro degli acquisti	Nel mese di spedizione della merce e di compensazione dell'anticipo dell'acquirente, la fattura "anticipo" è stata registrata nel libro degli acquisti come documento normativo Formazione delle voci del libro degli acquisti(sulla scheda Detrazione IVA da acconti ricevuti)	Ciò che resta è fermo
	Iscrizione per detrazione IVA "anticipata" (Dare 68,02 Avere 76,AB)		Ciò che resta è fermo
Fattura di rettifica emessa (per aumento di valore)	Creazione di un documento		Creato come documento Fattura emessa con vista Correttivo
	Una base di documenti	Fattura emessa	Adeguamento dell'implementazione nel tipo di operazione Adeguamento previo accordo delle parti
		Non sono presenti scritture contabili e fiscali per conguagli su vendite.	Adeguamento dell'implementazione
	Libro di vendita	La registrazione della fattura di rettifica nel libro vendite è stata eseguita al momento della registrazione del documento. Formazione del libro di vendita non era richiesto.	Ciò che resta è fermo
	Partita IVA (Dare 90,03 Avere 68,02)		Adeguamento dell'implementazione
Fattura di rettifica emessa (per ridurre il costo)	Creazione di un documento	Creato come documento separato Fattura di rettifica emessa	Creato come documento Fattura emessa con vista Correttivo
	Una base di documenti	Introdotto sulla base del documento Fattura emessa(secondo il quale la merce è stata venduta)	Adeguamento dell'implementazione nel tipo di operazione
	Voci di rettifica del costo di vendita	Non sono presenti scritture contabili e fiscali per conguagli su vendite	Le registrazioni sono generate da un documento Adeguamento dell'implementazione
	Libro degli acquisti	La registrazione nel libro degli acquisti è stata eseguita quando la casella di controllo è stata selezionata Rifletti la detrazione dell'IVA Allo stesso tempo, la sua registrazione nel documento normativo Formazione del libro degli acquisti non era richiesto.	Registrazione richiesta - la fattura di rettifica è registrata nel documento normativo su una nuova scheda Detrazione dell'IVA sulla riduzione del costo di vendita
	Registrazione detrazione IVA (Dare 68.02 Avere 19.09)	La registrazione non è stata generata automaticamente	Formazione delle voci del libro degli acquisti al momento della registrazione di una fattura di rettifica in esso. Al piano dei conti è stato aggiunto un nuovo sottoconto 19.09 per effettuare registrazioni per rettifiche IVA sulla riduzione del valore di vendita.
Formazione delle voci del libro di vendita		Per implementazione; Dalle anticipazioni; Addebitato per il pagamento; Recupero anticipato; Recupero da altre transazioni; Non compare nel libro. I documenti che riflettono l'accantonamento IVA sono stati registrati in ciascuna di queste schede.	Nel documento è rimasto un solo segnalibro Recupero anticipato, sulla quale sono registrate le fatture ricevute sugli acconti emessi - nel mese di ricevimento dei beni e servizi dal fornitore (Dare 76.VA Avere 68.02).

Affinché la fattura sia conforme al modulo stabilito e sia compilata correttamente, è importante seguire la tecnologia per l'applicazione di questo documento.

Redigere una fattura "regolare" per la vendita di beni (lavori, servizi), diritti di proprietà sotto forma di documento Fattura emessa tipo di fattura Per l'implementazione. Allo stesso tempo, si consiglia di inserire il documento sulla base del documento, che riflette l'operazione di attuazione stessa nel programma ( Vendita di beni e servizi, legge sulla prestazione di servizi di produzione, trasferimento di immobilizzazioni e così via.). In questo caso, il programma prenderà le informazioni necessarie per compilare gli indicatori di fattura dal documento di base. Inoltre, con il tipo Per l'attuazione, il documento viene inserito quando si redige una fattura per lavori di costruzione e installazione completati per autoconsumo (documento di base Calcolo dell'IVA sui lavori di costruzione e installazione (metodo economico)).

Per redigere una fattura per il pagamento ricevuto, pagamento parziale a fronte delle imminenti consegne di merci (esecuzione di lavori, prestazione di servizi, trasferimento di diritti di proprietà), il documento Fattura emessa viene inserito con il tipo Per pagamento anticipato.

La forma del documento indica: il documento di base, i dettagli del documento di pagamento e liquidazione e le informazioni per la compilazione della parte tabellare della fattura.

Per emettere una fattura mentre si svolgono le funzioni di un agente fiscale, il documento Fattura emessa introdotto con una vista Agente fiscale.

Sotto forma di documento si indica: il documento-base ( Storno da conto corrente O Mandato in contanti del conto), gli estremi del documento di pagamento e liquidazione e le informazioni da compilare nella sezione tabellare.

Per redigere una fattura corretta per la vendita di beni (lavori, servizi), in primo luogo, sulla base del documento che riflette l'operazione di vendita in contabilità, viene inserito un documento Adeguamento dell'implementazione con la chirurgia .

In questo caso, se le correzioni non modificano i dati contabili e fiscali dell'operazione di vendita, allora il commutatore della modalità di rettifica va posizionato sulla posizione Solo IVA.

Quindi, in base al documento Adeguamento dell'implementazione viene inserito un documento Fattura emessa Correzione, appone il numero progressivo della rettifica e compila i campi con i dati della fattura originaria.

Per le fatture anticipate (tipo fattura Per pagamento anticipato), quando svolge le funzioni di un agente fiscale (tipo di fattura Agente fiscale), per lavori di costruzione e installazione ultimati per autoconsumo (tipo fattura Per l'implementazione) la fattura corretta viene compilata inserendo sulla base di un documento precedentemente inserito Fattura emessa nuovo esemplare di questa specie.

Un accordo con un acquirente può prevedere una modifica del costo delle merci spedite (lavoro svolto, servizi resi), diritti di proprietà trasferiti modificando il prezzo (tariffa) e (o) specificando la quantità (volume). Se esiste un documento (contratto, accordo, altro documento primario) che conferma il consenso (fatto di notifica) dell'acquirente a tale modifica, il venditore deve emettere una fattura di rettifica all'acquirente.

Per compilare una fattura di rettifica in "1C: Contabilità 8", prima, sulla base di un documento che riflette l'operazione di vendita in contabilità, viene inserito un documento Adeguamento dell'implementazione con la chirurgia .

Il documento riflette la variazione del prezzo e (o) specifica la quantità (volume) delle merci spedite (lavoro svolto, servizi resi), diritti di proprietà, dopo di che viene eseguita.

Quindi, in base al documento Adeguamento dell'implementazione viene inserito un documento Fattura emessa Tipo di fattura Senso Correttivo e compila i campi con i dettagli della fattura originale.

Tenuta delle fatture ricevute

La tecnologia di mantenimento in "1C: Accounting 8" delle fatture ricevute dall'acquirente dipende dal tipo di fattura. La tabella 2 fornisce una descrizione comparativa delle operazioni per lavorare con le fatture ricevute in "1C: Contabilità 8" nel vecchio e nel nuovo sistema di contabilità IVA.

Tavolo 2 Caratteristiche comparative delle operazioni per lavorare con le fatture ricevute in "1C: Contabilità 8" nel vecchio e nel nuovo sistema di contabilità IVA

Documento	Operazione	Com'era (secondo la normale contabilità)	Come è diventato
Fattura ricevuta (per ricevuta)	Creazione di un documento	Creato sulla base di un documento Ricevimento di beni e servizi o altri documenti di ricevuta	Ciò che resta è fermo
	Partita IVA (Dare 19.03 Avere 60.01)	La registrazione è stata effettuata per documento Ricevimento di beni e servizi	Ciò che resta è fermo
	Libro degli acquisti	A fine mese la fattura è stata registrata nel libro acquisti come documento normativo Formazione delle voci del libro degli acquisti	Fattura ricevuta Rifletti la detrazione dell'IVA e posta il documento Una casella di controllo simile è presente anche nella scheda Fattura documento di ricevuta, se la fattura ricevuta non è registrata come documento separato.
		Il cablaggio è stato effettuato da un documento normativo Formazione delle voci del libro degli acquisti	Il distacco è formato da un documento Fattura ricevuta quando selezioni la casella Rifletti la detrazione dell'IVA o documento di ricevuta, quando impostato nella scheda Fattura bandiera Riflettere la detrazione IVA nel libro degli acquisti(se la fattura ricevuta non è registrata come documento separato)
Fattura ricevuta (per acconto emesso)	Creazione di un documento	È stato creato sulla base di documenti di trasferimento (emissione) di fondi	Ciò che resta è fermo
	Libro degli acquisti	Nel mese dell'anticipo la fattura è stata registrata nel libro acquisti con documento normativo Formazione delle voci del libro degli acquisti	La registrazione non è richiesta - per questo nel documento Fattura ricevuta casella di controllo deve essere selezionata Rifletti la detrazione dell'IVA e passare il documento
	Registrazione detrazione IVA (Dare 68,02 Avere 76,VA).	Il cablaggio è stato effettuato da un documento normativo Formazione delle voci del libro degli acquisti	Il distacco è formato da un documento Fattura ricevuta, quando selezioni la casella Rifletti la detrazione dell'IVA
	Libro di vendita	Nel mese in cui è stata ricevuta la merce e l'anticipo è stato accreditato al fornitore, la fattura dell'anticipo emesso è stata registrata nel libro delle vendite come documento normativo Formazione delle voci del libro di vendita(sulla scheda Recupero anticipato)	Ciò che resta è fermo
	Registrazione recupero IVA (Dare 76.VA Avere 68.02)	Il cablaggio è stato effettuato da un documento normativo Formazione delle voci del libro di vendita	Ciò che resta è fermo
Fattura di rettifica ricevuta (per aumento di valore)	Creazione di un documento	Creato come documento separato	Creato come documento Fattura ricevuta con vista Correttivo
	Una base di documenti	Introdotto sulla base del documento Fattura ricevuta	Inserito sulla base del documento Adeguamento scontrino" nel tipo di operazione Adeguamento previo accordo delle parti
			Le registrazioni sono generate da un documento Adeguamento scontrino
	Libro degli acquisti	La registrazione nel libro degli acquisti è stata eseguita durante la compilazione del segnalibro Detrazione IVA nella fattura correttiva. Allo stesso tempo, la sua registrazione nel documento normativo Formazione del libro degli acquisti non era richiesto.	La registrazione è obbligatoria: la fattura di rettifica è registrata nel documento normativo Formazione delle voci del libro degli acquisti sul segnalibro Detrazione IVA sugli oggetti di valore acquisiti
	Registrazione IVA (Dare 68.02 Avere 19.03)	La registrazione non è stata generata automaticamente	Il cablaggio è formato da un documento normativo Formazione delle voci del libro degli acquisti al momento della registrazione di una fattura di rettifica in esso
Fattura di rettifica ricevuta (per ridurre il costo)	Creazione di un documento	Creato come documento separato Fattura di rettifica ricevuta	Creato come documento Fattura ricevuta con vista Correttivo
	Una base di documenti	Introdotto sulla base del documento Fattura ricevuta(in base al quale è stata ricevuta la merce)	Inserito sulla base del documento Adeguamento scontrino nel tipo di operazione Adeguamento previo accordo delle parti
	Registrazioni di rettifica del valore della ricevuta	Non sono presenti registrazioni contabili e fiscali di rettifiche reddituali	Le registrazioni sono generate da un documento Adeguamento scontrino
	Libro di vendita	La registrazione nel libro di vendita è stata eseguita durante la compilazione del segnalibro Recupero IVA nella fattura correttiva. Allo stesso tempo, la sua registrazione nel documento normativo Formazione del libro di vendita non era richiesto.	La registrazione non è richiesta, basta spuntare la casella Ripristinare l'IVA nel libro delle vendite nel documento Adeguamento scontrino, sulla base della quale viene inserita una fattura rettificativa
	Registrazione recupero IVA (Dare 19.03 Avere 68.02)	La registrazione non è stata generata automaticamente	Il distacco è formato da un documento Adeguamento scontrino
Formazione delle voci del libro degli acquisti	Operazione programmata (a fine mese)	Detrazione IVA sugli oggetti di valore acquisiti; Detrazione IVA da acconti ricevuti; Detrazione IVA da acconti emessi; Detrazione IVA da agente fiscale. I documenti che riflettono la detrazione dell'IVA sono stati registrati su ciascuna di queste schede.	La composizione dei segnalibri è cambiata: nessun segnalibro ora Detrazione IVA da acconti emessi, poiché la pubblicazione viene eseguita direttamente dal documento Fattura ricevuta per l'acconto emesso (Dare 68,02 Avere 76,VA); è apparso il segnalibro Detrazione dell'IVA sulla riduzione del costo di vendita- in questa scheda vengono registrate le fatture correttive emesse per ridurre il costo del venduto.

Le fatture iniziali ricevute dai fornitori per articoli di magazzino, lavori, servizi, diritti di proprietà nel programma sono registrate da un documento Fattura ricevuta con tipo di fattura Per ammissione o nella scheda Fattura documento, che riflette la loro accettazione per la contabilità, - Ricevimento di beni e servizi, Ricevuta delle spese aggiuntive ecc. (attivare la casella di controllo Fattura inviata, inserire i dettagli della fattura in entrata).

La registrazione di una fattura ricevuta dal fornitore per il pagamento trasferito, il pagamento parziale delle imminenti consegne di beni (esecuzione di lavori, prestazione di servizi, trasferimento di diritti di proprietà) viene effettuata mediante un documento Fattura ricevuta con vista Per pagamento anticipato.

La forma del documento indica: il numero e la data della fattura, il documento di base e i dettagli della fattura per il pagamento anticipato ( Importo con IVA, aliquota IVA, importo IVA).

La fattura di vendita corretta ricevuta dal fornitore viene registrata nel programma come segue.

Adeguamento scontrino con la chirurgia Correzione nei documenti primari.

In questo caso, se le correzioni apportate alla fattura originaria non modificano i dati contabili e fiscali dell'operazione di incasso, allora il selettore della modalità di rettifica va posto nella posizione Solo IVA(altrimenti la casella è impostata su IVA, contabilità e contabilità fiscale).

Il documento riflette le modifiche necessarie, dopo di che viene eseguito.

Quindi, in base al documento Adeguamento scontrino viene inserito un documento Fattura ricevuta. Allo stesso tempo, sotto forma di documento, il programma seleziona automaticamente la casella Correzione, appone il numero progressivo della rettifica e compila i campi con i dati della fattura originaria. Nel modulo è necessario specificare il numero e la data della fattura fornitore corretta e registrare il documento.

Per fatture con vista Per pagamento anticipato la fattura corretta viene registrata entrando in base al documento precedentemente inserito Fattura ricevuta nuovo esemplare di questa specie.

La fattura di rettifica ricevuta dal fornitore viene registrata nel programma come segue.

Innanzitutto, sulla base del documento che riflette l'operazione di incasso in contabilità, viene inserito un documento Adeguamento scontrino con la chirurgia Adeguamento previo accordo delle parti. Il documento riflette la variazione del prezzo e (o) della quantità (volume) dei beni (lavori, servizi), dei diritti di proprietà accettati per la contabilità, dopodiché viene eseguita.

Quindi, in base al documento Adeguamento scontrino viene inserito un documento Fattura ricevuta. Allo stesso tempo, sotto forma di documento, il programma mette in campo Tipo di fattura Senso Correttivo e compila i campi con i dettagli della fattura originale. Nel modulo è necessario specificare il numero e la data della fattura di conguaglio del fornitore e spedire il documento (Fig. 1).

Riso. 1

Tenuta di un giornale delle fatture ricevute ed emesse

Il registro contabile delle fatture ricevute ed emesse quando mantenuto su carta in "1C: Contabilità 8" è formato utilizzando un report Registro delle fatture ricevute ed emesse secondo il decreto n. 1137” (Fig. 2). Si chiama dal menu Acquisto -> Tenuta del libro degli acquisti -> Giornale della contabilità delle fatture ai sensi del Dln 1137 oppure dal menu Vendita -> Tenuta del libro delle vendite -> Giornale della contabilità delle fatture emesse.

Riso. 2

Il rapporto è compilato secondo il registro delle informazioni Giornale fatture. Allo stesso tempo, compilando la parte 1 Fatture emesse effettuato secondo le registrazioni che vengono inserite in questo registro al momento dell'invio del documento Fattura emessa, e il riempimento della parte 2 Fatture ricevute- in base alle registrazioni inserite al momento della registrazione del documento Fattura ricevuta o un documento di ricevuta, in cui nella scheda Fattura controllato Fattura inviata e i suoi dettagli.

Oltre alle colonne che contengono informazioni contenute direttamente nella fattura originale (rettificata, corretta), come il numero e la data di compilazione, il nome dell'acquirente/venditore, il suo TIN, ecc., il libro contabile prevede colonne in cui fornisce ulteriori informazioni sulla fattura. Questo Data di rilascio(colonna 2) - nella parte 1, data di ricezione(colonna 2) - nella parte 2, Visualizza il codice del metodo(colonna 3) e Codice del tipo di operazione(colonna 4) - in entrambe le parti.

Le informazioni per la compilazione delle colonne indicate nella parte 1 del giornale contabile in "1C: Contabilità 8" sono fornite sotto forma di documento Fattura emessa Nel cap Fatture emesse.

Il codice da compilare nella colonna 4 è indicato nell'apposito “Codice tipo operazione”. Ai sensi del paragrafo 3 del decreto n. 1137, l'elenco dei codici per i tipi di transazioni IVA necessari per mantenere un registro delle fatture ricevute ed emesse deve essere approvato dal Servizio fiscale federale della Russia. Al momento della sottoscrizione dell'emissione per la stampa non era stata emessa l'ordinanza dell'Agenzia delle Entrate sull'approvazione dei codici. Con lettera del 03.02.2012 n. ED-4-3 / [e-mail protetta], concordato con il Ministero delle finanze della Russia, il Servizio fiscale federale della Russia raccomanda che, prima di emettere un ordine, durante la compilazione degli indicatori nella colonna 4 della parte 1 "Fatture emesse" e nella colonna 4 della parte 2 "Fatture ricevute", utilizzare i codici del tipo di operazione riportati nell'allegato alla lettera specificata. Nel programma 1C: Contabilità 8 sono stati implementati i nuovi codici consigliati dal fisco a partire dalla versione 2.0.33.

Di default il programma sostituisce automaticamente il codice che indirettamente ritiene “il più appropriato” per il tipo di operazione. Ad esempio, in fase di compilazione della fattura, il codice “01” viene sostituito per l'operazione di vendita, il codice “02” per l'anticipo ricevuto dall'acquirente, ecc. Se necessario, il codice può essere modificato selezionando dalla lista .

In conformità con la clausola 7 delle Regole per la tenuta di un giornale contabile per le fatture ricevute ed emesse, la colonna "Data di emissione" nella parte 1 non è compilata (sotto forma di un documento Fattura emessa la casella di controllo è selezionata Non esposto) all'atto della registrazione di una fattura non emessa, redatta o rettificata:

• agente fiscale:
  • quando si acquistano beni (lavori, servizi) nel territorio della Federazione Russa da persone straniere che non sono registrate presso le autorità fiscali come contribuenti;
  • quando si affittano proprietà federali, proprietà di entità costitutive della Federazione Russa e proprietà municipali;

• contribuente:
  • quando i beni vengono trasferiti nel territorio della Federazione Russa (esecuzione di lavori, prestazione di servizi) per le proprie esigenze, i cui costi non sono deducibili (anche attraverso detrazioni di ammortamento) nel calcolo dell'imposta sul reddito delle società;
  • quando si eseguono lavori di costruzione e installazione per autoconsumo;
  • al ricevimento degli importi di cui all'art. 162 del Codice Fiscale della Federazione Russa (per beni (lavori, servizi) venduti sotto forma di assistenza finanziaria, per il rifornimento di fondi speciali, aumentando il reddito o altrimenti correlati al pagamento di beni (lavori, servizi) venduti; ricevuto sotto forma di percentuale (sconto) sul conto di pagamento ricevuto per beni (lavori, servizi) venduti a obbligazioni e vaglia cambiari, interessi su un prestito di merci superiori all'importo degli interessi calcolati in conformità con i tassi di rifinanziamento CBR in in vigore nei periodi per i quali sono calcolati gli interessi; indennizzi assicurativi ricevuti nell'ambito di contratti assicurativi di rischio inadempimento degli obblighi contrattuali da parte della controparte del creditore assicurato, se gli obblighi contrattuali assicurati prevedono la fornitura da parte dell'assicurato di beni (lavori, servizi) , la cui vendita è riconosciuta come oggetto di tassazione).

In tutti gli altri casi, sotto forma di documento Fattura emessa la casella di controllo è selezionata esposto e la data di emissione della fattura.

Ti ricordiamo che ai sensi del paragrafo 3 dell'articolo 168 del codice fiscale della Federazione Russa, le fatture vengono emesse entro e non oltre cinque giorni di calendario, a decorrere dalla data di spedizione della merce (esecuzione di lavori, prestazione di servizi), da dalla data del trasferimento dei diritti di proprietà o dalla data di ricezione degli importi di pagamento, pagamento parziale in conto di imminenti consegne di beni (esecuzione di lavori, prestazione di servizi), trasferimento dei diritti di proprietà.

Le fatture di adeguamento vengono emesse entro e non oltre cinque giorni di calendario, a decorrere dalla data di stipula del contratto, accordo, altro documento primario che conferma il consenso (fatto di notifica) dell'acquirente a modificare il costo della merce spedita (lavoro svolto, servizi resi ), diritti di proprietà trasferiti.

Il metodo di fatturazione viene specificato utilizzando il pulsante di opzione. Allo stesso tempo, per il metodo di impostazione Su carta registrare Giornale fatture Elettronico- codice "2".

Informazioni da compilare nella colonna Visualizza il codice del metodo E Codice del tipo di operazione la parte 2 del giornale contabile in "1C: Contabilità 8" è indicata sotto forma di documento Fattura ricevuta Nel cap Ricevere una fattura.

Per il metodo di ricezione della fattura Su carta registrare Giornale fatture viene scritto il codice "1", per il metodo Elettronico- codice "2".

Quando si registra la fattura ricevuta sul segnalibro Documento fattura, che riflette l'accettazione per la contabilizzazione di articoli di magazzino, lavori, servizi, diritti di proprietà, viene fornito solo l'inserimento di informazioni per compilare la colonna Codice del tipo di operazione. Si ritiene che la fattura con questo metodo di registrazione sia stata ricevuta su carta.

Di default il programma sostituisce automaticamente nei documenti il ​​codice che indirettamente ritiene “il più appropriato” per il tipo di operazione. Ad esempio, quando si registra una fattura per l'acquisto di beni, lavori, servizi, il codice "01" viene sostituito, per l'anticipo trasferito al fornitore - il codice "02", ecc. Se necessario, il codice può essere modificato selezionando dall'elenco.

Si precisa che non è previsto un requisito separato per l'inserimento delle informazioni sulla data di ricezione della fattura (da compilare nella colonna “Data di ricezione” nella parte 2 del libro contabile) nei moduli del documento. Tale data è la data del documento di registrazione della fattura ricevuta dal fornitore.

Tenere un libro di vendita

Il libro delle vendite, se mantenuto su carta in 1C: Contabilità 8, viene compilato utilizzando un rapporto Libro delle vendite ai sensi del decreto n. 1137, richiamato dal menu Vendita -> Tenuta del libro delle vendite -> Libro delle vendite ai sensi del decreto n. 1137(figura 3).

Riso. 3

Il libro delle vendite è compilato secondo il registro di accumulo dell'IVA sulle vendite.

Si noti che a partire dal 1 gennaio 2012 in "1C: Contabilità 8" è cambiata la procedura per effettuare le registrazioni in questo registro di accumulazione. In precedenza, le voci nel registro IVA delle vendite per tutte le transazioni venivano inserite utilizzando il documento Formazione delle voci del libro di vendita. Ora questo documento ha lo scopo di generare registrazioni solo per il ripristino degli importi deducibili dell'imposta dagli acconti rilasciati al fornitore a causa di future consegne di beni (esecuzione di lavori, prestazione di servizi, trasferimento di diritti di proprietà).

In tutti gli altri casi, le iscrizioni nel registro IVA vendite sono effettuate da quei documenti (più precisamente, all'atto dell'iscrizione di tali documenti), che riflettono la maturazione, la rettifica e l'adeguamento del debito d'imposta in contabilità. Ad esempio, per le transazioni nella vendita di beni (lavori, servizi), i record vengono inseriti dal documento Vendita di beni e servizi, durante la preparazione delle fatture per gli anticipi ricevuti - da un documento Fattura emessa(Fig. 4), durante la correzione e la modifica degli indicatori quantitativi e di costo delle merci spedite (lavori, servizi) - mediante un documento Adeguamento dell'implementazione eccetera.

Riso. 4

Tenere un libro degli acquisti

Il libro degli acquisti, se mantenuto su carta in 1C: Contabilità 8, viene compilato utilizzando un rapporto Libro degli acquisti ai sensi del decreto n. 1137, denominato menu Acquisti -> Tenuta del libro degli acquisti -> Libro degli acquisti ai sensi del decreto n. 1137.

Il libro acquisti viene compilato secondo i dati del registro di accumulo IVA acquisti.

Si segnala che a partire dal 1° gennaio 2012 1C: Contabilità 8 ha modificato la modalità di contabilizzazione delle detrazioni IVA e, conseguentemente, di iscrizione in tale registro di accumulazione.

In precedenza, il programma supportava due opzioni per la contabilità IVA: la cosiddetta "standard" e "semplificata". L'opzione scelta dall'organizzazione è stata indicata nei parametri del principio contabile IVA.

Se l'organizzazione utilizzava la contabilità IVA standard, le voci per le detrazioni fiscali (all'addebito del conto 68.02 "Imposta sul valore aggiunto" dall'accredito dei sottoconti del conto 19 "IVA sugli oggetti di valore acquisiti") e le iscrizioni nel registro IVA acquisto inserito con documento Formazione delle voci del libro degli acquisti.

Un'organizzazione che ha applicato la contabilità IVA semplificata ha avuto l'opportunità di riflettere la detrazione nella contabilità e nel registro IVA acquisto immediatamente quando si eseguono documenti che riflettono l'accettazione di articoli, lavori e servizi di inventario per la contabilità nel programma.

Tuttavia, la contabilità IVA semplificata presentava una serie di limitazioni.

Ora la scelta dell'opzione di contabilità IVA come elemento del principio contabile non è prevista nel programma. Per tutte le organizzazioni viene applicata una nuova procedura unificata per la formazione delle registrazioni sulle detrazioni fiscali e le relative registrazioni per il libro delle vendite. Consiste di quanto segue.

Se in fase di registrazione di una fattura ricevuta da un fornitore sussistono i presupposti per l'applicazione della detrazione fiscale, è possibile generare le registrazioni per la detrazione fiscale e le scritture nel registro IVA acquisti al momento della registrazione nel programma di un documento con il quale è registrata tale fattura . Per fare ciò, basta selezionare la casella Rifletti la detrazione dell'IVA nel segnalibro del libro della spesa Fattura- quando si registra una fattura in un documento che riflette l'operazione di ricevuta, o Rifletti la detrazione dell'IVA- quando si registra una fattura utilizzando un documento Fattura ricevuta.

Allo stesso tempo, va tenuto presente che per alcuni tipi di acquisti, il programma prevede il controllo sulla legalità dell'applicazione delle detrazioni.

In particolare, indipendentemente dal fatto che la casella sia spuntata o meno, i movimenti di deduzione e le corrispondenti scritture per il libro acquisti non vengono generati se il documento riflette l'accettazione di investimenti in immobilizzazioni per la contabilità.

Come prima, le registrazioni per la detrazione e le registrazioni nel registro IVA degli acquisti per tali acquisti, nonché per la contabilità separata e quando si svolgono le funzioni di agente fiscale nel programma, sono formate dal documento Formazione delle voci del libro degli acquisti.

Inoltre, con l'aiuto di questo documento, ai fini contabili e IVA, le detrazioni si riflettono sulle fatture corrette e correttive ricevute, nonché la detrazione dell'imposta da parte del venditore durante l'adeguamento delle vendite al ribasso. Le voci per gli ultimi importi di detrazione sotto forma di documento sono fornite separatamente nella parte tabulare della scheda Detrazione dell'IVA sulla riduzione del costo di vendita.

Nel sistema informativo ITS nella sezione "Imposte e contributi" - Contabilità imposta sul valore aggiunto in "1C: Contabilità 8", edizione 2.0, sono pubblicati articoli che trattano la procedura di contabilità e contabilità fiscale ai fini del calcolo dell'IVA programma "1C: Contabilità 8 ". Per una facile navigazione, la sezione è suddivisa in sezioni:

• Organizzazione della contabilità IVA nel programma;
• Calcolo dell'IVA sulle transazioni di vendita;
• Contabilità IVA a credito;
• Calcoli IVA da acconti;
• Calcolo delle imposte per singole transazioni;
• Adempimento dei doveri di un agente fiscale;
• Tenuta di fatture, libri degli acquisti e delle vendite;
• Contabilità IVA separata.

Molte aziende operano su base prepagata. La ricezione di un anticipo impone al fornitore determinati obblighi, che riguardano non solo l'adempimento dei termini del contratto e la successiva spedizione della merce in tempo, ma anche il calcolo dell'imposta sul valore aggiunto.

D'altra parte, l'IVA viene addebitata anche sulla spedizione stessa. Ma qui non si verifica la doppia imposizione, perché l'impresa ha il diritto di ricevere una detrazione dell'IVA dagli anticipi ricevuti. In questo articolo scopriremo come viene calcolata l'IVA sugli acconti ricevuti, quali documenti e quando vengono redatti, e anche in quale ordine l'IVA viene detratta dagli acconti alla successiva spedizione.

1. Calcolo dell'IVA sugli acconti ricevuti dagli acquirenti

2. Registrazioni IVA da acconto ricevuto

3. Detrazione IVA dall'anticipo ricevuto

4. IVA da esempio di pagamento anticipato

5. Detrazione IVA per spedizione parziale

6. Aliquota IVA sugli acconti ricevuti

7. Calcolo dell'IVA sugli acconti per beni con aliquote diverse

8. IVA in fattura anticipata

9. IVA dall'acconto sul libro delle vendite

10. Libro degli acquisti in detrazione dell'IVA dagli acconti

11. Riflessione dell'IVA dagli anticipi in 1C: Contabilità

Quindi andiamo con ordine. Se non hai tempo per leggere un lungo articolo, guarda il breve video qui sotto, dal quale imparerai tutte le cose più importanti sull'argomento dell'articolo.

(se il video non è chiaro, c'è un ingranaggio nella parte inferiore del video, fai clic su di esso e seleziona Qualità 720p)

Più in dettaglio che nel video, analizzeremo ulteriormente l'argomento nell'articolo.

1. Calcolo dell'IVA sugli acconti ricevuti dagli acquirenti

L'oggetto della tassazione IVA compare quando vi sono transazioni per la vendita di beni, lavori o servizi sul territorio della Federazione Russa (clausola 1 dell'articolo 146 del Codice Fiscale). Quando riceve anticipi dagli acquirenti, l'organizzazione ha anche l'obbligo di maturare e pagare l'IVA. L'IVA viene calcolata dagli anticipi utilizzando l'aliquota stimata di 18/118 o 10/110 e la base imponibile è l'importo dell'anticipo ricevuto (articolo 154 del codice fiscale).

Un pagamento anticipato o pagamento anticipato è un pagamento ricevuto dal fornitore (venditore) prima della data dell'effettiva spedizione dei prodotti o prima della prestazione dei servizi (clausola 1 dell'articolo 487 del codice civile).

L'algoritmo per il calcolo dell'IVA quando si ricevono fondi relativi a liquidazioni per il pagamento di beni (lavori, servizi) è mostrato sotto forma di diagramma nell'immagine.

Per l'importo dell'anticipo ricevuto, si emette fattura in 2 copie:

• 1° entro cinque giorni (giorni di calendario) si espone all'acquirente (art. 168 cp);
• Registri il 2 ° nel libro di vendita e lo tieni per te, in seguito ti tornerà utile.

Come riflettere l'IVA nella fattura anticipata e quali sono le sfumature della compilazione del documento in una situazione del genere, discuteremo poco dopo. Nel frattempo, ecco il prossimo passo.

La fattura anticipata viene registrata nel libro di vendita (clausole 3, 17 del Regolamento per la tenuta del libro di vendita).

Dopo aver spedito la merce o fornito i servizi (eseguito un lavoro), è necessario:

• emettere una nuova fattura per la vendita (sempre in 2 copie - a te stesso e all'acquirente), registrarla nel libro di vendita, emetterla all'acquirente (clausola 5 dell'articolo 169 del codice fiscale della Federazione Russa, clausola 14 dell'articolo 167, comma 3 dell'articolo 168, comma 3 del Regolamento per la tenuta del libro delle vendite).
• registrare una fattura anticipata nel libro degli acquisti ((clausola 8 dell'articolo 171, clausola 6 dell'articolo 172 del codice fiscale della Federazione Russa, (clausola 22 delle Regole per la tenuta di un libro degli acquisti).

2. Registrazioni IVA da acconto ricevuto

Quindi, abbiamo analizzato la procedura generale, ora vediamo quali registrazioni IVA vengono effettuate dall'anticipo ricevuto e cosa succederà a questa IVA in futuro. L'organizzazione conduce non solo la contabilità fiscale, ma anche la contabilità. E i conti nella situazione che stiamo analizzando sono molto specifici, molti contabili si confondono.

Per cominciare, notiamo che gli accordi con gli acquirenti e i clienti stessi avvengono utilizzando due sottoconti sul conto 62:

• 62-1 "Insediamenti con acquirenti e clienti"
• 62-2 "Anticipi ricevuti"

Per contabilizzare l'IVA, abbiamo bisogno di un sottoconto separato per il conto "spazzatura" 76:

• 76-AB "IVA sugli acconti ricevuti"

Questo nome dell'account ci viene offerto dal programma 1C: Contabilità. Se utilizzi un altro programma, il subaccount potrebbe essere diverso, ma questo non è importante. Alcuni contabili confondono due conti: 76-AB e 76-BA. Il primo è per gli anticipi ricevuti, il secondo è per gli anticipi emessi (è necessario se si accettano le detrazioni IVA dagli anticipi emessi). Lo ricordo sempre così: BA - anticipi emessi, e AB - quindi, al contrario - ricevuti.

Quando ricevi un anticipo sul tuo conto corrente, avrai le registrazioni per l'anticipo e il rateo IVA:

Addebito 51 - Avere 62-2 "Anticipi ricevuti"

Debito 76-AB "IVA su acconti ricevuti" - Credito 68

Come si vede dai post, il nostro debito verso il bilancio è aumentato. Ma non diciamo addio all'IVA maturata, ci servirà comunque. E fino al momento della spedizione, sta aspettando dietro le quinte sul conto 76-AB.

3. Detrazione IVA dall'anticipo ricevuto

Quando le merci vengono spedite o viene firmato un atto di lavoro, i servizi resi vengono firmati, sorge nuovamente l'oggetto della tassazione IVA: le entrate. E l'IVA viene addebitata di nuovo, ora dalla spedizione:

Addebito 62-1 "Insediamenti con acquirenti e clienti" - Credito 90-1

Debito 90-3 - Credito 68

Cosa succede, addebitiamo l'IVA due volte e paghiamo al bilancio? Affatto! Al momento della spedizione, l'organizzazione riceve il diritto di detrarre l'IVA dall'anticipo ricevuto. Ti ricordi che l'imposta sul conto 76-AB è in attesa dietro le quinte?

Addebito 68 - Avere Addebito 76-AB "IVA su acconti ricevuti"

Allo stesso tempo, viene registrato un pagamento anticipato:

Addebito 62-2 "Anticipi ricevuti" - Avere 62-1 "Transazioni con acquirenti e clienti"

E ora vediamo un esempio di calcolo dell'IVA da un anticipo.

4. IVA da esempio di pagamento anticipato

Nel gennaio 2016, LLC Snezhinka ha stipulato un accordo con l'acquirente LLC Ldinka per la fornitura di frigoriferi. L'importo del contratto è di 118.000 rubli. (IVA inclusa 18.000 rubli). Il 15 gennaio 2016, Snezhinka LLC ha ricevuto un pagamento anticipato dall'acquirente per un importo di 59.000 rubli. (il pagamento anticipato è previsto dal contratto di fornitura).

Calcola l'IVA dall'anticipo:

59000 sfregamenti. * 18% / 118% = 9000 rubli.

Addebito 51 - Credito 62-2 "Anticipi ricevuti" - per un importo di 59.000 rubli. - pagamento anticipato ricevuto dall'acquirente

Addebito 76-AB "IVA sugli anticipi ricevuti" - Credito 68 - per un importo di 9000 rubli. - IVA addebitata su pagamento anticipato

Nel febbraio 2016, Snezhinka LLC ha spedito i frigoriferi all'acquirente. Per la merce spedita è stata emessa una nuova fattura, contestualmente viene accettata in detrazione l'IVA dell'anticipo versato. In contabilità registriamo:

Addebito 62-1 "Insediamenti con acquirenti e clienti" - Credito 90 - per un importo di 118.000 rubli. - segnalare i ricavi delle vendite

Addebito 90 - Credito 68 - per un importo di 18.000 rubli. – IVA maturata sulle vendite

5. Detrazione IVA per spedizione parziale

Pertanto, l'IVA, calcolata dall'importo del pagamento anticipato per consegne future, dopo la spedizione di merci, l'esecuzione di lavori, la prestazione di servizi, è deducibile. La detrazione è prevista per l'importo dell'imposta, che viene calcolata al ricevimento di un acconto (clausola 6, articolo 172 del Codice Fiscale).

Pertanto, se il valore della merce spedita è inferiore all'importo dell'anticipo ricevuto, il venditore ha diritto alla detrazione dell'IVA solo sulla merce spedita per l'importo indicato in fattura.

Cambiamo le condizioni dell'esempio precedente. Nel gennaio 2016, LLC Snezhinka ha stipulato un accordo con l'acquirente LLC Ldinka per la fornitura di frigoriferi. L'importo del contratto è di 118.000 rubli. (IVA inclusa 18.000 rubli). Il 15 gennaio 2016, Snezhinka LLC ha ricevuto un pagamento anticipato dall'acquirente per un importo di 118.000 rubli. (il pagamento anticipato è previsto dal contratto di fornitura).

Calcola l'IVA dall'anticipo:

118000 sfregamenti. * 18% / 118% = 18.000 rubli.

Verranno effettuate registrazioni in contabilità:

Addebito 51 - Credito 62-2 "Anticipi ricevuti" - per un importo di 118.000 rubli. - pagamento anticipato ricevuto dall'acquirente

Addebito 76-AB "IVA sugli anticipi ricevuti" - Credito 68 - per un importo di 18.000 rubli. - IVA addebitata su pagamento anticipato

Una fattura per il pagamento anticipato è stata redatta e presentata all'acquirente.

Nel febbraio 2016, Snezhinka LLC ha spedito frigoriferi all'acquirente per un importo di 59.000 rubli, inclusa l'IVA al 18%. Per la merce spedita è stata emessa una nuova fattura, allo stesso tempo è detraibile l'IVA dell'anticipo, ma non più dell'IVA della spedizione. In contabilità registriamo:

Addebito 62-1 "Insediamenti con acquirenti e clienti" - Credito 90 - per un importo di 59.000 rubli. - segnalare i ricavi delle vendite

Addebito 90 - Credito 68 - per un importo di 9000 rubli. – IVA maturata sulle vendite

Addebito 68 - Addebito di credito 76-AB "IVA sugli anticipi ricevuti" - per un importo di 9000 rubli. - accettato per la detrazione dell'IVA dal pagamento anticipato

Addebito 62-2 "Anticipi ricevuti" - Credito 62-1 "Insediamenti con acquirenti e clienti" - per un importo di 59.000 rubli. - pagamento anticipato

Il resto dell'IVA "anticipata" può essere detratta quando il resto dei frigoriferi viene spedito.

6. Aliquota IVA sugli acconti

Una situazione può verificarsi quando un'organizzazione vende beni che sono tassati con aliquote diverse, diciamo 10% e 18%. In base al contratto di fornitura, vengono venduti vari beni. È stato ricevuto un pagamento anticipato e sorge la domanda: quale aliquota IVA sull'anticipo verrà utilizzata in questo caso?

Se un'azienda ha bisogno di formalizzare un rapporto contrattuale a lungo termine, allora è più conveniente farlo utilizzando la struttura di un contratto quadro. La sua essenza sta nel fatto che le parti concordano in un tale accordo su tutte le condizioni di loro interesse, ad eccezione di quelle essenziali.

Ad esempio, le aziende stipulano un contratto di fornitura e prevedono condizioni di responsabilità, forza maggiore, modalità di interazione, ma non prescrivono l'oggetto effettivo (nome e quantità della merce).

I termini essenziali del contratto sono specificati dalle parti solo quando vi è la necessità di acquistare beni in un determinato assortimento e quantità. Solitamente, la condizione in materia è indicata negli allegati al contratto, che ne sono parte integrante, o in domande, capitolati, patti accessori (è discutibile sulle lettere di vettura).

In allegato al contratto di fornitura specificaè un elenco dei beni forniti, delle loro caratteristiche, quantità, costo.

Il contratto prescrive le principali disposizioni e condizioni di consegna, gli obblighi delle parti e le specifiche: un elenco di prodotti e, se necessario, i suoi componenti. Quando vengono apportate modifiche all'elenco di consegna, cambiano solo le specifiche dell'applicazione.

Le modifiche al disciplinare sono apportate, di comune accordo tra le parti, mediante riemissione del precedente o mediante emissione di addendum.

Le merci elencate e le loro caratteristiche, il costo deve corrispondere alla descrizione nella bolla di consegna.

In alcuni casi la specifica viene trasmessa via fax o e-mail, ma questo deve essere specificato nel contratto onde evitare disaccordi e contestazioni. E si consiglia di confermare i documenti elettronici con originali realizzati su carta.

Per evitare il riconoscimento delle consegne come operazioni una tantum, nei documenti che accompagnano il trasferimento delle merci dovrebbe essere fatto riferimento al contratto quadro. E nel contratto stesso dovrebbe essere definito un documento in cui saranno specificati i termini essenziali del contratto.

Pertanto, l'anticipo viene trasferito in relazione a un ordine specifico, la cui composizione è prescritta, ad esempio, nel capitolato d'oneri. E da questo documento risulta assolutamente chiaro quale aliquota IVA verrà applicata sull'anticipo, quanto e quali merci spedite successivamente saranno tassate con aliquota del 10 o del 18%.

7. Calcolo dell'IVA sugli acconti per beni con aliquote diverse

Nel marzo 2016, Sakharok LLC ha ricevuto un anticipo da Baza LLC per la fornitura di 100 kg di zucchero a 44 rubli. al kg, incl. IVA 10% e 50 kg di cioccolatini per 354 rubli. al kg, incl. IVA 18%. L'importo totale dell'ordine è di 22.100 rubli.

Ad aprile, l'ordine è stato spedito all'acquirente.

Addebito 51 - Credito 62-2 "Anticipi ricevuti" - per un importo di 22.100 rubli. - pagamento anticipato ricevuto dall'acquirente

Addebito 76-AB "IVA sugli anticipi ricevuti" - Credito 68 - per un importo di 3100 rubli. - IVA addebitata su pagamento anticipato

Una fattura per il pagamento anticipato è stata redatta e presentata all'acquirente.

Dopo la spedizione:

Addebito 62-1 "Insediamenti con acquirenti e clienti" - Credito 90 - per un importo di 22.100 rubli. - segnalare i ricavi delle vendite

Addebito 90 - Credito 68 - per un importo di 3100 rubli. – IVA maturata sulle vendite

Addebito 68 - Addebito di credito 76-AB "IVA sugli anticipi ricevuti" - per un importo di 3100 rubli. - accettato per la detrazione dell'IVA dal pagamento anticipato

Addebito 62-2 "Anticipi ricevuti" - Credito 62-1 "Insediamenti con acquirenti e clienti" - per un importo di 22.100 rubli. - pagamento anticipato

Se la spedizione non è stata completata per intero, potremmo detrarre l'IVA dal pagamento anticipato solo per un importo pari all'IVA della spedizione.

8. IVA in fattura anticipata

Quindi, abbiamo discusso le regole di base in base alle quali l'IVA viene calcolata dagli anticipi e abbiamo esaminato le scritture contabili. Parliamo ora delle caratteristiche della redazione dei documenti.

Innanzitutto, vediamo come si riflette l'IVA nella fattura anticipata e quali sono caratteristiche nel riempimento questo documento. Puoi vedere un esempio nella foto. Concentriamoci su quei dettagli che differiscono rispetto alla spedizione.

- Numero di fattura. Le fatture "anticipate" sono numerate in ordine cronologico generale unitamente a regolari fatture. Non esiste una procedura di numerazione speciale per le fatture emesse per l'importo dell'anticipo (lettera del Ministero delle finanze della Russia del 10.08.12 n. 03-07-11 / 284).

— Mittente e suo indirizzo. Nella fattura "anticipo", la riga 3 ha un trattino.

— Destinatario e suo indirizzo. Nella fattura "anticipo", la riga 4 ha un trattino.

- Al documento di pagamento e liquidazione n. ___ del _______________

La riga 5 della fattura anticipata deve indicare numero e data di redazione del documento di pagamento e liquidazione o un assegno circolare per il quale è stato trasferito un anticipo (comma "h" del paragrafo 1 delle Regole per la compilazione di una fattura, approvato con Decreto del Governo della Federazione Russa del 26 dicembre 2011 n. 1137). La mancata compilazione di questa riga può comportare il rifiuto di detrarre l'imposta da un pagamento anticipato.

- Denominazione dei beni (descrizione del lavoro svolto, servizi resi) dei diritti di proprietà. Il nome esatto o generalizzato dei beni, lavori o servizi forniti.

- Unità di misura. Nella fattura "anticipo" nella colonna 2 c'è un trattino.

— Quantità (volume). Nella fattura "anticipo" nella colonna 3 c'è un trattino.

— Prezzo (tariffa) per unità di misura. Nella fattura "anticipo" nella colonna 4 c'è un trattino.

- Il costo dei beni (lavori, servizi), diritti di proprietà senza tasse - totale. Nella fattura "anticipo" nella colonna 5 c'è un trattino.

- Compreso l'importo dell'accisa. Nella fattura "anticipo" nella colonna 6 c'è un trattino.

- Aliquota fiscale. Tariffa stimata: 10/110 o 18/118 al ricevimento di un acconto

Se l'anticipo viene trasferito per spedizioni tassate con aliquote del 10% e del 18%, allora nella fattura di anticipo il fornitore può separare le merci tassate con aliquote diverse in posizioni separate sulla base delle informazioni contenute nel contratto (lettera del Ministero della Finanza della Russia del 06.03.09 n. 03-07-15/39).

- Il costo dei beni (lavori, servizi), diritti di proprietà con imposta - totale. Nella fattura "anticipo", il venditore deve indicare l'intero importo del pagamento da lui ricevuto, IVA inclusa.

Nella fattura "anticipo" nella colonna 10, 10a, 11 c'è un trattino.

9. IVA dall'acconto sul libro delle vendite

L'IVA generata viene registrata nel Libro vendite. Il libro delle vendite è uno speciale libro mastro IVA. Viene condotto al fine di determinare l'importo dell'IVA dovuta da versare al bilancio. La forma e la procedura per la tenuta del libro delle vendite sono stabilite nell'Appendice 5 del Decreto del Governo della Federazione Russa del 26 dicembre 2011 n. 1137.

Guarda un esempio di registrazione nell'immagine (l'immagine è ampia, quindi è tagliata in 2 parti).

10. Libro degli acquisti in detrazione dell'IVA dagli acconti

E ci resta da vedere come viene registrata la fattura di acconto quando la merce viene spedita nel libro acquisti. Il libro degli acquisti è anche uno speciale registro fiscale IVA. È in esso che viene raccolta tutta l'IVA accettata dall'organizzazione per la detrazione. La forma e la procedura per la tenuta di un libro degli acquisti sono stabilite anche dal decreto del governo della Federazione Russa del 26 dicembre 2011 n. 1137.

11. Riflessione dell'IVA dagli anticipi in 1C: Contabilità

Per coloro che tengono i registri in 1C: programma di contabilità, guarda come l'IVA si riflette sugli anticipi ricevuti in 1C in formato video.

Quali problematiche avete accumulato in merito al calcolo dell'IVA sugli acconti ricevuti dagli acquirenti? Chiediglielo nei commenti!

Calcolo dell'IVA sugli acconti ricevuti dall'acquirente

2016-12-08T14:03:45+00:00

1. Registrati" Acquisti IVA" assicura che l'anticipo emesso entri nel libro degli acquisti.

Formare un libro della spesa

Formiamo il libro degli acquisti per il 1° trimestre:

Ed ecco la fattura ricevuta per l'anticipo:

Esaminiamo l'IVA finale rimborsabile per il 1° trimestre

Non ci sono state altre transazioni commerciali nel 1 ° trimestre, il che significa che formiamo coraggiosamente "Analisi contabile IVA":

L'IVA rimborsabile per il 1 ° trimestre si è rivelata di 13.728 rubli 81 copechi:

2 quarti

Ricevimento merci

Inseriamo nel programma il ricevimento della merce dal Fornitore LLC il 04/01/2016 per un importo di 150.000 rubli (IVA inclusa):

Creiamo un nuovo documento:

La fattura del fornitore sarà la seguente:

Nella fattura ricevuta dal fornitore, l'importo "IVA esclusa" non era evidenziato in una riga separata. Pertanto, prima di compilare la parte tabellare, impostiamo il metodo di calcolo delle imposte come "IVA totale".

Analizziamo le affissioni e i movimenti dei registri...

1. L'anticipo precedentemente pagato al fornitore è stato accreditato sull'addebito 60,01 in corrispondenza del credito 60,02 per un importo di 90.000 rubli.
2. 127.118,64 (150.000 meno IVA) sono andati al costo della merce (debito 41,01 del conto) in corrispondenza del nostro debito verso il fornitore (credito 60,01).
3. 22.881,36 sono andati all'IVA "in entrata", che porteremo in compensazione (debito 19,03) in corrispondenza del nostro debito verso il fornitore (credito 60,01).

1. Una registrazione (con segno +, reddito) in questo registro accumula la nostra IVA "in entrata" (simile ad una registrazione nel debito 19 del conto).

Registrare la fattura ricevuta

Insieme alla fattura, Fornitore LLC ci ha consegnato una regolare fattura datata 04/01/2016 per un importo di 150.000 rubli (IVA inclusa).

Per registrarlo, vai al documento appena creato "Ricezione merce" e in fondo:

1. Inseriamo il numero e la data della fattura del fornitore.
2. Fare clic sul pulsante "Registrati".

Non analizzeremo nel dettaglio le registrazioni e le movimentazioni di questa fattura, avendone già in parte trattato.

Esaminiamo l'IVA rimborsabile per il 2° trimestre

Formiamo nuovamente l '"Analisi contabile IVA" (questa volta per il 2 ° trimestre):

L'IVA recuperabile del 2° trimestre è risultata pari a 22.881,36:

Perché 22 881,36?

Questa è l'IVA dell'unica fattura ricevuta dal fornitore nel secondo trimestre per un importo di 150.000 (IVA inclusa): 150.000 * 18 / 118 = 22.881,36.

Ma che dire dell'IVA già accettata in compensazione per un importo di 13.728,81 per il 1 ° trimestre sull'anticipo pagato per un importo di 90.000, chiedi?

E avrai assolutamente ragione.

Del resto l'IVA dell'anticipo, da noi prelevata in compensazione nel 1° trimestre, deve essere da noi maturata (recuperata) per il pagamento nel 2° trimestre, quando la merce è arrivata e abbiamo ricevuto regolare fattura dal fornitore per l'intero quantità.

Ecco cosa ci indica la voce nel riquadro grigio del report di analisi IVA:

Effettuare una registrazione nel libro di vendita

Per ripristinare la compensazione IVA dall'anticipo versato, vai su "Assistente Contabilità IVA":

Nel documento che si apre, vai alla scheda "Recupero tramite avanzamento" e fai clic sul pulsante "Riempi":

Il programma ha rilevato che l'anticipo, da cui è stata da noi detratta l'IVA nel 1° trimestre, è stato compensato (regolare documento fattura per lo stesso acquirente e contratto) nel 2° trimestre.

E ora la sua IVA deve essere ripristinata per il pagamento tramite il libro di vendita, altrimenti avremmo detratto l'IVA dall'anticipo due volte:

Pubblichiamo il documento "Formazione delle voci del libro di vendita" tramite il pulsante "Pubblica e chiudi":

Analizziamo le registrazioni e le movimentazioni dei registri del documento di registrazione del libro di vendita...

1. Ripristiniamo l'IVA dall'anticipo emesso nel 1° trimestre ad addebitare 76.VA (IVA su acconti emessi) in corrispondenza dell'accredito 68.02.

Ad esempio, utilizziamo la controparte:

Si propone di eseguire la verifica IVA nel seguente ordine:

• Determinare l'importo degli anticipi emessi in base alle scritture contabili, per i quali sono soddisfatte le condizioni per l'accettazione dell'IVA "in entrata" per la detrazione.
• Eseguire un controllo aritmetico del calcolo dell'IVA deducibile dagli acconti emessi nell'ambito di ciascuna aliquota
• Verificare l'importo dell'IVA deducibile dagli acconti ai fornitori in base alle scritture contabili e alle scritture contabili.
• Verificare la correttezza del riflesso dell'IVA accettata per la detrazione nel libro degli acquisti con IVA secondo la BU.

Caratteristiche della compilazione dei documenti quando si paga un anticipo a un fornitore con IVA in 1C 8.2

Caratteristiche della compilazione del documento "Cancellazione dal conto corrente" in 1C 8.2

• In linea Aliquota IVA- è indicata l'aliquota IVA prevista dal contratto. Deve essere specificato per una corretta formazione Fatture per anticipi emesse;
• In linea I.V.A.– Importo IVA, che viene calcolato automaticamente se l'aliquota è impostata. È necessario controllare il riempimento di questa linea:

Caratteristiche della compilazione del documento "Fattura ricevuta" in 1C 8.2

accedere Fattura anticipata pagato al fornitore, possibilmente dal documento Storno dal conto corrente, utilizzando <Ввести на основании> - quindi selezionare Fattura ricevuta.

Nella finestra che appare Fattura ricevuta le righe del documento vengono riempite automaticamente con i dati del documento Storno dal conto corrente. Pertanto, è necessario controllarli e completarli:

• Tipo di fattura - deve essere "Per pagamento anticipato";
• Nelle righe Numero di ingresso E da- sono prescritti il ​​numero, la data, il mese e l'anno della fattura emessa dal fornitore;
• casella di controllo Rifletti la detrazione dell'IVAè impostato per accettare l'IVA per la detrazione durante la registrazione di un documento Fattura ricevuta se tutte le condizioni per questo sono soddisfatte;
• Codice del tipo di operazione– il valore "02" è impostato per gli anticipi ;
• casella di controllo Metodo di visualizzazioneè impostato in base al tipo di fatturazione - in forma cartacea o sotto forma di documento elettronico:

Registrazioni generate al momento del pagamento di un anticipo a un fornitore con IVA secondo la contabilità in 1C 8.2

Documento Storno da conto corrente genera una transazione per il trasferimento di un anticipo al fornitore - Dt 60,02 Kt 51 - per l'importo dell'anticipo, IVA inclusa:

Documento Fattura ricevuta crea una transazione per l'accettazione dell'IVA in detrazione - Dt 68,02 Kt 76,VA - per l'importo dell'IVA "a credito" accettata in detrazione:

Registrazioni generate durante il trasferimento di un anticipo a un fornitore per la contabilità fiscale

Documento Fattura ricevuta crea iscrizioni nei registri di cumulo IVA – Iscrizione a registro Acquisti IVA- genera righe di report Libro degli acquisti:

Come riflettere correttamente l'IVA sugli acconti emessi in 1C 8.2

Passaggio 1. Determinare l'importo degli anticipi emessi in base alle scritture contabili, per i quali sono soddisfatte le condizioni per l'accettazione dell'IVA "a monte" per la detrazione

Nelle scritture contabili è riportato l'importo degli acconti emessi comprensivo di IVA:

• Dt 60.02 “Liquidazioni per acconti erogati” Kt 51 - per l'importo dell'anticipo con IVA;
• Dt 60.32 “Liquidazioni per acconti emessi (in USD)” Kt 51 - per l'importo dell'anticipo con IVA;

Per calcolare l'importo totale degli acconti versati ai fornitori per i quali sono soddisfatte le condizioni per l'accettazione della detrazione IVA, è possibile utilizzare Bilancio del fatturato sui conti 60.02 e 60.32 dalla sezione menu Rapporti- Ulteriore Bilancio del conto. Nel nostro esempio, l'importo degli anticipi emessi sul conto 60.02 è un'aliquota fiscale del 18% \ 118% - 118 mila rubli. Non ci sono anticipi emessi sul conto 60.32:

Fase 2. Eseguire un controllo aritmetico del calcolo dell'IVA deducibile dagli acconti versati nell'ambito di ciascuna aliquota

È auspicabile in 1C 8.2 effettuare un controllo aritmetico dell'IVA "a monte" sugli anticipi rilasciati ai fornitori.

Nei distacchi BU l'importo dell'IVA "in entrata". indica:

• Dt 68,02 Ct 76,VA - per l'importo dell'IVA sugli acconti;

Per calcolare l'importo dell'IVA accettata per la detrazione dagli anticipi rilasciati ai fornitori, formeremo 68.02 nella sezione menu Rapporti- Ulteriore Analisi del conto. Secondo il nostro esempio, IVA \u003d 118.000,00 * 18 \ 118 \u003d 18 mila rubli. L'IVA calcolata aritmeticamente corrisponde all'importo delle registrazioni IVA accettate in compensazione da acconti - Dt 68,02 Kt 76,VA:

Fase 3. Verificare l'importo dell'IVA deducibile dagli acconti emessi ai fornitori secondo BU e NU

È consigliabile in 1C 8.2 confrontare il riflesso dell'IVA deducibile secondo le scritture contabili con l'IVA deducibile in NU. L'importo dell'IVA incluso nel libro acquisti NU si riflette nel registro di accumulazione Acquisti IVA(menù Rapporti– Altro– Elenco\tabella incrociata– sezione contabilità Acquisti IVA). Per ottenere l'importo dell'IVA inclusa nel libro acquisti per gli anticipi emessi, è necessario impostare un report. Impostazioni pulsante - Segnalibro Selezione - nel campo Tipo di valore selezionare il valore Anticipi emessi. Nell'esempio, IVA su BU = IVA su NU = 18 mila rubli.

Passaggio 4. Verificare la correttezza del riflesso dell'IVA accettata per la detrazione nel libro degli acquisti con IVA secondo la BU

Il registro contabile fiscale, che tiene conto dell'IVA presentata in detrazione, è Libro degli acquisti. Stampare Acquista libri effettuata tramite il menu Acquisti → Contabilità shopping→ Prenota shopping. Il registro contabile in cui vengono accumulati i dati sul calcolo dell'IVA è conto 68.02.

Controlliamo:

• IVA su BU - Fatturato Dt 68,02 = 79.016,95 rubli.
• IVA su NU - Libro degli acquisti = 79.016,95 rubli.
• Non c'è deviazione.
• Il calcolo dell'IVA “a credito” del periodo è corretto.

Il riepilogo dei dati sul calcolo dell'IVA "a credito" può essere presentato sotto forma di una tabella "interna":

Elenco completo delle nostre offerte:

Il 1 aprile 2012 è entrato in vigore il Decreto del Governo della Federazione Russa n. 1137 “Sui moduli e regole per il completamento (mantenimento) dei documenti utilizzati nei calcoli dell'imposta sul valore aggiunto” del 26 dicembre 2011, che ha sostituito il precedente Decreto del governo della Federazione Russa n. 914 del 02 dicembre 2012. 2000.

A partire dalla versione 2.0.31, il programma 1C:Accounting 8 (versione 2.0) ha implementato un nuovo sistema di contabilità IVA che supporta il decreto n. 1137. Le modifiche alla riflessione dell'IVA devono essere prese in considerazione durante il funzionamento e la manutenzione di 1C presso l'azienda. Allo stesso tempo, la contabilità IVA per le operazioni registrate prima del 04/01/2012 viene effettuata secondo le vecchie regole. Questo può essere visto nelle impostazioni contabili del programma (aperte tramite il menu o la scheda "Impresa"), su "IVA:

Implementati nuovi moduli del registro degli acquisti e del registro delle vendite, il registro delle fatture ricevute ed emesse in conformità al decreto n. 1137, nonché il supporto per i codici del tipo di transazione IVA in conformità con la lettera del servizio fiscale federale della Russia del 03.02. 2012 ED-4-3 / [e-mail protetta]

Inoltre, il nuovo sistema di contabilità IVA in 1C:Accounting è diventato più semplice, alcuni dei documenti normativi non sono più necessari. Nelle versioni precedenti del programma, la contabilità IVA semplificata era possibile solo con alcune restrizioni, ma ora è disponibile per tutti.

La base per la contabilità IVA sono le fatture ricevute ed emesse.

Fattura ricevuta (per ricevuta)

Esempio: Il 30 agosto 2012, l'organizzazione Vishera ha ricevuto merci dal fornitore OOO Borovik per un importo di 83.600 rubli. (compresa IVA 18%), è stata presentata la fattura n. 67. Lo stesso giorno sono stati ricevuti materiali per un importo di 30.480 rubli dallo stesso fornitore. (incl. IVA 18%), fattura n. 31 presentata.

La fattura ricevuta può essere riflessa nel programma in due modi.

1) Nel primo metodo, è necessario inserire il documento di ricevuta ("Ricevimento di beni e servizi", "Ricevimento di spese aggiuntive", ecc.) E registrarlo. Il documento genererà una registrazione contabile IVA: Dt 19 Kt 60. Quindi, in base al documento di ricevuta registrato, è necessario inserire "Fattura ricevuta", è possibile inserirla dal documento di ricevuta utilizzando il collegamento "Inserisci fattura".

Nel documento creato “Fattura ricevuta” devono essere inseriti i seguenti dati: tipo fattura (default: “Per scontrino”), codice tipo transazione (default: “01 - Ricevuti beni, lavori, servizi”). Inoltre, è presente un contrassegno "Riflette la detrazione dell'IVA". Se è impostato, la detrazione IVA verrà immediatamente riflessa nel libro acquisti, senza ulteriore registrazione da parte di un documento normativo, e la registrazione della detrazione IVA verrà generata durante la registrazione di una fattura.

In fase di registrazione “Fattura ricevuta” genera un movimento di detrazione IVA: Dt 68.02 Kt 19 (se il flag “Rispecchia detrazione IVA” è impostato). Il documento viene memorizzato nel giornale delle fatture ricevute (menù: "Acquisti - Tenuta del libro degli acquisti").

2) Un'altra opzione per riflettere la fattura ricevuta è la registrazione nel documento di ricevuta stesso. Nella scheda "Fattura", è necessario selezionare il flag "Fattura presentata" e specificarne i dettagli, incluso il codice del tipo di operazione, e, se necessario, selezionare "Rifletti detrazione IVA" per il riflesso automatico nel libro degli acquisti. In fase di registrazione, il documento di quietanza genererà le registrazioni per la contabilità IVA: Dt 19 Kt 60, e per la detrazione IVA: Dt 68,02 Kt 19 (se il flag “Rispecchia detrazione IVA” è impostato). La fattura non viene salvata come documento separato.

Fattura ricevuta (per acconto emesso)

Se la nostra organizzazione ha pagato un fornitore in anticipo, il fornitore deve emettere una fattura per l'anticipo. Nel programma è possibile registrare un anticipo fattura sulla base di un documento di pagamento: vaglia in uscita o addebito su conto corrente.

Esempio: Il 28 agosto 2012, l'organizzazione Vishera ha trasferito un pagamento anticipato per un importo di 83.600 rubli sul conto bancario di Borovik LLC. (compresa IVA 18%) per conto della prossima consegna della merce. Il beneficiario ha emesso fattura anticipata.

Inseriamo il documento "Fattura ricevuta" sulla base dell'estratto conto "Cancellazione dal conto corrente". Nel documento creato, di default, è impostato il tipo fattura: “Per anticipo”, il codice tipo operazione: “02 - Anticipi emessi”. C'è anche un flag "Riflette la detrazione dell'IVA" qui. In fase di registrazione della “Fattura ricevuta” per acconto, genera un movimento IVA in detrazione (con flag “Rifletti detrazione IVA” attivato): Dt 68,02 Kt 76,VA. Il documento viene memorizzato nel giornale delle fatture ricevute (menù: "Acquisti - Tenuta del libro degli acquisti").

Fattura emessa (per vendita)

Esempio: Il 30 agosto 2012, l'organizzazione Vishera ha spedito merci all'acquirente Top-Invest LLC per un importo di 146.000 rubli. (compresa IVA 18%). L'acquirente è stato fatturato.

È necessario inserire il documento di attuazione nel programma e pubblicarlo. In questo caso verrà generato un movimento di calcolo IVA: Dt 68,02 Kt 90,03. Quindi, sulla base del documento di vendita, è necessario inserire la "Fattura emessa" (è possibile inserire la fattura utilizzando il collegamento dal documento di vendita). Nel documento creato “Fattura emessa” è indicato di default il tipo di fattura: “Vendita”, codice tipo operazione: “01 - Beni venduti, lavori, servizi”. Affinché la fattura sia inserita nel registro delle fatture ricevute ed emesse, è necessario indicare la data in cui è stata emessa. Quindi posta il documento. Il documento viene salvato nel giornale di registrazione delle fatture emesse (menù: "Vendita - Manutenzione libro vendite").

Fattura emessa (per acconto ricevuto)

Esempio: Il 28 agosto 2012 è stato ricevuto un anticipo da Top-Invest LLC per un importo di 146.000 rubli sul conto bancario dell'organizzazione Vishera. (compresa IVA 18%) per conto della prossima consegna della merce. Al pagatore è stata emessa fattura anticipata.

Una fattura emessa per pagamento anticipato può essere registrata nel programma sulla base di documenti di ricevuta di pagamento (vaglia in entrata o ricevuta di conto corrente).

Inoltre, è possibile la registrazione automatica di tutte le fatture per gli anticipi emessi per un determinato periodo. Usiamo questa opzione.

Aprire il modulo "Registrazione fatture per pagamento anticipato" (disponibile nella scheda "Banca" o nel menu: "Vendita - Tenuta registro vendite"), specificare il periodo di riempimento. Cliccando sul pulsante "Riempi", la parte tabellare viene riempita con le informazioni sugli anticipi ricevuti. Cliccando sul pulsante "Esegui" vengono create automaticamente le fatture emesse per pagamento anticipato, informate da un messaggio di servizio. I documenti creati possono essere visualizzati facendo clic sul pulsante "Elenco fatture (es.)"

Con il pulsante "Elenco fatture (es.)" apriremo la fattura creata. Di default è impostato il tipo fattura: “Per acconto”, il codice tipo operazione: “02 - Acconti ricevuti”. Affinché la s/f venga inserita nel giornale contabile della fattura, è necessario specificare la data in cui è stata emessa. La fattura emessa per acconto genera una registrazione per il calcolo dell'IVA da acconto: Dt 76.AB Kt 68.02.

Documenti normativi di base dell'IVA

Nelle versioni precedenti del programma, era necessario inserire i documenti normativi "Formazione delle voci del libro degli acquisti" e "Formazione delle voci del libro delle vendite" (se l'organizzazione manteneva una contabilità IVA "normale", non semplificata). Ora la contabilizzazione dell'IVA è diventata più semplice.

Documento " Formazione delle voci del libro degli acquisti” è ora richiesto di riflettere le detrazioni IVA sullo scontrino solo se il flag “Rispecchia detrazione IVA” non è stato impostato nella fattura ricevuta (o nel documento di scontrino). Se il flag è stato impostato, tutti i movimenti e le registrazioni di registro necessari sono stati effettuati dalla fattura (o documento di ricevuta) e la fattura andrà a finire nel libro acquisti. La “Formazione delle scritture di acquisto” serve anche a riflettere le ritenute IVA sugli acconti ricevuti, dall'agente fiscale, per ridurre il costo del venduto.

Creiamo un documento (menù: "Operazioni - Documenti a Norma IVA" o "Acquisti - Tenuta Libro Acquisti") e compiliamolo tramite il pulsante "Compila - Compila il documento". Nel nostro caso viene compilata solo la parte tabulare “Detrazione IVA da acconti ricevuti”. In fase di registrazione, il documento genera una registrazione per la detrazione dell'IVA dall'anticipo: Dt 68.02 Kt 76.AB.

Documento " Formazione delle voci del libro di vendita» nel nuovo sistema di contabilità IVA serve solo a riflettere il recupero dell'IVA sugli acconti versati. Tutti gli altri movimenti e registrazioni di cassa vengono generati al momento della registrazione delle fatture emesse, che rientrano automaticamente nel libro vendite.

Creiamo un documento (menu: "Operazioni - Documenti normativi IVA" o "Vendite - Tenuta registro vendite") e compiliamolo utilizzando il pulsante "Compila - Compila il documento". Nel nostro caso, la parte tabellare "Recupero tramite anticipi" è compilata. Al momento della registrazione, il documento genera una registrazione recupero IVA: Dt76.VAKt68.02.

I documenti vengono salvati nel giornale:

menu: "Operazioni - Documenti normativi dell'IVA"

Inoltre, i documenti IVA regolamentari possono essere creati tramite l'“Assistente contabilità IVA” (schede “Acquisto” e “Vendita”)

Libro degli acquisti, libro delle vendite, libro delle fatture

Il libro degli acquisti, il libro delle vendite, il giornale contabile delle fatture sono implementati nel programma sotto forma di report.

Formeremo un libro degli acquisti secondo il decreto n. 1137, per il 3° trimestre 2012 (scheda o menu "Acquisti": "Acquisti - Tenuta di un libro degli acquisti"). Ci sono 4 voci in esso, 2 delle quali sono per il pagamento anticipato.

Ora creiamo un libro di vendita secondo il decreto n. 1137, per il 3° trimestre 2012 (scheda "Vendita" o menu: "Vendita - Tenuta di un libro di vendita"). Ci sono 3 record in esso, 2 dei quali sono per il pagamento anticipato.

Creeremo un registro delle fatture ricevute ed emesse secondo il decreto n. 1137 (è disponibile sia attraverso le schede "Acquisti" e "Vendite", sia attraverso il menu: "Acquisti - Conservazione di un libro degli acquisti" e "Vendita - Conservazione un libro di vendita"). Riflette tutte le fatture, compreso il pagamento anticipato.