Սոցիալական հարկի նվազեցում. Ստանդարտ հարկային նվազեցում երեխայի համար. լրացնող թերթիկ E1 Լրացնելով հարկային հայտարարագրի e թերթը 3 անձնական եկամտահարկ

Այս հոդվածում մենք կվերլուծենք 3-NDFL հռչակագրի (թերթ E) լրացման նմուշը Հայտարարագրման ծրագրում: Այն լրացվում է, եթե դուք ունեք երեխաներ, այսինքն, դուք պետք է տրամադրեք ստանդարտ հարկային նվազեցում երեխայի համար:

Այս տեսանյութում մենք մանրամասն կխոսենք այն մասին, թե ինչպես կարելի է երեխաների ներկայության մասին տեղեկատվություն ավելացնել 3-NDFL հռչակագրում:

Այն է՝ պայմանների սահմանում, տեղեկատվություն հայտարարատուի մասին և. Ուստի, եթե ունեք հարցեր, թե ինչպես են լրացվում այս բոլոր տվյալները, որտեղից ինչ տեղեկատվություն ստանալ, կարող եք պատասխաններ գտնել՝ սեղմելով հղումները։

Եկեք անցնենք երեխայի նվազեցումներին և նայենք երկու իրավիճակների, երբ դուք պետք է օգտագործեք ստանդարտ երեխայի հարկային նվազեցումը:

Սա միշտ պետք է հիշել: Բայց այս հոդվածում մենք խոսում ենք այն դեպքերի մասին, երբ պետությունը հարկային արտոնություններ է տրամադրում երեխաներին։ Իսկ եթե կա նման հնարավորություն, ապա ինչո՞ւ չօգտվել դրանից։

Դա պետք է արվի 2 դեպքում.

Գործատուն ձեր հաշվին է կուտակել երեխայի պահումները, և դրանք արտացոլված են 2-NDFL վկայագրում: Եվ որպեսզի այժմ ճիշտ լրացնեք 3-NDFL հռչակագիրը, անհրաժեշտ է այս բոլոր տվյալները փոխանցել նոր փաստաթղթի:
Կա նաև մեկ այլ իրավիճակ. Եթե, օրինակ, դուք ունեք երեխաներ, և այն ձեռնարկությունում, որտեղ դուք աշխատում եք, ձեզ չի հաշվարկվել յուրաքանչյուր ծնողի համար վճարվող ստանդարտ հարկային նվազեցումը: Այս դեպքում կարող եք լրացնել 3-NDFL հռչակագիրը, նշել բոլոր անհրաժեշտ տվյալները և վերադարձնել ձեզ հասանելիք գումարը (գանձված եկամտահարկ):

Երեխաների պահումները աշխատանքի վայրում

Մենք մուտքագրում ենք եկամուտ

Դիտարկենք առաջին դեպքը, երբ 2-NDFL վկայականը ցույց է տալիս երեխայի համար պահումներ, այսինքն՝ գործատուն ձեզ տրամադրել է ստանդարտ նպաստ, որը վճարվում է: Այս թվերը կարելի է գտնել 4-րդ բաժնի 2-NDFL վկայագրում, որտեղ նշվում են ստանդարտ, սոցիալական, ներդրումային և գույքահարկի նվազեցումները:

Այս օրինակում ցուցադրվում են երկու երեխաների նվազեցումներ 114 և 115 կոդերով: Սրանք առավելություններ են առաջին և երկրորդ երեխայի համար:

Այժմ անցնենք «Հռչակագիր» ծրագրին։

«Ռուսաստանի Դաշնությունում ստացված եկամուտ» բաժնում մենք մուտքագրում ենք մեր ընկերության անվանումը և անպայման նշում ենք այն վանդակը, որ ստանդարտ նվազեցումների հաշվարկը պետք է կատարվի այս աղբյուրի համաձայն:

Դրանից հետո մենք մուտքագրում ենք մեր ամբողջ ամսական եկամուտը։ Սա շատ կարևոր է, եթե երեխայի պահումները կուտակվեն:

Այնուհետև նշում ենք ընդհանուր գումարները՝ ըստ վճարումների աղբյուրի։ Մենք դրանք մուտքագրում ենք նաև 2-NDFL վկայականից:

Եթե գործատուն նախատեսում է երեխաների ստանդարտ նվազեցումներ, ապա եկամտի ընդհանուր գումարը և հարկվող գումարը հավասար չեն լինի: Այսինքն՝ թվերը տարբեր կլինեն։

Այս դեպքում ծրագիրն ինքնուրույն կհաշվի առաջին նիշը: Այն կգումարի ամբողջ եկամուտը, որը եղել է տարվա բոլոր 12 ամիսների ընթացքում։ Եկամտի հարկվող գումարը մուտքագրվում է ձեռքով 2-NDFL վկայականից: Ըստ այդմ, նշում ենք նաև հաշվարկված և պահվող հարկի չափը։

Ներդիրների նվազեցումներ

Դրանից հետո անցեք «Հաշվարկներ» ներդիրին:

Այստեղ վերևում մենք տեսնում ենք մի քանի ենթաներդիր, որտեղ կարող եք մուտքագրել տվյալներ ստանդարտ, սոցիալական, գույքային և ներդրումային նվազեցումներ տրամադրելու դեպքում։ Այժմ մենք կխոսենք առաջին ներդիրի մասին՝ Ստանդարտ:

Մենք դնում ենք տիզ, որը մեզ անհրաժեշտ է ստանդարտ նվազեցումներ տրամադրելու համար:

Մեր իրավիճակում մենք երկու երեխա ունեցանք։ Ուստի նշում ենք, որ նախորդ տարի երեխաների թիվը չի փոխվել և կազմել է 2 հոգի։ Այսքանը:

Հիմա տեսնենք արդյունքը՝ արդյոք մեզ մոտ ամեն ինչ ճիշտ է։ Երեխայի համար ստանդարտ հարկային նվազեցումները ցուցադրվում են E1 թերթիկում: Մենք կարող ենք համեմատել տվյալները 2-NDFL վկայագրի հետ:

Միակ տարբերությունն այն կլինի, որ այստեղ բոլոր երեխաների համար բոլոր ստանդարտ նվազեցումները պարզապես ամփոփված են: 2-NDFL վկայագրում մենք յուրաքանչյուր երեխայի համար ունենք առանձին ցուցանիշ: 3-NDFL վկայագրում մենք տեսնում ենք այս երկու թվերի գումարը:

Օրենքի համաձայն, տարեկան եկամտի առավելագույն չափը, որով հաշվարկվում են երեխաների պահումները, կազմում է 350,000 ռուբլի:

Հավաստագրում մենք տեսնում ենք, որ մեր ընդհանուր տարեկան եկամուտը չի գերազանցում այս ցուցանիշը։ Մեր օրինակում այն կազմում է 262,734,71 ռուբլի: Հետևաբար, երեխաների համար ստանդարտ նվազեցումը կտրամադրվի ամբողջ տարվա ընթացքում, բոլոր 12 ամիսները:

Գործատուն երեխաների համար պահումներ չի նախատեսում

Այժմ մենք կքննարկենք մեկ այլ իրավիճակ. Այն դեպքում, երբ նրանք մոռացել են ձեզ տրամադրել ստանդարտ նվազեցում աշխատավայրում, բայց դուք դեռ երեխաներ ունեք: Այս դեպքում 2-NDFL վկայականում 4-րդ բաժնում թվեր գրված չեն։

Ինչպե՞ս վարվել նման իրավիճակում:

Լրացրեք Եկամուտ բաժինը

Ռուսաստանի Դաշնությունում ստացված եկամուտներ բաժնում մենք ամեն ինչ անում ենք այնպես, կարծես աշխատանքի ընթացքում նպաստներ են տրամադրվել:

Մենք մուտքագրում ենք մեր ընկերության տվյալները։ Մենք նշում ենք այն վանդակը, որ մենք երեխաներ ունենք, և մենք ցանկանում ենք ստանալ ստանդարտ նվազեցումների հաշվարկ:

Մեր օրինակում նրանք այժմ հավասար են վկայականում, քանի որ գործատուն հաշվի չի առել մեզ հասանելիք արտոնությունները։ Եվ մուտքագրում ենք նաև հաշվարկված և պահված հարկի չափը։

Երեխաների նվազեցումների ավելացում

Գնացեք դուրսբերումներ ներդիր: Մենք նշում ենք ստանդարտ նվազեցման տրամադրման վրա և նշում ենք մեր ունեցած երեխաների թիվը: Ասենք 1 երեխա ունենք։

Մենք դնում ենք մեկը և տեսնում ենք, թե ինչ ենք ստանում վերջնական ձևով 3-NDFL: Մենք անցնում ենք E1 թերթին: Այստեղ մենք ունենք 7000 ռուբլի ցուցանիշ: Այստեղ դուք կամ պետք է վստահեք ծրագրին, կամ ինքներդ հաշվարկեք այն։ 🙂

Համեմատեք մեր 2-անձնական եկամտահարկի վկայագրի տվյալների հետ։ Ստացվում է, որ 5 ամսում մեր եկամուտը չի գերազանցել առավելագույն հնարավոր շեմը՝ 350 000 ռուբլի։ Եվ միայն 6-րդ ամսում այն դարձավ այս ցուցանիշից ավելի։

Հենց այս 5 ամսվա ընթացքում մենք կարող ենք մեր երեխայի համար հարկային արտոնություն ստանալ՝ ամսական 1400 ռուբլի։ Այսպիսով, մենք ստանում ենք 7000 ռուբլի: = 5 * 1400 ռուբլի: Հենց այս տեղեկատվությունը մենք ցուցադրել ենք 3-NDFL հռչակագրում E1 թերթիկի վրա:

Տեսնենք, թե այլ կերպ ինչպես կարող ենք շահարկել մեր երեխաներին: Եթե, օրինակ, մենք ունեինք երկու երեխա, ապա այս դեպքում յուրաքանչյուրի համար վճարվում է 1400 ռուբլի (ամսական երկուսի համար 2800 ռուբլի): Արդյունքում մենք դեռ ունենք նույն 5 ամիսը, որի համար մեր եկամուտը չի գերազանցել առավելագույն շեմը՝ 350 000 ռուբլի։ Բայց միևնույն ժամանակ, այս ժամանակահատվածի համար նպաստը տրամադրվում է 1400 ռուբլի: յուրաքանչյուր երեխայի համար:

Արդյունքում մենք կստանանք 14000 ռուբլի նպաստ երկու երեխայի համար։ Եթե մեր հայտարարագրի նպատակը հենց ստանդարտ նվազեցումը վերադարձնելն է, ապա այս դեպքում մենք տարվա վերջում կկարողանանք ստանալ այդ գումարի 13%-ը։ Եվ այս ցուցանիշը ցուցադրվում է 3NDFL հռչակագրում 1-ին բաժնում, այն կկազմի 1820 ռուբլի:

Երեխաների թվի փոփոխություն

Ես ձեր ուշադրությունը հրավիրում եմ այն փաստի վրա, որ 1-ին տողում կարող է նշվել միայն երկու երեխա, քանի որ առաջին երկու երեխաների համար ամսական տրամադրվում է 1400 ռուբլի հարկային արտոնություն:

3-րդ և հաջորդ երեխայի համար տրամադրվում է 3000 ռուբլի հարկային նվազեցում, ուստի մնացած բոլոր երեխաները, սկսած երրորդից, մուտքագրվում են առանձին:

Եթե ունես, օրինակ, 4 երեխա, ապա այս դեպքում առաջին տողում նշում ես թիվը՝ 2. Իսկ 2-րդ տողում գրում ենք եւս 2-ը։

Եթե, օրինակ, դուք ունեք երեք երեխա, բայց առաջին երկուսն այլևս չեն նվազեցվում, այսինքն՝ նրանք արդեն մեծացել են (նրանք 18 տարեկանից բարձր են և չեն սովորում), ապա այս դեպքում հանեք վանդակը: առաջին երկու երեխաները.

Իսկ 3-րդ երեխայի համար նշում ենք, որ ունենք մեկ՝ երրորդ երեխա։ Այս դեպքում ծրագիրը ճիշտ կհաշվարկի ամեն ինչ։

Ե՞րբ է կիրառվում երեխայի նպաստը:

Կա նաև մի իրավիճակ, երբ, օրինակ, դու երեխա ես ունենում։ Այս դեպքում նրա համար ստանդարտ նվազեցումը նախատեսված է հենց այն ամսից, երբ նա ծնվել է: Այնուհետև մենք պետք է նշենք, թե որ ամսում է տեղի ունեցել այս ուրախալի իրադարձությունը։

Օրինակ՝ նա ծնվել է սեպտեմբերին։ Այս դեպքում մենք նշում ենք մեր երեխայի արտաքին տեսքը՝ սկսած այս շրջանից։ Եվ, համապատասխանաբար, ամեն ամիս մինչև տարեվերջ մենք դնում ենք «1»:

Տեսնենք արդյունքը։

Այս իրավիճակում մենք հարկային արտոնություն չենք ստանում։ Այն հավասար է 0-ի այն պատճառով, որ 5 ամսվա ընթացքում մենք ստացել ենք առավելագույն գումարը 350,000 ռուբլի: Այդ շեմն այդ ժամանակից ի վեր գերազանցվել է: Համապատասխանաբար, երեխայի համար ստանդարտ նվազեցում չկա:

Եթե մեր օրինակում երեխան ծնվեր մարտին,

այնուհետև դրա համար հնարավոր կլիներ նպաստ ստանալ երեք ամսվա համար՝ մարտ, ապրիլ և մայիս, այսինքն՝ այդ ամիսների համար, մինչև մեր եկամուտը «տեղավորվի» նշված 350 հազար ռուբլու սահմաններում։

Արդյունքում մենք ստանում ենք ստանդարտ նվազեցում նորածին երեխայի համար 3 ամսվա համար 4200 ռուբլի: = 3 * 1400 ռուբլի, քանի որ տարվա առաջին երկու ամիսներին մենք դեռ երեխա չունեինք։ Ուստի, նրան ոչ մի ազատում չի տրվել։

Նույն կերպ, դուք կարող եք շահարկել տարբեր անջատիչներ «Ստանդարտ նվազեցումներ» ներդիրում, եթե կա, օրինակ, . Սա հատուկ հարկային արտոնություն է տալիս: Այս դեպքում դրվում է համապատասխան վանդակը և ընտրվում է այդպիսի երեխաների թիվը։

Այն դեպքում, երբ դուք այս երեխայի միակ ծնողն եք կամ մյուս ծնողը աշխատանքի վայրում հարկային վարկ չի ստանում, ապա կարող եք ընտրել հատուկ տարբերակ:

Այս դեպքում յուրաքանչյուր երեխայի համար դուք կստանաք ստանդարտ նվազեցում կրկնակի չափով:

Ստանդարտ և այլ նվազեցումների համադրություն

Այն դեպքում, երբ դուք իրավունք ունեք այլ հարկային նվազեցումների, օրինակ՝ կրթության կամ բուժման սոցիալական, գույքային, ապա այս դեպքում դրանք ավելացվում են նույն հայտարարագրին։ Բայց այս մասին տեղեկատվությունը նշված է այլ ներդիրներում: Նրանցից յուրաքանչյուրի մասին կխոսենք առանձին։ Այս դեպքում վերադարձվող անձնական եկամտահարկի գումարը շատ ավելի մեծ կլինի։

Եվ դա կավելացվի երեխայի համար նախատեսված ստանդարտ նվազեցման հետ միասին:

Հետևաբար, հիշեք, որ եթե գործատուն չի տրամադրել ստանդարտ նվազեցումներ, այսինքն՝ դրանք ցուցադրված չեն 2-NDFL վկայագրում, և դուք հաստատ գիտեք, որ ունեք անչափահաս երեխաներ, ապա ինքներդ օգտագործեք այս նպաստը՝ լրացնելով 3-NDFL-ը։ հայտարարություն.

Օգնեք լրացնել

Եթե ունեք հարցեր, գրեք դրանք այս տեսանյութի տակ գտնվող մեկնաբանություններում, կամ ավելի լավ է հարցրեք մեր բաժնում:

Եթե Ձեզ անհրաժեշտ է անձնական խորհրդատվություն կամ օգնություն 3-անձնական եկամտահարկի հայտարարագիրը լրացնելու հարցում, ապա ազատ զգալ այցելեք մեր կայքը «Հարկը հեշտ է»: Մենք աշխատում ենք արագ և հաճույքով:

Հաջողություն ձեր հայտարարության հետ: Մենք սիրում ենք հարկերի վերադարձը:

Այս էջի ձևը օգտագործվել է 2018 թվականին հայտարարագիրը լրացնելիս 2017 թ. Եթե Ձեզ անհրաժեշտ է ընթացիկ տարվա վերջին տարվա հայտարարագիր պատրաստել, ապա դուք պետք է օգտագործեք նոր ձևը՝ 3-NDFL:

XII. Հայտարարագրի ձևի «Ստանդարտ և սոցիալական հարկերի նվազեցումների հաշվարկ» E1 թերթիկը լրացնելու կարգը.

12.1. Թերթ E1-ը լրացվում է ֆիզիկական անձանց կողմից՝ Ռուսաստանի Դաշնության հարկային ռեզիդենտներ:

12.2. Թերթ E1-ում հաշվարկվում են ստանդարտ և սոցիալական հարկային նվազեցումների չափերը, որոնք կարող են տրամադրվել հարկ վճարողին՝ համաձայն օրենսգրքի 218, 219 հոդվածների:

Թերթ E1-ը լրացվում է հարկային գործակալներից ստացված 2-NDFL ձևով եկամտի վկայագրերի և հարկ վճարողին հասանելի այլ փաստաթղթերի հիման վրա:

12.3. Ե1 թերթի 1-ին կետում հարկ վճարողը հաշվարկում է օրենսգրքի 218-րդ հոդվածով սահմանված ստանդարտ հարկային նվազեցումների գումարները.

1.1 ենթակետում նշվում են օրենսգրքի 218-րդ հոդվածի 1-ին կետի 1-ին ենթակետով նախատեսված ստանդարտ հարկային նվազեցման գումարները, որոնք հաշվարկվում են 3000 ռուբլի բազմապատկելով այն ամիսների քանակով, երբ հարկ վճարողը իրավունք ուներ ստանալ այս ստանդարտ հարկային նվազեցումը.

1.2 ենթակետում նշվում են օրենսգրքի 218-րդ հոդվածի 1-ին կետի 2-րդ ենթակետով նախատեսված ստանդարտ հարկային նվազեցման գումարները, որոնք հաշվարկվում են 500 ռուբլի բազմապատկելով այն ամիսների քանակով, երբ հարկ վճարողը իրավունք ուներ ստանալ այս ստանդարտ հարկային նվազեցումը.

1.3-րդ ենթակետում նշվում է երեխայի համար ստանդարտ հարկային նվազեցման չափը ծնողին (ծնողի ամուսնուն), որդեգրող ծնողին, խնամատար ծնողին (որդեգրող ծնողի ամուսինը), խնամակալին, խնամակալին.

1.4 ենթակետում նշվում է միայնակ ծնողին (որդեգրող ծնողին), որդեգրողին, խնամակալին, հոգաբարձուին, ինչպես նաև ծնողներից մեկին (որդեգրող ծնողներին), եթե մյուս ծնողը հրաժարվում է այն ստանալուց, երեխայի համար ստանդարտ հարկային նվազեցման չափը.

(Փոփոխված է Ռուսաստանի Դաշնային հարկային ծառայության 2015 թվականի նոյեմբերի 25-ի N ММВ-7-11/ հրամաններով. [էլփոստը պաշտպանված է], 25.10.2017թ N ММВ-7-11/ [էլփոստը պաշտպանված է])

1.5 ենթակետում նշվում է ստանդարտ հարկային նվազեցման չափը ծնողի (ծնողի ամուսնու), որդեգրողի, խնամատար ծնողի (որդեգրողի ամուսին), խնամակալի, մինչև 18 տարեկան հաշմանդամ երեխաների հոգաբարձուի, լրիվ դրույքով ուսանողների, ասպիրանտների համար, բնակիչներ, պրակտիկանտներ, մինչև 24 տարեկան ուսանողներ, ովքեր I կամ II խմբի հաշմանդամ են.

1.6 ենթակետում նշվում է միայնակ ծնողի (որդեգրողի), որդեգրողի, խնամակալի, հոգաբարձուի, ինչպես նաև ծնողներից մեկի (որդեգրող ծնողների) չափը, եթե մյուս ծնողը հրաժարվում է հարկային նվազեցում ստանալ հաշմանդամների համար: մինչև 18 տարեկան երեխաներ՝ լրիվ դրույքով ուսանողների, ասպիրանտների, ռեզիդենտների, պրակտիկանտների, մինչև 24 տարեկան ուսանողների համար, ովքեր I կամ II խմբի հաշմանդամներ են։

(Փոփոխված է Ռուսաստանի Դաշնային հարկային ծառայության 2015 թվականի նոյեմբերի 25-ի N ММВ-7-11/ հրամաններով. [էլփոստը պաշտպանված է], 10.10.2016 N ՄՄՎ-7-11/ [էլփոստը պաշտպանված է], 25.10.2017թ N ММВ-7-11/ [էլփոստը պաշտպանված է])

12.4. Ստանդարտ հարկային նվազեցումների ընդհանուր գումարը նշված է E1 թերթի 1.7 ենթակետում և հաշվարկվում է որպես E1 թերթի 1.1, 1.2, 1.3, 1.4, 1.5, 1.6 ենթակետերում նշված ցուցանիշների արժեքների հանրագումար:

(12.4-րդ կետը փոփոխված է Ռուսաստանի Դաշնային հարկային ծառայության 2017 թվականի հոկտեմբերի 25-ի N ММВ-7-11 հրամանով. [էլփոստը պաշտպանված է])

12.5. Հռչակագրի E1 թերթի 2-րդ կետում հարկ վճարողը հաշվարկում է օրենսգրքի 219-րդ հոդվածով սահմանված սոցիալական հարկային նվազեցումների գումարները (բացառությամբ սոցիալական հարկի նվազեցումների, որոնց նկատմամբ սույն օրենքի 219-րդ հոդվածի 2-րդ կետով սահմանված սահմանափակումները. Կիրառվում է ծածկագիրը):

2.1 ենթակետում նշվում են սոցիալական հարկի նվազեցման չափերը՝ համաձայն օրենսգրքի 219-րդ հոդվածի 1-ին կետի 1-ին ենթակետի: Այս ցուցանիշի արժեքը չպետք է գերազանցի հարկ վճարողի կողմից հարկային ժամանակահատվածում ստացված և 13 տոկոս դրույքաչափով հարկման ենթակա եկամտի 25 տոկոսը, այսինքն՝ 030 տող ծածկագրի տակ գտնվող ընդհանուր եկամտի 25 տոկոսից ոչ ավելին: Հռչակագրի 2-րդ բաժնի:

2.2-րդ ենթակետում նշվում են Օրենսգրքի 219-րդ հոդվածի 1-ին կետի 2-րդ ենթակետին համապատասխան նախատեսված սոցիալական հարկի նվազեցման գումարները՝ հարկ վճարողի կողմից հարկային ժամանակահատվածում կրթական հաստատություններում երեխաներին լրիվ դրույքով կրթություն տալու համար վճարված գումարներով: Այս ցուցանիշի արժեքը չպետք է գերազանցի 50,000 ռուբլի յուրաքանչյուր երեխայի համար երկու ծնողների, խնամակալի, հոգաբարձուի համար:

2.3 ենթակետում նշվում են սոցիալական հարկի նվազեցման չափերը, որոնք նախատեսված են օրենսգրքի 219-րդ հոդվածի 1-ին կետի 3-րդ ենթակետի չորրորդ կետի համաձայն Ռուսաստանի Դաշնության բժշկական հաստատություններում թանկարժեք բուժման տեսակների համար՝ փաստացի կատարվածի չափով: ծախսերը։

2.4 ենթակետում E1 թերթի 2-րդ կետի վերջնական արժեքը որոշվում է 2.1, 2.2 և 2.3 ենթակետերում արտացոլված ցուցանիշների արժեքների ամփոփմամբ:

12.6. Թերթ Ե1-ի 3-րդ կետում հաշվարկվում են օրենսգրքի 219-րդ հոդվածով սահմանված սոցիալական հարկերի նվազեցումների չափերը, որոնց նկատմամբ կիրառվում են օրենսգրքի 219-րդ հոդվածի 2-րդ կետով սահմանված սահմանափակումները:

3.1 ենթակետում նշվում են օրենսգրքի 219-րդ հոդվածի 1-ին կետի 2-րդ ենթակետի համաձայն նախատեսված սոցիալական հարկի նվազեցման գումարները՝ հարկ վճարողի կողմից հարկային ժամանակահատվածում իր կրթության, իր կրթության համար վճարված գումարի չափով. մինչև 24 տարեկան եղբայրը (քույրը) լրիվ դրույքով կրթությամբ ուսումնական հաստատություններում.հաստատություններում.

3.2 ենթակետում նշվում են Օրենսգրքի 219-րդ հոդվածի 1-ին կետի 3-րդ ենթակետի 1-ին կետի համաձայն նախատեսված սոցիալական հարկի նվազեցման գումարները՝ հարկ վճարողի կողմից բուժման համար վճարելու համար հարկային ժամանակաշրջանում վճարված գումարի և. դեղեր ձեռք բերելը, բացառությամբ թանկ բուժման ծախսերի.

3.3 ենթակետում նշվում են օրենսգրքի 219-րդ հոդվածի 1-ին կետի 3-րդ ենթակետի 2-րդ կետի համաձայն նախատեսված սոցիալական հարկի նվազեցման գումարները՝ հարկ վճարողի կողմից կամավոր հարկային ժամանակահատվածում վճարված ապահովագրավճարների չափով. անձնական ապահովագրության պայմանագրեր, ինչպես նաև ամուսնու, ծնողների և (կամ) նրանց մինչև 18 տարեկան երեխաների (խնամակալների) կամավոր ապահովագրության պայմանագրերով:

3.4 ենթակետում նշվում են օրենսգրքի 219-րդ հոդվածի 1-ին կետի 4-րդ և 5-րդ ենթակետերով նախատեսված սոցիալական հարկի նվազեցման չափերը.

(փոփոխված է Ռուսաստանի Դաշնային հարկային ծառայության 2015 թվականի նոյեմբերի 25-ի N MMВ-7-11 հրամանով. [էլփոստը պաշտպանված է])

3.4 ենթակետի ցուցիչի արժեքը հաշվարկելու համար լրացվում են E2 թերթի 010 - 100 տողերի ցուցիչների համապատասխան արժեքները:

3.5 ենթակետում նշվում են Օրենսգրքի 219-րդ հոդվածի 1-ին կետի 6-րդ ենթակետի համաձայն նախատեսված սոցիալական հարկի նվազեցման գումարները՝ հարկ վճարողի կողմից հարկային ժամանակահատվածում վճարված գումարի չափով՝ համապատասխանության իր որակավորումների անկախ գնահատման համար։ Ռուսաստանի Դաշնության օրենսդրությանը համապատասխան նման գործունեությամբ զբաղվող կազմակերպություններում որակավորման պահանջներով:

(պարբերությունը ներկայացվել է Ռուսաստանի Դաշնային հարկային ծառայության 2017 թվականի հոկտեմբերի 25-ի N ММВ-7-11 հրամանով. [էլփոստը պաշտպանված է])

3.6 ենթակետում նշվում է E1 թերթի 3-րդ կետի համաձայն սոցիալական հարկի նվազեցումների ընդհանուր գումարը: Ցուցանիշի արժեքը հաշվարկվում է որպես E1 թերթի 3.1, 3.2, 3.3, 3.4, 3.5 ենթակետերում նշված ցուցանիշների արժեքների հանրագումար (արժեքների այս գումարը չպետք է գերազանցի 120,000 ռուբլի):

3.6.1 ենթակետում նշվում է հարկային գործակալների կողմից հարկային ժամանակաշրջանում տրամադրված սոցիալական հարկի նվազեցումների ընդհանուր գումարը:

(պարբերությունը ներկայացվել է Ռուսաստանի Դաշնային հարկային ծառայության 2015 թվականի նոյեմբերի 25-ի N ММВ-7-11 հրամանով. [էլփոստը պաշտպանված է]; կարմիրով. Ռուսաստանի Դաշնային հարկային ծառայության 2017 թվականի հոկտեմբերի 25-ի N MMV-7-11 հրամանը / [էլփոստը պաշտպանված է])

Սոցիալական հարկի նվազեցումների ընդհանուր գումարը նշված է E1 թերթի 3.7 ենթակետում և որոշվում է E1 թերթի 2.4 և 3.6 ենթակետերի ցուցանիշների արժեքների գումարից հանելով 3.6.1 ենթակետի արժեքը:

12.7. Թերթ E1-ի 4-րդ պարբերությունը հաշվարկում է Հռչակագրում հայտարարված ստանդարտ և սոցիալական հարկային նվազեցումների ընդհանուր գումարը և որոշվում է E1 թերթի 1.7 և 3.7 ենթակետերի արժեքների գումարմամբ:

(Փոփոխված է Ռուսաստանի Դաշնային հարկային ծառայության 2017 թվականի հոկտեմբերի 25-ի N ММВ-7-11 հրամանով. [էլփոստը պաշտպանված է])

Այն տրված է Ռուսաստանի Դաշնային հարկային ծառայության 2014 թվականի դեկտեմբերի 24-ի N MMV-7-11 հրամանի N 2 հավելվածում / [էլփոստը պաշտպանված է](Փոփոխված է Ռուսաստանի Դաշնային հարկային ծառայության 2015 թվականի նոյեմբերի 25-ի N ММВ-7-11/ հրամաններով. [էլփոստը պաշտպանված է], 10.10.2016 N ՄՄՎ-7-11/ [էլփոստը պաշտպանված է], 25.10.2017թ N ММВ-7-11/ [էլփոստը պաշտպանված է]).

Փաստաթղթի տեքստը տրված է Ռուսաստանի Դաշնային հարկային ծառայության 2017 թվականի հոկտեմբերի 25-ի N MMV-7-11 հրամանի համաձայն: [էլփոստը պաշտպանված է]Փոփոխություններն ուժի մեջ են մտնում 2017 թվականի հարկային ժամանակաշրջանի անձնական եկամտահարկի հայտարարագրի ներկայացման պահից, բայց ոչ շուտ, քան դրա հրապարակումից երկու ամիս հետո (հրապարակված Իրավական տեղեկատվության պաշտոնական ինտերնետային պորտալում http://www.pravo.gov): ru - 18.12.2017): Պարզեք, թե որտեղից կարելի է ներբեռնել 3-NDFL 2017 հայտարարագրի ձևը և որտեղ գտնել Ռուսաստանի Դաշնային հարկային ծառայության 10/25/2017 N MMV-7-11 հրամանի տեքստը: [էլփոստը պաշտպանված է]«Փոփոխություններ կատարելու մասին...», կարող եք մեր կայքում։

Հարկերը պարտադիր վճարներ են ոչ միայն իրավաբանական, այլև ֆիզիկական անձանց համար։ Հարկային կարգը սահմանված է Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքում: Մասնավորապես, Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 23-րդ գլուխը սահմանում է անձնական եկամտի հարկային հաշվարկների կանոնները:

Հարկի ամենակարևոր տարրերն են. հարկման օբյեկտ(տվյալ դեպքում՝ եկամուտ), հարկային բազան և հարկի դրույքաչափը(յուրաքանչյուր տեսակի եկամտի համար հաշվեգրումների չափը):
Եկամուտների ցանկը (հարկման օբյեկտները), որոնցից ֆիզիկական անձը պարտավոր է հարկ վճարել, ինչպես նաև հարկումից ազատված եկամտի ցանկը, տրված են համապատասխանաբար Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 208-րդ և 217-րդ հոդվածներում:

Ֆիզիկական անձանց եկամուտների գրեթե բոլոր տեսակները ենթակա են 13% հարկման (Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 224-րդ հոդվածի 1-ին կետ): Միևնույն ժամանակ, հաշվի առնելով Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 210-րդ հոդվածի 3-րդ կետի դրույթները, հարկային բազան կարող է կրճատվել չափով. հարկային նվազեցումներնախատեսված է Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 218-221-րդ հոդվածներով:

Հարկերի նվազեցում կարող է կատարվել միայն այն եկամուտների վրա, որոնցից վճարվել է 13% դրույքաչափով հարկ:

Այս հոդվածում դուք կգտնեք.

Հարկային նվազեցումը թույլ է տալիս վերադարձնել նախկինում վճարված անձնական եկամտահարկի գումարը (PIT) կամ այս գումարի մի մասը: Դա պայմանավորված է նրանով, որ ավելի հարմար է օգտագործել հարկային նվազեցումը օրացուցային տարվա վերջում, իսկ գործատուն (հանդիսանալով հարկային գործակալ) աշխատողի համար ամսական կտրվածքով փոխանցում է անձնական եկամտահարկը աշխատավարձի վրա: . Այսպիսով, առաջանում է անձնական եկամտահարկի գերավճար, որը հետագայում վերադարձվում է հարկային մարմինների կողմից:

Ամենատարածված սխալն այն է, որ «հանումը» շատերն անվանում են «կենդանի» փող, որը պետությունը վերադարձնում է հարկատուին։ Իրականում նվազեցումը ընդամենը այն գումարն է, որով կրճատվում է քաղաքացիների հարկվող եկամուտը։ Այսինքն, դուք կարող եք ստանալ «կենդանի» գումար պահումների միայն 13%-ը։

Սոցիալական հարկերի նվազեցման տեսակները

Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի «Սոցիալական հարկային նվազեցումներ» 219-րդ հոդվածի համաձայն, հարկ վճարողն իրավունք ունի նվազեցնել հարկվող բազան հետևյալ տեսակի ծախսերի համար.

բարեգործական ծախսեր՝ նվիրատվությունների տեսքով.
ուսումնական հաստատություններում վերապատրաստման ծախսեր.
բժշկական կազմակերպությունների կողմից մատուցվող բժշկական ծառայությունների, ինչպես նաև դեղերի ձեռքբերման ծախսերը.
կյանքի կամավոր ապահովագրության պայմանագրերով ապահովագրավճարների ծախսերը, եթե այդպիսի պայմանագրերը կնքվում են առնվազն հինգ տարի ժամկետով.
Հարկային ժամանակաշրջանում հարկ վճարողի կողմից վճարված ծախսերը.
Եթե հարկ վճարողն իրավունք ունի մի քանի սոցիալական նվազեցումների, ապա նա կարող է միանգամից օգտվել բոլոր պահումներից։
- կենսաթոշակային վճարները ոչ պետական կենսաթոշակային ֆոնդի հետ ոչ պետական կենսաթոշակային ապահովման պայմանագրերով,
- ապահովագրավճարներ ապահովագրական կազմակերպությունների հետ կամավոր կենսաթոշակային ապահովագրության պայմանագրերով:

Սոցիալական նվազեցումների առավելագույն չափը

Սոցիալական հարկերի նվազեցումները մեծ մասամբ տրամադրվում են փաստացի կատարված ծախսերի չափով, սակայն որոշակի սահմանափակումներով։
Բոլոր սոցիալական հարկային նվազեցումները կարելի է բաժանել երկու խմբի մեջկախված 120,000 ռուբլի չգերազանցող ծախսերի չափի սահմանափակումների կիրառումից: տարեկան (Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 219-րդ հոդվածի 2-րդ կետ):

Առաջին խումբՍրանք պահումներ են, որոնց համար կա չափի սահմանափակում Տարեկան 120 հազար ռուբլի, բայց նույն խմբի սոցիալական այլ ծախսերը, եթե այդպիսիք կան, պետք է տեղավորվեն նույն սահմանի մեջ:
Այս խումբը ներառում է.

ծախսեր՝ կապված սեփական կրթության կամ քրոջ (քրոջ) կրթության համար.
բուժման և դեղերի գնման ծախսեր, բացառությամբ թանկարժեք բուժման.
ոչ պետական կենսաթոշակային ապահովման պայմանագրերով կենսաթոշակային և ապահովագրական վճարների ծախսերը.
կամավոր անձնական ապահովագրության պայմանագրերով ապահովագրավճարների ծախսեր:

Եթե մեկ հարկային ժամանակահատվածում այս խմբից կան սոցիալական ծախսերի մի քանի տեսակներ, անհատն ինքնուրույն է ընտրում, թե ծախսերի որ տեսակները և ինչ չափերով են հաշվի առնվում:
Հիմնական բանը այն է, որ ծախսերի ընդհանուր գումարը չի գերազանցում սոցիալական հարկի նվազեցման առավելագույն չափը՝ 120 հազար ռուբլի:

Երկրորդ խումբՍրանք ծախսեր են, որոնց համար սահմանափակում չկա 120 հազար ռուբլի. Այս խմբի ծախսերի համար հարկային նվազեցումը կարող է հավասար լինել փաստացի ծախսերի ամբողջ գումարին` անկախ սոցիալական այլ նվազեցումների չափից:
Այս խումբը ներառում է.

բարեգործական ծախսեր, որոնք հաշվի են առնվում փաստացի կատարված ծախսերի չափով, բայց ոչ ավելի, քան հարկվող եկամտի գումարի 25 տոկոսը.
իրենց սեփական կամ ծխի երեխաների կրթության համար վճարելու հետ կապված ծախսերը. նվազեցման գումարը սահմանափակվում է տարեկան 50,000 ռուբլով յուրաքանչյուր երեխայի համար երկու ծնողների, խնամակալների կամ խնամակալների համար ընդհանուր գումարի չափով.
թանկարժեք բուժման ծախսերը, որոնք ընդունվում են ամբողջությամբ, առանց որևէ սահմանափակումների (Ռուսաստանի Դաշնության Կառավարության 2001 թվականի մարտի 19-ի N 201 որոշմամբ հաստատվել է «Ռուսաստանի Դաշնության բժշկական հաստատություններում բուժման թանկ տեսակների ցանկը. հարկ վճարողների կողմից փաստացի կատարված ծախսերը, որոնց համար հաշվի են առնվում սոցիալական հարկի նվազեցման չափը որոշելիս»:

Հայտարարագիր լրացնելու օրինակ

«Թերթ E1. Ստանդարտ և սոցիալական հարկային նվազեցումների հաշվարկ»(ձևավորվել է ծրագրային հռչակագրում 2014 թ.):
Մուտքագրեք տվյալներ(բոլոր մտացածին) տրված են ռուբլով.

Նվիրատվության չափը 30,000.00 է (այս օրինակում սա տվյալ տարվա աշխատավարձի 25%-ից պակաս է) - տող 090;
Մեկ երեխայի ուսման վարձը 60,000,00 (ծրագրում, հայտարարագիր տպելիս, այս գումարը ավտոմատ կերպով ուղղվում է թույլատրելի գումարի համար, այսինքն՝ 50,000,00) - տող 100;
երեխայի թանկարժեք բուժման ծախսերի չափը 123000.00 (հաշվի է առնվում առանց սահմանափակումների) - տող 120;
վճարում ձեր կրթության համար - 100,000.00 - տող 130;
Ձեր ամուսնու բուժման և բուժման համար վճարում (օրինակ՝ առողջարանային և առողջարանային բուժում)՝ 73,900,00 - տող 140։

120, 170, 180 և 190 տողերը ավտոմատ կերպով լրացվում են ծրագրի կողմից։
Այսպիսով, ըստ հայտարարագրի հայտարարագրված սոցիալական պահումների չափը կազմում է 323,000,00 ռուբլի. Եթե այս տարի ֆիզիկական անձը ունի հարկվող եկամուտ, որը գերազանցում է ծախսերի այս գումարը, ապա բյուջեից վերադարձվող հարկի գումարը կլինի. 320,000,00 * 13% = 41,990,00 ռուբլի:

Տարեվերջին հարկային մարմնին հայտարարագիր ներկայացնելիս սոցիալական հարկի նվազեցում ստանալու կարգը.

Առաջին քայլը.Սկզբում դուք պետք է դիմեք այն կազմակերպությանը, որտեղ դուք աշխատում կամ աշխատել եք համապատասխան տարվա համար հաշվեգրված և պահված հարկերի գումարի վկայական ստանալու համար 2-NDFL ձևով:
Ամենից հաճախ այս վկայականը տրվում է հաշվապահական հաշվառման բաժնի կողմից, սակայն յուրաքանչյուր կազմակերպություն ունի այդ վկայագրերի տրամադրման իր կարգը:

Կարևոր չէ՝ դու զբաղված ես, թե ոչ, եթե պարտք ես անձնական եկամտահարկը 13% դրույքաչափով, ապա նույն տարում դու իրավունք ունես հարկային նվազեցման:

Եթե կատարված սոցիալական ծախսերի ընդհանուր գումարը ավելի մեծ է, քան 2-NDFL վկայագրում (տող 5.2. Հարկային բազա) նշված աշխատավարձի չափը (ներառյալ հարկը 13%), ապա եթե կան լրացուցիչ աշխատատեղեր, դուք պետք է վերցնեք. տեղեկանք այնտեղից կամ տրամադրել փաստաթղթեր, որոնք հաստատում են նույն տարում մեկ այլ տեսակի եկամտի ստացումը, որը հարկվում է 13% դրույքաչափով (օրինակ, սա մեքենայի վաճառքն է):

Տարածված թյուր կարծիք կա՝ չաշխատող քաղաքացիները (թոշակառուներ, երեխաներ, ուսանողներ և այլն) իբր իրավունք չունեն սոցիալական, գույքային պահումներ կիրառել։ Սա լիովին ճիշտ չէ: Այո, թոշակներից, նպաստներից, կրթաթոշակներից և այլն։ Անձնական եկամտահարկը չի պահվում, ինչը նշանակում է, որ անհնար է հարկային նվազեցում կիրառել, քանի որ. վերադարձի ոչինչ չկա. Բայց եթե կենսաթոշակից կամ կրթաթոշակից բացի եղել են այլ եկամուտներ (օրինակ՝ մեքենա վաճառելը, բնակարան վարձելը), որից անձնական եկամտահարկը վճարվում է 13 տոկոս դրույքաչափով, ապա դուք իրավունք ունեք սոց. , գույքի նվազեցում այն տարում, երբ ստացվել է այս եկամուտը: Եվ, իհարկե, դուք չեք կարող վերադարձնել վճարված հարկից ավելի մեծ գումար:

Երկրորդ քայլ.Անհրաժեշտ է պատրաստել փաստացի ծախսերը և սոցիալական նվազեցում ստանալու իրավունքը հաստատող փաստաթղթերի բնօրինակները և պատճենները: Սոցիալական տարբեր նվազեցումների համար օժանդակ փաստաթղթերի ցանկը տարբեր է:

Երրորդ քայլ.Անհրաժեշտ է լրացնել հարկային հայտարարագիր 3-NDFL-ի տեսքով և այն անհրաժեշտ փաստաթղթերի պատճեններով ներկայացնել հարկային մարմնին ծախսերի կատարման տարեվերջին:

Դուք կարող եք օգտվել սոցիալական նվազեցումից 3 տարվա ընթացքումայն տարվան հաջորդող, երբ կատարվել են ծախսերը (Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 78-րդ հոդվածի 7-րդ կետ):
Սա նշանակում է, որ այժմ՝ 2015 թվականին, դուք կարող եք սոցիալական հարկի նվազեցում ստանալ 2012, 2013, 2014 թվականներին կատարված ծախսերի համար։ (Ծախսերի կատարման տարին որոշվում է վճարման փաստաթղթում նշված ամսաթվով, օրինակ՝ չեկով):

Արվեստի համաձայն. 210 Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգիրք սոցիալական նվազեցման «մնացորդը».(այս հարկային ժամանակաշրջանում հարկային նվազեցումների և 13 դրույքաչափով հարկվող եկամտի գումարի տարբերությունը և հաջորդ հարկային ժամանակաշրջանի «չօգտագործված» նվազեցումը չեն տեղափոխվում: Այս սահմանափակումը չի տարածվում չաշխատող թոշակառուների վրա։

Կցանկանայի նշել հարկի կայքը։ Այնտեղ - բաժնում

Փոփոխությունները 2017թ

2017 թվականին թարմացվել է 3-NDFL ձևը (Ռուսաստանի Դաշնային հարկային ծառայության 2014 թվականի դեկտեմբերի 24-ի թիվ MMV-7-11 հրամանը / [էլփոստը պաշտպանված է]հաշվի առնելով Ռուսաստանի Դաշնային հարկային ծառայության 2015 թվականի նոյեմբերի 25-ի թիվ ММВ-7-11/ հրամաններով կատարված փոփոխությունները. [էլփոստը պաշտպանված է]եւ 10.10.2016թ.ՀՄՄՎ-7-11/. [էլփոստը պաշտպանված է]), հարկային ծառայությունը չի ընդունի հին հայտարարագիրը 2016թ. Նոր ձևը 3-NDFL կարելի է ներբեռնել այստեղ՝ Form 3-NDFL .pdf ձևաչափով (482 KB; Adobe Acrobat ծրագիր) և Form 3-NDFL .xls ձևաչափով (474 ԿԲ; Microsoft Excel ծրագիր)

Հայտարարագրում կատարված փոփոխությունները գտնվում են Դաշնային հարկային ծառայության հրահանգներում (.doc (WORD) ֆայլ):

Փոփոխությունները աննշան են, Կայքի նկարներում ներկայացված հրահանգները մնում են համապատասխան:

Դուք միայն պետք է լրացնեք վերնագիրը, P.1, P.2, Sheet A, Sheet E1, Sheet E2:

2017 թվականի նոր ձև (2016, 2017, 2018 թվականների հաշվետվության համար): Հայտարարագիր 3-NDFL.XLS (բոլոր թերթերը)

Առաջին երեխայի կրթության համար անձնական եկամտահարկի վերադարձի առավելագույն գումարը 6500 ռուբլի է, իսկ երկրորդ երեխայի կրթության համար նույնքան էլ 6500 ռուբլի: Նրանք. Կրթության համար տարեկան նվազեցման առավելագույն գումարը 50,000 ռուբլիից ոչ ավելի է: առաջին եւ 50.000 երկրորդ երեխայի համար: Ընդ որում, եթե նախապես վճարում եք ուսման վարձը մի քանի տարի, ապա կարող եք պահում կատարել միայն վճարման տարվա համար, չեք կարող փոխանցել այն հաջորդ տարիներին։

Սեփական բուժման և դեղերի գնման համար վերադարձվող գումարը (ոչ հատուկ ցուցակ) չպետք է գերազանցի 15600 ռուբլին: Նրանք. նվազեցման առավելագույն գումարը 120,000 ռուբլի է:

Ուսման վարձի նվազեցումը կարելի է ստանալ միայն նախորդ երեք տարիների համար: Միաժամանակ, նվազեցում կարելի է ստանալ ցանկացած տեսակի կրթության համար (լրիվ դրույքով, հեռակա, երեկոյան):

Փաստաթղթեր

Բյուջեից միջոցներ ստանալու համար բավական է ներկայացնել պայմանագիր բժշկական հաստատության հետ և բուժման ծախսերի վճարման տեղեկանք։ Բժիշկների կողմից տրված նման վկայագիրը կփոխարինի առաջնային վճարման փաստաթղթերին:

Եթե դուք պատրաստվում եք նվազեցում ստանալ ամուսնու կամ երեխայի բուժման ծախսերի համար, ապա կցեք նաև հարաբերությունները հաստատող փաստաթղթեր։

Ինչպե՞ս լրացնել:

TIN՝ պետք է մուտքագրել միայն գլխավոր էջում, մնացածի վրա այն ինքնաբերաբար կփակցվի։

Երկրի կոդը՝ Կոդ 643 - Ռուսաստան։

Փաստաթղթի տիպի կոդը՝ Կոդ 21 - անձնագիր։

Հարկային ժամանակաշրջան (կոդ) 34 (տարի):

Նմուշի լրացման հռչակագիր 3-NDFL վերնագիր

Նախնական տվյալներ

Աշխատակիցը 2015 թվականի ողջ ընթացքում աշխատել է «Ռոմաշկի» ՍՊԸ-ում և ստացել ամսական 6000 դրամ։ Նա նաև 6 ամսով ստացել է 400 ռուբլի ստանդարտ հարկային նվազեցում:

Աշխատակիցը երեխայի կրթության վրա ծախսել է 20 000 ռուբլի

Դուք միայն պետք է լրացնեք վերնագիրը, P.1, P.2, Sheet A, Sheet E1, Sheet E2:

Նոր ձև 2016 թվականից (հաստատվել է 2015 թվականի դեկտեմբերին): 3-NDFL.XLS նմուշի լրացում սոցիալական հարկի նվազեցման համար: . Ձևի տվյալները ուղղեք ձեր .

Քայլ առ քայլ հրահանգ.

ՔԱՅԼ 1 Լրացրեք վերնագրի թերթիկը (Հարկային հայտարարագիր անձնական եկամտահարկի համար (Ձև 3-NDFL)):

Այստեղ ամեն ինչ պարզ է՝ նշում ենք ուղղման համարը (առաջին ներկայացման ժամանակ դնում ենք «0» թիվը, ուղղումից հետո ներկայացնելիս՝ «1», երկրորդ ուղղումից հետո՝ «2» և այլն)

Մենք նշում ենք հարկային ժամանակաշրջանը (ծածկագիրը) - եթե հայտարարագիրը ներկայացվում է մեկ տարով, ապա նշեք 34 թիվը:

Հարկային ժամանակաշրջան - այն տարին, որի համար ներկայացվում է հայտարարությունը:

Երկրի կոդը - 643 (Ռուսաստանի Դաշնություն):

Նշեք ձեր տվյալները:

Փաստաթղթի տիպի կոդը - 21 (անձնագիր):

Նմուշի լրացման հռչակագիր 3-NDFL վերնագիր:

ՔԱՅԼ 2 Լրացրե՛ք P1-ը (Բաժին 1. Բյուջե վճարման ենթակա հարկի (լրացուցիչ վճարման) գումարի/բյուջեից վերադարձվող հարկի չափի մասին տեղեկատվություն):

Նմուշի լրացման հայտարարագիր 3-NDFL R.1

BCC 1821 01 02021 01 1000 110. Անհատական եկամտահարկ եկամտահարկից, որը հարկվում է Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 224-րդ հոդվածի 1-ին կետով սահմանված հարկային դրույքաչափով, բացառությամբ անհատ ձեռնարկատերերի, մասնավոր նոտարների և անհատ ձեռնարկատերերի գրանցված անձանց կողմից ստացված եկամուտների: այլ անձինք մասնավոր պրակտիկայում

CBC UTII վճարելու համար (միասնական հարկ ենթադրվող եկամտի վրա)
18 210 502 010 021 000 000	2015 թվականի հաշվարկված եկամտի միասնական հարկը 2016 թ
18 210 502 010 022 100 000	տույժեր 2016թ
18 210 502 010 022 000 000	տույժեր 2016թ
18 210 502 010 023 000 000	տուգանքներ 2015, 2016 թթ
BCC պարզեցված հարկային համակարգի վճարման համար (պարզեցված հարկային համակարգ)
18 210 501 011 011 000 000	հարկման օբյեկտից հարկ՝ եկամուտ (6%) 2015, 2016 թ
18 210 501 011 012 100 000
18 210 501 011 012 000 000	տույժեր՝ հարկման եկամտի օբյեկտից (6%) 2016թ
18 210 501 011 013 000 000	տուգանք՝ հարկման եկամտի օբյեկտից հարկ (6%) 2015, 2016 թ
18 210 501 021 011 000 000	հարկման օբյեկտից` եկամուտ հանած ծախսերը 2015թ., 2016թ
18 210 501 021 012 100 000
18 210 501 021 012 000 000	հարկման օբյեկտից տույժեր՝ եկամուտ հանած ծախսերը 2016թ
18 210 501 021 013 000 000	տույժեր հարկման օբյեկտից՝ եկամուտ հանած ծախսերը 2015թ., 2016թ
18 210 501 050 011 000 000	նվազագույն հարկ (1%) 2015, 2016 թ
18 210 501 050 012 100 000
18 210 501 050 012 000 000	տույժերի նվազագույն հարկ (1%) 2016թ
18 210 501 050 013 000 000	տուգանքի նվազագույն հարկ (1%) 2015, 2016 թ
BCC PSN-ի վճարման համար (արտոնագրային հարկման համակարգ)
18 210 504 030 021 000 000	Դաշնային քաղաքների բյուջեներում 2016 թվականի համար մուտքագրված հարկման արտոնագրային համակարգի կիրառման հետ կապված հարկերը.
18 210 504 030 022 100 000	տույժեր 2016թ
18 210 504 030 023 000 000	տուգանքները 2016թ
18 210 504 040 021 000 000	Ներքաղաքային բաժանումով քաղաքային թաղամասի բյուջեներ մուտքագրված հարկման արտոնագրային համակարգի կիրառման հետ կապված գանձվող հարկը 2016թ.
18 210 504 040 022 100 000	տույժեր 2016թ
18 210 504 040 023 000 000	տուգանքները 2016թ
18 210 504 050 021 000 000	Ներքաղաքային թաղամասերի բյուջեներ մուտքագրված հարկման արտոնագրային համակարգի կիրառման հետ կապված գանձվող հարկը 2016թ.
18 210 504 050 022 100 000	տույժեր 2016թ
18 210 504 050 023 000 000	տուգանքները 2016թ
BCC հաստատագրված ապահովագրավճարի վճարման համար
39 210 202 140 061 000 000	Կենսաթոշակային հիմնադրամ հաստատագրված վճար՝ կենսաթոշակի ապահովագրական մաս 2015, 2016 թ
39 210 202 140 062 000 000	տույժեր՝ կենսաթոշակի ապահովագրական մասը 2015թ., 2016թ
39 210 202 150 061 000 000	ֆիքսված մուծում կենսաթոշակային հիմնադրամ՝ 2013 թվականի կենսաթոշակի կուտակային մասը (2015 թվականի համար, 2016 թվականի համար մուծումը փոխանցվում է մեկ վճարմամբ՝ ըստ ապահովագրական մասի ԿՀԴ-ի)
39 210 202 150 062 000 000	տույժեր՝ 2013 թվականի կենսաթոշակի կուտակային մասը (2015, 2016 թվականների համար տույժերը փոխանցվում են մեկ վճարով՝ համաձայն ապահովագրական մասի ԿՀԴ-ի)
39 210 202 101 081 000 000	հաստատագրված մուծում Առողջության ապահովագրության հիմնադրամ 2015, 2016 թ
39 210 202 101 082 000 000	տույժեր Առողջության ապահովագրության հիմնադրամին 2015, 2016 թ
39 210 202 101 083 000 000	տուգանք Առողջության ապահովագրության հիմնադրամի 2015, 2016 թ
Անհատ ձեռնարկատերերի անձնական եկամտահարկի (անձնական եկամտահարկի) վճարման ԿԲԿ
18 210 102 020 011 000 000	NFDL IP-ի համար 2015, 2016 թթ
18 210 102 020 012 100 000	տույժեր 2016թ
18 210 102 020 012 000 000	տույժեր 2016թ
18 210 102 020 013 000 000	տուգանքներ 2015, 2016 թթ
ԿԲԿ ֆոնդերին մուծումներ և աշխատողների համար անձնական եկամտահարկ վճարելու համար
39 210 202 010 061 000 000	մուծումներ կենսաթոշակային հիմնադրամին` կենսաթոշակի ապահովագրական մասը 2015թ., 2016թ
39 210 202 010 062 000 000	տույժեր՝ կենսաթոշակի ապահովագրական մասը 2015թ., 2016թ
39 210 202 010 063 000 000	տույժեր՝ կենսաթոշակի ապահովագրական մասը 2015թ., 2016թ
39 210 202 020 061 000 000	մուծում կենսաթոշակային ֆոնդին` 2013 թվականի կենսաթոշակի կուտակային մասը (2015, 2016 թվականների համար մուծումը փոխանցվում է մեկ վճարմամբ` համաձայն ապահովագրական մասի ԿՀԴ-ի)
39 210 202 020 062 000 000	տույժեր՝ 2013 թվականի կենսաթոշակի կուտակային մասը (2015, 2016 թվականների համար տույժերը փոխանցվում են մեկ վճարով՝ համաձայն ապահովագրական մասի ԿՀԴ-ի)
39 210 202 020 063 000 000	տուգանքներ՝ 2013 թվականի կենսաթոշակի կուտակային մասը (2015, 2016 թվականների համար տույժերը փոխանցվում են մեկ վճարմամբ՝ համաձայն ապահովագրական մասի ԿՀԴ-ի)
39 210 202 101 081 000 000	պարտադիր բժշկական ապահովագրության վճարներ - 2015, 2016 թթ
39 210 202 101 082 000 000	տույժեր 2015, 2016 թթ
39 210 202 101 083 000 000	տուգանքներ 2015, 2016 թթ
39 310 202 090 071 000 000	սոցիալական ապահովագրությունը ժամանակավոր անաշխատունակության դեպքում և մայրության հետ կապված 2015թ.
39 310 202 090 072 000 000	տույժեր 2015, 2016 թթ
39 310 202 090 073 000 000	տուգանքներ 2015, 2016 թթ
39 310 202 050 071 000 000	Արդյունաբերական դժբախտ պատահարներից սոցիալական ապահովագրություն 2015թ., 2016թ
39 310 202 050 072 000 000	տույժեր 2015, 2016 թթ
39 310 202 050 073 000 000	տուգանքներ 2015, 2016 թթ
39 311 620 020 070 000 000	տուգանքներ ԱԴԾ-ին հաշվետվություններ ներկայացնելու վերջնաժամկետի խախտման կամ դրա չներկայացնելու, ուշ գրանցման համար
18 210 102 010 011 000 000	Աշխատողների անձնական եկամտահարկը 2015թ., 2016թ
18 210 102 010 012 100 000	տույժեր 2016թ
18 210 102 010 012 000 000	տույժեր 2016թ
18 210 102 010 013 000 000	տուգանքներ 2015, 2016 թթ
CBC ԱԱՀ վճարելու համար (ավելացված արժեքի հարկ)
18 210 301 000 011 000 000	Ռուսաստանի Դաշնության տարածքում վաճառված ապրանքների, աշխատանքների, ծառայությունների ԱԱՀ 2015, 2016 թ.
18 210 301 000 012 100 000	տույժեր - Ռուսաստանի Դաշնության տարածքում վաճառված ապրանքների, աշխատանքների, ծառայությունների ԱԱՀ 2016 թ.
18 210 301 000 012 000 000	տույժեր - Ռուսաստանի Դաշնության տարածքում վաճառված ապրանքների, աշխատանքների, ծառայությունների ԱԱՀ 2014 թ.
18 210 301 000 013 000 000	տուգանքներ - Ռուսաստանի Դաշնության տարածքում վաճառված ապրանքների, աշխատանքների, ծառայությունների ԱԱՀ 2015, 2016 թ.
CBC ESHN (միասնական գյուղատնտեսական հարկ) վճարման համար
18 210 503 010 011 000 000	ESHN 2015, 2016 թ
18 210 503 010 012 100 000	տույժեր 2016թ
18 210 503 010 012 000 000	տույժեր 2016թ
18 210 503 010 013 000 000	տուգանքներ 2015, 2016 թթ
CBC անձնական գույքի հարկ վճարելու համար
18 210 601 010 031 000 000	Մոսկվա և Սանկտ Պետերբուրգ քաղաքների ներքաղաքային քաղաքապետարանների տարածքում գտնվող օբյեկտների վրա ֆիզիկական անձանց գույքի հարկը 2015 թ.
18 210 601 010 032 100 000	տույժեր 2016թ
18 210 601 010 032 000 000	տույժեր 2016թ
18 210 601 010 033 000 000	տուգանքներ 2015, 2016 թթ
18 210 601 020 041 000 000	Քաղաքային թաղամասերի տարածքում գտնվող օբյեկտների ֆիզիկական անձանց գույքի հարկը 2015թ.
18 210 601 020 042 100 000	տույժեր 2016թ
18 210 601 020 042 000 000	տույժեր 2016թ
18 210 601 020 043 000 000	տուգանքներ 2015, 2016 թթ
18 210 601 030 051 000 000	Միջբնակարանային բնակավայրերի տարածքում գտնվող օբյեկտների ֆիզիկական անձանց գույքի հարկը 2015թ.
18 210 601 030 052 100 000	տույժեր 2016թ
18 210 601 030 052 000 000	տույժեր 2016թ
18 210 601 030 053 000 000	տուգանքներ 2015, 2016 թթ
18 210 601 030 101 000 000	Բնակավայրերի սահմաններում գտնվող օբյեկտների ֆիզիկական անձանց գույքի հարկը 2015թ.
18 210 601 030 102 100 000	տույժեր 2016թ
18 210 601 030 102 000 000	տույժեր 2016թ
18 210 601 030 103 000 000	տուգանքներ 2015, 2016 թթ
Անհատ ձեռնարկատերերի (ֆիզիկական անձանց) համար տրանսպորտային հարկի վճարման CBC.
18 210 604 012 021 000 000	տրանսպորտային հարկ 2015, 2016 ֆիզիկական անձանց համար (IP)
18 210 904 020 022 100 000	տույժեր 2016թ
18 210 904 020 022 000 000	տույժեր 2016թ
18 210 904 020 023 000 000	տուգանքներ 2015, 2016 թթ

ՔԱՅԼ 3 Լրացրեք P2 (Բաժին 2. Հարկային բազայի և գումարի հաշվարկ):

3-NDFL R.2 հայտարարագրի լրացման նմուշ

Լրացրեք աշխատողի տվյալները.

ՔԱՅԼ 4 Լրացրեք Ա թերթիկը (Եկամուտներ Ռուսաստանի Դաշնությունում գտնվող աղբյուրներից):

Նմուշի լրացման հռչակագիր 3-NDFL թերթ Ա

10-70 տողերում նշում ենք կազմակերպությունները և ստացված եկամուտը։ Նման կազմակերպությունները կարող են շատ լինել։

տող 60նշեք այն կազմակերպությունը, որտեղից ստացվել է եկամուտը

տող 70 6000 * 12 = 72 000

տող 80 72,000 - 6*400 (Թերթ G1-ի ստանդարտ հարկային նվազեցում) = 69,600

տող 90 69 600 * 13% = 9048

տող 100հավասար է 90-ի, եթե վճարվել է եկամտահարկ

3-NDFL թերթիկ A_13 հայտարարագրի լրացման նմուշ

Նշում․ եթե կան երեքից ավելի կազմակերպություններ, որոնցից դուք եկամուտ եք ստացել (որոնք տեղավորվում են մեկ էջում), ապա մենք թվարկում ենք այն կազմակերպությունները, որոնք չեն տեղավորվել Ա ձևի երկրորդ թերթիկի վրա։

ՔԱՅԼ 5 Լրացրեք E1 թերթիկը (Ստանդարտ և սոցիալական հարկերի նվազեցումների հաշվարկ):

3-NDFL թերթիկ E1 հայտարարագրի լրացման նմուշ

ՔԱՅԼ 6 Լրացրեք E2 թերթիկը: (Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 219-րդ հոդվածի 1-ին կետի 4-րդ և 5-րդ ենթակետերով սահմանված սոցիալական հարկի նվազեցումների հաշվարկը, ինչպես նաև Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 219.1-րդ հոդվածով սահմանված ներդրումների հարկի նվազեցումները):

3-NDFL թերթիկ E2 հայտարարագրի լրացման նմուշ

2017 թվականի նոր ձև (2016, 2017 և 2018 թվականների հաշվետվության համար):

Անձնական եկամտահարկ՝ օգտագործելով «Հայտարարագիր» անվճար ծրագիրը

Ինչպե՞ս ստանալ տարկետում (ապառիկ պլան) հարկերի վճարման համար:
2014 - 2017 թվականների 3-NDFL հարկային հայտարարագրի լրացման նմուշ.

վերնագիր
Ռուսաստանի Դաշնությունում գտնվող աղբյուրներից ստացված եկամուտը, որը հարկվում է 13% դրույքաչափով (թերթ Ա).
գույքահարկի նվազեցման հաշվարկ (թերթ Դ 1)
գույքի վաճառքից ստացված եկամուտներից գույքահարկի նվազեցումների հաշվարկ (թերթ D2);
ստանդարտ հարկային նվազեցումների հաշվարկ (թերթ E1);
սոցիալական հարկի նվազեցումների հաշվարկ (թերթ E2);

Ինչպես վճարել հարկերը առցանց
Ինչպես ստանալ գույքի նվազեցում ապառիկ բնակարան գնելիս
Ինչպես ստանալ նվազեցում բնակարանային պայմանների բարելավման համար
Ե՞րբ կարող եմ 2,000,000 ռուբլու չափով նվազեցում ստանալ սենյակ կամ բնակարանի բաժնեմաս գնելիս:

3-NDFL հայտարարագրի e1 թերթ - նմուշի լրացում

Դիտարկվող E1 թերթիկը հետևյալ տեսքն ունի. Այս ձևի վերջին փոփոխությունները թվագրվել են 2016 թվականի հոկտեմբերի 10-ով: Միևնույն ժամանակ, նրանք ազդեցին 2016 թվականի 3-NDFL հռչակագրի E1 թերթիկի վրա:

Ուշադրություն

Այսպիսով, 030 դաշտում եկամտի սահմանաչափը, որը տալիս է «երեխաների» նվազեցման իրավունք, 2016 թվականից աճել է մինչև 350,000 ռուբլի (2015 թվականի նոյեմբերի 23-ի դաշնային օրենք No 317-FZ): Տես նաև «3-անձնական եկամտահարկը 2017թ.. ինչ է փոխվել». Ինչպես տեսնում եք, 3-NDFL հռչակագրի E1 թերթիկը լրացնելու ցանկացած նմուշ միշտ զբաղեցնում է այս ձևի մեկ ստանդարտ A4 թերթիկը:

Իր կառուցվածքում 3-NDFL հռչակագրի E1 թերթիկի ցանկացած օրինակ ներառում է 4 կետ.

Ստանդարտ նվազեցումների հաշվարկ:
Սոցիալական նվազեցումների հաշվարկ, որոնց համար 120,000 ռուբլի սահման չկա:
Սոցիալական նվազեցումների հաշվարկ, որի համար սահմանվում է 120,000 ռուբլի:
դրանց ընդհանուր գումարը։

Անմիջապես կնկատեք 3-անհատական եկամտահարկը լրացնելիս, որ E1 թերթիկի նմուշում գրեթե յուրաքանչյուր տող առանձին նվազեցում է:

Առցանց ամսագիր հաշվապահի համար

Կարևոր

օրենսգրքի՝ 2008 թվականի ապրիլի 30-ի թիվ 56-FZ դաշնային օրենքի համաձայն վճարվող աշխատանքային կենսաթոշակի կուտակային մասի համար լրացուցիչ ապահովագրավճարների չափով: 160-րդ տողի ցուցիչի արժեքը հաշվարկելու համար լրացվում են Ե2 թերթի 1.1 և 1.2 ենթակետերը և 2-4-րդ պարբերությունները:

Թերթ E2-ի 4-րդ կետի ցուցիչի արժեքը փոխանցվում է E1 թերթի 3.4 ենթակետին: 3.5 ենթակետում նշվում է E1 թերթի 3-րդ պարբերության համաձայն սոցիալական հարկի նվազեցումների ընդհանուր գումարը:

Ցուցանիշի արժեքը հաշվարկվում է որպես E1 թերթի 3.1, 3.2, 3.3, 3.4 ենթակետերում նշված ցուցանիշների արժեքների հանրագումար (արժեքների այս գումարը չպետք է գերազանցի 120,000 ռուբլի): Սոցիալական հարկի նվազեցումների ընդհանուր գումարը նշված է E1 թերթի 3.6 ենթակետում և որոշվում է E1 թերթի 2.4 և 3.5 ենթակետերի ցուցանիշների արժեքների ավելացմամբ:

Ձև 3-NDFL. ինչպես լրացնել, e1 և d2 թերթերի օրինակներ

Այսինքն, եթե ձեր 130 + 140 + 150 + 160 տողերի գումարը, օրինակ, 128,000 ռուբլի էր, ըստ 3.5 ենթաբաժնի, E1 թերթի 170 տողում, դուք դեռ պետք է նշեք 120,000 ռուբլի: Ենթաբաժին 3.5.1 - նրանց համար, ովքեր, այնուամենայնիվ, որոշել են E1 թերթում արտացոլել հարկային ժամանակաշրջանի իրենց բոլոր նվազեցումները:
Այնուհետև 1-ին բաժնում այդ նվազեցումները կարտացոլվեն որպես վճարված, իսկ 3.5.1 ենթաբաժնում, 3-րդ բաժնի 171 տողում դրանք պետք է նշվեն որպես հարկային գործակալի կողմից տրամադրված (այսինքն՝ նրանք, ովքեր մեկ տարում ձեզ եկամուտ են վճարել): սկզբնաղբյուրում պահվող անձնական եկամտահարկը): 4. Ենթաբաժին 3.6-ը և 4-րդ բաժինը վերջնական են: Որպես կանոն, դրանցում առկա արժեքները համընկնում են և ներկայացնում են ժամանակաշրջանի համար հայտարարված բոլոր սոցիալական նվազեցումների հանրագումարը:

Սիդորովայի օրինակ Օ. Յու.

3-NDFL լրացնելու կարգը

Եթե երեխան ծնվել է մարտին, ապա նրա համար կարող եք նպաստ ստանալ երեք ամսով՝ մարտ, ապրիլ և մայիս, այսինքն՝ 1400 ռուբլին պետք է բազմապատկել երեք ամսով, քանի որ առաջին երկու ամիսներին երեխա չի եղել։ Դուք կարող եք նաև մանիպուլյացիայի ենթարկել այս տվյալները, եթե քաղաքացին ունի հաշմանդամ երեխաներ (այս դեպքում նշված է նաև վանդակը և ընտրված է երեխաների թիվը); եթե քաղաքացին երեխայի միակ ծնողն է կամ երկրորդ ծնողն աշխատանքի վայրում հարկային արտոնություն չի ստանում, ապա կարելի է ընտրել նաև այս տարբերակը։

Այս դեպքում դուք կարող եք երեխայի համար ստանդարտ նվազեցում ստանալ կրկնակի չափով: Եթե քաղաքացին իրավունք ունի այլ հարկային նվազեցումների (սոցիալական - կրթության կամ բուժման համար - գույք և այլն), ապա այս դեպքում դրանք ավելացվում են նույն հայտարարագրին, սակայն դրա մասին տեղեկատվությունը նշված է այլ ներդիրներում:

Այնուհետև վերադարձվող անձնական եկամտահարկի գումարը շատ ավելի մեծ կլինի և կավելացվի երեխայի համար նախատեսված ստանդարտ նվազեցմանը:

Թերթ E1-ը կարելի է հաշվարկել նվազեցման գումարը բազմապատկելով 030 տողում գրված ամիսների և տարեսկզբից մինչև երեխայի ծննդյան օրն անցած ամիսների տարբերությամբ: էջերում 1.8 Հռչակագիր 3-NDFL-ն ամփոփում է 1-ին բաժնի վերը նշված ենթակետերի բոլոր թվերը, բացառությամբ 1.3-ի:

3-NDFL հայտարարագրի E1 թերթիկի երկրորդ պարբերությունում անհատը հաշվարկում է սոցիալական նվազեցումների չափը: Նման նվազեցումները կարգավորվում են Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 219-րդ հոդվածով: Սա չի ներառում սոցիալական նվազեցումները, որոնք ենթակա են սահմանափակումների:

Դրանք նշված են Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 219-րդ հոդվածի 2-րդ կետում: 2.1 կետում դուք պետք է նշեք նվազեցման չափը, որը կհամապատասխանի Հարկային օրենսգրքի 219-րդ հոդվածի 1-ին կետի 1-ին ենթակետին: Այս տողի արժեքը չպետք է գերազանցի այս տարի հարկ վճարողի ստացած եկամտի ընդհանուր գումարի 25%-ը։

Ինչպես լրացնել հայտարարագիր 3 անձնական եկամտահարկի e1 թերթիկ՝ երեխայի համար նվազեցմամբ

I կամ II խմբերը, որոնք հաշվարկվում են օրենսգրքի 218-րդ հոդվածի 1-ին կետի 4-րդ ենթակետով սահմանված նման նվազեցման գումարը բազմապատկելով E1 թերթի 030 տողում նշված ամիսների թվով. 1.7 ենթակետում նշվում է միայնակ ծնողի (որդեգրող ծնողի), որդեգրողի, խնամակալի, խնամակալի, ինչպես նաև ծնողներից մեկի (որդեգրող ծնողների) ստանդարտ հարկային նվազեցման չափը, եթե մյուս ծնողը հրաժարվում է հարկային նվազեցում ստանալ հաշմանդամների համար: մինչև 18 տարեկան երեխաներ՝ լրիվ դրույքով ուսանողների, ասպիրանտների, ռեզիդենտների, ստաժորների, մինչև 24 տարեկան ուսանողների համար, ովքեր I կամ II խմբի հաշմանդամներ են, որոնք հաշվարկվում են ենթակետով սահմանված նման նվազեցման չափը բազմապատկելով. Օրենսգրքի 218-րդ հոդվածի 1-ին կետի 4-րդ կետը 030 Թերթ Ե1-ում նշված ամիսների թվով.

Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքով նախատեսված կարգի համաձայն, բոլոր ստանդարտ նվազեցումները տրամադրվում են ամսական հարկային ժամանակահատվածում (տարի): Այս բոլոր նվազեցումները պետք է կատարվեն հարկային գործակալների կողմից, ովքեր եկամուտ են վճարում նվազեցման իրավունք ունեցող ֆիզիկական անձին և այդ անձից պահում են անձնական եկամտահարկը սկզբնաղբյուրում:

Ինչ նվազեցումներ են տրամադրվում որպես սոցիալական աջակցության միջոց Այս կատեգորիայի նվազեցումների օգնությամբ իրականացվում են միանգամից մի քանի սոցիալապես նշանակալի նպատակներ.

Աջակցություն այն հարկատու քաղաքացիներին, ովքեր դրամական միջոցներ են փոխանցում բարեգործությանը, ինչպես նաև միջոցներ են նվիրաբերում սոցիալապես կարևոր ոլորտների զարգացման համար, ինչպիսիք են զանգվածային սպորտը, մշակույթը և գիտությունը:

ԿԱՐԵՎՈՐ! Նման պահումների համար դոնորի եկամտի առավելագույն սահմանաչափը կազմում է 25%:
Անհրաժեշտ է 3-NDFL հայտարարագրում երեխաների ներկայության մասին տեղեկատվություն ավելացնել երկու դեպքում.

Եթե կան երեխաներ, և այն ձեռնարկությունում, որտեղ քաղաքացին աշխատում է, յուրաքանչյուր ծնողի համար նախատեսված ստանդարտ հարկային նվազեցումը չի հաշվարկվել: Այս դեպքում կարող եք լրացնել 3-NDFL հայտարարագիր, նշել բոլոր անհրաժեշտ տվյալները և վերադարձնել վճարված գումարը.
Գործատուն աշխատողի հաշվին կուտակել է երեխայի պահումները, և դրանք ցուցադրվում են 2-NDFL վկայագրում:
3-NDFL հռչակագիրը ճիշտ լրացնելու համար դուք պետք է բոլոր տվյալները փոխանցեք նոր փաստաթուղթ:

Կան երկու իրավիճակ, որոնք պետք է հաշվի առնել. Առաջին դեպքը. 2-NDFL վկայականը ցույց է տալիս երեխայի համար պահումներ, այսինքն՝ գործատուն տրամադրել է պատշաճ ստանդարտ նպաստ:

Այս թվերը կարելի է գտնել Բաժին 4-ի 2-NDFL վկայագրում, որտեղ նշված են ստանդարտ, սոցիալական, ներդրումային և գույքահարկի նվազեցումները:

Գումարը հաշվարկվում է նաև պարբերություններում նշված ամիսների քանակով: 1.5. Pp. 1.6 3-NDFL հայտարարագրերը պետք է լրացվեն, եթե կա հաշմանդամ երեխա:

Ծնողներին, որդեգրողներին, խնամակալներին, հոգաբարձուներին, որդեգրողներին հարկային նվազեցման իրավունք ունեն մինչև 18 տարեկան, ինչպես նաև մինչև 24 տարեկան հաշմանդամ երեխայի համար, ովքեր լրիվ դրույքով ուսանողներ են: Երեխայի համար ստանդարտ նվազեցման չափը նույնպես բազմապատկվում է սույն թերթի 030 տողում նշված ամիսների թվով:
Pp. 1.7-ը լրացվում են միայնակ ծնողների, խնամակալների, հոգաբարձուների, որդեգրողների, խնամատար ծնողների կողմից, եթե մյուս ծնողը հրաժարվում է հաշմանդամություն ունեցող անչափահաս երեխայի, լրիվ դրույքով ուսանողի համար պահում ստանալուց: Հարկի նվազեցման գումարը բազմապատկվում է պարբերություններում նշված ամիսների քանակով: Այս էջի 1.3. Տարվա ընթացքում 1 կամ ավելի երեխայի ծննդյան ժամանակ, որի համար ներկայացվում է Հայտարարագիրը, պարբերություններում հաշվի առնված երեխաների համար նախատեսված ստանդարտ նվազեցումների չափը:
040 և 080 տողերի ցուցիչը ստացվում է հետևյալ կերպ՝ 1400 ռուբլի։ × 7 ամիս = 9800 ռ. Ստորև բերված է 2016 թվականի 3-NDFL-ից E1 թերթիկի լրացման նմուշ, որը E.A. Շիրոկովան ներկայացվել է 2017 թվականի մարտի 2-ին Մոսկվայի IFTS No 18: Ինչպես տեսնում եք, E1 թերթիկում, հաշվարկների արդյունքների հիման վրա, դրանք ցույց են տալիս նվազեցումների ընդհանուր գումարը՝ ստանդարտ + սոցիալական: Անգամ եթե «երեխաների» պահումները գործատուն է տվել։ Հիմա եկեք պարզենք, թե Շիրոկովան ի վերջո որքան անձնական եկամտահարկ կվերադարձնի գանձարանից, եթե լրացվի 2016 թվականի 3-անձնական եկամտահարկի հայտարարագրի E1 թերթիկը: Մենք կրճատում ենք ընդհանուր եկամուտը Շիրոկովայի բոլոր վճարված պահումներով՝ 600,000 ռուբլի: - 59 800 ռուբլի: = 540 200 ռուբլի: 540 200 ռուբլի ×13% = 70226 դոլար (հաշվարկված

անձնական եկամտահարկը, հաշվի առնելով կրթության համար նախատեսված նվազեցումը): Այնուամենայնիվ, գործատուն Շիրոկովային տրամադրել է միայն «մանկական» նվազեցում։ Այսինքն՝ պահված հարկն ավելի շատ էր՝ (600000 ռուբլի - 9800 ռուբլի) × 13% = 76726 ռուբլի։

Արդյունքում, 2017 թվականին, ըստ 3 անձնական եկամտահարկի հայտարարագրի, Շիրոկովը կկարողանա վերադարձնել՝ 76,726 ռուբլի: - 70 226 ռուբլի: = 6500 ռ.

Թերթ E2-ի 4-րդ կետի ցուցիչի արժեքը փոխանցվում է E1 թերթի 3.4 ենթակետին: 3.4 ենթակետում նշվում են օրենսգրքի 219-րդ հոդվածի 1-ին կետի 4-րդ և 5-րդ ենթակետերով նախատեսված սոցիալական հարկի նվազեցման չափերը. 160 տողի ցուցիչի արժեքը հաշվարկելու համար լրացվում են E2 թերթի 010 - 100 տողերի ցուցիչների համապատասխան արժեքները։ 3.5 ենթակետում նշվում է E1 թերթի 3-րդ պարբերության համաձայն սոցիալական հարկի նվազեցումների ընդհանուր գումարը: Ցուցանիշի արժեքը հաշվարկվում է որպես E1 թերթի 3.1, 3.2, 3.3, 3.4 ենթակետերում նշված ցուցանիշների արժեքների հանրագումար (արժեքների այս գումարը չպետք է գերազանցի 120,000 ռուբլի):