Factures pour transactions intermédiaires : quatre situations. Tout ce que vous devez savoir sur la comptabilisation des factures reçues et émises

Découvrez pourquoi une facture est nécessaire pour les vendeurs et les acheteurs.

Procédure d'enregistrement des factures reçues et émises

Registre

Le journal comptable SF est tenu exclusivement par des organismes intermédiaires, par exemple des transitaires, des agents, des commissionnaires, etc. Le journal permet dans ce cas au service des impôts de suivre le paiement de la TVA par les organismes faisant appel à des sociétés intermédiaires.

Les organisations tenues de payer la TVA sont dispensées de tenir un journal comptable, car celui-ci reproduit les informations des livres d'achats et de ventes.

En savoir plus sur qui soumet le journal des factures reçues et émises.

Carnet d'achats

Carnet de vente

1. Le vendeur tient un livret de vente dans lequel sont inscrites les données sur les factures émises (pour plus de détails sur l'émetteur de la facture, y compris le montant de TVA qui y est alloué, lisez).
2. En cas de paiement partiel, une facture est enregistrée pour chaque montant payé par l'acheteur.
3. Durée de conservation : 5 ans.
4. Le document doit être relié et les pages numérotées.
5. Les données sur les SF émis sont saisies par ordre chronologique.
6. Les SF remplis en violation des règles d'inscription ne peuvent pas être inscrits dans le livre.

Comment un document est enregistré - règles et instructions

Fait de réception

Dès réception

Les personnes morales peuvent bénéficier d'une déduction fiscale pour la TVA « en amont », c'est-à-dire pour la taxe qu'elles ont payée lors de l'achat de biens à vendre. Dans ce cas, l'accumulation s'effectue sur deux comptes :

1. Compte débiteur 19– Le crédit du compte 60 reflète la TVA sur l'achat d'immobilisations, la comptabilisation se fait sur la base de l'entrée SF.
2. Compte débiteur 68 TVA– Le crédit au compte 19 reflète la TVA déductible.

Lors de la vente

Pour le SF, qui est émis par vous, les opérations suivantes sont effectuées :

• Débit 90 Crédit 68– régularisation de la taxe sur les ventes, document à comptabiliser – SF sortant.
• Débit 76 Crédit 68– l'impôt est calculé sur les revenus perçus, la comptabilisation se fait sur la base du fonds d'impôt anticipé (en savoir plus sur la façon de refléter une facture d'acompte et d'autres « éléments principaux » dans le livre des achats et des ventes).
• Débit 68 Crédit 76– enregistrement de la TVA sur paiement anticipé une fois l'expédition terminée. La base de la comptabilisation est la facture sortante (pour plus de détails sur comment s'il n'y a pas de facture et que la TVA est mise en évidence dans le chèque, puis comment comptabiliser un rapport préalable, lisez).
• Débit 91 Crédit 68– Accumulation de TVA pour le transfert gratuit de biens matériels (prestations de services, travaux). La base de publication est sortante.

Conclusion

La tenue des registres des SF entrants et sortants dans une organisation doit être basée sur le principe de divulgation maximale des informations à l'administration fiscale, qui seront ensuite incluses dans la déclaration de TVA. Lors de la préparation de la documentation, vous devez respecter la législation en vigueur et essayer de connaître tous les changements qu'elle contient. Cela permettra d'éviter les problèmes liés au calcul de la taille et à l'obtention d'une déduction de l'État.

Le 1er avril 2012, le décret du gouvernement de la Fédération de Russie n° 1137 du 26 décembre 2011 « Sur les formulaires et les règles de remplissage (conservation) des documents utilisés dans le calcul de la taxe sur la valeur ajoutée » est entré en vigueur, adopté pour remplacer l'ancien décret du gouvernement de la Fédération de Russie n° 914 du 02.12.2000.

Dans le programme « 1C : Comptabilité 8 » (révision 2.0), à partir de la version 2.0.31, un nouveau système de comptabilité TVA a été mis en œuvre qui prend en charge la résolution n° 1137. Les changements dans le reflet de la TVA doivent être pris en compte lors de l'exploitation et maintenir 1C dans une entreprise. Parallèlement, la comptabilisation TVA des opérations saisies avant le 01/04/2012 est effectuée selon les anciennes règles. Cela se voit dans le paramétrage des paramètres comptables du programme (ouvert via le menu ou l'onglet « Entreprise »), sur l'onglet « TVA : ».

De nouveaux formulaires de carnet d'achat et de vente, le journal des factures reçues et émises ont été mis en place conformément à la résolution n° 1137, ainsi que la prise en charge des codes des types de transactions TVA conformément à la lettre du Service fédéral des impôts de Russie du 02/03/2012 ED-4-3/1657@.

De plus, le nouveau système de comptabilité TVA en 1C : La comptabilité est devenue plus simple, certains documents réglementaires ne sont plus nécessaires. Dans les versions précédentes du programme, la comptabilité simplifiée de la TVA n'était possible qu'avec des restrictions connues, mais elle est désormais accessible à tous.

La base de la comptabilité TVA est la réception et l'émission des factures.

Facture reçue (pour reçu)

Exemple: Le 30 août 2012, l'organisation Vishera a reçu du fournisseur Borovik LLC des marchandises d'un montant de 83 600 roubles. (TVA 18 comprise), la facture n° 67 a été présentée. Le même jour, du même fournisseur, des matériaux d'un montant de 30 480 roubles ont été reçus. (dont TVA 18%), la facture n°31 a été présentée.

La facture reçue peut être reflétée dans le programme de deux manières.

1) Dans la première méthode, il est nécessaire de saisir un document de réception (« Réception de biens et services », « Réception de dépenses supplémentaires », etc.) et de le comptabiliser. Le document générera une écriture comptable TVA : Dt 19 Kt 60. Ensuite, à partir du document de réception comptabilisé, vous devrez saisir « Facture reçue », vous pouvez la saisir à partir du document de réception en utilisant le lien « Saisir la facture ».

Dans le document créé « Facture reçue », les informations suivantes doivent être renseignées : type de facture (par défaut : « Pour réception »), code du type de transaction (par défaut : « 01 - Biens, travaux, services reçus »). De plus, il existe un indicateur « Refléter la déduction de la TVA ». Si vous le paramétrez, alors la déduction de TVA sera immédiatement répercutée dans le carnet d'achat, sans inscription supplémentaire auprès d'un document réglementaire, et la comptabilisation de la déduction de TVA sera générée lors de la comptabilisation d'une facture.

Lors de l'exécution de la « Facture reçue », il génère une écriture pour la déduction de la TVA : Dt 68.02 Kt 19 (avec l'indicateur « Refléter la déduction de la TVA » activé). Le document est enregistré dans le journal des factures reçues (menu : « Achats - Tenue d'un livre d'achats »).

2) Une autre option pour refléter la facture reçue est l'enregistrement dans le document de réception lui-même. Dans l'onglet « Facture », vous devez cocher le drapeau « Facture présentée » et indiquer ses détails, y compris le code du type de transaction, et si nécessaire, cocher « Refléter la déduction de la TVA » pour une réflexion automatique dans le carnet d'achat. Lors de l'imputation, le document de réception générera des écritures pour la comptabilité TVA : Dt 19 Kt 60, et pour la déduction TVA : Dt 68,02 Kt 19 (si l'indicateur « Refléter la déduction TVA » est sélectionné). La facture n'est pas enregistrée en tant que document séparé.

Facture reçue (pour paiement anticipé émis)

Si notre organisation a versé une avance à un fournisseur, celui-ci doit émettre une facture pour l'avance. Dans le programme, une facture anticipée peut être enregistrée sur la base d'un titre de paiement : un ordre d'encaissement ou un débit d'un compte courant.

Exemple: Le 28 août 2012, l'organisation Vishera a transféré une avance d'un montant de 83 600 roubles sur le compte bancaire de Borovik LLC. (y compris TVA 18%) en raison de la livraison prochaine des marchandises. Le bénéficiaire a émis une facture pour l'avance.

Entrons le document « Facture reçue » sur la base du relevé bancaire « Débit du compte courant ». Dans le document créé, le type de facture par défaut est défini sur : « Pour paiement anticipé », code type de transaction : « 02 - Avances émises ». Il y a aussi ici un indicateur « Refléter la déduction de la TVA ». Lors de l'exécution de la « Facture reçue » pour un paiement anticipé, il génère une écriture pour la déduction de la TVA (avec l'indicateur « Refléter la déduction de la TVA » activé) : Dt 68.02 Kt 76.VA. Le document est enregistré dans le journal des factures reçues (menu : « Achats - Tenue d'un livre d'achats »).

Facture émise (pour les ventes)

Exemple: Le 30 août 2012, l'organisation Vishera a expédié à l'acheteur Top-Invest LLC des marchandises d'un montant de 146 000 roubles. (dont TVA 18%). Une facture a été émise à l'acheteur.

Il est nécessaire de saisir le document de mise en œuvre dans le programme et de l'exécuter. Dans ce cas, une écriture pour le calcul de la TVA sera générée : Dt 68.02 Kt 90.03. Ensuite, sur la base du document d'exécution, vous devez saisir « Facture émise » (vous pouvez saisir la facture en utilisant le lien du document d'exécution). Dans le document créé « Facture émise », par défaut le type de facture est indiqué : « Pour ventes », code type de transaction : « 01 - Biens, travaux, services vendus ». Pour qu'une facture soit incluse dans le journal des s/f reçus et émis, vous devez indiquer la date à laquelle elle a été émise. Postez ensuite le document. Le document est enregistré dans le journal des factures émises (menu : « Ventes - Tenue d'un livre des ventes »).

Facture émise (pour avance reçue)

Exemple: Le 28 août 2012, un acompte de Top-Invest LLC d'un montant de 146 000 roubles a été reçu sur le compte bancaire de l'organisation Vishera. (y compris TVA 18%) en raison de la livraison prochaine des marchandises. Le payeur a reçu une facture pour le paiement anticipé.

Une facture émise pour un paiement anticipé peut être enregistrée dans le programme sur la base des documents de quittance de paiement (ordre d'encaissement ou reçu sur le compte courant).

De plus, un enregistrement automatisé de toutes les factures d'avances émises pour une certaine période est possible. Utilisons cette option.

Ouvrons le formulaire « Enregistrement des factures pour acomptes » (disponible sur l'onglet « Banque » ou dans le menu : « Vente - Tenue d'un livre de vente »), indiquez la période de remplissage. En cliquant sur le bouton « Remplir », la partie tabulaire est renseignée avec les informations sur les avances reçues. En cliquant sur le bouton « Exécuter », les factures émises pour les paiements anticipés sont automatiquement créées, ce qui est indiqué par un message de service. Les documents créés sont visibles en cliquant sur le bouton « Liste des factures (émises) »

Cliquez sur le bouton « Liste des factures (émises) » pour ouvrir la facture créée. Par défaut, le type de facture est défini sur : « Pour paiement anticipé », code type de transaction : « 02 - Avances reçues ». Pour que le s/f soit inclus dans le journal des factures, vous devez indiquer la date à laquelle il a été émis. Une facture émise pour une avance constitue une écriture pour le calcul de la TVA sur l'avance : Dt 76.AB Kt 68.02.

Principaux documents réglementaires TVA

Dans les versions précédentes du programme, il était nécessaire de saisir les documents réglementaires « Création des écritures comptables d'achat » et « Création des écritures comptables de vente » (si l'organisation maintenait une comptabilité TVA « régulière » et non simplifiée). Désormais, la comptabilité de la TVA est devenue plus simple.

Document " Générer les écritures du grand livre d'achats» est désormais tenu de refléter les déductions de TVA à la réception uniquement si l'indicateur « Refléter la déduction de TVA » n'était pas activé dans la facture reçue (ou dans le document de réception). Si l'indicateur a été activé, tous les mouvements et écritures de registre nécessaires ont été effectués par la facture (ou le document de réception), et la facture sera versée dans le grand livre des achats. La « création d'écritures comptables d'achat » permet également de refléter les déductions de TVA sur les avances reçues, par l'agent fiscal, pour réduire le coût des ventes.

Créons un document (menu : "Opérations - Documents de réglementation TVA" ou "Achats - Tenue d'un livre d'achats") et remplissons-le à l'aide du bouton "Remplir - Remplir le document". Dans notre cas, seule la partie tabulaire « Déduction de la TVA sur les avances reçues » a été complétée. Lors de l'imputation, le document génère une écriture permettant de déduire la TVA de l'acompte : Dt 68.02 Kt 76.AB.

Document " Générer les écritures du grand livre des ventes» dans le nouveau système de comptabilité TVA ne sert qu'à refléter la récupération de la TVA sur les avances émises. Tous les autres mouvements et écritures du registre sont générés lors de la comptabilisation des factures émises, qui entrent automatiquement dans le livre des ventes.

Créons un document (menu : « Opérations - Documents de réglementation TVA » ou « Ventes - Tenue d'un livre de ventes ») et remplissons-le à l'aide du bouton « Remplir - Remplir le document ». Dans notre cas, la section tabulaire « Récupération des avances » est remplie. Lors de sa comptabilisation, la pièce génère une écriture de récupération de TVA : Dt76.VAKt68.02.

Les documents sont enregistrés dans le journal :

menu : « Opérations - Documents réglementaires TVA »

De plus, les documents réglementaires relatifs à la TVA peuvent être créés via l'« Assistant comptable TVA » (les onglets « Achat » et « Vente »).

Livre d'achats, livre de ventes, livre de factures

Le livret d'achat, le livret de vente et le journal des factures sont implémentés dans le programme sous forme de rapports.

Nous créerons un carnet d'achat selon la Résolution n°1137, pour le 3ème trimestre 2012 (l'onglet « Achat » ou menu : « Achat - Tenue d'un carnet d'achat »). Il contient 4 entrées dont 2 pour paiement anticipé.

Nous allons maintenant créer un livre de ventes selon la Résolution n°1137, pour le 3ème trimestre 2012 (l'onglet « Ventes » ou menu : « Vente - Tenue d'un livre de ventes »). Il contient 3 entrées dont 2 pour paiement anticipé.

Nous créerons un journal des factures reçues et émises conformément à la Résolution n°1137 (il est disponible à la fois via les onglets « Achat » et « Vente », et via le menu : « Achat - Tenue d'un carnet d'achat » et « Vente - Tenir un livre de ventes »). Toutes les factures sont reflétées, y compris les acomptes.

Facture reçue du fournisseur lors de l'achat

Si le fournisseur a présenté une facture de biens ou de services, le programme vous permet de l'enregistrer directement à partir du document « Réception de biens et services ». Une fois ce document complété, vous devez cliquer sur le lien « Enregistrer la facture », qui se trouve en bas du document de réception (disponible sous tous les onglets) :

Un document « Facture reçue » a été créé, lié au document de base – « Réception de biens et services ». Le code du type de transaction est renseigné automatiquement - 01 (Réception de biens, travaux, services), et d'autres paramètres sont renseignés. Il vous suffit de saisir manuellement le numéro qui apparaît sur la facture du fournisseur. Ensuite, vous devez valider et clôturer la facture.

Vous pouvez voir si les fournisseurs ont soumis des factures pour tous les documents de réception à l'aide d'un rapport spécial.

Résultats financiers et contrôle de gestion – Rapports sur les résultats financiers – TVA – Disponibilité des factures

L'état affiche la présence d'une facture pour chaque document de réception, ainsi que l'indicateur de comptabilisation. Depuis le rapport, vous pouvez double-cliquer sur le document de réception et, si le fournisseur a fourni une facture, l'enregistrer.

Facture délivrée au client lors de la vente

La préparation des factures émises aux clients en 1C est également automatisée. Dans le document de vente complété – « Ventes de biens et services » ou « Certificat d'achèvement des travaux » – vous devez cliquer sur le lien « Émettre une facture » (il se trouve en bas du document). Après cela, une « Facture émise » sera créée et automatiquement renseignée avec le code type de transaction 01 (Ventes de biens, travaux, services...). Il doit être réalisé et clôturé.

Émettre une facture avec plusieurs pièces justificatives

Si vous devez émettre une seule facture pour plusieurs documents de vente, vous pouvez utiliser la page « Pour inscription ». Pour ce faire, vous devez ouvrir le journal des documents de vente :

Ventes – Documents de vente (tous)

Le journal des factures émises s'ouvrira, l'onglet « Pour inscription » s'ouvrira. Pour émettre des factures, vous devez sélectionner plusieurs documents (en maintenant Ctrl enfoncé) et cliquer sur « Émettre une facture » :

Une facture sera créée liée à plusieurs pièces justificatives (leur liste est accessible en cliquant sur le lien). Elle doit être effectuée de la manière habituelle.

Information. Lors de la création manuelle d'une facture, il est également possible de spécifier plusieurs pièces justificatives. Pour ce faire, utilisez le lien « Ajouter » dans la facture reçue et le lien « Sélectionner » dans la facture émise.

Suivi de la disponibilité des factures en fin de mois

Si toutes les factures nécessaires ne sont pas enregistrées dans le programme, lors de la clôture du mois sous forme d'opérations courantes, le lien « Émettre les factures et les documents douaniers » s'affichera, avec l'explication : « Ces opérations doivent être effectuées manuellement » :

Ce lien ouvre l'« Assistant Comptable TVA ». De là, vous pouvez accéder à un rapport sur la disponibilité des factures reçues ou à la page « Pour enregistrement » des factures émises pour compléter les documents manquants.

Une facture anticipée est un document comptable courant qui sert au paiement anticipé de biens ou de services en préparation pour la livraison qui seront fournis à court terme.

Factures d’avance dans le livre d’achats

Relativement récemment, les acheteurs nationaux ont eu la possibilité d'enregistrer des factures anticipées dans le carnet d'achat, qui étaient reçues des vendeurs en raison des avances indiquées. Grâce à cette pratique, le processus de soumission de la TVA en déduction est grandement simplifié. Les vendeurs, à leur tour, enregistrent les documents délivrés dans le livret de vente. Si l'expédition de marchandises est enregistrée, ainsi que la prestation de services ou l'exécution de travaux sur la base d'une facture préalable et d'un prépaiement sur celle-ci, les vendeurs enregistrent le document dans le carnet d'achat. Il en va de même pour les modes de paiement non monétaires. Toutefois, les factures reçues sur la base d'avances autres qu'en espèces ne sont pas soumises à inscription dans le carnet d'achat.

Factures anticipées des fournisseurs

Les fonctionnaires ont reçu l'autorisation d'utiliser des factures anticipées pour effectuer des travaux, fournir des services et fournir des biens, ainsi que pour transférer des droits de propriété pour une utilisation dans des transactions non imposables et imposables à la TVA. L'inscription de ces documents dans le carnet d'achat est obligatoire pour la totalité du montant indiqué sur la facture.

Émission de factures anticipées

De nombreuses personnes s'intéressent à la question dans quels cas est-il possible d'émettre une facture pour un paiement anticipé. La base de la constitution d'un document est tout fait de paiement anticipé de services, de travaux ou de biens soumis à la TVA. Mais il existe trois exceptions à cette règle générale :

1. L'acompte est versé pour la fourniture de biens figurant sur une liste spéciale du gouvernement de la Fédération de Russie en tant que biens à long cycle de production.
2. Avances classées comme expéditions à l’exportation.
3. L'avance revient à l'entreprise, qui a été libérée de ses obligations de contribuable. L'exonération est accordée aux entreprises dont les activités enregistrent des revenus ne dépassant pas 2 millions de roubles pendant trois mois consécutifs.

Déduction sur factures anticipées

La déduction de la TVA sur la base des avances émises n'est possible qu'en cas de respect unique des conditions précisées à l'art. 172, alinéa 9 et art. 171 du Code des impôts de la Fédération de Russie, à savoir :

L'acompte est envoyé pour tenir compte de la livraison à venir de biens, du transfert de droits, de la prestation de services et de l'exécution de travaux, qui sont comptés dans la catégorie des opérations qui constituent la base du calcul de la TVA. Tous les acomptes entrant dans la catégorie des opérations non soumises à la TVA ne sont pas soumis à inscription au livre des achats, malgré les factures anticipées émises. Dans la situation décrite, aucune déduction ne sera émise.

Remplir les factures anticipées

Le principe de remplissage du document est similaire à l'émission d'une facture standard pour l'expédition. L'article 169 du Code des impôts affecte tous les détails requis, qui sont discutés plus en détail au paragraphe 5.1. En particulier, les éléments suivants doivent être complétés :

Date d'émission et numéro de série du document. Les dernières informations sont inscrites dans le respect du principe de chronologie avec les autres documents délivrés lors de l'expédition.

Numéros fiscaux de l’acheteur et du vendeur.

Date et numéro du titre de paiement. Dans ce cas, nous entendons le paiement qui a servi de base à la réception de l'acompte. En cas de paiement non monétaire, un tiret est placé dans la ligne décrite.

Code de devise (nom) dans lequel le paiement anticipé est répertorié.

Comment émettre une facture anticipée

Au moment de l'enregistrement du paiement de l'acheteur, le vendeur est tenu d'établir correctement et de transmettre à la contrepartie un document sous la forme d'une facture anticipée basée sur les fonds reçus.

C'est exactement la norme énoncée au troisième paragraphe de l'article 168 du Code des impôts de la Fédération de Russie. Sur la base du document inscrit dans le carnet d'achat, l'acheteur obtient le droit d'inscrire le montant correspondant dans le groupe TVA soumis à déduction. Le droit mentionné est prévu au paragraphe 12 de l'article 171 du Code des impôts de la Fédération de Russie.

Comment valider des factures anticipées

Le document à réaliser est signé par le chef comptable et le chef d'entreprise par analogie avec d'autres documents fiscaux. En l'absence du gérant ou du chef comptable, les signatures sont apposées par les personnes autorisées par les arrêtés ou procurations y afférents.

Le remplissage du formulaire papier est autorisé partiellement à la main ou entièrement sur ordinateur. La comptabilité moderne permet l'utilisation de formulaires imprimés et informatiques sur lesquels les données pertinentes peuvent être saisies.

Conseil de Sravni.ru : Récemment, une facture anticipée est devenue un document important qui affecte le résultat financier dans la comptabilité fiscale d'une entreprise. Pour cette raison, il est recommandé aux comptables et autres employés des services financiers de faire preuve de la plus grande attention et concentration lorsqu'ils travaillent avec des factures émises pour les avances reçues.

Une facture est un document fiscal spécial qui certifie l'expédition effective de la marchandise au client, la fourniture de services et le paiement des marchandises. À mesure que la législation fiscale évolue, la structure de ce document change également. Il est assez difficile de suivre tous les changements. Si vous n'envisagez pas d'approfondir la législation, mais souhaitez remplir correctement la facture, utilisez l'un des services en ligne décrits ci-dessous.

La plupart des services en ligne qui proposent aux utilisateurs de remplir une facture en ligne disposent d'une interface claire et accessible même pour les personnes non familiarisées avec cette problématique. Le document final peut être facilement enregistré sur votre ordinateur, envoyé par courrier électronique ou imprimé immédiatement.

Méthode 1 : Service en ligne

Un simple site Web Service Online aidera les entrepreneurs à remplir facilement un nouvel exemple de facture. Les informations qui y figurent sont constamment mises à jour, cela vous permet d'avoir à votre disposition un document prêt à l'emploi qui répond pleinement à toutes les exigences légales.

L'utilisateur n'a qu'à remplir les champs obligatoires et à télécharger le fichier sur l'ordinateur ou à l'imprimer.

Si vous êtes un utilisateur enregistré, toutes les factures précédemment complétées sont stockées indéfiniment sur le site.

Méthode 2 : émettre une facture

La ressource offre aux utilisateurs la possibilité de rédiger des documents et de remplir divers formulaires en ligne. Contrairement au service précédent, pour accéder à toutes les fonctionnalités, l'utilisateur doit s'inscrire. Vous pouvez évaluer tous les avantages du site à l'aide d'un compte démo.

Le site a la possibilité d'imprimer plusieurs factures complétées à la fois. Pour ce faire, nous créons des formulaires et les remplissons. Cliquez ensuite sur "Joint", sélectionnez les documents, le format du formulaire final et, si nécessaire, ajoutez un sceau et une signature.

Sur la ressource, vous pouvez voir des exemples de remplissage d'une facture ; en outre, les utilisateurs peuvent consulter les fichiers remplis par d'autres utilisateurs.

Méthode 3 : Tamali

Vous pouvez remplir et imprimer la facture sur le site Tamali. Contrairement aux autres services décrits, les informations ici sont présentées aussi simplement que possible. Il convient de noter que les autorités fiscales ont des exigences strictes concernant le formulaire de facture, de sorte que la ressource met rapidement à jour le formulaire en fonction des modifications.

Les utilisateurs qui n'ont jamais travaillé avec des services similaires pourront également créer un document sur le site. La ressource ne contient pas de fonctions supplémentaires susceptibles de prêter à confusion.

Les services considérés aident les entrepreneurs à créer une facture avec la possibilité de modifier les données saisies. Nous vous conseillons de vous assurer que le formulaire est conforme à toutes les exigences du Code des impôts avant de remplir un formulaire sur un site Internet particulier.