Kbk สำหรับการชำระภาษีมูลค่าเพิ่มค. บทลงโทษ VAT ของ KBK สำหรับนิติบุคคล

เมื่อโอน VAT ไปยังงบประมาณผู้ชำระเงินจะต้องระบุในฟิลด์ 104 ของคำสั่งการชำระเงิน (ภาคผนวก 3 ถึงข้อบังคับของธนาคารแห่งรัสเซีย 06/19/2012 N 383-P) BCC ที่สอดคล้องกับภาษีนี้ รหัสการจำแนกงบประมาณที่จำเป็นทั้งหมดได้รับตามคำสั่งกระทรวงการคลังลงวันที่ 1 กรกฎาคม 2556 N 65n

KBK VAT-2018 สำหรับนิติบุคคล

เมื่อกรอกคำสั่งชำระเงินเพื่อชำระภาษีเอง ผู้ชำระภาษีมูลค่าเพิ่มจะต้องสะท้อนถึง KBK 182 1 03 01000 01 1000 110.

บทลงโทษ KBK สำหรับภาษีมูลค่าเพิ่มปี 2561

BCC สำหรับการชำระค่าปรับ VAT แตกต่างจาก BCC สำหรับภาษีในหมวดที่ 14 และ 15 หากต้องการรับ BCC สำหรับการชำระค่าปรับก็เพียงพอที่จะแทนที่หมวดหมู่ที่ 14 จาก "1" เป็น "2" และหมวดหมู่ที่ 15 - จาก "0" เป็น "1" นั่นคือค่าปรับ VAT จะต้องโอนไปที่ KBK 182 1 03 01000 01 2100 110

ค่าปรับภาษีมูลค่าเพิ่ม: KBK

เมื่อชำระค่าปรับภาษีมูลค่าเพิ่ม หมวด KBK ที่ 14 สำหรับภาษีจะเปลี่ยนจาก “1” เป็น “3” BCC สำหรับค่าปรับ VAT มีลักษณะดังนี้: 182 1 03 01000 01 3000 110.

KBK VAT สำหรับผู้ประกอบการรายบุคคล

ไม่มี BCC แยกต่างหากสำหรับภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับผู้ประกอบการแต่ละราย - พวกเขาใช้รหัสการจำแนกประเภทงบประมาณเดียวกันกับนิติบุคคล

KBK VAT: ตัวแทนภาษี

เมื่อโอนภาษีมูลค่าเพิ่มในฐานะตัวแทนภาษีขององค์กรหรือผู้ประกอบการแต่ละรายคุณต้องระบุ BCC เดียวกันกับผู้ชำระภาษีมูลค่าเพิ่มในคำสั่งการชำระเงิน - 182 1 03 01000 01 1000 110.

ตัวแทนภาษีจะแสดง BCC ปกติสำหรับภาษีมูลค่าเพิ่มในใบชำระเงินและเมื่อชำระค่าปรับหรือค่าปรับ ( 182 1 03 01000 01 2100 110 หรือ 182 1 03 01000 01 3000 110 ตามลำดับ)

โปรดทราบว่าแม้ว่าทั้งผู้ชำระภาษีมูลค่าเพิ่มและตัวแทนภาษีจะใช้ KBK เดียวกัน แต่สถานะในใบชำระเงิน (ช่อง 101) จะถูกตั้งค่าแตกต่างกัน: ตัวแทนภาษีจะต้องระบุสถานะ "02" (ภาคผนวกหมายเลข 5 ถึงคำสั่งของกระทรวงการคลัง ของรัสเซีย ลงวันที่ 12 พฤศจิกายน 2556 N 107n) .

KBK VAT: การนำเข้าจากประเทศ EAEU

องค์กรและผู้ประกอบการแต่ละรายที่นำเข้าสินค้าจากประเทศ EAEU เมื่อชำระ VAT นำเข้ารวมถึงค่าปรับและค่าปรับจะต้องระบุในฟิลด์ 104 ของคำสั่งการชำระเงินหนึ่งใน BCC ต่อไปนี้:

เมื่อนำเข้าสินค้าจากประเทศอื่นที่ไม่ใช่ EAEU ภาษีมูลค่าเพิ่มจะไม่ชำระให้กับ Federal Tax Service แต่ชำระให้กับศุลกากร ดังนั้นในหมวดหมู่ที่ 1 - 3 ของ KBK แทนที่จะเป็น 182 รหัส FCS ในฐานะผู้ดูแลระบบการชำระเงินจะถูกระบุ นี่คือรหัส 153 ดังนั้นตัวอย่างเช่นเมื่อชำระค่าปรับภาษีศุลกากร KBK คุณต้องระบุสิ่งต่อไปนี้: 153 1 04 01000 01 3000 110

เกิดข้อผิดพลาดใน KBK VAT

หากคุณทำผิดพลาดกะทันหันเมื่อกรอกแบบฟอร์มการชำระเงินและระบุ BCC ผิด ก็ไม่เป็นไร เงินจะยังคงเป็นไปตามงบประมาณ และคุณสามารถแก้ไขข้อผิดพลาดนี้ได้โดยเขียนจดหมายถึง Federal Tax Service เกี่ยวกับ

แนวคิดของ KBK หมายถึงชุดตัวเลขง่ายๆ ที่ไม่มีความหมายอะไรเลยกับคนโง่เขลา ระบบนี้ได้รับการพัฒนาโดยรัฐเพื่อทำให้การชำระหนี้และการจ่ายเงินเข้าคลังของรัฐง่ายขึ้น

การกรอกรายละเอียดใดๆ ลงในเอกสารการชำระเงินไม่ถูกต้อง การกรอกใบสำแดงและใบเสร็จรับเงินไม่ถูกต้อง หรือตัวเลขที่ไม่ถูกต้องเพียงตัวเลขเดียวอาจทำให้เกิดปัญหาร้ายแรงได้ ลองพิจารณาด้านล่างว่าจะกรอกบทลงโทษ VAT สำหรับ KBK ได้อย่างไรและอย่างไรและจัดเตรียมตัวอย่างการกรอกคำสั่งชำระเงิน .

เช่นเดียวกับภาษีประเภทอื่นๆ บทลงโทษจะมีบทความและรหัสการจำแนกประเภทเป็นของตัวเอง และด้วยเหตุนี้จึงแบ่งออกเป็นกลุ่มต่างๆ เมื่อชำระค่าปรับ VAT คุณต้องระบุรายละเอียดที่ถูกต้องในคอลัมน์ประกอบด้วยชุดตัวเลขต่อไปนี้:

• BCC สำหรับบทลงโทษสำหรับสินค้ารัสเซีย - 182 1 03 01000 01 2100 110 .
• สำหรับสินค้าจากสหภาพศุลกากร - 182 1 04 01000 01 2100 110 .
• สินค้าจากประเทศอื่น - 153 1 04 01000 01 2100 110 .

บทลงโทษเช่นเดียวกับภาษีอื่นๆ คือการเก็บเงินจากคุณและฉัน ดังนั้น เพื่อจำกัดตัวเองจากการสูญเสียเงิน พยายามกรอกใบประกาศและคำสั่งจ่ายเงินให้ถูกต้องและชำระภาษีตรงเวลา

KBC เกี่ยวกับค่าปรับ VAT

• สินค้าภายในประเทศ - 182 1 03 01000 01 3000 110.
• สินค้าจากสหภาพศุลกากร - 182 1 04 01000 01 3000 110.
• สินค้าจากประเทศอื่น - 153 1 04 01000 01 3000 110.

ตัวอย่างการกรอกคำสั่งชำระเงินเพื่อชำระค่าปรับ VAT

การชำระค่าปรับตามผู้เสียภาษี:

การชำระค่าปรับ VAT เมื่อตรวจสอบ:

แนวคิดเรื่องการลงโทษและเหตุผลในการก่อตั้ง

แนวคิดเรื่องการลงโทษนั้นเป็นค่าปรับบางประเภทสำหรับการปฏิบัติตามภาระผูกพันที่กำหนดโดยกฎหมายก่อนเวลาอันควร จากภาษาละตินและแปลว่า "การลงโทษ" นี่คือจำนวนภาษีที่แน่นอนที่ผู้เสียภาษีถูกลิดรอน มีการกำหนดบทลงโทษหากมีการระบุการละเมิดจำนวนหนึ่ง:

• ขาดการชำระเงินในช่วงเวลาหนึ่ง
• ข้อผิดพลาดในการกรอกรายละเอียด
• รับประกันการปฏิบัติตามภาระผูกพันในทรัพย์สิน

ดอกเบี้ยค่าปรับนั้นคำนวณในอัตราที่แน่นอนและสามารถกำหนดให้กับวันที่เกินกำหนดในแต่ละวันได้ โดยเฉพาะอย่างยิ่ง การลงโทษ VAT หมายถึงการชดเชยในรูปตัวเงิน

ในกิจกรรมทางธุรกิจใด ๆ ข้อผิดพลาดเกิดขึ้นที่นักบัญชีขององค์กรสามารถทำได้หรือการละเมิดในกิจกรรมขององค์กร

การชำระล่าช้าของการประกาศ ใบเสร็จรับเงิน และการชำระเงินล่วงหน้าเป็นเหตุผลในการเรียกเก็บค่าธรรมเนียมและค่าปรับล่าช้าอยู่แล้ว

การคำนวณบทลงโทษด้วยตนเอง

บางทีคุณอาจประสบปัญหาในการคำนวณและการจ่ายค่าปรับและคุณต้องคำนวณจำนวนเงินให้ถูกต้อง ลองใช้โครงร่างต่อไปนี้:

• เรากำหนดจำนวนเงินค่าปรับ นี่คือตัวบ่งชี้จำนวนเงินที่ค้างชำระ
• เรากำหนดวันที่ค้างชำระจากการชำระหนี้
• เราดูอัตราการรีไฟแนนซ์ของธนาคารกลาง ตัวบ่งชี้นี้แสดงอยู่ในเว็บไซต์ของธนาคารกลาง
• เราคำนวณโดยใช้สูตร - P = สัปดาห์ * เซนต์ อ้างอิง / 300 - ราคา,

• P – จำนวนเงินที่ต้องชำระสำหรับค่าปรับนั้น
• ศิลปะ. อ้างอิง — อัตราการรีไฟแนนซ์มีผล ณ เวลาที่ออกเบี้ยปรับ
• Pr - จำนวนวันที่เกินกำหนด

คุณยังสามารถใช้เครื่องคิดเลขเพื่อคำนวณค่าปรับหรือรับข้อมูลเกี่ยวกับค่าปรับจากหน่วยงานกำกับดูแล

เมื่อคำนวณค่าปรับอย่างอิสระผู้เสียภาษีจะต้องคำนึงถึงวันถัดไปนั่นคือวันที่ยึด

การคำนวณค่าปรับที่ถูกต้องสามารถพิจารณาได้โดยใช้ตัวอย่าง

สมมติว่าองค์กรบางแห่ง Vympel LLC ยื่นแบบแสดงรายการภาษี ระบุจำนวนเงินที่ไม่ได้ชำระให้กับหน่วยงานด้านภาษีตรงเวลา เป็นผลให้มีการเรียกเก็บค่าปรับ:

จำนวนภาษีมูลค่าเพิ่ม	จ่าย ภาษีมูลค่าเพิ่ม	ค้างชำระ	กำหนดเวลาการชำระเงิน	จำนวน วัน	การคำนวณ	ผลรวม
840,200	500,260	840,200- 500,260 = 339,	.01.2016	12	339 ถู * 11% / 300 * 12 วัน	1,495
880,730	319,400	880,730- 319,400 = 481,33	.02.2016	14	481.33 * 11% / 300 * 14 วัน	2,47
720,610	649,80	720,61- 649,8 = ,81	.03.2016	19	.81 ถู * 11% / 300 * 19 วัน	0,49

เป็นผลให้จำนวนค่าปรับอยู่ที่ 4.461 รูเบิล เราสรุปคอลัมน์ทั้งหมด (1.495+2.476+0.49)

วันที่ชำระค่าปรับถือเป็นวันที่ประมวลผลเอกสารและเงินเข้าบัญชีขององค์กรที่กำหนดค่าปรับเหล่านี้

หน่วยงานด้านภาษีจะเก็บค่าปรับที่เกี่ยวข้องกับภาษี VAT ที่ยังไม่ได้ชำระโดยไม่มีเงื่อนไข เพื่อจุดประสงค์นี้ หน่วยงานของรัฐ เช่น แผนกปลัดอำเภอ จะเข้ามามีส่วนร่วม

ในการตรวจสอบภาษี โปรแกรมสำหรับการคำนวณค่าปรับจะถูกตั้งค่าเป็นโหมดอัตโนมัติ เพื่อให้ทันกับการคำนวณทั้งหมด คุณจะต้องนำใบรับรองและใบแจ้งยอดอย่างต่อเนื่องเพื่อชำระเงินตามจำนวนที่สะสมไว้ตรงเวลา

กำหนดเวลาในการบังคับรวบรวมบทลงโทษ

ค่าปรับคือภาษีบางประเภทสำหรับผู้เสียภาษี ซึ่งได้มาจากจำนวนภาษีทั่วไปในกรณีที่ชำระล่าช้าภายในระยะเวลาที่กำหนดโดยหน่วยงานด้านภาษี - โดยปกติคือ 30 วันตามปฏิทิน หน่วยงานของรัฐอื่น ๆ อาจเรียกเก็บเงินค่าปรับ: ศาลอนุญาโตตุลาการหรือแผนกปลัดอำเภอ ฝ่ายหลังมีสิทธิบรรยายทรัพย์สินบางส่วนให้ครอบคลุมค่าปรับได้

การลดโทษ

บางครั้งสถานการณ์เกิดขึ้นเมื่อผู้เสียภาษีไม่สามารถชำระภาษีและค่าปรับได้ แนวปฏิบัติด้านตุลาการแสดงให้เห็นว่าเป็นไปไม่ได้ที่จะเปลี่ยนแปลงหรือยกเลิกบทลงโทษ เนื่องจากภาษีประเภทนี้ไม่ใช่การเรียกเก็บภาษี เจ้าหน้าที่ภาษีสามารถตัดหนี้ "เสีย" ได้ แต่ผู้เสียภาษีจะต้องเสียค่าปรับทุกกรณี เป็นไปได้ที่จะเน้นว่าความผิดใดบ้างที่ได้รับการยกเว้นจากความรับผิด:

• กระทำความผิดทางภาษี
• ไม่สามารถชำระเงินได้เนื่องจากล้มละลาย

). ดังนั้นหากคุณโอนภาษี (เงินสมทบ) บางส่วนไปยังงบประมาณที่มีอยู่แล้วในปี 2559 คุณจะต้องระบุ BCC ใหม่ในสลิปการชำระเงิน (หากมีการเปลี่ยนแปลง) ตัวอย่างเช่น คุณต้องจ่ายเงินสมทบเข้ากองทุนบำเหน็จบำนาญเดือนธันวาคมในเดือนมกราคม โดยโอนไปที่ KBK ใหม่

ดังนั้น หากคุณวางแผนที่จะโอนเงินสมทบก่อนวันที่ 1 มกราคม คำสั่งการชำระเงินจะระบุ BCC ที่มีผลบังคับใช้ในปี 2558 หากคุณจะชำระเงินหลังจากวันที่นี้ BCC ใหม่จะถูกระบุ

BCC ที่เปลี่ยนแปลงจะถูกเน้นด้วยสีแดง

KBK-2016 สำหรับองค์กรและผู้ประกอบการรายบุคคลบน OSN

KBK-2016 สำหรับองค์กรและผู้ประกอบการรายบุคคลในโหมดพิเศษ

KBK-2016 สำหรับทุกองค์กรและผู้ประกอบการ

392 1 02 02140 06 1100 160 392 1 02 02140 06 1200 160 392 1 02 02103 08 1011 160

ชื่อภาษี ค่าธรรมเนียม การชำระ	KBK (ช่อง 104 ของสลิปการชำระเงิน)
เบี้ยประกันภัย:
- ไปยังกองทุนบำเหน็จบำนาญแห่งรัสเซีย	392 1 02 02010 06 1000 160
— ใน FFOMS	392 1 02 02101 08 1011 160
- ถึง FSS	393 1 02 02090 07 1000 160
เบี้ยประกันภัย (IP “สำหรับตัวคุณเอง”): — ให้กับกองทุนบำเหน็จบำนาญแห่งรัสเซีย รวมไปถึง:
- เงินสมทบคำนวณจากจำนวนรายได้ไม่เกินวงเงินที่กำหนด
- เงินสมทบคำนวณจากจำนวนรายได้ที่เกินขีด จำกัด ที่กำหนด
— ใน FFOMS
เงินสมทบประกันเพิ่มเติมเข้ากองทุนบำเหน็จบำนาญสำหรับพนักงานที่ทำงานตามเงื่อนไขที่มีสิทธิเกษียณก่อนกำหนด ได้แก่:
- สำหรับผู้ที่ถูกจ้างในงานที่มีสภาพการทำงานที่เป็นอันตราย (ข้อ 1 ส่วนที่ 1 บทความ 30 ของกฎหมายของรัฐบาลกลางลงวันที่ 28 ธันวาคม 2556 ฉบับที่ 400-FZ)	392 1 02 02131 06 1000 160
- สำหรับผู้ที่ได้งานที่มีสภาพการทำงานที่ยากลำบาก (ข้อ 2-18 ตอนที่ 1 บทความ 30 ของกฎหมายของรัฐบาลกลางวันที่ 28 ธันวาคม 2556 หมายเลข 400-FZ)	392 1 02 02132 06 1000 160
เงินสมทบกองทุนประกันสังคมเพื่อประกันอุบัติเหตุภาคบังคับ	393 1 02 02050 07 1000 160
ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากรายได้ที่มาจากตัวแทนภาษี	182 1 01 02010 01 1000 110
ภาษีมูลค่าเพิ่ม (ในฐานะตัวแทนภาษี)	182 1 03 01000 01 1000 110
ภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับการนำเข้าจากประเทศ EAEU	182 1 04 01000 01 1000 110
ภาษีเงินได้จากการจ่ายเงินปันผล:
— องค์กรของรัสเซีย	182 1 01 01040 01 1000 110
- องค์กรต่างประเทศ	182 1 01 01050 01 1000 110
ภาษีเงินได้จากการจ่ายรายได้ให้กับองค์กรต่างประเทศ (ยกเว้นเงินปันผลและดอกเบี้ยหลักทรัพย์ของรัฐและเทศบาล)	182 1 01 01030 01 1000 110
ภาษีเงินได้จากรายได้จากหลักทรัพย์ของรัฐและเทศบาล	182 1 01 01070 01 1000 110
ภาษีเงินได้จากเงินปันผลที่ได้รับจากองค์กรต่างประเทศ	182 1 01 01060 01 1000 110
ภาษีขนส่ง	182 1 06 04011 02 1000 110
ภาษีที่ดิน	182 1 06 0603xxx 1000 110 โดยที่ xxx ขึ้นอยู่กับที่ตั้งของที่ดิน
ค่าธรรมเนียมการใช้ทรัพยากรชีวภาพทางน้ำ:
- สำหรับแหล่งน้ำภายในประเทศ	182 1 07 04030 01 1000 110
- สำหรับแหล่งน้ำอื่นๆ	182 1 07 04020 01 1000 110
ภาษีน้ำ	182 1 07 03000 01 1000 110
การจ่ายเงินสำหรับผลกระทบด้านลบต่อสิ่งแวดล้อม	048 1 12 010х0 01 6000 120
ใน KBK เพื่อให้เครดิตค่าธรรมเนียมสำหรับสิ่งสกปรกอย่างถูกต้อง คุณต้องระบุหมวดหมู่ที่ 10 อื่น: 1 - สำหรับการปล่อยมลพิษสู่อากาศในชั้นบรรยากาศโดยวัตถุที่อยู่นิ่ง 2 - สำหรับการปล่อยมลพิษสู่อากาศในชั้นบรรยากาศโดยวัตถุเคลื่อนที่ 3 - สำหรับการปล่อยมลพิษลงสู่แหล่งน้ำ 4 - สำหรับการกำจัดของเสียจากการผลิตและการบริโภค 5 - สำหรับผลกระทบด้านลบประเภทอื่นต่อสิ่งแวดล้อม 7 - สำหรับการปล่อยมลพิษที่เกิดขึ้นระหว่างการเผาไหม้และ/หรือการกระจายตัวของก๊าซปิโตรเลียมที่เกี่ยวข้อง
การชำระเงินปกติสำหรับการใช้ดินใต้ผิวดินซึ่งใช้:
- ในอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซีย	182 1 12 02030 01 1000 120
— บนไหล่ทวีปของสหพันธรัฐรัสเซีย ในเขตเศรษฐกิจจำเพาะของสหพันธรัฐรัสเซีย และนอกสหพันธรัฐรัสเซีย ในดินแดนภายใต้เขตอำนาจของสหพันธรัฐรัสเซีย	182 1 12 02080 01 1000 120
พบกัน	182 1 07 010хх 01 1000 110
ใน KBK สำหรับการเครดิตภาษีการขุดแร่ คุณต้องระบุหมวดหมู่ที่ 10 และ 11 ที่แตกต่างกัน: 1 และ 1 - ระหว่างการผลิตน้ำมัน 1 และ 2 - ระหว่างการผลิตก๊าซธรรมชาติที่ติดไฟได้ 1 และ 3 - ระหว่างการผลิตคอนเดนเสทก๊าซ 2 และ 0 - ระหว่างการสกัดแร่ธาตุทั่วไป 3 และ 0 - เมื่อขุดแร่อื่น ๆ ยกเว้นการขุดเพชรธรรมชาติ 4 และ 0 - ระหว่างการขุดบนไหล่ทวีปของสหพันธรัฐรัสเซีย ในเขตเศรษฐกิจจำเพาะของสหพันธรัฐรัสเซีย จากดินใต้ผิวดินนอกอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซีย 5 และ 0 - เมื่อขุดเพชรธรรมชาติ 6 และ 0 - ระหว่างการขุดถ่านหิน

KBC เมื่อชำระค่าปรับและโทษ

เมื่อจ่ายค่าปรับในหมวดที่ 14 “1” เปลี่ยนเป็น “2” ในวันที่ 15 - “0” เป็น “1” เมื่อชำระค่าปรับหมวดที่ 14 “1” จะเปลี่ยนเป็น “3”

กฎสำหรับการชำระค่าปรับภาษีนี้มีผลบังคับใช้แล้วในปี 2558 แต่สำหรับการชำระค่าเบี้ยประกันนี่เป็นนวัตกรรม จริงอยู่ที่เมื่อจ่ายค่าปรับให้กับ FFOMS เหมือนเมื่อก่อนมีเพียงหมวดหมู่ที่ 14 เท่านั้นที่เปลี่ยน - จาก "1" เป็น "2"

บทลงโทษ VAT ของ KBK ปี 2019 - ความรู้เกี่ยวกับข้อมูลดังกล่าวเป็นสิ่งจำเป็นเมื่อกรอกคำสั่งการชำระเงินสำหรับการชำระเงินนี้ สิ่งสำคัญคือต้องระมัดระวังในการระบุรายละเอียดการชำระเงินเพื่อหลีกเลี่ยงการดำเนินการกับหน่วยงานด้านภาษีเกี่ยวกับการไม่ชำระเงิน พิจารณาว่าควรบันทึกรหัสการจำแนกประเภทงบประมาณใดในคำสั่งการชำระเงินเมื่อชำระ VAT รวมถึงค่าปรับหรือค่าปรับสำหรับภาษีนี้

KBK สำหรับการชำระภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับนิติบุคคลในปี 2562

รหัสการจำแนกประเภทงบประมาณใช้เพื่อจัดโครงสร้างรายได้ ค่าใช้จ่าย และแหล่งที่มาของการเติมเต็มการขาดดุลงบประมาณของรัฐ แต่ละรหัสประกอบด้วยตัวเลข 20 หลัก ซึ่งเข้ารหัสข้อมูลเกี่ยวกับการเป็นเจ้าของรายได้หรือค่าใช้จ่าย ตั้งแต่วันที่ 01/01/2019 BCC มีผลบังคับใช้ตามคำสั่งเกี่ยวกับขั้นตอนการจัดทำและการใช้รหัสการจำแนกประเภทงบประมาณของสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 06/08/2018 หมายเลข 132n

จากตัวอย่างภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับสินค้าที่ขายในสหพันธรัฐรัสเซีย เราจะแสดงวิธีค้นหา BCC ที่ต้องการโดยใช้คำสั่งซื้อนี้

ภาคผนวก 1 ประกอบด้วยรายการประเภทรายได้และรหัสกลุ่มวิเคราะห์ เราพบรหัสที่สอดคล้องกับภาษีที่เลือก: 000 1 03 01000 01 0000 110 เมื่อใช้ภาคผนวก 3 เรากำหนดผู้ดูแลระบบรายได้ - นี่คือบริการภาษีของรัฐบาลกลางรหัส 182 จำนวนเงินที่ชำระ VAT มีรหัส 1,000 ใน ตำแหน่ง 14-17 หลักและจำนวนเงินเช่นค่าปรับ - รหัส 2100 รหัสบริการภาษีของรัฐบาลกลางตามส่วนย่อย "บทบัญญัติทั่วไป" ของส่วนที่ II "การจำแนกประเภทของรายได้" ควรมาก่อน ดังนั้นเราจึงได้รับ BCC ที่จำเป็น - 182 1 03 01000 01 1,000 110

อ่านเกี่ยวกับผลที่ตามมาของการชำระภาษีมูลค่าเพิ่มล่าช้าในบทความ “การชำระภาษีมูลค่าเพิ่มล่าช้าจะต้องรับผิดชอบอย่างไร” .

นิติบุคคลระบุ BCC เมื่อเตรียมคำสั่งการชำระเงินสำหรับการโอนไปยังงบประมาณในฟิลด์ 104 ของเอกสารนี้

BCC สำหรับ VAT ในปี 2562 ยังคงเหมือนเดิมในปีที่แล้ว:

• ภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับสินค้า (งานบริการ) ที่ขายในรัสเซีย - 182 1 03 01000 01 1,000 110;
• ภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับสินค้าที่นำเข้ามาในรัสเซีย (จากเบลารุสและคาซัคสถาน) - 182 1 04 01000 01 1,000 110;
• ภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับสินค้าที่นำเข้ามาในรัสเซีย (ผู้ดูแลระบบการชำระเงิน - กรมศุลกากรแห่งรัสเซีย) - 153 1 04 01000 01 1000 110

KBC สำหรับการชำระค่าปรับและค่าปรับ VAT ในปี 2562

ตามศิลปะ มาตรา 75 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ผู้เสียภาษีจะต้องได้รับค่าปรับหากชำระภาษีล่าช้า ในกรณีนี้ องค์กรสามารถคำนวณค่าปรับได้ด้วยตัวเองหรือรับคำขอจากหน่วยงานด้านภาษี

ค่าปรับภาษีเป็นการลงโทษสำหรับความผิด (มาตรา 114 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ซึ่งหนึ่งในนั้นคือการไม่ชำระหรือชำระภาษีไม่ครบถ้วน (มาตรา 122 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

ด้านล่างนี้คือ BCC สำหรับการชำระค่าปรับและค่าปรับ VAT ในปี 2019 พวกเขายังคงเหมือนเดิมเมื่อปีที่แล้ว

หากผู้เสียภาษีกระทำผิดในการระบุ KBK, Art. มาตรา 78 และ 79 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียให้สิทธิ์ในการคืนจำนวนเงินที่ชำระหรือชดเชยด้วยภาษีอื่น ๆ หากมียอดค้างชำระ นอกจากนี้ในวรรค 7 ของมาตรา มาตรา 45 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียให้โอกาสในการชี้แจงการชำระเงินหากมีข้อผิดพลาดเกิดขึ้นใน BCC แต่ได้รับเงินเข้าบัญชีของกระทรวงการคลังของรัฐบาลกลาง

ในปี 2562 จะต้องคำนวณจำนวนบทลงโทษตามกฎใหม่ (มีผลตั้งแต่วันที่ 10/01/2560)

มีปัญหาในการคำนวณบทลงโทษ? ใช้บริการเสริมของเรา “Fine Calculator”

ผลลัพธ์

การใช้ KBK อย่างถูกต้องเป็นสิ่งสำคัญเมื่อทำงานกับการชำระภาษี คุณสามารถชี้แจงรหัสที่จำเป็นได้ตลอดเวลาในเอกสารกำกับดูแลปัจจุบัน ก่อนที่คุณจะออกคำสั่งการชำระเงินสำหรับการโอนค่าปรับให้ตรวจสอบรหัส KBK ที่เกี่ยวข้อง (มี 3 ประเภท) และตรวจสอบว่าจำนวนค่าปรับคำนวณอย่างถูกต้อง - ตอนนี้คำนวณโดยใช้อัลกอริทึมพิเศษ

KBK ภาษีมูลค่าเพิ่ม 2559-2560ปี - จะรู้ได้อย่างไร? ควรใช้ BCC สำหรับ VAT ปี 2016-2017 ใดเมื่อรายงานในปี 2017 คำตอบสำหรับคำถามเหล่านี้มีอยู่ในบทความของเรา

รหัสการจัดหมวดหมู่งบประมาณ VAT

รหัสการจำแนกงบประมาณ (BCC) เป็นรหัสที่ประกอบด้วยตัวเลข 20 หลัก และใช้เพื่อบัญชีรายได้และค่าใช้จ่ายของงบประมาณในระดับต่างๆ ในสหพันธรัฐรัสเซีย

เมื่อโอนภาษี โดยเฉพาะภาษีมูลค่าเพิ่ม เช่นเดียวกับค่าปรับ ค่าปรับ ฯลฯ คำสั่งการชำระเงินจะต้องระบุ KBK VAT 2016-2017 ที่สอดคล้องกับภาษีประเภทนี้ จะต้องดำเนินการเพื่อให้หน่วยงานกำกับดูแลสามารถเปรียบเทียบจำนวนภาษีค้างจ่ายที่ระบุในการประกาศกับจำนวนภาษีที่ได้รับจากงบประมาณ

อ่านเกี่ยวกับสิ่งที่การคืนภาษีมูลค่าเพิ่มที่ใช้ตั้งแต่ปี 2560 รวมอยู่ในเนื้อหา .

KBK ภาษีมูลค่าเพิ่ม 2559-2560

ในปี 2013 กระทรวงการคลังของรัสเซียตามคำสั่งลงวันที่ 1 กรกฎาคม 2013 หมายเลข 65n ได้อนุมัติรหัส VAT สำหรับปี 2014 (ดูข้อมูลจาก Federal Tax Service ของรัสเซีย "รหัสการจำแนกประเภทสำหรับรายได้งบประมาณของสหพันธรัฐรัสเซียที่ดูแลโดย Federal Tax Service ในปี 2014” คำสั่งของ Federal Customs Service ของรัสเซียลงวันที่ 17 กุมภาพันธ์ 2014 หมายเลข 231) รหัส VAT ของ KBK เดียวกันยังคงใช้ได้เมื่อโอนภาษีสำหรับปี 2016-2017

ดังนั้น BCC ปัจจุบันในปี 2560 สำหรับการโอน VAT:

1. 182 1 03 01000 01 1000 110 - KBK VAT 2017 สำหรับการโอนไปยังภาษีงบประมาณสำหรับสินค้าที่ขาย งาน บริการ โอนสิทธิในทรัพย์สินในอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซีย เงินทดรองที่ได้รับ รวมถึงการชำระภาษีมูลค่าเพิ่มโดยตัวแทนภาษี .
2. 182 1 04 01000 01 1,000 110 - BCC สำหรับภาษีมูลค่าเพิ่มในปี 2560 สำหรับการโอนไปยังงบประมาณภาษีที่ต้องชำระเมื่อนำเข้าสินค้าเข้าสู่ดินแดนของสหพันธรัฐรัสเซียจากประเทศของสหภาพศุลกากร ภาษีมูลค่าเพิ่ม BCC นี้สำหรับนิติบุคคลในปี 2559-2560 จะต้องกรอกแบบแสดงรายการภาษีเมื่อนำเข้าสินค้า (งาน บริการ) จากประเทศที่เข้าร่วมในสหภาพศุลกากร
3. 153 1 04 01000 01 1,000 110 - ภาษี KBK VAT 2017 สำหรับการโอนไปยังงบประมาณภาษีที่ต้องชำระเมื่อนำเข้าสินค้าเข้าสู่ดินแดนของสหพันธรัฐรัสเซียจากประเทศที่ไม่ใช่สมาชิกของสหภาพศุลกากร
4. 182 1 03 01000 01 2100 110 - KBK VAT สำหรับการชำระค่าปรับสำหรับธุรกรรมในประเทศในปี 2560 182 1 03 01000 01 3000 110 - สำหรับค่าปรับ
5. 182 1 04 01000 01 2100 110 - KBK VAT สำหรับการชำระค่าปรับในปี 2560 สำหรับธุรกรรมสำหรับการนำเข้าสินค้าจากเบลารุสและคาซัคสถาน 182 1 04 01000 01 3000 110 - สำหรับค่าปรับ
6. 153 1 04 01000 01 2100 110 - KBK VAT สำหรับการชำระค่าปรับในปี 2560 สำหรับสินค้าที่นำเข้ามาในรัสเซียระหว่างการบริหารงานของ Federal Customs Service 153 1 04 01000 01 3000 110 - สำหรับค่าปรับ

คุณสมบัติของการกรอกข้อมูลในช่อง KBK เพื่อชำระ VAT ในปี 2560

เมื่อกรอกคำสั่งการชำระเงินโดยตัวแทนภาษีในฟิลด์ 104 ของ KBK สำหรับ VAT ในปี 2560 เช่นเดียวกับที่เขียนไว้สำหรับนิติบุคคลทั่วไปคือ 182 1 03 01000 01 1000 110 เมื่อขายสินค้าและวัสดุในรัสเซีย แต่ในฟิลด์ 101 คุณควรป้อนรหัส 02 ซึ่งใช้โดยตัวแทนภาษี ดังนั้นสำหรับตัวแทนภาษี KBK สำหรับ VAT ปี 2017 ยังคงเหมือนเดิมกับปี 2016

สำหรับ KBK VAT-2017 สำหรับผู้ประกอบการแต่ละราย เมื่อกรอกการชำระเงิน ผู้ประกอบการแต่ละรายควรป้อน KBK เช่นเดียวกับ KBK ที่ใช้ในสถานการณ์นี้โดยนิติบุคคล ไม่มี BCC แยกต่างหากสำหรับการชำระ VAT โดยผู้ประกอบการแต่ละราย

ในกรณีของการค้าร่วมกันระหว่างรัสเซียและเบลารุส (ตามข้อตกลงที่ให้สัตยาบันโดยกฎหมายหมายเลข 181-FZ ลงวันที่ 28 ธันวาคม พ.ศ. 2547) จะมีการเรียกเก็บภาษีทางอ้อมซึ่งรวมถึงภาษีมูลค่าเพิ่มด้วย สำหรับสินค้าที่นำเข้ามาในรัสเซีย ภาษี VAT ทางอ้อมจะเข้าบัญชี KBK-2017 — 182 1 04 01000 01 1000 110.

เกิดข้อผิดพลาดใน KBK

แม้ว่าเมื่อกรอกคำสั่งการชำระเงิน คุณระบุ BCC สำหรับ VAT ไม่ถูกต้อง เจ้าหน้าที่ภาษีไม่สามารถถือว่าสิ่งนี้เป็นข้อผิดพลาดที่ส่งผลให้ไม่ชำระภาษี ข้อผิดพลาดนี้ได้รับการแก้ไขโดยการส่งใบสมัครไปยังหน่วยงานด้านภาษีเพื่อชี้แจงการชำระเงิน (ข้อ 4, 7 ของข้อ 45 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย, จดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 19 มกราคม 2017 ฉบับที่ 03- 02-07/1/2145).

ผลลัพธ์

ผู้เสียภาษีและตัวแทนภาษีสำหรับ VAT ที่คำนวณจากการขายในรัสเซียระบุรหัส BCC เดียวกันในใบสั่งการชำระเงิน แต่เมื่อนำเข้าสู่รัสเซีย BCC สำหรับ VAT จะแตกต่างกันขึ้นอยู่กับอาณาเขตที่ทำการนำเข้า: จากอาณาเขตของ ประเทศสมาชิก EAEU หรือไม่

หากมีข้อผิดพลาดในคำสั่งชำระเงินใน KBK สำหรับ VAT ก็ไม่มีเหตุผลที่จะเชื่อได้ว่าภาษีไม่เป็นไปตามงบประมาณ แต่หากตรวจพบข้อผิดพลาดนี้จำเป็นต้องส่งใบสมัครเพื่อชี้แจงการชำระเงิน .