Draudimo įmonių finansinio stabilumo užtikrinimo sąlygos. Draudimo organizacijos finansinis stabilumas Banko reikalavimai draudimo įmonės stabilumui

Draudimo įmonės finansinis stabilumas suprantamas kaip tokia jos finansinių išteklių būklė, kai draudikas savo ir skolintomis lėšomis gali laiku ir laiku įvykdyti esamus ir būsimus finansinius įsipareigojimus visiems subjektams. nustatyto tūrio.

Greta draudimo bendrovės finansinio stabilumo sąvokos yra ir siauresnė sąvoka – draudimo operacijų finansinis stabilumas. Tai draudiko galimybė išlaikyti pusiausvyrą tarp draudimo veiklos pajamų ir įsipareigojimų draudėjams vykdymo išlaidų. Draudimo operacijų finansinio stabilumo požymiu laikomas jų vykdymo finansinis rezultatas be deficito.

Finansinio stabilumo samprata draudimo veiklos srityje šiek tiek skiriasi nuo tos pačios sąvokos, taikomos kitiems ūkio sektoriams. Nedraudimo įmonė, naudodama skolintas lėšas, dažniausiai tiksliai žino, kada ir kiek reikia mokėti verslo partneriams.

Draudimo bendrovėje viskas yra kitaip. Didžiąją dalį savo turto draudikas formuoja skolintų lėšų sąskaita, tačiau labai tikėtina, kad gali įvertinti būsimų mokėjimų laiką ir dydį. Ši aplinkybė verčia draudiką, vykdant draudimo įsipareigojimus, orientuotis ne tik į specialiai draudimo išmokoms atlikti skirtas draudimo rezervų lėšas, bet ir į savo lėšas, laisvas nuo kitų įsipareigojimų vykdymo.

Draudimo įmonės finansinį stabilumą užtikrina išoriniai ir vidiniai veiksniai, turintys tam tikrų savybių (4.7 lentelė).

4.7 lentelė. Draudimo organizacijos finansinį stabilumą užtikrinantys veiksniai

(nevaldomas)	1. Šalies ūkio būklė
	2. Draudimo rinkos būklė
	3. Valstybinis draudimo veiklos reguliavimas
	4. Draudimo rinkos būklė
	5. Draudimo rinkos infrastruktūros būklė
	6. Akcijų rinkos būklė
	7. Gyventojų mokumas ir kt.
Vidinis (tvarkoma)	1. Draudimo organizacijos dydis, jos specializacija
	2. Klientų bazės plėtra ir tvarumas
	3. Valdymo organizacinė struktūra
	4. Subalansuotas draudimo portfelis
	5. Draudimo atidėjinių sudėtis ir struktūra
	6. Tarifų politika
	7. Perdraudimo polisas
	8. Investicijų politika
	9. Išlaidų valdymas ir kt.

Ypač svarbios pirmiausia yra išorinės aplinkybės, kurių įmonė negali pakeisti ir prie kurių yra priversta prisitaikyti.

Išoriniai veiksniai apima bendrą šalies ūkio būklę, valstybinį draudimo veiklos reguliavimą, situaciją draudimo ir akcijų rinkose, gyventojų mokumą ir vartotojų pageidavimus.

Vidiniai finansinio stabilumo užtikrinimo veiksniai apima valdomus draudimo organizacijos parametrus, įskaitant organizacinę struktūrą, draudimo portfelio balansą, tarifą, draudiko perdraudimo investavimo politiką ir pan.

Finansinio stabilumo užtikrinimo problemą galima vertinti dvejopai: kaip lėšų trūkumo bet kuriais metais tikimybės sistemos apibrėžimą ir kaip praėjusio tarifinio laikotarpio pajamų ir išlaidų santykį.

Draudimo įmonės lėšų trūkumo laipsnis labai priklauso nuo draudimo portfelio dydžio (draudimo įmokų visumos). Lėšų trūkumo tikimybės laipsniui nustatyti naudojamas profesoriaus F. V. Konšino koeficientas:

K \u003d 1 – T / n x T,

čia T – vidutinis draudimo portfelio tarifas;

n – apdraustų objektų skaičius.

Finansinį stabilumą vertinti kaip pajamų ir išlaidų santykį

tarifo laikotarpiui galite naudoti finansinio stabilumo koeficientą

draudimo fondas (K):

K \u003d D + Zf / R,

kur D - tarifinio laikotarpio pajamų suma;

Zf - lėšų suma rezerviniuose fonduose;

P - tarifinio laikotarpio išlaidų suma.

Draudimo operacijų finansinis stabilumas bus kuo didesnis, tuo didesnis draudimo fondo stabilumo koeficientas.

Draudimo įmonės, kaip prie išorinės aplinkos pokyčių prisitaikančios sistemos, finansinis stabilumas turi du bruožus: mokumą, tai yra gebėjimą apmokėti savo įsipareigojimus, ir finansinio potencialo vystymuisi, kad atitiktų galimus išorinės aplinkos pokyčius. sąlygos.

Mokumas yra svarbiausias draudimo įmonės patikimumo, finansinio stabilumo rodiklis, taigi ir pagrindinis įmonės patrauklumo potencialiems klientams rodiklis.

Draudimo organizacijos finansinis potencialas – tai finansiniai ištekliai, esantys finansinėje apyvartoje ir naudojami draudimo operacijoms bei investicinei veiklai.

Draudimo organizacijos finansinis potencialas susideda iš dviejų pagrindinių dalių – nuosavo kapitalo ir skolinto kapitalo, o pritraukta kapitalo dalis didžiąja dalimi vyrauja prieš draudimo bendrovės akcinį kapitalą.

Beveik visose EBPO šalyse, išskyrus Korėją, viena iš leidimo verstis draudimo veikla išdavimo sąlygų yra ta, kad draudimo bendrovė turėtų minimalų kapitalą, kuriam keliami reikalavimai įvairiose šalyse yra skirtingi, o ES šalyse skiriasi priklausomai nuo draudimo rūšies1 . Be akcijų ar lygiaverčių fondų, daugelis ES šalių reikalauja organizacinio fondo, kuris deponuojamas keleriems metams.

Vadovaujantis str. Draudimo garantijų įstatymo 25 str., siekiant užtikrinti draudiko finansinį stabilumą, yra:

Ekonomiškai pagrįstus draudimo įkainius;

Draudimo rezervai, kurių pakanka įvykdyti įsipareigojimus pagal draudimo, bendro draudimo, perdraudimo, savitarpio draudimo sutartis;

Nuosavos lėšos;

Perdraudimas.

Draudimo atsargos ir draudiko nuosavos lėšos turi būti padengtos turtu, atitinkančiu diversifikacijos, likvidumo, atsiperkamumo ir pelningumo reikalavimus.

Draudikų nuosavos lėšos (išskyrus savitarpio draudimo bendroves, kurios draudžia tik savo narius) apima įstatinį kapitalą, rezervinį kapitalą, papildomą kapitalą, nepaskirstytą pelną.

Draudikai turi turėti visiškai apmokėtą įstatinį kapitalą, kurio dydis neturi būti mažesnis už šio įstatymo nustatytą minimalų įstatinio kapitalo dydį.

Minimalus draudiko įstatinio kapitalo dydis nustatomas Draudimo įstatymo 3 str. Draudimo įstatymo 25 str.

Draudikas gali perleisti pagal draudimo sutartis prisiimtas prievoles (draudimo portfelį) vienam draudikui arba keliems draudikams (draudiko pakeitimas), turintiems licencijas vykdyti draudimo rūšis, kurioms perleidžiamas draudimo portfelis, ir turintiems pakankamai nuosavų lėšų. , tai yra atitinkami mokumo reikalavimai, atsižvelgiant į naujus įsipareigojimus. Draudimo portfelio perdavimas vykdomas Rusijos Federacijos teisės aktų nustatyta tvarka.

Draudimo portfelis negali būti perleistas, jei:

Perleidžiamų draudimo sutarčių sudarymas pažeidžiant Rusijos Federacijos įstatymus;

Draudimo portfelį priimančio draudiko nesilaikymas Draudimo įstatymo finansinio stabilumo reikalavimų;

Draudėjų, apdraustųjų asmenų rašytinio sutikimo pakeisti draudiką nebuvimas;

Draudimo portfelį priimančiam draudikui išduotoje licencijoje nėra nuorodos, pagal kokią draudimo rūšį buvo sudarytos draudimo sutartys;

Draudiko neperduodančio turto, priimto draudimo atidėjiniams užtikrinti, draudimo portfelį (išskyrus nemokumo (bankroto) atvejus).

Kartu su draudimo portfelio perleidimu perleidžiamas turtas draudimo rezervų suma, atitinkanti perleistus draudimo įsipareigojimus.

Jeigu draudimo portfelį priimančio draudiko draudimo taisyklės neatitinka draudimo portfelį perleidžiančio draudiko draudimo taisyklių, dėl draudimo sutarčių sąlygų pasikeitimų reikia susitarti su apdraustuoju.

Draudimo įmonės nuosavų lėšų pakankamumas garantuoja jos mokumą esant dviem sąlygoms: ne mažesniam nei standartiniam lygiui draudimo rezervų buvimas ir teisinga investavimo politika.

Būtina draudimo įmonių mokumo užtikrinimo sąlyga yra tam tikro turto ir įsipareigojimų santykio arba mokumo atsargos laikymasis.

Mokumo atsarga yra draudiko įsipareigojimų įvykdymo garantija. Remiantis Europos draudimo direktyvomis, draudikai draudimo veiklos pradžioje privalo turėti pakankamai lėšų minimalaus garantinio fondo pavidalu ir nuosavų lėšų verslui, kurios būtų atsarginė atsarga įsipareigojimams draudėjams vykdyti bet kuriuo metu.

Draudikų mokumo užtikrinimo klausimai buvo skirti L. A. darbams. Orlanyuk-Malitskaya, padėjusi mokslinius pagrindus Rusijos draudikų mokumo apskaičiavimo norminiams reikalavimams.

Vadovaujantis „Draudikų normatyvinio turto ir draudimo įsipareigojimų normatyvinio santykio apskaičiavimo taisyklėmis“ (Rusijos finansų ministerijos 2001-11-02 įsakymas Nr. 90n su pakeitimais, padarytais 2005-01-14 Nr. 2n ), draudiko nuosavas kapitalas apskaičiuojamas kaip įstatinio (atsarginio), papildomo, rezervinio kapitalo, ataskaitinių metų ir ankstesnių metų nepaskirstytojo pelno suma, atėmus ataskaitinių metų ir ankstesnių metų nepadengtų nuostolių sumą, akcininkų (dalyvių) skolos už įnašus į įstatinį (akcinį) kapitalą, iš akcininkų išpirktas savas akcijas, nematerialųjį turtą ir gautinas sumas, kurių mokėjimo terminas yra pasibaigęs.

Norminis turto ir prisiimtų draudimo įsipareigojimų santykis suprantamas kaip suma, per kurią draudikas privalo turėti nuosavą kapitalą, laisvą nuo bet kokių būsimų įsipareigojimų, išskyrus steigėjų reikalavimo teises, sumažintą nematerialiojo turto suma ir gautinos sumos, kurių mokėjimo terminas yra pasibaigęs. Ši vertė vadinama faktinė mokumo atsarga.

Gyvybės draudimo normatyvinė mokumo atsarga yra lygi 5% gyvybės draudimo rezervo ir koregavimo koeficiento sandaugai.

Koregavimo koeficientas apibrėžiamas kaip gyvybės draudimo rezervo atėmus perdraudiko dalį gyvybės draudimo rezerve ir nurodyto rezervo vertės santykis. Jei pataisos koeficientas yra mažesnis nei 0,85, tada skaičiavimui jis yra lygus 0,85.

Draudimo, išskyrus gyvybės draudimą, standartinė mokumo atsarga yra lygi didesniam iš šių dviejų rodiklių, padauginta iš koregavimo koeficiento.

Pirmasis rodiklis apskaičiuojamas pagal draudimo įmokas (įmokas) už atsiskaitymo laikotarpį - metus (12 mėnesių) iki ataskaitinės datos ir yra lygus 16% pagal draudimo sutartis sukauptų draudimo įmokų (įmokų), ko. -draudimas ir sutartys, priimtos perdraudimui, už skaičiuojamąjį laikotarpį, sumažintą:

Draudėjams (perdraudikams) grąžinamos draudimo įmokos (įmokos), susijusios su draudimo sutarčių, bendrojo draudimo ir perdraudimui priimtų sutarčių nutraukimu (sąlygų pakeitimu) atsiskaitymo laikotarpiu;

Draudimo įmokų (įmokų) atskaitymai pagal draudimo sutartis, bendras draudimas į prevencinių priemonių rezervą atsiskaitymo laikotarpiui;

Draudimo įmokų (įmokų) atskaitymai pagal draudimo sutartis, bendras draudimas galiojančių teisės aktų nustatytais atvejais, už atsiskaitymo laikotarpį.

Draudikas, veikiantis trumpiau nei 12 mėnesių, kaip pirmojo rodiklio skaičiavimo laikotarpis ima laikotarpį nuo pirmos licencijos gavimo dienos iki atskaitomybės datos.

Antrasis rodiklis apskaičiuojamas pagal draudimo įmokas už atsiskaitymo laikotarpį - 3 metus (36 mėnesius) iki atskaitomybės datos ir yra lygus 23% trečdalio sumos:

Faktiškai pagal draudimo, bendro draudimo sutartis sumokėtos ir pagal priimtas perdraudimo sutartis sukauptos draudimo išmokos, atėmus draudikui perduotas pinigų sumas, susijusias su reikalavimo teisės (regreso) realizavimu, kurias apdraustasis (apdraustasis, naudos gavėjas) turi. asmeniui, atsakingam už nuostolius, atlygintus dėl draudimo, atsiskaitymo laikotarpiu;

Draudikas, draudžiantis ne gyvybės draudimą trumpiau nei 3 metus, antrojo rodiklio neskaičiuoja.

Pataisos koeficiento skaičiavimo laikotarpis yra vieneri metai. Pataisos koeficientas apskaičiuojamas kaip sumos santykis:

Draudimo įmokos, faktiškai sumokėtos pagal draudimo, bendro draudimo sutartis ir sukauptos pagal priimtas perdraudimo sutartis, atėmus perdraudikų sukauptą draudimo išmokų dalį per atsiskaitymo laikotarpį;

Atsiskaitymo laikotarpio praneštų, bet neapmokėtų nuostolių rezervo ir patirtų, bet nepraneštų nuostolių pagal draudimo, bendro draudimo sutartis ir priimtas perdraudimo sutartis pokyčiai, atėmus perdraudikų dalies šiuose rezervuose pokyčius;

prie sumos(neišskyrus perdraudikų dalies):

Draudimo įmokos, faktiškai sumokėtos pagal draudimo, bendro draudimo sutartis ir sukauptos pagal perdraudimui priimtas sutartis per atsiskaitymo laikotarpį;

Ataskaitinio laikotarpio praneštų, bet neapmokėtų nuostolių rezervo ir patirtų, bet nepraneštų nuostolių rezervo pagal draudimo, bendro draudimo sutartis ir priimtas perdraudimo sutartis pokyčiai.

Nesant draudimo įmokų pagal draudimo sutartis, bendro draudimo ir sukauptų pagal sutartis, priimtas perdraudimui atsiskaitymo laikotarpiu, imamas koregavimo koeficientas = 1.

Jei, remiantis skaičiavimais, pataisos koeficientas yra mažesnis nei 0,5, tada tolesniam skaičiavimui jis yra lygus 0,5; jei didesnis nei 1, tada lygus 1.

Draudikas, veikiantis trumpiau nei 12 mėnesių, kaip koregavimo koeficiento skaičiavimo laikotarpį ima laikotarpį nuo pirmos licencijos gavimo dienos iki atskaitomybės datos.

Jeigu faktiniai duomenys apie sandorius privalomojo draudimo rūšimi bent 3 metus rodo stabilius teigiamus finansinius rezultatus kiekvienais metais pagal nurodytą draudimo rūšį ir jei šios rūšies draudimo įmokų (įmokų) suma yra ne mažesnė kaip 25 % nuo draudimo įmokų ( įmokų) sumos už draudimą, išskyrus gyvybės draudimą, tada susitarus su

Apskaičiuodama pirmąjį ir antrąjį šios draudimo rūšies rodiklius, Rusijos finansų ministerija gali priimti mažiau nei du trečdalius aukščiau nurodytų verčių.

Tuo pačiu metu draudimo, išskyrus gyvybės draudimą, standartinė mokumo atsarga nustatoma kaip standartinių mokumo atsargų suma, apskaičiuojama atskirai aukščiau nurodytoms privalomojo draudimo rūšims ir kitoms draudimo rūšims, išskyrus gyvybės draudimą.

Draudiko, teikiančio gyvybės draudimą ir draudimą, išskyrus gyvybės draudimą, standartinė mokumo atsarga nustatoma pridedant gyvybės draudimo standartinę mokumo atsargą ir draudimo, išskyrus gyvybės draudimą, standartinę mokumo atsargą.

Jeigu draudiko mokumo atsargos standartinis dydis yra mažesnis už draudimo įstatyme nustatytą minimalų įstatinio (akcinio) kapitalo dydį, tai standartiniu dydžiu imamas įstatymiškai nustatytas minimalus įstatinio (akcinio) kapitalo dydis. nuo draudiko mokumo atsargos.

Faktinės ir standartinės mokumo atsargos santykio apskaičiavimą draudikas atlieka kas ketvirtį.

Faktinė draudiko mokumo atsarga neturėtų būti mažesnis normatyvinė mokumo atsarga.

Jeigu ataskaitinių metų pabaigoje faktinis draudiko mokumo atsargos dydis viršijo standartinę mokumo atsargą mažiau nei 30 proc., draudikas privalo pateikti finansinės būklės gerinimo planą tvirtinti Finansų ministerijai. Rusija. Draudimo priežiūros 1996-10-24 įsakymu Nr.02-02/21 patvirtintas pavyzdinis finansų atkūrimo planas.

Aukščiau aprašytas skaičiavimas gali būti pateiktas šiek tiek supaprastinta forma:

Kas ketvirtį turi būti įvykdytos šios sąlygos:

Metų pabaigoje ši sąlyga sustiprėja:

F ≥ 1,3 (Nzh + Ni),

kur: N g - gyvybės draudimo mokumo atsargos standartinis dydis lygus gyvybės draudimo atsargų sumos ir pataisos koeficiento K amr sandaugai 〈 0,85;

Ni yra standartinė kitų draudimo rūšių mokumo atsarga, lygi:

max ( 0,16 (S–S rastorius –R pm–S privalomas); 0,23 × 1/3 (Mokėjimas + ΔRZU + ΔRPNU)) × K korekcija, kur K korekcija ≥ 0,5

Išanalizavus aukščiau aprašytą mokumo apskaičiavimo metodiką, galima daryti išvadą, kad esant pakankamai didelėms prisiimtų draudimo įsipareigojimų (sukauptų draudimo įmokų) apimtoms kitoms draudimo rūšims nei gyvybės draudimas, pirmasis standartinės mokumo atsargos rodiklis viršys nuosavą kapitalą. draudiko kapitalas, laisvas nuo bet kokių būsimų įsipareigojimų, o faktinis draudiko mokumo atsargos dydis bus mažesnis nei jo standartinis dydis. Todėl išorinė draudimo įmonės plėtra, pavyzdžiui, dėl draudimo apimties padidėjimo, būtinai turi būti lydima jos vidinio vystymosi (įstatinio kapitalo, atsargos kapitalo, pelno ir kt.)

Akcinių bendrovių pavidalu įsteigtų draudimo įmonių grynoji turto vertė, reikalinga įstatinio kapitalo pakankamumui įvertinti, apskaičiuojama pagal apskaitos ataskaitą Rusijos finansų ministerijos ir Federalinės komisijos nustatyta tvarka. Vertybinių popierių rinką kaip skirtumą tarp priimto skaičiuoti turto sumos ir priimtų skaičiuoti įsipareigojimų sumos.

Jeigu antrųjų ir kiekvienų paskesnių finansinių metų pabaigoje akcinės bendrovės (ribotos atsakomybės bendrovės) pavidalo draudimo bendrovės grynojo turto vertė yra mažesnė už įstatinį kapitalą, privalo nustatyta tvarka deklaruoti ir įregistruoti įstatinio kapitalo sumažinimą pagal Rusijos Federacijos teisės aktų reikalavimus (Rusijos Federacijos civilinio kodekso 90 ir 99 straipsniai).

Pagal finansinis stabilumas Draudimo organizacija suprantama kaip jos finansinės padėties stabilumas, kurį užtikrina pakankama nuosavo kapitalo (grynojo turto) dalis kaip finansavimo šaltinių dalis. Išorinė draudimo organizacijos finansinio stabilumo apraiška yra jos mokumo, o tai savo ruožtu turėtų būti suprantama kaip draudiko galimybė pagal draudimo sutartis vykdyti įsipareigojimus išmokėti apdraustajam ar apdraustajam draudimo sumą ar draudimo išmoką.

Pagal Ch. Draudimo įstatymo 3 str., kuris nustato draudikų finansinio stabilumo užtikrinimo tvarką Rusijos Federacijoje, draudimo įmonių finansinio stabilumo užtikrinimo garantijos yra:

• ekonomiškai pagrįstus draudimo įkainius;
• draudimo rezervai, kurių pakanka įsipareigojimams pagal draudimo, bendro draudimo, perdraudimo, savitarpio draudimo sutartis vykdyti;
• nuosavos lėšos;
• perdraudimo sistema.

Draudikų nuosavas lėšas sudaro įstatinis kapitalas, atsarginis kapitalas, papildomas kapitalas, nepaskirstytasis pelnas. Pakankamas dydis įstatinis kapitalas užtikrina įmonės finansinį stabilumą jos kūrimo metu ir pradiniu veiklos laikotarpiu, kai draudimo įmokų apimtys nedidelės. Minimalus įstatinio kapitalo dydis nustatomas pagal galiojančius teisės aktus ir bendrovės steigimo dokumentus. Jis gali būti naudojamas tiek įstatymų nustatytai veiklai užtikrinti, tiek draudimo įmokų išlaidoms padengti, jei nepakanka draudimo rezervų ir draudimo pajamų.

Kita finansinio stabilumo užtikrinimo sąlyga yra draudimo rezervų ir fondų kūrimas, kurie atspindi šiuo metu neįvykdytų draudiko įsipareigojimų už draudimo išmokas dydį.

Draudikų pareiga formuoti draudimo atidėjimus yra įtvirtinta Draudimo įstatyme. Pagal jį draudikai iš gautų draudimo įmokų formuoja draudimo atidėjimus, būtinus būsimoms asmens draudimo, turto draudimo ir civilinės atsakomybės draudimo įmokoms.

Pažymėtina, kad jeigu draudimo bendrovė vykdo kelių rūšių draudimą, tai rezervai kiekvienai rūšiai formuojami atskirai.

Draudimo rezervai turi būti formuojami ir dedami pagal Rusijos FFMS patvirtintas taisykles šiose taisyklėse:

• 1) Rusijos finansų ministerijos 2012 m. liepos 2 d. įsakymas Nr. 100n „Dėl draudikų draudimo rezervo lėšų skyrimo tvarkos patvirtinimo“;
• 2) Rusijos finansų ministerijos 2002 m. spalio 18 d. įsakymas Nr. 24-08/13 „Dėl draudikų padarytų, bet nedeklaruotų nuostolių rezervo ir stabilizavimo rezervo apskaičiavimo pavyzdžių“.

Draudikas turi teisę sudaryti draudimo atidėjimus vadovaudamasis aukščiau pateiktose taisyklėse esančiomis nuostatomis, taip pat susitaręs su Rusijos Federacijos finansų ministerija Taisyklėse numatytais atvejais, kaip numatyta Draudimo atidėjinių formavimo kitiems draudimams. nei gyvybės draudimas, patvirtintas Rusijos finansų ministerijos 2002 m. birželio 11 d. įsakymu 51n, gali skaičiuoti kitus draudimo atidėjimus ir (ar) naudoti kitus jų apskaičiavimo būdus. Draudimo atsargų struktūra parodyta pav. 3.2.

Ryžiai. 3.2.

Kitas veiksnys, užtikrinantis draudiko finansinį stabilumą, yra normatyvinio santykio tarp prisiimamo turto ir įsipareigojimų laikymasis.

Draudikai įpareigoti laikytis normatyvinių santykių tarp turto ir prisiimtų draudimo įsipareigojimų vadinamojo dydžio. standartinė mokumo atsarga. Šių koeficientų ir jų standartinių dydžių apskaičiavimo metodiką nustato Federalinė draudimo veiklos priežiūros agentūra, vadovaudamasi įsakymu patvirtintais draudikų standartinio turto ir draudimo įsipareigojimų santykio apskaičiavimo tvarkos taisyklėmis. Rusijos Federacijos finansų ministerijos 2001 m. lapkričio 2 d. Nr. 90n. Ši metodika netaikoma draudimo medicinos organizacijoms privalomojo sveikatos draudimo operacijų atžvilgiu.

Normatyvinis draudiko turto ir jo prisiimtų draudimo įsipareigojimų santykis (normatyvioji mokumo atsarga) suprantama kaip suma, kurią draudikas, remdamasis sudarytų sutarčių specifika ir prisiimtų draudimo įsipareigojimų apimtimi, turi turėti. nuosavas kapitalas, laisvas nuo bet kokių būsimų įsipareigojimų, išskyrus steigėjų teisių reikalavimus, sumažintas nematerialiojo turto ir gautinų sumų, kurių mokėjimo terminas yra pasibaigęs (faktinis mokumo atsargos dydis), suma.

Šiuo metu galiojančios draudimo įmonės mokumo vertinimo metodikos esmė – palyginti faktinį mokumo atsargos dydį su se standartinis dydis, apskaičiuotas pagal įvertintos draudimo bendrovės duomenis pagal įvardytą nuostatą.

Faktinė marža draudiko mokumas apskaičiuojamas kaip suma:

• įstatinis kapitalas;
• papildomas kapitalas;
• rezervinis kapitalas;
• ataskaitinių metų ir ankstesnių metų nepaskirstytasis pelnas;
• sumažintas:
• – nepadengti ataskaitinių metų ir ankstesnių metų nuostoliai;
• – .akcininkų (dalyvių) skolos už įnašus į įstatinį kapitalą;
• – iš akcininkų supirktos savos akcijos;
• - nematerialusis turtas;
• - Gautinos sumos, kurių galiojimo laikas pasibaigęs.

Normatyvinė marža apskaičiuojama remiantis Draudikų individualaus gyvybės draudimo ir draudimo, išskyrus gyvybės draudimą, turto ir prisiimtų įsipareigojimų normatyvinio santykio apskaičiavimo tvarkos taisyklėmis.

Draudimo, išskyrus gyvybės draudimą, draudiko mokumo atsargos normatyvinis dydis yra lygus didžiausiam iš dviejų toliau nagrinėjamų rodiklių, padauginus iš pataisos koeficiento.

Pirmasis rodiklis – tai rodiklis, apskaičiuotas pagal draudimo įmokas (įmokas) už 12 mėnesių iki ataskaitinės datos. Šis rodiklis yra lygus 16% draudimo įmokų (įmokų), sukauptų pagal draudimo, bendro draudimo sutartis ir perdraudimui priimtas sutartis už atsiskaitymo laikotarpį, atėmus suma:

• draudėjams (perdraudikams) grąžinamos draudimo įmokos (įmokos), susijusios su draudimo sutarčių nutraukimu (sąlygų pakeitimu), bendrojo draudimo ir sutarčių, priimtų perdraudimui už atsiskaitymo laikotarpį, nutraukimas (įmokos);
• atskaitymus iš draudimo įmokų (įmokų) pagal draudimo sutartis, bendrą draudimą į prevencinių priemonių rezervą už atsiskaitymo laikotarpį;
• kitus atskaitymus iš draudimo įmokų (įmokų), bet į draudimo sutartis, bendrą draudimą galiojančių teisės aktų numatytais atvejais, už atsiskaitymo laikotarpį.

Antrasis rodiklis yra rodiklis, skaičiuojamas pagal draudimo išmokas, jo skaičiavimo laikotarpis yra treji metai (36 mėnesiai) iki ataskaitinės datos. Šis rodiklis yra lygus 23% 1/3 sumos:

• faktiškai pagal draudimo, bendro draudimo sutartis sumokėtos ir pagal priimtas perdraudimo sutartis sukauptos draudimo išmokos, atėmus su draudikui perduotos reikalavimo teisės realizavimu susijusių pajamų sumas, kurias apdraustasis (apdraustasis, naudos gavėjas) turi prieš asmenį. atsakingas už nuostolius, atlygintus dėl draudimo, už atsiskaitymo laikotarpį;
• rezervo praneštiems, bet neapmokėtiems nuostoliams ir rezervo patirtiems, bet nepraneštiems nuostoliams pagal draudimo, bendro draudimo sutartis ir priimtas perdraudimo sutartis atsiskaitymo laikotarpiu pokyčius.

Draudikas, kuriam nuo draudimo, išskyrus gyvybės draudimą, licencijos gavimo nustatyta tvarka iki atskaitomybės dienos praėjo mažiau nei treji metai (36 mėnesiai), antrojo rodiklio neskaičiuoja.

Skaičiavimo laikotarpis koregavimo koeficientui apskaičiuoti yra metai (12 mėnesių) prieš ataskaitų sudarymo datą. Koregavimo koeficientas apibrėžiamas kaip: faktiškai sumokėtų draudimo įmokų pagal draudimo sutartis, bendro draudimo ir sukauptų pagal priimtas perdraudimo sutartis sumos santykis, atėmus perdraudikų sukauptą draudimo įmokų dalį už atsiskaitymo laikotarpį; rezervo praneštiems, bet neapmokėtiems nuostoliams ir rezervo patirtiems, bet nedeklaruotiems nuostoliams pagal draudimo, bendro draudimo sutartis ir priimtas perdraudimo sutartis pokyčiai, atėmus perdraudikų dalies šiuose rezervuose atsiskaitymo laikotarpiu pokyčius; iki sumos (neišskiriant perdraudikų dalies): faktiškai sumokėtos draudimo įmokos pagal draudimo sutartis, bendras draudimas ir sukauptos pagal perdraudimui priimtas sutartis už atsiskaitymo laikotarpį; ataskaitinio laikotarpio praneštų, bet neapmokėtų nuostolių rezervo ir patirtų, bet nepraneštų nuostolių rezervo pagal draudimo, bendro draudimo sutartis ir priimtas perdraudimo sutartis pokyčius.

Nesant draudimo įmokų pagal draudimo sutartis, bendro draudimo sutartis ir sutartis, priimtas perdraudimui atsiskaitymo laikotarpiu, koregavimo koeficientas yra lygus 1.

Jei pataisos koeficientas yra mažesnis nei 0,5, tada skaičiavimo tikslais jis yra lygus 0,5, jei didesnis nei 1 - lygus 1.

Draudikas, kuriam nuo draudimo, išskyrus gyvybės draudimą, licencijos gavimo nustatyta tvarka iki ataskaitinės datos praėjo mažiau nei metai (12 mėnesių), laikotarpį nuo licencijos gavimo dienos naudoja iki ataskaitinės dienos. ataskaitų sudarymo data kaip skaičiavimo laikotarpis apskaičiuojant koregavimo koeficientą.

Jeigu faktiniai duomenys apie sandorius pagal privalomojo draudimo rūšis ne mažiau kaip trejus metus rodo stabilius teigiamus finansinius rezultatus kiekvienais metais pagal nurodytą draudimo rūšį ir jei šios rūšies draudimo įmokų (įmokų) suma yra ne mažesnė kaip 25 proc. draudimo įmokų (įmokų) už draudimą, išskyrus gyvybės draudimą, sumos, tada, susitarus su Rusijos FFMS, palūkanų normos, naudojamos skaičiuojant pirmąjį ir antrąjį šios rūšies draudimo rodiklius, gali būti naudojamos mažesnėmis sumomis nei numatyta. nurodytame reglamente, bet ne mažiau kaip 2/3 nustatytų verčių.

Gyvybės draudimą ir draudimą, išskyrus gyvybės draudimą, teikiančio draudiko normatyvinė mokumo atsarga nustatoma pridedant gyvybės draudimo normatyvinę mokumo atsargą ir draudimo, išskyrus gyvybės draudimą, normatyvinę mokumo atsargą.

Jeigu draudiko mokumo atsargos standartinis dydis yra mažesnis už minimalų įstatinio (akcinio) kapitalo dydį, nustatytą 2005 m. Draudimo įstatymo 25 str., tuomet įstatymiškai nustatytas minimalus įstatinio kapitalo dydis imamas standartiniu draudiko mokumo atsargos dydžiu.

Jeigu ataskaitinių metų pabaigoje faktinis draudiko mokumo atsargos dydis viršija standartinę mokumo atsargą mažiau nei 30 proc., draudikas pateikia tvirtinti Rusijos Federacijos finansų ministerijai kaip metinės finansinės atskaitomybės dalį. pareiškia planą, kaip pagerinti finansinę padėtį. Šiame plane gali būti numatytas įstatinio kapitalo dydžio keitimas, perdraudimo veiklos išplėtimas, tarifų politikos keitimas, gautinų ir mokėtinų sumų mažinimas, turto struktūros pakeitimas, taip pat kitų lėšų panaudojimas. mokumo palaikymo būdai, neprieštaraujantys Rusijos Federacijos įstatymams.

Faktinės ir standartinės mokumo atsargos santykio apskaičiavimą draudikas atlieka kas ketvirtį.

Kita svarbi draudimo organizacijų finansinio stabilumo užtikrinimo sąlyga yra perdraudimo sistemos naudojimas.

Dalies rizikų perkėlimas į perdraudimą leidžia išspręsti nemažai svarbių problemų, tarp jų – stabilizuoti draudiko veiklos rezultatus per ilgą laikotarpį, esant neigiamiems viso draudimo portfelio rezultatams ištisus metus; plečiant veiklos mastą (prisiimant daug rizikos) ir didinant konkurencingumą; nuosavo turto apsauga nepalankiomis aplinkybėmis. Tačiau draudimo organizacija turi įvertinti šio sprendimo ekonominį efektyvumą.

Perdraudimo privalumas yra tas, kad draudikas, perdrausdamas prisiimamą riziką, sukuria papildomas savo finansinio stabilumo garantijas. Vadinasi, draudėjas įgauna papildomo pasitikėjimo dėl visiško ir savalaikio žalos atlyginimo.

Siekiant sustiprinti draudikų, kaip rinkos subjektų, pozicijas ir įvertinti jų finansinį stabilumą valstybei vykdant draudimo veiklos priežiūrą, yra nustatyti tam tikri standartai, kurių laikytis yra privaloma. Tokių standartų apskaičiavimo ir vertinimo tvarką reglamentuoja daugybė dokumentų, pirmiausia Įstatymas „Draudimo verslo organizavimo Rusijos Federacijoje“. Visų pirma nurodoma, kad ekonomiškai pagrįsti draudimo įkainiai yra draudiko finansinio stabilumo užtikrinimo garantijos; perdraudimas; nuosavos lėšos; draudimo rezervų, kurių pakanka įvykdyti įsipareigojimus pagal draudimo, bendro draudimo, perdraudimo, savitarpio draudimo sutartis.

Vadovaujantis str. Draudimo įstatymo 25 str., Draudiko finansinio stabilumo užtikrinimo garantijos yra:

ekonomiškai pagrįstus draudimo įkainius;

draudimo rezervai, kurių pakanka įsipareigojimams pagal draudimo, bendro draudimo, perdraudimo, savitarpio draudimo sutartis vykdyti;

nuosavos lėšos;

perdraudimas.

Draudimo atsargos ir draudiko nuosavos lėšos turi būti padengtos turtu, atitinkančiu diversifikacijos, likvidumo, atsiperkamumo ir pelningumo reikalavimus.

Draudikų nuosavos lėšos (išskyrus savitarpio draudimo bendroves, kurios draudžia tik savo narius) apima įstatinį kapitalą, rezervinį kapitalą, papildomą kapitalą ir nepaskirstytąjį pelną. Turto, priimto padengti draudiko nuosavoms lėšoms, sudėtis ir struktūra nustatyta 2005 m. gruodžio 16 d. Rusijos finansų ministerijos įsakymu Nr. 149n (su vėlesniais pakeitimais ir papildymais).

Draudikai turi turėti visiškai apmokėtą įstatinį kapitalą, kurio dydis neturi būti mažesnis už Draudimo įstatymo nustatytą minimalų įstatinio kapitalo dydį.

Minimalus draudiko įstatinio kapitalo dydis nustatomas Draudimo įstatymo 3 str. Draudimo įstatymo 25 str.

Draudikas gali perleisti pagal draudimo sutartis prisiimtas prievoles (draudimo portfelį) vienam draudikui arba keliems draudikams (draudiko pakeitimas), turintiems licencijas vykdyti draudimo rūšis, kurioms perleidžiamas draudimo portfelis, ir turintiems pakankamai nuosavų lėšų. , t.y. atitinkamus mokumo reikalavimus, atsižvelgiant į naujai prisiimtus įsipareigojimus. Draudimo portfelio perdavimas vykdomas Rusijos Federacijos teisės aktų nustatyta tvarka.

Draudimo portfelis negali būti perleistas, jei:

draudimo sutarčių sudarymas, kurias galima perduoti pažeidžiant Rusijos Federacijos įstatymus;

draudimo portfelį priimančio draudiko neatitikimas Draudimo įstatymo finansinio stabilumo reikalavimams;

draudėjų, apdraustųjų asmenų rašytinio sutikimo pakeisti draudiką nebuvimas;

draudimo portfelį priimančiam draudikui išduotoje licencijoje nėra nuorodos, pagal kokią draudimo rūšį buvo sudarytos draudimo sutartys;

draudimo portfelį perleidžiantis draudikas neturi turto, priimto draudimo atidėjiniams užtikrinti (išskyrus nemokumo ar bankroto atvejus).

Kartu su draudimo portfelio perleidimu perleidžiamas turtas draudimo rezervų suma, atitinkanti perleistus draudimo įsipareigojimus. Jeigu draudimo portfelį priimančio draudiko draudimo taisyklės neatitinka draudimo portfelį perleidžiančio draudiko draudimo taisyklių, draudimo sutarčių sąlygų pakeitimai turi būti suderinti su draudėju.

Draudimo įmonės nuosavų lėšų pakankamumas garantuoja jos mokumą esant dviem sąlygoms: ne mažesniam nei standartiniam lygiui draudimo rezervų buvimas ir teisinga investavimo politika.

Kitas dokumentas, apibrėžiantis draudimo organizacijų finansinius standartus, yra „Draudikų prisiimto turto ir draudimo įsipareigojimų normatyvinio santykio apskaičiavimo tvarkos nuostatai“, patvirtinti Finansų ministerijos 2001-11-02 įsakymu Nr. 90-n. . Šis reglamentas nustato mokumo atsargos, kuri suprantama kaip suma, per kurią draudikas, atsižvelgdamas į sudarytų sutarčių specifiką ir prisiimtų draudimo įsipareigojimų apimtis, kas ketvirtį apskaičiavimo metodiką, turi turėti arba turėti nuosavą kapitalą, be jokių būsimos prievolės, išskyrus steigėjų reikalavimo teises, sumažintos nuo nematerialiojo turto ir pradelstų gautinų sumų. Tuo pačiu metu tikrasis draudiko mokumo atsargos dydis neturėtų būti mažesnis už standartinį draudiko mokumo atsargos dydį.

Jei ataskaitinių metų pabaigoje faktinis draudiko mokumo atsargos dydis viršija standartinį mokumo atsargos dydį mažiau nei 30%, draudikas pateikia tvirtinti Rusijos Federacijos finansų ministerijai kaip dalį metines finansines ataskaitas finansinės padėties gerinimo planą.

Plane nurodytos konkrečios priemonės, prisidedančios prie finansinės padėties stabilizavimo, nurodant renginio trukmę ir planuojamų gauti iš šio renginio pajamų (santaupų) dydį.

Sudarant planą pirmenybė turėtų būti teikiama priemonėms, kurios leistų per trumpiausią laiką pagerinti draudiko finansinę padėtį.

Kaip finansinio atkūrimo priemonės gali būti numatytos: įstatinio kapitalo dydžio keitimas, perdraudimo operacijų išplėtimas, tarifų politikos keitimas, gautinų ir mokėtinų sumų mažinimas, turto struktūros keitimas, taip pat kitų mokumo palaikymo būdų taikymas. neprieštarauja Rusijos Federacijos įstatymams.

Kitas svarbus dokumentas, skirtas draudimo organizacijų finansinei būklei ir visos draudimo rinkos stabilizavimui, yra Finansų ministerijos 2005 m. gruodžio 16 d. įsakymas Nr. 149-n, kuriame išdėstyti „Turto sudėties ir struktūros reikalavimai, priimti padengti draudikų nuosavas lėšas“ .

Draudimo organizacijos finansinis stabilumas didžiąja dalimi užtikrinamas išlaikant tinkamo dydžio įstatinį kapitalą ir aprūpinant jį grynuoju turtu, t.y. turi labai likvidžių lėšų. Pagal Įstatymo 25 straipsnio 3 dalį minimalus įstatinio kapitalo dydis nustatomas remiantis baziniu dydžiu, lygiu 30 milijonų rublių, ir atitinkamais koeficientais (nuo 1 iki 4), nustatytais atsižvelgiant į pobūdį. vykdomos veiklos.

Grynojo turto vertė ir teigiama jos dinamika yra vienas iš bet kurios įmonės finansinės gerovės rodiklių, todėl draudimo organizacijos turėtų reguliariai stebėti grynojo turto vertę. Nuo 2007 m. jis buvo nustatytas pagal bendrą Rusijos Federacijos finansų ministerijos 2007 m. vasario 1 d. įsakymą Nr. 7-n ir Federalinės finansų rinkų tarnybos Nr. akcinės bendrovės“. Pagal šį dokumentą grynojo turto vertė nustatoma pagal draudimo įmonės balansą, sumažinant turto sumą priimtų skaičiuoti įsipareigojimų dydžiu (ty įsipareigojimų apimtimi). Grynojo turto vertės įvertinimą įmonė turi atlikti kas ketvirtį ir metų pabaigoje atitinkamomis ataskaitų datomis ir atskleisti tarpinėje bei metinėje finansinėje atskaitomybėje.

Būtina draudimo įmonių mokumo užtikrinimo sąlyga yra tam tikro turto ir įsipareigojimų santykio arba mokumo atsargos laikymasis.

Mokumo atsarga yra draudiko įsipareigojimų įvykdymo garantija. Remiantis Europos draudimo direktyvomis, draudikai draudimo veiklos pradžioje privalo turėti pakankamai lėšų minimalaus garantinio fondo pavidalu ir nuosavų lėšų verslui, kurios būtų atsarginė atsarga įsipareigojimams draudėjams vykdyti bet kuriuo metu.

Draudikų mokumo užtikrinimo klausimai buvo skirti L. A. darbams. Orlanyuk-Malitskaya, padėjusi mokslinius pagrindus Rusijos draudikų mokumo apskaičiavimo norminiams reikalavimams. .

Vadovaujantis Draudikų normatyvinio prisiimto turto ir draudimo įsipareigojimų santykio apskaičiavimo tvarkos taisyklėmis (Rusijos finansų ministerijos 2001 m. lapkričio 2 d. įsakymas Nr. 90n, galiojantis su pakeitimais, padarytais įsakymu Nr. 2n, 2001 m. 2005 m. sausio 14 d.), draudiko nuosavas kapitalas apskaičiuojamas kaip įstatinio (akcinio) kapitalo, papildomo, rezervinio kapitalo, ataskaitinių metų ir ankstesnių metų nepaskirstytojo pelno suma, atėmus nepadengtų ataskaitinių nuostolių suma. metais ir ankstesniais metais, akcininkų (dalyvių) skolos už įnašus į įstatinį (atsarginį) kapitalą, iš akcininkų atpirktas savas akcijas, nematerialųjį turtą ir gautinas sumas, kurių galiojimo laikas pasibaigęs.

Norminis turto ir prisiimtų draudimo įsipareigojimų santykis suprantamas kaip suma, per kurią draudikas privalo turėti nuosavą kapitalą, laisvą nuo bet kokių būsimų įsipareigojimų, išskyrus steigėjų reikalavimo teises, sumažintą nematerialiojo turto suma ir gautinos sumos, kurių mokėjimo terminas yra pasibaigęs. Ši vertė vadinama faktine mokumo atsarga.

Gyvybės draudimo normatyvinė mokumo atsarga yra lygi 5% gyvybės draudimo rezervo ir koregavimo koeficiento sandaugai.

Koregavimo koeficientas apibrėžiamas kaip gyvybės draudimo rezervo atėmus perdraudiko dalį gyvybės draudimo rezerve ir nurodyto rezervo vertės santykis. Jei pataisos koeficientas yra mažesnis nei 0,85, tada skaičiavimui jis yra lygus 0,85.

Pataisos koeficientas , apibrėžiamas kaip sumos santykis, įskaitant:

faktiškai sumokėtos draudimo įmokos pagal draudimo sutartis, bendrąjį draudimą ir sukauptos pagal priimtas perdraudimo sutartis, atėmus sukauptą perdraudikų dalį draudimo įmokose už! atsiskaitymo laikotarpis;

rezervo praneštiems, bet neapmokėtiems nuostoliams ir rezervo patirtiems, bet nedeklaruotiems nuostoliams pagal draudimo, bendro draudimo sutartis ir priimtas perdraudimo sutartis pokytis, atėmus perdraudikų dalies šiuose rezervuose atsiskaitymo laikotarpiu pokyčius;

sumai (neįskaitant perdraudikų dalies), įskaitant:

draudimo išmokos, faktiškai sumokėtos pagal draudimo, bendro draudimo sutartis ir sukauptos pagal perdraudimui priimtas sutartis už atsiskaitymo laikotarpį;

rezervo praneštiems, bet neapmokėtiems nuostoliams ir rezervo patirtiems, bet nepraneštiems nuostoliams pagal draudimo, bendro draudimo sutartis ir priimtas perdraudimo sutartis per atsiskaitymo laikotarpį pokyčiai.

įsipareigojimai, kurių pasitraukimas sukelia reguliavimo veiksmus“ draudimo priežiūros.

Draudimo, išskyrus gyvybės draudimą, standartinė mokumo atsarga yra lygi didesniam iš šių dviejų rodiklių, padauginta iš koregavimo koeficiento.

Pirmasis rodiklis apskaičiuojamas pagal draudimo įmokas (įmokas) už ataskaitinį laikotarpį - metus (12 mėnesių) iki ataskaitinės datos ir yra lygus 16% draudimo įmokų (įmokų) sumos, sukauptos pagal draudimą, bendr. -draudimo sutartys ir sutartys, priimtos perdraudimui, už atsiskaitymo laikotarpį, sumažintą:

draudėjams (perdraudikams) grąžintos draudimo įmokos (įmokos), susijusios su draudimo sutarčių, bendrojo draudimo ir perdraudimui priimtų sutarčių nutraukimu (sąlygų pakeitimu) atsiskaitymo laikotarpiu;

draudimo įmokų (įmokų) atskaitymai pagal draudimo sutartis, bendras draudimas galiojančių teisės aktų nustatytais atvejais, už atsiskaitymo laikotarpį.

Draudikas, veikiantis trumpiau nei 12 mėnesių, kaip pirmojo rodiklio skaičiavimo laikotarpis ima laikotarpį nuo pirmos licencijos gavimo dienos iki atskaitomybės datos.

Antrasis rodiklis apskaičiuojamas pagal draudimo įmokas už atsiskaitymo laikotarpį - 3 metus (36 mėnesius) iki atskaitomybės datos ir yra lygus 23% trečdalio sumos:

faktiškai sumokėtos draudimo išmokos pagal draudimo, bendro draudimo sutartis ir sukauptos pagal priimtas perdraudimo sutartis, atėmus su draudikui perduotos reikalavimo teisės (regreso) realizavimu susijusių pajamų sumas, kurias apdraustasis (apdraustasis, naudos gavėjas) turi asmeniui, atsakingam už nuostolius, atlygintus dėl draudimo, atsiskaitymo laikotarpiu;

ataskaitinio laikotarpio praneštų, bet neapmokėtų nuostolių ir rezervo patirtiems, bet nepraneštiems nuostoliams pagal draudimo, bendro draudimo ir perdraudimo sutartis pokyčius.

Draudikas, draudžiantis ne gyvybės draudimą trumpiau nei 3 metus, antrojo rodiklio neskaičiuoja.

Pataisos koeficiento skaičiavimo laikotarpis yra vieneri metai. Koregavimo koeficientas apskaičiuojamas kaip sumos santykis: faktiškai sumokėtos draudimo įmokos pagal draudimo sutartis, bendras draudimas.

2001 m. lapkričio 2 d. Rusijos finansų ministerijos įsakymu Nr. 90n patvirtinti Draudikų prisiimamo turto ir draudimo įsipareigojimų normatyvinio santykio apskaičiavimo tvarkos taisyklės.

Normatyvinis draudiko turto ir įsipareigojimų santykis suprantamas kaip vertė (mokumo atsarga), kurios ribose draudikas, remdamasis sudaromų sutarčių specifika ir prisiimtų įsipareigojimų dydžiu, turi turėti savo kapitalą, be jokių įsipareigojimų. būsimi įsipareigojimai, išskyrus steigėjų reikalavimo teises, sumažintus nematerialiojo turto ir gautinų sumų, kurių mokėjimo terminas yra pasibaigęs, sumos.

Reglamentas nustato mokumo atsargos apskaičiavimo metodiką ir numato pareigą draudikams kas ketvirtį analizuoti savo finansinę būklę pagal apskaitos ir atskaitomybės duomenis.

Mokumo atsargos kontrolė redukuojama iki normatyvinės ir faktinės mokumo atsargos nustatymo ir jų palyginimo.

Pagal šį reglamentą, mišrus mokumo kontrolė. Pirma, draudimo organizacijos kas ketvirtį savarankiškai kontroliuoja savo mokumą. Antra, draudimo priežiūros institucijos kasmet kontroliuoja mokumą. Tuo pačiu, jei metų pabaigoje neįvykdomas normatyvinis turto ir įsipareigojimų santykis, tada mokumo ataskaitą draudikas pateikia kas ketvirtį.

Finansinio stabilumo samprata ir jo komponentų veiksniai

Finansinis stabilumas yra plati sąvoka, kurios vienas iš veiksnių yra mokumas. Be mokumo, kuris yra vienas iš finansinę būklę lemiančių veiksnių, pastarosios kokybei įtakos turi ir daugelis kitų veiksnių.

Draudiko finansinį stabilumą pirmiausia lemia jo mokumo rezervas, t.y. nuosavų lėšų vertės, antra, apsaugos nuo katastrofiškų avarijų laipsnis, t.y. draudimo portfelio kokybę.

Infliacijos lygis turi didelę įtaką draudimo organizacijų finansiniam stabilumui. Infliaciniai procesai menkina ekonomikos augimo paskatas, didina gamybos efektyvumą remiantis mokslo ir technologijų pažanga.

Pirma, tai turi įtakos draudimo atidėjimų atitikčiai draudiko prisiimtiems įsipareigojimams.

Antra, infliacijos įtaka skiriasi priklausomai nuo draudiko įsipareigojimų trukmės.

Trečia, infliacija turi didžiulę įtaką draudimo atidėjimų išdėstymui. Apskritai šioje veiklos srityje infliacija draudikui kelia tas pačias problemas kaip ir bet kuriai kitai finansų bendrovei.

Ketvirta, infliacija turi įtakos draudimo bendrovės investicinėms pajamoms kaip įsipareigojimų indeksavimo pagrindui.

Galiausiai, penkta, infliacija turi įtakos draudiko atsargų sudėčiai. Vienas iš labiausiai paplitusių būdų kovoti su draudėjų nutekėjimu infliacijos laikotarpiu yra jų dalyvavimas draudiko pelne.

apmokėtas įstatinis kapitalas; priimtinos draudimo kainos; draudiko aktų ir įsipareigojimų norminės koreliacijos laikymasis; draudimo atidėjimai ir jų išdėstymas – draudiko finansinio stabilumo komponentai

Įstatymo „Dėl draudimo verslo organizavimo Rusijos Federacijoje“ naujos redakcijos 25 straipsnyje nustatyta, kad „draudikai privalo turėti visiškai apmokėtą įstatinį kapitalą, kurio dydis neturi būti mažesnis už nustatytą minimalų įstatinio kapitalo dydį. “. Draudimo įmonių, užsiimančių asmenų draudimu (išskyrus kaupiamąsias draudimo rūšis) ir turto draudimu, minimalus įstatinis kapitalas turi būti ne mažesnis kaip 30 mln. Draudimo organizacijos, užsiimančios asmens draudimu, įskaitant kaupiamąjį draudimą, taip pat turto draudimą, turi turėti minimalų įstatinį kapitalą 60 milijonų rublių.

Tradiciškai manoma, kad nuosavas kapitalas yra rodiklis, kuris apibendrina finansinį stabilumą, įmonės dydį ir yra pagrindinis ilgalaikio turto įsigijimo šaltinis. Įmonės plėtrai lemiamą reikšmę turi ilgalaikis finansavimas. Priklausomai nuo pasirinktos strategijos, viena ar kita akcinio kapitalo dalis gali būti laikoma trumpalaikio turto, reikalingo įmonei statutinei veiklai, dengimo šaltiniu. Finansinės analizės teorijoje ši dalis vadinama nuosavu (grynuoju) apyvartiniu kapitalu.

Pagal galiojančius teisės aktus draudikai privalo laikytis normatyvinių turto ir prisiimamų draudimo įsipareigojimų santykio. Šių koeficientų ir jų standartinių dydžių apskaičiavimo metodiką nustato federalinė draudimo veiklos priežiūros vykdomoji institucija. Rengiant šį Rusijos Federacijos įstatymo „Dėl draudimo verslo organizavimo Rusijos Federacijoje“ reikalavimą, Rusijos Federacijos finansų ministerijos 2001 m. lapkričio 2 d. įsakymu Nr. 90n buvo priimtas „Reglamentas dėl draudimo veiklos organizavimo Rusijos Federacijoje“. buvo patvirtinta draudikų prisiimto turto ir draudimo įsipareigojimų normatyvinio santykio apskaičiavimo tvarka“.

„Rosstrakhnadzor“ įsakymu patvirtintoje instrukcijoje numatyta, kad mokumui užtikrinti draudiko laisvo turto dydis, skaičiuojamas kaip bendros turto sumos ir jo įsipareigojimų dydžio skirtumas, turi atitikti standartinį dydį, t.y. reikia gerbti:

čia A yra tikrasis draudiko turto dydis;

Apie – faktinė draudiko įsipareigojimų apimtis;

H – norminis (t.y.

Minimali leistina) draudiko turto perviršio virš jo įsipareigojimų suma.

Tuo pačiu normatyvinis draudiko turto ir jo prisiimtų draudimo įsipareigojimų santykis (normatyvioji mokumo atsarga) suprantama kaip suma, kurią draudikas, remdamasis sudarytų sutarčių specifika ir draudimo apimtimi. prisiimtų įsipareigojimų, turi turėti savo kapitalą, be jokių būsimų įsipareigojimų, išskyrus steigėjų reikalavimo teises, sumažintą nematerialiojo turto ir gautinų sumų, kurių mokėjimo terminas yra pasibaigęs, suma.

Vadovaujantis Draudimo atidėjinių draudimui, išskyrus gyvybės draudimą, formavimo taisyklėmis, patvirtintomis Rusijos Federacijos finansų ministerijos 2002 m. birželio 11 d. įsakymu Nr. 51n su naujausiais 2003 m. birželio 23 d. pakeitimais. Remiantis šiomis Taisyklėmis, į draudimo atidėjimus rizikingoms draudimo rūšims įeina:

Neuždirbtų įmokų rezervas;

Nuostolių rezervai: rezervas praneštiems, bet neapmokėtiems nuostoliams ir rezervas patirtiems, bet nepraneštiems nuostoliams;

stabilizavimo rezervas;

Transporto priemonių savininkų civilinės atsakomybės privalomojo draudimo nuostolių išlyginimo rezervas;

Rezervas transporto priemonių savininkų civilinės atsakomybės privalomojo draudimo draudimo įmokų mokėjimo išlaidoms vėlesniais metais kompensuoti;

Kiti draudimo rezervai (katastrofų rezervas, nuostolių svyravimo rezervas).

Perdraudimas kaip finansinis sandoris, leidžiantis pasiekti finansinį stabilumą

Perdraudimas leidžia numatyti visus šiuos nelaimingus atsitikimus, todėl perdraudimo poreikį galima suformuluoti taip:

Vienkartinės žalos atlyginimas;

Vienos labai didelės rizikos kompensavimas;

Žalos, susijusios su vienu nelaimės įvykiu, atlyginimas.

Didelę žalą gali sukelti:

Vieno draudžiamojo įvykio nuostolių sumavimas;

Didesnis nei vidutinis draudžiamųjų įvykių skaičius;

Daugiau nuostolių per vienerius metus, priešingai nei vyrauja tendencija.

Perdraudimas turi lemiamą įtaką užtikrinant draudiko finansinį stabilumą. Pirma, kiekvienoje atskiroje draudimo rūšyje neišvengiamai yra daug labai didelių ar ypač didelių rizikų, kurių viena draudimo bendrovė negali visiškai prisiimti. Kalbant apie ypač dideles rizikas, ji gali arba apriboti savo priėmimą pagal savo finansines galimybes ir pasirinkti kartu draustis su kitomis draudimo bendrovėmis, veikiančiomis toje pačioje rinkoje ar net skirtingose ​​rinkose, arba priimti didelę draudimo dalį. rizika, tikintis ją perduoti kitai draudimo ar perdraudimo bendrovei. Kuriuo keliu eis draudimo bendrovė, priklauso nuo pasirinktos draudimo rūšies, tačiau, svarbiausia, tai leis draudimo bendrovei geriau apsisaugoti ypač didelių rizikų atveju, sumažinant atsakomybės lygį, lyginant su draudimo įmone. prisiimtus įsipareigojimus. Kitaip tariant, „didelės rizikos“ jos portfelyje sumažinamos iki tokio lygio, kad draudimo bendrovė galėtų jas saugiai prisiimti.

Antra, perdraudimo pagalba galima išlyginti draudimo įmonės veiklos rezultatų svyravimus per eilę metų, nes perdraudime veikia toks pat rizikos paskirstymo principas kaip ir draudime. Draudimo įmonės veiklos rezultatams per vienerius metus gali turėti neigiamos įtakos arba dideli nuostoliai dėl didelio draudimo išmokų skaičiaus įvykus vienam draudiminiam įvykiui, arba labai prasti viso draudimo portfelio rezultatai per metus. Perdraudimas išlygina tokius svyravimus, taip užtikrindamas draudimo bendrovės veiklos stabilumą kelerius metus, o tai itin svarbu užtikrinant draudiko finansinį stabilumą.