단순화 된 과세 시스템에 따른 소득. USN "수입에서 비용을 뺀

간소화된 과세 시스템- 중소기업 대표를 대상으로 하는 조세 제도 중 하나입니다. 세금 납부를 위한 특별한 절차를 의미하며 세금 납부를 최소화하고 신고 금액을 줄일 수 있습니다. 경제적으로 가장 편리한 조세 제도.

USN 사용. 누가 USN을 신청할 수 있습니까?

다음 조건을 충족하는 개인 사업자 및 조직:

조직에 대한 추가 조건:

— 다른 조직의 참여 비율은 25%를 초과할 수 없습니다.
- 지점이 있는 조직에 간이과세제도를 적용하는 것은 금지
- 조직이 양도 통지서를 제출한 연도의 첫 9개월 동안 소득이 1억 1,250만 루블을 초과하지 않은 경우 단순화된 과세 시스템을 조직에서 적용할 수 있습니다(러시아 연방 세법 346.12조).

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2019년 USN으로 전환. USN으로의 전환 알림.

전환은 자발적입니다. 두 가지 옵션이 가능합니다.
1. 개인 기업가, 조직 등록과 동시에 전환.
단순화 된 세금 시스템으로의 전환에 대한 등록 문서 패키지와 함께 제출할 수 있습니다. 바로 하지 않으면 30일이 더 있습니다. (러시아 연방 세법 346.13 조 2 항).
2. 다른 조세제도에서 간소화된 조세제도로의 전환
다른 모드에서 전환은 다음 연도부터 가능합니다. 통지는 늦어도 12월 31일까지 제출해야 합니다(러시아 연방 세법 346.13조 1항).
조직 및 개인 기업가가 UTII 지불을 중단한 경우 UTII 지불 의무가 종료된 달 초부터 간소화된 과세 시스템으로 전환할 권리가 있습니다. 이 경우 납세자는 의무 종료일로부터 30일 이내에 통지서를 제출해야 합니다.
다운로드: .

USN 계산. USN을 계산하는 방법.

단순화 된 과세 시스템을 사용하면 "소득"또는 "발생한 비용만큼 감소한 소득"(소득에서 비용을 뺀 금액)과 같은 과세 대상을 선택할 수 있습니다.

USN 세금 "소득" 계산

세금 = 6% (매기다) x "수입" (과세 기준)

IP 직원 없음최대 (자신을 위해) 지불한 고정 지불 금액만큼 세금을 줄일 수 있습니다. 100까지%.
개인 및 조직 직원들과, 직원에 대해 지불한 보험료 금액과 자신이 지불한 고정 지불 금액만큼 세금(선지급)을 줄일 수 있습니다(단, 50% 이하).
러시아 연방의 구성 기관의 법률은 요율을 다음으로 낮출 수 있습니다. 1% .

USN 세금 "소득 빼기 비용" 계산

세금 = 15%(요율)엑스"소득 - 비용"(과세 기준)

그러나 모든 비용을 고려하지 않고 Art에 나열된 비용만 고려하는 것이 가능합니다. 러시아 연방 세법 346.16. 여기에는 직원에 대한 보험료 및 본인 부담금이 포함됩니다.
주목!세금은 최소 세금보다 적을 수 없습니다. 1% 에서 " 소득, 지는 경우에도. 더 적은(또는 손실)이 있는 경우 지불됩니다. 소득의 1%.

예: 150,000루블(수입) - 145,000루블(비용) = 5,000루블(세금 기준), 세금: 5,000루블. x 15% = 750루블, 최소 세금: 150,000루블. x 1% \u003d 1500루블, 즉 750 루블이 아닌 1500 루블을 지불해야합니다.

손실은 다음 해 또는 향후 10년 중 하나(이후 취소됨)에 비용에 포함될 수 있습니다. 손실이 둘 이상인 경우 수령한 순서대로 전송됩니다.
지역 법률은 다음을 제공할 수 있습니다. 요금단순화 된 세금 시스템 "소득세"에 따른 세금 5~15%. 인하된 세율은 모든 납세자에게 적용되거나 특정 범주에 대해 설정될 수 있습니다.

간이과세제도의 납부 및 신고기한

개인 기업가는 거주지, 해당 위치의 조직에서 세금 및 선불금을 납부합니다.
1. 세금을 선납한다(보고 기간 말 기준)
보고 기간 종료일로부터 25일 이내.
미리 납부한 선지급액은 과세(신고)기간(연도)의 결과에 따라 세액공제됩니다.
2. 우리는 단순화 된 세금 시스템에 대한 신고서를 작성하여 제출합니다.
IP - 만료된 과세 기간 다음 해의 4월 30일 이전.
3. 연말에 세금을 낸다
조직 - 만료된 과세 기간의 다음 연도 3월 31일까지
IP - 만료된 과세 기간 다음 해의 4월 30일 이전
납부기한(선지급)의 마지막 날이 주말 또는 휴무일인 경우에는 그 다음 영업일에 납부하여야 합니다.

다운로드:

2020년 현재 법률은 다양한 비즈니스 영역에 영향을 미치는 상당한 조정을 거쳤으며, 특히 간소화된 과세 시스템을 사용하는 기업가에게 적용됩니다.

간소화된 조세 제도를 운영하는 대부분의 사람들은 입법부가 허용 세율을 절반으로 줄이는 제안을 했기 때문에 간소화된 제도에서 설정된 세금 납부 세율이 어떻게 변경되었는지에 대해 생각했습니다.

친애하는 독자 여러분! 이 기사에서는 법적 문제를 해결하는 일반적인 방법에 대해 설명하지만 각 사례는 개별적입니다. 방법을 알고 싶다면 정확히 당신의 문제를 해결- 컨설턴트에게 문의:

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그렇기 때문에 선불금을 이전하기 전에 우선 2020년에 USN 요율이 어떻게 설정되고 원칙적으로 현행법이 어떻게 변경되었는지 이해하는 것이 좋습니다.

변경 및 전환

2020년부터 수많은 기업이 간소화된 과세 시스템을 운영할 수 있는 기회를 얻게 되며, 이는 입법자들에 의해 현행 세법이 크게 변경되었기 때문입니다.

우선, 2020년부터 비용 한도가 증가하여 단순화된 시스템의 잠재적 사용자 목록이 크게 확장되고 동일한 방식으로 고정 자산의 소득 및 잔존 가치가 증가합니다.

따라서 기업가가 단순화 된 시스템에서 활동을 수행 할 수있는 최대 한도는 120,000,000 루블로 증가하고 잔존 가치 한도는 150,000,000 루블로 증가합니다.

공통 시스템에서 운영하는 모든 회사 및 개인 기업가에게는 2018년 1월 1일부터 간소화된 시스템으로 전환할 수 있는 기회가 주어집니다. 즉, 해당 연도가 끝나기 전에 세무 서비스에 신청서를 제출해야 합니다. . 동시에, 올해의 마지막 날이 주말인 경우 모든 문서는 그 이전의 다음 영업일에 제출되어야 한다는 사실에 주목할 가치가 있습니다.

또한 최신 법률 변경 사항에 따라 간소화된 시스템으로 운영되는 모든 회사는 자체 대표 사무소를 등록할 수 있는 기회를 가지며 지역 당국은 모든 기업에 대해 자체 우대 요금을 도입할 권리가 있습니다. 과세 대상.

혁신은 단순화 된 시스템에서 활동을 수행하려는 모든 기업가에게 세금 공제를 제공하는 특별한주의를 기울일 가치가 있습니다. 따라서 활동의 처음 2 년 동안이 모든 사람들은 원칙적으로 세금 납부를 양도 할 필요가 없습니다.

고려해야 할 중요한 사항

기업가의 활동이 현행법의 특성을 완전히 준수하고 통제 당국이 의문의 여지가 없도록하려면 단순화 된 세금 시스템에 관한 현행법의 주요 변경 사항을 연구하는 것이 좋습니다.

수입과 지출의 반영

과세 대상 "소득"은 회사의 모든 이익의 6%를 징수합니다. 즉, 이 세금은 비용을 공제하기 전에도 계산됩니다. 이 세액의 이체는 일반적으로 각 분기의 결과에 따라 선지급을 이체하여 수행됩니다.

이윤율은 지역 경제의 발전을 보장하기 위해 필요한 경우 특정 주제의 지역 당국에 의해 가능한 최소 1% 값으로 감소될 수 있습니다. 따라서 예를 들어 크림 반도에서는 세율을 4%로 설정하기로 결정했지만 이전에는 3%였습니다.

이 옵션의 주요 이점은 회사가 모든 종류의 고정 지불금, 직원을 위한 보험료 및 직원에게 건강 보험이나 병가를 제공하기 위해 지불한 금액을 과세 기준에서 공제할 권리가 있다는 것입니다. 장애가 발생한 첫 3일 동안.

이러한 유형의 비용에 대한 세액 감면은 50%까지만 제공되지만 독립적으로 운영하는 기업가의 경우 이러한 제한이 설정되지 않습니다.

손익의 차액을 과세대상으로 하는 간소화된 제도의 경우 2020년 세율은 15%로 설정하고, 이 경우 과세표준은 2020년부터 회사 또는 사업자가 받은 이익의 차액으로 계산한다. 활동의 모든 영역과 발생한 비용. 동시에 단일 세액을 줄이기 위해서는 비용에 경제적 타당성과 증빙서류가 있어야 합니다.

이 경우 지역 당국도 허용 세율을 줄일 수 있는 권한이 있지만 이 경우 최소 금액은 이미 5%입니다.

혜택 적용

세율 사용 가능성을 확인하기 위해 통제 기관에 문서를 제출할 필요는 없습니다. 현행법에 따라 인하된 관세는 그 자체로 혜택 범주에 속하지 않으므로 이를 받을 권리를 확인할 필요가 없다.

"소득" 개체의 경우 비율은 1-6%일 수 있지만 특정 지역에 특정 비율이 설정되지 않은 경우 이 경우 최대 가능한 비율에 따라 그곳의 이체 금액을 계산해야 합니다. , 즉 6%입니다.

처음 등록하는 자영업자의 경우 세율이 0%인 면세 혜택을 받을 수 있는 기회가 있습니다.

이익과 비용의 차이에서 세금을 계산할 때 우대 세율은 5%에서 15% 범위일 수 있습니다. 다시 말하지만, 지역 법률이 지정된 세율을 어떤 식으로든 규제하지 않는 경우 이 경우 가능한 가장 높은 세율, 즉 15%를 사용해야 합니다.

할인된 요금

위에서 언급한 바와 같이 일부 지역에서는 할인된 세율을 사용할 수 있는 가능성을 제공하며 이러한 세율의 금액은 다음과 같습니다.

지역	소득(백분율)	소득에서 비용을 뺀 값(백분율)
모스크바	잃어버린	10
세인트 피터스 버그	잃어버린	7
레닌그라드 지역	잃어버린	5
크림	4	10
세바스토폴	4	3-10
아스트라한 지역	잃어버린	10
벨고로드 지역	잃어버린	5
브랸스크 지역	3	12
블라디미르 지역	4	5-10
볼고그라드 지역	잃어버린	5
보로네시 지역	4	5
유대인 자치구	1-4	5-10
자바이칼스키 지방	잃어버린	5
이바노보 지역	4	5
이르쿠츠크 지역	잃어버린	5-7.5
카바르디노-발카리아 공화국	잃어버린	5-7
칼루가 지역	잃어버린	5-10
캄차카 크라이	1-5	10
카라차이-체르케스 공화국	잃어버린	9
케메로보 지역	3	5
키로프 지역	잃어버린	6
코스트로마 지역	잃어버린	10
쿠르간 지역	잃어버린	10
쿠르스크 지역	5	5
리페츠크 지역	5	5
마가단 지역	3	7.5
무르만스크 지역	잃어버린	5-10
네네츠 자치구	1-3	5-10
노브고로드 지역	잃어버린	10
오렌부르크 지역	5	10
오뇰 지역	잃어버린	5
펜자 지역	잃어버린	5
파마 지역	1-4	5-10
프스코프 지역	잃어버린	5-10
알타이	잃어버린	5
부랴티아	3	5-10
다게스탄	잃어버린	10
칼미키아	잃어버린	5-10
카렐리야	잃어버린	5-12.5
코미	잃어버린	10
모르도비아	1	5
사카	2-4	5-10
북오세티아	잃어버린	10
타타르스탄	잃어버린	5-10
투바	4	5-10
카카시아	2-5	5-12
로스토프 지역	5	10
랴잔 주	잃어버린	5
사마라 지역	잃어버린	10
사라토프 지역	1	5-7
사할린 지역	3	10
스베르들로프스크 지역	잃어버린	5-7
스몰렌스크 지역	잃어버린	5
스타브로폴 지역	잃어버린	5
탐보프 지역	4	5
톰스크 지역	4.5	5-10
툴라 지역	1-3	5-10
튜멘 지역	잃어버린	5
우드무르티아	잃어버린	5-10
울리야놉스크 지역	1	5-10
하바롭스크 지역	잃어버린	8
한티-만시스크 오크루그	5	5
첼랴빈스크 지역	3	10
체첸	1-5	5
추바시아	잃어버린	5-12
추콧카	2-4	5-10
야말-네네츠 지구	잃어버린	5
야로슬라블 지역	4	5-10

2020년 간소화된 세금 시스템의 기능 및 세율

단순화 된 시스템으로 전환하는 과정에서 회사와 개인 기업가는 사용할 과세 대상을 스스로 결정할 권리가 있습니다. 따라서 그들은받은 전체 소득에서 또는 순이익에서만, 즉 소득에서 필요한 비용을 공제 한 후의 세금 납부 금액을 계산할 수 있습니다.

조만간 어떤 방식으로든 초보 기업가가 결정해야 하는 가장 중요한 요점 중 하나는 작업해야 하는 과세 시스템입니다. 과세 시스템은 계정 유지, 신고 및 보고서 제출 방법뿐만 아니라 조직에서 부과되는 세금 및 수수료도 결정하기 때문에 중요합니다. 세금 시스템 선택 문제로 인해 젊은 사업가들만이 어리둥절할 수 있는 것은 아닙니다. 작업 과정에서 어떤 이유로 오랫동안 시장에 나와 있던 기업에 대해서도 조세 제도의 변경이 필요할 수 있습니다. 러시아에는 기업 및 조직에 가장 일반적으로 사용되는 두 가지 과세 제도(일반 및 단순화)가 있습니다. 이제 우리는 단순화 또는 회계 분야에서도 "단순화"라고 불리는 것에 대해 이야기 할 것입니다.

USN은 무엇이며 누구를 위한 것입니까?

단순화 된 과세 시스템 또는 더 광범위하게 단순화 된 과세 시스템은 단순화 된 계획에 따라 세금을 회계,보고 및 지불하기 위해 특별히 고안된 방법입니다. 법에 따르면 중소기업 영역에 속한 모든 조직 및 기업은 간소화 된 세금 시스템에서 일할 수 있습니다. 단순화된 조세 제도는 개인 기업가들이 선호하는 조세 제도입니다.

왜 USN인가?

간소화된 세금 시스템은 중소기업에 매우 편리합니다. 모든 회계 보고서는 단순화된 버전으로 수행되기 때문에 회계사를 직원으로 유지할 필요가 없으며 부기를 아웃소싱할 수 있습니다. "Simplified"를 사용하면 최대 3개의 세금을 하나로 대체할 수 있으며 동시에 소위 ""를 선택할 수도 있습니다.

간단히 말해서, 기업의 경영진은 세금 납부 방법을 결정할 권리가 있습니다: 소득의 6% 또는 소득의 15%에서 비용을 뺀 것입니다. 또한, 1년에 한 번, 새해 전날에는 과세 대상을 변경할 수 있습니다.

간소화된 세금 시스템의 또 다른 확실한 장점은 1년에 한 번만 신고를 제출할 수 있다는 것입니다. 일반 과세 시스템과 달리 단순화된 제도는 기업에 특정 유형의 세금을 면제합니다. 예를 들어 유한 책임 회사에 대해 이야기하는 경우 조직의 대차 대조표에 있는 재산에 대한 세금, 부가가치세 및 법인 소득세를 내지 않을 수 있습니다. 개인인 "단순화된 시스템"을 선택한 개인 기업가는 기업 활동 소득에 대해 세금을 내지 않아도 되며, 작업에 사용되는 재산에 대한 세금과 VAT가 면제됩니다.

중요한!간소화된 과세 시스템에도 불구하고 LLC 및 개인 기업가는 직원 급여에 대해 개인 소득세(PIT)를 법적으로 납부해야 합니다. 이 의무를 소홀히 하거나 회피하는 행위는 필연적으로 징벌적 제재를 수반한다.

간소화된 조세제도 하에서 일할 수 있는 사람과 할 수 없는 사람

러시아의 단순화 된 세금 시스템은 매우 일반적입니다. 아마도 법에 따라 인구를위한 특정 작업 및 서비스 목록을 제공하는 모든 기업 및 조직이이를 사용할 수 있기 때문일 수 있습니다. 예외는 다음과 같습니다.

투자 펀드, 은행, 전당포, 소액 금융 기관 및 기타 재무 구조
비 국가 연금 기금, 보험 기관
지점이 있는 조직
예산 조직
도박 및 이와 유사한 행사를 조직 및 수행하는 회사
생산 공유 계약 당사자인 회사
광물의 추출 및 판매에 종사하는 조직(점토, 모래, 쇄석, 이탄 등의 일반 광물 제외)
다른 주에 등록된 기업
다른 기업의 참여 비중이 25% 이상인 기업(비영리단체, 예산교육기관 제외)
소비세 상품을 생산하는 기업(알코올, 알코올, 담배, 자동차 및 오토바이, 휘발유, 디젤 연료, 모터 오일, 러시아 연방 세법 181조의 전체 목록 참조)
직원이 100명 이상인 기업
ESHN으로 전환한 조직
고정 자산의 잔존 가치가 1억 루블 이상인 기업
간이과세전환신고를 법이 정하는 기간과 방법으로 신고하지 아니한 기업

법의 이 부분에서 주기적으로 변경 사항이 발생하므로 이 목록을 주기적으로 모니터링하는 것이 좋습니다.

USN 전환 조건

기업의 활동이 단순화 된 세금 시스템에서 일할 수있는 목록에 있더라도이 경우 특정 제한 사항이 있음을 알아야합니다. 즉, 세무 당국이 "단순화된 시스템"으로의 전환을 허용하려면 기업의 내부 구성 요소가 특정 조건을 충족해야 합니다. 특히:

기업의 순이익은 연간 6천만 루블 미만이어야 합니다.
회사는 100명 이상의 직원을 고용할 수 없습니다.
잔존 가치는 1억 루블을 넘지 않아야 합니다.
이것이 조직, 특히 유한 책임 회사 인 경우 다른 조직의 참여 지분은 25 %를 초과해서는 안됩니다.

주목!법에 따라 지점과 대표 사무소가 있는 조직 및 기업은 위치에 관계없이 간소화된 과세 시스템으로의 전환을 활용할 수 없습니다.

"단순"으로 전환하는 방법

이미 기업 등록 절차 중에 기업가는 일할 계획인 과세 제도를 결정해야 합니다. 주요 문서를 세무서에 제출한 후 30일 이내에 국가 등록을 위한 나머지 패키지와 함께 간소화된 과세 시스템에 대한 알림을 제출할 수 있습니다.

이것이 발생하지 않으면 기업은 자동으로 일반 과세 시스템에 포함됩니다.

때로는 작업 과정에서 사업가가 고정 세금 시스템보다 단순화 된 세금 시스템이 바람직하다는 것을 이해하고 문제가 발생합니다. 납세 제도와 방법을 변경할 수 있습니까? 예, 기업 운영 중 언제든지 "단순화"로 전환할 수 있습니다. 간단하기 때문에 이 절차는 어려움을 일으키지 않아야 합니다. 이를 위해 기업 경영진은 다음 연도 초까지 간소화된 세금 시스템으로의 전환에 대한 통지를 세무 당국에 제출해야 하지만 늦어도 해당 연도의 12월 31일까지는 이루어져야 합니다. 표준 통지 템플릿은 연방세 서비스 웹사이트에서 쉽게 찾을 수 있습니다.

USN의 단점

간소화된 조세 제도로 전환할지 여부를 결정하기 전에 찬반 양론을 신중하게 고려해야 합니다. 사실은 명백한 이점에도 불구하고 단순화 된 세금 시스템에 대한 작업에는 여러 가지 숨겨진 함정이 있다는 것입니다. 기업의 직원 수와 이익 금액에 대한 위의 제한 외에도 단순화 된 세금 시스템에서 일하는 주요 단점은 조직이 부가가치세를 면제받을 수 있다는 것입니다.

문제의 본질

일반적으로 일반 과세 시스템에 따라 운영되므로 VAT가 있는 대기업은 상대방이 송장을 작성해야 합니다. 한편, 법에 따라 간소화된 세금 시스템을 사용하는 기업가는 이러한 인보이스를 발행할 수 없습니다. 단순화 된 세금 시스템의 또 다른 마이너스는 예를 들어 허용 된 직원 수 한도를 초과하거나 이익을 초과 한 결과로 작업 권한을 상실한 경우 다음으로 돌아갈 수 있다는 것입니다. 내년부터만. 또한, 전환 신청서는 1월 1일 전날 제출해야 합니다.

결과는 무엇입니까?

친구 여러분, USN 신청 조건에 해당된다면 당연히 전환해야 합니다. 일반적으로 단점은 플러스로 현명하게 보상됩니다. 현재 간이과세제도는 국가가 민간사업자에게 제공하는 가장 편리한 조세제도이다.

그리고 마지막으로:간이과세제도에 처음으로 등록된 개인사업자는 일정기간 세금을 내지 않을 권리가 있다.

최근 몇 년 동안 러시아 연방에서 사업을 영위하는 사업체 중 단순화 된 조세 제도가 매우 인기를 얻었습니다. 개인 기업가뿐만 아니라 워크플로를 단순화하고 세금을 최적화하려는 법인도 사용할 수 있습니다. 이 과세 시스템의 명백한 단순성에도 불구하고 단순화된 세금 시스템에는 모든 기업가와 상업 조직의 수장이 알아야 할 많은 기능이 있습니다.

어떤 경우에 USN이 관련될 수 있습니까?

국가 등록을받는 각 사업체는 단순화 된 조세 제도를 독립적으로 선택할 수 있습니다. 그렇지 않으면 기본적으로 일반 과세 시스템으로 이전됩니다. 운영하는 개별 기업가 및 상업 조직은 다음과 같은 경우 단순화된 세금 시스템으로 전환할 수 있습니다(러시아 연방 세법 346.12조).

총 연간 수입은 설정된 최대값인 60,000,000 루블을 초과하지 않습니다.
보고 기간의 정규직 직원 수는 100명을 초과하지 않습니다.
회사 대차 대조표에있는 고정 자산의 잔존 가치는 100,000,000 루블을 초과해서는 안됩니다.
유한 책임 회사 또는 조직 및 법적 형태가 다른 회사에는 지점이 없어야 합니다(이 금지 사항은 대표 사무소가 있는 기업에는 적용되지 않으며 2016년에 해제됨).
간소화된 세금 시스템으로 전환하려는 회사는 다른 법인의 승인 자본에서 25%를 초과하는 지분을 가질 수 없습니다.

조언:총 연간 소득을 계산하려면 디플레이터를 사용해야 합니다. 2016년에 이 계수의 값은 1.329입니다. 2016년 사업체의 수익이 59,800,000루블인 경우 디플레이터를 적용한 후 금액은 79,474.20루블로 증가합니다. 계산 결과에 따르면 사업체는 단순화 된 과세 시스템을 사용할 수 없습니다.

누가 간소화된 조세 제도를 사용할 수 없는가?

다음 범주의 사업체는 단순화 된 조세 제도를 사용할 수 없습니다.

도박 분야를 전문으로 하는 조직;
위반이있는 단순화 된 조세 제도로 전환하는 절차를 수행 한 기업 (예 : 규제 당국에 적시에 알리지 않음)
금융 기관, 소액 금융 회사, 투자 기금;
보험 회사 및 예산 조직;
ESHN을 사용하는 회사;
외국 자본이 있는 기업 및 러시아 연방 외부에 등록된 기업,
생산 공유 계약의 당사자인 조직
소비세 제품 생산에 종사하는 회사;
광물을 추출하는 회사(일반적인 유형의 광물 추출을 전문으로 하는 기업은 이 범주에 속하지 않음)
변호사와 공증인의 개인 업무.

단순화 된 조세 제도로 전환하는 절차

새로 생성 된 사업체가 단순화 된 과세 시스템을 사용하기로 결정한 경우 문서를 처리 할 때 단순화 된 과세 제도를 선택해야합니다 (이를 위해 30 일이 주어지며 그렇지 않으면 과세 시스템이 자동으로 적용됩니다). 모든 기준에 따라 간소화된 과세를 사용할 권리가 있는 운영 회사는 등록 장소의 규제 당국에 신청서를 제출해야 합니다. 2016년 간이과세제로 전환하려면 2015년 12월 31일 이전(2017년 ~ 2016년 12월 31일 등)까지 신청서를 제출해야 했습니다. 간이과세로 전환한 후 사업체의 총소득이 설정된 한도를 초과하면 간이과세제도를 적용할 권리를 상실하게 되며 초과분부터 일반과세제도가 적용된다.

IP 및 LLC에 대해 알아야 할 간소화된 세금 시스템의 기능은 무엇입니까?

단순화된 세금 시스템으로 전환하기로 결정한 각 사업체는 다음을 결정하는 데 도움이 되는 몇 가지 사항을 기억해야 합니다.

세금 계산을 위해보고 기간 1 분기로 사용됩니다 (이전에는 위반하지 않는 것이 매우 중요했습니다).
간소화된 조세 제도로 전환한 개인 기업가 및 상업 조직은 1개의 세금만 지불하면 됩니다.
일반적인 보고 대신에 사업체는 규제 당국에 연례 신고서를 제출해야 합니다.
세금을 계산할 때 세율이 사용됩니다. 6%(총 소득만 계산에 사용) 또는 5-15%(세금을 계산할 때 보고 기간의 수입과 지출의 차이가 고려됨) .

간소화된 세금 시스템에서 세금 계산을 위한 두 가지 옵션 비교

사업체는 단순화된 세금 시스템으로 전환할 때 어떤 세율이 더 적합한지 파악하기 위해 예제를 사용해야 합니다.

초기 데이터:

회사는 소비재(식품이 아님)를 판매하는 상점을 열 계획입니다.
상근 직원 수: 9명;
판매 면적: 45제곱미터 중.;
월 소득 : 1,900,000 루블 (VAT 제외);
월간 비용 : 1,450,000 루블;
직원의 보험료 (월간) : 18,000 루블.
세율 USN "소득": 6%.
USN 세율 "소득 - 비용": 15%.

예 #1. 과세 대상으로 단순화 된 세금 시스템으로 전환 한 회사의 세금 부채 계산 "소득 - 비용":

우리는 연간 총 비용을 결정합니다: 1,450,000 x 12 \u003d 17,400,000 루블.
과세 기준 계산: 22,800,000 - 17,400,000 = 5,400,000 루블.
우리는 세금을 부과합니다(연간): 5,400,000 x 15% = 810,000 루블.

예 #2. 과세 "소득"을 목적으로 단순화 된 세금 시스템으로 전환 한 회사의 세금 부채 계산 :

우리는 연간 총 수입을 결정합니다 : 1,900,000 x 12 \u003d 22,800,000 루블.
우리는 세금을 부과합니다(연간): 22,800,000 x 6% = 1,368,000루블.
직원의 보험료 금액(연간): 18,000 x 12 = 216,000루블.
납부해야 할 세액은 직원에게 지급된 보험료 금액(1,368,000 - 216,000 = 1,152,000 루블)만큼 줄어듭니다.

위의 예에서 우리는 사업체가 "소득 - 비용" 개체와 함께 단순화된 조세 제도를 사용하는 것이 가장 유리하다는 결론을 내릴 수 있습니다.

LLC와 개별 기업가가 단순화된 세금 시스템을 다른 조세 제도와 결합할 수 있습니까?

러시아에서 시행 중인 연방법은 사업체가 단순화된 조세 시스템을 다른 조세 제도와 결합할 수 있도록 허용합니다(모두 적합한 것은 아님).

조언:간소화된 조세 제도는 세금 및 의무 납부를 최적화하려는 개별 기업가 및 법인을 위해 특별히 만들어졌습니다. 많은 비즈니스 엔터티는 워크플로를 크게 단순화하고 보고서 수를 최소화할 수 있다는 사실 때문에 단순화된 과세 시스템을 선호합니다. 다른 조세 제도와 함께 USN을 사용하려는 경우 유한 책임 회사 및 개인 기업가는 러시아 조세법 346조 및 18조의 규정을 따라야 합니다.

USN 전환의 이점

최근 몇 년 동안 유한 책임 회사와 개인 사업자들은 간소화된 조세 제도의 이점을 실제로 인식할 수 있게 되면서 보다 적극적으로 간소화된 조세 제도를 사용하기 시작했습니다. USN의 장점은 다음과 같습니다.

단순화된 과세 시스템은 세금, 수수료 및 의무 지불을 최적화하기 위한 합법적인 도구입니다.
과세 기준을 계산할 때 사업체는 발생한 세금에서 보험료 금액을 공제할 수 있습니다("소득" 개체의 경우 6% 비율).
유한 책임 회사 및 개인 기업가는 해당 연도 중 선지급금만 예산으로 이체해야 합니다.
보고를위한보고 기간은 1 년이며, 덕분에 사업체는 많은 복잡한 선언을 포기할 수 있습니다.
단순화 된 세금 시스템을 사용하는 개인 기업가는 개인 소득세가 면제되고 유한 책임 회사는 VAT가 면제됩니다 (이 범주에는 수입 사업에 종사하는 회사가 포함되지 않음).

조언: 2016년에는 간이과세제도를 사용하는 사업체는 미지급세액에서 보험료와 판매세(예산으로 이전됨)를 모두 계산할 수 있는 권한이 있습니다.

단순화된 조세 제도로 전환하여 세금을 최적화할 계획을 세울 때 사업체는 재산세 납부 의무가 면제되지 않는다는 점을 기억해야 합니다. 이 변경 사항은 2015년에 발효되었습니다. 이제 모든 상업 조직과 개인 기업가는 대차 대조표에 있는 물건의 지적 가치(사업 활동에 사용)를 기반으로 재산세를 계산해야 합니다.

2015년부터 사업체가 독립적으로 과세 기준을 선택하거나 우대 세율을 사용할 수 있도록 하는 많은 지역 법률이 채택되었습니다. 이러한 혁신 덕분에 2016년에는 주 예산이 납세자의 증가로 보충될 것입니다.

조언:몇 년 전에 "소득 - 비용"(5 ~ 15 %)을 대상으로 단순화 된 세금 시스템에서 작업 한 사업체에 대해서만 지역 수준의 우대 세율이 설정 된 경우 2016 년부터 가능합니다. "소득"이라는 대상으로 6%의 세율로 세금을 납부하는 회사에도 적용됩니다. 지역 당국은 이제 더 큰 권한을 부여받았으며 재량에 따라 세율을 6%에서 1%로 낮출 수 있습니다(납세자 범주를 고려해야 함).

2016년 세바스토폴과 크림 공화국에서 "소득 - 비용" 개체에 대한 세금을 계산하는 사업체는 0세율을 적용할 수 있으며, 이는 2017년에서 2021년 사이에 3%로 자동 인상됩니다. 국가 등록을 통과하고 다음 국가 경제 부문에서 일할 계획인 개인 기업가도 제로 세율을 적용할 수 있습니다.

과학적으로;
생산 중;
사회에서;
국내 서비스 분야에서.

간소화된 조세제도의 단점은 무엇입니까?

사업체가 단순화 된 세금 시스템으로 대대적으로 전환하기 시작한 많은 이점에도 불구하고이 과세 시스템에는 여러 가지 단점이 있습니다. 이 경우 부가가치세를 사용할 수 없음에 대해 이야기하고 있습니다. 많은 개인 기업가와 유한 책임 회사가 주요 비즈니스 파트너와 비즈니스 관계를 유지할 수 있는 덕분에 단순화된 조세 제도를 포기하게 된 것은 바로 이 요소입니다.

그러나 여기에서도 러시아 연방 정부는 단순화된 세금 시스템을 운영하는 사업체에 양보를 했고, 필요한 경우 부가가치세를 송장에 할당할 수 있도록 허용했습니다. 따라서 거래 상대방은 부가가치세 공제를 적용할 법적 권리를 갖게 되며, 이는 예산에 대한 납세 의무를 줄여줍니다. 개별 기업가 및 LLC는 송장에 할당된 후 이러한 금액의 세금을 지불해야 하지만 동시에 비용이나 소득에서 이를 고려할 권리가 없습니다(이 혁신은 2016).

단순화 된 세금 시스템의 계산에 포함할 수 없는 비용은 무엇입니까?

과세 기준을 계산하려면 "소득 - 비용" 개체와 함께 5-15% 세율을 사용하는 단순한 사람들이 연간 소득을 합산하고 이 금액에서 총 비용을 빼야 합니다. 러시아 영토에서 시행되는 연방법은 과세 기준을 결정하기 위해보고 기간의 모든 비용에서 멀리 고려하는 것을 가능하게합니다. 비용에 포함되지 않음:

문서화되지 않은 경제 활동의 이행에 필요한 비용;
러시아 세금 코드의 별도 목록에 나열된 비용;
특별한 조건이 충족되는 경우에만 과세표준을 계산할 때 고려할 수 있는 비용.

6%의 세율로 간소화된 세금 시스템을 적용하는 사업체는 보고 기간의 세금 부채의 미지급액에서 보험료를 공제할 수 있습니다. 동시에, 연방법은 개인 기업가가 자신과 직원 모두를 위해 그러한 기여금을 공제할 수 있도록 허용한다는 점에 주목할 가치가 있습니다(개인 기업가가 고용주인 경우 공제된 보험료 금액은 이러한 비용의 50%를 초과해서는 안 됩니다) ).

단순화 된 조세 시스템에 따른 납세 의무의 지불 조건

간소화된 세금 시스템에 따라 납세 의무를 납부하고 규제 당국에 의무적으로 보고해야 하는 기한은 적용 세율이나 대상에 의존하지 않습니다. 러시아 영토에서 시행 중인 연방법은 다음 조건을 설정합니다.

보고 기간은 1년입니다.
과세 기간은 분기입니다.
납세의무(선지급) 납부 기한은 보고 분기의 다음 날 25일입니다.
미지급 세금의 최종 정산은 보고 연도의 다음 해 3월 30일까지 수행됩니다.
USN 선언을 규제 당국에 제출하는 마감일은 보고한 다음 해 4월 30일입니다.

단순화 된 세금 시스템에서 세금 부채를 독립적으로 계산하는 방법은 무엇입니까?

각 사업체는 예산에 대한 세금 부채를 독립적으로 계산할 수 있습니다. 이렇게 하려면 간단한 공식을 사용해야 합니다.

(SVD - SVR) x 5-15%, 어디

CVR - 총 총 소비량(문서화됨)
5-15%가 적용되는 비율입니다.

(SVD x 6%) - SV - TS, 어디

SVD - 총 소득
6% - 해당 요율
CB - 보험료;
TS - 판매세

사업체가 해당 연도에 USN 세금을 선지급했다면 예산으로 최종 정산하기 전에 조정해야 합니다. 미지급 세금 부채 금액 (보고 기간 결과에 따라)에서 모든 선지급 금액을 공제해야합니다. 긍정적 인 결과가 얻어지면 법률에 의해 정해진 시간 내에 예산으로 이전되어야합니다.

단순화 된 세금 시스템 "소득에서 비용을 뺀"에 대한 LLC - 기록을 유지하는 방법은 무엇입니까?

단순화 된 조세 제도로 전환 한 유한 책임 회사는 회계 장부를 유지해야합니다 - 수입 및 지출 장부. 다음 유형의 보고서를 준비해야 합니다.

USN 선언;
재산세 신고
대차 대조표 (양식 번호 1);
정규직 직원의 평균 수에 대한 보고서
손익계산서(양식 2번).
예산 외 기금에 보고합니다.
다른 .

유한 책임 회사의 회계 기록을 구성하고 유지하는 문제와 관련하여 몇 가지 사항을 강조해야 합니다.

각 사업체는 회계 중에 2011년 12월 6일 연방법 402호에 따라야 합니다.
보고 기간에 대한 과세 기준을 결정하기 위해 단순주의자는 관련 장부에 비용 및 이익 기록을 보관해야 합니다(러시아 연방 세법 346.24조).
필요한 경우 유한 책임 회사는 경비 및 수입 회계 장부를 유지 관리하는 간소화된 형식을 적용할 수 있을 뿐만 아니라 기본 문서 처리를 위한 보다 간단한 규칙을 적용할 수도 있습니다.
단순화 된 조세 제도에 대한 비용 및 소득 회계 장부의 형식은 러시아 재무부의 승인을 받았습니다.
사업체가 특정 유형의 활동에 대해서만 단순화된 조세 제도를 적용하는 경우(법에 따라 단순화된 세금 시스템을 결합할 수 있으며 일부는 이를 사용함) 각 과세 시스템의 맥락에서 비용 및 이익 기록을 유지해야 합니다.
유한 책임 회사가 조세 제도에 따라 분할할 수 없는 경우 비용과 수입의 분배는 총 수익의 비율에 비례하여 수행되어야 합니다(러시아 세법 346조). .
간소화된 조세 제도에 따라 운영되는 사업체는 그에 따라 현금 문서와 회계 등록부를 작성해야 합니다. 또한 의무 보고서를 작성하여 제출해야 합니다(반드시 준수해야 함).

제출된 회계 및 세금 보고의 정확성에 대한 책임은 유한 책임 회사의 대표에게 있습니다. 그는 또한 기업의 회계 기록을 구성하고 유지 관리하는 책임이 있습니다.

간이세제하의 경비소득장부를 유지하기 위한 규칙

"소득-비용" 목적으로 5-15%의 간소화된 과세 시스템을 적용하는 모든 유한 책임 회사는 연방법의 요구 사항에 따라 모든 수입 및 발생한 비용을 등록해야 합니다. 모든 데이터는 관련 회계 등록부(수입 및 지출 장부)에 (시간순으로) 기록됩니다.

사업체가 간소화된 소득세법을 사용하는 경우 장부 작성을 위해 다음 절차를 따라야 합니다.

섹션 1은 과세표준에 직접적인 영향을 미치는 수입과 지출을 반영해야 합니다.
섹션 2에서 유한 책임 회사가 대차 대조표에 개인 고정 자산 및 무형 자산을 포함하는 경우 데이터를 반영해야 합니다.
섹션 3에는 전년도에 회사에서 발생한 모든 손실을 표시해야 합니다.

책의 모든 시트가 채워진 후 사업체는 이 회계 장부를 플래시하고 각 페이지에 번호를 매겨야 합니다. 할당 된 장소의 마지막 시트에는 조직의 젖은 인장과 머리의 서명이 붙어 있습니다. LLC가 발행하면 권한을 위임받은 대리인이 기본 문서, 보고서 및 회계 등록부에 서명할 수 있습니다.

단순화된 조세 제도로 전환한 유한 책임 회사는 회계 정책을 검토하고 적절하게 변경해야 합니다. 이러한 조직은 자체적으로 계정과목표를 구성하여 기존 표준을 최소한으로 줄일 수 있습니다.

IP - "수입에서 비용을 뺀 것", 기록을 유지하는 방법은 무엇입니까?

간소화된 조세 제도로 전환한 개인 기업가는 간소화된 제도에 따라 서류 작업을 최소화하고 회계 장부를 작성할 기회를 얻습니다. 유한 책임 회사와 달리 IP 연방법은 비즈니스 활동 구현에 계정 사용을 의무화하지 않으며 도움을 받아 회계 항목을 작성합니다. 이 단순한 범주의 사람들은 수입과 지출에 대한 회계 장부를 보관해야 합니다. 연방법이 변경된 덕분에 이 회계 등록부는 기계적으로나 컴퓨터로 채울 수 있습니다.

"소득 - 비용"이라는 대상으로 5-15%의 비율로 단순화된 과세 시스템을 작업하는 개별 기업가는 하나의 매우 중요한 뉘앙스를 고려해야 합니다. 이 경우 직원 없이 수입과 지출을 기록하는 것에 대해 이야기하고 있습니다. 사업체가 직원의 노동력을 사용하지 않으면 법적으로 납세 의무 금액을 줄일 수 없습니다 (지급 된 보험료 금액을 공제 할 수 있음).

단순화 된 세금 시스템에서 개별 기업가의 소득 및 비용 회계 장부는 유한 책임 회사에서 사용하는 회계 등록부와 다르지 않습니다. 사업자가 KUDiR(전자 수입 및 지출 장부)을 유지하기로 결정한 경우 보고 연도 말에 종이(빈 부분 포함)에 인쇄해야 합니다. 그 후, 모든 시트는 개별 기업가의 인장과 서명으로 스티칭되고 번호가 매겨지고 인증됩니다(스티칭 장소는 접착되어야 함).

2013년부터 사업체는 규제 당국에서 KUDiR을 인증할 필요가 없습니다. 보고 연도마다 개별 기업가는 새 책을 시작해야 합니다. 보고 기간에 사업체가 경제 활동을 수행하지 않은 경우 수입 및 지출 회계 장부가 시작되어야하며 그 안에 0 지표가 있어야합니다. 이 회계 등록부에 입력된 모든 데이터는 문서화되어야 합니다: 송장, 송장, 행위 등.

두 번의 클릭으로 기사 저장:

간소화된 조세 제도로 전환하기 전에 각 사업체는 장단점을 신중하게 검토해야 합니다. 이 과세 시스템의 모든 기능을 고려하고 기존 "위험"에 대해 배우고 예를 사용하여 세금을 최적화하는 것이 얼마나 가능한지 확인하기 위해 작은 계산을 수행하는 것이 중요합니다. 균형 잡힌 결정을 내린 후에는 규제 당국이 단순화 된 제도를 취소 할 이유가 없도록 단순화 된 세금 시스템으로 전환하는 절차를 올바르게 수행해야합니다. 간이과세를 추진하는 과정에서 사업체는 조세부채를 세심하게 계산해야 합니다. 세무 서비스 담당자가 감사 중 계산에서 비용을 제외하고 (증빙 서류가 없거나 비용 범주에 포함될 수없는 경우) 추가 세금을 부과 할 수 있으므로 비용에 특히주의해야합니다.

연락하다

2020년에 간소화된 세금 시스템 "소득에서 비용을 뺀 것"을 줄이는 비용은 무엇입니까? 내역이 있는 새 비용 목록은 무엇입니까? 세부 사항과 편리한 테이블이 이 자료에 있습니다.

"수입에서 비용을 뺀 것"의 원칙

2020년에 "단순화된 시스템"(STS)을 적용하고 소득과 비용의 차이에 대해 단일 세금을 지불하는 IP 조직은 발생한 비용만큼 과세 기준을 줄일 권리가 있습니다(제346.18조 2항). 러시아 연방 세금 코드).

2020년 간이과세제도의 납세자는 과세대상을 “경비차감액 소득”으로 선택하여 수입과 지출에 대한 기록을 손익계산서에 보관해야 합니다. 그리고 이 책을 기초로 납부해야 할 세금의 총액을 결정합니다.

소득에 "떨어지는" 것

"단순화 된"소득의 일부로 판매 소득 및 영업 외 소득을 고려해야합니다 (러시아 연방 세법 346.15 조). 동시에 단순화 된 세금 시스템에 따른 소득은 "현금"기준으로 인식됩니다. 즉, 소득 수령일은 자금 수령, 다른 재산 수령 또는 다른 방법으로 부채 상환일입니다 (러시아 연방 세법 346.17 조 1 항).

비용에 포함된 사항

단순화 된 과세에 대해 고려할 수있는 비용 목록은 러시아 연방 세금 코드 346.16 조에 나와 있으며 닫혀 있습니다. 이것은 모든 비용을 고려할 수 있는 것이 아니라 지정된 목록에 나열된 합리적이고 문서화된 비용만 고려할 수 있음을 의미합니다. 이 목록에는 다음이 포함됩니다.

고정 자산의 취득(건설, 제조) 및 완료(추가 장비, 재건, 현대화 및 기술 재장비) 비용;
무형 자산을 획득하거나 독립적으로 생성하는 비용;
원자재 및 자재 구매 비용을 포함한 재료비;
인건비;
재판매를 위해 구매한 구매 상품의 가치;
공급자에게 지불된 매입 VAT 금액
법률에 따라 지불된 기타 세금, 수수료 및 보험료. 러시아 연방 세법 제 173 조 5 항에 따라 단일 세금과 송장에 할당되고 예산에 지불되는 VAT는 예외입니다. 이러한 세금은 비용에 포함될 수 없습니다(러시아 연방 세법 22항 1항 346.16항).
CCP 유지 및 도시 고형 폐기물 제거 비용;
직원, 재산 및 책임 등의 의무 보험 비용

비용 내역: 표

일부 초보 회계사는 "러시아 연방 세법 346.16조에서 특정 비용에 대해 단순화된 세금 시스템을 줄일 수 있는지 여부를 정확히 어떻게 이해할 수 있습니까?" 예, 실제로 이 기사에서 설명하는 비용 중 일부는 의문을 제기합니다. 예를 들어 인건비와 관련된 것은 무엇입니까? 또는 2020년에 어떤 종류의 비용이 고형 폐기물 제거에 기인해야 합니까? 일반적으로 재무부 또는 연방 세무 서비스는 이러한 문제를 해결하고 설명을 제공합니다. 러시아 연방 세금 코드 및 공식 설명에 따라 "소득에서 비용을 뺀" 과세를 목적으로 간소화된 세금 시스템에 따라 2020년에 비용으로 귀속될 수 있는 비용 내역을 준비했습니다. 다음은 346.16조에 직접 언급되지 않았지만 비용으로 고려할 수 있는 비용이 포함된 표입니다.

단순화 된 세금 시스템 2019에 대한 비용 내역
경비	비용은 어떻게 회계처리되나요?
고정 자산 및 무형 자산
고정자산 지급을 위한 분할납부 이자비용	러시아 연방 세법 제 346.16 조 3 항에 규정 된 방식으로 고정 자산 취득 비용의 일부로 수락 (2010 년 7 월 2 일자 러시아 재무부 서신 No. 03-11- 11 / 182)
임대 고정 자산의 환매 비용	고정 자산 취득 비용에 포함 (물체 소유권 이전 및 전액 지불 후) (2011 년 1 월 20 일자 러시아 재무부 서신 No. 03-11-11 / 10)
재료비
기업가 활동의 일환으로 취득한 산림 조림 비용	그것은 재료 비용의 일부로 고려됩니다 (2008 년 10 월 24 일자 러시아 재무부 서신 No. 03-11-05 / 255 )
벌채 지역의 할당 및 등록을 위한 임업 기업의 서비스 지불 비용	자재 비용의 일부로 고려됨(2008년 10월 24일자 러시아 재무부 서신 No. 03-11-05 / 255)
유리 깨기 및 절단 비용(가해자가 없는 경우)	그들은 자연 손실의 규범 내에서 고려됩니다 (러시아 연방 세법 제 5 항, 1 항, 346.16 항, 2 항, 7 항, 254 조). 상각 할 때 1982 년 10 월 21 일자 소련 산업 건설 자재부가 승인 한 규범 (2011 년 1 월 17 일자 러시아 재무부 서신 No. 03-11-11 / 06)에 따라 안내 할 수 있습니다.
프리랜서 프로그래머 비용	프로그래머의 서비스가 생산적 성격을 띠고 있다는 것이 정당화될 수 있는지 고려됨 2009년 11월 3일자 러시아 재무부 No. 03-11-06/2/235)
청소 서비스 비용	청소 서비스가 산업적 성격을 띤다는 것이 정당화될 수 있는지 고려합니다(러시아 연방 세법 5항, 1항, 346.16항, 6항, 1항, 254조, 재무부 서한 2011년 4월 13일자 러시아 No. 03-11 -06/2/53, 2009년 11월 3일자 No. 03-11-06/2/235)
발행인의 정기간행물 인쇄 및 배포 서비스에 대한 지불 비용(유통망에서 판매되지 않은 인쇄물의 반환 포함)	산업적 성격의 서비스에 대한 지불 비용으로 회계처리됨(러시아 연방 세법 5항 1항 346.16항 6항 1항 254조, 모스크바에 대한 러시아 연방세 서비스 서한 일자) 2010년 9월 14일 No. 16-15 / 105637)
미디어에 공석에 대한 정보 배치를 위한 서비스 지불을 위한 모집 기관의 비용	조직이 공석에 대한 정보 게시 서비스가 산업적 성격을 띠고 있음을 정당화하는 경우 고려됩니다 (하위 조항 5, 조항 1, 조항 346.16, 조항 6, 조항 1, 러시아 연방 세법 254조, 편지 2012년 8월 16일자 러시아 재무부 No. 03 -11-06/2/111)
임대인이 임시로 양도한 건물의 유지관리 비용	그들은 자체적으로 또는 제 3자가 수행하는 산업 성격의 작업 및 서비스를 획득하는 비용으로 재료비의 일부로 고려됩니다. 동시에 계약 조건에 따라 이러한 비용은 임대인이 부담해야 합니다(하위 조항 5, 1, 346.16, 6, 1, 러시아 연방 세법 254조, 편지 2015년 6월 10일자 러시아 재무부 No. 03-11-09/33555, 2013년 7월 1일자 No. 03-11-06/2/24988)
장비 점검 비용	그들은 재료 비용의 일부로 고려됩니다 (2014 년 1 월 31 일자 러시아 재무부 서신 No. 03-11-06/2 러시아 연방 조세법 5 항 1 항 346.16 조 /3799)
인쇄 제작 비용	그들은 자체적으로 또는 제3자가 수행한 산업적 성격의 작업 및 서비스 구매 비용으로 재료비의 일부로 고려됩니다(제5항, 제1항, 제346.16항, 제6항, 제1항, 제254조). 러시아 연방 세금 코드)
임대 건물의 환기 및 공조 시스템 수리 비용	그들은 자체적으로 또는 제 3자가 수행하는 산업 성격의 작업 및 서비스 구매 비용으로 재료비의 일부로 고려됩니다 (하위 조항 5, 1, 346.16, 6, 1, 254조 러시아 연방 세금 코드, 2016년 2월 15일자 러시아 재무부 서신 No. 03-11-06/2/8092)
구실
회사가 부담하는 세금, 수수료, 보험료	예산으로 자금을 이체 한 날짜에 과세 기준을 줄입니다. 비용에는 실제로 지불한 금액이 포함됩니다(러시아 연방 세법 22항, 1항, 346.16항, 3항, 2항, 346.17항).
제3자가 조직에 지불한 세금, 수수료, 보험료	조직을 위해 세금(수수료, 보험료)을 납부한 사람에게 부채 상환일을 기준으로 과세표준을 감액합니다. 비용에는 실제로 지불한 금액만 포함됩니다(러시아 연방 세법 22항, 1항, 346.16항, 3항, 2항, 346.17항).
세무 대리인이 예산에 지불한 VAT: - 러시아에 세금이 등록되지 않은 외국 기관에서 상품을 구매하는 경우 - 이러한 상품을 반품하는 경우 - 러시아에 등록되지 않은 외국 기관과의 계약에 따라 예정된 물품 인도(업무 수행, 용역 제공)로 인한 선지급금을 이체하는 경우 - 계약 해지 및 선금 반환의 경우 지불	러시아 연방 세법 26.2장은 그러한 유형의 비용을 직접 제공하지 않습니다. 그러나 러시아 연방 세법 제 346.16 조 1 항 22 항은 비용에 세금 및 수수료에 관한 법률에 따라 지불 된 세금 금액을 포함한다고 명시합니다 (단순한 단일 세금 제외). 단순화 과세를 적용하는 조직의 세무 대리인의 의무는 러시아 연방 세법 346.11 조 5 항에 따라 수행됩니다. 단일 세금을 계산할 때 이러한 비용을 인식할 권리는 러시아 연방 세법 170조 7항에 규정되어 있습니다.
직원 급여에서 공제되는 개인 소득세	세금이 예산으로 이전됨에 따라 인건비의 일부로 고려됩니다(2009년 6월 25일자 러시아 재무부 서신, 러시아 연방 조세법 1항, 2항, 346.17조). 03-11-09 / 225). 이에 대한 자세한 내용은 단순화 된 경우 수입 및 지출 회계 장부에 수입 및 지출을 반영하는 방법을 참조하십시오.
대출 기관에 지불한 이자 금액에서 원천징수된 개인 소득세 - 개인	그것은 러시아 연방 조세법 제 269 조 (하위 조항 9, 1, 2, 러시아 조세법 346.16 조)에 규정 된 방식으로 제공된 자금에 대해 지불 된이자의 일부로 고려됩니다. 연맹, 2009년 2월 13일자 러시아 재무부의 서한 No. 03-11 -06/2/27). 지불된 이자는 개인 소득세와 함께 러시아 연방 세법 제 346.16 조 1 항 9 항에 따라 비용에 포함되며 조직이 원천 징수하고 예산으로 이체하는 금액
외국 세법에 따라 해외에서 납부한 세금	러시아 연방 세법 26.2장은 그러한 유형의 비용을 직접 제공하지 않습니다. 그러나 러시아 연방 세법 제 346.16 조 1 항 22 항은 비용에 세금 및 수수료에 관한 법률에 따라 지불 된 세금 금액을 포함한다고 명시합니다 (단순한 단일 세금 제외). 러시아 연방 세법에 관한 조항은 2013년부터 이 조항에서 제외되었습니다(2012년 6월 25일 No. 94-FZ 법률 2조 "b", 13항).
인건비
전문적 우수성, 높은 업무 성과 및 기타 유사한 지표에 대한 상(특히 명예 전문 배지 수여, 명예 전문 직위 수여와 관련하여 지급되는 상여금)	인건비의 일부로 고려 (2010 년 8 월 16 일자 러시아 재무부 서신 No. 03-11 러시아 연방 조세법 6 항 1 항 2 항 346.16 조 -06/2/127)
실제 평균 소득까지 질병 수당 보충	실제 평균 소득까지의 병원 수당에 대한 보충은 노동 및 (또는) 단체 협약에 의해 제공되는 경우 인건비에 포함될 수 있습니다(러시아 세법 6절 1절 2절 346.16조 255항). 연맹, 2009년 12월 23일자 러시아 재무부 서신 No. 03-03-05/248). 서신에서 소득세를 계산할 때 이러한 추가 요금을 설명하는 절차를 설명하고 있음에도 불구하고 단일 납세자는 단순화될 때 이러한 설명에 따라 안내를 받을 수도 있습니다(러시아 연방 세법 제346.16조 2항, 러시아 연방 세법 제255조).
직원 소득에서 원천징수된 위자료	위자료가 수혜자에게 이전됨에 따라 인건비의 일부로 고려됩니다(2009년 6월 25일자 러시아 재무부 서신 No. 03 -11-09 / 225). 단순화를 위한 인건비는 러시아 연방 세법 255조(러시아 연방 세법 346.16조 6항 1항 및 2항)에 규정된 방식으로 고려됩니다. 이 항목에서 비용은 원천징수할 위자료를 포함하여 발생한 전체 급여를 반영합니다.
직원의 사망 또는 건강 상해 시 자발적인 개인 보험에 대한 기여	그들은 소득세 계산을 위해 규정 된 방식으로 인건비의 일부로 고려됩니다 (러시아 연방 세법 6 항 1 항 2 항 346.16 조 255 조). 즉, 보험 계약이 다음과 같은 경우: - 유효한 라이센스가 있는 보험 회사와 체결 - 직원의 건강에 사망이나 부상이 발생한 경우에만 지불을 제공합니다. 세금 기반을 줄이는 보험료의 최대 금액은 15,000 루블입니다. 직원 1인당 연간.
기타 비용
인터넷 접속 비용	통신 서비스 비용의 일부로 고려됨(2007년 10월 9일자 러시아 재무부 서신 No. 03-11-04 / 2/250, 2007년 4월 2일 No. 03-11 -04/2/79, 2006년 3월 27일 No. 03-11-04/2/70, 2005년 12월 28일 No. 03-11-04/2 /163, 2005년 12월 15일 No. 03-11-04/2/151)
중개 수수료 지불을 위한 약정자, 원금, 원금 비용	중개자(원장, 수탁자)의 약정으로 인하여 중개자가 자금에서 원천징수한 실제 지급된 보수는 중개자의 신고승인일(세법 346.16조 24항 1항)을 기준으로 비용에 산입합니다. 러시아 연방, 2010년 9월 2일자 모스크바 러시아 연방 세금 서비스 서신 No. 20-14/2/092620, 2009년 2월 4일 No. 20-14/009034)
회계 컴퓨터 프로그램, 전자 법률 참조(정보) 시스템 및 데이터베이스의 취득 비용 및 유지 관리 및 업데이트 비용	러시아 연방 조세법 제 346.16 조 1 항 19 항을 기반으로 고려됨 (2016 년 1 월 19 일자 러시아 재무부 서신 No. 03-11-06 / 2/1520, 일자 2013년 3월 21일 No. 러시아 연방 세금 서비스(2011년 10월 14일자 No. ED-4-3 / 17020)
계열회사의 채무에 대한 대출금 상환(예: 이자지급) 관련 비용(소속조직 개편 후)	러시아 연방 세법 제 346.16 조 1 항 9 항에 따라 회계 처리됩니다. 기초는 러시아 연방 민법 제 58 조에 따라 가입 형태로 개편되는 경우 계열사의 모든 권리와 의무가 조직으로 이전됩니다 (재무부 서신 2010년 6월 7일자 러시아 No. 03-11-06 / 2/90)
"클라이언트 은행" 시스템을 사용하여 은행 서비스에 대한 지불 비용
통화 관리 대리인의 기능을 수행하기 위해 은행 수수료를 지불하는 비용	러시아 연방 조세법 제 346.16 조 1 항 9 항을 기반으로 고려됨 (2014 년 4 월 21 일자 러시아 재무부 서신 No. 03-11-06 / 2 / 18229)
은행 업무의 일부로 인증서를 발급하기 위해 신용 기관에 수수료를 지불하는 비용	러시아 연방 세법 제 346.16 조 1 항 9 항을 기반으로 고려됨
2010년 7월 27일 No. 225-FZ 법 5조에 열거된 위험 시설 소유자의 민사 책임 보험 비용	러시아 연방 조세법 제 346.16 조 1 항 7 항에 따라 고려됨 (2012 년 3 월 12 일자 러시아 재무부 서신 No. 03-11-06 / 2/41)
조직의 품질경영인증제도에 대한 의무적인 검사관리를 위해 지불하는 비용	러시아 연방 조세법 제 346.16 조 1 항 26 항을 기반으로 고려됨 (2014 년 1 월 31 일자 러시아 재무부 서신 No. 03-11-06/2/3799)
회계, 감사 및 법률 서비스 비용(면허 취득과 관련된 법률 서비스 포함)	러시아 연방 조세법 제 346.16 조 1 항 15 항을 기반으로 고려됨 (2010 년 7 월 16 일자 러시아 재무부 서신 No. 03-11-06 / 2/112, Federal 2010년 1월 22일자 모스크바에 대한 러시아 세금 서비스 No. 16-15 / 005297)
시험, 설문 조사, 결론 발행 및 기타 문서 제출을 위해 전문 조직의 서비스 비용을 지불하는 데 드는 비용.	러시아 연방 세법 제 346.16 조 1 항 30 항을 기반으로 고려됨
변호사 비용. 예를 들어, 변호사가 세무서와의 소송에서 조직의 이익을 대변하기 위해 관련된 경우	러시아 연방 세법 346.16 조 1 항 15 항 또는 31 항에 따라 고려
생활폐기물 수거비용	러시아 연방 세법 제 346.16 조 1 항 36 항을 기반으로 고려됨
영화의 공개 전시(시연)에 대한 부여된 권리에 대한 라이선스 계약에 따른 지불("대여료")	러시아 연방 조세법 제 346.16 조 1 항 32 항을 기반으로 고려됨 (2013 년 3 월 11 일자 러시아 재무부 서신 No. 03-11-06 / 2/7122)
금전 등록기(온라인 금전 등록기 포함) 구매 비용 및 재정 데이터 처리를 위한 운영자 서비스 비용 지불	러시아 연방 조세법 제 346.16 조 1 항 18 항 및 35 항을 기준으로 고려됨 (2016 년 12 월 9 일자 러시아 재무부 서신 No. 03-11-06/2/73772 )

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