Օրինագիծը և դրա տեսակները. Փոխանակման մուրհակների հաշվառում, տեղադրում Ինչ է մուրհակը

Փոխանակման մուրհակ(գերմանական wechsel-ից) խստորեն հաստատված ձև է, որը հաստատում է անվերապահ պարտավորություն () կամ օրինագծում նշված մեկ այլ վճարողի առաջարկ ( [[նախագիծ|փոխանակման օրինագիծ]]) մուրհակի ժամկետի ավարտից հետո որոշակի վայրում վճարել որոշակի գումար.

Փոխանակման մուրհակը կարող է լինել պատվեր (վճարման ենթակա) կամ գրանցված: Երկու դեպքում էլ օրինագծի համաձայն իրավունքների փոխանցումը տեղի է ունենում հատուկ մակագրություն կատարելով, թեև պատվերի օրինագիծը փոխանցելու համար հաստատում չի պահանջվում: Սա էապես տարբերում է մուրհակը հանձնարարությամբ պահանջների փոխանցումից: Հաստատումը կարող է լինել դատարկ (առանց նշելու այն անձին, ում փոխանցվում է հաշիվը) կամ գրանցված (նշելով այն անձին, ում պետք է կատարվի կատարումը): Այն անձը, ով փոխանցել է հաշիվը հաստատագրման միջոցով, հաջորդների նկատմամբ պատասխանատվություն է կրում մուրհակը հանողի հետ հավասար հիմունքներով:

Փոխանակման մուրհակում, որը վճարման ենթակա է տեսանելիության կամ ներկայացման պահից այսինչ պահին, կարող է սահմանվել, որ օրինագծի գումարի վրա տոկոսներ կգանձվեն: Որևէ այլ բորսայական մուրհակով տոկոսագումարների կուտակում չի թույլատրվում: Տոկոսադրույքը պետք է նշվի մուրհակի վրա: Տոկոսները հաշվարկվում են օրինագծի կազմման օրվանից կամ նշված ամսաթվից:

հաշիվ որպես;
օրինագիծը՝ որպես պարտավորության մարմնացում։

Փոխանակման օրինագիծը որպես արժեթուղթ

Արժեթղթի սահմանումը պարունակվում է Ռուսաստանի Դաշնության Քաղաքացիական օրենսգրքի 142-րդ հոդվածում: Սույն հոդվածի 1-ին մասում ասվում է. «Արժեթղթը սահմանված ձևին և պարտադիր մանրամասներին համապատասխան գույքային իրավունքները հավաստող փաստաթուղթ է, որի իրականացումը կամ փոխանցումը հնարավոր է միայն ներկայացնելու դեպքում»: Այս սահմանումից հետևում է, որ արժեթուղթը հետևյալն է.

Նախ՝ փաստաթուղթ, որն ունի խիստ սահմանված ձև և պարտադիր մանրամասներ։ Արժեթղթի ձևը և անհրաժեշտ մանրամասները սահմանվում են օրենքով։ Արժեթղթերը սովորաբար պատրաստվում են թղթի վրա (այդ նպատակների համար կարող են օգտագործվել կեղծիքներից պաշտպանվածության տարբեր աստիճաններով հատուկ ձևեր): Ինչ վերաբերում է մուրհակին, ապա այն անպայման պետք է կատարվի գրավոր։

Երկրորդ՝ արժեթուղթը հավաստում է որոշակի սեփականության իրավունք, օրինակ՝ գումար ստանալու իրավունք, գույք ստանալու իրավունք և այլն։

Իրավունքների այն տեսակները, որոնք հավաստվում են արժեթղթերով, որոշվում են օրենքով կամ դրանով սահմանված կարգով: Դա պայմանավորված է նրանով, որ առանձին արժեթղթերը կարող են հավաստել միայն որոշակի տեսակի իրավունքներ, օրինակ, մուրհակը կարող է հավաստել գումարի իրավունքը, բայց չի կարող դա անել ինչ-որ բան ստանալու իրավունքի հետ կապված: Թեև օրինագծերի օրենքի պատմությունը հայտնի է առևտրային բովանդակությամբ օրինագծերով: Օրինակ՝ 1882 թվականի իտալական առևտրային օրենսգիրքը թույլատրել է l'ordine in derrate-ն՝ օրինագիծ, որն արտահայտում է որոշակի քանակությամբ գյուղատնտեսական արտադրանք թողարկելու պարտավորություն: Ներկայումս ոչ մայրցամաքային, ոչ էլ անգլո-ամերիկյան օրինագծերը թույլ չեն տալիս մուրհակներ թողարկել։

Երրորդ, արժեթղթով վավերացված գույքային իրավունքները կարող են իրականացվել կամ փոխանցվել միայն բնօրինակ փաստաթղթի ներկայացմամբ: Բացի այդ, արժեթղթի փոխանցման դեպքում նրա կողմից վավերացված բոլոր իրավունքները փոխանցվում են ընդհանուր առմամբ: Դրանում մենք տեսնում ենք արժեթղթերի երկակի բնույթի դրսևորում, քանի որ կարելի է խոսել արժեթղթի նկատմամբ իրավունքների և արժեթղթից իրավունքների մասին։ Արժեթղթի իրավունքը սեփականության կամ գույքային այլ իրավունք է, իսկ արժեթղթից իրավունքը հաճախ պարտավորության իրավունք է: Ինչ վերաբերում է մուրհակին, ապա օրինագծի իրավունքը սեփականության իրավունք է կամ գույքային այլ իրավունք, իսկ մուրհակի իրավունքը միշտ էլ պարտավորության իրավունք է։ Արժեթղթի նկատմամբ իրավունքների և արժեթղթից ստացվող իրավունքների միջև սերտ և անքակտելի կապ կա։ Արժեթղթում մարմնավորված իրավունքների իրականացման համար անհրաժեշտ է օգտագործել հենց արժեթուղթը:

Փոխանակման օրինագիծը որպես պարտավորության մարմնավորում

Փոխանակման պարտավորությունը կարելի է բնութագրել որպես միակողմանի, վերացական, ձևական պարտավորություն, որը առաջանում է գզրոցի կամքի միակողմանի արտահայտմամբ։ Պարտավորությունները, ինչպես և այլ քաղաքացիաիրավական հարաբերությունները, առաջանում են որոշակի իրավական փաստերի հիման վրա: Այս փաստերը սովորաբար անվանում են պարտավորությունների առաջացման հիմքեր։ Ռուսաստանի Դաշնության Քաղաքացիական օրենսգիրքը որպես պարտավորությունների առաջացման հիմք անվանում է պայմանագրեր, միակողմանի գործարքներ, վարչական ակտեր, իրադարձություններ և այլն: (Ռուսաստանի Դաշնության Քաղաքացիական օրենսգրքի 8-րդ հոդված): Ես կիսում եմ այն դիրքորոշումը, ըստ որի՝ մուրհակային պարտավորության առաջացման հիմքը միակողմանի գործարքն է։ Այս հարցում այլ կարծիքներ կան։ Ընդ որում, պետք է փոխարինել, որ մուրհակի կազմումը համարում ենք միակողմանի գործարք, այլ կերպ ասած՝ մուրհակը, արտահայտված տեսակետին համապատասխան, գործարք է։ Իսկ գործարքն իր հերթին իրավական փաստերի տեսակներից մեկն է։ Հետևաբար, այն հայտարարության մեջ, որ մուրհակը կարող է դիտարկվել երկու առումով՝ որպես արժեթուղթ և որպես պարտավորության մարմնացում, կարող են ճշգրտումներ կատարել։ Այսպիսով, հաշիվը կարող է դիտվել նախ՝ որպես արժեթուղթ, երկրորդ՝ որպես պարտավորության մարմնացում, և երրորդ՝ որպես գործարք։

Փոխանակման պարտավորությունը միակողմանի է Մուրհակը ենթադրում է մուրհակի պարտապանի պարտավորությունը մուրհակի տիրոջը վճարել, որը որևէ պարտավորություն չի կրում մուրհակի պարտապանի նկատմամբ: Ընդհակառակը, լինելով պարտատեր, նա իրավունք ունի պահանջել վճարել հաշիվը։

Ենթադրվում է, որ մուրհակի պարտավորությունը վերացական է, այսինքն՝ կախված չէ այն բիզնես գործարքից, որը հիմք է հանդիսացել մուրհակի թողարկման համար։ Այս պարտավորությունը պայմանական չէ։ Պարտապանը պետք է վճարի հաշիվը միայն այն պատճառով, որ այն ներկայացվում է վճարման: Մուրհակը ձեւական է: Այն միշտ գրավոր է, և անհրաժեշտ է խստորեն պահպանել օրենքով սահմանված բոլոր օրինագծային մանրամասները։ Փոխանակման ձևի թերությունը հանգեցնում է մուրհակի անվավերությանը: Ռուսաստանի Դաշնության տարածքում և արտաքին տնտեսական գործունեության մեջ օրինագծերի շրջանառության կարգավորման հիմնական աղբյուրները տեղեկանքների ցանկում թվարկված կարգավորող փաստաթղթերն են:

Օրինագծային հարաբերությունների մասնակիցներ

Հաշիվների սեփականատեր(remite) - օրինագծի սեփականատեր, ով իրավունք ունի վճարել օրինագծի վրա:
Գզրոց(գզրոց) - անձը, ով թողարկել է հաշիվը:
(վիդեո):

Պահանջվող օրինագծի մանրամասները

Փոխանակման պարտադիր մանրամասները սահմանվում են «Մուրհակների և մուրհակների մասին» միասնական օրենքով (UBL), որը հանդիսանում է 1930 թվականի հունիսի 7-ի թիվ 358 Ժնևի կոնվենցիայի «Մուրհակների մասին միասնական օրենքի մասին» N 1 հավելվածը: փոխարժեքի և մուրհակի»՝

փաստաթղթի տեքստում օրինագծի «օրինագիծ» նշանը.
որոշակի գումար վճարելու անվերապահ հրաման կամ պարտավորություն.
վճարողի և առաջին սեփականատիրոջ անունը.
փոխանցողի անունը;
վճարման ժամանակը և վայրը;
հաշիվը կազմելու ամսաթիվը և վայրը և գզրոցի ստորագրությունը.

Եթե պահանջվող մանրամասներից գոնե մեկը բացակայում է, ապա փաստաթուղթը չի կարող ճանաչվել որպես օրինագիծ: Չնայած կան մի շարք բացառություններ.

եթե վճարման ժամկետը նշված չէ, հաշիվը համարվում է վճարման ենթակա՝ տեսնելու պահին.
եթե վճարման վայրը նշված չէ, ապա վճարողի նշված հասցեն համարվում է այդպիսին.
եթե թողարկման վայրը նշված չէ, այդպիսին է համարվում գզրոցի հասցեն.
Եթե օրինագիծը պարունակում է պարտավորեցնելու անկարող կամ կեղծված անձանց ստորագրություններ, ապա այլ անձանց ստորագրությունները, այնուամենայնիվ, ուժը չեն կորցնում։

Հաշիվների տեսակները

Կան երկու տեսակ.

Պարզ (մենակ հաշիվ);
Փոխանակման մուրհակ (նախագիծ).

Դասակարգում

Փոխանակման մուրհակների դասը բավականին բազմազան է.

Ելնելով թողարկողի բնութագրերից՝ առանձնանում են հետևյալները.

գանձապետական մուրհակներ- կարճաժամկետ պարտքային պարտավորություններ, որոնք թողարկվել են երկրի կառավարության կողմից, սովորաբար Կենտրոնական բանկի միջնորդությամբ, մարման ժամկետով սովորաբար 90-ից 180 օր.
մասնավոր հաշիվներ- թողարկված կորպորացիաների, ֆինանսական խմբերի, առևտրային բանկերի կողմից: Մուրհակը կարող է ծառայել զուտ ֆինանսական և ապրանքային գործարքների։ Ֆինանսական մուրհակը արտացոլում է դրամարկղի կողմից դրամի փոխառությունը մուրհակատիրոջից որոշակի տոկոսադրույքով: Ֆինանսական հաշիվն օգտագործվում է վարկ տրամադրելու, հարկերը բյուջե փոխանցելու, բյուջետային ֆինանսավորում ստանալու, աշխատավարձի, արժույթի փոխանակման և այլնի համար:

Այս ֆինանսական օրինագծի տեսակներն են.

բարեկամական հաշիվ- թողարկվել է մեկ անձի կողմից մյուսին առանց գզրոցի կողմից դրա վրա վճարում կատարելու մտադրության, բայց միայն այդ օրինագծերը բանկում փոխադարձ հաշվառման միջոցով միջոցներ հայթայթելու նպատակով: Սովորաբար, ընկերական օրինագծերը (հավասար չափերով, ժամկետներով) փոխանակվում են վստահության փոխհարաբերությունների մեջ գտնվող երկու իրական անձանց միջև, որպեսզի հետագայում հաշվի առնվեն կամ գրավադրվեն բանկում՝ դրա դիմաց իրական գումարներ ստանալով կամ կատարել ապրանքների վճարում.
բրոնզե մուրհակ-Սա բորսայական մուրհակ է, որի հետևում իրական գործարք չկա, իրական ֆինանսական հանգամանք չկա, և գործարքին մասնակցող առնվազն մեկ անձ ֆիկտիվ է։ Նման օրինագծի նպատակն է բանկից դրամ ստանալ դրա դիմաց կամ օգտագործել դրանք իրական ապրանքային գործարքների կամ ֆինանսական պարտավորությունների գծով պարտքերը մարելու համար: Բրոնզե և ընկերական հաշիվներ առաջանում են, երբ «պարտատերը» գտնվում է ֆինանսական ծանր վիճակում կամ խարդախ գործողություն է կատարում։ Նման հաշիվները կեղծում են դրամական հոսքերը՝ առաջացնելով հարկային չվճարումներ։

Փոխանակման մուրհակի հիմքը առքուվաճառքի գործարքն է: Այդ պաշտոնում այն կարող է մի կողմից հանդես գալ որպես վարկային գործիք, իսկ մյուս կողմից՝ կատարել վճարման միջոցի գործառույթներ՝ բազմիցս փոխելով ձեռքերը և սպասարկելով փողի փոխարեն ապրանքների առքուվաճառքի բազմաթիվ գործողություններ։ .

Ռուսաստանի Դաշնության քաղաքացիները և Ռուսաստանի Դաշնության իրավաբանական անձինք իրավունք ունեն կապված լինել փոխանակման մուրհակով և մուրհակով: Ռուսաստանի Դաշնությունը, Ռուսաստանի Դաշնության բաղկացուցիչ սուբյեկտները, քաղաքային, գյուղական բնակավայրերը և այլ մունիցիպալիտետները իրավունք ունեն պարտավորված լինել փոխանակման և մուրհակների վրա միայն դաշնային օրենքով հատուկ նախատեսված դեպքերում: Փոխանակման մուրհակը և մուրհակը պետք է կազմվեն միայն թղթի վրա (տպագիր):

Մուրհակի և մուրհակի մասին դրույթը մեզ չի տալիս մուրհակի իրավական սահմանումը։ 1930 թվականի օրինագծերի և մուրհակների մասին միասնական օրենքը սահմանող կոնվենցիայի մշակողները փոխհամաձայնության չեն եկել մուրհակի սահմանման հարցում։ Ռուսաստանի Դաշնության Քաղաքացիական օրենսգրքի առաջին մասը, 1998 թվականին փոփոխված, 143-րդ հոդվածում նշում է արժեթղթերի տեսակները, բայց դրանք չի սահմանում:

Փոխանակման օրինագծի պաշտոնական սահմանումը պարունակվում է Ռուսաստանի Դաշնության Քաղաքացիական օրենսգրքի 815-րդ հոդվածում: Սույն հոդվածի 1-ին մասում ասվում է. «Այն դեպքերում, երբ փոխառուն կողմերի համաձայնությամբ թողարկել է փոխանակման օրինագիծ, որը հավաստում է առարկուի (մուրհակի) կամ օրինագծում նշված այլ վճարողի անվերապահ պարտավորությունը (մուրհակ). փոխառու գումարները մուծել մուրհակով նախատեսված ժամկետը լրանալուն պես, մուրհակի կողմերի հարաբերությունները կարգավորվում են մուրհակների և մուրհակների մասին օրենքով։

Վճարում օրինագծի վրա

Հաշվի առնելով այն հանգամանքը, որ մուրհակի ամենագրավիչ կողմերից մեկը դրա վճարունակությունն է, ես հատկապես կցանկանայի ասել մուրհակով վճարման մասին:

Փոխանակման մուրհակով վճարումն ունի զգալի տարբերություններ, որոնք որոշվում են բուն մուրհակի բնույթով: Վճարումը պետք է կատարվի ոչ թե սկզբնական պարտատիրոջը, այլ մուրհակը տիրոջը, քանի որ եթե հնարավոր է հավանություն տալ օրինագծին, ապա միայն այս վերջին մարդն է օրինագծով ներկայացված արժեքի լիիրավ սեփականատերը:

Վճարման համար հաշիվը պարտատիրոջ կողմից պետք է ներկայացվի պարտապանին նշված ժամկետում՝ դրանով իսկ փոփոխելով վճարման ընդհանուր կարգը՝ պարտապանից պահանջելով պարտատիրոջը հանձնել պահանջվող գումարը:

Վճարման վայրում պարտապանի բացակայության, ինչպես նաև տվյալ պահին պարտապանի սնանկության դեպքում նրա դիմաց վճարումը կարող է կատարել պարզ անձը։

Ներկայացված հաշիվը չվճարելը հանգեցնում է բողոքի. բողոքի չներկայացումը և բացակայությունը հանգեցնում է օրինագծի վավերականության կորստի:

Գզրոցն իրավունք չունի հրաժարվել մուրհակի մասնակի վճարումից՝ հաշվին երկրորդական կողմերի շահերից ելնելով, թեև, սկզբունքորեն, հաշիվը պետք է վճարվի ամբողջությամբ։

Հաշիվների շրջանառության բնականոն ընթացքն ավարտվում է օրինագծի ժամանակին վճարմամբ և վճարելով հաշիվը, վճարողն իրեն ազատում է օրինագծի պարտավորությունից:

Հաշիվների վճարման համար փոխադարձ պատասխանատվության պայմաններում կարող եք վստահ լինել, որ հաշիվն այն է, ինչ ձեռնարկություններին անհրաժեշտ է մատակարարված ապրանքների և մատուցված ծառայությունների արտադրության և վճարման շարունակական գործընթաց ապահովելու համար:

Հավաքածու

Բանկերը հաճախ կատարում են օրինագծերի ցուցումները՝ օրինագծերի գծով վճարումները ժամանակին ստանալու համար: Բանկերը պատասխանատվություն են կրում վճարողին ժամանակին ներկայացնելու օրինագծերը և դրանց դիմաց վճարումները ստանալու համար: Վճարումը ստանալու դեպքում հաշիվը կվերադարձվի պարտապանին: Եթե ոչ, ապա հաշիվը վերադարձվում է պարտատիրոջը, բայց չվճարելու բողոքով։ Հետևաբար, բանկը պատասխանատվություն է կրում բողոքի բացթողումից բխող հետևանքների համար։

Այս գործառնությունների միջոցով բանկերը կարող են զգալի միջոցներ կենտրոնացնել իրենց հաշիվներում և ստանալ դրանք անվճար օգտագործման համար: Միաժամանակ դրանք բավականին շահութաբեր են, քանի որ... Հավաքագրման համար կա վճար։

Դրանք նաև շահավետ են հաճախորդի համար, քանի որ բանկերը, միմյանց հետ սերտ հարաբերությունների շնորհիվ, կարող են ավելի արագ և էժան կատարել հաճախորդների պատվերները, հաճախորդը նաև ազատվում է վճարումների համար օրինագծերի ներկայացման վերջնաժամկետների մոնիտորինգի անհրաժեշտությունից, ինչը զգալիորեն ավելի մեծ ծախսեր է պահանջում. քան բանկային միջնորդավճարները:

Բնակելիություն

Բանկերը հաճախորդի անունից կարող են ժամանակին կատարել օրինագծերի վճարումներ: Այս գործողությունը հակադրվում է հավաքագրմանը:

Փոխանակման մուրհակը հաստատելով` բանկը որևէ պատասխանատվություն չի կրում, քանի որ հաճախորդը նախապես վճարում է վճարման գումարը. Հակառակ դեպքում բանկը հրաժարվում է վճարումից, և հաշիվը սովորական ձևով բողոքարկվում է գզրոցի դեմ:

Հաշվի մարում

Սահմանված ժամկետում մուրհակ տերը պետք է այն ներկայացնի վճարման։ Վճարումը կարող է կատարվել ամբողջությամբ կամ մասնակի: Վճարումից (կամ նույնիսկ ընդունումից) հրաժարվելը պետք է հաստատվի հրապարակայնորեն՝ չվճարելու (կամ չընդունելու) բողոքի ակտ կատարելով։ Բողոքը պետք է կատարի պետության լիազոր ներկայացուցիչը սահմանված ձևով։

Պատմություն

Մուրհակը ամենահին ֆինանսական գործիքներից է: Փոխանակման օրինագծի նախատիպերից ուշագրավ են սինգրաֆները և քիրոգրաֆները, որոնք ծագել են Հին Հունաստանում և փոխառվել Հռոմեական կայսրությունից։ 8-րդ դարում։ Չինաստանում ի հայտ եկան Ֆեյկյան թղթադրամի նման արժեթղթերը, իսկ Սոնգ դինաստիայի ժամանակ՝ ջիաոզին և ջիաոյինգը, որոնք օգտագործվում էին երկար հեռավորությունների վրա փողի անվտանգ փոխանցման համար: Մուրհակների արաբական նախատիպերի շարքում կարելի է անվանել հավալա և սուֆթաջ պարտքային փաստաթղթեր, որոնք հավանաբար ազդել են Իտալիայում 13-14-րդ դարերի առաջացման վրա։ մուրհակի առաջին ձևերը. Քանի որ մուրհակը ծագել է Իտալիայում 13-րդ դարում, մուրհակների հետ կապված տերմինների մեծ մասը (հովանավորում, ) իտալական ծագում ունեն։ Օրիգինալ մուրհակից մուրհակը ժողովրդականություն է ձեռք բերել տարադրամի փոխանակման գործարքներում։ Դրամափոխը, ստանալով դրամական միջոցները, թողարկել է մուրհակ, որի դիմաց վճարը կարելի էր ստանալ այլ տեղից։ Իր ճկունության և հարմարության շնորհիվ օրինագիծը արագ տարածվեց ամբողջ Եվրոպայում: Մուրհակների գործարքների ծավալի աճը պահանջում էր հաստատված բիզնես սովորույթների օրենսդրական համախմբում, և 1569 թվականին Բոլոնիայում ընդունվեց առաջին օրինագծի կանոնադրությունը։

Ի սկզբանե օրինագծի տիրոջն արգելվել էր իր իրավունքները փոխանցել այլ անձանց։ Սակայն 17-րդ դարի սկզբին այդ սահմանափակումները դարձան առևտրի սահմանափակող գործոն և աստիճանաբար վերացան։ Մուրհակների իրավունքները սկսեցին փոխանցվել մուրհակատիրոջ հատուկ պատվեր դնելով` հաստատում (իտալերենից in dosso - հետևից, սրածայրից, հակառակ կողմից, քանի որ այս մակագրությունը, որպես կանոն, արվում էր թղթադրամի հակառակ կողմում):

Ռուսաստանում օրինագծերի պատմությունը

Ռուսաստանում օրինագիծը հայտնվել է 18-րդ դարի սկզբին՝ գերմանական իշխանությունների հետ առևտրային հարաբերությունների զարգացման պատճառով։ Հետևաբար, դրանից առաջացել է ռուսերեն «օրինագիծ» բառը: Wechsel - փոխանակում, անցում: Առաջին ռուսական օրինագծերի կանոնադրությունը գրվել է 1729 թվականին՝ գերմանական օրինագծերի օրենսդրության հիման վրա։ Սակայն օտարերկրյա ստանդարտների ուղղակի փոխառությունը չէր համապատասխանում ռուսական իրականության պահանջներին։ Օրինակ, կանոնադրությունը ամենայն մանրամասնությամբ կարգավորում էր օրինագծային հարաբերությունները՝ կապված դրամական միջոցների փոխանցման հետ (փոխանակման ձև), մինչդեռ Ռուսաստանում վարկերի մշակման համար մուրհակների օգտագործման պրակտիկան դարձավ (մուրհակի ձև): առավել տարածված.

1832 թվականին ընդունվել է օրինագծերի մասին նոր ռուսական խարտիա։ Տվյալ դեպքում փաստաթուղթը հիմնված էր ֆրանսիական իրավունքի նորմերի վրա, այն է՝ Ֆրանսիայի Առևտրային օրենսգիրքը։ Միևնույն ժամանակ, կանոնադրությունը պարունակում էր որոշակի դրույթներ, որոնք փոխառված էին գերմանական օրինագծային օրենքից: Հիմնական ուշադրությունը շարունակվել է տրանսֆերային գործառնությունների վրա: Մուրհակը նշվել է միայն դրա վրա կիրառելու (կամ բացառելու) օրինագծի կանոնների կիրառումը։ Գերմանական իրավունքի նորմերի նկատմամբ ռուսական օրենսդրության ընդհանուր կողմնորոշման պատճառով բորսայական մուրհակների կանոնադրության օգտագործումը որոշակի անհարմարություններ առաջացրեց, և դրա ընդունումից գրեթե անմիջապես հետո սկսեցին աշխատել դրա բարելավման և փոփոխման ուղղությամբ:

Որոշվեց նոր կանոնադրության հիմքում դնել այն ժամանակվա առաջատար պետությունների օրինագծերի օրենսդրության միասնական նորմերը։ 55 տարվա ընթացքում օրինագծի վեց տարբերակ է պատրաստվել։ Միևնույն ժամանակ փոփոխություններ են կատարվել բորսայական մուրհակների կանոնադրության մեջ, որոնք կոչված են վերացնելու գոյություն ունեցող ամենաօդիոզ դրույթները: Այսպիսով, 1862 թվականի դեկտեմբերի 3-ին հաստատվեց Պետական խորհրդի կարծիքը, որը օրինագծերով կապված լինելու իրավունքը տարածեց բոլոր խավերի վրա, բացառությամբ հոգևորականների, ցածր զինվորական կոչումների, գյուղացիների, որոնք չունեն։ անշարժ գույք և առևտրի վկայականներ չեն վերցրել, ինչպես նաև կանայք՝ առանց ծնողների կամ ամուսինների թույլտվության։

Օրինագծի նոր կանոնադրությունը հաստատվել է 1902 թվականի մայիսի 27-ին։ Նա սահմանեց մուրհակը որպես «գզրակի պարտավորություն, որը լիովին անկախ է նախկին պայմանագրերից, որոշակի ժամկետում որոշակի գումար հանձնել թղթադրամի առաջին գնորդին կամ վերջին տիրոջը»: Կանոնադրությունը բաղկացած էր 126 հոդվածից, առաջին երկու հոդվածները Ներածություն են՝ նվիրված օրինագծերի դասակարգմանը։ Մնացած մասերը խմբավորվեցին երկու մասի, առաջինը նվիրված էր մուրհակներին, երկրորդը` մուրհակներին: Յուրաքանչյուր բաժին պարունակում էր հինգ գլուխ. առաջին գլխում որոշվում էր օրինագծերի կազմման և շրջանառության կարգը. երկրորդը վճարողի պատասխանատվությունն է. երրորդը` բորսայական մուրհակներով բողոքի ակցիա անելու կարգը. չորրորդ - օրինագծի պահանջների ներկայացման վերջնաժամկետներ. հինգերորդ - նորմեր, որոնք այս կամ այն պատճառով չեն ներառվել առաջին չորս գլուխներում:

1902 թվականի ռուսական օրինագծի կանոնադրությունը գործեց մինչև 1917 թվականի Հոկտեմբերյան հեղափոխությունը։ Ժողովրդական կոմիսարների խորհրդի 1917 թվականի նոյեմբերի 11-ի հրամանագրով երկամսյա մորատորիում է հայտարարվել օրինագծերի վճարումների, ինչպես նաև օրինագծերի բողոքների վերաբերյալ։ Հետագայում զգալիորեն կրճատվեց օրինագծերի շրջանառությունը ՌՍՖՍՀ տարածքում։ Միայն 1922 թվականին նոր տնտեսական քաղաքականությանն անցնելու ժամանակ ընդունվեց օրինագծերի մասին կանոնակարգը, ըստ որի կոոպերատիվներին և բանկերին թույլատրվում էր հաշվապահական հաշվառման (մարման) մուրհակներ թողարկել և ընդունել, ինչպես նաև օգտագործել դրանք վարկային գործարքների մշակման համար։ .

1928 թվականին ֆինանսական բարեփոխումների ժամանակ սպառողական հասարակություններին և նրանց միություններին արգելվեց իրականացնել վարկային և օրինագծերի գործարքներ, ինչը հանգեցրեց երկրի ներսում օրինագծերի շրջանառության վերացմանը։ Սակայն օրինագիծը շարունակեց կիրառվել արտաքին տնտեսական գործունեության մեջ։ Առևտրային հարաբերությունների զարգացումը հանգեցրեց նրան, որ 1936 թվականին ԽՍՀՄ-ը միացավ Միջազգային օրինագծերի կոնվենցիային, որը ներառում է օրինագծերի և մուրհակների մասին միասնական օրենքը։ Կենտրոնական գործադիր կոմիտեի և ԽՍՀՄ Ժողովրդական կոմիսարների խորհրդի 1937 թվականի օգոստոսի 7-ի թիվ 104/1341 որոշմամբ ներդրվել է «Փոխանակման և մուրհակի մասին կանոնակարգը», որը գրեթե ամբողջությամբ վերարտադրում էր Համազգեստի տեքստը. Մուրհակների և մուրհակների մասին օրենքը. Չնայած դրան, մուրհակը դեռևս չէր օգտագործվում ներքին տնտեսական գործարքներում, քանի որ տնտեսվարող սուբյեկտների տնտեսական գործունեության ֆինանսավորումն իրականացվում էր դրամական ռեսուրսների կենտրոնացված բաշխման միջոցով։

Օրինագիծը երկրորդ անգամ շրջանառության մեջ է դրվել Ռուսաստանի տարածքում՝ ՌՍՖՍՀ Գերագույն դատարանի նախագահության 1991 թվականի հունիսի 24-ի որոշմամբ։ Թիվ 1451-I «ՌՍՖՍՀ տնտեսական շրջանառության մեջ օրինագծերի օգտագործման մասին», որը թեև հղումներ չէր պարունակում Կենտգործկոմի և ԽՍՀՄ Ժողովրդական կոմիսարների խորհրդի 1937թ. այն վերարտադրել է չնչին տարբերություններով: Այնուհետև այս փաստաթուղթը չեղյալ է համարվել 1997 թվականի մարտի 11-ի «Փոխանակման և մուրհակի մասին» թիվ 48-FZ դաշնային օրենքով, որը սահմանում է, որ համաձայն Ռուսաստանի Դաշնության միջազգային պարտավորությունների, որոնք բխում են Կոնվենցիային նրա մասնակցությունից. հունիսի 7-ի կիրառում է ԽՍՀՄ Կենտրոնական գործադիր կոմիտեի և Ժողովրդական կոմիսարների խորհրդի «Փոխանակման և մուրհակների մասին կանոնակարգի կատարման մասին» 08/07/1937 թիվ 104/1341 որոշումը։ Նաև սույն դաշնային օրենքը վերացրեց մուրհակների թողարկման և տոկոսների և տույժերի հաշվարկման հետ կապված մի շարք վիճելի հարցեր, ինչպես նաև սահմանափակեց այն անձանց շրջանակը, ովքեր կարող են պարտավորվել մուրհակների և մուրհակների վրա՝ դրանից բացառելով բաղկացուցիչ սուբյեկտները: Ռուսաստանի Դաշնության, քաղաքային, գյուղական բնակավայրերի և այլ քաղաքապետարանների. Ներկայումս Ռուսաստանի Դաշնության տարածքում այս օրենքը հիմնարար նշանակություն ունի օրինագծային հարաբերությունները կարգավորելու համար:

Որը նախատեսում է հետաձգված վճարում կամ անվերապահ վճարում գնված ապրանքների, աշխատանքի կամ ծառայությունների համար կանխորոշված ժամկետում:

Փոխանակման մուրհակը արժեթուղթ է, որը հաստատում է պարտապանի (դրամարկուի) պարտավորությունը՝ վճարելու մուրհակը վճարման ներկայացնելուց հետո սահմանված ժամկետում պարտատիրոջը (մուրհակի տիրոջը) որոշակի գումար:

Այս դեպքում պահանջի իրավունքը կարող է անցնել երրորդ անձանց՝ առանց հավելյալ պայմանների և գզրոցի կողմից հաստատումների:

Մուրհակը օգտագործվում է որպես վճարահաշվարկային միջոց, ինչպես նաև օգտագործվում է որպես փոխառություն ստանալու միջոց, որը վաճառողը ապրանքային ձևով տրամադրել է գնորդին՝ հետաձգված վճարման ձևով։

Ուստի, կարելի է ասել, որ օրինագիծը երկակի շուկայական գործիք է, որը մի կողմից ապահովում է պարտավորություններ, մյուս կողմից՝ պարտքի մարում։

Օրինագծի գործառույթները

Փոխանակման օրինագիծը կարևոր ֆինանսական գործիք է, որն իրականացնում է որոշակի գործառույթներ.

Մուրհակը առաջին հերթին վարկ ստանալու միջոց է։ Փոխանակման մուրհակի միջոցով դուք կարող եք վճարել գնված ապրանքների կամ ծառայությունների համար, մարել ստացված վարկը կամ տրամադրել վարկ: Պարտատերերի համար գրավիչ են օրինագծի ֆորմալ և նյութական խստությունը, հեշտ փոխանցելիությունը և պարտքերի հավաքագրման արագությունը։

Փոխանակման մուրհակի մեկ այլ գործառույթ է այն որպես գործարքների համար երաշխիք օգտագործելու հնարավորությունը: Այլ կերպ ասած՝ մուրհակատերն իրավունք ունի մուրհակով գումար ստանալ դրանում սահմանված ժամկետից շուտ՝ երկու եղանակով՝ մուրհակը բանկում զեղչելով կամ արժեթղթի դիմաց վարկ ստանալով։ նա ունի.

Փոխանակման օրինագիծը ծառայում է որպես դրամական հաշվարկների գործիք: Բացի այդ, այն ի վիճակի է արագացնել հաշվարկները, քանի որ նախքան վճարումը հաշիվը անցնում է մի քանի սեփականատերերի միջով, մարում է նրանց պարտավորությունները և դրանով իսկ նվազեցնում իրական փողի կարիքը:

Օրինագծի առավելությունները

Հաշիվների գործարքները կանխիկ վարկերի տրամադրում (ստացում) են:

Ձեռնարկությունները և կազմակերպությունները կարող են նման գործարքներ իրականացնել՝ շրջանցելով բանկային համակարգը՝ իր պայմաններով և պարտադիր միջնորդավճարներով։

Բացի այդ, հաշիվը ֆինանսապես շարժական է: Լինելով արժեթուղթ՝ այն միշտ կարող է վաճառվել բորսայում կամ գրավադրվել բանկում։

Օրինագծի տարբերակիչ առանձնահատկությունները

Օրինագծի տարբերակիչ առանձնահատկությունները հետևյալն են.

Օրինագծի վերացականությունը. Այսինքն՝ օրինագծով նախատեսված պարտավորություններն ունեն միայն դրամական արժեք և որևէ կերպ ուղղակիորեն կապված չեն գզրոցի կոնկրետ պարտավորությունների հետ։

Երրորդ անձանց փոխանցման հնարավորություն՝ առանց նման գործարքի փաստաթղթավորման.

Օրինագծի անվիճելիությունը. Այսինքն՝ օրինագծով նախատեսված պահանջները կատարման համար անվերապահ են և կատարվում են ամբողջությամբ։

Համերաշխության օրինագիծ. Այսինքն՝ օրինագծի կատարման և շրջանառության մեջ ներգրավված բոլոր անձինք պատասխանատվություն են կրում օրինագծի համար։

Օրինագծի փաստաթղթավորում. Այսինքն՝ օրինագիծը կազմված է խիստ հաշվետվական ձևի տեսքով՝ թղթային ձևով։

Պարտքը սահմանված ժամկետում չվճարելու դեպքում դատական վարույթ չի պահանջվում։ Այս դեպքում բավական է նոտարական բողոք անել։

Ի՞նչ խնդիրներ է լուծում օրինագիծը.

Փոխանակման մուրհակի օգտագործումը լուծում է հետևյալ խնդիրները.

պայմաններ է ստեղծում մատակարարված ապրանքների, կատարված աշխատանքի կամ մատուցված ծառայությունների համար միջոցների անվերապահ ստացման համար.

հնարավորություն է տալիս ապրանքների, աշխատանքների, ծառայությունների առքուվաճառքի գործարք կնքել առանց կանխավճարի պայմանի.

կարող է օգտագործվել որպես արդյունավետ վճարման միջոց իրավաբանական և ֆիզիկական անձանց միջև՝ փոխադարձ պահանջների փոխհատուցման համար.

կարող է լինել վաճառքի կամ գնման առարկա կամ լինել գրավի առարկա:

Հաշիվների տեսակները

Գործնականում առանձնանում են օրինագծերի հետևյալ տեսակները.

Մուրհակ. Հաշիվը պարունակում է պարտավորություն՝ նախապես համաձայնեցված ժամկետում վճարելու պահանջվող գումարը և այն պարտատիրոջը, որի անունով կազմվում է հաշիվը: Այսինքն՝ օրինագիծը գործում է որպես մուրհակի անալոգ։ Կարելի է ասել, որ մուրհակը արժեթուղթ է, որը պարունակում է գզրոցի անվերապահ պարտավորություն՝ վճարելու գումարը սեփականատիրոջը կամ նրա իրավահաջորդին։ Մուրհակի շրջանառությունը ենթադրում է երկու սուբյեկտի առկայություն՝ գզրոցի և մուրհակը ստացողի (մուրհակի տիրոջ);

Փոխանակման կամ նախագիծ (իտալ. «tratta» - փոխանցում) օրինագիծ: Նման օրինագծով պարտապանը (դրավին) իր պատվերով կամ այն թողարկած անձի անունից վճարում է հօգուտ երրորդ անձի (փոխառու): Փոխանակման մուրհակը նման է վարկային պայմանագրով պարտքի փոխանցմանը: Կարելի է ասել, որ մուրհակը կամ նախագիծը արժեթուղթ է, որը պարունակում է գրավոր հանձնարարություն վճարողին` որոշակի ժամկետում սեփականատիրոջը կամ նրա իրավահաջորդին վճարելու որոշակի գումար: Փոխանակման օրինագիծը կապում է առնվազն երեք անձի՝ գզրոցին, մուրհակը ստացողին և վճարողին:

Վավերացված հաշիվ: Նման օրինագիծը լրացուցիչ երաշխիք է տալիս բանկից (ավալիստի) վճարումների կատարման համար: Փոխանակման մուրհակը կարող է լինել պարզ կամ փոխանցելի:

Այսպիսով, արժեթղթերի մուրհակների տեսակները բաժանվում են մուրհակների և փոխանցվող մուրհակների:

Առաջին տեսակը ներառում է վարկի տրամադրում և պարտապանի ստորագրությունը, որ նա պարտավորվում է այն վերադարձնել պարտատիրոջը հստակ սահմանված ժամկետում` նշված վայրում: Նման գործարքում ներգրավված է միայն երկու կողմ՝ գզրոցը և թղթադրամը:

Փոխանակման մուրհակը (նախագիծը) թողարկվում և ստորագրվում է բացառապես պարտատիրոջ կողմից: Նման փաստաթղթի տեքստը պարունակում է հանձնարարական պարտապանին՝ վճարել պարտքը սահմանված ժամկետում, բայց ոչ թե իրեն, այլ երրորդ անձին (փոխանցողին):

Հաշիվների տեսակները

Բացի օրինագծերը ըստ տեսակի դասակարգելու, դրանք կարող են լրացուցիչ բաժանվել ձևերի.

Առևտրային (ապրանքային) - փաստաթղթեր, որոնք նախատեսված են վաճառողների և գնորդների միջև գործարքներին աջակցելու համար:

Ֆինանսական - թույլ է տալիս ձեռնարկություններին վարկեր և վարկեր ստանալ այլ բիզնեսներից:

Դատարկ փաստաթղթեր - փաստաթղթեր առևտրային գործարքների համար, երբ ապրանքի կամ ծառայության գինը դեռ չի հաստատվել կամ կարող է փոխվել: Այս դեպքում գնորդը, լիովին վստահելով վաճառողին, իր ստորագրությամբ հավաստում է դատարկ ձևը, որը կլրացվի վերջին վերջին:

Ընկերական հաշիվները օրինագծեր են, որոնք տրվում են միայն նրանց, ովքեր արժանի են անվերապահ վստահության:

Բրոնզ - փաստաթղթեր առանց իրական երաշխիքի, տրված ֆիկտիվ անձանց կամ ձեռնարկություններին: Նման օրինագծերը հաճախ օգտագործվում են պարզապես բանկային հաշվառման կամ սնանկացածի պարտքերն արհեստականորեն մեծացնելու համար։

Անվտանգություն - փոխանակման մուրհակներ, որոնք թողարկվում են հայտնի ոչ վստահելի վարկառուից վարկ կամ վարկ ապահովելու համար: Նման փաստաթուղթը սովորաբար պահվում է պարտապանի մոտ պահուստային հաշվում և նախատեսված չէ շրջանառության համար: Վարկի մարումից հետո հաշիվը մարվում է:

Rekta-bill (գրանցված) - արժեթուղթ, որից գզրոցը խլել է նրա հիմնական գույքը՝ փոխանցում այլ անձի:

Ընդունում և

Ապագա վճարողի կողմից մուրհակը վճարելու ֆինանսական պարտավորություններ ընդունելու գործընթացը կոչվում է ակցեպտ:

Ըստ էության, սա նրա համաձայնությունն է՝ հաստատված ընդունողի համապատասխան ստորագրությամբ։ Օրինագծի հաստատումը երրորդ կողմին փոխանցումն է:
Այն կարող է կիրառվել միայն մուրհակների վրա։ Հաստատումը նախատեսում է բուն փաստաթղթի վրա հաստատման առկայություն, ըստ որի դրա նկատմամբ բոլոր իրավունքները փոխանցվում են մեկ այլ անձի:

Սովորաբար, նման մակագրությունը կատարվում է օրինագծի հակառակ կողմում կամ հատուկ լրացուցիչ թերթիկի վրա, որը կոչվում է allonge:

Այն անձը, ով իր ստորագրությունը թողել է հավանության վրա և ընդունել է ֆինանսական փաստաթղթի նկատմամբ իրավունքները, կոչվում է անդորսատոր:

Ավալ օրինագծեր

Ավալը օրինագծի մի տեսակ երաշխիք է։ Այն կարող է իրականացնել ցանկացած անձ, բացառությամբ թղթադրամի և գզրոցի: Նա, ով փաստաթղթի վրա ավալ է դնում, կոչվում է ավալիստ:

Ի՞նչ է օրինագիծը որպես փաստաթուղթ:

«Մուրհակների և մուրհակների մասին կանոնակարգի» համաձայն՝ փաստաթուղթը պետք է պարունակի.

համապատասխան նշան, որը ցույց է տալիս, որ սա բորսայական մուրհակ է և ոչ այլ արժեթուղթ.

օրինագծի նշանը սովորաբար օգտագործվում է երկու անգամ՝ փաստաթղթի վերևում և տեքստում, իսկ առանց նշանի օրինագծի ձևերը համարվում են անվավեր.

հստակ սահմանված գումար;

վճարողի մանրամասները (փոխանակման համար);

վճարման վերջնաժամկետը (ներկայացնելուց հետո, կազմման օրվանից այս կամ այն պահին, ներկայացման պահից այս և այն ժամանակ, հստակ նշված ամսաթվի և ժամի վրա).

այն վայրը, որտեղ պետք է վճարվի.

այն անձի տվյալները, ում պետք է կատարվի վճարումը.

օրինագիծը կազմելու ամսաթիվը և վայրը.

հաշիվը թողարկողի ձեռագիր ստորագրությունը.

Պահանջվող օրինագծի մանրամասները

Փոխանակման օրինագծի տեքստը պետք է պարունակի հետևյալ տեղեկատվությունը.

Վերնագիր. Նշում է «մուրհակ» կամ «փոխանակման մուրհակ»;

Պատվեր կամ պարտավորություն. Փոխանակման մուրհակի դեպքում նշվում է արտահայտությունը՝ «Վճարում ...<данные организации или физического лица>կամ նրա հրամանը»;

Մանրամասներ՝ հասունանալուց հետո ներկայացման համար: Նշվում է իրավաբանական անձանց անվանումը և հասցեն, բնակության վայրը և ֆիզիկական անձանց անձնական տվյալները.

Վճարման ենթակա գումարը. Գումարը պետք է նշվի թվերով և բառերով, որը թվի հետ անհամապատասխանության դեպքում համարվում է հիմնական։ Եթե կան մի քանի գումարներ, ապա ավելի փոքր գումարը ենթակա է վճարման: Այս դեպքում չի թույլատրվում վճարման ենթակա գումարի ուղղումներ կամ բաժանում ըստ պայմանների կամ մասերի:

Վճարման ժամկետը. Գործող օրենսդրությունը նախատեսում է հետևյալ տարբերակները.

«ներկայացման վրա»: Հաշիվը վճարվում է պատրաստման օրվանից ոչ ուշ, քան մեկ տարի, եթե այլ ժամկետ նշված չէ: Ուշացման դեպքում հաշիվը դառնում է անվավեր։
«ժամկետի ավարտից հետո». Հաշվի վճարումը պետք է կատարվի ներկայացումից հետո սահմանված ժամկետում: Նշված ժամկետը ոչ միայն վճարման, այլև բողոքի ակցիայի վերջին օրն է։
«գործողությունը սկսելուց հետո ընկած ժամանակահատվածը». Հաշվի վրա վճարումը պետք է կատարվի կատարման օրվանից որոշակի օրեր անց:
«որոշակի օր». Հաշիվով վճարումն իրականացվում է հաշվում նշված կոնկրետ օրը:

Վճարման վայրը. Եթե այլ բան նախատեսված չէ, մուրհակը վճարման է ներկայացվում գզրոց-վճարողի գտնվելու վայրում: Մի քանի վայրեր չեն թույլատրվում:

Քաղվածքի ամսաթիվը, հասցեն և վճարումը: Մի քանի վայրեր չեն թույլատրվում: Անիրական ամսաթիվը, դրա բացակայությունը կամ գոյություն չունեցող հասցեն անվավեր կճանաչեն հաշիվը:

Գզրոցի ստորագրությունը. Ստորագրությունը պետք է լինի միայն ձեռագիր: Օրինագիծն անվավեր կլինի առանց ստորագրության, կամ կեղծիք հայտնաբերելու դեպքում: Իրավաբանական անձանց համար անհրաժեշտ է կնիք դնել և հաշիվը վավերացնել երկու ստորագրությամբ՝ տնօրենի և գլխավոր հաշվապահի ստորագրությամբ։

Վճարում օրինագծի վրա

Հաշիվների վճարման կարգը ներառում է հետևյալ քայլերը.

ընդունելի ժամկետում վճարման օրինագծի ներկայացում: Եթե օրինագծի մարման ամսաթիվը ընկնում է հանգստյան օրերին, ապա վճարումը կատարվում է առաջին աշխատանքային օրը.

պարտապանի կողմից օրինագծում նշված գումարի անհապաղ վճարում. Վճարման հետաձգումը հնարավոր է միայն ֆորսմաժորային իրավիճակի դեպքում։

Դեռ ունե՞ք հարցեր հաշվապահության և հարկերի վերաբերյալ: Հարցրեք նրանց հաշվապահական ֆորումում:

Փոխանակման մուրհակ. մանրամասներ հաշվապահի համար

Կազմակերպությունը թողարկում է իր սեփական օրինագիծը և այն վճարում մատակարարի հետ՝ հաշվապահական մուտքեր
Կազմակերպությունը թողարկում է սեփական մուրհակը, այնուհետև վճարում է մատակարարի հետ: Գնորդի կողմից թողարկված մուրհակի անվանումը... գործարքներ. Կազմակերպությունը թողարկում է սեփական մուրհակը, այնուհետև վճարում է մատակարարի հետ: Պարզ... մուրհակի մարման պահին վճարելու պարտավորությունը որոշակի գումարի տիրոջը... ապահովում է պարտավորության անվտանգությունը՝ փոխանցելով սեփական մուրհակը։ Սահմանված պարտավորությունների ապահովման մեթոդներին...
Փողի հոսքը ընկերությունների խմբի ներսում
Հաշիվով պարտավորված անձի (գանձատուի կամ ընդունողի) անվերապահ պարտավորություն՝ վճարել... լրացուցիչ՝ վարկային պայմանագրի կանոններով. մուրհակը գույք է, որը գործարքների առարկա է... առևտրի տան կողմից թողարկվող իր մուրհակները: OOO Zakup-ը ստացված օրինագծերը փոխանցում է դուստր ձեռնարկության..., որի խնդիրն է ցուցադրել բորսայի եզակի առանձնահատկությունները՝ արդյունավետորեն լուծելով կոնկրետ հարցեր։ Մեկ այլ... պարտապան իր պարտապանից մուրհակ է ստանում. Ընկերությունն այս օրինագիծը փոխանցում է իր միակ...
Ռուսաստանի Դաշնության Գերագույն դատարանի պրակտիկա հարկային վեճերի վերաբերյալ 2017 թվականի մարտին
Հաշվի առնելու համար բորսայական մուրհակների փոխանակման գործարքների արդյունքները և օրենսգրքի պայմանագրերով տատանումների մարժան՝ ելնելով այն հանգամանքից, որ մուրհակները հայտատուին անվճար են փոխանցվել՝ նպատակ ունենալով. ..., իսկ այդ մուրհակների տնօրինումից ստացված եկամուտը (փոխհատուցման դիմաց մուրհակների փոխանցման գործարքի իրականացումից ստացված հասույթի չափը) ենթակա է արտացոլման... գույքը և օրինագծի թողարկումը, ինչպես նաև օրինագծի փոխանցումը ձևական ծածկույթ էր...
Մշակողը մի խումբ ընկերություններում. հաշվի առնելով խաղի նոր կանոնները համատեղ շինարարության մեջ
Արժեթղթեր, այդ թվում՝ բորսայական մուրհակներ Կառուցապատողն իրավունք չունի 5. ձեռք բերել... արժեթղթեր, այդ թվում՝ երրորդ անձանց մուրհակներ. թողարկում կամ թողարկում... (բացի բաժնետոմսերից), ներառյալ սեփական մուրհակները: Այսպիսով, կառուցապատողը չի կարողանա ներգրավել... վարկ՝ սեփական մուրհակը տալով։ Նկատի ունենալով, որ գնի վճարումը... չի կարող ընդունել երրորդ կողմի փոխանակման մուրհակներ սեփական կապիտալի սեփականատիրոջից որպես վճարում...
Աջակցություն զուտ ակտիվներին. ինչպե՞ս ենք մենք օգտագործում այն և ինչ սխալներից ենք խուսափում:
Ի՞նչ անել, եթե մասնակիցը երրորդ կողմի բաժնետոմս է ներդրել CA-ում: Առաջին փուլում... ընդհանուր կանոնն այն է, որ ԱԺ-ին մուրհակի մուծման գործարքը ենթակա չէ հարկման, ինչպես որ ընկերության կողմից այս մուրհակի հետագա փոխանցումը երրորդ անձին է. մարում... շահույթը միայն մուրհակի վաճառքի արժեքն է։ Եվս մեկ վիճելի կետ...
Միջին բիզնեսի համար հարկային փոփոխությունների ուղեցույց. Ձմեռ 2019
2018թ.Լուծարման ընթացքում ստացված մուրհակները ենթակա են անձնական եկամտահարկի Այժմ լուծարման ժամանակ ստացված մուրհակների հետագա վաճառքով մասնակցի ստացման դեպքում. մուրհակ (երրորդ անձի) սեփական... վճարել Անձնական եկամտահարկ ստացված թղթադրամի արժեքից, և նորից, երբ...
Ռուսաստանի Դաշնության Գերագույն դատարանի պրակտիկան հարկային վեճերի վերաբերյալ 2018 թվականի մարտի համար
Վարկային պայմանագրեր Հարկ վճարողը վարկի գումարի համար թողարկել է իր հաշիվները և փոխանցել... փոխատուներին՝ ըստ օրինագծերի ընդունման և փոխանցման ակտերի: Միաժամանակ, վիճելի ընկերությունները... վերադարձվում են այդ կազմակերպություններին հարկ վճարողի կողմից դրանց մարման պահին օրինագծերի ներկայացմամբ... ։ Ապացույց, որ թողարկված օրինագծերն իրականում ապահովված են եղել գույքով...
Ռուսաստանի Դաշնության Ֆինանսների նախարարության 2019 թվականի հունիսի նամակների վերանայում
Ձեռնարկատիրական գործունեության մեջ օգտագործվող գույքը, բանկային մուրհակները, վաճառքից ստացված եկամուտը սրա... մուրհակով վճարմանը վերագրվող մասում հաշվառվում է պարզեցված... հարկային համակարգ կիրառող անհատ ձեռներեցը, ս.թ. հաշվի վճարումը բանկի կողմից (միջոցների ստացման օրը...
Ռուսաստանի Դաշնության Գերագույն դատարանի պրակտիկա հարկային վեճերի վերաբերյալ 2019 թվականի հունիսին
Պարտավորություններ, ոչ թե օրինագծերի ստացման պահը։ Դատարանների եզրակացությունները որոշելու պահը... ըստ որի քաղաքացին ստանում է օրինագիծ՝ որպես սպառող չունեցող գույք... մուրհակները ստանալու պահին որպես հարկ վճարողի բնեղեն եկամուտ գանձելով. ...
Բժշկական և (կամ) կրթական գործունեություն իրականացնելիս եկամտահարկի դրույքաչափը 0% է, դրա կիրառման համար քիչ ժամանակ է մնացել։
Փոխանակման մուրհակներով և ածանցյալ ֆինանսական գործիքներով գործարքների հարկային ժամանակաշրջանում (pp... in the tax time of deals with exchange and Financial tools of forward գործարքների... նրանց նկատմամբ, մուրհակներով գործարքների բացակայությունը և ֆորվարդային գործարքների ֆինանսական գործիքներ...
Եկամտահարկը 2017թ. Ռուսաստանի ֆինանսների նախարարության պարզաբանումները
... (ծախսեր) օրինագծերի վրա զեղչի տեսքով՝ «տեսանելի...» կետով նման մուրհակի մարման գնահատված ժամկետը օգտագործվում է որպես այդպիսի մուրհակի մարման ժամկետ, որը... մուրհակի ամսաթիվը մինչև «...
Ռուսաստանի Դաշնության Գերագույն դատարանի պրակտիկան հարկային վեճերի վերաբերյալ 2017 թվականի մայիսին
Ստացված է Հարկ վճարողի կողմից ստուգված ժամանակաշրջանում ներդրողին սեփական մուրհակները վաճառելու միջոցով..., որպես վճար, Cargo ընկերության կողմից հարկ վճարողից ստացված օրինագծերը փոխանցվել են... ամեն անգամ, երբ այդ գործարքները կատարվել են. դուրս գալ բորսայական մուրհակներով, մինչդեռ կոնտրագենտները միմյանց փոխանցել են...

Օրինագիծը ստացվել է մուրհակից: Մուրհակների կիրառման մասին առաջին հիշատակումը վերաբերում է 14-րդ դարին։ Արդեն 16-րդ դ. Իտալիայում տրվել է մուրհակ. Այս փաստաթուղթը չի կորցրել իր արդիականությունը և կիրառվում է մինչ օրս։ Այն ծառայում է որպես որոշակի ժամանակում որոշակի գումար վճարելու պարտավորություն կամ առաջարկ:

Իրականում, հաշիվը պարտքի փաստաթուղթ է. Այն կարող է ներկայացվել բացառապես վավերագրական ձևով, այսինքն. թղթի վրա կազմված բոլոր կանոններին համապատասխան: Մուրհակը թողարկվում է անհատապես.

Փոխանակման մուրհակ ստեղծելիս կա երկու կողմ.

Մուրհակ թողարկողը` թողարկողը, գզրոցն է:
Մուրհակի սեփականատերը, հավակնելով ստանալ օրինագծում նշված գումարը, պարտատերը մուրհակի տերն է:

Այս դեպքում գզրոցը ենթակա է պահանջների, որոնք կոչվում են հաշիվների հզորություն, այսինքն. մուրհակ թողարկելու իրավունքի առկայությունը և դրա նկատմամբ պարտավորվելու հնարավորությունը.

Փոխանակման մուրհակը կարող է թողարկվել ինչպես ֆիզիկական, այնպես էլ իրավաբանական անձինք.

Ֆիզիկական անձի հաշվարկային կարողությունը հավասար է ընդհանուր կարողությանը, այսինքն. ենթադրում է 18 տարեկան հասակում և բարոյական առողջություն։
Իրավաբանական անձը կարող է կապված լինել օրինագծի հետ միայն այն դեպքում, եթե նա ունի իրավունակ գործունակություն:
Համաձայն Ռուսաստանի օրենսդրության, Ռուսաստանի Դաշնության գործադիր իշխանությունները, Ռուսաստանի Դաշնության հիմնադիր սուբյեկտները և քաղաքային ունիտար ձեռնարկությունները չեն կարող օրինագծեր թողարկել. Այսպիսով, «պետական օրինագիծ» հասկացությունը մեր օրենսդրության մեջ չկա, քանի որ Դուք չեք կարող կանխադրված վճարումներ կատարել:

Հաշիվների տեսակները

Պարզ - գզրոցն ինքը պարտավորվում է մարել իր կողմից թողարկված հաշիվը:
Փոխանցելի - գզրոցն առաջարկում է հաշիվը վճարել երրորդ կողմին: Այս դեպքում գործարքի մեկ այլ կողմ է հայտնվում.

Մուրհակի և փոխանցման մուրհակի տարբերությունըԴա պարզապես դիզայնի խնդիր է:

Ամենից հաճախ օրինագիծն օգտագործվում է այն դեպքում, երբ գզրոցն ունի պարտապան: Այսպիսով, երբ հաշիվը մարվում է, միանգամից երկու պարտք չեղյալ է հայտարարվում՝ գզրոցը սեփականատիրոջը և պարտապանը գզրոցին:

Փոխանակման օրենքը պահանջում է, որ երրորդ կողմը (գզրոցի պարտապանը) տեղեկացվի միայն այս դեպքում. դուք կարող եք պարտապանից պահանջել վճարումարժեթղթի թողարկող.

Վճարողը հաստատում է իր տեղեկացվածությունը՝ ընդունելով (համաձայնելով վճարել այս պարտավորության համար) կատարված փոխարժեքի վրա:

Փոխանակման օրինագծի վրա ակցեպտը հայտնվելուց հետո հիմնական պարտապանը դառնում է մուրհակատիրոջ պարտապանը: Հակառակ դեպքում, եթե հաշիվը չընդունվի, գզրոցը մնում է պարտապան, այսինքն. Փաստաթուղթը ոչ մի դեպքում չի կորցնում իր իրավական ուժը։

Օրինագծի կարգավորում

Գաղափար ունենալով բորսայի գործարկման սկզբունքի մասին՝ կարող եք հասկանալ, որ այն նախատեսված է երկու գործառույթ իրականացնելու համար. վարկ և հաշվարկ. Փոխանակման միջոցով բիզնես գործարքներում տրվում է առևտրային վարկ՝ վաճառողը գնորդին տալիս է ապրանքի վճարման հետաձգում։ Իրավական առումով, վճարման մուրհակը կազմելիս գնորդը ապրանքի դիմաց վճարում է վաճառողին պարտքը, սակայն պարտավորվում է մեկ այլ պարտքի համար՝ օրինագիծ:

Այս դեպքում մուրհակը ստացած մատակարարը կարող է անցնել հետևյալ ուղիներից մեկը.

Մուրհակատերը կարող է սպասել մինչև մուրհակի ժամկետի ավարտը:
Մուրհակատերը կարող է վաճառել հաշիվը բանկին:
Նաև մուրհակատերը կարող է հաշիվը վճարել իր մատակարարներին ինդոսամանով (ինդոսամանի մակագրություն):

Գործողությունը, երբ մուրհակը վաճառում է հաշիվը բանկին, կիրառվում է բազմաթիվ բանկային հաստատությունների կողմից և կոչվում է. օրինագծերի հաշվառում. Բանկը վճարում է հաշիվը մինչև սահմանված ժամկետը՝ պահպանելով զեղչի գումարը: Զեղչը հաշվարկվում է որպես մուրհակի գումարի, բանկի զեղչային դրույքի (զեղչման դրույքի) և մինչև մարման օրերի քանակի արտադրյալը՝ բաժանված 365-ի (տարվա օրերի քանակի):

Հաստատումը կարող է կատարվել միակողմանիորեն: Օրինագիծը պետք է պարունակի «վճարիր այսինչին» արտահայտությունը և նախորդ սեփականատիրոջ (հաստատողի) ստորագրությունը: Նշվում է հաստատման հերթական համարը և դրա գրման ամսաթիվը:

Այս դեպքում բոլոր հովանավորները կրում են համատեղ պատասխանատվություն: Եթե, երբ վճարման ժամկետը լրանում է, վերջին սեփականատերը հայտնաբերում է, որ գզրոցը անվճարունակ է, նա կարող է դիմել դատարան, որը կդիմի ներդրողներից որևէ մեկին վճարելու: Այս հովանավորը կարող է նաև դատական գործողություններ ձեռնարկել նախորդ հովանավորի դեմ և այլն: Որքան շատ են հաստատումները, այնքան ավելի հուսալի է հաշիվը, քանի որ մեծանում է օրինագծի պատասխանատուների շրջանակը։

Փոխանակման օրինագիծ կազմելու կանոններ

Իր գործառույթներն ու հնարավորությունները կատարելու համար օրինագիծը պետք է կազմվի գործող բոլոր կանոններին համապատասխան։ Խաբեբաների խայծին չընկնելու համար հարկավոր է մանրակրկիտ իմանալ բոլոր անհրաժեշտ մանրամասները։ Համաձայն «Մուրհակների և մուրհակների մասին կանոնակարգի» փաստաթուղթը բնութագրվում է հետևյալ կետերով.

Ձևի թերության ռիսկը օրինագծի բացասական հատկանիշն է։ Եթե օրինագիծը կազմելիս մանրամասներ չեն նշվում, կամ կան ավելորդ տվյալներ և նշաններ, փաստաթուղթը կորցնում է իր վավերականությունը։

Փոխանակման օրինագծի առավելությունը գզրոցի անվճարունակության դեպքում վճարի գանձման պարզեցված ձևն է (առանց դատական գործընթացի): Մուրհակ տերը, ունենալով նոտարական եզրակացություն և բուն հաշիվը, դիմում է դատարան։ Դատավորն անմիջապես կատարողական թերթ է տալիս։

Ռիսկը նվազեցնելու համար օգտագործվում է դիվերսիֆիկացում: Այս առումով բանկային հաշիվը առևտրային բանկերի դիվերսիֆիկացման գործիքներից մեկն է։

Փոխանակման օրինագծի օրինակ

Օրինագծի դիմացի տեքստը կարող է այսպիսի տեսք ունենալ.

Մուրհակ 07 հուլիսի, 2012 Մոսկվա Մուրհակը գրատուն՝ «Դուբոկ» ԲԲԸ-ն, սույն օրինագծի համաձայն պարտավորվում է վճարել 500,000 ռուբլի (հինգ հարյուր հազար ռուբլի) հաշիվը տնօրինող «Կալինա» ՓԲԸ-ին հաշիվը կազմելու օրվանից իննսուն օրվա ընթացքում: . Վճարման վայրը Բերյոզկա ԲԲԸ-ի գլխավոր գրասենյակն է, որը գտնվում է Մոսկվա, փող. Կուլակովա, 25. Դուբոկ ԲԲԸ տնօրեն _____________________________________________________________________________________________________/Ավերչենկո Պ.Պ. Տեղ ավալի համար Վավերացվել է կոմերցիոն բանկի կողմից ԲԲԸ Lavender 2012 թվականի հուլիսի 10-ին «Dubok» ԲԲԸ գզրոցի համար: 1. «Լավանդա» ԲԲԸ տնօրեն _________/Սիդորով Պ.Ն./ 2. «Լավանդա» ԲԲԸ գլխավոր հաշվապահ________/Նևերովա Գ.Ն./ Մ.Պ.

Տեքստը օրինագծի հակառակ կողմում

1. Հուլիսի 20, 2007 Մոսկվա Pay OAO Beryozka. «Կալինա» ԲԲԸ տնօրեն__________/Էրմիլով Գ.Գ./Կալինա ԲԲԸ գլխավոր հաշվապահ__________/Էրոխինա Ռ.Վ./Մ.Պ. 2. Օգոստոսի 25, 2012 Moscow Pay ԲԲԸ Սոկոլ. «Բերյոզկա» ԲԲԸ տնօրեն__________/Ցեմենտով Տ.Գ./«Բերյոզկա» ԲԲԸ գլխավոր հաշվապահ__________/Zaborova N.V./M.P. 3. 10.09.2012 Մոսկվա Փայ Էտալոն ԲԲԸ. Սոկոլ ԲԲԸ տնօրեն___________/Գորլով Տ.Ն./Սոկոլ ԲԲԸ գլխավոր հաշվապահ__________/Պլյուխովա Թ.Ա./Մ.Պ.

Երբ գալիս է հաշիվը ներկայացնելու ամսաթիվը, թղթի սեփականատերը այն տրամադրում է հիմնական պարտապանին կամ հատուկ վճարողին (եթե գործարքում երրորդ անձ է հայտնվում. բնակավայր). Խորհուրդ է տրվում սկզբում ծանուցում ուղարկել թերթը թողարկողին մարելու մտադրության մասին:

Ինչպե՞ս է մարվում հաշիվը:

Օրինագիծը կարող է ներկայացնել ինչպես ինքը, այնպես էլ նրա ներկայացուցիչը, ով կարող է պատշաճ կերպով լրացված լիազորագրի միջոցով հաստատել իր կարգավիճակը։ ներկայացուցիչը պարտավոր չէ դա անել, եթե արժեթղթը կրում է հաստատման նշան: Դատարկ հաստատման դեպքում մուրհակ վճարողն իրավունք չունի կրողից պահանջել ձևակերպել իր անունով: Լիազորագիրը միակ փաստաթուղթը չէ, որը պետք է ներկայացնի կրողը. պահանջվում է նաև լրացված դիմում և արժեթղթի ընդունման և փոխանցման ակտ: Վճարողը չի կարող պահանջել լրացուցիչ փաստաթղթեր նկարագրված փաթեթից դուրս:

Հիմնական պարտապանի (հանող, ընդունող, բաժանորդ) մոտ գտնվող պարտքային թուղթ (մուրհակ) առանց վճարման համար ակտիվ ներկայացնելու հնարավորության:

Մարված օրինագիծ. օրենսդրական հիմք

Օրենքով մուրհակ տերը կարող է պահանջել պարտքային թղթի մարում կողմերի համաձայնեցված ժամկետում։ Այդ իրավունքից օգտվելու համար նա պետք է կատարի մի քանի պահանջ՝ այն ներկայացնել նշված վայրում, որոշակի ժամկետում և համապատասխան կողմին։ Պարտքի թղթի մանրամասներում նշվում են մարման անձը, տեղը և ժամկետները:

Մարված օրինագիծը պարտքային թուղթ է, որով նախատեսված պարտավորությունները կատարվում են օրենսդրական մակարդակով սահմանված բոլոր ընթացակարգերի պահպանմամբ: Այսպիսով, եթե ցանկանում եք վճարումներ ստանալ պարտքային արժեթուղթով, դրա սեփականատերը լրացնում է դիմում, որտեղ նշվում է.

Պարտքի թղթի մանրամասները;
- ակտիվը մարելու ձեր պահանջը.
- վճարման նախընտրելի ձև;
- վճարումներ կատարելու հիմնական ցուցումներ.

Հաշիվը կարող է մարված համարվել, եթե վճարողը ներկա է պարտքային թղթում նշված հասցեում և վճարումը կատարվում է համաձայնեցված չափով: Եթե ակտիվի սեփականատերը չի կարող ստանալ իր դրամական միջոցները (օրինակ՝ նրան թույլ չեն տալիս մտնել այն տունը, որտեղ գտնվում է վճարողը), ապա օրինագծի սեփականատերը նույնպես իրավունք ունի դիմել դատարան և հայտարարել չմարելու մասին։

Մարված հաշիվ- ակտիվ, որն անցել է ստուգման բոլոր փուլերը նախքան վճարումներ կատարելը: Այս դեպքում պարտքային թղթի փորձաքննությունը բաղկացած է ստուգումից.

Օրինագծի իսկությունը և վավերականությունը;
- հաստատումների շարունակականություն. Այստեղ ստուգվում է հաստատումների հաջորդականությունը:

Վճարողը կարող է ստուգել, որ պարտքային թղթի կրողը իրականում դրա սեփականատերն է: Եթե դրամական միջոցների ստացողը ֆիզիկական անձ է, ապա պարտապանը (վճարողը) կարող է պահանջել ներկայացնել իր ինքնությունը հաստատող փաստաթուղթ: Եթե դրամական միջոցների ստացողն է, ապա անձնագիրը կամ այլ փաստաթուղթը ստուգելուց բացի, գզրոցն իրավունք ունի ստուգել պարտքային թղթի տակ գումար ստացող կողմի լիազորությունները: Աջակցող փաստաթղթի դերը հաճախ կատարվում է օրինագծով միջոցներ ստանալու ժամանակ կոնկրետ անձին ընկերության ներկայացուցիչ նշանակելու հրամանի պատճենով:

Եթե դրամական միջոցների ստացողը (պարտքի թուղթ տերը) չի ներկայացրել անձը հաստատող փաստաթղթեր, ապա գզրոցը (պարտապանը) դեռ չպետք է հրաժարվի վճարումներ կատարելուց: Նման իրավիճակներում դատարանը միշտ գտնվում է ստացողի (մուրհակ տիրոջ) կողմից, քանի որ երկրորդ կողմը (գզրոցը) իր առարկությունները դատարանում չի հայտնել։

Մարված հաշիվ. հաշվարկների առանձնահատկությունները

Օրենքը նշում է, որ վճարումները կատարվում են օրինագծի դիմաց, այսինքն՝ վճարողը չի կարող սեփականատիրոջից պահանջել պարտքի երաշխիքը, քանի դեռ այն չի մարվել։ Իր հերթին, գրության սեփականատերն իրավունք ունի չփոխանցել ակտիվը, քանի դեռ չի ստացել իր միջոցները:

Ակտիվների սեփականատիրոջ և վճարողի միջև հաշվարկների ձևը կարգավորվում է Ռուսաստանի Դաշնության Քաղաքացիական օրենսգրքով և մի խումբ կարգավորող փաստաթղթերով: Նրանք նախատեսում են, որ հաշիվը համարվում է մարված, երբ գրավոր ձևակերպվում է վճարում կատարելու մասին պայմանագիրը։ Օրինակ, վճարողը կարող է համապատասխան գրառում կատարել մյուս կողմի դիմումի վրա՝ առաջարկելով վճարման ձևը և վճարումներ կատարելու պահանջը: Այն հաճախ նշվում է նաև փոխանցման և ընդունման վկայականում, որը ստորագրված է երկու կողմերի կողմից:

Կանխիկ վճարելիս այն հաշիվը, որի դիմաց պարտապանը ամբողջ գումարը վճարել է սեփականատիրոջը, համարվում է մարված: Ձեռնարկատիրոջ (իրավաբանական անձի) դեպքում արժե հաշվի առնել կանխիկի առավելագույն չափի սահմանափակումները (սահմանված է Ռուսաստանի Դաշնության Կենտրոնական բանկի կողմից):

Փոխանակման մուրհակի մարումը կարող է իրականացվել նաև անկանխիկ եղանակով՝ չեկ, վճարման հանձնարարական կամ ակրեդիտիվ փոխանցելու միջոցով:

Պարտքի արժեթղթի սեփականատերը պետք է մանրամասներ ներկայացնի վճարումներ կատարելու համար: Եթե դրամական միջոցների փոխանցման հաշիվը նշված չէ, ապա վճարողն իրավունք ունի մուրհակը փոխանցել նոտարին՝ հաշիվը մարելու համար՝ հաշվի առնելով նոտարական ծառայությունների վճարման հավելյալ վճարը (փոխանցված գումարի 0,5%-ը): .

Անկանխիկ վճարման ձև ընտրելիս հաշիվը մարելու գործընթացը կարող է երկար տևել: Նման իրավիճակում մեծանում է վճարողի ռիսկը, որ պարտքային արժեթղթի սեփականատերը չվերադարձնի ակտիվը նույնիսկ վճարումը կատարելուց հետո։

Պարտքի արժեթղթի մարումը կարող է իրականացվել սեփականատիրոջ ներկայությամբ: Այս դեպքում վճարողը կատարում է վճարումներ, իսկ օրինագծի սեփականատերը պարտքային թուղթը փոխանցում է մյուս կողմին: Այս իրավիճակը իդեալական տարբերակ է հաշիվը մարելու համար։ Բայց դրա համար գործարքի երկու կողմերը պետք է լինեն նույն բանկի հաճախորդներ, ինչը հազվադեպ է պատահում:

Եթե պարտքային արժեթղթի փոխանցումը կատարվում է մինչև դրա մարումը (վճարումները կատարվում են գզրոցի կողմից), ապա մուրհակի սեփականատերը գտնվում է ռիսկի տակ։ Դա պայմանավորված է նրանով, որ փաստաթուղթը ստանալուց հետո պարտապանը կարող է հրաժարվել մարումից, քանի որ վճարումներ կատարելու հիմքը նրա ձեռքում է։

Չեկերի և ակրեդիտիվների միջոցով օրինագծերի մարումը գրեթե երբեք չի օգտագործվում: Բոլոր անկանխիկ ձևերից ամենահայտնին հավաքագրումն է:

Եղեք տեղեկացված United Traders-ի բոլոր կարևոր իրադարձություններին. բաժանորդագրվեք մեր