Taxe d'achat de terrain. Modalités de paiement et montant de la taxe sur la vente des terrains : évolution de la législation

La vente d'un terrain impose au vendeur l'obligation de payer l'impôt sur le revenu des personnes physiques sur le montant perçu.

Le taux d'imposition diffère pour les résidents du pays et pour ceux qui ne le sont pas. Dans les deux cas, nous parlons de montants assez impressionnants. Mais la législation fiscale prévoit également quelques exceptions à la règle générale. Conformément à ceux-ci, le vendeur peut être exonéré d'impôt ou avoir droit à des avantages qui réduiront considérablement le montant des cotisations.

L'impôt sur la vente d'un terrain ne devra pas être payé aux propriétaires qui en sont propriétaires depuis cinq ans ou plus, et dans certains cas, cette période est réduite à trois ans. Le calcul correct de la période et l'application des avantages dépendent de nombreux facteurs qui doivent être pris en compte lors de la vente d'un terrain.

Toutes les ressources foncières appartiennent dans un premier temps à l'État, puis, à la discrétion des autorités, des parcelles sont attribuées qui peuvent être transférées à des particuliers ou à des organisations pour certains besoins. Les terrains ont des objectifs différents, par exemple uniquement pour les travaux agricoles ou pour la construction de logements individuels. Vous pouvez bénéficier d'une allocation pour différents motifs juridiques :

1. Acheter comme propriété privée.
2. Louer.
3. Fournir une utilisation illimitée.
4. Hériter.

La manière exacte dont un individu pourra disposer de la terre dépend de la méthode d'acquisition des droits et de leur durabilité. Dans tous les cas, les sites doivent être utilisés conformément à leur destination. Une personne peut utiliser la terre pendant toute la durée pendant laquelle elle lui appartient, mais elle ne peut disposer pleinement des acres reçus que si elles appartiennent à des propriétaires privés.

Opération d'achat et de vente

Ayant possédé un terrain, le propriétaire peut y effectuer les actions suivantes :

1. Vendre.
2. Louer.
3. Présent.
4. Léguer.
5. Sélectionnez les partages.
6. Pion.

Chaque action a ses propres conséquences juridiques, mais l'opération la plus difficile est considérée comme l'exécution d'une opération d'achat et de vente.

Le propriétaire peut à tout moment vendre son terrain et sa maison à la campagne ou en banlieue ; il n'est pas tenu de justifier ses actions ni de les coordonner avec d'autres agences et autorités gouvernementales. Mais lors de la conclusion d'une transaction, il est nécessaire de respecter la procédure prévue par la législation russe. Elle réglemente notamment la bonne exécution de la vente et de l'achat et le transfert des droits de propriété du vendeur à l'acheteur. Les actes réglementaires de la Fédération de Russie confèrent aux parties à une transaction certains droits et, en même temps, chacune d'elles supporte le fardeau des responsabilités qui accompagnent ces droits.

Obligation de payer l'impôt

L’une des responsabilités les plus importantes d’un vendeur est de payer les impôts. Pour comprendre d'où vient ce besoin, il faut se tourner vers la Constitution de la Fédération de Russie. L'article 57 de la Loi fondamentale stipule que toute personne est tenue de payer les impôts et taxes établis sur le territoire de la Fédération de Russie. Les personnes qui sont citoyens russes ou qui ont une autre nationalité, mais qui effectuent diverses transactions financières sur le territoire de la Fédération de Russie, sont tenues de déduire un certain pourcentage de tous les revenus qu'elles perçoivent au budget de l'État. Ils remplissent ainsi leurs obligations légales.

L'impôt sur le revenu des personnes physiques est le plus souvent payé par les citoyens sous la forme de déductions sur leurs salaires. Parallèlement, il a un éventail d'applications plus large et est déduit de tous les types de revenus perçus. Lors de la vente d'un terrain, le vendeur reçoit un avantage matériel, ou simplement un revenu, et est donc obligé de payer un impôt sur le produit.

Durée de propriété foncière

La législation fiscale prévoit non seulement les règles de calcul des impôts et les modalités de leur retenue, mais établit également une liste d'avantages pour certaines catégories qui permettent de réduire les cotisations ou de les supprimer totalement. Si nous parlons de la situation de la vente d'un bien immobilier, qui comprend un terrain, le Code des impôts de la Fédération de Russie prescrit un délai strict dans lequel l'obligation demeure. L'article 217 du Code des impôts de la Fédération de Russie établit les critères de délai suivants :

1. La vente d'un terrain dont la propriété a duré moins de cinq ans est soumise à l'impôt sur le revenu des personnes physiques.
2. Une opération d'achat et de vente réalisée après l'expiration du délai de cinq ans n'est pas soumise à l'impôt.

Les périodes spécifiées ne sont valables qu'à partir du 01/01/2016, et avant cette date, la fourchette d'imposition était nettement plus petite et égale à trois ans. La période de trois ans suivait les mêmes règles. Pour les propriétaires fonciers, le moment de l'enregistrement de la propriété foncière est d'une importance capitale :

1. Si le terrain a été acheté et enregistré avant le 31 décembre 2015, trois ans doivent être comptés.
2. Les terrains achetés après le 01/01/2016 sont pris en compte selon d'autres critères - 5 ans.

Le changement de législation n'a pas affecté les catégories suivantes :

1. Le vendeur a reçu le terrain par donation ou héritage d'un proche.
2. Le terrain a été privatisé.
3. La parcelle a été acquise grâce au droit d'entretien à vie de son ancien propriétaire, après le décès de la personne à sa charge.

Les biens de cette nature sont calculés sur une base de trois ans, quelle que soit la date d'acquisition des droits.

Taux d'imposition

La vente d'un terrain et la perception des avantages matériels de la transaction constituent un revenu. La législation fiscale établit des normes strictes pour le calcul des déductions dans un cas donné. Cette procédure ne permet pas d'interpréter le montant des déductions fiscales dans un sens ou dans l'autre. Veuillez également noter que le taux d'imposition est déterminé pour tous les sujets de la fédération au même montant, et qu'il ne peut varier à la hausse ou à la baisse au niveau régional.

En matière de prélèvement à la source sur les revenus des personnes physiques, il existe deux taux :

L'utilisation de l'un ou l'autre chiffre dépend du fait que le vendeur soit un résident de la Fédération de Russie ou qu'il ne soit pas inclus dans ce groupe. Outre le taux lui-même, le montant final des cotisations à payer est affecté par le coût du terrain pour lequel il a été vendu.

Le taux d'imposition ne s'applique pas aux catégories de vendeurs qui ont dépassé les périodes maximales de propriété spécifiées et sont donc totalement exonérés de l'impôt.

Pour les résidents

Les résidents de la Fédération de Russie paient un impôt de 13 % sur leurs revenus. La question se pose de savoir qui est exactement inclus dans cette catégorie de personnes. Conformément à l'article 207 du Code des impôts de la Fédération de Russie, les groupes de contribuables suivants sont classés comme résidents :

1. Les personnes qui ont séjourné de manière continue en Fédération de Russie pendant au moins 183 jours au cours des 12 derniers mois. Les voyages de courte durée à l'étranger (moins de six mois) à des fins de traitement, d'études ou de travail n'interrompent pas la période spécifiée et n'affectent pas le statut de résident.
2. Personnel militaire russe servant hors de Russie.
3. Employés des autorités de l'État et des collectivités locales qui effectuent des voyages d'affaires de longue durée à l'étranger.

Sur la base des 207 points présentés dans l'article, nous pouvons conclure qu'un résident peut être non seulement une personne ayant la citoyenneté russe, mais également d'autres personnes, à condition qu'elles vivent en Russie de manière permanente, à savoir plus de six mois par an.

Pour les non-résidents

Les non-résidents sont tenus de payer un impôt de 30 % sur le produit de la vente. Ce chiffre est plus du double des 13 % établis et, en termes monétaires, il semble complètement terrifiant. À cet égard, de nombreux vendeurs se demandent qui relève de ce pourcentage exorbitant.

Les personnes suivantes peuvent obtenir le statut de non-résident de la Fédération de Russie :

1. Ceux qui ont la citoyenneté russe ou un permis de séjour dans le pays, mais qui vivent hors de Russie plus de six mois par an.
2. N'avoir aucune raison de résider en Fédération de Russie, mais percevoir des revenus dans le pays.

Et rappelez-vous que chaque cas est unique, et que la situation peut être évaluée dans un sens ou dans un autre, permettant à un non-résident d'être transféré au statut de résident s'il existe des motifs et des conditions préalables.

Déclaration d'impôt

Les particuliers ne sont pas tenus de remplir une déclaration s'ils perçoivent des revenus sous forme de salaire officiel, et leur employeur déduit régulièrement l'impôt sur le revenu des personnes physiques des montants accumulés et soumet tous les rapports nécessaires au Service fédéral des impôts.

Dans ce cas, l'entière responsabilité de la fourniture d'informations incombe à la personne morale - l'employeur. Mais percevoir des revenus provenant d’autres sources, par exemple de la location de biens immobiliers ou de la vente de biens immobiliers, nécessite de déclarer d’une manière différente. Les employeurs n'ont ni la possibilité ni le pouvoir d'inclure ces types de revenus dans leur déclaration, ce qui signifie que le bénéficiaire lui-même est tenu de fournir des informations sur les montants reçus au Service fédéral des impôts.

Le rapport de revenus est rempli sous la forme d'une déclaration sous le formulaire 3-NDFL. Le contribuable doit le remplir et faire des calculs. Une caractéristique distinctive de ce formulaire est la date limite de soumission. La déclaration est soumise une fois par an et uniquement pour la période de déclaration écoulée, qui correspond à l'année civile. Une personne dispose de quatre mois pour envoyer le rapport – du 1er janvier au 30 avril.

Règles de remplissage

De nombreux contribuables sont effrayés par le simple fait de remplir une déclaration, car le formulaire ne semble pas très clair à première vue. En attendant, pour cela, vous n'avez pas besoin de suivre une formation particulière, et encore moins de suivre une formation. Il vous suffit de vous familiariser avec les règles de remplissage du formulaire 3-NDFL et de les suivre strictement.

Commençons par l'apparence de la déclaration. Toutes les personnes morales disposent de programmes spécialement installés qui leur permettent d'automatiser le processus de remplissage des informations dans les formulaires 3-NDFL. Les particuliers ne sont pas tenus d’avoir de tels programmes et peuvent remplir des formulaires papier. Le formulaire imprimé peut être obtenu auprès du bureau du Service fédéral des impôts ou téléchargé à partir de sources officielles largement disponibles sur Internet. Si le vendeur dispose d'un accès minimal aux réseaux d'information, il peut alors utiliser des programmes gratuits pour remplir la déclaration par voie électronique. Les deux options de remplissage sont autorisées.

Lors de la saisie d'informations, vous devez également tenir compte du fait que les taches ou les corrections dans le formulaire 3-NDFL sont inacceptables. Les données sont saisies à raison d'une lettre (chiffre) par cellule. Vous devez écrire clairement et lisiblement, en évitant toute ambiguïté. Lors du remplissage à la main, de l'encre bleue ou noire est utilisée.

Comment calculer l'impôt ?

Pour calculer le montant des déductions fiscales, il suffit de connaître deux chiffres :

1. Le montant reçu pour le terrain vendu.
2. Taux d'imposition.

Prenons deux exemples similaires où le terrain a été vendu pour 5 350 000 RUB :

1. Un résident de la Fédération de Russie paiera 5 350 000 * 0,13 = 695 500 roubles.
2. Particulier non résident 5 350 000 * 0,3 = 1 605 000 frotter.

Cependant, tout n’est pas aussi simple qu’il y paraît à première vue. Tout d’abord, n’oubliez pas les règles d’exonération fiscale. Deuxièmement, le vendeur peut exercer le droit à une déduction fiscale, qui se met en œuvre de plusieurs manières.

Les vendeurs indiquent souvent un prix irréaliste dans les contrats de vente afin de réduire l'assiette fiscale. Selon la législation actuelle, une telle tromperie ne fonctionne plus, puisque le Service fédéral des impôts se concentre avant tout sur la valeur cadastrale du site. Si le prix de vente est inférieur de plus de 30 % au prix cadastral, alors la taxe sera calculée à partir de 70 % de la valeur cadastrale.

Remise sur les impôts

L’absence d’avantage à 100 % sous forme d’exonération fiscale totale ne signifie pas que vous devrez payer des cotisations sur la totalité du produit. La législation fiscale prévoit un type d'assouplissement tel que la déduction foncière. Cela réside dans le fait que les recettes sont réduites d'un certain montant, ce qui réduit automatiquement les paiements au budget. Lorsqu'elles sont appliquées aux revenus provenant de la vente d'un terrain, les déductions fiscales suivantes sont utilisées :

1. L'assiette fiscale, qui correspond au montant reçu de la vente, est réduite d'un million de roubles.
2. Seul le bénéfice réel est pris en compte, c'est-à-dire la différence entre le prix précédemment payé lors de l'achat du terrain et le produit de la vente. Bien entendu, seuls ceux qui ont acheté le terrain avec de l’argent, et non par donation ou héritage, pourront bénéficier de cette clause.

Vous ne pouvez utiliser qu’une seule de ces options à la fois. Le contribuable décide lui-même quelle option choisir ; les représentants du Service fédéral des impôts ne peuvent pas le persuader de faire un choix ou un autre, bien qu'ils puissent expliquer les avantages d'utiliser l'un ou l'autre choix.

Soumettre une déclaration au Service fédéral des impôts

Les revenus provenant de la vente de biens immobiliers doivent être déclarés directement au Service fédéral des impôts. Le service auprès duquel déposer la déclaration est déterminé par la localisation du terrain vendu.

Vous devriez vous présenter au bureau des impôts déjà préparé, mais pour ceux qui suivent la procédure pour la première fois, ce serait une bonne idée de clarifier d'abord quelle procédure doit être suivie. Si le formulaire lui-même peut être rempli directement auprès du Service fédéral des impôts, en demandant l'aide d'un inspecteur, il ne sera pas possible de le soumettre sans justificatif approprié. Tous les chiffres indiqués dans le formulaire doivent être documentés, ce qui signifie que le contribuable devra récupérer le paquet de papiers suivant :

1. Identification.
2. Accord sur une transaction réalisée pour la vente d'un terrain.
3. Documents confirmant qu'il était propriétaire à part entière du terrain vendu et indiquant la date de son acquisition.
4. Si un citoyen demande une déduction fiscale à hauteur du coût précédemment payé pour le terrain, la validité de ce chiffre doit alors être prouvée.

Lors de la réception d'une déduction fiscale parallèle, une demande d'autorisation est soumise. Le formulaire de demande peut être obtenu auprès du Service fédéral des impôts, il se remplit tout simplement.

Délais

Toutes les opérations fiscales sont effectuées en stricte conformité avec le plan annuel élaboré. Chaque action a ses propres délais strictement établis. Le dépôt des déclarations de revenus des particuliers s'effectue toujours entre le 1er janvier et le 30 avril. Si le dernier jour tombe un week-end, vous devez faire votre demande plus tôt, sinon des pénalités seront imposées. Mais il est conseillé de ne pas retarder le dépôt des déclarations jusqu'au dernier moment, il faut tenir compte du fait que les documents risquent de ne pas être récupérés dans leur intégralité, ce qui ne permettra pas de déposer la déclaration. Des erreurs peuvent également être trouvées dans le formulaire 3-NDFL, ce qui entraînera la nécessité de le remplir à nouveau, ce qui prend également beaucoup de temps.

Procédure et délai de paiement de l'impôt

Le délai de dépôt d'une déclaration auprès du Service fédéral des impôts et le délai de paiement de l'impôt calculé ne sont pas des notions similaires.

Le reporting est primaire, il doit être remis avant fin avril, et plusieurs mois supplémentaires sont prévus pour le paiement du montant de la cotisation lui-même. Selon la loi, l'impôt sur le revenu des personnes physiques doit être transféré au budget avant le 15 juillet de l'année en cours. En effet, le contribuable dispose d'un délai supplémentaire de 2,5 mois pour payer le montant spécifié.

Il existe également la notion de versement anticipé, lorsque l'impôt sur le revenu calculé est payé avant le 30 avril, accompagné du dépôt de la déclaration. Les paiements anticipés sont très populaires ; beaucoup de gens pensent que s’ils doivent encore payer, il vaut mieux le faire tout de suite avant que l’argent ne soit dépensé. D'autres, au contraire, n'en voient pas la nécessité et retardent le paiement jusqu'au bout. Quoi qu'il en soit, il convient de rappeler que le non-respect des délais menace le contribuable de pénalités, calculées en pourcentage du montant de l'impôt du mois de retard.

Les cotisations fiscales sont transférées de la manière qui convient au payeur. Il est important de clarifier à l'avance les détails du crédit des fonds afin de ne pas les déposer par erreur sur un autre compte.

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L'impôt sur la vente de terrains en 2019 pour les particuliers doit être payé pour le montant fixé par la loi et dans les délais (impôt sur le revenu des personnes physiques).

Certaines catégories de citoyens peuvent être exonérées de sa perception, tandis que d'autres bénéficient de déductions importantes ; la législation indique également quel montant n'est pas imposé lors de la vente d'un terrain avec des modifications.

Des difficultés surviennent lors du calcul de la date de début de propriété d'un terrain :

• Si un particulier devient propriétaire après l'achat d'un terrain ou dans le cadre d'un accord d'échange, la date de début de propriété est prise en compte à partir du moment de son enregistrement public à Rosreestr.
• Lorsqu'un bien immobilier avec un terrain est transféré par testament à un héritier, le point de départ de la propriété est la date du décès du propriétaire précédent et peu importe la période pendant laquelle l'héritier a obtenu l'enregistrement public des droits.
• Lorsqu'un terrain est transféré par acte de donation, la date d'entrée en propriété est déterminée par le jour de son établissement.

Le bénéfice perçu à la suite de la transaction est soumis à l'impôt sur le revenu des personnes physiques. Dans ce cas, un taux de 13% est retenu pour chaque propriétaire si le terrain est vendu depuis moins de 3 ans en 2019.

Avec un délai plus court, il existe plusieurs moyens de réduire l'impôt sur le revenu lors de la vente d'un terrain par un particulier en 2019 et 2017 dernier :

• Remise sur les impôts. Son mécanisme d'utilisation réduira le montant de la collecte d'un million de roubles ou moins.
• Généralement, l'assiette fiscale est la valeur du terrain, qui est indiquée dans le texte du contrat de vente ou d'échange. Cependant, il n'est pas interdit de prendre comme base le coût du terrain diminué des frais de son acquisition.

La vente d'un bien immobilier avec un terrain, notamment la taxe payée sur la vente de ce bien immobilier, a ses propres nuances. Un particulier a le droit de vendre uniquement le terrain situé sous le bâtiment dont il est propriétaire.

Si la parcelle est en usage perpétuel, la vente est impossible. Dans un tel cas, le nouveau propriétaire doit renouveler le contrat d'usage ou de location avec le propriétaire du terrain. Le propriétaire est dans la plupart des cas l’État.

Montants des impôts à payer

La déduction fiscale pour la vente d'un terrain de moins de 3 ans, que devra payer le propriétaire du terrain, peut être calculée selon la formule : les revenus qui ont été perçus à la suite de la vente du terrain, multiplié par le taux d'imposition.

Le montant des revenus est déterminé en fonction de la valeur indiquée de la vente du bien immobilier dans le cadre du contrat. Parallèlement, à partir du 01/01/2017, sur la base de la législation fédérale, une réglementation a été introduite visant à empêcher une diminution de la valeur du terrain afin de réduire le montant de la taxe.

Par exemple, si la valeur cadastrale d'un terrain était de 6 700 000 roubles, le montant total imposable lors de sa vente est de 4 690 000 roubles (0,7 x 6 700 000). Si un bien immobilier est vendu à moindre coût, l'impôt sur la vente de terrains doit être payé sur un revenu égal à 4 690 000 roubles.

Taux d'imposition

Le taux de l'impôt sur le revenu des personnes physiques dépend directement du fait que le vendeur soit considéré ou non comme un résident de la Fédération de Russie. Le séjour sur le territoire de la Russie pendant plus de 183 jours calendaires par an permet à une personne d'être considérée comme un résident.

Les citoyens restants sont des non-résidents. L'octroi à une personne du statut de non-résident ne dépend pas directement du seul séjour désigné sur le territoire de la Fédération. Tous les problèmes sont résolus individuellement, cela inclut également la prise en compte de la présence d'un lieu de résidence permanent.

Les résidents du pays paient une taxe sur la vente de terrains au taux de 13 %. Les citoyens non-résidents paient jusqu'à 30 %.

Par exemple, si un terrain est vendu pour 7 420 000 roubles, l'impôt sur le revenu des personnes physiques sur la vente du terrain sera égal à 964 000 roubles. pour les résidents du pays (7 420 000 x 0,13) et les non-résidents paieront 2 260 000 roubles. (7 420 000 x 0,3).

Déductions fiscales

Il n’y a eu aucun changement à cet égard en 2019.

Déduction fiscale pour la vente d'un terrain en deux types :

1. déduction foncière;
2. déduction des dépenses.

Si le terrain est désigné en copropriété, après sa vente, la déduction foncière au titre d'une convention ne peut être appliquée qu'une seule fois. Lorsque les propriétaires vendent leurs actions séparément, chacun d'eux a le droit d'appliquer une déduction.

Procédure et modalités de perception de l'impôt

Cette question n’a pas non plus changé. Au plus tard le 30 avril de l'année suivant celle de la vente du terrain, l'ancien propriétaire doit présenter une déclaration au fisc. Dans le même temps, le payeur est obligé de calculer lui-même l'impôt sur le revenu des personnes physiques.

La nouvelle loi stipule que la taxe sur la vente des terrains en 2019 doit être payée au plus tard le 15 juillet. En cas de non-respect des délais, des sanctions sous forme d'amende sont appliquées au défaillant - pour chaque jour de retard, 20 pour cent du montant du revenu est calculé.

En cas de non-présentation d'une déclaration, une pénalité d'un montant de 5%, mais d'au moins 1 000 roubles pour chaque jour de retard, est prévue en cas de vente d'un terrain détenu depuis moins de 3 ans en 2019.

Dans les situations où les autorités fiscales envoient par erreur des notifications concernant la nécessité de payer l'impôt sur le revenu des personnes physiques, mais où les citoyens sont exonérés de l'impôt par la loi, elles doivent fournir au service des impôts des documents confirmant le droit à l'exonération ou à la réduction d'impôt.

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Tous les citoyens du pays et même les non-résidents sont tenus de payer des impôts sur la vente de terrains. L'assiette fiscale dans les deux cas est le revenu perçu par une personne provenant d'une transaction - c'est ce que dit l'article 210 du Code des impôts. Étant donné que tous les vendeurs de terrains ne souhaitent pas bénéficier de l'achat et de la vente, la loi définit un certain nombre de cas dans lesquels le taux d'imposition est réduit ou où la nécessité de payer 13 % d'impôt sur le revenu des personnes physiques disparaît complètement. Examinons tous ces points plus en détail.

Qui doit payer et y a-t-il des avantages ?

Cette responsabilité incombe à tout citoyen qui a été pendant un certain temps le propriétaire légitime d'un terrain (peu importe comment il a obtenu ce terrain), puis a décidé de le vendre à une autre personne.
Tout d'abord, la durée de possession du terrain est prise en compte, le compte à rebours démarre à partir du 1er janvier 2016.

Si une personne décide de vendre un terrain acheté avant cette date, il suffit de posséder le territoire pendant 3 ans pour ne pas avoir à payer d'impôt du tout. Si le terrain est reçu plus tard, la durée minimale de propriété est de 5 ans.

Ce n'est que dans de telles conditions qu'un citoyen peut être exonéré de l'impôt sur le revenu des personnes physiques sur les bénéfices perçus après l'enregistrement de la transaction.
Un délai de 5 ans est compté à compter de la date d'inscription des données dans le registre et est inscrit dans le certificat du Registre d'État unifié. Si l'objet de la transaction a été reçu en donation ou a été hérité par le vendeur, le compte à rebours commence à partir du moment de l'entrée dans le droit de succession.
Parallèlement, la loi définit un groupe de personnes qui ne sont pas tenues de respecter cette durée minimale. Les bénéficiaires comprennent :

• Propriétaires de parcelles précédemment privatisées ;
• Propriétaires de terrains qu'ils ont reçus sur la base d'un accord conclu avec une personne âgée sur les soins et l'entretien à vie ;
• Citoyens qui ont reçu un terrain en cadeau d'un être cher ou en héritage d'un parent par le sang.

Ces citoyens peuvent vendre le terrain sans avoir à payer d'impôt sur le revenu s'ils sont propriétaires du territoire depuis moins de 3 ans. Les ventes avant l'expiration de ce délai serviront de base au paiement de l'impôt sur le revenu des personnes physiques. Pour les autres catégories de population, la durée minimale de propriété est fixée à 5 ans afin de minimiser le nombre de transactions frauduleuses et spéculatives de revente de territoire. La taxe doit être payée uniquement pour la vente de parcelles situées exclusivement sur le territoire de la Fédération de Russie.

En 2019, pour les particuliers, il reste inchangé – 13 %. Il ne sera pas facturé si une personne possède la propriété pendant plus de la période minimale et si le coût du terrain est fixé à moins de 5 millions de roubles.

La deuxième situation dans laquelle le vendeur n'a pas à calculer l'impôt sur le revenu des personnes physiques est qu'il a acheté le terrain à un prix inférieur à celui qu'il a établi lors de la vente et qu'il existe des preuves documentaires.

Réduisez votre montant final d’impôt peuvent être payés par les personnes qui ont droit aux prestations sociales. Un groupe de personnes handicapées confirmées, le statut de héros du pays, des militaires participant aux hostilités, etc. - tout cela donne le droit de demander une réduction d'impôt de 10 000 roubles.

Citoyens également exonérés du paiement qui a vendu le seul terrain , qui est la propriété de la famille, et un immeuble résidentiel a été construit avec l'argent reçu. Bien entendu, tout cela doit être confirmé par des documents pertinents.

Le montant établi de la taxe et les caractéristiques du processus de son paiement

Le vendeur doit effectuer un certain nombre d'actions étape par étape :

1. Il forme le prix de l'objet et précise la valeur cadastrale de l'objet ;
2. Le montant des revenus tirés de la transaction est pris comme base imposable ;
3. Après cela, la valeur cadastrale est multipliée par un coefficient fixe de 0,7. La valeur obtenue doit être comparée à l'assiette fiscale ;
4. Selon les modifications apportées au Code des impôts, le coût d'une parcelle ne peut être fixé à un niveau inférieur à 70 % de la valeur cadastrale actuelle. Par exemple, si le prix d'un terrain est de 2,5 millions de roubles, l'assiette minimale de l'impôt dans ce cas sera de 1,75 million (2,5 * 0,7).

Vous pouvez connaître la valeur cadastrale actuelle à partir du passeport cadastral. Jusqu'en 2016, ce n'était pas elle qui comptait, mais seulement le montant des revenus perçus à la suite de la transaction.

Exemple. Yuri Ivanovich a décidé de vendre le terrain qu'il possédait en raison d'un déménagement. Le terrain n'a été possédé que pendant un an et demi. Sur la base des informations incluses dans le passeport du site, le prix cadastral de la propriété est de 6 millions de roubles. Si nous multiplions ce montant par 0,7, nous obtenons 4 millions 200 000 - c'est le montant minimum pour lequel Yuri peut vendre le terrain. Même s'il souhaite vendre le terrain à moindre coût, 13% NFDL seront toujours calculés à partir de 4 millions 200 mille et le montant final de l'impôt sera égal à 546 mille.

Nous attirons votre attention sur le fait que le taux pour les particuliers résidents du pays est toujours inchangé et égal à 13 %.

Un résident du pays est considéré une personne qui a passé 184 jours sur 365 par an sur le territoire de la Fédération de Russie. Ne sont pas considérées comme résidents toutes les personnes qui résident dans le pays moins de cette période, même 183 jours sur les 184 requis.

Ils sont donc soumis à un taux d’imposition plus élevé de 30 %.

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Quels documents doivent être soumis au service des impôts ?

Dès que les parties ont conclu un contrat d'achat et de vente et l'ont enregistré auprès de Rosreestr, le vendeur du terrain doit :

• Déterminer la période de propriété foncière ;
• Préciser la valeur cadastrale de l'objet de la transaction ;
• À l'aide de la formule, calculez le montant de la taxe au taux établi ;
• Payez-le au bureau des impôts en recevant un reçu pour la transaction.

Pour remplir la déclaration, vous devez vous rendre personnellement au Service fédéral des impôts, en emportant avec vous l'original et une copie du contrat d'achat et de vente. Vous devez avoir un passeport et des documents prouvant que le terrain appartenait auparavant au vendeur.

La prochaine responsabilité du vendeur est de produire une déclaration de revenus. Cela peut se faire non seulement par une visite personnelle au bureau, mais également par l'envoi d'une déclaration complétée via le portail des Services de l'État, ce qui permet un gain de temps considérable. Il est plus pratique de prendre le formulaire 3-NDFL directement auprès de l'inspecteur des impôts, vous pouvez le remplir sous le contrôle de l'organisme habilité. Cela évitera d’éventuelles erreurs. S'il n'y a pas d'inexactitudes dans la déclaration et que l'ensemble des documents est complet, toutes ces données sont soumises à l'inspecteur des impôts pour vérification.
Les documents doivent être joints reçu de paiement d'impôt. Il est permis de rembourser un montant supérieur à celui requis - cela est souvent fait par les contribuables à des fins de réassurance. Dans ce cas, il vous suffit de rédiger une déclaration demandant la restitution du montant excédentaire et de l'envoyer au chef du Service fédéral des impôts.

Délais pour produire les déclarations et payer les impôts. Amendes en cas de non-respect

En 2019, il n'y a eu aucun changement concernant le délai de paiement des impôts, donc la date de dépôt de la déclaration 3-NDFL et de versement direct des fonds au Trésor est restée la même. Il est permis de déposer une déclaration pendant les 4 premiers mois de la nouvelle année, jusqu'au 30 avril de l'année suivant immédiatement la conclusion de la transaction. Le document doit comprendre les données personnelles du contribuable et indiquer le montant à payer après déduction foncière (si le citoyen y a droit). Le calcul du montant de la taxe relève entièrement de la responsabilité du vendeur du terrain.

La déclaration 3-NDFL est de la nature reporting strict, sur la base duquel le service des impôts reçoit des données sur les bénéfices perçus par le citoyen. Il est donc nécessaire de le soumettre.

L'impôt dû sur la base de cette déclaration doit être payé avant le 15 juillet. Il faut comprendre que chaque jour de retard entraîne la nécessité de payer une pénalité. Le défaut de présentation d’un formulaire de déclaration pour vérification est passible d’une amende. Même si un citoyen fait partie des personnes exonérées d'impôt, il doit néanmoins présenter une déclaration au Service fédéral des impôts, à laquelle il doit joindre les documents lui donnant droit aux prestations. Il ne sert à rien de se cacher, car les sanctions en cas d'évasion fiscale sont assez importantes.

Montant de l'amendeégal à au moins mille roubles pour une déclaration non soumise à temps, dont zéro un.

C’est pourquoi il est si important de respecter les normes établies. Si nécessaire, vous pouvez utiliser le portail des services de l'État pour déposer une déclaration s'il n'est pas possible de vous rendre personnellement dans un bureau du Service fédéral des impôts.

Enfin

Tous les citoyens sont tenus de payer des impôts sur la vente de l'une ou l'autre propriété coûteuse. La vente d’un terrain à une autre personne entre également dans cette catégorie. La procédure de paiement est régie par le Code des impôts du pays et présente certaines caractéristiques qui doivent être respectées.
Au tout début, il faut déterminer s'il est obligatoire de payer des impôts ou s'il est possible de bénéficier du droit à une prestation. Pour ce faire, vous devez calculer combien de temps le citoyen a été propriétaire du terrain. Il est probable que la vente d’un bien immobilier ne soit pas soumise aux taxes de l’État.
Pour les cas où il est nécessaire de payer des impôts, plusieurs méthodes de paiement pratiques sont proposées. Par exemple, pour de nombreux citoyens, la meilleure option est le paiement autre qu'en espèces via l'un des services gouvernementaux - le site officiel du Service fédéral des impôts ou le site Web des services de l'État.
Un autre moyen simple de payer des impôts consiste à contacter le bureau des impôts local pour recevoir une déclaration, puis à payer via une agence bancaire. Dans tous les cas, vous devez savoir que tous les citoyens de la Fédération de Russie doivent respecter la lettre de la loi et payer l'impôt sur le revenu, sauf disposition contraire de la loi fédérale.

Le système fiscal de la Fédération de Russie prévoit l'imposition des bénéfices perçus par les citoyens. En vendant un bien immobilier, le propriétaire perçoit un revenu imposable.

Chers lecteurs! L'article parle des moyens typiques de résoudre les problèmes juridiques, mais chaque cas est individuel. Si tu veux savoir comment résoudre exactement votre problème- contacter un conseiller :

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Quelle taxe faut-il payer en 2019 lors de la vente d'une maison avec un terrain ? En vendant un bien immobilier, le propriétaire perçoit des revenus. Il est donc obligé de payer un impôt sur les bénéfices perçus.

Mais le montant à payer est calculé individuellement dans chaque cas. Quel impôt sur le revenu faut-il payer lors de la vente d'une maison avec terrain en 2019 ?

Aspects clés

Les taux d'imposition des bénéfices tirés de la vente de biens immobiliers ont changé. Les conditions d’exonération du paiement des impôts et de recours aux avantages fiscaux ont également été détaillées.

La nuance est que les innovations législatives ne s'appliquent qu'aux objets dont la propriété a été obtenue après le 1er janvier 2016. Pour les biens ayant une longue période de propriété, les mêmes règles s’appliquent.

Que souhaitez-vous savoir

Vous pouvez vendre un bien immobilier sans payer d'impôt sur le revenu en 2019 si la durée de propriété du bien dépasse cinq ans. Mais uniquement en cas d'enregistrement de propriété après le 01/01/2016.

En cas de vente d'un bien acquis précédemment, la durée minimale de détention pour bénéficier de la défiscalisation est de trois ans.

Par exemple, un bien immobilier appartient au droit de succession de parents proches ou le bien est vendu à un prix inférieur à celui de son achat.

Lors du paiement de l'impôt sur la vente d'un bien immobilier, les impôts peuvent être utilisés sous la forme de montants fixes ou de frais d'acquisition d'un bien immobilier.

Procédure de conclusion d'une transaction

La vente d'un bien immobilier s'effectue selon le schéma standard. Le vendeur et l'acheteur stipulent verbalement les termes de la transaction, et les accords conclus sont consolidés par la rédaction.

Après avoir signé le contrat, l'acheteur enregistre le transfert de propriété auprès de Rosreestr.

La présence/absence de charges et de restrictions doit être vérifiée. En règle générale, ceux-ci sont transférés avec la propriété.

En principe, une analyse des normes législatives et des particularités de la propriété d'un objet permet de calculer correctement la taxe. Cependant, lors de la vente d’une maison avec terrain, une autre nuance apparaît.

Cela est dû au fait que la législation n'a pas la notion d'objet immobilier unique par rapport à la maison et au terrain sur lequel elle se trouve.

Les deux objets sont des types de propriété indépendants. Par conséquent, la taxe doit être calculée séparément pour chaque objet.

Lors de la vente d'une maison avec un terrain, le vendeur est tenu de fournir les titres de propriété du logement et du terrain.

La procédure de rédaction du contrat dépend de la manière dont la taxe doit être calculée pour chaque objet.

Si la maison a été achetée par le vendeur en même temps que le terrain et qu'il n'y a aucune raison d'appliquer une déduction ou une exonération d'impôts sur l'un des objets, alors le contrat peut être établi indiquant le coût dans son ensemble.

Lorsque le montant de l'impôt à payer est supérieur à 600 000 roubles et que le contribuable n'a pas déposé de déclaration, des poursuites pénales pour fraude fiscale peuvent être engagées.

Si la déclaration est déposée à temps, mais que la taxe n'est pas payée, aucune autre sanction ne peut être appliquée au contribuable autre que la perception d'une pénalité pour chaque jour de retard.

Il est à noter que si, sur la base des résultats des calculs, aucun impôt n'est à payer, la déclaration doit quand même être déposée.

Le contribuable présente dans les délais une déclaration « zéro » justifiant de l’absence d’impôt.

A défaut, une amende de 1 000 roubles pourra lui être infligée.

Lorsqu'une transaction n'est pas imposable en raison d'une période de détention de trois ou cinq ans, aucune déclaration ne peut être déposée.

Mais le fisc peut envoyer une notification erronée vous demandant de payer la taxe. Dans ce cas, vous devez fournir des documents confirmant votre exonération de l'impôt sur le revenu au Service fédéral des impôts de votre lieu de résidence.

Dans le même temps, les opérations de vente de parts de terrains ne sont pas soumises à la TVA (clause 2 de l'article 146 du Code des impôts de la Fédération de Russie).

Ils ne sont pas soumis à la TVA. Le ministère des Finances de la Fédération de Russie a résumé un résultat similaire dans une lettre qui ne laisse aucun doute (du 02.02.2017 n° 03-03-06/1/5397).

Quant aux parcelles municipales, elles ne sont pas non plus soumises à la TVA (6 paragraphe 2 de l'article 146 du Code des impôts de la Fédération de Russie). En regardant le paragraphe 2, le paragraphe 3, l'art. 161 du Code des impôts de la Fédération de Russie, qui stipule que la vente de biens municipaux est soumise à la TVA, peut créer une opinion erronée.

Cas spéciaux

Dans la législation fiscale, comme dans toute autre loi, certaines clauses offrent des avantages à un degré ou à un autre. La taxe relative à la vente des terrains ne déroge pas à la règle. Voyons également quel montant n'est pas imposable.

Si le terrain est possédé depuis moins de 3 ans

Un peu plus tôt, toute une tranche de la population propriétaire d'un terrain depuis plus de 3 ans était exonérée de l'impôt décrit.

Récemment, cette période a augmenté et est désormais de 5 ans. Il n'y a pas d'exceptions pour les citoyens de diverses catégories (parents célibataires, retraités, personnes handicapées). Autrement dit, pour vendre votre terrain et éviter de payer au fonds fiscal du pays, vous devrez attendre au moins 5 ans.

Si le terrain a été acheté avant le 31 décembre 2015 (c'est-à-dire avant l'entrée en vigueur de la modification), son propriétaire n'a pas à attendre les 5 ans de son bien.

Si le coût de l'attribution peut aller jusqu'à 1 000 000 de roubles

Si le propriétaire d'un terrain dont la valeur peut atteindre 1 000 000 de roubles, disons 999 999 roubles, souhaite le vendre, il n'aura pas à dépenser d'argent en impôts.
Vous pouvez en savoir plus sur la taxe qui est payée lors de la vente d'une maison avec terrain.

Les retraités paient-ils ?

Les retraités ont tendance à croire que, quelles que soient les conditions, ils sont exonérés d'impôts. Cependant, le Code des impôts de la Fédération de Russie ne prévoit aucun avantage particulier à cet égard. Par conséquent, lors de la vente d'un terrain âgé de moins de 5 ans ou d'une valeur supérieure à 1 million de roubles, le retraité relève de la catégorie générale des contribuables.

Quand les ventes ne sont-elles pas soumises à la TVA et à l’impôt sur le revenu ?

• À condition que le seul logement de la famille soit vendu et précisément pour en acheter un autre.
• Si le bien appartient au vendeur depuis plus de 5 ans.
• Si le coût ne dépasse pas 1 million de roubles.
• Les ventes ne sont pas soumises à l'impôt sur le revenu ni à la TVA si le prix de vente est inférieur ou égal à celui pour lequel le bien a été acquis lors de l'achat.

Comment un citoyen peut-il remplir la déclaration 3-NDFL ?

Entre autres choses, les épaules fragiles des contribuables sont également alourdies par l'obligation d'établir une déclaration 3-NDFL.

Référence: Le code à indiquer dans 3-NDFL pour la vente d'un terrain est le 1510.

La chose la plus simple pour une personne qui est loin d'être familiarisée avec les formulaires fiscaux et qui a franchement du mal à le faire est d'utiliser le site Web du Service fédéral des impôts pour préparer une déclaration. Il s’agit d’un service pratique et intuitif que même les retraités chevronnés peuvent facilement maîtriser.

Éléments et pages nécessitant une attention particulière

Pour ceux qui ont du mal à confirmer leurs dépenses d'entretien et d'amélioration du terrain (avant la vente), il vaut la peine de choisir la déduction forfaitaire (vous pouvez en savoir plus sur qui bénéficie d'une déduction fiscale lors de la vente d'un terrain et comment obtenez-le, ainsi que plus de détails sur Vous pouvez découvrir comment obtenir une déduction fiscale lors de l'achat d'une carte mémoire). Les informations à ce sujet sont inscrites sur la feuille « E » et une petite déclaration est jointe indiquant que vous, en tant que contribuable, souhaitez bénéficier de la déduction forfaitaire. Si la demande n'est pas jointe (oubliée, perdue, etc.), alors ce petit oubli entraînera l'impossibilité d'exercer le droit légal à déduction.

N'oubliez pas que la loi limite clairement le délai de dépôt d'un document. Le champ d'application est très large, mais reste limité. Les pénalités de retard sont très lourdes pour les personnes physiques et très sévères pour les personnes morales.

La loi vous permet de choisir une méthode pratique pour soumettre un document :

• vous présenter au Service fédéral des impôts de votre lieu de résidence ;
• utiliser le formulaire en ligne ;
• utiliser le courrier à cette fin ;
• envoyez le formulaire via votre email sans quitter votre appartement.

Important: si votre parcelle était en copropriété (exemple courant : en moitié entre époux), les deux propriétaires déposent la déclaration.

Comment calculer le montant ?

Cas 1: Le terrain est possédé depuis plus de 5 ans. La citoyenne Sidorchuk décide de vendre le terrain qu'elle a acheté il y a 6 ans pour 1 500 000 pour la construction, mais "n'y est pas parvenue". Son prix est de 3 200 000 roubles. Il semblerait que le bénéfice soit évident et devrait être imposé, mais non, puisque Sidorchuk était propriétaire du terrain depuis plus de 5 ans.

Cas 2: Vasily Petrov s'est acheté un terrain pour 750 000 roubles en 2012, avec l'intention de se plonger dans les joies du jardinage et du potager. Mais il s'est rendu compte que le fumier et les tomates n'étaient pas son élément et a vendu la parcelle en 2013 pour 850 000. Le prix de vente ne dépasse pas 1 000 000, ce qui signifie qu'il n'est pas soumis à l'impôt.

Situation 3. En avril 2013, Evgeny Sidorov a acheté un terrain pour construire une entreprise pour 2 500 000 roubles. Il n'y avait pas assez de financement et Evgeniy l'a vendu 2 ans plus tard pour 3 000 000. Comment la taxe est calculée : 3 000 000 – 1 000 000 = 2 000 000, auquel nous imposons une taxe de 13 %, nous obtenons 260 000. Ce sera le montant dont Evgeniy devra se séparer avec en faveur du Service fédéral des impôts.

Comment soumettre, avec quels documents ?

Outre la déclaration de revenus, il convient également de fournir d'autres documents confirmant l'avantage., droits d'utilisation des déductions, chèques et contrats confirmant les dépenses.

Sans aucun doute, l'inspecteur des impôts peut vérifier tous ces documents sans vous, puisqu'il a accès à diverses bases de données, cependant, cette condition est obligatoire - s'il n'y a pas de pièces justificatives, il se peut qu'il n'y ait pas de déduction, ce qui signifie que les impôts seront être recalculé en faveur d’une augmentation.

Remplir une déclaration par une entreprise

La règle est que la déclaration peut être établie sous forme papier ou électronique, s'applique également aux personnes morales. Lors du choix du premier, vous devez accorder une attention particulière à la qualité du remplissage. Choisissez un formulaire lisible par machine ; certaines succursales du Service fédéral des impôts refusent d'accepter les formulaires ordinaires créés dans des feuilles de calcul Excel. Des programmes gratuits ou le site officiel du Service fédéral des impôts proposent des formulaires spéciaux à remplir.

Attention: Lors de l’impression des déclarations, n’oubliez pas que l’impression recto verso n’est pas autorisée et qu’elles ne peuvent pas être agrafées ensemble.

Il n’y a pas de différence fondamentale entre les personnes physiques et morales. Habituellement, cela est fait par le comptable de l’entreprise, donc, à cet égard, par la personne morale. C’est encore plus facile pour les particuliers que pour les particuliers.

Points principaux

En haut de la page de titre (ainsi qu'en haut de chaque page de la déclaration) le TIN et le KPP sont indiqués. Les entrepreneurs individuels ne remplissent pas le champ du point de contrôle.

Si la déclaration est primaire, alors 0 est indiqué dans le champ « Numéro de régularisation » ; si une déclaration mise à jour est déposée, alors le numéro de régularisation 1, 2, etc. est renseigné.

Les périodes fiscales sont choisies dans l'Annexe 1 de la Procédure de remplissage de la déclaration. Il s'agit généralement du code 34 (année civile). D'autres périodes sont possibles en cas de liquidation de l'organisation ou de cessation des activités de l'entrepreneur individuel.

Dans le champ « au lieu d'immatriculation » sont inscrits les codes de l'Annexe 3 de la Procédure. Pour les entrepreneurs individuels, le code est le 120, pour les organisations, le 210.

Lors du remplissage du champ « Contribuable », le nom, le prénom et le patronyme de l'entrepreneur sont indiqués, sans indiquer le statut « entrepreneur individuel » ; le nom des organismes est écrit en toutes lettres, en indiquant la forme organisationnelle et juridique (pour exemple, Société à Responsabilité Limitée « Almaz »).

Le code OKVED est généralement celui déclaré comme principal lors de l'inscription. Mais si le contribuable dispose de plusieurs régimes, alors il est préférable d'indiquer le code qui concerne spécifiquement les activités soumises au régime fiscal simplifié.

Les entrepreneurs individuels et les organisations non réorganisées ne remplissent pas les champs des organisations réorganisées. Vous n'êtes pas obligé de préciser votre numéro de téléphone, mais si des erreurs et des inexactitudes sont détectées dans la déclaration, disposer d'un téléphone aidera les inspecteurs des impôts à transmettre rapidement des informations à ce sujet au contribuable, le champ vaut donc toujours la peine d'être rempli.

Les pages suivantes sont remplies presque de la même manière que dans le cas d'un particulier.

Calcul du montant

Une personne morale peut vendre et acheter un terrain en tant que personne morale. personne et en tant qu'individu. En fonction du but pour lequel ce terrain est vendu et s'il a été enregistré dans la propriété de l'entreprise (figurant au bilan). Les revenus de la vente du terrain (le cas échéant) constitueront les revenus de l'entreprise et seront soumis à l'impôt sur le revenu (Ministère des Finances de la Russie dans la lettre du 24 juillet 2015 n° 03-11-11/42684).

Si le terrain ne figurait pas au bilan, sa vente est soumise à l'impôt sur le revenu des personnes physiques., des exemples peuvent être vus ci-dessus dans l'article. Dans le cas contraire, la taxe est calculée en fonction du type d'imposition, du taux, des prestations, etc.

Situation: Un terrain a été vendu pour 1 700 000, qui figurait au bilan de l'entreprise, acheté il y a 10 ans pour 1 500 000. Le bénéfice de la vente était de 200 000 roubles. Selon le régime fiscal simplifié, les revenus sont imposés au taux de 6 %. En conséquence, 200 000*6 % = 12 000.

Quels autres documents doivent être soumis ?

Autres documents autres que ceux énumérés dans le paragraphe concernant les particuliers. les personnes ne sont généralement pas jointes à la déclaration, à l'exception d'une procuration standard si la signature est apposée par un représentant du contribuable.

Modalités et modalités de collecte

La déclaration doit être déposée au plus tard le 30 avril de l’année suivant celle de la vente. Si le terrain a été vendu en 2017, vous devrez alors remplir la déclaration 3-NDFL en 2018 avant le 30 avril. La taxe doit être payée au plus tard le 15 juillet de l'année suivant celle de la vente du bien.

Amendes et sanctions pour fraude

Les autorités fiscales contrôlent avec zèle le respect des conditions fiscales. Des pénalités sont prévues en cas de retard dans le remplissage et le dépôt des déclarations, en cas de retard de paiement et en cas de non-respect de l'obligation de payer des impôts.

Pour les citoyens

Pour les organisations

• Si la déclaration n'a pas été déposée, la pénalité est égale à 5% pour chaque mois de retard (compté sur le montant total de la taxe). Pas plus de 30% du montant total.
• Amende jusqu'à 500 000 roubles, responsabilité pénale.

Important: si le responsable est coupable du retard, c'est lui qui répondra devant le tribunal si la situation empire. Si une entreprise ou un entrepreneur individuel n'a jamais eu de problèmes fiscaux auparavant, il est fort probable qu'aucune affaire pénale ne soit ouverte, mais la dette devra quand même être remboursée.

Nous avons donc examiné si la vente d'un terrain est soumise à l'impôt sur le revenu et à la TVA. Chaque citoyen doit présenter une déclaration après avoir finalisé la vente du terrain. Si le payeur est propriétaire du terrain depuis plus de 5 ans, ou si le prix de vente est inférieur à 1 000 000, il est exonéré d'impôt. Si le vendeur est une personne morale, la vente est soumise à la taxe, conformément au régime fiscal choisi par l'entreprise.

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