Вексель та його види. Бухоблік векселів, проведення Що таке простий вексель

Вексель(від нім. wechsel) - це суворо встановлена ​​форма, яка засвідчує нічим не обумовлене зобов'язання (), або пропозицію іншому вказаному у векселі платнику ( [[тратта|переказний вексель]]) сплатити після настання передбаченого векселем терміну певну грошову суму у конкретному місці.

Вексель може бути ордерним (на пред'явника) чи іменним. У обох випадках передача прав за векселем відбувається шляхом скоєння спеціальної написи - , хоча передачі ордерного векселі індосамент не обов'язковий. Це суттєво відрізняє вексель від передачі прав вимоги щодо цесії. Індосамент може бути бланковим (без вказівки особи, якій передано вексель) або іменним (із зазначенням особи, якій має бути здійснено виконання). Особа, яка передала вексель за допомогою індосаменту, несе відповідальність перед наступними нарівні з векселедавцем.

У векселі, який підлягає оплаті по пред'явленні чи стільки часу від пред'явлення, можна зазначити, що у вексельну суму нараховуватимуться відсотки. У будь-якому іншому векселі не допускається нарахування відсотків. Процентна ставка має бути вказана у векселі. Відсотки нараховуються з дня складання векселя або із зазначеної дати.

вексель як; вексель як здійснення зобов'язання. Вексель як цінний папір Визначення цінних паперів міститься у статті 142 Цивільного кодексу РФ. Частина перша цієї статті говорить: «Цінним папером є документ, що засвідчує дотримання встановленої форми та обов'язкових реквізитів майнових прав, здійснення або передача яких можливі тільки при його пред'явленні». З цього визначення випливає, що цінний папір є: По-перше, документ, що має суворо певну форму та обов'язкові реквізити. Форма цінних паперів та необхідні реквізити визначаються законом. Цінний папір зазвичай виконується на паперовому носії (для цих цілей можуть використовуватися спеціальні бланки з різними ступенями захисту від підробок). Щодо векселі, то він має бути безумовно виконаний у письмовій формі. По-друге, цінний папір засвідчує певне майнове право, наприклад, декларація про отримання грошової суми, декларація про отримання майна тощо. Види прав, які засвідчуються цінними паперами, визначаються законом чи встановленому їм порядке. Це пов'язано з тим, що окремі цінні папери можуть засвідчувати лише певні види прав так, наприклад, вексель може засвідчувати право на грошову суму, але не може це робити щодо права на отримання будь-яких речей. Хоча історії вексельного права відомі векселі з товарним змістом. Наприклад, італійський Торговий кодекс 1882 р. допускав l'ordine in derrate - вексель, який висловлює зобов'язання видати відому кількість сільськогосподарських продуктів. Нині ні континентальне, ні англо-американське вексельне право допускає видачі товарних векселів. По-третє, майнові права, засвідчені цінним папером, можна здійснити чи передати лише за пред'явленні оригіналу документа. До того ж із передачею цінного паперу переходять усі засвідчені нею права в сукупності. У цьому бачимо прояв двоїстої природи цінних паперів, оскільки можна говорити про права на цінний папір і права з цінних паперів. Право на цінний папір - це право власності або інше речове право, а право з цінного паперу - це найчастіше зобов'язальне право. Що стосується векселя, то право на вексель - це право власності або інше речове право, а право з векселя - це завжди зобов'язальне право. Між правами на цінний папір та правами з цінного паперу існує тісний та нерозривний зв'язок. Для того щоб здійснити права, втілені в цінному папері, необхідно використовувати самий цінний папір. Вексель як здійснення зобов'язання Вексельне зобов'язання можна охарактеризувати як зобов'язання одностороннє, абстрактне, формальне та створюване одностороннім волевиявленням векселедавця. Зобов'язання, як та інші цивільні правовідносини, виникають з урахуванням певних юридичних фактів. Ці факти прийнято називати підставами виникнення зобов'язань. Цивільний кодекс Російської Федерації як підстави виникнення зобов'язань називає договори, односторонні угоди, адміністративні акти, події і т.д. (Статті 8 ДК РФ). Я поділяю позицію, за якою підставою виникнення вексельного зобов'язання є одностороння угода. Існують й інші думки щодо цього питання. Причому слід замінити, що як односторонній правочин ми розглядаємо складання векселя, іншими словами вексель, відповідно до висловленої точки зору, є угода. А угода у свою чергу є одним із видів юридичних фактів. Отже, у висловлюванні у тому, що вексель можна розглядати у двох аспектах: як цінний папір як і здійснення зобов'язання, можна внести корективи. Таким чином, вексель можна розглядати, по-перше, як цінний папір, по-друге, як здійснення зобов'язання, по-третє, як угоду. Вексельне зобов'язання є одностороннім З векселя випливає обов'язок вексельного боржника сплатити грошову суму векселедержателю, який несе стосовно вексельного боржника жодних обов'язків. Навпаки, будучи кредитором, він має право вимагати оплати векселя. Вважається, що вексельне зобов'язання є абстрактним, тобто воно не залежить від господарської угоди, яка стала підставою видачі векселя. Це зобов'язання нічим не обумовлено. Боржник має сплатити вексель лише тому, що останній подано до оплати. Вексельне зобов'язання є формальним. Воно завжди вбирається в письмову форму, до того ж необхідно суворо дотримуватися всіх вексельних реквізитів, встановлених законодавством. Дефект форми векселя тягне за собою нікчемність вексельного відношення. Основними джерелами регулювання вексельного звернення біля Російської Федерації й у зовнішньоекономічної діяльності є нормативні документи, перелічені у списку литературы. Учасники вексельних відносин Векселетримач(Ремітент) - власник векселя, який має право на платіж за векселем. Векселедавець(трасант) - особа, яка видала вексель. (Трасат). Обов'язкові реквізити векселя Обов'язкові реквізити векселі встановлені Єдиним законом про перекладний і простий вексель (ЄВЗ), що є додатком № 1 до Женевської конвенції від 7 червня 1930 № 358 «Про Єдиний закон про переказні і прості векселі»: вексельна мітка «вексель» у тексті документа; безумовний наказ чи зобов'язання сплатити певну суму; найменування платника та першого власника; найменування ремітента; термін та місце платежу; дата та місце складання векселі та підпис векселедавця. За відсутності бодай одного з обов'язкових реквізитів документ не може бути визнаний векселем. Хоча є низка винятків: при невказаному терміні платежу вважається, що вексель підлягає оплаті за пред'явленням; при невказанні місця платежу таким вважається вказана адреса платника; при невказаному місці складання, такою вважається адреса векселедавця; якщо на векселі є підписи осіб, нездатних зобов'язуватися або фальшиві, то підписи інших осіб все ж таки не втрачають сили. Види векселі Розрізняють два види: Простий (соло-вексель); Переказний вексель (тратта). Класифікація Клас векселів досить різноманітний, вони відрізняються за емітентом, угодами, що обслуговуються, і суб'єкту, що отримується оплату. За ознакою емітента розрізняють: казначейські векселі- короткострокові боргові зобов'язання, що випускаються урядом країни зазвичай за посередництва Центрального банку зі строком погашення, як правило, від 90 до 180 днів; приватні векселіемітуються корпораціями, фінансовими групами, комерційними банками. Вексель може обслуговувати суто фінансові та товарні угоди. Фінансовий вексель відбиває ставлення позики грошей векселедавцем у векселедержателя під певні відсотки. З допомогою фінансового векселі здійснюється видача кредиту, перерахування до бюджету податків, отримання бюджетного фінансування, зарплати, обмін валюти тощо. Різновидами цього фінансового векселі є: дружній вексель- видається однією особою іншому без наміру векселедавця зробити по ньому платіж, лише з метою пошуку коштів шляхом взаємного обліку цих векселів у банку. Зазвичай дружніми векселями (на рівні суми, терміни) зустрічно обмінюються дві реальні особи, що перебувають у довірчих відносинах, для того, щоб потім врахувати або віддати під заставу в банку, отримавши під нього реальні гроші, або зробити платіж за товари. бронзовий вексель- це вексель, за яким не стоїть реальна угода, немає жодної реальної фінансової обставини, при цьому хоча б одна особа, яка бере участь у угоді, є вигаданою. Мета такого векселі - отримати під нього гроші в банку або використовуватиме погашення боргів за реальними товарними угодами або фінансовими зобов'язаннями. Бронзові та дружні векселі виникають при скрутному фінансовому становищі «кредитора» або під час проведення ним шахрайської операції. Такі векселі фальшують грошовий оборот, провокуючи податкові неплатежі. У основі товарного векселі лежить угода з купівлі-продажу. У цьому ролі може виступати, з одного боку, як знаряддя кредиту, з другого боку - виконувати функції розрахункового кошти, багаторазово переходячи з рук в руки і обслуговуючи замість грошей численні акти купівлі-продажу товарів. За переказним і простим векселем вправі зобов'язуватися громадяни Російської Федерації та юридичних осіб Російської Федерації. Російська Федерація, суб'єкти Російської Федерації, міські, сільські поселення та інші муніципальні освіти мають право зобов'язуватися за переказним і простим векселем лише у випадках, спеціально передбачених федеральним законом. Переказний та простий вексель має бути складений тільки на папері (паперовому носії). Положення про переказний і простий векселі не дає нам легального визначення векселі. Розробники Конвенції, яка встановлює Єдиний закон про перекладному і простому векселі 1930 року не дійшли єдиної думки щодо визначення векселі. Частина перша Цивільного кодексу РФ у редакції 1998 р. називає види цінних паперів у статті 143, але не дає визначення їм. Офіційне визначення векселі міститься у статті 815 Цивільного кодексу РФ. Частина перша цієї статті говорить: «У випадках, коли відповідно до угоди сторін позичальником видано вексель, що засвідчує нічим не обумовлене зобов'язання векселедавця (простий вексель) або іншого зазначеного у векселі платника (переказний вексель) виплатити після настання передбаченого векселем терміну отримані у позику грошові суми , Відносини сторін за векселем регулюються законом про переказний і простий векселі ». Платіж за векселем Через те, що однією з найпривабливіших сторін векселя є його платежезабезпеченість, особливо хочеться сказати про платежі за векселем. Платіж за векселем має суттєві відмінності, які зумовлюються самою природою векселі. Платіж може бути зроблено не початковому кредитору, а векселедержателю, т.к. за можливості індосування векселя, лише ця остання особа є повноправним власником цінності, що представляється векселем. Для платежу вексель може бути пред'явлений боржнику кредитором у встановлений термін, в такий спосіб, видозмінюється загальний розпорядження про платежі, вимагає, щоб боржник доставив кредитору необхідну суму. У разі відсутності боржника у місці платежу, а також у разі неспроможності боржника в даний момент часу, платіж може бути зроблений за нього простою особою. Несплата за пред'явленим векселем веде до протесту: не пред'явлення та відсутність протесту веде до втрати векселем його сили. Векселедавець не має права відмовитися і від часткової оплати за векселем на користь повторно відповідальних за векселем сторін, хоча, в принципі, вексель має бути сплачений повною сумою. Нормальний процес вексельного звернення завершується оплатою векселя вчасно і, оплачуючи вексель, платник звільняє себе від вексельного зобов'язання. В умовах взаємної відповідальності за вексельним платежем можна бути впевненим, що саме вексель – те, що потрібно підприємствам для забезпечення безперервного процесу виробництва та оплати за поставлені товари та надані послуги. Інкасування Банки часто виконують доручення векселедержателів щодо отримання платежів за векселями вчасно. Банки беруть він відповідальність за пред'явленню векселів вчасно платнику та отримання належних із них платежів. Якщо платіж надійде, вексель повернутися боржнику. Якщо ні, вексель повертається кредитору, але з протестом у неплатежі. Отже, банк відповідає за наслідки, що виникли внаслідок упущення протесту. Шляхом цих операцій банки можуть зосередити на своїх рахунках значні кошти та одержують їх у безкоштовне користування. Разом про те, вони досить прибуткові, т.к. за інкасо стягується певна плата. Вони вигідні і для клієнта, оскільки банки завдяки тісним взаєминам між собою можуть виконувати доручення клієнта швидше і дешевше, клієнт так само звільняється від необхідності стежити за термінами пред'явлення векселів до платежу, що вимагало витрат значно більших, ніж комісійні банки. Доміциляція Банки можуть за дорученням клієнта проводити платежі за векселями у встановлений термін. Ця операція протилежна інкасування. Домицилуючи вексель, банк несе ніякої відповідальності, т.к. клієнт вносить суму платежу заздалегідь. Інакше банк відмовляє у платежі, і вексель протестується звичайним порядком проти векселедавця. Погашення векселі У зумовлений термін векселетримач має пред'явити його до платежу. Платіж може бути здійснений повністю або частково. Відмова у платежі (або навіть в акцепті) має бути засвідчена публічно шляхом здійснення акта протесту в неплатежі (або в неакцепті). Протест має бути здійснений уповноваженим представником держави за встановленою формою. Історія Вексель є одним із найстаріших фінансових інструментів. Серед прототипів векселі слід зазначити синграфи та хірографи, що виникли у Стародавній Греції та запозичені в Римській імперії. У VІІІ ст. у Китаї виникли подібні до векселя цінні папери фейцянь, а під час династії Сун – цзяоцзи та цзяоїн, які використовувалися для безпечного переказу грошей на великі відстані. Серед арабських прототипів векселі можна назвати боргові документи хавала і суфтаджа, які, ймовірно, вплинули на виникнення в Італії в ХІІІ–ХІV ст. перших форм векселі. Оскільки вексель з'явився Італії в XIII столітті, більшість термінів, що з векселями (индоссамент, ), мають італійське походження. З початкової боргової розписки вексель набув популярності під час операцій з обміну валют. Змінювала, отримавши кошти, видавав боргову розписку, платіж за якою можна було отримати в іншому місці. Завдяки своїй гнучкості та зручності вексель швидко поширився Європою. Збільшення обсягів вексельних операцій вимагало законодавчого закріплення звичаїв ділового обороту, що склалися, і в 1569 році в Болоньї був прийнятий перший вексельний статут. Спочатку векселедержателю заборонялося передавати свої права іншим особам. Однак уже до початку XVII століття, ці обмеження стали стримуючим фактором у торгівлі і вони були поступово скасовані. Вексельні права почали передавати у вигляді проставлення особливого наказу векселедержателя - індосаменту (від італ. in dosso - спинка, хребет, зворотний бік - оскільки цей напис відбувався, зазвичай, з зворотному боці векселі). Історія векселів у Росії У Росії її вексель виник на початку XVIII століття завдяки розвитку торговельних відносин із німецькими князівствами. Тому російське слово «вексель» походить від нього. Wechsel-обмін, перехід. За підсумками німецького вексельного законодавства було написано перший російський Вексельний статут 1729 року. Проте пряме запозичення зарубіжних норм відповідало вимогам російської дійсності. Наприклад, найбільш детально статутом регулювалися вексельні відносини, пов'язані з переказом коштів (форма переказного векселі), тоді як у Росії найбільшого поширення набула практика використання векселів для оформлення позик (форма простого векселі). У 1832 році було прийнято новий російський Статут про векселі. У разі основою документа було покладено норми французького права, саме Французького торгового кодексу. Разом про те, статут містив окремі становища, запозичені з німецького вексельного права. Основна увага, як і раніше, приділялася перекладним операціям. Простий вексель згадувався лише у тому, щоб застосувати щодо нього (чи виключити) дію норм про перекладному векселі. У зв'язку із загальною орієнтованістю російського законодавства на норми німецького права, використання Статуту про векселі спричиняло певні незручності, і відразу після його прийняття почалися роботи з його вдосконаленню і зміні. В основу нового статуту було вирішено покласти уніфіковані норми вексельного законодавства провідних країн того часу. Протягом 55 років було підготовлено шість редакцій законопроекту. Паралельно до Статуту про векселі вносилися зміни, покликані усунути найбільш одіозні положення. Так, 3 грудня 1862 року було затверджено думку Державної ради, яка поширила право зобов'язуватися векселями на всі стани, за винятком осіб духовного звання, нижніх військових чинів, селян, які не мають нерухомої власності та не взяли торгових свідоцтв, а також жінок без дозволу батьків або чоловіків. Новий вексельний статут було затверджено 27 травня 1902 року. Він визначав вексель як «цілком незалежне від попередніх угод зобов'язання векселедавця про доставлення першому набувачу або останньому векселедержателю у відомий термін відомої суми грошей». Статут складався з 126 статей, перші дві статті були Введення, присвячені класифікації векселів. Інші частини були згруповані у два розділи, перший був присвячений простим векселям, другий - переказним векселям. Кожен із розділів містив по п'ять розділів: перша глава визначала порядок складання та обігу векселів; друга – відповідальність платника; третя – процедуру здійснення протесту за векселями; четверта - строки для пред'явлення вексельних позовів; п'ята - норми, що не увійшли з тих чи інших причин у перші чотири розділи. Російський вексельний статут 1902 проіснував до Жовтневої революції 1917 року. Декретом Ради Народних Комісарів від 11 листопада 1917 року було оголошено двомісячний мораторій здійснення вексельних платежів, і навіть вексельних протестів. Надалі звернення векселів біля РРФСР було значною мірою скорочено. Лише при переході до нової економічної політики у 1922 році було прийнято Положення про векселі, відповідно до яких кооперативам та банкам дозволялося видавати та приймати до обліку (викупу) векселя, а також використовувати їх для оформлення кредитних операцій. У 1928 року під час фінансової реформи споживчим товариствам та його спілкам було заборонено проведення кредитних і вексельних операцій, що призвело до ліквідацію вексельного звернення у країні. Однак вексель продовжував використовуватись у зовнішньоекономічній діяльності. Розвиток торгових зв'язків призвело до того, що в 1936 році СРСР приєднався до Міжнародної конвенції про векселі, що включає Єдиний закон про перекладний і простий векселі. Постановою Центрального Виконавчого Комітету та Ради Народних Комісарів СРСР від 7 серпня 1937 року № 104/1341 було введено в дію «Положення про переказний і простий вексель», яке практично повністю відтворювало текст Єдиного закону про простий і переказний вексель. Незважаючи на це, у внутрішніх економічних операціях вексель, як і раніше, не застосовувався, оскільки фінансування господарської діяльності економічних суб'єктів здійснювалося за рахунок централізованого розподілу грошових ресурсів. Вдруге звернення біля Росії вексель було запроваджено Постановою Президії ЗС РРФСР від 24 червня 1991 року. № 1451-I «Про застосування векселі в господарському обороті РРФСР», яке, хоч і не містило згадок про Постанову ЦВК і РНК СРСР 1937 року, відтворювало його з незначними відмінностями. У подальшому цей документ було скасовано Федеральним законом від 11 березня 1997 року № 48-ФЗ «Про переказний і простий вексель», який встановив, що відповідно до міжнародних зобов'язань Російської Федерації, що випливають з її участі в Конвенції від 7 червня 1930 року, застосовується Постанова ЦВК та РНК СРСР «Про введення в дію Положення про переказний та простий вексель» від 07.08.1937 р. № 104/1341. Також цей Федеральний закон усунув ряд спірних моментів, що стосуються випуску векселів та нарахування відсотків і пені, а також обмежив коло осіб, які можуть зобов'язуватися за простими та переказними векселями, виключивши з нього суб'єкти Російської Федерації, міські, сільські поселення та інші муніципальні освіти. В даний час на території Російської Федерації цей закон є основним при регулюванні вексельних відносин.

Яка передбачає відстрочення платежу або безумовну оплату за придбані товари, роботи чи послуги у заздалегідь обумовлений термін.

Вексель – це цінний папір, що підтверджує обов'язок боржника (векселедавця) сплатити зазначену суму кредитору (векселедержателю) через обумовлений термін після пред'явлення векселя до оплати.

При цьому право вимоги може перейти до третіх осіб без додаткових умов та погоджень із векселедавцем.

Вексель застосовується як платіжний і розрахунковий засіб, а також використовується як засіб отримання кредиту, який надавав продавцем покупцю у товарній формі у вигляді відстрочки платежу.

Тому можна сказати, що вексель – це двоїстий ринковий інструмент, який би зобов'язання з одного боку і повернення боргу – з іншого.

Функції векселі

Вексель є найважливішим фінансовим інструментом, який виконує певні функції:

Вексель насамперед є засобом отримання кредиту. За допомогою векселя можна сплатити придбаний товар чи послуги, повернути отриману позику, надати кредит. Для кредиторів є привабливими формальна та матеріальна строгість векселі, його легка переданість та швидкість стягнення боргів.

Ще одна функція векселі – можливість його використання як забезпечення угод. Іншими словами, власник векселя має право отримати гроші за векселем раніше встановленого в ньому терміну двома шляхами: за допомогою обліку векселя у банку або шляхом отримання кредиту під наявним у нього цінним папером.

Вексель є інструментом грошових розрахунків. Крім того, він здатний прискорювати розрахунки, оскільки до моменту оплати вексель проходить кількох власників, гасить їхні зобов'язання і цим зменшує потребу в реальних грошах.

Переваги векселі

Вексельні угоди – це видача (отримання) фінансових кредитів.

Підприємства та організації можуть здійснювати подібні операції, минаючи банківську систему з її умовами та обов'язковими комісійними.

Крім цього, вексель мобільний у фінансовому плані. Будучи цінним папером, вона завжди може бути продана на фондовому ринку або закладена в банк.

Відмінні риси векселі

Відмінні риси векселі полягають у наступному:

Анотація векселя. Тобто зобов'язання за векселем мають лише грошовий вираз і безпосередньо не пов'язані з конкретними зобов'язаннями векселедавця.

Можливість передачі стороннім третім особам без документального фіксування такої операції;

Безперечність векселі. Тобто вимоги за векселем є безумовними до виконання та реалізуються у повному обсязі.

Солідарність векселі. Тобто відповідальність за векселем несуть усі особи, які беруть участь у виконанні та обороті векселя.

Документарність векселі. Тобто вексель оформляється у вигляді бланка суворої звітності у паперовій формі.

У разі несплати заборгованості у передбачений термін не потрібні жодні судові розгляди. І тут досить зробити нотаріальний протест.

Які завдання вирішує вексель

Використання векселя вирішує такі завдання:

створює умови для безумовного отримання коштів за поставлені товари, виконані роботи чи надані послуги;

дає можливість укласти угоду купівлі-продажу товарів, робіт, послуг без умови попередньої оплати;

може використовуватися як ефективний платіжний засіб між юридичними та фізичними особами для заліку взаємних вимог;

може бути об'єктом купівлі-продажу або предметом застави.

Типи векселів

Насправді розрізняють такі типи векселів:

Простий вексель. Вексель містить зобов'язання заплатити необхідну суму заздалегідь обумовлені терміни, й у адресу кредитора, з ім'ям якого оформлений вексель. Тобто вексель виступає у ролі аналога боргової розписки. Можна сміливо сказати, що простий вексель – це цінний папір, що містить нічим не обумовлене зобов'язання векселедавця сплатити суму векселедержателю чи його правонаступнику. Звернення простого векселі передбачає наявність двох суб'єктів: векселедавця та векселеприймача (векселедержателя);

Переказний або тратта (італ. tratta - передача) вексель. За таким векселем боржник (трасат) здійснює платіж на користь третьої особи (ремітента) за його наказом або за дорученням особи, яка його видала (трасанта). Переказний вексель є аналогом переведення боргу за договором позики. Можна сміливо сказати, що переказний вексель, чи тратта, - це цінний папір, де міститься письмовий наказ векселедавця платнику сплатити у визначений термін встановлену суму векселедержателю чи його правонаступнику. Переказний вексель пов'язує, як мінімум, трьох суб'єктів: векселедавця, векселеприймача та платника.

Авальований вексель. Такий вексель передбачає додаткову гарантію банку (валіста) щодо виконання платежів. Вексель може бути як простим, і перекладним.

Таким чином, вексельні види цінних паперів поділяються на прості векселі та переказні.

Перший тип передбачає видачу кредиту та підпис боржника в тому, що той зобов'язується повернути його кредитору у чітко встановлений термін у встановленому місці. У такій угоді бере участь лише дві особи: векселедавець та векселетримач.

Переказний вексель (тратта) виписується та підписується виключно кредитором. Текст такого документа містить наказ боржнику виплатити заборгованість у зазначений термін, але не йому, а третій особі (ремітенту).

Різновиди векселів

Крім класифікації векселів за видами додатково вони можуть бути поділені за формами:

Комерційні (товарні) – документи, призначені для забезпечення угод продавців та покупців.

Фінансові – дозволяють підприємствам отримувати позички та кредити від інших підприємств.

Бланкові - документи для торгових угод, коли ціна товару чи послуги ще встановлено чи може змінитися. У цьому випадку покупець, повністю довіряючи продавцю, засвідчує своїм підписом незаповнений бланк, який буде заповнений пізніше за останній.

Дружні - векселі, які видаються лише тим, хто заслуговує на безумовну довіру.

Бронзові – документи без реального забезпечення, виписані на вигадані особи чи підприємства. Такі векселі нерідко використовуються для банківського обліку чи штучного збільшення боргів у банкрута.

Забезпечувальні - векселі, які видаються задля забезпечення позички чи кредиту свідомо ненадійного позичальника. Такий документ зазвичай зберігається на депонованому рахунку у боржника і призначений для обороту. Після здійснення розрахунку за кредитом вексель погашається.

Ректа-вексель (іменний) - цінний папір, у якого векселедавець відібрав його основну властивість: передачу іншій особі.

Акцепт та

Процес прийняття майбутнім платником фінансових зобов'язань щодо оплати переказного векселі називається акцептом.

По суті, це його згода, підтверджена відповідним підписом акцептанта. Індосамент векселі - це його доручення третій особі.
Він може бути застосований лише до простих векселів. Індосамент передбачає наявність передавального напису на самому документі, згідно з яким усі права на нього переходять до іншої особи.

Зазвичай такий напис робиться на зворотному боці векселі чи спеціальному додатковому аркуші, званому аллонже.

Особа, яка залишила свій підпис під індосаментом і прийняла права на фінансовий документ, називається індосантом.

Аваль векселі

Аваль - це свого роду порука за векселем. Він може бути здійснений будь-якою особою, за винятком векселедержателя та векселедавця. Особа, яка простовила на документі аваль, називається авалістом.

Що таке вексель як документ

Відповідно до «Положення про простий і переказний вексель» документ повинен містити:

відповідну мітку, що вказує, що це саме вексель, а не якийсь інший цінний папір;

вексельна мітка, як правило, використовується двічі: вгорі документа і в його тексті, а бланки векселів без мітки вважаються недійсними;

чітко визначену суму;

дані платника (для переказного векселі);

термін платежу (за пред'явленням, у такий час від складання, у такий час від пред'явлення, на чітко вказану дату та час);

місце, де має бути здійснено платіж;

дані того, кому має бути здійснено платіж;

дата та місце складання векселя;

власноручний рукописний підпис особи, яка видала вексель.

Обов'язкові реквізити векселя

Текст на бланку векселя повинен обов'язково містити таку інформацію:

Заголовок: Вказується "Простий вексель" або "Перекладний вексель";

Наказ чи зобов'язання. У разі переказного векселя зазначається фраза: «Оплата …<данные организации или физического лица>чи його наказу»;

Реквізити для пред'явлення після терміну погашення. Вказуються найменування та адреса для юридичних осіб, місце проживання та персональні дані для фізичних осіб;

Сума до оплати. Сума вказується в обов'язковому порядку цифрами та прописом, який вважається основним у разі розходження з цифровим. Якщо є кілька сум, підлягає оплаті менша сума. При цьому не допускаються жодні виправлення, розбивка суми до сплати за строками чи частинами.

Строк платежу. Чинним законодавством передбачені такі варіанти:

• «за пред'явленням». Вексель підлягає оплаті пізніше року з складання, а то й зазначений інший термін. У разі прострочення вексель стає недійсним.
• «Після закінчення терміну». Платіж за векселем може бути здійснено протягом певного періоду після пред'явлення. Зазначений термін є кінцевим днем ​​як для оплати, але й опротестування.
• "період після початку дії". Платіж за векселем має бути здійснено через певну кількість днів від дати складання.
• «у певний день». Оплата за векселем здійснюється у конкретний день, зазначений у векселі.

Місце платежу. Якщо не обумовлено інше, то пред'явлення векселя до оплати провадиться за місцезнаходженням векселедавця-платника. Не допускається вказівка ​​кількох місць.

Дата, адреса виписки та платежу. Не допускається вказівка ​​кількох місць. Нереальна дата, її відсутність чи неіснуюча адреса роблять вексель недійсним.

Підпис векселедавця. Підпис здійснюється лише рукописним способом. Вексель буде недійсним без підпису або у разі виявлення підробки. Для юридичних слід обов'язково поставити друк і завірити вексель двома підписами: підписом директора і підписом головного бухгалтера.

Платіж за векселем

Процедура платежу за векселем включає такі дії:

пред'явлення векселя до оплати у допустимі терміни. Якщо дата погашення векселі посідає вихідний день, то платіж здійснюється у перший робочий день;

негайну оплату боржником зазначеної у векселі суми. Відстрочення платежу можливе лише у разі форс-мажорних обставин.

Залишилися ще питання щодо бухобліку та податків? Задайте їх на бухгалтерському форумі.

Вексель: подробиці для бухгалтера

• Організація випускає власний вексель і розраховується їм із постачальником: бухгалтерські проводки

  Організація випускає власний вексель, потім розраховується векселем із постачальником. Номінал простого векселі, виданого покупцем... проводки? Організація випускає власний вексель, потім розраховується векселем із постачальником. Номінал простого... зобов'язання сплатити у разі настання передбаченого векселем терміну векселедержателю певну грошову суму... передбачає забезпечення зобов'язання передачею власного векселя. До способів забезпечення зобов'язань, встановлених...

• Перетікання грошей всередині групи компаній

  Не обумовлене зобов'язання за векселем особи (векселедавця чи акцептанта) сплатити... додатково, нормами про договір позики; вексель - це майно, що є предметом угод... з видачею Торговим домом своїх векселів. Отримані векселі ТОВ "Закуп" передає дочірній... , завдання якого продемонструвати унікальні особливості векселі, що ефективно вирішує точкові питання. Інший... заборгованості отримує від свого боржника вексель. Цей вексель суспільство передає своєму єдиному...

• Практика Верховного Суду РФ щодо податкових спорів за березень 2017 року

  Враховувати результати угод щодо мене векселів та варіаційну маржу за договорами... кодексу, виходили з того, що векселі передані заявнику безоплатно з метою... , а дохід від вибуття даних векселів (сума виручки, отримана від здійснення... угоди передачі векселів) в рахунок відступного) підлягає відображенню... майна та видачі векселя, а також здійснення передачі векселя стало формальне прикриття...

• Забудовник у групі компаній: враховуємо нові правила гри при пайовому будівництві

  Цінних паперів, у тому числі векселів Забудовник не має права 5: купувати... цінні папери, включаючи векселі третіх осіб; випускати чи видавати... (крім акцій), включаючи свої власні векселі. Так, забудовник не зможе залучити... позику, оформивши його видачею власного векселі. Враховуючи, що сплата ціни за... не може прийняти від пайовика векселі третіх осіб у рахунок оплати...

• Внесок у чисті активи: як використовуємо та яких помилок уникаємо?

  Якщо учасник вносить до ЧА вексель третьої особи? На першому етапі... загальне правило - операція із внеску векселя в ЧА не оподатковується... як подальша передача суспільством цього векселя третій особі в рахунок погашення... прибутку лише витрати на реалізацію векселя. Ще один спірний момент на...

• ГІД щодо податкових поправок для середнього бізнесу. Зима 2019

  2018 р. Отримані при ліквідації векселя оподатковуються ПДФО Тепер у кодексі... .2018 р. При подальшій реалізації векселів, отриманих при ліквідації, дохід можна... подвійного оподаткування у разі отримання векселя (третьої особи) учасником від... сплатити ПДФО з вартості отриманого векселя, а потім ще раз при...

• Практика Верховного Суду РФ з податкових спорів за березень 2018 року

  Договорам позики Платник податків випустив власні векселі на суму позики і передала... позикодавцям за актами прийому-передачі векселів. При цьому спірні товариства знаходяться... повернені даним організаціям при пред'явленні векселів у момент їх погашення платником податків... . Доказів того, що видані векселі насправді були забезпечені майном...

• Огляд листів Міністерства фінансів РФ за червень 2019 року

  Майно, що використовується в підприємницькій діяльності, векселі банку, дохід від реалізації даного... в частині, що припадає на оплату векселем, враховується індивідуальним підприємцем, який застосовує спрощену... систему оподаткування, на дату оплати векселі банком (день надходження коштів...

• Практика Верховного Суду РФ з податкових спорів за червень 2019 року

  Зобов'язання, а чи не момент отримання векселів. Висновки судів про визначення моменту... відповідно до якого отримання громадянином векселя як майна, яке не володіє споживчими... стягнення податку в момент отримання векселів як доходу платника податків у натуральній...

• Ставка податку на прибуток 0% при провадженні медичної та (або) освітньої діяльності: на її застосування залишилося мало часу

  У податковому періоді операцій із векселями та похідними фінансовими інструментами (пп... у податковому періоді операцій із векселями та фінансовими інструментами строкових угод... до них, відсутність операцій із векселями та фінансовими інструментами термінових угод...)

• Податок на прибуток у 2017 році. Роз'яснення Мінфіну Росії

  ... (витрат) у вигляді дисконту за векселями з застереженням "по пред'явленні... ; як термін обігу такого векселя використовується передбачуваний термін обігу, який... як термін від дати складання векселя до дати, зазначеної як " ...

• Практика Верховного Суду РФ з податкових спорів за травень 2017

  Отримані Платником податків за допомогою продажу власних векселів у періоді, що перевіряється інвестору по... , в рахунок платежів були передані векселі, отримані товариством «Карго» від платника податків... зазначених угод щоразу здійснювалися векселями, при цьому контрагенти передавали один...

Вексель походить від боргової розписки. Перші згадки використання векселя ставляться до XIV в. Вже у XVI ст. в Італії видано вексельний статут. Цей документ не втратив актуальності та знаходить своє застосування й у наш час. Він є зобов'язанням або пропозицією заплатити конкретну суму в конкретний термін.

По суті, вексель – це борговий папір. Він може бути представлений лише у документарної формі, тобто. оформлений на папері згідно з усіма правилами. Вексель випускається штучно, це неемісійний цінний папір.

Під час створення векселі з'являються дві сторони.

1. Особа, яка випускає вексель, емітент – це векселедавець.
2. Власник векселі, який претендує отримання зазначеної у векселі суми, кредитор – це векселедержатель.

У цьому векселедавцю пред'являються вимоги, звані вексельної дієздатністю, тобто. наявністю прав на випуск векселя та можливістю зобов'язуватися за ним.

Вексель може випускатися як фізичними особами, так і юридичними.

1. Вексельна дієздатність фізичної особи прирівняна загальної дієздатності, тобто. передбачає досягнення 18 років та моральне здоров'я.
2. Юридична особа може зобов'язуватися за векселем лише у разі його правоздатності.
3. Не можуть випускати векселі відповідно до російського законодавства органи виконавчої РФ, суб'єктів РФ і МУП; Отже, поняття «державний вексель» немає у нашому законодавстві, т.к. не можна оголосити дефолт за векселями.

Види векселів

• Простий - сам векселедавець зобов'язується розрахуватися за векселем, що емітується.
• Переказний – векселедавець пропонує розплатитися за векселем третій особі. У такому разі виникає ще одна сторона угоди.

Відмінність простого векселі від переказногополягає лише у оформленні.

Найчастіше переказний вексель знаходить застосування, коли у векселедавця є боржник. Таким чином, при погашенні векселя анулюються відразу два борги: векселедавця перед власником та боржника перед векселедавцем.

Закон про вексель вимагає, щоб третя особа (боржник векселедавця) була повідомлена, тільки в такому випадку можна вимагати виплату з боржникаемітента цінних паперів.

Свою обізнаність платник підтверджує акцептом (згодою платити за цим зобов'язанням) на оформленому переказному векселі.

Після появи на векселі акцепту основним боржником стає боржник векселедержателя. Інакше, якщо вексель не акцептовано, боржником залишається векселедавець, тобто. документ у жодному разі не втрачає своєї законної сили.

Розрахунок за векселем

Маючи уявлення про принцип дії векселі, можна зрозуміти, що він має виконувати дві функції: кредитну та розрахункову. За допомогою векселя у господарському обороті оформляється комерційний кредит: продавець дає відстрочку в оплаті товару покупцю. Юридично під час оформлення вексельної форми розрахунків покупець гасить борг перед продавцем за товар, але зобов'язується з іншого боргу – вексельному.

При цьому постачальник, який отримав вексель, може піти одним із таких шляхів.

• Векселеутримувач може дочекатися настання терміну результату векселі.
• Векселетримач може продати вексель банку.
• Також векселетримач може сам розплатитися векселем перед своїми постачальниками по індосаменту (передавальному напису).

Операція, коли векселедержатель продає вексель банку, практикується багатьма банківськими установами і називається з урахуванням векселів. Банк оплачує вексель до терміну оплати, утримуючи суму дисконту. Дисконт розраховується як добуток суми векселя, облікової ставки банку (ставки дисконту) та кількості днів до погашення, поділеного на 365 (кількість днів на рік).

Індосамент може бути скоєно в односторонньому порядку. На векселі повинна бути фраза «платіть такому-то» і підпис колишнього власника (індосанта). Ставиться порядковий номер індосаменту та дата його написання.

При цьому всі індосанти несуть солідарну відповідальність. Якщо при настанні платежу останній власник виявляє, що векселедавець неплатоспроможний, може звернутися до суду, який закличе будь-якого з індосантів до оплати. Цей індосант також може звернутися до суду на попереднього індосанта тощо. Чим більше індосаментів, тим надійніший вексель, оскільки збільшується коло відповідальних за векселем осіб.

Правила оформлення векселя

Щоб виконувати свої функції та можливості, вексель має бути оформлений згідно з усіма наявними правилами. Щоб не потрапити на вудку шахраїв, потрібно досконально знати всі обов'язкові реквізити. Відповідно до «Положення про простий і переказний вексель» документ характеризується наступними пунктами.

Ризик дефекту форми є негативною особливістю векселі. Якщо при оформленні векселя не було зазначено будь-яких реквізитів, або є зайві дані та позначки, документ втрачає свою силу.

Перевагою векселі є спрощена форма (без судового розгляду) стягнення платежу у разі неплатоспроможності векселедавця. Векселетримач, маючи висновок нотаріуса та сам вексель, звертається до суду. Суддя одразу виписує виконавчий документ.

Для зниження ризику застосовують диверсифікацію -. У цьому сенсі банківський вексель — один із інструментів диверсифікації для комерційних банків.

Приклад оформлення векселя

Текст на передній стороні векселя може виглядати так.

Вексель 07 липня 2012 р. Москва Векселедавець ВАТ «Дубок» зобов'язується за цим векселем заплатити 500 000 рублів (П'ятсот тисяч рублів) векселедержателю ЗАТ «Калина» у строк дев'яносто днів з дня складання векселя. Місцем платежу є головний офіс ВАТ "Берізка", розташований за адресою м. Москва, вул. Кулакова, буд.25. Директор ВАТ «Дубок» ______________/Аверченко П.П./ Головний бухгалтер ВАТ «Дубок»___________/Нестерова З.П./М.П. Місце для авалю Авальоване комерційним банком ВАТ «Лаванда» від 10 липня 2012 р. за векселедавця ВАТ «Дубок». 1. Директор ВАТ «Лаванда» _________/Сідоров П.Н./ 2. Головний бухгалтер ВАТ «Лаванда»________/Неверова Г.М./М.П.

Текст на зворотному боці векселі

1. 20 липня 2007 р. Москва Платіть ВАТ «Берізка». Директор ВАТ «Калина»__________/Єрмілов Г.Г./ Головний бухгалтер ВАТ «Калина»__________/Єрохіна Р.В./М.П. 2. 25 серпня 2012 р. Москва Платіть ВАТ «Сокіл». Директор ВАТ «Берізка» __________ / Цементов Т.Г. / Головний бухгалтер ВАТ «Берізка» __________ / Заборова Н.В. / М.П. 3. 10 вересня 2012 р. Москва Платіть ВАТ «Еталон». Директор ВАТ «Сокіл»___________/Горлов Т.М./Головний бухгалтер ВАТ «Сокіл»__________/Плюхова Т.А./М.П.

Коли настає дата пред'явлення векселя, власник паперу надає її основному боржнику чи особливому платнику (якщо угоді фігурує третя особа – доміциліат). Рекомендується заздалегідь надіслати емітенту паперу повідомлення про намір погасити.

Як відбувається погашення векселя?

Пред'явити вексель може або сам або його представник, який здатний підтвердити свій статус за допомогою належним чином заповненої довіреності. від представника не потрібно, якщо на цінному папері стоїть відмітка про допоміжний індосамент. У разі бланкового індосаменту платник за векселем немає права вимагати від пред'явника оформлення бланка під своїм именем. Довіреність – це не єдиний документ, який має надати пред'явник: потрібні також заповнена заява та акт приймання-передачі цінного паперу. Додаткових документів понад описаний пакет платник вимагати не може.

Боргова папір (вексель), що у володінні основного боржника (векселедавця, акцептанта, сускриптера), без можливості пред'явлення активу здійснення платежу.

Погашений вексель: законодавчі основи

За законом утримувач векселі може вимагати погашення боргового паперу в обумовлений сторонами термін. Для реалізації цього права він має виконати кілька вимог - пред'явити в обумовленому місці, у визначений строк та належній стороні. Особа, місце та строки погашення прописуються у реквізитах боргового паперу.

Погашений вексель - борговий папір, зобов'язання щодо якого виконані з дотриманням усіх процедур, визначених на законодавчому рівні. Так, за бажання отримати виплати з боргового паперу, її власник оформляє заяву, де прописує:

Реквізити боргового паперу;
- Свою вимогу погашення активу;
- бажану форму здійснення платежу;
- Основні інструкції щодо здійснення виплат.

Вексель можна вважати погашеним за наявності платника за вказаною в борговому папері адресою та здійснення платежу в обумовленому обсязі. Якщо власник активу не може отримати свої кошти (наприклад, його не пускають до будинку, де знаходиться платник), то власник векселі також має право звертатися до суду та заявляти про непогашення.

Погашений вексель- актив, який пройшов усі етапи перевірки перед здійсненням виплат. При цьому експертиза боргового паперу полягає у перевірці:

Справжності та дійсності векселі;
- безперервності індосаментів. Тут здійснюється перевірка послідовності індосаментів.

Платник може переконатися, що пред'явник боргового паперу справді є його власником. Якщо ролі одержувача коштів виступає фізособа, то боржник (платник) може вимагати пред'явити документ, який підтверджує особу. Якщо одержувач коштів - , то крім перевірки паспорта чи іншого документа векселедавець має право переконатися у повноваженнях сторони, яка одержує кошти з боргового паперу. Роль документа, що підтверджує, часто виконує копія наказу про призначення конкретної особи представником компанії при отриманні коштів за векселем.

Якщо одержувач коштів (утримувач боргового паперу) не представив документи, що підтверджують особу, то векселедавець (боржник) все одно не повинен відмовляти у здійсненні виплат. У таких ситуаціях суд завжди на стороні одержувача (векселедержателя), адже друга сторона (векселедавець) не заявила у судовому порядку своїх заперечень.

Погашений вексель: особливості розрахунків

У законі прописано, що виплати здійснюються проти векселі, тобто платник не може вимагати від власника боргового паперу до його погашення. У свою чергу, власник векселі має право не передавати актив до отримання власних коштів.

Форма розрахунків між власником активу та платником регулюється ДК РФ та групою нормативних документів. Вони прописано, що вексель вважається погашеним під час оформлення домовленості про здійснення платежу письмово. Наприклад, платник може зробити відповідний запис на заяві іншої сторони із пропозицією про форму розрахунків та вимогою про здійснення виплат. Також часто застерігається в акті приймання-передачі, який підписують обидві сторони.

При розрахунку готівкою погашеним вважається той вексель, яким боржник виплатив всю суму держателю. Що стосується підприємцем (юрособою) варто враховувати обмеження максимального розміру готівки (встановлюється ЦБ РФ).

Погашення векселя може здійснюватися і в безготівковій формі шляхом передачі чека, платіжного доручення або акредитива.

Утримувач боргового паперу має пред'явити реквізити для здійснення виплат. Якщо рахунок для переказу коштів не вказано, то платник має право передати в рахунок погашення векселі нотаріусу з урахуванням додаткового мита за оплату нотаріальних послуг (0,5% від переданої суми).

Процес погашення векселі під час виборів безготівкової форми розрахунків може тривати тривалий час. У такій ситуації зростає ризик платника, що власник боргового паперу не поверне актив після здійснення платежу.

Погашення боргового паперу може здійснюватися у присутності власника. При цьому платник здійснює виплати, а власник векселі передає борговий папір іншій стороні. Така ситуація – ідеальний варіант погашення векселя. Але для цього обидва учасники угоди мають бути клієнтами одного банку, що відбувається рідко.

Якщо передача боргового паперу виробляється досі погашення (вчинення виплат векселедавцем), то ризикує вже власник векселя. Це зумовлено тим, що після отримання документа боржник може відмовитись від погашення, адже підстава для здійснення виплат перебуває у нього на руках.

Погашення векселя за допомогою чеків та акредитива майже не використовується. З усіх безготівкових форм найпопулярнішою є інкасо.

Будьте в курсі всіх важливих подій United Traders - підписуйтесь на наш