Облік оренди автомобіля у 1с 8.3. Оренда автомобіля співробітника без екіпажу - як відобразити в обліку? Податковий облік оренди автомобіля без екіпажу

Відповідно до ст. 632 Цивільного кодексу Російської Федерації за договором оренди транспортного засобу з екіпажем орендодавець надає орендарю транспортний засіб за плату в тимчасове володіння та користування та надає своїми силами послуги з управління ним та з його технічної експлуатації. Порядок, умови та строки виплати орендних платежів визначаються договором оренди.

У цій статті ми на конкретному прикладі докладно розглянемо, які операції має виконати орендар з обліку оренди транспортного засобу з екіпажем у програмі 1С:Бухгалтерія редакція 3.0.

Розглянемо приклад.

Організація «Світанок» застосовує загальний режим оподаткування – метод нарахування та ПБО 18/02 «Облік розрахунків з податку на прибуток організацій».

Організація орендує свого працівника, не зареєстрованого як індивідуального підприємця, транспортний засіб з екіпажем. Послуги, що надаються за договором, не входять до посадових обов'язків працівника за трудовим договором і опиняються в неробочий час. Відповідно до договору оренди щомісячна плата становить 50 000 руб., У тому числі орендна плата за надання автомобіля у тимчасове володіння та користування - 20 000 руб., Винагорода за надання послуг з керування автомобілем та його технічної експлуатації - 30 000 руб. Кошти перераховуються на банківський рахунок працівника щомісяця в останній день місяця на підставі підписаного акта. Орендований автомобіль використовується для управлінських потреб організації.

Відповідно до п. п. 5 та 7 ПБО 10/99 «Витрати організації» витрати організації, пов'язані з орендою автомобіля з екіпажем, що використовується для управлінських потреб, у бухгалтерському обліку відносяться до витрат за звичайними видами діяльності та, відповідно, можуть враховуватися на рахунку 26 "Загальногосподарські витрати". Зазначені витрати визнаються щомісяця на дату підписання акта про надання автомобіля у найм. Для розрахунків за договором з орендодавцем, що є працівником організації, у програмі може застосовуватися рахунок 76 "Розрахунки з іншими постачальниками та підрядниками", а конкретніше субрахунок 76.10 "Інші розрахунки з фізичними особами".

З метою оподаткування прибутку орендна плата, що сплачується за договором оренди транспортного засобу з екіпажем, включається до складу інших витрат, пов'язаних з виробництвом та реалізацією (пп. 10 п. 1 ст. 264 НК РФ), і визнається також як і в бухгалтерському обліку дату підписання акта (пп. 3 п. 7 ст. 272 ПК РФ).

Тепер розберемося з ПДФО.

Доходи, отримані фізичною особою від здачі майна в оренду, а також у вигляді винагороди за послуги з керування та технічної експлуатації автомобіля, є об'єктом оподаткування та формують податкову базу з ПДФО (пп. 4, 6 п. 1 ст. 208, п. 1 ст. 209 НК РФ).

Організація, яка виплачує фізичній особі доходи, визнається податковим агентом з ПДФО і зобов'язана обчислити, утримати у фізичної особи та перерахувати до бюджету відповідну суму податку (п. п. 1, 2 ст. 226 НК РФ).

Обчислення суми ПДФО провадиться за ставкою, передбаченою п. 1 ст. 224 НК РФ (13%), на дату фактичного отримання доходу, що визначається в даному випадку відповідно до пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ, як день виплати доходу (день перерахування плати за договором оренди на банківський рахунок орендодавця) (п. 3 ст. 226 НК РФ).

Обчислена сума ПДФО утримується податковим агентом безпосередньо з доходів платника податків за їх фактичної виплати (п. 4 ст. 226 НК РФ).

При виплаті доходів у безготівковій формі організація перераховує до бюджету суму обчисленого та утриманого ПДФО не пізніше дня, наступного за днем перерахування коштів на банківський рахунок орендодавця (п. 6 ст. 226 НК РФ).

Тепер побачимо, як така виплата оподатковується страховими внесками.

Орендна плата, що виплачується фізичній особі (орендодавцю) за тимчасове володіння та користування транспортним засобом за договором оренди транспортного засобу з екіпажем, не є об'єктом оподаткування страховими внесками на обов'язкове пенсійне страхування, на обов'язкове соціальне страхування у разі тимчасової непрацездатності та у зв'язку з материнством на обов'язкове медичне страхування (п. 4 ст. 420 НК РФ). Не віднесено її і до об'єкта оподаткування страховими внесками, передбаченого п. 1 ст. 20.1 Федерального закону від 24.07.1998 № 125-ФЗ «Про обов'язкове соціальне страхування від нещасних випадків на виробництві та професійних захворювань».

Водночас винагорода фізичній особі за надання послуг з керування автомобілем та її технічної експлуатації оподатковується страховими внесками на обов'язкове пенсійне страхування та обов'язкове медичне страхування, але не оподатковується страховими внесками на обов'язкове соціальне страхування на випадок тимчасової непрацездатності та у зв'язку з материнством (пп .1 п. 4 ст. Винагорода оподатковується страховими внесками на обов'язкове соціальне страхування від нещасних випадків на виробництві та професійних захворювань лише у тому разі, якщо відповідно до укладеного договору орендар зобов'язаний сплачувати страховику страхові внески (п. 1 ст. 20.1 Закону № 125-ФЗ). У наведеному нами прикладі в договорі оренди така вимога не прописана.

Страхові внески, нараховані у сумі винагороди, у бухгалтерський облік ставляться до витрат за звичайним видам діяльності та визнаються у періоді нарахування внесків.

Повернемося до нашого прикладу. Для нарахування співробітнику (фізичній особі) орендної плати та винагороди за надання послуг з керування автомобілем та його технічної експлуатації скористаємось у програмі документом Операція. У цьому документі можна також нарахувати (утримати) ПДФО, нарахувати страхові внески. Страхові внески нараховуються лише з суми винагороди за надання послуг з керування автомобілем та його технічної експлуатації (30 000 руб.). Отже, сума ПДФО становить 6500 руб. (50 000 руб. * 13%), сума ПФР - 6600 руб. (30 000 руб. * 22%), сума ФФОМС - 1530 руб. (30 000 руб. * 5.1%).

Проведення, сформовані бухгалтером у документі Операція, показано на Рис. 1.

Для виплати орендної плати та винагороди за надання послуг з керування автомобілем та його технічної експлуатації у програмі можна скористатися документом Списання з розрахункового рахунку з видом операції Перерахування співробітнику за договором підряду. Сума до виплати за вирахуванням ПДФО становить 43 600 руб. (50 000 руб. - 6500 руб.).

Документ Списання з розрахункового рахунку та результат його проведення показано на Рис. 2.

У бухгалтерському обліку та з метою оподаткування прибутку проводки зроблено. Далі, датою перерахування плати за договором оренди на банківський рахунок орендодавця необхідно відобразити факт обчислення та утримання ПДФО у програмі у спеціальних регістрах з обліку ПДФО. Для цього нам знадобиться документ Операція обліку ПДФО.

У вищезгаданому документі в нашому випадку заповнюються три закладки.

По-перше, на закладці Доходи необхідно вказати, що у співробітника організації визнано дохід із кодом 2400 «Доходи від використання будь-яких транспортних засобів у зв'язку з перевезеннями…» на вартість орендної плати (20 000 руб.) та визнано дохід із кодом 2010 «Виплати за договорами цивільно-правового характеру» на суму винагороди за надання послуг з управління автомобілем та його технічної експлуатації (30 000 руб.).

По-друге, на закладці Обчислено по 13% (30%) крім дивідендів необхідно вказати суми обчисленого ПДФО по кожному виду доходу (відповідно 2600 руб. та 3900 руб.).

По-третє, на закладці Утримано за всіма ставками, необхідно вказати ставку оподаткування, суми утриманого ПДФО, термін перерахування податку до бюджету та суми виплаченого доходу для кожного коду доходу.

Приклад заповнення документа Операція обліку ПДФО подано на Рис. 3.

Під час проведення документ не формує жодних бухгалтерських проводок. Документ робить рухи лише по регістрах обліку ПДФО.

У регістрі Облік доходів для обчислення ПДФО відобразяться зареєстровані нами суми доходу з кодами 2400 та 2010.

У регістрі Розрахунки платників податків з бюджетом з ПДФО записи з видом руху «Прихід» показують, що ПДФО обчислено. Записи з видом руху «Витрата» показують, що ПДФО з доходів платника податків утримано.

У регістрі Розрахунки податкових агентів із бюджетом з ПДФО запису, сформовані документом, показують, що тепер організація, як податковий агент, має суми податку, утримані з доходів фізичної особи, заплатити до бюджету.

Результат проведення документа Операція обліку ПДФО показано на Рис. 4.

Тепер настав час відобразити у спеціальних регістрах програми факт нарахування страхових внесків. Для цього нам знадобиться документ Операція обліку внесків.

У вищезгаданому документі нам доведеться заповнити дві закладки.

На закладці Обчислено внесків необхідно вказати суми обчислених та нарахованих страхових внесків на обов'язкове пенсійне страхування (6600 руб.) та на обов'язкове медичне страхування (1500 руб.).

На закладці Відомості про доходи необхідно вказати вид доходу - Договори цивільно-правового характеру та суму доходу – 20 000 руб.

Під час проведення документ сформує записи до регістру з обліку страхових внесків: Обчислено страхові внески, Страхові внески за фізичними особами та Облік доходів для обчислення страхових внесків.

Приклад заповнення документа Операція обліку внесків та результат його проведення подано на Рис. 5.

Відповідно до законодавства при виплаті доходів у безготівковій формі організація перераховує до бюджету суму обчисленого та утриманого ПДФО не пізніше дня, наступного за днем перерахування коштів на банківський рахунок орендодавця.

Для відображення у програмі операції перерахування до бюджету суми податку скористаємося документом Списання з розрахункового рахунку з видом операції Сплата податку.

При проведенні крім бухгалтерського проведення за дебетом рахунку 68.01 та кредитом рахунку 51 документ зробить рухи в регістрах з обліку ПДФО.

У регістрі Сплата ПДФО податковими агентами (до розподілу) зареєструється (прихід) і одразу спишеться (витрата) сплачена до бюджету сума ПДФО. Це означає, що перерахована сума податку повністю сплачена за конкретну фізичну особу - за орендодавця.

У регістрі Розрахунки платників податків з бюджетом з ПДФО буде сформовано запис з видом руху «Витрата», що означає, що ПДФО з фізичної особи (орендодавця) перераховано до бюджету.

Документ Списання з розрахункового рахунку та результат його проведення показано на Рис. 6.

Тепер лишилося лише перевірити результат наших дій. Спочатку давайте сформуємо Регістр податкового обліку з ПДФО для одного цікавого для нас співробітника.

З цього регістру бачимо, що з співробітника у грудні було зареєстровано дохід у сумі 30 000 крб. з кодом 2010 та дохід у сумі 20 000 руб. з кодом 2400. Відповідно, оподатковувана сума доходу становить 50 000 руб., Податок до нарахування - 6 500 руб.

31 січня 2018 р. суму податку обчислено та утримано з доходів платника податків. Наступного дня, відповідно до законодавства, суму податку перераховано до бюджету. Усі побачене нами повністю відповідає виконаному нами прикладу.

Фрагмент Реєстру податкового обліку з ПДФО для співробітника, що здає в оренду автомобіль з екіпажем, представлений на Рис. 7.

Для повної впевненості сформуємо декларацію 6-ПДФО за перший квартал 2018 р. та подивимося, що у нас вийшло там.

Сума фактично отриманого доходу становить 50 000 руб., Сума утриманого податку - 6500 руб.

Дата фактичного отримання доходу та дата утримання податку – 31.01.2018, термін перерахування податку – 01.02.2018.

Подивимося, що в нас вийшло у програмі зі страховими внесками. Для цього сформуємо декларацію Розрахунок страхових внесків. Розділ 1 цього розрахунку подано на Рис. 9.

І насамкінець перевіримо, як у програмі сформується довідка 2-ПДФО.

Довідка, що видається на руки співробітнику, формується у програмі за допомогою однойменного документа.

У «шапці» документа вказується податковий період та обирається конкретний співробітник.

Таблична частина заповнюється автоматично за допомогою кнопки Заповнити. Як бачимо, співробітник у грудні отримав дохід у сумі 50 000 крб. З цього доходу було обчислено та утримано ПДЛ у сумі 6 500 руб. ПДФО було повністю перераховано до бюджету.

Документ 2-ПДФО для співробітників показаний на Мал. 10.

Всі виконані нами перевірки показали, що цю операцію у програмі 1С:Бухгалтерія 8 редакція 3.0 ми виконали коректно.

Сподобалось? Поділися з друзями

Консультації щодо роботи з програмою 1С

Сервіс відкритий спеціально для клієнтів, які працюють із програмою 1С різних конфігурацій або перебувають на інформаційно-технічному супроводі (ІТС). Поставте своє запитання, і ми із задоволенням на нього відповімо! Обов'язковою умовою отримання консультації є наявність чинного договору ИТС Проф. Винятком є базові версії ПП 1С (8 версія). Їх наявність договору необов'язково.

Оренда транспортного засобу може надаватися у двох варіантах: з екіпажем та без. Від цих двох чинників залежить облік як у орендаря, так і в орендодавця, якщо останній є юридичною особою. Найчастіше транспорт у тимчасове користування пропонують співробітники фірми.

Надання транспортного засобу в оренду з екіпажем – це передача транспорту у тимчасове користування, при якому обов'язки з управління та утримання у справному стані (на ходу, що не потребує ремонту) покладаються на власника.

При оренді без екіпажу транспортний засіб надається орендодавцю, він несе повну відповідальність за його збереження та несе витрати на його експлуатацію.

Оренда – облік у орендаря

Коли організація орендує транспортний засіб, плату за його тимчасове користування нараховує:

по дебету рахунки 20 ( ,44 …) та кредиту 60 (73, 76).

Якщо орендодавець – це юридична особа або ІП, які застосовують основний режим оподаткування, то за виставленими рахунками-фактурами можна приймати ПДВ до вирахування.

Коли транспортний засіб беруть у тимчасове користування у фізичної особи, у тому числі у співробітника, організація з суми сплати має утримати прибутковий податок, а в день оплати оренди – перерахувати до бюджету.

При виникненні витрат на обслуговування (ремонт) та експлуатацію (ПММ) транспортного засобу (при оренді без екіпажу), вони враховуються у загальному порядку та списуються на витрати.

Орендований транспортний засіб враховується в бухгалтерському обліку на рахунку 001. Сума, яку потрібно відобразити за тією, що прописана в договорі оренди.

Приклад оренди:

Організація орендувала автомобіль (вартість 370 000 руб.) у свого співробітника. Обсяг оплати користування транспортним засобом становить 7 000 крб. З працівником укладено договір оренди без екіпажу. Автомобіль використовується керівництвом компанії. Витрати на ПММ склали 522 руб. (ПДВ 9690 руб.).

Проведення:

Рахунок Дт	Рахунок Кт	Опис проводки	Сума проведення	Документ-основа
001		Прийнятий до обліку автомобіль	370 000	Акт приймання/передачі Договір оренди
	73	Нараховано орендну плату	7000	Бухгалтерська довідка
73	68 ПДФО	Нараховано ПДФО за доходами співробітника, отриманими як орендна плата	910	Бухгалтерська довідка
73	50	Видано з каси суму оплати оренди ТЗ	6090	Видатковий касовий ордер
10	60	Прийнятий до обліку ПММ	53 832	Товарна накладна
19	60	Враховано ПДВ з ПММ	9560	Товарна накладна
68 ПДВ	19	ПДВ прийнято до відрахування	9560	Рахунок-фактура
	10	Списаний ПММ	53 832	Шляховий лист
90		Враховані у витратах витрати на оренду автомобіля та ПММ	60 832	Бухгалтерська довідка
	001	Після закінчення терміну оренди автомобіль повернуто власнику	370 000	Акт приймання-передачі

Оренда – облік у орендодавця

Якщо організації надання у найм транспортного засобу основний вид діяльності, така операція відбивається, як реалізація:

Дебет 62 Кредит 90.1.1.

В інших випадках гроші, отримані від оренди транспорту, враховуються у складі позареалізаційних доходів:

Дебет 62 Кредит 91.1.

Наша компанія збирається укласти зі співробітником, який має особистий автомобіль, договір оренди транспортного засобу без екіпажу. Які документи, окрім договору, мають бути оформлені? Як організації врахувати витрати?

Податковий облік

На думку контролюючих органів (листи Мінфіну Росії від 06.10.2008 № 03-03-06/1/559, УФНС Росії по м. Москві від 30.04.2008 № 20-12/041966.1), для підтвердження витрат у вигляді орендної плати за договором оренди транспортного засобу (МС) необхідні, у тому числі:

акт приймання-передачі орендованого майна,
інші документи, що підтверджують використання орендованого транспортного засобу у виробничій діяльності організації-орендаря.

До таких документів, зокрема, належать наказ керівника організації про закріплення орендованого транспортного засобу за співробітниками та заявки на використання орендованого автомобіля. До названих документів слід додати також копії дорожніх листів, які дозволять визначити регулярність та час використання, а також маршрут руху орендованих транспортних засобів.

Витрати на паливно-мастильні матеріали (ПММ) та ремонт автомобіля, понесені вашою організацією в процесі експлуатації орендованого автомобіля, підтверджуються документами про придбання та витрачання палива, про проведення ремонтних робіт.

Документами, що підтверджують купівлю ПММ, є платіжні документи про оплату палива (наприклад, касові чеки). Кількість витраченого палива підтверджується дорожніми листами.

Документами, що підтверджують витрати на ремонт автотранспортного засобу, є, наприклад, акти виконаних ремонтних робіт (уніфікована форма акта відсутня, тому виконавець може скласти акт у довільній формі з дотриманням вимог про необхідні реквізити, встановлені ч. 2 ст. 9 Федерального закону від 06.12). 2011 № 402-ФЗ «Про бухгалтерський облік»).

При оренді автомобіля без екіпажу у вашої організації-орендаря не виникає:

розрахунків з ПДВ, пов'язаних із цією операцією;
будь-яких податкових наслідків у частині сплати прибуток;
зобов'язань зі сплати податку на майно (тому що майно (автомобіль), отримане вашою організацією-орендарем за договором оренди, залишається власністю орендодавця);
зобов'язань зі сплати транспортного податку (тому що автомобіль зареєстрований на орендодавця (ст. 357 НК РФ), при цьому, якщо ваша організація поставить автомобіль на тимчасовий облік у ДІБДР, то платником транспортного податку все одно буде орендодавець (лист Мінфіну Росії від 04.03) .2011 № 03-05-05-04/04)).

При оренді автомобіля у фізичної особи, яка не є підприємцем, ваша організація-орендар виступає як податковий агент (п. 2 ст. 226 НК РФ) і повинна утримати із суми орендної плати ПДФО за ставкою 13 % і перерахувати утриману суму податку до бюджету місцю обліку вашої організації-орендаря в податковому органі не пізніше дня фактичного отримання грошей у банку на виплату орендної плати або дня її перерахування на рахунок фізособи (п.п. 4 та 6 ст. 226 НК РФ, лист Мінфіну Росії від 01.06.2011 № 03-04-06/3-127, від 06.12.2010 № 03-04-06/3-290 та від 16.08.2010 № 03-04-05/3-462).

Страхові внески

Сума орендної плати, виплачена фізичній особі за користування автомобілем, не оподатковується страховими внесками до позабюджетних фондів (ч. 3 ст. 7 Федерального закону від 24.07.2009 № 212-ФЗ, лист МОЗ соціального розвитку Росії від 12.03.2019 № 5)

Внески страхування від нещасних випадків з орендної плати сплачуються лише тому випадку, якщо такий обов'язок встановлено договором оренди (п. 1 ст. 5, п. 1 ст. 20.1 Федерального закону від 24.07.1998 № 125-ФЗ).

Бухгалтерський облік

У бухгалтерському обліку організації-орендаря формуються проводки (Інструкція із застосування Плану рахунків бухгалтерського обліку фінансово-господарської діяльності організацій, утв. наказом Мінфіну Росії від 31.10.2000 № 94н):

Дебет 001- орендований автомобіль відбито за балансом;

Дебет 20 (26, 44 або інший рахунок обліку витрат) Кредит 73 (76)- нараховано орендну плату;

Дебет 20 (26, 44 або інший рахунок обліку витрат) Кредит 60 (76)- Враховано витрати на утримання автомобіля;

Дебет 19 Кредит 60 (76)- враховано суми ПДВ, пред'явленого контрагентами щодо витрат за автомобілем;

Дебет 68 Кредит 19- суми ПДВ, пред'явленого контрагентами щодо витрат за автомобілем, прийняті до відрахування;

Дебет 73 (76) Кредит 68.01- утримано ПДФО із суми орендної плати, нарахованої орендодавцю;

Дебет 73 (76) Кредит 51- виплачено орендну плату за «мінусом» утриманого ПДФО.

Найповнішу інформацію про порядок укладання договору оренди транспортного засобу без екіпажу та про податкові наслідки, що виникають у сторін договору, можна знайти у довіднику «Договори: умови, форми, податки» у розділі «Юридична підтримка» в ІС 1С:ІТС .

Інформаційна система 1С:ІТС оновлюється щодня і містить готові консультації з бухгалтерського, податкового та кадрового обліку. Цілком можливо, що відповіді на конкретні практичні питання, які Ви шукаєте зараз, вже є в розділі "Відповідає аудитор" Інформаційної системи 1С:ІТС.

В Інтернеті я зустрічала поради вводити фізособі, яка не є працівником, договір цивільно-правового характеру, але я вважаю, що цей метод є невірним, т.к. програма автоматично нарахує цій фізособі страхові внески до ПФР та ФОМС, що неправильно. Правильніше вводити обчислення та утримання ПДФО документом «Коректування обліку з ПДФО, страхових внесків та ЄСП». Для того, щоб відкрити список документів, необхідно вибрати пункт меню «Розрахунок зарплати по організаціях» - «Податки та внески» - «Коректування обліку з ПДФО, страхових внесків та ЄСП». Інший спосіб введення цього документа – через загальний журнал документів обліку ПДФО та страхових внесків.

Оренда автомобіля в 1с 8.3

Іноді податковий агент застосовує код 4800 "Інші доходи", але це може викликати питання у податківців. Вводимо суму доходу та переходимо до вкладки «ПДФО за ставкою 13%».
Тут необхідно у табличній частині «Розраховано податку» вибрати співробітника та запровадити йому вручну розраховану суму податку. Переходимо до закладки «ПДФО утриманий». Для документа «Коректування обліку з ПДФО, страхових внесків та ЄСП» не діють встановлені налаштування параметрів розрахунку зарплати, і навіть якщо стоїть прапор «При нарахуванні ПДФО приймати обчислений податок до обліку як утриманий», для цього документа вони не діють - це документ для введення ручних виправлень.

Тому на закладці «ПДФО утриманий» вручну вводимо ставку податку та утриману суму. Проводимо документ та закриваємо його. 2. Перерахування ПДФО до бюджету.

Тепер необхідно відобразити сплату ПДФО до бюджету.

Уроки 1с для початківців та практикуючих бухгалтерів

Для того щоб у програмі відобразити виплату співробітнику організації за оренду автомобіля скористаємося документом «Нарахування інших доходів». Цей документ стає доступним після того, як ми включаємо галочку «Реєструються інші доходи фізичних осіб, не пов'язані з оплатою праці» у розділі «Налаштування» — Розрахунок зарплати.

Увага

Далі переходимо до розділу «Виплати» – «Незарплатні доходи» – створити «Нарахування інших доходів». У документі встановлюємо вид доходу "Оренда транспорту", код доходу для ПДФО 2400 проставляється автоматично.

У табличній частині вибираємо співробітника/фізичну особу та нараховану суму. Як відомо, у ЗУП 3.1 відсутні проводки. За формування проводок у Бухгалтерській програмі відповідає спосіб відображення, який задається в полі «Рахунок, субконто».

Але спосіб відображення дозволяє вибрати лише рахунок дебету.

Оренда приміщення в 1с 8 «Бухгалтерія» редакції 3.0

Як у програмі «1С:Зарплата та управління персоналом 8» редакції 3.0 нарахувати стороннім фізичним особам оплату оренди автомобіля та врахувати цей дохід для цілей ПДФО? Відеоролик виконаний у програмі «1С:Зарплата та управління персоналом 8» реліз 3.0.23.128. У програмі «1С:Зарплата та управління персоналом 8» редакції 3.0 можливість нарахування оплати оренди автомобіля стороннім фізособам слід включити до меню Налаштування — Розрахунок зарплати – прапор Реєструються інші доходи фізичних осіб, не пов'язані з оплатою праці. При встановленому прапорі в меню Зарплата активний пункт Інші доходи. У документі слід зазначити Вид доходу. Поля Код ПДФО та Страхові внески заповнюються автоматично відповідно до довідника Види інших доходів фізосіб.
У списковій частині документа слід зазначити Одержувачів доходу у призначений день виплати.

ЗУП 8.3 виплата оренди автотранспорту

Інфо

За потреби також слід зазначити відокремлений підрозділ, з якого здійснювалось перерахування.

Далі слід заповнити вкладку із утриманнями. У ній також необхідно відобразити дату отримання доходу, ставку ПДФО (вона становить 13%, а якщо співробітник – не резидент, то 30%), суму сплаченого податку.

Дата перерахування утриманої суми повинна бути не пізніше наступного дня після того, як була перерахована орендна плата. Код надходжень – 1400, оскільки вони одержані від надання майна в оренду. При необхідності слід вказати філію або представництво, якщо оплата здійснювалася з її рахунків.

Відображення ндфл з доходів по оренді в 1с.

Знайти його можна або через головне меню, пункт "Розрахунок зарплати по організаціях" - "Податки та внески" - "Журнал документів обліку ПДФО та ЄСП", або на робочому столі, закладка "Податки", посилання "Журнал документів обліку ПДФО, страхових внесків у ПФР, ФСС, ФОМС». Вводимо новий документ. На закладці «ПДФО: доходи та податки» додаємо новий рядок.

Співробітник вибирається із довідника «Фізичні особи», і це означає, що ми можемо не приймати його на роботу. У довіднику «Фізичні особи» у програмі Зарплата та Управління Персоналом зберігаються всі фізичні особи, з якими організація будь-коли мала стосунки, у тому числі й ті, хто ніколи не був її працівниками (наприклад, кандидати на роботу).

Туди ж вводимо фізичну особу - орендаря, якщо він не є співробітником. Якщо орендодавець – співробітник організації, то знаходимо його у довіднику «Фізичні особи» та обираємо.

Підприємство, будучи юридичною особою, може мати договірні відносини як із юридичними, і з фізичними лицами. Зокрема, орендувати приміщення, обладнання чи транспортний засіб. Оренда автомобіля співробітника в 1С відображається як планове нарахування, яке обкладається лише ПДФО (якщо ТЗ орендується без екіпажу).

Для виплати оренди авто співробітнику в 1С необхідно укласти договір оренди, оприбуткувати автомобіль, нарахувати орендну плату та утримати ПДФО. Договір укладається лише із власником ТЗ. У договорі прописуються порядок та умови оплати, а також умови можуть міститися пункти про компенсацію ПММ, порядок оформлення страховки, виплати за амортизацію та інші деталі. Ще один важливий документ – акт приймання-передачі ТЗ.

Щоб правильно в 1С нарахувати оренду за автомобіль, необхідно сформувати документ "Введення відомостей про планові нарахування співробітників організації". Співробітник вибирається із довідника, вказується нарахування «Оренда автомобіля»:

Оренда автомобіля співробітника в 1С 8 3 відображається через основні нарахування організації зі створенням виду розрахунку «Оренда автомобіля»:

Вибирається спосіб відображення витрат у бухгалтерському та податковому обліку:

Якщо цього способу відображення витрат за оренду авто у співробітника в 1С 8 3 не створено заздалегідь, його необхідно додати із зазначенням рахунків та субрахунків:

Страхові внески з орендної плати не стягуються, це потрібно відобразити на вкладці:

Після введення відомостей про нарахування організації можна нарахувати оренду автомобіля в 1С 8 3 через документ «Нарахування зарплати». У табличній частині кнопкою "Додати" вноситься співробітник. Нарахування провадиться за оренду автомобіля фіксованою сумою:

Нарахування оренди автомобіля в 1С 8 3 відображається у регламентованому обліку:

Здійснити виплату можна відповідно до відомості:

На її підставі створюється РКО:

Оренда автомобіля співробітника 1С 8 2 проводиться аналогічним способом.

Якщо власник ТЗ не є співробітником організації, то оренда автомобіля фізичної особи у 1С 8 3 вимагає закладу у довіднику контрагентів цієї фізособи. При цьому з орендних платежів також утримується ПДФО.

Нарахування оренди автомобіля в 1С 8 3 ЗУП здійснюється через нарахування інших доходів, які не є оплатою праці. Таким чином, нарахування встановлюються відповідно до даних із довідника «Види інших доходів фізосіб», де створюється необхідний вид доходу. ПДФО розраховується та утримується автоматично, дані потрапляють у довідку 2-ПДФО по співробітнику. Договір оренди автомобіля в 1С ЗУП також реєструється у програмі для здійснення виплат.