Терміни та особливості виплати відпускної допомоги згідно з тк рф. Співробітник йде у відпустку з початку місяця

Кожен працюючий має право щорічний оплачуваний відпочинок тривалістю щонайменше встановленої законом. Стаття 114 ТК РФ також зобов'язує роботодавця на час відпустки зберігати за співробітником місце роботи, посаду та середній заробіток.

Трудовий кодекс РФ про терміни отримання відпускної допомоги

Щорічна оплачувана відпустка надається кожному працівнику. Це закріплено законодавчо відповідною статтею Трудового кодексу РФ.

Тривалість річної оплачуваної відпустки зазвичай не перевищує 28 календарних днів. Більш тривалі відпустки встановлюються окремих категорій працюючих, наприклад, для трудівників Крайньої Півночі, співробітників шкідливих виробництв тощо.

Законодавець передбачив збереження середнього заробітку за працюючим на час належного йому щорічного періоду відпочинку. Оплата цей період встановлюється по формуле.

Збільшивши кількість днів відпочинку на середній заробіток визначається розмір відпускної допомоги. Для розрахунку середньоденного заробітку береться розрахунковий період 12 місяців та виплати лише за фактично відпрацьований час. Посібник з непрацездатності, різні соціальні доплати до уваги не приймаються.

У який термін виплачуються відпускні встановлює ч.9 ст.136 ТК РФ. Відпускна допомога має бути виплачена не менше ніж за 3 дні до дати початку відпустки. Раніше виплачувати відпускні можна, пізніше – ні. У разі затримки виплати допомоги з вини підприємства працівникові належить компенсація.

Раніше ніж за три дні також виплату робити не зовсім зручно. Можуть виникнути різні обставини, за яких відпустку доведеться відкласти (наприклад, захворювання). Тому нарахування та виплату відпускних оптимально робити за 3 дні до дати початку відпочинку.

Незважаючи на те, що згадана вище стаття закону не конкретизує статусу (календарні чи робітники) цих трьох днів, існує спеціальний лист Роструда (№1693-6-1 від 30.07.2014), згідно з яким відлік потрібно вести у календарних днях. За три календарні дні до початку відпустки посібник має бути виплачено.

Несвоєчасна виплата відпускних

Адміністративна відповідальність для роботодавця, який не сповістив працівника про належну йому законом відпустку або допустив таке порушення ТК РФ, як невиплата відпускних у строк, передбачена ст. 5.27 КпАП РФ:

для посадових осіб попередження чи штраф від 1 до 5 тис. рублів;
для підприємців штраф від 1 до 5 тис. рублів;
для організацій штраф від 30 до 50 тис. рублів.

Дізнатися, коли він може розраховувати на відпустку, що працює вправі з графіка відпусток, про складання якого кожного повідомляють під розпис. Якщо такого графіка немає, працівник пише заяву.

Заява на відпустку подана менш ніж за 3 дні до передбачуваної дати відпустки

Швидше за все, така відпустка не буде оформлена: роботодавець не встигне зробити розрахунок та здійснити виплату відпускних.

Хоча ТК РФ не регламентує час подання заяви на відпустку, враховуючи, що відпускні потрібно виплатити за 3 дні до її початку заява має бути подана як мінімум за 4 дні. В іншому випадку роботодавцю просто не вистачить часу провести оформлення та виплату у встановлений законом строк.

Варто зазначити, що подання заяви на надання щорічної оплачуваної відпустки в більшості випадків не вимагається. Справа в тому, що на підприємствах складається графік відпусток, про який працівник повідомляється заздалегідь, під розпис.

Коли встановлений графіком термін наближається, директор видає наказ про надання відпустки, а бухгалтерія з його основі робить розрахунок відпускних. Співробітник, ознайомившись із наказом, ставить у ньому свій підпис на знак згоди.

Якщо працівнику потрібна оплачувана трудова відпустка, але не в той час, який встановлений графіком відпусток, він повинен написати заяву не менше ніж за 4-14 днів до дати догляду.

Про терміни виплати відпускних дивіться відео нижче:

Якщо останній із трьох днів перед видачею відпускних збігається з вихідним

Як говорилося вище, відпускні повинні бути видані не менше, ніж за три дні до першого дня відпустки. Термін виплати відпускних у 2019 році залишається незмінним, змін, що стосуються встановлених законом норм, не приймалося.

Якщо третій день є вихідним чи неробочим, виплата має бути здійснена з урахуванням цього, тобто за 4 або 5 днів. Якщо виплата виробляється не через касу, а безготівковим перерахуванням на банківську картку, необхідно враховувати графік роботи банків. Можливо, доведеться зробити перерахування раніше ніж за 3 дні до дати початку відпустки.

Наприклад, співробітник за графіком іде у відпустку з 10 травня 2017 року. Відпускну допомогу йому мають виплатити не пізніше ніж 7 травня. Враховуючи, що 7 травня неділя, а 6 травня – субота, день видачі допомоги зміщується. Навіть якщо бухгалтерія щосуботи працює і зробить перерахування на карту, то не працює банк, а значить, гроші співробітник не отримає. Отже, виплата відпускних має бути здійснена не пізніше 4-5 травня 2017 року.

Задавайте запитання у коментарях до статті та отримайте відповідь експерта

03.03.2014
Журнал «Спрощенка»

Виберіть один із двох варіантів дій.

Перший: нарахуйте відпускні з наявних даних про заробітну плату, а після закінчення відпустки перерахуйте середній заробіток для відпускних та проведіть доплату працівникові.

Другийспосіб менш надійний, але простіший: нарахуйте зарплату авансом до закінчення місяця, щоб з її урахуванням відразу розрахувати відпускні і потім вже їх не перераховувати.

Припустимо, ваш працівник іде у відпустку з 1 до 14 серпня 2014 року. За розрахунковими правилами у нього буде період з 1 серпня 2013 року по 31 липня 2014 року. Але за липень 2013 року заробітна плата нараховується 31 липня, а відпускні працівникові потрібно виплатити за три дні до початку відпустки. Про це йдеться у статті 136 ТК РФ. Як тут вчинити?

Адже відпускні треба сплачувати виходячи із середнього заробітку, розрахованого за період, що дорівнює 12 попереднім календарним місяцям (п. 10 Положення про особливості порядку обчислення середньої заробітної плати, затвердженого постановою Уряду РФ від 24.12.2007 № 922).

При цьому календарним місяцем вважається період з 1 по 30 (31) число відповідного місяця включно (у лютому — по 28 (29) число включно). Це прописано у статті 139 Трудового кодексу РФ та пункті 4 Положення.

Виходить, якщо відпустка починається з 1-го числа місяця, то на момент нарахування відпускних немає даних про розмір заробітної плати за останній місяць. А зрушувати розрахунковий період не можна. У цій ситуації є два варіанти вирішити проблему.

Перший варіант.Виплатіть відпускні до закінчення розрахункового періоду, виходячи з тих сум, що вже були нараховані в розрахунковому періоді. А наступного місяця спокійно зробіть перерахунок виходячи з вже цілком вірних цифр. Тоді одночасно з виплатою чергової зарплати працівникові, який вийшов із відпустки, можна буде доплатити відпускні.

Другий варіант.Цей підхід ґрунтується на певній довірі працівникові. Ви можете авансом нарахувати працівникові суми зарплати до закінчення місяця, щоб з урахуванням їх розрахувати відпускні без подальшого перерахунку. Однак якщо раптом, наприклад, співробітник захворіє безпосередньо перед відпусткою, то після відпустки доведеться перерахувати зі зменшенням суми відпускних.

Крім того, податковий кодекс РФ не містить правил, що наказують враховувати відпускні пропорційно дням відпустки, що припадають на кожен звітний (податковий) період (лист ФНП Росії від 06.03.2015 № 7-3-04/). Зазначимо, що суди переважно завжди підтримували такий підхід (див., наприклад, Постанова ФАС Західно-Сибірського округу від 07.11.2012 № А27-14271/2011, Московського округу від 24.06.2009 № А40-48429/0 , Уральського округу від 08.12.2008 № А07-6787/08). Зверніть увагу: страхові внески нараховуються в момент визначення суми відпускних незалежно від тривалості відпочинку, що припадає на різні місяці (ч. 3 ст. 15 Федерального закону від 24.07.2009 № 212-ФЗ). У витратах з податку на прибуток страхові внески теж враховуються одночасно - на дату нарахування (пп. 1 п. 1 ст. 264, пп. 1 п. 7 ст. 272 НК РФ).

Розрахунок відпускних, якщо початок відпустки 1 числа

У нашому випадку середній заробіток збільшився, різницю у сумах відпускних ми співробітнику оперативно виплачуємо, при цьому датою отримання доходу, яка відобразиться у 6-ПДФО, вже буде інше число – 5 жовтня.

Відпустка з 1 числа місяця в 1С: Зарплата та управління персоналом 8 редакції 3.1 Ситуація, коли співробітник йде у відпустку з 1 числа місяця, досить часто викликає запитання у наших клієнтів та читачів: відпускні необхідно виплатити за 3 дні до початку відпустки, попередній місяць ще не повністю відпрацьовано, і заробітну плату не нараховано, але цей місяць має бути включений до розрахунку середнього.

Інфо

Раніше я радила своїм клієнтам просто перерахувати документ нарахування відпустки після остаточного розрахунку зарплати за попередній місяць, але з появою 6-ПДФО ситуація трохи змінилася.

Розглянемо приклад у програмі 1С: Зарплата та управління персоналом 8 редакції 3.1.

Відпустка наступного місяця, відпускні — поточного

Якщо ми розглянемо розрахунок середнього заробітку, то побачимо, що заробітна плата за вересень до нього не увійшла.

Увага

Відпускні ми виплачуємо працівникові в тій сумі, яку розрахували за цим документом, потім нараховуємо та виплачуємо зарплату за вересень.

Після того, як з'явились дані про заробітну плату за вересень, відпускні треба перерахувати.

До 2016 року можна було просто зайти до створеного раніше документа, розрахувати його заново та доплатити співробітникові різницю у сумах у разі збільшення середнього заробітку.

Але з приходом 6-ПДФО ситуація змінилася: тепер ми обчислюємо та сплачуємо ПДФО у розрізі дат отримання доходу, податок з відпускних був розрахований на дату 28 вересня, потім був утриманий та перерахований до бюджету, тому тепер цей ПДФО перераховувати небажано.

Нарахування відпускних, якщо відпустка з 1 числа

З'являться спеціальні правила для сплати ПДФО з відпускних.

ПДФО, утриманий під час виплати працівникові відпускних, перераховується податковим агентом пізніше останнього числа місяця, у якому здійснювалися такі виплати (абз.

2 п. 6 ст. 226 НК РФ у новій редакції). Зверніть увагу! Ми зібрали всі спірні питання щодо сплати ПДФО з відпускних та звернулися до чинвників.
У нашій статті «ФНП роз'яснила контрольні дати з ПДФО та внесків з відпускних» - коментарі фахівців ФНП, таблиця-шпаргалка з контрольними датами, а також зразки 6-ПДФО, платіжок та проводки.
Страхові внески. У основу нарахування обов'язкових страхових внесків, сплачуваних до ПФР, ФФОМС і ФСС РФ, треба включати відпускні, за місяць, у якому вони нараховані (год.

1 ст. 7 Федерального закону від 24.07.2009 № 212-ФЗ, листи Мінпраці від 12.08.2015 № 17-4/ООГ-1158, від 17.06.2015 № 17-4/В-298).

Розрахунок відпускних

Момент обліку відпускних у витратах залежить від методу розрахунку прибуток: метод нарахування чи касовий. При методі нарахування відпускні визнаються як витрати щомісячно у тому звітному (податковому) періоді, до якого вони належать, незалежно від дати виплати (п.
1 та 4 ст. 272 НК РФ). Однак Мінфін Росії вважає, що відпускні потрібно включати до складу витрат кожного звітного (податкового) періоду пропорційно дням відпустки, що припадає на нього (лист від 12.05.2015 № 03-03-06/27129). При цьому чиновники ФНС Росії дотримуються іншої точки зору: компанії мають право врахувати всю суму відпускних у тому місяці, в якому вони були нараховані.
Оскільки відпускні нараховуються і виплачуються працівникові одноразово незалежно від цього, який період з податку прибуток доводиться його відпустку.
Перевірте, чи ті виплати ви врахували при визначенні заробітку за розрахунковий період. Підсумовуються всі виплати за розрахунковий період, які передбачені системою оплати праці: оклад, надбавки, премії, названі у трудовому договорі чи інших документах компанії. Не беруться до уваги матеріальна допомога, грошові подарунки до свят тощо.

Також не включаються виплати із середнього заробітку (лікарняна допомога, відпускні, відрядження, відпустка по догляду за дитиною, вихідна допомога тощо).

Програма Головбух визначає самостійно, які виплати потрібно брати до розрахунку компенсації за відпустку, а які ні. Подивіться, чи всі періоди виключаються із розрахункового З розрахункового періоду треба виключити всі дні та нараховані за них суми, коли працівник не працював. Але при цьому за ним зберігався середній заробіток або нічого не отримував.

Якщо відпустка починається з 1 числа який розрахунковий період

Щоб зробити виплату відпускних за листопад 27 жовтня, ми повинні провести нарахування у листопаді 2015 року.

Створили нарахування відпускних у листопаді, розрахунковий період обираємо з 01.11.14 до 31.10.15.

На підставі документа нарахування – формуємо відомість виплати у листопаді, виплачуємо 27.10.

Після розрахунку зарплати за жовтень робимо перерахунок нарахованих відпускних за листопад.

Витрати на відпустки листопада будуть відображені в листопаді. Тобто й у документі «нарахування відпускних» та у документі «виплата відпускних» період буде листопад. ПДФО платимо 27.10, але за який період жовтень чи листопад? 3. Зробити документ нарахування у жовтні, сформувати відомість на виплату 27.10.2015 (обираючи «виплачувати відпускні»), виплатили. Далі документ нарахування відпускних міняємо на листопад, документ відомість виплати міняємо замість виплачувати відпускні на виплачувати заробітна плата жовтень.
Це відпустки, відрядження, лікарняні, простої з поважних причин та інших.

Прогули з вини співробітника залишаються у розрахунковому періоді.

Вони зменшують середній заробіток. Адже це за часи нарахувань немає.

Важливо! Час відпочинку не виключається із розрахункового періоду.

Наприклад, вихідні та святкові дні враховуються при розрахунку відпускних.

Звичайно, якщо вони не припадають на періоди, що виключаються.

Програма Головбух розрахує відпускні сама. Вам не потрібно пам'ятати про періоди, що виключаються, і взагалі формулу розрахунку відпускних.

При цьому календарним місяцем вважається період з 1-го до 30-го (31-го) число відповідного місяця включно. Це прописано у ст. 139 Трудового кодексу РФ та п. 4 Положення. Виходить, якщо відпустка починається з 1-го числа місяця, то на момент нарахування відпускних немає даних про розмір заробітної плати за останній місяць.

А зрушувати розрахунковий період не можна. У цій ситуації є два варіанти вирішити проблему.

Перший варіант. Виплатіть відпускні до закінчення розрахункового періоду, виходячи з тих сум, що вже були нараховані в розрахунковому періоді.

А наступного місяця спокійно зробіть перерахунок виходячи з вже цілком вірних цифр.

Тоді одночасно з виплатою чергової зарплати працівникові, який вийшов із відпустки, можна буде доплатити відпускні. Другий варіант. Цей підхід ґрунтується на певній довірі працівникові.

Внески, нараховані на відпускні, треба сплатити: - до ПФР, ФФОМС та ФСС (на страхування на випадок тимчасової непрацездатності та у зв'язку з материнством) - не пізніше 15-го числа місяця, наступного за місяцем, у якому нараховані відпускні (год.

5 ст. 15 Федерального закону від 24.07.2009 № 212-ФЗ); - у ФСС (на страхування від нещасних випадків на виробництві) - одночасно з виплатою заробітної плати за місяць, у якому нараховано відпускні (п. 4 ст. 22 Федерального закону від 24.07.98 № 125-ФЗ). Податок на прибуток.

На час щорічної відпустки за працівником зберігається середній заробіток (ст.

ТК РФ). У цьому відпускні виплачуються працівникові пізніше як по три дні на початок відпустки (ст.

136 ТК РФ). Витрати підприємства як відпускних, передбаченого законодавством РФ з оподаткування прибутку, ставляться до витрат за оплату праці (п. 7 год. 2 ст. 255 НК РФ).

Співробітник вирушає у відпустку з 02.06.2014 р. Відпустка нараховується за 12 місяців, що передують відпускному періоду, тобто.

з 01.06.13 до 31.05.14 р.

При розрахунку середнього заробітку я побачила, що за травень 2014 року

нарахувань немає, але до розрахунку цей місяць входить. Виходить, середній заробіток буде меншим. Зарплату за травень я розраховуватиму в перших числах червня. Як правильно розрахувати відпускні.

З урахуванням травня чи без. У Вашій ситуації невідомий заробіток за травень, оскільки не здійснено розрахунок, мало того виплатити відпускні потрібно не пізніше трьох днів до початку відпустки (ст.

136 ТК РФ). Відпускні потрібно платити виходячи із середнього заробітку, розрахованого за період, що дорівнює 12 попереднім календарним місяцям (п. 10

Положення про особливості порядку обчислення середньої зарплати, затвердженого Постановою Уряду РФ від 24.12.2007 N 922).

Відпустка з 1 числа місяця у 1С: Зарплата та управління персоналом 8 редакції 3.1

Ситуація, коли співробітник йде у відпустку з 1 числа місяця, досить часто викликає запитання у наших клієнтів та читачів: відпускні необхідно виплатити за 3 дні до початку відпустки, попередній місяць ще не повністю відпрацьований, і заробітна плата не нарахована, але цей місяць має бути включений до розрахунку середнього. Раніше я радила своїм клієнтам просто перерахувати документ нарахування відпустки після остаточного розрахунку зарплати за попередній місяць, але з появою 6-ПДФО ситуація трохи змінилася.

Розглянемо приклад у програмі 1С: Зарплата та управління персоналом 8 редакції 3.1. Для нарахування відпускних переходимо на вкладку «Зарплата» та вибираємо пункт «Відпустки».

Додаємо новий документ та уважно заповнюємо всі поля. Відпустка починається з 1 жовтня, дата виплати – 28 вересня, як місяць нарахування обираємо вересень.

Після того, як з'явились дані про заробітну плату за вересень, відпускні треба перерахувати. До 2016 року можна було просто зайти до створеного раніше документа, розрахувати його заново та доплатити співробітникові різницю у сумах у разі збільшення середнього заробітку. Але з приходом 6-ПДФО ситуація змінилася: тепер ми обчислюємо та сплачуємо ПДФО у розрізі дат отримання доходу, податок з відпускних був розрахований на дату 28 вересня, потім був утриманий та перерахований до бюджету, тому тепер цей ПДФО перераховувати небажано. Якщо сума відпускних збільшиться, і ця зміна відіб'ється тією ж датою отримання доходу, то виявиться, що податок до бюджету ми недоплатили, тому нам треба діяти інакше. Знову відкриваємо документ нарахування відпустки та звертаємо увагу на нижній лівий кут форми.

У тому випадку, якщо заробітна плата за попередній місяць розрахована та виплачена, у документі з'являється посилання «Виправити» та попереджувальний напис про те, що вносити зміни до існуючого документа не рекомендується. А ось команда «Виправити» якраз підійде для нашої мети. При натисканні посилання створюється новий документ, у якому здійснюється перерахунок суми відпускних, у своїй попередня сума сторнируется і нараховується нова, з урахуванням останнього розрахунку зарплати.

Як розрахувати відпускні, якщо відпустка з 1 числа

Співробітник організації йде у відпустку з 1 числа наступного місяця. Відповідно до законодавства відпускні має бути переведена за 3 дні на початок відпустки, тобто. у поточному місяці. При переведенні відпускних у розрахунку середнього заробітку немає даних щодо поточного місяця (у нас угода). Питання: У якому місяці бухгалтер повинен зробити нарахування відпустки, і в якому місяці перерахувати цю відпустку, щоб зняти або доплатити відпускні?

Особливістю ситуації є те, що на день виплати відпускних у Вас ще немає відомостей про зарплату за останній місяць розрахункового періоду.

Припустимо, працівник іде у відпустку з 1 квітня 2016 року. Розрахунковий період з 1 квітня 2015 року до 31 березня 2016 року (п. 4 Положення про особливості порядку обчислення середньої заробітної плати, затвердженого постановою Уряду РФ від 24.12.2007 № 922).

Коли виплатити відпускні та як їх порахувати

Виплатити відпускні потрібно не пізніше ніж 29 березня. Ви не можете затримати виплату відпускних. Нехай навіть 29 березня Ви не маєте остаточних даних про зарплату за березень.

Порахуйте середній денний заробіток, виходячи з виплат за період з 1 квітня 2015 року по 29 лютого 2016 року. Виплатіть працівникові суму відпускних.

Коли березень закінчиться, розрахуйте ще раз відпускні. Врахуйте зарплату за березень. Якщо нова сума виявиться більшою за початкову, перерахуйте працівникові доплату відпускних.

Розрахунки з ПДФО з первісної суми відпускних

Для ПДФО важливо, який день Ви виплатили відпускні працівникові. День їх нарахування для ПДФО не є важливим. Це відрізняє ПДФО від податку на прибуток, страхових внесків та порядку обліку витрат у бухобліку.

День отримання доходу – це день виплати відпускних (п. 1 ст. 223 НК РФ).

День утримання ПДФО – день виплати відпускних (п. 4 ст. 226 НК РФ).

Термін сплати ПДФО - пізніше останнього дня місяця, у якому виплачені відпускні (п. 6 ст. 226 НК РФ).

Таблиця 1. Дати з ПДФО з першої суми відпускних

Читайте також: Куди звертатися якщо не платять зарплату

Дата перерахування відпускних працівнику

Відпустка наступного місяця, відпускні — поточного

Працівники мають відпустку наступного місяця. Але виплатити відпускні згідно із законом треба заздалегідь — за три дні до відпустки. Як у цьому випадку нараховувати страхові внески, ПДФО та вести облік, поговоримо у статті.

Як розрахуватися з працівниками, які мають відпустку наступного місяця

Якщо працівник йде у відпустку наступного місяця (на початку), неминуче вийде так, що виплатити йому відпускні потрібно буде ще до закінчення попереднього місяця. Адже видати їх ви повинні не пізніше ніж за три календарні дні до початку відпустки. Термін три дні прописаний у статті 136 ТК РФ. А Роструд у листі від 30 липня 2014 р. № 1693-6-1 зазначив, що в цій статті йдеться про календарні дні.

Наприклад, відпустка розпочинається 1 липня. Отже, перерахувати відпускні потрібно наприкінці червня. Але це зовсім не говорить про те, що червень не треба включати у розрахунковий період. Якщо ж працівник, скажімо, занедужає 29 чи 30 червня, тобто після виплати йому відпускних. їх можна перерахувати.

А от виплачувати разом із відпускними та зарплату за червень не обов'язково. Її можна виплатити у терміни, встановлені в компанії.

Виключити відпустки з 1 числа місяця можна на етапі підготовки графіка відпусток. Тоді нічого не доведеться перераховувати у будь-якому випадку. Але на практиці це не завжди можливе.

Відпустка наступного місяця: ПДФО

З 1 січня 2016 року діє нове правило – перераховувати ПДФО з відпускних потрібно не пізніше останнього числа місяця, в якому ви виплатили їх співробітнику. Якщо у цей день вихідний, то не пізніше найближчого робочого дня. Утримати податок при цьому, як і раніше, потрібно на момент виплати. Це правило зокрема стосується і перехідних відпусток. Для ПДФО важлива лише дата виплати (підп. 1 п. 1 ст. 223, п. 6 ст. 226 НК РФ).

приклад. Відпустка наступного місяця: нарахування ПДФО
Працівник компанії йде у відпустку з 1 липня. Відпускні йому потрібно видати пізніше 28 червня. Бухгалтер нарахував їх співробітнику 28 червня і цього ж дня перерахував відпускні та утримав з них ПДФО. А сам податок сплатив до бюджету 30 червня.

Сума відпускних становила 34 561,11 руб. ПДФО з цієї суми - 4493 руб. Компанія належить до малих та резерв під відпустки не створює. Проведення в обліку будуть такими.
28 червня:
ДЕБЕТ 44 КРЕДИТ 70
- 34561,11 руб. - нараховано відпускні;

ДЕБЕТ 70 КРЕДИТ 68 субрахунок «Розрахунки з ПДФО»
- 4493 руб. - нараховано ПДФО;

ДЕБЕТ 70 КРЕДИТ 51
- 30068,11 руб. (34 561,11 – 4493) – перераховані відпускні працівнику за мінусом ПДФО.

30 червня:
ДЕБЕТ 68 субрахунок «Розрахунки з ПДФО» КРЕДИТ 51
- 4493 руб. - ПДФО з відпускних сплачено до бюджету.

Є питання
Працівник просить відпустку наступного дня. Керівництво не проти. Коли у такому разі перераховувати ПДФО?

Відштовхуватись потрібно від дати виплати відпускних. Для ПДФО не важливо, чи порушили ви вимогу про виплату відпускних «не пізніше ніж за три дні» чи ні. Наприклад, співробітник 4 липня погодив відпустку з 5 березня. Відпускні йому перерахували 4 липня. Отже, цього ж дня утримайте ПДФО, а перерахувати податок можна будь-якого дня до кінця липня.

Відпустка наступного місяця: страхові внески

Розраховувати страхові внески треба у тому місяці, коли нараховано саму виплату (ст. 11 Федерального закону від 24 липня 2009 р. № 212-ФЗ). Тобто не пізніше як за три календарні дні до початку відпустки. Якщо такий день припаде на попередній місяць, отже, відпускні потрібно включити до бази щодо внесків цього місяця (лист Мінпраці Росії від 17 червня 2015 р. № 17-4/В-298). І ту ж суму внесків у тому самому місяці ви можете врахувати при розрахунку податку на прибуток. У Мінфіні вважають так само (лист від 1 червня 2010 р. № 03-03-06/1/362).

Той самий порядок треба застосовувати і за порушення термінів виплати відпускних. Якщо співробітник просить відпустку із завтрашнього дня, нарахувати внески потрібно того ж місяця, що й відпускні. Навіть якщо за Трудовим кодексом ви мали їх виплатити минулого місяця.

Припустимо, співробітник йде у відпустку у липні, а відпускні виплачені йому у червні. Якщо нарахувати внески того ж місяця, в якому починається відпустка (у липні), це може призвести до суперечки з фондами, що перевіряють. Вони звинуватить компанію у заниженні внесків. І якщо відпускні видати в одному кварталі, а відпустка розпочнеться вже в іншому, загрожують не лише пені, а й штраф.

Перерахувати страхові внески треба не пізніше 15-го числа місяця, наступного за тим, коли були нараховані внески (лист ФСС РФ від 16 грудня 2014 № 17-03-09/08-4428П). З 1 січня це правило стосується і внесків на травматизм.

приклад.Розрахунок страхових внесків за перехідними відпускними
Використовуємо умову попереднього прикладу. Проведення з внесків бухгалтер зробив 28 червня:
ДЕБЕТ 44 КРЕДИТ 69 субрахунок «Розрахунки з ПФР»
- 7603,44 руб. (34 561,11 руб. × 22%) - нараховано внески до ПФР;

ДЕБЕТ 44 КРЕДИТ 69 субрахунок «Розрахунки з медичного страхування»
- 1762,62 руб. (34 561,11 руб. × 5,1%) – нараховано внески у медстрах;

ДЕБЕТ 44 КРЕДИТ 69 субрахунок «Розрахунки із соціального страхування на випадок тимчасової непрацездатності та у зв'язку з материнством»
- 1002,27 руб. (34 561,11 руб. × 2,9%) - нараховано внески до ФСС РФ;

ДЕБЕТ 44 КРЕДИТ 69 субрахунок «Розрахунки із соціального страхування від нещасних випадків на виробництві»
- 69,12 руб. (34 561,11 руб. × 0,2%) – відображені внески на травматизм.

Внески із відпускних бухгалтер перерахував у складі загального платежу компанії за червень. Крайній термін – 15 липня.

Відпустка наступного місяця: облік відпускних

При розрахунку прибуток відпускні слід включати до складу витрат пропорційно дням відпустки, які припадають кожний із звітних періодів. Такої позиції дотримуються співробітники Мінфіну Росії (листи від 12 травня 2015 р. № 03-03-06/27129, від 9 червня 2014 р. № 03-03-РЗ/27643). Аргументи у працівників цього відомства такі.

Відпускні відносять до витрат за оплату праці (п. 7 ст. 255 НК РФ). А такі виплати - це та сама зарплата, тільки видана вперед. Отже, до відпускним застосовується загальний принцип: їх визнають у складі витрат у тому звітному (податковому) періоді, до якого належать, незалежно від дати фактичної виплати (п. 1 ст. 272 НК РФ).

Наприклад, в організації звітні періоди з податку на прибуток - І квартал, півріччя та дев'ять місяців. Якщо відпустка посідає червень і липень, то відпускні потрібно розподілити. Суму відпускних, що належить до червня, включити до витрат за півріччя. А липневу частину відпускних відобразити у видатках за 9 місяців. Тобто витрати у будь-якому випадку будуть враховані, але пізніше.

приклад. Податковий облік перехідних відпускних
Використовуємо умову двох попередніх прикладів. Відпустка співробітника розпочинається 1 липня. Отже, усю суму відпускних потрібно включити до витрат ІІІ кварталу. При цьому суму страхових внесків із них можна врахувати у першому півріччі.

Читайте також: Скорочений робочий тиждень

У бухобліку відпускні бухгалтер включив у витрати червня. Але оскільки компанія належить до малих, відображати часові різниці в обліку не потрібно.

Разом з тим, на думку правового управління ФНП Росії, при розрахунку податку на прибуток відпускні можна врахувати одноразово у тому звітному періоді, в якому вони сформовані та виплачені (лист від 6 березня 2015 р. № 7-3-04/614). У цьому листі співробітники ФНП посилаються в тому числі на арбітражну практику, що склалася на рівні ФАС, яка практично однозначно підтримує такий підхід. Наприклад, на постанови ФАС Західно-Сибірського округу від 7 листопада 2012 р. у справі № А27-14271/2011 та від 26 грудня 2011 р. у справі № А27-6004/2011. Але у Мінфіні досі дотримуються іншої позиції. Тож залишається чекати, коли чиновники передумають. Або з'явиться рішення Верховного суду щодо цього питання на користь компаній.

Якщо відпустка повністю припадає на один квартал, то потреби у розподілі відпускних немає. Адже у будь-якому разі витрати будуть враховані повністю. Виняток із цього правила - організації, які звітують з податку на прибуток щомісяця. Вони повинні ділити витрати на відпустку, що переходить на наступний місяць, у будь-якому випадку.

У бухобліку розподіляти відпускні по місяцях немає потреби. Не важливо, за рахунок резерву ви відображаєте відпускні або рахунки витрат. Правила бухгалтерського обліку такої вимоги не висувають. І рахунок 97 «Витрати майбутніх періодів» у разі також використовувати не потрібно. Адже це поточна, а не майбутня витрата компанії. До того ж відпускні ніяк не відповідають поняттю активу. А залишок за рахунком 97 включається якраз до складу активу балансу. Нагадаю, що компанія, яка не належить до малих, має щомісячно формувати резерв під майбутні виплати за відпустками (п. 8 ПБО 8/2010).

Дорогий колега, вам приготував подарунок Костянтин Івлєв!

Оформіть передплату на «Головбух» з крутою знижкоюта отримайте міксер у подарунок! Економія вашої компанії складе від 10% до 40%!

Швидше натискайте кнопку «Роздрукувати рахунок». Кількість пільгових передплат обмежена!

Нарахування відпускних, якщо відпустка з 1 числа

У розрахункову відомість із заробітної плати який місяць включати суму нарахованих відпускних, якщо початок відпустки посідає 1-е число? Наприклад: відпустка з 01.03.2016р. До розрахунку включаємо 12 місяців, попередніх початку відпустки, тобто. з 01,03,2015 по 29,02,2016р. Т.к. відпускні мають бути видані не пізніше ніж за 3 дні до початку відпустки, нараховуємо без урахування лютого (з/п за лютий заздалегідь немає можливості нарахувати-співробітник на пільщині). Здійснюємо розрахунок та видачу відпускних без урахування лютого, після нарахування зарплатню за лютий — робимо перерахунок відпускних. Тут усе зрозуміло. Питання, в який місяць включати нарахування відпускних? Адже виплата за ними зроблена в лютому, а перерахунок у березні, і початок відпустки у березні?

Суму відпускних ви включаєте у відомість із зарплати того місяця, коли ви нараховуєте ці суми. Так, якщо відпустка співробітника починається 1 березня, видати йому відпускні ви зобов'язані не пізніше ніж за 3 дні до початку відпустки, тобто в лютому.

У цьому випадку ви нараховуєте відпускні у лютому. Відбиваєте цю операцію у бухобліку також у лютому. Якщо ви є малим підприємством і не створюєте резервів на оплату відпусток, то всю суму відпускних ви можете включити у бухобліку у витрати лютого. Незважаючи на те, що сама відпустка буде у березні. Справа в тому, що з 2011 року витрати, вироблені організацією у звітному періоді, але які стосуються наступних звітних періодів, у бухгалтерському балансі як витрати майбутніх періодів (окремим рядком) можуть не відображатися (п. 65 Положення з ведення бухгалтерського обліку, затвердженого наказом). Мінфіну Росії від 29.07.98 № 34н).

Нарахувати страхові внески з відпускних у такій ситуації потрібно також у лютому, коли нараховані самі виплати (ч. 1 ст. 7 та ч. 1 ст. 11 Федерального закону від 24.07.2009 № 212-ФЗ та листи Мінпраці Росії від 04.09.2015 № 17-4/Вн-1316.від 12.08.2015 № 17-4/ООГ-1158 та від 17.06.2015 № 17-4/В-298).

Якщо ж згодом, тобто у березні, ви з'ясували, що нарахували працівникові відпускних менше, ніж потрібно, ви нараховуєте доплату вже у березні. Тобто, вказуєте суму цієї доплати у розрахунковій відомості за березень, робите бухгалтерські проводки у березні та нараховуєте страхові внески на доплату цього місяця.

Якщо ви застосовуєте УСН з об'єктом доходи мінус витрати, то суми виплачених відпускних ви маєте право включити у витрати на дату виплати грошей співробітнику (підп. 6 п. 1 ст. 346.16 та підп. 1 п. 2 ст. 346.17 НК РФ).

Є питання? Наші експерти допоможуть за 24 години! Отримати відповідь Нове

Відпустка 1 числа, яким місяцем нараховувати

Все-таки, будь ласка, якщо хтось знає, підкажіть яким же місяцем нараховувати відпустку, яка почалася 1 квітня, але яка виплатилася за попереднім розрахунком 25 березня, в яких законодавчих актах про це йдеться. т.к. я квітневу відпустку нараховую в квітні, просто від того, що вона квітнева, та просто від того, що 25 березня у мене немає березневої нарахованої зарплати, щоб відпустка розрахувалася правильно, та просто від того, щоб потім не перераховувати ні відпустку ні березневу зарплату ( Раптом працівник з 25 березня до 31 березня захворіє або візьме без змісту (як дізнаєшся всі ці березневі виходи невиходи, які такі важливі для квітневих відпускних?) Мені ось легше при виплаті березневої зарплати суму виплачених квітневих відпускних не враховувати, при виплаті квітневої зарплати я також враховую, що шматочок квітневих нарахувань у вигляді відпустки вже виплачено і виплачую залишки.Чим це загрожує?Чи все-таки треба нараховувати цю відпустку в березні?

з Яндекса:
Добридень.
Відповідно до ст. 136 ТК РФ виплата відпускних провадиться в строк не пізніше 3 днів до початку відпустки. У разі, якщо відпустка починається з 1 числа, виникає ситуація, при якій на момент початку відпустки немає даних про розміри заробітної плати за попередній місяць.
Нормативними актами перенесення розрахункового періоду передбачено у таких випадках. Якщо працівник не мав фактично нарахованої заробітної плати у звітний період або у разі коли цей період складався з часу, що виключається з розрахункового періоду. У разі середній заробіток визначається з суми зарплати період, що передував розрахунковому. В інших випадках причин для перенесення розрахункового періоду немає.
Далі можливі такі варіанти.
Виплатити відпускні до закінчення розрахункового періоду з розміру середнього заробітку. У наступному місяці (коли співробітник фактично перебуває у відпустці), Ви можете зробити перерахунок з урахуванням сум, нарахованих в останні дні розрахункового місяця. після фактичної виплати відпускних. Одночасно із виплатою чергової зарплати Ви виплачуєте доплату відпускних.
Другий варіант заснований до певної міри на довірі до Вашого співробітника. Ви авансом нараховуєте йому зарплату до закінчення місяця, щоб з урахуванням точної суми можна було виконати точний розрахунок відпускних без подальшого перерахунку. У цьому випадку Ви ризикуєте тим, що якщо працівник захворіє безпосередньо перед відпусткою, Вам доведеться перерахувати відпускні зі зменшенням суми.

Усі люди, як люди, а я королева)

У мене два недоліки: погана пам'ять і ще щось.