Правила отримання гранту на відкриття та розвиток малого бізнесу.

Під грантом прийнято розуміти кошти, що виділяються спонсором на будь-які цілі. Як спонсор може виступати держава, приватні особи, комерційні підприємства, різні спілки та фонди. Цілі теж можуть бути різними - це і наукові дослідження, і досвідчені роботи, розвиток бізнесу, організація заходів та багато іншого.

Суть такого капіталовкладення полягає в тому, що людина сама забезпечує себе роботою і сама відповідає за свій дохід. Чому б йому не відкрити свою справу самому? На це потрібні гроші. Навіть якщо у підприємця-початківця є своє обладнання та матеріали, йому знадобиться приміщення для роботи, а також потрібно буде сплатити деякі податки. Через ці моменти своїх власних коштів часто не вистачає, і держава допомагає компенсувати нестачу.

Є й інші гранти для бізнесу, але вони не пов'язані з його відкриттям.

Зміни на 2018 рік

У різних регіонах існують свої правилавиділення субсидій на самозайнятість. Але всі вони є єдиними в одному – для отримання такого гранту потрібно звернутися до служби зайнятості за місцем прописки. Там детально розкажуть про програми підтримки малого бізнесу у конкретному регіоні.

Чому ця інформація настільки тісно пов'язана зі службою зайнятості населення?Цей факт має просте пояснення: претендувати на виділення коштів на самозайнятість можуть лише особи, які досягли повноліття та зареєстровані за місцем проживання як безробітні. Є також ряд обмежень, які перешкоджають отриманню гранту.

Якщо діяльність майбутнього підприємця передбачає бути пов'язаною з алкоголем, тютюновими виробами, з торгівлею та здаванням в оренду нерухомості, з постачальницькою діяльністю, то відкривати свою справу доведеться за свій рахунок. Цілком природно, що перш за все гроші виділяються на відкриття виробництва. Суми гранту у різних регіонах також різні. Але у більшості регіонів сума становить 300 000 рублів.

Які бувають

Вище йшлося про державну підтримку самозайнятості, але це не єдині гроші, які можна отримати на розвиток малого бізнесу. У кожному регіоні існує ще свої спонсори. Найчастіше це спілки підприємців, які утворюють свої власні гранти.

Від держави можна отримати додаткові кошти для організації робочих місць. Особливо це актуально у тих регіонах, де діють програми підтримки.

Не варто думати, що виділивши гроші, спонсор забуде про них назавжди. Через рік роботи доведеться дати повноцінний звіт, в якому повинен бути описаний кожен витрачений карбованець.

Терміни прийому заявок

Щоб отримати державний грант для розвитку малого бізнесу, необхідно подати заявку. Це звичайна заява, яка пишеться у службі зайнятості, якщо заявник має статус безробітного.

Терміни у різних регіонах теж різні. Найчастіше заявки збираються в кінці року, що з формуванням бюджету нового року і включенням до нього відповідних витрат. Але у деяких регіонах заяви збирають на початку року. З моменту подання заяви до одержання грошей може пройти від 2 до 12 місяців.

Що потрібно, щоб одержати грант

Для отримання у службі зайнятості насамперед необхідно написати заяву. Зробити це нескладно – фахівці служби підкажуть як. Також потрібно буде пред'явити посвідчення особи. Далі, найімовірніше, запропонують заповнити спеціальну анкету.

Якщо у претендента є спеціальна освіта у сфері бізнесу, що відкривається ним, то слід додати документи, що засвідчують цей факт. Обов'язковою вимогою це не є, але при розгляді заяви може грати вирішальну роль.

І найголовніше – на розгляд комісії представляється бізнес план. Іншими словами, треба переконати комісію, що гроші не пропадуть даремно, а будуть спрямовані на добру справу. Перевага надається виробництву та сільському господарству. На другому місці стоїть сфера послуг. З фінансуванням досліджень та інновацій краще звертатися до спілки підприємців або до іноземних інвесторів.

На які цілі видається субсидія

Державна субсидія на самозайнятість не зможе повністю покритиусі витрати на відкриття бізнесу. Передбачається, що отримані кошти можна витратити на оренду приміщення, придбання певного обладнання чи матеріалів. Тому при виділенні цієї субсидії вітається злиття бізнесу.

На прикладі це може бути так. У когось є друг, який займається, наприклад, пошиттям одягу. Він має невеликий цех, але не проти його розширити або змінити моделі за рахунок придбання нового обладнання.

Заявник представляє бізнес-план, де вказує економічний ефект від цього придбання: зростання доходів підприємства, організація нових робочих місць, збільшення продажів.

Насправді виходить, що колишній безробітний входить до вже існуючого підприємства зі своїм капіталом. Такий варіант вітається тому, що підприємство вже працює, воно показало себе, а це гарантія, що гроші не будуть витрачені даремно.

Але для того, щоб отримати грант на відкриття малого бізнесу, зовсім не обов'язково мати друзів-підприємців. Потрібно просто написати добрий бізнес-план. А вирушаючи до Центру зайнятості із заявою, необхідно все добре обміркувати. Завжди слід пам'ятати про деякі речі:

Гроші, що виділяються державою, не покривають усіх витрат на відкриття підприємства. Отже, щоб це підприємство все-таки відкрити, треба бути готовим вкласти свої капітали.
Отримані гроші не можна витратити на зарплатню.
Усі витрати мають бути підтверджені документально. На придбане обладнання потрібні товарні чеки, отже, воно може бути куплено з рук. Оренду приміщення теж доведеться оформляти офіційно.
За підсумками податкового періоду доведеться сплатити всі податкові ставки.

Якщо все-таки ухвалено рішення про подання заяви на отримання державного гранту на відкриття бізнесу, то саме час розпочати написання бізнес-плану. Звичайно, його можна не писати самому, а замовити у консалтинговій агенції. Кошти, вкладені у його написання, будуть підтверджені документально (агентство видасть прибутковий ордер) і може бути відшкодовано рахунок субсидії.

Стандартний бізнес-план передбачає такі пункти:

назву;
ціль;
завдання:
загальні положення;
аналіз ринку та маркетинговий план;
витрати;
виробничий графік;
інвестиції.

Розглянемо кожен пункт окремо.

Назва. Тут слід зазначити, що це бізнес-план з, наприклад, швейної майстерні.
Ціль. Ось тут вперше слід серйозно замислитись. Навіщо це підприємство відкривається? У районі нема кому штани підшивати? Жителі міста не можуть собі пристойне пальто купити? А може, саме ця майстерня зшиє пальто в 5 разів дешевше за існуючі? Загалом, тільки ціль визначає засоби, та й напрямок руху теж. Але будемо вважати, що мета визначена. Переходимо до наступного пункту.
Завдання. Це шляхи реалізації цілей. Повернемося до швейної майстерні. Підшивати штани, швидше за все, вже є кому. Одягатимемо населення. Мета – одягнути добре і дешево, а значить, завдання – придбати економічне обладнання, знайти постачальників недорогих, але хороших тканин, забезпечити постачання дешевої швейної фурнітури. Навіть оренда приміщення за подібною ціною сприятиме зниженню собівартості виробів.
загальні положення. Де працюватимемо? Що будемо робити? Скільки це буде коштувати? Хто є ідеальним клієнтом? Скільки він готовий платити? Як будемо реалізувати готову продукцію? Як її рекламуватимемо?
Аналіз ринку та маркетинговий план. Щоб грамотно описати цей пункт, а він дуже потрібний насамперед самому підприємцю, можна зробити двома способами. По-перше, можна взяти місцевий бізнес-довідник і подивитися, скільки аналогічних підприємств існує в цьому населеному пункті. Для формального бізнес-плану цим можна обмежитися, внісши їх кількість і пофантазувавши, як витримуватимемо конкуренцію. Але, якщо працювати серйозно, всі ці підприємства краще відвідати особисто під виглядом умовного клієнта. Тільки так можна зробити висновок про їхні сильні та слабкі сторони. Чомусь можна навчитися, а щось навпаки відкинути. Саме у такому підході народжується індивідуальність підприємства, його неповторний колорит, який дає змогу витримати конкуренцію.
Витрати. Вони обов'язково, їх варто спланувати заздалегідь. До витрат відноситься все те, що не є чистим прибутком: оренда приміщення, заробітна плата, витрати на закупівлю матеріалів і навіть можливий шлюб.
Виробничий графік. Що, коли та в якій кількості випускаємо?
Інвестиції. При отриманні державного гранту на відкриття бізнесу подають опис того, куди будуть вкладені отримані гроші.

Основні помилки

Підприємці-початківці при написанні бізнес-планів часто припускаються помилок. Серед них наступні:

не можна зазначати, що, отримані як гранту – це основні засоби підприємства;
державні гроші мають становити лише частину вкладень;
не варто писати про те, що збираєтеся працювати поодинці: чим більше співробітників буде вказано, тим більшу соціальну значущість набуває весь проект;
вимоги бездоказові: якщо потрібне якесь обладнання, то необхідно довести, що воно справді потрібне;
розмиті вимоги: необхідно чітко вказувати, що передбачається витратити гроші;
не вказуються шляхи збуту виробленої продукції (вказувати треба чітко: як і куди поставляється);
бізнес-план не витримує критерій обсягу (нормально складений бізнес-план – це щонайменше 60 сторінок друкованого тексту);
низька прибутковість проекту (держава не цікавить, скільки вистачить на життя тому чи іншому громадянину, йому цікаві відрахування до бюджету – що більше заробите, тим більше віддасте);
відсутність показників ефективності проекту: перш ніж писати бізнес-план, розберіться з такими абревіатурами, як NPV, IRR, BCR і PBP;
оформлення бізнес-плану (слід чітко слідувати запропонованій формі і дотримуватися всіх вимог).

Річна звітність

Після закінчення року роботи після отримання гранту доведеться подати звітність про роботу підприємства - це документи на витрачені гроші, результати ефективності роботи підприємства, сплачені податки.

Навіть якщо щось пішло не так, закритися протягом контрольного року не вийде. До цього потрібно бути готовим, подаючи заяву на отримання державного гранту на відкриття бізнесу.

Інтерв'ю про те, як отримати 300 000 рублів на відкриття бізнесу, представлено нижче.

Переїзд у сільську місцевість поставив нашу сім'ю перед фактом: роботи на селі немає. Отже, потрібно створювати своє робоче місце та отримувати дохід самостійно. Вибір напряму діяльності також був очевидним – сільське господарство на Новгородчині треба піднімати.

Дев'ять моїх помилок на шляху до гранту

Накопичень особливих не залишилося – все пішло на переїзд, а розпочинати такий сезонний бізнес «з нуля» складно. Їсти захочеться вже завтра, а дохід від тваринництва або рослинництва буде отриманий, як нескоро. Цей факт визначив відмову від звернення за кредитом - банку доведеться платити регулярно, а виростити сільгосппродукцію з урахуванням графіка погашення кредиту неможливо.

Підприємець Татаринців Петро отримав грант на відкриття бізнесу 150 000 рублів та ділиться своїм досвідом із відвідувачами Фабрики манімейкерів.

На допомогу приходить всезнаючий інтернет, де шукати потрібно не те, як заробити 100 000 рублів за два дні з мінімальними вкладеннями, а цілком конкретну інформацію про фінансову підтримку підприємців-початківців. Виявилося, що в кожному регіоні країни діє, як мінімум, дві різні програми підтримки нових бізнесменів:

Субсидіяза програмою самозайнятості, що надається за підсумками співбесіди та захисту свого бізнес-плану в Центрі зайнятості. 58,8 тисяч рублівна кожного безробітного, який буде працевлаштований на новоствореному підприємстві;
Грантдля підприємців-початківців від Міністерства економічного розвитку за безпосередньої участі регіонів, які організовують конкурсний відбір та оцінку заявок - 300 тисяч рублівна реалізацію проекту.

З першим варіантом я пролетів - ще в березні на єдину субсидію, виділену до нашого району за квотою, вже подали заявки 5 охочих. Вирішивши, що такої жорсткої конкуренції мені не витримати, та й сума була не така вже й приваблива, щоб боротися за неї, я подався за інформацією до адміністрації, щоб дізнатися про умови отримання гранту за другим варіантом.

У відділі економіки та сільського господарства мене зустріли з розкритими обіймами. Район наш не особливо процвітаючий і з підприємництвом тут туго, тому кожен новий бізнес готові підтримати «від і до». Саме завдяки цьому, я врешті-решт і подолав усі кроки процедури отримання гранту – у будь-якій місцевій інстанції мені йшли на зустріч і допомагали виправляти мої помилки. Інакше мені не бачити цих грошей.

Помилка 1. Інформація про програму: потрібна територіальна прив'язка

Я наївно вважав, що відомостей, отриманих мною в інтернеті про державну субсидію, цілком достатньо. Виявилося, що федеральна програма діє по всій країні, але основні її умови віддані на відкуп регіональній владі. Актуальну інформацію можна дізнатись лише з нормативних актів відповідного регіону.

Особливість такої процедури підготовки та затвердження конкретних критеріїв та заходів програми у тому, що спочатку область має затвердити свій варіант програми, а на її основі буде розроблено комплексний документ і безпосередньо в районі. В результаті основні параметри та умови видачі грантів підприємцям-початківцям саме в нашому населеному пункті були підкориговані тільки до червня.

Помилка 2. Реєстрація: поспішати не потрібно

Остаточний варіант конкурсного становища був вивчений мною вже після реєстрації ІП. Якби я не послухав співробітника податкової інспекції та обрав інші КВЕД, то не зміг би взяти участь у конкурсному відборі, адже на держпідтримку можуть розраховувати лише бізнес у таких сферах:

сільське господарство (ЗКВЕД 01.1 – 01.4);
будівництво (ЗКВЕД 45.2 – 45.4);
обробне виробництво (КВЕД 15, 17-22 та 24 - 37);
соціальні, комунальні та персональні послуги (КВЕД 74.7, 74.84, 93);
реміснича діяльність.

У конкретному районі встановлюються свої пріоритети, так у нас до цих видів діяльності належало тваринництво, а в сусідньому районі за інших рівних шансів грант виділявся виробничим підприємствам. Хоча, навіть якби обраний мною вид діяльності не був віднесений до пріоритетних, ще було достатньо часу для внесення змін та додавання потрібних ЗКВЕД.

Помилка 3. Збір документів: звернути увагу на термін їхньої «придатності»

Після швидкої реєстрації у податковій та постановці на облік як роботодавця у позабюджетних фондах, за вимогами програми належало ще придбати банківський рахунок. У відділенні Ощадбанку рахунок мені відкрили за кілька днів, потрібно було лише заповнити картку підписів та написати відповідну заяву з проханням відкрити розрахунковий рахунок ІП. Отриманий договір банківського рахунку повинен був доповнити наступний пакет документів для подання заявки на участь у конкурсі на отримання гранту:

Свідоцтво про реєстрацію ІП;
Паспорт та свідоцтво ІПН;
Виписка з ЄДРІП;
Інформаційний лист із кодами статистики;
Довідка із податкової про відсутність заборгованості;
Довідка Пенсійного Фонду, ФСС, ФОМС про відсутність заборгованості перед ними;
Власноруч написана довідка про розмір виручки за минулі звітні періоди (навіщо вона потрібна, якщо я щойно зареєструвався як підприємець?);
Довідка про середньооблікову чисельність співробітників за минулий рік (природно, все за нулями).

Додаток:Залишіть заявку на відкриття розрахункового рахунку в Ощадбанку.

Потрібно було врахувати два фактори - швидкість видачі всіх цих документів та термін їхньої дії. Свою актуальність виписка з ЄДРІП втрачає за 30 днів, довідка з податкової – за 10 днів, а підтвердження відсутності зобов'язань перед позабюджетними фондами краще брати того ж дня, коли планується подавати заявку.

Мені довелося кілька разів замовляти довідки, що втратили свою «свіжість», ще добре, що вони були безкоштовні. Крім того, в останній момент мене врятувала можливість замовити терміновий витяг з ЄГРІП, який готується 1-2 дні, а не 5 робочих днів.

Помилка 4. Бізнес-план: відповідність до певного формату

Для участі в програмі підтримки підприємців-початківців потрібно не просто пред'явити реєстраційні документи, а й детально розписати свою майбутню діяльність. Для цієї мети підійде не будь-який бізнес-план, завантажений з Мережі, а комплексний документ, складений за результатами навчання на курсах з основ бізнесу.

У Великому Новгороді з урахуванням Фонду підтримки підприємництва було організовано навчання всіх бажаючих отримати державну підтримку у вигляді безоплатної субсидії.

Мені, як той, хто має вищу економічну освіту, проходження цих короткострокових курсів не знадобилося, потрібно було лише використати запропоновану схему для складання бізнес-плану при подачі заявки. Інші проходили навчання та прикладали до заявки на участь у Програмі підтримки підприємництва сертифікат про закінчення цих курсів.

У бізнес-плані потрібно було:

вказати особливості виробництва;
описати продукцію, що випускається;
дати характеристику організаційним процесам для підприємства з урахуванням календарного плана;
розрахувати необхідну суму капіталовкладень;
спрогнозувати фінансові потоки;
перерахувати можливі ризики та шляхи їх мінімізації.

У додатковій формі заявки, що додається до цього документа, потрібно було розрахувати бюджетну ефективність проекту - обсяг податкових відрахувань, а також вказати кількість робочих місць, що створюються. Потрібно було за наведеними формулами зробити розрахунок та інших показників проекту.

Помилка 5. Статті витрат: витрачати можна не на все

Отримані кошти з бюджету можна витрачати виключно на цілі, які максимально чітко та прозоро прописані у бізнес-плані та заявці. Жодного відхилення не передбачено. Додатковим обмеженням є той факт, що придбати на кошти гранту можна лише основні засоби, які безпосередньо беруть участь у бізнесі та приносять дохід. Не можна погасити за рахунок гранту заборгованість перед кредиторами або виплачувати зарплату працівникам, або здійснювати інші поточні витрати.

Тому при заповненні заявки мені потрібно було відразу продумати процес придбання активів з урахуванням того, що доведеться підтверджувати цільовий характер використання коштів – платіжними документами. Виникли складнощі - мені було важко підтвердити факт операції купівлі-продажу сільськогосподарських тварин у ЛПГ.

Довелося складати договір між фізичною особою та ІП, в якому було враховано всі основні параметри цієї угоди. Надалі цей договір став частиною звіту про витрачання бюджетних коштів та його не одразу погодилися прийняти.

Помилка 6. Конкурс: важливі критерії відбору

Комісія враховує лише кілька найважливіших критеріїв для оцінки претендентів, надаючи бали кожному показнику:

створення робочих місць - від 1 до 5 балів при працевлаштуванні від 1 до 10 працівників і більше;
Вік заявника до 30 років – 1 бал, старше – 0 балів;
Власні вкладення від 0 до 100% вартості проекту - від 1 до 5 балів;
Пріоритетні види діяльності – 1 бал, будь-яка інша дозволена діяльність – 0 балів.

Обов'язковою умовою є реєстрація підприємця не довше одного року, а також провадження діяльності на території того району, де він пройшов реєстрацію. Є й інші показники, які оцінює комісія, вони прописані у положенні конкурсу та, як виявилося, суттєво відрізняються у різних регіонах країни.

Помилка 7. Регіональні особливості програми грантів

Я дуже помилявся, що маю вичерпну інформацію про програму, вивчивши досвід кількох регіонів. Виявилося, що у Новгородської області грант можна отримати у вигляді 70% вартості всього проекту, ще й за фактом здійснення витрат.

Тобто для того, щоб я міг отримати 300 тисяч із бюджету, мені попередньо потрібно було б зробити документально підтверджених витрат на аналогічну суму і запланувати ще, як мінімум, 130 тисяч рублів викласти з власної кишені на розвиток бізнесу.

У 2013 році в інших регіонах, наприклад, у Свердловській області, для участі у програмі достатньо пройти навчання, написати БП та сплатити 15% витрат на запуск нещодавно зареєстрованої компанії, решта буде оплачено за рахунок гранту з бюджету. У Санкт-Петербурзі ж співвідношення власних і з бюджету коштів має становити 30 і 70% відповідно. Ну, а мені довелося стримати апетити і задовольнятися сумою в 150 тис. рублів, адже приблизно стільки я вже вклав у своє фермерське господарство і міг підтвердити ці витрати чеками.

Помилка 8. Терміни одержання коштів: затримка виплат із бюджету

Ось тільки я не зміг здійснити очікувані витрати за свій рахунок, щоб компенсувати їх коштами з бюджету – вирішив чекати на виплату гранту і вже тоді купувати все необхідне обладнання та молодняк. Це стало черговою моєю помилкою. Під час перших своїх візитів до адміністрації, коли ще розвідку проводив, я вітав співробітниць із 8 березня, а коли за грошима прийшов – уже з новим роком.

При тому, що гроші на мій рахунок надійшли 20 грудня, я мав звітувати про скоєні витрати вже 25 числа, щоб в адміністрації встигли звіт прийняти до кінця року. Саме ця особливість субсидій з бюджету коштувала мені безліч втрачених місяців та нервів. Процедура подання звітності по гранту виявилася найпростішою - я привіз товарні чеки на купівлю обладнання та договір на придбання сільськогосподарських тварин на суму, що відповідає заявці з бізнес-планом.

Помилка 9. Звітність: запізнення з реалізацією проекту

Оскільки гроші я отримав не в червні, як очікувалося, то весь мій календарний план виконання проекту трохи зрушив. Весною наступного року я вже мав отримувати солідний дохід і дати роботу 3 мешканцям району. Однак це вдалося зробити лише із запізненням на півроку.

Для звіту після закінчення першого кварталу я повинен бути надати адміністрації довідку про середньооблікову чисельність персоналу та довідку про податкові відрахування та відсутність заборгованості перед платежами до бюджету та до позабюджетних фондів. У результаті з мене попросили лише пояснення про причину такої затримки у розвитку моєї ферми і не вимагали повернення отриманих коштів, хоча за умовами угоди цілком могли б змусити повернути ці гроші. До кінця цього року я вийшов на заплановані обсяги реалізації продукції та потужність свого підприємства.

Тепер, коли я маю досвід взаємодії з місцевою адміністрацією та знання нюансів отримання та використання бюджетних коштів, я розумію, що безкоштовний сир буває не тільки в мишоловці.

Не всі організації створюються щоб одержати прибутку. Існує окремий вид підприємств, діяльність яких спрямовано благодійність, культуру, соціальні потреби громадян. Це далеко не весь спектр напряму роботи НКО. Важливо те, що при здійсненні своєї діяльності некомерційні структури не ставлять за мету отримання матеріальної вигоди.

Сфери діяльності НКО

Закон чітко визначає сфери, у яких можуть працювати некомерційні організації:

соціальний захист населення;
запобігання нещасним випадкам та підготовка людей у разі катастроф екологічного, техногенного характеру;
допомога біженцям;
захист та охорона навколишнього середовища;
юридична допомога населенню на безоплатній основі;
наука, культура, освіта, спорт;
патріотична робота із населенням.

Діяльність у цих сферах не пов'язана з отриманням прибутків. Як існує некомерційна організація, якщо вона не має доходів?

Зі світу по нитці

НКО існує на внески та добровільні пожертвування громадян, на надходження від самих учасників організації. Якщо в організації є цінні папери, то дивіденди допомагають залишатися на плаву.

Найчастіше для діяльності некомерційної організації необхідні капіталовкладення ззовні. Але де їх взяти? Бізнесмени не поспішають вкладати кошти у НКО. Прибутку не очікується, то навіщо витрачати гроші?

Тому некомерційні організації шукають допомоги у держави.

Державна допомога

У бюджеті держави щорічно закладаються певні кошти на допомогу некомерційним структурам.

Так, у 2016 році понад 600 мільйонів рублів було відправлено до регіонів для підтримки місцевих організацій некомерційного призначення.

Чи легко отримати бюджетні кошти НКО

Щоб кошти, спрямовані на розвиток діяльності некомерційної структури, були використані за призначенням, слід брати участь у конкурсі серед НКО. Якщо діяльність компанії відповідає вимогам законодавства щодо некомерційних структур, є всі шанси отримати грант.

Як збільшити шанс на отримання гранту

Для одержання бюджетних коштів некомерційна організація складає заявку. Вона розглядається за такими пунктами:

регіони, у яких ведеться діяльність НКО;
наявність матеріальної підтримки з недержавних джерел;
витрати на діяльність структури та ефективність роботи;
професіоналізм учасників некомерційної організації, простіше, кадри;
допомогу іншим організаціям некомерційного спрямування.

Кожен пункт оцінюється у певну кількість балів. Спільно кількість набраних балів дозволяє отримати президентські гранти.

Гроші з бюджету розподіляються так:

одержання грантів на конкурсній основі;
гранти від громадської палати;
цільове фінансування без участі у конкурсі;
виконання соціального замовлення.

Бюджетні кошти не можуть бути витрачені на проведення мітингів, страйків на підтримку політичного руху. Не можна витрачати отримані кошти отримання прибутків будь-яким способом. Кошти з бюджету не можна сплачувати різні податки, мита, збори.

Актуальна інформація

У 2019 році має бути проведено чотири конкурси на отримання грантів для НКО. Термін проведення – до 16 грудня поточного року.

З бюджету буде виділено понад чотири мільярди рублів для реалізації проектів некомерційних організацій.

На сайті громадської палати та порталі грантів можна отримати вичерпну інформацію про конкурси на отримання гранту, що проводяться, дізнатися новини про державну підтримку НКО.

У квітні потрібно встигнути подати заявку на участь у конкурсі, що проходить у два етапи: відбірковий тур та участь у конкурсі.

Як відкрити НКО

Щоб відкрити некомерційну організацію, потрібно визначити сферу діяльності, зібрати необхідний пакет документів для реєстрації юридичної особи, і стати на облік у податкових органах.

Для спрощення процедури реєстрації можна звернутися до спеціалізованих компаній, які візьмуть на себе паперову тяганину. Послуга платна, але керівник майбутньої некомерційної структури заощадить час.

З кожним роком державна підтримка некомерційних структур зростає, тому є сенс займатися діяльністю без отримання прибутків.

Організації можуть отримувати кошти на такі цілі, як розвиток науково-дослідної діяльності, культури, спорту, освіти, збереження пам'яток архітектури, підтримка різноманітних технічних та творчих проектів. Вони називаються грантами та відображаються у бухгалтерському обліку за певними правилами. У статті розповімо про облік грантів, дамо роз'яснення щодо звітності.

Гранти: що це таке, на що витрачаються

Під грантами прийнято розуміти кошти у грошової та негрошової формах, що виділяються фізичними, вітчизняними та іноземними юридичними особами у визначеному законодавством порядку на проведення досліджень або виконання конкретних програм. Гранти зазвичай виділяються на конкурсній основі. Порядок їх отримання та видачі встановлено нормативно-законодавчими актами.

Кошти, отримані у вигляді грантів, можна витрачати за напрямками статті кошторису, яку становить заявник під час подання заявки. При складанні цього документа розраховується та обґрунтовується величина витрат, необхідних для здійснення проекту, з дотриманням умов та обмежень, встановлених законодавчими актами у цій галузі.

У разі отримання кількох грантів кошторис розробляється по кожному окремо.

Складання кошторису та документальне оформлення

Кожна заявка потенційного грантоодержувача має бути обґрунтованою. Це означає, що всі витрати в рамках того чи іншого проекту (матеріальні, на оплату праці, на амортизацію обладнання, на платежі до бюджету тощо) потрібно прорахувати.

При складанні кошторису слід врахувати, що з різних причин, наприклад, за відсутності ліцензії на якийсь вид діяльності не завжди організація – одержувач гранту може виконати все своїми силами. У такому разі до кошторису потрібно включити витрати на оплату послуг сторонніх підприємств.

Усі операції у господарському житті юридичної особи вимагають обов'язкового оформлення документами. Отримання гранту не є винятком. Для відображення надходження та витрачання коштів, отриманих як грант, грантоодержувач може застосовувати як уніфіковані форми документів, так і розроблені підприємством самостійно за умови затвердження та закріплення їх в обліковій політиці.

Порядок документального оформлення операцій щодо руху коштів за грантом встановлюється локальними нормативними актами грантоодержувача.

Облік грантів в організації: проведення

Бухгалтерський облік у рублях

Для відображення отримання та витрачання грантів використовується рахунок 86:

Кореспонденція рахунків		Зміст господарської операції
Дебет	Кредит	Зміст господарської операції
76	86	Відбито заборгованість по гранту
51	76	Отримано грант
86	98	Використані комерційним підприємством гранти та включені до складу доходів майбутніх періодів
20, 25, 26	02, 05	Нарахування зносу основних фондів та нематеріальних активів
98	91/1	Отримані гранти віднесено до складу витрат майбутніх періодів

Аналітичний облік за рахунком 86 організують за надходженнями та напрямками витрачання коштів. Читайте також статтю: → “”. Якщо отримано кілька грантів, то аналітичний облік має бути побудований по кожному окремо.

приклад 1.Підприємству виділено грант відновлення виробництва у сумі 1000000 рублів. Ці кошти підуть на покриття таких витрат, як:

оплата праці робітників, включаючи ЄСП та страхові внески - 500500 рублів;
матеріальні витрати – 499 500 рублів, включаючи ПДВ 76 195 рублів.

Рух коштів у межах отриманого гранту можна відобразити так:

Дп 76 Кт 86 = 1000000 – у сумі гранту, майбутнього отримання;
Дп 51 Кт 76 = 1000000 – отримані кошти по гранту;
Дп 60 Кт 51 = 499500 – перераховано постачальнику за матеріали, передбачені кошторисом;
Дп 10 Кт 60 = 423305 - оприбутковані матеріали;
Дп 19 Кт 60 = 76195 - ПДВ з ТМЦ;
Дп 20 Кт 10 = 423305 - використані матеріали на ремонт у рамках кошторису за грантом;
Дп 20 Кт 70, 69 = 500500 - нарахована зарплата, ЄСП, страхові внески працівникам за роботи, передбачені кошторисом;
Дп 86 Кт 19 = 76195 = списання ПДВ за матеріалами гранту;
Дп 98 Кт 91/1 = 923805 – вартість робіт віднесено до інших доходів.

У валюті іноземної держави

приклад 2.Юридичною особою отримано кошти як грант з бюджету у розмірі 5000 доларів. Усі надходження у межах цього договору було витрачено у звітному періоді. Курс долара на день отримання грошей на рахунок у банку, встановлений ЦБ, становив 60 рублів за долар, а на останній день місяця – 61 карбованець.

Бухгалтер зробив такі записи:

Дт52 Кт76 = 5000 * 60 = 300000 - отримані гроші як грант;
Дт76 Кт86 = 300000 - відображені кошти як цільове фінансування;
Дт52 Кт91/1 = 5000 (61 * 5000 - 60 * 5000) - Позитивна курсова різниця включена у фінансові результати;
Дт91/1 Кт86 = 5000 (5000 * (61-60)) - переоцінені кошти цільового фінансування.

Негативна курсова різниця відображається:

Дт91 Кт52;
Дт86 Кт91.

Зміна курсу рубля у той чи інший бік не тягне у себе освіту залишків за рахунком 91. Коли гранти надходять над ролі технічної допомоги і з бюджету, то курсова різниця відбивається на рахунку 52 і 91. При цьому при зниженні курсу рубля по відношенню до У валюті іншої держави утворюється позитивний залишок за рахунком 91. У одержувача гранда утворюється позитивна курсова різниця, яка враховується як позареалізаційний дохід.

Приклад 3.Організацією отримано грант від іноземного фонду у сумі 5000 доларів. Усі кошти в рамках цієї угоди було витрачено у звітному періоді. Курс долара ЦБ РФ на день надходження коштів у банк становив 60 рублів за долар, на останній день місяця 61 рубль.

Дт52 Кт76 = 300000 - надходження гранту на банківський рахунок;
Дт76 Кт86 = 300000 - гран враховано як цільове фінансування;
Дт52 Кт91 = 5000 – у сумі позитивної курсової різниці;
Дт91 Кт99 = 5000 - списання залишку інших доходів та витрат;
Дт99 Кт68 = 1200 – нарахування прибуток з цієї операції;
Дт68 Кт51 = 1200 – перераховано податку з прибутку на бюджет.

Податкові зобов'язання щодо грантів

Порядок розрахунку податку на прибуток

Кошти, що надійшли як гранти, не оподатковуються на прибуток за умови виконання наступних пунктів:

вони отримані безоплатно та їх не потрібно повертати;
особа, яка видала грант, зазначено у спеціальному переліку, затвердженому Урядом РФ;
призначення фінансування – програми у галузі мистецтва, освіти, охорони здоров'я, екології;
кошти витрачені у тому напрямі, яким вони були видані.

Якщо не дотримано хоча б однієї з цих умов, за отриманим грантом необхідно нарахувати податок на прибуток. Юридичні особи, які є одержувачем грантів, повинні забезпечити ведення роздільного обліку доходів та витрат по кожному цільовому проекту. Якщо цієї вимоги не дотримується, то податок розраховується по всій сумі гранту з моменту його надходження.

Розрахунок ПДВ, ЄСП, ПДФО

Оскільки гранти не підлягають оподаткуванню ПДВ, то вхідний податок на ці операції не пред'являють до заліку. Суми його зараховують на цільове фінансування.
ЄСП із зарплати працівників, зайнятих виконанням програми, під яку отримано грант, нараховується. Якщо такі роботи виконувались за договорами цивільно-правового характеру, то не нараховуються внески до фонду соціального страхування.
При отриманні фізичною особою гранту з метою розвитку науки, культури, ПДФО за цими сумами не утримується. Наприкінці року грантодавець, який перерахував кошти фізичній особі, подає до податкових служб звіт з прибуткового податку ф.2-ПДФО. Читайте також статтю: → “”.

Звітність щодо грантів на підприємстві

Грантодавець має право вимагати звіт про витрати коштів, виділених ним, та відповідність його кошторису. Причому такі звіти він може вимагати не лише після завершення цільової програми, а й на її різних етапах.

Як такої форми звіту законодавством не встановлено. Тому він складається у вільній формі, узгодженій між сторонами. Усі витрати можна підтвердити даними про рух за рахунком 86 та копіями первинних документів, що підтверджують виконані витрати (акти виконаних робіт, чеки, рахунки-фактури, відомості нарахування зарплати тощо).

Дані про отримані гранти надаються до податкових служб у декларації з податку на прибуток.

Відповіді на актуальні питання про гранти

Питання №1.Після завершення програми в одержувача коштів із неї залишилися невикористані гроші. За другим грантом фінансування не вистачило. Як відобразити в обліку перевитрату та економію коштів? Які податкові зобов'язання виникають у такому разі?

Якщо в одержувача грантів залишилися невикористані кошти, і організація, яка їх перерахувала, не потребує їх повернення, то їх слід віднести до позареалізаційних доходів та включити до бази оподаткування з податку на прибуток. Це пояснюється тим, що згодом залишок коштів буде витрачено не на ті цілі, які зазначені в угоді та кошторисі.

Якщо ж з будь-яких причин стався перевитрата грошей за грантом, а організація, яка перерахувала його, відмовляється компенсувати суму, що бракує, різницю включають до складу позареалізаційних витрат. Але важливо врахувати, що на суму, що бракує, не можна зменшувати базу оподаткування з податку на прибуток.

Питання №2.За якими податковими платежами у отримувача грантів виникають зобов'язання?

Кошти, отримані платником податків – фізичною особою як гранти, не підлягають оподаткуванню прибутковим податком. Таке звільнення виникає, коли організація-грантодавець зазначена у спеціальному переліку, а отримані кошти витрачені за призначенням.

Одержувач цільових коштів нічого не винні нараховувати податку з прибутку, якщо дотримані вимоги, встановлені ст. 251 НК РФ. Зобов'язання щодо ЄСП зберігаються. Також утримується ПДФО із заробітної плати працівників, які працюють за цільовим проектом.

Питання №3.ІП, який застосовує УСН, отримав цільові кошти на розвиток бізнесу. Чи може він не враховувати одержаний грант на такі цілі для нарахування податку на прибуток?

Якщо дохід, отриманий підприємцем в розвитку справи, підпадає під визначення гранту, то обов'язки з оподаткування його податком з прибутку немає. Законодавство встановлює цілі, на які видається грант, відповідно до чого кошти на розвиток власного бізнесу не можна класифікувати як грант. Тому отримані кошти визначаються позареалізаційним доходом та оподатковуються на прибуток.

Питання №4.Організації надано грант в розвитку науки. Чи потрібно утримувати прибутковий податок з винагороди, яку виплачують фізичні особи в рамках цього проекту?

Якщо винагорода виплачується особам, які безпосередньо зайняті науковою діяльністю, ПДФО утримувати не потрібно. Доходи, за якими немає необхідності утримання ПДФО, перераховані в ст. 217 ПК. Якщо ж коштами, отриманими для фінансування цього проекту, виробляється оплата праці адміністративних чи технічних працівників, ці суми оподатковуються прибутковим податком у загальному порядку.

Ви молоді та вирішили відкрити власну справу, а грошей немає? Чи ви хочете розширити свій бізнес, а всі грошові потоки осідають в оборотному капіталі і у разі вилучення з нього потрібної суми платоспроможність бізнесу похитнеться? Вирішенням подібної проблеми у 2018 році можуть стати гранти на розвиток малого бізнесу.

Основні умови отримання гранту

У поточному році з бюджету РФ на підтримку суб'єктів малого та середнього бізнесу заплановано виділити близько 9,6 млрд. рублів. Варто зазначити, що ця сума значно нижча, ніж у минулі роки. Тому для того, щоб стати щасливим володарем фінансової допомоги, доведеться докласти ще більших зусиль. При цьому потрібно пам'ятати, що за нецільове використання коштів ви нестимете відповідальність особисто.

Якщо ви вирішили спробувати щастя та подати заявку на грант, приготуйтеся, що для отримання безоплатної інвестиційної фінансової підтримки потрібно виконати обов'язкові вимоги.

Умови отримання та використання гранту на розвиток малого бізнесу такі:

Необхідно подати заявку, в якій вказати цілі та завдання діяльності.
В обов'язково треба вказати цілі, завдання та суму додаткових фінансових вливань. Потрібно врахувати, що під час розгляду проекту скоригувати бізнес-план буде неможливо.
При первинній подачі заявки на грант не варто перегинати ціпок - вказуйте реальні цифри: просіть щонайменше для втілення в реальність вашого бізнес-плану.
Наявність оригінального проекту збільшує шанси отримання коштів на 50%.
Кошти по гранту надходять траншами під кожен. А в деяких випадках замість грошей надходить товар.
Кожна копійка спонсорських коштів має бути витрачена відповідно до їх цільового призначення.
У процесі реалізації проекту необхідно своєчасно відповідно до графіка надавати коректно заповнені звіти.
У разі виділення гранту потрібно сплатити прибутковий податок із суми отриманих коштів.

Необхідні документи

Кожен учасник програми надання фінансової допомоги перед поданням заявки має підготувати пакет документів щодо майбутнього проекту.

Щоб отримати грант від держави, необхідно у визначений термін підготувати та подати для розгляду:

зміст;
резюме;
Вступ;
виклад проблеми;
мета та завдання проекту;
методи вирішення поставлених завдань;
оцінка ризику;
сума бюджетування;
додатки та доповнення.

До заявки не забудьте додати супровідний лист з поясненням, чому ваш проект важливий і заслуговує на підтримку.

У разі подання заявки на отримання гранту від приватних фондів, зокрема іноземних, можливо, знадобляться додаткові документи. Їхній перелік у кожному разі різний – його формує безпосередньо керівник гранту.

Хто може стати власником

При відборі учасників програми підтримки бізнесу в різних випадках діють різні критерії.

Якщо фінансування виділяє закордонний фонд, то для нього головне – повне цільове використання коштів згідно із затвердженим бізнес-проектом. Тому, як правило, закордонні спонсори охочіше вкладають кошти у представників бізнесу, які вже отримували гранти.

Державі важливо забезпечити зайнятість та соціальний захист населення. Тому щороку місцеві органи влади визначають пріоритетні для свого регіону сфери господарювання. У розвитку саме цих галузей найбільше зацікавлена держава, а отже, підприємцям, які обрали відповідний напрямок діяльності, отримати грант буде простіше.

І якщо іноземці вважають за краще давати гроші досвідченим «гравцям», то держава віддає перевагу новачкам, яким потрібен впевнений старт:

випускникам ВНЗ;
безробітним;
тим, хто потрапив під скорочення;
самотнім матерям;
інвалідам;
військовим у відставці.

На які цілі виділяється

Згідно зі статистикою, 30% ІП, які отримали грант, задіяні у сфері послуг, 20% – у виробництві та лише 12% працюють у сфері торгівлі.

Легше отримати грант на оренду приміщення, купівлю основних та оборотних коштів (закупівлю сировини та матеріалів), якщо проект пайовий (частина передбачуваних витрат на купівлю обладнання гасить із своїх коштів ІП, а залишок за проектом виділяє інвестор).

Вітчизняні фонди зазвичай відмовляються виділяти кошти на виплату зарплати. Зарубіжні спонсори до фінансування цієї статті витрат належать без заперечень.

При наданні гранту на розвиток бізнесу чітко простежується різниця між державними та зарубіжними фондами у визначенні пріоритетних сфер діяльності, під які виділяються кошти.

Якщо необхідна підтримка у сфері виробництва, сільського господарства, природничих наук та освіти, кошти охоче виділить держава.

Приватні вітчизняні фонди готові профінансувати інновації у сфері економіки та бізнесу. Якщо ж ви хочете зайнятися дослідженнями в галузі екології, економіки, демократії, культури та суспільства, то за коштами варто звертатися до іноземних фондів.

За кількістю наданих грантів лідирують бізнес-проекти з відкриття:

клірингових компаній;
навчальних курсів;
дизайн бюро.

Де можна отримати

У 2018 році грант на розвиток малого бізнесу готові надати багато організацій.

Держава в особі:

Приватні фонди, індивідуальні інвестори та великі бізнесмени-меценати:

Фонд «Сколкове»- виділяє від 5 до 150 млн рублів на наукові розробки в галузі біомедичної, ядерних, космічних та енергоефективних технологій. Претендентам на грант необхідно:

Підготувати пакет документів, куди входять:

меморандум;
презентація;
дорожня мапа проекту;
фінансовий план;
кошторис та обґрунтування проекту.

Подати заявку до кластера, яка у разі схвалення надійде до служби за грантами для перевірки достовірності наданої інформації. Після цього заявку розглянуть експерти та нададуть їй бали від 1 до 10. Якщо бал буде вищим за 5, вона потрапить до грантового комітету, де рішення про видачу гранту приймається голосуванням.

Закордонні організації:

Фонд посівних інвестицій Microsoft. Білл Гейтс готовий видати стартаперам – молодим IT-компаніям, які займаються розробкою софту або систем зберігання інформації – до 100 000 доларів США. Основними вимогами фонду є наявність у претендента на грант команди професіоналів, участь у програмі Microsoft BizSpark та використання новітніх технологій Microsoft (Windows Azure, Windows Phone, Windows 8, Kinect).

Для того, щоб отримати цей грант, необхідно подати заявку та потрапити до списку учасників. Після цього на вас чекає телефонне/Skype інтерв'ю, а потім у разі успіху ви зможете презентувати свій проект англійською мовою перед членами відбіркового комітету. Завершальним етапом стане виступ у головному офісі фонду.

Головна > Металургія