Порядок заповнення декларації з ЕНВД для ІП. Коди нової декларації УСН: значення Що означають ці цифри
При складанні різних декларацій та звітів частина даних вноситься платниками податків у закодованому вигляді. Наприклад, при формуванні декларації щодо зобов'язання підприємці вказують код обліку за місцем знаходження для ІП. А при складанні ф. 6-ПДФО код за місцем знаходження заповнюється залежно від адреси подання даних.
Закодовані показники затверджуються податківцями та не можуть вноситися довільно. Де взяти значення? Які рядки внести дані? Розберемося докладніше, як заповнити код місця обліку у декларації з ЕНВД та код за місцем обліку у 6-ПДФО. Також розглянемо принципи відображення цих показників у деяких інших звітних формах.
Для чого потрібен код за місцем обліку за ЕНВД 2018
При переведенні на вменянку всієї діяльності або окремих її напрямків платник податків має подавати до територіального підрозділу ІФНС декларацію. Цей обов'язок поширюється як на юросіб, так і на підприємців за умови використання зазначеного спецрежиму. Якщо суб'єкт одночасно працює на кількох податкових системах, знадобиться складання окремих звітів. Список форм відрізняється залежно від режимів.
Актуальний бланк декларації за вмененком на 2018 р. затверджено ФНП у Наказі № ММВ-7-3/ [email protected]від 04.07.14 р. Тут наведено форму документа, а також порядок його складання з розбивкою вимог щодо листів та розділів. Коли заповнюється декларація, за місцем знаходження (обліку) код проставляється відповідно до значень за Додатком 3 Наказу. Відомості вказуються у спеціальній графі на титул звіту. Одночасно дані вносяться до інших рядків згідно з чинним порядком.
Зверніть увагу! Оскільки кодування показників необхідне спрощення процедури обробки звітності, заповнювати ці рядки зобов'язані всі платники податків зобов'язання без винятків. Безпомилкове внесення значень допоможе не лише податківцям оперативно рознести дані, а й убезпечить компанії від вказівки на неправильну інформацію.
Як внести до декларації код за місцем обліку щодо ЕНВД у 2018 році
Щоб правильно звітувати перед податковим органом, код за місцем знаходження (обліку) вказується у відповідному рядку. Показник вноситься у цифровому форматі згідно з Додатком 3 та заповнюється зліва направо. Не допускається проставлення прочерку, вказівка нулів або відсутність даних у осередках. Чому?
Насамперед, з тієї причини, що будь-який платник податків зобов'язання має попередньо стати на облік в ІФНС. І не важливо, про який правовий статус йдеться – юрособа чи ІП. Щоб перевести діяльність на ЕНВД, необхідно спочатку подати заяву до податкової інспекції. І лише після отримання відповідного дозволу, допускається використання цього спецрежиму. Оскільки звітність за поставленою за місцем здійснення бізнесу, для уточнення відповідального контрольного органу розроблено значення показників.
Значення кодів обліку (місць подання) для декларації з ЕНВД:
- 120 – зазначається тими підприємцями, які складають декларацію до податкових органів за адресою свого проживання.
- 214 – код 214 за місцем знаходження (обліку) призначений для вказівки російськими юрособами, які не визнаються найбільшими платниками податків.
- 215 – призначений для компаній-правонаступників, які не визнані найбільшими платниками податків.
- 245 – зазначається зарубіжними компаніями при здачі декларації за адресою ведення зобов'язаної діяльності через представництво (постійне).
- 310 - вказується російськими компаніями при здачі декларації на адресу ведення вмененной діяльності.
- 320 – код за місцем обліку 320 в ЕНВД, а точніше у декларації за вмененком, застосовується у разі подання звіту за адресою ведення діяльності на спецрежимі.
- 331 – зазначається зарубіжними компаніями при здачі декларації за адресою ведення поставленої діяльності через відділення такого господарчого суб'єкта.
Зверніть увагу! Змінений код обліку за місцем знаходження для ТОВ та фізособи-підприємця буде різнитися. Адже облік ІП ведеться із прив'язкою до адреси його проживання (120) або до місця фактичного ведення поставленого бізнесу (320). У той самий час облік юрособ буде залежати від цього, російська це компанія чи закордонна; чи підприємство вважається найбільшим платником податків, а також чи виконувались реорганізаційні процедури.
Що таке код місця знаходження (обліку) у 6-ПДФО
Звіт під назвою 6-ПДФО є обов'язковим для всіх податкових агентів з прибуткового податку. Актуальний бланк затверджено податківцями у своєму Наказі № ММВ-7-11/ [email protected]від 14.10.15 р. Крім документа (Додаток 1) тут представлені загальний порядок внесення відомостей (Додаток 2), правила здачі в електронному форматі (Додаток 3), а також закодовані значення обов'язкових показників.
У 2018 році код за місцем знаходження в 6-ПДФО заповнюється на підставі додаткового Додатка 2 до основного Додатка 2. Значення цього реквізиту форми різняться залежно від того, в якому територіальному підрозділі ІФНС пройшов реєстрацію податковий агент. При цьому деякі дані збігаються з кодами для декларації з ЕНВД, інші додані. Наприклад, однаковим є місце знаходження (обліку) код 120 адреси проживання ІП. А додано значення 124-126, призначені для внесення главами КФГ, а також адвокатами, нотаріусами.
Як заповнити в 6-ПДФО код за місцем знаходження (обліку)
Внесення значення необхідного територіального коду виконується податковим агентом на титул ф. 6-ПДФО. Показник має цифровий формат і складається із трьох знаків. Дані вказуються зліва направо. Розглянемо докладніше як заповнюється цей реквізит.
Значення кодів місця подання для ф. 6-ПДФО:
- 120 – використовується підприємцями під час податкової реєстрації на адресу свого проживання.
- 124 – застосовується главами/членами КФГ під час податкової реєстрації на адресу свого проживання.
- 125 – зазначається адвокатами під час податкової реєстрації на адресу свого проживання.
- 126 – використовується нотаріусами під час податкової реєстрації на адресу свого проживання.
- 213 – застосовується юрособами при податковому обліку у статусі найбільшого платника податків.
- 214 – у 6-ПДФО код за місцем знаходження 214 вказується звичайними компаніями, не найбільшими.
- 215 – призначений для вказівки правонаступниками (не найбільшими) для надання форми на адресу свого знаходження.
- 216 - для внесення правонаступниками, визнаними найбільшими.
- 220 - проставляється російськими ВП при подачі 6-ПДФО за адресою знаходження таких підрозділів.
- 320 – вказується ІП під час подання форми на адресу ведення госпдіяльності. Наприклад, при поданні даних із персоналу, зайнятому у поставленій діяльності.
- 335 – призначений для вказівки закордонними ВП під час подання форми за адресою знаходження таких підрозділів.
Зверніть увагу! До 25 березня 2018 р. для звичайних підприємств діяв показник за місцем знаходження обліку з кодом 212. Після зазначеної дати значення замінено на код 214.
РСВ – код за місцем знаходження (обліку)
Актуальний бланк єдиного розрахунку за внесками на страхування затверджено ФНП у Наказі № ММВ-7-11/ [email protected]від 10.10.16 р. Показники кодів містяться у Додатку 4 до Додатка 2, де визначено порядок складання ЕРСВ. Значення, що діють на 2018 р., виглядають наступним чином:
- 112 – під час подання даних за адресою проживання фізособою, не ІП.
- 120 – під час подання звіту ІП за адресою свого проживання.
- 121 – під час подання відомостей адвокатом, який має власний адвокатський кабінет, за адресою свого проживання.
- 122 – при поданні звіту приватнопрактикуючим нотаріусом за адресою свого проживання.
- 124 – під час подання розрахунку головою/членами КФГ за адресою свого проживання.
- 214 - використовується звичайними російськими компаніями при здачі звіту на адресу свого знаходження.
- 217 - призначений для правонаступників вітчизняних фірм.
- 222 - використовується ВП російських компаній при здачі звіту за адресою знаходження таких підрозділів.
- 335 - використовується ВП зарубіжних компаній при здачі звіту на адресу знаходження таких підрозділів.
- 350 – застосовується міжнародними структурами під час подання розрахунку за адресою податкового обліку таких організацій.
Декларація з УСН – код за місцем знаходження (обліку)
Чинний у 2018 р. бланк затверджений ФНП у Наказі № ММВ-7-3/ [email protected]від 26.02.16 р. Показники кодів представлені у Додатку 2 до Додатка 3, де регулюється порядок складання цього звіту. Правила внесення кодів аналогічні наведеним вище. На 2018 рік актуальні такі значення:
- 120 – застосовується підприємцями на спрощенні під час подання звіту до ІФНС за адресою свого проживання.
- 210 - загальний код за місцем знаходження 210 використовується всіма російськими компаніями при поданні декларації на адресу свого знаходження.
- 215 – призначений для правонаступників, які не належать до найбільших.
Як дізнатися код за місцем знаходження (обліку)?
Найнадійніше подивитися значення коду безпосередньо в нормативних документах. Актуальні версії законодавчих актів містяться на спеціальних бухгалтерських сайтах. Якщо юрособа або ІП заповнюють звіт в електронному вигляді, модулі програмного забезпечення вже містять вбудовані показники. Залишається лише вибрати потрібний залежно від категорії платника податків чи податкового агента. При внесенні коду орієнтуйтесь на вид звіту та тип реєстрації суб'єкта.
Місце знаходження (обліку): код
При заповненні податкових декларацій та розрахунків на титульному листі необхідно вказувати код місця подання декларації (розрахунку) до податкового органу. Як дізнатися код за місцем знаходження (обліку)? Для цього необхідно звернутися до порядку заповнення відповідних декларацій або розрахунків.
Про коди, що застосовуються у 2020 році за місцем знаходження (обліку) при поданні основних податкових декларацій та розрахунків, розповімо в нашій консультації та виділимо найбільш типові коди.
ПДВ
У показнику «За місцем знаходження (обліку) (код)» податкової декларації з ПДВ зазначаються коди, що наведені у додатку № 3 до Порядку, затвердженого Наказом ФНП від 29.10.2014 № ММВ-7-3/ [email protected]:
| Код | Найменування |
|---|---|
| 116 | За місцем постановки індивідуального підприємця на облік як платник податків |
| 213 | За місцем постановки на облік організації як найбільший платник податків |
| 214 | За місцем постановки на облік організації, яка не є найбільшим платником податків |
| 215 | За місцем постановки на облік правонаступника, який не є найбільшим платником податків |
| 216 | За місцем постановки на облік правонаступника, який є найбільшим платником податків |
| 227 | За місцем постановки на облік учасника договору інвестиційного товариства - керуючого товариша, відповідального за ведення податкового обліку |
| 231 | За місцем знаходження податкового агента |
| 250 | За місцем постановки на облік платника податків під час виконання угоди про розподіл продукції |
| 331 |
Звертаємо увагу, що як у декларації з ПДВ, так і в інших деклараціях та розрахунках, коди обліку за місцем знаходження для ІП та організацій різні.
Податок на прибуток
Коди місць подання податкової декларації з податку на прибуток організацій наведено у Додатку № 1 до Порядку, затвердженого Наказом ФНР України від 23.09.2019 N ММВ-7-3/ [email protected]:
| Код | Найменування |
|---|---|
| 213 | |
| 214 | |
| 215 | |
| 216 | |
| 218 | За місцем обліку відповідального учасника консолідованої групи платників податків |
| 220 | |
| 223 | За місцем знаходження (обліку) російської організації при поданні декларації із закритого відокремленого підрозділу |
| 225 | За місцем обліку організації, що набула статусу учасника проекту зі здійснення досліджень, розробок та комерціалізації їх результатів відповідно до Федерального закону «Про інноваційний центр «Сколково» |
| 226 | За місцем обліку організації, яка здійснює освітню та (або) медичну діяльність |
| 228 | За місцем обліку організації – учасника регіонального інвестиційного проекту |
| 229 | За місцем обліку некомерційної організації, яка подає податкову декларацію лише за податковий період |
| 231 | За місцем знаходження податкового агента - організації |
| 234 | За місцем обліку театру, музею, бібліотеки, концертної організації, які є бюджетними установами |
| 235 | За місцем обліку податкового агента, який надає відомості про доходи, виплачені фізичним особам |
| 236 | За місцем обліку організації, яка здійснює соціальне обслуговування громадян |
| 237 | За місцем обліку організації, що набула статусу резидента території випереджаючого соціально-економічного розвитку |
| 238 | За місцем знаходження (обліку) організації, що визнана контролюючою особою іноземної компанії |
| 239 | За місцем обліку організації, що здійснює туристично-рекреаційну діяльність біля Далекосхідного федерального округу |
| 246 | За місцем обліку музею, театру, бібліотеки, засновниками яких є суб'єкти Російської Федерації чи муніципальні освіти |
| 249 | За місцем обліку організації – учасника спеціального інвестиційного контракту |
Розрахунок за страховими внесками (РСВ): за місцем знаходження (обліку) (код)
Поле «За місцем знаходження (обліку) (код)» розрахунку за страховими внесками заповнюється відповідно до кодів, наведених у додатку № 4 до Порядку, затвердженого Наказом ФНП Росії від 18.09.2019 N ММВ-7-11/ [email protected]:
| Код | Найменування |
|---|---|
| 112 | За місцем проживання фізичної особи, яка не визнається індивідуальним підприємцем |
| 120 | |
| 121 | За місцем проживання адвоката, який заснував адвокатський кабінет |
| 122 | За місцем проживання нотаріуса, що займається приватною практикою |
| 124 | |
| 214 | За місцем знаходження російської організації |
| 217 | За місцем обліку правонаступника російської організації |
| 222 | За місцем обліку російської організації за місцем знаходження відокремленого підрозділу |
| 240 | За місцем знаходження юридичної особи - (глави) селянського (фермерського) господарства |
| 335 | |
| 350 | За місцем обліку міжнародної організації у Російській Федерації |
Форма 6-ПДФО: коди за місцем знаходження 2020
По рядку «За місцем знаходження (обліку) (код)» зазначається код місця подання розрахунку податковим агентом згідно з додатком № 2 до Порядку, затвердженого Наказом ФНП від 14.10.2015 № ММВ-7-11/ [email protected]Коди місця знаходження (обліку) у 6-ПДФО застосовуються такі:
| Код | Найменування |
|---|---|
| 120 | За місцем проживання індивідуального підприємця |
| 124 | За місцем проживання члена (глави) селянського (фермерського) господарства |
| 125 | За місцем проживання адвоката |
| 126 | За місцем проживання нотаріуса |
| 213 | За місцем обліку як найбільший платник податків |
| 214 | За місцем знаходження російської організації, яка не є найбільшим платником податків |
| 215 | За місцем знаходження правонаступника, який не є найбільшим платником податків |
| 216 | За місцем обліку правонаступника, який є найбільшим платником податків |
| 220 | За місцем знаходження відокремленого підрозділу російської організації |
| 320 | |
| 335 | За місцем знаходження відокремленого підрозділу іноземної організації у Російській Федерації |
Податок на майно організацій
Коди подання податкової декларації з податку на майно організацій проставляються відповідно до додатка № 3 до Порядку, затвердженого Наказом ФНР України від 14.08.2019 N СА-7-21/ [email protected]:
Коди за місцем обліку: ЕНВД 2020
Код місця подання податкової декларації з ЕНВД зазначається згідно з додатком № 3 до Порядку, затвердженого Наказом ФНР України від 26.06.2018 N ММВ-7-3/ [email protected]:
| Код | Найменування |
|---|---|
| 120 | За місцем проживання індивідуального підприємця |
| 214 | За місцем знаходження російської організації, яка не є найбільшим платником податків |
| 215 | За місцем знаходження правонаступника, який не є найбільшим платником податків |
| 245 | За місцем провадження діяльності іноземної організації через постійне представництво |
| 310 | За місцем провадження діяльності російської організації |
| 320 | За місцем провадження діяльності індивідуального підприємця |
| 331 | За місцем провадження діяльності іноземної організації через відділення іноземної організації |
Декларація з УСН: код за місцем знаходження (обліку)
Код місця подання декларації з УСН до податкового органу за місцем обліку платника податків зазначається згідно з додатком № 2 до Порядку, затвердженого Наказом ФНП від 26.02.2016 № ММВ-7-3/ [email protected]:
Як скласти та здати декларацію щодо ЕНВД. Порядок заповнення декларації з ЕНВД для індивідуального підприємця за місцем проживання або за місцем обліку.
Питання:Ми здійснюємо діяльність ЕНВД одному муніципальному освіті - Новосибірськ ОКТМО одне, але у різних районах Новосибірська. У кожному районі своя ІФНС, але оскільки ОКТМО одне ми можемо вибрати ІФНС першу за часом реєстрації як платника ЕНВД. У нас ІФНС куди ми звітуємо по ЕНВД та ІФНС за місцем проживання ІП те саме. Виходить ІФНС куди ми звітуємо можна віднести і до коду 320 - за місцем провадження діяльності ІП та до коду 120 - за місцем проживання ІП. у декларації з ЕНВД на титульному листі у полі "за місцем обліку (код)", який код ставити: 320 - за місцем провадження діяльності ІП чи 120 - за місцем проживання ІП?
Відповідь:Оскільки постановку на облік за місцем провадження діяльності з ЕНВД та за місцем постановки на облік за місцем проживання підприємця проведено в одній інспекції, то в декларації з ЕНВД необхідно поставити код за місцем обліку «120- за місцем проживання індивідуального підприємця». Цей порядок однаковий як ІП, так ЮЛ.
Обґрунтування
Як скласти та здати декларацію щодо ЕНВД. За місцем обліку
Вкажіть код місця подання декларації за рядком «за місцем обліку». Коди перераховані у додатку 3 до Порядку, затвердженого наказом ФНП від 04.07.2014 № ММВ-7-3/353. При цьому враховуйте таке. Якщо організація звітує за своїм місцезнаходженням і подає одну декларацію (у т. ч. з декількома розділами 2) - проставте код 214. Якщо організація звітує не за своїм місцезнаходженням, а за місцем ведення діяльності на ЕНВД - проставте код 310. Такі роз'яснення містяться в листі ФНП від 05.02.2014 № ГД-4-3/1895 .
Відповідає Олександр Сорокін,
заступник начальника Управління оперативного контролю ФНП Росії
«ККТ потрібно застосовувати лише у випадках, якщо продавець надає покупцеві, у тому числі своїм співробітникам, відстрочення або розстрочення щодо оплати своїх товарів, робіт, послуг. Саме ці випадки, на думку ФНП, належать до надання та погашення позики для оплати товарів, робіт, послуг. Якщо організація видає грошову позику, отримує повернення такої позики або сама отримує та повертає позику, касу не застосовуйте. Коли саме потрібно пробивати чек, дивіться
У цій статті ми розберемося з питаннями, які найчастіше викликає Інструкція із заповнення Розділу 3 Декларації УСН. Нагадаємо, що в ньому вказують операції з отримання та витрачання коштів цільового фінансування.
Розділ 3 Декларації УСН заповнюють некомерційні організації. Комерційні організації заповнюють цей розділ у разі отримання ними цільових коштів. Якщо НКО здійснювала комерційну діяльність, то, крім Розділу 3, потрібно заповнити решту розділів декларації (залежно від обраної системи оподаткування "доходи" або "доходи мінус витрати").
Заповнюйте декларацію з УСН у програмі БухСофт. Вона підготує звіт на актуальному бланку з урахуванням останніх змін закону. Перед відправкою до податкової інспекції декларація тестується усіма перевірочними програмами ФНП
Декларація з УСН онлайн
Також скористайтесь зразками заповнення декларації по "спрощенці" з об'єктами "доходи" та "доходи мінус витрати":
«Аналітичний облік за рахунком 86 "Цільове фінансування" ведеться за призначенням цільових коштів та в розрізі джерел надходження їх».
Надходження та витрачання прибутку від підприємницької діяльності бухгалтеру НКО необхідно врахувати на окремому субрахунку, окремо від цільових внесків, отриманих від учасників НКО.
Включати ці кошти до Розділу 3 Декларації ССП поточного року або у суму залишку цільового фінансування у Декларації наступного року не потрібно. Розділ 3 є довідковим, у ньому відбиваються ті надходження, які підпадають під оподаткування єдиним податком.
- Докладніше про заповнення декларації щодо заснування за 2018 рік об'єкт доходи >>
- Див. особливості заповнення
Декларація з УСН досить легка у заповненні. У статті розповідаємо про строкове заповнення цього податкового документа. Щоб не виникло складнощів, наведемо приклади для основних рядків декларації.
Декларація з УСН досить легка у заповненні. Особам, що звітують, належить заповнити титульний лист і кілька розділів. Нижче розповімо про строкове заповнення цього податкового документа. Щоб не виникло складнощів, наведемо приклади для основних рядків декларації. Завдання з рішеннями та розрахунками є як для ІП, так і для компаній.
Усі показники вартості (податок, доходи, збитки) необхідно писати у повних рублях, застосовуючи математичне округлення. Наприклад, дохід 40600,51 рубля округляється до 40601 рубля. А ось дохід 40600,38 рубля округлити коштувати в меншу сторону - до 40600 рублів.
Декларація має бути пронумерована — кожній сторінці надається порядковий номер, починаючи з титульного листа. Перший лист матиме номер виду «001», а одинадцятий лист варто позначити як «011». У жодному разі не можна вносити виправлення за допомогою штриха (канцелярської замазки). У верхньому полі кожної сторінки над заголовком розділу потрібно вписати ІПН та КПП за їх наявності.
Титульна сторінка
У титульному аркуші, зокрема, слід зазначити таку інформацію:
- Номер коригування. Цифра "0" говорить про те, що декларація є первинною. Уточнену можна виявити, якщо в полі стоїть цифра відмінна від нуля (для четвертої уточнені ставиться номер 4, для третьої - 3 і т.п.).
- Код податкового періоду (для підприємств, що продовжують працювати, потрібно вибрати код «34»).
- Код податкової інспекції (візьміть його із повідомлення про постановку на облік. Якщо повідомлення немає під рукою, шифр податкового органу можна знайти на сайті ФНП).
- Код місця подання декларації (120 – для ІП; 210 – для організації).
- Повна назва підприємства або ПІБ бізнесмена (Товариство з обмеженою відповідальністю «Ялинка», Індивідуальний підприємець Сенкін Артемій Степанович).
- Код КВЕД. Його можна легко знайти у виписці з ЄГРЮЛ (ЄГРІП) або визначити за класифікаторами КВЕД. Виписку з ЄДРЮЛ можна отримати, надіславши запит до ФНП через інтернет або прийшовши особисто. Особи, що поєднують кілька режимів повинні вказати КВЕД, що відповідає їхньому виду діяльності на УСН.
- Цифровий код форми реорганізації або ліквідації (залишіть його порожнім, якщо не було зазначених обставин).
- ІПН/КПП реорганізованої організації (якщо були відповідні обставини).
- Телефонний номер.
- Скільки сторінок налічує декларація.
- Скільки аркушів нараховують виправдувальні документи.
Усі можливі коди, задіяні у декларації, є у додатках до порядку заповнення.
Для підписантів декларації надано коди: «1» — якщо підпис ставить керівник або ІП, «2» — якщо підпис у декларації належить представнику платника податків.
Розділ 1.1
Хоча розділи 1.1 та 1.2 декларації йдуть безпосередньо за титульним листом, заповнювати їх потрібно після відображення даних у наступних розділах. Пояснюється це тим, що ці розділи є зведеними і збирають кінцеві дані з інших розділів.
Розділ 1.1 знадобиться лише платникам податків, які працюють на ССП «доходи».
У рядку 010, втім, як і в рядках 030, 060, 090, слід зазначити ОКТМО. Останні зазначені три рядки заповнюють лише за зміни адреси.
ОКТМО займає у декларації одинадцять клітинок. За наявності у коді меншої кількості цифр у незайнятих осередках (праворуч від коду) ставляться прочерки.
У рядок 020 бухгалтер вносить суму авансу з податку перші три місяці року.
Аванс за півріччя платник заносить у рядок 040. Не забудьте, що із суми авансу за півріччя потрібно відняти аванс за I квартал (інакше виникне переплата). До речі, сплатити аванс потрібно не пізніше 25 липня.
У період кризи або простою ймовірна ситуація, коли аванс за перший квартал виявиться більше обчисленого за півріччя (через зниження доходів). Отже, вийде сума до зменшення - її записують у рядок з кодом 050. Наприклад, за I квартал ТОВ «Ялинка» надіслало аванс 2150 рублів, а за підсумком півріччя аванс дорівнює всього 1900 рублів. Отже, платити нічого не потрібно, а в рядку 050 бухгалтер ТОВ «Ялинка» запише 250 (2150 – 1900).
Алгоритм заповнення рядка 070 аналогічний алгоритму за рядком 040, лише інформація сюди вноситься за 9 місяців. Рядок 080 зберігає інформацію про податок до зменшення за 9 місяців.
Рядок 100 підсумовує рік та фіксує суму податку, яку потрібно списати з розрахункового рахунку на користь ФНП. Рядок 110 стане в нагоді, якщо аванси перевищать суму податку за рік.
ТОВ «Ялинка» за підсумками 2016 має відправити до бюджету «спрощений» податок у розмірі 145 000 рублів. Проте протягом кварталів було зроблено аванси у розмірі 14 000 рублів, 18 500 рублів і 42 300 рублів. Отже, всього ТОВ «Ялинка» доведеться доплатити 70 200 рублів (145 000 – 14 000 – 18 500 – 42 300).
Розділ 1.2
Розділ 1.2 заповнюйте, якщо об'єкт «доходи мінус витрати».
Принцип заповнення повністю повторює принцип заповнення розділу 1.1.
Рядки 010, 020, 060, 090 містять ОКТМО.
У рядках 020, 040, 070 записуються аванси з податку. Терміни сплати не залежать від об'єкта оподаткування — це завжди 25-е число.
У рядки 050 та 080 вносять записи, якщо раніше платежі до бюджету перевищили аванс за поточний період.
Єдина відмінність описуваного розділу від розділу 1.1 - рядок 120. У ньому потрібно позначити суму мінімального податку (1% доходу). Наприклад, при річному доході 10 000 рублів та витратах 9 500 рублів податок до сплати у ТОВ «Ялинка» складе всього 75 рублів ((10 000 - 9 500) х 15%). Якщо розрахувати мінімалку, вийде 100 рублів (10000 х 1%). ТОВ «Ялинка» має сплатити саме мінімальний податок, природно зменшивши його на суми авансів. Якщо у компанії були аванси в розмірі 30 рублів, то в рядку 120 бухгалтер вкаже 70 (100 - 30).
Якщо аванси за підсумками трьох кварталів року перевищують мінімальний податок, рядок 120 прокреслюється.
Розділ 2.1.1
Отже, заповнювати декларацію з УСН доцільно, починаючи саме з цього розділу.
У рядку 102 слід зазначити одну з двох ознак платника податків:
- код «1» - для фірм та ІП із співробітниками;
- код «2» – виключно для ІП без працівників.
У рядках 110-113 збирається інформація про доходи за перший квартал, шість та дев'ять місяців, рік. Головний принцип: всі доходи та витрати записуються наростаючим підсумком. Покажемо з прикладу ТОВ «Ялинка», що таке доходи наростаючим результатом. Вихідні дані з доходів: I квартал - 13 976 рублів, II квартал - 24 741, III квартал - 4 512 рублів, IV квартал - 23 154 рублі. Щоб заповнити рядки 110-113, бухгалтер ТОВ «Ялинка» до попереднього значення плюсуватиме поточне. Отже, у рядок 110 бухгалтер запише 13 976, у рядок 111 — 38 717 (13 976 + 24 741), у рядок 112 — 43 229 (38 717 + 4 512) та в рядок 113 — 4 3 ).
Ставка податку фіксується у рядках 120-123.
У рядку 130 фіксується податковий аванс першого кварталу. Рядки 131-133 відображають аванси та податок. Як їх розрахувати, зазначено безпосередньо у бланку декларації зліва від відповідного рядка.
У рядки 140-143 вносять записи про суми страхових внесків, лікарняних та платежів із добровільного особистого страхування. Бухгалтер будь-якої фірми повинен пам'ятати, що суму і авансів правомірно зменшити у сумі зазначених витрат, але з більш ніж 50 %. ТОВ «Ялинка» вирахувало річний податок, і він дорівнює 74140 рублів. Внески за співробітників склали 68324 рубля, а лікарняний директора Копєйкіна Стаса Ігоревича склав 17333 рубля. Разом витрати склали 85657 рублів (68324 + 17333). Бухгалтер ТОВ «Ялинка» вирішив скористатися законним правом та зменшив податок. Для цього бухгалтер Олькіна С. Т. розрахувала половину від суми витрат, вийшло 42829 рублів (85657: 2). Отримана сума більша, ніж половина податку (74140: 2 = 37070). Отже, Олькіна З. Т. може зменшити податок лише з 37 070. Заплатити до бюджету ТОВ «Ялинка» доведеться 37 070 (74 140 — 37 070). У рядок 143 бухгалтер занесе суму 37070, а не 42829.
Додамо, що ІП у рядках 140-143 відображають внески за себе. Підприємці-одинаки мають особливу перевагу — зменшити податок можна на 100 % внесків, переведених до бюджету. ІП Семечкін В. О. (без працівників) за рік за попередніми розрахунками повинен відправити до бюджету 36 451 рубль, сплачені внески склали 17 234 рублі (саме таку суму Семечкін заплатив). ІП Семечкін В. О. зменшив податок на внески (на 17 234) і перерахував до ІФНС 19 217 рублів (36 451 - 17 234).
Розділ 2.1.2
Якщо ви сплачуєте торговий збір, тоді цей розділ для вас.
Усі доходи зазначають у рядках 110-113. Обов'язково наростаючим результатом. За який період зафіксувати доходи, підкаже пояснення до рядка, зазначене в бланку декларації.
Також, як і в розділі 2.1.1 платники податків, які припинили діяльність або втратили право працювати на «спрощенці», дублюють доходи за останній звітний період у рядку 113, а податок повторюється у рядку 133.
Аналогічно розділу 2.1.1 у рядку 130 слід зазначити податковий аванс за перші три місяці року, а у рядках 131-133 — платежі за наступні періоди. Формулу розрахунку бухгалтер побачить безпосередньо під зазначеними рядками у бланку декларації.
У рядках 140-143 слід позначити суми виплат, перелік яких подано у п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ. Саме на ці виплати можна суттєво знизити податок. Але тут є обмеження: зменшити податок правомірно не більш як на 50% зазначених виплат. ТОВ «Ялинка» вирахувало річний податок, і він дорівнює 74140 рублів. Внески за співробітників склали 68 324 рублі, а лікарняний директору Копєйкіну Стасу Ігоревичу склав 17 333 рублі. Разом витрати становили 85 657 рублів. Бухгалтер ТОВ «Ялинка» вирішив скористатися законним правом та зменшив податок. Для цього бухгалтер Олькіна С. Т. розрахувала половину від суми внесків та лікарняного, вийшло 42 829 рублів (85 657: 2). Отримана сума перевищує половину податку (74140: 2 = 37070). Отже, Олькіна З. Т. може зменшити податок лише з 37 070. Заплатити до бюджету ТОВ «Ялинка» доведеться 37 070 (74 140 — 37 070). У рядок 143 бухгалтер занесе суму 37070, а не 42829.
Безпосередньо торговельний збір впишіть у рядки 150-153. Вкажіть тут збирання, якщо його вже заплатили. Рядки 160-163 розкажуть про суму торговельного збору, який робить меншим податок та аванси за ним. Залежно від показників ці рядки можуть набувати різних значень. Які саме, підкаже формула під рядками у декларації.
Розділ 2.2
Якщо ви сплачуєте податок з різниці між доходами та витратами, тоді цей розділ для вас. Коротко опишемо рядки, які потрібно заповнити. Пам'ятайте, що дані рахуємо і фіксуємо наростаючим результатом.
Рядки з кодами 210-213 - доходи за звітні періоди.
Рядки з кодами 220-223 - витрати, перелік яких дано в ст. 346.16 НК РФ.
Рядок з кодом 230 - збиток (його частина) за минулі податкові періоди. Заявивши збиток, ви можете на законних підставах знизити податкову базу.
Рядки з кодами 240-243 - податкова база. Допустимо, доходи ТОВ «Сова» склали 541 200 рублів, витрати - 422 000 рублів, збиток минулого періоду - 13 400 рублів. Бухгалтер ТОВ «Сова» обчислив податкову базу: 541 200 – 422 000 – 13 400 = 105 800 рублів.
Якщо за підсумками року вийшла сума зі знаком мінус, суму збитку слід зазначити у рядках 250-253. Допустимо, доходи ТОВ «Сова» склали 422 000 рублів, витрати - 541 200 рублів. Бухгалтер ТОВ «Сова» обчислив податкову базу: 422 000 - 541 200 = - 119 200 рублів. Вийшов збиток.
Рядки з кодами 260-263 - податкова ставка (найчастіше 15%).
Рядки з кодами 270-273 - аванси з податку.
Рядок з кодом 280 - сума мінімального податку. Він не сплачується, якщо вийде нижче самого податку з УСН. ТОВ «Сова» у 2016 році отримало дохід 470 000 рублів, підтверджені витрати становили 427 300 рублів. Бухгалтер Філіна А. Ю. розрахувала податок: (470 000 - 427 300) х 15% = 6405 рублів. Далі Філіна А. Ю. порахувала мінімальний податок: 470 000 х 1% = 4700 рублів. Як бачимо з розрахунків, мінімальний податок менший за нарахований. Тому бухгалтер ТОВ «Сова» перерахує з цього приводу ФНС 6 405 рублів (за умови, що раніше був авансів).
Розділ 3
Більшість компаній і більше ІП навряд чи стикаються з цим розділом. Адже третій розділ заповнюється тим, хто стає одержувачем цільових коштів (п. 1, 2 ст. 251 НК РФ).
Усі кошти діляться за кодами (коди доступні у додатку до порядку заповнення).
У графах 2 та 5 розділу 3 бухгалтер зазначає:
- конкретну дату отримання коштів чи будь-якого майна;
- термін використання матеріальних цінностей, заявлений стороною, що передає. Якщо період використання не визначено, то графи 2 та 5 залишаються порожніми.
У графах 3 та 6 слід зазначити обсяг коштів, отриманих раніше звітного року з різними строками використання.
Якщо компанія витратила кошти не за прямим призначенням, доведеться відобразити їх у графі 7.
Завершальним етапом заповнення розділу 3 стане підбиття підсумків. Для цього є спеціальний рядок унизу сторінки.
На перший погляд може здатися, що заповнити декларацію з УСН під силу лише професіоналу. Але якщо витратити трохи часу і озброїтись наведеною інструкцією, все виявиться не так складно. У цій статті ми розшифрували рядково всі розділи та навели приклади розрахунків.
Рекомендуємо також
Loading...