Обороти по енвд. Енвд – чудова можливість оптимізації податків

Ключова мета роботи будь-якої комерційної організації – отримання прибутку. Щоб досягти її, потрібно не лише нарощувати обороти та підвищувати продаж, а й оптимізувати витрати, зокрема, податкове навантаження. ЕНВД у 2016 та 2017 роках для ІП – це реальна можливість «заощадити» на бюджетних перерахуваннях. Сума податку залежить від виручки та прибутку, тому залишається незмінною зі зростанням обсягів діяльності.

ЕНДВ – один із спеціальних податкових режимів. Він доступний для ІП та ТОВ. Перейти на нього можуть підприємці, вид діяльності яких потрапляє до переліку, встановлений законодавчо. До нього входять:

• побутові послуги (що належать до групи з кодом 010000 за ОКУН);
• ветеринарія;
• громадське харчування;
• утримання готелів;
• роздріб;
• перевезення вантажів та пасажирів тощо.

Повний перелік видів діяльності, що підлягають спеціальному режиму, наведено у НК РФ. Податок ЕНВД для ІП у 2016 році «приводять у дію» муніципальні нормативно-правові акти. Збираючись перейти на «вихованку», відвідайте сайт місцевої адміністрації або «свою» ІФНС і переконайтеся, що за вашим напрямком роботи можливе застосування єдиного податку.

Основа обчислення ЕНВД – поставлений дохід. Це розмір виручки, який держава «звинувачує» індивідуального підприємця. Вважається, що володіння тими чи іншими фізичними показниками (співробітниками, авто, квадратними метрами площі) прямо впливає на показники фінансово-господарської діяльності. Таке припущення спрощує контроль за платниками податків для ІФНС та розрахунок суми обов'язкового платежу для ІП.

Формула ЕНВД у 2016 та 2017 році для ІП

Щоб визначити суму податку до перерахування до державної казни, необхідно знайти твір п'яти множників. До них належить:

• Кількість фізичного показника - наприклад, кількість найманих співробітників або машин, що використовуються.
• Базова прибутковість – фіксований параметр, прописаний у Податковому Кодексі окремо щодо кожного виду діяльності.
• К1 – коефіцієнт-дефлятор, значення якого на 2016 та 2017 рік встановлено на рівні 1,798.
• К2 – коефіцієнт, що враховує особливості роботи у населеному пункті. Встановлюється окремо для кожного напряму діяльності ІП муніципальною владою.
• Ставка податку – до 2016 та 2017 року вона становила 15% та встановлювалася на федеральному рівні. Зараз її визначає регіональна влада. Для різних суб'єктів РФ вона може змінюватись у межах від 7,5 до 15%.

Зазначена формула дозволяє швидко суму ЕНВД у 2016 та 2017 році для ІП. Отримане значення залишається вірним протягом всього календарного року, тому що множники не змінюються. Термін здійснення обов'язкового платежу – пізніше 25 числа місяця, наступного за звітним періодом (кварталом).

Звітність з «вменя»

Підприємці, які перейшли на «вихованку», зобов'язані щоквартально подавати до ІФНС декларацію. Зразок заповнення ЕНВД 2 для ІП 2016 та 2017 можна завантажити на будь-якому інформаційно-правовому ресурсі.

Декларація складається з титульного листа та трьох розділів. Титульник містить інформацію про ІП, місце та спрямованість його діяльності. Другий та третій розділи присвячені значенням фізичного показника, базової прибутковості та коефіцієнтів. Перший розділ – результат обчислень, остаточна сума податку виплати бюджету.

Термін подання декларації – не пізніше 20 числа місяця, що настає за звітним кварталом.

Способи зменшення податку на ЕНВД

Існує два основних методи зменшення суми обов'язкового платежу.

1. Коригування на розмір страхових внесків

ІП на ЕНВД без найманих працівників у 2016 та 2017 році має право зменшити суму бюджетного платежу на весь обсяг внесків із ФОП, сплачених за самого себе.

До 2017 року підприємець із співробітниками міг зменшити суму поставленого податку лише на платежі до ФФОМС та ПФР за персонал. З 01.01.2017 року набули чинності поправки, що дозволяють вирахувати із суми податку фіксовані платежі «за себе». Як і раніше, актуальний ліміт: бюджетний платіж можна скоротити не більше, ніж на 50%.

2.Використання життєвої винахідливості

Щоб знизити податкове навантаження на ІП, можна піти на хитрість: вибрати для провадження діяльності місто з найменшим значенням К2. Можна змінювати значення фізичного показника: скоротити кількість найманих працівників чи використовувати торгове приміщення меншої площі.

Податок на ЕНВД у 2016 та 2017 році – відмінне рішення для ІП. Цей режим відрізняється простотою здачі звітності та розрахунку суми бюджетних платежів. Сума податку залишається фіксованою протягом року, що є зручним для тих, у кого виручка постійно зростає.

Єдиний податок на поставлений дохід (ЕНВД) сплачується організаціями та ІП, які застосовують даний спеціальний податковий режим. Терміни подання декларації щодо ЕНВС – щокварталу. Заповнення документа не становить великої складності, проте є певні нюанси, які необхідно знати. Розглянемо порядок заповнення декларації з ЕНВД 2016 на зразку.

Звертаємо вашу увагу, що починаючи з першого кварталу 2015 застосовується оновлена ​​форма звіту, яка введена на підставі наказу ФНС РФ за номером ММВ-7-3/ [email protected]від 04 липня 2014 року. Завантажити форму можна тут.

Термін подання податкової декларації з ЕНВД та сплати податку здійснюється поквартально – до 20, та до 25 числа відповідно, місяця, що настають після закінчення звітного кварталу, тобто:

• За перший квартал 2016 року звітність щодо ЕНВД необхідно буде надати до 20 квітня (оплата податку до 25 числа) 2016 року включно.
• За другий квартал – до 20 липня (оплачується до 25 липня).
• За третій квартал до 20 жовтня (плата до 25 жовтня).
• За четвертий квартал 2016 року звітність подається до 20 січня 2017 року (оплачується до 25 січня).

Терміни надання однакові як індивідуальних підприємців, так організацій. Бувають випадки, коли діяльність протягом звітного періоду не ведеться, тим самим виникає питання: "?", Відповідь ви дізнаєтеся в нашій статті. Також може виникнути ситуація, коли , куди надається звітність у цьому випадку – докладніше у статті.

Коригувальні коефіцієнти на 2016 рік

Порядок заповнення декларації з ЕНВД у 2016 році

Декларація ЕНВД 2016 року зразок заповнення не зазнав особливих змін щодо 2015 року, розглянемо на прикладі.

Важливо!зазнала деяких важливих змін, тому порядок її заповнення змінено вже зі звітності за перший квартал 2017 року. Зразок заповнення розглянуто окремо у статті.

Титульна сторінка

Для організацій вгорі титульного листа вводиться ІПН та КПП, для ІП лише ІПН, у графі КПП для них ставиться прочерк. Сторінка під номером 1, ставимо "001", якщо звітність надається вперше, то пишеться у графі номер коригування "0-", якщо ж ви раніше надавали звітність і ви подаєте коригуючий розрахунок, тоді ставиться його номер, у форматі "1- “. Податковий період буде завжди по квартальний, вибираємо відповідно до кожного періоду, і вказуємо рік звітності, що надається.

Коригуючий звіт необхідно надавати у тому випадку, якщо ви припустилися або виявили помилки у поданих звітах, для цього ви заповнюєте правильно декларацію та вказуєте номер виправленого звіту, що починається з одиниці “1-“. Краще якщо помилки виявите ви, а не інспектор під час перевірки.

Далі вказується скорочений код податкової інспекції, що складається з 4-х цифр, як зазначено у ваших документах і код за місцем обліку, беремо значення до порядку заповнення даної декларації – для організацій, ставиться значення поля “310”, для індивідуальних підприємців – “120 ”.

Доброго вам дня! Ось і настав новий 2016 рік і настав час підбити підсумки, які зміни податку ЕНВД чекають на нас у цьому 2016 роціпорівняно з . Оподаткування.

Зміни ЕНВД у 2016 році

Першою та мабуть найголовнішою зміною податку ЕНВД 2016 є прийняття пільгової податкової ставки ЕНВД:

Пільгова ставка податку ЕНВД 2016

Як Ви напевно знаєте, податкова ставка податку ЕНВД = 15%, тож з цього 2016 року на підставі змін ФЗ (федерального закону) №232 ФЗ регіональна влада має право встановлювати пільговий розмір податкової ставки ЕНВД.

Розмір пільгової податкової ставки ЕНВД 2016 року варіюється від 7,5% до 15%.Як видно, у деяких випадках розмір податку може бути зменшений у 2 рази.

Розмір податкової ставки ЕНВД 2016 приймається на регіональному рівні та для кожного виду діяльності окремо.

Так що обов'язково подивіться регіональні документи на сайті адміністрації міста, в якому займаєтеся бізнесом або збираєтеся займатися. Також таку інформацію можна отримати і в ІФНС (податковій). Можливо на Вас чекає приємний сюрприз у вигляді зниження податкової ставки на Вашу діяльність.

Зміна коефіцієнта К1 у 2016

Також Ви напевно в курсі, що щорічно змінюється коефіцієнт дефлятор К1:

1. К1 у 2013 році = 1,569;
2. К1 у 2014 році = 1,672;
3. К1 у 2015 році = 1,798;
4. К1 у 2016 році= 1,798

У 2016 році розмір К1 хотіли прийняти 2,083, аленаказом Мінекономрозвитку Росії від 18.11.15 № 854 коефіцієнт дефлятор К1 у 2016 році залишили на колишньому рівні 2015 року. Ще раз дякую уряду:)

Зміни коефіцієнта К2 у 2016

Термін складання декларації ЕНВД у 2016

Здавати звітність на податок ЕНВД у вигляді податкової декларації у 2016 році необхідно у наступні терміни:

1. Перший квартал- 20 квітня 2016 року;
2. Другий квартал- 20 липня 2016 року;
3. Третій квартал– 20 жовтня 2016;
4. Четвертий квартал- 20 січня 2017 року.

Як видно зі списку, здача декларації ЕНВД у 2016 році відбувається як і раніше до 20 числа місяця, який слідує за звітним кварталом.

Декларація ЕНВД у 2016 році

Змінилася форма за звітністю ЕНВД за 2016 див. Наказ ФНС Росії від 22,12,2015 р. № ММВ [email protected]

Касовий апарат та БСО на ЕНВД 2016

Займаючись роздрібною торгівлею в 2016 році на податок не потрібен і Ви не повинні давати покупцеві нічого, але якщо покупець вимагатиме від Вас підтверджуючий документ про передачу Вам грошей, то Ви за законом зобов'язані його надати (це може бути: касовий чек, чек з ЧПМ, прибутково-касовий ордер, товарник тощо)

Якщо Ви надаєте на податок ЕНВД у 2016 році послуги, то зобов'язані надати при отриманні грошей від людини бланк БСО (), обов'язково вручіть бланк БСО прямо в руки людині, навіть якщо вона відмовлятиметься.

Термін сплати податку ЕНВД у 2016 році

Розглянемо у які терміни ми маємо сплачувати податок ЕНВД 2016:

1. Перший квартал- 25 квітня 2016 року;
2. Другий квартал- 25 липня 2016 року;
3. Третій квартал– 25 жовтня 2016;
4. Четвертий квартал- 25 січня 2017 року.

Якщо порівняти терміни здачі декларації ЕНВД 2016 та терміни оплати, то видно, що нам дається 5 днів для того, щоб сплатити податок.

Більше жодних змін у 2016 році на податок ЕНВД немає і всі інші пункти залишаються такими ж, як у 2015:

Для розрахунку платежів з податку на ЕНВД ви можете скористатися безкоштовним онлайн-калькулятором безпосередньо на цьому сайті.

Зверніть увагу!ЕНВД діє до кінця 2020 року. З 1 січня 2021 року вказаний режим оподаткування скасовується (закон від 29.06.2012 № 97-ФЗ).

Що таке ЕНВД

Єдиний податок на поставлений дохід – це спеціальний податковий режим, який можуть застосовувати індивідуальні підприємці та організації щодо певних видів діяльності.

Примітка: На відміну від УСН для ЕНВД фактично отриманий дохід значення не має. Податок розраховується, виходячи з розміру передбачуваного доходу, який встановлює (звинувачує) державу.

Особливістю ЕНВД, як будь-якого іншого спеціального режиму, є заміна основних податків загальної системи оподаткування одним – єдиним. На вмененке не підлягають сплаті:

• ПДФО (для ІП).
• Податок з прибутку (для організацій).
• ПДВ (крім експорту).
• Податок на майно (за винятком об'єктів, податкова база за якими визначається як їхня кадастрова вартість).

Як заповнити декларацію ЕНВД за 1 квартал 2020 року читайте .

Хто має право застосовувати ЕНВД

ІП та організації, що відповідають певним умовам, зокрема:

• Кількість працівників не перевищує 100 осіб (зазначене обмеження до 31.12.2020 року не застосовується до кооперативів та господарських товариств, засновником яких є споживче товариство або спілка).
• Частка участі інших організацій трохи більше 25%, крім організацій, чий статутний капітал складається з вкладів громадських організацій інвалідів.

Зверніть увагу, з 1 січня 2020 року не можна застосовувати ЕНВДпри продажу одягу з хутра, взуттєвих товарів та лікарських засобів. Зазначені товарні групи. Відповідно до нової редакції ст. 346.27 НК РФ, їх реалізація не визнається роздрібною торгівлею у рамках ЕНВД.

Хто не може застосовувати ЕНВД

• Організації та ІП чисельність співробітників яких перевищує 100 осіб.
• Організації, у яких частка участі інших організацій вбирається у 25%, крім низки установ, перелічених пп.2 п. 2.2 ст. 346.26 НК РФ.
• Організації та ІП щодо продажу лікарських препаратів, взуття, а також хутряних виробів (одягу, аксесуарів).
• ІП та організації, що ведуть діяльність у рамках договорів простого товариства або довірчого управління.
• ІП та організації, що надають послуги зі здачі в оренду автозаправних та автогазозаправних станцій.
• Установи освіти, охорони здоров'я та соціального забезпечення, що надають послуги громадського харчування.
• Організації, що належать до категорії найбільших платників податків.

Критерії віднесення тієї чи іншої організації до найбільших платників податків встановлено Наказом ФНП Росії від 16.05.2007 N ММ-3-06/ [email protected]Поділяють 2 категорії найбільших платників податків: регіонального та федерального рівнів.

До регіональних відносяться організації з обсягом доходів за рік (будь-який з трьох останніх, крім останнього звітного) становить від 10 до 35 млрд. руб.

До найбільших платників податків федерального рівня відносяться організації, сумарний обсяг доходів яких перевищує 35 млрд. руб.

Окремі критерії встановлені для організацій оборонно-промислового комплексу, стратегічних підприємств та товариств.

За наявності ліцензії, до найбільших платників податків відносяться кредитні організації, страхові компанії (що здійснюють страхування, перестрахування, взаємне страхування), учасники ринку цінних паперів, страхові брокери, організації, що здійснюють діяльність з пенсійного страхування та забезпечення.

Примітка: до найбільших платників податків не може бути віднесена організація, яка застосовує спеціальні режими оподаткування.

Види діяльності, що підпадають під ЕНВД

Класифікатор видів діяльності, щодо яких передбачено застосування ЕНВД

У кожному муніципальному освіті місцеві органи влади самостійно вирішують з яких видів діяльності платники податків вправі перейти на ЕНВД. Тому, залежно від суб'єкта, цей список може змінюватися. Перелік видів діяльності, що підпадають під вмененку, зазначається у нормативному акті місцевих органів влади.

Примітка: у ряді регіонів, наприклад, у Москві, ЕНВД не встановлено

Перехід на ЕНВД у 2020 році

Для переходу на ЕНВД необхідно протягом 5 днів, після початку провадження діяльності, заповнити у 2-х примірниках заяву (для організацій – форма ЕНВД-1 , для ІП – форма ЕНВД-2) та подати її до податкової служби.

Заява подається до ІФНС за місцем провадження діяльності, але у разі надання таких послуг, як:

• Розвізна чи розносна роздрібна торгівля.
• Розміщення реклами транспортними засобами.
• Надання автотранспортних послуг з перевезення пасажирів та вантажів

заяву про перехід на ЕНВД організаціям необхідно подавати за місцем знаходження, а ІП за місцем свого проживання.

Якщо діяльність ведеться у кількох місцях одного міста чи району (з одним ОКТМО), то вставати на облік як платник ЕНВД у кожній податковій службі не потрібно.

Протягом 5 днівпісля отримання заяви, податкова служба має видати повідомлення, що підтверджує постановку ІП або організації на облік платником ЕНВД.

Умови для переходу на ЕНВД у 2020 році

• Кількість працівників менше ніж 100 осіб.
• Частка участі інших організацій трохи більше 25%.
• Організація чи ІП не належать до суб'єктів, яким заборонено застосовувати ЕНВД (пп.2 п. 2.2 ст. 346.26 НК РФ, ст. 346.27 НК РФ).
• ЕНВД запроваджено території, де планується ведення діяльності.

Розрахунок податку ЕНВД у 2020 році

Єдиний податок на поставлений дохід за один місяцьрозраховується за такою формулою:

ЕНВД = Базова прибутковість x Фізичний показник x К1 x К2 x 15%

Базова прибутковістьвстановлюється державою для одиницю фізичного показника і від виду підприємницької діяльності.

Фізичний показнику кожного виду діяльності свій (як правило, це кількість працівників, квадратних метрів тощо).

Таблиця 1. Базова прибутковість та фізичні показники за видами діяльності ЕНВД

К1- Коефіцієнт-дефлятор. Його значення на кожний календарний рік встановлює Міністерство економічного розвитку Росії. У 2019 році цей коефіцієнт становив К1 = 1,915. На початок 2020 рокувін затверджений у розмірі 2,009 (наказ №684 від 21.10.2019).

Примітка:до звіту за 1 квартал 2020 року коефіцієнт K1 може бути скоригований до 2,005 – така зміна до згаданого наказу опублікована на порталі правових актів.

К2- Корегуючий коефіцієнт. Його встановлюють влади муніципальних утворень з метою зменшення обсягу податку ЕНВД, тих чи інших видів діяльності. Дізнатись його значення ви можете на офіційному сайті ФНП (у верхній частині сайту виберіть свій регіон, після чого внизу сторінки в розділі «Особливості регіонального законодавства» з'явиться правовий акт із необхідною інформацією).

Зверніть увагу, з 1 жовтня 2015 року місцева влада в регіонах отримала право змінювати податкову ставкуЕНВД. Розкид величини становить від 7,5 до 15 відсотків залежно від категорії платника податків та виду підприємницької діяльності.

Розрахунок податку ЕНВД за квартал

Для розрахунку ЕНВД за кварталнеобхідно скласти суми податків за місяцями. Також можна помножити величину податку за місяць на 3 , але за умови, що протягом кварталу не змінювався фізпоказник (нове значення показника необхідно враховувати при розрахунку, починаючи з того ж місяця, в якому він змінився).

Розрахунок податку ЕНВД за неповний місяць

Для розрахунку ЕНВД за неповний місяць, необхідно величину податку протягом місяця помножити кількість фактичних днів ведення діяльності протягом місяця і поділити кількість календарних днів на місяці.

Розрахунок податку ЕНВД з кількох видів діяльності

Якщо у вас кілька видів діяльностіщо підпадають під ЕНВД, тоді податок по кожному з них необхідно розраховувати окремо, після чого суми складати. Якщо ж діяльність ведеться у різних муніципальних утворенняхтоді податок необхідно розраховувати і сплачувати окремо по кожному ОКТМО.

Як зменшити податок ЕНВД

• Індивідуальні підприємці без працівниківможуть зменшити 100% податку ЕНВД у сумі сплачених у податковому періоді (кварталі) фіксованих платежів за себе. ІП самостійно обирають найзручніший графік сплати страхових внесків за себе (головне, щоб вся сума вчасно була сплачена в рамках календарного року, тобто з 1 січня до 31 грудня).

  Зверніть увагу, що згідно з Листом Мінфіну Росії від 26.01.2016 № 03-11-09/2852 наймачам дозволили зменшувати податок на страхові внески, сплачені в іншому кварталі за умови, що вони були сплачені до моменту здачі декларації за минулим звітним періодом. Наприклад, ІП може зменшити податок за 1 квартал на внески, сплачені до 20 квітня (крайній термін здачі про звітність за 1 квартал).

  Також можна прийняти до зменшення страхових внесків, сплачених за один податковий період в іншому. Припустимо, за 4 квартал 2019 року внески було перераховано у 1 кварталі 2020 року. Так ось, їх можна прийняти до вирахування при розрахунку податку за 1 квартал 2020 року (Лист від 29.03.2013 № 03-11-09/10035).

• ІП та організації з працівникамиможуть зменшити до 50% податку на суму сплачених страхових внесків за працівників та фіксованих внесків за себе (ІП).

  Примітка: зміни до ст. 346.32 НК РФ, що надають ІП можливість зменшення податку на внески за себе за наявності найманого персоналу, набули чинності з 1 січня 2017 року. До 2017 року ІП, які здійснюють виплати своїм працівникам, не мали права зменшувати податок на страхові внески за себе.

  Обмеження зменшення податку в 50% для ІП поширюється лише ті квартали, у яких в нього були працівники.

• У 2018-2019 роках ІП на ЕНВД могли врахувати витрати на купівлю та встановлення у розмірі 18 000 руб. при розрахунку податку. Розраховувати на цю пільгу могли ІП, які зареєстрували онлайн-касу у період з 1 лютого 2017 року до 1 липня 2019 року. Якщо ж ІП надає послуги громадського харчування та веде роздрібну торгівлю із найманими працівниками, то ККТ має бути поставлена ​​на облік з 1 лютого 2017 року до 1 липня 2018 року. Для отримання відрахування зазначені витрати не повинні бути враховані раніше за іншими системами оподаткування.

  Розмір пільги – 18000 руб.на кожний касовий апарат.

  Зверніть увагу, що 4 квартал 2019 року – останній, у декларації за який ІП може заявити відрахування по касі. У період 2020 року заявити його буде не можна.

Приклад розрахунку податку ЕНВД із зменшенням на страхові внески

Вихідні дані

Припустимо, що у 2020 році ІП Антонов В.М. надавав послуги з ремонту взуття у м. Балашиха (Московська область).

Базова прибутковість 7500 руб.

Фізичним показником для послуг із ремонту взуття є кількість працівників (включаючи ІП). Протягом усього року фізпоказникне змінювався і дорівнював 2 .

Коефіцієнт К1у 2020 році дорівнює 2,009 .

Коефіцієнт К2для цього виду діяльності у м. Балашиха дорівнює 0,8 .

Щомісяця ІП Антонов В.М. відраховував страхові внески за свого працівника. Усього він сплатив 86000 руб.(1-й квартал: 20 000 руб., 2-ий квартал: 23 000 руб., 3-й квартал: 22 000 руб., 4-й квартал: 21 000 руб.)

За себе ІП Антонов В.М. сплатив у 2020 році фіксовані страхові внески у розмірі 40874 руб.

Розрахунок податку

Так як фізичний показник не змінювався протягом усього року, податок у кожному кварталі розраховуватиметься однаково: 7500 руб. x 2 x 2,009 x 0,8 x 3 міс. x 15% = 10848,6 руб.

Суму податку, що вийшла, можна зменшити на сплачені страхові внески за працівника і фіксовані внески за себе, але не більш ніж на 50% .

Отже, ІП Петрову В.М. у кожному кварталі необхідно буде сплачувати 5424,3 руб.(10848,6 руб. x 50%).

Приклад розрахунку ЕНВД ІП без працівників

Вихідні дані

2020 року Іванов А.А. надавав ветеринарні послуги у м. Смоленську.

Базова прибутковістьдля цього виду діяльності складає 7500 руб.

Фізичним показником для ветеринарних послуг є кількість працівників (включно із ІП). Протягом усього року фізпоказникне змінювався і дорівнював 1 (сам ІП).

Коефіцієнт К1у 2020 році дорівнює 2,009 .

Коефіцієнт К2для цього виду діяльності у м. Смоленськ дорівнює 1 .

Щокварталу Іванов А.А. сплачував страхові внески за себе. Усього він сплатив 40874 руб.(По 10 218,5 руб. Щокварталу).

Розрахунок податку

Так як, фізичний показник не змінювався протягом усього року, податок у кожному кварталі розраховуватиметься однаково: 7500 руб. x 1 x 2,009 x 1 x 3 міс. x 15% = 6780,38 руб.

Суму податку, що вийшла, можна зменшити на сплачені страхові внески за себе в повному розмірі.

Оскільки сума сплачених страхових внесків перевищує обчислену суму, ІП Петров В.М. нічого за підсумками кварталу платити не повинен (6780,38 руб. - 10218,5 менше 0).

Приклад розрахунку ЕНВД ІП без працівників при сплаті страхових внесків в іншому податковому періоді

Вихідні дані

У 1 кварталі 2020 року Сергєєв А.А. надавав послуги з ремонту, технічного обслуговування та миття автомототранспортних засобів у м. Пушкіно Московської області.

Базова прибутковістьдля цього виду діяльності складає 12000 руб.

Фізичним показником є кількість працівників (включаючи ІП).

Коефіцієнт К1у 2020 році дорівнює 2,009 .

Коефіцієнт К2для цього виду діяльності у м. Пушкіно дорівнює 1 .

У 1 кварталі 2020 року Сергєєв сплатив страхові внески за себе за 4 квартал 2019 року та 1 квартал 2020 року у загальній сумі 19 278 руб. (9059,5 руб. За 4 квартал 2019 року і 10218,5 руб. - За 1 квартал 2020 року).

Розрахунок податку за 1 квартал 2020 року

12000 руб. x 1 x 2,009 x 1 x 3 міс. x 15% = 10848,6 руб.

Суму податку, що вийшла, можна зменшити на фактично сплачені страхові внески за себе в повному розмірі, у тому числі перераховані із запізненням за інший період. Тобто підприємець може зменшити податку суму 19 278 крб.

Отже, ІП Сергєєву А.А. за 1 квартал 2020 року платити ЕНВД не доведеться (10 848,6 руб. - 19 278 руб. менше 0).

Терміни сплати податку ЕНВД у 2020 році

Податковим періодом на ЕНВС є квартал.

Крайні терміни сплати ЕНВД у 2020 році

Примітка. Податок потрібно сплачувати щокварталувчасно до 25-го числапершого місяця наступного кварталу. Але в 2020 році останні терміни сплати податку за 1-3 квартали випадають на вихідні дні, у зв'язку з чим зсуваються на найближчий наступний робочий день. Термін сплати ЕНВС за 4 квартал не переноситься.

Податковий облік та звітність ЕНВД

Облік фізичних показників

Всі ІП та організації на ЕНВД мають вести облік фізичних показників. В якому саме вигляді це робити – кодекс не регламентує, тому всі так звані «Книги ЕНВД», які наполегливо рекомендують працівники податкової служби, незаконні. Особливо якщо в них є такі розділи, як «Доходи», «Витрати» тощо.

Однак у будь-якому випадку враховувати фізичні показники необхідно, тому якщо вартість такої книги прийнятна (штраф за її відсутність від 500 до 700 руб.), Можливо, варто її придбати. Але при цьому важливо пам'ятати, що в ній необхідно вести тільки облік фізпоказників, Решту інформації щодо доходів і витрат туди заносити не потрібно.

Податкова декларація

Податковим періодом щодо ЕНВД є квартал.

за підсумкам кожного кварталу, не пізніше 20-го числапершого місяця наступного кварталу, всі ІП та організації на ЕНВД зобов'язані здавати податкову декларацію.

Крайні терміни здачі декларації з ЕНВД у 2020 році

Примітка: якщо останні терміни здачі декларації з ЕНВД потрапляють на вихідні або святкові дні, вони також переносяться на наступний робочий день.

Бухгалтерський облік та звітність

ІП, застосовують ЕНВД, нічого не винні подавати бухгалтерську звітність і вести облік.

Організації на ЕНВД, крім податкової декларації та обліку фізпоказників, зобов'язані вести бухгалтерський облік та складати бухгалтерську звітність.

Бухгалтерська звітність щодо різних категорій організацій відрізняється. У випадку вона складається з таких документов:

• Бухгалтерський баланс (форма 1).
• Звіт про фінансові результати (форма 2).
• Звіт про зміни капіталу (форма 3).
• Звіт про рух коштів (форма 4).
• Звіт про цільове використання коштів (форма 6).
• Пояснення в табличній та текстовій формі.

Докладніше про бухгалтерську звітність

Касова дисципліна

Організації та підприємці, які здійснюють операції, пов'язані з прийомом, видачею та зберіганням готівкових коштів (касові операції), зобов'язані дотримуватися правил касової дисципліни. Для ІП діють полегшені правила.

Докладніше про касову дисципліну.

Зверніть увагу, у 2017-2019 роках організації та ІП (за деяким винятком) при прийомі коштів від фізичних осіб (а іноді й від інших ІП або ЮЛ) перейшли на онлайн-каси . ІП без працівників із сфери послуг можуть скористатися відстроченням до 1 липня 2021 року.

Додаткова звітність

Поєднання ЕНВД з іншими податковими режимами

Про правила суміщення ЕНВД та УСН читайте у .

Примітка: одночасно займатися одним і тим же видом діяльності на різних податкових режимах не можна. Крім цього, необхідно окремоза кожною системою оподаткування вести податковий облік (майна, зобов'язання, господарські операції), здавати звітність та сплачувати податки.

Роздільний облік на ЕНВД

При суміщенні податкових режимів необхідно відокремлюватидоходи та витрати по ЕНВД від доходів та витрат за іншими видами діяльності. Як правило, з розподілом доходів труднощів не виникає. У свою чергу, з витратами ситуація трохи складніша.

Існують витрати, які не можна однозначно віднести ні до ЕНВД, ні до решти діяльності, наприклад, зарплата працівників, які займаються всіма видами діяльності одночасно (директор, бухгалтер тощо). У таких випадках витрати необхідно розділятина дві частини пропорційноотриманим доходам наростаючим підсумком початку року.

Втрата на право застосування ЕНВД

Організація або ІП втрачає право на застосування ЕНВС, якщо порушує умови застосування цього режиму. Найчастіше це пов'язано з кількістю найнятих осіб, тобто за підсумками податкового періоду (кварталу) середньооблікова чисельність працівників перевищила 100 осіб.

Якщо організація або ІП застосовує тільки ЕНВД, то при втраті права на поставку відбувається автоматичний переказ на загальний режим оподаткування з того кварталу, в якому були допущені порушення.

Якщо нарівні з ЕНВД застосовувалася УСН, то при втраті права на вмененку компанія (ІП) автоматично буде переведена на УСН як на основний режим оподаткування. При цьому повторне подання заяви про перехід на ССП не вимагається.

Перехід на інший податковий режим

Перейти з ЕНВД на інший режим оподаткування можна лише наступного року, крім випадку, коли ІП чи організація перестає бути платником поставленого податку. У цьому випадку платник може перейти, припустимо, на ССП, з того місяця, коли було припинено поставлену діяльність.

Зняття з обліку ЕНВД

Заява про зняття з обліку необхідно скласти протягом 5 днів з дати припинення діяльності на ЕНВД у 2-х примірниках (для організацій – форма ЕНВД-3, для ІП – форма ЕНВД-4) та подати її до податкової служби.

Протягом 5 днів після отримання заяви ІФНС має видати повідомлення, що підтверджує зняття ІП або організації з обліку платником ЕНВД.

Часті питання щодо застосування ЕНВД

Що вважати датою початку провадження діяльності на ЕНВС? Дату укладання договору оренди, дату відкриття магазину чи дату отримання першого доходу?

Датою початку діяльності є день отримання першого доходу. Таким чином, при поданні заяви для переходу на ЕНВД звіт повинен вестись з дати отримання першого доходу, а не укладення договору оренди або підписання акта приймання-передачі приміщення.

Чи є ліміт виручки на ЕНВД, як, наприклад, на УСН чи патенті?

Ліміту виторгу на ЕНВД немає. У цьому є основна відмінність ЕНВД від інших спецрежимів.

Чи може ІП, що здійснює роздрібну торгівлю, укладати договори з іноземними компаніями?

Податковий кодекс не встановлює жодних обмежень на роздрібну торгівлю з іноземними компаніями з метою застосування ЕНВД. Що стосується, якщо дотримуються умови цього виду діяльності (саме роздрібна, а чи не оптова торгівля), ІП вправі вести ЗЕД, будучи платником ЕНВД.

Чи вправі ІП на ЕНВД надавати послуги з перевезення пасажирів та вантажів юридичним особам?

Відповідно до підпункту 5 пункту 2 статті 346.26 Податкового кодексу Російської Федерації система оподаткування у вигляді єдиного податку на поставлений дохід для окремих видів діяльності може застосовуватись щодо підприємницької діяльності у сфері надання автотранспортних послуг з перевезення пасажирів та вантажів, що здійснюються організаціями та індивідуальними підприємцями, які мають на праві власності або іншому праві (користування, володіння та (або) розпорядження) не більше 20 транспортних засобів, призначених для надання таких послуг.

Під кількістю наявних на праві власності або іншому праві (володіння, користування та (або) розпорядження) автотранспортних засобів слід розуміти кількість автотранспортних засобів, але не більше 20 одиниць, призначених для надання платних послуг з перевезення пасажирів та вантажів, які перебувають у платників податків на балансі, або орендованих (отриманих), зокрема за договором лізингу та суборенди.

Статтею 346.27 НК РФ визначено, що до транспортних засобів належать автотранспортні засоби, призначені для перевезення дорогами пасажирів і вантажів (автобуси будь-яких типів, легкові та вантажні автомобілі). До транспортних засобів не належать причепи, напівпричепи та причепи-розпуски.

Відносини у сфері надання автотранспортних послуг регулюються главою «Перевезення» Цивільного кодексу Російської Федерації (далі – ЦК України).

Пунктом 1 статті 784 ГК РФ передбачено, що перевезення вантажів та пасажирів здійснюється на підставі договору перевезення.

Виходячи з пункту 1 статті 785 ДК РФ за договором перевезення вантажу перевізник зобов'язується доставити довірений йому відправником вантаж у пункт призначення та видати його уповноваженій на отримання вантажу особі (одержувачу), а відправник зобов'язується сплатити за перевезення вантажу встановлену плату.

Таким чином, щодо підприємницької діяльності у сфері надання автотранспортних послуг за договорами перевезення вантажів, укладеними з юридичними особами, може застосовуватися система оподаткування у вигляді єдиного податку на поставлений дохід для окремих видів діяльності.

ЕНВД (єдиний податок на поставлений дохід) характеризується тим, що сума податкових виплат не залежить від отриманого підприємцем доходу, а є фіксованою та розраховується виходячи з виду діяльності, яку він здійснює. Як розрахувати ЕНВД для індивідуальних підприємців, які займаються роздрібною торгівлею відповідно до законодавства 2016 року?

Розрахунок ЕНВД для підприємств роздрібної торгівлі: формула та її складові

При обчисленні обов'язкового для сплати податку застосовується формула виду:

Податкова база x 15%.

Податковим періодом при ЕНВД є квартал, тому визначення податкової бази необхідно розрахувати її розмір протягом місяця, після чого помножити його за 3.

Податкова база протягом місяця є твір базової прибутковості, фізичного показника роздрібної торгівлі, і коефіцієнтів К1 і К2.

Розглянемо докладніше ці показники:

1. Базова прибутковість. Встановлюється законодавцем. У 2015 році її розмір дорівнює 1800 рублів на місяць за умови, що площа приміщення перевищує 5 квадратних метрів.

1. Фізичний показник. Для підприємств роздрібної торгівлі як нього використовується площа приміщення, що включає місце, зайняте холодильним обладнанням, стелажами і прилавками, робоче місце продавця і касира, проходи між стійками з товаром і вітринами, торговий зал. Не враховуються при обчисленні даного показника площі підсобних та складських приміщень, а також приміщень, де ведеться ремонт.

1. К1 – коефіцієнт-дефлятор. Встановлюється Урядом РФ щорічно. У 2015 році її розмір становить 1,798.

1. К2 – коригувальний коефіцієнт. Встановлюється владою суб'єктів федерації та варіюється в діапазоні від 0,005 до 1. Дізнатися його величину, встановлену на 2015 рік для певного регіону, можна на сайті Федеральної податкової служби у розділі «Особливості регіонального законодавства».

Отже, до розрахунку розміру єдиного