Податок на поставлений дохід на рік. Розрахунок енвд: ставка податку, формула та приклади обчислень

Ключова мета роботи будь-якої комерційної організації – отримання прибутку. Щоб досягти її, потрібно не лише нарощувати обороти та підвищувати продаж, а й оптимізувати витрати, зокрема, податкове навантаження. ЕНВД у 2016 та 2017 роках для ІП – це реальна можливість «заощадити» на бюджетних перерахуваннях. Сума податку залежить від виручки та прибутку, тому залишається незмінною зі зростанням обсягів діяльності.

ЕНДВ – один із спеціальних податкових режимів. Він доступний для ІП та ТОВ. Перейти на нього можуть підприємці, вид діяльності яких потрапляє до переліку, встановлений законодавчо. До нього входять:

побутові послуги (що належать до групи з кодом 010000 за ОКУН);
ветеринарія;
громадське харчування;
утримання готелів;
роздріб;
перевезення вантажів та пасажирів тощо.

Повний перелік видів діяльності, що підлягають спеціальному режиму, наведено у НК РФ. Податок ЕНВД для ІП у 2016 році «приводять у дію» муніципальні нормативно-правові акти. Збираючись перейти на «вихованку», відвідайте сайт місцевої адміністрації або «свою» ІФНС і переконайтеся, що за вашим напрямком роботи можливе застосування єдиного податку.

Основа обчислення ЕНВД – поставлений дохід. Це розмір виручки, який держава «звинувачує» індивідуального підприємця. Вважається, що володіння тими чи іншими фізичними показниками (співробітниками, авто, квадратними метрами площі) прямо впливає на показники фінансово-господарської діяльності. Таке припущення спрощує контроль за платниками податків для ІФНС та розрахунок суми обов'язкового платежу для ІП.

Формула ЕНВД у 2016 та 2017 році для ІП

Щоб визначити суму податку до перерахування до державної казни, необхідно знайти твір п'яти множників. До них належить:

Кількість фізичного показника - наприклад, кількість найманих співробітників або машин, що використовуються.
Базова прибутковість – фіксований параметр, прописаний у Податковому Кодексі окремо щодо кожного виду діяльності.
К1 – коефіцієнт-дефлятор, значення якого на 2016 та 2017 рік встановлено на рівні 1,798.
К2 – коефіцієнт, що враховує особливості роботи у населеному пункті. Встановлюється окремо для кожного напряму діяльності ІП муніципальною владою.
Ставка податку – до 2016 та 2017 року вона становила 15% та встановлювалася на федеральному рівні. Зараз її визначає регіональна влада. Для різних суб'єктів РФ вона може змінюватись у межах від 7,5 до 15%.

Зазначена формула дозволяє швидко суму ЕНВД у 2016 та 2017 році для ІП. Отримане значення залишається вірним протягом всього календарного року, тому що множники не змінюються. Термін здійснення обов'язкового платежу – пізніше 25 числа місяця, наступного за звітним періодом (кварталом).

Звітність з «вменя»

Підприємці, які перейшли на «вихованку», зобов'язані щокварталу подавати до ІФНС декларацію. Зразок заповнення ЕНВД 2 для ІП 2016 та 2017 можна завантажити на будь-якому інформаційно-правовому ресурсі.

Декларація складається з титульного листа та трьох розділів. Титульник містить інформацію про ІП, місце та спрямованість його діяльності. Другий та третій розділи присвячені значенням фізичного показника, базової прибутковості та коефіцієнтів. Перший розділ – результат обчислень, остаточна сума податку виплати бюджету.

Термін подання декларації – не пізніше 20 числа місяця, що настає за звітним кварталом.

Способи зменшення податку на ЕНВД

Існує два основних методи зменшення суми обов'язкового платежу.

1. Коригування на розмір страхових внесків

ІП на ЕНВД без найманих працівників у 2016 та 2017 році має право зменшити суму бюджетного платежу на весь обсяг внесків із ФОП, сплачених за самого себе.

До 2017 року підприємець із співробітниками міг зменшити суму поставленого податку лише на платежі до ФФОМС та ПФР за персонал. З 01.01.2017 року набули чинності поправки, що дозволяють вирахувати із суми податку фіксовані платежі «за себе». Як і раніше, актуальний ліміт: бюджетний платіж можна скоротити не більше, ніж на 50%.

2.Використання життєвої винахідливості

Щоб знизити податкове навантаження на ІП, можна піти на хитрість: вибрати для провадження діяльності місто з найменшим значенням К2. Можна змінювати значення фізичного показника: скоротити кількість найманих працівників чи використовувати торгове приміщення меншої площі.

Податок на ЕНВД у 2016 та 2017 році – відмінне рішення для ІП. Цей режим відрізняється простотою здачі звітності та розрахунку суми бюджетних платежів. Сума податку залишається фіксованою протягом року, що зручно для тих, у кого виторг постійно зростає.

ЕНВД – це спеціальний пільговий податковий режим для суб'єктів малого бізнесу, що дозволяє суттєво знизити податкове навантаження. Застосовувати ЕНВД можуть на рівні організації та індивідуальні підприємці, якщо вони виконують вимоги статті 346.26 НК РФ, серед яких:

кількість працівників не більше 100 осіб;
площа зали обслуговування відвідувачів для підприємств громадського харчування чи торгового залу обмежена 150 кв. м.;
організація або ІП не повинні належати до найбільших платників податків.

Ще одне обмеження - ЕНВД можна використовувати лише за наданні послуг і веденні роздрібної торгівлі, причому конкретний перелік видів діяльності самостійно встановлюють муніципальні освіти. Є території, наприклад Москва, де цей податковий режим не застосовується зовсім.

Змінений податок не залежить безпосередньо від отримуваних доходів, податкова база розраховується за особливою формулою БД * ФП * К1 * К2, де:

БД – базова прибутковість на місяць;
ФП – фізичний показник;
К1 – коефіцієнт-дефлятор;
К2 - коригуючий знижувальний коефіцієнт.

Значення БД і ФП наведено у статті 346.29 НК РФ, К1 щорічно встановлює Мінекономрозвитку РФ, а К2 приймає місцева влада. В результаті, рік у рік сума поставленого податку змінюватиметься, тому платникам податків важливо знати про зміни ЕНВД у 2016 році.

Коефіцієнти ЕНВД у 2016 році

Які саме коефіцієнти ЕНВД діють у 2016 році? Спочатку Коефіцієнт К1 для ЕНВД на 2016 був встановлений у розмірі 2,082 (наказ Мінекономрозвитку РФ від 20.10.15 № 772). Таке високе значення призвело б до того, що сума поставленого податку у 2016 році порівняно з минулим роком зросла б майже на 16%. Пізніше, у наказі від 18.11.15 № 854 Мінекономрозвитку зберіг К1 лише на рівні попереднього року, тобто. 1,798 .

На відміну від К1, який ще називається коефіцієнтом - дефлятором, або підвищує, коефіцієнт К2 передбачений для того, щоб знижувати податкову базу на ЕНВД. Значення К2 може бути від 0,005 до 1, він встановлюється регіональним нормативним актом, причому, коефіцієнт може діяти не рік, а кілька.

Де знайти коефіцієнт К2 для ЕНВД на 2016 рік? Його встановлюють регіональні нормативні акти: закони, рішення, ухвали. Ми детально розповіли, як знайти значення К2 на офіційному сайті ФНП.

Ставка податку ЕНВД у 2016 році

Вище ми показали, як розраховується податкова база на ЕНВД, але суму податку до сплати безпосередньо впливає ще й податкова ставка. Звичайна податкова ставка на цьому режимі дорівнює 15% , але з 2016 року регіональна влада може знижувати її вдвічі. Таким чином, податкова ставка для ЕНВД у 2016 році може становити лише 7,5% .

Проте говорити про зниження податкової ставки на ЕНВД у 2016 році можна, скоріше, лише гіпотетично. Причина в тому, що ФЗ №232 від 13.07.2015 не зобов'язує місцеві представницькі органи знижувати податкову ставку на ЕНВД, а лише надає їм таке право. Треба врахувати, що перерахований ставниками податку повністю надходить у доходну частину муніципального чи муніципального бюджету, а чи не бюджету суб'єкта РФ, тому місцеві органи влади надто зацікавлені у зниженні ставки податку цьому режимі.

Дізнатися, яка саме ставка податку на ЕНВД у 2016 році встановлена у місті чи муніципальній освіті, можна у місцевій адміністрації чи в ІФНС за місцем діяльності.

Як розрахувати ЕНВД 2016

Щоб розрахувати суму ЕНВД у 2016 році, треба знати всі складові зазначеної вище формули: коефіцієнти К1 та К2, базову прибутковість, фізичний показник. Ми розробили для наших користувачів безкоштовний онлайн-калькулятор для розрахунку ЕНВД у 2016 році.

Звертаємо вашу увагу, що наш калькулятор здійснює розрахунок, виходячи зі ставки в 15%, тому якщо у вашій місцевості встановлено іншу ставку ЕНВД у 2016 році, він вам не підійде.

Наприклад, ви плануєте здійснювати пасажирські перевезення та хочете дізнатися, яку суму податку на ЕНВД вам доведеться сплачувати. Виберіть у видах діяльності «Надання автотранспортних послуг із перевезення пасажирів» та вкажіть у другому пункті кількість посадочних місць. У третьому пункті треба зазначити значення К2. Калькулятор покаже вам підсумкову суму поставленого податку квартал.

Роботодавці можуть зменшити розраховану суму ЕНВД до 50% за рахунок сплачених у звітному кварталі страхових внесків за працівників. Підприємці без працівників мають право зменшувати розрахований податок повністю на всю суму внесків.

Про те, як це зробити, ви можете докладніше дізнатися у статті або отримати безкоштовну податкову консультацію у фахівців 1 СБО.

Нова декларація з ЕНВД з 2016 року

Останнє нововведення на ЕНВД у 2016 році - це нова декларація, затверджена наказом ФНП від 22 грудня 2015 р. № ММВ-7-3/ [email protected]Змін у новій формі не так багато:

на титульному листі не треба проставляти друк;
змінилися штрих-коди трьох сторінок;
у розділі 2 декларації тепер слід зазначати розмір податкової ставки.

Нова форма ЕНВД діє зі звітності за 1 квартал 2016 року. Завантажити бланк нової декларації ви можете у добірці «Консалтинг».

Єдиний податок на поставлений дохід з моменту своєї появи зазнав багатьох змін. Найголовніше, що з обов'язкового, для окремих видів діяльності він став добровільним. Дана система оподаткування приваблива для багатьох підприємців, оскільки має низку особливостей, які дозволяють значно знизити податкове навантаження на бізнес.

Єдиний податок на поставлений дохід у 2016 році для ІП

Єдиний податок на поставлений дохід передбачає сплату податку з передбачуваного розміру доходу підприємця, який розраховується за певною формулою, при цьому не беруться до розрахунку реальні показники доходу: виручка, прибуток.

ЕНВД вправі застосовувати індивідуальні підприємці, які здійснюють певні ст. 346.26 Податкового кодексу РФ види діяльності:

надання побутових послуг, їх груп, підгруп, видів та (або) окремих побутових послуг, що класифікуються відповідно до Загальноросійського класифікатора послуг населенню;
надання ветеринарних послуг;
надання послуг з ремонту, технічного обслуговування та миття автотранспортних засобів;
надання послуг з надання у тимчасове володіння (користування) місць для стоянки автотранспортних засобів, а також зберігання автотранспортних засобів на платних стоянках (за винятком штрафних автостоянок);
надання автотранспортних послуг з перевезення пасажирів та вантажів, що здійснюються організаціями та індивідуальними підприємцями, що мають не більше 20 транспортних засобів, призначених для надання таких послуг;
роздрібна торгівля, що здійснюється через магазини та павільйони з площею торгового залу не більше 150 квадратних метрів по кожному об'єкту організації торгівлі, а також роздрібна торгівля, що здійснюється через об'єкти стаціонарної торгової мережі, що не має торгових залів;
надання послуг громадського харчування, що здійснюються через об'єкти організації громадського харчування, які не мають залу обслуговування відвідувачів, а також із площею залу обслуговування відвідувачів не більше 150 квадратних метрів по кожному об'єкту організації громадського харчування;
поширення зовнішньої реклами з допомогою рекламних конструкцій;
розміщення реклами на транспортних засобах;
надання послуг з тимчасового розміщення та проживання організаціями та підприємцями, які використовують у кожному об'єкті надання даних послуг загальну площу приміщень для тимчасового розміщення та проживання не більше 500 квадратних метрів;
надання послуг з передачі у тимчасове володіння та (або) у користування торгових місць, розташованих в об'єктах стаціонарної торгової мережі, що не мають торгових залів, об'єктів нестаціонарної торгової мережі, а також об'єктів організації громадського харчування, які не мають залу обслуговування відвідувачів;
надання послуг із передачі у тимчасове володіння та (або) у користування земельних ділянок для розміщення об'єктів стаціонарної та нестаціонарної торгової мережі, а також об'єктів організації громадського харчування.

У цьому слід пам'ятати, що конкретні види встановлюються спеціальним нормативно-правовим актом суб'єкта РФ, у регіонах цей перелік може мати відмінності.

Крім того, для застосування цього податкового режиму підприємець повинен відповідати таким критеріям:

Середньооблікова чисельність працівників має бути понад 100 людина;
Щодо діяльності не діє договір простого товариства чи довірчого управління майном;
Щодо цього виду діяльності ІП не використовує патентну систему оподаткування.

ЕНВД можна поєднувати з іншими системами оподаткування. Наприклад, роздрібна торгова точка може працювати із застосуванням податку на поставлений дохід, а оптові продажі здійснюються на спрощеній системі оподаткування.

Єдиний податок має низку переваг у порівнянні з іншими видами оподаткування, у тому числі й спеціальними режимами. По-перше, дана система звільняє від ведення численних звітних та бухгалтерських документів. По-друге, якщо при більшості випадків обов'язково, то ІП на ЕНВД може не використовувати касову техніку, що певною мірою знижує витрати. Своїм клієнтам підприємець зобов'язаний повинен лише видавати на їхню вимогу документ, що підтверджує факт купівлі або надання послуг, наприклад, товарний чек. Також можна використовувати стандартні. По-третє, розрахунок податку дозволяє враховувати особливості бізнесу, наприклад режим роботи, асортимент, фактичний період здійснення діяльності.

Перейти на застосування ЕНВД підприємець може і з реєстрації, і протягом п'яти днів із дати початку здійснення відповідного виду діяльності. Для цього до податкової інспекції за місцем провадження підприємницької діяльності, щодо якої планується застосовувати ЕНВД, необхідно подати заяву за формою ЕНВД-2. Важливо зазначити, що заява про перехід на ЕНВД-2 подається і в тому випадку, якщо місце провадження діяльності та місце реєстрації ІП збігається. Також закон визначає випадки, коли заява ІП подає до своєї податкової:

Розвізна чи розносна торгівля;
Розміщення реклами на автотранспорті;
Вантажоперевезення чи пасажирські перевезення.

Необхідно враховувати, що й діяльність здійснюється у кількох місцях, які відносяться до різних територіальних підрозділів ФНС, то вставати на облік необхідно у кожному їх.

Для переходу на ЕНВД не потрібно пред'являти жодних документів, крім заяви. Не передбачено й у податкових органах у зв'язку з переходом на поставлений дохід.

Порада:перехід на ЕНВД здійснюється лише за одним видом діяльності, якщо планується здійснення кількох видів, які підпадають під цю систему, необхідно подати заяву по кожному з них. Але практика показує, що застосування ЕНВД більш ніж на два види діяльності втрачає свою економічну привабливість, тому в такій ситуації є сенс використовувати інші спеціальні режими оподаткування.

Припинити застосування єдиного податку зобов'язаний підприємець може добровільно, подавши відповідну заяву. Або він повинен перейти на інший режим, якщо його діяльність перестає відповідати критеріям цієї системи оподаткування.

Зміни до ЕНВД у 2016 році для ІП

Незважаючи на численні зміни у податковому законодавстві, 2016 рік не приніс суттєвих змін для підприємців, які працюють на єдиному податку на поставлений дохід.

Найістотнішою зміною стало надання права регіональній владі запроваджувати свій розмір основної податкової ставки в межах від 7,5 до 15%, проте регіони практично не скористалися цим правом, і у більшості з них ставка залишилася на колишньому рівні.

Також досі не визначено і терміну скасування даного режиму, нині чиновники запевняють, що ЕНВД буде ліквідовано до 2018 року, але економічна ситуація може зрушити цю подію і на пізніший період.

У 2016 році зберігся розмір коефіцієнта-дефлятора К1 – 1798, який використовується для розрахунку податку. Сам механізм розрахунку не зазнав змін.

Розрахунок ЕНВД для ІП у 2016 році

Податкову базу по ЕНВД утворює поставлений дохід, який розраховується виходячи із спеціальних коефіцієнтів та базової прибутковості, що визначається для кожного виду діяльності. Розрахунок проводиться за такою формулою: ВД (база) = БД * (Ф1 + Ф2 + Ф3) * К1 * К2.

БД - базова дохідність за видом діяльності;
Ф1, Ф2, Ф3 – фізичні показники діяльності кожного місяця кварталу відповідно;
К1 – коефіцієнт-дефлятор щодо ЕНВД, у 2016 році він дорівнює – 1,798;
К2 – коефіцієнт коригування базової прибутковості, який встановлюється на регіональному рівні.

Фізичні показники для кожного виду діяльності:

Види підприємницької діяльності	Фізичні показники
1. Побутові послуги
2. Ветеринарні послуги	Кількість працівників (включаючи ІП)
3. Послуги з ремонту, технічного обслуговування та миття автотранспортних засобів	Кількість працівників (включаючи ІП)
4. Послуги зберігання автотранспортних засобів (на платних стоянках)	Площа стоянки (м2)
5. Автотранспортні послуги	Кількість транспортних засобів (використовуваних для перевезення пасажирів та вантажів)
6. Роздрібна торгівля (через об'єкти стаціонарної торгової мережі), які мають торгові зали	Площа торгового залу (м2)
7. Роздрібна торгівля (через об'єкти стаціонарної торгової мережі, що не мають торгових залів), та роздрібна торгівля, що здійснюється через об'єкти нестаціонарної торгової мережі	Торгове місце
8. Розвізна (розносна) торгівля (крім торгівлі: підакцизними товарами; лікарськими препаратами; виробами з дорогоцінного каміння; зброєю; хутряними виробами та технічно складними товарами побутового призначення)	Кількість працівників (включаючи ІП)
9. Послуги громадського харчування (через об'єкти організації громадського харчування, які мають зали обслуговування відвідувачів)	Площа зали обслуговування відвідувачів (м2)
10. Послуги громадського харчування (через об'єкти організації громадського харчування, які не мають залів обслуговування відвідувачів)	Кількість працівників (включаючи ІП)
11. Розповсюдження (розміщення) зовнішньої реклами з будь-яким способом нанесення зображення (крім зовнішньої реклами з автоматичною зміною зображення)	Площа інформаційного поля зовнішньої реклами з будь-яким способом нанесення зображення (крім зовнішньої реклами з автоматичною зміною зображення (м2))
12. Поширення (розміщення) зовнішньої реклами з автоматичною зміною зображення	Площа інформаційного поля експонуючої поверхні (м2)
13. Розповсюдження (розміщення) зовнішньої реклами за допомогою світлових та електронних табло	Площа інформаційного поля електронних табло зовнішньої реклами (м2)
14. Розповсюдження (розміщення) реклами на автобусах будь-яких типів, трамваях, тролейбусах, легкових та вантажних автомобілях, причепах, напівпричепах та причепах-розпусках, річкових судах	Кількість автобусів будь-яких типів (трамваїв, тролейбусів, легкових та вантажних автомобілів, причепів, напівпричепів та причепів-розпусків, річкових суден), що використовуються для поширення (розміщення) реклами
15. Послуги з тимчасового розміщення (проживання)	Площа спального приміщення (м2)
16. Послуги з передачі у тимчасове володіння (користування) стаціонарних торгових місць, що розташовані на ринках (в інших місцях торгівлі), які не мають залів обслуговування відвідувачів	Кількість торгових місць, переданих у тимчасове володіння (користування) іншим суб'єктам господарювання

Облік даних показників веде сам підприємець, спеціальної форми цього немає, тому оформляється все довільно, але з можливістю надати необхідні дані податковим органам.

А сам єдиний податок розраховується за такою формулою: ЕНВД= БД *15%, тобто добуток базової прибутковості і ставку податку. З отриманої суми податку підприємець може відняти:

100% від суми страхових внесків, сплачених у позабюджетні фонди за себе;
Суму страхових внесків за працівників, але у своїй розмір зменшення податку може бути понад 50%.

Приклад розрахунку ЕНВД для ІП у 2016 році

Наприклад, ІП займається роздрібною торгівлею, площа торгової точки 15 кв.м., найманих працівників не має. Базова прибутковість становить 1800 руб. у місяць. Для розрахунку візьмемо коригувальний коефіцієнт, що дорівнює 1.

Визначаємо поставлений дохід: 1800 * (15 +15 +15) * 1,798 * 1 = 145638 руб. - Податкова база з ЕНВД.

Визначаємо суму податку: 145 638 * 15% = 21845,70 руб.

Якщо в поточному кварталі підприємець заплатив - у 2016 році розмір внесків до ПФР становить 19 356, 48 рублів, то при розрахунку єдиного податку цю суму можна відняти: 21845,70 - 19356,48 = 2489,22 рубля - остаточна сума за підсумками кварталу.

Збережіть статтю в 2 кліки:

Для багатьох видів діяльності застосування ЕНВД забезпечує можливість значно знизити податкове навантаження цілком законним способом. Слід врахувати, що, обираючи систему оподаткування для свого бізнесу, необхідно провести детальний розрахунок майбутніх податків. Зробити це досить просто, оскільки розрахунок поставленого податку виробляється виходячи з фізичних показників, які відомі ще стадії планування бізнесу. Також відома й у 2016 році, що дає змогу визначити податкове навантаження під час вибору того чи іншого варіанту оподаткування.

Вконтакте

22 Алтайський край

Дата публікації: 20.11.2015

Видання:"Алтайська правда" від 20.11.2015
Тема:ЕНВД
Джерело: http://www.ap22.ru/paper/Nevmenyaemaya-vmenenka.html

Днями стало відомо, що 2016 року єдиний податок на поставлений дохід (ЕНВД) може помітно збільшитися. Про це з посиланням на наказ Мінекономрозвитку повідомило агентство РБК. У умовах підприємницьке співтовариство краю разом із виконавчою і законодавчою владою думає, як підтримати бізнес і підвищити ділову активність.

Як розраховують ЕНВД

«Вмененка» є системою оподаткування певних видів діяльності (торгівля, побутове обслуговування тощо), за якої сума податку розраховується не з того прибутку, що отримана за фактом, а з поставленого доходу, тобто такого, що передбачається отримати. ЕНВД платить лише малий бізнес (наприклад, фірми, де працює менше ста осіб, або ті, у яких площа торгової зали не більша за 150 кв. м). Змінний дохід підприємця зазвичай розраховують шляхом множення базової прибутковості конкретного виду діяльності на кількість працівників або площу приміщення, а також на два коефіцієнти: підвищує коефіцієнт К1, щорічно встановлюється Мінекономрозвитку, та знижуючий К2, що затверджується місцевими органами влади. Так ось Мінекономрозвитку має намір підвищити К1 з 1,798 до 2,083, тобто на 15,9%, що спричинить відповідне зростання ЕНВД.

Податок на поставлений дохід повністю надходить до місцевих бюджетів, а також від спрощеної системи. Таким чином доходи місцевих бюджетів більш ніж на чверть сформовані за рахунок податків зі спеціальними податковими режимами. За цими джерелами протягом 2013-2015 років на території Алтайського краю спостерігається зростання надходжень. Так, за інформацією з крайового управління Федеральної податкової служби, в поточному році з ЕНВД та УСН забезпечено приріст надходжень більш ніж на 6%. Наступного року у відомстві «не очікують суттєвого зменшення надходжень за спеціальними податковими режимами (зокрема, щодо ЕНВД)». Причина в тому, що при обчисленні суми податку до сплати, крім коефіцієнта-дефлятора, що планується до збільшення з 1 січня, у розрахунок приймаються суми страхових внесків. Тобто платники ЕНВД та УСН мають право зменшити суму податку на суму сплачених страхових внесків. Розмір фіксованого внеску на обов'язкове пенсійне страхування розраховується, виходячи з мінімального розміру оплати праці (МРОТ), який також збільшено з 2016 року. Таким чином, наступного року збільшиться сума єдиного податку на поставлений дохід, але одночасно збільшиться і сума, на яку можна зменшити податок до сплати.

В управлінні наводять варіант розрахунку податку для індивідуального підприємця без найманих працівників, який займається роздрібною торгівлею промисловими товарами у Барнаулі (дивись розрахунок). За новими правилами йому доведеться заплатити ЕНВС на 29% більше. Тобто зростання має нелінійний характер, зауважує Юрій Фріц, голова правління Алтайського союзу підприємців

З урахуванням зауважень

Ось як він прокоментував «АП» ініціативу уряду: «Ми аналізували цей сценарій. Минулого року коефіцієнт-дефлятор становив лише 6,6%. Для підприємців, які працюють у торгівлі та застосовують систему оподаткування у вигляді ЕНВД, загальне податкове навантаження з 2014 року збільшилося на 24,9%. З 2015 року коефіцієнт-дефлятор знову піднято на 7,5%, а також значення МРОТ на 7,5%, що спричинило з 1 січня 2015 року чергове зростання ЕНВД більш ніж на 8%, а порівняно з докризовим 2013 роком зростання цього податку становив 32,9%.

В 2016 прогнозується збільшення К1 на 15,9%, а МРОТ - на 20,7%. Це ніяк не покращить підприємницький клімат та ділову активність.

Зростання податку супроводжується іншими негативними явищами. Збільшаться усі витрати підприємців. По-перше, зростуть тарифи. Причому природні монополії працюють жорстко та непрозоро. У громадському просторі декларуються одні цифри, за фактом ми маємо великі.

По-друге, подорожчають транспортні перевезення завдяки зростанню цін на паливо та збору з великовантажних автомобілів. 11 листопада водії фур влаштували загальноросійську акцію протесту, тому що насамперед новий збір вдарить не лише по них, а й по будь-якому підприємцю, бо транспортна складова сьогодні є значною.

Нас очікує підвищення кадастрової вартості землі, а з нею і податку на землю чи орендної плати за землю. І ми фактично не знаємо, яке підвищення буде. Я думаю, це зачепить усіх. На сайті Головного управління майнових відносин місяці два тому з'явилася інформація про ймовірну зміну кадастрової вартості. Кому вдалося завантажити, ті побачили значне зростання – від двох до 20 разів. Кадастрова вартість переоцінюється раз на п'ять років, але нам незрозуміло, за якою методикою проводилася оцінка.

Ми зверталися до Головного управління майнових відносин, а також на федеральний рівень. Нам сказали, що ця інформація доопрацьовується з урахуванням зауважень, що надійшли від бізнесу, і найближчим часом ці розрахунки з'являться у вільному доступі. Але сьогодні середина листопада, а нових розрахунків ми, на жаль, не бачимо. І чи з'являться вони до нового року – це велике питання. Швидше за все, вони будуть механічно затверджені, оскільки це обов'язок регіональної влади, і ми дізнаємося про ці зміни у новому році. Звичайно, підприємці, які планують свою діяльність, не володіючи інформацією, можуть опинитися в неприємному становищі.

До цього додатковим вантажем накладається запровадження податку нерухомість. Законодавці прийняли цей податок поки що для адміністративних та торгових центрів площею понад 1000 квадратних метрів. За різними оцінками, це стосуватиметься сотень, якщо не тисяч об'єктів в Алтайському краї. Інформація про податок на нерухомість має з'явитися на сайті управління з підприємництва, але поки що її немає».

Сукупність наведених факторів дозволяє говорити, що з 2016 року зростання податкового та неподаткового навантаження значно зросте. І все це відбувається на тлі падіння купівельної активності, загальних кризових тенденцій економіки. В Алтайському союзі підприємців (АСП) побоюються, що це може призвести до банкрутства чи добровільного закриття бізнесу значною кількістю ІП. Або до відходу їх у тінь. Це саме те, з чим адміністрація краю та АСД завжди активно боролися та борються.

Юрій Фріцвважає, що бізнес має бути легальним. Але в умовах, що склалися, важко щось прогнозувати і засуджувати людей, у яких на одній чаші терезів існування їх як підприємців, сім'я, зобов'язання перед працівниками, перед контрагентами, а на іншій – податкове навантаження. Тому є побоювання, що частка тіньового бізнесу зростатиме.

Протягом цього року в управлінні розвитку підприємництва та ринкової інфраструктури працювала комісія з податків, у якій брали активну участь члени АСД. На цю тему відбулося засідання крайової міжвідомчої комісії під головуванням першого віце-губернатора Сергія Локтєва, на якому обговорювали можливість зниження муніципалітетами коефіцієнта К2 при формуванні ЕНВД та зниження крайовим заксобранням ставки з шести до трьох відсотків від доходу підприємців, які працюють на «спрощенці».

В АСД проаналізували це питання з усіх боків і глибоко переконані, що ці рішення насамперед дозволять врятувати бізнес багатьох підприємців від неминучого банкрутства, а на друге – підвищать ділову активність та допоможуть пережити непрості часи.

Скільки заплатить продавець

Базова прибутковість продавця промислових товарів у Барнаулі без найманих працівників становить 9000 руб. на місяць, К1 (дефлятор) - 1798, К2 - 1.

Обчислений податок у 2015 році: 9000 руб. х 12 міс. х 1,798 (К1) х 1 (К2) х 15% = 29128 руб.

З урахуванням зменшення обчисленого податку страхові внески до Пенсійного фонду в 2015 року – 22 261 крб. (МРОТ - 5965 руб.) Сума податку, що підлягає сплаті, складе 6867 руб.

При зміні коефіцієнта-дефлятора, що враховується при обчисленні податку, з 1 січня 2016 - 2,083, сума обчисленого податку складе: 9000 руб. х 12 міс. х 2,083 (К1) х 1 (К2) х 15% = 33745 руб. Приріст порівняно з 2015 роком становитиме 4617 руб., або 15,9%.

З урахуванням зменшення обчисленого податку на страхові внески до ПФ, а з 2016 року сума внесків збільшиться з 22 261 до 24 911 руб., або на 12% (МРОТ - 6675 руб.), Сума податку, що підлягає сплаті, складе 8833 руб. Зростання податку цьому прикладі – 129%.

Місячна базова доходність застосовується до розрахунку суми ЕНВД. На поточний 2016 рік розроблено спеціальну таблицю, в якій наводяться всі необхідні дані щодо таких розрахунків ЕНВД. Вона наведена в цій статті разом із прикладами математичних підрахунків ЕНВД у різних ситуаціях, із застосуванням формули, що працює цього року.

23.11.2015

Податковий кодекс нашої держави встановлює певну статтю № 346.29, де обумовлюються всі нюанси, що стосуються базової прибутковості. З цього документа випливає, що податкова база при єдиному податку на поставлену прибутковість є саме розмір цього самого поставленого доходу. Такий розмір обчислюється, за даними статті 346.29 пункту № 2 Податкового кодексу: добуток базової прибутковості для певного виду діяльності організації за встановлений період та розміру фізичного показника.

2016: базова прибутковість щодо ЕНВД (таблиця)

	Види підприємницької діяльності	Фізичні показники	Базова прибутковість на місяць (руб)
1	Ветеринарні послуги		7 500
2	Побутові послуги	Усі працівники організації (включно з самим індивідуальним підприємцем)	7 500
3	Послуги техобслуговування, ремонту та миття засобів пересування (різні види автомототранспорту)	Усі працівники організації (включно з самим індивідуальним підприємцем)
4	Послуги надання на деякий час використання місць для стоянки засобів пересування, їх зберігання на платних стоянках	Загальна площа стоянкового місця (кв. метри)	50
5	Автотранспортні послуги при перевезенні вантажів	Кількість транспортних засобів для перевезення вантажів	6 000
6	Автотранспортні послуги для перевезення пасажирів	Кількість місць для посадки пасажирів	1 500
7	Роздрібна стаціонарна торгівля з оснащенням торгових залів	Площа торгової зали (кв. метри)	1 800
8	Роздрібна стаціонарна торгівля без залів на об'єктах нестаціонарної торгової мережі з площею до 5 кв. метрів	Кількість місць, призначених для торгівлі	9 000
9	Роздрібна стаціонарна торгівля без залів, а також на об'єктах нестаціонарної торгової мережі (площа місця для торгівлі понад 5 кв. метрів)	Площа торгового місця (кв. метри)	1 800
10	Роздрібна торгівля (розвізного та розносного типу)	Усі працівники організації (включно з роботодавцем)	4 500
11	Реалізація товарів за допомогою автоматів для торгівлі	Кількість торгових автоматів для торгівлі	4 500
12	Послуги громадського харчування за допомогою об'єктів організації громадського харчування із залом для обслуговування відвідувачів	Площа залу для відвідувачів (кв. метри)	1 000
13	Послуги громадського харчування за допомогою об'єкту організації громадського харчування без залу для відвідувачів	Усі працівники організації (включно з самим індивідуальним підприємцем)	4 500
14	Зовнішня реклама із застосуванням спеціальних цільових конструкцій (не поширюється на рекламні конструкції, оснащені автоматичною зміною зображення та електронних табло)	Площа нанесення зображення (кв. метри)	3 000
15	Реклама на поверхні транспортних засобів (зовнішньої та внутрішньої)	Кількість транспортних засобів, застосовуваних для рекламних цілей	10 000
16	Зовнішня реклама із застосуванням електронних табло	Площа світловипромінюючої поверхні (кв. метри)	5 000
17	Зовнішня реклама із застосуванням конструкцій із системою автоматичної зміни зображень	Площа поверхні для реклами (кв. метри)	4 000
18	Тимчасове розміщення та проживання мешканців	Загальна площа приміщення, в якому розміщуються та проживають мешканці (кв. метри)	1 000
19	Передача у тимчасове володіння та (або) у користування ділянок землі для розміщення об'єктів для нестаціонарної та стаціонарної торгової мережі, а також об'єктів організації громадського харчування (при цьому площа даної ділянки більша за 10 кв. метрів)	Площа переданої ділянки землі (кв. метри)	1 000
20	Передача у тимчасове володіння та (або) у користування ділянок землі для розміщення об'єктів нестаціонарної та стаціонарної торгової мережі, а також об'єктів організації громадського харчування (з площею даної ділянки землі до 10 кв. метрів)	Кількість переданих ділянок землі	10 000
21	Передача у тимчасове володіння та (або) у користування торгових місць стаціонарної торгової мережі без торгових залів, об'єктів нестаціонарної торгової мережі, а також об'єктів організації громадського харчування без залів для обслуговування відвідувачів (площа кожного більша за 5 кв. метрів)	Площа переданого у тимчасове володіння та (або) у користування торгового місця, об'єкта нестаціонарної торгової мережі, об'єкта організації громадського харчування (кв. метри)	1 200
22	Передача у тимчасове володіння та (або) у користування торгових місць на об'єктах стаціонарної торгової мережі без торгових залів, об'єктів нестаціонарної торгової мережі, а також об'єктів організації громадського харчування, які не мають залів обслуговування відвідувачів (площа кожного не більше 5 кв. метрів)	Кількість переданих у тимчасове володіння та (або) у користування торгових місць, об'єктів нестаціонарної торгової мережі, об'єктів організації громадського харчування	6 000

Формула для розрахунку повного розміру ЕНВД із застосуванням даних щодо базової прибутковості на 2016 рік

При розрахунках за цією формулою враховується звітний період, у поточному році – це квартал. Тому ті індивідуальні підприємці та організації, які зареєстровані платниками ЕНВД, та здійснюють дані розрахунки щокварталу 2016 року.

Формула ЕНВД (з використанням базової доходності) така:

ЕНВД = [БДxК1xК2x (ФП1+ФП2+ФП3) х15%-НВ].

Для її обчислення знадобляться такі дані:

ЕНВД (сума податку, яку слід сплачувати до бюджету за встановлений період, тобто квартал).
БД (базова прибутковість).
К1 (коефіцієнт-дефлятор) = 2,083.
К2 (корегуючий коефіцієнт, який встановлює місцевий муніципалітет).
ФП (табличні значення фізичного показника відповідно до місяців кварталу - ФП1, ФП2 тощо).
15-відсоткова податкова ставка для ЕНВД (згідно з регіональними податковими законами може знижуватися до 7,5 %).
НВ (сума податкового відрахування зі страхових внесків лише з ЕНВД).

Табличні фізичні показники враховуються згідно з певним видом діяльності, а одиниця такого показника може бути (виходячи із ПК статті 346.29 пункту № 3):

Кожен робітник, включаючи індивідуального підприємця.
Місце для торгівлі.
Місце для посадки пасажирів
Ділянка землі.
Кв. метри.
Автотранспортний засіб та інше.

Таким чином, розраховуючи ЕНВД, враховується сукупність тих одиниць фізичного показника, які беруть участь у поставленій діяльності даного підприємства чи організації. Для цього і створено наведену вище таблицю.

Розрахунок ЕНВД за наявності працівників (для 2016 року)

Наприклад, якась організація займається роздрібною торгівлею в магазині (це буде вид її діяльності), з використанням ЕНВД. Щоб зробити розрахунок за вищезгаданою формулою, необхідно знати:

торгову площу зали магазину, це 15 кв. метрів;
виплату страхових внесків до бюджету на користь працівників за 1 квартал 2016 року – 5 000 рублів;
згідно з договором добровільного особистого страхування, на користь працівників у разі їхньої тимчасової непрацездатності оплата провадиться за перші три дні такого періоду, тобто щомісячний платіж буде 400 рублів, а за страховим випадком страховик повинен виплатити 1500 рублів;
у березні поточного року працівник провів у непрацездатному стані тиждень, а розмір допомоги за один день дорівнює 650 рублів.

Сам розрахунок суми ЕНВД, яка має виплачуватись до бюджету за охарактеризований перший квартал цього року, проводиться безпосередньо з урахуванням К1 = 2,083 та К2 = 0,75. Обсяг базової прибутковості відповідає 1800 рублів за 1 кв. метр.

За формулою даний розрахунок виглядатиме так: 1800х2, 083х0, 75х (15 +15 +15) х 15% = 18 тисяч 981 рубль.

Що ж до днів непрацездатності хворого працівника: за перші три дні оплата становила 650х3 = 1 тисяча 950 рублів. Страхова компанія сплатила йому наступні дні - 1 тис. 500 рублів, а роботодавець - 450 рублів. Завдяки цьому податкове відрахування буде включати 450 рублів + 1 тисячу 200 рублів (400 х3), як частина страхової премії за перший квартал цього року. Тобто загальна сума всіх виплат податкового відрахування становитиме: 5000 +450 +1200 = 6 тисяч 650 рублів. Така цифра менше половини вже обчисленого ЕНВД дорівнює 8278,5 рублів: 16557х50%

У результаті ми маємо розмір суми ЕНВД, який організація повинна перерахувати до бюджету за перший квартал поточного року, що дорівнює 12 тисячам 331 рублю: 18981 - 6650.

Розрахунок ЕНВД для ІП без працівників (на перший квартал 2016 року)

Основними умовами цього прикладу розрахунків є:

1. Вид підприємницької діяльності – роздрібна торгівля у магазині.

2. Використання ЕНВД.

3. Площа торгової зали – 15 кв. метрів.

4. Грошові виплати підприємця:

частина фіксованого платежу за цей рік – 5 тисяч 566 рублів;
внески за минулий рік (які розраховуються залежно від доходів понад 300 тисяч рублів) – 3 тисячі рублів.

Розглянемо докладну розрахункову схему суми ЕНВД, користуючись відомими відомостями. К1 = 2,083, К2 = 0,75. Фізичний показник – це площа зали для торгівлі, яка становить 15 кв. метри. Базова прибутковість із 1 кв. м – 1 тисяча 800 рублів. Значить, 1800х2, 083х0, 75х (15 +15 +15) х 15% = 18 тисяч 981 рубль.

У цьому сума податкового відрахування: 5566-3000 = 8 тисяч 566 рублів.

Через війну, перерахування ЕНВД протягом першого кварталу цього року будуть: 18981-8566 = 10 тисяч 415 рублів.

Розрахунок ЕНВД за неповний місяць (на 2016 рік)

Законодавча система нашої держави не передбачає коригування суми ЕНВД. Така процедура можлива лише у винятковому випадку, тобто за квартальний період, під час якого організація була зареєстрована як платник цього податку.

Наприклад, дата реєстрації (як взяття на облік, і зняття з нього) збігається з першим числом місяця. У цьому випадку розрахунок ЕНВД ведеться за два або один місяць, що залежить від того, коли відбувалася фактична реєстрація.

У разі коли такого збігу не спостерігається, для розрахунку потрібно працювати з такою формулою:

ЕНВД = БД х К1 х К2 х ФП: КД х КД1

Розшифровка подібних значень наводилася раніше в цій же статті. Додалися такі дані:

КД (кількість днів за календарем за місяць, коли проводилася процедура реєстрації організації як платника ЕНВД);
КД1 (кількість відпрацьованих за фактом днів тому місяці, коли проводилася процедура реєстрації організації як платника ЕНВД).

Так, дана організація має такий основний вид діяльності – роздрібна торгівля у магазині, площа якого 50 кв. метрів. Цього року 16 лютого вона пройшла реєстрацію на плату ЕНВС. Під час проведення математичних розрахунків враховуємо К1=2,083 і К2=0,8. Розмір базової прибутковості становить 1 тисячу 800 рублів за кв. метр, з урахуванням торгової площі 50 кв. метрів.

Таким чином, розрахунок ЕНВД за лютий 2016 року матиме такий вигляд: 1800х50х2,083х0,8:28х13х15% = 10 тисяч 441 рубль.

За березень: 1800х50х2, 083х0, 8х15% = 22 тисячі 496 рублів.

А за весь неповний квартал загальна сума ЕНВД буде: 10 441 +22 496 = 32 тисячі 937 рублів.

Алла

чому у вас коефіцієнт дефлятор до1 дорівнює 2,083

у наказі від 20 жовтня 2015 р. N 772 ПРО ВСТАНОВЛЕННЯ КОЕФІЦІЄНТІВ-ДЕФЛЯТОРІВ НА 2016 РІК таких немає

Дар'я

де взяли коефіцієнт К1=2,083.

У 2016 році коефіцієнт залишився таким самим, як і в 2015 році К1 = 1,798

Тетяна

Роздрібна торгівля в магазинах універсального асортименту товарів включає роздрібні продажі товарів, що були у вжитку (угруповання КВЕД 47.79).