Stora banker erbjuder ett antal tjänster till kunder som deltar i utländsk ekonomisk verksamhet och håller själva på att bli en viktig länk i internationell handel. Som regel skapar banker specialiserade avdelningar för externa relationer. Det finns specialiserade banker (i Ryssland - Vneshtorgbank).

För att utföra utländsk ekonomisk verksamhet, banker:
ingå avtal om korrespondentförbindelser med banker utomlands och öppna korrespondentkonton;
öppna filialer och filialer utomlands;
förvärva ägarandelar i utländska banker;
öppen factoring, leasing m.m. företag.

Målen för bankernas utländska ekonomisk verksamhet:
tillhandahålla maximala tjänster till kunder-exportörer/importörer;
minska riskerna för internationella transaktioner;
ge banken valutaintäkter.

Dessa mål förverkligas genom användning av olika metoder och verktyg som är överenskomna av exportören och importören vid tidpunkten för ingående av ett handelsavtal.

Betalningsmetoder som används i internationell praxis:
förskottsbetalning;
remburs;
betalning efter leverans;
dokumentär samling;
öppna kontohandel.

Verktyg (beräkningsmetoder):
kontroller;
växlingsnotor;
post-, telegraf-, telexbetalningsuppdrag;
internationella pengaöverföringar (S.W.I F.T-system).

Internationella betalningar görs på grundval av regler som är allmänt erkända av det internationella samfundet.

Låt oss överväga de två viktigaste betalningsmetoderna ur synvinkeln att minska risken för internationella handelstransaktioner - dokumentinsamling och dokumentär remburs.

Dokumentinsamling är en betalningsmetod (bankavvecklingstransaktion), där banken, på uppdrag av den exporterande kunden, tar emot pengarna som den har tillgodohavande på grundval av de varuavvecklingsdokument som kunden lämnat till banken (Fig. 38).

1. Underteckna ett avtal för leverans av varor;
2. Exportören lämnar in en inkassoorder och faktureringsdokument till banken;
3. Banken kontrollerar korrektheten av utarbetandet av dokument och överför dem till den insamlande korrespondentbanken;
4-5. Importörens bank levererar dokument till importören mot betalning av det belopp som anges i dem;
6. Den inkasserande banken skickar betalningsanmärkningen till exportörens bank;
7. Exportörens bank krediterar medlen till kundens avvecklingskonto och meddelar honom om mottagandet av betalningen.

De enhetliga reglerna för dokumentär remburs fastställdes av Internationella handelskammaren för första gången 1933. Den nuvarande versionen är nr 500, antagen 1993. I Ryssland regleras denna form av betalning av civillagen i Ryska federationen, del II, art. 867-873.

En remburs är en banks skyldighet att tillhandahålla det belopp som avtalats av motparter till säljarens förfogande för köparens räkning i enlighet med strikt definierade villkor. Målet är att minska riskerna för utländska ekonomiska transaktioner.

Kärnan i operationen:
Exportören får en garanti för snabb mottagning av exportintäkter, importören betalar vid leverans.

Tecken på en remburs:
är en monetär förpliktelse, vars fullgörande sker med förbehåll för tillhandahållandet av de dokument som anges i rembursen;
är en transaktion som är skild från ett utländskt ekonomiskt kontrakt, som innehåller en rembursform för betalning;
banken gör betalning enligt en remburs för sin egen räkning, men för sin klients räkning;
banken gör en betalning på bekostnad av sina egna medel eller kundens medel;
utfärdande av en remburs och betalning från en remburs genererar en kedja av transaktioner mellan deltagare i kredit- och avvecklingsrelationer.

Förfarandet för genomförandet av en rembursoperation
1. Kontrakt.
2. Importören, inom de villkor som överenskommits med exportören, instruerar sin bank att öppna (utfärda) en remburs (ansökan om öppen remburs).
3. Importörens bank ber exportörens bank att öppna en remburs till förmån för den aktuella exportören och omedelbart eller inom den angivna tidsperioden tillhandahåller täckning, d.v.s. överför beloppet på rembursen (utfärdande av remburs).
4. Exportörens bank skickar ett meddelande till den exporterande kunden.
5. Exportören, efter att ha fått ett meddelande (rådgivning) från sin bank och kontrollerat villkoren i rembursen, skickar varorna till importören och upprättar de dokument som krävs för att ta emot betalning från rembursen.
6. Exportören överför till sin bank de frakthandlingar och andra dokument som anges i rembursen.
7. Frakt- och andra dokument skickas av exportörens bank till importörens bank som gör betalningen.
8. Exportören erhåller betalningen till honom.
9. Importörens bank överför de mottagna dokumenten till importören, som ger denne rätt att ta emot de köpta varorna.

Typer av dokumentär remburs:
bärare;
betalas i tid;
med uppskjutna betalningsvillkor;
roterande (förnybar);
icke-roterande;
bekräftad;
obekräftad.

Det viktigaste kriteriet - att en remburs kan återkallas - innebär att dela in i:
återkallbara remburser - en skyldighet för banken, som kan annulleras eller ändras utan att meddela exportören;
oåterkalleliga remburser - ett fast åtagande från banken, vilket är fördelaktigt för exportören och riskabelt för banken.

Alla bankens valutatransaktioner är föremål för valutakontrollregler.

Kärnan och huvudmålen för utländsk ekonomisk verksamhet

FEA är byggt i enlighet med den valda utlandsekonomiska strategin, samt med etablerade metoder och arbetsformer på den utländska motpartsmarknaden.

Bankinstitutioner, för att bedriva utländsk ekonomisk verksamhet, sluter avtal (kontrakt) om korrespondentförbindelser med utländska banker och öppnar korrespondentkonton med de senare. Stora bankinstitut erbjuder sina kunder som deltar i utländsk ekonomisk verksamhet ett brett utbud av tjänster och samtidigt blir de själva en mycket viktig länk i processen för internationellt utbyte av varor, tjänster och kapital. För att organisera arbetet med denna mekanism skapar banker som regel särskilda avdelningar för utländska ekonomiska förbindelser.

Bankinstitut för genomförande av utländsk ekonomisk verksamhet:

• öppna filialer och filialer i främmande länder
• ingå avtal om korrespondentförbindelser med utländska bankinstitut, öppna korrespondentkonton på dem
• köpa ägarandelar i utländska banker
• öppna leasing- och factoringföretag.

Huvudmålen för bankernas utländska ekonomiska verksamhet:

• tillhandahålla tjänster till exporterande och importerande kunder
• minimering av risker vid genomförandet av utländska ekonomiska transaktioner
• vinst från genomförandet av valutatransaktioner.

Betalningsmetoder som används i internationell praxis

Dokumentär remburs- en betalningsmetod som ger exportören maximal tillförlitlighet för transaktionen. Detta är en ensidig, villkorad monetär skyldighet för banken, som utfärdas av dem på uppdrag av klienten som ansöker om rembursen.

Dokumentär samlingär en transaktion där ett bankinstitut fungerar som mellanhand mellan exportören och importören. Tar emot inkassobanken tillsammans med instruktioner från säljaren och tillhandahåller dokument som är bevis på den faktiska leveransen av varan till köparen i utbyte mot godkännande av räkningen eller betalning.

Förskottsbetalning representerar summan pengar som överförs eller ges ut mot framtida utgifter eller betalningar.

Betalning efter leverans- om den utländska köparen och exportören kommer överens om att köparen betalar pengarna för produkterna så snart de har skickats, meddelar exportören honom om leveransen, med alla nödvändiga detaljer, och förväntar sig att köparen omedelbart ska betala.

Factoring och forfaiting

Forfaiting och factoring kan betraktas som inte helt "traditionella" och relativt nya former av exportfinansiering, som också kan innefatta ytterligare information, försäkringar, marknadsföring och juridiska tjänster.

I dag går det särskilt bra för exportinriktade företag. Rubeln föll och inhemskt producerade varor blev konkurrenskraftiga utomlands. Dessutom talar vi inte nödvändigtvis om stora tillverkare, dörrarna till utländsk ekonomisk verksamhet är också öppna för små och medelstora aktörer. Huvudsaken är att erbjuda en efterfrågad produkt. Vill du prova dig fram i utländsk ekonomisk verksamhet? Varsågod. Men först måste du välja en finansiell partner för att stödja utrikeshandelstransaktioner.

Porträtt av utrikeshandelsföretag

Ministeriet för ekonomisk utveckling har satt en kurs för att öka volymen av icke-varuexport med 6 % per år, och som experter säger har Ryssland alla möjligheter att bli en av världens ledande exportörer år 2030. Antalet företag, inklusive från små och medelstora företag, har vuxit, med fokus på exportmarknadens möjligheter. Med import är situationen mer komplicerad på grund av devalveringen av rubeln, men många importörer utvecklar fortfarande verksamheten, omorienterar affärsmodellen, till exempel efter inköpsländer, kunder etc.

Exporten i Ryssland överstiger avsevärt importen. Enligt Federal Customs Service (FCS) uppgick den positiva handelsbalansen, eller skillnaden mellan export och import av varor, till 57,8 miljarder dollar i januari-juli 2016. Exportens andel av landets BNP är cirka 30 % av BNP.

Det är sant att på grund av geopolitiska trender tenderar export och import att minska. Således uppgick exporten från landet under sju månader av 2016 till 153,4 miljarder dollar, vilket är 27,1% lägre än under samma period förra året.

De viktigaste exportanvisningarna är:

• bränsle och energiprodukter (andel i exportens struktur - 62,2%);
• metaller och metallurgiska produkter (10,1%);
• maskiner och utrustning (6,5 %);
• produkter från den kemiska industrin (6,4%);
• livsmedelsprodukter (4,7%).

Exportörer är därför främst stora företag inom bränsle- och energikomplexet, metallurger och tillverkningskonglomerat.

Samtidigt finns det, trots den höga andelen råvaruexport, en tendens att öka betydelsen av andra områden. Så låt oss säga att andelen utrustningsexport under den angivna perioden ökade med 1,5 procentenheter, andelen metallurgiska produkter ökade med 0,7 procentenheter och andelen bränsle- och energikomplex minskade med 6,6 procentenheter. Förresten, redan i januari 2016 noterade chefen för centralbanken, Elvira Nabiullina, att ökningen av oljeexportens andel av den totala ryska varuexporten minskade från 67 % i december 2013 till 48 % i december 2015.

En hel del mindre företag har vuxit fram som exporterar en del av sina produkter, till exempel inom livsmedels-, papper-, utrustnings-, tobaks-, läkemedelsindustrierna.

Värdet av Rysslands export uppgick 2015 till 344 miljarder dollar.

• Mineralbränslen och olja
  $216.10
• Svarta metaller
  $15.22
• gödningsmedel
  $8.85
• Kärnreaktorer och mekaniska anordningar
  $8.68
• Pärlor, ädelstenar och metaller
  $7.87
• Aluminium och produkter från det
  $7.06
• Trä och produkter från det
  $6.31
• Spannmål
  $5.65
• Koppar och produkter därav
  $4.46
• Produkter av oorganisk kemi
  $3.84
• Elektriska maskiner och utrustning
  $3.46
• Begränsade kemiska föreningar
  $2.96
• Fisk, kräftdjur och blötdjur
  $2.79
• Marktransportmedel
  $2.73
• Tillagade kött-, fisk- eller skaldjursprodukter
  $0.12

Efterfrågat av näringslivet

Valutalagstiftningen förändras ständigt. Därför behöver företag som arbetar i riktning mot utländsk ekonomisk verksamhet ofta konsultation inom området valutakontroll och förberedelse av dokumentation. Konsulttjänster är också relevanta på grund av att fler och fler nya företag upptäcker export- (eller import-) möjligheter.

Sådana tjänster tillhandahålls av många konsult- och konsultföretag. Men tillförlitlighetsnivån hos dessa företag väcker ibland frågor. Banker är en helt annan sak. För det första har kreditinstitut en ganska hög grad av professionalism hos anställda, och för det andra har banker som aktivt arbetar med utrikeshandelstransaktioner relevant erfarenhet och expertis.

Dessutom är det helt enkelt bekvämt att ta emot konsultationer av intresse om utländsk ekonomisk verksamhet i ett enda format - i det kreditinstitut där företaget har ett konto, bedriver sin verksamhet, betalningar, placerar medel på insättningar, tar emot finansiering etc.

Redovisning av utländsk ekonomisk verksamhetsärskiljer ett antal särdrag relaterade både till särdragen för den utländska ekonomiska verksamheten i sig och till de särskilda reglerna för redovisning av enskilda transaktioner i den. Låt oss överväga dem.

Aspekter som påverkas av utländsk ekonomisk aktivitet

Utländsk ekonomisk verksamhet (FEA) är en ekonomisk verksamhet där en ekonomisk enhet registrerad i Ryska federationen interagerar med utländska partners. Möjliga med det, som med relationer som endast äger rum inom Ryska federationen, är alla affärstransaktioner: köp och försäljning (och inte bara varor, utan också arbeten / tjänster), erhålla och tillhandahålla lånade medel, bidrag till förvaltningsbolaget eller fastigheten , hyra , mottagande/utbetalning av utdelning, tjänsteresor, skadereglering. På grund av detta kan alla redovisningskonton som anges i kontoplanen som godkänts på order från Ryska federationens finansministerium av den 31 oktober 2000 nr 94n vara involverade i redovisningstransaktioner.

Hur en fungerande kontoplan kan se ut, se.

Men redovisningsprocessen i utländsk ekonomisk verksamhet får sina egna egenskaper på grund av utseendet av:

• ett tillräckligt antal ytterligare dokument;
• avräkningar utförda i utländsk valuta;
• ytterligare regler relaterade till utländska affärsresor;
• ett särskilt förfarande för redovisning av moms och redovisning av denna;
• avvikelser i perioderna för redovisning av exportintäkter för vinst och för moms relaterad till detta;
• behovet av beskattning av inkomster som betalats till utländska partners, och ytterligare redovisning av dessa.

Läs mer om beskattningen av betalningar till utländska partners i artikeln .

Vad har förändrats inom området för utländsk ekonomisk aktivitet under 2018?

Det är nödvändigt att notera 2 viktiga regler som påverkar förfarandet för valutakontroll under 2018:

1. Bank of Russia Instruktion nr 181-I daterad 16 augusti 2017 "Om förfarandet för inlämning av styrkande handlingar av invånare och utländska invånare till auktoriserade banker..."
2. Lag nr 325-FZ daterad 14 november 2017, om ändring av lag nr 173-FZ daterad 10 december 2003 "Om valutareglering och valutakontroll".

Sedan 2018 upphör instruktionen från Rysslands centralbank "Om förfarandet för invånare och utländska medborgare att lämna in dokument till auktoriserade banker..." daterad 04.06.2012 nr 138-I - den ersattes av instruktion nr 181 -I, av vars innehåll det följer att:

• transaktionspass annulleras (ett kontrakt används istället för ett transaktionspass);
• bankens vägran att registrera avtalet är utesluten;
• under kontrakt med mängden förpliktelser mindre än 200 000 rubel. inget behov av att lämna in dokument relaterade till genomförandet av valutatransaktioner (endast information om koden för typen av transaktion tillhandahålls);
• certifikat på valutatransaktioner annulleras;
• andra innovationer och ändringar införs.

Från den 14 maj 2018 ändras också lag nr 173-FZ - ändringarna som gjorts i den genom lag nr 325-FZ föreslår:

• skärpta krav för utrikeshandelskontrakt;
• utvidgning av skälen till att banken vägrar att genomföra en valutatransaktion;
• öka ansvarsbeloppet för brott mot valutalagstiftningen.

Vad är kärnan i valutakontroll hos tullmyndigheterna, se detta.

Ytterligare dokument som härrör från utländsk ekonomisk verksamhet

Användningen av utländsk ekonomisk verksamhet kommer att kräva användning av ett stort antal dokument i arbetet, som inte behövs om verksamheten endast utförs inom Ryska federationen. Dessutom kommer de att inkludera inte bara de som utfärdats av den ryska sidan, utan också från utländska partners. När det gäller export/import kommer dessa särskilt att vara:

• kontrakt med utländska partners, skapade med hänsyn till leveransvillkoren, som återspeglas i Incoterms;
• betalningsdokument från utländska partners;
• order om att köpa eller sälja valuta;
• dokument (apostille) som bekräftar registreringen av en utländsk partner i en främmande stat;
• lasttulldeklarationer (CCD);
• fakturor som kommer att bli bokföringsdokument för leverans;
• utländska fraktdokument och utländska dokument (fakturor) från leverantörer;
• ansökningar om import av varor och betalning av indirekta skatter, listor till dem och en särskild momsdeklaration för import från länderna i tullunionen;
• ytterligare rader och avsnitt i en vanlig momsdeklaration;
• deklaration om inkomst som erhållits från källor utanför Ryska federationen;
• skatteberäkning som innehåller uppgifter om inkomster som betalats till utländska partners;
• dokument för betalning av skatter som betalats i samband med betalning av inkomst till utländska partners;
• annan dokumentation.

De flesta dokument som är adresserade till en utländsk partner eller som tas emot från honom kommer initialt att skapas på två språk, och dokument som endast upprättas på ett främmande språk måste åtföljas av en översättning av den text som kommer att krävas för IFTS under verifieringen.

Samtidigt ökar inte bara volymen av dokument, utan också antalet inspektioner som kräver inlämnande av kopior av dem av skattemyndigheterna (i samband med återbetalning av moms på export) och tullen (i samband med deklarationen av varor).

Den här artikeln kommer att berätta om typerna av valutaklausuler i kontrakt.

Redovisning: funktioner i utländsk ekonomisk verksamhet

Funktioner för redovisning av utländsk ekonomisk verksamhet kommer att kräva:

• redovisning av belopp som mottas eller uttrycks i en valuta (bank, kassa, avräkningar med motparter), parallellt i två valutor: utländsk med dess omvandling till rubel enligt reglerna i PBU 3/2006, godkänd av finansministeriets order från Ryska federationen den 27 november 2006 nr 154n;
• spåra datumen för överföringen av äganderätten till de exporterade/importerade varorna enligt villkoren för Incoterms som anges i kontraktet;
• bildande av värdet på egendom som förvärvats utomlands med ytterligare inkludering av tullbetalningar i den (klausul 1 i artikel 160 i Ryska federationens skattelag);
• reflektion av utgifter för utländska affärsresor i enlighet med reglerna som fastställts för dem genom dekret från Ryska federationens regering av den 13 oktober 2008 nr 749;
• inkludering i det finansiella resultatet från och med rapporteringsdagen av resultaten av omvärderingen av saldon i utländsk valuta och uppgörelser med motparter i utländsk valuta;
• organisering av separata analyser på redovisningskonton och i andra register för att erhålla alla typer av information (redovisning, skatt, statistik) som behövs för rapportering, med hänsyn till förekomsten av utländsk ekonomisk verksamhet;
• kontroll över fullständigheten av mottagandet av medel i betalning enligt ett valutakontrakt med en utländsk köpare;
• återspegling av skatter som debiteras ytterligare i samband med införandet av utländsk ekonomisk verksamhet;
• efterlevnad av särskilda regler för att acceptera momsavdrag på utgifter relaterade till både export och import;
• korrekta och motsvarande bokföringshandlingarna fyller i alla redovisningshandlingar om skatter.

Moms och skatteredovisning för vinst i utländsk ekonomisk verksamhet

Det största antalet ytterligare åtgärder när det gäller beskattning kommer att vara på den mest komplexa skatten, som i Ryska federationen är moms. Särskild uppmärksamhet kommer att krävas här:

• export, vilket kräver att en separat redovisning av alla operationer på den organiseras, efterlevnad av tidsfristerna för att samla in ett paket med nödvändiga dokument, markera obekräftade och sena bekräftade leveranser, övervaka fullständigheten av betalningen för leveranser från motparten, fylla i ytterligare avsnitt i deklarationen, regelbunden förberedelse av stora paket med dokument för kontroll av IFTS;
• import från länderna i tullunionen, där det är nödvändigt att iaktta ganska begränsade tidsfrister för att lämna in skattedokument till IFTS, betala det i samband med betalningen - presentera för avdrag, upprätta en ytterligare deklaration;
• skyldigheten att betala skatt när du betalar för ett antal tjänster (klausul 1, artikel 148 i Ryska federationens skattelag) som tillhandahålls utanför Ryska federationens territorium och fyller i en särskild del av deklarationen om den;
• förekomsten av funktioner för beskattning av varor som uppstår i vissa situationer, både under deras export och import (artikel 151 i Ryska federationens skattelag).

Vad du behöver vägledas av när du organiserar separat redovisning för export - läs materialet .

När det gäller inkomstskatten ska man inte glömma att exportsändningen beaktas i inkomsten vid övergången av äganderätten (riskerna) till varan, det vill säga praktiskt taget vid transporttillfället, och avdragsrätten Moms på sådan försändelse kan bekräftas i sin helhet en annan skatteperiod. Det vill säga att skattebaserna för vinst och moms för export för samma period inte alltid sammanfaller, och det är omöjligt att ta hänsyn till frakt för export i vinstsyfte i samband med att rätten till momsavdrag bekräftas.

Resultat

Organiseringen av redovisning i utländsk ekonomisk verksamhet innebär inte bara en ökning av antalet redovisningsdokument som används, utan också ett antal funktioner: både för att reflektera redovisningstransaktioner och i rapportering.

E.O. Kalinchenko, ekonom-revisor

FEA: valutakontrolldokument för en bank

Vilka dokument och i vilka villkor ska invånare som har slutit ett avtal med en utlänning lämna in till banken

Bankens valutakontroll är en integrerad del av utländsk ekonomisk verksamhet. Om du till exempel har slutit ett utrikeshandelsavtal med en utländsk organisation, undertecknat ett avtal med en utländsk person om tillhandahållande av tjänster, hyra (leasing), kan du inte undvika att kommunicera med banken inom ramen för valutakontroll . Men hur nära det kommer att vara beror på en rad faktorer. Den här artikeln hjälper dig att ta reda på vilka dokument och inom vilken tidsram du måste lämna in till banken i förhållande till ett kontrakt med en utländsk person.

Utländska medborgare för valutakontrollär i synnerhet s. 7 h. 1 art. 1 i lagen av den 10.12.2003 nr 173-FZ (nedan - lag nr 173-FZ):

• organisationer etablerade i enlighet med lagarna i främmande stater och belägna utanför vårt land;
• filialer (permanenta representationskontor) för dessa organisationer belägna på Rysslands territorium;
• individer som inte är medborgare i vårt land (med undantag för utländska medborgare som permanent bor hos oss (statslösa personer) som har uppehållstillstånd);
• medborgare i Ryssland som har varit i ett främmande land i minst 1 år:

• permanent bosatt;
• tillfälligt vistas på grundval av minst ett årligt arbets- eller studievisum (helheten med en total giltighetstid på minst 1 år).

Transaktionspass

Så snart du har ingått ett avtal med en utländsk person är det första du behöver göra inom ramen för bankvalutakontrollen att avgöra om det är nödvändigt att upprätta ett transaktionspass eller inte.

Om beloppet för ditt kontrakt med en utlänning är lika med motsvarande 50 000 USD till den växelkurs som fastställts av Ryska federationens centralbank på dagen för ingåendet av kontraktet, eller överstiger detta belopp, måste du utfärda ett transaktionspass i en auktoriserad bank genom vilken avräkningar enligt avtalet kommer att genomföras med pp. 5.2, 6.1 Instruktioner från centralbanken daterade 04.06.2012 nr 138-I (nedan - Instruktion nr 138-I). Och i en situation där alla avvecklingar kommer att gå via konton i utländska banker, måste du upprätta ett transaktionspass på centralbankens territoriella filial på din juridiska adress på klausul 11.1 i instruktion nr 138-I. När vi blickar framåt, låt oss säga att det i framtiden kommer att bli nödvändigt att lämna in valutakontrollcertifikat även där. klausul 11.5 i instruktion nr 138-I. Om avvecklingen endast delvis går via utländska konton, måste transaktionspasset öppnas i en auktoriserad bank och rapporteras till den pp. 11.2, 11.10 Instruktioner nr 138-I.

För mer information om att utfärda, återutfärda och avsluta transaktionspass, läs:

Det händer att transaktionspasset inte krävs vid datumet för ingåendet av kontraktet, eftersom beloppet av förpliktelser är mindre än 50 tusen US-dollar i motsvarande. Men i framtiden ökar skyldigheterna (deras totala belopp blir lika med 50 tusen dollar i motsvarande eller mer). Och du behöver redan utfärda ett transaktionspass. Detta ska göras senast det datum då beloppet av förpliktelser enligt avtalet överstiger ovanstående belopp. klausul 6.5.3 i instruktion nr 138-I. Därför, om du förväntar dig en sådan utveckling av händelser, kan du i förväg lämna in de dokument som krävs för att utfärda ett transaktionspass till banken Punkt 1 i informationsbrevet från centralbanken daterat 2014-05-07 nr 44.

Tidsfristen för när transaktionspasset måste utfärdas beror på vilken transaktion som kommer att vara den första enligt avtalet. I allmänna fall måste du utfärda ett transaktionspass inom de tidsfrister som anges i tabellen.

Första operationen under ett kontrakt med en utlänning	Sista datum för inlämning av dokument för utfärdande av transaktionspass
Kreditering till ett valutakonto (rubel) klausul 6.5.1 i instruktion nr 138-I	Senast 15 arbetsdagar från dagen för mottagandet av pengar till kontot pp. 2.3, 3.8 Instruktioner nr 138-I
Avskrivning från ett valutakonto (rubel) klausul 6.5.2 i instruktion nr 138-I	Samtidigt med en instruktion för en valutaöverföring eller ett avräkningsdokument pp. 2.3, 3.8 Instruktioner nr 138-I
Import till Ryssland (export från Ryssland) av deklarerade varor i klausul 6.5.4 i instruktion nr 138-I	Senast på inlämningsdagen för varudeklarationen (dokument som används som deklaration)
Import till Ryssland (export från Ryssland) av icke-deklarerade varor i pp. 6.5.5, 9.1.2 Instruktioner nr 138-I	Senast 15 arbetsdagar efter månaden för registrering av frakt- och handelsdokument i pp. 9.1.2, 9.2.2, 9.3 Instruktioner nr 138-I
Utförande av arbete, tillhandahållande av tjänster, överföring av information och resultat av intellektuell verksamhet klausul 6.5.6 i instruktion nr 138-I	pp. 9.1.3, 9.2.2, 9.3 Instruktioner nr 138-I

För att utfärda ett transaktionspass måste du lämna in ett avtal eller ett utdrag ur det till banken klausul 6.6.2 i instruktion nr 138-I. Men ingåendet av ett avtal innebär inte alltid att ett dokument undertecknats av parterna. Du kan ingå ett utländskt ekonomiskt avtal genom att till exempel utbyta telefax eller elektroniska dokument (så att du på ett tillförlitligt sätt kan fastställa att dokumentet kommer från motpart a) punkt 1 i art. 160, art. 434 i Ryska federationens civillag. Kontraktet kommer också att anses ingått (skriftligt) om du, efter att ha mottagit ett skriftligt erbjudande från motparten, samtycker och, säg, skickar varorna eller överför pengar och punkt 3 i art. 438 i den ryska federationens civillag. Som centralbanken förklarade måste du i det här fallet lämna in de dokument som du har utbytt med din utländska partner till den auktoriserade banken. Metodiska rekommendationer från centralbanken daterade 15.06.2015 nr 14-MR. Till exempel ett brev mottaget per fax från en utländsk motpart med en begäran om leverans och originalet på din svarsfaktura skickat till partnern per fax. Eller vid godkännande genom handling - en faktura för frakt av varor. Huvudsaken är att dokumenten som du utbytte med motparten innehåller alla väsentliga villkor i avtalet som är nödvändiga för valutakontroll. Särskilt föremålet för avtalet (namnet på de levererade varorna, beskrivningen av de tillhandahållna tjänsterna etc.), avtalets pris, villkoren för parterna att fullgöra sina skyldigheter.

Banken har 3 arbetsdagar på sig att granska de inlämnade handlingarna och fatta beslut. Om banken hittar några fel i transaktionspassformuläret som du fyllde i, inkonsekvenser med uppgifterna i de inlämnade dokumenten eller avsaknaden av nödvändiga papper, kommer den att returnera de inlämnade dokumenten till dig för att eliminera defekten i pp. 6.9, 6.10 Instruktioner nr 138-I. Samtidigt anses dokument för att utfärda ett transaktionspass endast lämnas in i enlighet med tidsfristen om banken inom denna fastställda period accepterade dem och utfärdade ett transaktionspass - undertecknade formuläret du fyllde i, tilldelade ett nummer och angav datumet av avrättningen klausul 6.7 i instruktion nr 138-I.

Du måste ansöka om transaktionspass hos banken i förväg. Helst omedelbart efter avtalets ingående.

Kommunikation med "valutakontroll" med banken är inte begränsad till utförandet av ett transaktionspass. För vidare operationer enligt kontraktet måste du rapportera till banken.

Rapportering av valutatransaktioner för banken

Du måste rapportera till banken inte bara för transaktioner relaterade till uppgörelser enligt ett kontrakt med en utlänning. Behovet av att lämna in handlingar till banken kan uppstå till exempel vid import/export av varor, vid återgivning (utförande av arbete). För din bekvämlighet, all information om i vilka fall, vilka dokument och inom vilken tidsram du behöver lämna in till banken, har vi gett i tabellen.

Drift	När ska jag rapportera till banken?	Handlingar inlämnade till banken	Sista datum för inlämning av dokument
Verksamhet relaterade till kontantavräkningar enligt kontraktet
Kvitto till transitkontot för utländsk valuta klausul 2.1 i instruktion nr 138-I	Alltid. klausul 2.4 i instruktion nr 138-I	Bilaga 1 till instruktion nr 138-I. 2. Dokument relaterade till genomförandet av en valutatransaktion, såsom ett avtal, fakturor, handlingar Del 4 Art. 23 i lag nr 173-FZ. I certifikatet för valutatransaktioner som du lämnar i samband med mottagandet av utländsk valuta kan du också ange information om debitering av pengarna som tas emot från transitvalutakontot och klausul 2.1 i instruktion nr 138-I	Senast 15 arbetsdagar från dagen för mottagandet av valutan till transitkontot klausul 2.3 i instruktion nr 138-I. Banken ska meddela dig om mottagandet av utländsk valuta på kontot senast nästa bankdag klausul 3.1 i instruktioner från centralbanken av den 30 mars 2004 nr 111-I
Avskrivning av utländsk valuta från konto a klausul 2.1 i instruktion nr 138-I	Alltid. Med några få undantag, till exempel: <или>avtalet med banken säger att banken kan fylla i ett intyg över valutatransaktioner på egen hand klausul 2.4 i instruktion nr 138-I; <или>valutan debiterades med ett bankkort enligt ett kontrakt för vilket ett transaktionspass inte utfärdades och klausul 2.5 i instruktion nr 138-I		<если>valutan debiterades utan hjälp av ett bankkort - samtidigt med instruktionen för överföring av valutor klausul 2.3 i instruktion nr 138-I; <если>valutan debiteras med ett bankkort enligt avtalet för vilket transaktionspasset är utfärdat - senast 15 arbetsdagar efter debiteringsmånaden klausul 2.5 i instruktion nr 138-I
Kvitto till kontot för rubel från en icke-bosatt klausul 3.6 i instruktion nr 138-I	klausul 3.6 i instruktion nr 138-I. Undantag - avtalet med banken säger att banken kan fylla i ett certifikat för valutatransaktioner på egen hand klausul 3.9 i instruktion nr 138-I		Senast 15 arbetsdagar från dagen för mottagandet av rubel till kontot klausul 3.8 i instruktion nr 138-I
Avskrivning av rubel till förmån för en utlänning klausul 3.6 i instruktion nr 138-I			<если>rubel debiterades utan hjälp av ett bankkort - samtidigt med avräkningsdokumentet för en valutatransaktion och klausul 3.8 i instruktion nr 138-I; <если>rubel debiterades med ett bankkort - senast 15 arbetsdagar efter debiteringsmånaden klausul 3.10 i instruktion nr 138-I
Avräkningar med en utländsk motpart genom konton i en utländsk bank e pp. 11.5, 11.10 Instruktioner nr 138-I	Om ett transaktionspass utfärdas enligt avtalet och klausul 2.6 i instruktion nr 138-I	1. Certifikat för valutatransaktioner x pp. 11.5, 11.10 Instruktioner nr 138-I. 2. Kopior av kontoutdrag - endast om avräkningarna enligt avtalet endast delvis går via konton i en utländsk bank e pp. 11.2, 11.10 Instruktioner nr 138-I	Senast 30 arbetsdagar efter månaden för debitering av pengar från ett konto i en utländsk bank (kreditering av pengar till ett konto) pp. 11.5, 11.10 Instruktioner nr 138-I
Verksamhet för export av varor från Ryssland
Export av varor från Ryssland med inlämnande av en tulldeklaration klausul 9.8 i instruktion nr 138-I	Om en: varorna exporterades med villkor om anstånd med betalning klausul 9.8 i instruktion nr 138-I	klausul 9.8 i instruktion nr 138-I	klausul 9.8 i instruktion nr 138-I
Export från Ryssland av varor som deklarerats med andra dokument än tulldeklarationen klausul 9.1.1 i instruktion nr 138-I		pp. 9.1, 9.2 Instruktioner nr 138-I. klausul 9.1.1 i instruktion nr 138-I; punkt 4 i art. 180 TC TS	klausul 9.2.1 i instruktion nr 138-I
Export av varor från Ryssland till EAEU-länderna klausul 9.1.2 i instruktion nr 138-I	Om ett transaktionspass utfärdas enligt avtalet	1. Intyg om styrkande handlingar x pp. 9.1, 9.2 Instruktioner nr 138-I.	klausul 9.2.2 i instruktion nr 138-I. fråga 6 i informationsbrevet från centralbanken daterat 2014-01-21 nr 43
Verksamhet för import av varor till Ryssland
Import av varor till Ryssland med inlämnande av en tulldeklaration klausul 9.8 i instruktion nr 138-I	Om en: enligt avtalet utfärdades ett transaktionspass; de exporterade varorna betalades i förskott klausul 9.8 i instruktion nr 138-I	Intyg om styrkande handlingar x klausul 9.8 i instruktion nr 138-I	Senast 15 arbetsdagar efter den månad då varorna deklarerades klausul 9.8 i instruktion nr 138-I
Import till Ryssland av varor som deklarerats med andra dokument än tulldeklarationen klausul 9.1.1 i instruktion nr 138-I	Om ett transaktionspass utfärdas enligt avtalet	1. Intyg om styrkande handlingar x pp. 9.1, 9.2 Instruktioner nr 138-I. 2. Dokument som används som deklaration, såsom transportdokument klausul 9.1.1 i instruktion nr 138-I; punkt 4 i art. 180 TC TS	Senast 15 arbetsdagar efter månaden för att sätta på de dokument som används som en deklaration, ett märke på utfärdandedatum (villkorlig frigivning). Om det finns flera sådana release notes, räknas perioden från det senaste datumet klausul 9.2.1 i instruktion nr 138-I
Import av varor till Ryssland från EAEU-länderna klausul 9.1.2 i instruktion nr 138-I	Om ett transaktionspass utfärdas enligt avtalet	1. Intyg om styrkande handlingar x pp. 9.1, 9.2 Instruktioner nr 138-I. 2. Transport (frakt), handelsdokument. 3. Statistisk redovisningsform för varurörelser in Bilaga nr 1 till stadgarna, godkänd. Regeringens förordning av den 29.01.2011 nr 40. Information om det behöver inte anges i intyget om styrkande handlingar x fråga 6 i informationsbrevet från centralbanken daterat 2014-01-21 nr 43	Senast 15 arbetsdagar efter månaden för utförande av stödjande (frakt- och kommersiella) dokument i klausul 9.2.2 i instruktion nr 138-I. Ett undantag är den statistiska formen för redovisning av varurörelser. Det finns ingen tidsfrist för inlämning. Du måste ta statistikformuläret till banken efter att du har fyllt i det och lämnat in det till tullen. fråga 6 i informationsbrevet från centralbanken daterat 2014-01-21 nr 43. Gör detta innan du stänger transaktionspasset
Övriga operationer
Utförande av arbete, tillhandahållande av tjänster, överföring av information och resultat av intellektuell verksamhet, inklusive exklusiva rättigheter till dem klausul 9.1.3 i instruktion nr 138-I	Om ett transaktionspass utfärdas enligt avtalet. Undantag - kontrakt om hyra, leasing, tillhandahållande av kommunikationstjänster eller försäkring i form av periodiska fasta betalningar klausul 9.5 i instruktion nr 138-I	1. Intyg om styrkande handlingar x pp. 9.1, 9.2 Instruktioner nr 138-I. 2. Stöddokument, såsom godkännandebevis, fakturor, licensavtal klausul 9.1.3 i instruktion nr 138-I; Lista, godkänd. MVES i Ryssland 01.07.97 nr 10-83/2508, Rysslands statliga tullkommitté 09.07.97 nr 01-23/13044, VEK i Ryssland 03.07.97 nr 07-26/3628	Senast 15 arbetsdagar efter den månad då styrkande handlingar utfärdades klausul 9.2.2 i instruktion nr 138-I
Annat fullgörande av skyldigheter enligt avtalet (till exempel retur av tidigare exporterade (importerade) varor) kap. 12 Instruktioner nr 138-I. Efter att ha mottagit ett certifikat för valutatransaktioner (certifikat för stödjande dokument), kommer banken att kontrollera om det är korrekt utfört och om informationen som anges i den (inklusive typkoden för valutatransaktionen och koden för typen av stöddokument) motsvarar uppgifterna i de bifogade dokumenten och de uppgifter som tullen lämnat till banken klausul 18.1 i instruktion nr 138-I. Banken måste kontrollera certifikatet för valutatransaktioner klausul 18.2 i instruktion nr 138-I: vid debitering av pengar från byteskontot - senast arbetsdagen efter inlämnandet av certifikatet; vid kreditering av pengar - senast 3 arbetsdagar från dagen för inlämning av certifikatet. Och för att kontrollera intyget om styrkande handlingar har banken följande tidsfrister och klausul 18.2 i instruktion nr 138-I: om intyget utfärdas för deklarerade importerade varor som betalats i förskott, eller exporterade varor för vilka anstånd med betalning beviljas, - senast 10 arbetsdagar från dagen för inlämnandet av intyget; i andra fall - senast 3 arbetsdagar från dagen för inlämning av intyget. Banken kommer inte att acceptera certifikatet om den hittar några fel och inkonsekvenser. Du får fel intyg tillbaka med datum och anledning till returen. pp. 18.5, 18.6 Instruktioner nr 138-I. Inom den tidsperiod som banken fastställt måste du skicka in ett nytt certifikat för valutatransaktioner (på stödjande dokument), vilket eliminerar alla kommentarer klausul 18.7 i instruktion nr 138-I. Referenser om valutatransaktioner och styrkande handlingar anses ha lämnats in i tid. om klausul 18.9 i instruktion nr 138-I: du skickade dem till banken i tid; Banken kontrollerade dem och accepterade dem. Därför, ju tidigare du skickar in "valuta"-certifikat till banken, desto bättre. Det finns förtydliganden från Rosfinnadzor, som indikerar: när certifikat för valutatransaktioner, intyg om styrkande handlingar och själva styrkande handlingar lämnas till banken, "inkluderar perioden för fullgörandet av skyldigheten av en invånare inte perioden för deras verifiering av en auktoriserad bank" Brev från Rosfinnadzor nr 43-01-06-25/4133 daterat 05.10.2012. Men rättspraxis visar att du fortfarande kan dömas till böter om du lämnar in ett nytt, korrekt intyg om valutatransaktioner (på styrkande handlingar) istället för ett i rätt tid inlämnat, men felaktigt, till banken efter tidsfristen för att lämna in intyg. Genom att returnera intyget till dig sätter banken en tidsfrist för att åtgärda bristerna och lämna in ett nytt intyg. Men enligt vissa domstolar påverkar inte bankens instruktioner den tidsfrist som fastställts för inlämning av certifikat. Dekret 1 i AAC daterat den 30 mars 2015 nr A43-21628 / 2014. När det gäller de inlämnade intygen om valutatransaktioner, på styrkande handlingar, kan man inte vägledas av principen om "inlämnat - och glömt". När allt kommer omkring, om informationen i dessa certifikat ändras (med undantag för ändringar i uppgifter om en invånare eller en auktoriserad bank), måste du lämna in ett korrigerande intyg. Detta måste göras senast 15 arbetsdagar efter datumet för utförande av dokument som bekräftar ändringarna. Dessa dokument måste lämnas till banken tillsammans med ett intyg pp. 2.9, 3.15, 9.7 Instruktioner nr 138-I. Du kan komma överens med banken om att banken själv upprättar utifrån de handlingar du lämnar pp. 2.4, 3.9, 6.3, 9.4 Instruktioner nr 138-I: transaktionspass; information om valutatransaktioner; intyg över styrkande handlingar. Dessa tjänster är naturligtvis betalda. Ta reda på priserna från din bank. Du kanske föredrar att betala ett belopp inom 5000 rubel. för att utfärda ett transaktionspass (inom 1 500 rubel - för att utfärda certifikat) än att göra det själv. Men kom ihåg att du fortfarande kommer att behöva förstå reglerna för att utfärda transaktionspass och certifikat. När allt kommer omkring befriar bankens utarbetande av dessa dokument dig inte från ansvaret för deras korrekta innehåll och överensstämmelse med tidsfristerna för registrering! Om du inte lämnar in de nödvändiga dokumenten till banken i tid, kommer banken inte att kunna utfärda ett transaktionspass eller certifikat i tid. Efter att ha fyllt i transaktionspasset (eller certifikatet) av banken måste du kontrollera detta dokument. Och om du hittar fel och felaktigheter måste du, inom 15 arbetsdagar efter datumet för mottagandet av transaktionspasset (certifikat), lämna in en ansökan till banken för återutgivning (eller ett korrigerande certifikat) pp. 2.10, 3.9, 6.11, 9.4 Instruktioner nr 138-I.