Pri sestavljanju različnih prijav in poročil nekatere podatke zavezanci vnesejo v šifrirani obliki. Na primer, pri oblikovanju izjave o imputaciji podjetniki navedejo računovodsko številko na lokaciji za samostojne podjetnike. In pri sestavljanju f. Koda 6-NDFL na lokaciji se izpolni glede na naslov oddaje podatkov.

Kodirane kazalnike odobrijo davčni organi in jih ni mogoče poljubno vnašati. Kje dobiti vrednosti? V katere vrstice naj vnesem podatke? Oglejmo si podrobneje, kako izpolniti kodo za kraj registracije v deklaraciji UTII in kodo za kraj registracije v 6-NDFL. Upoštevali bomo tudi načela za odražanje teh kazalnikov v nekaterih drugih oblikah poročanja.

Zakaj potrebujete kodo na kraju registracije za UTII 2018

Ob prenosu vseh dejavnosti oziroma njenih posameznih področij v imputacijo mora zavezanec oddati izjavo pri teritorialnem oddelku IFTS. Ta obveznost velja tako za pravne osebe kot za podjetnike, ob upoštevanju uporabe določenega posebnega režima. Če subjekt hkrati deluje na več davčnih sistemih, bodo potrebna ločena poročila. Seznam obrazcev se razlikuje glede na načine.

Trenutni obrazec izjave za imputacijo za leto 2018 je odobrila Zvezna davčna služba z odredbo št. MMV-7-3 / [email protected] z dne 04. 07. 14. Tukaj je obrazec dokumenta, pa tudi postopek za njegovo sestavljanje, razčlenitev zahtev na liste in odseke. Ko je izjava izpolnjena, se na lokaciji (računovodstvu) prilepi koda v skladu z vrednostmi ​​po Dodatku 3 Odredbe. Podatki so navedeni v posebnem stolpcu na naslovu poročila. Hkrati se podatki vnašajo v druge vrstice po veljavnem postopku.

Opomba! Ker je šifriranje kazalnikov potrebno za poenostavitev postopka obdelave poročanja, morajo te vrstice brez izjeme izpolniti vsi davčni zavezanci pripisa. Natančen vnos vrednosti ne bo pomagal le davčnim organom pri hitrem širjenju podatkov, temveč tudi zaščititi podjetja pred vnosom napačnih podatkov.

Kako vnesti kodo na kraju registracije za UTII v deklaracijo leta 2018

Za pravilno poročanje davčnemu organu je v ustrezni vrstici navedena šifra na lokaciji (računovodstvu). Kazalnik se vnese v digitalni obliki v skladu s Prilogo 3 in se izpolni od leve proti desni. Ni dovoljeno postavljati pomišljaja, označevati ničle ali odsotnost podatkov v celicah. zakaj?

Najprej iz razloga, ker se mora vsak pripisani davkoplačevalec najprej registrirati pri Zvezni davčni službi. In ni pomembno, o kakšnem pravnem statusu govorimo - pravni osebi ali samostojnem podjetniku. Za prenos dejavnosti na UTII morate najprej oddati vlogo pri davčnem uradu. In šele po pridobitvi ustreznega dovoljenja je uporaba tega posebnega režima dovoljena. Ker se imputacijsko poročanje odda v kraju poslovanja, so bile vrednosti kazalnikov razvite za pojasnitev odgovornega nadzornega organa.

Vrednosti računovodskih kod (krajov predstavitve) za izjavo UTII:

• 120 - navedejo tisti podjetniki, ki predložijo izjavo davčnim organom na naslovu stalnega prebivališča.
• 214 - koda 214 na lokaciji (registracija) je namenjena navedbi ruskih pravnih oseb, ki niso priznane kot največji davkoplačevalci.
• 215 - namenjena podjetjem naslednicam, ki jih največji davkoplačevalci ne priznavajo.
• 245 - navedejo tuja podjetja ob predložitvi izjave na naslovu pripisanih dejavnosti preko predstavništva (stalno).
• 310 - navedejo ruska podjetja pri predložitvi izjave na naslovu izvajanja pripisanih dejavnosti.
• 320 - koda na kraju registracije 320 v UTII ali bolje rečeno v imputacijski deklaraciji se uporablja, če je poročilo predloženo na naslovu izvajanja dejavnosti v posebnem načinu.
• 331 - navedejo tuja podjetja ob predložitvi izjave na naslovu opravljanja pripisanih dejavnosti prek podružnice takega gospodarskega subjekta.

Opomba! Pripisana računovodska šifra na lokaciji za LLC in samostojnega podjetnika se bo razlikovala. Navsezadnje se računovodstvo samostojnega podjetnika izvaja glede na naslov njegovega stalnega prebivališča (120) ali kraj dejanskega opravljanja pripisanega posla (320). Hkrati bo računovodstvo za pravne osebe odvisno od tega, ali je podjetje rusko ali tuje; ali se podjetje šteje za največjega davčnega zavezanca in ali so bili izvedeni postopki reorganizacije.

Kakšna je lokacijska (računovodska) koda v 6-NDFL

Poročilo, imenovano 6-NDFL, je obvezno za vse davčne zastopnike. Sedanji obrazec potrdijo davčni organi s svojo odredbo št. ММВ-7-11 / [email protected] z dne 14. 10. 15. Poleg dokumenta (Priloga 1) so tu še splošni postopek vnosa podatkov (Priloga 2), pravila za oddajo v elektronski obliki (Priloga 3), kot tudi kodirane vrednosti obveznih kazalnikov.

V letu 2018 se šifra lokacije v 6-NDFL izpolni na podlagi dodatnega dodatka 2 k glavni prilogi 2. Vrednosti tega detajla obrazca se razlikujejo glede na teritorialno razdelitev IFTS, kjer je davčni zastopnik je bil registriran. Hkrati nekateri podatki sovpadajo s kodami za izjavo UTII, drugi pa so bili dodani. Na primer, lokacijska (računovodska) koda 120 za naslov IP je enaka. In dodane so vrednosti ​​​124-126, namenjene predložitvi vodjem kmečkih kmetij, pa tudi odvetnikom, notarjem.

Kako izpolniti kodo 6-NDFL na lokaciji (računovodstvo)

Vpis vrednosti želene šifre ozemlja opravi davčni zastopnik na naslovu f. 6-dohodnina. Indikator je digitalnega formata in je sestavljen iz treh znakov. Podatki se vnašajo od leve proti desni. Oglejmo si podrobneje, kako je ta atribut izpolnjen.

Vrednosti kod kraja predstavništva za f. 6-dohodnina:

• 120 - jih podjetniki uporabljajo pri davčni registraciji na naslovu prebivališča.
• 124 - uporabijo ga voditelji/člani kmečke kmetije pri davčni prijavi na naslovu prebivališča.
• 125 - navedejo odvetniki med davčno registracijo na naslovu stalnega prebivališča.
• 126 - uporabljajo notarji za davčno registracijo na naslovu prebivališča.
• 213 - uporabljajo pravne osebe v davčnem računovodstvu v statusu največjega davčnega zavezanca.
• 214 - v 6-NDFL lokacijsko kodo 214 označujejo navadna podjetja, ne največja.
• 215 - naj bi ga navedli nasledniki (ne največji), da bi zagotovili obrazec na svoji lokaciji.
• 216 - uvesti ga nasledniki, ki so priznani kot največji.
• 220 - je pritrjen z ruskimi OP ob predložitvi 6-NDFL na lokaciji takšnih enot.
• 320 - samostojni podjetnik posameznik je naveden pri oddaji obrazca na naslovu podjetja. Na primer pri predstavitvi podatkov o osebju, zaposlenem v pripisanih dejavnostih.
• 335 - je namenjeno označevanju tujih EP ob oddaji obrazca na lokaciji takšnih enot.

Opomba! Do 25. marca 2018 je za navadna podjetja kazalnik veljal na lokaciji računovodstva s šifro 212. Po tem datumu je bila vrednost zamenjana s šifro 214.

RSV - koda na lokaciji (računovodstvo)

Trenutni enotni obrazec za izračun zavarovalnih premij je odobrila Zvezna davčna služba z odredbo št. ММВ-7-11 / [email protected] z dne 10. 10. 2016. Kazalniki kod so v prilogi 4 k prilogi 2, ki opredeljuje postopek sestave ERSV. Trenutne vrednosti za leto 2018 so naslednje:

• 112 - ob predložitvi podatkov na naslovu prebivališča posameznik, ne samostojni podjetnik posameznik.
• 120 - ob oddaji IP poročila na naslovu vašega prebivališča.
• 121 - ob predložitvi podatkov s strani odvetnika, ki ima svojo odvetniško pisarno, na naslovu svojega prebivališča.
• 122 - ob predložitvi poročila zasebnega notarja na naslovu njegovega prebivališča.
• 124 - ob predložitvi izračuna s strani vodje/članov kmečke kmetije na naslovu njihovega stalnega prebivališča.
• 214 - uporabljajo navadna ruska podjetja pri predložitvi poročila na njihov naslov.
• 217 - namenjena naslednikom domačih podjetij.
• 222 - uporablja OP ruskih podjetij pri predložitvi poročila na lokaciji takšnih oddelkov.
• 335 - uporablja OP tujih podjetij pri oddaji poročila na lokaciji teh enot.
• 350 - uporabljajo ga mednarodne strukture pri predložitvi izračuna na naslov davčnega računovodstva takšnih organizacij.

Izjava o poenostavljenem davčnem sistemu - šifra na lokaciji (računovodstvo)

Obrazec, veljaven v letu 2018, je odobrila Zvezna davčna služba z odredbo št. ММВ-7-3 / [email protected] z dne 26. 2. 2016. Kazalniki kod so predstavljeni v prilogi 2 k prilogi 3, ki ureja postopek sestave tega poročila. Pravila za vnos kod so podobna zgornjim. Za leto 2018 so pomembne naslednje vrednosti:

• 120 - jih podjetniki uporabljajo poenostavljeno pri predložitvi poročila Zvezni davčni službi na naslovu njihovega stalnega prebivališča.
• 210 - splošno oznako lokacije 210 uporabljajo vsa ruska podjetja pri predložitvi deklaracije na svoji lokaciji.
• 215 - namenjen prejemnikom, ki niso v sorodu z največjimi.

Kako izvedeti kodo na lokaciji (računovodstvo)?

Najbolj zanesljivo je pogledati pomen kode neposredno v regulativnih dokumentih. Trenutne različice zakonodajnih aktov so objavljene na posebnih računovodskih spletnih mestih. Če pravna oseba ali samostojni podjetnik izpolni poročilo elektronsko, so v programskih modulih že vgrajeni indikatorji. Ostaja le, da izberete pravega, odvisno od kategorije davčnega zavezanca ali davčnega zastopnika. Pri vnosu kode se vodite po vrsti poročila in vrsti registracije subjekta.

Lokacija (račun): koda

Pri izpolnjevanju davčnih napovedi in obračunov mora biti na naslovni strani navedena šifra kraja, kjer se prijava (obračun) predloži davčnemu organu. Kako izvedeti kodo na lokaciji (računovodstvo)? Če želite to narediti, se morate obrniti na postopek za izpolnjevanje ustrezne izjave ali izračuna.

O šifrah, ki se uporabljajo v letu 2020 na lokaciji (računovodstvu) pri oddaji glavnih davčnih obračunov in izračunov, vam bomo povedali v našem posvetovanju in izpostavili najbolj tipične kode.

DDV

Kazalnik "Na lokaciji (računovodstvo) (šifra)" davčnega obračuna DDV označuje kode, ki so podane v Dodatku št. 3 k postopku, odobrenemu z odredbo Zvezne davčne službe z dne 29. oktobra 2014 št. ММВ-7. -3 / [email protected]:

Koda	ime
116	Na kraju registracije samostojnega podjetnika kot davčnega zavezanca
213	Na kraju registracije organizacije kot največjega davčnega zavezanca
214	Na kraju registracije organizacije, ki ni največji davčni zavezanec
215	Na kraju registracije naslednika, ki ni največji davčni zavezanec
216	Na kraju registracije pravnega naslednika, ki je največji davčni zavezanec
227	Na kraju registracije udeleženca v pogodbi o investicijskem partnerstvu - poslovodnega družbenika, odgovornega za vodenje davčnih evidenc
231	Lokacija davčnega zastopnika
250	Na kraju registracije davčnega zavezanca pri izpolnjevanju pogodbe o delitvi proizvodnje
331

Upoštevajte, da se tako v prijavi DDV kot v drugih izjavah in izračunih obračunske šifre na lokaciji za samostojne podjetnike in organizacije razlikujejo.

davek na prihodek

Šifre za mesta za predložitev davčne napovedi za davek od dohodkov pravnih oseb so navedene v Dodatku št. 1 k postopku, odobrenemu z odredbo Zvezne davčne službe Rusije z dne 23. septembra 2019 N ММВ-7-3 / [email protected]:

Koda	ime
213
214
215
216
218	Na kraju registracije odgovornega člana konsolidirane skupine zavezancev
220
223	Na lokaciji (registraciji) ruske organizacije ob predložitvi izjave za zaprto ločeno pododdelek
225	Na kraju registracije organizacije, ki je prejela status udeleženca projekta za izvajanje raziskav, razvoja in komercializacije njihovih rezultatov v skladu z zveznim zakonom "O inovacijskem centru Skolkovo"
226	Na kraju registracije organizacije, ki izvaja izobraževalne in (ali) zdravstvene dejavnosti
228	Na kraju registracije organizacije - udeleženca regionalnega investicijskega projekta
229	Na kraju registracije nepridobitne organizacije, ki odda davčno napoved samo za davčno obdobje
231	Na lokaciji davčnega zastopnika - organizacije
234	Na kraju registracije gledališča, muzeja, knjižnice, koncertne organizacije, ki so proračunske ustanove
235	Na kraju registracije davčni zastopnik zagotavlja podatke o dohodkih, izplačanih posameznikom
236	Na kraju registracije organizacije, ki zagotavlja socialne storitve državljanom
237	Na kraju registracije organizacije, ki je prejela status rezidenta ozemlja naprednega socialno-ekonomskega razvoja
238	Na lokaciji (registraciji) organizacije, ki je priznana kot obvladujoča oseba tujega podjetja
239	Na kraju registracije organizacije, ki se ukvarja s turističnimi in rekreacijskimi dejavnostmi na ozemlju Daljnega vzhodnega zveznega okrožja
246	Na kraju registracije muzeja, gledališča, knjižnice, katerih ustanovitelji so sestavni subjekti Ruske federacije ali občine
249	Na kraju registracije organizacije - udeleženec posebne investicijske pogodbe

Obračun zavarovalnih premij (RSV): na lokaciji (računovodstvo) (šifra)

Polje "Na lokaciji (računovodstvo) (šifra)" za izračun zavarovalnih premij se izpolni v skladu s kodami, navedenimi v Dodatku št. 4 k postopku, odobrenemu z odredbo Zvezne davčne službe Rusije z dne 18. 2019 N ММВ-7-11 / [email protected]:

Koda	ime
112	V kraju stalnega prebivališča posameznika, ki ni priznan kot samostojni podjetnik posameznik
120
121	V kraju stalnega prebivališča odvetnika, ki je ustanovil odvetniško pisarno
122	V kraju stalnega prebivališča notarja, ki se ukvarja z zasebno prakso
124
214	Na lokaciji ruske organizacije
217	Na kraju registracije pravnega naslednika ruske organizacije
222	Na kraju registracije ruske organizacije na lokaciji ločenega pododdelka
240	Na lokaciji pravne osebe - (vodja) kmečkega (kmečkega) gospodarstva
335
350	Na kraju registracije mednarodne organizacije v Ruski federaciji

Obrazec 6-NDFL: kode na lokaciji 2020

V vrstici "Na lokaciji (računovodstvo) (koda)" je navedena šifra kraja, kjer davčni zastopnik predloži izračun v skladu z Dodatkom št. 2 k postopku, odobrenemu z odredbo Zvezne davčne službe z dne 14.10.2015 št. ММВ-7-11 / [email protected] Lokacijske (računovodske) kode v 6-dohodnini veljajo, kot sledi:

Koda	ime
120	V kraju stalnega prebivališča samostojnega podjetnika
124	V kraju stalnega prebivališča člana (vodje) kmečkega (kmečkega) gospodarstva
125	V kraju stalnega prebivališča odvetnika
126	V kraju stalnega prebivališča notarja
213	Po kraju registracije kot največji davčni zavezanec
214	Na lokaciji ruske organizacije, ki ni največji davkoplačevalec
215	Na lokaciji naslednika, ki ni največji davčni zavezanec
216	Na kraju registracije naslednika, ki je največji davčni zavezanec
220	Na lokaciji ločenega pododdelka ruske organizacije
320
335	Na lokaciji ločenega pododdelka tuje organizacije v Ruski federaciji

Davek na nepremičnine pravnih oseb

Šifre za predložitev davčne napovedi za davek od dohodkov pravnih oseb so pritrjene v skladu z Dodatkom št. 3 k postopku, odobrenemu z odredbo Zvezne davčne službe Rusije z dne 14. avgusta 2019 N SA-7-21 / [email protected]:

Kode na kraju registracije: UTII 2020

Koda za mesto za predložitev davčne napovedi za UTII je navedena v skladu z Dodatkom št. 3 k postopku, odobrenemu z odredbo Zvezne davčne službe Rusije z dne 26. junija 2018 N ММВ-7-3 / [email protected]:

Koda	ime
120	V kraju stalnega prebivališča samostojnega podjetnika
214	Na lokaciji ruske organizacije, ki ni največji davkoplačevalec
215	Na lokaciji naslednika, ki ni največji davčni zavezanec
245	Na kraju poslovanja tuje organizacije preko stalnega predstavništva
310	Na kraju poslovanja ruske organizacije
320	Kraj poslovanja samostojnega podjetnika
331	Na kraju poslovanja tuje organizacije preko podružnice tuje organizacije

Izjava o poenostavljenem davčnem sistemu: šifra na lokaciji (računovodstvo)

Koda za kraj predložitve izjave po poenostavljenem davčnem sistemu davčnemu organu na kraju registracije davčnega zavezanca je navedena v skladu z Dodatkom št. 2 k postopku, odobrenemu z odredbo Zvezne davčne službe z dne 26. , 2016 št. ММВ-7-3 / [email protected]:

Kako sestaviti in predložiti izjavo UTII. Postopek za izpolnjevanje izjave UTII za samostojnega podjetnika v kraju stalnega prebivališča ali v kraju registracije.

vprašanje: Dejavnosti UTII izvajamo v eni občini - Novosibirsk OKTMO je ena, vendar v različnih okrožjih Novosibirska. Vsako okrožje ima svoj IFTS, a ker je OKTMO eno, lahko izberemo IFTS kot prvo registracijo kot plačnik UTII. Imamo IFTS, kjer poročamo o UTII in IFTS v kraju stalnega prebivališča IP je enak. Izkazalo se je, da je IFTS, ki mu poročamo, mogoče pripisati šifri 320 - na kraju izvajanja IP in šifri 120 - v kraju stalnega prebivališča IP. v izjavi UTII na naslovni strani v polju "na kraju registracije (koda)", katero kodo je treba vnesti: 320 - v kraju poslovanja samostojnega podjetnika ali 120 - v kraju stalnega prebivališča posameznika podjetnik?

odgovor: Ker je bila registracija na kraju izvajanja dejavnosti UTII in v kraju registracije v kraju stalnega prebivališča podjetnika opravljena v enem inšpekcijskem pregledu, je treba na kraju registracije vnesti kodo "120- v kraju prebivališče samostojnega podjetnika« v izjavi UTII. Ta postopek je enak tako za samostojne podjetnike kot za pravne osebe.

Utemeljitev

Kako sestaviti in predložiti izjavo UTII. Po kraju registracije

Navedite kodo kraja predložitve deklaracije v vrstici "na kraju registracije". Kode so navedene v Dodatku 3 k postopku, odobrenemu z odredbo Zvezne davčne službe z dne 4. 7. 2014 št. ММВ-7-3/353. Pri tem upoštevajte naslednje. Če organizacija poroča na svoji lokaciji in predloži eno izjavo (vključno z več razdelki 2) - vnesite kodo 214. Če organizacija poroča ne na svoji lokaciji, ampak na kraju poslovanja na UTII - vpišite kodo 310. Takšna pojasnila so vsebovana v dopisu Zvezne davčne službe z dne 5. februarja 2014 št. GD-4-3 / 1895.

Odgovoril Alexander Sorokin,

Namestnik vodje oddelka za operativni nadzor Zvezne davčne službe Rusije

»CCP bi bilo treba uporabiti le v primerih, ko prodajalec kupcu, vključno z zaposlenimi, zagotovi odlog ali obročno plačilo za njihovo blago, dela, storitve. Po mnenju Zvezne davčne službe se ti primeri nanašajo na zagotavljanje in odplačilo posojila za plačilo blaga, dela in storitev. Če organizacija izda gotovinsko posojilo, prejme vračilo takega posojila ali sama prejme in odplača posojilo, ne uporabljajte blagajne. Kdaj točno morate prebiti ček, poglejte

V tem članku se bomo ukvarjali z vprašanji, ki jih najpogosteje povzročajo Navodila za izpolnjevanje 3. razdelka izjave USN. Spomnimo se, da označuje operacije za prejem in izdatke ciljnega financiranja.

Razdelek 3 izjave USN izpolnijo neprofitne organizacije. Gospodarske organizacije izpolnijo to rubriko le, če prejmejo namenska sredstva. Če je NPO izvajal komercialne dejavnosti, morate poleg razdelka 3 izpolniti preostale razdelke izjave (odvisno od izbranega davčnega sistema "dohodek" ali "prihodek minus odhodki").

Izpolnite izjavo o poenostavljenem davčnem sistemu v programu BukhSoft. Pripravila bo poročilo na posodobljenem obrazcu ob upoštevanju vseh zadnjih sprememb zakona. Preden se izjava pošlje na davčni urad, se preveri z vsemi programi preverjanja Zvezne davčne službe

Izjava o poenostavljenem davčnem sistemu na spletu

Uporabite tudi primere izpolnjevanja "poenostavljene" deklaracije s predmetoma "prihodki" in "prihodki minus stroški":

"Analitično računovodstvo na računu 86 "Cilno financiranje" se izvaja glede na namen ciljnih skladov in glede na njihove vire dohodka."

Prihodke in odhodke dobička iz podjetniške dejavnosti mora računovodja NPO obračunati na posebnem podračunu, ločeno od namenskih prispevkov, prejetih od udeležencev NPO.

Teh sredstev ni treba vključiti v 3. razdelek Izjave o poenostavljenem davčnem sistemu tekočega leta ali v višini preostalega namenskega financiranja v izjavi za prihodnje leto. Oddelek 3 je referenca, odraža le tiste prejemke, ki niso predmet enotnega davka.

• Več o izpolnjevanju davčne napovedi za dohodek od objektov za leto 2018 >>
• Oglejte si funkcije polnjenja

Izjavo USN je zelo enostavno izpolniti. V članku govorimo o vrstici za izpolnjevanje tega davčnega dokumenta. Da bi se izognili težavam, bomo dali primere za glavne vrstice deklaracije.

Izjavo USN je zelo enostavno izpolniti. Poročevalci bodo morali izpolniti naslovno stran in več razdelkov. Spodaj bomo opisali izpolnjevanje tega davčnega dokumenta po vrsticah. Da bi se izognili težavam, bomo dali primere za glavne vrstice deklaracije. Obstajajo naloge z rešitvami in izračuni tako za samostojne podjetnike kot za podjetja.

Vsi kazalniki stroškov (davek, dohodek, izgube) morajo biti zapisani v polnih rubljih z uporabo matematičnega zaokroževanja. Na primer, dohodek v višini 40.600,51 rubljev je zaokrožen na 40.601 rubljev. Toda dohodek v višini 40.600,38 rubljev je zaokrožen navzdol na nižjo ceno - do 40.600 rubljev.

Izjava mora biti oštevilčena – vsaki strani je dodeljena serijska številka, začenši z naslovno stranjo. Prvi list bo imel tipsko številko "001", enajsti list pa naj bo označen kot "011". V nobenem primeru ne bi smeli popravljati s pomočjo "poteza" (klerikalnega kita). V zgornjem polju vsake strani nad naslovom razdelka morate vnesti TIN in KPP, če obstaja.

Naslovna stran

Zlasti na naslovni strani morate navesti naslednje podatke:

• Številka popravka. Številka "0" pomeni, da je izjava primarna. Izboljšanje je mogoče identificirati, če polje vsebuje številko, ki ni nič (za četrto natančnejšo določitev se vnese številka "4", za tretjo - "3" itd.).
• Šifra davčnega obdobja (za podjetja, ki nadaljujejo z delovanjem, izberite kodo »34«).
• Koda davčne inšpekcije (vzemite jo iz obvestila o registraciji. Če obvestila ni pri roki, lahko kodo davčnega organa najdete na spletni strani Zvezne davčne službe).
• Šifra kraja predložitve izjave (120 - za samostojne podjetnike; 210 - za organizacije).
• Polno ime podjetja ali polno ime poslovneža (Družba z omejeno odgovornostjo "Yelka", samostojni podjetnik Senkin Artemy Stepanovič).
• Koda OKVED. Z lahkoto ga najdete v izpisku iz enotnega državnega registra pravnih oseb (EGRIP) ali ga določite s klasifikatorji OKVED. Izpisek iz enotnega državnega registra pravnih oseb je mogoče dobiti tako, da pošljete zahtevo Zvezni davčni službi prek interneta ali osebno. Osebe, ki združujejo več režimov, morajo v poenostavljenem davčnem sistemu navesti OKVED, ki ustreza njihovi vrsti dejavnosti.
• Digitalna koda obrazca reorganizacije ali likvidacije (pustite prazno, če ni bilo določenih okoliščin).
• TIN / KPP reorganizirane organizacije (če so bile ustrezne okoliščine).
• Telefonska številka.
• Koliko strani ima izjava?
• Koliko listov je spremnih dokumentov.

Vse možne šifre, vključene v deklaracijo, so v prilogah k nalogu za izpolnitev.

Za podpisnike izjave se dodelijo oznake: "1" - če podpis podpiše vodja ali samostojni podjetnik posameznik, "2" - če podpis v izjavi pripada zastopniku davčnega zavezanca.

Oddelek 1.1

Čeprav gresta oddelka 1.1 in 1.2 izjave neposredno za naslovno stranjo, ju je treba izpolniti, potem ko so podatki prikazani v naslednjih razdelkih. To je razloženo z dejstvom, da so ti rubriki tako rekoč konsolidirani in zbirajo končne podatke iz drugih oddelkov.

Razdelek 1.1 bodo potrebovali samo zavezanci, ki delajo na poenostavljenem davčnem sistemu "dohodek".

V vrstici 010 pa naj bi tako kot v vrsticah 030, 060, 090 označevalo OKTMO. Zadnje tri navedene vrstice se izpolnijo šele, ko se naslov spremeni.

OKTMO zaseda enajst celic v deklaraciji. Če je v kodi manj števk, se v nezasedene celice (desno od kode) postavijo pomišljaji.

V vrstico 020 računovodja vpiše znesek akontacije davka za prve tri mesece v letu.

Plačnik vpiše akontacijo za pol leta v vrstico 040. Ne pozabite, da je treba akontacijo za prvo četrtletje odšteti od zneska akontacije za prvo četrtletje (v nasprotnem primeru pride do preplačila). Mimogrede, akontacija zapade najkasneje do 25. julija.

V času krize ali izpada je verjetna situacija, ko bo predujem za prvo četrtletje več kot je izračunan za šest mesecev (zaradi zmanjšanja prihodkov). To pomeni, da se bo znesek zmanjšal - zapisan je v skladu s kodo 050. Na primer, za prvo četrtletje je Elka LLC poslala predplačilo v višini 2.150 rubljev, ob koncu prve polovice leta pa je predujem plačilo je le 1.900 rubljev. To pomeni, da vam ni treba plačati ničesar, v vrstici 050 pa bo računovodja Elka LLC zapisala 250 (2.150 - 1.900).

Algoritem za polnjenje vrstice 070 je podoben algoritmu za vrstico 040, le informacije se vnašajo 9 mesecev. Vrstica 080 hrani podatke o davčnih olajšavah 9 mesecev.

Vrstica 100 povzema leto in določi znesek davka, ki ga je treba odbiti od tekočega računa v korist Zvezne davčne službe. Vrstica 110 bo prišla prav, če predujmi presegajo znesek davka za leto.

Konec leta 2016 mora Elka LLC v proračun poslati "poenostavljen" davek v višini 145.000 rubljev. Vendar pa so bili v četrtletjih dani predujmi v višini 14.000 rubljev, 18.500 rubljev in 42.300 rubljev. To pomeni, da bo morala Elka LLC skupaj plačati dodatnih 70.200 rubljev (145.000 - 14.000 - 18.500 - 42.300).

Oddelek 1.2

Razdelek 1.2 izpolnite, če je vaš predmet »prihodki minus stroški«.

Načelo njegovega polnjenja v celoti ponavlja načelo polnjenja v razdelku 1.1.

Vrstice 010, 020, 060, 090 vsebujejo OKTMO.

Vrstice 020, 040, 070 beležijo akontacije davka. Pogoji njihovega plačila niso odvisni od predmeta obdavčitve - vedno je 25.

V vrstici 050 in 080 se vpisujejo, če so pred tem vplačila v proračun presegala akontacijo za tekoče obdobje.

Edina razlika med opisanim razdelkom in razdelkom 1.1 je vrstica 120. V njej morate navesti znesek minimalnega davka (1% dohodka). Na primer, z letnim dohodkom 10.000 rubljev in odhodki v višini 9.500 rubljev bo davek, ki ga mora plačati OOO Elka, le 75 rubljev ((10.000 - 9.500) x 15%). Če izračunate minimalno plačo, dobite 100 rubljev (10.000 x 1%). Elka LLC mora plačati točno minimalni davek, seveda, zmanjšati ga za znesek predujma. Če je imelo podjetje predujme v višini 30 rubljev, bo računovodja v vrstici 120 navedel 70 (100 - 30).

Če akontacije za rezultate treh četrtletij presegajo minimalni davek, se vrstica 120 prečrta.

Oddelek 2.1.1

Zato je priporočljivo izpolniti izjavo o poenostavljenem davčnem sistemu, začenši s tem razdelkom.

V vrstici 102 mora biti naveden eden od dveh znakov davčnega zavezanca:

• šifra "1" - za podjetja in samostojne podjetnike z zaposlenimi;
• šifra "2" - izključno za samostojne podjetnike brez zaposlenih.

Vrstice 110-113 zbirajo podatke o dohodkih za prvo četrtletje, šest in devet mesecev v letu. Glavno načelo: vsi prihodki in odhodki se evidentirajo po načelu nastanka poslovnega dogodka. Na primeru LLC Elka bomo pokazali, kakšen je dohodek na kumulativni osnovi. Začetni podatki o dohodku: I četrtletje - 13.976 rubljev, II četrtletje - 24.741, III četrtletje - 4.512 rubljev, IV četrtletje - 23.154 rubljev. Za izpolnitev vrstic 110-113 bo računovodja Elka LLC dodal trenutno vrednost prejšnji vrednosti. Torej, v vrstico 110 bo računovodja zapisal 13.976, v vrstico 111 - 38.717 (13.976 + 24.741), v vrstico 112 - 43.229 (38.717 + 4.512) in v vrstico 113 - 63.383 (+24.383).

Davčna stopnja je določena v vrsticah 120-123.

V vrstico 130 se vpiše akontacija davka za prvo četrtletje. Vrstice 131–133 prikazujejo predujme in davek. Kako jih izračunati, je navedeno neposredno v obrazcu deklaracije levo od ustrezne vrstice.

V vrstice 140-143 se vpisujejo zneski zavarovalnih premij, bolniških odsotnosti in plačil za prostovoljno osebno zavarovanje. Računovodja katerega koli podjetja se mora spomniti, da se znesek davka in predujmov lahko zakonsko zmanjša za znesek teh stroškov, vendar ne več kot 50%. Elka LLC je izračunala letni davek in je enak 74.140 rubljev. Prispevki za zaposlene so znašali 68.324 rubljev, direktor bolnišnice Stas Igorevich Kopeikin pa 17.333 rubljev. Skupni stroški so znašali 85.657 rubljev (68.324 + 17.333). Računovodja Elka LLC se je odločil uveljaviti svojo zakonsko pravico in znižal davek. Za to je računovodja Olkina S. T. izračunala polovico zneska stroškov, izkazalo se je 42.829 rubljev (85.657: 2). Prejeti znesek je več kot polovica davka (74.140 : 2 = 37.070). To pomeni, da lahko Olkina S.T. zniža davek le za 37.070. Yolka LLC bo morala v proračun plačati 37.070 (74.140 - 37.070). V vrstico 143 bo računovodja vpisal znesek 37.070, ne 42.829.

Dodamo, da IP v vrsticah 140-143 odraža prispevke zase. Samostojni podjetniki imajo posebno prednost - davek lahko znižate za 100 % prispevkov, nakazanih v proračun. IP Semechkin V. O. (brez zaposlenih) bi moral za leto po predhodnih izračunih v proračun poslati 36.451 rubljev, plačani prispevki so znašali 17.234 rubljev (to je točno toliko, kolikor je Semechkin plačal). IP Semechkin V. O. je znižal davek na prispevke (za 17.234) in nakazal 19.217 rubljev (36.451 - 17.234) na IFTS.

Oddelek 2.1.2

Če plačate provizijo za trgovanje, je ta razdelek za vas.

Vsi prihodki so navedeni v vrsticah 110-113. Vsekakor seštevek. Za katero obdobje evidentirati dohodek, bo prikazano pojasnilo za vrstico, navedeno v obrazcu izjave.

Tudi zavezanci, ki so prenehali opravljati dejavnost ali so izgubili pravico do dela po »poenostavljenem davčnem sistemu«, kot v točki 2.1.1, podvojijo dohodek za zadnje poročevalsko obdobje v vrstico 113, davek pa se ponovi v vrstico 133.

Podobno kot v točki 2.1.1 mora biti v vrstici 130 navedena akontacija davka za prve tri mesece v letu, v vrsticah 131-133 pa plačila za naslednja obdobja. Računovodja bo formulo za izračun videl neposredno pod navedenimi vrsticami v obrazcu izjave.

V vrsticah 140-143 je treba navesti zneske plačil, katerih seznam je predstavljen v odstavku 3.1 čl. 346.21 Davčnega zakonika Ruske federacije. Na ta plačila lahko znatno zmanjšate davek. Toda tukaj obstaja omejitev: zakonito je znižanje davka za največ 50% določenih plačil. Elka LLC je izračunala letni davek in je enak 74.140 rubljev. Prispevki za zaposlene so znašali 68.324 rubljev, direktor bolnišnice Kopeikin Stas Igorevich pa 17.333 rubljev. Skupni stroški so znašali 85.657 rubljev. Računovodja Elka LLC se je odločil uveljaviti svojo zakonsko pravico in znižal davek. Za to je računovodja Olkina S.T. izračunala polovico zneska prispevkov in bolniške odsotnosti, izkazalo se je 42.829 rubljev (85.657: 2). Prejeti znesek je več kot polovica davka (74.140 : 2 = 37.070). To pomeni, da lahko Olkina S.T. zniža davek le za 37.070. Yolka LLC bo morala v proračun plačati 37.070 (74.140 - 37.070). V vrstico 143 bo računovodja vpisal znesek 37.070, ne 42.829.

Neposredno vnesite provizijo za trgovanje v vrstice 150-153. Tukaj vnesite pristojbino, če je bila že plačana. Vrstice 160-163 bodo govorile o znesku prometnega davka, zaradi katerega so davek in akontacije nanj manjši. Glede na kazalnike lahko te vrstice prevzamejo različne vrednosti. Katere, vam bo povedala formula pod vrsticami v deklaraciji.

Oddelek 2.2

Če plačate davek na razliko med prihodki in odhodki, potem je ta razdelek za vas. Na kratko opišite vrstice, ki jih je treba izpolniti. Ne pozabite, da upoštevamo podatke in določimo kumulativno vsoto.

Vrstice s kodami 210-213 - prihodki za poročevalska obdobja.

Vrstice s kodami 220-223 - stroški, katerih seznam je podan v čl. 346.16 Davčnega zakonika Ruske federacije.

Vrstica s šifro 230 - izguba (del) za pretekla davčna obdobja. Z uveljavljanjem izgube lahko zakonito zmanjšate svojo davčno osnovo.

Vrstice s šiframi 240-243 so davčna osnova. Recimo, da je dohodek SOVA LLC znašal 541.200 rubljev, stroški - 422.000 rubljev, izguba prejšnjega obdobja - 13.400 rubljev. Računovodja družbe Sova LLC je izračunal davčno osnovo: 541.200 - 422.000 - 13.400 = 105.800 rubljev.

Če je bil ob koncu leta znesek pridobljen z znakom minus, je treba znesek izgube navesti v vrsticah 250-253. Recimo, da je dohodek SOVA LLC znašal 422.000 rubljev, stroški - 541.200 rubljev. Računovodja Sova LLC je izračunal davčno osnovo: 422.000 - 541.200 \u003d - 119.200 rubljev. Prišlo je do izgube.

Vrstice s kodami 260-263 - davčna stopnja (najpogosteje 15%).

Vrstice s kodami 270-273 so akontacije davka.

Vrstica s kodo 280 je znesek minimalnega davka. Ne plača se, če se izkaže, da je nižja od davka po poenostavljenem davčnem sistemu. SOVA LLC je v letu 2016 prejela dohodek v višini 470.000 rubljev, potrjeni stroški pa so znašali 427.300 rubljev. Računovodkinja Filina A. Yu. je izračunala davek: (470.000 - 427.300) x 15% = 6.405 rubljev. Nadalje je Filina A. Yu. izračunala minimalni davek: 470.000 x 1% = 4.700 rubljev. Kot vidimo iz izračunov, je minimalni davek manjši od obračunanega. Zato bo računovodja SOVA LLC nakazal 6.405 rubljev na račun Zvezne davčne službe (pod pogojem, da prej ni bilo predujmov).

3. razdelek

Večina podjetij, še bolj pa samostojnih podjetnikov, verjetno ne bo naletela na ta razdelek. Konec koncev tretji razdelek izpolnijo tisti, ki postanejo prejemniki ciljnih sredstev (1., 2. člen 251. člena Davčnega zakonika Ruske federacije).

Vsa sredstva so razdeljena po šifrah (šifre so na voljo v prilogi vrstnega reda polnjenja).

V stolpcih 2 in 5 oddelka 3 računovodja ugotavlja:

• določen datum prejema sredstev ali katerega koli premoženja;
• obdobje uporabe materialnih sredstev, ki ga je prijavil prenosnik. Če obdobje uporabe ni opredeljeno, ostaneta stolpca 2 in 5 prazna.

V stolpcih 3 in 6 morate navesti znesek prejetih sredstev pred poročevalskim letom z različnimi obdobji porabe.

Če je družba sredstva porabila za drugačen namen, kot je predviden, jih bo treba prikazati v stolpcu 7.

Končna faza izpolnjevanja razdelka 3 bo povzeta. Za to je na dnu strani posebna vrstica.

Na prvi pogled se morda zdi, da lahko samo strokovnjak izpolni izjavo o poenostavljenem davčnem sistemu. Če pa porabite malo časa in se oborožite z danimi navodili, vse ne bo tako težko. V tem članku smo dešifrirali vse razdelke vrstico za vrstico in navedli primere izračunov.