Kto zatwierdza plan FHD instytucji budżetowej. Jak zmienić plan działalności finansowej i gospodarczej

Zgodnie z ustawodawstwem Federacji Rosyjskiej instytucje budżetowe są zobowiązane do planowania działalności finansowej i gospodarczej oraz ustalenia trybu jej prowadzenia w odrębnym dokumencie. Sposób, w jaki należy go sporządzić, jest również uregulowany na poziomie przepisów. Jakie są cechy formowania działalności organizacji budżetowej? Jakie informacje można w nim zawrzeć?

Ogólne informacje o planie działalności finansowej i gospodarczej

Zastanów się najpierw, jaki jest dany dokument. Działalność finansowa i gospodarcza to zbiór decyzji zarządczych organizacji związanych przede wszystkim z planowaniem i podziałem przychodów i wydatków podmiotu gospodarczego, z uwzględnieniem przepisów prawa, wymagań, regulacji i zaleceń właściwych organów, które są istotne dla działalność instytucji.

W przypadku systemu budżetowego istota działalności finansowej i gospodarczej rozumiana jest na ogół podobnie. Sposób, w jaki dany plan powinien zostać sformułowany i zatwierdzony, określany jest na poziomie federalnego ustawodawstwa Federacji Rosyjskiej. Procedury te są dość ściśle uregulowane w odpowiednich normach prawnych.

Organem posiadającym główne kompetencje w zakresie regulowania planowania dochodów i wydatków struktur państwowych i komunalnych jest Ministerstwo Finansów Rosji. Ta struktura państwowa publikuje różne przepisy regulujące tryb działania instytucji działalności finansowej i gospodarczej. Przed rozważeniem kolejności sporządzania planu działalności finansowo-gospodarczej instytucji budżetowej, przykładu odpowiedniego dokumentu, zbadamy zatem, jakie źródła prawa regulują powstawanie tego źródła.

Sporządzanie planu działalności finansowej regulującego ustawodawstwo

Głównym aktem prawnym, którego należy przestrzegać przy sporządzaniu przedmiotowego planu, jest rozporządzenie nr 81n Ministerstwa Finansów Rosji, przyjęte 28.06.2010 r. Odzwierciedla wymagania odpowiedniego planu. Ten akt normatywny został przyjęty w celu wypełnienia przepisów źródeł federalnych - ustawy federalnej „O organizacjach niekomercyjnych”, a także ustawy federalnej „O instytucjach autonomicznych”.

Postanowienia Rozporządzenia nr 81n muszą być uwzględnione zarówno przez państwową lub miejską instytucję budżetową, jak i autonomiczną. Rozważmy bardziej szczegółowo treść odpowiedniego aktu normatywnego. Zacznijmy od jego ogólnych postanowień.

Zarządzenie nr 81 w sprawie sporządzenia planu działalności finansowej instytucji budżetowej: przepisy ogólne

Za najważniejszą normę rozpatrywanej części Rozporządzenia nr 81 można uznać tę, zgodnie z którą plan, zgodnie z którym tworzony jest preliminarz budżetowy instytucji, musi być opracowywany corocznie, jeśli budżet jest uchwalany na 1 rok budżetowy, lub biorąc pod uwagę z uwzględnieniem okresu planowania (jeżeli mieści się w okresie obowiązywania aktu normatywnego zatwierdzającego plan finansowy państwa). W razie potrzeby założyciel organizacji, która tworzy dany dokument, może uszczegółowić jego strukturę pod kątem odzwierciedlenia w nim wskaźników kwartalnych lub miesięcznych.

Zlecenie nr 81: Tworzenie planu

Zarządzenie nr 81 określa również, w jaki sposób należy sporządzić plan działalności finansowo-gospodarczej instytucji budżetowej. Z uwzględnieniem tych wymagań należy sporządzić przykład dowolnego dokumentu o odpowiednim przeznaczeniu.

Dane źródło powinno zostać utworzone na podstawie faktu, że wskaźniki są w nim odzwierciedlone z dokładnością do 2 miejsc po przecinku wskazanych po przecinku. Plan musi być zgodny z formularzem opracowanym przez założyciela organizacji budżetowej, z uwzględnieniem wymagań odzwierciedlonych w zamówieniu nr 81.

Zatem plan działalności finansowo-gospodarczej instytucji budżetowej (przykładowy jego fragment zostanie podany poniżej) powinien składać się z następujących części:

nagłówek;

Główny obszar treści;

Stanowią część.

Nagłówek planu

Tytuł powinien odzwierciedlać:

Pieczęć zatwierdzenia planu, która ustala tytuł stanowiska, podpis pracownika uprawnionego do zatwierdzenia dokumentu, jego dekodowanie;

Data wprowadzenia planu do obiegu;

nazwa dokumentu;

Data powstania planu;

Nazwa instytucji budżetowej, pododdział, w którym opracowano dokument;

nazwa organu, który ustanowił organizację budżetową;

Inne dane niezbędne do identyfikacji instytucji - NIP, KPP, kod według specjalnego rejestru;

Jeśli chodzi o planowane wskaźniki dochodów, państwowa lub gminna instytucja budżetowa musi przy ich ustalaniu uwzględnić podobne dotacje, a także:

Wpływy w wyniku świadczenia usług komercyjnych przez organizację zgodnie z kartą, czyli za główne rodzaje jej działalności;

Dochód ze sprzedaży papierów wartościowych - w przypadkach przewidzianych prawem.

Odniesienie można naprawić:

Kwota zobowiązań publicznych wobec obywateli, które organizacja musi wypełnić w gotówce;

Kwoty inwestycji budżetowych;

Kwota pieniędzy, która jest w tymczasowym zarządzaniu instytucją.

Informacje odzwierciedlone w planie mogą być tworzone przez organizację na podstawie informacji uzyskanych od założyciela. Niektóre z istotnych wskaźników mogą mieć charakter szacunkowy, na przykład te związane z generowaniem przychodów ze świadczenia usług komercyjnych.

W planach należy uszczegółowić koszty utrzymania infrastruktury instytucji, które są związane z zakupem określonych towarów, robót i usług:

Zamówienia publiczne w celu zaspokojenia potrzeb państwowych lub komunalnych zgodnie z prawem o stosunkach umownych;

W przypadku zakupów dokonanych zgodnie z przepisami ustawy federalnej nr 223.

Tworzenie planu działalności finansowej: cechy zatwierdzenia dokumentu

Istnieje również szereg niuansów charakteryzujących procedurę zatwierdzania rozważanego planu. Można więc zauważyć, że organ tworzący instytucje społeczne i inne organizacje państwowe i miejskie ma prawo wprowadzić do obiegu jedną formę dokumentu przeznaczonego do użytku zarówno przez struktury autonomiczne, jak i budżetowe lub 2 niezależne formularze dla każdego rodzaju organizacji . Podobnie można przyjąć zasady wypełniania odpowiednich dokumentów.

Plan, jak również uzupełniające go informacje, mogą zostać określone bezpośrednio przez instytucję po zatwierdzeniu ustawy budżetowej. Po - jest przesyłany do zatwierdzenia, które odbywa się z uwzględnieniem norm ustalonych w wymaganiach w Rozporządzeniu nr 81n. Jeżeli wyjaśnienia są związane z realizacją zadania państwowego przez instytucję, są one dokonywane z uwzględnieniem wskaźników ustalonych w odpowiednim zadaniu. Dodatkowo brana jest pod uwagę dotacja celowa przeznaczona na jej realizację. Odpowiednie wymagania określa również zarządzenie nr 81n.

Zmiana biznesplanu

W niektórych przypadkach szacunki budżetowe odzwierciedlone w przedmiotowym planie mogą ulec zmianie. Procedura ta polega na utworzeniu nowego dokumentu odpowiedniego rodzaju, którego postanowienia nie powinny być sprzeczne ze wskaźnikami kasowymi pierwotnej wersji planu. Decyzję o poprawieniu dokumentu podejmuje dyrektor organizacji.

Jak może wyglądać plan działalności finansowo-gospodarczej instytucji budżetowej? Przykład tego dokumentu w zakresie jednego z kluczowych elementów znajduje się na poniższym obrazku.

Bardzo ważne jest przestrzeganie wymogów dotyczących struktury i treści odpowiedniego planu, ustanowionych przez prawo, a także na poziomie decyzji organu, który ustanowił organizację budżetową.

Teraz instytucje przygotowują plan działalności finansowo-gospodarczej instytucji na przyszły rok: podsumowują informacje o przewidywanych dochodach i planowanych wydatkach. Jak sporządzić i zatwierdzić plan FCD, a także uzasadnienie go z gotowymi próbkami, znajduje się w artykule.

Jednolite wymagania dla planu FCD zostały zatwierdzone rozporządzeniem Ministerstwa Finansów Rosji z dnia 28 lipca 2010 r. Nr 81n. Sporządzić plan działalności finansowo-gospodarczej w sposób iw formie ustalonej przez założyciela. Cechy dla poszczególnych dywizji są również określane przez założyciela.

Jak długo instytucje sporządzają plan?

Opracuj plan FCD na okresy zatwierdzone ustawą (decyzją) budżetową:

• rok obrotowy - na jeden rok;
• rok obrotowy i okres planowania - na kolejny rok i okres planowania.

Założyciel, we własnej kolejności, ma prawo zapewnić dodatkowe uszczegółowienie wskaźników. Na przykład według przedziału czasowego - kwartalnego, miesięcznego lub według rodzajów zabezpieczeń finansowych.

Instytucje wojewódzkie i miejskie tworzą Plan FCD w regionalnych i miejskich systemach informacyjnych. Na przykład instytucje miejskie miasta Perm pracują z Planem FCD w systemie scentralizowanym „AKC-Planning” (klauzula 2.15 Procedury zatwierdzonej uchwałą administracji miasta Perm z dnia 18 lipca 2011 r. nr 354 ).

Pracownicy uważają, że nie mogą być karani za chamstwo w pracy, jeśli radzą sobie ze swoimi obowiązkami. Czasami mają rację, nawet jeśli w lokalnych aktach instytucji znajduje się zakaz niewłaściwego zachowania. Ale zdarza się też, że główny księgowy pracuje zarówno w święta, jak i w dni powszednie do późna, aw nagrodę otrzymuje naganę i zwolnienie. Ponadto sąd staje po stronie pracodawcy.

Dane o działalności dochodowej w planie FHD

Sformułuj dane o przychodach z działalności dochodowej w oparciu o planowany zakres prac (usług) oraz koszt ich realizacji. Procedura ta została określona w paragrafach 8.1, 10 wymagań Rozporządzenia nr 81n.

Jeśli w ciągu roku uzyskasz dochód, który nie został uwzględniony w Planie FCD, dokonaj w nim zmian.

Jeśli założyciel zdecydował się zwrócić saldo dotacji celowej do budżetu, odzwierciedl kwotę zwrotu w sekcji planowanych wskaźników dla wpływów w osobnym wierszu ze znakiem minus ().

Otrzymywanie dochodów przez instytucje budżetowe i autonomiczne znajduje odzwierciedlenie w rachunkowości.

Wskaźniki płatności przy sporządzaniu planu działalności finansowej i gospodarczej

Sformułuj planowane wskaźniki dla płatności w kontekście płatności, które są kierowane do:

• o świadczenia pracownicze i płace;
• o świadczenia socjalne i inne na rzecz ludności;
• na podatki, opłaty i inne płatności;
• za nieodpłatne przelewy do organizacji;
• na inne wydatki;
• na zakup towarów, robót, usług.

Uzasadnienie wskaźników planu FCD

Formalna część planu FCD

Formalna część planu FCD musi zawierać podpisy urzędników odpowiedzialnych za jego treść:

• kierownik (osoba przez niego upoważniona);
• kierownik służby finansowo-gospodarczej lub inna osoba upoważniona przez kierownika;
• wykonawca dokumentu.

Jest to określone w paragrafie 18 wymagań zatwierdzonych zarządzeniem Ministerstwa Finansów Rosji z dnia 28 lipca 2010 r. Nr 81n.

Zatwierdzenie planu działalności finansowej i gospodarczej

Instytucja budżetowa tworzy plan FCD i przekazuje go założycielowi, aby mógł to zrobić. Założyciel ma prawo upoważnić kierownika instytucji budżetowej do zatwierdzenia planu FCD. W jakich warunkach zatwierdzić Plan, założyciel ustala swoim poleceniem.

Utworzony Plan FCD instytucja autonomiczna przedkłada do rozpatrzenia Radzie Nadzorczej, która na podstawie wyników wydaje opinię. Wyślij kopię wniosku do założyciela do wglądu. A następnie, biorąc pod uwagę wnioski Rady Nadzorczej, Plan FCD jest zatwierdzany przez kierownika instytucji.

Przed złożeniem planu FCD upewnij się. Eksperci magazynu wybrali osiem błędów, które generalnie nie dotyczą Twoich współpracowników. Tymczasem dla skarbników takie „drobiazgi” z pewnością staną się powodem nakazu, a nawet grzywny. Dla każdego błędu został przygotowany mini-test: od razu będziesz wiedział, czy masz problem i zrozumiesz, jak znaleźć i naprawić niedokładność.

Wejście w życie

Procedura zatwierdzania planu FCD

Wcześniej stwierdzono, że plan FCD dla instytucja budżetowa zatwierdza fundator, który może przekazać te uprawnienia kierownikowi instytucji budżetowej. W nowym wydaniu wszystko się zmieniło. Teraz podstawowa norma jest następująca: plan FCD zatwierdza kierownik placówki, chyba że inaczej ustali organ pełniący funkcje i uprawnienia fundatora.
Jeżeli więc założyciel zleci instytucji podległej sporządzenie planu działalności finansowo-gospodarczej z uwzględnieniem Rozporządzenia nr 140n, bez uważnego zapoznania się z tym zarządzeniem, utraci prawo do zatwierdzenia planu działalności gospodarczej dla instytucji budżetowej, którą Utworzony.
Dodano również wskazówkę, że decyzja o zmianie plan FCD jest akceptowany przez kierownika placówki (wcześniej kwestia ta nie była uregulowana, co dawało założycielowi prawo do inicjowania zmian w planie FCD).

Zmiana tabeli danych o rzeczywistych wskaźnikach kondycji finansowej instytucji”

Tabelaryczna część planu obecnie poprzedzona tabelą 1 (poprzednio ta tabela nie miała numeru), zawierająca dane o rzeczywistych wskaźnikach kondycji finansowej przed sporządzeniem planu FCD. Jednocześnie nie został rozwiązany problem z wyborem daty, za którą należy przyjąć wskaźniki do tej tabeli. Przewiduje się, że na ostatni dzień sprawozdawczy poprzedzający datę planu. Na przykład plan FCD na 2016 r. został sporządzony w październiku 2015 r. W jakim terminie należy brać salda do tej tabeli? Z punktu widzenia logiki dane o saldach należy przyjąć jak najbliżej października. Na przykład pod koniec trzeciego kwartału. Ale w przypadku raportów zawierających niezbędne wskaźniki dla tabeli 1 ustalono następujące terminy:
- Bilans (f. 0503730) - na dzień 1 stycznia ;
- Informacje o przepływie aktywów niefinansowych instytucji (f. 0503768) - częstotliwość składania coroczny ;
- Informacje o należnościach i zobowiązaniach instytucji (f. 0503769) - częstotliwość składania kwartalny.
Ponieważ w nagłówku tabeli 1 jest wskazana tylko jedna data, wszystkie dane w tabeli muszą być w tym samym dniu, czyli 1 stycznia. Prawdopodobnie jest w tym coś głębokiego - planując przychody i wydatki na 2016 r., weź pod uwagę salda na dzień 1 stycznia 2015 r. Ale jednocześnie w części tekstowej planu FCD jest to konieczne podać informacje o saldzie nieruchomości w dniu planu.
W porównaniu z poprzednią wersją Rozporządzenia nr 81n, wykaz danych „na ostatni dzień sprawozdawczy przed sporządzeniem planu FCD” obejmuje dane o stanach środków pieniężnych na rachunkach, depozytach oraz dane dotyczące innych instrumentów finansowych.

Zmieniona struktura tabeli z danymi o planowanych przychodach i rozchodach

Ta innowacja zasługuje na największą uwagę, ponieważ tabela 2 „Wskaźniki wpływów i płatności instytucji (podziału)” to w rzeczywistości sam plan FCD. W poprzedniej edycji tabela ta nie posiadała numeru, miała inną specyfikację wskaźników zarówno w kolumnach, jak iw wierszach. Ale jednocześnie większość zmian dotyczy tylko projektu, a nie składu wskaźników.

Zmiana układu kolumn tabeli 2

W poprzedniej edycji kolumny tabeli podane z uszczegółowieniem według rodzajów rachunków:
- na rachunkach osobistych otwartych w organach prowadzących rachunki osobiste instytucji (tj. na ruchach kontrolowanych przez organy skarbowe);
- na rachunkach otwartych w instytucjach kredytowych (tj. na ruchach niekontrolowanych przez władze skarbowe).
Uszczegółowienie dochodów według rodzajów zabezpieczeń finansowych musiało być odzwierciedlone w tabeli wierszami we wskaźniku Dochód z dochodów. W konsekwencji takiej konstrukcji nie przewidziano w planie FCD rozbicia wydatków według kodów typu zabezpieczenia finansowego (choć założyciel miał takie prawo). A taki plan był zupełnie bez sensu z więcej niż jednym rodzajem zabezpieczenia finansowego. Tym samym w jednym wierszu planu zsumowano koszty nabycia środków trwałych z działalności dochodowej iz dotacji na inne cele, choć są to zasadniczo różne koszty. Ponadto nie podano szczegółowych sald początkowych i końcowych funduszy według rodzaju źródła.

W nowym wydaniu nie ma uszczegółowienia według rodzajów rachunków, ale kolumny tabeli odpowiadają możliwym rodzajom zabezpieczeń finansowych:
- kolumna 5 - dotacja na wsparcie finansowe realizacji zadania państwowego (gminnego);
- kolumna 6 - dotacje przekazane na inne cele;
- kolumna 7 - dotacje na inwestycje kapitałowe;
- kolumna 8 - środki obowiązkowego ubezpieczenia zdrowotnego;
- kolumna 9 - wpływy ze świadczenia usług (wykonywania pracy) odpłatnie oraz z innej działalności dochodowej, ogółem;
- kolumna 10 - w tym dotacje (które są dostarczane z odpowiedniego budżetu systemu budżetowego Federacji Rosyjskiej pod kodami 613 „Dotacje w formie dotacji dla instytucji budżetowych” lub 623 „Dotacje w formie dotacji dla instytucji autonomicznych” rodzaje wydatków budżetowych).
Jednocześnie, tak jak poprzednio, podział wydatków według rodzajów źródeł jest fakultatywny i jest przeprowadzany tylko wtedy, gdy fundator zdecyduje się zaplanować płatności na odpowiednie wydatki odrębnie według źródeł ich finansowego wsparcia. Jednak w przypadku sald oraz wpływów i rozchodów aktywów finansowych wymagany jest podział według rodzaju źródła.

Zmiany w układzie linii wskaźnika Dochód z dochodu

Przede wszystkim wskaźnik ten wyklucza dane o wpływach, których nie można przypisać do dochodu - wpływach aktywów finansowych (w tym pożyczonych środków). Na przykład odbiór środków na koncie osobistym w tranzycie. Dane te powinny teraz znaleźć odzwierciedlenie w odpowiednim wskaźniku Napływ aktywów finansowych.
Poza tym wskaźniki tej sekcji są takie same jak w poprzedniej edycji. Po prostu inaczej ustawione.
Większość komórek w tej sekcji jest przekreślona. Dostępne są tylko te komórki, które odzwierciedlają prawidłową kombinację rodzaju dochodu i źródła. Zatem rodzaj dochodu „dochód z majątku” (wiersz 110) jest dostępny tylko dla źródła „dochód z działalności generującej dochód” (kolumna 9).
Wiersz 110 „dochód z nieruchomości” – KOSGU 120 (tylko kolumna 9).
Wiersz 120 „dochód ze świadczenia usług, robót” – KOSGU 130 (w kolumnie 9), 180 (w kolumnach 5 i 8).
Wiersz 130 „dochody z grzywien, kar, innych kwot przymusowego wycofania” – KOSGU 140 (tylko kolumna 9).
Wiersz 140 „bezpłatne wpływy od organizacji ponadnarodowych, rządów państw obcych, międzynarodowych organizacji finansowych” – KOSGU 152 (tylko kolumna 9).
Linia 150 „inne dotacje z budżetu” – KOSGU 180 (w kolumnach 6 i 7).
Wiersz 160 „pozostałe dochody” – KOSGU 180 (w kolumnach 9 i 10).
Wiersz 180 „dochód z operacji z aktywami” – KOSGU 410-440, 620-640 (pod kolumną 9).

Zmiana układu linii wskaźnika Płatności

Przede wszystkim wskaźnik ten wyklucza dane dotyczące płatności, których nie można przypisać do wydatków, czyli zbycia aktywów finansowych (w tym zwrotu pożyczonych środków). Dane te powinny być teraz odzwierciedlone w odpowiednim wskaźniku Zbycie aktywów finansowych.
Zasadniczą innowacją jest uszczegółowienie wydatków nie według KOSGU, jak w poprzedniej edycji, ale według kodów rodzajów wydatków budżetowych (CWR). Zmiana ta związana jest z ogólnym ruchem Ministerstwa Finansów Rosji w kierunku pozbycia się KOSGU. Ale klasyfikacja KOSGU jest tak mocno wbudowana w system rachunkowości, sprawozdawczości i realizacji kasowej w instytucjach budżetowych, że proces ten będzie długi. Dzisiaj księgowi instytucji budżetowych na ogół nie wiedzą nic o klasyfikacji CWR i nie powinni wiedzieć. Ponieważ klasyfikacja CWR jest nadal przeznaczona tylko do wykonania budżetów.
Przepisane wskazówkiże rodzaje wydatków uszczegóławiają kierunek wsparcia finansowego wydatków budżetowych dla docelowych pozycji klasyfikacji wydatków oraz podano listę rodzajów wydatków (grupy, podgrupy, elementy rodzajów wydatków). W związku z tym zaplanowano wprowadzenie rozporządzenia nr 140n w sprawie przygotowania planu FCD na rok 2017. Oczywiście do połowy 2016 r. Ministerstwo Finansów Rosji planuje wprowadzić CWR do praktyki instytucji budżetowych.
Ale co z tymi instytucjami, które założyciel zobowiąże teraz do przejścia na nową wersję Rozkazu nr 81n? Założyciel nie będzie miał problemów ze zrozumieniem planu CWR, sporządzonego w kontekście CWR, ponieważ uczestnicy procesu budżetowego pracują z tą klasyfikacją od ponad roku. A co z agencją rządową?

Trudno jest wybrać w pełni adekwatną CSC dla wypłat dla personelu instytucji budżetowych, ponieważ obecna klasyfikacja CSC przewiduje wypłaty dla personelu instytucji państwowych, administracji rządowej oraz pracowników z zakresu bezpieczeństwa narodowego, organów ścigania i obronności. Ponadto tabela 2 nie zawiera linii odzwierciedlającej inne płatności na rzecz personelu, z wyjątkiem wynagrodzeń.

Na podstawie ogólnej logiki klasyfikatora CVR otrzymujemy:
- wiersz 210 „wypłaty dla personelu ogółem” – CWR 110;
- wiersz 211 „wynagrodzenia i rozliczenia międzyokresowe z tytułu wypłat wynagrodzeń” - CWR 111 - wynagrodzenie, CWR 119 - wpłaty do funduszy;
- linia 212 (nie ma, ale powinno być) „inne płatności dla personelu, z wyjątkiem wynagrodzeń” – KVR 112;
- linia 220 „dopłaty socjalne i inne na rzecz ludności” – KVR 300;
- linia 230 „opłata podatków, opłat i innych płatności” – KVR 850;
- wiersz 240 „bezpłatne przelewy do organizacji” – CWR 860;
- wiersz 250 „inne wydatki (inne niż wydatki na zakup towarów, robót, usług)” – KVR 830, 880;
- linia 260 "wydatki na zakup towarów, robót, usług" - KVR 241-245.

Nowe wskaźniki Napływ aktywów finansowych i Zbycie aktywów finansowych

Oddzielnie przedstawiono planowane wskaźniki otrzymania aktywów finansowych (poza przychodami) i zbycia aktywów finansowych (poza kosztami). Linie tych wskaźników powinny przede wszystkim odzwierciedlać napływ i odpływ pożyczonych środków, a także wzrost i spadek środków bezgotówkowych w wyniku przeniesienia do (z) innych (innych) rodzajów (rodzajów) aktywów finansowych, wpływ i odpływ środków w tranzycie.

Nowa tabela 2.1 „Wskaźniki płatności na koszty zakupu towarów, robót, usług instytucji (oddziału)”

Jego numer wskazuje, że ta tabela jest wyjaśnieniem wskaźników w tabeli 2. Jeszcze w 2013 roku został przepisanyże całkowita kwota kosztów zamówień instytucji odzwierciedlona w planie FCD powinna być wyszczególniona w planie zamówień. Ale nie dostarczono tabeli, która by to odzwierciedlała.
Teraz jest taki stół. Jednocześnie planowane wskaźniki wydatków w wierszu 260 kolumny 4 dla odpowiedniego roku budżetowego powinny być równe wskaźnikom z kolumn 4-6 w wierszu 0001 tabeli 2.1. Oznacza to, że cała tabela 2.1 ma na celu rozszyfrowanie jedynego wiersza tabeli 2 - ile planuje się dokonywać zakupów towarów, robót, usług. Jednak nie przedstawiono podziału tabeli 2.1 według rodzaju zabezpieczenia finansowego. Oznacza to, że zakupy kosztem wpływów z przepisów ruchu drogowego oraz zakupy kosztem dotacji na inne cele i kosztem wszelkich innych źródeł - wszystko zostanie zrzucone do wspólnej sterty (nawet jeśli wydatki są podzielone według źródła w tabeli 2). Ponadto tabela 2.1 nie zawiera żadnego podziału na kody kosztów.

Zgodnie z kolumnami tabeli 2.1 wskaźniki mają odzwierciedlać sposób zakupu („zakupy ogółem”, „w tym zakupy na podstawie ustawy nr 44-FZ” i „w tym zakupy na podstawie ustawy nr 223-FZ”), jak i latami - zakupy w planowanym roku, zakupy w roku, zakupy w kolejnym roku. Oczywiste jest, że kolumny „za rok” i „w kolejnym roku” są wypełniane tylko wtedy, gdy plan FCD jest sporządzony na trzyletni okres planowania, co z kolei jest dopuszczalne tylko wtedy, gdy budżet państwa wykształcenie prawnicze jest przyjmowane od ponad roku.

W ten sposób w tabeli 2.1 otrzymujemy tylko trzy wiersze:
- wiersz 1001 powinien odzwierciedlać te zakupy, które będą dokonywane na podstawie umów, które już zostały zawarte lub zostaną zawarte przed rozpoczęciem kolejnego roku obrotowego;
- linia 2001 powinna odzwierciedlać te zakupy, które są jeszcze planowane do zrealizowania. Ponadto nie jest jasne, czy konieczne jest uwzględnienie w tej kolumnie zakupów dokonanych od jednego dostawcy w wysokości do 100 000 rubli. w granicach 5%? Bardzo prawdopodobne, że te zakupy nie muszą być wskazane, ale w tym przypadku nie zostaną zrealizowane

Jeżeli w ciągu roku pojawiły się nieplanowane wydatki, wprowadź zmiany w planie działalności finansowo-gospodarczej, planie zakupów i harmonogramie. Dowiemy się, jak i kiedy dostosować plany.

Plan FHD: kiedy wprowadzać zmiany

Całkowitą kwotę, jaką instytucja planuje wydać na zakupy, należy rozszyfrować w tabeli 2.1 planu FCD. Dekodowanie odbywa się według okresów składania zamówień odrębnie dla opłacenia kontraktów, które zostały zawarte przed rozpoczęciem kolejnego roku obrotowego oraz według roku rozpoczęcia zakupu (bieżącego, następnego itd.).

Ponadto od 2017 r. plan działalności finansowej i gospodarczej pod względem planowanych wskaźników płatności został uszczegółowiony kodami rodzajów wydatków i potwierdzony obliczeniami (uzasadnieniami) (rozporządzenie Ministerstwa Finansów Rosji z dnia 29 sierpnia 2016 r. nr 142n).

Obliczenia (uzasadnienia) planowanych wskaźników oparte są na wydatkach:

• za wypłaty dla personelu (wynagrodzenie, dodatek na podróż);
• na opłaty za opiekę nad dzieckiem;
• na składki ubezpieczeniowe;
• o świadczenia socjalne i inne na rzecz ludności;
• na podatki, opłaty i inne płatności;
• za nieodpłatne przelewy do organizacji;
• na inne wydatki (z wyjątkiem zakupów);
• na zakup towarów, robót, usług.

Jeżeli konieczne jest wprowadzenie zmian do wskaźników części wydatkowej planu FCD, instytucja jest zobowiązana do sporządzenia nowego planu (klauzula 19 rozporządzenia Ministerstwa Finansów Rosji z dnia 28 lipca 2010 r. Nr. 81n). Dzieje się tak, gdy:

• zmieniły się potrzeby instytucji w zakresie towarów, robót lub usług. Na przykład, jeśli jego wydatki wzrosły lub spadły;
• skutkujące oszczędnościami w wyniku realizacji zadania państwowego. W takim przypadku przenieś te środki na inne płatności, w zależności od potrzeb instytucji.

Całkowita kwota wydatków instytucji budżetowej na zamówienia, która jest odzwierciedlona w planie FCD, musi być wyszczególniona w planie zamówień na potrzeby państwa lub gminy (klauzula 11.1 zarządzenia nr 81n). W związku z tym, jeśli instytucja dokonuje zmian w planie FCD, konieczne jest dostosowanie obliczeń (uzasadnienia), a także planu zakupów.

Kiedy wprowadzać zmiany w planie zakupów

Zmiany w planie zamówień muszą być dokonane nie później niż 10 dni roboczych po zatwierdzeniu przez założyciela planu FCD.

Sprawdź, czy wskaźniki planów odpowiadają sobie nawzajem (patrz Tabela 1).

Tabela 1. Korespondencja wskaźników planu FCD i planu zamówień

Nazwa wskaźnika	Plan FHD	Plan zakupów
Całkowita kwota planowana na zakup towarów, robót, usług	Kolumna 7 wiersz 2001 tabeli 2.1 „Wskaźniki płatności na koszty zakupu towarów, robót, usług instytucji (oddziału) za 20__”	Sekcja „Łącznie według klasyfikacji budżetowej” wiersz „Łączna kwota zabezpieczenia finansowego przewidzianego do zawarcia umów”
Kod rodzaju wydatków według klasyfikacji budżetowej	Rodzaj wydatków wskazany w kolumnie 3 tabeli 2 „Wskaźniki wpływów i płatności instytucji (jednostki) za 20__”	Cyfry 30-33 numeru identyfikacyjnego zakupu

Weźmy przykład, jakie wskaźniki w planach powinny odpowiadać po wprowadzeniu przez instytucję poprawek do tych dokumentów.

Przykład. Instytucja Alfa musiała zakupić program antywirusowy. Księgowy sporządził nowy plan działalności finansowo-gospodarczej i przesłał go do zatwierdzenia fundatorowi.

Wskaźniki nowego planu działalności finansowo-gospodarczej na rok 2017:

• 7 000 000 RUB - płatności za wydatki w łącznej wysokości, w tym:
• 5 406 980 rubli - na zakupy wszystkiego, w tym według rodzajów wydatków:
• 120 000 rubli - KVR 242;
• 5 286 980 rubli - KVR 244.

Zobacz próbkę dla zgodności wskaźników w planach.

Próbka. Wskaźniki planu FCD i planu zamówień

Po zmianie planu FCD i planu zamówień wprowadź również zmiany w harmonogramie, ponieważ jest on tworzony na podstawie planu zamówień (klauzula 2, art. 21 ustawy federalnej z dnia 5 kwietnia 2013 r. Nr 44- F Z).

Jednym z kluczowych wskaźników planowanego zakupu jest jego kod identyfikacyjny, który jest unikalny dla każdej partii i odpowiada kodowi określonemu w planie zakupu.

Terminy dokonywania zmian i zamieszczania informacji o nich są takie same jak w przypadku planu zamówień.

Przypomnę im:

• w ciągu 10 dni roboczych po zatwierdzeniu planu FCD wprowadzane i zatwierdzane są zmiany;
• w ciągu trzech dni roboczych od daty zmiany informacja zostaje zamieszczona w serwisie.

Jak zorganizować papierkową robotę

W instytucji plan działalności finansowo-gospodarczej i propozycje zmian w nim formułuje dział księgowości, a plan i harmonogram zakupów – służba kontraktowa (menedżer kontraktu). Tylko przy skoordynowanej pracy tych służb możliwe jest uniknięcie błędów i kar nałożonych na instytucję i pracowników.

Wyraźną interakcję między usługami można osiągnąć, jeśli obszary odpowiedzialności za planowanie zamówień zostaną ustalone i utrwalone w harmonogramie przepływu pracy (patrz Tabela 2).

Tabela 2. Harmonogram przepływu pracy dla interakcji usług

Tytuł dokumentu	Miejsce wykonania	Ostateczny termin składania wniosków		Czas przetwarzania	Stanowisko, imię i nazwisko osoby odpowiedzialnej
Wstępne obliczenia (uzasadnienia) dla planu zmiennego FCD	Usługa kontraktowa	Do czasu zmiany	Księgowy	W ciągu dwóch dni roboczych (sprawdzanie pozycji, kwot)	Specjalista ds. usług kontraktowych
Zatwierdzony plan FCD z obliczeniami (uzasadnieniami) po wprowadzeniu zmian	Usługa kontraktowa	W ciągu jednego dnia roboczego po zatwierdzeniu	Księgowy	W ciągu siedmiu dni roboczych (zmiany w planie i harmonogramie zamówień)	Specjalista ds. usług kontraktowych
Zmieniony harmonogram i plan zakupów	Księgowość, kierownik instytucji	W dniu zmiany	Specjalista ds. usług kontraktowych	W ciągu dwóch dni roboczych po złożeniu (uzgodnienie sum i zatwierdzenie)	Specjalista ds. rachunkowości, menedżer
Zatwierdzony harmonogram i plan zakupów	Sieć informacyjno-telekomunikacyjna „Internet”	W ciągu trzech dni roboczych od zatwierdzenia	Specjalista ds. usług kontraktowych

Instytucja budżetowa ma prawo wybrać i uzgodnić dla siebie inny schemat przepływu dokumentów. Ważne jest przestrzeganie wymogów prawnych dotyczących faktu i terminu zmian.

W planie FCD instytucje budżetowe podsumowują informacje o przewidywanych dochodach i planowanych wydatkach. Na co zwrócić uwagę i jak uwzględnić wskaźniki w Planie dla instytucji budżetowej – w artykule.

Jednolite wymagania dotyczące planu działalności finansowej i gospodarczej instytucji budżetowej zostały zatwierdzone rozporządzeniem Ministerstwa Finansów Rosji z dnia 28 lipca 2010 r. Nr 81n. Opracuj plan w sposób iw formie, którą ustali założyciel. Cechy dla poszczególnych dywizji są również określane przez założyciela.

Instytucje federalne tworzą plan FCD w systemie budżetu elektronicznego (pismo Ministerstwa Finansów Rosji z dnia 15 grudnia 2016 r. Nr 21-03-04 / 75209). Zastanów się, jak wypełnić plan FCD instytucji budżetowej na 2019 rok.

Procedura wypełniania wskaźników w planie FCD dla instytucji budżetowych

W planie działalności finansowej wypełnij nagłówek, treść i części formatujące.

Część tekstowa

W części tekstowej planu należy wskazać cele i działania instytucji, wykaz odpłatnych usług lub robót, łączną wartość bilansową ruchomości (w tym OCDI) oraz nieruchomości. Oraz inne informacje wymagane przez założyciela.

część tabelaryczna

W części tabelarycznej planu działalności finansowo-gospodarczej instytucji na rok 2019 proszę wskazać:

• wskaźniki kondycji finansowej (na aktywach niefinansowych i finansowych, na zobowiązaniach);
• planowane wskaźniki wpływów i płatności.

Jak wypełnić wskaźniki kondycji finansowej instytucji budżetowej?

Odzwierciedlaj wskaźniki kondycji finansowej w planie FCD za ostatni okres sprawozdawczy przed datą jego sporządzenia. W sekcji tabelarycznej podaj osobno:

• wartość nieruchomego i szczególnie cennego majątku ruchomego;
• kwota należności z tytułu przychodów i kosztów;
• kwota przeterminowanych rachunków.

Ustalono to w paragrafie 8 zarządzenia nr 81n.

Przykładowy plan FCD instytucji budżetowej na rok 2019

Przed złożeniem planu FCD jest to obowiązkowe

Wskaźniki dochodów w zakresie działalności finansowej i gospodarczej

Stwórz planowane wskaźniki dla wpływów w kontekście:

• dotacje na realizację zadań państwowych;
• dotacje celowe;
• dotacje na inwestycje kapitałowe;
• dotacje:
• wpływy ze świadczenia usług (wykonywania pracy) dla głównych rodzajów działalności, które instytucje świadczą odpłatnie;
• dochód z działalności generującej dochód;
• wpływy ze sprzedaży papierów wartościowych.

Dane o działalności dochodowej w ujęciu FHD instytucji budżetowej

Sformułuj dane o przychodach z działalności dochodowej w oparciu o planowany zakres prac (usług) oraz koszt ich realizacji. Procedura ta została określona w paragrafach 8.1, 10 wymagań Rozporządzenia nr 81n.

Jeśli w ciągu roku uzyskasz dochód, który nie został uwzględniony w Planie FCD, dokonaj w nim zmian.

Wydatki instytucji budżetowych i plan FCD

Sformułuj planowane wskaźniki dla płatności w kontekście płatności, które są kierowane do:

• o świadczenia pracownicze i płace;
• o świadczenia socjalne i inne na rzecz ludności;
• na podatki, opłaty i inne płatności;
• za nieodpłatne przelewy do organizacji;
• na inne wydatki;
• na zakup towarów, robót, usług.

Uzasadnienie wskaźników planu FCD instytucji budżetowej”

Uzasadnij osobno dla każdego źródła zabezpieczenia finansowego. I tylko jeśli założyciel ustalił, że koszty w Planie FCD nie są dzielone według źródła, nie dziel obliczeń. Jest to określone w paragrafie 11 zarządzenia nr 81n.

Zatwierdzenie planu FCD instytucji budżetowej

Plan FCD podziału, w tym uwzględniający zmiany, jest zatwierdzany przez kierownika instytucji budżetowej. Ponadto konieczne jest zatwierdzenie Planu FCD w terminach ustalonych przez założyciela.

Plan FCD jest tworzony przez instytucję budżetową i przedkładany założycielowi do zatwierdzenia. Założyciel ma prawo nadać takie uprawnienia kierownikowi instytucji budżetowej. W tym celu instytucja wydaje nakaz. Procedurę tę określa paragraf 22 wymagań zatwierdzonych rozporządzeniem Ministerstwa Finansów Rosji z dnia 28 lipca 2010 r. Nr 81n.