Az ENVD szerinti forgalom. Az ENVD remek lehetőség az adók optimalizálására

Minden kereskedelmi szervezet fő célja a legnagyobb profit elérése. Ennek eléréséhez nemcsak a forgalom és az értékesítés növelése szükséges, hanem a költségek, különösen az adóterhek optimalizálása is. Az UTII 2016-ban és 2017-ben az egyéni vállalkozók számára valódi lehetőséget jelent a költségvetési transzferek „megtakarítására”. Az adó összege nem függ a bevételtől és a nyereségtől, ezért a tevékenység volumenének növekedésével változatlan marad.

Az ENTI a speciális adórendszerek egyike. Egyéni vállalkozók és LLC-k számára elérhető. Áttérhetnek rá azok a vállalkozók, akiknek a tevékenysége a törvény által meghatározott listán szerepel. Magába foglalja:

• háztartási szolgáltatások (OKUN szerint 010000 kódszámú csoportba tartozó);
• állatgyógyászat;
• vendéglátás;
• szállodák karbantartása;
• kiskereskedelem;
• áru- és személyszállítás stb.

A különleges rendszer hatálya alá tartozó tevékenységek teljes listáját az Orosz Föderáció adótörvénykönyve tartalmazza. Az egyéni vállalkozók UTII adóját 2016-ban önkormányzati rendeletek "aktiválják". Ha át akar térni az „imputációra”, látogasson el a helyi önkormányzat vagy „az Ön” IFTS webhelyére, és győződjön meg arról, hogy egyetlen adó alkalmazható a munkakörében.

Az UTII kiszámításának alapja az imputált bevétel. Ez az a bevétel, amelyet az állam az egyéni vállalkozónak „ráír”. Úgy gondolják, hogy bizonyos fizikai mutatók (alkalmazottak, autók, négyzetméterek) birtoklása közvetlenül befolyásolja a pénzügyi és gazdasági tevékenység mutatóit. Ez a feltevés leegyszerűsíti az IFTS adózói feletti ellenőrzését és az egyéni vállalkozók kötelező befizetésének kiszámítását.

UTII képlet 2016-ban és 2017-ben egyéni vállalkozók számára

Az államkincstárba utalandó adó összegének meghatározásához öt tényező szorzatát kell megtalálni. Ezek tartalmazzák:

• Egy fizikai mutató mennyisége - például az alkalmazottak vagy a használt gépek száma.
• Az alapjövedelmezőség az Adótörvénykönyvben tevékenységenként külön-külön előírt fix paraméter.
• K1 a deflátor együtthatója, amelynek értéke 2016-ra és 2017-re 1,798.
• A K2 egy olyan együttható, amely figyelembe veszi a települési munkavégzés sajátosságait. Az önkormányzati hatóságok az IP minden tevékenységi területére külön-külön állapítják meg.
• Az adókulcs - 2016-ig és 2017-ig 15% volt, és szövetségi szinten határozták meg. Most a regionális hatóságok határozzák meg. Az Orosz Föderáció különböző alanyai esetében ez 7,5 és 15% között változhat.

A megadott képlet lehetővé teszi az UTII gyors összegzését 2016-ban és 2017-ben egyéni vállalkozók számára. A kapott érték az egész naptári év során igaz marad, mert a szorzók nem változnak. A kötelező befizetés határideje legkésőbb a beszámolási időszakot (negyedévet) követő hónap 25. napja.

Jelentés az "imputációról"

Az "imputációra" áttért vállalkozóknak negyedévente bevallást kell benyújtaniuk az IFTS-hez. Az UTII 2 kitöltési mintája az IP 2016-hoz és 2017-hez bármely információs és jogi forrásból letölthető.

A Nyilatkozat egy címlapból és három részből áll. A címkönyv információkat tartalmaz az IP-ről, tevékenységének helyéről és irányáról. A második és harmadik rész a fizikai mutató, az alaphozam és az együtthatók értékeinek szentelődik. Az első rész a számítások eredménye, a költségvetésbe fizetendő adó végső összege.

A nyilatkozat benyújtásának határideje legkésőbb a beszámolási negyedévet követő hónap 20. napja.

Az UTII adócsökkentésének módjai

A kötelező befizetés összegének csökkentésének két fő módja van.

1. Biztosítási díjak korrekciója

Az UTII alkalmazottak nélküli egyéni vállalkozójának 2016-ban és 2017-ben joga van csökkenteni a költségvetési befizetés összegét a saját magának fizetett bérből származó járulékok teljes összegével.

2017-ig egy alkalmazottal rendelkező vállalkozó csak az FFOMS-nak és a PFR-nek történő befizetések után csökkenthette az imputált adó összegét. 2017. 01. 01-től olyan módosítások léptek életbe, amelyek lehetővé teszik, hogy az adó összegéből levonják a fix befizetéseket „önmaguk számára”. A határ továbbra is aktuális: a költségvetési befizetés legfeljebb 50%-kal csökkenthető.

2. A világi találékonyság használata

Az egyéni vállalkozók adóterheinek csökkentése érdekében trükközhet: válasszon a legalacsonyabb K2 értékű várost tevékenységek végzésére. Módosíthatja a fizikai mutató értékeit: csökkentse az alkalmazottak számát vagy használjon kisebb üzlethelyiséget.

Az UTII adó 2016-ban és 2017-ben kiváló megoldás az egyéni vállalkozók számára. Ezt a módot a költségvetési kifizetések összegének jelentésének és kiszámításának egyszerűsége jellemzi. Az adó összege egész évben rögzített marad, ami kényelmes azok számára, akiknek bevétele folyamatosan növekszik.

Az imputált jövedelem egységes adóját (UTII) az ezt a különleges adórendszert alkalmazó szervezetek és egyéni vállalkozók fizetik. Az UTII nyilatkozat benyújtásának határideje negyedévente. A dokumentum kitöltése nem túl nehéz, azonban vannak bizonyos árnyalatok, amelyeket tudnia kell. Fontolja meg az UTII 2016 nyilatkozatának mintán történő kitöltésének eljárását.

Felhívjuk figyelmét, hogy 2015 első negyedévétől frissített jelentési űrlapot alkalmaznak, amelyet az Orosz Föderáció Szövetségi Adószolgálatának MMV-7-3 / szám alatti rendelete alapján vezettek be. [e-mail védett] 2014. július 04-én kelt. Az űrlapot innen töltheti le.

Az UTII adóbevallás benyújtásának és az adó megfizetésének határideje negyedévente - a beszámolási negyedév végét követő hónap 20., illetve 25. napjáig, azaz:

• 2016 első negyedévére vonatkozóan az UTII-jelentést 2016. április 20-ig (az adófizetés a 25. napig) kell benyújtani.
• A második negyedévre - július 20-ig (kifizetve július 25-ig).
• A harmadik negyedévre - október 20-ig (fizetés október 25-ig).
• 2016 negyedik negyedévére vonatkozóan a jelentéseket 2017. január 20-ig kell benyújtani (január 25-ig kell fizetni).

Az ellátás feltételei mind az egyéni vállalkozók, mind a szervezetek számára azonosak. Vannak esetek, amikor a beszámolási időszakban nincs tevékenység, így felmerül a kérdés: „?”, cikkünkből megtudhatja a választ. Előfordulhat olyan helyzet is, amelyben ebben az esetben a jelentést biztosítják - további részletek a cikkben.

Korrekciós tényezők 2016-ra

Az UTII nyilatkozat kitöltésének eljárása 2016-ban

UTII 2016 nyilatkozat, a mintatöltés 2015-höz képest különösebb változáson nem esett át, nézzünk egy példát.

Fontos! jelentős változáson ment keresztül, így a kitöltési rend már megváltozott a 2017. első negyedévi adatszolgáltatáshoz képest. A mintatöltést a cikk külön tárgyalja.

Címlap

Szervezeteknél a TIN-t és a KPP-t a címoldal tetején kell megadni, egyéni vállalkozóknál csak a TIN-t, és a KPP oszlopban kötőjelet kell feltüntetni. 1. oldalszám, tegye „001”-et, ha első alkalommal adjuk meg a jelentést, akkor a „0-“ javítási szám kerül az oszlopba, ha korábban jelentéseket nyújtott be és javító számítást nyújt be, akkor annak száma kerül beírásra, „1-” formátumban. Az adózási időszak mindig negyedéves lesz, időszakonként a szerint választjuk ki, és feltüntetjük a beszámolás évét.

Helyesbítő jelentést kell benyújtani, ha a benyújtott jelentésekben hibát vétett vagy talált, ehhez helyesen tölti ki a nyilatkozatot és adja meg a javított jelentés számát, „1-” egységgel kezdve. Jobb, ha hibákat talál, és nem az ellenőr az ellenőrzés során.

Ezután megjelenik az adófelügyelet rövidített kódja, amely 4 számjegyből áll, amint azt az okmányaiban feltüntették, és a regisztráció helyén található kódot, az értéket től a jelen nyilatkozat kitöltési eljárásáig átvesszük - szervezeteknél az értéket a mezőből „310” van beállítva, egyéni vállalkozóknak „120”.

Jó nap! Eljött tehát az új 2016-os év, és ideje mérlegelni, milyen változások várnak ránk az UTII-adóban ebben a 2016-banösszehasonlítva . Adózás.

Az UTII változásai 2016-ban

Az UTII 2016 adójában az első és talán a legfontosabb változás a kedvezményes UTII adókulcs bevezetése:

Kedvezményes adókulcs UTII 2016

Amint azt valószínűleg Ön is tudja, az UTII-adókulcs = 15%, így a 2016-os évtől a 232 FZ szövetségi törvény (szövetségi törvény) változásai alapján a regionális hatóságok jogosultak kedvezményes UTII-adókulcsot megállapítani. .

Az UTII 2016 kedvezményes adókulcsa 7,5% és 15% között változik. Mint látható, bizonyos esetekben az adó összege 2-szeresére csökkenthető.

Az UTII 2016 adókulcs nagyságát regionális szinten és tevékenységenként külön-külön veszik.

Ezért feltétlenül tekintse meg a regionális dokumentumokat annak a városvezetésnek a honlapján, amelyben üzleti tevékenységet folytat vagy folytatni fog. Ilyen információk az IFTS-től (adó) is beszerezhetők. Talán kellemes meglepetést fog találni a tevékenységei utáni adókulcs csökkentésében.

A K1 együttható változása 2016-ban

Valószínűleg Ön is tudja, hogy a deflátor K1 együtthatója évente változik:

1. K1 2013-ban = 1,569;
2. K1 2014-ben = 1,672;
3. K1 2015-ben = 1,798;
4. K1 2016-ban= 1,798

2016-ban a 2.083-as K1 méretet szerették volna elfogadni, deAz Oroszországi Gazdasági Fejlesztési Minisztérium 2015. november 18-án kelt, 854. számú rendelete értelmében a K1 deflátor együtthatót 2016-ban a 2015. évivel azonos szinten hagyták. Még egyszer köszönöm a kormánynak :)

A K2 együttható változásai 2016-ban

Az UTII nyilatkozat benyújtásának határideje 2016

Az UTII-adóról 2016-ban adóbevallás formájában jelentéseket kell benyújtani az alábbi feltételekkel:

1. Első negyedévben– 2016. április 20.;
2. Második negyed– 2016. július 20.;
3. Harmadik negyed– 2016. október 20.;
4. negyedik negyed– 2017. január 20.

A felsorolásból látható, hogy az UTII nyilatkozat benyújtása 2016-ban a korábbiak szerint a beszámolási negyedévet követő hónap 20. napjáig történik.

Az UTII nyilatkozata 2016-ban

Az UTII 2016. évi jelentésének űrlapja megváltozott, lásd az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2015. december 22-i MMV számú rendeletét [e-mail védett]

Pénztárgép és BSO az UTII 2016-ban

Mivel 2016-ban kiskereskedelmi tevékenységet folytat, nem kell adót fizetnie, és nem kell semmit átadnia a vevőnek, de ha a vevő megköveteli, hogy igazolja vissza a pénz átutalását, akkor azt a törvény köteles megadni. (ez lehet: pénztári csekk, NIM-es csekk, pénztárbizonylat, tovarnik stb.)

Ha 2016-ban UTII-adóval kapcsolatos szolgáltatásokat nyújt, akkor egy személytől származó pénz átvételekor BSO-nyomtatványt () kell benyújtania, és feltétlenül adja át a BSO-űrlapot közvetlenül egy személy kezébe, még akkor is, ha az megtagadja.

UTII adófizetési határidő 2016

Nézzük meg, milyen feltételekkel kell fizetnünk a 2016-os UTII-adót:

1. Első negyedévben– 2016. április 25.;
2. Második negyed– 2016. július 25.;
3. Harmadik negyed– 2016. október 25.;
4. negyedik negyed– 2017. január 25.

Ha összevetjük az UTII 2016 bevallás benyújtásának határidejét és a fizetési határidőket, akkor láthatjuk, hogy 5 napot kapunk az adó megfizetésére.

2016-ban nincs több változás az UTII adóban, és minden egyéb pont ugyanaz marad, mint 2015-ben:

Az UTII adófizetések kiszámításához használhatja az ingyenes online számológépet közvetlenül ezen az oldalon.

Jegyzet! Az UTII érvényes 2020 végéig. 2021. január 1-jétől a meghatározott adózási rendszer megszűnik (2012. június 29-i 97-FZ törvény).

Mi az UTII

Az imputált jövedelem egységes adója egy speciális adózási rend, amelyet az egyéni vállalkozók és szervezetek bizonyos tevékenységtípusok kapcsán alkalmazhatnak.

jegyzet: ellentétben az UTII egyszerűsített adórendszerével, a tényleges bevétel nem számít. Az adót az államot megalapozó (kiszabó) becsült jövedelem összege alapján számítják ki.

Az UTII, mint bármely más speciális rendszer, jellemzője, hogy az általános adórendszer fő adóit egyetlen adóval helyettesítik. Az imputálás során nem kell fizetni:

• személyi jövedelemadó (egyéni vállalkozóknak).
• Jövedelemadó (szervezeteknek).
• ÁFA (export nélkül).
• Ingatlanadó (kivéve azokat a tárgyakat, amelyek adóalapját kataszteri értékeként határozzák meg).

Olvassa el, hogyan kell kitölteni egy UTII nyilatkozatot 2020 első negyedévére vonatkozóan.

Ki jogosult az UTII alkalmazására

Egyéni vállalkozók és szervezetek, amelyek megfelelnek bizonyos feltételeknek, különösen:

• A foglalkoztatottak száma nem haladja meg a 100 főt (a meghatározott korlátozás 2020.12.31-ig nem vonatkozik a fogyasztói társaság vagy szakszervezet által alapított szövetkezetekre, gazdasági társaságokra).
• Az egyéb szervezetek részvételi aránya nem haladja meg a 25%-ot, kivéve azokat a szervezeteket, amelyek alaptőkéjét a fogyatékkal élők állami szervezeteitől származó hozzájárulások teszik ki.

jegyzet, 2020. január 1-től nem tudja alkalmazni az UTII-t prémes ruházati cikkek, lábbelik és gyógyszerek értékesítésében. Meghatározott termékcsoportok . Az Art. új kiadásának megfelelően Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 346.27. §-a értelmében értékesítésüket nem ismerik el kiskereskedelemnek az UTII keretében.

Aki nem alkalmazhatja az UTII-t

• 100 fő feletti szervezetek és egyéni vállalkozók.
• Azok a szervezetek, amelyekben más szervezetek részvételi aránya nem haladja meg a 25%-ot, kivéve az Art. 2.2. pont (2) bekezdésében felsorolt ​​számos intézményt. Az Orosz Föderáció adótörvényének 346.26.
• Szervezetek és egyéni vállalkozók gyógyszerek, cipők, valamint szőrmetermékek (ruhák, kiegészítők) értékesítésével kapcsolatban.
• Egyéni vállalkozók és egyszerű társulási vagy vagyonkezelési megállapodások alapján működő szervezetek.
• Gáz és gáztöltő állomások bérbeadásával kapcsolatos szolgáltatásokat nyújtó egyéni vállalkozók és szervezetek.
• Étkeztetési szolgáltatást nyújtó oktatási, egészségügyi és szociális intézmények.
• A legnagyobb adózók kategóriájába tartozó szervezetek.

A szervezet legnagyobb adófizetőként való besorolásának kritériumait az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2007. május 16-i N MM-3-06 rendelete határozza meg / [e-mail védett] A legnagyobb adófizetőknek 2 kategóriája van: regionális és szövetségi szint.

A regionális szervezetek közé tartoznak azok a szervezetek, amelyek éves bevétele (az utolsó három közül bármelyik, az utolsó bejelentőt nem számítva) 10-35 milliárd rubel

Szövetségi szinten a legnagyobb adófizetők azok a szervezetek, amelyek teljes bevétele meghaladja 35 milliárd rubel

Külön kritériumok kerültek meghatározásra a hadiipari komplexum szervezeteire, a stratégiai vállalkozásokra és társaságokra.

Engedély megléte esetén a legnagyobb adózók a hitelintézetek, biztosítók (biztosítást, viszontbiztosítást, kölcsönös biztosítást folytató társaságok), értékpapírpiaci szereplők, biztosítási alkuszok, nyugdíjbiztosítási és biztonsági tevékenységet folytató szervezetek.

jegyzet: speciális adózási rendet alkalmazó szervezet nem sorolható a legnagyobb adózók közé.

Az UTII hatálya alá tartozó tevékenységek típusai

Azon tevékenységek osztályozója, amelyekhez az UTII használata biztosított

Minden településen a helyi hatóságok önállóan döntenek arról, hogy az adóalanyok milyen típusú tevékenységekre válthatnak át az UTII-re. Ezért a témától függően ez a lista változhat. Az imputáció alá tartozó tevékenységek listáját a helyi hatóságok szabályozási aktusai jelzik.

jegyzet: számos régióban, például Moszkvában, az UTII nincs telepítve.

Váltás UTII-re 2020-ban

Az UTII-re váltáshoz belül szükséges 5 nap, a tevékenység megkezdése után töltse ki a kérelmet 2 példányban (szervezetek esetében - az UTII-1 nyomtatvány, egyéni vállalkozók esetében - az UTII-2 űrlap), és nyújtsa be az adószolgálathoz.

A kérelmet az IFTS-hez kell benyújtani az üzlet helyén, de olyan szolgáltatások nyújtása esetén, mint például:

• Szállítás vagy árusítás kiskereskedelem.
• Reklám elhelyezése járműveken.
• Közúti szállítási szolgáltatások nyújtása személy- és áruszállításhoz

kérelmet az UTII-re való átállásra, a szervezeteket a telephelyükön, az egyéni vállalkozókat pedig a lakóhelyükön kell benyújtani.

Ha a tevékenységet ugyanazon város vagy kerület több helyén végzik (egy OKTMO-val), akkor nem kell minden adószolgáltatásban UTII-fizetőként regisztrálni.

Alatt 5 nap a kérelem kézhezvételét követően az adószolgálatnak értesítést kell kiadnia, amely megerősíti az egyéni vállalkozó vagy szervezet UTII-fizetőként történő regisztrációját.

Az UTII-re való átállás feltételei 2020-ban

• Az alkalmazottak száma nem éri el a 100 főt.
• Az egyéb szervezetek részvételi aránya nem haladja meg a 25%-ot.
• Egy szervezet vagy egyéni vállalkozó nem tartozik olyan jogalanyokhoz, amelyek számára tilos az UTII használata (Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 2. szakasza, 2.2. pontja, 346.26. cikk, az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 346.27. cikke).
• Az UTII-t azon a területen vezették be, ahol tevékenységeket terveznek.

Az UTII-adó kiszámítása 2020-ban

Egyetlen adó az imputált jövedelemre Egy hónapon belül a következő képlettel számítják ki:

UTII \u003d Alapjövedelem x Fizikai mutató x K1 x K2 x 15%

Alaphozam az állam határozza meg a fizikai mutató egységére, és a vállalkozói tevékenység típusától függ.

Fizikai mutató minden tevékenységtípusnak megvan a sajátja (általában ez az alkalmazottak száma, négyzetméter stb.).

1. táblázat: Alapvető jövedelmezőségi és fizikai mutatók az UTII tevékenységek típusai szerint

K1 a deflátor együtthatója. Ennek értékét minden naptári évre az Oroszország Gazdasági Fejlesztési Minisztériuma határozza meg. 2019-ben ez az együttható K1 = 1,915 volt. Vissza a tetejére 2020 méretében engedélyezett 2,009 (2019. október 21-i 684. számú végzés).

Jegyzet: A 2020. I. negyedévi jelentéshez a K1 együttható 2,005-re módosítható - a fent említett sorrend ilyen változását a jogi aktusok portálja teszik közzé.

K2- javítási tényező. Az önkormányzatok hatóságai állapítják meg, hogy csökkentsék az UTII-adó összegét bizonyos típusú tevékenységekre. Jelentését megtudhatja a Szövetségi Adószolgálat hivatalos webhelyén (a webhely tetején válassza ki a régióját, majd a szükséges információkat tartalmazó jogi aktus megjelenik az oldal alján a "A regionális sajátosságok" részben. jogszabály" szakasz).

jegyzet, 2015. október 1-től a régiókban a helyi hatóságok megkapták a változtatás jogát adókulcs ENVD. Az értéktartomány 7,5-15 százalék, az adózó kategóriájától és a vállalkozási tevékenység típusától függően.

Az UTII adó kiszámítása a negyedévre

Az UTII kiszámításához negyedévre havonta össze kell adni az adó összegét. Az egy hónapra vonatkozó adó összegét megszorozhatja a következővel is 3 , de csak azzal a feltétellel, hogy a fizikai mutató a negyedév során nem változott (a mutató új értékét a számításnál figyelembe kell venni, attól a hónaptól kezdve, amelyben változott).

Az UTII adó kiszámítása egy nem teljes hónapra

Az UTII kiszámításához kevesebb mint egy hónapig, az egész hónapra vonatkozó adó összegét meg kell szorozni a hónap tényleges tevékenységi napjainak számával, és el kell osztani a hónap naptári napjaival.

Az UTII adó kiszámítása többféle tevékenység esetében

Ha van számos tevékenység az UTII hatálya alá tartozó, akkor az adót mindegyikre külön kell kiszámítani, majd az így kapott összegeket össze kell adni. Ha a tevékenységet ben végzik különböző önkormányzatok, akkor az adót OKTMO-nként külön kell kiszámítani és megfizetni.

Hogyan csökkenthető az UTII adó

• Egyéni vállalkozók nincsenek alkalmazottak csökkentheti 100% UTII adó az adóidőszakban (negyedévben) saját maga után fizetett fix befizetések összege után. Az egyéni vállalkozók önállóan választják ki a biztosítási díjak megfizetésének legmegfelelőbb ütemezését (a lényeg az, hogy a teljes összeget időben, azaz január 1-től december 31-ig fizessék ki a naptári éven belül).

  jegyzet hogy az Oroszországi Pénzügyminisztérium 2016. január 26-án kelt, 03-11-09 / 2852 számú levele értelmében az épeszűek csökkenthetik a másik negyedévben befizetett biztosítási díjak adóját, feltéve, hogy azokat megfizették. az elmúlt beszámolási időszakra vonatkozó nyilatkozat benyújtása előtt. Például az egyéni vállalkozó csökkentheti az április 20-a (az I. negyedévi beszámoló benyújtási határideje) előtt befizetett járulékok I. negyedévi adóját.

  Azt is elfogadhatja, hogy csökkentse az egyik adózási időszakra a másikban fizetett biztosítási díjakat. Például 2019 negyedik negyedévére a járulékok átutalása 2020 első negyedévében történt. Tehát levonhatóak a 2020. I. negyedévi adó kiszámításakor (2013.03.29., 03-11-09 / 10035).

• Magánszemélyek és szervezetek alkalmazottakkal-ra redukálható 50% az alkalmazottak után fizetett biztosítási díjak és a saját fix járulékok összegének adója (IP).

  jegyzet: változások a művészetben. 2017. január 1-jén hatályba lépett az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 346.32 cikke, amely lehetővé teszi az egyéni vállalkozók számára, hogy bérelt személyzet jelenlétében csökkentsék a járulékok adóját. 2017-ig a munkavállalóiknak befizetést teljesítő egyéni vállalkozóknak nem volt joguk a biztosítási díjak adóját maguk után csökkenteni.

  Az egyéni vállalkozók 50%-os adócsökkentési határa csak azokra a negyedévekre vonatkozik, ahol foglalkoztatottak voltak.

• 2018-2019-ben az UTII egyéni vállalkozói 18 000 rubel összegben vehetik figyelembe a vásárlás és a telepítés költségeit. az adó kiszámításakor. Azok az egyéni vállalkozók számíthattak erre a juttatásra, akik 2017. február 1. és 2019. július 1. között online pénztárat regisztráltak. Ha az egyéni vállalkozó vendéglátást végez, kiskereskedelmet folytat munkavállalókkal, akkor a pénztárgépet 2017. február 1-től 2018. július 1-ig kell nyilvántartani. A levonás megszerzéséhez ezeket a költségeket más adózási rendszerekben nem szabad korábban figyelembe venni.

  Juttatás összege - 18 000 rubel. minden pénztárgéphez.

  jegyzet hogy 2019. IV. negyedéve az utolsó a bevallásban, amelyre egyéni vállalkozó tud készpénzlevonást bejelenteni. A 2020-as időszakokban nem lesz lehetőség bevallani.

Példa az UTII-adó kiszámítására a biztosítási díjak csökkentésével

Kezdeti adatok

Tegyük fel, hogy 2020-ban az IP Antonov V.M. cipőjavítási szolgáltatásokat nyújtott Balasikhában (Moszkva régió).

Alaphozam 7500 dörzsölje.

A cipőjavítási szolgáltatások fizikai mutatója az alkalmazottak száma (beleértve az egyéni vállalkozókat is). Egész évben fizikai mutató nem változott és volt 2 .

Együttható K1 2020-ban van 2,009 .

Együttható K2 az ilyen típusú tevékenységhez Balasikhában az 0,8 .

Havi IP Antonov V.M. biztosítási díjat fizetett alkalmazottja után. Mindent, amit kifizetett 86 000 RUB(1. negyedév: 20 000 rubel, 2. negyedév: 23 000 rubel, 3. negyedév: 22 000 rubel, 4. negyedév: 21 000 rubel)

Saját magának IP Antonov V.M. összegű fix biztosítási díjat fizetett 2020-ban 40 874 RUB

Adószámítás

Mivel a fizikai mutató nem változott az év során, az adót minden negyedévben ugyanúgy számítják ki: 7500 rubel. x 2 x 2,009 x 0,8 x 3 hónap x 15% = 10 848,6 RUB

Az így keletkező adóösszeg csökkenthető a munkavállaló után befizetett biztosítási díjjal és a saját fix járulékokkal, de legfeljebb 50% .

Így SP Petrov The.M. negyedévente kell fizetni 5424,3 RUB(10 848,6 rubel x 50%).

Példa az UTII IP kiszámítására alkalmazottak nélkül

Kezdeti adatok

2020-ban Ivanov A.A. állatorvosi szolgáltatásokat nyújtott Szmolenszkben.

Alaphozam az ilyen típusú tevékenységhez az 7500 dörzsölje.

Az állat-egészségügyi szolgáltatások fizikai mutatója az alkalmazottak száma (beleértve az egyéni vállalkozókat is). Egész évben fizikai mutató nem változott és volt 1 (saját IP).

Együttható K1 2020-ban van 2,009 .

Együttható K2 az ilyen típusú tevékenységhez Szmolenszkben az 1 .

Ivanov A.A. saját biztosítási díjakat fizetett. Mindent, amit kifizetett 40 874 RUB(negyedenként 10 218,5 rubelért).

Adószámítás

Mivel a fizikai mutató nem változott az év során, az adót minden negyedévben ugyanúgy számítják ki: 7500 rubel. x 1 x 2009 x 1 x 3 hónap x 15% = 6780,38 RUB

Az így keletkező adó összegét a befizetett biztosítási díjak teljes egészében csökkenthetik.

Mivel a fizetett biztosítási díjak összege meghaladja a számított adó összegét, az IP Petrov The.M. nem kell fizetnie semmit a negyedév végén (6780,38 rubel - 10 218,5-tel kevesebb, mint 0).

Példa az UTII IP alkalmazottak nélküli kiszámítására, amikor biztosítási díjakat fizetnek egy másik adózási időszakban

Kezdeti adatok

2020 első negyedévében Sergeev A.A. gépjárművek javításával, karbantartásával és mosásával kapcsolatos szolgáltatásokat nyújtott Pushkino városában, Moszkvai régióban.

Alaphozam az ilyen típusú tevékenységhez az 12 000 dörzsölje.

A fizikai mutató az alkalmazottak száma (beleértve az egyéni vállalkozókat is).

Együttható K1 2020-ban van 2,009 .

Együttható K2 az ilyen típusú tevékenységhez Puskinóban az 1 .

2020 első negyedévében Szergejev 2019 negyedik negyedévére és 2020 első negyedévére összesen 19 278 rubelt fizetett biztosítási díjat. (9 059,5 rubel 2019 4. negyedévében és 10 218,5 rubel 2020 1. negyedévében).

Adószámítás 2020. I. negyedévére

12 000 dörzsölje. x 1 x 2009 x 1 x 3 hónap x 15% = 10 848,6 RUB

Az így keletkező adóösszeg csökkenthető a saját maga teljes egészében ténylegesen kifizetett biztosítási díjjal, ideértve a másik időszakra késve átutaltakat is. Vagyis egy vállalkozó 19 278 rubel összegben csökkentheti az adót.

Így az SP Sergeevu A.A. 2020 első negyedévében nem kell fizetnie az UTII-t (10 848,6 rubel - 19 278 rubel kevesebb, mint 0).

Az UTII adófizetési határidők 2020-ban

Az UTII adózási időszaka egy negyedév.

Az UTII kifizetésének határideje 2020-ban

jegyzet. Adót kell fizetni negyedévenként időben 25-ig a következő negyedév első hónapjában. 2020-ban azonban az 1-3. negyedévre vonatkozó adózási határidők hétvégére esnek, ezért a következő munkanapra tolódnak el. A 4. negyedévre vonatkozó UTII befizetésének határideje nem tolódik el.

Adószámvitel és -jelentés UTII

Fizikai mutatók elszámolása

Az UTII minden egyéni vállalkozója és szervezete köteles nyilvántartást vezetni a fizikai mutatókról. Milyen formában kell ezt megtenni - a kódex ezért nem szabályozza az összes úgynevezett "UTII-könyvet", amelyet az adótisztviselők erősen ajánlanak, illegális. Főleg, ha olyan szakaszokat tartalmaznak, mint a „Bevétel”, „Kiadások” stb.

Mindenesetre figyelembe kell venni a fizikai mutatókat, ezért ha egy ilyen könyv ára elfogadható (a hiánya miatt kiszabott bírság 500-700 rubel), érdemes lehet megvenni. Ugyanakkor fontos emlékezni arra, hogy vezetni kell csak fizikai mutatók, ott minden egyéb bevételre és kiadásra vonatkozó információt nem kell megadni.

Adóvisszatérítés

Az UTII adózási időszaka egy negyedév.

Által az egyes negyedévek eredményeit, később nem 20 a következő negyedév első hónapjában minden egyéni vállalkozónak és szervezetnek az UTII-ben adóbevallást kell benyújtania.

Az UTII nyilatkozat benyújtásának határideje 2020

jegyzet: ha az UTII nyilatkozat benyújtásának határideje hétvégére vagy ünnepnapra esik, akkor azok is átkerülnek a következő munkanapra.

Számvitel és jelentéskészítés

Az UTII-t alkalmazó egyéni vállalkozóknak nem kell pénzügyi kimutatásokat benyújtaniuk és nyilvántartást vezetniük.

Az UTII-vel foglalkozó szervezetek az adóbevalláson és a fizikai mutatók elszámolásán túl kötelesek számviteli nyilvántartást vezetni és pénzügyi kimutatásokat benyújtani.

A különböző kategóriájú szervezetek számviteli kimutatásai eltérőek. Általában a következő dokumentumokból áll:

• Mérleg (1. nyomtatvány).
• Jelentés a pénzügyi eredményekről (2. űrlap).
• Kimutatás a saját tőke változásairól (3. nyomtatvány).
• Pénzforgalmi kimutatás (4. nyomtatvány).
• Jelentés a pénzeszközök rendeltetésszerű felhasználásáról (6. nyomtatvány).
• Magyarázatok táblázatos és szöveges formában.

Tudjon meg többet a könyvelésről

Pénztári fegyelem

A készpénz átvételével, kibocsátásával és tárolásával kapcsolatos műveleteket (készpénzes tranzakciókat) végző szervezetek, vállalkozók kötelesek betartani a készpénzfegyelmi szabályokat. Az egyéni vállalkozók számára egyszerűsített szabályok vonatkoznak.

Tudjon meg többet a készpénzügyi fegyelemről.

jegyzet 2017-2019-ben a szervezetek és egyéni vállalkozók (néhány kivételtől eltekintve), amikor magánszemélyektől (és esetenként más egyéni vállalkozóktól vagy jogi személyektől) fogadtak pénzeszközöket, áttértek az online pénztárra. A 2021. július 1-ig tartó csúszással élhetnek a szolgáltató szektor alkalmazottaival nem rendelkező egyéni vállalkozók.

További jelentéstétel

Az UTII kombinálása más adórendszerekkel

Olvassa el az UTII és az USN kombinálásának szabályait.

jegyzet: egyidejűleg azonos típusú tevékenységet végez különböző adózási rendszerek alatt ez tiltott. Ezen kívül szükséges egymástól adózási rendszerenként adónyilvántartást (ingatlan, kötelezettségek, üzleti ügyletek), jelentéseket benyújtani és adót fizetni.

Az UTII külön elszámolása

Az adórendszerek kombinálásakor szükséges különálló az UTII bevételei és kiadásai az egyéb tevékenységek bevételeiből és kiadásaiból. A bevételek megosztásával általában nincsenek nehézségek. A kiadásokkal viszont valamivel bonyolultabb a helyzet.

Vannak olyan kiadások, amelyeket nem lehet egyértelműen sem az UTII-hez, sem más tevékenységekhez kötni, például az egyidejűleg minden típusú tevékenységet végző alkalmazottak fizetése (igazgató, könyvelő stb.). Ilyen esetekben a költségeknek kell lenniük feloszt két részre arányosanév elejétől eredményszemléletű bevétel.

Az UTII használati jogának elvesztése

Egy szervezet vagy egyéni vállalkozó elveszíti az UTII használatának jogát, ha megsérti e rendszer alkalmazásának feltételeit. Ez leggyakrabban a létszámból adódik, vagyis az adóidőszak (negyedév) eredménye szerint az átlagos foglalkoztatottak száma meghaladta a 100 főt.

Ha egy szervezet vagy egyéni vállalkozó csak az UTII-t alkalmazza, akkor a beszámítási jog elvesztése esetén automatikusan átkerül az általános adózási rendszerbe attól a negyedévtől kezdve, amelyben a jogsértést elkövették.

Ha az egyszerűsített adórendszert az UTII-vel együtt alkalmazták, akkor a beszámítási jog elvesztése esetén a vállalat (IP) automatikusan átkerül az egyszerűsített adórendszerbe, mint fő adózási rendszerbe. Ebben az esetben az egyszerűsített adórendszerre való átállás iránti kérelem újbóli benyújtása nem szükséges.

Átállás másik adórendszerre

Az UTII-ről más adózási rendre csak a következő évtől lehet áttérni, kivéve azt az esetet, amikor az egyéni vállalkozó vagy szervezet megszűnik imputált adózó. Ebben az esetben a kifizető attól a hónaptól kezdve térhet át például az egyszerűsített adórendszerre, amikor az imputált tevékenység megszűnt.

Az UTII regisztrációjának törlése

A nyilvántartásból való törlés iránti kérelmet az UTII-n végzett tevékenységek befejezésének napjától számított 5 napon belül 2 példányban (szervezetek esetében - UTII-3 nyomtatvány, egyéni vállalkozók esetében - UTII-4 űrlap) kell benyújtani, és benyújtani az adószolgálatnak. .

A kérelem kézhezvételétől számított 5 napon belül az IFTS-nek értesítést kell kiadnia, amely megerősíti az egyéni vállalkozó vagy szervezet UTII-fizetőként való törlését.

Gyakran ismételt kérdések az UTII használatával kapcsolatban

Mi tekinthető az UTII-n végzett tevékenységek megkezdésének dátumának? A bérleti szerződés aláírásának dátuma, az üzlet megnyitásának dátuma vagy az első bevétel megérkezésének dátuma?

A vállalkozás megkezdésének napja az első bevétel megérkezésének napja. Így az UTII-re való átállás kérelmezésekor a jelentést az első bevétel beérkezésének napjától kell megőrizni, nem pedig a bérleti szerződés megkötésétől vagy a helyiségek átvételéről és átadásáról szóló okirat aláírásától.

Van-e bevételi korlát az UTII-re, például az egyszerűsített adórendszerre vagy a szabadalomra?

Az UTII-ben nincs jövedelemkorlát. Ez a fő különbség az UTII és más speciális rendszerek között.

Köthet-e megállapodást a kiskereskedelmi tevékenységet folytató egyéni vállalkozó külföldi cégekkel?

Az adótörvény az UTII alkalmazása céljából nem ír elő korlátozást a külföldi társaságokkal folytatott kiskereskedelemben. Az ilyen típusú tevékenység feltételeinek betartása esetén (nevezetesen kiskereskedelem, nem nagykereskedelem), az egyéni vállalkozónak joga van külgazdasági tevékenységet folytatni, UTII-fizetőként.

Jogosult-e az egyéni vállalkozó az UTII-re utas- és áruszállítási szolgáltatások nyújtására jogi személyeknek?

Az Orosz Föderáció Adótörvénykönyve 346.26. cikke (2) bekezdésének 5. albekezdésével összhangban az adózási rendszer bizonyos típusú tevékenységekre az imputált jövedelemre kivetett egyetlen adó formájában alkalmazható a gépjármű-szállítással kapcsolatos vállalkozói tevékenységekre. személy- és áruszállítási szolgáltatások, amelyeket legfeljebb 20 jármű tulajdonosi vagy egyéb (használati, birtoklási és (vagy) rendelkezési jogával rendelkező szervezetek és egyéni vállalkozók végeznek ilyen szolgáltatások nyújtására.

A tulajdonjog vagy más jog (birtoklás, használat és (vagy) rendelkezés) alapján rendelkezésre álló gépjárművek számán azon gépjárművek számát kell érteni, amelyek fizetős szolgáltatás nyújtására szolgálnak, de legfeljebb 20 darabot. az adózók mérlegében szereplő vagy lízingelt (átvett) személy- és áruszállítás, ideértve a lízing- és albérleti szerződést is.

Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 346.27 cikke előírja, hogy a járművek közé tartoznak a közúti személy- és áruszállításra szánt járművek (bármilyen típusú autóbuszok, személygépkocsik és teherautók). A járművek közé nem tartoznak bele az utánfutók, a félpótkocsik és a pótkocsik.

A gépjármű-szállítási szolgáltatások nyújtása terén fennálló kapcsolatokat az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyvének (a továbbiakban: az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyve) „Szállítás” fejezete szabályozza.

Az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyve 784. cikkének 1. szakasza előírja, hogy az áruk és az utasok szállítását fuvarozási szerződés alapján végzik.

Az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyve 785. cikkének (1) bekezdése alapján az árufuvarozási szerződés értelmében a fuvarozó vállalja, hogy a feladó által rábízott árut a rendeltetési helyre szállítja, és azt a személy (átvevő) részére kiadja. az áru átvételére jogosult, a feladó pedig vállalja a megállapított áruszállítási díj megfizetését.

Így a jogi személyekkel kötött árufuvarozási szerződések alapján végzett gépjármű-fuvarozási szolgáltatásokkal kapcsolatos vállalkozói tevékenységekkel kapcsolatban adózási rendszer alkalmazható, amely egyes tevékenységtípusok esetében az imputált jövedelem után egységes adó formájában történik.

Az UTII-t (az imputált jövedelem egyszeri adója) az a tény jellemzi, hogy az adófizetés összege nem függ a vállalkozó által kapott bevételtől, hanem rögzített, és az általa végzett tevékenység típusa alapján számítják ki. Hogyan kell kiszámítani az UTII-t a kiskereskedelmi tevékenységet folytató egyéni vállalkozók számára a 2016-os jogszabályok szerint?

Az UTII kiszámítása kiskereskedők számára: a képlet és összetevői

A kötelező adó kiszámításakor a következő képletet kell használni:

Adóalap x 15%.

Az UTII adózási időszaka negyedév, ezért az adóalap meghatározásához egy hónapra kell kiszámítani a nagyságát, majd meg kell szorozni 3-mal.

A havi adóalap az alapjövedelmezőség, a kiskereskedelem fizikai mutatója és a K1 és K2 együtthatók szorzata.

Nézzük meg közelebbről ezeket a mutatókat:

1. Alapjövedelem. A jogalkotó határozza meg. 2015-ben a mérete havi 1800 rubel, feltéve, hogy az elfoglalt helyiségek területe meghaladja az 5 négyzetmétert.

1. fizikai mutató. A kiskereskedők számára ez a helyiség területe, amely magában foglalja a hűtőberendezések, állványok és pultok által elfoglalt területet, az eladó és a pénztáros munkahelyét, az árukat és vitrineket tartalmazó állványok közötti folyosókat, valamint a kereskedelmi padlót. Ennek a mutatónak a kiszámításakor nem veszik figyelembe a közüzemi és raktárhelyiségek területeit, valamint azokat a helyiségeket, ahol javításokat végeznek.

1. K1 a deflátor együtthatója. Az Orosz Föderáció kormánya évente állapítja meg. 2015-ben a mérete 1,798.

1. K2 - korrekciós tényező. A szövetség alanyai hatóságai határozzák meg, és 0,005 és 1 között változik. Egy adott régióra vonatkozóan 2015-re beállított értékét megtudhatja a Szövetségi Adószolgálat honlapján, a „Regionális jellemzők” részben. Jogszabály".

Tehát, hogy kiszámítsa a méretét egy