Сдать отчет в налоговую ип один раз. Отчетность ИП

Как должны отчитываться индивидуальные предприниматели на общей системе налогообложения? Какую отчетность сдают ИП на ОСНО, в зависимости от наличия у них сотрудников? Обязаны ли ИП на ОСНО сдавать декларацию по НДС в электронном виде? Публикуем ответы на самые распространенные вопросы от предпринимателей.

Особенности ОСНО

На общей системе налогообложения ИП придется платить больше налогов. Главное отличие по налогам — уплата НДС.Часто бизнесмены на УСН ведут бухучет самостоятельно. На ОСНО потребуются специальные знания и навыки, значит, будет нужен грамотный бухгалтер.

Преимущества ИП на ОСНО

Переходя на ОСНО, ИП получает ряд преимуществ.

Во-первых, нет никаких ограничений и лимитов для работы. При ОСНО не важны показатели выручки и численности.

Во-вторых, у ИП на ОСНО появляется возможность поставлять товар с НДС. Это важно для крупных компаний, которые предпочитают покупать товары (услуги) с НДС, чтобы получить свой законный вычет.

Отчетность ИП на ОСНО с работниками

В ФНС:

• Декларация по НДС (раз в квартал);
• Декларация 4-НДФЛ (в начале деятельности либо в месячный срок с момента 50% увеличения или уменьшения дохода);
• Сведения о среднесписочной численности (раз в год);
• Расчет 6-НДФЛ (раз в квартал);
• Справки 2-НДФЛ (раз в год);

В ФСС:

• Форма 4-ФСС (за первый квартал, полугодие, 9 месяцев и год).

В ПФР:

• СЗВ-М (ежемесячно);
• СЗВ-СТАЖ (ежегодно и при выходе работника на пенсию).

Отчетность ИП на ОСНО без работников

В ФНС:

• Декларация по НДС (раз в квартал);
• Декларация 3-НДФЛ (раз в год);
• Декларация 4-НДФЛ (в начале деятельности либо в месячный срок с момента 50% увеличения или уменьшения дохода).

Все организации-плательщики НДС сдают налоговую декларацию только в электронной форме (п. 5 ст.174 НК РФ). Согласно ФЗ N 134 от 28.06.2013 декларацию следует сдавать через компанию-оператора электронного документооборота.

Налоговая декларация представляет собой документ, содержащий информацию о полученных ИП доходах, произведенных им расходах, используемых при расчете налога скидках и льготах.

Декларация сдается в налоговый орган по месту учета в строго установленные сроки. Нарушение указанных сроков, а также сдача отчетности с ошибками, недостоверными или неполными сведениями грозит предпринимателю ответственностью в виде штрафа.

Особенности заполнения и сдачи отчетности, ответственность за несвоевременное представление, требования к форме и порядку зависят от вида налога по которому сдается декларация.

Рассмотрим вкратце порядок и сроки сдачи декларации по каждой системе налогообложения.

Виды деклараций

Какие налоговые декларации должен сдавать ИП? Условно все виды деклараций можно разделить на 3 группы:

• 1 группа: декларации, представляемые на общем режиме налогообложения;
• 2 группа: декларации, представляемые при применении специальных налоговых режимов;
• 3 группа: отчетность, представляемая при отсутствии объектов налогообложения и движения по кассе и расчетному счету.

Декларации, представляемые при нахождении на общем режиме налогообложения

Общий или традиционный режим налогообложения (далее по тексту ОСНО) является самым сложным по составу представляемой на нем отчетности. Предприниматели на ОСНО обязаны представлять следующие виды налоговых деклараций:

1. Декларация по НДС (налогу на добавленную стоимость)
2. Декларация по НДФЛ (налогу на доходы физических лиц)

Примечание: ИП на ОСНО наравне с организациями, уплачивают налог на имущество, но отчетность по нему не сдают, равно как и самостоятельно не рассчитывают налог, за них это делает налоговая инспекция.

Отчетность по НДС сдают все налогоплательщики ОСН, как юридические лица, так и ИП. Различия по срокам и формату сдачи для предпринимателей и организаций не делается.

Декларация по НДС состоит из Титульного листа и 12 разделов. Обязательными к представлению всеми налогоплательщиками являются Титульный лист и раздел 1. Другие разделы (со 2 по 12) представляются при совершении соответствующих операций.

До какого числа сдавать декларацию ИП?

Отчетность по НДС ежеквартальная. Крайний срок ее сдачи - не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным.

Таблица № 1. Сроки сдачи декларации по НДС в 2017 году

С 2015 года данная декларация сдается только в электронном виде всеми плательщиками указанного налога (лишь некоторые категории плательщиков, такие как налоговые агенты, не являющиеся плательщиками НДС и предприниматели, освобожденные от уплаты НДС, могут сдавать отчетность по НДС на бумаге).

Сдача декларации по налогу на добавленную стоимость на бумаге при обязанности ее сдачи в электронной форме приравнивается налоговым органом к ее непредставлению вовсе, что влечет за собой наложение соответствующих санкций на налогоплательщика.

Отчетность сдается по ТКС (телекоммуникационным каналам связи) с помощью операторов электронного документооборота.

Декларация сдается по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@.

Примечание: последние цифры штрих-кода титульного листа актуальной на 2017 год формы декларации: 9011

Декларация по налогу на имущество

Отчетность по налогу на имущество сдают только юридические лица, являющиеся плательщиками общей системы налогообложения. ИП декларацию по имущественному налогу не составляют и не сдают.

Данная форма отчетности представляется не только предпринимателями на ОСНО, но и физическими лицами при получении в налоговом периоде доходов от продажи имущества, находившегося в собственности менее установленного законом срока, а также при заявлении налоговых вычетов.

Если при заявлении вычетов отчетность сдается в любое время в течение года, то ИП на ОСНО и граждане, получившие доход от реализации имущества должны подать декларацию в строго установленный срок - до 30 апреля года, следующего за отчетным.

Декларация 3-НДФЛ состоит из Титульного листа, разделов 1 и 2 и Листов А, Б, В, Г, Д1, Д2, Е1, Е2, Ж, З, И.

ИП на ОСНО в общем порядке заполняют Титульный лист, Разделы 1 и 2, Листы В и Ж.

Примечание: помимо декларации по форме 3-НДФЛ ИП на ОСНО обязаны сдавать декларацию о предполагаемом доходе по форме 4-НДФЛ. Декларация о предполагаемом доходе состоит всего из одного листа в котором предприниматель указывает доход, который он планирует получить в новом году. Именно на основании данных из декларации 4-НДФЛ налоговая рассчитывает и направляет ИП уведомления на уплату авансовых платежей.

Также, 4-НДФЛ сдается при значительном отклонении показателей в прошлой декларации по данной форме (более, чем на 50%).

Срок сдачи

Декларация по форме 3-НДФЛ представляется раз в год, в срок до 30 апреля года, следующего за отчетным. За 2016 год отчетность нужно сдать до 2 мая 2017 года , а за 2017 - до 30 апреля 2018 года соответственно.

Декларация по форме 4-НДФЛ сдается в течение 5 дней с окончания месяца, прошедшего с даты получения первого дохода в году. Например, если доход получен 2 февраля 2017 года, 4-НДФЛ нужно сдать в срок до 10 марта 2017 года (2 марта заканчивается месяц с даты получения дохода, с 3 марта отчитывается 5 рабочих дней).

Формат представления отчетности

Декларации по формам 3-НДФЛ и 4-НДФЛ могут быть представлены, как в бумажном виде, так в электронной форме.

Отчетность 4-НДФЛ сдается по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 27.12.2010 № ММВ-7-3/768@.

Отчетность 3-НДФЛ сдается по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 24.12.2014 N ММВ-7-11/671@ (ред. от 10.10.2016).

Примечание: последние цифры штрих-кода титульного листа актуальной на 2017 год формы декларации 3-НДФЛ: 3018 3015

3-НДФЛ

​

Декларации, представляемые при нахождении на специальных режимах налогообложения

Всего, в настоящее время, существует 4 специальных режима налогообложения, используемых ИП:

1. Упрощенная система налогообложения (УСН, УСНО);
2. Единый налог на вмененный доход (ЕНВД);
3. Патентная система налогообложения (ПСН, ПСНО, Патент);
4. Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)

Отчетность на УСНО сдается предпринимателями раз в год. Декларация представляется даже в том случае, если в налоговом периоде отсутствовали доходы (расходы) и налог к уплате в бюджет равен 0. Такая декларация называется нулевой.

Состав декларации зависит от того, какой объект налогообложения по УСН выбран: «доходы» или «доходы минус расходы».

​

Примечание: Раздел 3 заполняется только в случае получения имущества, работ и услуг в рамках целевого финансирования, целевых поступлений и благотворительности.

Срок сдачи

Декларация УСН представляется раз в год, в срок до 30 апреля года, следующего за отчетным. За 2016 год отчетность нужно сдать до 2 мая 2017 года , а за 2017 - до 30 апреля 2018 года соответственно.

Формат представления отчетности

Сдача отчетности в электронной форме происходит также по ТКС через операторов ЭДО.

Отчетность по УСН сдается по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@.

2017

Декларация, представляемая при применении системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД)

Отчетность по ЕНВД представляется вне зависимости от наличия в отчетном периоде дохода. Связано это с тем, что налог рассчитывается исходя не из фактического, а из вмененного дохода.

Декларация состоит из титульного листа из Разделов 1, 2, 3.

До какого числа сдавать?

Декларация по ЕНВД представляется по итогам каждого квартала в срок до 20 числа месяца, следующего за отчетным.

Формат представления отчетности

Декларация по УСН может быть представлена, как в бумажном виде, так в электронной форме.

Сдача отчетности в электронной форме происходит также по ТКС через операторов ЭДО.

Отчетность по УСН сдается по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@

Примечание: последние цифры штрих-кода титульного листа актуальной на 2017 год формы декларации по УСНО: 2017

Декларация, представляемая при применении патентной системы налогообложения (ПСН)

Предприниматели на патенте, в отличие от всех иных режимов налогообложения, никакой отчетности не сдают .

Декларация, представляемая при применении системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (ЕСХН)

Отчетность по ЕСХН представляется раз в год, по итогам налогового периода.

Декларация состоит из титульного листа Разделов 1, 2, 2.1 и 3.

Титульный лист, Разделы 1 и 2 обязательны к заполнению всеми плательщиками данного режима налогообложения.

Срок сдачи

Декларация по ЕСХН представляется по итогам года в срок до 31 марта года , следующего за отчетным.

Формат представления отчетности

Декларация по ЕСХН может быть представлена, как в бумажном виде, так в электронной форме.

Сдача отчетности в электронной форме происходит также по ТКС через операторов ЭДО.

Отчетность по ЕСХН сдается по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 01.02.2016 N ММВ-7-3/51@

Примечание: последние цифры штрих кода титульного листа актуальной на 2017 год формы декларации по ЕСХН: 8018

Единая упрощенная декларация является отдельным видом декларации, представляемой при полном отсутствии деятельности у налогоплательщика. Она состоит из всего одного листа и может быть представлена только по некоторым налогам, в частности, по НДС, налогу на прибыль, УСН, ЕСХН.

Условиями для сдачи ЕУНД является полное отсутствие каких-либо операций по счету (в том числе списание коммунальных платежей, выдача з/п и т.д.) и объектов обложения налогом, по которому планируется сдача упрощенной декларации.

До какого числа сдавать?

Единая упрощенная декларация представляется по итогам каждого отчетного и налогового периода года в срок не позднее 20 дней с окончания данного периода.

Формат представления отчетности

Единая упрощенная декларация может быть представлена, как в бумажном виде, так и в электронной форме.

Сдача отчетности в электронной форме происходит по ТКС через операторов ЭДО.

Отчетность по ЕСХН сдается по форме, утвержденной Приказом Минфина РФ от 10.07.2007 N 62н.

Примечание: последние цифры штрих кода титульного листа актуальной на 2017 год формы единой упрощенной декларации: 5018

​

Независимо от вида налогообложения, ИП до 20 января предоставляет в ИФНС отчет о среднесписочной численности. Для этого рассчитывается количество работников за каждый день или месяц (включая работников на больничном, в административном отпуске), затем этот показатель складывается и делится на количество дней в месяце или году.

Отчетность ИП на ОСНО

Отчетность ИП на ОСНО наиболее объемная. Предприниматель обязан ежеквартально сдавать в ИФНС декларации по НДС. Также он ежегодно отчитывается по форме 3-НДФЛ до 30 апреля.

Помимо этого, ИП должен предоставить декларацию о предполагаемом доходе (по форме 4-НДФЛ) – через месяц после регистрации ИП или, для действующего ИП, при предполагаемом 50%-ном увеличении прибыли. В случае несвоевременно сданной отчетности на предпринимателя может быть наложен штраф 1000 р.

Отчетность ИП на УСН

Отчетность ИП на УСН сведена к минимуму. Предпринимателю необходимо сдать в налоговую декларацию по УСН в следующем году до 30 апреля после отчетного периода. Отчеты можно сдавать лично, через электронную почту или ценным письмом. Ранее в ИФНС также заверялась Книга учета доходов и расходов, но с 2013 г. это делать необязательно.

Отчетность ИП на ЕНВД

ИП на ЕНВД сдает ежеквартально декларацию по вмененному налогу - не позднее 20-го числа месяца, следующего за последним в отчетном квартале. ИП, совмещающий ЕНВД и другие режимы (например, УСН или ОСНО) также сдает отчетность и по ним в полном объеме. При этом, ИП необходимо вести налоговый учет.

Отчетность за работников

Отчетность за работников предпринимателей стандартна и не зависит от налогообложения. Каждый ИП, у которого есть работники, должен состоять на учете в ПФР и ФСС. Ежемесячно (до 15-го числа) он обязан делать отчисления с выплат сотрудникам в фонды на страхование и пенсионное обеспечение (за свой счет). Их размер варьируется в зависимости от деятельности и налогового режима, стандартно - это 30%.

Контроль за уплаченными взносами фонды осуществляют через отчеты, которые ИП обязан ежеквартально предоставлять. С 2014 г. ИП сдает в ПФР отчет по взносам по единой форме РСВ-1. Финальные сроки сдачи - 15 число мая, августа, ноября, февраля. Отчетность в Фонд соцстрахования предоставляется до 15 числа первого месяца следующего за отчетным кварталом. За себя в фонды отчетность ИП не предоставляет.

Также ИП выступает налоговым агентом и обязан ежемесячно перечислять 13% от зарплаты сотрудников в бюджет. Ежегодно он сдает отчет в ИФНС по форме 2-НДФЛ по уплаченным НДФЛ за каждого работника.

В индивидуальной деятельности частных граждан, как и на любом производстве, связанной с извлечением прибыли, не обойтись без разработки бухгалтерских бумаг. На самом деле данный вопрос чрезвычайно значим и является ключевым моментом. Для этого в особую Книгу учета заносятся данные относительно расходуемых средств и тех, которые поступают в казну конкретного лица или коммерческой организации. Как изложено в соответствующем пункте законодательства Российской Федерации, при расчете вычетов не возбраняется пользоваться упрощенной схемой.

Услуги для УСН Этот вариант упрощенного ведения бизнеса для ИП предусматривает следующие правила, которые должны неукоснительно соблюдаться, во избежание разного рода наказаний:

• Ведение записей в книге учета поступающих денежных масс и средств, которые реально тратятся.
• Фиксацию суммы, впоследствии подлежащей для уплаты в качестве Единого налога.
• Совершение расчетов относительно будущих отчислений в ПФ.
• Установление размера оплаты труда сотрудникам. Проведение операций по кассе.
• Всяческое содействие в начислении взносов лицу или предприятию, занимающихся коммерцией.
• Предъявление подробных сведений об уплаченных суммах в ПФР, ФСС, ИФНС.

Бухгалтерские услуги по ежемесячному обслуживанию ООО, ЗАО, ОАО

(Проверка правильности составления первичных документов, бухгалтерское консультирование, отчет, подготовка и сдача отчетности в ИФНС, ПФР, ФСС через Интернет)

Тариф	Содержание расчета тарифа на бухгалтерские услуги	ОСНО	УСН15%	УСН6%	ЕНВД
"Классик 10"	Бухгалтерское сопровождение до 10 первичных документов в месяц, расчет з/п до 3 сотрудников, изготовление до 5 первичных документов в месяц	7 800	5 800	5 500	6 200
"Классик 30"	Сопровождение до 30 первичных документов в месяц, расчет з/п до 10 сотрудников, изготовление до 5 первичных документов в месяц	12 500	10 800	9 800	11 200
"Классик 50"	Сопровождение до 50 первичных документов в месяц, расчет з/п до 15 сотрудников, изготовление до 5 первичных документов в месяц	14 000	12 000	11 000	13 000
"Классик 100"		19 000	17 200	15 000	18 000
"Премиум250"	До 250 первичных документов в месяц, расчет з/п до 20 сотрудников, изготовление до 15 первичных документов в месяц	25 500	25 500	20 000	24 000
"Премиум300"	До 300 первичных документов в месяц, расчет з/п до 25 сотрудников, изготовление до 30 первичных документов в месяц	32 000	31 000	29 000	30 500
"Платинум"	Свыше 300 первичных документов в месяц, расчет з/п свыше 25 сотрудников, изготовление свыше 30 первичных документов в месяц	44 000	41 500	36 000	42 000

Прайс на бухгалтерские услуги по ежемесячному обслуживанию для индивидуального предпринимателя

(Проверка правильности составления первичных документов ИП, консультация, отчётность, подготовка и сдача отчётности в ИФНС, ПФР, ФСС и прочие услуги через Интернет)

Тариф	Содержание расчета тарифа	Стоимость ОСНО	Стоимость УСН15%	Стоимость УСН6%	Стоимость ЕНВД
"Стандарт 10"	Сопровождение до 10 первичных документов в месяц, расчет з/п до 3 сотрудников, изготовление до 5 первичных документов в месяц	3 000	2 000	1 800	2 000
"Стандарт 30"	До 30 первичных документов в месяц, расчет з/п до 10 сотрудников, изготовление до 5 первичных документов в месяц	4 300	3 500	2 800	4 000
"Стандарт 50"	До 50 первичных документов в месяц, расчет з/п до 15 сотрудников, изготовление до 5 первичных документов в месяц	5 500	4 900	4 600	5 100
"Стандарт 100"	До 100 первичных документов в месяц, расчет з/п до 20 сотрудников, изготовление до 10 первичных документов в месяц	8 000	7 300	6 900	7 500

Прайс на ежеквартальное обслуживание ИП

Тариф	Содержание расчета тарифа оплаты на бухгалтерские услуги	Стоимость ОСНО	Стоимость УСН15%	Стоимость УСН6%	Стоимость ЕНВД
"Нулевой"	Подготовка бухгалтерского "нулевого" отчета в ИФНС, ФСС, ПФР	2 000	1 000	1 000	1 000
"Старт"	Сопровождение до 15 первичных документов в квартал, без начисления заработной платы, подготовка и сдача полного комплекта отчетности в ИФНС, ПФР, ФСС по почте	6 000	4 500	4 000	6 000
"Старт Плюс"	Сопровождение до 30 первичных документов в квартал, без начисления заработной платы, подготовка и сдача полного комплекта отчетности в ИФНС, ПФР, ФСС по почте	9 000	7 500	7 000	8 500
"Старт Премиум"	Сопровождение до 50 первичных документов в квартал, начисление заработной платы до 3 сотрудников, консультации, подготовка и сдача полного комплекта отчётности в ИФНС, ПФР, ФСС по почте	13 000	11 200	10 000	12 000

Прайс-лист на дополнительный перечень услуг ИП

Наименование услуг	Стоимость услуги, руб
Восстановление бухгалтерского учета	1 500/час
Составление и сдача дополнительных форм отчётности специалистами (за 1 отчетную форму)	1 300
Составление и сдача уточненной декларации за прошлый период специалистами	1 300
Разработка учетной политики	3 000-5 000
Сопровождение камеральной проверки специалистами	8 000
Сопровождение выездной проверки	3 000/час
Бухгалтерское представительство по различным вопросам в государственных органах: ФНС, внебюджетные фонды (за 1 поездку)	3 500
Получение в ИФНС справки об открытых счетах	4 000
Получение в ИФНС справки об отсутствии задолженности	4 000
Получение в ИФНС уведомления о возможности применения упрощенной системы налогообложения	1 500
Сверка с ИФНС по каждому КБК за 1 год	1 200/час
Разработка бухгалтерского графика документооборота	1 200/час
Разработка оптимальной схемы бухгалтерского взаимодействия с контрагентами по основным хозяйственным операциям клиента в том числе, составление контрактов, разработка первичных документов по каждой сделке (Акты об оказании услуг, выполненных работ, отчеты агента, доверенности и т.п.) в случае отсутствия унифицированных форм. Не более 5 договоров одного вида. При возможности оптимизируется налогообложение	1 200/час
Услуги сверки с ИФНС по каждому КБК за 1 год	1 200/час

Возможно, Вас также заинтересует:

Что необходимо сделать ИП, чтобы отчитаться

Каждому человеку, в индивидуальном порядке организующему свое дело, следует учесть, что за невыполнение установленных предписаний – в данном случае неуплату налога, возможно несение наказания вплоть до уголовного. Ситуация выглядит настолько серьезной, что даже при внесении штрафа уголовная ответственность автоматически не снимается. По данной причине всем ИП целесообразно довериться опытным бухгалтерам, которые подскажут, как корректно оформить документы. Успех приходит в том случае, если лицо не делает ошибок, придерживается установленных норм при подаче бумаг. Даже самоличное представление бизнеса или работа с использованием упрощенной схемы, не освобождают ИП от своевременной и полной сдачи отчетов в государственную инстанции - раз в квартал. Не предъявление нужных ведомостей для частного предпринимателя могут обернуться штрафами весьма крупного размера. В настоящее время существуют учреждения, сотрудники которых на законных основаниях сопровождают услуги, помогают без нареканий составлять документы для отчетов. Консультация не стоит много денег, но частный предприниматель может быть уверен в абсолютной корректности действий бухгалтеров и в том, что ему дается исчерпывающий, грамотный ответ.

Единая форма при обложении налогом



Прежде всего выясняется, пользуется ли бизнесмен в коммерческих делах участком арендованной земли или она относится к его личным владениям. С учетом этих обстоятельств подается регулирующий нормы и права документ за землю за срок в 1 год. Идентификация кода для этого налогового акта - 1153005. Отчитаться с его подачей нужно до 1 февраля года, следующего непосредственно за отчетным отрезком времени. С 2015 г. на территории России действует закон, отменяющий его подачу. До этой даты отчетность в обязательном порядке необходимо предоставить.

Правила подачи документации

Предприниматели, применяющие в работе единую форму уплаты налогов, непременно сдают бухгалтерские типовые бумаги:

• По налогу на добавочную стоимость по строго фиксированному обозначению 1151001 единожды в квартал. Отчет подается до 25 числа месяца, следующего сразу после прошедшего налогового периода. Получается, что за последние истекшие 3 месяца предусмотрена его сдача до 25 января. За последние 3 месяца не позднее 25 января, 25 февраля и 24 марта.
• По налогу на доход физического лица - декларацию о предстоящих доходах незамедлительно после факта получения прибыли от работы ИП в течение 5 суток по завершении месяца с момента обретения денежных средств. Цель этой операции – авансовые оплаты за налог на прибыль физического лица, выплачиваемых на протяжении всего года.

При долговременной занятости предпринимателю, доказавшему свою честность, уже достаточно приличный срок без нареканий, штрафных санкций и серьезных нарушений работающего без перемен сумм в доходах, по закону разрешено не отчитываться по данной форме. Аналогичный механизм действует при не планировании существенных изменений в деловой активности. Предварительные налоговые оплаты определяются по документам, поданным за прошлые налогооблагаемые сроки. Документы на доходы физических лиц подается до 15 июня года, следуемого за налогооблагаемым.




График выплат

За весь этот временной период руководителю ИП полагается уплатить следующие суммы:

• За январь - июнь до 15 июня - 50% от величины налоговых авансов за текущий год.
• За июль-сентябрь до 15 октября - 25% от объема за год.
• За декабрь до 15 января - 25% от размера авансов.

Требования к УСН

Предусмотрены следующие типы отчетных документов:

• Единый по налогу, необходимый для выплаты индивидуальным предпринимателем из-за применения упрощенной системы обложения налогом. Ведомости подаются строго, согласно установленного образца 1152017 до 30 апреля года, сразу же идущего за налоговым отрезком времени. Положена сдача декларации лишь раз в год.
• Налоговые авансы - за первый квартал, за первые полгода, за первые 9 месяцев точно, без всяких промедлений и задержек до 25 числа того месяца, который идет после отчетного срока. Сумма по годовому налогу выплачивается четко до 30 марта года, следующего за истекший налоговый срок. По сути правила их уплаты совершенно идентичны тем, которые предусмотрены по годовым налогам - от общей величины прибыли и произведенных растрат, а не от, возможных доходах, которые приведены в нормах единой системы налогового бремени.

В бухгалтерию при отчете по единому налогу на вмененные доходы следует предъявить официальные бумаги, регламентированные фиксированной формой 1152016. Они сдаются в налоговую службу 20 числа 1 раз за 3 месяца, непосредственно следующего по завершении налогового периода. Финансовые средства в качестве выплат погашаются в обязательном порядке до 25 числа.

Бухгалтерские отчеты при наличии нанятых сотрудников

Правила отчетности по составу несколько усложнены, включают в себя отчетные ведомости по взносам и налогам сотрудников. Справедливо учесть тот факт, что на отчеты, которые оплачиваются из величины полученного дохода и впоследствии выплачиваются физическим лицам, система налогообложений не оказывает влияния. Перечень документов абсолютно одинаковый для всех схем налогового бремени. Согласно эти нормативным положениям, предусмотрены следующие виды отчетов.

Документы по расчетам в ФСС

Подаются в заведения фонда социального страхования, в которых занимающееся частной предпринимательской деятельностью лицо числится как работодатель. Подача обязательна до 25 числа месяца, сразу же идущего после срока по отчетности. Установлен точный порядок, по которому нужно сдать ведомости - за первые 3 месяца, 6 месяцев, 9 месяцев и год. Предусмотрено 2 типа взносов - по временной нетрудоспособности и, выплачиваемые на ОСС от профзаболеваний и травм, полученных на предприятии.

Расчет по СВ

Ранее начисленный и выплаченный и на ОСС плательщиками СВ, в силу обязанностей, занимающихся выплатами физическим лицам. По действующим правилам, документ следует подавать до 15 числа второго месяца, идущего за отчетным временным промежутком. Ведомость сдается за первые 3 месяца бизнеса, полгода, 9 месяцев и год в Пенсионный Фонд по месту регистрации ИП.

Частного характера, рассчитываемые в индивидуальном порядке

Регламентированы идентификатором РСВ-1.

О доходах

Сведения о выручке от коммерческой деятельности для физических лиц, которые подаются до 1 марта года, следующего за отчетным периодом.

Виды отчетов ИП

Для индивидуального предпринимательства разработаны определенные разновидности отчетности.

Для подачи в налоговую инспекцию

Начисление налоговых выплат, которые ИП регулярно свершает в близлежащий к месту проживания орган, напрямую зависит от избрания самим частным лицом схемы отчетности по оплачиваемым налогам. Здесь существует важное отличие:

• Предприниматели, выплачиваемые суммы согласно УСП.
• Другая категория владельцев бизнеса, для которых действует общий механизм сбора налогов.

Первые подают единый отчет по сбору налогов. Вторая группа составляет декларацию по доходам и дополнительно официальные бумаги о превышении получаемых средств, в случае, если таковые имеются. Данные установки совершенно разнятся с налоговым обременением на земельную площадь, с сельскохозяйственным налогом и сведениями для доклада в фонды государственного обеспечения.

Бухгалтерские начисления

Не для всех ИП предусмотрено ведение учета бухгалтерских документов. Порядок прописан на уровне Федерального законодательства положением от 6 декабря 2011 г. №402-ФЗ и подлежит к обязательному исполнению. Смысл законопроекта можно рассматривать по-разному. При предоставлении частным предпринимателем информации о доходах, растрачиваемых суммах и отчетах по налогооблагаемым объектам, он освобождается от ведения бухгалтерской документации. Следовательно, лицо наделяется полным правом официально не отчитываться, не зависимо от выбранной схемы налогообложения согласно его предпринимательской деятельности.

Расчеты, связанные с финансовыми потоками

Не взирая на отмену необходимости составления выше указанных бумаг, на ИП все же ложится некая степень ответственности, заключающаяся в том, что он должен делать заметки о распоряжении финансовыми средствами. Национальный стандарт № 1 гласит о надобности занесения данных о своих коммерческих делах в книгу учета и другие документы.

Оформление отчетности в электронном варианте

Доступно лишь в случаях:

1. При невозможности редактирования прежде внесенных данных.
2. Распечатки книги, размещенной в электронном виде. Любые корректировки в книге учета требуют от руководителя ИП заверения личной росписью или печатью. Все сведения помещаются в максимально развернутом виде, точно и лаконично. Документ используется в течение года, содержит основные отчеты и все, что касается деловой активности предпринимателя.

Мы говорили о том, как зарегистрировать себя в качестве ИП и надеемся, что смогли развеять страхи по поводу ведения бухгалтерии и сдачи отчетности. Начинающие предприниматели часто впадают в ступор, когда им нужно выбрать налоговый режим. А без четкого понимания этого момента двигаться дальше просто невозможно. Мы снова попросили Ирину Шнепстс, финансового директора и владельца аутсорсинговой компании «МИРГОС», объяснить простым языком: какие бывают налоговые режимы, в чем разница между бухгалтерской и налоговой отчетностью ИП, кто может вести бухгалтерию за вас, и какими способами ИП платит налоги и сдает отчетность.

Налоговые режимы для ИП: что выгоднее?

Теперь поговорим о налоговых режимах: какой выгоднее будет выбрать фрилансеру или владельцу небольшого бизнеса.

Налоговый режим - это то, на каких условиях вы будете работать, оформлять документы, какие налоги вы должны будете платить и какую отчетность сдавать в государственные органы.

По умолчанию при регистрации ИП режим назначается основной , то есть с уплатой НДС, налога на прибыль, на имущество. Это довольно сложные налоги, оставаться на общем режиме стоит, только если вам это очень выгодно, например, есть крупные заказчики, которые хотят покупать только с НДС. Остальным рекомендую переходить на или . А еще на патенте не надо платить торговый сбор. На всех остальных режимах, увы, придется.

В некоторых регионах (но не в Москве) возможно , условия применения можно почитать в законе по своему региону. Ищите название вроде «О системе налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности» + название вашего региона или города.

Есть еще один специальный режим налогообложения - ЕСХН (единый сельскохозяйственный налог), но он подойдет только производителям сельскохозяйственной продукции.

Вообще, ИП может применять несколько спецрежимов для разных видов деятельности или сочетать специальный режим с основным.

У каждого режима есть свои трудности и свои преимущества. Чтобы вы ориентировались в возможных налогах и отчетах в каждом из налоговых режимов, приведу сравнительную таблицу уплачиваемых ИП налогов.

Чтобы увеличить, кликните по картинке

И несколько комментариев.

Самый выгодный для ИП режим - УСН 6% или патент. Патент возможен не для всех видов деятельности, а по закрытому списку (репетиторство, бытовые услуги, частная детективная деятельность, некоторые виды торговли - см. статью 346.43. Налогового кодекса РФ).

На УСН вы сдаете только один раз в год декларацию и платите 4 раза в год авансовые платежи по налогу. Ведете книгу учета доходов. На Патенте платите только стоимость патента (можно не сразу, двумя частями), никаких авансовых платежей или деклараций нет, если ведете книгу учета доходов.

ЕНВД чем-то похож на патент, тоже действует для определенных видов деятельности:

Наиболее распространен среди тех ИП, кто занимается торговлей.

На УСН есть две разновидности: одна, когда вы считаете только свои доходы и платите 6% от них, а вторая - из доходов вычитаете расходы и платите с разницы 15%.

Тем ИП, кто оказывает услуги, больше подойдет первый вариант, 6% (доходы).

Второй вариант (15%) выгодно применять, когда у вас есть большие официальные расходы (больше половины от суммы доходов). Например, вы платите за аренду офиса, зарплаты наемным работникам, закупаете материалы для производства или товары для перепродажи.

И стоит помнить, что каждый ИП должен платить так называемые «фиксированные» взносы на собственное пенсионное и медицинское страхование (каждый год их размер меняется, это можно уточнять на сайте Пенсионного фонда). А если ИП — женщина и хочет , ей нужно самостоятельно заключить договор с Фондом социального страхования и платить целый год взносы (что приятно, совсем небольшую сумму).

Какие бывают формы отчётности для ИП и в чём между ними разница?

Только не надо сразу пугаться слова «отчетность».

• Бухгалтерская отчетность - это знакомые каждому слова «баланс» и «отчет о прибылях и убытках».
• Налоговая отчетность - это декларации по налогам (НДС, прибыли, УСН, имуществу и так далее).

ИП не делают и не сдают балансы, вообще могут не вести бухгалтерский учет при условии, что ведут Книги учета доходов (и расходов).

Налоговые декларации сдают все, кроме ИП на патенте. По какому именно налогу - зависит от выбранного налогового режима.

Еще есть отдельный вид отчетов - расчеты по страховым взносам в Пенсионный фонд, в Фонд социального страхования - они заполняются только теми ИП, у кого есть наемные работники.

Чтобы не запутаться и не пропустить срок уплаты налога или подачи декларации, совет из практики:

• Почитайте 2-3 источника информации , один из них - обязательно официальный, т. е. Налоговый кодекс или информацию на официальном сайте ФНС.
• Составьте для себя табличку , какие налоги платить, в какой срок, когда сдавать декларацию. Рядом напишите статьи законов, где о них написано. И отмечайте в табличке, какого числа и что вы сделали, когда уплатили налог, когда сдали отчет. И так каждый квартал. Очень дисциплинирует и помогает запомнить свои налоги.

Как сдавать отчетность, в налоговой же очереди?!

Сдавать отчетность индивидуальный предприниматель может тремя способами:

1. Лично (на бумаге и флешке).
2. По почте (на бумаге).
3. По ТКС (проще говоря, по электронке), без бумаги и очередей в налоговой или на почте.

Самый продвинутый способ - электронная сдача отчетности . Это платно, делается через специального оператора связи. При выборе способа отправки отчетности сравните, что будет затратнее:

• отстоять полчаса на почте, оплатить почтовые услуги несколько раз в год (для ИП с сотрудниками) или один раз в год (для ИП без сотрудников);
• оплатить энную сумму денег и не отходя от компьютера отправлять те же отчеты электронно;
• съездить в налоговую, пообщаться с инспектором, отстоять очередь, потратив время на дорогу.

Тут нет какого-то строго положительного способа. Посчитайте, что подойдет именно вам.

На почту или в налоговую можно послать и курьера . Конечно, направляя своего представителя в налоговую, обязательно выпишите ему доверенность на сдачу отчетности.

Как вести бухгалтерию ИП?

Очень часто у предпринимателей возникает вопрос: стоит ли вести бухгалтерию самостоятельно или поручить это специально обученному человеку?

И тут мы с вами понимаем, что если вы спросите об этом бухгалтера, получите соответствующий ответ: конечно, лучше поручить специалисту.

Если спросите мнения своего знакомого ИП, он скажет: да что там поручать, платить кому-то деньги, веди сам.

Если спросите в налоговой, они, предполагаю, скажут, что все равно, лишь бы вы вовремя и правильно платили налоги.

Я отвечу так. Никому не верьте на слово. Каждый свой ход просчитывайте. Встал вопрос о бухгалтере? Прикиньте, сколько времени у вас отнимает подсчет налогов и раскладывание бумаг, чтение законов и поиск ответов на форумах. Посчитайте, сколько стоит час вашего времени и сколько стоит работа бухгалтера. Если есть время, но мало денег - ведите учет сами, это не архисложно. Если есть деньги и мало времени - поручайте бухгалтеру.

Есть и такие инструменты для ведения учета и подготовки отчетности ИП, как программы (1С, БухСофт) и онлайн-сервисы (Мое дело, Контур.Бухгалтерия, БухСофт Онлайн, 1С Онлайн, Мои финансы и другие). Онлайн-сервисы дают возможность контролировать сроки уплаты налогов и сдачи отчетов, помогают отчетность сдать (при условии приобретения электронной цифровой подписи). Стоит понимать, что чем дешевле сервис, тем он более ограничен по набору функций. Разумный подход к выбору автоматизированного помощника для ведения учета - сочетание небольшой цены, наличие необходимых вам функций и собственное чувство ответственности.

По закону отвечает за несдачу отчетов или неуплату налогов только сам индивидуальный предприниматель.

Не онлайн-сервис, не ваш ассистент-бухгалтер, а лично вы. Поэтому, пожалуйста, будьте финансово грамотны и всегда думайте своей головой.

Мой совет: если ведете сами - ведите добросовестно. Вы сами себе бухгалтер. Прочтите законы, проконсультируйтесь с профессиональным бухгалтером (например, мы консультируем ИП по поводу ведения учета на начальном этапе, показываем и рассказываем, что, как и где делается). Если пользуетесь онлайн-сервисом или программой — всё проверяйте, ведь в любых программах возможны ошибки. Не запускайте учет, чтобы потом не пришлось переплачивать стороннему специалисту за устранение бардака в вашей бухгалтерии. Собирайте все документы, подтверждающие получение товаров, работ, услуг у ваших поставщиков, ведите книгу учета доходов и расходов, табличку по срокам сдачи отчетов и налогов. Все бумаги подшивайте в папку, собирайте кассовые и товарные чеки, квитанции, выписки из банка.

Подведём итог

Для ИП применяются налоговые режимы: основной (со всеми налогами), УСН (6% с дохода или 15% с разницы между доходами и расходами), патент. Реже ЕНВД и ЕСХН (сельскохозяйственный). Выгоднее всего обычно УСН 6% или патент.

Отчетность бывает бухгалтерская и налоговая. ИП ведут книги доходов и расходов и сдают налоговую отчетность — декларацию - раз в год. Сдавать можно лично, по почте или электронно.

В заключение хочу сказать: у вас все получится!

Глаза боятся - руки делают. Осилить регистрацию ИП, ведение учета ИП, сдачу отчетности - вы все можете. Читайте законы, консультируйтесь (только, пожалуйста, со специалистами, а не с коллегами, которые так же, как вы, пока мало ориентируются в вопросе, знают лишь то, с чем сами сталкивались), подключайте электронную сдачу отчетности, платите налоги и ведите счет своим деньгам.

Удачного вам бизнеса!

Напишите в комментариях, а вы уже зарегистрировались в качестве ИП или только планируете и ищете информацию по теме? Ведете/планируете вести бухгалтерию самостоятельно или доверитесь специалисту?