Cum se calculează cifra de afaceri din conturile plătibile. Cifra de afaceri a datoriilor: formule, coeficienți și semnificația acestora

Rata de rulare a conturilor de plătit reflectă cât de repede o companie își achită datoriile. Desemnare în standardele internaționale – Raportul cifrei de afaceri a plătilor. Indicatorul este de obicei luat în considerare împreună cu rata de rotație a creanțelor. Folosit de serviciile interne ale întreprinderii, potenţialii creditori şi investitori.

Simț economic și semnificație normativă

Rata de rulare a conturii plătibile arată de câte ori în perioada analizată a plătit societatea cu creditorii. Indicatorul este calculat pentru un an, trimestru sau lună.

Evaluarea raportului indică indirect lichiditatea și solvabilitatea companiei. În primul rând, acest indicator este asociat cu riscul de credit. Cu cât este mai mare, cu atât compania își achită mai repede datoriile - cu atât este mai mare solvabilitatea acesteia.

Societatea are conturi de plătit în legătură cu vânzătorii de materiale necesare producției și vânzării, statului și propriii angajați, precum și alte companii.

Nu există o valoare standard specifică pentru raportul cifrei de afaceri. Dar cu cât indicatorul este mai mare, cu atât lichiditatea este mai bună. Cu toate acestea, valori prea mari reduc profitabilitatea. Ce nu este bine.

Se obișnuiește să se evalueze simultan două rate de rulaj: conturi de plătit și conturi de încasat. Este bine când primul indicator este mai mare decât al doilea. Astfel de rezultate indică o creștere a profitabilității întreprinderii: compania are mai mulți bani gratuiti pentru a face afaceri.

Raportul cifrei de afaceri a plătilor: formula bilanţului

Kkr = venit pentru timpul analizat / suma medie a conturilor de plătit.

Găsim media împărțind suma tuturor împrumuturilor de la începutul și sfârșitul perioadei la 2.

Să înlocuim rândurile din situațiile financiare în formula:

Kkr = linia 2110 / (linia 1520np + linia 1520kp) * 0,5.

Valoarea pentru numărător este preluată din contul de profit și pierdere, pentru numitor - din bilanţ.

Date necesare din bilanţ (formular completat în Excel):

Cifre necesare din contul de profit și pierdere:

Pe o foaie separată întocmim un tabel pentru calcularea coeficientului. În formulă înlocuim legăturile către celule cu datele corespunzătoare:

Cifre pentru 2011 și 2012 luate arbitrar.

Acum să calculăm rata de rotație a conturilor de plătit în zile.

Formula rulajului conturilor de plătit

Pentru a face acest lucru, trebuie să convertiți coeficientul calculat în perioada de cifra de afaceri. Noul indicator va reflecta numărul mediu de zile de care o companie are nevoie pentru a achita împrumuturile.

Formula de conversie arată astfel:

Ce înseamnă aceste numere? De exemplu, în 2012, durata medie a unei cifre de afaceri a conturilor de plătit a fost de 48,60 zile. Acesta este aproximativ cât trebuie o companie pentru a-și achita toate datoriile cu creditorii.

Pentru claritate și analiză a dinamicii, afișăm pe grafic:

Lichiditatea maximă a întreprinderii în perioada analizată a fost în 2011, întrucât viteza de rambursare a datoriilor (comparativ cu 2015) a fost de aproape 3 ori mai mare.

Să arătăm perioada de rulaj pe grafic:

Cea mai lungă perioadă de rambursare a conturilor de plătit în 2015 a fost de 86,70 zile. Acest lucru înseamnă:

este posibil ca firma să întâmpine dificultăți în a vinde produse și a genera venituri;
cu o creștere semnificativă a sarcinii fiscale, volume de plăți obligatorii către buget etc.

Pentru a diagnostica mai precis problemele, trebuie să calculați și să vă uitați la alți indicatori ai activității afacerii.

Definiție

Cifra de afaceri din conturi de plătit Raportul de rotație a plăților este un indicator al rapidității cu care o organizație își rambursează datoriile față de furnizori și contractori.

Cifra de afaceri din conturile de plată (nuanțe)

Acest raport arată de câte ori (de obicei pe an) compania a rambursat suma medie a conturilor sale de plătit.

Asemenea cifrei de afaceri a conturilor de încasat, cifra de afaceri a conturilor de plătit este utilizată în evaluarea fluxurilor de numerar ale organizației și a eficienței calculelor.

Calcul (formula)

Cifra de afaceri a conturilor de plătit este calculată ca raportul dintre costul resurselor achiziționate și valoarea medie a conturilor de plătit pentru perioada (de obicei nu toate, ci numai cele asociate cu activitățile de exploatare ale companiei).

Cifra de afaceri (raport) de plătibile = Achiziții / Conturi medii de plătit

Deoarece indicatorul de achiziție nu este inclus în situațiile financiare, se utilizează o opțiune de calcul simplificată:

Achiziții = Costul vânzărilor + (Inventar de sfârșit – Inventar de început)

În practica rusă, este adesea folosită o opțiune de calcul mai convențională, atunci când veniturile pentru perioada sunt luate în loc de achiziții.

De asemenea, trebuie să acordați atenție faptului că numărătorul și numitorul formulei sunt comparabile, ținând cont de TVA. Acestea. dacă Achizițiile sunt efectuate fără TVA (și conform formulei simplificate de mai sus se va întâmpla), atunci este logic să ștergeți conturile de plătit din TVA.

Pe lângă calcularea coeficientului („numărul de rotații”), se obișnuiește să se calculeze cifra de afaceri în zile:

Cifra de afaceri a conturi de plătit în zile = 365 / Rata de rulare a conturi de plătit

Rezultatul este numărul mediu de zile în care facturile furnizorilor rămân neplătite.

Valoare normală

Cifra de afaceri din conturile de plată depinde în mare măsură de industrie și de amploarea activităților organizației. Pentru creditori, este de preferat o rată de rotație mai mare, în timp ce organizația în sine este mai profitabilă cu un raport scăzut, ceea ce îi permite să aibă soldul conturilor neachitate de plătit ca sursă gratuită de finanțare pentru activitățile sale curente.

Cifra de afaceri din conturile de plată este un indicator care demonstrează cât de repede își poate achita o companie propriile datorii față de furnizori, contractori și alte contrapărți. Calculul acestuia este de obicei efectuat atunci când se ia o decizie privind cooperarea între două întreprinderi (vânzător și cumpărător, de exemplu).

Cifra de afaceri din conturile de plată oferă o imagine clară a solvabilității contrapărții. Protejează împotriva tranzacțiilor neprofitabile și vă permite să semnați acorduri numai cu companii de încredere, stabile din punct de vedere financiar.

Formula de calcul a cifrei de afaceri a conturi de plătitori

Există două moduri de a calcula cifra de afaceri:

Luând în considerare costul de producție;
Inclusiv veniturile.

În fiecare dintre aceste metode, se calculează același indicator - rata de rulare a conturilor de plătit. Luând în considerare costul de producție, coeficientul poate fi calculat folosind următoarea formulă:

Kokz = Srt\Skz, unde:

Kokz – raportul de cifra de afaceri necesar;
Срт – costul mărfurilor vândute;
SKZ este indicatorul mediu al conturilor de plătit.

La rândul său, conturile medii de plătit (Akz) este foarte ușor de calculat. Pentru a face acest lucru, trebuie să cunoașteți datoria la începutul și sfârșitul perioadei de facturare, apoi:

Skz = (Kznp + Kzkp)/2.

Pentru a calcula rata de rotație a contului de plătit prin venituri, se utilizează o altă formulă:

Kokz = V\Skz, unde:

Kokz – rata de rotație a conturilor de plătit;
B – valoarea veniturilor;
SKZ este conturile medii de plătit, care se calculează în același mod ca în metoda anterioară.

Se consideră mai precis să se calculeze coeficientul ținând cont de costul de producție. În Rusia, această metodă este cel mai des folosită. Alegerea se explică prin faptul că, la calcularea ținând cont de venituri, coeficientul poate fi oarecum distorsionat din cauza diferitelor markupuri asupra mărfurilor.

Formula pentru calcularea cifrei de afaceri în conturi de plătitori în zile

Pentru a evalua solvabilitatea contrapărții și a identifica situația financiară a potențialului partener, este ceva mai convenabil să folosiți calculul cifrei de afaceri în zile. Împreună cu rata cifrei de afaceri, se poate calcula perioada de rulaj a conturilor de plătit. Acest lucru se face după formula:

Pokz = T/Kokz, unde:

Pokz – perioada de rulaj a conturilor de plătit;
T – perioada de facturare în zile;
Kokz – raportul cifrei de afaceri a plătilor.

Cu cât perioada primită este mai scurtă (Pokz), cu atât partenerul va plăti mai repede datoriile. Nu se recomandă cooperarea cu companii a căror perioadă de rulaj este mai mare de zile decât amânarea pe care o poate oferi partenerul. În acest caz, riscul de a nu primi banii la timp este foarte mare.

Cum afectează cifra de afaceri poziția financiară a unei companii?

Desigur, atunci când se calculează indicatorii cifrei de afaceri, este necesar să se țină cont de situația din complex:

Se poate spune cu siguranță că un raport ridicat al cifrei de afaceri a plătilor indică stabilitatea financiară a întreprinderii - puteți lucra cu un astfel de partener.

Analiza suplimentară se poate face prin calcularea conturilor de încasat. Dacă valoarea acestuia este mai mare decât indicatorul conturi de plătit, compania va putea face față obligațiilor de credit.

Cu toate acestea, un raport scăzut al contului de plătit este benefic pentru companie în sine - acest lucru îi permite să utilizeze activele contrapărții pentru un anumit număr de zile în perioada „liberă”.

Acestea sunt calcule pentru următoarele obligații de datorie:

Sumele datoriilor contractate pentru serviciile prestate și lucrările efectuate, precum și materialele utilizate.
Rambursări pentru produsele vândute.
Plăți bugetare, în special impozitul pe venitul persoanelor fizice.
Datorii pentru toată lumea.
Salariile și cheltuielile.
Plăți către fondatorii de dividende.
Rambursarea avansurilor și decontărilor cu creditorii.

Conform documentelor de reglementare, cifra de afaceri nu poate fi mai mare de 40 de zile.

Determinarea situației financiare a companiei

Analiza cifrei de afaceri este necesară pentru a evalua situația financiară a companiei. Verificarea competentă folosind formule economice este prevăzută în rapoarte pentru directorii, investitorii și creditorii companiei.

Calculul se efectuează în funcție de principalii indicatori, dintre care principalul este raportul cifrei de afaceri a plătilor. Cu cât acest indicator este mai mare, cu atât lichiditatea întreprinderii este mai bună. Valoarea acesteia în cifra de afaceri este redată prin următoarea formulă: Raportul cifrei de afaceri a conturi de plătit (ACR) = costul mărfurilor/conturile medii anuale de plătit (datoria totală la începutul și sfârșitul anului, împărțită la doi)

Această valoare este mai mare cu cât compania își poate rambursa mai repede datoriile. Demonstrează clar de câte ori pe parcursul anului compania și-a putut plăti datoriile față de creditori. O creștere a cifrei de afaceri indică o creștere a activității afacerii.

Cu o strategie corectă de management al afacerii, soldul de numerar poate, atunci când plățile sunt amânate, mai întâi să scadă ușor și apoi să înceapă să crească. Acest parametru nu are valori aprobate normativ. Pentru a folosi datoria ca sursă de finanțare suplimentară, este benefic pentru companie să mențină o rată scăzută în etapa inițială.

Parametrii de evaluare a performanței companiei

Durata rulajului conturilor de plătit

Este calculat ca raportul dintre numărul de zile dintr-un an și KKZ pe baza datelor contabile. Cu cât este mai mic acest parametru, cu atât este necesar mai puțin timp în partea care se referă la cifra de afaceri în cont. De regulă, termenul este considerat conform condițiilor de încheiere a tranzacțiilor cu persoane fizice și juridice.

Perioada cifrei de afaceri

Indicatorul arată timpul mediu de rulare a datoriei și se calculează după cum urmează: Perioada rotației conturi de plătit = durata perioadei în zile/raportul cifrei de afaceri a conturi de plătit

Acest indicator de timp caracterizează timpul mediu de amânare pentru plățile care trebuie efectuate pentru plata furnizorilor și creditorilor. Adică, arată câte zile sunt necesare pentru a converti împrumuturile în bani.

Durata cifrei de afaceri

Durata cifrei de afaceri = (conturi anuale medii de plătit / suma cheltuită pe an pentru achiziții) x 365 = numărul de zile

Acest indicator servește să arate în mod clar numărul mediu de zile calendaristice necesare pentru decontarea plăților cu entitățile care asigură achiziții pentru a asigura funcționarea întreprinderii.

Cifra de afaceri este influențată de factori precum tipul de activitate al companiei, scara producției și specificul industriei, în care indicatorii de mai sus sunt comparați cu indicatori similari ai întreprinderilor lider.

Un manager competent trebuie să organizeze activitatea companiei astfel încât eventualele datorii contractate să fie rambursate la timp. Prin urmare, este necesar să se calculeze indicatori economici și să se efectueze o analiză comparativă pentru o muncă eficientă în fiecare an.

Definiția 1

Conturile de plătit sunt un tip de datorie a unei organizații față de alte entități, pe care această entitate este obligată să o ramburseze integral.

Conturile de plătit apar de obicei atunci când data primirii serviciilor (bunurilor) nu coincide cu data efectivă a plății.

Prezența conturilor de plătit la o întreprindere nu este un factor favorabil și reduce indicatorii de calitate pentru evaluarea stării financiare a întreprinderii.

Pentru a analiza eficacitatea gestionării conturilor de plătit la o întreprindere, se folosesc cel mai des următorii coeficienți:

raportul de cifra de afaceri,
coeficientul de dependență al companiei față de conturile de plătit;
perioada de rambursare a conturilor de plătit,
rata de autofinanțare;
rentabilitatea conturilor de plătit și altele.

Atunci când alegeți care dintre indicatorii (coeficienții) indicați va fi analizată starea conturilor de plătit ale organizației, trebuie să vă amintiți că un sistem de control de înaltă calitate nu ar trebui să fie supraîncărcat cu calcule. Prin urmare, se justifică includerea în analiza conturilor de plătit numai a indicatorilor care sunt cei mai potriviți pentru o anumită organizație și se încadrează în sistemul său de indicatori financiari.

Raportul cifrei de afaceri

Să luăm în considerare modul în care se determină raportul de rotație a conturilor de plătit atunci când analizăm acest tip de datorie a unei organizații. Acest coeficient arată cât de repede organizația efectuează decontări cu contrapărțile sale. Formula utilizată pentru a calcula valoarea raportului cifrei de afaceri este:

Raportul de rotație a contului de plătit poate fi calculat pe baza datelor privind costul bunurilor, serviciilor și muncii. Se recomandă studierea acestui indicator pe mai multe perioade în dinamică, precum și compararea acestuia cu rata de rulaj pentru conturile de creanță.

Calculul perioadei de rambursare

Perioada de plăți este uneori numită și perioada de rulaj. Acesta oferă utilizatorului analizei informații despre câte zile în medie îi ia organizației pentru a-și plăti datoriile. Pentru a calcula această perioadă de rambursare, utilizați următoarea formulă:

Nota 1

În mod ideal, conturile de plătite care nu sunt restante ar trebui să aibă o perioadă de rambursare egală sau mai mare decât perioada de rambursare a creanțelor.

Dependența companiei de conturile de plătit

Raportul de dependență a companiei de conturile de plătit reflectă ce cotă din activele organizației este finanțată de creditorii săi. La analizarea acestui coeficient, este important să se țină cont de specificul industriei în care își desfășoară activitatea organizația, precum și de faptul că acesta a determinat formarea dependenței, fie că este de natură pe termen scurt sau lung.

Raportul de dependență al organizației față de conturile de plătit se calculează folosind formula de mai jos:

Calculul ratei de autofinanțare a organizației

Raportul de autofinanțare este uneori numit și raportul de independență financiară a organizației. Ea reflectă proporția datoriilor unei organizații care pot fi rambursate folosind propriul capital.

Cifra de afaceri din conturile de plătit este un indicator al timpului în care o companie își plătește propria datorie față de contrapărți, de exemplu, furnizori. În sens general, perioada de cifra de afaceri ne permite să evaluăm solvabilitatea companiei, ceea ce este important pentru furnizori și antreprenori atunci când iau decizii privind cooperarea cu o anumită întreprindere. Investitorii folosesc și acest indicator în procesul de evaluare a unei companii și, de asemenea, îl iau în considerare atunci când decid să-și investească fondurile.

Analiștii de la diferite niveluri folosesc perioada de rotație a conturilor de plătit (AP) pentru a evalua întreprinderile. Valori cheie ale cifrei de afaceri a datoriilor de credit:

Raportul cifrei de afaceri;
Cifra de afaceri în zile.

Raportul poate fi calculat pe baza datelor de raportare financiară folosind formula general acceptată:

Cifra de afaceri din vânzări = Costul mărfurilor vândute/Valoarea medie a vânzărilor

În sens economic, costul mărfurilor vândute aici se referă la suma costului vânzărilor și a modificărilor stocurilor pentru perioada respectivă. Valoarea medie a datoriei se calculează ca medie a sumei datoriei la începutul și la sfârșitul perioadei. O formulă mai detaliată arată astfel:

Raportul volum = (Vânzări + (stocuri la sfârșitul perioadei - stocuri la începutul perioadei))/((Datoria. la sfârșitul perioadei + Datoria. la începutul perioadei) * 0,5)

Această formulă poate fi aplicată oricărei companii, care își publică situațiile financiare. Este important să se acorde atenție comparabilității indicatorilor inclusiv TVA: de multe ori analiștii fără experiență fac greșeala de a pune indicatori incomparabili la numărător și numitor, de exemplu, costul vânzărilor inclusiv TVA și conturile de plătit fără TVA.

În plus față de coeficient, se calculează cifra de afaceri a plătilor în zile, a cărei formulă arată astfel:

Cifra de afaceri KZ = 365/KZ cifra de afaceri

Atunci când se ia în considerare perioada de rulaj a conturilor de plătit, formula arată numărul mediu de zile care trec de la momentul în care compania prestează un serviciu până la achitarea acestuia.

În practică, un calcul folosind o formulă simplificată este, de asemenea, utilizat folosind veniturile în numărător:

Volumul coeficientului pe termen scurt = Venituri/Valoarea medie anuală a valorii pe termen scurt

Adesea, utilizatorii situațiilor financiare trebuie să calculeze acest raport folosind datele bilanțului. Acest lucru se poate face folosind următoarele formule:

Okz = linia 2120 + (linia 1210kp - linia 1210np))/(linia 1520np + linia 1520kp) x 0,5
Okz = linia 2110/(linia 1520np + linia 1520kp) x 0,5

Valorile coeficientului

Conform Ordinului Ministerului Dezvoltării Economice al Rusiei nr. 373/pr, durata circulației activelor pe termen scurt nu poate depăși 40 de zile calendaristice.

În sens managerial, valoarea normală a acestui indicator poate depinde de mulți factori diferiți, de exemplu, industria, dimensiunea întreprinderii etc. Din punctul de vedere al întreprinderii, este mai profitabil să existe un raport scăzut. , deoarece asta înseamnă că fondurile rămân în conturile companiei mai mult timp și sunt folosite pentru finanțarea activităților curente, și gratuit, întrucât nu este datorie. În cazul creditării de la bănci sau prin diverse instrumente ale pieței financiare, compania ar plăti dobândă pentru utilizarea fondurilor, dar KZ nu are o astfel de cerință.

Din punctul de vedere al furnizorilor și contractorilor, o rată ridicată a cifrei de afaceri este mai profitabilă, deoarece creditorul este interesat de o plată mai rapidă a serviciilor sale, iar aceștia sunt mai dispuși să coopereze cu companii cu o rată de cifra de afaceri ridicată.

În primul rând, indicatorul vitezei de plată a bunurilor și serviciilor primite joacă un rol important în evaluarea lichidității companiei. Raportul dintre cifra de afaceri a conturilor de încasat și a conturilor de plătit este adesea calculat, rezultând un nou raport: dacă este mai mare de unu (adică, conturile de încasat se rotesc mai repede decât conturile de plătit), atunci pentru companie acesta este un factor pozitiv în ceea ce priveşte interacţiunea cu furnizorii şi contractorii.

O valoare ridicată a ratei cifrei de afaceri KZ indică și stabilitatea financiară a companiei: are întotdeauna fonduri pentru a plăti pentru bunurile și serviciile primite. Indicatorul poate crește atât datorită unei reduceri a volumului datoriilor, cât și datorită unei îmbunătățiri a indicatorilor operaționali (creșterea vânzărilor sau reducerea costurilor).

Astfel, analiza conturilor de plată este utilizată de companii pentru managementul intern, precum și pentru cooperarea reciproc avantajoasă cu furnizorii și clienții. Organizațiile își analizează perioada de rulaj pentru a echilibra între finanțarea profitabilă a activităților lor și o bună reputație. În plus, este util pentru o companie să cunoască rata de rotație a clienților săi pentru a înțelege cât de repede va primi plata pentru bunurile și serviciile sale.

Atentie, doar AZI!