Разница между рентабельностью и прибылью. Чем отличаются рентабельность и прибыль

Оценка эффективности деятельности компании может осуществляться различными способами. Как правило, для этой цели используются показатели прибыли и рентабельности. Умелое «жонглирование» данными категориями позволяет серьёзно приукрашивать действительность или, напротив, сгущать краски над организацией. Как отличить данные категории и какой показатель точнее отражает эффективность работы?

Определение

Рентабельность – относительный экономический показатель, демонстрирующий уровень эффективности деятельности предприятия. Высчитывается путём соотношения прибыли и другой величины (объём реализации продукции, основные средства предприятия, численность персонала и т.д.). Данный показатель позволяет оценить эффективность труда организации и управлений ей в целом. В общем смысле под рентабельностью понимается именно отношение прибыли к выручке.

Прибыль – абсолютный экономический показатель, определяемый путём вычета затрат из суммы выручки. Может быть как положительным, свидетельствующим о продуктивной работе компании, так и отрицательным, что указывает на неэффективную деятельность по отдельным направлениям. Прибыль бывает валовой (до уплаты отчислений и налогов) и чистой.

Сравнение

Таким образом, экономические категории, несмотря на сильную взаимосвязь, обладают целым рядом отличий. Рентабельность является относительной величиной, а прибыль – абсолютной. Это обусловлено методами их подсчёта. Прибыль – это величина, полученная в результате вычета затрат из выручки. Рентабельность – соотношение прибыли и иного показателя (выручки, прибыльности активов, численности персонала, основных средств). Прибыль – величина объективная, хотя она и делится на чистую и валовую. Рентабельностью можно оценить различные аспекты деятельности фирмы.

Выводы сайт

Выражение. Рентабельность – относительный показатель, в то время как прибыль – абсолютный.
Подсчёт. Прибыль – это разница между выручкой и затратами на её сбор, а рентабельность – соотношение прибыли и выручки.
Сущность. Высокая прибыль указывает на доход компании, высокий уровень рентабельности – на эффективное использование ресурсов предприятия.
Методы определения. Прибыль можно подсчитать лишь одним способом. Показатель рентабельности может быть вычислен по продажам, основным средствам, персоналу, активам и другим экономическим показателям.

Рентабельность предприятия - это показатель эффективности, с которой используются основные фонды, рассчитываемый как отношение прибыли к усредненной стоимости основных, а также оборотных активов.

Прибыль и рентабельность предприятия напрямую взаимосвязаны между собой.

Прибыль - это экономическая категория, выражающая возникающие по поводу формирования и последующего использования производимого продукта. В реальном секторе прибыль принимает материальную форму в виде денежных средств, ресурсов, фондов и выгод.

Если предприятие получает какую-либо прибыль, то оно является рентабельным. Применяемые в расчетах отражают относительную прибыльность. Анализ финансовой устойчивости предприятия базируется на анализе данных показателей. Для оценки результативности и экономической целесообразности функционирования предприятия берутся абсолютные и относительные показатели.

Абсолютные показатели дают возможность сделать анализ динамики показателей прибыли за определенные годы. При этом для получения более достоверных результатов показатели рассчитываются с учетом инфляции.

Относительные показатели представляют собой варианты соотношения прибыли и капитала, вложенного в производство (прибыли и затрат на производство). Поэтому они не так подвержены влиянию инфляции.

Абсолютная сумма прибыли не всегда дает правильное представление об уровне доходности определенного предприятия, поскольку на нее влияет и качество работы, и масштаб деятельности. В связи с этим для более точной характеристики работы предприятия используют не только абсолютную сумму прибыли, но и относительный показатель, называемый уровнем рентабельности.

Данные показатели следует рассматривать в сравнении с другими временными периодами, поскольку это позволяет судить о динамике развития предприятия.

Рентабельность предприятия характеризует уровень прибыльности или убыточности производства. Сами показатели рентабельности представляют собой относительными характеристикирезультатов финансового роста и эффективности деятельности организации. Они отражают относительную доходность фирмы или предприятия, которая измеряется в процентах к затратам капитала с разных позиций.

Важнейшими характеристиками фактической среды, в которой формируется прибыль и доход предприятия, являются показатели рентабельности. Они используются в сравнительном анализе и оценке

Основными показателями рентабельности являются: рентабельность продукции предприятия, и общая рентабельность.

Рентабельность продукции является отражением отношения прибыли на единицу реализованной продукции. Этот показатель увеличивается при росте цен на продукцию при неизменных затратах на производство либо снижении затрат на производство при сохранении постоянных цент на реализовываемую продукцию.

Рентабельность капитала показывает эффективность использования всего имущества, находящегося в распоряжении предприятия.

Предприятия) выражает отношение балансовой прибыли к усредненной величине основных производственных фондов, а также нормируемых оборотных средств. Данное отношение фондов к затратам показывает доходность предприятия. Другими словами, уровень общей рентабельности, отражающий прирост вложенного капитала, равняется прибыли, образующейся до начисления процентов, умноженной на 100% и разделенной на активы.

Общая рентабельность является ключевым показателем, используемым для анализа рентабельности. Для более точного определения развития организации вычисляются еще два показателя: рентабельность производственного оборота и число оборотов активов.

Рентабельность оборота равна зависимости валовой выручки от издержек. Число оборотов капитала равно отношению валовой выручки к величине капитала.

Для оценки эффективности деятельности бизнеса анализируются прибыль и рентабельность за определенный период. Как взаимосвязаны эти показатели? По каким формулам рассчитываются? Подробности – далее.

Что такое прибыль и рентабельность предприятия?

В контексте темы прибыль является конечным денежным результатом деятельности организации. Абсолютное значение рассчитывается как разность между полученными за период доходами и совокупными понесенными расходами, включая данные по основным и дополнительным направлениям бизнеса. В зависимости от того, какие именно затраты учитываются, различают валовую прибыль , от продаж , до налогообложения и чистую .

Для точности оценки эффективности деятельности помимо показателя прибыльности необходимо анализировать еще и рентабельность. Что это такое? Рентабельность предприятия характеризует уровень доходности, приходящийся на заданный показатель. В качестве последнего используется величина выручки, ОФ (основных фондов), собственного капитала, ВОА (внеоборотных активов) и т.д. Для анализа проводятся расчеты по общепринятым формулам, одной из составляющих которых является прибыль, а второй – заданный показатель.

Показатели прибыли и рентабельности – формулы расчетов

Как же определить рентабельность прибыли? Формула приведена ниже. Ответ зависит от того, какой параметр деятельности предприятия анализируется. Так, рентабельность продаж по валовой прибыли рассчитывается одним методом, а по прибыли от реализации – другим.

Рентабельность продаж по прибыли от реализации – формула

РП = Величина прибыли от продаж / Величина выручки (без учета НДС) х 100.

При вычислении РП берутся учетные данные из ф. 2 «Отчета о финрезультатах» по стр. 2200 и 2110. Полученное значение характеризует, сколько именно прибыли приходится на каждый вырученный компанией рубль. При этом следует учитывать не только основные затраты в виде себестоимости реализованных изделий (работ или же услуг), но и дополнительные в виде управленческих и коммерческих. Если требуется определить рентабельность валовой прибыли, методика расчетов немного поменяется.

Рентабельность по валовой прибыли – формула

РП = Величина валовой прибыли / Величина выручки (без НДС) х 100.

Для вычислений используются сведения из ф. 2 «Отчета о финрезультатах» по стр. 2100 и 2110. Соответственно, этот показатель является более обобщенным, так как в расчеты включаются только затраты по себестоимости. Дополнительные же затраты в виде коммерческих и управленческих издержек не берутся. Аналогичным образом могут быть определены и другие показатели рентабельности.

Рентабельность активов – формула

РА = Величина чистой прибыли / Величина средняя активов за заданный период х 100.

Показатель активов может видоизменяться. К примеру, если требуется проанализировать внеоборотные активы, берутся данные из ф.1 «Бухбаланса» по разд. I. Если же оцениваются оборотные активы, необходимо рассчитать среднее значение по разд. II. Если выполняется оценка инвестиций, следует использовать показатели суммарных активов по стр. 1600. Все коэффициенты рентабельности данной группы характеризуют, сколько имени прибыли заработал в заданном периоде каждый рубль определенных активов. Для вычисления средних значений знаменателя рассчитываются средне арифметические данные по входящему сальдо и конечному.

Рентабельность СК (собственный капитал) – формула

РК = Величина чистой прибыли / Величина СК х 100.

Этот показатель помогает оценить, насколько эффективно вложение капитала для собственников предприятия. Полученное значение характеризует, сколько прибыли приходится на каждый размещенный (инвестированный) рубль капитала. Если необходимо проанализировать успешность также и привлеченных средств, формула корректируется на значение долгосрочных обязательств (ДО):

Рентабельность собственного и инвестированного капитала = Величина чистой прибыли / (СК + ДО) х 100.

Как провести анализ прибыли и рентабельности – пример

Управленческий анализ прибыли и рентабельности предприятия осуществляется за определенный период времени. Предположим, необходимо определить РП по валовой прибыли за 2017 г. по двум организациям. Исходники – в таблице.

Показатель	Предприятие 1	Предприятие 2	Разница (в руб. / в %)
			850 000,00 / 37,77
Себестоимость			1 090 000,00/ 68,12
Прибыль валовая			240 000,00 / -36,92
РП по ВП = (ВП / В) х 100

Таким образом, несмотря на то, что у Предприятия 2 сумма выручки на 850 000,00 руб. больше, что составляет 37,77 %, величина прибыли за период меньше на 240 000,00 руб., что составляет 36,92 % (по сравнению с Предприятием 1). Рассчитанный коэффициент РП подтверждает снижение уровня эффективности деятельности у Предприятия 2. Следовательно, у Предприятия 1 почти в два раза выше качество продаж, чем у Предприятия 2.

Основной целью каждого коммерческого предприятия, с которой осуществляется его деятельность, является получение прибыли. Прибыль и рентабельность являются одними из важнейших показателей, характеризующих его деятельность и свидетельствующих об успехе или неудаче. От роста зависит появление новых потенциальных возможностей для него, также прибыль влияет на уровень Именно по прибыли проводится определение доли доходов, которые получают учредители и собственники. Прибыль и рентабельность - неразрывно связанные друг другом понятия. При расчете рентабельности заемных и собственных средств, основных средств, капитала и акций учитываются именно показатели прибыли. Кроме того, что прибыль, а точнее её получение представляет собой основную цель деятельности каждой коммерческой организации, она (прибыль) является одной из самых важных экономических категорий.

В качестве экономической категории прибылью предприятия отражается чистый доход, который создаётся в сфере материального производства. На предприятии форму прибыли принимает чистый доход.

Прибылью характеризуется экономический эффект, который получен в ходе деятельности предприятия. Если на предприятии наличествует означает, что доходы предприятия превышают его расходы.

Прибыли присуща стимулирующая функция. Этот показатель является одновременно финансовым результатом, а также главным элементом финансовых ресурсов. На хорошо функционирующих предприятиях доли чистой прибыли, которая осталась в распоряжении предприятия после выплаты всех обязательных платежей, достаточно для осуществления финансирования расширения производства, развития предприятия в научно-техническом и социальном плане, а также поощрения работников в материальной форме.

Следует отметить, что для того чтобы оценить результативность и экономическую целесообразность, которыми характеризуется деятельность предприятия, только абсолютных показателей недостаточно. В данном аспекте прибыль и рентабельность должны рассматриваться совместно. Кроме того дают возможность увидеть более объективную картину. Показатели рентабельности - это относительные характеристики эффективности деятельности и финансовых результатов.

Термин рентабельность произошёл от слова рента - в буквальном смысле «доход». Широкий смысл термина рентабельность означает доходность, прибыльность.

Большинство предприятий получают прибыль от производственной и предпринимательской деятельности. Прибыль и рентабельность напрямую зависят от умения руководителей эффективно использовать инструменты планирования, анализа, маркетинга.

Эффективность деятельности любого предприятия напрямую зависит от знания и понимания конъюнктуры рынка, а также умения вовремя провести адаптацию развития производства к постоянно меняющимся условиям внешней среды.

Положительную величину прибыли формируют правильный выбор производственного профиля; создание конкурентоспособных условий реализации продукции; объемы производства; умение снизить издержки производства.

Доход прибыль и рентабельность - важнейшие

В общем виде под прибылью понимают разницу между денежными средствами, полученными от продаж, и затратами предприятия. Прибыль и рентабельность предприятия являются показателями, которые инвесторы и собственники бизнеса анализируют для того, чтобы оценить эффективность деятельности бизнеса.

Определение рентабельности

Для разных целей анализа принято включать в вычитаемые расходы различные затраты, и в результате показатели прибыли характеризуют разную доходность. Например, различают валовую прибыль, прибыль от продаж, прибыль до налогообложения и чистую прибыль.

Эффективность деятельности организации или определенного актива либо процесса принято выражать количественно при помощи понятий прибыли и рентабельности предприятия. Для этого рассчитываются коэффициенты рентабельности, которые представляют собой отношение прибыли предприятия к сумме, вложенной в актив, используемой в качестве капитала или полученной в ходе продаж. Данное соотношение позволяет измерить, сколько прибыли было получено на каждый рубль вложенных в деятельность предприятия средств, а в случае, когда в знаменателе находится выручка, — сколько копеек прибыли в каждом рубле выручки.

Коэффициенты рентабельности принято разделять на следующие основные группы:

коэффициенты рентабельности продаж;
коэффициенты рентабельности активов;
коэффициенты рентабельности капитала.

В каждой группе рассчитываются несколько коэффициентов, и для полной картины эффективности деятельности предприятия важно рассматривать их совокупность.

Коэффициенты рентабельности продаж

Рентабельность продаж (return on sales) показывает, сколько копеек прибыли в одном рубле выручки.

Формула расчета:

Рентабельность продаж = [Прибыль от продаж / Выручка] * 100

В расчете данного коэффициента используется прибыль от продаж, которая показывает доходность от основного вида деятельности с учетом всех затрат, которые были необходимы для производства и реализации продукта или услуги.
Прибыль от реализации рассчитывается как «выручка — себестоимость — управленческие расходы — коммерческие расходы».

Коэффициенты рентабельности активов

Коэффициенты данной группы показывают, сколько прибыли зарабатывает каждый рубль определенного актива.

Среди этих коэффициентов рассчитываются:

Коэффициент рентабельности активов (return on assets) = [Чистая прибыль + Проценты к уплате (1 - Ставка налога) / Сумма актива баланса] * 100

Коэффициент рентабельности текущих активов (return on current assets) = [Чистая прибыль + Проценты к уплате (1 - Ставка налога) / Оборотные активы] * 100

В знаменателе данных показателей - балансовые величины, поэтому возможно либо брать сальдо на конец периода, либо высчитывать среднее арифметическое между начальным и конечным сальдо.

Проценты к уплате возвращаются в сумму прибыли, чтобы исключить влияние на коэффициент способа финансирования деятельности компании. Ставка налога корректирует уменьшение за счет процентов налогооблагаемой прибыли.

Коэффициенты рентабельности капитала

Коэффициенты данной группы показывают, сколько прибыли приносит каждый рубль вложенного в компанию капитала.

Рентабельность собственного капитала (return on equity) = [Чистая прибыль / Капитал] * 100

Коэффициент рентабельности инвестированного капитала (return on invested capital) = [Операционная прибыль минус налоги / Собственный капитал + Долгосрочные обязательства] * 100

В данном случае собственный капитал и долгосрочные обязательства отражают не только капитал акционеров, но и внешние привлеченные инвестиции. Балансовые величины в знаменателе возможно получить либо из сальдо на конец периода, либо высчитывать среднее арифметическое между начальным и конечным сальдо.

Следует учитывать, что если показатели рентабельности являются высокими, то менеджмент компании может выбирать операции с высоким риском, поэтому важно одновременно с анализом рентабельности проводить анализ структуры затрат, ликвидности и финансовой устойчивости компании.