Код страны в налоговой декларации 3 ндфл. Код категории налогоплательщика
При формировании декларации налогоплательщики обязаны часть данных представить в зашифрованном виде – код вида дохода 020 в 3-НДФЛ проставляется согласно утвержденному законодательно регламенту. Где взять нужные данные? Как правильно заполнить коды в справке 3-НДФЛ – кто сдает, расскажем отдельно в этой статье.
Основная цель представления в налоговые органы подобной отчетности заключается в декларировании доходов налогоплательщиков. Как грамотно идентифицировать поступления? Для этого ФНС разработала порядок заполнения декларации по Приказу № ММВ-7-11/671@ от 24.12.14 г. В соответствии с указанным документом код вида доходов в 3-НДФЛ в 2017 году вносится с помощью двузначных цифровых обозначений, четко определяющих источник поступления средств физлицу.
Применение такой кодировки минимизирует ошибки и неточности при обработке данных и ускоряет процедуру занесения сведений в общую компьютерную базу данных. При этом обязательными к отражению считаются как поступления, полученные в РФ, так и доходы за ее пределами. Указанная информация вносится в стр. 020 листа А (для РФ) или стр. 031 листа Б (для прочих стран). Обязанность по заполнению возлагается на граждан, кроме ИП и самозанятых лиц.
Примеры кодировки доходов:
- 01 – для поступлений от реализации недвижимых объектов.
- 02 – для поступлений от реализации прочего имущества, в т.ч. транспорта.
- 03 – для поступлений от реализации ценных бумаг.
- 04 – для арендных поступлений.
- 05 – для поступлений от дарения.
- 06 – для поступлений в части ТД или ГПД, по которым налоговым агентом уже был удержан подоходный налог.
- 07 – для поступлений в части ТД или ГПД, по которым налоговым агентом еще не был удержан подоходный налог.
- 08 – для дивидендов.
- 09 – прочие виды поступлений.
- 1 – для поступлений от деятельности иностранной фирмы.
- 2 – для иных поступлений за пределами РФ.
Код категории налогоплательщика в декларации 3-НДФЛ
Точная категория налогоплательщика в 3-НДФЛ за 2017 год указывается в соответствующей строке при составлении титульного листа отчетности. Значение меняется в зависимости от того, кто именно представляет информацию. Ведь обязанность по сдаче согласно налоговому законодательству может возлагаться на различных налогоплательщиков.
Примеры кодировки категории лиц:
- 720 – зарегистрированный в статусе ИП гражданин.
- 730 – физлицо, занятое частной практикой (адвокаты, нотариусы и пр.).
- 740 – имеющий адвокатский кабинет специалист.
- 750 – работник, занятый в качестве арбитражного управляющего.
- 760 – гражданин, подающий декларацию с целью декларирования полученных от реализации объектов доходов или же ради оформления полагающихся по закону вычетов.
- 770 – зарегистрированное в статусе предпринимателя физлицо и работающее главой КФХ (крестьянско-фермерское хозяйство).
При внесении данных в декларацию, в частности в титульный лист, потребуется также заполнить и другие закодированные показатели. К примеру, это сведения о стране, ИФНС, виде документа и т.д. Рассмотрим некоторые из значений подробнее.
Код наименования объекта в 3-НДФЛ
Этот показатель предназначен для обозначения вида приобретенной недвижимости. Значение различается в зависимости от того, какой объект купил налогоплательщик. В частности, Порядок заполнения отчета устанавливает следующие значения:
- 1 – для объекта-жилого дома.
- 2 – для объекта-квартиры.
- 3 – для объекта-комнаты.
- 4 – для объекта доли в указанных видах недвижимости.
- 5 – для объекта-участка земли под ИЖС.
- 6 – для объекта-участка земли с приобретенным для жилья домом.
- 7 – для объекта-дома с участком.
Код налоговой декларации 3-НДФЛ
При сдаче отчетности налогоплательщику необходимо, в первую очередь, обращать внимание на актуальность применяемой формы. Если декларация представлена на устаревшем бланке, это вызовет отказ в приемке документа. Действующий в 2017 г. бланк утвержден Приказом № ММВ-7-11/671@ (ред. от 10.10.16 г.). КНД формы – 1151020. При формировании отчетности следует проставлять верные цифровые значения в отведенных полях, а денежные показатели вносятся в строки слева направо. Если цифровые величины равны нулю, требуется заполнить строки прочерками.
Порядок заполнения формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ)
I. Общие требования к заполнению формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц
II. Содержание Декларации
III. Порядок заполнения титульного листа формы Декларации
IV. Порядок заполнения Раздела 1
"Сведения о суммах налога, подлежащих уплате (доплате) в бюджет/возврату из бюджета" формы Декларации
V. Порядок заполнения Раздела 2
"Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по ставке (001) %" формы Декларации
VI. Порядок заполнения Листа А
VII. Порядок заполнения Листа Б
VIII. Порядок заполнения Листа В
"Доходы, полученные от предпринимательской, адвокатской деятельности и частной практики" формы Декларации
IX. Порядок заполнения Листа Г
"Расчет суммы доходов, не подлежащей налогообложению" формы Декларации
X. Порядок заполнения Листа Д1
"Расчет имущественных налоговых вычетов по расходам на новое строительство либо приобретение объектов недвижимого имущества" формы Декларации
XI. Порядок заполнения Листа Д2
"Расчет имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи имущества" формы Декларации
XII. Порядок заполнения Листа Е1
"Расчет стандартных и социальных налоговых вычетов" формы Декларации
ХIII. Порядок заполнения Листа Е2
"Расчет социальных налоговых вычетов, установленных подпунктом 4 и подпунктом 5 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации" формы Декларации
XIV. Порядок заполнения Листа Ж
XV. Порядок заполнения Листа З
"Расчет налогооблагаемого дохода от операций с ценными бумагами и операций с финансовыми инструментами срочных сделок" формы Декларации
XVI. Порядок заполнения Листа И
"Расчет налогооблагаемого дохода от участия в инвестиционных товариществах" формы Декларации
Приложение N 1 Справочник "Коды категории налогоплательщика"
Приложение N 2 Справочник "Коды видов документов"
Приложение N 3 Справочник "Коды регионов"
Приложение N 4 Справочник "Коды видов доходов"
Приложение N 5 Справочник "Коды наименования объекта"
Приложение N 6 Справочник "Коды лиц заявляющих имущественный налоговый вычет"
III. Порядок заполнения титульного листа формы Декларации
3.1. Титульный лист заполняется налогоплательщиком (представителем налогоплательщика), кроме раздела "Заполняется работником налогового органа".
3.2. При заполнении Титульного листа указываются:
1) налоговый период - указывается календарный год, за который представляется Декларация;
2) номер корректировки.
При представлении в налоговый орган первичной Декларации, заполненной без использования программного обеспечения, по реквизиту "номер корректировки" проставляется "0--", при представлении уточненной Декларации, заполненной без использования программного обеспечения, указывается "номер корректировки", отражающий, какая по счету уточненная Декларация представляется в налоговый орган (например, "1--", "2--" и так далее).
При обнаружении налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган Декларации факта неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик обязан внести необходимые изменения в Декларацию и представить в налоговый орган уточненную Декларацию в порядке, установленном статьей 81 Кодекса.
При обнаружении налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган Декларации недостоверных сведений, а также ошибок, не приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик вправе внести необходимые изменения в Декларацию и представить в налоговый орган уточненную Декларацию в порядке, установленном статьей 81 Кодекса.
Уточненная Декларация представляется в налоговый орган по форме, действовавшей в налоговый период, за который вносятся соответствующие изменения.
При перерасчете налоговой базы и суммы налога не учитываются результаты налоговых проверок, проведенных налоговым органом за тот налоговый период, по которому производится перерасчет налоговой базы и суммы налога.
3) код налогового органа - указывается код налогового органа по месту жительства в Российской Федерации (при отсутствии места жительства в Российской Федерации - код налогового органа постановки на учет по месту пребывания) налогоплательщика, в который представляется Декларация;
4) код страны - указывается числовой код страны, гражданином которой является налогоплательщик. Код страны указывается в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира ОК (МК (ИСО 3166) 004-97) 025-2001 (далее - ОКСМ). При отсутствии у налогоплательщика гражданства в поле "Код страны" указывается код страны, выдавшей документ, удостоверяющий его личность;
5) код категории налогоплательщика - указывается код категории, к которой относится налогоплательщик, в отношении доходов которого представляется Декларация в соответствии с приложением N 1 к настоящему Порядку;
6) фамилия, имя, отчество (здесь и далее отчество указывается при наличии) налогоплательщика полностью, без сокращений, в соответствии с документом, удостоверяющим личность налогоплательщика. Для иностранных физических лиц допускается при написании фамилии, имени и отчества использование букв латинского алфавита;
7) персональные данные налогоплательщика:
7.1) дата рождения (число, месяц, год) и место рождения - в соответствии с записью в документе, удостоверяющем личность налогоплательщика;
7.2) сведения о документе, удостоверяющем личность налогоплательщика:
код вида документа, удостоверяющего личность налогоплательщика, в соответствии с приложением N 2 к настоящему Порядку;
серия и номер документа, кем выдан документ и дата его выдачи заполняются в соответствии с реквизитами документа, удостоверяющего личность налогоплательщика.
Персональные данные могут не указываться, если налогоплательщик, не являющийся индивидуальным предпринимателем, указывает в представляемой в налоговый орган Декларации свой ИНН;
8) статус налогоплательщика. При наличии статуса налогового резидента Российской Федерации в соответствующем поле проставляется 1. При отсутствии такого статуса - 2;
9) адрес места жительства (места пребывания) налогоплательщика. При наличии места жительства в Российской Федерации в соответствующем поле проставляется 1. При наличии места пребывания в Российской Федерации проставляется 2.
Элементы адреса (наименование района, города, иного населенного пункта, улицы, номера дома (владения), корпуса (строения), квартиры) места жительства в Российской Федерации указываются на основании записи в паспорте или документе, подтверждающем регистрацию по месту жительства (если указан не паспорт, а иной документ, удостоверяющий личность), с указанием реквизитов места жительства.
Цифровой код региона указывается в соответствии с приложением N 3 к настоящему Порядку.
При отсутствии одного из элементов адреса в отведенном для этого элемента поле ставится прочерк;
10) адрес места жительства за пределами территории Российской Федерации указывается (при его наличии) в случае отсутствия у иностранного гражданина или лица без гражданства адреса места жительства в Российской Федерации, а также когда налогоплательщик - гражданин Российской Федерации, имеющий место жительства в Российской Федерации, не является налоговым резидентом Российской Федерации;
11) номер контактного телефона. Указывается номер телефона налогоплательщика или его представителя с телефонным кодом страны (для физических лиц, проживающих за пределами Российской Федерации) и иными телефонными кодами, требующимися для обеспечения телефонной связи. Номер телефона указываются без пробелов и прочерков. Для каждой скобки и знака "+" отводится одна ячейка;
12) количество страниц, на которых составлена Декларация;
13) количество листов подтверждающих документов или их копий, включая копию документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика на подписание Декларации, приложенных к Декларации;
14) в разделе Титульного листа "Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей Декларации, подтверждаю" необходимые сведения заполняются в следующем порядке:
а) если достоверность и полноту сведений подтверждает сам налогоплательщик, в поле, состоящем из одной ячейки, проставляется 1; если достоверность и полноту сведений подтверждает представитель налогоплательщика - 2;
б) если достоверность и полноту сведений подтверждает сам налогоплательщик, в месте, отведенном для подписи, проставляется его личная подпись, а также дата подписания Декларации;
в) если достоверность и полноту сведений подтверждает представитель налогоплательщика - организация, то в поле "(фамилия, имя, отчество <*> физического лица) - представителя налогоплательщика)" указывается фамилия, имя, отчество генерального директора организации - представителя налогоплательщика в соответствии с учредительными документами и проставляется подпись уполномоченного лица, и дата подписания;
(в ред. Приказа ФНС России от 25.11.2015 N ММВ-7-11/544@)
г) если достоверность и полноту сведений подтверждает представитель налогоплательщика - физическое лицо, то в поле "(фамилия, имя, отчество <*> физического лица) - представителя налогоплательщика)" указываются фамилия, имя, отчество представителя налогоплательщика в соответствии с документом, удостоверяющим личность, и проставляются личная подпись представителя налогоплательщика и дата подписания;
д) в поле "Наименование документа, подтверждающего полномочия представителя" указывается наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика;
15) раздел титульного листа "Заполняется работником налогового органа" содержит сведения о коде способа представления Декларации, количестве страниц Декларации, количестве листов подтверждающих документов или их копий, приложенных к Декларации, дате ее представления (получения), номере, под которым зарегистрирована Декларация, фамилии и инициалах имени и отчества работника налогового органа, принявшего Декларацию, его подпись.
Программа "Декларация 2016"
для заполнения декларации 3-НДФЛ за 2016 год
Программа «Декларация 2016», версия 1.5.0 от 18.05.2018г. (скачать бесплатно программу для заполнения (подготовки) в 2017 году налоговой декларации по форме 3-НДФЛ за 2016 год):
1) InsD2016.exe – файл установки
2) Инструкция по установке (install)
3) Аннотация к программе (readme)
Требования к компьютеру
и программному обеспечению
Минимальные требования к аппаратным средствам:
Оперативная память не менее 512 Мб и 20 Мб свободного дискового пространства для установки ПО задачи.
Процессор класса Intel Pentium II 400 MHz.
Мышь Microsoft Mouse или совместимая.
Видеоадаптер SVGA с разрешением 1024х768 с 16-битной глубиной цвета.
Принтер (или виртуальный принтер)
Операционная система Windows:
Операционная система Windows XP, Windows Vista, Windows 7, Windows 8 и Windows 10 (с русскими региональными настройками).
О программе "Декларация 2016"
ГНИВЦ ФНС России ежегодно разрабатывает и предлагает бесплатные программы для заполнения (подготовки) декларации 3-НДФЛ.
Программа «Декларация 2016» предназначена для автоматизированного заполнения (подготовки) в 2017 году налоговых деклараций по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ и форма 4-НДФЛ) за 2016 год.
Найти и скачать бесплатно дистрибутив программы можно также и на сайте http://www.gnivc.ru/ в разделе «Программное обеспечение», «Программные средства для физических лиц».
Декларация 3-НДФЛ за 2016г. заполняется согласно приказу ФНС России от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671@ в редакции приказа ФНС России от 27.11.2015 № ММВ-7-11/544@ и 10.10.2016 №ММВ-7-11/552@.
В данном приказе имеется раздел посвященный порядку заполнения (подготовки) декларации по форме 3-НДФЛ (приложение №2 к приказу).
Программа автоматически формирует Листы декларации 3-НДФЛ по результатам введенных пользователем данных:
по всем налогооблагаемым доходам, полученным от источников в Российской Федерации и полученным от источников за пределами Российской Федерации;
по доходам от предпринимательской деятельности и частной практики;
Данных для расчета профессиональных налоговых вычетов по авторским вознаграждениям, договорам гражданско-правового характера;
Имущественных налоговых вычетов;
Данных для расчета налоговой базы по операциям с ценными бумагами, финансовыми инструментами срочных сделок и налогооблагаемого дохода от участия в инвестиционных товариществах;
для расчета стандартных, социальных и инвестиционного налоговых вычетов.
Инструкция по заполнению декларации 3-НДФЛ
в программе «Декларация 2016»
Для запуска приложения выберите соответствующую пиктограмму на рабочем столе или в меню Пуск -> Программы -> Декларация 2016 .
При выборе пункта Файл появится подменю следующего содержания:
Создать – Создать новую декларацию. При этом, если были внесены не сохраненные изменения, то будет выведен диалог с предложением сохранения изменений. Каждый старт программы ведет к созданию новой декларации, т.е. можно вводить, изменять данные.
Открыть – Появляется стандартный диалог, позволяющий открыть файл декларации, которая была ранее введена и сохранена. Если в активной декларации были внесены не сохраненные изменения, то перед диалогом на открытие файла, будет выведен запрос на сохранение изменений.
Если после выбора пунктов Создать , Открыть запрос о сохранении изменений был подтвержден, но при этом не было введено имя файла, то появится диалог с запросом имени и месторасположения нового файла.
Выход – позволяет осуществить выход из программы.
Навигационная панель
Навигационная панель служит для отображения в главном окне тематического раздела, активизировать который можно, щелкнув на соответствующей кнопке в панели. Некоторые кнопки навигационной панели в зависимости от заполнения раздела Задание условий могут быть недоступными.
При запуске программы автоматически создается "пустая" декларация. В любое время Вы можете сохранить введенные данные на диск, загрузить ранее сохраненную декларацию, или создать новую. При этом в заголовке отображается имя, присвоенное Вами файлу. В программу встроен контроль вводимых данных на их наличие, при обязательности реквизитов, и их правильность.
Задание условий
На данном экране вводятся условия заполнения декларации 3-НДФЛ.
Если Вы не являетесь налоговым резидентом РФ или Вам необходимо подать декларацию по форме 4-НДФЛ, то выберите соответствующий пункт в панели Тип декларации.
Если Вы подаете первичную декларацию, в поле № корр . указывается 0. Если же Вы подаете уточняющую декларацию, то в данном поле нужно указать, в который раз Вы это делаете.
Панель Имеются доходы содержит пункты, разделяющие ввод декларации на логические разделы:
Если пользователь собирается вводить информацию о доходах по справкам о доходах, доходах по договорам гражданско-правового характера, авторским вознаграждениям, от продажи имущества, и т.д., т.е. информацию по доходам, облагаемым ставками 13, 9, 35% (в случае нерезидента - 13, 15 и 30%) за исключением доходов в иностранной валюте и доходов от предпринимательской деятельности и частной практики.
Если имеются доходы в иностранной валюте, то соответственно надо поставить галочку напротив В иностранной валюте .
Если имеются доходы от предпринимательской деятельности, то надо поставить галочку напротив От предпринимательской деятельности .
Если имеются доходы от участия в инвестиционных товариществах, то надо поставить галочку напротив Инвест. товарищества .
Каждый из этих пунктов разрешает/запрещает доступ к вводу информации соответствующего типа. Если ни один из пунктов не активизирован, то для ввода доступны только окна с информацией по плательщику.
Сведения о декларанте
На этих двух окнах осуществляется ввод информации о налогоплательщике, соответствующей титульному листу формы декларации. Переключение между этими двумя экранами осуществляется посредством кнопок вверху главного окна.
Код страны указывается согласно Общероссийскому классификатору стран мира (ОКСМ). При отсутствии у налогоплательщика гражданства в поле Код страны указывается код страны, выдавшей документ, удостоверяющий личность.
Поле ИНН обязательно для заполнения индивидуальным предпринимателям, частным нотариусам, адвокатам и главам фермерских хозяйств. Иные физические лица могут его не заполнять.
Поле ОКТМО введено начиная с 2013 года вместо поля ОКАТО . Значение этого поля можно узнать в вашей инспекции.
Доходы, полученные в РФ
Ввод осуществляется на трех экранах. Переключение между экранами осуществляется посредством кнопок вверху главного окна. Экраны разделены по ставкам налогообложения: 13, 9, 35%.
По каждой из ставок осуществляется ввод соответствующих видов доходов. Для нерезидентов доступен другой набор налоговых ставок: 30%, 15% и 13%
Инвестиционные товарищества
Экран для ввода доходов от участия в инвестиционных товариществах (соответствует листам А и З формы декларации 3-НДФЛ за 2016 год)
Предприниматели
Экран для ввода доходов от предпринимательской деятельности соответствует листу В формы декларации 3-НДФЛ за 2016 год.
Переключатель Имеются документально подтвержденные расходы устанавливает режим ввода расходов. Это, либо ввод документально подтвержденных расходов, либо расчет расходов по нормативной (20%) ставке относительно доходов.
Для предпринимательской деятельности необходимо указать код ОКВЭД, выбрав его из справочника. При поиске нужного кода учтите, что некоторые подуровни вложенности для вашего вида деятельности могут быть пустыми.
Доходы, полученные за пределами РФ
Экран для ввода доходов в валюте соответствует листу Б формы декларации 3-НДФЛ за 2016 год.
Кнопки открывают справочники. Код валюты можно ввести и вручную, однако, если его нет в справочнике, то нельзя будет воспользоваться возможностью автоматического проставления курса валюты. Справочник валюты необязателен, и в режиме ручной установки можно отменить его копирование, однако при этом исчезнет возможность автоматического проставления курса валюты, если она есть в справочнике.
Если переключатель напротив Автоматическое определение курса доступен, то значит для данной валюты есть информация о курсе валюты по отношению к рублю. Если активизировать эту возможность, то программа сама подставит курс, заявленный на последних известных программе торгах, предшествовавших, дате получения дохода, или непосредственно на указанную дату.
Курс валюты вводится в двух полях и представляет собой пропорцию X у.е. за Y рублей. Т.е., например на дату 09.04.2015 для валюты Евро (код 978) курс составлял 100 у.е за 5870,03 рубля.
Кроме того похожая кнопка открывает справочник
доходов (вычетов, если по данному доходу предусмотрен вычет, иначе эта кнопка не
доступна).
Вычеты
Ввод осуществляется на четырех экранах. Переключение между экранами осуществляется посредством кнопок вверху главного окна. Экраны разделены по видам вычетов. На первом экране вводятся стандартные налоговые вычеты, на втором - социальные налоговые вычеты, а на третьем – имущественный налоговый вычет на новое строительство, либо приобретение жилого дома или квартиры. Четвертый экран используется для ввода данных по убыткам по операциям с ценными бумагами прошлых налоговых периодов. Остальные вычеты (например, авторские вознаграждения или имущественные вычеты по доходам от продажи имущества, ценных бумаг вводятся вместе с соответствующими доходами - смотрите "Доходы, облагаемые по ставке 13%")
Стандартные вычеты
Экран для ввода стандартных вычетов соответствует листу Е1 формы декларации 3-НДФЛ за 2016 год.
В разделе по стандартным вычетам выберите вид вычета и укажите число детей. При этом учет первого-второго ребенка и всех последующих начиная с третьего, ведется отдельно, т.к. по ним предусмотрены отличные суммы вычета. Данные о детях инвалидах I и II групп вносятся в программу дважды: и при заполнении соответствующего поля, и при указании общего количества детей.
Если количество детей в течении года не менялось, то их количество можно ввести одной цифрой. В противном случае, нужно убрать галочку "число детей (соответствующей категории) не изменялось" и ввести их количество помесячно.
Расчет стандартных вычетов ведется по доходам от того источника выплат, при вводе которого в разделе "Доходы, облагаемые по ставке 13%" Вы поставили галочку "Расчет стандартных вычетов вести по этому источнику"
Если Вы хотите, чтобы расчет стандартных вычетов производился по доходам от предпринимательской деятельности, то вам необходимо внести суммы доходов и затрат по каждому месяцу, а галочками отметить те месяцы, в которые Вы находились в соответствующем статусе.
Социальные вычеты
Экран для ввода социальных вычетов соответствует листам Е1 и Е2 формы декларации
Верхний список предназначен для ввода сумм, уплаченных за обучение детей. При этом вводится столько сумм, за скольких детей было заплачено, т.е. это итоговые суммы по каждому ребенку.
Нижний предназначен для ввода данных по договорам пенсионного страхования и негосударственного пенсионного обеспечения.
Имущественный вычет на строительство
Экраны для ввода имущественных вычетов на строительство соответствует листу Д1 формы декларации.
Присутствующая на панеле кнопка позволяет добавить новый объект и может стать недоступной в зависимости от уже заполненных данных по первому объекту. От данных объекта зависит и доступность полей Вычет по предыдущим годам и.
Обращаем внимание, что значение полей Общая стоимость всех объектов и Проценты по кредитам за все годы на данном экране не заполняются. Значение поля Общая стоимость всех объектов рассчитываются автоматически по мере заполнения данных об объектах. При этом программа сама учитывает особенности предоставления вычета в зависимости от значений полей даты в информации об объекте.
В поля Вычет по предыдущим годам указываются суммы имущественных вычетов на строительство и погашение кредита из Деклараций за прошлые годы. Если в 2016 году Вы впервые подаете декларацию на вычет, то данные поля не заполняются. Если вы получаете имущественный вычет на строительство и погашение кредитов несколько лет, то Вам придется сложить соответствующие суммы, взяв их из листа Д1 Декларации за 2015 и, при необходимости, из листа И Деклараций более ранних лет, и итог внести в соответствующее поле в программе.
В поля Сумма, перешедшая с предыдущего года переносятся суммы из Декларации за 2015 год. Если в 2016 году Вы впервые подаете на вычет, то данные поля не заполняются. Согласно Порядку заполнения Декларации значения этих полей в расчете не участвуют, данные используются налоговыми органами в качестве справочной информации. Весь расчет идет по данным полей общая стоимость и вычеты прошлых лет.
В поле Стоимость объекта указываются произведенные затраты, при этом надо иметь ввиду, что в итоговом расчете на листе Д1 программа укажет сумму не более 1 000 000 рублей (умноженного на долю собственности) при дате регистрации собственности до 2008 года, не более 2 000 000 рублей (умноженных на долю собственности) при дате регистрации права собственности в 2008-2013 году и не более 2 000 000 рублей вне зависимости от доли при дате регистрации права собственности (дате акта о передаче) в 2014, 2015 или 2016 году.
В поле Проценты по кредитам за все годы указываются суммы потраченные на уплату процентов по целевым кредитам.
Вычеты у налогового агента, как за отчетный год, так и за прошлые, берутся из справок 2-НДФЛ. Если они там не указаны, то данные вычеты у налогового агента Вам не предоставлялись.
Обратите внимание, что для кредитов, полученных после 01.01.2014 в законодательстве предусмотрено ограничение по принимаемым к вычету процентам в сумме 3 000 000 рублей. Но, т.к. программа не владеет информацией о датах предоставления кредитов, то значение данного поля автоматически не контролируется. Это вы должны сделать самостоятельно при заполнении поля Проценты по кредитам за все годы.
Опция Являюсь пенсионером позволяет обойти реализованный в программе контроль дат. Воспользоваться этой возможностью имеют право налогоплательщики, попадающие под действие п.10 ст. 220 НК РФ.
Инвестиционный вычет и учет убытков по операциям с ЦБ прошлых лет
Лица, получившие прибыль по операциям с ценными бумагами и (или) по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, могут принять к вычету убытки предыдущих налоговых периодов (полученные не ранее 2010 года, когда была введена соответствующая норма), которые и вводятся на данном экране.
Тут же вносятся данные об инвестиционном вычете, предусмотренном подпунктом 2 пункта 1 статьи 219.1.
Предварительный просмотр и печать
В главном окне программы на панели инструментов щелкните кнопку Просмотр. Вы увидите листы созданной Декларации 3-НДФЛ за 2016 год.
Заполняя Титульный лист декларации 3-НДФЛ , гражданин/ИП должен указать, к какой именно категории налогоплательщиков он относится. Причем указывается эта информация в закодированном виде.
Код категории налогоплательщика в декларации 3-НДФЛ: что означает
Данный код принимает следующие значения в зависимости от категории плательщика, сдающего декларацию 3-НДФЛ (утв. Приказом ФНС России от 03.10.2018 N ММВ-7-11/569@):
Т.е., к примеру, обычный «физик» (не ИП), декларирующий доход от продажи квартиры, должен в поле «Код категории налогоплательщика» поставить «760».
Какая еще информация на Титульном листе 3-НДФЛ указывается в виде кодов
- код ИФНС, в которую сдается 3-НДФЛ;
- код страны;
- код вида документа, удостоверяющего личность плательщика.
Код ИФНС в 3-НДФЛ
В этом поле указывается код налоговой инспекции по месту жительства /месту пребывания в РФ налогоплательщика. Именно в эту ИФНС и должна быть представлена декларация 3-НДФЛ.
Например, при сдаче 3-НДФЛ в ИФНС России № 14 по г. Москве в соответствующем поле декларации нужно поставить код «7714».
Код страны в 3-НДФЛ
В данном поле Титульного листа отражается числовой код страны, гражданином которой является плательщик, представляющий декларацию 3-НДФЛ. Код страны указывается в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира (
Декларация 3-НДФЛ заполняется по форме, которая действовала в том периоде, когда был получен доход или заявлены налоговые вычеты. В частности, отчитываясь за 2015 год, используйте бланк, утвержденный приказом ФНС России от 24 декабря 2014 г. № ММВ-7-11/671 .
Порядок заполнения
Заполняется декларация по форме 3-НДФЛ по общим для всех налоговых деклараций правилам .
В состав декларации обязательно включайте:
- титульный лист;
- раздел 1;
- раздел 2.
Остальные разделы и листы включайте в состав декларации по необходимости. То есть только при наличии доходов и расходов, отражаемых в этих разделах (листах), или права на получение налоговых вычетов. Об этом сказано в пункте 2.1 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 24 декабря 2014 г. № ММВ-7-11/671.
ИНН
В верхней части формы укажите ИНН. Для индивидуального предпринимателя его можно найти в уведомлении о постановке на учет в качестве предпринимателя, выданном ИФНС России при регистрации. Граждане могут посмотреть ИНН в свидетельстве о постановке на учет физического лица.
Номер корректировки
Если подаете обычную (первую) декларацию в этом году, в поле «Номер корректировки» поставьте «0--».
Код страны
В поле «Код страны» укажите код государства, гражданином которого является человек, подающий декларацию. Код определите самостоятельно с помощью общероссийского классификатора стран мира (ОКСМ), утвержденного постановлением Госстандарта от 14 декабря 2001 г. 529-СТ. Для граждан России укажите код «643». Если гражданства у человека нет, укажите код той страны, которая выдала ему документ, удостоверяющий личность.
В поле «Код категории налогоплательщика» укажите код в соответствии с приложением № 1 к Порядку, утвержденному приказом ФНС России от 24 декабря 2014 г. № ММВ-7-11/671. Для индивидуального предпринимателя укажите в этом поле «720», для физических лиц – «760». Отдельные коды предусмотрены для нотариусов, адвокатов и глав крестьянских (фермерских) хозяйств.
Ф.И.О. и персональные данные
Фамилию, имя, отчество укажите полностью, без сокращений, как в паспорте. Писать латинскими буквами допускается только для иностранцев (подп. 6 п. 3.2 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 24 декабря 2014 г. № ММВ-7-11/671).
В верхней части каждой заполняемой страницы укажите ИНН, а также фамилию и инициалы. ИНН обязательно заполнить, если декларацию подает предприниматель. Физические лица могут не заполнять это поле, тогда придется указать паспортные данные (п. 1.10 и подп. 7 п. 3.2 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 24 декабря 2014 г. № ММВ-7-11/671).
Статус налогоплательщика
В этом поле нужно указать, является ли гражданин или Российской Федерации.
Если гражданин находился на территории России больше 183 календарных дней за последние 12 месяцев, то он является резидентом. В этом случае укажите цифру 1. Если же меньше – цифру 2. Прочтите в статье, .
Местожительство
В поле «Место жительства налогоплательщика» укажите цифру 1, если есть прописка в России. Если нет прописки, но есть регистрация по местопребыванию, укажите цифру 2.
Укажите индекс, район, город, населенный пункт, улицу, номер дома, строения и квартиры на основании записи в паспорте или свидетельстве о регистрации по местожительству. При отсутствии местожительства укажите адрес регистрации по местопребыванию. Возьмите его из свидетельства о регистрации по местопребыванию.
В поле «Регион» укажите код региона. Определить его можно с помощью приложения 3 к Порядку, утвержденному приказом ФНС России от 24 декабря 2014 г. № ММВ-7-11/671.
Такие правила установлены подпунктом 9 пункта 3.2 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 24 декабря 2014 г. № ММВ-7-11/671.
Поле «Адрес места жительства за пределами территории Российской Федерации» заполняют только .
Номер контактного телефона
Номер контактного телефона напишите полностью, с кодом города. Это может быть как стационарный, так и мобильный номер. В номере телефона не должно быть пробелов или прочерков, но можно использовать скобки и знак + для указания кода (подп. 11 п. 3.2 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 24 декабря 2014 г. № ММВ-7-11/671).
Лист А
Суммовые показатели начните заполнять с листа А, в котором указываются доходы, полученные от источников в России. При этом доходы от предпринимательской и адвокатской деятельности, а также от частной практики в листе А не указывайте, такие доходы отражаются в листе В.
Показатели на листе А заполняйте отдельно по каждому источнику выплаты дохода и по каждой налоговой ставке. Для доходов по трудовому или гражданско-правовому договору возьмите их из справки по форме 2-НДФЛ.
По строке 010 укажите ставку налога, по которой облагался доход.
По строке 020 укажите код вида дохода. Эти коды приведены в приложении 4 к Порядку, утвержденному приказом ФНС России от 24 декабря 2014 г. № ММВ-7-11/671. Например, для доходов по трудовому договору (проще говоря, зарплаты) поставьте код «06».
По строке 030 укажите ИНН организации, которая выплатила доход. При получении дохода от предпринимателя внесите его ИНН.
По строке 040 укажите КПП организации, которая выплатила доход. При получении дохода от предпринимателя поставьте прочерки.
По строке 050 укажите ОКТМО организации, от которой получен доход.
По строке 060 укажите наименование организации, которая выплатила доход. Если вы получили доход от физического лица, то впишите его фамилию, имя, отчество и ИНН (если есть).
По строке 070 отразите сумму дохода, полученного в том году, за который заполняете декларацию.
По строке 080 укажите сумму дохода, с которой нужно заплатить налог (налоговую базу).
По строке 090 отразите сумму исчисленного налога. Ее вы получите, умножив налоговую базу (строка 080 ) на ставку налога , указанную выше в строке 010 .
Если все источники доходов не помещаются на одной странице, то заполните столько листов А, сколько вам необходимо (п. 6.2 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 24 декабря 2014 г. № ММВ-7-11/671).
Лист Б
Курс Банка России для доллара США на дату выплаты дивидендов и налога составил 40,5304 руб./USD (условно).
В России в 2015 году такой доход облагался НДФЛ по ставке 9 процентов (п. 4 ст. 224 НК РФ). Не позднее 30 апреля 2016 года Кондратьев должен подать в налоговую инспекцию по своему местожительству декларацию по форме 3-НДФЛ (подп. 3 п. 1 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ).
Организация, в которой работает Кондратьев, всю сумму НДФЛ с его зарплаты удержала и перечислила в бюджет полностью. Поэтому он решил эти доходы в виде зарплаты в декларации не указывать. Такое право ему дает пункт 4 статьи 229 Налогового кодекса РФ.
При заполнении листа Б декларации Кондратьев указал:
– по строке 010 – код страны – 840 согласно ОКСМ;
– по строке 020 – наименование организации, используя буквы латинского алфавита, – HOLDING LIMITED;
– по строке 030 – код валюты – 840 согласно Общероссийскому классификатору валют;
– по строке 040 – дату получения дохода – 15.10.2015;
– по строке 050 – курс доллара США к рублю, установленный Банком России на 15 октября 2015 года, – 40,5304 руб./USD;
– по строке 060 – сумму дохода в долларах США – 625 долл. США;
– по строке 070 – сумму дохода в пересчете на рубли – 25 331,5 руб. (625 USD × 40,5304 руб./USD);
– по строке 080 – дату уплаты налога – 15.10.2015;
– по строке 090 – курс доллара США к рублю, установленный Банком России на 15 октября 2015 года, – 40,5304 руб./USD;
– по строке 100 – сумму налога, уплаченную в долларах США, – 62,5 долл. США (625 USD × 10%);
– по строке 110 – сумму налога, уплаченную в США, в пересчете на рубли – 2533 руб. (62,5 USD × 40,5304 руб./USD);
– по строке 120 – сумму налога, начисленную в России по ставке 9 процентов,– 2280 руб. (25 331,5 руб. × 9%);
– по строке 130 – сумму налога к зачету – 2280 руб. (2280 руб. < 2533,15 руб.).
12 февраля 2015 года Кондратьев представил в инспекцию по местожительству декларацию по форме 3-НДФЛ .
Вместе с декларацией Кондратьев передал в инспекцию документ о полученном доходе и об уплате им налога за пределами России, подтвержденный налоговым органом США.
Лист В
Лист В заполните только в случае, если вы являетесь предпринимателем, адвокатом, нотариусом, арбитражным управляющим или главой крестьянского (фермерского) хозяйства.
По каждому виду деятельности заполните отдельный лист В.
В пункте 1 по строке 010 выберите вид деятельности. Если гражданин осуществляет сразу несколько видов деятельности (например, одновременно является арбитражным управляющим и индивидуальным предпринимателем), то такие доходы надо отразить обособленно. То есть по каждому виду деятельности заполните отдельный лист В.
По строке 020 укажите код вида предпринимательской деятельности предпринимателя. Этот код можно посмотреть в выписке из ЕГРИП, которую выдает ИФНС России, при ее отсутствии можно определить код самостоятельно с помощью постановления Госстандарта России от 6 ноября 2001 г. № 454-ст. Адвокаты, нотариусы и арбитражные управляющие в этом поле проставляют прочерки
В пункте 2 по строкам 030–060 укажите суммы доходов и расходов на основании первичных документов или книги учета доходов и расходов, утвержденной приказом от 13 августа 2002 г. Минфина России № 86н и МНС России № БГ-3-04/430.
По строкам 070–080 приведите суммы, выплаченные физическим лицам на основании трудовых договоров, которые действовали в отчетном году.
Строку 100 заполните только в том случае, если нет документально подтвержденных расходов. Укажите сумму расходов, которая учитывается по нормативу. Для этого общую сумму дохода (строка 030 ) нужно умножить на 20 процентов (п. 8.3 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 24 декабря 2014 г. № ММВ-7-11/671).
В пункте 3 по строке 110 укажите общую сумму дохода. Для этого нужно сложить показатели всех строк 030 по одному виду деятельности.
По строке 120 отразите сумму профессионального налогового вычета. Для этого сложите показатели строк 040 по указанному виду деятельности.
По строке 130 укажите сумму начисленных авансовых платежей. Возьмите ее из налогового уведомления, которое должна направить ИФНС России.
По строке 140 укажите сумму осуществленных авансовых платежей. Посмотреть такую сумму можно в платежном поручении (п. 8.4 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 24 декабря 2014 г. № ММВ-7-11/671) .
Если заполнено несколько листов В, итоговые данные рассчитайте на последнем из них. Такие правила установлены в пункте 8.1 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 24 декабря 2014 г. № ММВ-7-11/671.
Строки 150–160 заполняются исключительно главами крестьянских (фермерских) хозяйств.
Пункт 5 заполняют только предприниматели, которые участвовали в контролируемых сделках, самостоятельно скорректировали налоговую базу и хотят доплатить налог (п. 6 ст. 105.3 НК РФ).
Лист E1
В листе Е1 рассчитайте сумму стандартных и социальных вычетов, которые могут быть предоставлены в соответствии со статьями 218 и 219 Налогового кодекса РФ.
По строке 010 укажите сумму стандартных вычетов, установленных подпунктом 1 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса РФ (3000 руб. в месяц).
По строке 020 укажите сумму стандартных вычетов, установленных подпунктом 2 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса РФ (500 руб. в месяц).
По строке 030 отметьте, сколько месяцев доход гражданина не превышал 280 000 руб. Этот показатель важен для расчета вычета на детей, так как он предоставляется до месяца, в котором доход превысит эту сумму.
По строкам 040–070 отразите суммы стандартных вычетов на детей, предоставленных по различным основаниям.
По строке 080 рассчитайте итоговую сумму стандартных вычетов (сумма строк 010–070 ).
По строке 090 укажите сумму пожертвований. Такая сумма не должна превышать 25 процентов от общей суммы дохода. Подтвердить этот расход можно на основании договора с организацией, которая получает пожертвования, платежных поручений и иных документов.
По строке 100 вы можете отразить сумму, выплаченную за обучение, но не более 50 000 руб. за год. Плату за обучение можно определить на основании договора с учебным учреждением и платежных документов.
По строке 110 укажите сумму расходов, потраченных на лечение. Подтвердить такие расходы вы можете на основании договора с учреждением, справки об оплате услуг и других платежных документов. При этом общий размер социального налогового вычета за год на образование, лечение, негосударственное пенсионное обеспечение, накопительную часть трудовой пенсии и добровольное страхование жизни не должен превышать 120 000 руб.
По строке 120 укажите общую сумму расходов, для этого сложите строки 090–110 .
По строке 130 укажите расходы гражданин а на:
- собственное обучение;
- обучение по очной форме его брата или сестры до 24 лет.
По строке 140 отразите расходы на лечение и приобретение медикаментов.
По строке 150 укажите расходы на добровольное страхование жизни (при учете, что договор заключен на срок не мене пяти лет).
По строке 160 укажите расходы на добровольное пенсионное страхование (негосударственное пенсионное обеспечение).
Строка 170 – итоговая по пункту 3 листа Е1. В ней укажите сумму социальных вычетов по строкам 130–160 .
По строке 171 – укажите общую сумму социальных налоговых вычетов, предоставленных в налоговом периоде налоговыми агентами.
По строке 180 – укажите общую сумму социальных налоговых вычетов. Ее определите путем вычитания значения по строке 171 листа Е1 из сумм значений строк 120 и 170 листа Е1.
По строке 190 укажите общую сумму всех стандартных и социальных вычетов по декларации. Определите путем суммирования значений строк 080 и 180 листа Е1.
Loading...