Come calcolare il fatturato della contabilità fornitori. Fatturato della contabilità fornitori: formule, coefficienti e loro significato

Il rapporto di fatturato dei conti da pagare riflette la rapidità con cui un’azienda ripaga i propri debiti. Designazione negli standard internazionali – Rapporto di rotazione dei conti da pagare. L'indicatore viene solitamente considerato insieme al rapporto di rotazione dei crediti. Utilizzato dai servizi interni dell'impresa, dai potenziali creditori e dagli investitori.

Senso economico e significato normativo

L'indice di rotazione dei debiti mostra quante volte nel periodo analizzato l'azienda ha saldato con i creditori. L'indicatore è calcolato per un anno, trimestre o mese.

La valutazione del rapporto indica indirettamente la liquidità e la solvibilità della società. Innanzitutto, questo indicatore è associato al rischio di credito. Più è alto, prima l'azienda ripagherà i suoi debiti, maggiore sarà la sua solvibilità.

La società ha debiti nei confronti dei venditori dei materiali necessari per la produzione e la vendita, dello Stato e dei propri dipendenti e di altre società.

Non esiste un valore standard specifico per il rapporto di turnover. Ma più alto è l’indicatore, migliore è la liquidità. Tuttavia, valori troppo alti riducono la redditività. Ciò che non va bene.

È consuetudine valutare due rapporti di fatturato contemporaneamente: contabilità fornitori e contabilità clienti. Va bene quando il primo indicatore è maggiore del secondo. Tali risultati indicano un aumento della redditività dell'impresa: l'azienda ha più denaro libero per fare affari.

Rapporto di rotazione dei debiti: formula di bilancio

Kkr = entrate per il tempo analizzato / importo medio dei conti da pagare.

Troviamo la media dividendo per 2 la somma di tutti i prestiti all'inizio e alla fine del periodo.

Sostituiamo le righe del bilancio nella formula:

Kkr = linea 2110 / (linea 1520np + linea 1520kp) * 0,5.

Il valore per il numeratore è preso dal conto economico, per il denominatore - dallo stato patrimoniale.

Dati necessari dal bilancio (modulo compilato in Excel):

Dati richiesti dal conto economico:

Su un foglio separato elaboriamo una tabella per il calcolo del coefficiente. Nella formula sostituiamo i collegamenti alle celle con i dati corrispondenti:

Dati per il 2011 e il 2012 preso arbitrario.

Ora calcoliamo il rapporto di turnover della contabilità fornitori in giorni.

Formula del fatturato della contabilità fornitori

Per fare ciò, è necessario convertire il coefficiente calcolato nel periodo di fatturato. Il nuovo indicatore rifletterà il numero medio di giorni di cui un’azienda ha bisogno per ripagare i prestiti.

La formula di conversione è simile alla seguente:

Cosa significano questi numeri? Ad esempio, nel 2012, la durata media di una rotazione dei conti fornitori era di 48,60 giorni. Questo è approssimativamente l’importo di cui un’azienda ha bisogno per saldare tutti i suoi debiti con i creditori.

Per chiarezza e analisi della dinamica riportiamo nel grafico:

La massima liquidità dell'impresa nel periodo analizzato è stata nel 2011, poiché la velocità di rimborso del debito (rispetto al 2015) è stata quasi 3 volte superiore.

Mostriamo il periodo di turnover sul grafico:

Il periodo più lungo per il rimborso dei debiti nel 2015 è stato di 86,70 giorni. Questo significa:

è possibile che l'azienda abbia difficoltà a vendere prodotti e a generare ricavi;
con un aumento significativo del carico fiscale, volumi di pagamenti obbligatori al bilancio, ecc.

Per diagnosticare in modo più accurato i problemi, è necessario calcolare e osservare altri indicatori dell'attività aziendale.

Definizione

Fatturato della contabilità fornitori Il tasso di turnover della contabilità fornitori è un indicatore della rapidità con cui un'organizzazione ripaga i propri debiti nei confronti di fornitori e appaltatori.

Fatturato della contabilità fornitori (sfumature)

Questo rapporto mostra quante volte (di solito all'anno) la società ha rimborsato l'importo medio dei suoi debiti.

Come il fatturato della contabilità clienti, il fatturato della contabilità fornitori viene utilizzato per valutare i flussi di cassa dell'organizzazione e l'efficienza dei calcoli.

Calcolo (formula)

Il fatturato dei conti fornitori è calcolato come il rapporto tra il costo delle risorse acquisite e l'importo medio dei conti fornitori per il periodo (di solito non tutti, ma solo quelli associati alle attività operative dell'azienda).

Fatturato della contabilità fornitori (rapporto) = Acquisti / Contabilità media dei fornitori

Poiché l’indicatore di acquisto non è contenuto nel bilancio, viene utilizzata un’opzione di calcolo semplificata:

Acquisti = Costo delle vendite + (Inventario finale – Inventario iniziale)

Nella pratica russa, viene spesso utilizzata un'opzione di calcolo più convenzionale, quando vengono prese le entrate per il periodo anziché gli acquisti.

È inoltre necessario prestare attenzione che il numeratore e il denominatore della formula siano comparabili, tenendo conto dell'IVA. Quelli. se gli acquisti vengono effettuati senza IVA (e secondo la formula semplificata sopra ciò accadrà), è logico cancellare i debiti dall'IVA.

Oltre a calcolare il coefficiente (“numero di giri”), è consuetudine calcolare il fatturato in giorni:

Fatturato della contabilità fornitori in giorni = 365 / Rapporto di rotazione della contabilità fornitori

Il risultato è il numero medio di giorni in cui le fatture dei fornitori rimangono non pagate.

Valore normale

Il fatturato della contabilità fornitori dipende fortemente dal settore e dalla portata delle attività dell’organizzazione. Per i creditori è preferibile un rapporto di fatturato più elevato, mentre l'organizzazione stessa è più redditizia con un rapporto basso, che le consente di avere il saldo dei debiti non pagati come fonte di finanziamento gratuita per le sue attività correnti.

Il fatturato della contabilità fornitori è un indicatore che dimostra quanto velocemente un'azienda può saldare i propri debiti nei confronti di fornitori, appaltatori e altre controparti. Il suo calcolo viene solitamente effettuato quando viene presa una decisione sulla cooperazione tra due imprese (venditore e acquirente, ad esempio).

Il fatturato dei conti fornitori fornisce un quadro chiaro della solvibilità della controparte. Protegge da accordi non redditizi e consente di firmare accordi solo con aziende affidabili e finanziariamente stabili.

Formula per il calcolo del fatturato della contabilità fornitori

Esistono due modi per calcolare il fatturato:

Tenendo conto del costo di produzione;
Incluse le entrate.

In ciascuno di questi metodi viene calcolato lo stesso indicatore: il rapporto di turnover dei conti da pagare. Tenendo conto del costo di produzione, il coefficiente può essere calcolato utilizzando la seguente formula:

Kokz = Srt\Skz, dove:

Kokz – rapporto di fatturato richiesto;
Срт – costo della merce venduta;
SKZ è l'indicatore medio dei conti da pagare.

A sua volta, la media dei debiti (Akz) è molto facile da calcolare. Per fare ciò è necessario conoscere il debito all'inizio e alla fine del periodo di fatturazione, quindi:

Skz = (Kznp + Kzkp)/2.

Per calcolare il rapporto di rotazione dei conti fornitori attraverso le entrate, viene utilizzata un'altra formula:

Kokz = V\Skz, dove:

Kokz – rapporto di rotazione dei conti da pagare;
B – importo delle entrate;
SKZ è il conto medio dei fornitori, calcolato allo stesso modo del metodo precedente.

Si ritiene più accurato calcolare il coefficiente tenendo conto del costo di produzione. In Russia questo metodo viene utilizzato più spesso. La scelta è spiegata dal fatto che nel calcolo tenendo conto delle entrate, il coefficiente può essere leggermente distorto a causa dei diversi ricarichi sulla merce.

Formula per calcolare il fatturato della contabilità fornitori in giorni

Per valutare la solvibilità della controparte e identificare le condizioni finanziarie del potenziale partner, è un po' più conveniente utilizzare il calcolo del fatturato in giorni. Insieme al rapporto di rotazione è possibile calcolare il periodo di rotazione dei conti fornitori. Questo viene fatto secondo la formula:

Pokz = T/Kokz, dove:

Pokz – periodo di rotazione dei conti da pagare;
T – periodo di fatturazione in giorni;
Kokz – rapporto di rotazione dei conti da pagare.

Quanto più breve è il periodo ricevuto (Pokz), tanto più velocemente il partner ripagherà i debiti. Non è consigliabile collaborare con aziende il cui periodo di fatturato è superiore al differimento che il partner può offrire in giorni. In questo caso il rischio di non ricevere i tuoi soldi in tempo è molto alto.

In che modo il fatturato influisce sulla posizione finanziaria di un’azienda?

Naturalmente, nel calcolare gli indicatori di fatturato, è necessario tenere conto della situazione nel complesso:

Si può sicuramente affermare che un elevato rapporto di fatturato dei conti da pagare indica la stabilità finanziaria dell'impresa: puoi lavorare con un partner del genere.

Ulteriori analisi possono essere effettuate calcolando la contabilità clienti. Se il suo valore è superiore all'indicatore dei conti da pagare, la società sarà in grado di far fronte agli obblighi di credito.

Tuttavia, un rapporto debitori basso è vantaggioso per la società stessa: ciò le consente di utilizzare le risorse della controparte per un certo numero di giorni durante il periodo "libero".

Questi sono i calcoli per i seguenti obblighi di debito:

Importi dei debiti sostenuti per i servizi resi e il lavoro svolto, nonché i materiali utilizzati.
Rimborsi per prodotti venduti.
Pagamenti di bilancio, in particolare imposta sul reddito delle persone fisiche.
Debiti per tutti.
Stipendi e spese.
Pagamenti ai fondatori dei dividendi.
Rimborso di anticipi e concordati con i creditori.

Secondo i documenti normativi, il fatturato non può essere superiore a 40 giorni.

Determinazione della situazione finanziaria della società

L'analisi del fatturato è necessaria per valutare la posizione finanziaria dell'azienda. La verifica competente mediante formule economiche è prevista nelle relazioni destinate agli amministratori delle società, agli investitori e ai creditori.

Il calcolo viene effettuato in base ai principali indicatori, il principale dei quali è il rapporto di turnover dei conti da pagare. Più alto è questo indicatore, migliore è la liquidità dell'impresa. Il suo valore in termini di fatturato è indicato dalla seguente formula: Indice di fatturato dei conti fornitori (TAC) = costo delle merci / debito medio annuo (debito totale all'inizio e alla fine dell'anno, diviso per due)

Questo valore è tanto più alto quanto prima l’impresa riesce a ripagare i propri debiti. Dimostra chiaramente quante volte durante l'anno l'azienda è riuscita a pagare i propri debiti ai creditori. Un aumento del fatturato indica un aumento dell’attività commerciale.

Con la giusta strategia di gestione aziendale, il saldo di cassa può, quando i pagamenti vengono differiti, prima diminuire leggermente e poi iniziare a crescere. Questo parametro non ha valori normativamente approvati. Per utilizzare il debito come fonte di finanziamento aggiuntivo, è vantaggioso per l’azienda mantenere un rapporto basso nella fase iniziale.

Parametri per valutare la performance aziendale

Durata del fatturato dei conti fornitori

Viene calcolato come il rapporto tra il numero di giorni in un anno e il KKZ in base ai dati contabili. Più basso è questo parametro, minore è il tempo necessario per la parte relativa al fatturato del conto. Di norma, il termine è considerato in base ai termini di conclusione delle transazioni con persone fisiche e giuridiche.

Periodo di fatturato

L’indicatore mostra il tempo medio di rotazione del debito ed è calcolato come segue: Periodo di rotazione dei conti fornitori = durata del periodo in giorni / rapporto di rotazione dei conti fornitori

Questo indicatore temporale caratterizza il tempo medio di dilazione dei pagamenti che devono essere effettuati per pagare fornitori e creditori. Cioè, mostra quanti giorni ci vogliono per convertire i prestiti in denaro.

Durata del fatturato

Durata del fatturato = (debiti medi annuali / importo speso annuo per gli acquisti) x 365 = numero di giorni

Questo indicatore serve a mostrare chiaramente il numero medio di giorni di calendario necessari per regolare i pagamenti con entità che forniscono acquisti per garantire il funzionamento dell'impresa.

Il fatturato è influenzato da fattori quali il tipo di attività dell'azienda, la scala di produzione e le specificità del settore, in cui gli indicatori di cui sopra vengono confrontati con indicatori simili di imprese leader.

Un manager competente deve organizzare il lavoro dell'azienda in modo che eventuali debiti contratti vengano ripagati in tempo. Pertanto, è necessario calcolare ogni anno gli indicatori economici e condurre analisi comparative per un lavoro efficace.

Definizione 1

I debiti sono un tipo di debito di un'organizzazione nei confronti di altre entità, che questa entità è obbligata a ripagare completamente.

I conti da pagare di solito sorgono quando la data di ricezione dei servizi (beni) non coincide con la data effettiva del pagamento.

La presenza di conti da pagare presso un'impresa non è un fattore favorevole e riduce gli indicatori di qualità per valutare le condizioni finanziarie dell'impresa.

Per analizzare l'efficacia della gestione della contabilità fornitori in un'impresa, vengono spesso utilizzati i seguenti coefficienti:

rapporto di rotazione,
coefficiente di dipendenza della società dai debiti;
periodo di rimborso dei debiti,
rapporto di autofinanziamento;
redditività dei conti fornitori e altri.

Quando si sceglie quale degli indicatori (coefficienti) indicati verrà analizzato lo stato dei conti da pagare dell'organizzazione, è necessario ricordare che un sistema di controllo di alta qualità non dovrebbe essere sovraccaricato di calcoli. Pertanto, è giustificato includere nell'analisi dei debiti solo quegli indicatori che sono più adatti per una particolare organizzazione e si adattano al suo sistema di rapporti finanziari.

Rapporto di rotazione

Consideriamo come viene determinato il rapporto di turnover dei conti da pagare quando si analizza questo tipo di debito di un'organizzazione. Questo coefficiente mostra la rapidità con cui l'organizzazione conclude gli accordi con le sue controparti. La formula utilizzata per calcolare il valore dell’indice di turnover è:

Il rapporto tra fatturato e contabilità fornitori può essere calcolato sulla base dei dati relativi al costo di beni, servizi e lavoro. Si consiglia di studiare questo indicatore per diversi periodi in dinamica, nonché di confrontarlo con il rapporto di turnover dei conti clienti.

Calcolo del periodo di rimborso

Il periodo di contabilità fornitori è talvolta chiamato anche periodo di fatturato. Fornisce all'utente dell'analisi informazioni su quanti giorni impiega in media l'organizzazione per pagare i propri debiti. Per calcolare questo periodo di rimborso, utilizzare la seguente formula:

Nota 1

Idealmente, i debiti non scaduti dovrebbero avere un periodo di rimborso pari o superiore al periodo di rimborso dei crediti.

La dipendenza dell'azienda dai debiti

La dipendenza della società dal rapporto dei conti fornitori riflette quale quota delle attività dell'organizzazione è finanziata dai suoi creditori. Quando si analizza questo coefficiente, è importante tenere conto delle specificità del settore in cui opera l'organizzazione, nonché del fatto che ha causato la formazione della dipendenza, sia essa di natura a breve o lungo termine.

Il rapporto di dipendenza dell'organizzazione dai conti fornitori viene calcolato utilizzando la formula riportata di seguito:

Calcolo del rapporto di autofinanziamento dell'organizzazione

Il rapporto di autofinanziamento è talvolta chiamato anche rapporto di indipendenza finanziaria dell'organizzazione. Riflette la percentuale dei debiti di un'organizzazione che può essere rimborsata utilizzando il proprio capitale.

Il fatturato della contabilità fornitori è un indicatore del tempo durante il quale un'azienda paga i propri debiti nei confronti delle controparti, ad esempio i fornitori. In senso generale, il periodo di fatturato ci consente di valutare la solvibilità dell'azienda, che è importante per fornitori e appaltatori quando prendono decisioni sulla cooperazione con una determinata impresa. Gli investitori utilizzano questo indicatore anche nel processo di valutazione di un'azienda e ne tengono conto anche quando decidono di investire i propri fondi.

Gli analisti a vari livelli utilizzano il periodo di turnover della contabilità fornitori (AP) per valutare le imprese. Parametri chiave del turnover del debito creditizio:

Rapporto di rotazione;
Fatturato in giorni.

Il rapporto può essere calcolato sulla base dei dati di rendicontazione finanziaria utilizzando la formula generalmente accettata:

Fatturato delle vendite = Costo delle merci vendute/Valore medio delle vendite

In senso economico, il costo delle merci vendute qui si riferisce alla somma del costo delle vendite e delle variazioni delle scorte nel periodo. Il valore medio del debito è calcolato come la media dell'importo del debito all'inizio e alla fine del periodo. Una formula più dettagliata è simile alla seguente:

Rapporto volume = (Vendite + (scorte a fine periodo - rimanenze a inizio periodo))/((Debito a fine periodo + Debito a inizio periodo) * 0,5)

Questa formula può essere applicata a qualsiasi azienda, che pubblica il proprio bilancio. È importante prestare attenzione alla comparabilità degli indicatori IVA inclusa: spesso gli analisti inesperti commettono l'errore di mettere al numeratore e al denominatore indicatori incomparabili, ad esempio costo del venduto IVA inclusa e debitori IVA esclusa.

Oltre al coefficiente, viene calcolato il fatturato della contabilità fornitori in giorni, la cui formula è simile alla seguente:

Fatturato KZ = rapporto fatturato 365/KZ

Quando si considera il periodo di turnover della contabilità fornitori, la formula mostra il numero medio di giorni che trascorrono dal momento in cui l'azienda fornisce un servizio fino al momento in cui viene pagato.

In pratica si utilizza anche un calcolo con una formula semplificata utilizzando i ricavi al numeratore:

Volume del coefficiente a breve termine = Entrate/Valore medio annuo del valore a breve termine

Spesso gli utilizzatori dei rendiconti finanziari devono calcolare questo rapporto utilizzando i dati di bilancio. Questo può essere fatto utilizzando le seguenti formule:

Okz = linea 2120 + (linea 1210kp - linea 1210np))/(linea 1520np + linea 1520kp) x 0,5
Okz = linea 2110/(linea 1520np + linea 1520kp) x 0,5

Valori dei coefficienti

Secondo l'ordinanza del Ministero dello sviluppo economico della Russia n. 373/pr, la durata della circolazione dei beni a breve termine non può superare i 40 giorni di calendario.

In senso gestionale, il valore normale di questo indicatore può dipendere da molti fattori diversi, ad esempio l'industria, le dimensioni dell'impresa, ecc. Dal punto di vista dell'impresa, è più redditizio avere un rapporto basso , perché ciò significa che i fondi rimangono più a lungo sui conti dell'azienda e vengono utilizzati per finanziare le attività correnti, e gratuitamente, poiché non si tratta di debiti. In caso di prestiti bancari o tramite vari strumenti del mercato finanziario, la società pagherebbe interessi per l'utilizzo dei fondi, ma KZ non ha tale obbligo.

Dal punto di vista dei fornitori e degli appaltatori, un elevato rapporto di fatturato è più redditizio, poiché il creditore è interessato a un pagamento più rapido per i suoi servizi ed è più disposto a collaborare con aziende con un elevato rapporto di fatturato.

Innanzitutto, l'indicatore della velocità di pagamento dei beni e dei servizi ricevuti gioca un ruolo importante nella valutazione della liquidità dell'azienda. Il rapporto tra il fatturato dei conti clienti e quello dei fornitori viene spesso calcolato, risultando in un nuovo rapporto: se è maggiore di uno (cioè i conti clienti girano più velocemente dei conti fornitori), allora per l'azienda questo è un fattore positivo in termini di interazione con fornitori e appaltatori.

Un valore elevato del rapporto di fatturato KZ indica anche la stabilità finanziaria dell'azienda: ha sempre fondi per pagare i beni e i servizi ricevuti. L'indicatore può aumentare sia per una riduzione dell'importo del debito, sia per un miglioramento degli indicatori operativi (crescita delle vendite o riduzione dei costi).

Pertanto, l'analisi della contabilità fornitori viene utilizzata dalle aziende per la gestione interna, nonché per la cooperazione reciprocamente vantaggiosa con fornitori e clienti. Le organizzazioni analizzano il periodo di turnover per trovare un equilibrio tra il finanziamento redditizio delle loro attività e una buona reputazione. Inoltre, per un'azienda è utile conoscere il tasso di turnover dei propri clienti per capire in quanto tempo riceverà il pagamento dei propri beni e servizi.

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