Saldo debitore sul conto 57. Annunci se necessari, specificando l'acquirente

Il conto 57 "Trasferimenti in transito" ha lo scopo di riassumere le informazioni sui movimenti di fondi (trasferimenti) nella valuta della Federazione Russa e nelle valute estere in transito, ad es. somme di denaro (principalmente proventi della vendita di beni di organizzazioni impegnate in attività commerciali) depositate nelle casse di istituti di credito, casse di risparmio o casse postali per l'accredito sul conto corrente o altro dell'organizzazione, ma non ancora accreditate per lo scopo previsto.

La base per la contabilizzazione degli importi nel conto 57 "Trasferimenti in transito" (ad esempio, quando si consegnano i proventi di una vendita) sono le ricevute di un istituto di credito, una cassa di risparmio, un ufficio postale, copie delle dichiarazioni di accompagnamento per la consegna dei proventi agli esattori, eccetera.

Il movimento di fondi (trasferimenti) in valuta estera è contabilizzato separatamente sul conto 57 “Trasferimenti in transito”.

Conto 57 "Trasferimenti in arrivo"
corrisponde ai conti

tramite addebito	in prestito
50 Cassiere 51 Conti correnti 52 Conti valutari 76 Transazioni con diversi debitori e creditori 79 In azienda 90 vendite 91 Altri ricavi e costi	50 Cassiere 51 Conti correnti 52 Conti valutari 62 Accordi con acquirenti e clienti 73 Transazioni con il personale per altre transazioni transazioni

Applicazione del piano dei conti: conto 57

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Imparare a inserire le transazioni di acquisizione (1C: Contabilità 8.3, edizione 3.0)

2017-06-13T22:31:11+00:00

Oggi impareremo come effettuare pagamenti dai clienti tramite carte di pagamento (Visa, MasterCard e altre).

In un altro modo, tali operazioni sono anche chiamate acquisizione:

Attenzione! Se non disponi della voce "Pagamento con carte di pagamento", devi andare nella sezione "Principale", voce "Funzionalità" e selezionare la casella "Carte di pagamento" nella scheda "Banca e cassa".

Nel diario che si apre, fai clic sul pulsante “Crea”:

La nostra tipologia di operazione è naturalmente “Retail revenue”:

Compila la data e il campo magazzino (con la tipologia punto vendita manuale):

Crea un nuovo tipo di pagamento:

Tipo di pagamento: Carta di pagamento
Nome: ad esempio Visa
Controparte: la nostra banca acquirente VTB
Contratto: Contratto di acquisizione (è possibile anche specificare il numero e la data)

Non dimenticare di indicare anche la percentuale della commissione bancaria per l'acquisizione dei servizi (1%).

Risulterà così:

Indicheremo l'importo del pagamento e pubblicheremo il documento:

Diamo un'occhiata al cablaggio (pulsante DtKt):

Giusto:

62.R(acquirente al dettaglio) 90.01.1 (entrate) 100.000 (entrate riflesse)

57.03 (traduzioni in arrivo) 62.R(acquirente al dettaglio) 100.000 (ricavo in transito, previsto trasferimento dalla banca acquirente al nostro conto corrente)

Secondo la dichiarazione del 2 gennaio, il denaro (esclusa la commissione) è stato trasferito sul nostro conto bancario.

Per riflettere la ricezione del denaro, andiamo al documento appena creato “Pagamento con carte di pagamento” e creiamo sulla base “Ricevuta sul conto corrente”:

Tieni presente che il programma assegna automaticamente la commissione bancaria (in questo caso 1.000 rubli):

E lo ha attribuito ad altre spese (conto 91.02):

Esaminiamo il documento e guardiamo i post (pulsante DtKt):

Giusto:

51 (il nostro conto corrente) 57.03 (bonifici in transito) 99.000 (pagamento meno commissioni accreditate sul nostro conto)

91.02 (altre spese) 57.03 (trasferimenti in transito) 1.000 (costi commissioni di acquisizione)

A proposito, se le entrate non fossero al dettaglio (62.R), ma un pagamento regolare da parte dell'acquirente (una controparte specifica), avremmo semplicemente dovuto selezionare "Pagamento da parte dell'acquirente" come tipo di transazione e poi ovunque invece di 62.R 62.01 apparirà indicando l'acquirente da noi selezionato (controparte).

È tutto

A proposito, per le nuove lezioni...

Cordiali saluti, Vladimir Milkin(insegnante

È attivo il conto 57 “Trasferimenti in transito” che serve per ottenere informazioni generalizzate sui movimenti dei fondi inviati per l'accredito sui conti della società, ma al momento non ancora ricevuti. Gli importi elencati sono soggetti a frequenti e approfonditi controlli da parte dei revisori.

Il processo di audit e perché è necessario

Le ispezioni perseguono obiettivi comprensibili: il controllo della rendicontazione per l'esistenza economicamente stabile dell'organizzazione. La legalità e l’affidabilità delle informazioni fornite dal contabile sono la base per la corretta contabilizzazione del denaro della società. L’azienda sottoposta a revisione deve rispettare le seguenti regole:

fornire informazioni attendibili sul saldo del conto 57;
trasferire tempestivamente le entrate dalle attività dell'organizzazione;
riflettere correttamente la contabilità delle operazioni di cambio.

La verifica si basa su uno studio approfondito di tutte le registrazioni contabili primarie che portano alla comparsa di registrazioni nel conto "Trasferimenti in transito".

Caratteristiche contabili

57 conto contabile è un modo di descrizione moderna del processo di trasferimento di fondi sui conti bancari. Quasi tutte le organizzazioni commerciali trasferiscono gli importi dal registratore di cassa e i proventi per il periodo di riferimento sul conto. Con tali operazioni inizia l'utilizzo del conto 57, che consente una contabilità più affidabile e continua.

Oltre ai fondi trasferiti dall'organizzazione, i trasferimenti in transito comprendono gli importi inviati dagli acquirenti a titolo di beni o servizi ricevuti, ma che non sono riusciti ad essere accreditati sul conto corrente prima della fine del periodo di riferimento. Anche i fondi stanziati per la conversione valutaria vengono addebitati sul conto 57.

Richiesta di conto

Il conto 57, secondo l'ordine del Ministro delle Finanze della Federazione Russa, funge da fonte di informazioni sulla circolazione del denaro in rubli e in equivalente in valuta estera. Viene utilizzato nei casi in cui il trasferimento di fondi su un conto bancario viene ritardato per un periodo di 1 giorno o più dal momento dell'invio. Oltre alla banca, l'organizzazione utilizza i servizi delle casse di risparmio e degli uffici postali per le transazioni di regolamento.

È necessario disporre di una base sotto forma di documenti contabili primari. Si tratta di ricevute delle agenzie esecutive, nonché di dichiarazioni di accompagnamento per la consegna dei proventi agli esattori e ad altri registri contabili. La movimentazione dei fondi in valuta estera deve essere organizzata separatamente dalle altre operazioni di trasferimento.

Corrispondenza con altri account

Il conto 57 è attivo, il che significa che qualsiasi afflusso di fondi viene registrato in debito e la cancellazione viene registrata in credito. Alla fine del periodo di riferimento si forma un saldo debitore o il conto viene chiuso se i fondi in transito sono riusciti a trasferirsi sui principali conti bancari. In base alle caratteristiche del conto è possibile distinguere tra la sua corrispondenza in dare e in avere con altri conti.

Account I “trasferimenti in transito” vengono addebitati sui conti:

monetario (conti 50, 51 e 52, “Regolamenti intraeconomici”);
accordi con acquirenti e creditori (conti 62, 64, 76);
accordi con organizzazioni dipendenti (conto 78);
vendite di prodotti (conti 45 e 46);
profitti e perdite (conto 99).

La chiusura del conto 57 - corrispondenza del prestito - viene spesso eseguita dal conto. 50, 51, 52 e 64, 73. La registrazione completa conferma il fatto che i fondi sono stati accreditati sul conto di destinazione.

Registrazioni sul conto 57 quando si deposita denaro dal registratore di cassa

Il trasferimento di denaro dalla cassa utilizzando il conto "Trasferimenti in transito" viene effettuato nel caso in cui la durata dell'operazione richiederà più di 1 giorno. Gli importi vengono depositati presso la cassa dell’organizzazione nei seguenti casi:

devi ricaricare il tuo conto corrente;
evitare di superare il limite di contante;
devi trasferire denaro sul conto della tua carta aziendale.

Inoltre, puoi considerare la situazione in cui si verifica un trasferimento da un conto corrente di un'organizzazione a un altro. Anche le scritture contabili vengono preparate utilizzando il conto 57.

Preventivi di base per la corrispondenza dei conti 50, 51 e 57

Dt	CT	Importo, strofina.	Caratteristiche di una transazione contabile
57	50	20.000	il denaro in rubli è stato consegnato dal registratore di cassa per il trasferimento su un conto bancario
51	57	20.000	il denaro trasferito è stato accreditato con successo sul conto bancario
57	51.01	140.000	l'importo è stato trasferito dal conto corrente A al conto corrente B
51.02	57	140.000	i fondi sono stati trasferiti dal conto corrente A (51.01) al conto corrente B (51.02)
57	50	85.000	il denaro viene inviato al conto di una carta aziendale
55.01	57	85.000	i fondi sono stati ricevuti sul conto della carta aziendale dell'organizzazione

È importante non dimenticare di utilizzare il conto 57 quando si trasferiscono importi dal registratore di cassa al conto bancario. È possibile che la registrazione di Dt 51 Kt 50 descriva più semplicemente il processo di trasferimento del contenuto in contanti della cassa su un conto bancario, ma questa operazione non è affidabile. Dopotutto, i fondi non vengono accreditati nello stesso momento in cui vengono inviati. Solo dopo l'effettiva esecuzione della transazione è possibile effettuare tale quotazione.

Operazioni valutarie

La contabilità dei fondi in valuta estera viene effettuata sul conto attivo 55. La circolazione viene effettuata sia in rubli che in equivalenti esteri in varie forme di pagamento, ad eccezione delle fatture. Ciascuna delle forme di pagamento comporta l'apertura di un sottoconto corrispondente.

Quando si converte la valuta, le aziende utilizzano il conto 57. A seconda del tipo di operazione eseguita, vengono aperti dei sottoconti:

57.1 – moneta in vendita;
57.2 – moneta in vendita depositata presso la banca;
57,3 – fondi in rubli per l’acquisto di valuta estera.

Vale la pena notare che il conto 57.3 rimane aperto finché l'organizzazione non acquista valuta per l'importo dei rubli trasferiti.

Il sottoconto 52.2 riflette le transazioni valutarie effettuate al di fuori della Federazione Russa sui conti di società straniere. Viene addebitato quando vengono effettuati trasferimenti da parte di società straniere a favore dell'organizzazione, nonché quando vengono calcolati gli interessi bancari per l'utilizzo dei fondi. Il credito del conto mostra le transazioni relative a:

trasferimento di fondi sul conto bancario principale della società;
commissione per il servizio di un conto in valuta estera;
pagamento delle spese ai dipendenti dell'organizzazione;
trasferimento di fondi relativi al mantenimento di una filiale estera.

Il pagamento delle spese ai dipendenti può essere effettuato dal conto 52.2 solo con il permesso speciale della Banca della Federazione Russa.

La differenza di cambio derivante dal conto 57 viene cancellata a credito del sottoconto 91 “Altri ricavi”. Se è negativo nel periodo di riferimento, il conto corrisponde all'addebito del sottoconto 91 “Altre spese”. Le registrazioni vengono effettuate esclusivamente sulla base di un certificato contabile.

Registrazioni per transazioni valutarie

Le transazioni valutarie sono una componente importante della contabilità e dei regolamenti monetari. Per trasferire fondi in equivalenti esteri, le organizzazioni utilizzano il conto contabile 57. Le transazioni comuni nel processo di esecuzione delle transazioni sono considerate nella tabella:

Una corretta redazione dei conti di corrispondenza ridurrà il rischio di errori nei registri contabili e nei rendiconti finanziari.

Operazioni di acquisizione

L'acquisizione è il processo di pagamento di beni o servizi utilizzando una carta speciale. Il pagamento può essere effettuato tramite risorse online o durante un acquisto regolare in un negozio. Le carte di pagamento sono carte plastiche VISA, MasterCard e altre classi emesse e gestite dalla banca. Il terminale POS funge da mezzo di comunicazione tra l'utente del servizio e l'organizzazione bancaria.

La società che utilizza le operazioni di acquisizione stipula un accordo con la banca. A quest'ultimo è dovuta una percentuale fissa della commissione per i servizi di pagamento istantaneo forniti. Il trasferimento delle entrate all'organizzazione avviene solo dopo aver ricevuto una ricevuta fiscale - scontrino. Questo è un documento che conferma una transazione di pagamento utilizzando una carta di pagamento. Una delle sue copie viene trasferita al reparto contabilità dell'organizzazione.

Riflessione sull'acquisizione in contabilità

Il profitto derivante dalla vendita di beni o dalla fornitura di servizi tramite pagamento tramite terminale POS viene trasferito sul conto della società solo dopo una verifica bancaria e la detrazione della commissione.

Per riflettere correttamente le transazioni contabili, utilizzare "Trasferimenti in transito" - conto 57. Le transazioni che si verificano in questo caso possono essere visualizzate nella tabella:

A seconda del metodo di maturazione del reddito, il suo riconoscimento verrà effettuato in momenti diversi. Il metodo della competenza prevede l'utilizzo dell'iscrizione di Dt 57 Kt 90,1, indipendentemente dal periodo in cui i fondi sono stati ricevuti, e considera come data di vendita la data di ricevimento dei proventi. Se la società utilizza il metodo in contanti, l'importo viene cancellato dal reddito quando il denaro della vendita viene accreditato sul conto 51.

Un esempio di acquisizione della contabilità presso un'impresa

Consideriamo il processo di contabilizzazione del pagamento non in contanti tramite carta bancaria presso un'impresa condizionale X. Il cassiere alla fine del turno di lavoro genera un report Z, che contiene le seguenti informazioni: l'importo delle entrate derivanti dalle vendite tramite bonifico bancario - 180.000 rubli. (di cui IVA pari a RUB 27.457,63). I dati vengono trasmessi al commercialista che effettua le seguenti registrazioni:

Dt 57 Kt 90,1 – si riflette la ricezione dei ricavi dalle vendite tramite carte bancarie – RUR 180.000.
Dt 90,3 Kt 68 – IVA addebitata sulle vendite – RUR 27.457,63.
Dt 51 Kt 57 - il denaro è stato ricevuto sul conto della società meno la commissione - 177.300 rubli.
Dt 91 Kt 57 – indica la commissione per i servizi bancari forniti dell'1,5% = 2700 rubli.

Il conto contabile 57 è uno dei principali conti di cassa utilizzati dall'impresa per effettuare pagamenti in rubli e valuta estera.

Account 57 I “trasferimenti in transito” vengono utilizzati da persone giuridiche e singoli imprenditori per raccogliere informazioni sui fondi che sono stati trasferiti per il deposito su conti bancari, ma non sono stati ancora accreditati su di essi.

Il conto 57 della contabilità è un riepilogo collettivo delle informazioni sui fondi della società in transito, sia in rubli russi che in valuta estera. Di norma, su questo conto vengono visualizzate informazioni sulla consegna di contanti alla banca (ad esempio, proventi commerciali), che è già stato depositato presso le casse degli istituti di credito o trasferito tramite i servizi di riscossione, ma non è stato ancora accreditato direttamente su conto della società. Conferma dell'operazione effettuata sono le ricevute degli istituti di credito del versamento di denaro o le copie della documentazione accompagnatoria dei collezionisti.

Per separare il metodo di deposito dei fondi e la contabilità separata delle transazioni in valuta estera, il conto 57 può essere suddiviso nei seguenti sottoconti:

57.01 - qui vengono visualizzati gli importi depositati presso istituti di credito, ma la conferma del deposito non è stata ricevuta da un estratto conto (ad esempio, consegna dei proventi della negoziazione);

57.02 - operazioni per l'acquisizione di valuta estera, utilizzate quando è necessario riflettere nella contabilità la differenza tra il costo di acquisizione della valuta e il tasso di cambio della Banca Centrale della Federazione Russa;

Qualcosa da tenere a mente! Quando si includono le differenze di cambio nei costi di acquisto di beni, si consiglia di utilizzare il conto 76.09.

57.03 - utilizzato nel commercio al dettaglio per visualizzare le transazioni di acquisizione (l'acquirente paga la merce tramite il terminale utilizzando carte di pagamento, la banca acquirente accredita il denaro dopo un certo tempo, detraendo una certa percentuale per effettuare i pagamenti);

57.21 - operazioni di giroconto espresse in valuta estera;

Attenzione! Se necessario, la società può introdurre sottoconti aggiuntivi.

Il conto 57 è attivo: l'addebito visualizza gli importi depositati per l'accredito. Per il conto prestito 57 vengono accreditati ulteriori fondi per lo scopo previsto (ricevimento di denaro alla cassa, ricevimento di valuta, ecc.)

Regolamento regolamentare

Utilizzando l'account 57 per visualizzare le informazioni sui fondi trasferiti agli istituti di credito, ma non ancora accreditati ai fini dell'organizzazione, viene effettuato in conformità con l'attuale piano dei conti, approvato con decreto del Ministero delle Finanze del 31 ottobre 2000 n. 94 .

Inoltre, la necessità di depositare presso la banca i proventi in contanti eccedenti i limiti stabiliti è regolata dalla Direttiva della Banca di Russia n. 3210-U dell'11 marzo 2014 e da altri documenti normativi.

Transazioni commerciali comuni e registrazioni per loro

Operazioni che comportano il trasferimento di proventi di negoziazione in eccesso rispetto ai limiti stabiliti
Il denaro è stato trasferito, ma non accreditato per lo scopo previsto (acquisto di valuta, trasferimento tra i conti della società in diverse banche, ecc.)
Rimborso dei crediti fino all'accredito del denaro
Dt57 Kt62,76,79
Ricezione dei fondi in transito verso la loro destinazione
Dt50 Kt57 - ricevuto alla cassa

Dt51,52 Kt57 - accreditato su conti correnti in unità monetarie russe o straniere.

Addebitare 57 accreditare 57 - tale contabilizzazione non è prevista nel piano dei conti. Messaggi di debito 57 credito 57 vengono riflessi gli importi dei fondi “in transito” dalla cassa alla banca e ritorno. Questo account può essere utilizzato anche in altre operazioni: le considereremo ulteriormente.

Eventuale corrispondenza del conto 57

Per non complicare la contabilità già complessa, molti contabili riflettono l'operazione di trasferimento di fondi (di seguito denominata DS) dalla cassa alla banca registrando Dt 51 Kt 50. Ma questo approccio è essenzialmente errato. Dopotutto, questo denaro è stato emesso a una persona autorizzata e durante il percorso verso la banca potrebbero essere persi o rubati. Oppure i DS venivano emessi la sera dalla cassa e la mattina consegnati in banca. Cioè, tra l'emissione dei DS dalla cassa e la consegna alla banca può passare del tempo e c'è sempre un intermediario. Pertanto, le registrazioni utilizzando l'account 57 sono considerate più corrette.

Tale conto è menzionato nelle istruzioni per l'uso del piano dei conti, approvato con Ordinanza del Ministero delle Finanze del 31 ottobre 2000 n. 94n. Come segue da questo documento, il conto 57 ha lo scopo di riassumere e riflettere le informazioni sul movimento dei DS depositati presso la cassa delle Poste Russe, Sberbank o altri organismi di credito, ma non ancora accreditati sul conto corrente della società.

Tuttavia, oggi questa caratteristica non è del tutto rilevante, poiché le casse di risparmio sono state abolite da tempo e solo gli individui possono inviare DS tramite posta (clausola 1 dell'ordinanza dell'impresa unitaria dello Stato federale "Russian Post" del 13 marzo 2007 n. 81p ). Pertanto, il DS deve essere rilasciato alla persona responsabile, la quale dovrà presentare una relazione anticipata. Il cablaggio in questo caso sarà il seguente:

Dt 71 Kt 50 - DS rilasciato a persona responsabile;
Dt 57 Kt 71 - DS consegnato alle poste;
Dt 51 Kt 57 - DS accreditato sul conto della società.

Questo approccio è possibile, ma viene utilizzato raramente.

Secondo le istruzioni, il conto 57 può corrispondere ai conti contabili DS 50 (51, 52), nonché 62, 76, 79, 90, 91 addebito 57- credito 57 dell'esimo account interagisce con gli account 50, 51, 52, 62, 73.

Poiché questa istruzione non è un atto normativo ed è di natura informativa (lettera del Ministero delle finanze della Federazione Russa del 15 marzo 2001 n. 16-00-13/05), i contabili spesso utilizzano il conto 57, applicando approcci uniformi alla contabilità, e anche guidato dalle istruzioni della Banca di Russia.

Molto spesso, questo conto viene utilizzato per registrare le transazioni di acquisizione.

Utilizzo dell'account 57 nell'acquisizione

È difficile immaginare la vita di una persona moderna senza una carta bancaria. È molto comodo da usare. Pertanto, molti negozi installano terminali alle casse per pagare i clienti utilizzando carte bancarie. Il pagamento con carta tramite terminale POS si chiama acquiring.

IMPORTANTE!Quando si effettuano pagamenti ai clienti utilizzando i terminali di pagamento, all'acquirente deve essere rilasciato un rapporto del terminale: una ricevuta e una ricevuta di cassa (quando si utilizza un registratore di cassa) o un BSO (lettera del Ministero delle Finanze della Federazione Russa del 20 novembre 2013 N. 03-01-15/49854). Quando si utilizza un registratore di cassa, gli importi ricevuti tramite il terminale devono riflettersi nel giornale del cassiere-operatore (nella colonna 12 indicare il numero di carte e nella colonna 13 - gli importi ricevuti) in base al rapporto Z (lettera del Servizio fiscale federale della Federazione Russa per la città di Mosca del 20 gennaio 2011 n. 17 -15/4707).

La contabilità in acquisizione viene effettuata dalle seguenti registrazioni:

Dt 57 Kt 90 - ricavi ricevuti per la merce.

Se è necessario specificare l'acquirente, il cablaggio sarà così:

Dt 57 Kt 62 - pagamento ricevuto dall'acquirente;
Dt 51 Kt 57 - l'incasso è stato accreditato sul conto corrente;
Dt 91 Kt 57 - la commissione della banca acquirente viene cancellata.

Sfumature dell'utilizzo dell'account 57 utilizzando esempi

Le aziende possono ricorrere all'utilizzo del conto 57 quando trasferiscono i proventi da un negozio a una banca tramite esattori di contanti.

Esempio 1

Fortuna LLC opera nel commercio tramite negozi al dettaglio. Entrate per un importo di 43.000 rubli. dal negozio A è stato consegnato ai collezionisti. Il giorno successivo, sul conto della società è stato accreditato un importo di 42.000 rubli, perché quando il cassiere della banca ha esaminato la borsa, è stata rilevata una banconota contraffatta con un valore nominale di 1.000 rubli. Tale fatto viene annotato sul retro del foglio di accompagnamento del bagaglio.

Dt 57 Kt 50 - 43.000 rubli. — I DS sono stati trasferiti al collezionista.

Dt 51 Kt 57 - 42.000 rubli. — I DS sono stati consegnati dai collezionisti sul conto bancario della società.

Fino al chiarimento delle circostanze, l’importo del disavanzo deve essere registrato come segue:

Dt 94 Kt 57 — 1.000 rubli. — è stata rilevata una carenza nell'importo del prezzo nominale della banconota.

A seguito dell'esame, la banconota è stata riconosciuta come contraffatta ed è stato redatto un rapporto di esame delle banconote. In questo caso il cassiere è stato dichiarato colpevole e si è deciso di trattenere l'importo del deficit dal suo stipendio.

Dt 73 Kt 94 — 1.000 rubli. - l'importo della carenza viene imputato al colpevole.

Dt 70 (50) Kt 73 — 1.000 rubli. - la carenza è stata compensata.

Se il cassiere fosse giudicato non colpevole, il taglio della banconota dovrebbe figurare tra le altre spese: Dt 91 Kt 94.

Esempio 2

La società Verona LLC utilizza una carta aziendale per le transazioni con le persone responsabili. Il 02/06/2016 la società ha trasferito DS sul conto della carta per un importo di 10.000 rubli. L'utilizzo del conto 71 in questo caso non è appropriato, poiché la carta non è stata ancora rilasciata al dipendente. Questa operazione può essere riflessa scrivendo:

Dt 57 Kt 51 - 10.000 rubli. — I DS vengono accreditati sul conto personale della carta.

Il rilascio della tessera a un dipendente deve risultare dall'affissione Dt 71 Kt 57.

Esempio 3

03/06/2016 Lik LLC ha acquistato dollari per un importo di 350.000 rubli. Il tasso di cambio del dollaro in questa data era di 66,7491 rubli. (ovvero $ 5.243,52 acquistati). La società ha venduto anche euro per un valore di 250.000 RUB. Il tasso di cambio dell'euro al 03/06/2016 è di 74,8191 rubli. Il 6 giugno 2016 i dollari sono stati accreditati sul conto corrente al prezzo di 66,8529 rubli. L'euro è stato svalutato al prezzo di 74,5610 rubli.

	Dollaro	Importo, dollari	Calcolo	Importo, strofina.
		5 243,52	350 000 / 66,7491
			5243,52 × 66,8529	350 544,52
Differenza

Messaggi

03.06.2016:

Dt 57 Kt 51 - 350.000 rubli. — sono elencati i rubli per l'acquisto di dollari.

06.06.2016:

Dt 52 Kt 57 — 350.544,52 rubli. — il dollaro convertito è stato accreditato sul conto.

Dt 57 Kt 91 — 544,52 rub. — si riflette una differenza di cambio positiva.

	Euro	Importo in euro	Calcolo	Importo, strofina.
		3 341,39	250 000 / 74,8191
			3.341,39 × 74,5610	249 137,38
Differenza

Messaggi

03.06.2016:

Dt 57 Kt 52 — 250.000 rubli. — vendita di euro per la conversione.

06.06.2016:

Dt 51 Kt 57 — 249.137,38 sfregamenti. — i rubli sono arrivati dopo la conversione.

Dt 91 Kt 57 - 862,62 rub. — Differenza di cambio negativa riflessa

Risultati

Addebitare 57 accreditare 57— questa voce non viene utilizzata come voce autonoma nella contabilità. Le registrazioni di addebito e accredito 57 del conto in corrispondenza con altri conti vengono utilizzate per riflettere il movimento dei fondi "in transito" tra il registratore di cassa e la banca, nonché tra la banca acquirente e il conto corrente della società quando si effettuano regolamenti reciproci con i clienti tramite terminali POS