Tax holiday bagi pengusaha perorangan di daerah. Tax holiday bagi pengusaha perorangan Tax holiday bagi pengusaha perorangan pada tahun tersebut

Sejak tahun 2015, peraturan perpajakan telah memberlakukan tarif nol bagi pengusaha perorangan yang menggunakan sistem perpajakan yang disederhanakan (STS) atau sistem perpajakan paten (PTS), yaitu mereka mempunyai kesempatan untuk tidak membayar pajak.

Apa yang disebut “libur pajak untuk pengusaha perorangan” telah diperkenalkan.

Apa inti dari inovasi ini?

Menurut standar federal yang diadopsi, mulai 1 Januari 2015, legislator entitas konstituen Federasi Rusia dapat menetapkan tarif nol untuk pengusaha perorangan pertama yang terdaftar, yang telah memilih sistem perpajakan baik sistem pajak yang disederhanakan atau PSN dan menjalankan kegiatannya di bidang-bidang seperti:

• produksi;
• sosial;
• ilmiah;
• pemberian pelayanan rumah tangga kepada penduduk.

Pada saat yang sama, jenis kegiatan wirausaha yang terkait dengan bidang kegiatan yang tercantum di atas ditetapkan oleh undang-undang yang relevan dari entitas konstituen Federasi Rusia. Dan jika pemerintah daerah Anda belum memutuskan untuk menerapkan tarif nol, berarti tidak akan ada pembebasan pajak bagi pengusaha perorangan di wilayah Anda.

Selain itu, “tax holiday bagi pengusaha perorangan” diberlakukan sejak saat pendaftaran dan hanya berlaku selama dua tahun, jika kegiatan pengusaha perorangan tidak terganggu. Di sini penting untuk diingat bahwa pendaftaran sebagai pengusaha perorangan harus benar-benar menjadi yang pertama, dan tidak diulangi seperti yang dipikirkan banyak orang yang dulunya adalah pengusaha perorangan.

Jika Anda pernah menjadi pengusaha sebelumnya

Jika Anda sudah lama melakukan kegiatan wirausaha, kemudian berhenti, dan sekarang ingin mendaftar kembali sebagai pengusaha perorangan, maka “tax holiday” tidak berlaku bagi Anda.

Selain itu, jika Anda mendaftar pertama kali setelah 1 Januari 2015, tetapi peraturan daerah yang memberlakukan “tax holiday bagi pengusaha perorangan” belum diterapkan, maka Anda juga tidak dapat memanfaatkan hak pembebasan pajak.

Misalnya, Anda pertama kali mendaftar sebagai pengusaha perorangan pada Maret 2017 dan berencana memberikan layanan rumah tangga kepada masyarakat. Jika, pada saat pendaftaran Anda sebagai pengusaha perorangan, entitas konstituen Federasi Rusia belum mengadopsi undang-undang yang memperkenalkan “tarif nol”, maka Anda tidak akan dapat menerapkan “tax holiday” pada tahun 2017, dan bahkan setelahnya. .

Bagaimana menentukan terlebih dahulu apakah kegiatan wirausaha seorang pengusaha perorangan berkaitan dengan pelayanan rumah tangga bagi penduduk atau tidak

Jika Anda seorang pengusaha perorangan pemula dan sedang mencoba menentukan jenis kegiatan yang ingin Anda lakukan dan termasuk dalam “tax holiday” bagi pengusaha perorangan pada tahun 2017, maka Anda perlu:

1. Pertama-tama, biasakan diri Anda dengan Pengklasifikasi Jenis Kegiatan Ekonomi Seluruh Rusia. Omong-omong, ketika mengisi permohonan pendaftaran sebagai pengusaha perorangan, Anda juga harus menunjukkan kode jenis kegiatan atau beberapa kode, jika Anda berencana untuk melakukan beberapa jenis, dari Pengklasifikasi ini. Dan hari ini pengklasifikasinya baru. Ini OK 029-2014 (NACE REV.2);

1. pilih dari Pengklasifikasi jenis aktivitas yang diperlukan yang akan Anda lakukan dan tentukan kode untuk jenis aktivitas ini (minimal 4 nilai digital);
2. periksa keberadaan jenis kegiatan ini dalam daftar jenis kegiatan yang pemerintah daerah Anda telah memberlakukan pembebasan pajak bagi pengusaha perorangan di wilayah Anda;
3. mencantumkan kode jenis kegiatan yang dipilih dalam permohonan pendaftaran sebagai pengusaha perorangan dan dibebaskan dari pembayaran pajak selama 2 tahun apabila jenis kegiatan yang dipilih tersebut dikenakan “tax holiday”.

Misalnya saja Anda ingin memulai bisnis reparasi sepatu. Kemudian, dengan menggunakan Pengklasifikasi di atas, dapat ditentukan bahwa kode untuk jenis kegiatan ini adalah 95,23 “Perbaikan sepatu dan barang kulit lainnya”. Dan jenis kegiatan ini termasuk dalam bagian “S. Penyediaan jenis layanan lain" di:

• kelas 95 “Perbaikan komputer, konsumsi pribadi dan barang-barang rumah tangga”;
• subkelas 95.2 “Perbaikan barang-barang pribadi dan rumah tangga;
• kelompok 95.23 “Perbaikan sepatu dan barang kulit lainnya.”

Selain itu, Anda dapat melihat penguraian kode jenis aktivitas yang Anda cari, yaitu apa saja yang termasuk dalam grup. Misalnya, kelompok yang mencakup jenis kegiatan yang kami temukan meliputi:

• perbaikan alas kaki dan produk kulit: sepatu bot, sepatu, koper dan produk sejenis lainnya;
• tumit tumit;
• pewarnaan sepatu.

Dengan demikian, dengan menggunakan Classifier, Anda akan dapat lebih akurat menentukan jenis kegiatan yang akan Anda lakukan dan mengetahui apakah “tax holiday” berlaku untuk jenis kegiatan tersebut atau tidak.

Kondisi apa yang ditetapkan bagi pengusaha perorangan selama “tax holiday”?

Sebagai aturan, ketika memperkenalkan norma baru yang meringankan beban pembayar, pembuat undang-undang selalu memberlakukan syarat atau batasan tertentu. Dengan diperkenalkannya “tax holiday” bagi pengusaha perorangan, terdapat juga pembatasan yang menyertai norma ini:

1. pada akhir masa pajak, bagian penghasilan yang diterima dari kegiatan-kegiatan di bidang-bidang di atas (yaitu yang dikenakan tarif nol) harus paling sedikit 70% dari jumlah penghasilan yang diterima pengusaha perorangan. Ini adalah syarat utama yang harus dipatuhi oleh pengusaha perorangan yang menggunakan sistem perpajakan yang disederhanakan dan PSN selama 2 tahun. Hal ini terutama berlaku bagi pengusaha perorangan yang menggabungkan moda. Misalnya, jika seorang pengusaha perorangan baru pertama kali mendaftar, namun selain melakukan kegiatan pada sistem perpajakan yang disederhanakan dengan tarif nol, ia juga menerapkan UTII;
2. otoritas regional dapat menetapkan batasan jumlah dan pendapatan.

Apa yang terjadi jika pengusaha perorangan menghentikan kegiatannya selama “tax holiday”?

Jika seorang pengusaha perorangan pada masa “tax holiday” berhenti beroperasi sebelum berakhirnya tahun kedua penerapan tarif nol atau melanggar batasan lain yang ditetapkan oleh peraturan daerah, maka pengusaha perorangan tersebut wajib membayar pajak dengan tarif riil untuk tahun tersebut. (masa pajak) di mana pembatasan ini dilanggar.

Pada tahun 2015, undang-undang Federasi Rusia memperkenalkan konsep tax holiday, yang memberikan hak kepada pengusaha perorangan (yang baru pertama kali terdaftar) untuk tidak membayar pajak. Bagi pengusaha perorangan ditetapkan tarif 0% untuk jenis kegiatan tertentu.

Dalam materi kami hari ini, kami akan mempertimbangkan di bidang apa saja keringanan pajak diperkenalkan untuk pengusaha perorangan pada tahun 2019 dan bentuk usaha kecil dan menengah lainnya, manfaat apa yang diberikan untuk usaha kecil dan apa saja fitur pembebasan pajak di Moskow, bagaimana serta di wilayah lain di Rusia pada tahun 2019.

Fitur tax holiday tahun 2019

Penerapan pembebasan pajak di wilayah tertentu di Federasi Rusia bergantung pada keputusan otoritas setempat. Merekalah yang menetapkan jenis-jenis kegiatan (menurut OKUN dan OKVED) yang dikenakan tax holiday. Dengan demikian, undang-undang tax holiday tidak akan berlaku di semua daerah.

Perlu diketahui, inti dari undang-undang tersebut adalah bagi pengusaha perorangan yang mengerjakan paten dan sistem perpajakan yang disederhanakan, tarifnya adalah 0%. Sementara itu, iuran asuransi kepada Dana Asuransi Sosial dan Dana Pensiun untuk diri sendiri dan karyawan, pelaporan pajak, dan pajak penghasilan orang pribadi pada tahun 2019 tetap tidak berubah.

Ketentuan tax holiday bagi pengusaha perorangan

Liburan pajak akan berlaku di entitas konstituen Federasi Rusia dari 2015 hingga 2020 dan dapat diterapkan dengan ketentuan berikut:

1. Hanya pengusaha perorangan yang baru pertama kali mendaftar yang dapat memanfaatkan manfaat ini. Tax holiday tidak berlaku bagi pengusaha perorangan yang sudah ada. Sekalipun pengusaha perorangan telah dicabut pendaftarannya dan didaftarkan kembali sebagai pengusaha perorangan, ia tidak tunduk pada undang-undang mengenai tax holiday.

2. Pengusaha yang telah beralih ke PSN atau sistem perpajakan yang disederhanakan dalam waktu dua tahun (sejak tanggal pendaftaran negara) dapat menerapkan tarif preferensi. Manfaat ini tidak berlaku untuk rezim pajak lainnya.

3. Hak untuk menerapkan manfaat (tarif 0%) hanya berlaku untuk dua tahun pertama kegiatan pengusaha perorangan.

4. Tax holiday bagi pengusaha perorangan pada tahun 2019 hanya berlaku bagi pengusaha yang bergerak di bidang sebagai berikut:

• sosial;
• ilmiah;
• produksi.

Sementara itu, bagian pendapatan pengusaha perorangan pada jenis-jenis kegiatan di atas tidak boleh kurang dari 70% dari total pendapatan pengusaha.

5. Otoritas entitas konstituen Federasi Rusia dapat memberlakukan pembatasan tambahan atas kebijakan mereka sendiri (ini mungkin berupa batasan pendapatan maksimum dari penjualan barang, jasa atau produk, atau batasan jumlah rata-rata karyawan) .

Tax holiday bagi pengguna PSN

Perlu diingat bahwa PSN dapat digunakan oleh wiraswasta. Dengan demikian, orang pribadi yang tidak mempunyai pegawai tetap berhak mengajukan PSN tanpa mendaftar ke KPP sebagai pengusaha orang pribadi.

Bagi seluruh orang yang bekerja di PSN, batas waktu pembayaran pajak telah diperpanjang. Artinya, jika Paten diterima untuk jangka waktu:

• sampai dengan 6 bulan - pembayaran pajak secara penuh harus dilakukan selambat-lambatnya setelah berakhirnya jangka waktu paten;
• dari 6 sampai 12 bulan - 1/3 dari jumlah pajak harus dibayar 90 hari setelah paten mulai berlaku. Sisa 2/3 dari jumlah pajak harus dibayar selambat-lambatnya setelah berakhirnya masa berlaku Paten (selambat-lambatnya 30 hari sebelum berakhirnya masa berlaku Paten).

Liburan pajak untuk usaha kecil pada tahun 2019

Sesuai dengan Keputusan No. 98-r tanggal 27 Januari 2015, langkah-langkah yang dilakukan untuk mendukung usaha kecil dan menengah pada tahun 2019 adalah sebagai berikut:

• daftar kegiatan yang diizinkan telah diperluas;
• memberikan hak kepada entitas konstituen Federasi Rusia untuk mengurangi jumlah maksimum pendapatan potensial per tahun bagi pengusaha perorangan (dari 1 juta rubel menjadi 500.000 rubel).

3. Untuk pengusaha perorangan di UTII: memberikan hak kepada otoritas lokal dari entitas konstituen Federasi Rusia untuk menurunkan tarif pajak dari 15% menjadi 7,5%.

4. Meningkatkan nilai maksimal penerimaan hasil penjualan barang dan jasa bagi badan usaha yang tergolong usaha kecil dan menengah sebanyak 2 kali:

• untuk usaha mikro - dari 60 hingga 12 juta rubel;
• untuk usaha kecil - dari 400 hingga 800 juta rubel;
• untuk perusahaan menengah - dari 1 hingga 2 miliar rubel.

Pendaftaran manfaat tax holiday bagi pengusaha perorangan tahun 2019

Untuk mengajukan manfaat, Anda harus menyelesaikan langkah-langkah berikut:

1. Setelah mendaftarkan pengusaha perorangan, ajukan permohonan transisi ke sistem perpajakan yang disederhanakan dalam waktu satu bulan.

2. Pada masa tax holiday wajib menyampaikan laporan dengan tarif pajak 0%.

3. Jika suatu paten dibeli, maka nilai nolnya harus dicantumkan dalam laporan.

Harap diperhatikan bahwa di setiap wilayah yang menerapkan libur pajak usaha kecil tahun 2019, terdapat ketentuan tertentu yang harus disesuaikan oleh otoritas federal.

Misalnya, di Sankt Peterburg, pembebasan pajak bagi pengusaha perorangan yang menggunakan sistem pajak yang disederhanakan mulai berlaku pada tahun 2016. Di Wilayah Altai, tarif pajak nol hanya diberikan untuk orang yang bekerja untuk PSN. Di wilayah Vologda, tarif pajak nol hanya diberikan kepada orang yang bekerja untuk PSN.

Liburan pajak pada tahun 2019 di berbagai wilayah di Federasi Rusia

Kami akan menerbitkan daftar entitas konstituen Federasi Rusia di mana pembebasan pajak akan berlaku pada tahun 2019, dengan menunjukkan tanggal pengenalannya:

Nama subjek	Kode subjek	Tanggal pemberlakuan tax holiday
Republik Adygea
Republik Altai
Republik Bashkortostan
Republik Buryatia
Republik Dagestan
Republik Ingushetia			Tidak masuk
Republik Kabardino-Balkaria
Republik Kalmykia
Republik Karaaevr-Cherkess
Republik Komi
Republik Mari El
Republik Mordovia
Republik Sakha (Yakutia)
Republik Ossetia Utara-Alania
Republik Tyva
Republik Udmurt
Republik Khakassia
Republik Chechnya
Republik Chuvash
wilayah Altai
Wilayah Transbaikal
Wilayah Kamchatka
wilayah Krasnodar
wilayah Krasnoyarsk
Wilayah Perm
Wilayah Primorsky
Wilayah Stavropol
Wilayah Khabarovsk
wilayah Amur
wilayah Arhangelsk
Wilayah Astrakhan
wilayah Belgorod
wilayah Bryansk
wilayah Vladimir
wilayah Volgograd
Wilayah Vologda		Tidak masuk
wilayah Voronezh
wilayah Ivanovo
wilayah Irkutsk
wilayah Kalingrad
wilayah Kaluga
wilayah Kemerovo
wilayah Kirov
wilayah Kostroma
wilayah Kurgan
wilayah Kursk
Wilayah Leningrad
wilayah Lipetsk
Wilayah Magadan
wilayah Moskow
wilayah Murmansk
Wilayah Nizhny Novgorod			Tidak masuk
wilayah Novgorod
Wilayah Novosibirsk
wilayah Omsk
wilayah Orenburg
Wilayah Oryol
wilayah Penza
wilayah Pskov
Wilayah Rostov
wilayah Ryazan
Wilayah Samara
wilayah Saratov
wilayah Sakhalin
wilayah Sverdlovsk
wilayah smolensk
Wilayah Tambov
wilayah Tver
wilayah Tomsk
wilayah Tula
wilayah Tyumen
wilayah Ulyanovsk
Wilayah Chelyabinsk
Wilayah Yaroslavl
Saint Petersburg
Daerah Otonomi Yahudi
Okrug Otonom Nenets
Okrug-Yugra Otonomi Khanty-Mansiysk
Okrug Otonomi Chukotka
Distrik Yamalo-Nenets

Sebagaimana telah disebutkan, penggunaan tunjangan sesuai dengan tax holiday tidak membebaskan pengusaha perorangan untuk memberikan iuran tetap bagi dirinya dan bagi pegawainya kepada Dana Pensiun, Dana Asuransi Sosial, dan Dana Asuransi Kesehatan Wajib serta membayar pajak penghasilan orang pribadi.

Liburan pajak di Moskow pada tahun 2019

Pemberlakuan tax holiday juga berdampak pada Moskow (Undang-undang Kota Moskow No. 10 tanggal 18 Maret 2015 “Tentang penetapan tarif pajak bagi wajib pajak yang pertama kali terdaftar sebagai pengusaha perorangan dan telah beralih ke sistem perpajakan yang disederhanakan dan (atau)) sistem perpajakan paten”).

Pengusaha perorangan di Moskow dan Moskow Baru berhak untuk tidak membayar pajak berdasarkan PSN dan sistem pajak yang disederhanakan, dengan menerapkan tarif 0%. Kami akan melihat siapa yang dibebaskan dari pajak dan jenis kegiatan pengusaha apa di Moskow yang dikenakan pembebasan pajak pada tahun 2019.

Untuk menerima manfaat, pengusaha perorangan di Moskow harus memenuhi ketentuan berikut:

1. Didaftarkan setelah tanggal 25 Maret 2015.
2. Gunakan sistem perpajakan yang disederhanakan atau PSN.
3. Rata-rata jumlah pegawai pengusaha perorangan tidak boleh lebih dari 15 orang.
4. Pengusaha perorangan melakukan salah satu jenis kegiatan di bawah ini.

Sebagaimana telah disebutkan, bidang produksi, ilmu pengetahuan dan sosial dibebaskan dari pajak. Daftar jenis kegiatan pengusaha perorangan di kota Moskow yang dibebaskan pajak adalah sebagai berikut:

Sistem perpajakan yang disederhanakan

Produksi tekstil

Industri pakaian jadi; membalut dan mewarnai bulu

Produksi kulit, barang dari kulit dan produksi alas kaki

Produksi produk makanan, termasuk minuman (kecuali produksi minuman beralkohol dan mengandung alkohol)

Produksi selulosa, pulp kayu, kertas, karton dan produk berbahannya

Pengolahan kayu dan pembuatan produk kayu dan gabus, kecuali furnitur

Produksi produk karet dan plastik

Produksi produk logam jadi

Kegiatan penerbitan dan pencetakan, replikasi media rekaman

Produksi mesin listrik dan peralatan listrik

Produksi peralatan radio, televisi dan komunikasi

Pembuatan furnitur

Produksi alat musik

Produksi mesin dan peralatan (kecuali produksi senjata dan amunisi) Produksi barang olahraga

Pengolahan bahan baku sekunder

Produksi produk lain yang tidak termasuk dalam kelompok lain

Kegiatan di bidang olahraga

Pelayanan dalam sistem pendidikan

Penyediaan layanan kesehatan dan sosial

Penelitian dan Pengembangan

Produksi permainan dan mainan

Produksi sapu dan sikat

Produksi peralatan medis, alat ukur, instrumen dan perlengkapan optik, jam tangan

Industri peralatan kantor dan peralatan komputer

Sistem pajak paten

Perbaikan sepatu, pengecatan dan menjahit

Perbaikan dan penjahitan pakaian, produk bulu dan kulit, topi dan produk pakaian laki-laki tekstil, perbaikan, penjahitan dan rajutan pakaian rajut

Pembuatan dan perbaikan furnitur

Perbaikan dan pemeliharaan peralatan elektronik rumah tangga, mobil rumah tangga dan peralatan rumah tangga, jam tangan, perbaikan dan pembuatan produk logam, penggantian baterai pada jam tangan elektronik dan perangkat lainnya

Produksi seni dan kerajinan rakyat

Layanan untuk melatih penduduk dalam kursus dan bimbingan belajar

Pekerjaan ukiran pada logam, kaca, porselen, kayu, keramik

Perbaikan mainan

Perbaikan dan produksi peralatan dan tembikar cooper

Pelayanan pengawasan dan perawatan anak dan orang sakit

Pekerjaan penyalinan, penjilidan buku, penjahitan, tepian, pembuatan karton

Produksi dan pencetakan kartu nama dan kartu undangan untuk perayaan keluarga

Menyelenggarakan kelas pendidikan jasmani dan olah raga

Produksi dan restorasi karpet dan permadani

Keterlibatan dalam kegiatan medis swasta atau kegiatan farmasi oleh orang yang mempunyai izin untuk jenis kegiatan ini

Apabila seorang pengusaha perorangan melakukan bukan hanya satu, melainkan beberapa jenis kegiatan, maka ia harus menghitung penghasilan dari masing-masing kegiatan itu. Izinkan kami mengingatkan Anda bahwa pendapatan dari aktivitas preferensial harus berjumlah 70% atau lebih tinggi.

Mereka yang menerapkan sistem perpajakan yang disederhanakan menyampaikan SPT pada akhir tahun. Ini menunjukkan tarif pajak 0%.

Pada suatu paten, seorang pengusaha perorangan dapat langsung menunjukkan tarif 0% pada saat mengajukannya.

Pada akhir tahun, Anda akan menyerahkan pengembalian pajak berdasarkan sistem pajak yang disederhanakan, di mana Anda akan menunjukkan bahwa Anda menerapkan tarif 0%.

Tarif 0% dapat diterapkan untuk dua masa pajak (terhitung sejak tanggal pendaftaran pengusaha perorangan). Ingatlah bahwa masa pajak dalam hal ini adalah satu tahun.

Sejak kecil, kata “liburan” telah dikaitkan dengan kebebasan dari rutinitas, kesempatan untuk mencurahkan waktu untuk aktivitas favorit, dan hari-hari yang menyenangkan. Oleh karena itu, pengumuman tax holiday membangkitkan emosi paling positif di kalangan pengusaha. Menurut para legislator, peluang untuk mengurangi tekanan pajak untuk sementara akan memungkinkan dunia usaha menggunakan pendapatan yang mereka terima untuk pertumbuhan dan pembangunan mereka sendiri, yang akan berdampak positif pada perekonomian negara dan kesejahteraan masyarakat. Bagaimana hal ini berhasil dalam praktiknya, kendala apa yang mungkin dihadapi oleh para pengusaha yang sedang “berlibur”, apakah semua orang dapat mengandalkan relaksasi ini dan nuansa lain mengenai topik ini, kami akan pertimbangkan di bawah ini.

Liburan pajak dalam bahasa Rusia

Pihak berwenang Federasi Rusia telah membuat keputusan yang dirancang untuk mendukung usaha kecil dan menengah. Untuk itu, telah disusun dan disetujui dokumen “Arah Utama Kebijakan Perpajakan Tahun 2016 dan Periode Perencanaan 2017 dan 2018” yang mengumumkan masa tenggang bagi pengusaha kecil dan menengah.

Liburan pajak- ini adalah jangka waktu yang diumumkan di mana kategori pengusaha tertentu dibebaskan seluruhnya atau sebagian dari kewajiban membayar iuran pajak ke kas negara.

Undang-undang tax holiday yang disahkan tidak diragukan lagi merupakan proyek pemerintah yang telah lama ditunggu-tunggu dan menjanjikan, namun jangan terlalu tertipu: undang-undang tersebut mengandung banyak syarat dan batasan.

PENTING! Undang-undang tersebut bersifat federal, tetapi dalam teksnya, kewenangan utama untuk memperkenalkan pembebasan pajak diberikan kepada otoritas regional.

Tanggal liburan

Masa liburan sendiri diperkirakan berlangsung hingga tahun 2020, namun pengusaha hanya bisa memanfaatkannya pada saat tersebut dua tahun pertama setelah registrasi.

REFERENSI! Hari libur tidak boleh berlangsung lebih dari dua masa pajak. Undang-undang daerah dapat, dengan keputusan mereka, mengurangi masa liburan menjadi satu tahun.

Untuk menghitung waktunya, penting kapan peraturan daerah tentang tax holiday mulai berlaku di suatu daerah. Masa tenggang pajak dihitung dalam satu tahun takwim. Misalnya, jika seorang pengusaha perorangan terdaftar pada tanggal 10 Februari 2015, maka tax holiday baginya tidak berlangsung sampai dengan tanggal 10 Februari 2017, melainkan hanya sampai akhir tahun 2016. Masa pelaporan pertama akan berakhir pada tanggal 10 Februari 2016. periode kedua adalah sisa tahun 2016.

Syarat bagi pengusaha perorangan

Tax holiday dirancang khusus untuk usaha kecil dan menengah yang berbentuk wirausaha perorangan. Namun, tidak semua pengusaha perorangan dapat memanfaatkan periode yang menguntungkan ini. Undang-undang menetapkan sejumlah syarat penting untuk ini.

1. Liburan untuk pemula. Masa pajak dengan tarif nol hanya diberikan kepada pengusaha yang terdaftar pertama kali setelah dimulainya undang-undang hari libur (sejak 2015). Pengusaha yang mendaftar sebelum tahun 2015 tidak berhak atas manfaat. Hal ini juga berlaku bagi mereka yang telah terdaftar beberapa waktu lalu, menghentikan aktivitasnya atau menutup pintunya. Menutup dan mendaftarkan kembali pengusaha perorangan adalah tindakan yang tidak ada artinya dari sudut pandang penghitungan tarif nol.
2. Untuk sistem perpajakan tertentu. Tax holiday berlaku bagi pengusaha orang pribadi yang telah menganut sistem perpajakan yang disederhanakan (simplified tax system) atau PSN (paten) atau beralih ke sistem tersebut dalam waktu 2 tahun setelah pendaftaran. Harap dicatat: untuk mendapatkan paten, tidak perlu mendaftar sebagai pengusaha perorangan, warga negara Federasi Rusia dapat mengerjakannya sebagai bagian dari pekerjaan mereka sendiri.
3. Bidang kegiatan. Kegiatan yang tidak dikenakan pajak karena hari libur harus dilakukan dalam bidang ilmu pengetahuan, sosial, atau industri.
4. Bagi hasil. Keuntungan yang diterima dari salah satu jenis kegiatan tersebut minimal harus 70% dari total pendapatan pengusaha perorangan.
5. Kehalusan regional. Pemerintah daerah berhak, atas kebijakannya sendiri, untuk melakukan perubahan dan pembatasan manfaat pajak bagi pengusaha perorangan, misalnya berdasarkan jumlah karyawan atau batasan pendapatan.

Liburan pajak tidak berlaku untuk LLC

Tarif pajak nol untuk dua periode pelaporan hanya akan diberikan kepada pengusaha perorangan. LLC, yang pangsa usaha kecilnya sekitar 80%, tidak akan terpengaruh oleh manfaat ini. Pasalnya, instansi pemerintah belum menemukan mekanisme yang dapat mencegah pendaftaran badan hukum secara massal demi keuntungan perpajakan. Pengusaha perorangan hanya memiliki satu nomor NPWP, sehingga sangat mudah untuk melacak semua perubahan status perpajakannya, sedangkan setiap organisasi yang baru dibuka memiliki NPWP sendiri-sendiri. Untuk mencegah para pendiri menutup perusahaan dan membukanya kembali demi penangguhan pajak, LLC dikecualikan dari format pembebasan pajak yang diumumkan.

Kewajiban perpajakan pengusaha perorangan pada hari libur

Tax holiday tidak berarti kebebasan penuh dalam berhubungan dengan fiskus. Perlu diingat tanggung jawab yang tidak dibatalkan karena tarif pajak nol selama dua tahun atas paten atau paten yang “disederhanakan”.

1. Pengusaha perorangan harus membayar iuran pensiun dan asuransi “untuk dirinya sendiri” tepat waktu dan penuh.
2. Jika seorang pengusaha perorangan menggunakan tenaga kerja dari pekerja upahan, pembayaran wajib pemerintah tetap baginya:
   • pajak penghasilan pribadi atas gaji setiap pegawai;
   • iuran pegawai pada sistem Dana Pensiun, Dana Jaminan Kesehatan Wajib, dan Dana Jaminan Sosial.

Nuansa daerah

Tergantung pada wilayah negara dan kebijakan otoritas regional, perubahan dan pembatasan dapat dilakukan pada undang-undang tentang pembebasan pajak. Pertama-tama, otoritas kota menentukan jenis kegiatan (menurut OKVED) yang dipengaruhi oleh undang-undang tarif nol. Misalnya, di Moskow, pengusaha yang melakukan aktivitas dari daftar 25 item dapat mengandalkan manfaat, termasuk:

• industri makanan;
• industri tekstil;
• jasa menjahit;
• manufaktur furnitur;
• layanan terjemahan, dll.

Daftar lengkap kegiatan yang manfaatnya diberikan dapat ditemukan di situs resmi pemerintah dan situs web otoritas setempat. Pihak berwenang St. Petersburg memberlakukan pembatasan, menghilangkan kemungkinan pembebasan pajak bagi pengusaha yang tergabung dalam PSN. Jumlah pegawai pengusaha perorangan yang menerima tunjangan tidak boleh lebih dari 15 orang. Wilayah Ulyanovsk telah mengurangi batas pendapatan bagi pengusaha dengan sistem pajak yang disederhanakan, dengan mengandalkan manfaat pajak, sepuluh kali lipat dibandingkan dengan ibu kota. Sebagian besar daerah sudah memberlakukan masa tax holiday yang permulaannya jatuh pada salah satu tanggal di tahun 2015 atau 2016. Pada September 2016, wilayah berikut tidak termasuk dalam entitas konstituen Federasi Rusia yang mengumumkan pembebasan pajak bagi pengusaha mereka:

• Republik Kabardino-Balkaria;
• Karelia;
• Tatarstan;
• Wilayah Vologda;
• Krimea;
• Kota federal – Sevastopol.

UNTUK INFORMASI ANDA! Pemerintah daerah mempunyai kewenangan untuk menarik manfaat pajak dari seorang pengusaha jika, dalam waktu dua tahun (selama “liburan”), ia melanggar persyaratan dan ketentuan yang ditentukan dalam peraturan daerah tentang masa pajak preferensi.

Manfaat pajak “di luar hari libur”.

Selain menetapkan tarif pajak bagi pengusaha perorangan atas paten dan sistem perpajakan yang disederhanakan, pemerintah telah memberikan sejumlah langkah untuk meringankan beban pajak bagi pengusaha lainnya.

1. Hak pemerintah daerah untuk menurunkan tarif pajak bagi pengusaha pada sistem pajak yang disederhanakan-6 (“Penghasilan”) menjadi 1%.
2. Pemerintah daerah mempunyai hak untuk mengurangi potensi pendapatan tahunan maksimum untuk PSN (hingga 500 ribu rubel) dan memperluas daftar kegiatan yang patennya dapat dibeli.
3. Untuk pembayar UTII, tarifnya bisa diturunkan menjadi 7,5%.
4. Agar seorang pengusaha dapat mengklasifikasikan dirinya sebagai usaha kecil atau menengah, nilai fisik indikator pendapatan tidak boleh melampaui batas tertentu, yang berhak digandakan oleh pemerintah untuk merangsang pembangunan.

Tax holiday bagi pengusaha perorangan tahun 2019 merupakan salah satu jenis penghematan pajak yang legal. Pengusaha mana yang berhak menggunakannya dan apa esensinya? Bagaimana daerah membatasi pengusaha untuk menggunakan tax holiday? Nuansa apa yang harus dipertimbangkan ketika menghitung bagian pendapatan dari kegiatan preferensial? Apa hubungannya dengan premi asuransi dan pelaporan selama liburan? Kami akan menjawab pertanyaan ini dan pertanyaan lainnya dalam materi kami.

Liburan pajak - 2019

Pembebasan pajak bagi pengusaha perorangan adalah kesempatan untuk tidak membayar pajak berdasarkan rezim perpajakan yang disederhanakan atau paten selama dua tahun setelah pendaftaran negara sebagai pengusaha perorangan, dengan syarat-syarat tertentu (pasal 4 pasal 346.20, ayat 3 pasal 346.50 UU Pajak Kode Federasi Rusia).

Bonus ini:

• memungkinkan pengusaha perorangan untuk mengurangi beban pajak;
• memungkinkan untuk menggunakan dana simpanan untuk pengembangan bisnis.

Pengusaha perorangan memperoleh hak untuk membayar pajak berdasarkan sistem pajak yang disederhanakan dan sistem pajak khusus dengan tarif 0% pada tahun 2015. Apakah saat ini ada tax holiday untuk memulai pengusaha perorangan? Secara resmi, acara ini akan berakhir pada tanggal 31 Desember 2020, dan pengusaha perorangan masih mempunyai kesempatan untuk memanfaatkan preferensi perpajakan ini jika:

• bekerja di wilayah yang telah diberlakukan undang-undang tentang tax holiday;
• menggunakan sistem perpajakan yang disederhanakan atau PSN;
• melakukan kegiatan wirausaha di bidang jasa konsumen, produksi, bidang ilmu pengetahuan dan (atau) sosial;
• bagian pendapatan dari kegiatan preferensial setidaknya 70%.

Otoritas regional dapat menetapkan pembatasan tambahan mengenai penggunaan hari libur preferensial bagi pengusaha perorangan—untuk lebih jelasnya, lihat di bawah.

Apakah ada batasan regional untuk memulai wirausaha?

Saat memperkenalkan pembebasan pajak di wilayah mereka, otoritas regional berhak menetapkan batasan:

• menurut jenis kegiatan yang dicakup oleh liburan;
• berdasarkan jumlah pegawai dan/atau penghasilan yang diterima;
• berdasarkan durasi pembebasan pajak (bisa satu atau dua masa pajak);
• sesuai dengan masa berlaku peraturan daerah tentang tax holiday ─ dapat berlaku sampai dengan berakhirnya jangka waktu yang ditetapkan secara resmi (sampai dengan tanggal 31 Desember 2020), dan di beberapa daerah undang-undang tersebut telah habis masa berlakunya.

Daerah yang tidak menganggap perlu menerapkan rezim ini di wilayahnya berhak untuk tidak menerapkan undang-undang tentang pembebasan pajak bagi pengusaha perorangan. Dalam situasi seperti ini, pengusaha kehilangan kesempatan untuk menerapkan tarif 0%, meskipun semua kriteria lainnya terpenuhi.

Contoh 1

IP Samolov IG bekerja di wilayah di mana undang-undang tentang pembebasan pajak berlaku. Tanggal pendaftaran pada otoritas pajak adalah 16/01/2016, dan tanggal berlakunya undang-undang adalah 25/01/2016. Seorang pengusaha tidak dapat mengandalkan tax holiday, karena ia terdaftar sebagai pengusaha perorangan sebelum undang-undang tersebut berlaku.

Contoh 2

Pengusaha perorangan I. E. Kasimov mendaftar ke kantor pajak pada 01.02.2019 dengan harapan pada akhir tahun 2020 ia dapat menghemat biaya paten dengan memanfaatkan tax holiday. Otoritas pajak memberinya pemberitahuan untuk membayar paten dengan tarif reguler (bukan nol). Faktanya, peraturan daerah tersebut baru berlaku pada tahun 2016 hingga 2018. Dan sejak tahun 2019, di wilayah ini tidak berlaku tarif nol bagi pengusaha perorangan.

Siapa yang berhak mendapatkan perlakuan istimewa: pendatang baru dalam bisnis atau pengusaha baru yang berpengalaman?

Jadi, banyak sekali pembatasan penggunaan tax holiday bagi pengusaha perorangan yang baru terdaftar: baik berdasarkan jenis kegiatan, pendapatan, maupun jumlah karyawan.

Ada pertanyaan penting lainnya: siapa yang berhak mengandalkan keringanan pajak? Hanya pendatang baru yang pertama kali dalam hidupnya mendapat status wirausaha perorangan, atau warga negara yang pernah berbisnis, namun dicabut pendaftarannya dan kemudian memutuskan untuk memperbarui status sebagai wirausaha perorangan?

Kementerian Keuangan dalam hal ini menyatakan sikap setianya kepada warga - kedua kategori pengusaha tersebut berhak memanfaatkan tax holiday (surat tertanggal 22 Maret 2019 No. 03-11-11/19514).

Pada saat yang sama, tidak boleh dilupakan bahwa pengusaha berpengalaman yang telah berstatus pengusaha perorangan akan dapat menerapkan tarif nol dalam sistem pajak yang disederhanakan dan PSN jika mereka menghentikan kegiatan dalam status pengusaha. pengusaha perorangan bahkan sebelum berlakunya peraturan daerah tentang tax holiday, dan didaftarkan kembali setelah mulai berlakunya.

Bagaimana cara mengajukan pembebasan pajak dan cara melaporkannya?

Bagaimana cara mengajukan tax holiday bagi pengusaha perorangan? Apakah saya perlu memberi tahu otoritas pajak bahwa pengusaha perorangan dikenakan tax holiday? Undang-undang tidak mewajibkan hal ini. Tetapi sebaiknya pengusaha memeriksa dengan inspeksinya apakah diperlukan surat-surat tambahan darinya dalam hal ini.

Praktek menunjukkan bahwa terkadang klarifikasi tambahan sangat diperlukan - pengawas mungkin tidak melihat alasan untuk menerapkan tarif nol kepada pengusaha perorangan. Hal ini mungkin disebabkan oleh kesulitan teknis dalam mengkualifikasi aktivitas individu dengan benar.

Otoritas pajak dapat menolak tarif nol bagi pengusaha perorangan jika kata-kata dalam peraturan daerah dan nama jenis kegiatannya terlihat berbeda. Kemudian pengusaha perorangan dapat memberikan penjelasan yang diperlukan secara tertulis, yang akan membantu meyakinkan pengawas dan memperoleh hak atas tarif nol.

Hari libur bagi pengusaha perorangan membebaskan mereka dari pajak, tetapi tidak memerlukan pelaporan - pengusaha perorangan yang menggunakan sistem perpajakan yang disederhanakan, seperti biasa, menyampaikan pernyataan pada akhir tahun yang menunjukkan tarif pajak nol. Pengusaha yang memiliki paten tidak perlu melapor ke fiskus.

Pengusaha perorangan tidak wajib menyampaikan laporan tambahan terkait penerapan tarif nol selama hari raya.

Apakah mungkin untuk menghemat premi asuransi?

Membayar premi asuransi bagi pengusaha perorangan merupakan beban keuangan yang serius. Sayangnya, tax holiday tidak berlaku untuk premi asuransi. Artinya, sejak awal kegiatannya, pengusaha berkewajiban penuh untuk memenuhi seluruh kewajiban penanggung terhadap dana di luar anggaran - hal ini juga berlaku baik terhadap iuran gaji pegawai pengusaha perorangan, maupun iuran pengusaha untuk diri.

Pejabat, ketika ditanya tentang pengecualian pengusaha perorangan dari pembayaran iuran selama tax holiday, mencatat hal-hal berikut (surat Kementerian Keuangan Rusia tertanggal 18 Oktober 2017 No. 03-11-11/68194):

• Status pengusaha perorangan bukan hanya kesempatan untuk melaksanakan hak dan jaminan tertentu, tetapi juga memikul risiko dan tanggung jawab: sesuai aturan berusaha, memenuhi kewajiban perpajakan dan bukan pajak, termasuk pembayaran premi asuransi.
• Dengan mengorbankan premi asuransi yang diterima oleh dana ekstra-anggaran, jaminan asuransi diberikan kepada tertanggung: untuk pembayaran pensiun, tunjangan cacat sementara, tunjangan sosial sehubungan dengan kehamilan, dll.

Para pejabat berangkat dari kenyataan bahwa negara tidak memaksa warga negara untuk terlibat dalam satu atau beberapa jenis kegiatan usaha. Sebelum memperoleh status wirausaha perorangan, ia sendiri menilai kesiapannya menghadapi proses tersebut dari segi pendidikan, keterampilan, keuangan dan harta benda, termasuk kemampuan menanggung beban yang melekat pada wirausaha perorangan.

Bagaimana cara menghitung bagiannya dan apa yang harus dilakukan jika tidak mencukupi?

Pengusaha seringkali kesulitan menghitung bagian dari suatu kegiatan preferensial. Namun kemungkinan penerapan tarif nol tergantung pada kebenaran perhitungan. Bagaimana cara menghitung indikator ini dengan benar jika seorang pengusaha perorangan memiliki beberapa jenis kegiatan, termasuk kegiatan preferensial dan non-preferensial? Mari kita jelaskan dengan contoh.

Contoh 3

IP Safiullin DK terdaftar di wilayah yang menerapkan tax holiday. Dia menerapkan sistem pajak yang disederhanakan “pendapatan dikurangi pengeluaran” dan terlibat dalam tiga jenis kegiatan, hanya satu yang termasuk dalam daftar kegiatan preferensial.

Berdasarkan hasil masa pajak yang telah berakhir, pengusaha perorangan DK Safiullin menerima penghasilan sejumlah 9.589.968 rubel, antara lain:

• aktivitas 1 (preferensi) - RUB 7.544.997;
• aktivitas 2 - 1.078.540 rubel;
• aktivitas 3 — 966.431 gosok.

7.544.997 / 9.589.968 = 0,787 atau 78,7%

Angka yang dihitung tersebut melebihi batas yang ditetapkan undang-undang sebesar 70%, yang berarti pengusaha perorangan DK Safiullin tidak wajib membayar sistem perpajakan yang disederhanakan untuk periode tersebut.

Contoh 4

Pendapatan pengusaha perorangan DK Safiullina selama setahun terakhir berjumlah 9.589.968 rubel, termasuk:

• aktivitas 1 (preferensi) - 6.357.100 rubel;
• aktivitas 2 - RUB 2.386.219;
• aktivitas 3 — 846.649 gosok.

Perhitungan bagian dari kegiatan preferensial:

6.357.100 / 9.589.968 = 0,663 atau 66,3%

Batas bawah hukum belum tercapai: 66,3%<70%, значит, права на нулевую ставку налога у ИП Сафиуллина Д. К. нет. По п. 4 ст. 346.20 НК РФ он обязан уплатить УСН-налог по ставке 15% с базы «доходы минус расходы».

Haruskah pengusaha perorangan mencatat pendapatan dan pengeluaran selama hari raya dengan menggunakan sistem pajak yang disederhanakan?

Ayat 1.2 Tata Cara Pengisian Buku Pendapatan dan Pengeluaran yang telah disetujui dengan Perintah Kementerian Keuangan Rusia tanggal 22 Oktober 2012 No. 135n menyatakan bahwa Wajib Pajak wajib menjamin kelengkapan, kesinambungan dan keandalan pencatatan. indikator kegiatan mereka yang diperlukan untuk menghitung basis pajak. Dalam keadaan seperti ini, tidak perlu menghitung dasar pengenaan pajak - bila dikalikan dengan tarif 0 persen, Anda tetap mendapatkan nilai nol.

Lalu mengapa menyimpan catatan? Apakah tax holiday bagi pengusaha perorangan yang menggunakan sistem perpajakan yang disederhanakan memberikan hak untuk tidak membuat Buku Pendapatan dan Pengeluaran (KUDiR)?

Tidak ada jawaban langsung atas pertanyaan ini dalam undang-undang perpajakan. Namun, seorang penyederhana tidak boleh menolak untuk menyimpan catatan karena alasan berikut:

• tata cara pengisian KUDiR tidak memberikan kemungkinan bagi pengusaha perorangan untuk dikecualikan dari pencatatan penghasilan dan pengeluaran untuk keperluan penghitungan dasar pengenaan pajak yang dikenakan tarif 0%;
• Karena tidak adanya buku yang lengkap, pengusaha perorangan dapat didenda 10.000 rubel. (klausul 2 pasal 120 Kode Pajak Federasi Rusia).

Selain itu, informasi dari KUDiR juga diperlukan bagi pengusaha itu sendiri. Apabila batas penghasilan yang ditetapkan dalam peraturan daerah terlampaui atau bagian penghasilan dari kegiatan preferensial kurang dari 70%, maka pengusaha perorangan kehilangan kemampuan menghitung pajak dengan tarif 0% dan harus menentukan kewajiban perpajakan dengan cara biasa.

Hasil

Tax holiday bagi pengusaha perorangan pada tahun 2019 masih berlaku. Mereka mengizinkan pengusaha dengan dasar yang disederhanakan atau paten untuk menerapkan tarif nol pada sistem perpajakan yang disederhanakan atau PSN jika sejumlah syarat terpenuhi: pendaftaran sebagai pengusaha perorangan terjadi untuk pertama kalinya setelah pemerintah daerah mengadopsi undang-undang tentang pembebasan pajak. , bagian pendapatan dari kegiatan preferensi paling sedikit 70%, dan jenis kegiatannya sendiri tercantum dalam peraturan daerah. Undang-undang yang sama dapat menetapkan batasan tambahan mengenai jumlah rata-rata dan pendapatan maksimum yang diperbolehkan.

Selamat siang, pengusaha perorangan yang terkasih!

Banyak orang membuka wirausaha perorangan dengan harapan mendapatkan apa yang disebut “tax holiday”, yang diperkenalkan pada tahun 2015. Seseorang di suatu tempat mendengar sesuatu =), dan kemudian mereka sangat terkejut ketika mereka tidak mendapatkan manfaat ini.

Izinkan saya segera mencatat bahwa gagasan tax holiday sangat bagus. Namun, seperti biasa, ada banyak perbedaan yang perlu Anda ingat untuk mendapatkan keringanan pajak ini.

Jadi, mari kita lihat sekilas topik yang menjadi perhatian banyak orang ini dalam format “Tanya-Jawab” untuk tahun 2018-2020. Omong-omong, Anda dapat menonton video saya tentang topik ini, atau membaca versi teks di bawah:

1. Siapa saja yang dapat memperoleh tax holiday pada tahun 2018-2020?

Kondisi berikut harus dipenuhi secara bersamaan bagi pengusaha perorangan:

1. IP atas nama Anda harus dibuka untuk pertama kalinya. Artinya, jika Anda menutup wirausaha perorangan yang ada, dan dengan itikad baik datang untuk mendapatkan keuntungan yang tepat, seperti wirausaha perorangan yang baru dibuka, maka Anda akan ditolak. Itu adalah, Manfaat ini hanya berlaku bagi mereka yang pertama kali mendaftar sebagai pengusaha perorangan. Apalagi, belum lebih dari dua tahun sejak pendaftaran pengusaha perorangan, dan pendaftaran itu sendiri dilakukan SETELAH berlakunya undang-undang DAERAH tentang tax holiday.
2. Anda harus bekerja di salah satu dari tiga bidang berikut: industri, sosial, ilmiah.
3. Selain itu, bagian dari kegiatan tersebut seharusnya TIDAK KURANG DARI 70% dari total pendapatan pengusaha perorangan.
4. Di wilayah Anda hukum setempat harus disahkan, yang memungkinkan pembebasan pajak.

Selain itu, otoritas regional dapat memberlakukan pembatasan berikut:

1. Berdasarkan jumlah karyawan;
2. Menurut penghasilan maksimal per tahun;
3. Mereka akan meresepkannya kode aktivitas tertentu menurut OKVED, yang dikenakan tax holiday.

Oleh karena itu, seorang pengusaha perorangan yang ingin mendapatkan tax holiday harus mempelajari dengan cermat peraturan setempat untuk memahami apakah kegiatannya memenuhi syarat untuk mendapatkan manfaat tersebut atau tidak.

Anda juga harus mencari tahu dari undang-undang setempat kode OKVED spesifik mana yang termasuk dalam manfaat ini. Mereka harus didefinisikan dengan jelas, karena konsep bidang ilmiah, industri atau sosial dapat diartikan hampir semua jenis kegiatan wirausaha =)

Semua ini dapat diketahui di kantor pajak tempat Anda mendaftar sebagai pengusaha perorangan.

2. Apakah tax holiday telah diberlakukan di seluruh wilayah Rusia?

Tidak, tidak semuanya. Faktanya adalah bahwa manfaat ini diserahkan kepada kebijaksanaan pemerintah daerah. Dan hari libur ini belum berlaku di semua wilayah Federasi Rusia. Namun di Moskow mereka telah diperkenalkan:

Agar mereka dapat diperkenalkan di wilayah Anda, otoritas setempat harus terlebih dahulu mengesahkan undang-undang (klausul 4 Pasal 346.20 dan klausul 3 Pasal 346.50 Kode Pajak Federasi Rusia, Undang-undang Federal No. 477-FZ tanggal 29 Desember, 2014).

Penting: Anda dapat mengandalkan tax holiday hanya jika Anda sudah buka SETELAH berlakunya peraturan daerah yang bersangkutan.

Wajar jika seorang pengusaha “terikat” dengan kantor pajak melalui pendaftaran, maka manfaat harus diharapkan dan diklaim di wilayah tempat calon pengusaha perorangan terdaftar. Dan bukan di mana dia akan beroperasi.

Bagaimana cara mengetahui apakah ada hari libur di daerah saya?

Cara termudah adalah dengan menghubungi hotline Layanan Pajak Federal.

Sekarang ada saluran bebas pulsa dari Layanan Pajak Federal, di mana pertanyaan Anda akan dijawab:

Sistem perpajakan pengusaha perorangan mana yang akan ditanggung oleh hari libur?

1. Pengusaha perorangan pada sistem perpajakan yang disederhanakan (Sistem perpajakan yang disederhanakan atau disederhanakan)
2. Pengusaha perorangan pada PSN (Sistem perpajakan Paten)

Sistem perpajakan lain tidak ditentukan dalam undang-undang, yang berarti mereka tidak dapat mengandalkan manfaat ini.

Apa yang terjadi jika saya melampaui batas tax holiday?

Sebuah pertanyaan yang masuk akal. Memang benar, Anda akan langsung kehilangan keuntungan ini jika Anda melanggar salah satu ketentuan yang diberikan di atas. Apabila pengusaha perorangan kehilangan hak untuk menerapkan tarif nol, maka menurut:

Jika terjadi pelanggaran pembatasan penerapan tarif pajak 0 persen yang ditetapkan oleh bab ini dan hukum entitas konstituen Federasi Rusia, pengusaha perorangan dianggap kehilangan hak untuk menerapkannya dan wajib membayar pajak sebesar tarif pajak yang ditentukan dalam ayat 1, 2 atau 3 pasal ini untuk masa pajak dimana pembatasan tersebut dilanggar. (Klausul 4 diperkenalkan oleh Undang-undang Federal tanggal 29 Desember 2014 N 477-FZ)

Artinya, jika tunjangan Anda dianggap tidak sah, maka bayarlah pajak sepanjang jangka waktu dinyatakan tidak sah bagi Anda sebagai pengusaha perorangan.

Dan paragraf 1,2,3 dibaca kata demi kata sebagai berikut:

1. Apabila objek perpajakannya adalah penghasilan, tarif pajaknya ditetapkan sebesar 6 persen. 2. Apabila objek perpajakannya adalah penghasilan dikurangi jumlah pengeluaran, maka tarif pajaknya ditetapkan sebesar 15 persen. Undang-undang entitas konstituen Federasi Rusia dapat menetapkan tarif pajak yang berbeda dalam kisaran 5 hingga 15 persen, tergantung pada kategori pembayar pajak. (sebagaimana diubah dengan Undang-undang Federal No. 224-FZ tanggal 26 November 2008) 3. Berdasarkan undang-undang Republik Krimea dan kota federal Sevastopol, tarif pajak dapat dikurangi di wilayah entitas konstituen terkait dari Federasi Rusia untuk semua atau kategori wajib pajak tertentu. Untuk periode 2015-2016, tarif pajak bisa diturunkan menjadi 0 persen. Untuk periode 2017 - 2021, tarif pajak dapat diturunkan: - menjadi 4 persen apabila objek pajaknya adalah penghasilan; - sampai dengan 10 persen apabila objek perpajakannya adalah penghasilan dikurangi jumlah pengeluaran. Pada saat yang sama, tarif pajak tidak boleh lebih rendah dari 3 persen dan dapat dibedakan tergantung pada kategori wajib pajak. Tarif pajak yang ditetapkan sesuai dengan paragraf ini oleh undang-undang Republik Krimea dan kota federal Sevastopol tidak dapat dinaikkan selama periode yang ditentukan dalam paragraf ini, mulai dari masa pajak di mana pengurangan tarif pajak diterapkan. (Klausul 3 diperkenalkan oleh Undang-Undang Federal tanggal 29 November 2014 N 379-FZ)

Berapa lama liburan akan berlangsung?

Mulai 1 Januari 2015 hingga 31 Desember 2020. Artinya, Anda dapat mengandalkan manfaat ini selama tiga tahun lagi. Tepatnya akan berlaku pada tahun 2018, 2019, dan 2020. Namun bagi pengusaha perorangan tertentu, tax holiday dapat berlangsung paling lama dua masa pajak sejak tanggal pendaftaran sebagai pengusaha perorangan.

Mungkin akan diperpanjang setelah tahun 2020, namun saat ini belum ada prasyarat seperti itu. Nantikan update blognya, jika ada perubahan akan saya tulis.

Bagaimana dengan iuran ke Dana Pensiun? Apakah mereka perlu dibayar?

Ya, perlu.

Adalah kesalahan besar untuk berpikir bahwa jika seorang pengusaha perorangan sedang berlibur, maka tidak perlu membayar kontribusi wajib kepada Dana Pensiun dan Dana Asuransi Kesehatan Wajib Federal (untuk diri Anda sendiri dan karyawan Anda). Perlu.

Izinkan saya tekankan sekali lagi bahwa ini adalah manfaat pajak di bawah sistem perpajakan yang disederhanakan (atau PSN). Dan kontribusi ke Dana Pensiun dan Dana Asuransi Kesehatan Wajib Federal tidak berlaku untuk pajak.

Apakah Anda perlu menyampaikan laporan?

Perlu. Meskipun Anda tidak memiliki laporan apa pun, Anda harus mengirimkannya. Dan saya ulangi sekali lagi bahwa tax holiday bagi pengusaha perorangan tidak berarti pelaporan bisa diabaikan begitu saja.

Bayar semua kontribusi ke Dana Pensiun dan Dana Asuransi Kesehatan Wajib Federal (untuk Anda sendiri dan karyawan Anda), serahkan laporan. Semuanya seperti biasa.

Bagaimana Anda mendapatkan manfaat ini? Apakah saya perlu menulis semacam pernyataan?

Pertanyaan bagus. Karena tax holiday diberlakukan di tingkat regional, Anda perlu menghubungi kantor pajak Anda untuk mendapatkan informasi mengenai masalah tersebut. Izinkan saya mengingatkan Anda sekali lagi bahwa ini adalah pemeriksaan yang “dikaitkan” dengan alamat pendaftaran di paspor Anda.

Untuk meringkas:

1. Anda harus memperjelas pertanyaan apakah tax holiday berlaku di wilayah Anda;
2. Cari tahu kode OKVED spesifik yang termasuk dalam manfaat ini;
3. Pengusaha perorangan Anda harus menggunakan sistem perpajakan yang disederhanakan atau PSN;
4. Anda harus mematuhi semua batasan yang ditentukan oleh hukum;
5. Kirimkan semua pengembalian pajak, meskipun faktanya nol.

Nah, mungkin ada nuansa lain yang mungkin muncul selama Anda bekerja.

P.S. Jika Anda memiliki tambahan informasi ini, Anda dapat menuliskannya di bawah.

Perubahan penting lainnya di tahun 2017 bagi pengusaha perorangan:

Jangan lupa berlangganan artikel baru untuk pengusaha perorangan!

Dan Anda akan menjadi orang pertama yang mengetahui tentang undang-undang baru dan perubahan penting:

Pembaca yang budiman!

Panduan langkah demi langkah terperinci untuk membuka wirausaha perorangan pada tahun 2019 sudah siap. E-book ini ditujukan terutama bagi para pemula yang ingin membuka wirausaha perorangan dan bekerja sendiri.

Inilah yang disebut:

"Bagaimana cara membuka wirausaha perorangan pada tahun 2019? Petunjuk langkah demi langkah untuk pemula"

Dari manual ini Anda akan belajar:

1. Bagaimana cara mempersiapkan dokumen untuk membuka wirausaha perorangan dengan benar?
2. Pemilihan kode OKVED untuk pengusaha perorangan
3. Memilih sistem perpajakan bagi pengusaha perorangan (ikhtisar singkat)
4. Saya akan menjawab banyak pertanyaan terkait
5. Otoritas pengawas mana yang perlu diberitahu setelah membuka wirausaha perorangan?
6. Semua contoh untuk tahun 2019
7. Dan banyak lagi!

Pengusaha yang terhormat!

E-book baru tentang pajak dan iuran asuransi bagi pengusaha perorangan dengan sistem perpajakan yang disederhanakan sebesar 6% tanpa pegawai siap untuk tahun 2019:

“Pajak dan premi asuransi apa yang dibayar pengusaha perorangan berdasarkan sistem pajak yang disederhanakan sebesar 6% tanpa karyawan pada tahun 2019?”

Buku ini mencakup:

1. Pertanyaan tentang bagaimana, berapa dan kapan harus membayar pajak dan premi asuransi di tahun 2019?
2. Contoh penghitungan pajak dan premi asuransi “untuk diri sendiri”
3. Kalender pembayaran pajak dan premi asuransi disediakan
4. Kesalahan yang sering terjadi dan jawaban atas banyak pertanyaan lainnya!

Pembaca yang budiman, e-book baru untuk pengusaha perorangan siap untuk tahun 2019:

"IP pada sistem perpajakan yang disederhanakan 6% TANPA Penghasilan dan Pegawai: Berapa Pajak dan Kontribusi Asuransi yang harus dibayar pada tahun 2019?"

Ini adalah e-book untuk pengusaha perorangan tentang sistem perpajakan yang disederhanakan sebesar 6% tanpa pegawai yang TIDAK mempunyai penghasilan di tahun 2019. Ditulis berdasarkan berbagai pertanyaan dari para pengusaha perorangan yang berpenghasilan nol dan tidak mengetahui bagaimana, dimana dan berapa besarnya harus membayar pajak dan premi asuransi.