4 фсс ип с работниками образец заполнения. Как заполнять отчет: нововведения
На этой странице — серьезное руководство для серьезного человека: бизнесмена или бухгалтера.
Многих руководителей и бухгалтеров может волновать вопрос, как правильно заполнить 4-ФСС. В данном объёмном руководстве мы пошагово проведем заполнение 4-ФСС. Скачать вордовскую версию формы вы также можете здесь.
Титульный лист 4-ФСС
Итак, начнём с того, как заполнить титульный лист 4-ФСС.Вверху формы вы должны указать регистрационный номер организации и код подчинённости. Они должны быть у вас в уведомлении, которое было выдано территориальным органом ФСС РФ при регистрации компании. Потом эти данные нужно продублировать на всех листах расчёта. Поле «регистрационный номер» состоит из 10 ячеек.
В поле «код подчинённости» входит 5 ячеек, в него заносится территориальный орган фонда, где компания зарегистрирована в настоящее время.
В следующее поле заносится номер корректировки . Если у вас пока первичный расчёт, то ставим 000. Если расчёт уточнённый, то ставим порядковый номер уточнённого расчёта: 001, 002, 007 и так далее. Уточнённый расчёт необходимо представить по форме, действующей в том периоде, в котором были обнаружены ошибки.
После этого необходимо указать код отчётного периода:
- один квартал – код 03;
- полугодие – код 06;
- девять месяцев – код 09;
- год – код 12.
Если обращение за выделением средств на выплату страхового обеспечения, то через дробь проставьте количество обращений – 01, 02, 03…
Поле «Календарный год» , 4 ячейки – указываем год, за отчётный период которого производится расчёт: 2015, 2016…
В поле «Прекращение деятельности» надо написать букву «Л» в том случае, если прекращена деятельность фирмы в связи с её ликвидацией (прекращением деятельности ИП). В противном случае там ничего не ставится.
После этого заполняются:
- ОГРН (ОГРНИП).
В том случае, если ИНН состоит из 10 цифр, то в первых двух ячейках (из 12) необходимо проставить 2 нуля (00). То же самое и с ОГРН, если в нём 13 цифр (поле состоит из 15 ячеек).
В следующем поле заносится шифр страхователя . Первые три ячейки – код по приложению №1 к «Порядку заполнения расчёта по взносам». Этот код показывает пониженные ли тарифы страховых взносов у компании (ИП) (по статье 58 Закона 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования»), а если да, то на основании чего.
К примеру, фирмы, которые осуществляют деятельность в сфере информационных технологий, ставят код 091, а те, кто не имеет льгот – 071.
Вторая половина поля – отображение режима налогообложения, кто находится на спецрежиме, заполняется по приложению №3 к порядку заполнения расчёта:
- фирмы (ИП) на «упрощёнке» ставят 01;
- на «вменёнке» — 02;
- на «едином с/х налоге» — 03;
- иные ставят 00.
Третья часть поля указывает, является ли юрлицо казённым или бюджетным учреждением (тогда код 01). Остальные ставят 00.
Отдельно надо указать среднесписочную численность застрахованных женщин, работающих инвалидов и сотрудников, занятых на работе с опасным и вредным производством.
После – приводите количество листов расчёта и количество страниц с приложением подтверждающих документов.
Если собственник компании сам подтверждает полноту и достоверность данных расчёта, то ставится код «1» и пишется ФИО руководителя фирмы (ИП), если это делает уполномоченное на то лицо, то код «2» и пишется ФИО этого лица, если это делает правопреемник компании, то код «3» и пишется ФИО компании-правопреемника или его уполномоченного лица.
Затем ставится подпись, дата подписания отчёта и печать организации страхователи (при её наличии).
Отдельно в поле «Документ, подтверждающий полномочия представителя» указывается название документа, подтверждающего полномочия представителя (доверенность, её реквизиты).
С бухгалтерским сопровождением от «Дикастер» вы не ошибетесь в своих подсчетах.
Заполнение Раздела 1 отчёта 4-ФСС
Раздел 1 4-ФСС создан для того, чтобы в нём указывали расчёт по начисленным и уплаченным взносам на обязательное социальное страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством, плюс расчёт произведённых расходов.
Прямо под названием раздела находится поле, в котором должны указать код ОКВЭД те организации, которые применяют льготный тариф страховых взносов и в связи с этим должен заполнить таблицу 4.1 или 4.2. Указывается код именно льготируемого вида деятельности.
По пункту 3.4 статьи 58 Закона от 24.07.2009 года №212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» таблицы 4.1 и 4.2 сдают компании (ИП) на УСН, применяющие пониженный совокупный тариф страховых взносов в размере 20%, из них в ФСС – 0%.
4-ФСС. Как заполнить Таблицу 1?
В данной таблице заносятся расчёты по обязательному социальному страхованию по временной нетрудоспособности и в связи с материнством.
В строки №№ 2, 3, 5, 6, 15 и 16 заносятся суммы нарастающим итогом с начала года.
В строку № 1 заносят цифру задолженности за страхователем на начало года. Показатель равен кредитному остатку на счете расчетов с ФСС по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством на начало года. Цифра этой строки должна совпадать цифре строки 19 таблицы 1 расчета за прошлый год. В течение отчетного года показатель не меняется.
В строку № 2 заносят сумму страховых взносов, начисленных с начала года, которые необходимо оплатить в ФСС. Необходимо указать общую начисленную сумму страховых взносов, сумму на начало отчетного периода, за последний квартал и по месяцам.
Строка № 3 предназначена для указания суммы страховых взносов, начисленной территориальным органом фонда по результатам камеральных и выездных проверок. По аналогии со строкой 2 указывают общую сумму взносов, сумму на начало отчетного периода, за последний квартал и по месяцам.
В строку № 4 заносятся страховые взносы, начисленные за прошлые годы и подлежащие уплате в территориальный орган ФСС.
В строку № 5 заносится сумма расходов, не принятых фондом к зачету за прошлые годы по актам камеральных и выездных проверок. Аналогично строкам 2 и 3: общая сумма расходов, сумма на начало отчетного периода, сумма за последний квартал и по месячно.
Строка № 6 – сумма средств, полученных от фонда на выплату страхового обеспечения. Отражают также общую сумму, сумму на начало отчетного периода, за последний квартал и по месяцам.
В строке № 7 – денежные суммы, перечисленные фондом на банковский счет компании в счет возврата излишне перечисленных в бюджет ФСС страховых взносов. Здесь также указывают сумму излишне уплаченных страховых взносов по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, зачтенную в счет погашения задолженности по пеням и штрафам, подлежащим взысканию.
Строка № 8 – здесь суммируются показатели по строкам 1-7.
Строка № 9 – указание задолженности за ФСС на конец отчетного периода. Показатель равен дебетовому остатку на счете расчетов с ФСС по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством на конец периода.
Причина образования задолженности за ФСС расшифровывают в строках №№ 10 и 11.
Так, в строке № 10 отражают задолженность за фондом на конец отчетного периода, образовавшуюся за счет превышения произведенных расходов на цели обязательного социального страхования по временной нетрудоспособности и в связи с материнством над суммой страховых взносов, подлежащих перечислению в территориальный орган ФСС. Её выделяют из показателя строки №9.
Строка № 11 – задолженность за ФСС, возникшая за счет излишне уплаченных страхователем взносов на конец отчетного периода. Её также выделяют из показателя строки №9.
В строку № 12
заносится задолженность за территориальным органом ФСС на начало года.
Значение данной строки в течение года не меняется и соответствует показателю строки №9 таблицы 1 расчета за предыдущий год, а также дебетовому остатку на счете расчетов с ФСС по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством на начало отчетного года.
Причину образования задолженности, имеющейся за территориальным фондом, расшифровывают по строкам №№ 13 и 14.
В строке № 13 указывается задолженность за фондом на начало года, которая образовалась за счет превышения расходов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством над суммой страховых взносов, подлежащих перечислению в фонд. Показатель строки в течение года не меняется и равен значению строки 10 таблицы 1 расчета за предыдущий год.
Строка № 14 – задолженность за ФСС, которая появилась за счет излишне уплаченных взносов на начало года. Показатель строки соответствует показателю строки №11 таблицы 1 расчета за предыдущий год.
В строку № 15 вносится сумма расходов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, произведенных страхователем с начала года.
В ней надо указать общую сумму расходов, сумму расходов на начало отчетного периода, за последний квартал и по месяцам. Данные должны соответствовать строке № 15 графы № 4 таблицы 2 расчета. Вторую таблицу мы распишем ниже.
Строка № 16 – суммы перечисленных страховых взносов на лицевой счет территориального органа фонда, с указанием даты и номера платежного поручения. Также общая сумма, сумма на начало отчетного периода, за последний квартал и помесячно.
Строка № 17 – списанная сумма задолженности в соответствии с нормативными правовыми актами, принимаемыми в отношении конкретных страхователей или отрасли по списанию недоимки.
Строка № 18 – итоговая, в которой суммируются строки 12, 15, 16 и 17.
Строка № 19 – задолженность за страхователем на конец отчетного периода. Показатель равен кредитному остатку на счете расчетов с ФСС по обязательному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством на конец периода.
Строка № 20 – сумма недоимки. Цифру выделяют из строки №19.
Как заполнить Таблицу 2 формы 4-ФСС?
В эту таблицу заносят данные компании на УСН, которые за отчётный период несли расходы, оплачиваемые ФСС. Эта таблица раскрывает строку №15 таблицы 1, что мы рассмотрели выше.
В графе №1 строки № 1 заносится количество пособий по временной нетрудоспособности, выплаченных за отчетный период (без учета пособий временно пребывающим, кроме граждан ЕАЭС). Ее заполняют на основании первичных листков нетрудоспособности.
В графе №3 по строкам №№ 1-6 и 12 показывается количество оплаченных дней. Количество дней указывается только оплаченных за счет средств ФСС. Дни болезни, оплаченные работодателем, здесь не показывают.
По строкам №№ 9-11 – количество произведённых выплат. По строкам №№ 7, 8 и 14 – количество пособий.
В графе №4 нарастающим итогом указываются расходы, которые пошли в зачёт в счёт страховых взносов, начисляемых в ФСС. Из графы №4 выделяют показатель для графы №5.
4-ФСС, таблица 2, графа 5 : в ней отражают выплаты, осуществлённые за счёт средств федерального бюджета сверх установленных норм лицам, пострадавшим от радиационных воздействий, а также оплату дополнительных выходных дней для ухода за детьми-инвалидами и дополнительные расходы на выплату пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, связанные с зачётом в страховой стаж застрахованного лица периодов службы, в течение которых гражданин не подлежал обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, в соответствии с пунктом 4 статьи 3 Закона от 29 декабря 2006 года № 255-ФЗ, влияющие на определение размеров пособий с 1 января 2007 года.
В строке №2 заносятся такие же данные, но уже по совместителям. Тут надо писать только выплаты внешним совместителям, для которых работа у работодателя не является основной. Выплаты больничных пособий внутренним совместителям отдельно показывать не нужно. Ниже отражают данные по пособиям временно пребывающим, в том числе и по внешним совместителям.
Потом заносятся данные о пособиях по беременности и родам. Так же, как и в случае с больничными пособиями, указывается количество пособий (графа № 1 ), число оплаченных дней (графа № 2 ) и сумма пособий (графы № 4 и № 5 ).
При этом в строке № 5 приводятся данные в целом по организации, а в строке № 6 лишь информация о пособиях, выданных женщинам, работающим по внешнему совместительству.
Строка № 7 – количество (графа № 3 ) и сумма единовременных пособий, выданных женщинам, вставшим на учет в медицинских организациях в ранние сроки беременности (графа № 4 ).
Строка № 8 – количество оплаченных единовременных пособий по рождению ребёнка (графа № 3 ) и их сумму (графа № 4 ).
Строка № 9 – показатели, относящиеся к выплаченным пособиям по уходу за ребенком до полутора лет. Это число получателей (графа № 1 ), количество выплат (графа № 2 ) и их сумма (графы №№ 4 и 5 ).
В строке № 10 выделяют из предыдущей строки № 9 информацию о пособиях по уходу за первым ребенком, а в строке № 11 - информацию о пособиях по уходу за вторым и последующими детьми.
Строка № 12 – данные об оплаченных работодателем дополнительных выходных днях для ухода за детьми-инвалидами: количество оплаченных дней (графа № 3 ) и сумма (графы №№ 4 и 5 ).
Строка № 13 – страховые взносы, начисленные на оплату дополнительных выходных дней для ухода за детьми-инвалидами.
В строке № 14 указывается количество социальных пособий на погребение или возмещение стоимости гарантированного перечня услуг по погребению (графа № 3 ) и их сумму (графы №№ 4 и 5 ).
Строка № 15 – итоговая, здесь суммируются строки №№ 1, 3, 5, 7-9, 12-14.
4-ФСС. Таблица 3
Таблица 3 формы 4-ФСС предназначена для расчёта базы для начисления страховых взносов, поэтому в графе № 3 показывают общие суммы выплат сотрудникам, начисленные с начала расчетного периода, в графах №№ 4-6 — за каждый из последних трех месяцев отчетного периода.
Строка № 1 – выплаты и иные вознаграждения, начисленные в пользу физических лиц согласно статье 7 вышеупомянутого Закона № 212-ФЗ, в соответствии с которой определяют объект обложения страховыми взносами.
Строка № 2 – выплаты, не облагаемые страховыми взносами и перечисленные в статье 9 Закона № 212-ФЗ.
Строка № 3 – указываются суммы, превышающие предельную величину базы для начисления страховых взносов, устанавливаемую ежегодно Правительством РФ. Напомним, предельная величина базы ежегодно индексируется (в минувшем 2015 году составляла 670 т.р.)
Строка № 4 – база для начисления страховых взносов в ФСС. Данные в этой строке равны разнице данных строк №1, 2 и 3.
Из строки № 4 выделяют показатели строк №№ 5-8.
В частности, по строке № 5 отражаются выплаты, производимые физлицам по осуществлению фармацевтической деятельности аптечными организациями, уплачивающими ЕНВД, а также предпринимателями, имеющими лицензию на фармацевтическую деятельность и также уплачивающими ЕНВД, применяющими тариф, установленный пунктом 3.4 статьи 58 Закона № 212-ФЗ.
Строка № 6 – отражают выплаты, производимые членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов, за исполнение трудовых обязанностей члена экипажа судна страхователями, применяющими тариф, установленный пунктом 3.3 статьи 58 Закона № 212-ФЗ.
Строка № 7 – заносится сумма выплат, производимых физлицам предпринимателями, применяющими патентную систему налогообложения, в отношении которых тариф страховых взносов установлен пунктом 3.4 статьи 58 Закона № 212-ФЗ.
В строке № 8 показывают сумму выплат в пользу иностранцев и ЛБГ, временно пребывающих в Российской Федерации, кроме граждан государств ЕАЭС.
Таблица 3.1 4-ФСС
Эту таблицу заполняют те работодатели, кто заключил трудовые договоры с лицами без гражданства и иностранцами, временно пребывающими в РФ, при начислении выплаты в их пользу. Обратите внимание, что лица – члены ЕАЭС в данную таблицу не вносятся.
В графы №№ 3-5 заносят данные об иностранце или ЛБГ: ИНН, страховой номер индивидуального лицевого счета застрахованного лица (СНИЛС) в системе персонального учета, гражданство (при его наличии).
Таблица 4 формы 4-ФСС
Она существует для фирм, оказывающих услуги в области информационных технологий и применяющих тариф, установленный пунктом 3 статьи 58 Закона № 212-ФЗ.
Примечание: исключением являются компании, которые заключили с органами управления особыми экономическими зонами соглашения об осуществлении технико-внедренческой деятельности и производящие выплаты физическим лицам, работающим в технико-внедренческой особой экономической зоне или промышленно-производственной особой экономической зоне соответственно.
Графа 3, строки №№ 1-4 – данные, исчисленные по итогам девяти месяцев года, предшествующего текущему.
Графа 4 тех же строк - данные за текущий отчетный период. Дополнительно отметим, что вновь созданные организации заполняют только графу 4.
Строка № 1 – средняя (среднесписочная) численность работников.
Строка № 2 – общая сумма доходов (согласно статьи 248 НК РФ).
Строка № 3 – сумма доходов от деятельности только в области информационных технологий.
Строка № 4 – доля доходов от деятельности в области информационных технологий в общей величине выручки в %. Для этого данные строки № 3 надо разделить на данные строки № 2 и умножить на 100.
Строка № 5 – информация о выписке из реестра аккредитованных организаций (дату и номер записи в реестре), осуществляющих деятельность в области информационных технологий.
4-ФСС. Таблица 4.1
Эту таблицу необходимо заполнять компаниям на УСН, которые пользуются льготным тарифом согласно подп. 8 п. 1 статьи 58 Закона № 212-ФЗ и не уплачивающим страховые взносы в ФСС РФ.
Отметим, что нулевая ставка для таких фирм установлена п. 3.4 статьи 58 Закона № 212-ФЗ и применять ее могут только компании, у которых доля доходов от основного вида деятельности, указанного в льготном перечне, составляет не менее 70% (пункт 1.4 статьи 58 Закона № 212-ФЗ).
Для оформления предназначены три строки по одной графе. Информация указывается с начала отчетного (расчетного) периода.
Строка № 1 – сумма доходов в рублях, определяемая в соответствии со статьей 346.15 НК РФ нарастающим итогом.
Строка № 2 – выделяется из строки № 1 — сумма доходов от основного вида деятельности, относящегося к льготируемым, указывается в рублях.
Строка № 3 – доля доходов. Считается по формуле: деление данных строки № 2 и № 1, умноженное на 100.
Таблица 4.2 отчёта 4-ФСС
Она необходима к заполнению некоммерческим организациям, находящимся на «упрощёнке» и уплачивающим страховые взносы по льготным ставкам.
Отметим: такие организации могут осуществлять деятельность в области научных исследований, культуры и искусства, образования, здравоохранения и массового спорта, а также социального обслуживания граждан.
В графе 3 отражают данные, исчисленные по итогам года, предшествующего текущему году, а в графе 4 - цифры за текущий год. Таким образом графа 4 заполняется только при представлении расчета за год.
Строка № 1 – отражается общая сумма доходов, в том числе целевых поступлений и грантов, не использованных по итогам предыдущих лет.
Потом заносятся данные в строки №№ 2-4, значения которых выделяются из строки № 1.
Строка № 2 – целевые поступления на ведение деятельности, отражённой в Уставе юрлица.
Строка № 3 – указываются суммы грантов.
Строка № 4 – пишутся доходы от видов деятельности, указанных в абзацах «р»-«ф», «я.4» – «я.6» подп. 8 п. 1 ст. 58 Закона № 212-ФЗ от 24.07.2009.
Строка № 5 – считается доля доходов, отражённых в строках №№ 2-4 в общем объёме доходов, показанных в строке № 1. Значение пишется в процентах, поэтому сумму строк №№ 2-4 делят на сумму строки № 1 и умножают на 100.
Таблица 4.3 4-ФСС
Эту таблицу заполняют ИП, которые применяют патентную систему налогообложения, за исключением предпринимателей, осуществляющих виды деятельности, указанные в подпунктах 19, 45-47 пункта 2 статьи 346.43 НК РФ.
Другими словами, эту таблицу не надо заполнять предпринимателям на патентах, которые:
- занимаются розничной торговлей через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 кв. метров по каждому объекту организации торговли;
- занимаются розничной торговлей через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети;
- сдают в аренду (наем) жилые и нежилые помещения, дачи, земельные участки, принадлежащие им на праве собственности;
- оказывают услуги общественного питания через объекты организации общественного питания с площадью зала менее 50 кв. метров по каждому объекту.
В этой таблице количество заполненных строк должно совпадать с количеством полученных ИП патентов в течение расчетного (отчетного) периода на осуществление видов деятельности, поименованных в п. 2 ст. 346.43 НК РФ, исключая виды деятельности, указанные в подпунктах 19, 45-47 пункта 2 данной статьи, которые мы указали абзацем выше.
В графе 4 и графе 5 отображаются даты начала и окончания действия патента, выданного ИП налоговым органом по месту постановки его на учет в качестве налогоплательщика, применяющего патентную систему налогообложения.
Графа 6 – указывается сумма выплат, начисленных ИП, осуществляющими вид деятельности, указанный в патенте.
Графы 7-9 – указывается сумма названных выше выплат только за последний квартал.
В строке «Итого выплат» в графах 6-9 отражается общая сумма выплат, начисленных ИП в пользу физических лиц, осуществляющих вид деятельности, указанный в патенте. При этом строка «Итого выплат» должна быть равна:
- по графе 6 - строке № 7 графы 3 таблицы 3 расчета;
- по графе 7 - строке № 7 графы 4 таблицы 3 расчета;
- по графе 8 - строке № 7 графы 5 таблицы 3 расчета;
- по графе 9 - строке № 7 графы 6 таблицы 3 расчета.
В том случае когда таблица 4.5 занимает не одну страницу, а несколько, значение строки «Итого выплат» показывается только на последней.
Таблица 5 4-ФСС
Таблица 5 формы 4 ФСС должна заполняться компаниями, которые выплачивают пособия за счет федерального бюджета.
В графе 3 по строкам №№ 1-6 отражают количество получателей пособий, выплаченных гражданам в расчетном периоде в размере сверх установленного законодательством, финансируемом за счет средств федерального бюджета.
Строка № 7 – указывается число сотрудников, использовавших право на получение дополнительных выходных дней для ухода за детьми-инвалидами.
В графах №№ 4, 7, 10, 13, 16 и 19 по строкам №№ 1-2 отражают количество пособий, выплаченных физлицам в отчетном периоде.
В графе 4 по строке № 7 фиксируют сколько было оплаченных дополнительных выходных дней для ухода за детьми-инвалидами.
В графах 5, 8, 11, 14, 17 и 20 в строках №№ 1-6 отражают суммы расходов на выплату пособий.
В графе 5, строка № 7 указывают сумму оплаты дополнительных выходных дней для ухода за детьми-инвалидами.
Строка № 8 – указывают сумму страховых взносов, начисленных на оплату дополнительных выходных дней для ухода за детьми-инвалидами.
Данные графы 5 должны соответствовать данным, отраженным в графе 5 таблицы 2 (см. выше).
В графах 6, 9, 12, 15 и 18 – указывается количество получателей пособий.
В графах 7, 10, 13, 16 и 19 – число дней, выплат, пособий.
В графах 8, 11, 14, 17 и 20 – расходы, которые произведены гражданам.
В графах 6-17 показываются выплаты, финансируемые из средств федерального бюджета, в размерах сверх установленных законодательством, лицам, пострадавшим:
- по графам 6-8 – от катастрофы в Чернобыле;
- по графам 9-11 – из-за аварии на ПО «Маяк»;
- по графам 12-14 — из-за ядерных испытаний на семипалатинском полигоне;
- по графам 15-17 – гражданам из подразделений особого риска.
В графах 18-20 пишется информация о дополнительных выплатах пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, связанные с зачётом в страховой стаж застрахованного лица периодов службы, в течение которых гражданин не подлежал обязательному социальному страхованию на случай нетрудоспособности и в связи с материнством, влияющие на определение размеров пособий с 1 января 2007 года.
Строка № 9 – контрольная, в ней отображается производное значений строк 1-3 и 6-8.
У вас все получится — просто следуйте этой инструкции. А если нет времени разбираться — обращайтесь к нам, и мы заполним 4-ФСС за вас.
4-ФСС. Раздел 2
Второй раздел отчёта 4-ФСС необходимо заполнять всем компаниям и ИП, делающим отчисления взносы на «травматизм».
В их числе и те, кто находится на УНС.
При этом таблицы 6, 7 и 10 раздела 2 представляются обязательно всеми работодателями даже если нет соответствующей информации для внесения: в этом случае указанные таблицы должны быть заполнены прочерками. Тогда сдаются пустые таблицы, то есть с прочерками.
Дополнительно отметим, что во втором разделе, как и в первом, присутствует поле «Код по ОКВЭД». Во втором разделе его заполняют все работодатели, отмечая в поле код деятельности, исходя из которой установлен тариф взносов на социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний
4 ФСС, таблица 6. Как заполнить?
В данной таблице указывают информацию, необходимую для того, чтобы рассчитать суммы начисленных взносов на травматизм за отчетный период, - базу для их начисления.
Строки №№ 1-5 графы 3 – сюда заносят сумму выплат, на которые начисляются страховые взносы.
Строка № 1 – указывают облагаемые выплаты, начисленные с начала года до окончания отчетного периода.
Строка № 2 – указывают облагаемые выплаты, начисленные за последние три месяца отчетного периода, и в строках №№ 3-5 - облагаемые выплаты, начисленные за каждый из последних трех месяцев отчетного периода.
Графа 4
– здесь отображают облагаемые выплаты, начисленные в пользу лиц, имеющих инвалидность.
Строка № 1
– указывают сумму, исчисленную с начала года, в строке № 2
– сумму за последний квартал, а в строках №№ 3-5
Графа 5 – здесь указывают необлагаемые выплаты. Точно также строка № 1 – необходимо отразить сумму, начисленную с начала года до окончания отчетного периода, в строке № 2 – за последний квартал отчетного периода; в строках №№ 3-5 - за каждый из последних трех месяцев отчетного периода.
В графы 6-10 данные заносятся на основании уведомления о размере страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, которое отделение ФСС выдает юрлицу.
В графе 6 указывается размер страхового тарифа. Его величина зависит от класса профессионального риска, к которому относится вид деятельности страхователя.
В графу 7 проставляют процент скидки к страховому тарифу. Учтите, что если вы хотели бы получить в 2016 году скидку по взносам на травматизм, надо было подать заявление в ФСС не позднее 01.11.2015 на основании Постановления Правительства Российской Федерации от 30 мая 2012 № 524.
В графе 8 указывают дату приказа территориального отделения ФСС, которым страхователю установлена надбавка к страховому тарифу.
В графу 9 заносят процент надбавки к тарифу, установленный фондом на текущий год.
В графе 10 отражают размер тарифа с учетом установленной скидки или надбавки. Графу заполняют в рублях с двумя десятичными знаками после запятой.
Форма 4-ФСС, Таблица 7
Таблица 7 4-ФСС создана для того, чтобы показывать общие данные о расчётах юрлиц по страхованию от несчастных случает на производстве.
Данная таблица делится на две. В первой отражают общую сумму страховых взносов, которую юрлицо обязано уплатить в отчетном периоде. Кроме того, тут показывают задолженность ФСС по возмещению расходов компании-страхователя на конец отчетного периода.
Во вторую часть таблицы заносят суммы страховых взносов, фактически перечисленных страхователем в отчетном периоде, и расходы по средствам социального страхования от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний. Также эта часть часть необходима для внесения данных о задолженности страхователя перед ФСС на конец отчетного периода.
Строка № 1 – заносят задолженность компании по взносам на случай травматизма на начало года. Это кредитовое сальдо по субсчету «Расчеты по соцстрахованию и обеспечению» счета 69 на начало года. Данные этой строки должны совпадать со строкой № 19 таблицы 7 расчета за предыдущий год. И в течение отчетного года оно не меняется.
Строка № 2 – указывают начисленные взносы на травматизм за отчетный период по состоянию на начало квартала, за последний квартал и по месяцам.
Строка № 3 – в том случае, если у вас была проверка, то сюда нужно отразить страховые взносы, начисленные по результатам проверок.
Строка № 4 – отражают суммы расходов, не принятые ФСС РФ к зачету.
Строка № 5 – указывается сумма взносов, начисленная за прошлые расчетные периоды.
Строка № 6 – указываются суммы, полученные от ФСС на счет страхователя в порядке возмещения расходов.
Строка № 7 – указывают суммы излишне уплаченных (взысканных) страховых взносов, возвращенные страхователю в отчетном периоде.
Строка № 8 – сумма строк №№1-7.
Строка № 9 – указывают задолженность ФСС по взносам на случай травматизма на конец отчётного периода. Это дебетовое сальдо по субсчету «Расчёты по социальному страхованию и обеспечению» счета 69 на конец периода.
Строка № 10 – указывают сумму задолженности за ФСС на конец отчётного (расчётного) периода, образовавшаяся за счет превышения произведённых расходов над суммой взносов, подлежащих перечислению в фонд соцстраха.
Строка № 11 – указывают сумму задолженности за ФСС, получившуюся в результате излишне уплаченных взносов на конец отчётного периода.
Строка № 12 – отображают сумму задолженности на начало расчётного периода. Данные строки №12 должны равняться данным, внесённым в строку №9 отчёта за предыдущий расчётный период.
Строка № 13 – указывают сумму задолженности за ФСС на начало расчётного периода, образовавшуюся за счёт превышения расходов по страхованию над суммой взносов.
Строка № 14 – указывают сумму задолженности за ФСС, получившуюся за счёт излишне уплаченных взносов на начало расчётного периода.
Строка № 15 – показывают расходы по обязательному социальному страхованию нарастающим итогом с начала года с разбивкой «на начало отчётного периода» и «за последние три месяца отчётного периода».
Строка № 16 – указывают суммы перечисленных взносов на лицевой счёт ФСС, с указанием номера и даты платёжек.
Строка № 17 – указывают сумму взносов, списанную с расчётного счета юрлица в соответствии с нормативными правовыми актами РФ.
Строка № 18 – сумма строк №№ 12, 15-17.
Строка № 19 – указывают показывают задолженность юрлица на конец отчётного периода. Эти данные равны кредитовому сальдо по соответствующему субсчёту счёта 69.
Строка № 20 – указывают отдельно размер недоимки.
Заполняем таблицу 8 формы 4-ФСС
Эту таблицу нужно заполнять, если в отчетном периоде производились расходы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний.
Данные в ней указываются в двух графах:
- в графе 3 указывают количество дней, за которые выплачены пособия по обязательному соцстрахованию от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний;
- в графе 4 указывают сумму расходов нарастающим итогом с начала года, зачтенных в счет взносов на травматизм.
Строка № 1 – указывают данные по оплаченным пособиям по временной нетрудоспособности в связи с несчастными случаями на производстве.
Строка № 4 – указывают информацию по тем же пособиям, но связанным с профзаболеваниями.
Строка № 7 – указывают данные об отпусках для санаторно-курортного лечения работников (сверх ежегодного оплачиваемого отпуска).
Из значений строк №№ 1, 4, 7 выделяют ряд показателей. Так, в строках №№ 2 и 5 отражают данные о пособиях по внешним совместителям, а в строках №№ 3, 6 и 8 – эти же расходы, но произведенные в пользу лиц, пострадавших на другом предприятии.
Строка № 9 – для внесения данных теми страхователями, которые проводили в отчетном году какие-либо мероприятия по сокращению производственного травматизма и профзаболеваний (например, спецоценку условий труда).
Строка № 10 – итоговая, сумма строк №№1, 4, 7 и 9.
Строка № 11 – указывают отражают сумму начисленных и невыплаченных пособий, за исключением сумм пособий, начисленных за последний месяц отчетного периода, в отношении которых не пропущен установленный законодательством РФ срок выплаты.
Таблица 9 формы 4-ФСС
В данной таблице необходимо отразить количество застрахованных работников, пострадавших в результате несчастных случаев на производстве, произошедших в отчетном периоде.
Строка № 1 – указывают количество пострадавших в результате несчастных случаев. Данные получаются на основании актов о несчастных случаях на производстве по форме Н-1, утвержденной постановлением Минтруда России от 24 октября 2002 № 73. При этом из указанного показателя выделяют число случаев со смертельным исходом (строка №2).
Строка № 3 – указывают данные о сотрудниках, заболевших в отчетном периоде профессиональными заболеваниями. Значение вносят на основании актов о случаях профессиональных заболеваний. Форма акта приведена в приложении к Положению, утвержденному постановлением Правительства РФ от 15 декабря 2000 № 967.
Строка № 4 – итоговая: сумма строк №№1 и 3.
При этом в строке № 5 выделяют число пострадавших по случаям, закончившимся только временной нетрудоспособностью. Данные вносят на основании больничных листов.
Как заполнить таблицу 10 формы 4-ФСС?
Заполняем таблицу 10 формы 4-ФСС с указанием сведений о результатах проведенной спецоценки условий труда, а также информации по проведенным обязательным медосмотрам.
Данные по специальной оценке необходимо указывать на основании отчета о проведении спецоценки труда.
Данные по медосмотрам вносятся на основании заключительных актов медкомиссии. В том случае, если работодатель ранее проводил аттестацию и срок её действия ещё не истёк, то указываются сведения на основании той аттестации.
Строка № 1 – указывается информация об общем количестве рабочих мест, подлежащих спецоценке, вне зависимости от того, проводилась она или нет.
По строке № 1 в графах 4-6 отображаются данные о количестве рабочих мест, в отношении которых проведена спецоценка. В том случае, если спецоценка труда не проводилась, то в графы проставляется 0.
По строке № 2 в графах 7 и 8 отразите информацию о количестве сотрудников, занятых на работе с вредными и (или) опасными факторами, подлежащих и прошедших обязательные предварительные и периодические осмотры.
Данные в графы 7 и 8 нужно вносить согласно информации, содержащейся в актах медкомиссии по результатам медосмотров.
В графе 7 необходимо указать общее число сотрудников, занятых на работах с вредными факторами, подлежащих осмотру.
В графе 8 необходимо отразить количество сотрудников, прошедших обязательные предварительные и периодические осмотры.
На этом всё. Надеемся, что с нашей помощью заполнить форму 4-ФСС станет немного проще, хотя стоит иметь в виду, что ФССовские формы меняются так же часто, как внешнеполитические пристрастия наших чиновников, и нужно постоянно следить за обновлениями Законодательства.
Теперь она отражает только взносы на страхование от несчастных производственных случаев и профзаболеваний («травматизм»), а показатели по страхвзносам на случай временной нетрудоспособности и материнства, перешедшие в ведение налоговиков, из формы исключены. В каком виде представляется отчет в 2017 г. и как заполняется таблица 5 формы 4-ФСС – расскажем в этой статье.
Отчет по «травматизму» 2017
Ныне действующая форма 4-ФСС действует с отчетности за 1 квартал 2017 г. Утверждена она приказом ФСС РФ от 26.09.2016 № 381. Из обновленного бланка исчезли разделы, посвященные страхвзносам на случай нетрудоспособности и материнства, а оставшиеся таблицы по «травматизму», по сравнению с применяемой ранее формой, практически не изменились.
Бланк расчета состоит из титульного листа и шести таблиц. В форме 4-ФСС 2017 таблица 5, наряду с таблицами 1 и 2, обязательна к представлению, даже если показатели по «травматизму» в отчетном периоде отсутствуют, а таблицы 1.1, 3 и 4 сдаются в составе расчета только при наличии соответствующих данных.
Порядок заполнения таблицы 5 формы 4-ФСС в 2017 году
Таблица 5 формы 4-ФСС предназначена для данных о проведенной спецоценке условий труда, а также об обязательных медосмотрах работников . Подробный порядок заполнения таблицы содержится в п.п. 14 – 14.4 приложения № 2 к приказу ФСС РФ № 381.
Проводить спецоценку трудовых условий с 01.01.2014 г. как минимум раз в 5 лет обязаны организации и предприниматели, имеющие наемных работников (ст. 212 ТК РФ, закон от 28.12.2013 № 426-ФЗ). Ранее условия труда оценивались путем аттестации рабочих мест, результаты которой действительны максимум до 31.12.2018 г., после чего работодателю необходимо будет проводить спецоценку.
4-ФСС таблица 5: правила заполнения строки 1
Для показателей, полученных в результате аттестации или спецоценки, отводится строка 1 таблицы 5 в 4-ФСС. Как заполнять в 2017 году данную строку:
- Все показатели таблицы 5 отражаются по состоянию на 01.01.2017 г. Если спецоценка проведена в 2017 г., данные о ней будет содержать таблица 5 отчета 4-ФСС, только начиная с отчетности за 1 квартал 2018 г.
- Графа 3 - общее число рабочих мест, которые подлежат спецоценке условий труда. Этот показатель заполняется работодателем, даже если оценка не проводилась. Обратите внимание, что количество рабочих мест в таблице 5 графе 3 4-ФСС не всегда равно численности работников – на одном месте могут трудиться несколько сотрудников, но в разные дни, или смены.
- Графы 4-6 строки 1 отражают количество рабочих мест, если по ним была проведена спецоценка, или аттестация условий труда до 01.01.2017 г. Если оценка не проводилась, в графах 4-6 указывается «0».
- Графы 7 и 8 по строке 1 не заполняются.
Таблица 5 4-ФСС: как заполнять строку 2
Строка 2 таблицы 5 в форме 4-ФСС заполняется работодателями, у которых есть работники, занятые на работах с вредными и опасными условиями труда, обязанные проходить предварительные (при устройстве на работу) и периодические медосмотры. Как часто должны проводиться периодические осмотры, зависит от вида работ, или от типа вредных факторов, воздействующих на работника (приказ Минздрава РФ от 12.04.2011 № 302н). Сведения для заполнения строки 2 таблицы 5 в форме 4-ФСС в 2017 г. берутся из заключений и актов медкомиссии по результатам предварительных медосмотров и периодических обследований работников:
- В графе 7 указывается число работников, подлежащих обязательным медосмотрам.
- В графу 8 таблицы 5 расчета 4-ФСС вносится численность работников, в установленные сроки прошедших такие медосмотры до 01.01.2017 г.
- При отсутствии показателей в графах 7 и 8 проставляются прочерки.
- Графы 3-6 по строке 2 не заполняются.
Примеры формы 4-ФСС таблица 5 - как заполнять в 2017 году
Пример 1. Спецоценка проведена
В ООО на 01.01.2017 г. было 10 рабочих мест, спецоценка по которым проведена в январе 2016 года. По ее результатам 2 рабочих места отнесены по вредным условиям труда к 3 классу. Все работники, которые обязаны проходить регулярный медосмотр (2 человека), прошли его в сентябре 2016 г. Порядок заполнения таблицы 5 формы 4-ФСС в 2017 году будет следующим:
Пример 2. Спецоценка не проводилась
В организации на 01.01.2017 г. 5 рабочих мест. Спецоценка условий труда не проводилась, проходить медосмотры работники не обязаны. В этом случае в расчете 4-ФСС таблица 5 в 2017 году будет выглядеть так:
Пример 3. Вновь созданное предприятие
Предприятие создано в январе 2017 года. В данном случае показатели на 01.01.2017 г. отсутствуют, значит таблица 5 4-ФСС в 2017 году данных не содержит, т.е. во всех ее ячейках достаточно поставить прочерки.
Напоминаем, что с 01.01.2017 в Расчете по форме 4-ФСС отражаются исключительно начисленные и уплаченные страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также расходы на выплату страхового обеспечения по "травматизму" (Приказ ФСС от 26.09.2016 № 381). Расходы по выплате за счет ФСС пособий по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, а также возмещение указанных средств из Соцстраха отражаются теперь в Расчете по страховым взносам (Приказ ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@). Как показать возмещение из ФСС в РСВ, мы рассказывали в отдельной .
Однако если страхователю потребуется подать уточненный Расчет по форме 4-ФСС за период, истекший до 01.01.2017, понесенные расходы по выплате пособий по ВНиМ и полученное до указанной даты возмещение из ФСС по ним в Расчете нужно будет показывать.
Как отразить больничный в 4-ФСС при сдаче уточненки за периоды до 01.01.2017?
Для отражения расходов на выплату пособий в 4-ФСС (утв. Приказом ФСС РФ от 26.02.2015 N 59) предусмотрены строка 15 Таблицы 1 и Таблица 2. Причем, больничные пособия, выплачиваемые , в данных строке и таблице отражать не нужно. А суммы пособий, начисленных за счет средств ФСС, указываются:
По строке 15 Таблицы 1 с детализацией: на начало отчетного периода, за последние 3 месяца (суммарно и по месяцам) и всего с начала года;
В Таблице 2 - нарастающим итогом с начала года и до конца периода, за который представляется Расчет 4-ФСС.
При этом в Таблице 2 пособия показываются с разбивкой по их видам: по временной нетрудоспособности, по беременности и родам и т.д.
При заполнении Расчета нужно проконтролировать равенство показателя строки 15 графы 3 Таблицы 1 (нарастающим итогом с начала года) и показателя контрольной строки 15 графы 4 Таблицы 2 Расчета 4-ФСС.
Как показать в Расчете возмещение из ФСС?
Полученные из ФСС средства в возмещение произведенных расходов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством показываются по строке 6 Таблицы 1. Поступившие от ФСС суммы денежных средств отражаются на начало отчетного периода, за последние 3 месяца отчетного периода (суммарно и по месяцам) и всего с начала года.
Подходит срок сдачи отчета в Фонд социального страхования по форме 4-ФСС за 1 квартал 2016 года. Мы подготовили подробную инструкцию по заполнению этой расчетной формы с учетом всех изменений и поправок.
Расчет по форме 4-ФСС должны предоставить в свой территориальный орган все организации и предприниматели, имеющие наемных работников. Срок сдачи данного отчета - до 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом в бумажном варианте и до 25 числа в электронном формате.
Форма 4-фсс последняя редакция 2016 была утверждена приказом от 25 февраля 2016 г. № 54, который внес поправки в приказ ФСС России от 26 февраля 2015 г. № 59. Поэтому при заполнении отчета необходимо руководствоваться обоими документами, а новый скачать лучше всего из последней редакции приказа. Рассмотрим отчетную форму подробнее.
Форма отчета
Форма 4-фсс за 1 квартал 2016 состоит из титульного листа и таблиц, которые необходимо заполнять только при наличии в учете определенных показателей. Обязательными для всех работодателей являются заполнение титульного листа и таблиц 1, 3, 6, 7 и 10. Остальные таблицы 2, 3.1, 4, 4.1, 4.2, 4.3, 5, 8, 9 нужно заполнять, только если есть данные. В противном случае эти листы просто не нужно представлять в территориальный орган ФСС России. По общему требованию в одну графу или строку можно вписать только один показатель, если данных нет, то проставляется прочерк. Новый бланк 4-фсс в 2016 году скачать можно здесь . Кроме того, в статье приведен порядок заполнения 4 фсс.
Скачать бланк 4-ФСС в excel формате
Заполнение титульного листа
Новая форма 4 фсс имеет измененный титульный лист, в сравнении с предыдущей версией документа. Страхователи должны заполнить его целиком, за исключением подраздела «Заполняется работником территориального органа Фонда». В 4-ФСС за 1 квартал 2016 года необходимо заполнить только первые две ячейки в поле «Отчетный период (код)». Однако если работодатель обращался в Фонд социального страхования РФ с заявлением о выделении ему денежных средств на выплату страхового обеспечения в пользу работника, он должен также заполнить две последние ячейки в этом поле.
Образец заполнения титульного листа форма 4 фсс за 1 квартал 2016
Поскольку по социальным взносам отчетными периодами являются квартал, полугодие и девять месяцев, в расчете за 1 квартал 2016 года необходимо проставить код «03». Если организация находится в стадии ликвидации, то в поле «Прекращение деятельности» необходимо поставить код «Л». В противном случае заполнять это поле не нужно. Однако поле «Полное наименование» необходимо заполнить всем страхователем. В нем должно быть указано наименование организации так, как прописано в учредительных документах.
Кроме того, следует проставить все реквизиты организации (ИНН, КПП, ОГРН). При этом следует обратить внимание на то, что в поле «ИНН» все организации в первых 2 ячейках должны указать «00». В полях для указания адреса в новой форме 4фсс с 2016 года появилось поле “Район”. Его нужно указывать только в том случае, если он есть в учредительных документах организации.
Особое внимание следует уделить полю «Шифр плательщика». В нем нужно указать правильную категорию плательщика страховых взносов, которую можно найти в таблице из приложений № 1-3 к приказу ФСС России. Причем, в первых 3 ячейках поля заполняется шифр из приложения № 1, в следующих двух ячейках – из приложения № 2, а в последних ячейках - из приложения № 3. Ошибки могут привести к тому, что отчет не будет принят контролирующим органом.
В поле 4 фсс последняя редакция 2016 «Среднесписочная численность работников» нужно указать численность всех застрахованных сотрудников организации. Однако это не списочная численность сотрудников на момент составления отчета, а численность, рассчитанная в соответствии с ежегодными указаниями Росстата. Обратите внимание, что в поле, предназначенном для заполнения показателя «из них: «женщин», необходимо также указать среднесписочную (рассчитанную по форме) численность женщин, трудоустроенных в организации за отчетный период.
После того, как весь отчет будет заполнен, его страницы необходимо пронумеровать и поставить их количество в поле «Расчет представлен на»
Заполнение таблицы 1
В поле «Код по ОКВЭД» необходимо указать код страхователя в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности только в том случае, если организация, сдающая расчет, применяет в соответствии со статьей 58 Федерального закона от 24.07.2009 г. № 212-ФЗ пониженный тариф страховых взносов.
В этой таблице новой формы 4 фсс с 2016 года следует указать все взаиморасчеты с ФСС России. В том числе, сумму задолженности у организации по страховым взносам по состоянию на 1 января 2016 года. Чтобы проверить этот показатель, его нужно сравнить с данными из строки 19 раздела 1 расчета за 2015 год. Он не изменяется в течение всего календарного года.
Обязательно следует указать сумму страховых взносов, которая была начислена в отчетном периоде и подлежит уплате в Фонд. Необходимо обязательно детализировать эту сумму по месяцам - в 1 квартале это будет январь, февраль и март. Как показано в образце бланка 4 фсс за 1 квартал 2016.
Сумму взносов, доначисленную организации специалистами ФСС РФ по результатам камеральных и выездных проверок также следует указать в столбце обязательств страхователя. При условии, что это было в отчетном периоде. В противном случае нужно проставить прочерк. Кроме того, отражается сумма доначисленных взносов за прошлые отчетные периоды и сумма расходов организации на социальное страхование, которая не была принята соцстрахом к зачету.
В шестой строке таблицы 1 формы 4 фсс за 1 квартал 2016 указываем сумму денег, которые были получены компанией из Фонда социального страхования РФ и направлены на оплату социальных пособий работникам. Отдельно отражается сумма средств, которые вернулись организации из Фонда, как излишне уплаченные. В строке 8 приводится сумма строк 1-7, она является контрольной. Организация обязательно отражает в отчете сумму всех перечисленных ей страховых взносов. Их необходимо детализировать, указав все номера и даты платежек, которыми они были перечислены за три месяца квартала.
Ниже отражается задолженность Фонда перед страхователем на конец отчетного периода. Значит, в расчете форме 4фсс за 1 квартал 2016 года следует указать сумму задолженности по состоянию на 31 марта 2016 года. Сумма задолженности соцстраха также должна быть отражена по состоянию на 1 января 2016 года. При этом проверочными строками будут являться строки 9-11 из формы 4 фсс 2015, бланк скачать бесплатно которой можно на официальном сайте ФСС РФ. Отдельно выделяется сумма недоимки, которую списал с организации соцстрах. В строке 18 отражают сумму показателей строк 12, 15- 17, для контроля. Ниже следует указать сумму задолженности организации перед фондом на конец отчетного периода, то есть на 31 марта 2016 года.
Заполнение таблицы 2
В данном разделе бланка 4 фсс за 1 квартал 2016 необходимо указать все сведения о расходах организации в отчетном периоде, произведенных на цели обязательного социального страхования. Сперва следует указать количество дней, оплаченных работникам за нахождение на больничном листе, а также число осуществленных выплат по временной нетрудоспособности работников и количество оплаченных пособий.
В строке 1 формы 4 фсс за 1 квартал 2016 следует указать число случаев назначения пособий по временной нетрудоспособности и их сумму, которая была выплачена за счет средств ФСС РФ. Расходы на оплату пособий по больничным листам внешним совместителям отражаются отдельно (данные по иностранным гражданам и лицам без гражданства в обоих случаях отражению в расчете не подлежат).
Суммы средств, зачтенные в счет страховых взносов, которые должны были быть перечислены в Фонд, отражаются нарастающим итогом. В поле 6 следует отдельно выделить сведения о социальных пособиях работников, которые оплачивает федеральный бюджет. В строке 16 нужно отразить сумму пособий, которые были начислены, но не были выплачены застрахованным гражданам. Как правило, это суммы пособий за последний календарный месяц квартала. В 4 фсс новой форме 2016 это март 2016 года. Обратите внимание, что нужно указывать только те пособия, срок выплаты по которым не был пропущен.
Заполнение таблицы 3
Данный раздел формы 4 фсс за 1 квартал 2016 предназначен для отражения базы организации, облагаемой взносами на обязательное социальное страхование, в силу законодательства о социальном обеспечении.В строке 1 отражается сумма выплат, которые были начислены по доходам всех работников организации. Традиционно требуется детализация по месяцам отчетного квартала. Дальше отражаются выплаты в пользу работников, которые не облагаются страховыми взносами. Следующее поле (отмечено на картинке) заполняется только, если в отчетном периоде были выплаты, которые превысили предельный размер, подлежащий обложению страховыми взносами в соцстрах. В 2016 году такой предел выплат по базе в ФСС России составляет 718 тысяч рублей. В итоговой строке отчета 4 фсс 2016 должна быть указана фактическая база выплат для начисления страховых взносов. Она исчисляется как разность строк 1-3. Эти сведения также требуют детализации.
- выплаты аптечных организаций;
- выплаты членам экипажей морских и речных судов (исключение - танкеры, предназначенные для хранения нефти в морских портах РФ);
- выплаты работникам индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения;
- выплаты, осуществленные российскими работодателями в пользу иностранных граждан и лиц без гражданства (исключение - высококвалифицированные специалисты из перечня Минтруда и граждане государств-членов ЕАЭС).
Заполнение таблицы 5
Форма 4 фсс 2016 содержит данные о таких пособиях, как:
- пособие по временной нетрудоспособности;пособие по беременности;
- ежемесячное пособие по уходу за ребенком (с детализацией на 1,2,3 и последующих детей);
- оплата дополнительных выходных родителям детей-инвалидов;страховые взносы, начисленные на оплату таких дополнительных выходных.
Работодатели должны не только указать все суммы, но и детализировать их по категориям работников, выделив ликвидаторов аварий на Чернобыльской АЭС, работников ПО “Маяк” и Семипалатинского полигона.
В 4фсс последняя редакция 2016 необходимо показать базу, тарифные ставки и взаиморасчеты с Фондом по страховым взносам на травматизм. Все без исключения страхователи должны проставить в данном разделе код ОКВЭД. Размер тарифной ставки по страховым взносам на травматизм и профессиональные заболевания зависит от класса профессионального риска, который присваивается каждому работодателю. Он зависит от вида экономической деятельности организации, поэтому работодатели, которые осуществляют деятельность сразу в нескольких сферах, могут иметь сразу несколько классов профессионального риска. Их все необходимо указать в расчете. Поэтому данный раздел заполняется столько раз, сколько существует классов, присвоенных работодателю.
В новой форме 4 фсс следует указывать среднесписочную численность работающих в организации инвалидов, а также численность сотрудников, которые заняты на работах с вредными или опасными производственными факторами.
Заполнение таблицы 6
Порядок заполнения 4 фсс предполагает, что в данной таблице нужно проставить сумму выплат в пользу работников. Они отражаются нарастающим итогом с начала года. Отдельно указывается каждый из трех месяцев текущего отчетного периода. Далее следует указать суммы выплат, не облагаемых страховыми взносами на травматизм. Традиционно с детализацией. В строке 3 указывается разница между этими двумя показателями, что и будет базой для начисления страховых взносов. В строке 4 нужно выделить все выплаты, сделанные работникам-инвалидам.Размер страхового тарифа организации следует указать в строке 5. При наличии права на скидку, обязательно указывается ее процент. А надбавка к тарифу, соответственно, проставляется в строке 7, следующее поле укажет проверяющим на дату, когда эта надбавка была установлена. Итоговый тариф нужно указать с двумя знаками после запятой.
Заполнение таблицы 10
В данном разделе необходимо указать факт проведения специальной проверки условий труда, количество рабочих мест по факту и на момент проверки, а также присвоенный рабочим местам класс 3 или 4.
Заполнение таблицы 4 форма 4фсс за 1 квартал 2016
Расчет 4 фсс последняя редакция образец заполнения которого приведен выше, может быть направлен в Фонд социального страхования в электронном виде. Электронный формат бланка 4 ФСС можно скачать бесплатно на официальном сайте Фонда. Также подготовить отчет по форму 4-ФСС можно в бухгалтерских программах. Срок сдачи расчета за 1 квартал 2016 года в электронном виде - 25 апреля 2016 года.
Данная инструкция поможет заполнить расчет 4 ФСС за 1 квартал 2016 года с учетом всех изменений в законодательстве и рекомендаций соцстраха. На Петербургском правовом портале вы всегда сможете найти самые актуальные отчетные формы и нормативно правовые акты, их регулирующие.
Как известно, с прошлого года администрирование взносов передано Налоговой службе. Единственный их вид, который остался в ведении фондов - это взносы на страхование от профзаболеваний и несчастных случаев на производстве или так называемые . По этим взносам страхователи - все организации, а также ИП, имеющие работников - подают отчет 4-ФСС. Именно о нем расскажем в этом материале.
4-ФСС подается 4 раза в год : по окончании первого квартала, полугодия, девятимесячного периода и года. Срок сдачи формы зависит от вида, в котором она поддается. Он же, в свою очередь, зависит от количества застрахованных лиц:
- если их до 25 человек включительно, то можно подавать 4-ФСС на бумаге (в электронном виде тоже можно);
- если 26 и более - только в электронном виде.
Крайняя дата представления формы в электронном виде - 25 число месяца, следующего за отчетным кварталом, в бумажном виде - 20 число . То есть налоговая ненавязчиво, в виде больших сроков, предлагает сдавать именно в электронном виде.
Сроки подачи отчета за периоды 2018 года представлены в следующей таблице.
Форма 4-ФСС и ее заполнение
Актуальная форма документа утверждена приказом ФСС от 26.09.2016 № 381 . Последние изменения в нее были внесены приказом ФСС от 07.06.2017 № 275 . Форма состоит из титула и 6 таблиц. Титульный лист, Таблица 1, 2 и 5 заполняются всеми страхователями. Остальные таблицы заполняются:
- таблица 1.1 - если страхователь направлял сотрудников на временную работу в другие организации;
- таблица 3 - при наличии больничных по случаю травмы на производстве;
- таблица 4 - при наличии несчастных случаев.
Титульный лист
В верхней части титульного листа указываются такие данные:
Нижняя часть титульного листа предназначена для подтверждения подписывающим лицом полноты и достоверности указанных в расчете сведений. Правила заполнения этой части таковы:
- В первую очередь указывается код статуса подписывающего лица - страхователь, его представитель или правопреемник.
- Следующие поля заполняются в зависимости от того, кто подписывает расчет
:
- ФИО руководителя страхователя;
- ФИО индивидуального предпринимателя;
- ФИО представителя страхователя - физического лица;
- наименование представители - юридического лица.
- Если подпись ставит представитель, в следующем ниже поле указываются реквизиты документа, которым он на это уполномочен .
Таблица 1
Таблица 1 состоит из 9 строк. Строки 1-4 заполняются в разрезе каждого из трех последних месяцев отчетного период. В графах 4 и 5 и 6 показатель из графы 1 указывается помесячно , а в графе 3 - за весь отчетный период . В этих строках отражаются такие данные;
- строка 1 - суммы начисленных выплат физлицам;
- строка 2 - суммы, не облагаемые взносами;
- строка 3 - облагаемая база - разница строк 1 и 2 по каждой графе;
- строка 4 - суммы выплат инвалидам, входящие в показатели строки 3.
В остальных строках отражаются такие денные:
- строка 5 - страховой тариф;
- строка 6 - процент скидки к тарифу, если он установлен отделением ФСС;
- строка 7 - процент надбавки к тарифу, если он установлен отделением ФСС;
- строка 8 - дата установления надбавки из строки 7;
- строка 9 - окончательный размер тарифа с учетом строк 6 и 7.
Таблица 1.1
Эта таблица заполняется, если страхователь направил своих работников временно в другие компании . Строки заполняются в отношении каждой организации или предпринимателя, куда направлены сотрудники. Соответственно, в графах таблицы отражаются данные принимающей стороны. В следующей таблице представлено, как следует заполнять графы.
Номер графы | Что вносить |
2 | Регистрационный номер в ФСС |
3 | ИНН |
4 | ОКВЭД |
5 | Число направленных работников |
6 | Облагаемые взносами выплаты этим работникам за отчетный период |
7 | Облагаемые взносами выплаты работникам-инвалидам из числа направленных |
8, 10, 12 | Выплаты направленным работникам за каждый из 3-х последних месяцев отчетного периода |
9, 11, 13 | Выплаты инвалидам из числа направленных за каждый из 3-х последних месяцев отчетного периода |
14 | Размер тарифа* |
15 | Размер тарифа до сотых долей процента с учетом скидок / надбавок* |
* Примечание . В отношении работников, направленных на временную работу в другие компании, взносы начисляются по тарифу принимающей стороны.
Таблица 2
Таблица содержит расчеты по взносам на травматизм. Источник данных для ее заполнения являются регистры бухгалтерского учета.
Таблица визуально разделена на 2 части. Левая часть заполняется следующим образом:
- Строка 1 - сумма долга страхователя перед ФСС на начало периода.
- Строка 1.1 - сумма долга правопреемника, перешедшая от реорганизованного лица либо сумма долга страхователя, оставшаяся после закрытия обособленного подразделения.
- Строка 2
- сумма начисленных за период взносов. Помимо общей суммы, указывается (в графе 1):
- сумма на начало периода;
- суммы за каждый из трех последних месяцев.
- Строка 3 - сумма взносов, которые начислены по результатам проверок
- Строка 4 - сумма взносов в числе указанных с строке 3, которые не приняты к зачету расходов.
- Строка 5 - взносы, исчисленные за прошлые периоды, подлежащие уплате.
- Строка 6 - суммы возмещения, полученные от ФСС.
- Строка 7 - суммы возврата излишне уплаченных средств.
- Строка 8 - сумма всех строк, перечисленных выше.
- Строка 9
- сума задолженности ФСС на конец периода, в том числе:
- Строка 10
- Строка 11 - за счет переплаты.
Строки правой части таблицы заполняются так:
- Строка 12
- сума задолженности ФСС на начало периода, в том числе:
- строка 13 - за счет превышения расходов;
- строка 14 - за счет переплаты.
- Строка 14.1 - сумма долга ФСС перед страхователем-правопреемником или головной организацией по закрытому обособленному подразделению.
- Строка 15 - общая сумма расходов по соцстрахованию (графа 3), в том числе на начало периода и за каждый из трех последних месяцев (графа 1)
- Строка 16
- суммы уплаченных взносов:
- на начало периода;
- за каждый из трех последних месяцев (в графе 1 указываются реквизиты платежного поручения).
- Строка 17 - суммы списанной задолженности, если применимо.
- Строка 18 - сумма строк 12, 14.1 - 17.
- Строка 19 - сумма числящейся за страхователем задолженности на конец месяца.
- Строка 20 - сумма недоимки в составе суммы из строки 19.
Таблица 3
В этой таблице указываются расходы по взносам на травматизм . По строкам 1-8 заполняются графы 3 (количество дней) и 4 (сумма). Следует указать сведения о выплатах:
- по строке 1 - в связи с несчастными случаями;
- по строке 4 - в связи с профзаболеваниями;
- по строке 7 - за отпуск на санаторное лечение.
Данные по этим выплатам детализируются. Указываются количество дней и сумма в отношении лиц, которые:
- пострадали при работе по внешнему совместительству (строки 2 и 5);
- пострадали, работая в другой организации (строки 3, 6 и 8).
По остальным строка указывается такая информация:
- строка 9 - сумма, потраченная на меры профилактики травматизма и профзаболеваний;
- строка 10 - общая сумма затрат (сумма строк 1, 4, 7 и 9);
- строка 11 - сумма пособий, которые были начислены, но не выплачены.
Таблица 4
Здесь отражаются сведения о численности пострадавших лиц . В таблице всего 5 строк, в который указывается:
- в строке 1 - количество лиц, пострадавших из-за несчастных случаев, на основании актов о несчастных случаях на производстве по форме Н-1;
- в строке 2 - количество лиц, пострадавших в несчастных случаях со смертельным исходом (входит в показатель из строки 1);
- в строке 3 - количество лиц, пострадавших от профессиональных болезней, на основании актов о случаях профессиональных заболеваний;
- в строке 4 - общее количество пострадавших (строка 1 + строка 3);
- в строке 5 - количество лиц, потерявших трудоспособность только временно, на основании данных из больничных листов.
В строках 1-3 указываются страховые случаи за отчетный период по дате проведения экспертизы .
Таблица 5
В этой таблице отражаются сведения о результатах спецоценки труда и проведенных медосмотрах :
- Графа 3 строки 1 . Отражается общее количество рабочих мест, подлежащих спецоценки условий труда. При этом неважно, проводилась в отчетном периоде такая центр или нет.
- Графа 4 строки 1 . Данные о количестве мест, условия труда на которых были оценены, в том числе по третьему и четвертому классу опасности (графы 5 и 6 ).
- Графа 7 строки 2 . Количество работников на опасных и вредных производствах, которые должны проходить медосмотр.
- Графа 8 строки 2 .Количество работников из предыдущего пункта, прошедшие медосмотр в предшествующем году.
Штрафы
Несвоевременная подача 4-ФСС последует штраф по статье 19 закон 125-ФЗ . Его размер - 5% от суммы взносов, которые подлежат уплате в бюджет за последние 3 полных или неполных месяца отчетного периода. Границы штрафы такие:
- минимальный - 1000 рублей ;
- максимальный - 30% от суммы взносов.
Нормативные акты
- Приказ ФСС РФ от 26.09.2016 N 381 (ред. от 07.06.2017) «Об утверждении формы расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также по расходам на выплату страхового обеспечения и Порядка ее заполнения».
- Постановление Минтруда России от 24.10.2002 N 73 (ред. от 14.11.2016) «Об утверждении форм документов, необходимых для расследования и учета несчастных случаев на производстве, и положения об особенностях расследования несчастных случаев на производстве в отдельных отраслях и организациях».