Turkum - moliyaviy yordam (faoliyat) turining kodi. Ichki qarz operatsiyalari "Asosiy vositalar" katalogi

Agar muassasa grant olgan bo'lsa, u byudjet mablag'lariga kamroq bog'liq. Qanday qilib moliyaviy xavfsizlik kodini chalkashtirmaslik kerak, qanday e'lonlar qilish kerak, xarajatlar haqida qanday hisobot berish kerak, biz sizga maqolada aytib beramiz.

Ta'sischi byudjetdan grantni nazorat qiladimi?

Grantlar Rossiya Federatsiyasi Prezidentining, Rossiya Federatsiyasi Hukumatining, Rossiya Federatsiyasining ta'sis sub'ektlarining davlat organlarining yoki munitsipalitetlarning qarorlariga muvofiq byudjetdan beriladi (Rossiya Federatsiyasi Byudjet kodeksining 78.1-moddasi 4-bandi). . Pul mablagʻlari subsidiya shaklida ajratilib, u tanlov asosida aniq faoliyatni amalga oshirish, shuningdek, fan va taʼlim sohalarini qoʻllab-quvvatlash uchun beriladi.

• Muhim maqola:

Ta’lim muassasasi o‘z bo‘limi tomonidan tashkil etilmagan tanlovda qatnashishi mumkin. Bunday holda, ta'sischining roziligini olish kerak. Zero, tanlov shartlarida grantdan maqsadli foydalanish muassis tomonidan tekshirilishi belgilanishi mumkin.

Ta'sischining muassasaning tanlovlarda ishtirok etishiga rozilik berish shakli normativ hujjatda belgilanmagan. Shuning uchun uni o'zi tanlashi mumkin.

Ta'sischi grant mablag'larini nazorat qiladimi yoki yo'qmi, pul kimning shaxsiy hisobidan dastlab olinganligi va tashkilotchi grantni o'tkazgan xarajatlar turidan aniqlanishi mumkin (jadvalga qarang). Byudjetdan grant berish to'g'risidagi shartnomada: "Grant oluvchiga davlat (shahar) topshirig'ini bajarish bilan bog'liq bo'lmagan subsidiya shaklida grant berish" ko'rsatiladi.

Ya'ni, summa, masalan, KVR 613 bo'yicha 21 shaxsiy hisobvarag'idagi byudjet ta'lim muassasasiga o'tadi. Va buxgalter KFO 5 "Boshqa maqsadlar uchun subsidiyalar" bo'yicha hisobni yuritadi. Bunday holda, daromad tasdiqlangan xarajatlar miqdorida subsidiyadan foydalanish to'g'risidagi hisobot tasdiqlanganidan keyin hisoblab chiqiladi. Buxgalteriya hisobida quyidagi yozuvlar yaratiladi:

DEBIT 5 201 11 510
KREDIT 5 205 81 660
- grant muassasaning shaxsiy hisob raqamiga o'tkaziladi;

DEBIT 5 205 81 560
KREDIT 5 401 10 180
- grantdan olingan daromadlar hisoblab chiqiladi.

Jadval. Grantlarni o'tkazishda xarajatlar turlari

	Xarajat turi kodi		Mablag'lar qanday o'tkaziladi?
	byudjet muassasalari uchun	avtonom muassasalar uchun
Ta'sischi grant xarajatlarini nazorat qiladi			Grant mablag'lari ta'sischiga o'tkaziladi, u g'olibga grant beradi. Moliyalashtirish ajratmalar yoki byudjetlararo transfertlar shaklida amalga oshiriladi. Ikkinchi holda, tashkilotchi va asoschi turli byudjet darajalariga tegishli
Ta'sischi grant xarajatlarini nazorat qilmaydi			Mablag'lar to'g'ridan-to'g'ri g'olib bo'lgan muassasaga o'tkaziladi. Idoraviy bo'ysunish yoki byudjet darajasiga bog'liqlik yo'q

Grant shartnomasi bir kalendar yildan ko'proq davom etishi mumkin. Keyin kechiktirilgan daromad hisobi ishlatiladi 0 401 40 180. Asos - Rossiya Moliya vazirligining 2016 yil 1 apreldagi 02-06-07/19436-sonli xati. E'lonlar quyidagicha bo'ladi:

DEBIT 5 205 81 560
KREDIT 5 401 40 180
- kechiktirilgan daromad grant shartnomasi imzolangan kuni hisoblangan;

DEBIT 5 401 40 180
KREDIT 5 401 10 180
- joriy davr daromadi hisobot tasdiqlangan kuni tan olinadi.

Grantdan olinadigan xarajatlar moliyaviy natijaga kiritiladi (hisob 0 401 20 000). Ularning tarkibi va hajmi grant smetasida belgilanadi.

Uch tomonlama shartnoma bo'yicha qaysi moliya direktori grant hisobga olinishi kerak?

Ta’lim muassasasi grant beruvchi va ilmiy loyihalarni amalga oshirishda ishtirok etuvchi grant oluvchi bilan tuzgan uch tomonlama shartnoma asosida ham grant olishi mumkin. Qabul qiluvchilar xodimlar bo'lgan grantlar buxgalteriya bo'limi tomonidan KFO 3 "Vaqtinchalik tasarrufdagi mablag'lar" bo'yicha 20 shaxsiy hisobvarag'ida hisobga olinadi, chunki bu muassasaning puli emas (Rossiya Moliya vazirligining 2015 yil 16 oktyabrdagi xati). 02-07-10/59926-son). Buxgalteriya hisobida quyidagi yozuvlar kiritiladi:

DEBIT 3 201 11 510
KREDIT 3 304 01 730
- pul muassasaning shaxsiy hisob raqamiga o'tkazilgan. Shu bilan birga, balansdan tashqari hisob 17 ning o'sishi aks ettiriladi (tahlil moliyaviy qo'llab-quvvatlash kodi 510);

DEBIT 3 304 01 830
KREZ 3,201,211,610 (3,301,34,610)
- grantlar bo'yicha xarajatlar (grant oluvchining buyrug'i bilan) muassasaning shaxsiy hisobvarag'idan yoki kassasidan aks ettiriladi. Shu bilan birga, balansdan tashqari 18 hisobvarag'ining ko'payishi aks ettirilgan (tahlil moliyaviy qo'llab-quvvatlash kodi 610).

Grant shartnomasi asosida muassasa ilmiy loyihani amalga oshirish uchun sarflangan xarajatlarni ham qoplashi mumkin. Buning uchun shaxsiy hisobdagi daromadlarni (KOSGU kodlari) aks ettirish bo'yicha naqd operatsiyalarni aniqlashtirish uchun g'aznachilikka (f. 0531852) xabarnoma yuborishingiz kerak. Ya'ni, mablag'larni 510-moddadan 130-moddaga o'tkazish. Bu quyidagicha rasmiylashtiriladi:

DEBIT 3 304 06 000
KREDIT 3 201 11 610
DEBIT 2 201 11 510
KREDIT 2 304 06 000
- tashkiliy xarajatlar bo'yicha grant mablag'larining KFO 3 dan KFO 2 ga o'tkazilishi bir vaqtning o'zida balansdan tashqari hisob 17 (KFO 3, tahlil kodi 510) va balansdan tashqari ko'payishi aks ettirilgan. hisob 17 (KFO 2, tahlil kodi 510, KOSGUning 130-moddasi) aks ettirilgan.

Boshqa tashkilotlarning granti - muassasa daromadi

Byudjetdan (subsidiya shaklida) grantlarni boshqa tashkilotlarning grantlari bilan aralashtirib yubormang. Ikkinchisi KFO 2 "Daromad keltiradigan faoliyat (muassasaning o'z daromadlari)" ga muvofiq 20 shaxsiy hisobvarag'idagi daromad keltiradigan faoliyatdan olingan daromad sifatida hisobga olinishi kerak.

Agar grant muassasaning o'ziga berilgan bo'lsa, ya'ni u jismoniy shaxs bilan uch tomonlama shartnoma tuzmagan bo'lsa, muassasa KFO 2 bo'yicha daromadlarni mustaqil ravishda hisoblab chiqadi. Buxgalteriya siyosatida bu tanlov tashkilotchisi va muassasa grant shartnomasini imzolagan sana yoki hisobot taqdim etilgan kun ekanligi belgilanishi mumkin. Grant buxgalteriya hisobida quyidagicha aks ettiriladi:

DEBIT 2 205 81 560
KREDIT 2 401 10 180
- shartnoma bo'yicha grant hisoblanganligi aks ettirilgan;

DEBIT 2 201 11 510
KREDIT 2 205 81 660
- grant muassasaning shaxsiy hisob raqamiga o'tkazilgan. Shu bilan birga, balansdan tashqari hisob 17 ning o'sishi aks ettirilgan (tahlil moliyaviy qo'llab-quvvatlash kodi 180).

Grantdan olinadigan to'lovlardan shaxsiy daromad solig'i ushlanishi kerakmi?

Grant mablag'laridan shaxsiy daromadlarni soliqqa tortish bilan nima qilish kerak? Bu savolga javob berish uchun shartnomaga qarang. Bu grant oluvchi kimligini ko'rsatadi: muassasa yoki uning xodimlari. Aytaylik, muassasaning o'zi grant oldi va uning miqdoridan xodimlarga maosh to'laydi. Grant yutib olgan ilmiy yoki ijodiy jamoa a’zolariga to‘lovlar amalga oshiriladimi? Ushbu summalar shaxsiy daromad solig'iga tortilmaydi. Ma'muriy va boshqaruv xodimlariga yoki grant bo'yicha ishlarni bajarish bilan bog'liq bo'lmagan boshqa xodimlarga ish haqi to'lanadimi? Keyin shaxsiy daromad solig'i odatdagidek ushlab turiladi.

Grant oluvchilar ishning (tadqiqotning) bevosita ijrochilari bo'lsa, bu boshqa masala. Odatda, bu vaziyatda grant beruvchi, xodim va muassasa uch tomonlama shartnoma tuzadi. Va ijrochining ish haqi shaxsiy daromad solig'iga tortilmaydi. Ammo qo'shimcha shartlar bajarilgan taqdirdagina.

Shunday qilib, agar pul Rossiyada fan va ta'lim, madaniyat va san'atni qo'llab-quvvatlash uchun ajratilsa, soliq ushlanmaydi. Yoki grant beruvchi ikkita ro'yxatning biriga kiritilgan bo'lsa. Chet el tashkilotlari uchun bu Rossiya Federatsiyasi Hukumatining 2008 yil 28 iyundagi 485-son qarori bilan tasdiqlangan Ro'yxat. Rossiya tashkilotlari uchun - Rossiya Federatsiyasi Hukumatining 2009 yil 15 iyuldagi № 485-sonli qarori bilan tasdiqlangan Ro'yxat. 602.

Jurnal materiallari asosida

1C-BGU-8 da IFO, KFO, KPS

Yaqinda ba'zi mijozlarimiz 1C-8 "Davlat muassasasi uchun buxgalteriya" konfiguratsiyasiga o'tishdi. Ish jarayonida ular IFO, KFO, KPS kabi tushunchalarga duch kelishdi. Bu tushunchalar nima, ular bir-biriga qanday bog'langan, ularni qanday sozlash kerak?

FFO - moliyaviy yordam manbalari (balanslar)

Moliyaviy qo'llab-quvvatlash manbai (FS) buxgalteriya ajratuvchisi, masalan, Tashkilot bilan bir xil. Uning mavjudligi sizni alohida shakllantirish imkonini beradi barcha turdagi hisobotlar. Masalan, muassasa bir necha turdagi faoliyatni amalga oshiradi - ta'lim va tibbiy. Ikkita IFO joriy etilmoqda (o'quv faoliyati va tibbiy faoliyat hisobidan). Dastlabki hujjatlarni kiritishda tegishli shaxsiy moliyaviy ma'lumotlar ko'rsatiladi. Natijada, umuman muassasa uchun ham, har bir faoliyat turi (IF) uchun alohida hisobotlarni (har qanday turdagi, shu jumladan tartibga solinadigan) yaratish mumkin.

Bu mexanizmdan buxgalteriya hisobiga byudjet investitsiyalarini, shuningdek, turli byudjetlardan muassasaga ajratilgan mablag'larni ajratish uchun ham foydalanish mumkin.

Agar siz turli xil moliyalashtirish manbalari kontekstida tartibga solinadigan hisobotlarni olishingiz shart bo'lmasa, unda faqat bitta yakka tartibdagi moliya institutini yaratish mantiqan to'g'ri keladi.

KFO - Moliyaviy xavfsizlik turi kodi.

KFO hisobning 18-toifasi (ilgari, ko'rsatmalarga muvofiq, 148n faoliyat turining kodi (KVD) edi).

2011 yildan boshlab quyidagi moliyaviy direktorlar qo'llaniladi:

1 – byudjet faoliyati;

2 – daromad keltiradigan faoliyat (muassasaning shaxsiy daromadi);

3 – vaqtinchalik tasarrufdagi mablag‘lar;

4 – davlat (shahar) vazifalarini amalga oshirish uchun subsidiyalar;

5 – boshqa maqsadlar uchun subsidiyalar;

6 – byudjet investitsiyalar;

7 – majburiy tibbiy sug'urta uchun mablag'lar;

8 – notijorat tashkilotlarining shaxsiy hisobvaraqlaridagi mablag‘lari;

9 - notijorat tashkilotlarning alohida shaxsiy hisobvaraqlaridagi mablag'lari.

1 - 3 kodlari 148 ko'rsatmalaridagi kabi qoldi. Boshqa moliyaviy direktorlar maqsadli moliyalashtirish va uning doirasidagi xarajatlarni kuzatish uchun foydalaniladi. Majburiy tibbiy sug'urta fondlari alohida kod bilan ajratiladi.

KPS - Hisoblarni tasniflash xususiyatlari.

KPS - buxgalteriya hisobining 1-17 raqami. Ko'rsatmalarga ko'ra, 148n - KBK.

2011 yildan boshlab, ushbu toifalar tushumlar va chiqimlarni tasniflash kodini yoki hisobning tasnifi deb ataladigan, qisqartirilgan KPSni aks ettiradi;

Bu toifalar bo'yicha byudjetni hisobga olish nuqtai nazaridan, o'z daromadlari va vaqtinchalik tasarrufidagi mablag'lar bo'yicha byudjet tasnifi qo'llaniladi, subsidiyalar va majburiy tibbiy sug'urta fondlari bo'yicha tasniflash - tomonidan; asoschilari.

Shuni ta'kidlashni istardimki, davlat muassasalari uchun ushbu belgilarda tartibga solinadigan byudjet tasnifi qo'llaniladi, byudjet va avtonom muassasalar esa o'zboshimchalik bilan tasniflashdan foydalanishlari mumkin; ammo bu muassasalar uchun ichki buxgalteriya hisobi uchun byudjet tasnifidan foydalanish qulay bo'lsa, bu taqiqlanmaydi.

BGU-8 da KPS Kataloglar - Hisoblar rejasi - Hisoblarning tasnifi xarakteristikalari (KPS) rejimiga kiritiladi.

KPS turi quyidagi qiymatlarni olishi mumkin:

gKBK - Rossiya Federatsiyasining Byudjet kodeksiga muvofiq bo'lim kodi, hisob raqamining 4-17 raqamida nollar ko'rsatilgan.

KRB - Byudjet daromadi kodi

KDB - Byudjet xarajatlari kodi

KIF - Byudjet moliyalashtirish manbalari kodeksi

O'zboshimchalik - o'zboshimchalik kod.

Katalogning qolgan ma'lumotlarini to'ldirish intuitivdir.

KPSni o'rnatgandan so'ng, Hisoblarning ishchi sxemasi o'rnatiladi. Muassasa va uning tarkibiy qismlari uchun ishchi buxgalteriya jadvalini tuzish haqida ma'lumot olish uchun "Davlat muassasasining buxgalteriya hisobi" bo'limidagi ITS-byudjet bo'yicha "Buxgalteriya hisobining ishchi rejasini yaratish" maqolasini o'qing.

Quyidagi veb-saytda qiziqarli taqdimot mavjud bo'lib, uni ko'rib chiqishingizni tavsiya qilamiz:

ROSSIYA FEDERATSIYASI SOLIQ VA YIG'IMLAR VAZIRLIGI

0700-bo'lim bo'yicha 1-KFO shakli bo'yicha hisobot taqdim etish to'g'risida
"Sanoat, energetika va qurilish"

Rossiya Federatsiyasi Soliqlar va yig'imlar vazirligi 2001 yil 26 martdagi N VB-619/240@ va 2002 yil 9 yanvardagi N VB-6-16/12@ xatlariga qo'shimcha ravishda

hisobotlar:

1. Rossiya Davlat statistika qo'mitasining 2001 yil 29 iyundagi N 49-sonli qarori bilan tasdiqlangan "Federal byudjetdan moliyalashtiriladigan byudjet muassasalarining kreditorlik qarzlari to'g'risidagi ma'lumotlar" federal davlat statistika kuzatuvining 1-KFO shaklidagi hisoboti. 2002 yil 23 may, N 124, 2003 yil uchun hisobotdan boshlab 0700 "Sanoat, energetika va qurilish" bo'limida 0707 ts.s.313 v.r.198, 0707 ts.s.633 v.r.760, 070.s. bo'limlari bo'yicha taqdim etilgan. 647 v.r. 198.

2. 0104 ts.s.038 v.r kichik bo'limi bo'yicha 1-KFO hisobotining 200000 "Kapital xarajatlar" (16-ustun) va "Boshqa" (17-ustun) kodlariga kiritilgan kreditorlik qarzlarini aks ettirish uchun. 029-sonli barcha byudjet mablag'lari oluvchilar ushbu xatning 1-ilovasiga muvofiq o'z transkriptini taqdim etishlari kerak.

3. 1-KFO shaklidagi hisobot va kreditorlik qarzlari to'g'risidagi ma'lumotlarning taqsimoti qog'ozda va elektron shaklda taqdim etiladi. [elektron pochta himoyalangan] 2003 yil uchun moliyaviy hisobotlarni taqdim etish muddatlarida quyidagi hujjatlarga muvofiq:

77kfl3.txt - 0707 ts.s.313 v.r.198 bo'limiga muvofiq 1-KFO

77kf33.txt - 0707 ts.s.633 v.r.760 bo'limiga muvofiq 1-KFO

77kf47.txt - 0707 ts.s.647 v.r.198 bo'limiga muvofiq 1-KFO

77kr29.txt - "200000" va "Boshqalar" bo'limi 0104 ts.s.038 v.r.029 kodlari yordamida dekodlash

Eslatma: bu erda kf13, kf33, rf47 va kr29 matnli fayllardagi shakl kodlari.

Vazir o'rinbosari
P.M.Do‘smuhamedov

Ilova 1. 0104 ts.s.038 v.r.029 bo'limi bo'yicha 200000 "Kapital xarajatlar" (16-ustun) va "Boshqa" (17-ustun) kodi bo'yicha kreditorlik qarzlari to'g'risidagi ma'lumotlarning dekodlanishi.

	boshlab

(Rub.).

Ism - yangi hali emas - keyin - lei

Kod st- ro- ki

Rossiya Federatsiyasi byudjet xarajatlarining iqtisodiy tasnifi kodlari

Boshqa gye

Kredit - Torning qarzi ayol hisobot oxirida - yangi peri- federal mablag'lar hisobidan ral- hech qanday byudjet Jeta

Kredit - Torning qarzi ayol hisobot oxirida - yangi peri- tashqaridan hisobiga ode byudjet reaktiv manbalar taxalluslar

Eslatma:	p.01 gr.3=b.01 (gr.4+gr.5+gr.6+gr.7);
	p.02 gr.3=b.02 (gr.4+gr.5+gr.6+gr.7);
	p.01 gr.8=b.01 (gr.9+gr.10+gr.11+gr.12+gr.13);
	p.02 gr.8=b.02 (gr.9+gr.10+gr.11+gr.12+gr.13);
	b.05 gr.16 (1-KFO 0104v.r.029)=p.01 gr.3;
	p.06 gr.16 (1-KFO 0104v.r.029)=p.02 gr.3;
	05 gr 17 (1-KFO 0104v.r. 029) = 01 gr.
	p.06 gr.17 (1-KFO 0104v.r.029) = p.02 gr.8.

Nazoratchi
					(imzo)
Bosh hisobchi
					(imzo)

Matn fayli talablari

Fayl nomi - 77kr29.txt

NI = 77

NM = Moskva

DT=01.01.04

KF=KR29

0700 "Sanoat, energetika va qurilish" bo'limi uchun 1-KFO shakli bo'yicha hisobot taqdim etish to'g'risida Hujjat raqami: RD-6-16/12@ Hujjat turi: Rossiya Soliqlar va soliqlar vazirligining maktubi Qabul qiluvchi organ: Rossiya Federatsiyasi Soliqlar va soliqlar vazirligi Holati: Faol Nashr etilgan: Hujjat e'lon qilinmadi Qabul qilingan sana: 2004 yil 12 yanvar Boshlanish sanasi: 2004 yil 12 yanvar

Byudjet masalasi No 4

Byudjet yoki avtonom muassasalarning xo'jalik faoliyatida bir turdagi moliyaviy yordam (faoliyat) doirasida qabul qilingan etkazib beruvchi (ijrochi) oldidagi majburiyatni bajarish uchun vaqtincha boshqa moliyalashtirish manbalaridan mablag'lar jalb qilingan hollarda yuzaga keladi. shaxsiy hisobning qoldig'i keyingi to'lov bilan. Ular 1C buxgalteriya dasturlarida aks ettirilishi kerak.

Ichki qarz operatsiyalariga misollar

Tegishli yetkazib beruvchi xizmat ko'rsatishni to'xtatib qo'ymasligi uchun (masalan, telefonni yoki isitishni o'chirish) muassasa aloqa xizmatlari yoki kommunal xizmatlar uchun qarzni zudlik bilan to'lashi kerak bo'lishi mumkin. Muassasalarning buxgalteriya hisobida 304 06 «Boshqa kreditorlar bilan hisob-kitoblar» hisobvarag'i alohida operatsiyalar uchun qo'llaniladi. Hozirgi vaqtda 157n-sonli ko'rsatmalarda ushbu hisobni qo'llash tartibi tor doirada yoritilgan. Biroq, amaliyot shuni ko'rsatadiki, u kengroq qo'llaniladi. Hisob-kitoblar 0 304 06 000 hisobvarag'ida hisobga olinishi kerak bo'lgan asosiy operatsiyalar orasida quyidagi operatsiyalarni ajratib ko'rsatish mumkin:

muassasa qo‘shilish, qo‘shilish, bo‘linish, bo‘linish yo‘li bilan qayta tashkil etilganda yoki muassasa turini o‘zgartirganda o‘tkazish dalolatnomasi (ajratish balansi) bo‘yicha nomoliyaviy va moliyaviy aktivlarni, majburiyatlar bo‘yicha hisob-kitoblarni, moliyaviy natijalarni hisobga olish to‘g‘risida;

muassasa hisobvarag'idagi mablag'lar qoldig'i doirasida moliyaviy qo'llab-quvvatlash manbalari o'rtasida ichki qarz olish uchun, keyinchalik ularni qoplash;

turli moliyalashtirish manbalaridan nomoliyaviy aktivlarni to'lash uchun;

shartnoma shartlarini buzganlik uchun penyalar (jarimalar, jarimalar) to'lash to'g'risidagi bir hil qarshi da'voni hisobga olish yo'li bilan muassasaning fuqarolik shartnomasi bo'yicha o'z zimmasiga olgan majburiyatlarini bekor qilish;

shartnomalar bajarilishini ta'minlash uchun taqdim etilgan naqd omonat (depozit) summalarini garovga oluvchining talabini qondirish miqdorida ushlab qolish;

ish haqi summasidan, zararni qoplash uchun qarzni to'lash summasidan, boshqa moliyalashtirish manbalaridan ushlab qolish bo'yicha.

Keling, moliyalashtirish manbalari o'rtasida ichki qarz olish holatini batafsil ko'rib chiqaylik. Aytaylik, budjet muassasasi moliyaviy ta’minot turi 4 doirasida tuzilgan kommunal qarzni KFO 2 bo‘yicha olingan mablag‘lar hisobidan to‘ladi. Keyinchalik KFO 2 bo‘yicha mablag‘lar davlat topshirig‘ini bajarish uchun subsidiya hisobiga qoplandi. Buning uchun dastur ikkita operatsiyani aks ettirishi kerak:

KFO 2 bo'yicha mablag'lar qoldig'idan KFO 4 bo'yicha kreditorlik qarzlarini to'lash uchun mablag'larni jalb qilish;

CFO 2 orqali ilgari to'plangan mablag'larni qaytarish.

1C da mablag'larni jalb qilishning aksi

KFO 2 bo'yicha mablag'lar qoldig'idan KFO 4 bo'yicha kreditorlik qarzlarini to'lash uchun mablag'larni jalb qilishni aks ettirish uchun hujjatlar " Naqd pulni yo'q qilish"Va" Naqd pul tushumlari" Keling, ushbu operatsiyalarning "1C: Davlat muassasasi hisobi 8" dasturida aksini ko'rib chiqaylik. 1.0.

Hujjatni to'ldirishda " Naqd pulni yo'q qilish"Tranzaksiyalarni to'g'ri aks ettirish uchun quyidagi fikrlarni hisobga olish kerak: operatsiya turi bo'lishi kerak " Boshqa transferlar"; Kt 201.11 bo'yicha hisob, majburiy balansdan tashqari hisob 17.01 bilan; KFO 2; Kt 304.06 ga muvofiq hisob-faktura.

Hujjatni to'ldirgandan so'ng Naqd pul tushumlari» tugmasi bilan Muhr

Hujjatni to'ldirishda " Naqd pul tushumlari» tranzaktsiyalarni to'g'ri aks ettirish uchun quyidagi fikrlarni hisobga olish kerak: operatsiya turi "Boshqa tushumlar"; Hisob Dt 201.11, balansdan tashqari hisob 17.01 bilan; KFO 4; hisob Kt 304.06.

Hujjatni to'ldirgandan so'ng Naqd pulni yo'q qilish» tugmasi bilan Muhr» Buxgalteriya sertifikatini f dan foydalanib chop etishingiz mumkin. 0504833.

Va endi biz xuddi shu misolni "1C: Davlat muassasasi hisobi 8" dasturida aks ettiramiz. 2.0.

Mablag'larni jalb qilishni aks ettirish uchun hujjatlar " Naqd pulni yo'q qilish"Va "Naqd pul kvitansiyasi." Ushbu hujjatlarda tegishli standart operatsiya mavjud emasligi sababli, ular avval yaratilishi kerak.

Hujjat uchun standart operatsiyani yaratish "Naqd pul pensiyasi" standart operatsiyalar ro'yxatida (" Ma'muriyat" - "Odatdagi operatsiyalar) tugmasi bilan Nusxalash operatsiyasiIsh haqi, to'lovlar, stipendiyalardan ajratmalarni o'tkazish (304.03)"hujjat uchun" Naqd pulni yo'q qilish».

Siz yaratayotgan standart operatsiyada siz giperhavolaga amal qilishingiz kerak " Standart operatsiyalarni joylashtirish", debet hisobini sozlang va 1-subhisobni o'chiring "Naqd pulni hisobdan chiqarish" va kredit hisobini 18-hisobga joylashtirishda sozlang.

Hujjat uchun standart operatsiyani yaratish " Naqd pul tushumlari"standart operatsiyalar ro'yxatida (" Ma'muriyat» – « Oddiy operatsiyalar) tugmasi bilan Nusxalash operatsiyasi"siz operatsiyani nusxalash orqali yangi standart operatsiya yaratishingiz kerak" Ota-ona to'lovlarini olish"hujjat uchun" Naqd pul tushumlari».

Yaratilayotgan standart operatsiyada siz olib tashlashingiz kerak " Foydalanish sharti: Ota-ona to'lovi "Ha" ga teng» giperhavolaga rioya qiling « Standart operatsiyalarni joylashtirish"va" ichida Mablag'larni qabul qilish» kredit hisobini sozlang, Subconto 1, Subconto 2 va Subconto 3-dagi to'ldirish formulalarining qiymatlarini o'chiring.

Hujjatni to'ldirishda " Naqd pulni yo'q qilish"tabda" Hujjat tafsilotlari"to'ldirish kerak" Miqdori" Yorliqda " To'lov shifrini ochish": jadval qismida berilgan ma'lumotlar -" Mablag'lar manbai», "KBK", "KOSGU", "Summa".

Yorliqda " Buxgalteriya operatsiyasi

Kredit ball: 201.11 " ».

Hujjatni to'ldirishda " Naqd pul tushumlari» biz ham xuddi shunday harakat qilamiz, lekin CFO dan foydalanamiz: 4.

"1C" da mablag'larning qaytarilishini aks ettirish

KFO 2 dan ilgari qarzga olingan mablag'larning qaytarilishini aks ettirish uchun hujjatlar " Naqd pulni yo'q qilish"Va" Naqd pul tushumlari" Hujjatni to'ldirishda " Naqd pulni yo'q qilish"tabda" Hujjat tafsilotlari"to'ldirish kerak" Miqdori».

Yorliqda " To'lov shifrini ochish

Yorliqda " Buxgalteriya operatsiyasi» buxgalteriya yozuvlarini yaratish uchun zarur bo'lgan ma'lumotlarni to'ldiring.

Standart tranzaktsiya - ichki qarz olishni aks ettirish uchun yaratilgan standart operatsiya.

Kredit ball: 201.11 " G'aznachilik organidagi shaxsiy hisobvaraqlardagi muassasa mablag'lari».

Hujjatni to'ldirishda " Naqd pul tushumlari"tabda" Hujjat tafsilotlari"to'ldirish kerak" Miqdori" Yorliqda " To'lov shifrini ochish": jadval bo'limida berilgan ma'lumotlar: "Mablag'lar manbai", "KBK", "KOSGU", "Miqdori".

Yorliqda " Buxgalteriya operatsiyasi» buxgalteriya yozuvlarini yaratish uchun zarur bo'lgan ma'lumotlarni to'ldiring.

Standart tranzaktsiya - ichki qarz olishni aks ettirish uchun yaratilgan standart operatsiya.

Debet hisobi: 201.11 " Muassasa mablag‘lari g‘aznachilik organining shaxsiy hisobvaraqlarida joylashgan”.

Byudjet va avtonom muassasalar turli manbalardan olingan daromadlarni tegishli buxgalteriya hisoblarida aks ettirishlari shart. Shu bilan birga, bir qator hollarda moliyaviy yordam (faoliyat) turi (KFO) kodini aniqlash qiyin bo'lishi mumkin va buxgalteriya yozuvlarida xatolar yuzaga keladi. Ushbu maqolada biz KFO 2 yordamida qanday daromadlarni aks ettirish kerakligini ko'rib chiqamiz.

CFO turlari

157n-sonli yo'riqnomaning 21-bandida, 174n-sonli yo'riqnomaning 3-bandida, 183n-sonli yo'riqnomaning 3-bandida, moliyaviy qo'llab-quvvatlash (faoliyat) turiga qarab 18-toifa o'rniga belgilangan hisob tuzilmasini shakllantirish qoidalariga muvofiq. ), tegishli kod (KFO) kiritiladi:
2 – daromad keltiradigan faoliyat (muassasaning shaxsiy daromadi);
3 – vaqtinchalik tasarrufdagi mablag‘lar;
4 – davlat (shahar) vazifalarini amalga oshirish uchun subsidiyalar;
5 – boshqa maqsadlar uchun subsidiyalar;
6 – kapital qo‘yilmalarga subsidiyalar;
7 - majburiy tibbiy sug'urta uchun mablag'lar.

Normativ hujjat

San'atning 4-bandiga muvofiq. 7-FZ-sonli Qonunning 9.2-moddasida byudjet muassasasi belgilangan davlat (shahar) topshirig'iga qo'shimcha ravishda, shuningdek federal qonunlarda belgilangan hollarda, belgilangan vazifa doirasida o'zi bilan bog'liq ishlarni bajarish, xizmatlar ko'rsatish huquqiga ega. uning ta'sis hujjatida nazarda tutilgan faoliyatning asosiy turlari San'atning 1-bandida ko'rsatilgan sohalarda. Ushbu Qonunning 4-moddasi, fuqarolar va yuridik shaxslar uchun bir xil xizmatlarni ko'rsatish uchun haq evaziga va bir xil shartlarda. Belgilangan to'lovni belgilash tartibi, agar federal qonunlarda boshqacha qoida nazarda tutilgan bo'lmasa, ta'sischining funktsiyalari va vakolatlarini amalga oshiruvchi organ tomonidan belgilanadi.

O'z daromadlari

KFO 2 quyidagilarni aks ettiradi:

• pullik xizmatlar (ishlar) ko'rsatishdan olingan daromadlar;
• davlat (shahar) mulkini ijaraga berishdan olingan daromadlar;
• byudjet (muxtoriyat) muassasalarining xarajatlarini qoplashdan, shuningdek operativ boshqaruv huquqiga berilgan davlat (shahar) mulkidan foydalanish bilan bog'liq xarajatlarni qoplashdan olinadigan daromadlar;
• davlat (shahar) mulkini sotishdan (tugatishdan) olingan daromadlar;
• shartnomalar shartlari (shu jumladan davlat (shahar) vazifalari uchun subsidiyalar, maqsadli subsidiyalar hisobidan bajarilishi kerak bo'lgan) shartlari buzilgan taqdirda etkazib beruvchilardan (ijrochilardan, pudratchilardan) olingan jarimalar (penyalar, penyalar);
• buyurtmachi muassasa tomonidan 94-FZ1-sonli Qonun doirasida olingan mablag'lar, shu jumladan kim oshdi savdosida ishtirok etish uchun arizani ta'minlash sifatida olingan mablag'lar;
• grantlar va xayriyalar, boshqa tekin o‘tkazmalar;
• zararni qoplashdan olingan daromadlar;
• o'z mablag'lari hisobidan haq evaziga sotib olingan, shuningdek bepul olingan mol-mulk.

Ham byudjet, ham avtonom muassasalar quyidagi huquqlarga ega:

• asosiy faoliyat bilan bog'liq xizmatlarni haq evaziga ko'rsatish (ishlarni bajarish);
• u yaratilgan maqsadlarga erishishga xizmat qiladigan va belgilangan maqsadlarga mos keladigan daromad keltiradigan faoliyatni amalga oshirish (lekin bunday faoliyat ta'sis hujjatlarida nazarda tutilgan taqdirda).

Normativ hujjat

Paragraflarga ko'ra. 6 va 7-moddalar. 174-FZ-sonli Qonunning 4-moddasi, avtonom muassasa, o'z xohishiga ko'ra, fuqarolar va yuridik shaxslar uchun haq evaziga va bir xil sharoitlarda o'zining asosiy faoliyati bilan bog'liq ishlarni bajarish va xizmatlar ko'rsatish huquqiga ega. federal qonunlarda belgilangan tartibda xizmatlar. Muxtor muassasa faoliyatning boshqa turlarini faqat o'zi yaratilgan maqsadlarga erishishga xizmat qiladigan va ushbu maqsadlarga mos keladigan darajada amalga oshirishga haqli, agar bunday faoliyat uning ta'sis hujjatlarida (nizomida) ko'rsatilgan bo'lsa.

Xizmatlarni ko'rsatishdan (ishlarni bajarishdan) olingan daromadlar muassasaning mustaqil ixtiyorida bo'ladi (Rossiya Federatsiyasi Fuqarolik Kodeksining 298-moddasi (bundan buyon matnda Rossiya Federatsiyasi Fuqarolik Kodeksi deb yuritiladi) 2, 3-bandlari), uning qismlari 174-FZ2-sonli Qonunning 4-moddasi 6-7, 7-FZ3-sonli Qonunning 9.2-moddasi 4-bandi).

Pullik xizmatlar ko'rsatishdan (ishlarni bajarishdan), davlat (munitsipal) mulkni ijaraga berishdan olingan daromadlar, shuningdek xarajatlarni qoplash (mulkni ijaraga berishda xarajatlarni qoplash uchun alohida tuzilgan shartnoma doirasida) byudjet (muxtoriyat) muassasasining buxgalteriya hisobida quyidagi tarzda aks ettiriladi:

Ushbu tartib paragraflar bilan belgilanadi. 3, 77, 87, 96-97 ko'rsatmalar No 183n, paragraflar. 3, 76, 84, 92-93 ko'rsatmalar No 174n.

Eslab qoling

Xizmatlarni ko'rsatishdan (ishlarni bajarishdan) olingan daromadlar muassasaning mustaqil ixtiyorida bo'ladi.

Mulkni sotish

Mulkni sotishdan olingan daromadlar (shu jumladan tugatish chiqindilari) muassasaning mustaqil ixtiyorida bo'ladi (KFO 2da hisobga olinadi).

Ushbu qoida asosiy vositalarni - ko'chmas mulkni va ayniqsa qimmatli ko'char mulkni sotishdan olingan daromadlarga nisbatan ham qo'llaniladi, agar ularni sotish uchun egasining roziligi olinsa (Rossiya Federatsiyasi Fuqarolik Kodeksining 298-moddasi 2, 3-bandlari). , Rossiya Federatsiyasining Byudjet kodeksining 41-moddasi (bundan buyon matnda Rossiya Federatsiyasining Byudjet kodeksi deb yuritiladi), Rossiya Moliya vazirligining 2012 yil 15 maydagi 02-13-06/1714-sonli xati.

Byudjet (muxtor) muassasasining buxgalteriya hisobida asosiy vositalarni sotishdan olingan daromadlar quyidagicha aks ettiriladi:

Ushbu tartib paragraflar bilan belgilanadi. 3, 96–97, 178 ko'rsatmalar No 183n, paragraflar. 3, 92–93, 150 Ko'rsatmalar No 174n.

Shartnomalarni buzish

Tashkilotning mustaqil ixtiyorida bo'lgan shartnoma shartlari buzilgan taqdirda etkazib beruvchilardan (ijrochilardan, pudratchilardan) olingan jarimalar (jarimalar, penyalar) boshqa daromad keltiradigan faoliyatdan olingan mablag'lar sifatida 20, 30 kodlari yordamida shaxsiy hisobvaraqlarda aks ettirilishi kerak. (KFO 2). Ushbu xulosa Rossiya Moliya vazirligining 2012 yil 9 oktyabrdagi 02-04-12/4178-sonli, 2012 yil 20 sentyabrdagi 02-06-10/3831-sonli va 2012 yil 18 sentyabrdagi № 2-sonli xatlarida keltirilgan. 02-06-10/3788.

Byudjet muassasasi ZAO Rassvet bilan o'quv binosini kapital ta'mirlash uchun 1 000 000 rubl miqdorida shartnoma tuzdi. Muassasa shartnoma bo'yicha xarajatlarni maqsadli subsidiya mablag'lari hisobidan to'laydi. Shartnoma bo'yicha ishni bajarishning oxirgi muddati - 31.06.2013. Shartnoma shartlari etkazib berish muddatini buzganlik uchun jarimani nazarda tutadi (qayta moliyalash stavkasining 1/300 miqdorida). Shartnomada, shuningdek, to'lovlar penya (jarima, penya) miqdoriga kamaytirilishi mumkinligi ko'rsatilgan. Pudratchi ishni faqat 2013-yil 12-iyulgacha yakunlagan. Qayta moliyalash stavkasi 8% ni tashkil qiladi. Jarima miqdori 3200 rublni tashkil etdi. (1 000 000 rub. × 12 kun × 1/300 × 8%).

Iyul oyida buxgalter quyidagi buxgalteriya yozuvlarini kiritdi:
1) Debet 5,401 20,225 - Kredit 5,302 25,730 - 1,000,000 rub. - kapital ta'mirlash uchun haqiqiy xarajatlar aks ettirilgan;
2) Debet 2,205 41,560 - Kredit 2,401 10,140 - 3,200 rubl - shartnoma shartlarini buzganlik uchun pudratchiga jarima solingan;
3) Debet 5,302 25,830 - Kredit 5,201 11,610 - 996,800 rub. (1 000 000 rubl - 3 200 rubl) - shartnoma bo'yicha to'lov jarima miqdorini hisobga olgan holda ko'rsatilgan;
4) Kredit 18 (kod 225 KOSGU) - 996 800 rubl. - muassasa hisobvarag'idan mablag'larning yechib olinishi aks ettirilgan;
5) Debet 5,302 25,830 - Kredit 5,304 06,730 - 3200 rub. – qarshi da’volarni hisob-kitob qilish yo‘li bilan tugatish aks ettirilgan;
6) Debet 2 304 06 830 - Kredit 2 205 41 660 - 3200 rub. – qarshi da’volarni hisob-kitob qilish yo‘li bilan yetkazib beruvchidan penya summasini undirishdan olingan daromadlar aks ettiriladi;
7) Debet 5 304 06 830 - Kredit 5 201 11 610 - 3200 rub. – shaxsiy hisobvarag‘idan 21-kod yordamida 20-kodga pul mablag‘larini o‘tkazish Sertifikat (f. 0504833) asosida aks ettiriladi;
8) Kredit 18 (kod 225 KOSGU) - 3200 rubl. - muassasa hisobvarag'idan mablag'larning yechib olinishi aks ettirilgan;
9) Debet 2,201 11,510 - Kredit 2,304 06,730 - 3,200 rub. – 20-kod yordamida shaxsiy hisobvarag‘iga mablag‘larning kelib tushishi guvohnoma (f. 0504833) asosida aks ettiriladi;
10) Debet 17 (kod 140 KOSGU) - 3200 rub. - muassasaning hisob raqamiga mablag'larning kelib tushishi aks ettiriladi.

Ilovani himoya qilish

Kim oshdi savdosida ishtirok etish uchun ariza berishni ta'minlash uchun olingan mablag'lar, agar ishtirokchi buyurtma berishda shartnoma tuzishdan bo'yin tovlagan bo'lsa, tashkilot ixtiyorida qoladi (Rossiya Federatsiyasi Konstitutsiyasining 21-moddasi 5-qismi, 9, 12-qismlari). 25-modda, 26-moddaning 10-qismi, 27-moddasining 3, 4 va 5-qismlari, 28-moddasining 12-qismi, 94-FZ-son Qonunining 29-moddasi 2 va 5-qismlari).

Bunday mablag'lar KFO 3 "Vaqtinchalik tasarrufdagi mablag'lar" dan KFO 2 ga quyidagi buxgalteriya yozuvlari yordamida o'tkaziladi:

Ushbu tartib paragraflardan kelib chiqadi. 72, 93, 94 ko'rsatmalar No 174n, paragraflar. 72, 96, 97 ko'rsatmalar No 183n.

Eslab qoling

Rossiya Moliya vazirligining 2013 yil 25 martdagi 02-06-07/9374-sonli xatiga ko'ra, agar CFO 5 va 6 doirasida tuzilgan shartnoma jarimani (jarima, penya) to'lagan bo'lsa, 21 (31) kodli alohida shaxsiy hisobvaraqda qolgan jarimalar miqdori 20 (30) kodli shaxsiy hisob raqamiga o'tkazilishi kerak.

Bepul transferlar

Grantlar, xayriyalar va boshqa bepul tushumlarni naqd pulda olish KFO 2 ga muvofiq quyidagi buxgalteriya yozuvlari bilan aks ettiriladi:

Ushbu tartib paragraflar bilan belgilanadi. 3, 72, 96–97 ko'rsatmalar No 183n, paragraflar. 3, 72, 92-93 ko'rsatmalar No 174n.

Eslab qoling

Agar KFO 4 yoki 5 hisobidan sotib olingan mol-mulkka zarar yetkazilgan bo'lsa, u holda muassasa kompensatsiya sifatida olingan mablag'larni byudjetga o'tkazish majburiyatiga ega emas.

Bunday mablag'lar muassasaning mustaqil ixtiyorida bo'ladi va moliya-xo'jalik faoliyati rejasida nazarda tutilgan maqsadlarga yo'naltirilishi kerak.

Zarar uchun kompensatsiya

Aniqlangan kamchiliklar uchun zararni qoplashdan olingan daromad muassasaning mustaqil ixtiyorida bo'ladi va KFO 2da quyidagi buxgalteriya yozuvlari bilan aks ettiriladi:

Ushbu tartib paragraflar bilan belgilanadi. 37, 109, 114-115, 145 ko'rsatmalar No 174n, paragraflar. 37, 112, 117-118, 173 No 183n ko'rsatmalar, Rossiya G'aznachiligining 2008 yil 7 oktyabrdagi 7n-sonli buyrug'i bilan tasdiqlangan tartibning 2.1.2-bandi «Federal tomonidan shaxsiy hisobvaraqlarni ochish va yuritish tartibi to'g'risida». G‘aznachilik va uning hududiy organlari”.

Mulkni sotib olish

O'z mablag'lari hisobidan sotib olingan, shuningdek tekin olingan mol-mulk muassasaning mustaqil tasarrufiga o'tadi, ko'chmas mulk va uning turini o'zgartirgunga qadar daromad keltiruvchi faoliyat yo'li bilan sotib olingan ayniqsa qimmatli mol-mulk bundan mustasno (2-band). , Rossiya Federatsiyasi Fuqarolik Kodeksining 298-moddasi 3-bandi, Rossiya Moliya vazirligining 2012 yil 18 sentyabrdagi 02-06-07/3798-sonli xati).

Eslab qoling

Ko'chmas mulkni bir nechta manbalardan sotib olish bo'yicha operatsiyalarni hisobga olishda KFOni tanlash bunday mulkdan foydalanish rejalashtirilgan faoliyatga bog'liq (agar daromad keltiradigan faoliyatda - KFO 2, davlat (shahar) topshirig'ini bajarishda - KFO 4).

Davlat (shahar) vazifalarini bajarishda foydalaniladigan mol-mulk har doim ham KFO 4da hisobga olinmaydi. U KFO 2da ham hisobga olinishi mumkin, shu jumladan, ayniqsa qimmatli.

KFO 5 bo'yicha sotib olingan asosiy vositalar (nomoddiy aktivlar) KFO 4 bo'yicha hisobga olinishi kerak. Ayniqsa qimmatli bo'lmagan tovar-moddiy boyliklar, shu jumladan KFO 4 va KFO 5 bo'yicha kapitallashtirilishi mumkin. Bunday qoidalar 2.4-bandda tushuntirilgan Rossiya G'aznachiligining 2012 yil 21 dekabrdagi 42-7.4-05 / 2.1-730-sonli xati, Rossiya Moliya vazirligining 2012 yil 18 sentyabrdagi 02-06-07/3798-sonli xatiga ilova.

Moddiy zaxiralar - KFO 5 hisobidan sotib olingan va davlat (shahar) vazifalarini bajarishda foydalanish uchun mo'ljallangan, ayniqsa qimmatli mulk, KFO 4 (Rossiya Moliya vazirligining 2012 yil 18 sentyabrdagi 02-sonli xati) bo'yicha kapitallashtirilishi kerak. -06-07/3798). KFO 5 hisobidan sotib olingan va KFO 4 da hisobga olingan mulk (shu jumladan, qimmatli mollar), agar undan faqat daromad keltiradigan faoliyatning bir qismi sifatida foydalanish to'g'risida qaror qabul qilingan bo'lsa, KFO 2 ga o'tkazilishi mumkin.

Eslab qoling

Bir nechta CFO orqali sotib olingan mulk bitta CFOga kapitallashtirilishi kerak.