Utländsk affärsresa: funktioner för återspegling av utgifter. Så här ansöker du om dagpenning för tjänsteresa Dagpenning utomlands

Sedan 2017 är de inte föremål för försäkringspremier per dag i det belopp som fastställs av skattelagen. Dagtraktamenten utöver en sådan gräns, även om storleken är föreskriven i företagets lokala bestämmelser, beläggs med både avgifter och personlig inkomstskatt.

När den skickas på en affärsresa garanteras den anställde ersättning för utgifter i samband med en affärsresa, inklusive extra kostnader för att bo utanför den permanenta bosättningsorten (dagpenning) (artiklarna 167, 168 i Rysslands arbetslagstiftning).

Vid utsändning på tjänsteresa är arbetsgivaren skyldig att ersätta arbetstagaren för resekostnader och hyra av bostad, merkostnader förknippade med boende utanför den permanenta bosättningsorten (dagpenning), andra utgifter som arbetstagaren ådragit sig med tillstånd och kunskap om arbetsgivaren.

Förfarandet och beloppet för ersättning av utgifter i samband med affärsresor fastställs i företagets kollektivavtal eller lokala lagar.

Försäkringsavgifter från dagpenning

Sedan 2017 har den federala skattetjänsten i Ryssland administrerat förfarandet för att beräkna och betala försäkringspremier till Rysslands PFR, FFOMS och FSS (med undantag för bidrag för skador). Skattebalken kompletterades i detta avseende med ett nytt kapitel 34 "Försäkringsavgifter". Den anger reglerna för beräkning och betalning av bidrag.

Således fastställdes att dagtraktamenten till ett belopp av:

inte mer än 700 rubel för varje dag att vara på en affärsresa på Ryska federationens territorium;

inte mer än 2500 rubel för varje dag att vara på affärsresa utomlands (klausul 3 i artikel 217, klausul 2 i artikel 422 i Ryska federationens skattelag).

Fram till 2017 var dagpenning inte föremål för försäkringspremier inom de gränser som företaget självt fastställt i sina lokala bestämmelser.

Från och med 2017 bör alltså dagtraktamenten utöver dessa normer vara avgiftsbelagda, oavsett om ovan gränsbelopp är föreskrivna i lokala bestämmelser eller inte.

Som en allmän regel bestäms datumet för betalningar som den dag de ackumuleras (klausul 1, artikel 424 i Ryska federationens skattelag). Det datum då den anställde får inkomst i form av överskjutande dagpenning är den dag då förskottsanmälan godkänns.

Det innebär att dagpenning som överstiger normen ingår i underlaget för beräkning av försäkringspremier den kalendermånad då arbetstagarens förskottsredovisning godkänns.

Minns att den anställde vid hemkomsten från en tjänsteresa inom tre arbetsdagar ska lämna en förhandsrapport om de belopp som förbrukats i samband med tjänsteresan, inklusive dagtraktamenten, samt göra den slutliga avräkningen på det kontantförskott som utfärdats till honom före avresa på en affärsresa för (klausul 26 i förordningarna om affärsresor, godkänd genom dekret från Ryska federationens regering av den 13 oktober 2008 nr 749).

Observera att dagpenning inte omfattas av försäkringspremier för skador (klausul 2, artikel 20.2 i den federala lagen av den 24 juli 1998 nr 125-FZ). Storleken på dagpenningen spelar i det här fallet ingen roll.

personlig inkomstskatt från dagpenning

Överskjutande dagtraktamente är också föremål för personlig inkomstskatt (klausul 3, artikel 217 i Ryska federationens skattelag).

Beräkningen av personlig inkomstskatt av överskjutande dagpenning görs den sista dagen i den månad då förskottsanmälan godkänns. Och innehållet av den beräknade skatten görs till exempel från lönebeloppet. Innehållen personlig inkomstskatt måste överföras till budgeten senast dagen efter den dag då inkomsten betalas (punkt 6, punkt 1, artikel 223, punkt 3, 6, artikel 226 i Ryska federationens skattelag).

Inkomst i form av dagtraktamenten som överstiger de normer som fastställts i lag, när du fyller i avsnitt 3 i intyget i formuläret 2-NDFL, återspeglas under inkomstkod 4800 "Övriga inkomster" i månaden för godkännande av förskottsrapporten (bokstäver). av Rysslands finansministerium daterad 06/21/2016 nr 03-04-06 / 36099 , daterad 06.10.2009 nr 03-04-06-01 / 256, Rysslands federala skattetjänst daterad 09.19.2016 nr. BS-4-11/17537). Men dagpenning inom gränserna är inte föremål för personlig inkomstskatt och återspeglar inte 2-personskatt i intyget.

Överskjutande dagtraktamente är också föremål för reflektion i avsnitt 2 av beräkningen i formen 6-NDFL (godkänd på order av Federal Tax Service of Russia daterad 10/14/2015 nr ММВ-7-11 / [e-postskyddad]).

Exempel

Dagtraktamente för en affärsresa i Ryssland betalades ut den 13/03/2017. Deras storlek är inställd i den lokala regleringen till ett belopp av 1000 rubel. per dag. Förhandsrapporten om resultatet av tjänsteresan godkändes 2017-03-25, lönen för mars utbetalades 2017-05-04. Överföringen av personlig inkomstskatt gjordes 2017-06-04.

Avsnitt 2 i beräkningen i formuläret 6-NDFL för första halvåret 2017 ska fyllas i enligt följande:

rad 100 "Datum för faktisk mottagande av inkomst" - den sista dagen i månaden då förskottsrapporten godkändes - 2017-03-31;

rad 110 "Datum för källskatt" - datumet för utbetalning av nästa lön - 04/05/2017;

rad 120 "Villkor för skatteöverföring" - 04/06/2017;

rad 130 "Belopp av faktiskt mottagen inkomst" - beloppet för övergränsat dagpenning;

linje 140 "Belopp av innehållen skatt" - personlig inkomstskatt som innehålls (brev från Rysslands federala skattetjänst daterat den 27 april 2016 nr BS-4-11 / 7663).

Dagpenningar i 6-personskatt

Försäkringspremier beräknade från beloppet av överskjutande dagpenning ingår i andra kostnader relaterade till produktion och försäljning från och med intjänandedagen (avsnitt 1, punkt 1, artikel 264, punkt 1, punkt 7, artikel 272 i skattelagen i Ryska Federationen).

Dagpenning

Dagtraktamenten, som en del av reseersättningen, klassificeras som utgifter för ordinarie verksamhet (klausuler 5, 7 i PBU 10/99, godkänd genom order från Rysslands finansministerium daterad 06.05.1999 nr 33n).

Resekostnader beaktas på dagen för godkännande av förhandsrapporten av företagets chef.

Exempel

I kollektivavtalet satte företaget dagpenningen - 1000 rubel. för varje dag som spenderas på en affärsresa på Ryska federationens territorium. Den anställde var på affärsresa i 6 dagar. 6000 rubel betalades. per dag.

Beloppet 4200 rubel är inte föremål för försäkringspremier och personlig inkomstskatt. (6 dagar x 700 rubel). Men det belopp som överstiger normen - 1800 rubel, är föremål för beskattning.

Bokföringar kommer att göras i redovisningen:

DEBITERA 71 KREDIT 50

6000 rub. - Den ansvarige personen fick dagpenning.

DEBIT 26 KREDIT 71

6000 rub. - Erkända utgifter i form av dagtraktamenten;

DEBITERA 70 KREDIT 68

234 rub. (1800 rubel x 13%) - personlig inkomstskatt innehållen från övergränsade dagtraktamenten;

DEBIT 26 KREDIT 69

540 rub. (1800 rubel x (22% + 2,9% + 5,1%)) - ackumulerat från mängden överskjutande dagpenning.

När en anställd anvisas till en tjänsteresa betalar företaget inte bara kostnaderna för transport och hyresbostäder utan betalar även dagtraktamenten. I samband med de senaste utgifterna har revisorer och chefer frågor. Det är inte alltid klart i vilka fall dessa betalningar tilldelas, vad de är för storlek och beräkningsförfarande.

Dagtraktamente på tjänsteresor - ändringar i lagstiftningen för 2018

Först måste du förstå vad dagpengarna för en affärsresa är. Förbi artikel 168 Den ryska federationens arbetslag definierar dessa betalningar som en möjlighet att kompensera en anställd för utgifter i samband med hans vistelse utanför den permanenta bostaden.

Tills nyligen beskattades inte sådana betalningar i beräkningen. Sedan början av 2018 föreskriver statsrådets förordning vissa gränser som fortfarande inte är skattepliktiga och försäkringsavgifter:

700 rubel för resor runt Ryssland;
2500 rubel för resor utomlands.

Gränsen för dessa betalningar är inte begränsad som tidigare. Belopp som överstiger denna gräns är dock numera föremål för bidrag på vanligt sätt.

Dagtraktamente på en affärsresa i Ryssland

Minsta dagpenning för en affärsresa för 2018 i Ryssland, såväl som utomlands, föreskrivs inte i lag. Det vill säga, i praktiken sker intjäning enligt arbetsgivarens gottfinnande i enlighet med organisationens lokala standarder.

i alla fall regler för affärsresor föreskriva att arbetstagaren inte ska vara i sämre förhållanden än de nuvarande. Därför, för att undvika arbetskonflikter vid beräkning, rekommenderas det att följa följande minimiram:

när den utses inom samma region - 200-300 rubel;
för en annan region - från 500 rubel.

Lagstiftningen föreskriver att dagpenningen ska föreskrivas i lokal position på affärsresor. Det kan också anges i bestämmelserna enligt vilket arbetstagaren skickas på resa.

Tjänsteresa utomlands - dagpenning 2018

Separat är det nödvändigt att ta hänsyn till resekostnader när de skickas utomlands. I denna situation rekommenderas att följa Regeringsförordning nummer 812. Denna förordning föreskriver vissa kostnader för varje land.

Sådana instruktioner gäller anställda i budgetorganisationer. För icke-budgetföretag är de därför snarare av rekommendation till sin natur. I denna fråga är det också nödvändigt att ta hänsyn till den etablerade tröskeln på 2500 rubel. Alla medel som överstiger detta värde är föremål för beskattning.

Chefen har rätt att självständigt bestämma i vilken valuta han betalar pengar till den utsända personen. I det här fallet görs beräkningen i enlighet med den aktuella växelkursen för Ryska federationens centralbank.

Dagpenning för affärsresor i budgetinstitutioner

Statsrådets förordning nr 729 reglerar intjänandet av alla reseersättningar. Den föreskriver också ett fast belopp för periodiseringar för utgifter per dag för resor inom Ryssland. För 2018, för anställda vid budgetinstitutioner, är det dagliga ersättningen 100 rubel.

För att beräkna betalningar per dag för utlandsresor ska du hänvisa till statsrådets förordning nr 812. I bilagan till detta dokument regleras betalningar enligt beräkningen för varje land för sig.

Dagtraktamente för tjänsteresor

En av huvudfrågorna som uppstår vid utfärdande av reseersättning är hur dagtraktamenten beräknas på en tjänsteresa. Det är inte svårt att beräkna denna position. För att göra detta måste du ställa in antalet resdagar. Det resulterande värdet multipliceras med det belopp som anges i standarden.

Om en anställd till exempel vistas utanför Ryssland i 4 dagar och anländer den femte dagen, beräknas betalningen enligt dessa värden. Det vill säga, 4 dagar betalas som utländska, den femte - som inuti Ryssland.

Beräkning av dagpenning för tjänsteresor 2018

För tydlighetens skull kan vi ta ett exempel på beräkningen för 2018. Den anställde åker på tjänsteresa från den första till den nionde oktober. Han åker utomlands, på order kommer han på nionde kvällen, alltså bara åtta dagar.

Organisationen har fastställt att för destinationslandet är betalningen av medel per dag 2800 rubel och i Ryssland - 600 rubel. Det första värdet måste multipliceras med sju dagar - 19600 kommer ut. 600 rubel per dag i Ryssland läggs till dem, totalt 20200 utfärdas till den utstationerade personen.

Men eftersom gränsen överskrids bör även skatter dras av. Tillsammans med försäkringspremier kommer de till exempel att uppgå till 18 %. Gränsen överskrids med 300 rubel, de måste också multipliceras med 7 dagar - 2100. Därefter måste du hitta den angivna procentandelen av det mottagna beloppet - 378 rubel måste betalas för att överskrida gränsen.

Tjänsteresa för en dag - dagpenning 2018

Lagstiftningen föreskriver att en endags tjänsteresa inte kräver intjänande av dagpenning. Det vill säga, i själva verket är det bara transporttjänster och organisationskostnader som ersätts. Däremot kan organisationens lokalisering tillhandahålla en sådan periodisering av utgifter.

Ett sådant belopp utfärdas vanligtvis till 50 % av det fastställda avgiftsbeloppet för utlandsresor. I Ryssland kanske sådana medel inte betalas alls, men arbetsgivaren kan utfärda dem som en separat betalning för löpande utgifter. Skatt på sådan betalning innehålls inte i beräkningen om beloppet ligger inom gränsen.

Betalning för boende på tjänsteresa 2018

Att skicka en anställd på tjänsteresa är arbetsgivarens beslut. Det är relaterat till det aktuella behovet eller den anställde som genomgår utbildning.…

Storleken på grundpensionen 2018 i Ryssland

Grundpensionen för en medborgare fastställs på statlig nivå till en enhetlig sats och är föremål för årlig indexering. Denna process…

Dagtraktamente för tjänsteresor under en dag 2018

Under perioden för att vara på affärsresa kommer den anställde att få sin vanliga genomsnittliga inkomst och alla incitament och incitament ...

Pension för föräldralösa barn 2018 - storlek och senaste ändringar

Den ryska staten uppmanas att stödja sina medborgare som befinner sig i en svår situation. Dessa medborgare inkluderar pensionärer,...

Pension efter 80 år 2018 - storlek och senaste förändringar

Efter att ha uppnått den ålder som fastställts i Rysslands lagstiftning har varje medborgare rätt till pension, oavsett tjänstens längd ...

En affärsresa är en resa för en anställd i en organisation utanför den fasta arbetsplatsen för att utföra en officiell uppgift under en viss period. En anställd åker på resa endast på grundval av en skriftlig order från institutionschefen.

Reglerna och föreskrifterna är fastställda i lag. Sålunda reglerar statsrådets förordning nr 749 av den 13 oktober 2008 listan över resekostnader (dagpenningar 2019) som arbetsgivaren är skyldig att ersätta:

kostnaden för att hyra en bostad;
resekostnader;
genomsnittlig inkomst för resans dagar;
andra kostnader som avtalats (tillåts) av arbetsgivaren;
merkostnader i samband med boende.

Satsen för dagliga resekostnader 2019 (ytterligare utgifter relaterade till boende) är inskrivna i skattelagstiftningen (artikel 217 och klausul 2 i artikel 422 i Ryska federationens skattelag) och är lika med 700 rubel för resor inom Ryssland och 2500 rubel för affärsresor utomlands per dag. Organisationen har dock rätt att sätta sin egen gräns för merkostnader relaterade till boende, mer eller mindre än den lagliga normen.

Om normen som fastställts i organisationen överskrider gränsen som regleras i Ryska federationens skattelag, bör försäkringspremier tas ut för skillnaden och personlig inkomstskatt ska innehållas.

Vad behöver du betala

Från och med i år skickas anställda på tjänsteresor enligt de nya reglerna från 2019, dagpengar och andra utgifter ersätts på ett lite annorlunda sätt.

Den anställde ska dokumentera kostnader för resor, hyra av bostad och tillåtna utgifter. Annars sker ingen betalning. Det finns ingen högsta dagtraktamente, men institutionen har rätt att självständigt godkänna normerna. När det gäller den genomsnittliga inkomsten, räknar revisorn enligt tidrapporten och ordningen på chefen.

Situationen är annorlunda med det dagliga. Denna typ av kostnad kräver inte dokumentbekräftelse genom checkar och kvitton. Men tidigare, för att bekräfta och samla in sådana betalningar, använde revisorer ett resecertifikat. Dokumentet angav datum för avresan för resan och returen från den (ankomstdatum). Men i januari 2015 avbröts formuläret. Nu måste du bekräfta datumen för avgång och återkomst för den anställde på grundval av biljetter, hyreskontrakt för bostäder eller bränslekvitton. Ett svårt sätt, så många organisationer fortsätter att utfärda resecertifikat till sina anställda.

Hur man ställer in dagpengen

Budgetorganisationen måste godkänna bestämmelserna om anställdas tjänsteresor. Den bör specificera reglerna, förfarandet och beloppet för resekostnader under 2019, dagpengar för affärsresor. Om det inte finns något sådant dokument måste det utvecklas och godkännas. Eller utfärda en order som anger resekostnaderna för det aktuella räkenskapsåret.

Föreläggande om godkännande av resekostnader

Föreskrifter om tjänsteresor (bilaga till redovisningsprincipen)

Periodisering och betalning av resekostnader görs i de belopp som fastställs i organisationens lokala lagar. Om dokumentet inte finns tillgängligt på företaget kan tillsynsmyndigheterna ha många frågor. Dessutom kan skattemyndigheterna erkänna sådana betalningar som missbruk av medel.

Betalning av dagliga resekostnader 2019

alla dagars vistelse på resan, inklusive helgdagar och helger;
dagar tillbringade på vägen, inklusive dagarna för avresa och ankomst;
dagar av påtvingad driftstopp eller förseningar.

Vanligtvis innehåller beställningen av en tjänsteresa en beställning om betalning av förskott. Du kan överföra det till den anställdes kort eller utfärda det kontant genom institutionens kassadisk. Vid återlämning är den anställde skyldig att lämna en förhandsrapport till ekonomiavdelningen.

Vid utsändning av en anställd på en endags affärsresa betalas inte dagpenning enligt 11 § i statsrådets förordning nr 749. Men transportkostnaderna ersätts.

Beräkning av dagpengar för affärsresor till OSS-länderna och genomsnittliga intäkter för affärsresor - dessa frågor är fortfarande de mest relevanta. Vi kommer att försöka svara på dem i artikeln.

Genomsnittlig reseinkomst

: Vid beräkning av den genomsnittliga inkomsten under tjänsteresor, utgår materiell assistans för semester med två löner?

Svar: Nej, för ekonomiskt bistånd är en social betalning, inte en lön.

Vi rekommenderar ett webbseminarium om affärsresor: att dokumentera och betala för en affärsresa; genomsnittlig inkomst på en affärsresa; helg affärsresa, endags affärsresa; dagtraktamente för tjänsteresor.

Affärsresa till OSS-länderna: dagtraktamente

Svar: affärsresor till OSS-länderna är ett specialfall. Här sätter de inga märken i passet om att passera gränsen. Därför betraktas dagtraktamenten för sådana resor i en speciell ordning: datumet för att passera gränsen bestäms av resedokument (klausul 19 i förordning nr 749 "Om funktionerna för att skicka anställda på affärsresor").

Dagpenning betalas ut till den anställde i sin helhet för varje dag av tjänsteresan. Avresedagen på en tjänsteresa är dagen för tågets, flygets, bussens eller annat fordons avgångsdatum från den fasta arbetsplatsen. Och ankomstdagen, det vill säga den sista dagen för affärsresan, anses vara den dag då ankomsttiden för ett sådant fordon tillbaka till platsen för permanent arbete infaller. Varje ny dag räknas från klockan 0.

Organisationen bestämmer självständigt dagpenningens belopp. Det viktigaste är att fixa dem i organisationens lokala bestämmelser, till exempel i förordningen om en affärsresa. Dagpengar på mer än 700 rubel i Ryssland och mer än 2 500 rubel för affärsresor utomlands är föremål för personlig inkomstskatt.

Exempel på beräkning av dagpenning

Viktor Nozhkin skickades på en affärsresa till Minsk (resans varaktighet är 3 dagar):

10 juli kl 23:10 - den anställde åkte tåg till Minsk;
11 juli kl 07:05 - anlände till Minsk. Det vill säga, Nozhkin har inte tid att korsa Ryska federationens statsgräns den 10 juli.
Den 11 och 12 juli var Viktor på officiellt uppdrag i Minsk.
12 juli - lämnade tillbaka till Ryssland med tåg kl 15:05.
12 juli kl 23:40 - anlände till Ryssland. Det vill säga den 12 juli korsades gränsen till Ryska federationen.

Dagpenning i Ryssland - 700 rubel, ska betalas till Nozhkin för 10 och 12 juli. För den 11 juli bör dagpenningen, som är fastställd för affärsresor utomlands, betalas - 2 500 rubel. Totalt, under affärsresan, kommer Nozhkin att betalas dagpengar till ett belopp av 3 900 rubel. (700 + 2500 + 700).

Slutsats: för att inte göra ett misstag med beräkningen av dagtraktamenten när du skickar anställda på affärsresor till OSS-länderna, titta på datum och tid för att korsa statsgränsen.

För de dagar som tillbringas på en tjänsteresa har arbetstagaren rätt till genomsnittlig inkomst och dagpenning för varje kalenderdag under resan. Vi kommer att analysera hur man korrekt betalar för affärsresor i Ryssland och utomlands.

Förfarandet för att betala dagpenning till anställda

Dagpenning är en merkostnad för en anställd som är kopplad till sin bostad utanför bostadsorten.

Arbetsgivaren är skyldig att ersätta anställda för dagtraktamenten (punkt 3 i del 1 i artikel 168 i Ryska federationens arbetslag):

för varje dag när han är på affärsresa;
för helger och icke-arbetsfria helgdagar samt dagar på vägen, inklusive för tidpunkten för ett tvångsstopp på vägen (11 § i föreskrifterna om tjänsteresor). Till exempel åkte en anställd på en affärsresa på söndagen och återvände veckan därpå på lördagen. Dagpenning för lördag och söndag utgår.

Dagtraktamenten för endagsarbetsresor i Ryssland betalas inte ut, men arbetsgivaren har rätt att tillhandahålla kompensation i organisationens lokala bestämmelser i stället för dagtraktamenten för sådana resor. Läs mer om dagpengar för endagsresor längre fram i denna artikel.

Ett exempel på beräkning av dagpenning för en anställd

i 9 dagar - 40 euro för varje dag;
för 1 dag tillbaka till Ryssland - 700 rubel.

Växelkurs (villkorligt) euro:

på datumet för förskottsbetalning (30 maj) - 70 rubel. för 1 euro;
från och med datumet för godkännande av förhandsrapporten (14 juni) - 68 rubel. för 1 euro.

Lösning. Dagsskattekostnader kommer att inkluderas i beloppet av:

40 euro x 70 rubel. x 9 dagar = 25 200 rubel.
Dagpenning i Ryssland = 700 rubel.
Total: 25 200 rub. + 700 gnugga. = 25 900 rubel.

Dagpenning för affärsresor i Ryssland och utomlands

Företaget har rätt att bestämma hur mycket de anställda ska betala för dagen för en affärsresa (artikel 168 i Ryska federationens arbetslag).

Dagtraktamenten för tjänsteresor ska fastställas i organisationens interna dokument, till exempel i tjänsten för tjänsteresor.

Revisorer vet om 700 och 2 500 rubel. - om dagpenningen inte överstiger dessa belopp, kommer dessa belopp inte att behöva betala personlig inkomstskatt. Av bekvämlighetsskäl inför därför vissa företag dessa dagtraktamenten. Men detta betyder inte alls att organisationen kan ställa in dagpenningen för anställda till 700 och 2 500 rubel. och inte en rubel mer eller mindre.

Du kan till exempel fixa den dagliga ersättningen på 4 000 rubel. för varje dag av en affärsresa i Ryssland, men då från 3 300 rubel. du måste hålla inne personlig inkomstskatt (4 000 rubel - 700 rubel = 3 300 rubel).

Som en allmän regel är dagtraktamente som betalas till en anställd inte föremål för personlig inkomstskatt om deras belopp inte överstiger:

700 rub. - för varje dag av en affärsresa i Ryssland;

2 500 rub. - för varje dag när du reser utomlands.

Slutsats: som sådan finns det ingen dagpenningsgräns för kommersiella organisationer. Det finns bara belopp som inte är föremål för personlig inkomstskatt (700 och 2 500 rubel). Så hur mycket betalar du per dag? Besluta på egen hand (fixa beslutet i organisationens interna dokument).

Så här beräknar du dagar för tjänsteresor som du behöver betala dagpenning för

Om en anställd åker på tjänsteresa i personbil och tjänstebil kan du räkna dagarna med hjälp av ett memo. Hennes anställde måste, när de återvänder från en affärsresa, tillhandahålla dokument som bekräftar användningen av transport för att resa till platsen för affärsresan och tillbaka (fraktsedel, till exempel i blankett nr 3), fakturor, kvitton, kassakvitton, andra dokument som bekräftar rutten).

I övriga fall bestäms antalet dagar för vilka dagpenning ska betalas av resehandlingar.

Dagpenning i utländsk valuta

Dagpengar för affärsresor utanför Ryska federationen betalas i det belopp som fastställs i företagets interna dokument.

Dagtraktamente för en dags tjänsteresa

Enligt lag finns det ingen minsta resetid. En resa på uppdrag av arbetsgivaren kan vara en dag. Vi arrangerar en sådan resa som en flerdagars affärsresa (vi utfärdar en beställning, sätter lämpligt märke i tidrapporten: "K" eller "06").

Efter att medarbetaren anmält sig för resan. Arbetsgivaren ersätter honom för utlägg, såsom resekostnader, samt andra överenskomna belopp. Är dagtraktamenten? Enligt lag betalas inte dagtraktamenten för "miniresor" i Ryssland. Att lämna en anställd helt utan medel, även på en endags affärsresa, är ingen bra idé, även om det är lagligt. Hur kan du ta dig ur situationen?

Betalningar för endagstjänster i stället för dagtraktamenten

Arbetsgivaren kan efter eget gottfinnande betala arbetstagaren ett visst belopp istället för dagpenning.

Dagtraktamente för endags tjänsteresor:

utomlands - till ett belopp av 50% av dagpenningen för affärsresor utomlands, fastställd i företagets lokala dokument;

i Ryssland - i allmänhet betalas de inte, men du kan själv ställa in betalningen till den anställde.

Personlig inkomstskatt från dagpenning för endags tjänsteresor

Tidigare var situationen med beskattning av dagpengar och ersättning av övriga utgifter för endagstjänster kontroversiell. Situationen har stabiliserats, och den allmänna trenden är följande: betalningar för endagsresor är inte föremål för personlig inkomstskatt. Emellertid skiljer sig positionerna för olika avdelningar:

Yttrande från Ryska federationens finansministerium: dokumenterade utgifter förknippade med en endags affärsresa (till exempel matutgifter) får inte beskattas i sin helhet. Om det inte finns något som bekräftar sådana utgifter, är de befriade från skatt inom 700 rubel. för en intern rysk affärsresa och 2 500 rubel. för en endags affärsresa utomlands (Brev från Rysslands finansministerium daterat 1 mars 2013 nr 03-04-07 / 6189).
Yttrande från Ryska federationens högsta skiljedomstol: de medel som betalas ut till den anställde (kallade dagtraktamenten) är inte sådana enligt definitionen i arbetslagstiftningen, men baserat på deras inriktning och ekonomiska innehåll kan de erkännas som ersättning för andra utgifter i samband med en tjänsteresa , gjorda med tillstånd eller vetskap från arbetsgivaren, i samband med vilka de inte är inkomsten (ekonomisk fördel) för den anställde som är föremål för personlig inkomstskatt (Resolution av presidiet för Högsta skiljedomstolen i Ryska federationen av den 11 september , 2012 nr 4357/12).

Dagpenning för en affärsresa till OSS-länderna

Affärsresor till OSS-länderna (till exempel till Kazakstan, Vitryssland, etc.) är ett specialfall. Under sådana affärsresor sätter de inga märken i passet om att passera gränsen. Dagpengar för sådana resor beräknas i en särskild ordning: datumet för passerande av gränsen bestäms av resedokument (klausul 19 i förordning nr 749 "Om det speciella med att skicka anställda på affärsresor").

Reseersättningsrapport

Vid hemkomsten från en tjänsteresa är arbetstagaren skyldig att inom tre arbetsdagar förse arbetsgivaren med:

förhandsrapport om de belopp som spenderats i samband med tjänsteresan;
den slutliga avräkningen av det kontantförskott som utfärdats till honom före avresan på tjänsteresa för resekostnader (punkt 26 i förordningen om tjänsteresor nr 749).

Som en del av förskottsdokumentet med den anställde är inte skyldig att rapportera vare sig dagtraktamenten för affärsresor i Ryssland, eller dagtraktamenten för affärsresor utanför Ryska federationen, eller för endagsresor eller andra tjänsteresor. Det finns inga underlag för dagpenning. Arbetsgivaren betalar dagpengar - X rubel, den anställde spenderar dem på egen begäran.

952 261 visningar

För att visa formuläret måste du aktivera JavaScript i din webbläsare och uppdatera sidan.