Lämna en anmälan till skatteverket en gång. IP-rapportering

Hur ska enskilda företagare redovisa det allmänna skattesystemet? Vilken rapportering skickar IP:er till OSNO, beroende på om de har anställda? Måste enskild firma på OSNO lämna in en momsdeklaration elektroniskt? Vi publicerar svar på de vanligaste frågorna från företagare.

OSNO-funktioner

När det gäller det allmänna skattesystemet kommer enskilda företagare att behöva betala mer skatt. Den största skillnaden i skatter är betalningen av moms, och affärsmän i det förenklade skattesystemet bokför ofta själva. OSNO kommer att kräva speciella kunskaper och färdigheter, vilket gör att en kompetent revisor kommer att behövas.

Fördelar med IP på OSNO

Genom att byta till OSNO får en enskild företagare en rad fördelar.

För det första finns det inga restriktioner och gränser för arbete. Med OSNO är indikatorer på intäkter och antal anställda inte viktiga.

För det andra har en enskild företagare på OSNO möjlighet att leverera varor med moms. Detta är viktigt för stora företag som föredrar att köpa varor (tjänster) med moms för att få sitt lagliga avdrag.

IP-rapportering om OSNO med anställda

I FTS:

• momsdeklaration (en gång i kvartalet);
• Deklaration 4-NDFL (i början av aktivitet eller inom en månad från ögonblicket för 50% ökning eller minskning av inkomsten);
• Information om det genomsnittliga antalet anställda (en gång per år);
• Beräkning av 6-NDFL (en gång i kvartalet);
• Certifikat 2-NDFL (en gång om året);

I FSS:

• Form 4-FSS (för första kvartalet, ett halvår, 9 månader och ett år).

I FIU:

• SZV-M (månadsvis);
• SZV-STAGE (årligen och vid pensionering av den anställde).

IP-rapportering på OSNO utan anställda

I FTS:

• momsdeklaration (en gång i kvartalet);
• Deklaration 3-NDFL (en gång om året);
• Deklaration 4-NDFL (i början av aktivitet eller inom en månad från ögonblicket för en 50% ökning eller minskning av inkomsten).

Alla organisationer som betalar moms lämnar endast in en skattedeklaration i elektronisk form (klausul 5, artikel 174 i Ryska federationens skattelag). Enligt federal lag N 134 av 2013-06-28 ska deklarationen lämnas in av operatören för elektronisk dokumenthantering.

En skattedeklaration är ett dokument som innehåller information om den inkomst som en enskild företagare har fått, utgifter för honom, rabatter och förmåner som används för att beräkna skatt.

Deklarationen lämnas till skattemyndigheten på registreringsorten inom en strikt fastställd tidsram. Brott mot angivna tidsfrister, liksom inlämnande av rapporter med fel, felaktiga eller ofullständiga uppgifter, hotar företagaren med ansvar i form av böter.

Funktioner för att fylla i och lämna rapporter, ansvar för sen inlämning, krav på blankett och förfarande beror på vilken typ av skatt som deklarationen lämnas för.

Låt oss kort överväga förfarandet och tidsfristerna för att lämna in en deklaration för varje beskattningssystem.

Typer av deklarationer

Vilka skattedeklarationer måste en enskild företagare lämna? Konventionellt kan alla typer av deklarationer delas in i tre grupper:

• 1 grupp: deklarationer som lämnats enligt det allmänna skattesystemet;
• 2 grupp: deklarationer som lämnats in under tillämpningen av särskilda skattesystem;
• 3:e gruppen: rapportering som lämnas i avsaknad av föremål för beskattning och förflyttning på kassa och löpande konto.

Deklarationer som lämnats under det allmänna skattesystemet

Det allmänna eller traditionella skattesystemet (nedan kallat OSNO) är det mest komplexa när det gäller sammansättningen av den rapportering som lämnas till den. Entreprenörer på OSNO måste lämna in följande typer av skattedeklarationer:

1. Momsdeklaration (mervärdesskatt).
2. Deklaration om personlig inkomstskatt (personlig inkomstskatt)

Obs: Enskilda företagare på OSNO, i nivå med organisationer, betalar fastighetsskatt, men de lämnar inte in rapporter om det, och de beräknar inte heller självständigt skatten, skatteinspektionen gör detta åt dem.

Momsredovisning lämnas av alla skattebetalare i OSN, både juridiska personer och enskilda företagare. Skillnader i villkor och leveransformat för entreprenörer och organisationer görs inte.

Momsdeklarationen består av ett titelblad och 12 avsnitt. Titelsidan och avsnitt 1 är obligatoriska för alla skattebetalare. Andra avsnitt (från 2 till 12) lämnas in när de relevanta transaktionerna utförs.

Hur lång tid tar det att skicka in en IP-deklaration?

Momsrapportering kvartalsvis. Deadline för inlämning är senast den 25:e dagen i månaden efter den rapporterande månaden.

Tabell nr 1. Tidsfrister för att lämna in momsdeklaration 2017

Sedan 2015 har denna deklaration endast lämnats i elektronisk form av alla betalare av den angivna skatten (endast vissa kategorier av betalare, såsom skatteombud som inte är momsbetalare och momsbefriade företagare, kan lämna momsredovisningar på papper).

Inlämnande av mervärdesdeklaration på papper med skyldighet att lämna den i elektronisk form likställs av skattemyndigheten med underlåtenhet att lämna den överhuvudtaget, vilket medför att den skattskyldige åläggs lämpliga sanktioner.

Rapportering sker via TCS (telekommunikationskanaler) med hjälp av elektroniska dokumenthanteringsoperatörer.

Deklarationen lämnas in i den form som godkänts av Order of Federal Tax Service of Russia daterad 29 oktober 2014 N ММВ-7-3 / [e-postskyddad]

Obs: de sista siffrorna i streckkoden på titelsidan på det aktuella deklarationsformuläret för 2017: 9011

Fastighetsskattedeklaration

Redovisning av fastighetsskatt lämnas endast av juridiska personer som är betalare av det allmänna skattesystemet. Enskilda företagare upprättar inte och lämnar ingen fastighetsskattedeklaration.

Denna form av rapportering lämnas inte bara av företagare på OSNO, utan också av individer vid mottagandet under skatteperioden av inkomst från försäljning av egendom som ägs för mindre än den period som fastställts i lag, såväl som vid anspråk på skatteavdrag.

Om, vid anspråk på avdrag, rapportering lämnas när som helst under året, måste enskilda företagare på OSNO och medborgare som har fått inkomst från försäljning av fastighet lämna in en deklaration inom en strikt fastställd period - fram till den 30 april året efter den rapportera en.

Deklaration 3-NDFL består av titelsidan, avsnitt 1 och 2 och blad A, B, C, D, D1, D2, E1, E2, F, H, I.

Enskilda entreprenörer på OSNO i den allmänna ordningen fyller i titelsidan, avsnitt 1 och 2, blad B och G.

Obs: förutom deklarationen i formuläret 3-NDFL krävs att IP på OSNO lämnar in en deklaration om beräknad inkomst i formuläret 4-NDFL. Deklarationen av förväntad inkomst består av endast ett ark där företagaren anger den inkomst som han planerar att få under det nya året. Det är utifrån uppgifterna från 4-NDFL-deklarationen som skatteverket beräknar och skickar meddelanden till den enskilde företagaren om utbetalning av förskottsbetalningar.

Dessutom överlämnas 4-NDFL med en betydande avvikelse i indikatorerna i den tidigare deklarationen för denna form (mer än 50%).

Deadline

En deklaration i formen 3-NDFL lämnas in en gång per år, senast den 30 april året efter den rapportering. Redovisning för 2016 ska lämnas till 2 maj 2017, och för 2017 - till 30 april 2018 respektive.

Deklarationen i formuläret 4-NDFL lämnas inom 5 dagar från utgången av den månad som har gått från dagen för mottagandet av årets första inkomst. Till exempel, om inkomst erhölls den 2 februari 2017, ska 4-personers inkomstskatt lämnas senast den 10 mars 2017 (2 mars slutar månaden från dagen för inkomstmottagandet, 5 arbetsdagar redovisas från den 3 mars).

Rapporteringsformat

Deklarationer på blanketterna 3-NDFL och 4-NDFL kan lämnas både i pappersform och i elektronisk form.

Rapportering 4-NDFL lämnas in i den form som godkänts av Order of Federal Tax Service of Russia daterad 27 december 2010 nr ММВ-7-3 / [e-postskyddad]

3-NDFL-rapportering lämnas in i den form som godkänts av Order of Federal Tax Service of Russia daterad 24 december 2014 N MMV-7-11 / [e-postskyddad](ändrad 10.10.2016).

Obs: de sista siffrorna i streckkoden på titelsidan för det aktuella 3-NDFL-deklarationsformuläret för 2017: 3018 3015

3-personlig inkomstskatt

​

Deklarationer som lämnas under särskilda skatteregler

Totalt finns det för närvarande fyra särskilda beskattningssystem som används av enskilda företagare:

1. Förenklat skattesystem (USN, USNO);
2. Enkel skatt på imputerad inkomst (UTII);
3. Patentbeskattningssystem (PSN, PSNO, Patent);
4. Unified Agricultural Tax (ESKhN)

Rapportering till USNO lämnas av företagare en gång per år. Deklarationen lämnas även om det inte förekommit några inkomster (utgifter) under skatteperioden och skatten till budgeten är 0. En sådan deklaration kallas noll.

Deklarationens sammansättning beror på vilket beskattningsobjekt enligt det förenklade skattesystemet som väljs: ”inkomst” eller ”inkomst minus kostnader”.

​

Notera: Avsnitt 3 fylls i endast vid mottagande av egendom, byggentreprenader och tjänster inom ramen för riktad finansiering, riktad inkomst och välgörenhet.

Deadline

USN-deklarationen lämnas in en gång per år, senast den 30 april året efter den rapporterande. Redovisning för 2016 ska lämnas till 2 maj 2017, och för 2017 - till 30 april 2018 respektive.

Rapporteringsformat

Inlämning av rapporter i elektronisk form utförs också av TCS genom EDF-operatörer.

USN-rapportering lämnas in i den form som godkänts av Order of Federal Tax Service of Russia daterad 26 februari 2016 nr ММВ-7-3 / [e-postskyddad]

2017

Deklaration som lämnas vid tillämpning av beskattningssystemet i form av en enda skatt på tillräknad inkomst för vissa typer av verksamhet (UTII)

UTII-rapportering presenteras oavsett tillgången på inkomster under rapporteringsperioden. Detta beror på att skatten beräknas inte utifrån faktiska, utan på kalkylerade inkomster.

Deklarationen består av ett titelblad från 1, 2, 3 §§.

Till vilket datum ska jag skicka in?

UTII-deklarationen lämnas in i slutet av varje kvartal senast den 20:e dagen i månaden efter den rapporterade.

Rapporteringsformat

USN-deklarationen kan lämnas både i pappersform och i elektronisk form.

Inlämning av rapporter i elektronisk form utförs också av TCS genom EDF-operatörer.

USN-rapportering lämnas in i den form som godkänts av Order of Federal Tax Service of Russia daterad 26 februari 2016 nr ММВ-7-3 / [e-postskyddad]

Obs: de sista siffrorna i streckkoden på titelsidan för det aktuella deklarationsformuläret för 2017 för USNO: 2017

Deklaration inlämnad vid tillämpning av patentsystemet för beskattning (PST)

Entreprenörer på patent, till skillnad från alla andra skattesystem, nej lämna inte in rapporter.

Deklaration inlämnad vid tillämpning av skattesystemet för jordbruksproducenter (ESHN)

Rapportering om ESHN lämnas en gång per år, efter skatteperiodens resultat.

Deklarationen består av titelbladet till avsnitten 1, 2, 2.1 och 3.

Titelbladet, avsnitt 1 och 2 är obligatoriska för alla betalare av denna skatteordning.

Deadline

ESHN-deklarationen lämnas i slutet av året i tid fram till den 31 mars året efter den rapporterande.

Rapporteringsformat

ESHN-deklarationen kan lämnas in både i pappersform och i elektronisk form.

Inlämning av rapporter i elektronisk form utförs också av TCS genom EDF-operatörer.

Rapportering om ESHN lämnas i den form som godkänts av Order of Federal Tax Service of Russia daterad 01.02.2016 N ММВ-7-3 / [e-postskyddad]

Obs: de sista siffrorna i streckkoden på titelsidan för den aktuella formuläret för 2017 av deklarationen för ESHN: 8018

En enda förenklad deklaration är en separat typ av deklaration som lämnas i avsaknad av en skattskyldigs verksamhet. Den består av endast ett blad och kan endast lämnas in för vissa skatter, i synnerhet för moms, inkomstskatt, förenklat skattesystem, enhetlig jordbruksskatt.

Villkoren för leverans av EUND är den fullständiga frånvaron av transaktioner på kontot (inklusive avskrivning av elräkningar, utfärdande av lön, etc.) och föremål för beskattning, för vilka det är planerat att lämna in en förenklad deklaration.

Till vilket datum ska jag skicka in?

En enda förenklad deklaration lämnas i slutet av varje redovisnings- och skatteperiod under året senast 20 dagar efter utgången av denna period.

Rapporteringsformat

En enda förenklad deklaration kan lämnas både i pappersform och i elektronisk form.

Inlämning av rapporter i elektronisk form utförs av TCS genom EDF-operatörer.

Rapportering om ESHN lämnas i den form som godkänts av ordern från Ryska federationens finansministerium av den 10 juli 2007 N 62n.

Obs: de sista siffrorna i streckkoden på titelsidan för den aktuella formen för 2017 av en enda förenklad deklaration: 5018

​

Oavsett typ av beskattning lämnar en enskild företagare en rapport om det genomsnittliga antalet anställda till IFTS fram till den 20 januari. För att göra detta beräknas antalet anställda för varje dag eller månad (inklusive anställda som är sjukskrivna, administrativa lediga), sedan läggs denna indikator ihop och divideras med antalet dagar i en månad eller ett år.

IP-rapportering på OSNO

IP-rapportering på OSNO är den mest omfattande. En företagare är skyldig att lämna in momsdeklarationer till IFTS kvartalsvis. Han rapporterar också årligen i formen 3-NDFL fram till den 30 april.

Dessutom ska en enskild företagare lämna en deklaration om förväntad inkomst (i form av 4-NDFL) - en månad efter registrering av en enskild företagare eller, för en befintlig enskild företagare, med en beräknad vinstökning på 50 %. Vid sen rapportering kan företagaren åläggas böter på 1000 rubel.

IP-rapportering om det förenklade skattesystemet

IP-redovisningen om det förenklade skattesystemet reduceras till ett minimum. En företagare ska lämna deklaration enligt det förenklade skattesystemet nästa år senast den 30 april efter redovisningsperioden. Rapporter kan lämnas personligen, via e-post eller värdefullt brev. Tidigare har IFTS även certifierat bokföring av inkomster och kostnader, men sedan 2013 är detta inte nödvändigt.

IP-rapportering på UTII

En enskild företagare på UTII lämnar kvartalsvis deklaration om tillräknad skatt – senast den 20:e dagen i månaden efter den sista i rapporteringskvartalet. En enskild företagare som kombinerar UTII och andra lägen (till exempel det förenklade skattesystemet eller OSNO) lämnar också in rapporter om dem i sin helhet. Samtidigt ska enskilda företagare föra skattebok.

Rapportering för anställda

Redovisning för anställda hos företagare är standard och är inte beroende av beskattning. Varje enskild företagare som har anställda ska vara registrerad hos FIU och FSS. På månadsbasis (fram till den 15:e dagen) är han skyldig att göra avdrag från betalningar till anställda i försäkrings- och pensionsfonder (på egen bekostnad). Deras storlek varierar beroende på aktivitet och skattesystem, standarden är 30%.

Kassorna genomför kontroll över de inbetalda insatserna genom rapporter som den enskilde företagaren är skyldig att lämna kvartalsvis. Sedan 2014 lämnar en enskild företagare en rapport om bidrag till FIU i en enda blankett RSV-1. Sista deadline för inlämning är den 15 maj, augusti, november, februari. Anmälan till Försäkringskassan görs senast den 15:e dagen i den första månaden efter rapportkvartalet. IP:n tillhandahåller inte rapportering till fonderna.

Den enskilde entreprenören fungerar också som en skatteagent och är skyldig att överföra 13% av lönen för anställda till budgeten varje månad. Varje år lämnar han en rapport till Federal Tax Service Inspectorate i form av 2-personlig inkomstskatt på personlig inkomstskatt som betalas för varje anställd.

I privata medborgares individuella aktiviteter, som i all produktion relaterad till att göra vinst, kan man inte klara sig utan utvecklingen av redovisningshandlingar. Faktum är att denna fråga är extremt betydelsefull och är en nyckelpunkt. För att göra detta läggs uppgifter om de använda medlen och de som går till statskassan för en viss person eller kommersiell organisation in i en speciell bokföring. Som anges i det relevanta stycket i Ryska federationens lagstiftning, vid beräkning av avdrag, är det inte förbjudet att använda ett förenklat system.

Tjänster för det förenklade skattesystemet Detta alternativ för förenklat affärsuppförande för enskilda företagare ger följande regler som måste följas strikt för att undvika alla typer av påföljder:

• Föra register i huvudboken över inkommande kontanter och pengar som faktiskt spenderas.
• Fastställande av det belopp som därefter ska betalas som en enda skatt.
• Göra beräkningar avseende framtida avgifter till Pensionsfonden.
• Fastställande av löner för anställda. Utföra kassafunktioner.
• All hjälp vid beräkning av bidrag till en person eller ett företag som bedriver handel.
• Presentation av detaljerad information om beloppen som betalas till Ryska federationens pensionsfond, socialförsäkringsfonden, den federala skattetjänsten.

Bokföringstjänster för månatligt underhåll av LLC, CJSC, OJSC

(Kontrollera korrektheten av utarbetandet av primära dokument, redovisningsrådgivning, rapportering, förberedelse och inlämnande av rapporter till IFTS, PFR, FSS via Internet)

Betygsätta	Innehållet i beräkningen av tariffen för redovisningstjänster	GRUNDLÄGGANDE	USN15 %	USN6 %	UTII
"Klassisk 10"	Redovisningsstöd för upp till 10 primärhandlingar per månad, löneberäkning för upp till 3 anställda, framtagning av upp till 5 primärhandlingar per månad	7 800	5 800	5 500	6 200
"Klassisk 30"	Underhåll av upp till 30 primära dokument per månad, beräkning av löner för upp till 10 anställda, produktion av upp till 5 primära dokument per månad	12 500	10 800	9 800	11 200
"Classic 50"	Underhåll av upp till 50 primära dokument per månad, beräkning av löner för upp till 15 anställda, produktion av upp till 5 primära dokument per månad	14 000	12 000	11 000	13 000
"Classic 100"		19 000	17 200	15 000	18 000
"Premium 250"	Upp till 250 primärhandlingar per månad, löneberäkning för upp till 20 anställda, framtagning av upp till 15 primärhandlingar per månad	25 500	25 500	20 000	24 000
"Premium 300"	Upp till 300 primärhandlingar per månad, löneberäkning för upp till 25 anställda, framtagning av upp till 30 primärhandlingar per månad	32 000	31 000	29 000	30 500
"Platina"	Mer än 300 primära handlingar per månad, löneberäkning för fler än 25 anställda, produktion av mer än 30 primära handlingar per månad	44 000	41 500	36 000	42 000

Pris för bokföringstjänster för månatligt underhåll för enskild företagare

(Verifiering av riktigheten av utarbetandet av primära IP-dokument, samråd, rapportering, förberedelse och inlämnande av rapporter till den federala skattetjänsten, Ryska federationens pensionsfond, FSS och andra tjänster via Internet)

Betygsätta	Innehållet i prisberäkningen	OSNO kostnad	USN-kostnad 15 %	USN-kostnad 6 %	UTII kostnad
"Standard 10"	Underhåll av upp till 10 primära dokument per månad, beräkning av löner för upp till 3 anställda, produktion av upp till 5 primära dokument per månad	3 000	2 000	1 800	2 000
"Standard 30"	Upp till 30 primärhandlingar per månad, löneberäkning för upp till 10 anställda, framtagning av upp till 5 primärhandlingar per månad	4 300	3 500	2 800	4 000
"Standard 50"	Upp till 50 primärhandlingar per månad, löneberäkning för upp till 15 anställda, framtagning av upp till 5 primärhandlingar per månad	5 500	4 900	4 600	5 100
"Standard 100"	Upp till 100 primärhandlingar per månad, löneberäkning för upp till 20 anställda, framtagning av upp till 10 primärhandlingar per månad	8 000	7 300	6 900	7 500

Pris för kvartalsvis IP-underhåll

Betygsätta	Innehållet i beräkningen av betalningstariffen för redovisningstjänster	OSNO kostnad	USN-kostnad 15 %	USN-kostnad 6 %	UTII kostnad
"Null"	Upprättande av en redovisningsmässig "noll"-rapport i IFTS, FSS, PFR	2 000	1 000	1 000	1 000
"Start"	Underhåll av upp till 15 primära dokument per kvartal, utan lön, förberedelse och inlämnande av en komplett uppsättning rapporter till Federal Tax Service, Pension Fund, Social Insurance Fund via post	6 000	4 500	4 000	6 000
"Start Plus"	Underhåll av upp till 30 primära dokument per kvartal, utan lön, förberedelse och inlämnande av en komplett uppsättning rapporter till Federal Tax Service, Pension Fund, Social Insurance Fund via post	9 000	7 500	7 000	8 500
"Starta Premium"	Underhåll av upp till 50 primära dokument per kvartal, löner för upp till 3 anställda, konsultationer, förberedelser och inlämning av en komplett uppsättning rapporter till IFTS, PFR, FSS via post	13 000	11 200	10 000	12 000

Prislista för ytterligare en lista över IP-tjänster

Lista över tjänster	Servicekostnad, gnugga
Återställande av bokföring	1 500/timme
Sammanställning och inlämning av ytterligare rapporteringsformulär av specialister (för 1 rapporteringsformulär)	1 300
Förberedelse och inlämnande av en uppdaterad deklaration för föregående period av specialister	1 300
Utveckling av en redovisningspolicy	3 000-5 000
Åtfölja en skrivbordsrevision av specialister	8 000
Tillsammans med en besiktning på plats	3 000/timme
Redovisningsrepresentation i olika frågor i statliga organ: Federal Tax Service, extrabudgetära medel (för 1 resa)	3 500
Erhålla ett certifikat för öppna konton från IFTS	4 000
Erhålla ett certifikat om ingen skuld från IFTS	4 000
Inhämta ett meddelande från IFTS om möjligheten att tillämpa ett förenklat beskattningssystem	1 500
Avstämning med IFTS för varje CCC under 1 år	1 200/timme
Utveckling av ett arbetsflödesschema för redovisning	1 200/timme
Utveckling av ett optimalt system för redovisningsinteraktion med motparter för kundens huvudsakliga affärstransaktioner, inklusive utarbetande av kontrakt, utveckling av primära dokument för varje transaktion (lagar om tillhandahållande av tjänster, utfört arbete, agentrapporter, fullmakter, etc. ) i avsaknad av enhetliga former. Högst 5 kontrakt av samma typ. Beskattningen är optimerad där det är möjligt	1 200/timme
Avstämningstjänster med IFTS för varje CCC under 1 år	1 200/timme

Du kanske också är intresserad av:

Vad behöver en enskild företagare göra för att anmäla

Varje person som organiserar sin egen verksamhet på individuell basis bör ta hänsyn till att för underlåtenhet att uppfylla de fastställda kraven - i det här fallet, utebliven skatt, är det möjligt att straffas upp till en kriminell. Situationen ser så allvarlig ut att även om böter betalas så tas inte straffansvaret automatiskt bort. Av denna anledning är det tillrådligt för alla enskilda företagare att lita på erfarna revisorer som kommer att berätta för dig hur du korrekt upprättar dokument. Framgång kommer om en person inte gör misstag, följer etablerade standarder när han skickar in papper. Även självpresentation av ett företag eller arbete med hjälp av ett förenklat system befriar inte en enskild företagare från snabb och fullständig inlämning av rapporter till de statliga myndigheterna - en gång i kvartalet. Underlåtenhet att presentera nödvändiga utlåtanden för en privat företagare kan ge mycket höga böter. För närvarande finns det institutioner vars anställda lagligt följer med tjänster, hjälper till att upprätta dokument för rapporter utan några klagomål. Konsultation kostar inte mycket pengar, men en privat företagare kan vara säker på att revisorernas handlingar är absolut riktiga och att han får ett uttömmande, kompetent svar.

Enhetlig blankett för beskattning



Först och främst blir det tydligt om en affärsman använder en bit arrenderad mark i kommersiella angelägenheter eller om den tillhör hans personliga ägodelar. Med hänsyn till dessa omständigheter lämnas ett dokument som reglerar normer och rättigheter för mark för en period av 1 år. Identifikationskoden för denna skattelag är 1153005. Det är nödvändigt att rapportera med dess inlämning före den 1 februari året omedelbart efter rapporteringsperioden. Sedan 2015 har en lag varit i kraft i Ryssland som avbryter ansökan. Innan detta datum ska rapportering lämnas in utan misslyckande.

Regler för inlämning av dokument

Entreprenörer som använder en enda form av skattebetalning i sitt arbete kommer säkerligen att lämna över vanliga redovisningshandlingar:

• För mervärdesskatt under strikt fast beteckning 1151001 en gång i kvartalet. Anmälan lämnas före den 25:e dagen i månaden som följer närmast efter sista beskattningsperioden. Det visar sig att för de senaste 3 månaderna som gått beräknas den vara överlämnad senast den 25 januari. De senaste 3 månaderna senast 25 januari, 25 februari och 24 mars.
• För inkomstskatten för en individ - en deklaration om framtida inkomst omedelbart efter att ha fått vinst från en enskild företagares arbete inom 5 dagar efter månadens slut från det ögonblick då medel förvärvades. Syftet med denna verksamhet är förskottsbetalningar för personlig inkomstskatt som betalas under hela året.

Med långvarig anställning är en entreprenör som har bevisat sin ärlighet redan en ganska anständig period utan klagomål, straff och allvarliga kränkningar av en arbetare utan förändringar i inkomstbelopp, enligt lagen är det tillåtet att inte rapportera på detta formulär. En liknande mekanism fungerar om betydande förändringar i affärsverksamheten inte planeras. Preliminära skattebetalningar fastställs på grundval av inlämnade handlingar för tidigare beskattningsbara perioder. Handlingar för personlig inkomst lämnas före den 15 juni året efter den skattepliktiga.




Betalningsplan

Under hela tidsperioden ska chefen för IP betala följande belopp:

• För januari - juni till 15 juni - 50 % av beloppet av skatteförskott för innevarande år.
• För juli-september till 15 oktober - 25% av volymen för året.
• För december till 15 januari - 25% av beloppet för förskottsbetalningar.

Krav för USN

Följande typer av rapporteringsdokument tillhandahålls:

• Enskild skatt som krävs för betalning av en enskild företagare på grund av användningen av ett förenklat skattesystem. Utlåtanden lämnas strikt, enligt det etablerade urvalet 1152017, fram till den 30 april året omedelbart efter skatteperioden. Returen ska endast betalas en gång per år.
• Skatteförskott - för första kvartalet, för de första sex månaderna, för de första 9 månaderna exakt, utan några förseningar och förseningar fram till den 25:e dagen i månaden efter rapportperioden. Beloppet av den årliga skatten betalas klart före den 30 mars året efter utgången skatteperiod. Faktum är att reglerna för deras betalning är helt identiska med de som föreskrivs för årliga skatter - på det totala beloppet av vinst och förskingring, och inte på eventuell inkomst, som anges i normerna för ett enhetligt skattebördasystem.

Vid redovisning av en enskild skatt på tillräknad inkomst ska officiella papper som regleras av en fast blankett 1152016 uppvisas till redovisningsavdelningen. De lämnas till skatteverket den 20:e dagen 1 gång i 3 månader omedelbart efter skatteperiodens utgång. . Finansiella medel som betalningar återbetalas utan misslyckande fram till den 25:e dagen.

Redovisningsrapporter i närvaro av inhyrda medarbetare

Reglerna för redovisning av sammansättningen är något komplicerade, de inkluderar redovisningsblad för avgifter och skatter för anställda. Det är rimligt att ta hänsyn till det faktum att de rapporter som betalas från det inkomstbelopp som erhållits och därefter betalas ut till enskilda inte påverkas av skattesystemet. Listan över dokument är absolut densamma för alla skattebördasystem. Enligt dessa föreskrifter lämnas följande typer av rapporter.

Handlingar för uppgörelser i FSS

De lämnas till socialförsäkringskassans institutioner där en person som bedriver egenföretagare är listad som arbetsgivare. Inlämning krävs senast den 25:e dagen i månaden omedelbart efter anmälningsdeadline. Den exakta ordningen i vilken utlåtandena ska lämnas fastställs - för de första 3 månaderna, 6 månaderna, 9 månaderna och ett år. Det finns två typer av bidrag - för tillfällig funktionshinder och betalas till OSS från yrkessjukdomar och skador som tas emot på företaget.

Beräkning av CB

Tidigare upplupet och betalats till OSS av betalarna av SV, på grund av de skyldigheter som är involverade i betalningar till enskilda. Enligt gällande regler ska handlingen lämnas in före den 15:e dagen i den andra månaden efter rapporteringsperioden. Utlåtandet lämnas för de första 3 månaderna av verksamheten, sex månader, 9 månader och ett år till Pensionsfonden på den enskilde företagarens registreringsort.

Privat, beräknat på individuell basis

Regleras av identifieraren RSV-1.

Om inkomst

Uppgift om intäkter från kommersiell verksamhet för privatpersoner, som lämnas före den 1 mars året efter redovisningsperioden.

Typer av IP-rapporter

För individuellt företagande har vissa typer av rapportering tagits fram.

För inlämning till skatteverket

Intjäningen av skattebetalningar som en enskild företagare regelbundet gör till en myndighet i närheten av bostadsorten beror direkt på individens val av rapporteringssystemet för betald skatt. Det finns en viktig skillnad här:

• Entreprenörer betalade belopp enligt USP.
• En annan kategori av företagare för vilka det finns en allmän skatteuppbördsmekanism.

De förra lämnar in en enda skatteuppbördsrapport. Den andra gruppen upprättar en inkomstdeklaration och dessutom officiella papper om eventuella överskott av mottagna medel. Dessa anläggningar skiljer sig helt från skattetrycket på mark, från jordbruksskatten och uppgifter för rapportering till de statliga stödfonderna.

Redovisningsperioder

Alla enskilda företagare tillhandahåller inte bokföring. Förfarandet är föreskrivet på nivån av federal lagstiftning genom förordningen från 6 december 2011 nr 402-FZ och är föremål för obligatorisk utförande. Innebörden av lagförslaget kan ses på olika sätt. När en privat företagare lämnar uppgifter om inkomst, förskingrade belopp och anmälningar om skattepliktiga föremål är han befriad från att föra bokföring. Följaktligen har en person full rätt att inte rapportera officiellt, oavsett vilket skattesystem som valts enligt hans företagarverksamhet.

Beräkningar relaterade till finansiella flöden

Trots avskaffandet av behovet av att upprätta ovanstående papper bär den enskilde företagaren fortfarande ett visst ansvar, vilket består i att han måste ta anteckningar om dispositionen av ekonomiska resurser. Nationell standard nr 1 anger behovet av att ange uppgifter om sina kommersiella angelägenheter i reskontra och andra dokument.

Elektronisk rapportering

Endast tillgängligt i fall:

1. Om det är omöjligt att redigera tidigare inmatade data.
2. Utskrifter av boken placerade i elektronisk form. Eventuella justeringar i räkenskapsboken kräver att chefen för den enskilde företagaren intygar med personlig underskrift eller sigill. All information placeras i den mest utökade formen, exakt och kortfattat. Dokumentet används under hela året, innehåller huvudrapporterna och allt som rör företagarens affärsverksamhet.

Vi pratade om hur man registrerar sig som enskild företagare och vi hoppas att vi kunnat skingra farhågor kring bokföring och rapportering. Aspirerande entreprenörer blir ofta förvånade när de behöver välja skattesystem. Och utan en tydlig förståelse av detta ögonblick är det helt enkelt omöjligt att gå vidare. Vi bad återigen Irina Shnepsts, finansdirektör och ägare av outsourcingföretaget MIRGOS, att förklara i enkla termer: vad är skatteregimerna, vad är skillnaden mellan redovisning och skatteredovisning för en enskild företagare, som kan göra redovisningen åt dig , och på vilka sätt en enskild företagare betalar skatt och lämnar in rapportering.

Skattesystem för enskilda företagare: vad är mer lönsamt?

Låt oss nu prata om skatteregimer: vilket skulle vara mer lönsamt för en frilansare eller en småföretagare att välja.

skattesystemet- det här är villkoren under vilka du kommer att arbeta, upprätta dokument, vilka skatter du kommer att behöva betala och vilken rapportering du ska lämna till statliga myndigheter.

Som standard, när du registrerar en IP, tilldelas läget grundläggande, det vill säga med betalning av moms, inkomstskatt, fastighetsskatt. Dessa är ganska komplicerade skatter, det är värt att stanna på den allmänna ordningen endast om det är mycket lönsamt för dig, till exempel finns det stora kunder som bara vill köpa med moms. I övrigt rekommenderar jag att byta till eller. Och du behöver inte betala moms på ett patent. På alla andra lägen, tyvärr, är det nödvändigt.

I vissa regioner (men inte i Moskva) är det möjligt att tillämpningsvillkoren kan läsas i lagen för din region. Leta efter ett namn som " Om systemet för beskattning i form av en enhetlig skatt på tillräknad inkomst för vissa typer av verksamhet”+ namnet på din region eller stad.

Det finns ett annat särskilt skattesystem - ESHN(enkel jordbruksskatt), men den är endast lämplig för producenter av jordbruksprodukter.

I allmänhet kan en enskild företagare tillämpa flera speciallägen för olika typer av aktiviteter eller kombinera ett specialläge med det huvudsakliga.

Varje läge har sina egna svårigheter och sina egna fördelar. För att hjälpa dig att navigera i möjliga skatter och rapporter i var och en av skatteregimerna kommer jag att ge en jämförande tabell över skatter som betalas av enskilda företagare.

För att förstora, klicka på bilden

Och några kommentarer.

Det mest fördelaktiga läget för enskilda företagare är USN 6% eller ett patent. Ett patent är inte möjligt för alla typer av aktiviteter, men enligt en stängd lista (handledning, personliga tjänster, privatdetektivarbete, vissa typer av handel - se artikel 346.43 i Ryska federationens skattelag).

På det förenklade skattesystemet lämnar du en deklaration endast en gång per år och betalar förskottsskatt 4 gånger per år. Håll en reskontra över inkomst. På Patentet betalar du endast kostnaden för patentet (du kan inte direkt, i två omgångar), det finns inga förskottsbetalningar eller deklarationer om du för en inkomstbok.

UTII liknar något patent, det gäller även för vissa typer av aktiviteter:

Den vanligaste bland de enskilda företagare som ägnar sig åt handel.

Det finns två varianter av det förenklade skattesystemet: en, när du bara räknar din inkomst och betalar 6% av dem, och den andra, dra av kostnader från inkomsten och betala 15% från skillnaden.

För de enskilda företagare som tillhandahåller tjänster är det första alternativet, 6% (inkomst), mer lämpligt.

Det andra alternativet (15 %) är fördelaktigt när du har stora officiella utgifter (mer än hälften av din inkomst). Du betalar till exempel kontorshyra, löner för anställda, inköp av material för produktion eller varor för återförsäljning.

Och det är värt att komma ihåg att varje enskild företagare ska betala den sk "fasta" avgifter till egen pension och sjukförsäkring(varje år ändras deras storlek, detta kan anges på Pensionsfondens hemsida). Och om IP är en kvinna och vill, behöver hon självständigt sluta avtal med Försäkringskassan och betala bidrag för ett helt år (vilket är trevligt, en väldigt liten summa).

Vilka är anmälningsformulären för enskilda företagare och vad är skillnaden mellan dem?

Var bara inte direkt rädd för ordet "rapportering".

• Bokslut- dessa är för alla bekanta med orden "balansräkning" och "vinst- och förlusträkning".
• Skatteredovisning- dessa är skattedeklarationer (moms, vinster, STS, egendom, och så vidare).

Enskilda företagare gör inte och lämnar inte över balansräkningar, de får inte föra bokföring alls, förutsatt att de för inkomst (och utgifter) bokföring.

Alla lämnar in skattedeklarationer, förutom enskild firma på patent. För vilken typ av skatt - beror på den valda skatteregimen.

Det finns också en separat typ av rapporter - försäkringspremiebetalningar till pensionskassan, till försäkringskassan - de fylls i endast av de enskilda företagare som har anställda.

För att inte bli förvirrad och inte missa tidsfristen för att betala skatt eller lämna in en deklaration, råd från praktiken:

• Läs 2-3 informationskällor, en av dem är nödvändigtvis officiell, det vill säga skattelagen eller information på den officiella webbplatsen för Federal Tax Service.
• Skapa en tavla för dig själv, vilka skatter som ska betalas, under vilken period, när ska man lämna in en deklaration. Skriv sedan lagartiklar där det skrivs om dem. Och markera på skylten vilket datum och vad du gjorde, när du betalade skatten, när du lämnade in anmälan. Och så varje kvartal. Mycket disciplinerad och hjälper till att komma ihåg dina skatter.

Hur lämnar man in rapporter, i skattekön ?!

En enskild företagare kan lämna in rapporter på tre sätt:

1. Personligen (på papper och flash-enhet).
2. Via post (på papper).
3. Av TKS (alltså via e-post), utan papper och köer på skatteverket eller på posten.

Det mest avancerade sättet är elektronisk rapportering. Detta betalas genom en särskild teleoperatör. När du väljer en rapporteringsmetod, jämför vilken som blir dyrare:

• stå en halvtimme på posten, betala för posttjänster flera gånger om året (för enskilda företagare med anställda) eller en gång om året (för enskilda företagare utan anställda);
• betala en viss summa pengar och skicka samma rapporter elektroniskt utan att lämna din dator;
• gå till skatteverket, prata med inspektören, stå i kö, spendera tid på vägen.

Det finns inget strikt positivt sätt. Beräkna vad som är rätt för dig.

Du kan skicka till posten eller till skatteverket och kurir. När du skickar din företrädare till skattekontoret, se till att skriva en fullmakt till honom för att lämna rapporter.

Hur gör man företagsbokföring?

Mycket ofta har entreprenörer en fråga: är det värt att göra bokföring på egen hand eller anförtro det till en specialutbildad person?

Och här förstår du och jag att om du frågar en revisor om detta kommer du att få ett lämpligt svar: naturligtvis är det bättre att anförtro det till en specialist.

Om du frågar din väns IPs åsikt kommer han att säga: vad finns det att anförtro, betala någon pengar, leda dig själv.

Frågar du skatteverket så säger de nog att det inte spelar någon roll, så länge du betalar din skatt i tid och korrekt.

Jag kommer att svara så här. Ta inte någons ord för det. Räkna alla dina rörelser. Har du en fråga om en revisor? Uppskatta hur mycket tid det tar dig att beräkna skatter och lägga ut papper, läsa lagar och söka efter svar i forum. Räkna ut hur mycket en timme av din tid kostar och hur mycket en revisors jobb kostar. Om du har tid, men lite pengar – håll register själv, det är inte skrämmande. Om du har pengar och lite tid - anförtro revisorn.

Det finns också sådana verktyg för redovisning och rapportering för enskilda företagare, såsom program (1C, BukhSoft) och onlinetjänster (Mitt företag, Kontur.Accounting, BukhSoft Online, 1C Online, Min ekonomi och andra). Onlinetjänster gör det möjligt att kontrollera tidpunkten för skattebetalningar och inlämning av rapporter, hjälpa till att lämna rapporter (under förutsättning att en elektronisk digital signatur förvärvas). Det bör förstås att ju billigare tjänsten är, desto mer begränsad är den när det gäller uppsättningen funktioner. Ett rimligt tillvägagångssätt för att välja en automatiserad redovisningsassistent är en kombination av ett lågt pris, närvaron av de funktioner du behöver och din egen ansvarskänsla.

Enligt lagen är det bara den enskilde företagaren som är ansvarig för underlåtenhet att lämna in anmälningar eller utebliven skatt.

Inte en onlinetjänst, inte din redovisningsassistent, utan du personligen. Så snälla var ekonomiskt kunnig och tänk alltid med huvudet.

Mitt råd: om du leder dig själv, led i god tro. Du är din egen revisor. Läs lagarna, rådfråga en professionell revisor (vi ger exempelvis råd till enskilda företagare om bokföring i inledningsskedet, visar och berättar vad, hur och var som görs). Om du använder en onlinetjänst eller ett program, kontrollera allt, eftersom fel är möjliga i alla program. Börja inte bokföra, så att du senare inte behöver betala för mycket till en tredjepartsspecialist för att eliminera röran i din bokföring. Samla alla dokument som bekräftar mottagandet av varor, arbeten, tjänster från dina leverantörer, håll en bok över inkomster och utgifter, ett tecken på tidsfristerna för att lämna in rapporter och skatter. Arkivera alla papper i en mapp, samla kontanter och försäljningskvitton, kvitton, kontoutdrag.

Sammanfatta

För enskilda företagare tillämpas skattesystem: grundläggande (med alla skatter), STS (6% av inkomsten eller 15% av skillnaden mellan inkomster och kostnader), patent. Mer sällan UTII och ESHN (jordbruk). Det mest fördelaktiga är vanligtvis USN 6% eller patent.

Redovisning är redovisning och skatt. Enskilda företagare bokför inkomster och utgifter och lämnar in skatteredovisning - en deklaration - en gång per år. Du kan donera personligen, via post eller elektroniskt.

Avslutningsvis vill jag säga: du kommer att lyckas!

Du vet aldrig vad du kan göra förrän du försöker. Övermanna registreringen av IP, föra register över IP, rapportering - du kan göra allt. Läs lagarna, rådfråga (endast, snälla, med specialister, och inte med kollegor som, som du, fortfarande är lite insatta i frågan, bara vet vad de själva har stött på), koppla upp elektronisk rapportering, betala skatt och hålla ett konto till dina pengar.

Lycka till med ditt företag!

Skriv i kommentarerna, har du redan registrerat dig som enskild företagare eller planerar du bara och letar efter information om ämnet? Håller du på med/planerar att göra din egen bokföring eller litar du på en specialist?