Nosacījumi apdrošināšanas sabiedrību finansiālās stabilitātes nodrošināšanai. Apdrošināšanas organizācijas finansiālā stabilitāte Bankas prasības apdrošināšanas sabiedrības stabilitātei

Ar apdrošināšanas sabiedrības finansiālo stabilitāti saprot tādu tās finanšu resursu stāvokli, kurā apdrošinātājs uz savu un aizņemto līdzekļu rēķina spēj izpildīt savas esošās un turpmākās finansiālās saistības pret visiem subjektiem savlaicīgi un noteiktais tilpums.

Līdzās apdrošināšanas sabiedrības finansiālās stabilitātes jēdzienam ir arī šaurāks jēdziens, proti, apdrošināšanas operāciju finansiālā stabilitāte. Tā ir apdrošinātāja spēja saglabāt līdzsvaru starp ienākumiem no apdrošināšanas darbības un izmaksām par saistību izpildi pret apdrošinājuma ņēmējiem. Par apdrošināšanas operāciju finansiālās stabilitātes pazīmi tiek uzskatīts bezdeficīta finanšu rezultāts no to darbības.

Finanšu stabilitātes jēdziens apdrošināšanas darbības jomā nedaudz atšķiras no tā paša jēdziena, kas piemērojams citām tautsaimniecības nozarēm. Neapdrošināšanas sabiedrība, izmantojot aizņemtos līdzekļus, parasti precīzi zina, kad un cik tai ir jāmaksā saviem sadarbības partneriem.

Apdrošināšanas sabiedrībā viss ir savādāk. Apdrošinātājs lielāko daļu savu aktīvu veido uz aizņemto līdzekļu rēķina, tomēr ar lielu varbūtības pakāpi var novērtēt gaidāmo maksājumu laiku un apjomu. Šis apstāklis apdrošinātājam, pildot apdrošināšanas saistības, liek orientēties ne tikai uz apdrošināšanas maksājumu veikšanai speciāli paredzētajiem apdrošināšanas rezervju līdzekļiem, bet arī uz saviem, no jebkādu citu saistību izpildes brīviem līdzekļiem.

Apdrošināšanas sabiedrības finansiālo stabilitāti nodrošina ārējie un iekšējie faktori, kuriem ir noteiktas pazīmes (4.7. tabula).

4.7. tabula. Apdrošināšanas organizācijas finansiālās stabilitātes nodrošināšanas faktori


(nepārvaldīts)	1. Valsts ekonomikas stāvoklis
	2. Apdrošināšanas tirgus stāvoklis
	3. Apdrošināšanas darbības valsts regulējums
	4. Apdrošināšanas tirgus stāvoklis
	5. Apdrošināšanas tirgus infrastruktūras stāvoklis
	6. Akciju tirgus stāvoklis
	7. Iedzīvotāju maksātspēja u.c.
Iekšējais (pārvaldīts)	1. Apdrošināšanas organizācijas lielums, specializācija
	2. Klientu bāzes attīstība un ilgtspēja
	3. Vadības organizatoriskā struktūra
	4. Sabalansēts apdrošināšanas portfelis
	5. Apdrošināšanas rezervju sastāvs un struktūra
	6. Tarifu politika
	7. Pārapdrošināšanas polise
	8. Investīciju politika
	9. Izmaksu vadība u.c.

Īpaši svarīgi, pirmkārt, ir ārējie apstākļi, kurus uzņēmums nevar mainīt un kuriem tas ir spiests pielāgoties.

Ārējie faktori ietver vispārējo tautsaimniecības stāvokli, apdrošināšanas darbības valsts regulējumu, situāciju apdrošināšanas un akciju tirgos, iedzīvotāju maksātspēju un patērētāju vēlmes.

Iekšējie faktori finanšu stabilitātes nodrošināšanai aptver apdrošināšanas organizācijas pārvaldāmos parametrus, tai skaitā organizatorisko struktūru, apdrošināšanas portfeļa bilanci, tarifu, apdrošinātāja pārapdrošināšanas ieguldījumu politiku u.c.

Finansiālās stabilitātes nodrošināšanas problēmu var aplūkot divējādi: kā naudas līdzekļu trūkuma varbūtības sistēmas definīciju jebkurā gadā un kā ienākumu attiecību pret izdevumiem par pagājušo tarifu periodu.

Apdrošināšanas sabiedrības līdzekļu trūkuma pakāpe lielā mērā ir atkarīga no apdrošināšanas portfeļa lieluma (apdrošināšanas prēmiju kopsummas). Lai noteiktu līdzekļu trūkuma iespējamības pakāpi, tiek izmantots profesora F. V. Konšina koeficients:

K \u003d 1 — T/n x T,

kur T ir apdrošināšanas portfeļa vidējā tarifa likme;

n ir apdrošināto objektu skaits.

Novērtēt finanšu stabilitāti kā ienākumu attiecību pret izdevumiem

tarifu periodam varat izmantot finanšu stabilitātes koeficientu

apdrošināšanas fonds (K):

K \u003d D + Zf / R,

kur D - tarifu perioda ienākumu summa;

Zf - līdzekļu apjoms rezerves fondos;

P - tarifu perioda izdevumu summa.

Jo augstāka būs apdrošināšanas operāciju finansiālā stabilitāte, jo lielāks būs apdrošināšanas fonda stabilitātes koeficients.

Apdrošināšanas sabiedrības finanšu stabilitātei kā sistēmai, kas pielāgojas ārējās vides izmaiņām, ir divas pazīmes: maksātspēja, tas ir, spēja nomaksāt savas saistības, un finanšu potenciāla pieejamība attīstībai, lai apmierinātu iespējamās izmaiņas ārējā vidē. nosacījumiem.

Maksātspēja ir vissvarīgākais apdrošināšanas sabiedrības uzticamības, tās finansiālās stabilitātes rādītājs un līdz ar to galvenais uzņēmuma pievilcības rādītājs potenciālo klientu acīs.

Apdrošināšanas organizācijas finansiālais potenciāls ir finanšu resursi, kas atrodas finanšu apritē un tiek izmantoti apdrošināšanas operācijām un ieguldījumu darbībām.

Apdrošināšanas organizācijas finansiālais potenciāls sastāv no divām galvenajām daļām - pamatkapitāla un aizņemtā kapitāla, un piesaistītā kapitāla daļa lielā mērā dominē pār apdrošināšanas sabiedrības pamatkapitālu.

Gandrīz visās OECD valstīs, izņemot Koreju, viens no nosacījumiem, lai izsniegtu atļauju veikt apdrošināšanas darbības, ir tāds, ka apdrošināšanas sabiedrībai ir minimālais kapitāls, kura prasības dažādās valstīs ir atšķirīgas, bet ES valstīs atšķiras atkarībā no apdrošināšanas veida1 . Papildus akciju vai līdzvērtīgiem fondiem daudzās ES valstīs ir nepieciešams organizatoriskais fonds, kas tiek noguldīts uz vairākiem gadiem.

Saskaņā ar Art. Apdrošināšanas garantiju likuma 25. punkts apdrošinātāja finansiālās stabilitātes nodrošināšanai ir:

Ekonomiski pamatotas apdrošināšanas likmes;

Apdrošināšanas rezerves, kas ir pietiekamas, lai izpildītu saistības saskaņā ar apdrošināšanas, kopapdrošināšanas, pārapdrošināšanas, savstarpējās apdrošināšanas līgumiem;

Pašu līdzekļi;

Pārapdrošināšana.

Apdrošināšanas rezervēm un apdrošinātāja pašu līdzekļiem jābūt nodrošinātiem ar aktīviem, kas atbilst diversifikācijas, likviditātes, atgūstamības un rentabilitātes prasībām.

Apdrošinātāju pašu kapitālā (izņemot savstarpējās apdrošināšanas sabiedrības, kas apdrošina tikai savus biedrus) ietilpst pamatkapitāls, rezerves kapitāls, papildkapitāls, nesadalītā peļņa.

Apdrošinātājiem jābūt pilnībā apmaksātam pamatkapitālam, kura apmērs nedrīkst būt mazāks par šajā likumā noteikto minimālo pamatkapitāla apmēru.

Apdrošinātāja statūtkapitāla minimālo lielumu nosaka Art. 3. punkts. 25 likuma par apdrošināšanu.

Apdrošinātājs var nodot ar apdrošināšanas līgumiem uzņemtās saistības (apdrošināšanas portfeli) vienam apdrošinātājam vai vairākiem apdrošinātājiem (apdrošinātāja aizvietotājs), kuriem ir licences to apdrošināšanas veidu veikšanai, kuriem tiek nodots apdrošināšanas portfelis un kuriem ir pietiekami daudz pašu līdzekļu. , tas ir, atbilstošās maksātspējas prasības, ņemot vērā jaunās saistības. Apdrošināšanas portfeļa nodošana tiek veikta Krievijas Federācijas tiesību aktos noteiktajā kārtībā.

Apdrošināšanas portfeli nevar nodot, ja:

Nodošanai pakļautu apdrošināšanas līgumu slēgšana, pārkāpjot Krievijas Federācijas tiesību aktus;

Apdrošinātāja, kas pieņem apdrošināšanas portfeli, neatbilstība apdrošināšanas likuma finansiālās stabilitātes prasībām;

Apdrošinājuma ņēmēju, apdrošināto personu rakstiskas piekrišanas trūkums apdrošinātāja aizstāšanai;

Apdrošinātājam, kas pieņem apdrošināšanas portfeli, izsniegtajā licencē nav norādes par apdrošināšanas veidu, saskaņā ar kuru tika noslēgti apdrošināšanas līgumi;

Apdrošinātāja neesamība, kas nodod apdrošināšanas rezervju nodrošināšanai pieņemto aktīvu apdrošināšanas portfeli (izņemot maksātnespējas (bankrota) gadījumus).

Vienlaikus ar apdrošināšanas portfeļa nodošanu tiek nodoti aktīvi apdrošināšanas rezervju apmērā, kas atbilst nodotajām apdrošināšanas saistībām.

Ja apdrošināšanas portfeli pieņemošā apdrošinātāja apdrošināšanas noteikumi neatbilst apdrošināšanas portfeli nododošā apdrošinātāja apdrošināšanas noteikumiem, izmaiņas apdrošināšanas līgumu noteikumos jāsaskaņo ar apdrošināto.

Apdrošināšanas sabiedrības pašu līdzekļu pietiekamība garantē tās maksātspēju pie diviem nosacījumiem: apdrošināšanas rezervju esamība, kas nav zemāka par standarta līmeni, un pareiza ieguldījumu politika.

Apdrošināšanas sabiedrību maksātspējas nodrošināšanas priekšnoteikums ir noteiktas aktīvu un saistību attiecības jeb maksātspējas normas ievērošana.

Maksātspējas norma ir apdrošinātāja saistību izpildes garantija. Saskaņā ar Eiropas apdrošināšanas direktīvām apdrošinātājiem apdrošināšanas darbības sākumā ir jābūt pietiekamiem līdzekļiem minimālā garantijas fonda veidā un pašu līdzekļiem uzņēmējdarbības veikšanai, kas kalpo kā rezerves uzkrājums saistību izpildei pret apdrošinājuma ņēmējiem jebkurā laikā.

Apdrošinātāju maksātspējas nodrošināšanas jautājumi tika veltīti L.A. Orlaņuka-Maļitskaja, kura lika zinātniskus pamatus normatīvajām prasībām Krievijas apdrošinātāju maksātspējas aprēķināšanai.

Saskaņā ar "Noteikumiem par kārtību, kādā apdrošinātāji aprēķina to uzņemto aktīvu un apdrošināšanas saistību normatīvo attiecību" (Krievijas Finanšu ministrijas 02.11.2001. rīkojums Nr. 90n ar grozījumiem 14.01.2005. Nr. 2n ), apdrošinātāja pamatkapitāls tiek aprēķināts kā pamatkapitāla (rezerves), papildu , rezerves kapitāla, pārskata gada un iepriekšējo gadu nesadalītās peļņas summa, atskaitīta par pārskata gada un iepriekšējo gadu nesegto zaudējumu summu, akcionāru (dalībnieku) parādi par iemaksām statūtkapitālā, no akcionāriem izpirktām pašu akcijām, nemateriālajiem aktīviem un debitoru parādiem, kuru dzēšanas termiņš ir beidzies.

Ar aktīvu un pieņemto apdrošināšanas saistību normatīvo attiecību saprot summu, kuras ietvaros apdrošinātājam ir jābūt pašu kapitālam, kas brīvs no jebkādām nākotnes saistībām, izņemot dibinātāju prasījuma tiesības, atskaitot par nemateriālo aktīvu un debitoru parādu summu, termiņu. kura derīguma termiņš ir beidzies. Šo vērtību sauc faktiskā maksātspējas norma.

Dzīvības apdrošināšanas normatīvā maksātspējas norma ir vienāda ar 5% dzīvības apdrošināšanas rezerves un korekcijas koeficienta reizinājumu.

Korekcijas koeficients tiek definēts kā dzīvības apdrošināšanas rezerves mīnus pārapdrošinātāja daļa dzīvības apdrošināšanas rezervē attiecība pret noteiktās rezerves vērtību. Ja korekcijas koeficients ir mazāks par 0,85, tad aprēķinam tas tiek ņemts vienāds ar 0,85.

Standarta maksātspējas norma apdrošināšanai, kas nav dzīvības apdrošināšana, ir vienāda ar augstāko no šiem diviem rādītājiem, kas reizināts ar korekcijas koeficientu.

Pirmais rādītājs tiek aprēķināts, pamatojoties uz apdrošināšanas prēmijām (iemaksām) par norēķinu periodu - gadu (12 mēnešiem) pirms pārskata datuma un ir vienāds ar 16% no apdrošināšanas prēmiju (iemaksu) summas, kas uzkrāta saskaņā ar apdrošināšanas līgumiem, co -apdrošināšana un pārapdrošināšanai pieņemtie līgumi par aprēķināto periodu, kas samazināts par:

Apdrošināšanas prēmijas (iemaksas), kas atgrieztas apdrošinājuma ņēmējiem (pārapdrošinātājiem) saistībā ar apdrošināšanas līgumu, kopapdrošināšanas un pārapdrošināšanai pieņemto līgumu izbeigšanu (nosacījumu maiņu) norēķinu periodā;

Apdrošināšanas prēmiju (iemaksu) atskaitījumi saskaņā ar apdrošināšanas līgumiem, kopapdrošināšana profilaktisko pasākumu rezervē par norēķinu periodu;

Apdrošināšanas prēmiju (iemaksu) atskaitījumi saskaņā ar apdrošināšanas līgumiem, līdzapdrošināšana spēkā esošajos tiesību aktos noteiktajos gadījumos, par norēķinu periodu.

Apdrošinātājs, kas darbojas mazāk nekā 12 mēnešus, par pirmā rādītāja aprēķina periodu ņem periodu no pirmās licences saņemšanas dienas līdz pārskata datumam.

Otrais rādītājs tiek aprēķināts, pamatojoties uz apdrošināšanas maksājumiem par norēķinu periodu - 3 gadi (36 mēneši) pirms pārskata datuma un ir vienāds ar 23% no vienas trešdaļas no summas:

Apdrošināšanas maksājumi, kas faktiski veikti saskaņā ar apdrošināšanu, kopapdrošināšanas līgumiem un uzkrātie saskaņā ar pārapdrošināšanai pieņemtajiem līgumiem, atskaitot ar apdrošinātājam nodoto prasījuma tiesību (regresa) realizāciju saistīto ieņēmumu summas, kuras apdrošinātajam (apdrošinātajam, labuma guvējam) ir pret personu, kas ir atbildīga par apdrošināšanas rezultātā atlīdzinātajiem zaudējumiem, norēķinu periodā;

Apdrošinātājs, kas darbojas apdrošināšanā, kas nav dzīvības apdrošināšana mazāk nekā 3 gadus, otro rādītāju neaprēķina.

Korekcijas koeficienta aprēķināšanas aprēķina periods ir viens gads. Korekcijas koeficientu aprēķina kā summas attiecība:

Izmaiņas rezervē uzrādītajiem, bet nenokārtotajiem zaudējumiem un rezervē radušos, bet neuzrādītajiem zaudējumiem saskaņā ar apdrošināšanas, līdzapdrošināšanas līgumiem un pārapdrošināšanai pieņemtajiem līgumiem, atskaitot izmaiņas pārapdrošinātāju daļā šajās rezervēs, norēķinu periodā;

uz summu(neizņemot pārapdrošinātāju daļu):

Apdrošināšanas maksājumi, kas faktiski veikti saskaņā ar apdrošināšanas, kopapdrošināšanas līgumiem un uzkrāti saskaņā ar līgumiem, kas pieņemti pārapdrošināšanai norēķinu periodā;

Izmaiņas rezervē uzrādītajiem, bet nenorēķinātajiem zaudējumiem un rezervē radušos, bet neuzrādītajiem zaudējumiem saskaņā ar apdrošināšanas, līdzapdrošināšanas līgumiem un līgumiem, kas pieņemti pārapdrošināšanai par norēķinu periodu.

Ja norēķinu periodā nav veikti apdrošināšanas maksājumi saskaņā ar apdrošināšanas līgumiem, kopapdrošināšanu un uzkrātie līgumi, kas pieņemti pārapdrošināšanai, tiek ņemts korekcijas koeficients = 1.

Ja saskaņā ar aprēķinu korekcijas koeficients ir mazāks par 0,5, tad turpmākā aprēķina vajadzībām tas tiek ņemts vienāds ar 0,5; ja lielāks par 1, tad vienāds ar 1.

Apdrošinātājs, kurš darbojas mazāk nekā 12 mēnešus, par korekcijas koeficienta aprēķina periodu ņem periodu no pirmās licences saņemšanas dienas līdz pārskata datumam.

Ja faktiskie dati par darījumiem obligātās apdrošināšanas veidā vismaz 3 gadus liecina par stabiliem pozitīviem finanšu rezultātiem par katru gadu noteiktajam apdrošināšanas veidam un ja apdrošināšanas prēmiju (iemaksu) apmērs šim apdrošināšanas veidam ir vismaz 25 % no apdrošināšanas prēmiju ( prēmiju) summas apdrošināšanai, kas nav dzīvības apdrošināšana, tad vienojoties ar

Aprēķinot pirmo un otro rādītāju šim apdrošināšanas veidam, Krievijas Finanšu ministrija var pieņemt mazāk nekā, bet ne mazāk kā divas trešdaļas no iepriekšminētajām vērtībām.

Vienlaikus apdrošināšanai, kas nav dzīvības apdrošināšana, standarta maksātspējas norma tiek noteikta kā standarta maksātspējas normas summa, kas aprēķināta atsevišķi iepriekš norādītajiem obligātās apdrošināšanas veidiem un citiem apdrošināšanas veidiem, kas nav dzīvības apdrošināšana.

Apdrošinātāja, kas nodrošina dzīvības apdrošināšanu un apdrošināšanu, kas nav dzīvības apdrošināšana, standarta maksātspējas normu nosaka, saskaitot dzīvības apdrošināšanas standarta maksātspējas normu un apdrošināšanai, kas nav dzīvības apdrošināšana, standarta maksātspējas normu.

Ja apdrošinātāja maksātspējas normas standarta lielums ir mazāks par apdrošināšanas likumā noteikto minimālo statūtkapitāla apmēru, tad par standarta lielumu tiek ņemts likumā noteiktais minimālais statūtkapitāla apmērs. no apdrošinātāja maksātspējas normas.

Faktiskās un standarta maksātspējas normas attiecības aprēķinu apdrošinātājs veic reizi ceturksnī.

Apdrošinātāja faktiskā maksātspējas norma nedrīkst būt mazāks normatīvā maksātspējas norma.

Ja pārskata gada beigās apdrošinātāja maksātspējas normas faktiskais lielums pārsniedz standarta maksātspējas normu par mazāk nekā 30%, apdrošinātājam ir pienākums iesniegt Finanšu ministrijas apstiprināšanai sava finansiālā stāvokļa uzlabošanas plānu. Krievija. Ar apdrošināšanas uzraudzības 1996.gada 24.oktobra rīkojumu Nr.02-02/21 apstiprināts priekšzīmīgs finanšu sanācijas plāns.

Iepriekš aprakstīto aprēķinu var sniegt nedaudz vienkāršotā formā:

Reizi ceturksnī ir jāizpilda šādi nosacījumi:

Gada beigās šis nosacījums tiek pastiprināts:

F ≥ 1,3 (Nzh + Ni),

kur: N g - dzīvības apdrošināšanas maksātspējas normas standarta lielums ir vienāds ar dzīvības apdrošināšanas rezervju summas un korekcijas koeficienta K amr 〈 0,85 reizinājumu;

Ni ir standarta maksātspējas norma citiem apdrošināšanas veidiem, kas vienāda ar:

max ( 0,16 (S–S rastors –R pm–S obligāti); 0,23 × 1/3 (Maksājums + ΔRZU + ΔRPNU)) × K korekcija, kur K korekcija ≥ 0,5

Analizējot iepriekš aprakstīto maksātspējas aprēķināšanas metodiku, var secināt, ka ar pietiekami lieliem pieņemto apdrošināšanas saistību (uzkrāto apdrošināšanas prēmiju) apjomiem citiem apdrošināšanas veidiem, kas nav dzīvības apdrošināšana, standarta maksātspējas normas pirmais rādītājs pārsniegs pašu kapitālu. apdrošinātāja kapitāls, brīvs no jebkādām nākotnes saistībām, un apdrošinātāja maksātspējas normas faktiskais lielums būs mazāks par tā standarta lielumu. Tāpēc apdrošināšanas sabiedrības ārējai attīstībai, piemēram, apdrošināšanas apjoma pieauguma dēļ, obligāti ir jāpavada tās iekšēja attīstība (statītkapitāla, rezerves kapitāla, peļņas uc palielināšana).

Akciju sabiedrību veidā dibināto apdrošināšanas sabiedrību neto aktīvu vērtība, kas nepieciešama, lai novērtētu pamatkapitāla pietiekamību, tiek aprēķināta saskaņā ar grāmatvedības pārskatu Krievijas Finanšu ministrijas un Federālās komisijas noteiktajā kārtībā. Vērtspapīru tirgus kā starpība starp aprēķinam pieņemto aktīvu apjomu un aprēķinam pieņemto saistību summu.

Ja otrā un katra nākamā finanšu gada beigās apdrošināšanas sabiedrības akciju sabiedrības (sabiedrības ar ierobežotu atbildību) neto aktīvu vērtība izrādās mazāka par pamatkapitālu, sabiedrība ir pienākums noteiktajā kārtībā deklarēt un reģistrēt pamatkapitāla samazinājumu saskaņā ar Krievijas Federācijas tiesību aktu prasībām (Krievijas Federācijas Civilkodeksa 90. un 99. pants).

Zem finanšu stabilitāte Apdrošināšanas organizācija tiek saprasta kā tās finansiālā stāvokļa stabilitāte, ko nodrošina pietiekama sava kapitāla (tīro aktīvu) daļa kā daļa no finansējuma avotiem. Apdrošināšanas organizācijas finansiālās stabilitātes ārēja izpausme ir tās maksātspēja, kas savukārt jāsaprot kā apdrošinātāja spēja saskaņā ar apdrošināšanas līgumiem izpildīt saistības izmaksāt apdrošinājuma summu vai apdrošināšanas atlīdzību apdrošinātajam vai apdrošinātajai personai.

Saskaņā ar Č. Apdrošināšanas likuma 3. pantu, kas nosaka kārtību, kādā tiek nodrošināta apdrošinātāju finansiālā stabilitāte Krievijas Federācijā, apdrošināšanas sabiedrību finansiālās stabilitātes nodrošināšanas garantijas ir:

ekonomiski pamatotas apdrošināšanas likmes;
apdrošināšanas rezerves, kas ir pietiekamas, lai izpildītu saistības saskaņā ar apdrošināšanas, kopapdrošināšanas, pārapdrošināšanas, savstarpējās apdrošināšanas līgumiem;
pašu līdzekļi;
pārapdrošināšanas sistēma.

Apdrošinātāju pašu kapitālā ietilpst pamatkapitāls, rezerves kapitāls, papildkapitāls, nesadalītā peļņa. Pietiekams izmērs pamatkapitāls nodrošina uzņēmuma finansiālo stabilitāti tās dibināšanas brīdī un darbības sākuma periodā, kad apdrošināšanas prēmiju apjoms ir neliels. Minimālo pamatkapitāla apmēru nosaka spēkā esošie tiesību akti un uzņēmuma dibināšanas dokumenti. To var izmantot gan likumā noteikto darbību nodrošināšanai, gan apdrošināšanas maksājumu izmaksu segšanai apdrošināšanas rezervju un apdrošināšanas ieņēmumu nepietiekamības gadījumā.

Nākamais nosacījums finanšu stabilitātes nodrošināšanai ir apdrošināšanas rezervju un fondu veidošana, kas atspoguļo uz doto brīdi neizpildīto apdrošinātāja saistību apmēru par apdrošināšanas maksājumiem.

Apdrošinātāju pienākums veidot apdrošināšanas rezerves ir noteikts Apdrošināšanas likumā. Saskaņā ar to apdrošinātāji no saņemtajām apdrošināšanas prēmijām veido apdrošināšanas rezerves, kas nepieciešamas turpmākajiem apdrošināšanas maksājumiem par personu apdrošināšanu, īpašuma apdrošināšanu un civiltiesiskās atbildības apdrošināšanu.

Jāpiebilst, ja apdrošināšanas sabiedrība veic vairākus apdrošināšanas veidus, tad rezerves katram veidam tiek veidotas atsevišķi.

Apdrošināšanas rezerves jāveido un jāizvieto saskaņā ar Krievijas FFMS apstiprinātajiem noteikumiem šādos noteikumos:

1) Krievijas Finanšu ministrijas 2012.gada 2.jūlija rīkojums Nr.100n "Par apdrošinātāju apdrošināšanas rezerves līdzekļu izvietošanas kārtības apstiprināšanu";
2) Krievijas Finanšu ministrijas 2002.gada 18.oktobra rīkojums Nr.24-08/13 "Par apdrošinātāju veikto, bet nedeklarēto zaudējumu rezerves un stabilizācijas rezerves aprēķināšanas piemēriem".

Apdrošinātājam ir tiesības veidot apdrošināšanas rezerves saskaņā ar iepriekš minētajos noteikumos ietvertajiem noteikumiem, kā arī vienojoties ar Krievijas Federācijas Finanšu ministriju gadījumos, kas paredzēti Noteikumos par apdrošināšanas rezervju veidošanu apdrošināšanai citur. nekā dzīvības apdrošināšana, kas apstiprināta ar Krievijas Finanšu ministrijas 2002. gada 11. jūnija rīkojumu 51n, var aprēķināt citas apdrošināšanas rezerves un (vai) izmantot citas to aprēķināšanas metodes. Apdrošināšanas rezervju struktūra ir parādīta att. 3.2.

Rīsi. 3.2.

Nākamais faktors, kas nodrošina apdrošinātāja finansiālo stabilitāti, ir normatīvās attiecības starp aktīviem un pārņemtajām saistībām ievērošana.

Apdrošinātāju pienākums ir ievērot normatīvos attiecību starp aktīviem un to uzņemtajām apdrošināšanas saistībām t.s. standarta maksātspējas norma. Šo koeficientu un to standartvērtību aprēķināšanas metodiku nosaka Federālā apdrošināšanas darbības uzraudzības aģentūra saskaņā ar noteikumiem par kārtību, kādā apdrošinātāji aprēķina to pārņemto aktīvu un apdrošināšanas saistību standarta attiecību, kas apstiprināta ar rīkojumu. Krievijas Federācijas Finanšu ministrijas 2001. gada 2. novembra Nr. 90n. Šī metodika neattiecas uz apdrošināšanas medicīnas organizācijām saistībā ar obligātās medicīniskās apdrošināšanas operācijām.

Ar normatīvo attiecību starp apdrošinātāja aktīviem un tā uzņemtajām apdrošināšanas saistībām (normatīvā maksātspējas norma) saprot summu, kuras ietvaros apdrošinātājam, pamatojoties uz noslēgto līgumu specifiku un uzņemto apdrošināšanas saistību apjomu, ir jābūt. savs kapitāls, brīvs no jebkādām nākotnes saistībām, izņemot dibinātāju tiesību prasības, samazināts par nemateriālo aktīvu un debitoru parādu summu, kuru termiņš ir beidzies (maksātspējas normas faktiskais lielums).

Pašreizējās apdrošināšanas sabiedrības maksātspējas novērtēšanas metodikas būtība ir salīdzināt faktisko maksātspējas normas lielumu ar se standarta izmērs, aprēķināts pēc novērtētās apdrošināšanas sabiedrības datiem saskaņā ar nosaukto noteikumu.

Faktiskā rezerve apdrošinātāja maksātspēju aprēķina kā summu:

statūtkapitāls;
papildu kapitāls;
rezerves kapitāls;
pārskata gada un iepriekšējo gadu nesadalītā peļņa;
samazināts par:
– pārskata gada un iepriekšējo gadu nesegtie zaudējumi;
– .akcionāru (dalībnieku) parādi par iemaksām pamatkapitālā;
– no akcionāriem atpirktas savas akcijas;
– nemateriālie aktīvi;
- Debitoru parādi, kuriem ir beidzies termiņš.

Normatīvā rezerve tiek aprēķināta, pamatojoties uz Noteikumiem par kārtību, kādā apdrošinātāji aprēķina to aktīvu un apdrošināšanas saistību normatīvo attiecību atsevišķi dzīvības apdrošināšanai un apdrošināšanai, kas nav dzīvības apdrošināšana.

Apdrošinātāja maksātspējas normas normatīvais lielums apdrošināšanai, kas nav dzīvības apdrošināšana, ir vienāds ar lielāko no diviem tālāk aplūkotajiem rādītājiem, kas reizināts ar korekcijas koeficientu.

Pirmais rādītājs ir rādītājs, kas aprēķināts, pamatojoties uz apdrošināšanas prēmijām (iemaksām) par 12 mēnešiem pirms pārskata datuma. Šis rādītājs ir vienāds ar 16% no apdrošināšanas, kopapdrošināšanas līgumiem un pārapdrošināšanai pieņemtajiem līgumiem uzkrātās apdrošināšanas prēmiju (iemaksu) summas par norēķinu periodu, atskaitot par summu:

apdrošināšanas prēmijas (iemaksas), kas atgrieztas apdrošinājuma ņēmējiem (pārapdrošinātājiem) saistībā ar apdrošināšanas līgumu, kopapdrošināšanas un pārapdrošināšanai pieņemto līgumu pārtraukšanu (nosacījumu maiņu) par norēķinu periodu;
atskaitījumi no apdrošināšanas prēmijām (iemaksām) saskaņā ar apdrošināšanas līgumiem, kopapdrošināšanu profilaktisko pasākumu rezervē par norēķinu periodu;
citus ieturējumus no apdrošināšanas prēmijām (iemaksām), bet uz apdrošināšanas līgumiem, līdzapdrošināšanu spēkā esošajos tiesību aktos paredzētajos gadījumos, par norēķinu periodu.

Otrs rādītājs ir rādītājs, kas aprēķināts, pamatojoties uz apdrošināšanas maksājumiem, un tā aprēķina periods ir trīs gadi (36 mēneši) pirms pārskata datuma. Šis rādītājs ir vienāds ar 23% no 1/3 no summas:

apdrošināšanas maksājumi, kas faktiski veikti saskaņā ar apdrošināšanas, kopapdrošināšanas līgumiem un uzkrātie saskaņā ar pārapdrošināšanai pieņemtajiem līgumiem, atskaitot ieņēmumu summas, kas saistītas ar apdrošinātājam nodoto prasījuma tiesību realizāciju, kas apdrošinātajam (apdrošinātajam, labuma guvējam) ir pret personu atbildīgs par zaudējumiem, kas atlīdzināti apdrošināšanas rezultātā, par norēķinu periodu;
izmaiņas rezervē uzrādītajiem, bet nenokārtotajiem zaudējumiem un rezervē radušos, bet neuzrādītajiem zaudējumiem saskaņā ar apdrošināšanas, līdzapdrošināšanas līgumiem un līgumiem, kas pieņemti pārapdrošināšanai par norēķinu periodu.

Apdrošinātājs, kuram no licences apdrošināšanai, kas nav dzīvības apdrošināšana noteiktā kārtībā, saņemšanas dienas līdz pārskata datumam pagājuši mazāk nekā trīs gadi (36 mēneši), otro rādītāju neaprēķina.

Korekcijas koeficienta aprēķina periods ir gads (12 mēneši) pirms pārskata datuma. Korekcijas koeficients tiek definēts kā attiecība starp: faktiski veiktajiem apdrošināšanas maksājumiem saskaņā ar apdrošināšanas līgumiem, kopapdrošināšanu un uzkrātajiem līgumiem, kas pieņemti pārapdrošināšanai, atskaitot pārapdrošinātāju uzkrāto daļu apdrošināšanas maksājumos par norēķinu periodu; izmaiņas rezervē uzrādītajiem, bet nenokārtotajiem zaudējumiem un rezervē radušos, bet nedeklarētajiem zaudējumiem saskaņā ar apdrošināšanas, līdzapdrošināšanas līgumiem un pārapdrošināšanai pieņemtajiem līgumiem, atskaitot izmaiņas pārapdrošinātāju daļā šajās rezervēs par norēķinu periodu; līdz summai (neizņemot pārapdrošinātāju daļu): apdrošināšanas maksājumi, kas faktiski veikti saskaņā ar apdrošināšanas līgumiem, kopapdrošināšana un uzkrātie saskaņā ar pārapdrošināšanai pieņemtajiem līgumiem par norēķinu periodu; izmaiņas rezervē uzrādītajiem, bet nenokārtotajiem zaudējumiem un rezervē radušos, bet neuzrādītajiem zaudējumiem saskaņā ar apdrošināšanas, līdzapdrošināšanas līgumiem un līgumiem, kas pieņemti pārapdrošināšanai par norēķinu periodu.

Ja norēķinu periodā nav veikti apdrošināšanas maksājumi saskaņā ar apdrošināšanas līgumiem, kopapdrošināšanas līgumiem un līgumiem, kas pieņemti pārapdrošināšanai, korekcijas koeficients ir vienāds ar 1.

Ja korekcijas koeficients ir mazāks par 0,5, tad aprēķina vajadzībām tas tiek ņemts vienāds ar 0,5, ja lielāks par 1 - vienāds ar 1.

Apdrošinātājs, kuram no licences apdrošināšanai, kas nav dzīvības apdrošināšana noteiktā kārtībā, saņemšanas dienas līdz pārskata datumam ir pagājis mazāk nekā gads (12 mēneši), izmanto laika posmu no licences saņemšanas dienas līdz pārskata datumam. pārskata datums kā aprēķina periods, aprēķinot korekcijas koeficientu.

Ja faktiskie dati par darījumiem pa obligātās apdrošināšanas veidiem vismaz trīs gadus liecina par stabiliem pozitīviem finanšu rezultātiem par katru gadu noteiktajam apdrošināšanas veidam un ja apdrošināšanas prēmiju (iemaksu) apmērs šim apdrošināšanas veidam ir vismaz 25%. no apdrošināšanas prēmiju (iemaksu) summas apdrošināšanai, kas nav dzīvības apdrošināšana, tad, vienojoties ar Krievijas FFMS, procentu likmes, kas izmantotas, lai aprēķinātu pirmo un otro rādītāju šim apdrošināšanas veidam, var tikt izmantotas summās, kas ir mazākas par paredzēto. iepriekšminētajā nolikumā, bet ne mazāk kā 2/3 no noteiktajām vērtībām.

Apdrošinātāja, kas veic dzīvības apdrošināšanu un apdrošināšanu, kas nav dzīvības apdrošināšana, normatīvo maksātspējas normu nosaka, saskaitot dzīvības apdrošināšanas normatīvo maksātspējas normu un apdrošināšanai, kas nav dzīvības apdrošināšana, normatīvo maksātspējas normu.

Ja apdrošinātāja maksātspējas normas standarta lielums ir mazāks par minimālo statūtkapitāla apmēru, kas noteikts ar 2008. gada 1. jūlija 2007. gada 1. jūlija noteikumiem. Apdrošināšanas likuma 25. pantu, tad par apdrošinātāja maksātspējas normas standarta lielumu tiek ņemts likumā noteiktais minimālais pamatkapitāla apmērs.

Ja pārskata gada beigās apdrošinātāja faktiskais maksātspējas normas lielums pārsniedz maksātspējas normas standarta lielumu par mazāk nekā 30%, apdrošinātājs iesniedz apstiprināšanai Krievijas Federācijas Finanšu ministrijā kā daļu no maksātspējas normas. gada finanšu pārskati plānu finanšu stāvokļa uzlabošanai. Šis plāns var paredzēt pamatkapitāla lieluma maiņu, pārapdrošināšanas darbības paplašināšanu, tarifu politikas maiņu, debitoru un kreditoru parādu samazināšanu, aktīvu struktūras maiņu, kā arī citu maksātspējas uzturēšanas metodes, kas nav pretrunā ar Krievijas Federācijas tiesību aktiem.

Faktiskās un standarta maksātspējas normas attiecības aprēķinu apdrošinātājs veic reizi ceturksnī.

Vēl viens svarīgs nosacījums apdrošināšanas organizāciju finansiālās stabilitātes nodrošināšanai ir pārapdrošināšanas sistēmas izmantošana.

Daļas risku nodošana pārapdrošināšanai ļauj atrisināt vairākas būtiskas problēmas, tai skaitā stabilizēt apdrošinātāja darbības rezultātus uz ilgstošu periodu negatīvu rezultātu gadījumā visam apdrošināšanas portfelim visa gada garumā; darbības mēroga paplašināšana (uzņemoties lielu skaitu risku) un konkurētspējas palielināšana; pašu aktīvu aizsardzība nelabvēlīgos apstākļos. Taču apdrošināšanas organizācijai ir jāizvērtē šī risinājuma ekonomiskā efektivitāte.

Pārapdrošināšanas priekšrocība ir tāda, ka apdrošinātājs, pārapdrošinājot uzņemtos riskus, rada papildu garantijas savai finanšu stabilitātei. Līdz ar to apdrošinājuma ņēmējs saņem papildu pārliecību par pilnīgu un savlaicīgu zaudējumu atlīdzināšanu.

Lai stiprinātu apdrošinātāju kā tirgus subjektu pozīcijas un novērtētu to finansiālo stabilitāti valsts apdrošināšanas darbības uzraudzības gaitā, ir noteikti standarti, kuru ievērošana ir obligāta. Šādu standartu aprēķināšanas un novērtēšanas kārtību regulē vairāki dokumenti, galvenokārt likums “Par apdrošināšanas uzņēmējdarbības organizēšanu Krievijas Federācijā”. Proti, tajā norādīts, ka ekonomiski pamatotas apdrošināšanas likmes ir garantijas apdrošinātāja finansiālās stabilitātes nodrošināšanai; pārapdrošināšana; pašu līdzekļi; apdrošināšanas rezerves, kas ir pietiekamas, lai izpildītu saistības saskaņā ar apdrošināšanas, kopapdrošināšanas, pārapdrošināšanas, savstarpējās apdrošināšanas līgumiem.

Saskaņā ar Art. Apdrošināšanas likuma 25. pantu, garantijas Apdrošinātāja finansiālās stabilitātes nodrošināšanai ir:

ekonomiski pamatotas apdrošināšanas likmes;

apdrošināšanas rezerves, kas ir pietiekamas, lai izpildītu saistības saskaņā ar apdrošināšanas, kopapdrošināšanas, pārapdrošināšanas, savstarpējās apdrošināšanas līgumiem;

pašu līdzekļi;

pārapdrošināšana.

Apdrošināšanas rezervēm un apdrošinātāja pašu līdzekļiem jābūt nodrošinātiem ar aktīviem, kas atbilst diversifikācijas, likviditātes, atgūstamības un rentabilitātes prasībām.

Apdrošinātāju pašu kapitāls (izņemot savstarpējās apdrošināšanas sabiedrības, kas apdrošina tikai savus biedrus) ietver pamatkapitālu, rezerves kapitālu, papildu kapitālu un nesadalīto peļņu. Apdrošinātāja pašu kapitāla segšanai pieņemto aktīvu sastāvs un struktūra noteikta ar Krievijas Finanšu ministrijas 2005.gada 16.decembra rīkojumu Nr.149n (ar turpmākiem grozījumiem un papildinājumiem).

Apdrošinātājiem jābūt pilnībā apmaksātam pamatkapitālam, kura apmērs nedrīkst būt mazāks par Apdrošināšanas likumā noteikto minimālo pamatkapitāla apmēru.

Apdrošinātāja statūtkapitāla minimālo lielumu nosaka Art. 3. punkts. Apdrošināšanas likuma 25.

Apdrošinātājs var nodot ar apdrošināšanas līgumiem uzņemtās saistības (apdrošināšanas portfeli) vienam apdrošinātājam vai vairākiem apdrošinātājiem (apdrošinātāja aizvietotājs), kuriem ir licences to apdrošināšanas veidu veikšanai, kuriem tiek nodots apdrošināšanas portfelis un kuriem ir pietiekami daudz pašu līdzekļu. , t.i. attiecīgās maksātspējas prasības, ņemot vērā no jauna uzņemtās saistības. Apdrošināšanas portfeļa nodošana tiek veikta Krievijas Federācijas tiesību aktos noteiktajā kārtībā.

Apdrošināšanas portfeli nevar nodot, ja:

nodošanai pakļautu apdrošināšanas līgumu slēgšana, pārkāpjot Krievijas Federācijas tiesību aktus;

apdrošinātāja, kas pieņem apdrošināšanas portfeli, neatbilstība Apdrošināšanas likuma finanšu stabilitātes prasībām;

apdrošinājuma ņēmēju, apdrošināto personu rakstiskas piekrišanas trūkums apdrošinātāja aizstāšanai;

apdrošinātājam, kurš pieņem apdrošināšanas portfeli, izsniegtajā licencē nav norādes par apdrošināšanas veidu, saskaņā ar kuru noslēgti apdrošināšanas līgumi;

apdrošinātājam, kas nodod apdrošināšanas portfeli, nav aktīvu, kas pieņemti apdrošināšanas rezervju nodrošināšanai (izņemot maksātnespējas vai bankrota gadījumus).

Vienlaikus ar apdrošināšanas portfeļa nodošanu tiek nodoti aktīvi apdrošināšanas rezervju apmērā, kas atbilst nodotajām apdrošināšanas saistībām. Ja apdrošināšanas portfeli pieņemošā apdrošinātāja apdrošināšanas noteikumi neatbilst apdrošināšanas portfeli nododošā apdrošinātāja apdrošināšanas noteikumiem, izmaiņas apdrošināšanas līgumu noteikumos jāsaskaņo ar apdrošinājuma ņēmēju.

Vēl viens dokuments, kas nosaka apdrošināšanas organizāciju finanšu standartus, ir “Noteikumi par kārtību, kādā apdrošinātāji aprēķina to uzņemto aktīvu un apdrošināšanas saistību normatīvo attiecību”, kas apstiprināti ar Finanšu ministrijas 02.11.2001. rīkojumu Nr. 90-n. . Šie noteikumi nosaka maksātspējas normas ceturkšņa aprēķināšanas metodiku, kas tiek saprasta kā summa, kurā apdrošinātājam, pamatojoties uz noslēgto līgumu specifiku un uzņemto apdrošināšanas saistību apjomu, ir jābūt vai tam ir pašu kapitāls, kas ir brīvs no jebkādiem. nākotnes saistības, izņemot dibinātāju prasījuma tiesības, samazinātas par nemateriālo ieguldījumu un nokavēto debitoru parādu summu. Tajā pašā laikā apdrošinātāja maksātspējas normas faktiskais lielums nedrīkst būt mazāks par apdrošinātāja maksātspējas normas standarta lielumu.

Plānā norādīti konkrēti pasākumi, kas veicina finansiālās situācijas stabilizāciju, norādot pasākuma ilgumu un no šī pasākuma plānotos ienākumus (uzkrājumus).

Sastādot plānu, priekšroka jādod pasākumiem, kas pēc iespējas īsākā laikā noved pie apdrošinātāja finansiālās situācijas uzlabošanās.

Kā finanšu atveseļošanas pasākumi var tikt paredzēti: pamatkapitāla lieluma maiņa, pārapdrošināšanas operāciju paplašināšana, tarifu politikas maiņa, debitoru un kreditoru parādu samazināšana, aktīvu struktūras maiņa, kā arī citu maksātspējas uzturēšanas metožu izmantošana. nav pretrunā ar Krievijas Federācijas tiesību aktiem.

Vēl viens būtisks dokuments, kura mērķis ir stabilizēt apdrošināšanas organizāciju finansiālo stāvokli un apdrošināšanas tirgu kopumā, ir Finanšu ministrijas 2005.gada 16.decembra rīkojums Nr.149-n, kas satur “Prasības aktīvu sastāvam un struktūrai, kas pieņemtas segt apdrošinātāju pašu kapitālu” .

Apdrošināšanas organizācijas finansiālā stabilitāte lielā mērā tiek nodrošināta, uzturot statūtkapitālu atbilstošā līmenī un nodrošinot to ar neto aktīviem, t.i. ļoti likvīdi līdzekļi. Saskaņā ar likuma 25. panta 3. punktu minimālo pamatkapitāla apmēru nosaka, pamatojoties uz pamatsummu, kas vienāds ar 30 miljoniem rubļu, un atbilstošiem koeficientiem (no 1 līdz 4), kas noteikti atkarībā no rakstura. no veiktās darbības.

Neto aktīvu vērtība un tās pozitīvā dinamika ir viens no jebkura uzņēmuma finansiālās labklājības rādītājiem, tāpēc apdrošināšanas organizācijām regulāri jāseko līdzi neto aktīvu vērtībai. Kopš 2007.gada tas noteikts saskaņā ar Krievijas Federācijas Finanšu ministrijas 2007.gada 1.februāra kopīgu rīkojumu Nr.7-n un Federālā finanšu tirgu dienesta Nr.akciju sabiedrības". Atbilstoši šim dokumentam neto aktīvu vērtību nosaka pēc apdrošināšanas sabiedrības bilances, samazinot aktīvu summu par aprēķinam pieņemto saistību summu (ti, saistību apjomu). Neto aktīvu vērtības aplēse uzņēmumam jāveic reizi ceturksnī un gada beigās attiecīgajos pārskata datumos un jāatklāj starpperioda un gada finanšu pārskatos.

Apdrošināšanas sabiedrību maksātspējas nodrošināšanas priekšnoteikums ir noteiktas aktīvu un saistību attiecības jeb maksātspējas normas ievērošana.

Saskaņā ar Noteikumiem par kārtību, kādā apdrošinātāji aprēķina to uzņemto aktīvu un apdrošināšanas saistību normatīvo attiecību (Krievijas Finanšu ministrijas 2001. gada 2. novembra rīkojums Nr. 90n, spēkā ar grozījumiem, kas izdarīti ar rīkojumu Nr. 2005. gada 14. janvāris), apdrošinātāja pamatkapitāls tiek aprēķināts kā pamatkapitāla, papildu, rezerves kapitāla, pārskata gada un iepriekšējo gadu nesadalītās peļņas summa, atskaitīta par pārskata gada nesegto zaudējumu summu. gads un iepriekšējie gadi, akcionāru (dalībnieku) parādi par iemaksām pamatkapitālā, no akcionāriem atpirktās pašu akcijas, nemateriālie aktīvi un debitoru parādi, kuriem beidzies termiņš.

Ar aktīvu un pieņemto apdrošināšanas saistību normatīvo attiecību saprot summu, kurā apdrošinātājam ir jābūt savam kapitālam, kas ir brīvs no jebkādām nākotnes saistībām, izņemot dibinātāju prasījuma tiesības, kas samazināts par nemateriālo aktīvu summu un debitoru parādi, kuru termiņš ir beidzies. Šo vērtību sauc par faktisko maksātspējas normu.

Dzīvības apdrošināšanas normatīvā maksātspējas norma ir vienāda ar 5% dzīvības apdrošināšanas rezerves un korekcijas koeficienta reizinājumu.

Korekcijas koeficients , definēta kā summas attiecība, tostarp:

apdrošināšanas maksājumi, kas faktiski veikti saskaņā ar apdrošināšanas līgumiem, kopapdrošināšanu un uzkrātie saskaņā ar pārapdrošināšanai pieņemtajiem līgumiem, atskaitot pārapdrošinātāju uzkrāto daļu apdrošināšanas maksājumos par! norēķinu periods;

izmaiņas rezervē uzrādītajiem, bet nenokārtotajiem zaudējumiem un rezervē radušos, bet nedeklarētajiem zaudējumiem saskaņā ar apdrošināšanas, līdzapdrošināšanas līgumiem un līgumiem, kas pieņemti pārapdrošināšanai, atskaitot izmaiņas pārapdrošinātāju daļā šajās rezervēs par norēķinu periodu;

apmērā (neizņemot pārapdrošinātāju daļu), tai skaitā:

apdrošināšanas maksājumi, kas faktiski veikti saskaņā ar apdrošināšanas, kopapdrošināšanas līgumiem un uzkrāti saskaņā ar līgumiem, kas pieņemti pārapdrošināšanai par norēķinu periodu;

izmaiņas rezervē uzrādītajiem, bet nenokārtotajiem zaudējumiem un rezervē radušos, bet neuzrādītajiem zaudējumiem saskaņā ar apdrošināšanas, līdzapdrošināšanas līgumiem un līgumiem, kas pieņemti pārapdrošināšanai norēķinu periodā.

saistības, no kurām izkļūšana izraisa normatīvās darbības” nosaka apdrošināšanas uzraudzība.

Standarta maksātspējas norma apdrošināšanai, kas nav dzīvības apdrošināšana, ir vienāda ar augstāko no šiem diviem rādītājiem, kas reizināts ar korekcijas koeficientu.

Pirmais rādītājs tiek aprēķināts, pamatojoties uz apdrošināšanas prēmijām (iemaksām) par norēķinu periodu - gadu (12 mēnešiem) pirms pārskata datuma, un ir vienāds ar 16% no apdrošināšanas uzkrāto apdrošināšanas prēmiju (iemaksu) summas, co. -apdrošināšanas līgumi un līgumi, kas pieņemti pārapdrošināšanai, par norēķinu periodu, kas samazināts par:

apdrošināšanas prēmijas (iemaksas), kas atgrieztas apdrošinājuma ņēmējiem (pārapdrošinātājiem) saistībā ar apdrošināšanas līgumu, kopapdrošināšanas un pārapdrošināšanai pieņemto līgumu izbeigšanu (nosacījumu maiņu) norēķinu periodā;

apdrošināšanas prēmiju (iemaksu) atskaitījumi saskaņā ar apdrošināšanas līgumiem, līdzapdrošināšana spēkā esošajos tiesību aktos noteiktajos gadījumos, par norēķinu periodu.

Apdrošinātājs, kas darbojas mazāk nekā 12 mēnešus, par pirmā rādītāja aprēķina periodu ņem periodu no pirmās licences saņemšanas dienas līdz pārskata datumam.

Otrais rādītājs tiek aprēķināts, pamatojoties uz apdrošināšanas maksājumiem par norēķinu periodu - 3 gadi (36 mēneši) pirms pārskata datuma, un ir vienāds ar 23% no vienas trešdaļas no summas:

apdrošināšanas maksājumi, kas faktiski veikti saskaņā ar apdrošināšanu, kopapdrošināšanas līgumiem un uzkrātie saskaņā ar pārapdrošināšanai pieņemtajiem līgumiem, atskaitot ar apdrošinātājam nodoto prasījuma tiesību (regresa) realizāciju saistīto ieņēmumu summas, kuras apdrošinātajam (apdrošinātajam, labuma guvējam) ir pret personu, kas ir atbildīga par apdrošināšanas rezultātā atlīdzinātajiem zaudējumiem, norēķinu periodā;

izmaiņas rezervē uzrādītajiem, bet nenokārtotajiem zaudējumiem un rezervē radušajiem, bet nedeklarētajiem zaudējumiem saskaņā ar apdrošināšanas, līdzapdrošināšanas un pārapdrošināšanas līgumiem norēķinu periodā.

Apdrošinātājs, kas darbojas apdrošināšanā, kas nav dzīvības apdrošināšana mazāk nekā 3 gadus, otro rādītāju neaprēķina.

Korekcijas koeficienta aprēķināšanas aprēķina periods ir viens gads. Korekcijas koeficients tiek aprēķināts kā summas attiecība: faktiski veiktie apdrošināšanas maksājumi saskaņā ar apdrošināšanas līgumiem, līdzapdrošināšana.

Ar Krievijas Finanšu ministrijas 2001.gada 2.novembra rīkojumu Nr.90n apstiprināti Noteikumi par kārtību, kādā apdrošinātāji aprēķina to pārņemto aktīvu un apdrošināšanas saistību normatīvo attiecību.

Ar normatīvo attiecību starp apdrošinātāja aktīviem un saistībām saprot vērtību (maksātspējas normu), kuras ietvaros apdrošinātājam, pamatojoties uz noslēgto līgumu specifiku un uzņemto saistību apjomu, ir jābūt savam kapitālam, brīvam no jebkādiem. nākotnes saistības, izņemot dibinātāju prasījuma tiesības, samazinātas par nemateriālo ieguldījumu summu un debitoru parādiem, kuru termiņš ir beidzies.

Noteikumi nosaka maksātspējas normas aprēķināšanas metodiku un paredz pienākumu apdrošinātājiem reizi ceturksnī analizēt savu finansiālo stāvokli, pamatojoties uz grāmatvedības un pārskatu sniegšanas datiem.

Maksātspējas normas kontrole tiek reducēta līdz normatīvās un faktiskās maksātspējas normas noteikšanai un to salīdzināšanai.

Saskaņā ar šo regulu jaukts maksātspējas kontrole. Pirmkārt, apdrošināšanas organizācijas patstāvīgi kontrolē savu maksātspēju reizi ceturksnī. Otrkārt, apdrošināšanas uzraudzības iestādes katru gadu kontrolē maksātspēju. Vienlaikus, ja gada beigās netiek ievērota normatīvā aktīvu un saistību attiecība, tad maksātspējas pārskatu apdrošinātājs iesniedz reizi ceturksnī.

Finanšu stabilitātes jēdziens un tās komponentu faktori

Finanšu stabilitāte ir plašs jēdziens, kura viens no faktoriem ir maksātspēja. Papildus maksātspējai, kas ir viens no finansiālo stāvokli noteicošajiem faktoriem, tās kvalitāti ietekmē daudzi citi faktori.

Apdrošinātāja finansiālo stabilitāti nosaka, pirmkārt, tā maksātspējas rezerve, t.i. pašu līdzekļu vērtība, un, otrkārt, aizsardzības pakāpe pret katastrofālām avārijām, t.i. apdrošināšanas portfeļa kvalitāti.

Inflācijas līmenis būtiski ietekmē apdrošināšanas sabiedrību finanšu stabilitāti. Inflācijas procesi grauj ekonomikas izaugsmes stimulus, paaugstinot ražošanas efektivitāti, pamatojoties uz zinātnes un tehnoloģiju progresu.

Pirmkārt, tiek ietekmēta apdrošināšanas rezervju atbilstība apdrošinātāja uzņemtajām saistībām.

Otrkārt, inflācijas ietekme ir atšķirīga atkarībā no apdrošinātāja saistību ilguma.

Treškārt, inflācijai ir milzīga ietekme uz apdrošināšanas rezervju izvietošanu. Kopumā šajā darbības jomā inflācija apdrošinātājam rada tādas pašas problēmas kā jebkurai citai finanšu kompānijai.

Ceturtkārt, inflācija ietekmē apdrošināšanas sabiedrības ieguldījumu ienākumus kā pamatu saistību indeksācijai.

Visbeidzot, piektkārt, inflācija ietekmē apdrošinātāja rezervju sastāvu. Viena no izplatītākajām metodēm, kā risināt apdrošinājuma ņēmēju aizplūšanu inflācijas periodā, ir viņu līdzdalība apdrošinātāja peļņā.

Apmaksāts pamatkapitāls; saprātīgas apdrošināšanas likmes; apdrošinātāja aktu un pienākumu normatīvās korelācijas ievērošana; apdrošināšanas rezerves un to izvietošana - apdrošinātāja finansiālās stabilitātes sastāvdaļas

Likuma "Par apdrošināšanas uzņēmējdarbības organizēšanu Krievijas Federācijā" jaunās redakcijas 25.pants paredz, ka "apdrošinātājiem jābūt pilnībā apmaksātam pamatkapitālam, kura apmērs nedrīkst būt mazāks par noteikto minimālo pamatkapitāla apmēru. ”. Apdrošināšanas sabiedrībām, kas nodarbojas ar personu apdrošināšanu (izņemot uzkrājošos apdrošināšanas veidus) un īpašuma apdrošināšanu, minimālajam pamatkapitālam jābūt vismaz 30 miljoniem rubļu. Apdrošināšanas organizācijām, kas nodarbojas ar personu apdrošināšanu, ieskaitot uzkrājošos apdrošināšanas veidus, kā arī īpašuma apdrošināšanu, minimālajam pamatkapitālam jābūt 60 miljoniem rubļu.

Tradicionāli tiek uzskatīts, ka pašu kapitāls ir rādītājs, kas vispārīgi raksturo uzņēmuma finansiālo stabilitāti, lielumu un kalpo kā galvenais pamatlīdzekļu iegādes avots. Uzņēmuma attīstībai izšķiroša nozīme ir ilgtermiņa finansējumam. Atkarībā no izvēlētās stratēģijas vienu vai otru pamatkapitāla daļu var uzskatīt par apgrozāmo līdzekļu seguma avotu, kas nepieciešams uzņēmumam statūtu darbības veikšanai. Finanšu analīzes teorijā šo daļu sauc par pašu (neto) apgrozāmo kapitālu.

Saskaņā ar spēkā esošo likumdošanu apdrošinātājiem ir pienākums ievērot normatīvos attiecību starp aktīviem un to uzņemtajām apdrošināšanas saistībām. Šo koeficientu un to standarta lielumu aprēķināšanas metodiku nosaka federālā apdrošināšanas darbības uzraudzības izpildinstitūcija. Izstrādājot šo Krievijas Federācijas likuma "Par apdrošināšanas uzņēmējdarbības organizēšanu Krievijas Federācijā" prasību, ar Krievijas Federācijas Finanšu ministrijas 2001. gada 2. novembra rīkojumu Nr. 90n tika pieņemta "Regula par tika apstiprināta apdrošinātāju uzņemto aktīvu un apdrošināšanas saistību normatīvās attiecības aprēķināšanas kārtība”.

Ar Rosstrahnadzor rīkojumu apstiprinātā instrukcija paredz, ka maksātspējas nodrošināšanai apdrošinātāja brīvo aktīvu apjomam, kas aprēķināts kā starpība starp aktīvu kopējo summu un tā saistību apjomu, jāatbilst standarta summai, t.i. ir jārespektē:

kur A ir apdrošinātāja aktīvu faktiskais lielums;

Par - faktiskais apdrošinātāja saistību apjoms;

H - normatīvs (t.i.

Minimālais pieļaujamais) apdrošinātāja aktīvu pārsnieguma apjoms pār tā saistībām.

Vienlaikus ar normatīvo attiecību starp apdrošinātāja aktīviem un tā uzņemtajām apdrošināšanas saistībām (normatīvā maksātspējas norma) saprot summu, kuras ietvaros apdrošinātājs, pamatojoties uz noslēgto līgumu specifiku un apdrošināšanas apjomu. uzņemtajām saistībām jābūt ar savu kapitālu, brīvu no jebkādām nākotnes saistībām, izņemot dibinātāju prasījuma tiesības, atskaitot par nemateriālo aktīvu un debitoru parādu summu, kuru termiņš ir beidzies.

Saskaņā ar Noteikumiem par apdrošināšanas rezervju veidošanu apdrošināšanai, kas nav dzīvības apdrošināšana, kas apstiprināti ar Krievijas Federācijas Finanšu ministrijas 2002. gada 11. jūnija rīkojumu Nr.51n ar jaunākajiem grozījumiem, kas datēti ar 2003. gada 23. jūniju. Saskaņā ar šiem noteikumiem riska apdrošināšanas veidu apdrošināšanas rezervēs ietilpst:

Nenopelnīto prēmiju rezerve;

Zaudējumu rezerves: rezerve pieteiktajiem, bet nenokārtotajiem zaudējumiem un rezerve nodarītajiem, bet nepieteiktajiem zaudējumiem;

stabilizācijas rezerve;

Zaudējumu izlīdzināšanas rezerve transportlīdzekļu īpašnieku civiltiesiskās atbildības obligātajai apdrošināšanai;

Rezerve transportlīdzekļu īpašnieku civiltiesiskās atbildības obligātās apdrošināšanas apdrošināšanas maksājumu veikšanas izmaksu kompensēšanai turpmākajos gados;

Pārējās apdrošināšanas rezerves (katastrofu rezerve, zaudējumu svārstību rezerve).

Pārapdrošināšana kā finanšu darījums, kas ļauj sasniegt finanšu stabilitāti

Pārapdrošināšana ļauj nodrošināt visus šos negadījumus, un tāpēc pārapdrošināšanas nepieciešamību var formulēt šādi:

Zaudējumu atlīdzināšana par vienu risku;

Kompensācija par vienu ļoti lielu risku;

Atlīdzība par zaudējumiem, kas saistīti ar viena katastrofāla notikuma iestāšanos.

Lielus bojājumus var izraisīt:

Zaudējumu saskaitīšana par vienu apdrošināšanas gadījumu;

Lielāks par vidējo apdrošināšanas gadījumu skaits;

Vairāk zaudējumu viena gada laikā, pretēji valdošajai tendencei.

Pārapdrošināšanai ir izšķiroša ietekme uz apdrošinātāja finansiālās stabilitātes nodrošināšanu. Pirmkārt, katrā atsevišķā apdrošināšanas veidā neizbēgami ir liels skaits ļoti lielu vai īpaši lielu risku, ko viena apdrošināšanas sabiedrība nevar pilnībā uzņemties. Kas attiecas uz īpaši lieliem riskiem, tā var vai nu ierobežot savu akceptēšanu atbilstoši savām finansiālajām iespējām un izvēlēties līdzapdrošināt ar citām apdrošināšanas sabiedrībām, kas darbojas tajā pašā tirgū vai pat dažādos tirgos, vai arī pieņemt lielu daļu no apdrošināšanas. risku, paredzot to nodot citai apdrošināšanas vai pārapdrošināšanas sabiedrībai. Tas, kādu ceļu apdrošināšanas sabiedrība ies, ir atkarīgs no izvēlētā apdrošināšanas veida, bet vienlaikus, pats galvenais, tas ļaus apdrošināšanas sabiedrībai labāk pasargāt sevi īpaši lielu risku gadījumā, samazinot atbildības līmeni, salīdzinot ar uzņemtās saistības. Citiem vārdiem sakot, "lielie riski" viņas portfelī ir samazināti līdz līmenim, kas ļauj apdrošināšanas sabiedrībai tos droši uzņemties.

Otrkārt, ar pārapdrošināšanas palīdzību ir iespējams izlīdzināt apdrošināšanas sabiedrības darbības rezultātu svārstības vairāku gadu garumā, jo pārapdrošināšanā darbojas tāds pats riska sadales princips kā apdrošināšanā. Apdrošināšanas sabiedrības darbības rezultātus vienā gadā var negatīvi ietekmēt vai nu būtiski zaudējumi no liela skaita apdrošināšanas maksājumu, kas radušies viena apdrošināšanas gadījuma iestāšanās rezultātā, vai arī ļoti slikti rezultāti visam apdrošināšanas portfelim gada laikā. Pārapdrošināšana izlīdzina šādas svārstības, tādējādi panākot apdrošināšanas sabiedrības darbības stabilitāti vairāku gadu garumā, un tas ir ārkārtīgi svarīgi apdrošinātāja finansiālās stabilitātes nodrošināšanai.

Mēs arī iesakām

Notiek ielāde...

mājas > ISO klasifikators

Nosacījumi apdrošināšanas sabiedrību finansiālās stabilitātes nodrošināšanai. Apdrošināšanas organizācijas finansiālā stabilitāte Bankas prasības apdrošināšanas sabiedrības stabilitātei

Mēs arī iesakām