Sociālā nodokļa atlaide. Standarta nodokļa atskaitījums bērnam: E1 lapas aizpildīšana Nodokļu deklarācijas 3 lapas aizpildīšana iedzīvotāju ienākuma nodoklis

Šajā rakstā mēs analizēsim 3-NDFL deklarācijas (E lapa) aizpildīšanas paraugu deklarēšanas programmā. To aizpilda, ja jums ir bērni, tas ir, jums ir jāizsniedz standarta nodokļa atlaide par bērnu.

Šajā video mēs detalizēti runāsim par to, kā 3-NDFL deklarācijai pievienot informāciju par bērnu klātbūtni.

Proti: nosacījumu noteikšana, informācija par deklarētāju un. Tāpēc, ja jums ir jautājumi par to, kā visi šie dati tiek aizpildīti, no kurienes iegūt informāciju, atbildes varat atrast, noklikšķinot uz saitēm.

Pāriesim pie bērnu atskaitīšanas un aplūkosim divas situācijas, kurās jāizmanto standarta bērnu nodokļa atskaitījums.

Tas vienmēr ir jāatceras! Bet šajā rakstā ir runa par tiem gadījumiem, kad valsts nodrošina nodokļu atvieglojumus par bērniem. Un, ja ir tāda iespēja, tad kāpēc gan to neizmantot?

Tas jādara 2 gadījumos.

Darba devējs ir uzkrājis jums pienākošos bērnu ieturējumus, un tie ir atspoguļoti 2-NDFL sertifikātā. Un, lai tagad pareizi aizpildītu 3-NDFL deklarāciju, visi šie dati ir jāpārnes uz jaunu dokumentu.
Ir arī cita situācija. Ja jums, piemēram, ir bērni, un uzņēmumā, kurā strādājat, jums nav uzkrāta standarta nodokļu atlaide, kas pienākas katram vecākam. Šajā gadījumā varat aizpildīt Deklarāciju 3-NDFL, norādīt visus nepieciešamos datus un atgriezt jums pienākošos naudu (pārāk ieturētais ienākuma nodoklis).

Bērnu atskaitījumi darbā

Mēs ievadām ienākumus

Apsveriet pirmo gadījumu, kad 2-NDFL sertifikātā ir norādīti ieturējumi par bērnu, tas ir, darba devējs jums ir nodrošinājis standarta pabalstu, kas pienākas. Šie skaitļi ir atrodami 2-NDFL sertifikāta 4. sadaļā, kur ir norādīti standarta, sociālā, ieguldījumu un īpašuma nodokļa atskaitījumi.

Šajā piemērā tiek parādīti divi bērnu atskaitījumi ar kodiem 114 un 115. Tie ir pabalsti par pirmo un otro bērnu.

Tagad pāriesim pie programmas "Deklarācija".

Sadaļā “Krievijas Federācijā saņemtie ienākumi” mēs ievadām mūsu uzņēmuma nosaukumu un noteikti atzīmējiet izvēles rūtiņu, ka standarta atskaitījumu aprēķins būs jāveic saskaņā ar šo avotu.

Pēc tam ievadām visus savus ikmēneša ienākumus. Tas ir ļoti svarīgi, ja tiek uzkrāti bērnu atskaitījumi.

Pēc tam mēs norādām kopējās summas pēc maksājumu avotiem. Mēs tos arī ievadām no 2-NDFL sertifikāta.

Ja darba devējs nodrošina standarta bērnu atskaitījumus, tad ienākumu kopsumma un ar nodokli apliekamā summa nebūs vienāda. Tas ir, skaitļi būs atšķirīgi.

Šajā gadījumā programma pati aprēķinās pirmo ciparu. Tas summēs visus ienākumus, kas bijuši visos gada 12 mēnešos. Ienākuma apliekamā summa tiek ievadīta manuāli no 2-NDFL sertifikāta. Attiecīgi norādām arī aprēķināto un ieturēto nodokļa summu.

Cilņu atskaitījumi

Pēc tam dodieties uz cilni Izņemšana.

Šeit augšpusē redzam vairākas apakšcilnes, kurās var ievadīt datus standarta, sociālo, īpašuma un ieguldījumu atskaitījumu sniegšanas gadījumā. Tagad mēs runāsim par pirmo cilni - Standarta.

Mēs ieliekam ķeksīti, ka mums ir jānodrošina standarta atskaitījumi.

Mūsu situācijā mums bija divi bērni. Līdz ar to norādām, ka pērn bērnu skaits nemainījās un sastādīja 2 cilvēkus. Tas ir viss.

Tagad redzēsim rezultātu, vai ar mums viss ir kārtībā. Standarta nodokļu atskaitījumi bērnam ir parādīti lapā E1. Mēs varam salīdzināt datus ar 2-NDFL sertifikātu.

Vienīgā atšķirība būs tā, ka šeit visi standarta atskaitījumi visiem bērniem ir vienkārši summēti. 2-NDFL sertifikātā mums ir atsevišķs skaitlis katram bērnam. 3-NDFL sertifikātā mēs redzam šo divu skaitļu summu.

Saskaņā ar likumu maksimālā gada ienākumu summa, no kuras tiek uzkrāti bērnu atskaitījumi, ir 350 000 rubļu.

Apliecībā redzam, ka mūsu kopējie gada ienākumi nepārsniedz šo skaitli. Mūsu piemērā tas ir 262 734,71 rublis. Līdz ar to standarta atskaitījums bērniem tiks nodrošināts visu gadu, visus 12 mēnešus.

Par bērniem darba devējs ieturējumus neveic

Tagad mēs apsvērsim citu situāciju. Gadījumā, ja viņi aizmirsa jums nodrošināt standarta atskaitījumu darbā, bet jums joprojām ir bērni. Šajā gadījumā 2-NDFL sertifikāta 4. sadaļā cipari netiek rakstīti.

Kā rīkoties šādā situācijā?

Aizpildiet sadaļu Ienākumi

Sadaļā Ienākumi, kas saņemti Krievijas Federācijā, mēs darām visu tāpat, it kā pabalsti tiktu sniegti darbā.

Mēs ievadām mūsu uzņēmuma datus. Mēs atzīmējam izvēles rūtiņu, ka mums ir bērni, un mēs vēlamies iegūt standarta atskaitījumu aprēķinu.

Mūsu piemērā tie tagad ir vienādi sertifikātā, jo darba devējs nav ņēmis vērā mums pienākošos pabalstus. Un ievadām arī aprēķināto un ieturēto nodokļa summu.

Bērnu atskaitījumu pievienošana

Dodieties uz cilni Izņemšana. Atzīmējam standarta atskaitījuma nodrošināšanu un norādām, cik bērnu mums ir. Pieņemsim, ka mums ir 1 bērns.

Mēs ievietojam vienu un skatāmies, ko mēs iegūstam galīgajā formā 3-NDFL. Mēs pārejam uz lapu E1. Šeit mums ir skaitlis 7000 rubļu. Šeit jums vai nu jāuzticas programmai, vai arī jāaprēķina pašam. 🙂

Salīdziniet ar mūsu 2 iedzīvotāju ienākuma nodokļa sertifikāta datiem. Izrādās, ka 5 mēnešos mūsu ienākumi nepārsniedza maksimālo iespējamo slieksni 350 000 rubļu. Un tikai 6. mēnesī tas kļuva vairāk par šo skaitli.

Tieši šajos 5 mēnešos mēs varam saņemt nodokļu atvieglojumu par savu bērnu - 1400 rubļu mēnesī. Tādējādi mēs iegūstam 7000 rubļu. = 5 * 1400 rubļi. Tieši šo informāciju esam parādījuši 3-NDFL deklarācijā uz lapas E1.

Paskatīsimies, kā vēl mēs varam manipulēt ar saviem bērniem. Ja mums, piemēram, bija divi bērni, tad šajā gadījumā par katru pienākas 1400 rubļu (par diviem mēnesī 2800 rubļu). Rezultātā mums joprojām ir tie paši 5 mēneši, par kuriem mūsu ienākumi nepārsniedza maksimālo slieksni 350 000 rubļu. Bet tajā pašā laikā pabalsts par šo periodu ir paredzēts 1400 rubļu apmērā. katram bērnam.

Rezultātā par diviem bērniem saņemsim pabalstu 14 000 rubļu. Ja mūsu deklarācijas mērķis ir atdot tieši standarta atskaitījumu, tad šajā gadījumā gada beigās varēsim saņemt 13% no šīs summas. Un šis skaitlis ir parādīts 3NDFL deklarācijas 1. sadaļā, tas sastādīs 1820 rubļus.

Bērnu skaita maiņa

Vēršu uzmanību, ka 1.rindā var norādīt tikai divus bērnus, jo tieši par pirmajiem diviem bērniem tiek nodrošināts nodokļa atvieglojums 1400 rubļu mēnesī.

Par 3. un nākamo bērnu tiek nodrošināta nodokļa atlaide 3000 rubļu apmērā, tāpēc visi pārējie bērni, sākot no trešā, tiek ierakstīti atsevišķi.

Ja jums ir, piemēram, 4 bērni, tad šajā gadījumā pirmajā rindā norādiet skaitli: 2. Un 2. rindā ierakstām vēl 2.

Ja, piemēram, jums ir trīs bērni, bet pirmie divi vairs nav atskaitāmi, tas ir, viņi jau ir pieauguši (viņiem ir vairāk nekā 18 gadu un viņi nemācās), šajā gadījumā noņemiet atzīmi no izvēles rūtiņas pirmie divi bērni.

Un 3. bērnam norādām, ka mums ir viens - trešais bērns. Šajā gadījumā programma visu aprēķinās pareizi.

Kad tiek piemērots bērna pabalsts?

Ir arī situācija, kad, piemēram, piedzimst mazulis. Šajā gadījumā standarta atskaitījums viņam tiek veikts tieši no mēneša, kad viņš ir dzimis. Tad mums būs jānorāda, kurā mēnesī notika šis priecīgais notikums.

Piemēram, viņš ir dzimis septembrī. Šajā gadījumā mēs norādām sava bērna izskatu, sākot no šī perioda. Un attiecīgi katru mēnesi līdz gada beigām liekam “1”.

Redzēsim rezultātu.

Šajā situācijā mēs nesaņemam nodokļu atvieglojumus. Tas ir vienāds ar 0, jo 5 mēnešu laikā mēs saņēmām maksimālo summu 350 000 rubļu. Kopš tā laika šis slieksnis ir pārsniegts. Attiecīgi nav standarta atskaitījuma par bērnu.

Ja mūsu piemērā mazulis piedzimtu martā,

tad par to būtu iespējams saņemt pabalstu trīs mēnešus: martu, aprīli un maiju, tas ir, par tiem mēnešiem, līdz mūsu ienākumi “iekļūs” noteiktajā 350 tūkstošu rubļu robežās.

Rezultātā mēs saņemam standarta atskaitījumu par jaundzimušo bērnu par 3 mēnešiem 4200 rubļu. = 3 * 1400 rubļi, jo gada pirmajos divos mēnešos mums vēl nebija bērna. Tāpēc viņam netika piešķirts atbrīvojums.

Tādā pašā veidā varat manipulēt ar dažādiem slēdžiem cilnē “Standarta atskaitījumi”, ja ir, piemēram, . Tas nodrošina īpašu nodokļu atvieglojumu. Šajā gadījumā tiek ievietota atbilstošā izvēles rūtiņa un tiek atlasīts šādu bērnu skaits.

Gadījumā, ja esat šī bērna vienīgais vecāks vai otrs vecāks darbā nesaņem nodokļu atlaidi, tad varat izvēlēties īpašu iespēju.

Šajā gadījumā jūs saņemsiet standarta atskaitījumu par katru bērnu dubultā apmērā.

Standarta un citu atskaitījumu kombinācija

Gadījumā, ja jums ir tiesības uz citām nodokļu atskaitēm, piemēram, sociālās izglītības vai ārstniecības, īpašuma, tad šajā gadījumā tās tiek pievienotas tai pašai deklarācijai. Bet informācija par to ir norādīta citās cilnēs. Par katru no tiem mēs runāsim atsevišķi. Šajā gadījumā atmaksājamā iedzīvotāju ienākuma nodokļa summa būs daudz lielāka.

Un tas tiks pievienots kopā ar standarta atskaitījumu bērnam.

Tāpēc atcerieties, ka, ja darba devējs nav nodrošinājis standarta atskaitījumus, tas ir, tie nav uzrādīti 2-NDFL sertifikātā, un jūs noteikti zināt, ka jums ir nepilngadīgi bērni, tad izmantojiet šo pabalstu pats, aizpildot 3-NDFL. deklarācija.

Palīdziet aizpildīt

Ja jums ir kādi jautājumi, rakstiet tos komentāros zem šī video vai labāk jautājiet mūsu sadaļā.

Ja nepieciešams personisks padoms vai palīdzība 3 iedzīvotāju ienākuma nodokļa deklarācijas aizpildīšanā, tad droši apmeklējiet mūsu vietni “Nodoklis ir viegli!”. Strādājam ātri un ar prieku!

Veiksmi deklarācijā! Mēs mīlam nodokļu atmaksu.

Šajā lapā esošā veidlapa izmantota 2018. gadā, aizpildot deklarāciju par 2017. gadu. Ja kārtējā gadā ir jāsagatavo deklarācija par pēdējo gadu, tad jāizmanto jaunā veidlapa 3-NDFL.

XII. Deklarācijas veidlapas E1 lapas "Standarta un sociālā nodokļa atskaitījumu aprēķins" aizpildīšanas kārtība

12.1. E1 lapu aizpilda fiziskas personas - Krievijas Federācijas nodokļu rezidenti.

12.2. E1 lapā aprēķina standarta un sociālā nodokļa atskaitījumu summas, kuras var sniegt nodokļu maksātājam saskaņā ar Kodeksa 218., 219.pantu.

E1 lapa tiek aizpildīta, pamatojoties uz ienākumu apliecībām 2-NDFL veidlapā, kas saņemtas no nodokļu aģentiem, un citiem nodokļu maksātājam pieejamiem dokumentiem.

12.3. E1 lapas 1. punktā nodokļu maksātājs aprēķina standarta nodokļu atskaitījumu summas, kas noteiktas kodeksa 218. pantā:

1.1.apakšpunktā norāda Kodeksa 218.panta 1.punkta 1.punktā noteiktās standarta nodokļa atskaitīšanas summas, kuras aprēķina, reizinot 3000 rubļu ar mēnešu skaitu, kuros nodokļa maksātājam bija tiesības saņemt šo standarta nodokļa atskaitījumu;

1.2.apakšpunktā norādītas standarta nodokļa atskaitījuma summas saskaņā ar Kodeksa 218.panta 1.daļas 2.apakšpunktu, kuras aprēķina, reizinot 500 rubļus ar mēnešu skaitu, kuros nodokļa maksātājam bija tiesības saņemt šo standarta nodokļa atskaitījumu;

1.3.apakšpunktā norāda nodokļa standarta atlaides apmēru par bērnu vecākam (vecāku laulātajam), adoptētājam, audžuvecākam (adoptētāja laulātajam), aizbildnim, aizbildnim;

1.4.apakšpunktā norāda nodokļa standarta atlaides apmēru par bērnu vientuļajam vecākam (adoptājam), adoptētājam, aizbildnim, aizgādnim, kā arī vienam no vecākiem (adoptīvajiem), ja otrs vecāks atsakās to saņemt;

(Ar grozījumiem, kas izdarīti ar Krievijas Federālā nodokļu dienesta 2015. gada 25. novembra rīkojumiem N ММВ-7-11/ [aizsargāts ar e-pastu], datēts ar 25.10.2017 N ММВ-7-11/ [aizsargāts ar e-pastu])

1.5.apakšpunktā norādīts standarta nodokļa atlaides apmērs vecākam (vecāku laulātajam), adoptētājam, audžuvecākam (adoptētāja laulātajam), aizbildnim, aizbildnim bērniem invalīdiem līdz 18 gadu vecumam, pilna laika studentiem, maģistrantiem, rezidenti, praktikanti, studenti vecumā līdz 24 gadiem, kuri ir I vai II grupas invalīdi;

1.6.apakšpunktā norādīts standarta nodokļa atlaides apmērs par vientuļo vecāku (adoptētāju), adoptētāju, aizbildni, aizgādni, kā arī vienam no vecākiem (adoptīvajiem), ja otrs vecāks atsakās no nodokļa atlaides, par invalīdiem. bērniem līdz 18 gadu vecumam, pilna laika studentiem, maģistrantiem, rezidentiem, praktikantiem, studentiem līdz 24 gadu vecumam, kuri ir I vai II grupas invalīdi.

(Ar grozījumiem, kas izdarīti ar Krievijas Federālā nodokļu dienesta 2015. gada 25. novembra rīkojumiem N ММВ-7-11/ [aizsargāts ar e-pastu], datēts ar 10.10.2016 N ММВ-7-11/ [aizsargāts ar e-pastu], datēts ar 25.10.2017 N ММВ-7-11/ [aizsargāts ar e-pastu])

12.4. Nodokļa standarta atskaitījumu kopējā summa norādīta E1 lapas 1.7.apakšpunktā un tiek aprēķināta kā E1 lapas 1.1., 1.2., 1.3., 1.4., 1.5., 1.6. apakšpunktā norādīto rādītāju vērtību summa.

(12.4. punkts, kas grozīts ar Krievijas Federālā nodokļu dienesta 2017. gada 25. oktobra rīkojumu N ММВ-7-11/ [aizsargāts ar e-pastu])

12.5. Deklarācijas E1 lapas 2.punktā nodokļu maksātājs aprēķina Kodeksa 219.pantā noteiktās sociālā nodokļa atskaitījumu summas (izņemot sociālā nodokļa atlaides, attiecībā uz kurām ir spēkā likuma 219.panta 2.punktā noteiktie ierobežojumi). tiek piemērots kods).

2.1.apakšpunktā norāda sociālā nodokļa atskaitījumu summas saskaņā ar Kodeksa 219.panta pirmās daļas 1.apakšpunktu. Šī rādītāja vērtība nedrīkst pārsniegt 25 procentus no nodokļu maksātāja taksācijas periodā saņemto un ar 13 procentu likmi apliekamo ienākumu summas, tas ir, ne vairāk kā 25 procentus no kopējiem ienākumiem ar kodu 030. Deklarācijas 2. sadaļas apakšpunktā.

2.2.apakšpunktā norāda saskaņā ar Kodeksa 219.panta pirmās daļas 2.apakšpunktu paredzētās sociālā nodokļa atlaides apmērus, ko nodokļa maksātājs taksācijas periodā samaksājis par bērnu izglītošanu pilna laika izglītības iestādēs. Šī rādītāja vērtība nedrīkst pārsniegt 50 000 rubļu par katru bērnu abiem vecākiem, aizbildnim, aizbildnim.

2.3.apakšpunktā norādītas saskaņā ar Kodeksa 219.panta 1.punkta 3.apakšpunkta ceturto daļu paredzētās sociālā nodokļa atskaitījuma summas par dārgiem ārstniecības veidiem Krievijas Federācijas ārstniecības iestādēs faktiski nodarītā apmērā. izdevumiem.

2.4.apakšpunktā E1 lapas 2.punkta galīgo vērtību nosaka, summējot 2.1., 2.2. un 2.3.apakšpunktā atspoguļoto rādītāju vērtības.

12.6. E1 lapas 3.punktā aprēķina Kodeksa 219.pantā noteiktās sociālā nodokļa atskaitījumu summas, kurām piemēro Kodeksa 219.panta 2.punktā noteiktos ierobežojumus.

3.1.apakšpunktā norādītas saskaņā ar Kodeksa 219.panta 1.punkta 2.apakšpunktu paredzētās sociālā nodokļa atlaides summas apmērā, ko nodokļa maksātājs taksācijas periodā samaksājis par savu izglītību, par savu izglītību. brālis (māsa) līdz 24 gadu vecumam pilna laika izglītības iestādē izglītības iestādēs.

3.2.apakšpunktā norāda saskaņā ar Kodeksa 219.panta 1.punkta 3.apakšpunkta pirmo daļu paredzētās sociālā nodokļa atskaitījumu summas summā, ko nodokļa maksātājs taksācijas periodā samaksājis par ārstēšanos un medikamentu iegāde, izņemot dārgas ārstēšanas izmaksas.

3.3.apakšpunktā norāda saskaņā ar Kodeksa 219.panta 1.punkta 3.apakšpunkta otro daļu paredzētās sociālā nodokļa atskaitījumu summas nodokļa maksātāja taksācijas periodā brīvprātīgi iemaksāto apdrošināšanas prēmiju apmērā. personas apdrošināšanas līgumi, kā arī laulātā, vecāku un (vai) viņu bērnu (aizsargājamo) līdz 18 gadu vecumam brīvprātīgās apdrošināšanas līgumiem.

3.4.apakšpunktā norādītas saskaņā ar Kodeksa 219.panta 1.punkta 4. un 5.apakšpunktu paredzētās sociālā nodokļa atlaides apmērus.

(grozījumi ar Krievijas Federālā nodokļu dienesta 2015. gada 25. novembra rīkojumu N ММВ-7-11/ [aizsargāts ar e-pastu])

Lai aprēķinātu 3.4.apakšpunkta rādītāja vērtību, aizpilda atbilstošās lapas E2 010.-100.rindas rādītāju vērtības.

3.5.apakšpunktā norādītas saskaņā ar Kodeksa 219.panta 1.punkta 6.apakšpunktu paredzētās sociālā nodokļa atskaitījuma summas summā, ko nodokļu maksātājs taksācijas periodā samaksājis par viņa kvalifikācijas neatkarīgu izvērtēšanu atbilstības nodrošināšanai. ar kvalifikācijas prasībām organizācijās, kas nodarbojas ar šādām darbībām saskaņā ar Krievijas Federācijas likumu.

(punkts tika ieviests ar Krievijas Federālā nodokļu dienesta 2017. gada 25. oktobra rīkojumu N ММВ-7-11/ [aizsargāts ar e-pastu])

3.6.apakšpunktā norādīta E1 lapas 3.punkta sociālā nodokļa atskaitījumu kopsumma. Rādītāja vērtību aprēķina kā E1 lapas 3.1., 3.2., 3.3., 3.4., 3.5. apakšpunktā norādīto rādītāju vērtību summu (šī vērtību summa nedrīkst pārsniegt 120 000 rubļu).

3.6.1.apakšpunktā norādīta nodokļu aģentu taksācijas periodā veikto sociālā nodokļa atskaitījumu kopsumma.

(punkts tika ieviests ar Krievijas Federālā nodokļu dienesta 2015. gada 25. novembra rīkojumu N ММВ-7-11/ [aizsargāts ar e-pastu]; sarkanā krāsā. Krievijas Federālā nodokļu dienesta 2017. gada 25. oktobra rīkojums N MMV-7-11 / [aizsargāts ar e-pastu])

Sociālā nodokļa atskaitījumu kopsumma norādīta E1 lapas 3.7.apakšpunktā un tiek noteikta, no E1 lapas 2.4. un 3.6.apakšpunkta rādītāju vērtību summas atņemot 3.6.1.apakšpunkta vērtību.

12.7. E1 lapas 4.punktā aprēķina Deklarācijā deklarēto un, summējot E1 lapas 1.7. un 3.7.apakšpunktu vērtības, noteikto standarta un sociālā nodokļa atskaitījumu kopsummu.

(Ar grozījumiem, kas izdarīti ar Krievijas Federālā nodokļu dienesta 2017. gada 25. oktobra rīkojumu N ММВ-7-11/ [aizsargāts ar e-pastu])

Tas ir sniegts Krievijas Federālā nodokļu dienesta 2014. gada 24. decembra rīkojuma N MMV-7-11 pielikumā N 2 / [aizsargāts ar e-pastu](Ar grozījumiem, kas izdarīti ar Krievijas Federālā nodokļu dienesta 2015. gada 25. novembra rīkojumiem N ММВ-7-11/ [aizsargāts ar e-pastu], datēts ar 10.10.2016 N ММВ-7-11/ [aizsargāts ar e-pastu], datēts ar 25.10.2017 N ММВ-7-11/ [aizsargāts ar e-pastu]).

Dokumenta teksts ir sniegts saskaņā ar Krievijas Federālā nodokļu dienesta rīkojumu, kas datēts ar 2017. gada 25. oktobri N MMV-7-11 / [aizsargāts ar e-pastu] Izmaiņas stājas spēkā no iedzīvotāju ienākuma nodokļa deklarācijas par 2017.gada taksācijas periodu iesniegšanas, bet ne agrāk kā divus mēnešus pēc tās publicēšanas (publicēts oficiālajā interneta juridiskās informācijas portālā http://www.pravo.gov). ru - 18.12.2017.). Uzziniet, kur lejupielādēt deklarācijas veidlapu 3-NDFL 2017 un kur atrast Krievijas Federālā nodokļu dienesta rīkojuma tekstu, kas datēts ar 25.10.2017. N MMV-7-11 / [aizsargāts ar e-pastu]"Par izmaiņu veikšanu ...", jūs varat mūsu vietnē.

Nodokļi ir obligāti maksājumi ne tikai juridiskām, bet arī fiziskām personām. Nodokļu uzlikšanas kārtība ir noteikta Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksā. Jo īpaši Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 23. nodaļā ir noteikti noteikumi par nodokļu aprēķiniem par iedzīvotāju ienākumiem.

Svarīgākie nodokļa elementi ir: nodokļu objekts(šajā gadījumā ienākumi), nodokļa bāzi un nodokļa likme(uzkrājumu summa katram ienākumu veidam).
To ienākumu (nodokļu objektu) saraksts, no kuriem fiziskai personai ir jāmaksā nodoklis, kā arī ar nodokli neapliekamo ienākumu saraksts ir sniegts attiecīgi Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 208. un 217. pantā.

Gandrīz visiem fizisko personu ienākumu veidiem tiek piemērota nodokļa likme 13% apmērā (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 224. panta 1. punkts). Tajā pašā laikā, ņemot vērā Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 210. panta 3. punkta noteikumus, nodokļa bāzi var samazināt par summu. nodokļu atskaitījumi ko paredz Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 218. - 221. pants.

Nodokļa atlaidi var veikt tikai par tiem ienākumiem, no kuriem samaksāts nodoklis 13% apmērā.

Šajā rakstā jūs atradīsiet:

Nodokļu atlaide ļauj atgriezt iepriekš samaksāto iedzīvotāju ienākuma nodokļa (IIN) summu vai šīs summas daļu. Tas ir saistīts ar to, ka nodokļu atlaidi ir ērtāk izmantot kalendārā gada beigās, un darba devējs (būdams nodokļu aģents) katru mēnesi darbinieka budžetā ieskaita iedzīvotāju ienākuma nodokli no darba algas. . Tādējādi rodas iedzīvotāju ienākuma nodokļa pārmaksa, kuru pēc tam nodokļu iestādes atmaksā.

Visizplatītākā kļūda ir tā, ka par "atskaitījumu" daudzi sauc par "dzīvu" naudu, ko valsts atdod nodokļu maksātājam. Faktiski atskaitījums ir tikai summa, par kādu tiek samazināts iedzīvotāju ar nodokli apliekamais ienākums. Tas ir, jūs varat saņemt "dzīvu" naudu tikai 13% no atskaitījuma.

Sociālā nodokļa atskaitījumu veidi

Saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 219. pantu "Sociālā nodokļa atskaitījumi" nodokļu maksātājam ir tiesības samazināt ar nodokli apliekamo bāzi šādiem izdevumu veidiem:

labdarības izdevumi ziedojumu veidā;
izdevumi par apmācībām izglītības iestādēs;
izdevumus par medicīnas organizāciju sniegtajiem medicīniskajiem pakalpojumiem, kā arī izdevumus par zāļu iegādi;
izdevumus par apdrošināšanas prēmijām saskaņā ar brīvprātīgās dzīvības apdrošināšanas līgumiem, ja šie līgumi ir noslēgti uz laiku vismaz uz pieciem gadiem;
izdevumi nodokļu maksātāja taksācijas periodā samaksātā apmērā:
Ja nodokļu maksātājam pienākas vairāki sociālie atskaitījumi, tad viņš var izmantot visus atskaitījumus uzreiz.
- pensiju iemaksas saskaņā ar nevalstiskās pensiju nodrošināšanas līgumiem ar nevalstisko pensiju fondu,
- apdrošināšanas prēmijas saskaņā ar brīvprātīgās pensiju apdrošināšanas līgumiem ar apdrošināšanas organizācijām.

Maksimālais sociālo atskaitījumu apjoms

Lielākoties sociālā nodokļa atlaides tiek paredzētas faktiski veikto izdevumu apmērā, taču ievērojot noteiktus ierobežojumus.
Visas sociālā nodokļa atlaides var sadalīt divās grupās atkarībā no ierobežojumu piemērošanas izdevumu summai, kas nepārsniedz 120 000 rubļu. gadā (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 219. panta 2. punkts).

Pirmā grupa Tie ir atskaitījumi, kuru summai ir noteikts ierobežojums 120 tūkstoši rubļu gadā, bet citi tās pašas grupas sociālie izdevumi, ja tādi ir, jāiekļauj tajā pašā limitā.
Šajā grupā ietilpst:

izdevumi, kas saistīti ar savas vai brāļa un māsas (māsas) izglītības apmaksu;
izdevumus par ārstēšanu un medikamentu iegādi, izņemot dārgu ārstēšanu;
izdevumi par pensiju un apdrošināšanas iemaksām saskaņā ar nevalsts pensiju nodrošināšanas līgumiem;
izdevumus par apdrošināšanas prēmijām saskaņā ar brīvprātīgajiem personu apdrošināšanas līgumiem.

Ja vienā taksācijas periodā no šīs grupas ir vairāki sociālo izdevumu veidi, privātpersona patstāvīgi izvēlas, kādus izdevumu veidus un kādos apmēros ņemt vērā.
Galvenais, lai kopējā izdevumu summa nepārsniegtu maksimālo sociālā nodokļa atskaitījuma summu - 120 tūkstošus rubļu.

Otrā grupa Tie ir izdevumi, kuriem nav ierobežojumu 120 tūkstoši rubļu. Nodokļa atlaide šīs grupas izdevumiem var būt vienāda ar visu faktisko izdevumu summu neatkarīgi no citu sociālo atskaitījumu lieluma.
Šajā grupā ietilpst:

labdarības izdevumi, kurus ņem vērā faktiski veikto izdevumu apmērā, bet ne vairāk kā 25 procentus no apliekamā ienākuma summas;
izdevumi, kas saistīti ar savu vai aizbilstamo bērnu izglītības apmaksu; ieturējuma apmērs ir ierobežots līdz 50 000 rubļu gadā par katru bērnu kopējā summā abiem vecākiem, aizbildnim(-iem) vai aizbildnim(-iem);
izdevumi par dārgu ārstēšanu, kas tiek pieņemti pilnā apmērā, bez jebkādiem ierobežojumiem (Krievijas Federācijas valdības 2001. gada 19. marta dekrēts N 201 apstiprināts "Krievijas Federācijas medicīnas iestādēs dārgo ārstniecības veidu saraksts, summa nodokļu maksātāju faktiski radušos izdevumus, par kuriem ņem vērā, nosakot sociālā nodokļa atskaitījuma apmēru").

Deklarācijas aizpildīšanas piemērs

"E1 lapa. Standarta un sociālā nodokļa atskaitījumu aprēķins"(veidots programmā Deklarācija 2014).
Ievadiet datus(visi fiktīvi) ir norādīti rubļos:

ziedojumu summa ir 30 000,00 (šajā piemērā tas ir mazāks par 25% no noteiktā gada algas) - 090. rinda;
mācību maksa vienam bērnam 60 000,00 (programmā, izdrukājot deklarāciju, šī summa tiek automātiski koriģēta par pieļaujamo summu, t.i., 50 000,00) - 100.rinda;
izdevumu summa par dārgu bērna ārstēšanu 123 000,00 (tiek ņemta vērā bez ierobežojumiem) - 120.rinda;
maksājums par savu izglītību - 100 000,00 - 130.rinda;
samaksa par savu un laulātā ārstēšanu (piemēram, kūrorta un sanatorijas ārstēšanu) - 73 900,00 - 140.rinda.

120., 170., 180. un 190. rindu programma aizpilda automātiski.
Tātad saskaņā ar deklarāciju deklarēto sociālo atskaitījumu summa ir 323 000,00 RUB. Ja šogad fiziskai personai ir apliekamie ienākumi, kas pārsniedz šo izdevumu summu, no budžeta atmaksājamā nodokļa summa būs: 320 000,00 * 13% = 41 990,00 rubļi.

Sociālā nodokļa atlaides iegūšanas kārtība, gada beigās iesniedzot nodokļu administrācijai deklarāciju

Pirmais solis. Vispirms jums jāsazinās ar organizāciju, kurā strādājat vai strādājat, lai iegūtu sertifikātu par attiecīgajā gadā uzkrāto un ieturēto nodokļu summu veidlapā 2-NDFL.
Visbiežāk šo sertifikātu izsniedz grāmatvedība, taču katrai organizācijai ir sava šo sertifikātu izsniegšanas kārtība.

Nav svarīgi, vai esat nodarbināts vai nē, ja jums ir jāmaksā iedzīvotāju ienākuma nodoklis ar 13% likmi, tad tajā pašā gadā jums ir tiesības uz nodokļa atlaidi.

Ja veikto sociālo izdevumu kopsumma ir lielāka par 2-NDFL izziņā (5.2.rinda. Nodokļa bāze) norādīto darba samaksas apmēru (ieskaitot nodokli ar 13% likmi), tad, ja ir papildu darbi, jāņem izziņa no turienes vai iesniegt dokumentus , kas apliecina cita veida ienākuma saņemšanu, kas aplikts ar 13% likmi (piemēram, šī ir automašīnas pārdošana).

Ir izplatīts maldīgs priekšstats: nestrādājošiem pilsoņiem (pensionāriem, bērniem, studentiem utt.) it kā nav tiesību piemērot sociālo, īpašuma atskaitījumu. Tā nav gluži taisnība! Jā, no pensijām, pabalstiem, stipendijām utt. Iedzīvotāju ienākuma nodoklis netiek ieturēts, kas nozīmē, ka nodokļa atlaidi piemērot nav iespējams, jo. nav ko atgriezties. Bet, ja bez pensijas vai stipendijas bija citi ienākumi (piemēram, pārdodot automašīnu, īrējot dzīvokli), no kuriem tiek maksāts iedzīvotāju ienākuma nodoklis 13% apmērā, tad jums ir tiesības uz sociālo pabalstu. , īpašuma atskaitījums gadā , kad šie ienākumi saņemti . Un, protams, jūs nevarat atgriezt summu, kas ir lielāka par samaksāto nodokli.

Otrais solis. Nepieciešams sagatavot faktiskos izdevumus un tiesības saņemt sociālo atskaitījumu apliecinošu dokumentu oriģinālus un fotokopijas. Apliecinošo dokumentu saraksts dažādiem sociālajiem atskaitījumiem ir atšķirīgs.

Trešais solis. Ir nepieciešams aizpildīt nodokļu deklarāciju 3-NDFL formā un iesniegt to ar nepieciešamo dokumentu kopijām nodokļu iestādei tā gada beigās, kad izdevumi tika veikti.

Varat izmantot sociālo atskaitījumu 3 gadu laikā pēc gada, kurā radušies izdevumi (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 7. pants, 78. pants).
Tas nozīmē, ka šobrīd - 2015. gadā - var saņemt sociālā nodokļa atlaidi par izdevumiem, kas veikti 2012., 2013., 2014. gadā. (Izdevumu veikšanas gads tiek noteikts pēc datuma maksājuma dokumentā, piemēram, čekā).

Saskaņā ar Art. 210 Krievijas Federācijas nodokļu kodekss sociālā atskaitījuma "atlikušo daļu".(starpība starp nodokļa atskaitījumu summu šajā taksācijas periodā un ienākuma summu, kas apliekama ar 13% likmi, un "neizmantotais" atskaitījums nākamajam taksācijas periodam netiek pārnesti. Šis ierobežojums neattiecas uz nestrādājošiem pensionāriem.

Vēlos pieminēt nodokļa vietu. Tur - sadaļā

Izmaiņas 2017. gadā

2017. gadā tika atjaunināta 3-NDFL veidlapa (Krievijas Federālā nodokļu dienesta 2014. gada 24. decembra rīkojums Nr. MMV-7-11 / [aizsargāts ar e-pastu]ņemot vērā izmaiņas, kas ieviestas ar Krievijas Federālā nodokļu dienesta 2015.gada 25.novembra rīkojumiem Nr.ММВ-7-11/ [aizsargāts ar e-pastu] un 10.10.2016 Nr.ММВ-7-11/ [aizsargāts ar e-pastu]), nodokļu dienests, atskaitoties par 2016. gadu, veco deklarāciju nepieņems. Jauno veidlapu 3-NDFL var lejupielādēt šeit: Form 3-NDFL .pdf formātā (482 KB; Adobe Acrobat programma) un Form 3-NDFL .xls formātā (474 KB; Microsoft Excel programma)

Izmaiņas, kas veiktas deklarācijā, ir atrodamas Federālā nodokļu dienesta instrukcijās (.doc (WORD) failā).

Izmaiņas ir nelielas, Vietnes attēlos sniegtie norādījumi paliek aktuāli.

Jums jāaizpilda tikai virsraksts, P.1, P.2, Sheet A, Sheet E1, Sheet E2.

Jauna veidlapa 2017. gadam (pārskatiem par 2016., 2017., 2018. gadu). Deklarācija 3-NDFL.XLS (visas lapas)

Maksimālā iedzīvotāju ienākuma nodokļa atmaksas summa par pirmā bērna izglītību ir 6500 rubļu un tikpat liela ir 6500 rubļu par otrā bērna izglītību. Tie. maksimālā atskaitījuma summa par izglītību gadā ir ne vairāk kā 50 000 rubļu. par pirmo un 50 000 par otro bērnu. Tajā pašā laikā, ja par studijām maksā vairākus gadus avansā, tad ieturējumu var veikt tikai par maksāšanas gadu, pārcelt uz nākamajiem gadiem nevar.

Kopējā atmaksājamā summa par pašu ārstēšanu un medikamentu iegādi (nevis īpašs saraksts) nedrīkst pārsniegt 15 600 rubļu. Tie. maksimālā atskaitījuma summa ir 120 000 rubļu.

Ieturējumu par mācību maksu var saņemt tikai par iepriekšējiem trim gadiem. Tajā pašā laikā var saņemt atskaitījumu par jebkura veida izglītību (pilna laika, nepilna laika, vakara).

Dokumentācija

Lai saņemtu līdzekļus no budžeta, pietiek iesniegt līgumu ar ārstniecības iestādi un izziņu par ārstēšanās izmaksu apmaksu. Šāda mediķu izsniegta izziņa aizstās primāros maksājumu dokumentus.

Ja grasāties saņemt ieturējumu par izdevumiem par laulātā vai bērna ārstēšanu, tad pievienojiet arī radniecību apliecinošus dokumentus.

Kā aizpildīt?

TIN: jāievada tikai galvenajā lapā, pārējā lapā tas tiks automātiski piestiprināts.

Valsts kods: kods 643 - Krievija.

Dokumenta veida kods: Kods 21 - pase.

Taksācijas periods (kods): 34 (gads).

Aizpildīšanas deklarācijas paraugs 3-NDFL nosaukums

Sākotnējie dati

Darbinieks strādāja Romashki LLC visu 2015. gadu un saņēma 6000 mēnesī. Viņš arī saņēma standarta nodokļa atskaitījumu 400 rubļu apmērā par 6 mēnešiem.

Bērna izglītošanai darbinieks iztērēja 20 000 rubļu

Jums jāaizpilda tikai virsraksts, P.1, P.2, Sheet A, Sheet E1, Sheet E2.

Jauna forma kopš 2016. gada (apstiprināta 2015. gada decembrī). 3-NDFL.XLS parauga aizpildīšana sociālā nodokļa atskaitīšanai. . Labojiet datus veidlapā ar savu .

Soli pa solim instrukcija:

1. SOLIS Aizpildiet titullapu (Iedzīvotāju ienākuma nodokļa nodokļu deklarācija (veidlapa 3-NDFL)).

Šeit viss ir vienkārši: norādām labojuma numuru (pirmās iesniegšanas reizē ievietojam skaitli "0", iesniedzot pēc labojuma - "1", pēc otrā labojuma - "2" utt.)

Norādām taksācijas periodu (kodu) - ja deklarācija iesniegta par gadu, tad norāda skaitli 34.

Taksācijas periods - gads, par kuru iesniegta deklarācija.

Valsts kods - 643 (Krievijas Federācija).

Norādiet savus datus.

Dokumenta veida kods - 21 (pase).

Aizpildīšanas deklarācijas paraugs 3-NDFL nosaukums.

2. SOLIS Aizpildiet P1 (1. sadaļa. Informācija par budžetā maksājamā nodokļa (papildu maksājuma) apmēru/atmaksājamo no budžeta).

Aizpildīšanas deklarācijas paraugs 3-NDFL R.1

BCC 1821 01 02021 01 1000 110. Iedzīvotāju ienākuma nodoklis par ienākumu, kas apliekams ar nodokļa likmi, kas noteikta Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 224. panta 1. punktā, izņemot ienākumus, ko gūst fiziskas personas, kas reģistrētas kā individuālie uzņēmēji, privātie notāri un citas personas privātpraksē

CBC, lai samaksātu UTII (vienotais nodoklis par nosacītajiem ienākumiem)
18 210 502 010 021 000 000	vienotais nodoklis no aprēķinātā ienākuma 2015., 2016. gadam
18 210 502 010 022 100 000	sodi par 2016
18 210 502 010 022 000 000	sodi par 2016
18 210 502 010 023 000 000	naudas sodu par 2015., 2016.g
BCC vienkāršotās nodokļu sistēmas samaksai (vienkāršotā nodokļu sistēma)
18 210 501 011 011 000 000	nodoklis no aplikšanas objekta - ienākumi (6%) par 2015., 2016.gadu
18 210 501 011 012 100 000
18 210 501 011 012 000 000	soda sankcijas - nodoklis no nodokļa no nodokļa objekta ienākuma (6%) par 2016.gadu
18 210 501 011 013 000 000	naudas sods - nodoklis no nodokļa objekta ienākuma (6%) par 2015., 2016.gadu
18 210 501 021 011 000 000	nodoklis no nodokļa objekta - ienākumi mīnus izdevumi par 2015., 2016.gadu
18 210 501 021 012 100 000
18 210 501 021 012 000 000	soda naudas no nodokļa objekta - ienākumi mīnus izdevumi par 2016.gadu
18 210 501 021 013 000 000	soda naudas no nodokļa objekta - ienākumi mīnus izdevumi par 2015., 2016.gadu
18 210 501 050 011 000 000	minimālais nodoklis (1%) 2015., 2016. gadam
18 210 501 050 012 100 000
18 210 501 050 012 000 000	sodu minimālais nodoklis (1%) par 2016. gadu
18 210 501 050 013 000 000	soda minimālais nodoklis (1%) par 2015., 2016.gadu
BCC PSN samaksai (patentu nodokļu sistēma)
18 210 504 030 021 000 000	Nodoklis, kas iekasēts saistībā ar patentu nodokļu sistēmas piemērošanu, kas ieskaitīta federālo pilsētu budžetos 2016.
18 210 504 030 022 100 000	sodi par 2016
18 210 504 030 023 000 000	naudas sodi par 2016
18 210 504 040 021 000 000	Nodoklis, kas iekasēts saistībā ar 2016. gada pilsētas rajona ar iekšpilsētu sadalījumu budžetos ieskaitīto nodokļu patentu sistēmas piemērošanu
18 210 504 040 022 100 000	sodi par 2016
18 210 504 040 023 000 000	naudas sodi par 2016
18 210 504 050 021 000 000	Nodoklis, kas iekasēts saistībā ar 2016. gada iekšpilsētu rajonu budžetos ieskaitīto nodokļu patentu sistēmas piemērošanu
18 210 504 050 022 100 000	sodi par 2016
18 210 504 050 023 000 000	naudas sodi par 2016
BCC fiksētās apdrošināšanas prēmijas samaksai
39 210 202 140 061 000 000	fiksētā iemaksa pensiju fondā - pensijas apdrošināšanas daļa 2015., 2016.g
39 210 202 140 062 000 000	soda naudas - pensijas apdrošināšanas daļa par 2015., 2016.gadu
39 210 202 150 061 000 000	fiksētā iemaksa pensiju fondā - 2013.gada pensijas fondētā daļa (par 2015., 2016.gadu iemaksa tiek pārskaitīta vienā maksājumā saskaņā ar apdrošināšanas daļas KKK)
39 210 202 150 062 000 000	soda naudas - 2013.gada pensijas fondētā daļa (par 2015., 2016.gadu soda naudas tiek pārskaitītas vienā maksājumā saskaņā ar apdrošināšanas daļas KKK)
39 210 202 101 081 000 000	fiksētā iemaksa Slimokasē 2015., 2016.g
39 210 202 101 082 000 000	soda naudas slimokasei 2015., 2016.g
39 210 202 101 083 000 000	naudas sods Slimokasei 2015., 2016.g
CBC iedzīvotāju ienākuma nodokļa (iedzīvotāju ienākuma nodokļa) nomaksai individuālajiem uzņēmējiem
18 210 102 020 011 000 000	NFDL IP 2015., 2016. gadam
18 210 102 020 012 100 000	sodi par 2016
18 210 102 020 012 000 000	sodi par 2016
18 210 102 020 013 000 000	naudas sodu par 2015., 2016.g
CBC par iemaksu veikšanu fondos un iedzīvotāju ienākuma nodokli darbiniekiem
39 210 202 010 061 000 000	iemaksas pensiju fondā - pensijas apdrošināšanas daļa par 2015., 2016.gadu
39 210 202 010 062 000 000	soda naudas - pensijas apdrošināšanas daļa par 2015., 2016.gadu
39 210 202 010 063 000 000	naudas sodi - pensijas apdrošināšanas daļa par 2015., 2016.gadu
39 210 202 020 061 000 000	iemaksa pensiju fondā - 2013.gada pensijas fondētā daļa (par 2015., 2016.gadu iemaksa tiek pārskaitīta vienā maksājumā saskaņā ar apdrošināšanas daļas KKK)
39 210 202 020 062 000 000	soda naudas - 2013.gada pensijas fondētā daļa (par 2015., 2016.gadu soda naudas tiek pārskaitītas vienā maksājumā saskaņā ar apdrošināšanas daļas KKK)
39 210 202 020 063 000 000	soda naudas - 2013.gada pensijas fondētā daļa (par 2015., 2016.gadu soda naudas tiek pārskaitītas vienā maksājumā saskaņā ar apdrošināšanas daļas KKK)
39 210 202 101 081 000 000	veselības apdrošināšanas obligātās iemaksas - 2015., 2016.g
39 210 202 101 082 000 000	sodi par 2015., 2016.g
39 210 202 101 083 000 000	naudas sodu par 2015., 2016.g
39 310 202 090 071 000 000	sociālā apdrošināšana pārejošas invaliditātes gadījumā un saistībā ar maternitāti par 2015., 2016.gadu
39 310 202 090 072 000 000	sodi par 2015., 2016.g
39 310 202 090 073 000 000	naudas sodu par 2015., 2016.g
39 310 202 050 071 000 000	sociālā apdrošināšana pret nelaimes gadījumiem rūpniecībā 2015., 2016. gadam
39 310 202 050 072 000 000	sodi par 2015., 2016.g
39 310 202 050 073 000 000	naudas sodu par 2015., 2016.g
39 311 620 020 070 000 000	naudas sodi par ziņojumu iesniegšanas termiņa pārkāpšanu FSS vai tā neiesniegšanu, novēlota reģistrācija
18 210 102 010 011 000 000	Iedzīvotāju ienākuma nodoklis darbiniekiem par 2015., 2016.gadu
18 210 102 010 012 100 000	sodi par 2016
18 210 102 010 012 000 000	sodi par 2016
18 210 102 010 013 000 000	naudas sodu par 2015., 2016.g
CBC PVN (pievienotās vērtības nodokļa) nomaksai
18 210 301 000 011 000 000	PVN par precēm, darbiem, pakalpojumiem, kas pārdoti Krievijas Federācijas teritorijā par 2015., 2016. gadu
18 210 301 000 012 100 000	soda sankcijas - PVN par precēm, darbiem, pakalpojumiem, kas pārdoti Krievijas Federācijas teritorijā par 2016. gadu
18 210 301 000 012 000 000	soda sankcijas - PVN par precēm, darbiem, pakalpojumiem, kas pārdoti Krievijas Federācijas teritorijā par 2014.gadu
18 210 301 000 013 000 000	naudas sodi - PVN par precēm, darbiem, pakalpojumiem, kas pārdoti Krievijas Federācijas teritorijā par 2015., 2016. gadu
CBC ESHN (vienotā lauksaimniecības nodokļa) samaksai
18 210 503 010 011 000 000	ESHN 2015., 2016. gadam
18 210 503 010 012 100 000	sodi par 2016
18 210 503 010 012 000 000	sodi par 2016
18 210 503 010 013 000 000	naudas sodu par 2015., 2016.g
CBC par personas īpašuma nodokļa nomaksu
18 210 601 010 031 000 000	fizisko personu īpašuma nodoklis par objektiem, kas atrodas Maskavas un Sanktpēterburgas pilsētu pilsētu pašvaldību teritorijā 2015., 2016.
18 210 601 010 032 100 000	sodi par 2016
18 210 601 010 032 000 000	sodi par 2016
18 210 601 010 033 000 000	naudas sodu par 2015., 2016.g
18 210 601 020 041 000 000	fizisko personu īpašuma nodoklis par objektiem, kas atrodas pilsētu rajonu teritorijā par 2015., 2016.g.
18 210 601 020 042 100 000	sodi par 2016
18 210 601 020 042 000 000	sodi par 2016
18 210 601 020 043 000 000	naudas sodu par 2015., 2016.g
18 210 601 030 051 000 000	fizisko personu īpašuma nodoklis par objektiem, kas atrodas starpapdzīvoto vietu norēķinu teritorijā par 2015., 2016.g.
18 210 601 030 052 100 000	sodi par 2016
18 210 601 030 052 000 000	sodi par 2016
18 210 601 030 053 000 000	naudas sodu par 2015., 2016.g
18 210 601 030 101 000 000	fizisko personu īpašuma nodoklis par objektiem, kas atrodas apdzīvoto vietu robežās par 2015., 2016.g.
18 210 601 030 102 100 000	sodi par 2016
18 210 601 030 102 000 000	sodi par 2016
18 210 601 030 103 000 000	naudas sodu par 2015., 2016.g
CBC transporta nodokļa samaksai individuālajiem uzņēmējiem (fiziskām personām)
18 210 604 012 021 000 000	transporta nodoklis 2015, 2016 fiziskām personām (IP)
18 210 904 020 022 100 000	sodi par 2016
18 210 904 020 022 000 000	sodi par 2016
18 210 904 020 023 000 000	naudas sodu par 2015., 2016.g

3. SOLIS Aizpildiet P2 (2. sadaļa. Nodokļa bāzes un summas aprēķins).

Deklarācijas aizpildīšanas paraugs 3-NDFL R.2

Aizpildiet informāciju par darbinieku.

4. SOLIS Aizpildiet A lapu (Ieņēmumi no avotiem Krievijas Federācijā).

Aizpildīšanas deklarācijas paraugs 3-NDFL A lapa

10.-70.rindiņā norādām organizācijas un saņemtos ienākumus. Var būt daudz šādu organizāciju.

60. rinda norāda organizāciju, no kuras saņemti ienākumi

70. rinda 6000 * 12 = 72 000

80. rinda 72 000–6*400 (standarta nodokļa atskaitījums lapā G1) = 69 600

90. rinda 69 600 * 13% = 9048

100. rinda vienāds ar 90, ja ir samaksāts ienākuma nodoklis

Deklarācijas aizpildīšanas paraugs 3-NDFL lapa A_13

Piezīme: ja ir vairāk nekā trīs organizācijas, no kurām jūs saņēmāt ienākumus (kas ietilpa vienā lapā), tad organizācijas, kuras neietilpa lapā, mēs uzskaitām otrajā veidlapas A lapā.

5. SOLIS Aizpildiet lapu E1 (Standarta un sociālā nodokļa atskaitījumu aprēķins).

Deklarācijas 3-NDFL lapas E1 aizpildīšanas paraugs

6. SOLIS Aizpildiet E2 lapu. (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 219. panta 1. punkta 4. un 5. punktā noteikto sociālā nodokļa atskaitījumu, kā arī Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 219.1. pantā noteikto ieguldījumu nodokļa atskaitījumu aprēķins).

Deklarācijas 3-NDFL lapas E2 aizpildīšanas paraugs

Jauna veidlapa 2017. gadam (atskaitei par 2016., 2017. un 2018. gadu).

Iedzīvotāju ienākuma nodoklis, izmantojot bezmaksas programmu "Deklarācija"

Kā iegūt atlikšanu (nomaksas plānu) nodokļu nomaksai?
Nodokļu deklarācijas 3-NDFL par 2014.–2017. gadu aizpildīšanas paraugs:

titullapa
ienākumi no avotiem Krievijas Federācijā, apliekami ar 13% likmi (A lapa);
īpašuma nodokļa atskaitījuma aprēķins (D 1 lapa)
īpašuma nodokļa atskaitījumu aprēķins par ienākumu no īpašuma pārdošanas (lapa D2);
standarta nodokļu atskaitījumu aprēķins (lapa E1);
sociālā nodokļa atskaitījumu aprēķins (lapa E2);

Kā maksāt nodokļus tiešsaistē
Kā saņemt īpašuma atskaitījumu, pērkot māju uz kredīta
Kā saņemt atskaitījumu par mājokļa apstākļu uzlabošanu
Kad es varu saņemt atskaitījumu 2 000 000 rubļu apmērā, pērkot istabu vai dzīvokļa daļu.

Deklarācijas 3-NDFL lapa e1 - parauga aizpildīšana

Aplūkotā lapa E1 izskatās šādi: Pēdējās izmaiņas šajā veidlapā tika datētas ar 2016. gada 10. oktobri. Tajā pašā laikā tie ietekmēja 3-NDFL deklarācijas E1 lapu par 2016. gadu.

Uzmanību

Tātad 030. laukā ienākumu limits, kas dod tiesības uz "bērnu" atskaitījumu, ir pieaudzis no 2016. gada līdz 350 000 rubļu (2015. gada 23. novembra federālais likums Nr. 317-FZ). Skatīt arī "3 iedzīvotāju ienākuma nodoklis 2017. gadā: kas ir mainījies." Kā redzat, jebkurš 3-NDFL deklarācijas E1 lapas aizpildīšanas paraugs vienmēr aizņem vienu šīs veidlapas standarta A4 lapu.

Jebkurš 3-NDFL deklarācijas E1 lapas piemērs savā struktūrā ietver 4 punktus:

Standarta atskaitījumu aprēķins.
Sociālo atskaitījumu aprēķins, kuriem nav 120 000 rubļu ierobežojuma.
Sociālo atskaitījumu aprēķins, kuru ierobežojums ir 120 000 rubļu.
to kopējā summa.

Aizpildot 3 iedzīvotāju ienākuma nodokli uzreiz pamanīsit, ka E1 parauga lapā gandrīz katra rinda ir atsevišķs atskaitījums.

Tiešsaistes žurnāls grāmatvedim

Svarīgs

Kodeksa punktu, papildu apdrošināšanas prēmiju apmērā par darba pensijas fondēto daļu, kas izmaksāta saskaņā ar 2008. gada 30. aprīļa federālo likumu Nr.56-FZ. Lai aprēķinātu 160.rindas rādītāja vērtību, aizpilda E2 lapas 1.1. un 1.2.apakšpunktu un 2.-4.apakšpunktu.

E2 lapas 4.punkta rādītāja vērtību pārnes uz E1 lapas 3.4.apakšpunktu. 3.5.apakšpunktā norādīta E1 lapas 3.punkta sociālā nodokļa atskaitījumu kopējā summa.

Rādītāja vērtību aprēķina kā E1 lapas 3.1., 3.2., 3.3., 3.4. apakšpunktā norādīto rādītāju vērtību summu (šī vērtību summa nedrīkst pārsniegt 120 000 rubļu). Sociālā nodokļa atskaitījumu kopsumma norādīta E1 lapas 3.6.apakšpunktā un tiek noteikta, saskaitot E1 lapas 2.4. un 3.5.apakšpunkta rādītāju vērtības.

Veidlapa 3-NDFL: kā aizpildīt, e1 un d2 lapu piemēri

Tas ir, ja jūsu rindu summa 130 + 140 + 150 + 160 bija, piemēram, 128 000 rubļu, saskaņā ar 3.5. apakšnodaļu lapas E1 170. rindā jums joprojām ir jānorāda 120 000 rubļu. 3.5.1.apakšnodaļa - tiem, kuri tomēr nolēma E1 lapā atspoguļot visus savus atskaitījumus par taksācijas periodu.
Tad 1. sadaļā šie atskaitījumi tiks atspoguļoti kā maksājami, un 3. sadaļas 3.5.1. apakšsadaļas 171. rindā tie jānorāda nodokļu aģenta (tas ir, tie, kas izmaksāja jums ienākumus gadā ar ienākumu gūšanas vietā ieturētais iedzīvotāju ienākuma nodoklis). 4. 3.6. apakšiedaļa un 4. sadaļa ir galīga. Parasti tajās esošās vērtības sakrīt un atspoguļo visu attiecīgajā periodā deklarēto sociālo atskaitījumu summu.

Sidorova O. Yu piemērs.

3-NDFL aizpildīšanas procedūra

Ja bērns piedzimis martā, pabalstu par viņu var saņemt trīs mēnešus: martu, aprīli un maiju, tas ir, 1400 rubļu jāreizina ar trim mēnešiem, jo pirmajos divos mēnešos bērna nebija. Varat arī manipulēt ar šiem datiem, ja pilsonim ir bērni invalīdi (šajā gadījumā tiek atzīmēta arī izvēles rūtiņa un atlasīts bērnu skaits); ja pilsonis ir bērna vienīgais vecāks vai otrs vecāks darbā nesaņem nodokļa atvieglojumu, var izvēlēties arī šo iespēju.

Šajā gadījumā jūs varat saņemt standarta atskaitījumu par bērnu dubultā apmērā. Ja pilsonim ir tiesības uz citām nodokļu atlaidēm (sociālajām - par izglītību vai ārstēšanu - īpašumu utt.), Šajā gadījumā tās tiek pievienotas tai pašai deklarācijai, bet informācija par to ir norādīta citās cilnēs.

Tad atmaksājamā iedzīvotāju ienākuma nodokļa summa būs daudz lielāka un tiks pieskaitīta standarta atskaitījumam par bērnu.

E1 lapu var aprēķināt, reizinot atskaitījuma summu ar starpību starp 030.rindā ierakstīto mēnešu skaitu un mēnešiem, kas pagājuši no gada sākuma līdz bērna dzimšanas datumam. Lpp. 1.8. Deklarācijā 3-NDFL ir apkopoti visi skaitļi no 1. sadaļas iepriekšminētajām apakšpunktiem, izņemot 1.3.

3-NDFL deklarācijas E1 lapas otrajā rindkopā privātpersona aprēķina sociālo atskaitījumu apmēru. Šādi atskaitījumi ir reglamentēti Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 219. pantā. Tas neietver sociālos atskaitījumus, uz kuriem attiecas ierobežojumi.

Tie ir norādīti Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 219. panta 2. punktā. 2.1.punktā jānorāda atskaitījuma summa, kas atbildīs Nodokļu kodeksa 219.panta 1.punkta 1.apakšpunktam. Šīs rindas vērtība nedrīkst pārsniegt 25% no kopējās ienākumu summas, ko nodokļu maksātājs saņēmis šogad.

Kā aizpildīt deklarāciju 3 iedzīvotāju ienākuma nodokļa lapa e1 ar atskaitījumu par bērnu

I vai II grupas, kuras aprēķina, reizinot šāda Kodeksa 218.panta 1.punkta 4.apakšpunktā noteikto atskaitījuma summu ar E1 lapas 030.rindā norādīto mēnešu skaitu; 1.7.apakšpunktā norāda nodokļa standarta atlaides apmēru par vientuļo vecāku (adoptētāju), adoptētāju, aizbildni, aizbildni, kā arī vienu no vecākiem (adoptājvecāku), ja otrs vecāks atsakās no nodokļa atlaides saņemšanas, par invalīdiem. bērniem līdz 18 gadu vecumam, pilna laika studentiem, maģistrantiem, rezidentiem, praktikantiem, studentiem līdz 24 gadu vecumam, kuri ir I vai II grupas invalīdi, kurus aprēķina, reizinot šāda atskaitījuma summu, kas noteikta apakšpunktā. Kodeksa 218.panta 1.punkta 4.punktā par mēnešu skaitu, kas norādīts 030.rindā Lapas E1.

Saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksā paredzēto procedūru visi standarta atskaitījumi tiek veikti katru mēnesi taksācijas periodā (gads). Visi šie atskaitījumi ir jāveic nodokļu aģentiem, kuri izmaksā ienākumus fiziskai personai, kurai ir tiesības uz atskaitījumu, un ietur iedzīvotāju ienākuma nodokli no šīs personas to gūšanas vietā.

Kādi ieturējumi tiek nodrošināti kā sociālā atbalsta pasākums Ar šīs ieturējumu kategorijas palīdzību tiek realizēti uzreiz vairāki sabiedriski nozīmīgi mērķi:

Atbalsts tiem nodokļu maksājošiem iedzīvotājiem, kuri pārskaita līdzekļus labdarībai, kā arī ziedo līdzekļus tādu sabiedriski nozīmīgu jomu kā masu sports, kultūra un zinātne attīstībai.

SVARĪGS! Šādiem ieturējumiem maksimālais limits ir 25% no ziedotāja ienākumiem.
Informācija par bērnu klātbūtni 3-NDFL deklarācijā ir jāpievieno divos gadījumos:

Ja ir bērni, un uzņēmumā, kurā pilsonis strādā, standarta nodokļa atskaitījums, kas pienākas katram vecākam, netika uzkrāts. Šajā gadījumā varat aizpildīt 3-NDFL deklarāciju, norādīt visus nepieciešamos datus un atgriezt pienākošos naudu;
Darba devējs ir uzkrājis bērna ieturējumus, kas pienākas darbiniekam, un tie tiek parādīti 2-NDFL sertifikātā.
Lai pareizi aizpildītu 3-NDFL deklarāciju, visi dati jāpārnes uz jaunu dokumentu.

Ir divas situācijas, kas jāņem vērā. Pirmais gadījums: 2-NDFL sertifikātā ir norādīti ieturējumi par bērnu, tas ir, darba devējs ir nodrošinājis atbilstošu standarta pabalstu.

Šos skaitļus var atrast 2-NDFL sertifikāta 4. sadaļā - kur ir norādītas standarta, sociālās, ieguldījumu un īpašuma nodokļa atlaides.

Summa tiek aprēķināta arī par punktos noteikto mēnešu skaitu. 1.5. Lpp. 1.6 3-NDFL deklarācijas ir jāaizpilda, ja ir bērns invalīds.

Par bērnu invalīdu līdz 18 gadu vecumam, kā arī līdz 24 gadu vecumam, kuri ir pilna laika studenti, ir tiesības uz nodokļa atlaidi vecākiem, adoptētājiem, aizbildņiem, aizgādņiem, adoptētājiem. Standarta atskaitījuma summu par bērnu reizina arī ar šīs lapas 030.rindā norādīto mēnešu skaitu.
Lpp. 1.7 aizpilda vientuļie vecāki, aizbildņi, aizgādņi, adoptētāji, audžuvecāki, ja otrs vecāks atsakās saņemt ieturējumu par nepilngadīgu bērnu ar invaliditāti, pilna laika studentu. Nodokļa atskaitījuma summa tiek reizināta ar punktos noteikto mēnešu skaitu. Šīs lapas 1.3. Piedzimstot 1 vai vairākiem bērniem gada laikā, par kuru tiek iesniegta Deklarācija, punktos ņemta vērā standarta atskaitījumu summa par bērniem.
040. un 080. rindas rādītāju iegūst šādi: 1400 rubļu. × 7 mēneši = 9800 r. Tālāk ir sniegts 3-NDFL 2016. gada lapas E1 aizpildīšanas paraugs, ko E.A. Širokova 2017. gada 2. martā iesniedza Maskavas IFTS Nr. 18: Kā redzat, E1 lapā, pamatojoties uz aprēķinu rezultātiem, tiek parādīta kopējā atskaitījumu summa: standarta + sociālie. Pat ja "bērnu" ieturējumus nodrošināja darba devējs. Tagad noskaidrosim, cik lielu iedzīvotāju ienākuma nodokli Širokova galu galā atdos no kases, ja tiks aizpildīta 2016. gada 3 iedzīvotāju ienākuma nodokļa deklarācijas lapa E1. Mēs samazinām kopējos ienākumus par visiem Širokovas atskaitījumiem: 600 000 rubļu. - 59 800 rubļi. = 540 200 rubļi. 540 200 rubļi × 13% = 70 226 USD (aprēķināts

iedzīvotāju ienākuma nodoklis, ņemot vērā atskaitījumu par izglītību). Tomēr darba devējs Širokovai nodrošināja tikai “bērnu” atskaitījumu. Tas ir, ieturētais nodoklis bija vairāk: (600 000 rubļu - 9800 rubļu) × 13% = 76 726 rubļi.

Rezultātā 2017. gadā saskaņā ar 3 iedzīvotāju ienākuma nodokļa deklarāciju Širokovs varēs atgriezt: 76 726 rubļus. - 70 226 rubļi. = 6500 r.

E2 lapas 4.punkta rādītāja vērtību pārnes uz E1 lapas 3.4.apakšpunktu. 3.4.apakšpunktā norādītas saskaņā ar Kodeksa 219.panta 1.punkta 4. un 5.apakšpunktu paredzētās sociālā nodokļa atlaides apmērus. Lai aprēķinātu 160. rindas rādītāja vērtību, aizpilda atbilstošās lapas E2 rindiņas 010. - 100. rādītāju vērtības. 3.5.apakšpunktā norādīta E1 lapas 3.punkta sociālā nodokļa atskaitījumu kopējā summa. Rādītāja vērtību aprēķina kā E1 lapas 3.1., 3.2., 3.3., 3.4. apakšpunktā norādīto rādītāju vērtību summu (šī vērtību summa nedrīkst pārsniegt 120 000 rubļu).