1. sadaļas pielikums. Apdrošināšanas prēmiju aprēķina aizpildīšanas paraugs
Kopš 2017. gada apdrošināšanas prēmijas (izņemot iemaksas par traumām) administrē nodokļu iestādes. Līdz ar to kārtējais apdrošināšanas prēmiju aprēķins, kas apdrošinājuma ņēmējiem jāiesniedz šodien, ir apstiprināts Federālajā nodokļu dienestā (Federālā nodokļu dienesta rīkojums Nr. ММВ-7-11/551@ 10.10.2016.).
Vienots apdrošināšanas prēmiju aprēķins: forma
Sistēmā bez maksas varat lejupielādēt apdrošināšanas prēmiju aprēķina veidlapu Konsultants Plus .
Apdrošināšanas prēmiju aprēķins 2018/2019: pārskatu sastāvs
Apdrošināšanas prēmiju aprēķins sastāv no titullapas un trīs sadaļām:
- 1.sadaļa “Apdrošināšanas prēmiju maksātāja saistību kopsavilkums”. Ir vērts atzīmēt, ka pirmā sadaļa ir ietilpīgākā. Tajā iekļauti aprēķini visām iemaksām: obligātajai pensijai, medicīniskajai un sociālajai apdrošināšanai (izņemot iemaksas “par traumām”);
- 2.sadaļa “Apdrošināšanas prēmiju maksātāju - zemnieku saimniecību vadītāju pienākumu kopsavilkuma dati”;
- 3. sadaļa “Personalizēta informācija par apdrošinātajām personām” (šī sadaļa jāaizpilda par katru apdrošināto personu).
Darba devējiem (kas nav zemnieku saimniecību vadītāji) jāiesniedz:
| Kas pārstāv | Apdrošināšanas prēmiju aprēķinu sastāvs |
|---|---|
| Visi darba devēji bez izņēmuma | - titullapa; - 1. sadaļa; — 1. sadaļas 1. papildinājuma 1.1. un 1.2. apakšiedaļu; — 3. sadaļa |
| Darba devēji, kas veic iemaksas pēc papildu likmēm un/vai piemēro samazinātas likmes | Titullapa; 1. sadaļa; 1.sadaļas pielikuma Nr.1 1.1., 1.2., 1.3.1., 1.3.2., 1.3.3., 1.4. |
| Darba devēji, kuriem radušies izdevumi saistībā ar obligātās sociālās apdrošināšanas maksājumu pārejošas invaliditātes gadījumā un saistībā ar maternitāti | Titullapa; 1. sadaļas pielikums Nr. 3; — 3. sadaļa |
Vienots apdrošināšanas prēmiju aprēķins 2018/2019: aizpildīšanas kārtība
Detalizēta apdrošināšanas prēmiju aprēķina aizpildīšanas kārtība ir atrodama Krievijas Federālā nodokļu dienesta 10.10.2016. rīkojuma pielikumā Nr.2. Nr ММВ-7-11/551@. Mēs pievērsīsimies vispārīgajām prasībām šī aprēķina aizpildīšanai:
- Aizpildot aprēķinu, jāizmanto melna/violeta/zila tinte;
- teksta lauki ir aizpildīti ar drukātiem lielajiem burtiem. Ja aprēķins ir sagatavots datorā un pēc tam izdrukāts, tad aizpildot aprēķinu jāizmanto Courier New fonts 16-18 punkti;
- Aprēķinu lapas jānumurē secīgi, sākot no titullapas. Lapas numuru raksta šādi: piemēram, “001” pirmajai lapai, “025” – divdesmit piektajai;
- laukus aizpilda no kreisās puses uz labo, sākot no vistālāk kreisās iepazīšanās vietas;
- izmaksu rādītāji atspoguļoti rubļos un kapeikās;
- ja nav kvantitatīvā/summas rādītāja, attiecīgajā laukā ieraksta “0”, citos gadījumos ievada domuzīmi.
Aizpildot aprēķinu un sagatavojot to piegādei, ir aizliegts:
- aprēķinu kļūdu labošana ar koriģējošu vai līdzīgu līdzekli;
- aprēķinu abpusēja drukāšana;
- stiprinājuma loksnes, kas var sabojāt aprēķinu.
Kodi vienā apdrošināšanas prēmiju aprēķinā
Gandrīz visi ziņojumi satur kodētu informāciju. Piemēram, pārskata/taksācijas perioda kods. Un, kā liecina prakse, grāmatvežiem ir grūtības ievadīt noteiktus kodus. Tāpēc mums ir paredzēti kodi, kas norādīti vienotajā apdrošināšanas prēmiju aprēķinā.
Vienots aprēķins: atskaites un norēķinu periodi
Pārskata periodi ir pirmais ceturksnis, pusgads un 9 mēneši, un norēķinu periods ir kalendārais gads (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 423. pants).
Vienota apdrošināšanas prēmiju aprēķina iesniegšanas termiņi
Aprēķins jāiesniedz ne vēlāk kā tā mēneša 30. datumā, kas seko pārskata/norēķinu periodam (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 431. panta 7. punkts).
2019. gadā aprēķins jāiesniedz šādos termiņos:
Kādā formā būtu jāuzrāda vienots apdrošināšanas prēmiju aprēķins 2019. gadā?
Darba devējiem, kuru vidējais personu skaits, kuru labā veikti maksājumi par iepriekšējo pārskata/norēķinu periodu, pārsniedz 25 cilvēkus, ir jāiesniedz vienots apdrošināšanas prēmiju aprēķins elektroniskā formā (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 431. panta 10. punkts) .
Citi darba devēji aprēķinus var iesniegt papīra formātā:
- maksājuma iesniegšana personīgi Federālajā nodokļu dienestā (to var izdarīt organizācijas vadītājs/individuālais uzņēmējs vai cita persona ar atbilstošu pilnvaru);
- nosūtot maksājumu pa pastu ar satura sarakstu un paziņojumu par piegādi.
Atbildība par vienota apdrošināšanas prēmiju aprēķina novēlotu iesniegšanu
Ja aprēķinu, kas balstīts uz pārskata periodu vai gada rezultātiem, neiesniedzat laikus, naudas sods būs 5% no laikā nesamaksāto apdrošināšanas prēmiju summas, uz kuru attiecas samaksa/piemaksa, pamatojoties uz šo iemaksu aprēķinu, par katru pilnu/nepilnīgu kavējuma mēnesi, bet ne vairāk kā 30% no šīs summas un ne mazāk kā 1000 rubļu (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 119. panta 1. punkts).
Starp citu, par novēlotu aprēķinu iesniegšanu nodokļu iestādes var ne tikai uzlikt naudas sodu apdrošinājuma ņēmējam, bet arī bloķēt bankas kontus (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 76. panta 3.2. punkts).
Kļūdas vienotā apdrošināšanas prēmiju aprēķinā
Darba devējam ir pienākums iesniegt Federālajam nodokļu dienestam precizētu apdrošināšanas prēmiju aprēķinu, ja viņš atklājis, ka iepriekš iesniegtajā aprēķinā ir kļūdas, kuru dēļ budžetā maksājamās apdrošināšanas prēmijas ir novērtētas par zemu, kā arī ja tiek atklāts, ka sniegtā informācija. nav atspoguļots/nepilnīgi atspoguļots (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 81. panta 1. punkts).
Precizācijā jāiekļauj tās sadaļas un to pielikumi (izņemot 3.sadaļu), kas tika iekļauti sākotnējā aprēķinā, ņemot vērā tajās veiktos labojumus.
Kas attiecas uz 3.sadaļu, tad tas precizētajā aprēķinā iekļauts tikai attiecībā uz tām apdrošinātajām personām, kuru informācija tiek labota/pievienota.
Kurš aprēķins tiek uzskatīts par neuzrādītu?
Aprēķins tiek uzskatīts par neiesniegtu, ja (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 431. panta 7. punkts):
- 3. sadaļā ir norādīti nepatiesi personas dati;
- ir kļūdas 3.sadaļas skaitliskajos rādītājos (maksājumu apjomā, bāzē, iemaksās);
- 3.sadaļas skaitlisko rādītāju summa visām personām nesakritīs ar datiem par organizāciju kopumā, kas atspoguļoti aprēķina 1.sadaļas 1.pielikuma 1.1. un 1.3.apakšnodaļās;
- iemaksu apmērs obligātajā pensiju apdrošināšanā (pamatojoties uz bāzi, kas nepārsniedz maksimālo vērtību) 3.sadaļās par visiem darbiniekiem nav vienāds ar iemaksu apmēru obligātajā pensiju apdrošināšanā organizācijai kopumā 1.1.apakšsadaļā pielikuma Nr. 1 līdz aprēķina 1. sadaļai.
Apdrošināšanas prēmiju aprēķins: atsevišķas nodaļas
Ja organizācijai ir atsevišķas nodaļas, kas ir pilnvarotas izmaksāt ienākumus darbiniekiem/citām personām, tad šīm OP ir jāiesniedz aprēķini par apdrošināšanas prēmijām Federālajam nodokļu dienestam savā atrašanās vietā (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 431. panta 7. punkts). ). Turklāt nav nozīmes tam, vai atsevišķai nodaļai ir atsevišķa bilance un savs norēķinu konts.
Paturiet prātā, ka OP ir piešķirtas iepriekš minētās pilnvaras, par to ir jāinformē nodokļu iestādes (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 7. klauzula, 3.4. punkts, 23. pants, Federālā nodokļu dienesta 14. septembra vēstule, 2016 Nr. BS-4-11/17201, Finanšu ministrijas 05/05/2017 vēstule Nr. 03-15-06/27777). Organizācijai ir mēnesis, lai to izdarītu no dienas, kad DP ir piešķirtas atbilstošas pilnvaras.
Vairāk par apdrošināšanas prēmiju aprēķinu aizpildīšanu varat lasīt.
Tika apstiprināta apdrošināšanas prēmiju aprēķināšanas veidlapa, aizpildīšanas kārtība (turpmāk – Kārtība), kā arī apdrošināšanas prēmiju aprēķinu elektroniskā iesniegšanas formāts. Šis rīkojums stāsies spēkā 2017.gada 1.janvārī, un apdrošināšanas prēmiju aprēķins, kura forma ir apstiprināta ar šo rīkojumu, tiks uzrādīta pirmo reizi par 2017.gada pirmo norēķinu (atskaites) periodu. Šajā rakstā mēs apskatīsim jaunās ziņošanas veidlapas aizpildīšanas iespējas.
Apdrošināšanas prēmiju aprēķins jāiesniedz apdrošināšanas prēmiju maksātājiem vai to pārstāvjiem, kas veic maksājumus un citu atlīdzību fiziskām personām.
Aprēķini tiek iesniegti nodokļu iestādei:
- organizācijas atrašanās vietā;
- atsevišķu organizācijas nodaļu atrašanās vietā;
- fiziskās personas dzīvesvietā, veicot maksājumus un citu atlīdzību fiziskām personām.
Jūsu zināšanai
Pirmo reizi jauns apdrošināšanas prēmiju aprēķins par 2017. gada pirmo ceturksni būs jāiesniedz nodokļu inspekcijā ne vēlāk kā 2017. gada 2. maijā, jo 30. aprīlis sakrīt ar brīvdienu (nedēļas nogali).
Ārēji pārskata forma ļoti atšķiras no parastā aprēķina, izmantojot veidlapu RSV-1, jo tā ir veidota saskaņā ar noteikumiem, kas raksturīgi nodokļu iestādēm iesniegtajiem pārskatiem. Atšķirībā no veidlapām 4-FSS un RSV-1, jaunais aprēķins nesaturēs informāciju par parādiem perioda sākumā un beigās un veiktajām iemaksām.
Papildus vispārīgai informācijai par uzkrājumiem, maksājumiem un iemaksām jaunais aprēķins satur atsevišķas lapas un pieteikumus pabalstu un samazināto tarifu aprēķināšanai:
- titullapa;
- lapa “Informācija par fizisko personu, kas nav individuālais komersants”;
- 1.sadaļa “Apdrošināšanas prēmiju maksātāja saistību kopsavilkums”;
- sadaļas 1.pielikums “Apdrošināšanas iemaksu apmēru aprēķins obligātajai pensiju un veselības apdrošināšanai”. 1;
- sadaļas 2.pielikums “Apdrošināšanas iemaksu apmēru aprēķins obligātajai sociālajai apdrošināšanai pārejošas invaliditātes gadījumā un saistībā ar maternitāti”. 1;
- sadaļas 3. pielikums “Obligātās sociālās apdrošināšanas izdevumi pārejošas invaliditātes gadījumā un saistībā ar maternitāti un izdevumi, kas radušies saskaņā ar Krievijas Federācijas tiesību aktiem”. 1;
- sadaļas 4. pielikums “Maksājumi, kas veikti no federālā budžeta finansētiem līdzekļiem”. 1;
- 5.pielikums “Punktos noteikto maksātāju samazinātā apdrošināšanas prēmiju tarifa piemērošanas nosacījumu ievērošanas aprēķins. 3 lpp 1 art. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 427" uz sadaļu. 1;
- 6.pielikums “Punktos noteikto maksātāju samazinātā apdrošināšanas prēmiju tarifa piemērošanas nosacījumu ievērošanas aprēķins. 5 lpp 1 art. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 427" uz sadaļu. 1;
- 7.pielikums “Punktos noteikto maksātāju samazinātā apdrošināšanas prēmiju tarifa piemērošanas nosacījumu ievērošanas aprēķins. 7 1. punkts art. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 427" uz sadaļu. 1;
- 8.pielikums “Punktos noteikto maksātāju apdrošināšanas prēmiju samazinātās likmes piemērošanai nepieciešamā informācija. 9 1. punkts art. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 427" uz sadaļu. 1;
- 9.pielikums “Punktā noteiktās apdrošināšanas prēmijas likmes piemērošanai nepieciešamā informācija. 2 lpp. 2 lpp 2 art. 425 (2. punkts, 2. punkts, 426. pants) Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksā” uz sadaļu. 1;
- 10. pielikums “Punktu noteikumu piemērošanai nepieciešamā informācija. 1. klauzula 3. art. Saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 422. pantu organizācijām, kas veic maksājumus un citas atlīdzības par labu studentiem profesionālajās izglītības organizācijās, augstākās izglītības izglītības organizācijās pilna laika izglītībā par aktivitātēm, kas tiek veiktas studentu atvienībā (iekļauts federālajā vai reģionālā līmenī). valsts atbalstu gūstošo jauniešu un bērnu biedrību reģistrs) saskaņā ar darba līgumiem vai civillīgumiem, kuru priekšmets ir darbu veikšana un (vai) pakalpojumu sniegšana” nodaļu. 1;
- 2.sadaļu “Zemnieku (fermu) saimniecību vadītāju apdrošināšanas prēmiju maksātāju saistību kopsavilkuma dati”;
- sadaļas 1.pielikums “Apdrošināšanas prēmiju apmēru aprēķins par zemnieku (saimniecības) saimniecības vadītāju un dalībniekiem”. 2;
- 3. sadaļa “Personalizēta informācija par apdrošinātajām personām”.
Piezīme
Obligāti jāiesniedz titullapa, sadaļa. 1, apakšnodaļa sadaļas 1. papildinājuma 1.1. un 1.2. 1, sadaļas 2. pielikums. 1 un sek. 3. Pārējās sadaļas, apakšnodaļas un pielikumi tiek iekļauti aprēķinā, ja darba devējs veicis atbilstošus maksājumus vai aprēķinājis apdrošināšanas prēmijas pēc samazinātām likmēm.
Parasti šādas darbības nav atļautas:
- kļūdu labošana ar koriģējošiem vai citiem līdzīgiem līdzekļiem;
- aprēķinu abpusēja drukāšana uz papīra;
- iesiešanas aprēķinu lapas, izraisot papīra bojājumus.
Ja kāda rādītāja trūkst, kvantitatīvos un kopējos rādītājus aizpilda ar vērtību “0”. Citos gadījumos visās pazīstamajās vietās attiecīgajā laukā tiek ievietota domuzīme.
Aprēķins tiek veikts, pamatojoties uz grāmatvedības datiem par fiziskām personām uzkrātajiem un izmaksātajiem ienākumiem. Visas izmaksu rādītāju vērtības, kas atspoguļotas sadaļā. 1 - 3, sadaļas 1. - 10. pielikumi. 1, sadaļas 1. pielikums. 2 aprēķini norādīti rubļos un kapeikās.
Titullapa
Titullapu aizpilda visi darba devēji bez izņēmuma.Tabulā sniedzām informāciju par atsevišķu titullapas lauku aizpildīšanu, kā arī sniedzām dažus paskaidrojumus un salīdzinājām jauno aprēķinu ar iepriekš spēkā esošajām veidlapām.
| Lauks | Pildīšanas procedūra | Piezīme |
| TIN un organizācijas kontrolpunkts | Ņemot vērā, ka TIN aizpildīšanas apgabalā ir 12 šūnas un TIN sastāv no 10 rakstzīmēm, pēdējās divās šūnās ir jāievada domuzīme | |
| Labojuma numurs | Primārajā norēķinu (pārskata) perioda aprēķinā ir norādīta vērtība “0-”, bet atjauninātajā aprēķinā atbilstošajam norēķinu (pārskata) periodam - korekcijas numurs (piemēram, “1-” utt.) | Iepriekš veidlapās RSV-1 un 4-FSS šajā laukā bija norādīts: -vērtība “000”; - labojuma numurs "001" |
| Norēķinu (pārskata) periods (kods) | Norēķinu (pārskata) periodu definējošo kodu ievada saskaņā ar Kārtības 3.pielikumu: - "21" - I ceturksnis; - "31" - pusgads; - "33" - deviņi mēneši; - "34" - gads; - “51” - I ceturksnis organizācijas reorganizācijas (likvidācijas) laikā; - “52” - pusgads organizācijas reorganizācijas (likvidācijas) laikā; - “53” - deviņi mēneši organizācijas reorganizācijas (likvidācijas) laikā; - “90” - gads organizācijas reorganizācijas (likvidācijas) laikā | Iepriekš veidlapās RSV-1 un 4-FSS šajā laukā bija šādas vērtības: - "3" - I ceturksnis; - "6" - pusgads; - "9" - deviņi mēneši; - "0" - gads |
| Kalendārais gads, par kuru uzrādīts pārskata perioda aprēķins | ||
| Tās nodokļu iestādes kods, kurai tiek iesniegts aprēķins | ||
| Pēc atrašanās vietas (reģistrācijas) (koda) | Kods norādīts saskaņā ar Kārtības 4.pielikumu: - “214” - Krievijas organizācijas atrašanās vietā; | |
| - “217” - Krievijas organizācijas tiesību pārņēmēja reģistrācijas vietā; - “222” - Krievijas organizācijas reģistrācijas vietā atsevišķās nodaļas atrašanās vietā | ||
| Organizācijas vai atsevišķas nodaļas nosaukums | Ja atsevišķas nodaļas nosaukuma nav, norāda organizācijas nosaukumu | |
| Saimnieciskās darbības kods saskaņā ar OKVED 2 | No 2016. gada 11. jūlija juridisko personu valsts reģistrācijas vajadzībām tiek izmantots OKVED 2 OK 029–2014 (NACE 2. red.), kas apstiprināts ar Rosstandart 2014. gada 31. janvāra rīkojumu Nr. 14. Krievijas Federācijas Federālais nodokļu dienests, 2016. gada 24. jūnijs Nr. GD-4-14/ 11306@) | |
| Reorganizācijas (likvidācijas) forma (kods) | Reorganizācijas (likvidācijas) kodu norāda saskaņā ar Kārtības 2.pielikumu: - "1" - transformācija; - "2" - apvienošana; - "3" - atdalīšana; - "4" - atlase; - "5" - pievienošanās; - "6" - atdalīšana ar vienlaicīgu savienošanu; - "7" - atlase ar vienlaicīgu pievienošanu; - "0" - likvidācija | |
| Aprēķins sastādīts uz ______ lapām ar pievienotiem apliecinošiem dokumentiem vai to kopijas uz ______ lapām | Aprēķinu lapu un apliecinošo dokumentu lapu skaits ir īpaši atkarīgs no tā, vai darba devējam ir tiesības piemērot samazinātas apdrošināšanas prēmiju likmes. Atsevišķos pielikumos sniegti samazinātā tarifa piemērošanas nosacījumu ievērošanas aprēķini, kā arī cita nepieciešamā informācija. |
Jaunās veidlapas titullapā nav lauki “Vidējais darbinieku skaits” un “Apdrošināto skaits”, kas bija RSV-1 aprēķina titullapā. Jaunajā aprēķinā katram iemaksu veidam atsevišķi jānorāda darbinieku skaits. Turklāt titullapā nav lauka “Vieta drukāšanai”, jo pietiek to pārbaudīt ar parakstu.
1.sadaļa “Apdrošināšanas prēmiju maksātāja pienākumu kopsavilkums”
1.sadaļa satur informāciju par uzkrātajām un veicamajām apdrošināšanas iemaksām budžetā obligātajai pensijai, veselības apdrošināšanai un obligātajai sociālajai apdrošināšanai pārejošas invaliditātes gadījumā un saistībā ar maternitāti.
Apskatīsim šīs sadaļas atsevišķu rindu aizpildīšanas iespējas.
| Līnijas numurs | Pildīšanas procedūra | Piezīme |
| 010 | Uzlīmēts pašvaldības veidojuma, starpapdzīvojuma teritorijas, pašvaldības veidojumā iekļautās apdzīvotās vietas OKTMO kods, kura teritorijā atradās reorganizētā organizācija. | |
| 030 - 033 | Tiek norādītas veicamās pensiju obligātās apdrošināšanas iemaksu summas, kas tiek ieskaitītas 020.rindā atspoguļotajā budžeta klasifikācijas kodā. | Tiek parādīta norēķinu perioda iemaksu kopsumma un pēdējo trīs mēnešu iemaksu summa |
| 050 - 053 | Norādītas obligātās medicīniskās apdrošināšanas maksājamo apdrošināšanas prēmiju summas, kas tiek ieskaitītas 040.rindā norādītajā budžeta klasifikācijas kodā. | Tiek atspoguļota kopējā iemaksu summa norēķinu periodā un iemaksu summa, kas sadalīta pēdējos trīs mēnešos. |
| 070 - 073 | Tiek atspoguļotas apdrošināšanas iemaksu summas obligātajai pensiju apdrošināšanai ar papildlikmi, kuras tiek ieskaitītas 060.rindā norādītajā budžeta klasifikācijas kodā. | Tiek norādīta kopējā iemaksu summa norēķinu periodā un iemaksu summa, kas sadalīta par pēdējiem trim mēnešiem. |
| 090 - 093 | Tiek norādītas apdrošināšanas iemaksu summas papildu sociālajai nodrošināšanai, kuras tiek ieskaitītas 080.rindā atspoguļotajā budžeta klasifikācijas kodā. | Tiek norādīta kopējā iemaksu summa norēķinu periodā un iemaksu summa, kas sadalīta pēdējos trīs mēnešos. |
| 110 | Apdrošināšanas iemaksu apmērs obligātajai sociālajai apdrošināšanai pārejošas invaliditātes gadījumā un saistībā ar maternitāti ir fiksēts, iemaksājot to budžetā par norēķinu (pārskata) periodu saskaņā ar Art. 431 Krievijas Federācijas nodokļu kodekss | |
| 111 - 113 | Apdrošināšanas iemaksu summas obligātajai sociālajai apdrošināšanai pārejošas invaliditātes gadījumā un saistībā ar maternitāti, kas aprēķinātas iemaksai budžetā par norēķinu (atskaites) perioda pēdējiem trim mēnešiem, tiek ieskaitītas 100.rindā norādītajā budžeta klasifikācijas kodā. | |
| 120 | Izdevumu pārsnieguma summa, kas maksātājam radusies par apdrošināšanas seguma izmaksu pār aprēķinātajām apdrošināšanas iemaksām obligātajai sociālajai apdrošināšanai pārejošas invaliditātes gadījumā un saistībā ar maternitāti par norēķinu (pārskata) periodu tiek atspoguļota saskaņā ar Regulas Nr. 431 Krievijas Federācijas nodokļu kodekss | 110. un 120. rindas vienlaicīga aizpildīšana nav atļauta |
| 121 - 123 | Tiek norādīta maksātājam radušos izdevumu pārsnieguma summa par apdrošināšanas seguma izmaksu pār aprēķinātajām sociālās apdrošināšanas obligātajām iemaksām pārejošas invaliditātes gadījumā un saistībā ar maternitāti par norēķinu (atskaites) perioda pēdējiem trim mēnešiem. | 111. un 121., 112. un 122., 113. un 123. rindas vienlaicīga aizpildīšana nav atļauta |
1. sadaļas pielikumi
1.pielikums sastāv no vairākām apakšsadaļām.
| Apakšsadaļas numurs un nosaukums | Pildījuma funkcijas |
| 1.1 “Pensiju obligātajai apdrošināšanai veikto apdrošināšanas iemaksu apmēru aprēķins” | Aizpilda visi maksātāji, kas veic maksājumus un citi |
| 1.2 “Apdrošināšanas prēmiju aprēķins obligātajai veselības apdrošināšanai” | atlīdzība obligātās pensiju un veselības apdrošināšanas sistēmā apdrošinātām personām |
| 1.3 “Pensiju obligātajai apdrošināšanai veikto apdrošināšanas iemaksu apmēru aprēķins ar papildu likmi atsevišķām apdrošināšanas prēmiju maksātāju kategorijām, kas noteiktas 1.punktā. 428 Krievijas Federācijas nodokļu kodekss" | Maksātāji aizpilda tikai ar nosacījumu, ka viņi veic maksājumus personām, kas norādītas Art. Attiecīgi Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 428 un 429 |
| 1.4 “Apdrošināšanas iemaksu apmēru aprēķins civilās aviācijas gaisa kuģu lidojumu apkalpes locekļu, kā arī ogļrūpniecības organizāciju atsevišķu kategoriju darbinieku papildu sociālajai nodrošināšanai” |
Katrā apakšsadaļā jānorāda to fizisko personu skaits, par kuru maksājumiem tiek uzkrātas apdrošināšanas prēmijas.
Aizpildot 1.pielikuma 001.rindu, jāatspoguļo tarifa kods atbilstoši apdrošināšanas prēmiju maksātāju tarifu kodiem saskaņā ar Kārtības 5.pielikumu.
| Kods | Vārds |
| 01 | Apdrošināšanas prēmiju maksātāji, kuri ir uz vispārējās nodokļu sistēmas un piemēro apdrošināšanas prēmiju pamattarifu |
| 02 | Apdrošināšanas prēmiju maksātāji, kuri izmanto vienkāršoto nodokļu sistēmu un piemēro apdrošināšanas prēmiju pamattarifu |
| 03 | Apdrošināšanas prēmiju maksātāji, maksājot vienotu nodokli no nosacītajiem ienākumiem par noteiktiem darbības veidiem un piemērojot apdrošināšanas prēmiju pamattarifu |
| … | … |
| 08 | Apdrošināšanas prēmiju maksātāji, kuri piemēro vienkāršoto nodokļu sistēmu un kuru galvenais saimnieciskās darbības veids ir noteikts punktos. 5 lpp 1 art. 427 Krievijas Federācijas nodokļu kodekss |
| 09 | Apdrošināšanas prēmiju maksātāji, kuri maksā UTII par noteikta veida darbībām un kuriem ir licence farmaceitiskām darbībām - attiecībā uz maksājumiem un atlīdzībām, kas tiek veiktas personām, kurām ir tiesības veikt farmaceitiskās darbības vai kurām ir atļauts tās veikt |
| … | … |
| 14 | Apdrošināšanas prēmiju maksātāji, kuri saņēmuši brīvās ekonomiskās zonas dalībnieka statusu saskaņā ar 2014.gada 29.novembra federālo likumu Nr.377-FZ “Par Krimas federālā apgabala un brīvās ekonomiskās zonas attīstību Republikas teritorijās Krimas un federālās pilsētas Sevastopoles |
| 15 | Apdrošināšanas prēmiju maksātāji, kuri saņēmuši straujas sociālekonomiskās attīstības teritorijas rezidenta statusu saskaņā ar 2014. gada 29. decembra federālo likumu Nr. 473-FZ “Par straujas sociāli ekonomiskās attīstības teritorijām Krievijas Federācijā” |
| 16 | Apdrošināšanas prēmiju maksātāji, kuri saņēmuši Vladivostokas brīvostas rezidenta statusu saskaņā ar 2015. gada 13. jūlija federālo likumu Nr. 212-FZ “Par Vladivostokas brīvostu” |
| 21 | Apdrošināšanas prēmiju maksātāji, maksājot apdrošināšanas prēmijas pēc papildu likmēm, kas noteiktas Art. 1. punktā. 428 Krievijas Federācijas nodokļu kodekss |
| 22 | Apdrošināšanas prēmiju maksātāji, maksājot apdrošināšanas prēmijas pēc papildu likmēm, kas noteiktas Art. 2. punktā. 428 Krievijas Federācijas nodokļu kodekss |
| 23 - 27 | Apdrošināšanas prēmiju maksātāji, maksājot apdrošināšanas prēmijas pēc papildu likmēm, kas noteiktas Art. 3. punktā. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 428. pants, nosakot darba apstākļu klasi: - bīstams, 4. apakšklase; - kaitīgs, 3.4.apakšklase; - kaitīgs, 3.3.apakšklase; - kaitīgs, 3.2.apakšklase; - kaitīgs, apakšklase 3.1 |
| 28 - 29 | Apdrošināšanas prēmiju maksātāji, maksājot apdrošināšanas prēmijas par papildu sociālo nodrošinājumu, kas noteikta 1. un 2. punktā. 429 Krievijas Federācijas nodokļu kodekss |
IN 2. pielikums sniedz aprēķinu par apdrošināšanas iemaksu apmēriem obligātajai sociālajai apdrošināšanai pārejošas invaliditātes gadījumā un saistībā ar maternitāti, pamatojoties uz veikto maksājumu un citu atlīdzību apmēriem par labu personām, kuras ir apdrošinātas personas obligātās sociālās apdrošināšanas sistēmā. Šajā gadījumā kā maksājuma indikators tiek norādītas šādas vērtības:
“1” - Sociālās apdrošināšanas fonda teritoriālās iestādes tiešie maksājumi par obligāto sociālo apdrošināšanu pārejošas invaliditātes gadījumā un saistībā ar maternitāti;
“2” ir Sociālās apdrošināšanas fonda teritoriālās iestādes obligātās sociālās apdrošināšanas iemaksu kredītsistēma pārejošas invaliditātes gadījumā un saistībā ar maternitāti.
Piezīme
090.rindā uzrāda budžetā iemaksājamo apdrošināšanas prēmiju summas vai to izdevumu pārsnieguma summu, kas maksātājam radušies par apdrošināšanas seguma izmaksu pārejošas invaliditātes gadījumā un saistībā ar maternitāti virs aprēķinātajām apdrošināšanas prēmijām šim apdrošināšanas veidam. apdrošināšana, norādot atbilstošo atribūtu no norēķinu perioda sākuma, par norēķinu (pārskata) perioda pēdējiem trim mēnešiem, kā arī par norēķinu (pārskata) perioda pēdējo trīs mēnešu pirmo, otro un trešo mēnesi , attiecīgi.
Aizpildot 090. rindu, tiek norādītas šādas vērtības:
“1” - ja ir atspoguļoti obligātās sociālās apdrošināšanas iemaksu apmēri pārejošas invaliditātes gadījumā un saistībā ar maternitāti, iemaksājot budžetā;
“2” - ja tiek fiksēta maksātājam par apdrošināšanas seguma samaksu radušos izdevumu pārsnieguma summa pār aprēķinātajām sociālās apdrošināšanas obligātajām iemaksām pārejošas invaliditātes gadījumā un saistībā ar maternitāti.
IN 3. pielikums tiek atspoguļoti izdevumi, kas apdrošināšanas iemaksu maksātājam radušies obligātās sociālās apdrošināšanas vajadzībām pārejošas invaliditātes gadījumā un saistībā ar maternitāti. Šajā pieteikumā ir ietverta informācija, kas iepriekš tika sniegta 4. FSS veidlapas 2. tabulā.
IN 4. pielikums izdevumi, kas maksātājam radušies saistībā ar obligāto sociālo apdrošināšanu īslaicīgas invaliditātes gadījumā un saistībā ar maternitāti, tiek norādīti apmērā, kas pārsniedz Krievijas Federācijas tiesību aktos par obligāto sociālo apdrošināšanu, ko finansē no federālā budžeta.
5. - 10. pieteikumi aizpilda tie darba devēji, kuriem ir tiesības piemērot samazinātas apdrošināšanas prēmiju likmes. Šajos pielikumos sniegti aprēķini par samazināto tarifu piemērošanas nosacījumu ievērošanu, kā arī atspoguļota cita nepieciešamā informācija.
2.sadaļa “Apdrošināšanas prēmiju maksātāju - zemnieku saimniecību vadītāju pienākumu kopsavilkuma dati”
Šo sadaļu aizpilda tikai zemnieku (saimniecības) mājsaimniecības.
3. sadaļa “Personalizēta informācija par apdrošinātajām personām”
Šo veidlapas sadaļu aizpilda apdrošināšanas prēmiju maksātāji par visām apdrošinātajām personām par norēķinu (atskaites) perioda pēdējiem trim mēnešiem, ieskaitot tās, kuru labā pārskata periodā tika uzkrāti maksājumi un cita atlīdzība darba ietvaros. attiecības un civiltiesiskie līgumi.
Jo īpaši sekt. Jānorāda 3:
- TIN, SNILS, pilns vārds, dzimšanas datums, tās valsts ciparu kods, kuras pilsonis ir apdrošinātā persona, ciparu dzimuma kods, personas identifikācijas dokumenta veida kods (saskaņā ar kārtības 6.pielikumu);
- apdrošinātās personas zīme obligātās pensijas, medicīniskās, sociālās apdrošināšanas sistēmā;
- apdrošinātās personas kategorijas kods saskaņā ar kārtības 8.pielikumu (piemēram, “NR”, “VZHNR”);
- informāciju par privātpersonai par labu aprēķināto maksājumu un citu atlīdzību apmēru, kā arī informāciju par uzkrātajām apdrošināšanas iemaksām obligātajai pensiju apdrošināšanai. Šajā gadījumā ir nepieciešams detalizēti precizēt uzkrāto maksājumu un atlīdzību summas, atsevišķi norādot maksājumus saskaņā ar civillīgumiem.
Kā tiek parādīts atjauninātais apdrošināšanas prēmiju aprēķins?
Ja darba devējs nodokļu inspekcijai iesniegtajā aprēķinā konstatē faktu, ka informācija nav atspoguļota vai ir atspoguļota nepilnīgi, kā arī kļūdas, kuru dēļ maksājamo apdrošināšanas prēmiju apmērs ir novērtēts par zemu, maksātājam ir pienākums veikt nepieciešamās izmaiņas. aprēķinu un iesniegt precizētu aprēķinu nodokļu iestādei. Aktualizētu aprēķinu iesniegšanas kārtība ir noteikta 2008. gada 21. jūlija pantā. 81 Krievijas Federācijas Nodokļu kodekss.Piezīme
Pārrēķinot apdrošināšanas prēmiju summas kļūdas (kropļojuma) periodā, nodokļu administrācijai tiek iesniegti precizētie aprēķini tādā formā, kāda bija spēkā norēķinu (atskaites) periodā, par kuru veikts apdrošināšanas prēmiju summu pārrēķins. ir izgatavots.
Ja konstatētās kļūdas nav izraisījušas maksājamo apdrošināšanas prēmiju apmēra nenovērtēšanu, precizēta aprēķina iesniegšana ir maksātāja tiesības, nevis pienākums.
Koriģētajā aprēķinā jāiekļauj:
- aprēķina sadaļas un to pielikumus, kurus maksātājs iepriekš iesniedzis nodokļu administrācijai (izņemot 3.sadaļu “Personalizēta informācija par apdrošinātajām personām”), ņemot vērā tajās veiktos grozījumus;
- citas aprēķina sadaļas un to pielikumi to grozījumu (papildinājumu) gadījumā;
- 3.sadaļa “Personalizēta informācija par apdrošinātajām personām” tām personām, attiecībā uz kurām tiek veiktas izmaiņas (papildinājumi).
Tātad 2017. gadā organizācijas un individuālie uzņēmēji, kas veic maksājumus privātpersonām, nodokļu inspekcijā iesniegs apdrošināšanas prēmiju aprēķinus. Šis aprēķins aizstāj parastās formas RSV-1 un 4-FSS. Noteikts vienots aprēķinu iesniegšanas termiņš - ne vēlāk kā norēķinu (pārskata) periodam sekojošā mēneša 30.datums. Aprēķinos ir gan sadaļas, gan pielikumi, kas ir obligāti visiem (titullapa, 1. sadaļa, 1. sadaļas 1. pielikuma 1.1. un 1.2. apakšiedaļa, 1. sadaļas 2. pielikums, 3. sadaļa), un sadaļas, apakšiedaļas un pielikumi, kas tiek aizpildīti. tikai tad, ja darba devējs veicis attiecīgus maksājumus vai aprēķinājis apdrošināšanas prēmijas par pazeminātām likmēm.
Apdrošināšanas prēmiju aprēķins 2018. gada 3. ceturksnim: parauga aizpildīšana
Sastādot vienoto apdrošināšanas prēmiju aprēķinu 2017. gada 1. ceturksnim, izmantojiet apdrošināšanas prēmiju uzskaites karti, kurā atspoguļoti 2017. gadā fiziskām personām uzkrātie un izmaksātie maksājumi un atlīdzības. Skatīt “Apdrošināšanas prēmiju uzskaites karte: kādai jābūt izlasei 2017. gadā ”.
Ņemot vērā neapliekamo maksājumu sarakstu, kas sniegts Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 422. pantā, grāmatvedim jo īpaši būtu jānosaka apdrošināšanas prēmiju bāze un jāveic nepieciešamie aprēķini. Rezultāti tiek ievadīti atbilstošajos aprēķinu laukos. Skatiet sadaļu “Par kādiem maksājumiem apdrošināšanas prēmijas neattiecas kopš 2017. gada”.
Kā jau teicām, jums ir jāaizpilda apdrošināšanas prēmiju aprēķins 2017. gadā, izmantojot veidlapu, kas apstiprināta ar Federālā nodokļu dienesta 2016. gada 10. oktobra rīkojumu Nr. ММВ-7-11/551 (lejupielādēt DAM veidlapu) saskaņā ar 7 pamatnoteikumiem, kas apstiprināti ar to pašu dokumentu:
- katrs lauks ir paredzēts konkrētam rādītājam un nav papildināms ar citu informāciju;
- lapas tiek formatētas attiecīgajās šūnās šādi: “001”, “002”... “033”;
- decimāldaļai tiek piešķirti divi lauki: pirmajā ir visa daļa, bet otrajā ir atlikums;
- teksta laukus aizpilda no kreisās puses uz labo, sākot no pirmā loga;
- izmaksu rādītāji ir norādīti rubļos un kapeikās, atdalot tos ar punktu;
- aizpildot dokumentu datorā, izmantot Courier New fontu (16-18 punkti);
- Kvantitatīvo un kopējo rādītāju laukos ierakstiet “0” (“nulle”). Citos gadījumos, piemēram, ja nav teksta indikatoru, ievietojiet domuzīmi visās rakstzīmju atstarpēs laukā. Taču, aizpildot aprēķinu datorā, tukšajās šūnās nav jāliek nulles un domuzīmes.
Tagad apskatīsim katras sadaļas un pielikumu aizpildīšanas kārtību, izmantojot 2017. gada 1. ceturkšņa apdrošināšanas prēmiju aprēķinu ģenerēšanas piemērus.
Visiem apdrošinājuma ņēmējiem Federālajam nodokļu dienestam jāiesniedz apdrošināšanas prēmiju aprēķini par 2017. gada 2. ceturksni, jo īpaši:
- organizācijas un to atsevišķās nodaļas;
- individuālie uzņēmēji (IP).
Jauns apdrošināšanas prēmiju aprēķins ir jāaizpilda un jāiesniedz visiem apdrošinājuma ņēmējiem, kuri ir apdrošinājuši personas:
- darbinieki saskaņā ar darba līgumiem;
- izpildītāji - privātpersonas saskaņā ar civiltiesiskiem līgumiem (piemēram, līgumi par būvniecību vai pakalpojumu sniegšanu);
- ģenerāldirektors, kurš ir vienīgais dibinātājs.
Lūdzu, ņemiet vērā, ka aprēķins ir jānosūta Federālajam nodokļu dienestam neatkarīgi no tā, vai darbība tika veikta pārskata periodā (2017. gada pirmajā pusē) vai nē. Ja organizācija vai individuālais uzņēmējs vispār neveic uzņēmējdarbību, neveic maksājumus privātpersonām un nenotiek kustību norēķinu kontos, tad tas neatceļ pienākumu iesniegt apdrošināšanas prēmiju aprēķinus par 2017. gada 2. ceturksni. Šādā situācijā Federālajam nodokļu dienestam ir jāiesniedz nulles aprēķins (Krievijas Federālā nodokļu dienesta 2017. gada 12. aprīļa vēstule Nr. BS-4-11/6940).
Aprēķini par apdrošināšanas iemaksām nodokļu inspekcijām (PFR struktūras nepieņem aprēķinus kopš 2017. gada). Konkrēts Federālais nodokļu dienests tiek noteikts šādi:
- organizācijas iesniedz aprēķinus par 2017. gada 2. ceturksni Federālajam nodokļu dienestam savā atrašanās vietā un atsevišķu nodaļu atrašanās vietā, kas izsniedz maksājumus fiziskām personām. (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 431. panta 7., 11., 14. punkts);
- individuālie uzņēmēji iesniedz norēķinus Federālajam nodokļu dienestam savā dzīvesvietā (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 431. panta 7. punkts).
Lūdzu, ņemiet vērā, ka aprēķins ir jānosūta Federālajam nodokļu dienestam neatkarīgi no tā, vai darbība tika veikta pārskata periodā (no 2017. gada janvāra līdz septembrim) vai nē. Ja organizācija vai individuālais uzņēmējs vispār neveic uzņēmējdarbību, neveic maksājumus privātpersonām un nenotiek kustību norēķinu kontos, tad tas neatceļ pienākumu iesniegt apdrošināšanas prēmiju aprēķinus par 2017. gada 3. ceturksni. Šādā situācijā Federālajam nodokļu dienestam ir jāiesniedz nulles aprēķins (Krievijas Federālā nodokļu dienesta 2017. gada 12. aprīļa vēstule Nr. BS-4-11/6940).
Liela daļa apdrošinājuma ņēmēju aizpilda apdrošināšanas prēmiju aprēķinus, izmantojot dažādas grāmatvedības programmas vai tiešsaistes pakalpojumus. Šajā gadījumā aprēķins tiek ģenerēts automātiski, pamatojoties uz datiem, ko apdrošinājuma ņēmējs ievada programmā. Tomēr, lai novērstu iespējamās kļūdas, ir jāsaprot vairāki aprēķinu veidošanas pamatprincipi.
Zemāk redzams apdrošināšanas prēmiju aprēķina paraugs 2018. gada 3. ceturksnim ar skaidrojumiem par biežāk sastopamo sadaļu aizpildīšanas iezīmēm.
Varat lejupielādēt 2018. gada 3. ceturkšņa apdrošināšanas prēmiju aprēķina aizpildīšanas paraugu vai lejupielādēt veidlapu apdrošināšanas prēmiju aprēķināšanai par 2018. gada 3. ceturksni programmā Excel, izmantojot raksta beigās esošās saites.
APRĒĶINU DATIEM
Tādējādi pirmo reizi ir jāaizpilda un jāiesniedz Federālajam nodokļu dienestam apdrošināšanas prēmiju aprēķins par 2017. gada 1. ceturksni ne vēlāk kā 2017. gada 2. maijā (šī ir otrdiena). Skatiet arī sadaļu “RSV-1 termiņš 2017. gadā: tabulu”.
Apdrošināšanas prēmiju aprēķini jāiesniedz Federālajam nodokļu dienestam ne vēlāk kā pārskata (norēķinu) periodam sekojošā mēneša 30. datumā. Ja pēdējais aprēķina iesniegšanas datums iekrīt nedēļas nogalē, tad aprēķinu var iesniegt nākamajā darba dienā (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 431. panta 7. punkts, 6.1. panta 7. punkts).
Pārskata periods mūsu gadījumā ir 2017. gada pirmais pusgads (no 1. janvāra līdz 30. jūnijam). Līdz ar to aprēķins par sešiem mēnešiem nodokļu inspekcijā jāiesniedz ne vēlāk kā līdz 31.jūlijam (jo 30.jūlijs ir brīvdiena, svētdiena).
Skatiet arī sadaļu “RSV-1 termiņš 2017. gadā: tabulu”.
Apdrošināšanas prēmiju aprēķini jāiesniedz Federālajam nodokļu dienestam ne vēlāk kā pārskata (norēķinu) periodam sekojošā mēneša 30. datumā. Ja pēdējais iesniegšanas datums iekrīt nedēļas nogalē, tad aprēķinu var iesniegt nākamajā darba dienā (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 431. panta 7. punkts, 6.1. panta 7. punkts).
Pārskata periods mūsu gadījumā ir 2017. gada 3. ceturksnis (no 1. janvāra līdz 30. septembrim). Līdz ar to aprēķins (DAM) par 3. ceturksni ir jāiesniedz Federālajam nodokļu dienestam ne vēlāk kā līdz 31. oktobrim (otrdienai).
Aprēķina aizpildīšana 3.ceturksnim: piemēri
Lielākā daļa apdrošinājuma ņēmēju 2017. gada 3. ceturkšņa apdrošināšanas prēmiju aprēķinus aizpildīs elektroniski, izmantojot speciālos grāmatvedības programmatūras pakalpojumus (piemēram, 1C). Šajā gadījumā aprēķins tiek ģenerēts automātiski, pamatojoties uz datiem, ko grāmatvedis ievada programmā. Tomēr, mūsuprāt, ir vēlams izprast dažus aprēķinu veidošanas principus, lai izvairītos no kļūdām. Mēs komentēsim visbiežāk sastopamo sadaļu aizpildīšanas iespējas, kā arī sniegsim piemērus un paraugus.
VAIRĀK: Kā samaksāt individuālā uzņēmēja apdrošināšanas prēmijas par sevi tiešsaistē, izmantojot Alfa-Bank?
Apdrošināšanas prēmiju pārskata periodi
Apdrošināšanas prēmiju pārskata periods ir pirmais ceturksnis, seši mēneši un deviņi mēneši. Norēķinu periods ir kalendārais gads (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 423. pants).
Apdrošināšanas prēmiju aprēķins 2018. gada 3. ceturksnim: veidlapa
Federālajam nodokļu dienestam nepieciešams iesniegt apdrošināšanas prēmiju aprēķinu par 2018. gada 3. ceturksni. Veidlapa apstiprināta ar Krievijas Federācijas Federālā nodokļu dienesta 2016. gada 10. oktobra rīkojumu Nr.ММВ-7-11/551. Šī veidlapa tika izmantota iepriekš, un tā ir jāizmanto arī tagad.
Krievijas Federālais nodokļu dienests plānoja pielāgot aprēķina veidlapu un ievietoja projektu Vienotajā portālā normatīvo aktu projektu ievietošanai. Taču šis projekts vēl nav pieņemts.
Kopumā aprēķins sastāv no:
- titullapa;
- lapa personām, kurām nav individuālā uzņēmēja statusa;
- un sadaļas no pirmās līdz trešajai. Pirmajā un otrajā sadaļā ir lietojumprogrammas.
Ja apdrošinājuma ņēmēji veica maksājumus fiziskām personām, tad apdrošināšanas prēmiju aprēķinā saskaņā ar “Apdrošināšanas prēmiju aprēķinu aizpildīšanas kārtības” 2.2., 2.4.punktu obligāti jāietver:
- titullapa;
- 1. sadaļa – kopsavilkuma informācija par veicamajām iemaksām;
- 1.nodaļas 1.pielikuma 1.1.apakšpunktu – “iemaksas pensijā”
- 1.nodaļas 1.pielikuma 1.2.apakšnodaļu veselības apdrošināšanas iemaksas;
- 1.sadaļas 2.pielikums – obligātās sociālās apdrošināšanas iemaksu apmēru aprēķins pārejošas invaliditātes gadījumā un saistībā ar maternitāti uz 1.daļu;
- 3. sadaļa – personalizēta grāmatvedības informācija.
Visus pārējos 1.sadaļas Apdrošināšanas prēmiju summu aprēķins pielikumus aizpilda un iesniedz tikai tad, ja tajos ir rādītāji, bet 2.sadaļu aizpilda zemnieku saimniecību vadītāji.
Apdrošināšanas prēmiju aprēķinu sastāvs
Apdrošināšanas prēmiju aprēķina sastāvs 2017. gadā ir šāds:
- titullapa;
- lapa personām, kurām nav individuālā uzņēmēja statusa;
- Sadaļa Nr.1, kurā iekļauti 10 pieteikumi;
- Sadaļa Nr.2, papildināta ar vienu pielikumu;
- Sadaļa Nr.3 – satur personas informāciju par personām, par kurām apdrošinājuma ņēmējs veic iemaksas.
| Kuras apdrošināšanas prēmiju aprēķina sadaļas ir jāaizpilda? | |
|---|---|
| Aprēķinu lapa (vai sadaļa) | Kas veido |
| Titullapa | Visi apdrošinājuma ņēmēji |
| Lapa “Informācija par fizisko personu, kas nav individuālais uzņēmējs” | Privātpersonas, kas nav individuālie uzņēmēji, ja tās aprēķinā nav norādījušas savu TIN |
| 1. sadaļas 3. sadaļas 1. un 2. papildinājuma 1. sadaļas 1.1. un 1.2. | Visas organizācijas un individuālie uzņēmēji, kas 2017. gada 1. ceturksnī izmaksāja ienākumus privātpersonām |
| 2. iedaļa un 2. sadaļas 1. papildinājums | Zemnieku saimniecību vadītāji |
| 1. sadaļas 1. papildinājuma 1.3.1., 1.3.2., 1.4. | Organizācijas un individuālie uzņēmēji, kas pārskaita apdrošināšanas prēmijas par papildu likmēm |
| 1. sadaļas 5. – 8. pielikums | Organizācijas un individuālie uzņēmēji, kas piemēro samazinātus tarifus (piemēram, veic atvieglotas darbības vienkāršotajā nodokļu sistēmā) |
| 1. sadaļas 9. pielikums | Organizācijas un individuālie uzņēmēji, kas 2017. gada 1. ceturksnī maksāja ienākumus ārvalstu darbiniekiem vai bezvalstniekiem, kas īslaicīgi uzturas Krievijas Federācijā |
| 1. sadaļas 10. papildinājums | Organizācijas un individuālie komersanti, kas 2017. gada 1. ceturksnī izmaksāja ienākumus studentiem, kas strādā studentu kolektīvos |
| 1. sadaļas 3. un 4. papildinājums | Organizācijas un individuālie uzņēmēji, kas 2017. gada 1. ceturksnī maksāja slimnīcas pabalstus, bērnu pabalstus utt. (tas ir, saistībā ar kompensāciju no Sociālās apdrošināšanas fonda vai maksājumiem no federālā budžeta) |
Aprēķina 1.sadaļā par 2017.gada 1.ceturksni atspoguļo vispārējos rādītājus maksājamo apdrošināšanas prēmiju summām. Attiecīgā dokumenta daļa sastāv no rindām no 010 līdz 123 (divām lapām), kurās norādīts OKTMO, pensiju un medicīnisko iemaksu apmērs, iemaksas pagaidu invaliditātes apdrošināšanai un citi atskaitījumi.
Piemēram, 1. sadaļas 030. rindu aizpildīsiet saistībā ar pensiju iemaksām 2017. gada laikā pēc uzkrāšanas principa un 031.-033. rindu - attiecībā uz pārskata perioda mēnešiem. Aprēķinos par 1.ceturksni 031-033 rindā jāiekļauj apdrošināšanas prēmiju summas par 2017.gada janvāri, februāri un martu. Līdzīga pieeja attiecas uz citiem apdrošināšanas prēmiju veidiem, kas iekļauti 1. sadaļā.
1. pielikums: pensiju un medicīnisko iemaksu aprēķins
1. sadaļas 1. pielikumā atspoguļo pensiju un veselības apdrošināšanas iemaksu aprēķinu, kā arī apdrošināto personu skaitu, par kuru maksājumiem tika uzkrātas iemaksas. Šis pieteikums sastāv no četrām apakšsadaļām:
- 1.1.apakšnodaļa “Pensiju obligātajai apdrošināšanai veikto apdrošināšanas iemaksu apmēru aprēķins”;
- 1.2.apakšnodaļa “Apdrošināšanas prēmiju aprēķins obligātajai veselības apdrošināšanai”;
- 1.3.apakšnodaļa “Apdrošināšanas iemaksu apmēru aprēķināšana obligātajai pensiju apdrošināšanai ar papildu likmi noteiktām apdrošināšanas prēmiju maksātāju kategorijām, kas noteiktas Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 428. pantā”;
- 1.4.apakšnodaļu “Apdrošināšanas iemaksu apmēru aprēķins civilās aviācijas gaisa kuģu lidojumu apkalpes locekļu, kā arī atsevišķu kategoriju ogļrūpniecības organizāciju darbinieku papildu sociālajai nodrošināšanai.”
Pirmās divas apakšsadaļas ir jāaizpilda visām personām, kas sniedz apdrošināšanas prēmiju aprēķinus 2017. gadā. Veidot 1.1. un 1.2.apakšsadaļas rādītājus no 2017.gada sākuma. Ja nepieciešams: veiciet “sadalījumu” par 2017. gada janvāri, februāri un martu. Apskatīsim šo sadaļu galveno lauku aizpildīšanas iespējas un sniegsim piemērus.
1.pielikums: iemaksu apmēru aprēķins par zemnieku saimniecības vadītāju un biedriem
Apdrošināšanas prēmiju aprēķina par 2017. gada 1. ceturksni 2. sadaļas 1. pielikumā uzrādīt informāciju personīgi par katru zemnieku saimniecības dalībnieku, proti:
- rindās no 010 līdz 030 - pilns vārds;
- 040.rindā – TIN;
- 050. rindā – SNILS;
- 060.rindā – dzimšanas gads;
- 070.rindā – iestāšanās datumu zemnieku saimniecībā 2017.gadā (ja pievienošanās notikusi no janvāra līdz martam ieskaitot);
- 080.rindā - iziešanas datums no zemnieku saimniecības 2017.gadā (ja iziešana notikusi no janvāra līdz martam ieskaitot).
- 090.rindā – budžetā iemaksājamo apdrošināšanas prēmiju apmēru par katru zemnieku saimniecības dalībnieku, pamatojoties uz 2017.gada 1.ceturkšņa rezultātiem.
Šī sadaļa ir paredzēta, lai atspoguļotu personas, kuras saņem ienākumus, uz kuriem attiecas apdrošināšanas prēmijas. Papildu sadaļas ļauj pareizi izplatīt visu informāciju. Apskatīsim tos sīkāk.
3. lapas sākums
2017. gada 1. ceturkšņa apdrošināšanas prēmiju sākotnējā aprēķina 010. rindā ieraksta “0–”. Ja koriģējat datus par 1.ceturksni, tad atjaunotajā aprēķinā būs jānorāda korekcijas numurs (piemēram, “1–”, “2–” utt.).
VAIRĀK: Apdrošināšana, saņemot kredītu no Sberbank 2019. gadā
3. lapas laukā 020 uzrāda norēķinu (pārskata) perioda kodu. Pirmais ceturksnis atbilst kodam “21”. Laukā 030 norāda gadu par norēķinu (pārskata) periodu, par kuru tiek sniegta informācija – “2017”.
3.1.apakšnodaļa: kurš saņēma ienākumus
| 3.1. apakšsadaļas rindas Aizpildīšana | Pildījums |
|---|---|
| 060 | TIN |
| 070 | SNILS |
| 080, 090 un 100 | Pilnais vārds |
| 110 | Dzimšanas datums |
| 120 | Tās valsts kods, kuras pilsonis persona ir |
| 130 | Dzimuma kods: “1” – vīrietis, “2” – sieviete |
| 140 | Personu apliecinoša dokumenta tipa kods |
| 150 | Sīkāka informācija par personu apliecinošu dokumentu (piemēram, pases sērija un numurs) |
| 160, 170 un 180 | Apdrošinātās personas zīme obligātās pensiju, medicīniskās un sociālās apdrošināšanas sistēmā: “1” – ir apdrošināta persona, “2” – nav apdrošināta persona. |
3.2.apakšnodaļa: maksājumi un pensiju iemaksas
3.2. apakšnodaļā kā daļa no aprēķina jāiekļauj informācija:
- par maksājumiem par labu privātpersonām (piemēram, darbiniekiem);
- par uzkrātajām apdrošināšanas iemaksām obligātajai pensiju apdrošināšanai.
| Apakšsadaļu grafiki | 3.2.1 Pildīšana |
|---|---|
| 190 | Mēneša kārtas numurs kalendārajā gadā (“01”, “02”, “03”, “04”, “05” u.c.) par pēdējo trīs norēķinu mēnešu pirmo, otro un trešo mēnesi (pārskata) periodu, attiecīgi. Tas ir, aprēķinos par 2017. gada 1. ceturksni ir jāuzrāda: 01, 02 un 03 (janvāris, februāris un marts). |
| 200 | Apdrošinātās personas kategorijas kods (no 8. pielikuma Apdrošināšanas prēmiju aprēķinu aizpildīšanas kārtībai, kas apstiprināta ar Krievijas Federālā nodokļu dienesta 2016. gada 10. oktobra rīkojumu Nr. ММВ-7-11/551). Kods darbiniekiem saskaņā ar darba līgumiem ir HP. |
| 210 | Maksājumu apjoms darbiniekiem par 2017. gada janvāri, februāri un martu. |
| 220 | Pensiju iemaksu aprēķināšanas bāze, kas nepārsniedz maksimālo vērtību, ir 876 000 rubļu. |
| 230 | Maksājumu summa saskaņā ar civillīgumiem. |
| 340 | Apdrošināšanas prēmiju summa |
| 250 | Kopējā maksājumu summa par labu darbiniekam, nepārsniedzot robežvērtību, ir 876 000 rubļu. |
Apdrošināšanas prēmiju aprēķinā ir iekļauts diezgan liels skaits lapu, kuras tomēr nav jāaizpilda visiem uzņēmumiem. DAM ir vairākas lapas, kuras jāaizpilda visiem darba devējiem, savukārt citas lapas tiek izmantotas tikai pēc nepieciešamības.
Galvenās aizpildāmās lapas:
- Titullapa;
- 1. sadaļa (ar pielikumiem), lai atspoguļotu apdrošināšanas prēmiju summu;
- 3. sadaļa, lai atspoguļotu organizācijas darbinieku personas datus.
Pārējās lapas ir jāaizpilda tikai tad, ja tās atbilst darba devēja statusam vai tā veikto maksājumu veidiem.
Apskatīsim sīkāk (rindiņu pēc rindas), kā tieši standarta DAM tiek aizpildīts lielākajai daļai uzņēmumu.
Titullapa
Titullapas informācija satur informāciju par pašu darba devēju un dokumenta tūlītējo formu, proti:
- organizācijas TIN (10 zīmes) vai uzņēmēja TIN (12 zīmes);
- Kontrolpunkts - attiecas tikai uz juridiskām personām. Ar tās palīdzību tiek apstiprināta mātes organizācijas vai tās atsevišķās nodaļas teritoriālā piederība vienam vai otram teritoriālajam federālajam nodokļu dienestam;
- dokumenta labojuma numurs - paredzēts, lai parādītu informāciju par to, vai pārskats par konkrētu periodu tiek iesniegts pirmo reizi vai tā ir labota versija. Primārā padeve - 0, pirmā regulēšana - 1, otrā regulēšana - 2 utt.;
- norēķins (pārskata periods) - izmanto, lai atspoguļotu konkrētu periodu. Tajā pašā laikā par pirmo ceturksni - 21, par sešiem mēnešiem - 31, par 9 mēnešiem - 33, par gadu - 34;
- kalendārais gads - parāda, kuram gadam pieder norēķinu periods;
- iesniegts nodokļu iestādei - jums jānorāda Federālā nodokļu dienesta kods 4 rakstzīmju formā;
- pēc atrašanās vietas (reģistrācijas) - izmanto, lai norādītu, uz kāda pamata pārskats tiek iesniegts šai konkrētajai nodokļu iestādei. Vecāku organizācijām Krievijas Federācijā šis kods ir 214;
- nosaukums (pilns nosaukums) - jānorāda pilns juridiskās personas nosaukums vai individuālā uzņēmēja pilns nosaukums;
- OKVED kods - ņemts no Viskrievijas ekonomiskās darbības kodu klasifikatora vai no uzņēmuma reģistrācijas dokumentācijas;
- reorganizācijas (likvidācijas) veidlapa, kā arī reorganizētās organizācijas TIN/KPP - tiek aizpildītas, ja DAM iesniedz tiesību pārņēmējs;
- kontakttālrunis - norādīts, lai sazinātos ar darbinieku, kas atbildīgs par DAM sastādīšanu;
- lapu skaits - atspoguļo nosūtīto lapu skaitu un pavaddokumentāciju (ja tāda ir).
Lapa “Informācija par personu”
TIN un kontrolpunkts
Kontrolpunkta nozīme - rakstiet saskaņā ar juridiskās personas reģistrācijas dokumentu. Individuālie uzņēmēji laukā “Pārbaudes punkts” liek domuzīmes (vai atstāj tukšu, ja aprēķinu aizpilda datorā iesniegšanai elektroniski).
Labojuma numurs
Korekcijas numuru 2017.gada 1.ceturkšņa aprēķina titullapā ievietot, tikai iesniedzot precizējošu aprēķinu. Ja dokumentu aizpildāt un nodokļu inspekcijā iesniedzat pirmo reizi, atzīmējiet atzīmi “0 – -”.
Norēķinu (atskaites) periods
Šajā titullapas laukā ievadiet kodu, kas raksturo konkrēto laika periodu, par kuru tiek iesniegta atskaite. Aprēķinot par 2017. gada 1. ceturksni, ievadiet kodu 21.
Federālā nodokļu dienesta kods
Šajā laukā jāatzīmē Federālā nodokļu dienesta kods, kuram iesniedzat pārskatus par 2017. gada 1. ceturksni. Vērtību konkrētam reģionam varat uzzināt Federālā nodokļu dienesta vietnē, izmantojot oficiālo pakalpojumu.
Nodrošinājuma vietas kods
Vārds
Titullapā saskaņā ar dokumentiem, bez saīsinājumiem, norādīt organizācijas nosaukumu vai individuālā uzņēmēja pilnu nosaukumu. Atstājiet vienu brīvu šūnu starp vārdiem.
VAIRĀK: Apdrošināšanas prēmijas individuālajiem uzņēmējiem 2018. gadā pašiem
Reorganizācijas vai likvidācijas forma
OKVED kodi
Laukā “Saimnieciskās darbības veida kods pēc OKVED2 klasifikatora” norāda kodu atbilstoši Viskrievijas saimnieciskās darbības veidu klasifikatoram. DAM aprēķinā par 2017. gada 1. ceturksni nevar ievadīt “vecos” OKVED kodus.
Informācijas uzticamība un pilnīgums
Lapa “Informācija par fizisko personu, kas nav individuālais uzņēmējs”
3. lapas sākums
Pārskata periods
Līdz ar to 2017.gada 2.ceturkšņa apdrošināšanas prēmiju aprēķinā pārskata perioda kods būs “31”.
Nodokļu biroja kods
Laukā “Iesniegts nodokļu iestādei (kods)” - norādiet tās nodokļu iestādes kodu, kurai iesniegts apdrošināšanas prēmiju aprēķins. Vērtību konkrētam reģionam varat uzzināt Federālā nodokļu dienesta vietnē, izmantojot oficiālo pakalpojumu.
Izrādes norises vietas kods
| Kods | Kur tiek iesniegts maksājums? |
| 112 | Personas, kas nav uzņēmējs, dzīvesvietā |
| 120 | Individuālā uzņēmēja dzīvesvietā |
| 121 | Advokāta, kurš izveidojis advokātu biroju, dzīvesvietā |
| 122 | Privātpraksi veicošā notāra dzīvesvietā |
| 124 | Zemnieku (saimniecības) uzņēmuma biedra (vadītāja) dzīvesvietā |
| 214 | Krievu organizācijas atrašanās vietā |
| 217 | Krievijas organizācijas tiesību pārņēmēja reģistrācijas vietā |
| 222 | Krievijas organizācijas reģistrācijas vietā atsevišķās nodaļas atrašanās vietā |
| 335 | Ārvalstu organizācijas atsevišķas nodaļas atrašanās vietā Krievijā |
| 350 | Starptautiskās organizācijas reģistrācijas vietā Krievijā |
Vārds
Titullapā saskaņā ar dokumentiem, bez saīsinājumiem, norādīt organizācijas nosaukumu vai individuālā uzņēmēja pilnu nosaukumu. Starp vārdiem ir viena brīva šūna.
OKVED kodi
Laukā “Saimnieciskās darbības veida kods pēc OKVED2 klasifikatora” norāda kodu atbilstoši Viskrievijas saimnieciskās darbības veidu klasifikatoram.
Apdrošināšanas prēmiju aprēķinu aizpildīšanas kārtība tika apstiprināta ar Federālā nodokļu dienesta 2016. gada 10. oktobra rīkojumu Nr. ММВ-7-11/551@.
Atgādināsim, ka pirmās trīs slimības dienas tiek apmaksātas par darba devēja līdzekļiem, nākamās - par Sociālās apdrošināšanas fonda līdzekļiem. Uz abiem maksājumu veidiem apdrošināšanas prēmijas neattiecas.
Informācija par slimības atvaļinājumu ir ierakstīta aprēķina 1.sadaļas pielikumā Nr.2.
Pielikuma Nr.2 020.rindā jānorāda visi maksājumi privātpersonām, ieskaitot slimnīcas pabalstus.
030. rindā ir jāuzrāda no iemaksām neatkarīgo maksājumu summa. Ja runājam par slimnīcas pabalstiem, tie jānorāda pilnā apmērā (daļas, kas tiek maksātas gan uz uzņēmuma, gan fonda līdzekļiem).
Bet 070. rindā ir jāatspoguļo tikai tā pabalsta daļa, kas izmaksāta uz Sociālās apdrošināšanas fonda līdzekļiem.
Ja reģionā ir pilotprojekts, saskaņā ar kuru slimības atvaļinājumu apmaksā tieši darbiniekam, pielikuma Nr.2 070.rindā jāieraksta “0”.
Pārskata periods
Laukā “Aprēķina (pārskata) periods (kods)” norāda Apdrošināšanas prēmiju aprēķina aizpildīšanas kārtības pielikuma Nr.3 norēķinu (pārskata) perioda kodu. Līdz ar to apdrošināšanas prēmiju aprēķinā par 2017.gada 3.ceturksni pārskata perioda kods būs “33”.
Federālā nodokļu dienesta kods
Laukā “Iesniegts nodokļu iestādei (kods)” - norādiet tās nodokļu iestādes kodu, kurai iesniegts apdrošināšanas prēmiju aprēķins. Vērtību konkrētam reģionam varat uzzināt Federālā nodokļu dienesta vietnē, izmantojot oficiālo pakalpojumu. https://service.nalog.ru/addrno.do
Vārds
OKVED kodi
3.sadaļas 3.2.apakšsadaļā ir informācija par fiziskajai personai aprēķināto maksājumu summām, kā arī informācija par uzkrātajām apdrošināšanas iemaksām obligātajai pensiju apdrošināšanai. Šeit ir 3. sadaļas aizpildīšanas piemērs.
| Rādītājs | jūlijā | augusts | septembris | 3. ceturksnis |
| Visi maksājumi | 28000 | 28181.45 | 28000 | 84181.45 |
| Neapliekamie maksājumi | – | 4602.9 | – | 4602.9 |
| Iemaksu bāze | 28000 | 23578.55 | 28000 | 79578.55 |
| Iemaksas OPS | 6160 | 5187.28 | 6160 | 17507.28 |
Lūdzam ņemt vērā, ka personām, kuras nav saņēmušas maksājumus par pārskata perioda pēdējiem trim mēnešiem (jūlijs, augusts un septembris), 3.sadaļas 3.2.apakšpunkts nav jāaizpilda (Aprēķina aizpildīšanas kārtības 22.2.punkts). apdrošināšanas prēmijas).
Kā aizpildīt pusgada aprēķinu
Lielākā daļa apdrošinājuma ņēmēju apdrošināšanas prēmiju aprēķinus par 2017. gada 2. ceturksni aizpildīs elektroniski, izmantojot speciālos grāmatvedības programmatūras pakalpojumus (piemēram, 1C). Šajā gadījumā aprēķins tiek ģenerēts automātiski, pamatojoties uz datiem, ko grāmatvedis ievada programmā. Tomēr, mūsuprāt, ir vēlams izprast dažus aprēķinu veidošanas principus, lai izvairītos no kļūdām. Mēs komentēsim visbiežāk sastopamo sadaļu aizpildīšanas iespējas, kā arī sniegsim piemērus un paraugus.
3. pielikuma aizpildīšanas kārtība:
- Vispirms precizēsim, ka mūsu piemērā nav nekādu pabalstu, kas tiek finansēti no federālā budžeta.
Attiecīgi aprēķina 4. aile nav aizpildīta, visur norādām 0,00.
- Informāciju norādām uz darbnespējas lapas.
Lai to izdarītu, aizpildiet rindiņas 010-021.
Mūsu darbinieks ir iedzīvotājs un strādā savā pamatdarbā, tāpēc mēs aizpildām tikai 010. rindu.
1. ailē norādām 1, 2. ailē - dienu skaitu, kopā 10.
- 030-031 rindā ierakstām datus par maternitātes pabalstiem.
1. ailē ir norādīts 1 gadījums,
2. aile - norādiet pabalstu skaitu, tas ir, 1,
Mēs ievadām summu 3. ailē.
- 040. rinda - pabalsti sievietēm, kuras reģistrējušās grūtniecības sākumposmā. 2. un 3. ailē attiecīgi norādām 1 un summu 613,14.
050. rinda - dzimšanas brīdī pabalstu nebija, neaizpildām.
- 060-062 rindas – aprēķinām datus par bērna kopšanas pabalstiem. Neaizmirstiet, ka visus 3. pielikumā norādītos datus mēs aizpildām pēc uzkrāšanas principa.
1. slejas rindas 060-061 - viens gadījums.
2. slejas 060-061 rindas — pabalstu skaits, kas izmaksāts pēc uzkrāšanas principa, kopā 3.
3. ailes 060-061 rinda - pabalstu summa par apskatāmo periodu.
- rindiņas 070-090 1. sadaļas 3. pielikumā - neaizpildīt.
- Apdrošināšanas prēmiju kopsummu mēs aprēķinām 100. rindā par norēķinu pārskata periodu.
10 312,00 260 750,00 613,14 37 406,10 = 309 081,64 rub.
3.pielikuma 110.rindu aizpilda uzkrāto un neizmaksāto pabalstu gadījumā, izņemot pēdējo mēnesi, par kuru netika nokavēts noteiktais izmaksas termiņš.
Ziņu navigācijaLīdz 2017. gada 31. jūlijam apdrošinājuma ņēmējiem būs jāiesniedz Federālajam nodokļu dienestam apdrošināšanas prēmiju aprēķins par sešiem mēnešiem. Tā kā pārskats parādījās pavisam nesen, grāmatvežiem joprojām ir jautājumi par tā aizpildīšanu. Šajā rakstā eksperti apskatīs visbiežāk sastopamās pildīšanas problēmas un piedāvās tām risinājumus.
Apdrošināšanas prēmiju aprēķins par 2018. gada 9 mēnešiem nodokļu iestādēm jāiesniedz ne vēlāk kā līdz 30. oktobrim. Aprēķinu iesniegšanas termiņš visiem apdrošināšanas prēmiju maksātājiem ir vienāds un nav atkarīgs no atskaites formas - papīra vai elektroniski. Aprēķins sniegts veidlapā, kas apstiprināta ar Krievijas Federālā nodokļu dienesta 2016. gada 10. oktobra rīkojumu Nr. ММВ-7-11/551@.
Sagatavošanās apdrošināšanas prēmiju aprēķinu sastādīšanai “1C: Algas un personāla vadība 8” (3. red.)
Vispārīga informācija par organizāciju
Lai pareizi aizpildītu organizācijas aprēķinu, jānorāda: nosaukums saskaņā ar dibināšanas dokumentiem, INN, KPP, nodokļu iestādes kods, OKVED2 un dati par to, kurš paraksta ziņojumu (vadītājs vai pārstāvis). Nepieciešamā informācija ir norādīta direktorijā Organizācijas(nodaļa Iestatījumi — organizācijas) (1. att.).
Informācija par apdrošināšanas prēmiju tarifu
Informācija par galveno tarifu, ko organizācijā izmanto apdrošināšanas prēmiju aprēķināšanai, ko regulē Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 34. nodaļa, ir norādīta grāmatvedības politikas noteikšanas veidlapas sadaļā. Apdrošināšanas prēmijas(nodaļa Iestatījumi — organizācijas– grāmatzīme – saite Grāmatvedības politika). Tarifa izvēle ir atkarīga no apdrošināšanas prēmiju maksātāja kategorijas, kurai organizācija pieder.
Ienākumu uzskaite apdrošināšanas prēmiju aprēķināšanas vajadzībām
Pareizai fizisko personu saņemto ienākumu uzskaitei apdrošināšanas prēmiju aprēķināšanas nolūkā un turpmākai apdrošināšanas prēmiju aprēķina bāzes aprēķināšanas rādītāju aizpildīšanai, ieteicams arī pārbaudīt un, ja nepieciešams, precizēt iestatījumus. uzkrājumu veidi. Visi maksājumi un citas atlīdzības programmā iesaistītajām personām tiek aprēķinātas, izmantojot uzkrāšanas veidus (sadaļa Iestatījumi — Uzkrājumi). Katram uzkrājuma veidam cilnē Nodokļi, iemaksas, grāmatvedība laukā Apdrošināšanas prēmijas apdrošināšanas prēmiju aprēķināšanas vajadzībām jānorāda ienākumu veids (3.att.). Piemēram, tiem uzkrājumu veidiem, uz kuriem pilnībā attiecas apdrošināšanas prēmijas, programma norāda ienākumu veidu Uz ienākumiem pilnībā attiecas apdrošināšanas prēmijas.
Veicot dokumentus, ar kuru palīdzību tiek veidoti uzkrājumi par labu privātpersonām (piemēram, dokumenti Apbalvojumi, Materiālā palīdzība), apdrošināšanas prēmiju aprēķina vajadzībām ieraksta atbilstošo ienākumu veidu. Šie dati tiek izmantoti, aizpildot Apdrošināšanas prēmiju aprēķina bāzes aprēķina rādītājus 1.pielikumā, aprēķina 1.sadaļas 2.pielikuma 3.sadaļā. Jūs varat iegūt datus par apdrošināšanas aprēķina bāzes veidošanos. prēmijas, izmantojot pārskatu Fondos veikto iemaksu analīze(nodaļa).
Programmā var reģistrēt citus ienākumus, ko personas saņem no organizācijas. Par šādiem ienākumiem apdrošināšanas prēmiju aprēķināšanai norāda:
- reģistrējot maksājumus bijušajiem darbiniekiem - direktorijā Maksājumu veidi bijušajiem darbiniekiem;
- reģistrējot citus fizisko personu ienākumus - direktorijā Pārējo fizisko personu ienākumu veidi;
- reģistrējot autortiesību līgumus ar privātpersonām - direktorijā Autortiesību līgumu veidi;
- reģistrējot balvas, dāvanas no darbiniekiem - ja apdrošināšanas prēmijas jāaprēķina no dāvanas izmaksām, tad dokumentā Balva, dāvanu izvēles rūtiņa Dāvanu (balvu) paredz koplīgums.
Apdrošināšanas prēmiju aprēķins
Apdrošināšanas iemaksas obligātajai sociālajai apdrošināšanai pārejošas invaliditātes gadījumā un saistībā ar maternitātes, pensiju un medicīnisko apdrošināšanu tiek aprēķinātas katrai personai atsevišķi. Maksimālā bāze apdrošināšanas iemaksu aprēķināšanai obligātajai pensiju apdrošināšanai ir 1 021 000 rubļu, obligātajai sociālajai apdrošināšanai - 815 000 rubļu.
Apdrošināšanas prēmiju aprēķināšanas bāzes maksimālais apmērs obligātajai veselības apdrošināšanai likumā nav paredzēts (atcelts no 01.01.2015.). Par maksājumu summām par labu fiziskai personai, kas pārsniedz maksimālo apdrošināšanas iemaksu aprēķināšanas bāzi obligātajai pensiju apdrošināšanai, organizācijās, kuras piemēro apdrošināšanas iemaksu pamata tarifu, iemaksas obligātajai pensiju apdrošināšanai tiek iekasētas ar likmi 10%. Maksātāji, kuri piemēro samazinātas apdrošināšanas iemaksu likmes, neietur no ienākumiem, kas pārsniedz obligātās pensiju apdrošināšanas 10% robežu.
Apdrošināšanas prēmijas programmā tiek aprēķinātas, izmantojot dokumentu Algu un iemaksu aprēķins pabeidzot dokumenta vai cita dokumenta, pēc kura tika aprēķinātas iemaksas, aizpildīšanas procedūru ( Atlaišana, Brīvdienas, lai rūpētos par bērnu). Uzkrāto apdrošināšanas prēmiju summas katram indivīdam ir atspoguļotas cilnē Iemaksas dokumentu Algu un iemaksu aprēķins(4. att.). Iegrāmatojot dokumentu, tiek fiksētas uzkrāto iemaksu summas. Pamatojoties uz šiem datiem, aprēķinos tiek aizpildīta informācija par uzkrāto apdrošināšanas prēmiju summām 1.pielikumā, aprēķina 1.sadaļas 2.pielikuma 3.sadaļā.
Izmantojot atskaiti, varat iegūt datus uzkrāto apdrošināšanas prēmiju apmēru analīzei Fondos veikto iemaksu analīze. Apdrošināšanas prēmiju aprēķināšanas pareizību par noteiktu periodu var pārbaudīt, izmantojot atskaiti Iemaksu aprēķina pārbaude(nodaļa Nodokļi un iemaksas – Pārskati par nodokļiem un iemaksām – Iemaksu aprēķina pārbaude).
Ja organizācijai ir pienākums veikt apdrošināšanas iemaksas obligātajai pensiju apdrošināšanai ar papildu likmēm, pamatojoties uz darba vietu sertifikācijas rezultātiem, un no 01.01.2014. pamatojoties uz īpaša darba apstākļu novērtējuma rezultātiem par labu darbiniekiem, kas nodarbināti “ kaitīgie” darbi (2013. gada 28. decembra federālā likuma Nr. 400-FZ 1. klauzula, 1. daļa, 30. pants) un “smagie” (28. decembra federālā likuma 2.–18. klauzula, 1. daļa, 30. pants). , 2013 Nr. 400-FZ) darba veidi, kuriem ir tiesības uz priekšlaicīgu pensionēšanos, tad programmā ir jāveic daži iestatījumi.
Apdrošināšanas prēmiju aprēķinā informācija par papildu tarifu prēmiju aprēķinu ir atspoguļota 1. sadaļas pielikumā Nr. 1. Ja papildu prēmijas tika aprēķinātas saskaņā ar 1. un 2. punktā noteiktajiem tarifiem. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 428 (tarifi saskaņā ar sarakstiem, neņemot vērā darba apstākļu klases), tad aizpilda 1.3.1.apakšnodaļu; ja papildu iemaksas tiktu aprēķinātas pēc likmēm, kas noteiktas Regulas Nr. 428 Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa (tarifi pēc darba apstākļu klasēm), tad aizpilda pielikuma Nr.1 1.3.2.apakšpunktu. Turklāt aprēķina 3.sadaļā aizpilda 3.2.2.apakšnodaļu. kas atspoguļo informāciju par maksājumu un citu atlīdzību summu, kas uzkrāta par labu fiziskai personai , par kuru apdrošināšanas prēmijas tiek aprēķinātas pēc papildu likmes.
Iemaksu aprēķins no maksājumiem par labu ārzemniekiem
Kārtība, kādā aprēķina apdrošināšanas prēmijas no maksājumiem par labu ārvalstu pilsoņiem un bezvalstniekiem, ir atkarīga no ārvalsts pilsoņa statusa. Ja organizācija nodarbina ārvalstu pilsoņus vai bezvalstniekus, viņiem sadaļā ir jānosaka viņu statusam atbilstošs atribūts Apdrošinātās personas statuss direktoriju Darbinieki vai uzziņu grāmata Privātpersonas- saite Apdrošināšana(5. att.).
Aprēķinos informācija par maksājumiem par labu ārvalstu pilsoņiem, kuri pastāvīgi dzīvo Krievijas Federācijas teritorijā, nav atsevišķi identificēta, bet tiek atspoguļota tajās pašās rindās kā maksājumi darbiniekiem, kuri ir Krievijas Federācijas pilsoņi.
Informācija par maksājumiem par labu ārvalstu pilsoņiem, kuri īslaicīgi uzturas un uzturas Krievijas Federācijas teritorijā, nav atsevišķi norādīta 1. sadaļā, bet tiek atspoguļota saskaņā ar īpašiem apdrošināto personu kategoriju kodiem 3. sadaļā. Kategoriju kodi īslaicīgi uzturas ārvalstu pilsoņiem. sākas ar simboliem “VZh”, uz laiku paliekot – ar simboliem “VP”.
Uzkrājumu summas par labu ārvalstu pilsoņiem un bezvalstniekiem, kas īslaicīgi uzturas Krievijas Federācijā (izņemot augsti kvalificētus speciālistus un izņemot personas, kuras ir EAES dalībvalstu pilsoņi) ir norādītas atsevišķi - pielikuma Nr. Pamatot obligātās sociālās apdrošināšanas apdrošināšanas prēmijas likmes piemērošanu pārejošas invaliditātes gadījumā un saistībā ar maternitāti (tarifs 1,8%) attiecībā uz maksājumiem un citām atlīdzībām, kas uzkrātas par labu ārvalstu pilsoņiem un bezvalstniekiem uz laiku. uzturas Krievijas Federācijā (izņemot augsti kvalificētus speciālistus un personas, kuras ir EAEU dalībvalstu pilsoņi), tiek aizpildīts arī aprēķina 1.sadaļas pielikums Nr.9.
Informācija par maksājumiem par labu ārvalstu pilsoņiem, kuri nav apdrošinātas personas obligātajai pensiju apdrošināšanai, nav iekļauta aprēķina 1.sadaļas 1.pielikuma 1.1.apakšsadaļā, kā arī nav iekļauta 3.sadaļā.
Informācija par maksājumiem par labu ārvalstu pilsoņiem, kuri nav apdrošinātas personas obligātajai veselības apdrošināšanai, nav iekļauta aprēķina 1.sadaļas 1.pielikuma 1.2.apakšsadaļā. 3.sadaļā šādām personām ir norādīta zīme “2” (170.rinda).
Informācija par maksājumiem par labu ārvalstu pilsoņiem, kuri nav apdrošinātas personas obligātajai sociālajai apdrošināšanai pārejošas invaliditātes gadījumā un saistībā ar maternitāti, nav iekļauta 1.sadaļas 2.pielikumā. 3.sadaļā šādām personām zīme “2 ” ir norādīts (180. rinda).
Izmantojot pārskatu, varat iegūt datus par maksājumiem par labu ārvalstu pilsoņiem Fondos veikto iemaksu analīze.
Dati par apdrošināšanas izmaksām
Obligātās sociālās apdrošināšanas pabalstus pilnībā vai daļēji izmaksā no Krievijas Federācijas Federālā sociālās apdrošināšanas fonda līdzekļiem (Federālā likuma Nr. 255-FZ 3. panta 1. klauzula). Tajā pašā laikā saskaņā ar Art. Federālā likuma Nr. 255-FZ 3. pantu, pabalsti par pagaidu invaliditāti slimības dēļ tiek izmaksāti apdrošinātajām personām uz Krievijas Federācijas Federālā sociālās apdrošināšanas fonda rēķina tikai no pagaidu invaliditātes ceturtās dienas. Pārējo pabalstu (par pirmajām trim pārejošas invaliditātes dienām) izmaksā uz apdrošinājuma ņēmēja (darba devēja) rēķina.
Krievijas Federācijas reģionos, kur darbojas RF FSS pilotprojekts, pabalstus uz RF FSS rēķina darbiniekiem izmaksā tieši fonds.
Apdrošināšanas iemaksu apmēru obligātajai sociālajai apdrošināšanai pārejošas invaliditātes gadījumā un saistībā ar maternitāti, kas ir jāmaksā, apdrošināšanas iemaksu maksātāji samazina par to izdevumu summu, kas tiem radušies obligātās apdrošināšanas seguma apmaksai (punkts). 1, Federālā likuma Nr. 255-FZ 4.6. pants).
Programmā tiek fiksēts darbiniekiem izmaksājamo sociālās apdrošināšanas pabalstu uzkrājums:
- uz pārejošas darbnespējas laiku, grūtniecības un dzemdību atvaļinājuma laiku - ar dokumentu Slimības atvaļinājums(nodaļa Alga - Slimības lapa);
- grūtniecības sākumposmā, piedzimstot (adopcijai) bērnam, saistībā ar nāvi - dokuments Vienreizējs pabalsts(nodaļa Alga – visi uzkrājumi);
- uz bērna kopšanas atvaļinājuma laiku - piešķirts ar dokumentu Brīvdienas, lai rūpētos par bērnu(nodaļa Personāls – bērna kopšanas atvaļinājums vai sadaļa Alga - bērna kopšanas atvaļinājums), uzkrāts – pēc dokumenta Algu un iemaksu aprēķins(nodaļa Alga – Algas un iemaksas);
- samaksa par papildu brīvdienām, kas nodrošinātas bērnu invalīdu aprūpei, tiek aprēķināta, izmantojot dokumentu Apmaksa par bērnu invalīdu aprūpes dienām(nodaļa Alga – visi uzkrājumi), apdrošināšanas prēmijas no samaksātajām summām par papildu brīvdienām - izmantojot dokumentu Algu un iemaksu aprēķins.
Pamatojoties uz datiem par piešķirto pabalstu summām, izmantojot iepriekš minētos dokumentus, programmā tiek reģistrēti pabalstu izmaksas izdevumi, kas tiek finansēti no apdrošināšanas iemaksām vai Krievijas Federācijas Federālā sociālās apdrošināšanas fonda līdzekļiem. Izmantojot pārskatu, varat iegūt datus par uzkrātajiem ieguvumiem Pabalstu reģistrs uz Sociālās apdrošināšanas fonda līdzekļiem(nodaļa). Dati par veiktajiem sociālās apdrošināšanas izdevumiem ir atspoguļoti aprēķina 1. sadaļas pielikumā Nr.2 (070.rinda), Pielikumā Nr.3, Pielikumā Nr.4 (dati par no federālā budžeta finansēto pabalstu summām).
Fizisku personu personas dati
Fizisku personu personas dati ir jāprecizē un, ja nepieciešams, jāatjaunina, proti (7.zīm.):
- PILNAIS VĀRDS. indivīds;
- Krievijas pensiju fonda apdrošināšanas apliecības numurs (ja darbiniekam nav apdrošināšanas sertifikāta, tad tas ir jāsaņem, par ko apdrošinājuma ņēmējam jāiesniedz Pensiju fondā apdrošinātās personas anketa ADV-1 veidlapā);
- TIN, dzimšanas datums, pilsonība, identifikācijas dokumenta veids, tā sērija un numurs.
Lai pārbaudītu, vai ir norādīti visi nepieciešamie apdrošinātās personas dati, varat izmantot ziņojumu Darbinieku personas dati(nodaļa Personāls – Personāla atskaites – Ziņot Darbinieku personas dati).
Informācija par samaksātajām apdrošināšanas prēmijām
Apdrošināšanas iemaksu veikšanas fakts obligātajai pensijai, medicīniskajai, sociālajai apdrošināšanai pārejošas invaliditātes gadījumā un saistībā ar maternitāti programmā un aprēķinos nav atspoguļots. 1. sadaļas pielikumā Nr. 2 ir atspoguļota tikai Krievijas Federācijas Federālā sociālās apdrošināšanas fonda atlīdzība par izdevumiem par apdrošināšanas segumu. Lai reģistrētu izdevumu atlīdzības summas, kas saņemtas no Krievijas Federācijas Sociālās apdrošināšanas fonda, tiek izmantots dokuments Pabalstu atlīdzības saņemšana no Sociālās apdrošināšanas fonda(nodaļa Nodokļi un iemaksas - Pabalstu atlīdzības saņemšana no Sociālās apdrošināšanas fonda).
Apdrošināšanas prēmiju aprēķins
Programma nodrošina regulētu pārskatu apdrošināšanas prēmiju aprēķināšanai Apdrošināšanas prēmiju aprēķins(nodaļa Ziņošana, sertifikāti - 1C Pārskati) (8. att.).
Lai sastādītu atskaiti, jāatrodas savā darba vietā 1C Pārskati ievadiet komandu, lai izveidotu jaunu pārskata gadījumu, izmantojot pogu Izveidot un sarakstā atlasiet atskaiti ar nosaukumu Apdrošināšanas prēmiju aprēķins.
Sākuma veidlapā norāda organizāciju (ja programmā tiek veikta uzskaite par vairākām organizācijām), par kuru tiek sastādīts pārskats, un periodu, par kuru tas tiek sastādīts. Tālāk noklikšķiniet uz pogas Izveidot.
Tā rezultātā ekrānā tiek parādīta jauna pārskata gadījuma forma. Apdrošināšanas prēmiju aprēķins(9. att.). Lai automātiski aizpildītu pārskatu, pamatojoties uz informācijas bāzes datiem, noklikšķiniet uz pogas Aizpildiet.
Piezīme!Kad grāmatvedības datos ir identificēti divi vai vairāki direktoriju elementi, kad pārskats tiek automātiski aizpildītsPrivātpersonastiek izdots ziņojums ar to pašu aizpildīto SNILS, bet atskaite paliek tukša.
Apdrošināšanas prēmiju aprēķināšanas titullapas aizpildīšana
Titullapu aizpilda visi apdrošināšanas prēmiju maksātāji.
Titullapas indikatori (10. att.) tiek aizpildīti automātiski.
Galvenie apdrošināšanas prēmiju maksātāju raksturojošie rādītāji (nosaukums, INN, KPP, nodokļu iestādes kods, OKVED2) tiek aizpildīti uzreiz, veidojot pārskatu, pamatojoties uz direktoriju datiem. Organizācijas(nodaļa Iestatījumi — organizācijas).
Vairāku rādītāju vērtību šūnas titullapā ir iezīmētas dzeltenā krāsā. Tas nozīmē, ka vērtība šūnā tiek ievadīta manuāli vai (ja vērtību programma ievada automātiski) var mainīt manuāli.
Ja ailes ar jebkādu informāciju par apdrošināšanas prēmiju maksātāju ir atstātas tukšas un šīs ailes nav pieejamas manuālai aizpildīšanai (nav iezīmētas dzeltenā krāsā), tas nozīmē, ka informācijas bāzē nav atbilstošu datu. Šajā gadījumā direktorijam jāpievieno nepieciešamā informācija Organizācijas, pēc tam nospiediet pogu Atjaunināt(poga Vairāk - Atjaunināt).
Pēc noklusējuma tiek uzskatīts, ka tiek sastādīts primārais aprēķins, t.i., pirmo reizi iesniegts par pārskata periodu (saskaņā ar Primārā aprēķina iesniegšanas kārtību laukā Labojuma numurs titullapā norādīts kods “0”.
Lauki Norēķinu (pārskata) periods (kods) Un Kalendārais gads tiek aizpildītas automātiski pēc darbavietas veidlapā norādītā perioda vērtības un periodu simboliem saskaņā ar Apdrošināšanas prēmiju aprēķina aizpildīšanas kārtības pielikumu Nr.3. Aprēķiniem par 2018.gada 9 mēnešiem tiek ievadīts kods “33”.
Laukā Pēc atrašanās vietas (reģistrācijas) (koda) kods norādīts saskaņā ar aprēķina aizpildīšanas kārtības pielikumu Nr.4. Ja aprēķinu iesniedz nodokļu iestādei Krievijas organizācijas atrašanās vietā, tad norāda kodu 214. Ja aprēķinu iesniedz Krievijas organizācijas reģistrācijas vietas nodokļu iestādei atsevišķās nodaļas atrašanās vietā, tad norādīts kods 222. Ja nepieciešams, kodu var precizēt.
Laukā Saimnieciskās darbības veida kods atbilstoši OKVED2 klasifikatoram apdrošināšanas prēmijas maksātāja galvenā saimnieciskās darbības veida kodu norāda saskaņā ar Viskrievijas saimnieciskās darbības veidu klasifikatoru OK 029-2014 (NACE 2.red.).
Sagatavojot aprēķinu tiesību pārņēmējam jomā Reorganizācijas (likvidācijas) forma (kods) reorganizācijas (likvidācijas) kods ir norādīts saskaņā ar Aprēķina aizpildīšanas kārtības pielikumu Nr.2 un reorganizētās organizācijas NĪN/KPP laukā - reorganizētās organizācijas NĪN un KPP.
nodaļa Es apstiprinu šajā aprēķinā norādītās informācijas precizitāti un pilnīgumu: aizpildīta ar datiem no direktorija Reģistrācija nodokļu iestādē. Aprēķinu var parakstīt apdrošināšanas prēmiju maksātājs vai apdrošināšanas prēmiju maksātāja pilnvarots pārstāvis (11.att.).
Laukā Paraksta datums Pēc noklusējuma tiek norādīts pašreizējais datora datums.
Aizpildot lapu “Informācija par fizisko personu, kas nav individuālais komersants”
Lapā “Informācija par fizisko personu, kas nav individuālais uzņēmējs” ir iekļauti personas dati par personu, kas nav individuālais uzņēmējs un kura aprēķinā nav norādījusi savu TIN.
Ja šī lapa tiek ģenerēta automātiski, tā netiek rādīta kā daļa no aprēķina. Tas parādīsies kā daļa no aprēķina, ja maksātājs ir fiziska persona un TIN nav norādīts. Lapa tiek aizpildīta manuāli.
Apdrošināšanas prēmiju aprēķina 1.sadaļas aizpildīšana
1. sadaļā ir apkopoti dati par maksājamo iemaksu summām par norēķinu (pārskata) periodu (katram iemaksu veidam). Sadaļu aizpilda visi maksātāji, kas veic maksājumus privātpersonām.
Pēc noklusējuma sadaļa tiek aizpildīta automātiski, izmantojot informācijas bāzes datus. Ja citās aprēķina sadaļās tika veiktas manuālas izmaiņas, tad, lai šīs izmaiņas tiktu atspoguļotas 1. sadaļā, jums jānoklikšķina uz saites Aizpildiet 1. sadaļu atbilstoši pieteikuma datiem.
- Apakšsadaļā Pensiju obligātās apdrošināšanas iemaksu apmērs, kas maksājams par norēķinu (pārskata) periodu (020.–033. rinda) atspoguļots: budžeta klasifikācijas kods, kurā tiek ieskaitītas apdrošināšanas iemaksas obligātajai pensiju apdrošināšanai, apdrošināšanas iemaksu summa par obligāto pensiju apdrošināšanu. obligātā pensiju apdrošināšana, kas maksājama budžetā par norēķinu (pārskata) periodu saskaņā ar Art. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 431 (kopējā summa no gada sākuma), ieskaitot norēķinu (pārskata) perioda pēdējos trīs mēnešus. Kopsavilkuma dati tiek aizpildīti, pamatojoties uz 1.sadaļas 1.1.apakšnodaļas Pielikuma Nr.1 datiem.
- Apakšsadaļā Apdrošināšanas prēmiju summa par obligāto medicīnisko apdrošināšanu, kas maksājama par norēķinu (pārskata) periodu (040.–053. rinda) atspoguļojas: budžeta klasifikācijas kods, kurā ieskaita apdrošināšanas prēmijas obligātajai medicīniskajai apdrošināšanai, apdrošināšanas prēmiju apmērs obligātā medicīniskā apdrošināšana, kas maksājama budžetā par norēķinu (pārskata) periodu (kumulatīvi no gada sākuma), tai skaitā par norēķinu (pārskata) perioda pēdējiem trim mēnešiem. Kopsavilkuma dati tiek aizpildīti, pamatojoties uz 1.sadaļas 1.2.apakšnodaļas Pielikuma Nr.1 datiem.
- Apakšsadaļā Apdrošināšanas iemaksu apmērs obligātajai pensiju apdrošināšanai ar papildlikmi, kas maksājama par norēķinu (pārskata) periodu (060.–073. rinda) atspoguļots: budžeta klasifikācijas kods, uz kuru tiek veiktas apdrošināšanas iemaksas obligātajai pensiju apdrošināšanai pēc papildu likmēm. tiek ieskaitīti (RF Nodokļu kodeksa 428. pants), apdrošināšanas iemaksu summa obligātajai pensiju apdrošināšanai ar papildu likmēm, kas tiek iemaksāta budžetā par norēķinu (pārskata) periodu (kumulatīvais no gada sākuma), tai skaitā par norēķinu (pārskata) perioda pēdējie trīs mēneši. Ja nepieciešams norādīt vairākus budžeta klasifikācijas kodus, aizpildiet nepieciešamo lapu skaitu 1.sadaļā ar aizpildītiem rādītājiem 060.–073.rindā. Kopsavilkuma dati tiek aizpildīti, pamatojoties uz 1. sadaļas 1.3.apakšnodaļas Pielikuma Nr.1 datiem.
- Apakšsadaļā Apdrošināšanas iemaksu summa par papildu sociālo nodrošinājumu, kas maksājama par norēķinu (pārskata) periodu (080.–093. rinda) atspoguļojas: budžeta klasifikācijas kods, kurā tiek ieskaitītas apdrošināšanas iemaksas papildu sociālajai apdrošināšanai civilās aviācijas lidojumu apkalpes locekļiem. gaisa kuģi, kā arī atsevišķas ogļrūpniecības organizāciju darbinieku kategorijas (2001. gada 27. novembra federālais likums Nr. 155-FZ, 2010. gada 10. maija federālais likums Nr. 84-FZ), apdrošināšanas iemaksu summa par papildu sociālo nodrošinājumu maksājams budžetā par norēķinu (pārskata) periodu (pēc uzkrāšanas principa no gada sākuma), tai skaitā par norēķinu (pārskata) perioda pēdējiem trim mēnešiem. Ja nepieciešams norādīt vairākus budžeta klasifikācijas kodus, aizpildiet nepieciešamo lapu skaitu 1.sadaļā ar aizpildītiem rādītājiem 080.–093.rindā. Kopsavilkuma dati tiek aizpildīti, pamatojoties uz 1. sadaļas 1.4.apakšnodaļas Pielikuma Nr.1 datiem.
- Apakšsadaļā Apdrošināšanas iemaksu apmērs obligātajai sociālajai apdrošināšanai pārejošas invaliditātes gadījumā un saistībā ar maternitāti, kas maksājams par norēķinu (pārskata) periodu (100.–113.rinda), atspoguļo: budžeta klasifikācijas kodu, kurā tiek veiktas apdrošināšanas iemaksas par obligāto sociālo apdrošināšanu. apdrošināšanai ārkārtas gadījumos tiek ieskaitīta pārejoša invaliditāte un saistībā ar maternitāti apdrošināšanas iemaksu apmērs obligātajai sociālajai apdrošināšanai pārejošas invaliditātes gadījumā un saistībā ar maternitāti, iemaksājot budžetā par norēķinu (atskaites) periodu (kumulatīvi). no gada sākuma), tai skaitā par pēdējo trīs mēnešu norēķinu (atskaites) periodu. Kopsavilkuma dati tiek aizpildīti, pamatojoties uz 1.sadaļas 2.pielikuma datiem (090.rinda ar zīmi “1”).
- Apakšsadaļā Maksātājam radušos izdevumu pārsniegums par apdrošināšanas seguma samaksu pār aprēķinātajām apdrošināšanas iemaksām obligātajai sociālajai apdrošināšanai pārejošas invaliditātes gadījumā un saistībā ar maternitāti par norēķinu (pārskata) periodu (120.–123.rinda) norāda: tiek atspoguļota: maksātājam par apdrošināšanas seguma nodrošinājuma samaksu radušos izdevumu pārsnieguma summa pār aprēķinātajām apdrošināšanas iemaksām obligātajai sociālajai apdrošināšanai pārejošas invaliditātes gadījumā un saistībā ar maternitāti par norēķinu (atskaites) periodu (kumulatīvi no gada sākuma). gads), tai skaitā par norēķinu (pārskata) perioda pēdējiem trim mēnešiem. Kopsavilkuma dati tiek aizpildīti, pamatojoties uz 1.sadaļas 2.pielikuma datiem (090.rinda ar zīmi “2”).
Piezīme!Aizpildot 110.–113. un 120.–123.rindu, nav pieļaujama vienlaicīga 110.rindas un 120.rindas, 111.rindas un 121.rindas, 112.rindas un 122.rindas, 113.rindas un 123.rindas aizpildīšana.
Apdrošināšanas prēmiju aprēķina 1.sadaļas 1.pielikuma aizpildīšana
Pielikums Nr.1 sastāv no apakšsadaļām:
- 1.1.apakšnodaļa “Pensiju obligātajai apdrošināšanai veikto apdrošināšanas iemaksu apmēru aprēķins”;
- 1.2.apakšnodaļa “Apdrošināšanas prēmiju aprēķins obligātajai veselības apdrošināšanai”;
- 1.3.apakšnodaļa “Apdrošināšanas iemaksu apmēru aprēķināšana obligātajai pensiju apdrošināšanai ar papildu likmi noteiktām apdrošināšanas prēmiju maksātāju kategorijām, kas noteiktas Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 428. pantā”;
- 1.4.apakšnodaļu “Apdrošināšanas iemaksu apmēru aprēķins civilās aviācijas gaisa kuģu lidojumu apkalpes locekļu, kā arī atsevišķu kategoriju ogļrūpniecības organizāciju darbinieku papildu sociālajai nodrošināšanai.”
1. sadaļas 1. pielikuma 1.1. un 1.2. apakšsadaļu aizpilda visi maksātāji, kas veic maksājumus fiziskām personām.
1. sadaļas 1. pielikuma 1.3. apakšiedaļu aizpilda maksātāji, maksājot apdrošināšanas prēmijas pēc papildu likmēm (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 428. pants).
1. sadaļas 1. pielikuma 1.4. apakšsadaļu aizpilda maksātāji, maksājot apdrošināšanas prēmijas saskaņā ar papildu sociālā nodrošinājuma tarifiem (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 429. pants).
Piezīme! 1.1. un 1.2.apakšnodaļas rādītājiem jāatbilst kopējiem rādītājiem personām no 3.sadaļas. Pretējā gadījumā aprēķins tiek uzskatīts par neiesniegtu.
Piemēram, 3. sadaļas 3.2.1. apakšiedaļas 240. rindas vērtību summai katrai personai jābūt vienādai ar 1. pielikuma 1.1. apakšiedaļas 061. rindas vērtību (saskaņā ar 3., 4., 5. aili). 1. sadaļa. Vienlīdzība jāievēro par katru no trim pārskata perioda mēnešiem.
Lai pārbaudītu atbilstību, varat izmantot iebūvēto testu, izmantojot kontroles koeficientus (poga ). Ja tiek konstatētas neatbilstības, ir ērti analizēt neatbilstības, izveidojot 3. sadaļu reģistru, izmantojot pogu Reģistrs.
1.1.apakšnodaļa “Pensiju obligātās apdrošināšanas apdrošināšanas iemaksu apmēru aprēķins” un 1.2.apakšnodaļa “Apdrošināšanas iemaksu apmēru aprēķins obligātajai veselības apdrošināšanai”
1.1. un 1.2.apakšnodaļu aizpilda visi maksātāji, kas veic maksājumus un citus pabalstus obligātajā pensiju un veselības apdrošināšanas sistēmā apdrošinātām personām.
Laukā Maksātāja tarifa kods (001. rindiņa) norāda maksātāja izmantoto tarifa kodu saskaņā ar apdrošināšanas prēmiju maksātāju tarifu kodiem saskaņā ar aprēķina aizpildīšanas kārtības pielikumu Nr.5. Informācija par apdrošināšanas prēmiju likmēm programmā ir norādīta organizācijas grāmatvedības politiku iestatīšanas veidlapas sadaļā Apdrošināšanas prēmijas(nodaļa Iestatījumi — organizācijas- grāmatzīme Grāmatvedības politikas un citi iestatījumi- saite Grāmatvedības politika).
Ja norēķinu (atskaites) periodā tika piemērots vairāk nekā viens tarifs, tad aprēķinā tiek iekļauti tik 1.sadaļas pielikumi Nr.1 (vai tikai 1.sadaļas pielikuma Nr.1 atsevišķas apakšnodaļas), cik tarifi tika piemēroti rēķina izrakstīšanas laikā ( pārskata periods.
Piezīme! Ņemot vērā, ka maksātāja likmes kodi “01”, “02”, “03” atbilst vienas apdrošinātās personas kategorijas kodam “NR”, maksātāji, kas maksā apdrošināšanas prēmijas pēc vispārpieņemtās likmes un vienlaikus piemērojot vienkāršoto nodokļu sistēmu un UTII viens pielikums Nr. 1 1. sadaļas aprēķinam, kurā norādīts kāds no iepriekš minētajiem maksātāja tarifa kodiem (Krievijas Federālā nodokļu dienesta 2017. gada 28. decembra vēstule Nr. GD-4-11/26795@).
Aprēķinos, sākot ar versiju 3.1.4.164, dati par galveno tarifu netiek dalīti pa nodokļu sistēmām, t.i., izmantojot vienkāršotās nodokļu sistēmas galveno tarifu un atsevišķu uzskaiti pa darbības veidiem, uz kuriem attiecas UTII, visa informācija tiek parādīta vienu 1.nodaļas pielikumu Nr.1 ar kodu "01".
Piemērs
1.1.apakšnodaļas un 1.2.apakšnodaļas aizpildīšana tiek veikta pēc uzskaites datiem par uzkrāto maksājumu summām par labu katrai personai, kā arī uzkrāto apdrošināšanas prēmiju summām. Jūs varat iegūt datus analīzei no pārskata Fondos veikto iemaksu analīze(nodaļa Nodokļi un iemaksas – Nodokļu un iemaksu pārskati – Fonda iemaksu analīze– atskaites iespēja Pensijas fonds Un Obligātās medicīniskās apdrošināšanas fonds) (15. att.).
1.1.apakšnodaļā aprēķina apdrošināšanas iemaksu apmērus pensiju obligātajai apdrošināšanai, pamatojoties uz maksājumu un citu atlīdzību apmēriem, kas veikti par labu personām, kuras ir apdrošinātas pensiju obligātās apdrošināšanas sistēmā.
1.2.apakšnodaļā aprēķina obligātās veselības apdrošināšanas apdrošināšanas prēmiju apmērus, pamatojoties uz maksājumu un citu atlīdzību summām, kas veiktas par labu personām, kuras ir apdrošinātas obligātās veselības apdrošināšanas sistēmā.
Pārskatā, kur nepieciešams, varat atšifrēt atskaites šūnas datus, izmantojot atskaites formas galvenē esošo pogu Atšifrēt, un manuāli pielāgot datus (pārskatā rediģēšanai vienmēr ir pieejamas gaiši zaļas un dzeltenas šūnas) .
1.1.apakšnodaļa norāda:
- 010.rindā – kopējais apdrošināto personu skaits obligātās veselības apdrošināšanas sistēmā;
- 020.rindā - fizisko personu skaits, kurām aprēķina apdrošināšanas prēmijas no maksājumiem un citas atlīdzības saskaņā ar 1.1.apakšnodaļas aizpildīšanas laikā piemēroto apdrošināšanas prēmijas likmi;
- 021.rindā - to personu skaits no 020.rindas, kuru maksājumi un cita atlīdzība pārsniedza maksimālo bāzi obligātās veselības apdrošināšanas apdrošināšanas prēmiju aprēķināšanai (2018.gadā - 1 021 000 rubļu);
- 040. rindā - maksājumu summas, uz kurām neattiecas apdrošināšanas prēmijas par obligāto veselības apdrošināšanu (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 422. pants, 421. panta 8., 9. punkts);
- 050.rindā - obligātās veselības apdrošināšanas apdrošināšanas prēmiju aprēķināšanas bāze, kas aprēķināta saskaņā ar 1.punktu. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 421, ieskaitot 051. rindu par summu, kas pārsniedz maksimālo apdrošināšanas prēmiju aprēķināšanas bāzi;
- 060.rindā - aprēķināto apdrošināšanas prēmiju apmērs obligātajai veselības apdrošināšanai, konkrēti: 061.rindā - no bāzes, kas nepārsniedz robežvērtību, 062.rindā - no bāzes, kas pārsniedz robežvērtību. Pamatojoties uz šīs rindas rādītājiem, kopsavilkuma datus aizpilda 1.sadaļas 020.–033.rindā.
1.2.apakšnodaļa norāda:
- 010.rindā – kopējais apdrošināto personu skaits obligātās medicīniskās apdrošināšanas sistēmā;
- 020.rindā - fizisko personu skaits, kurām aprēķina apdrošināšanas prēmijas no maksājumiem un citas atlīdzības saskaņā ar 1.2.apakšnodaļas aizpildīšanas laikā piemēroto apdrošināšanas prēmijas likmi;
- 030. rindā - maksājumu summa, uz kuru attiecas apdrošināšanas prēmijas (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 420. panta 1. un 2. punkts);
- 040. rindā - maksājumu summas, uz kurām neattiecas apdrošināšanas prēmijas par obligāto medicīnisko apdrošināšanu (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 422. pants, 421. panta 8., 9. punkts);
- 050. rindā - obligātās medicīniskās apdrošināšanas apdrošināšanas prēmiju aprēķināšanas bāze, kas aprēķināta saskaņā ar 1. un 2. punktu. 421 Krievijas Federācijas nodokļu kodekss;
- 060.rindā - aprēķināto apdrošināšanas prēmiju apmērs obligātajai medicīniskajai apdrošināšanai. Pamatojoties uz šīs rindas rādītājiem, 1.sadaļas 040.–053.rindā aizpilda kopsavilkuma datus.
Piezīme! Informācija par maksājumu summām, kas veiktas par labu ārvalstu pilsoņiem un bezvalstniekiem, kas nav apdrošinātas personas Krievijas Federācijas obligātās pensiju un veselības apdrošināšanas sistēmā, nav atspoguļota 1.1. un 1.2. Piemēram, ja organizācija nodarbina ārvalstu pilsoņus vai bezvalstniekus, kas uz laiku uzturas Krievijas Federācijas teritorijā, tad, aizpildot apakšsadaļas, maksājumu un citu atlīdzību summas, kas uzkrātas par labu šīm personām, tiks atspoguļotas, aprēķinot bāzi. aprēķinot apdrošināšanas prēmijas par obligāto veselības apdrošināšanu 030.rindā 1.1.apakšnodaļā, bet netiks atspoguļotas 1.2.apakšnodaļas 030.rindā obligātās medicīniskās apdrošināšanas apdrošināšanas prēmiju aprēķina bāzes aprēķināšanai. Tā kā īslaicīgi uzturas ārvalstu pilsoņi un bezvalstnieki ir apdrošinātas personas obligātās pensiju apdrošināšanas sistēmā, bet ne obligātās veselības apdrošināšanas sistēmā. Izmantojot pārskatu, varat iegūt datus par maksājumiem par labu ārvalstu pilsoņiem un bezvalstniekiemFondos veikto iemaksu analīze(16. att.).
1.3.apakšnodaļa “Apdrošināšanas iemaksu apmēru aprēķināšana obligātajai pensiju apdrošināšanai ar papildu likmi noteiktām apdrošināšanas prēmiju maksātāju kategorijām, kas noteiktas Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 428. pantā”
1.3.apakšnodaļu aizpilda apdrošināšanas prēmiju maksātāji, veicot maksājumus 1.punktā norādītajām personām. 428 un Art. 429 Krievijas Federācijas nodokļu kodekss.
1.3. apakšnodaļa sastāv no divām apakšiedaļām:
- 1.3.1.apakšnodaļa “Apdrošināšanas iemaksu apmēru aprēķināšana obligātajai pensiju apdrošināšanai ar papildu likmi noteiktām apdrošināšanas prēmiju maksātāju kategorijām, kas noteiktas Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 428. panta 1. un 2. punktā”;
- 1.3.2.apakšnodaļa “Apdrošināšanas iemaksu apmēru aprēķināšana obligātajai pensiju apdrošināšanai ar papildu likmi noteiktām apdrošināšanas prēmiju maksātāju kategorijām, kas noteiktas Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 428. panta 3. punktā.”
Tabulu rindas tiek aizpildītas atbilstoši grāmatvedības datiem par uzkrāto maksājumu summām par labu katrai personai, kā arī uzkrāto apdrošināšanas prēmiju summām. Jūs varat iegūt datus analīzei no pārskata Fondos veikto iemaksu analīze(nodaļa Nodokļi un iemaksas – Nodokļu un iemaksu pārskati – Fonda iemaksu analīze– atskaites iespēja Pensiju fonds (papildu iemaksas)) (19. att.).
Pārskata periodā uzkrātās iemaksu summas par papildu tarifiem (050.rinda) atspoguļotas 1.sadaļas 060.–073.rindā.
1.3.1.apakšnodaļa “Apdrošināšanas prēmiju apmēru aprēķināšana saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 428. panta 1. un 2. punktā noteikto atsevišķu kategoriju apdrošināšanas prēmiju maksātāju papildu tarifu”
1.3.1.apakšnodaļā (17.att.) aprēķina apdrošināšanas iemaksu summas obligātajai pensiju apdrošināšanai pēc papildu likmes (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 428.panta 1. un 2.punkts), pamatojoties uz maksājumu un citu atlīdzību summām. izdarīts par labu personām, kas nodarbinātas šā panta 1.–18. punkta 1. daļā noteiktajos darba veidos. 2013. gada 28. decembra Federālā likuma Nr.400-FZ “Par apdrošināšanas pensijām” 30. pants.
Laukā Apdrošināšanas prēmiju apmēru aprēķināšanas pamata rādītājs pēc papildlikmes (001. rinda) norāda pamatu apdrošināšanas prēmiju apmēru aprēķināšanai pēc papildlikmes:
- “1” – saskaņā ar Kodeksa 428. panta 1. punktu;
- “2” – saskaņā ar Kodeksa 428. panta 2. punktu.
Ja norēķinu (pārskata) periodā tas tika izmantots par pamatu apdrošināšanas prēmiju samaksai ar papildu likmi (9%) noteiktām apdrošināšanas prēmiju maksātāju kategorijām saskaņā ar 1.punktu. 428 Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa, un pamats apdrošināšanas prēmiju maksāšanai ar papildu likmi (6%) noteiktām apdrošināšanas prēmiju maksātāju kategorijām saskaņā ar 2. panta 2. punktu. 428 Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa, tad aprēķinā tiek iekļautas divas 1.3.1.
Piemērs
|
Organizācija veica darba vietu sertifikāciju līdz 2014. gada 1. janvārim. Pamatojoties uz šīs sertifikācijas rezultātiem, darba apstākļi tika atzīti par optimāliem un pieņemamiem. Apdrošināšanas prēmijas tika aprēķinātas un izmaksātas darba pensijas apdrošināšanas daļas finansēšanai pēc papildu likmēm, kas noteiktas 1. un 2. punktā. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 428. pants atkarībā no darba veida, kurā darbinieki tiek nodarbināti:
|
1.3.2.apakšnodaļa “Apdrošināšanas iemaksu apmēru aprēķināšana obligātajai pensiju apdrošināšanai ar papildu likmi noteiktām apdrošināšanas prēmiju maksātāju kategorijām, kas noteiktas Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 428. panta 3. punktā”
1.3.2.apakšnodaļā (18.att.) aprēķina apdrošināšanas iemaksu summas obligātajai pensiju apdrošināšanai pēc papildu likmes (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 428.panta 3.punkts), pamatojoties uz veikto maksājumu un citu atlīdzību summām. 1.-18.punkta 1.daļas 1.daļas 1.punktā noteikto darbu veidos nodarbināto personu labvēlība. 2013. gada 28. decembra Federālā likuma Nr.400-FZ “Par apdrošināšanas pensijām” 30. pants.
Laukā Aprēķina bāzes kods (001. rindiņa) (aizpilda automātiski) 3.punkta piemērošanai norādīts aprēķina bāzes kods. 428 Krievijas Federācijas nodokļu kodekss:
- “1” – attiecībā uz maksājumiem un citu atlīdzību par labu personām, kas nodarbinātas attiecīgos darba veidos, kas norādīti 2013. gada 28. decembra Federālā likuma Nr. 400-FZ “Par apdrošināšanas pensijām” 30. panta pirmās daļas 1. punktā. ”;
- "2" - attiecībā uz maksājumiem un citu atlīdzību par labu personām, kas nodarbinātas attiecīgos darba veidos, kas norādīti 2013. gada 28. decembra Federālā likuma Nr. 400-FZ 30. panta pirmās daļas 2.–18. Apdrošināšanas pensijas”.
- “1” – pamatojoties uz īpaša darba apstākļu novērtējuma rezultātiem;
- “2” – pamatojoties uz darba vietu sertifikācijas rezultātiem attiecībā uz darba apstākļiem, ņemot vērā 2013.gada 28.decembra federālā likuma Nr.421-FZ “Par grozījumiem atsevišķos Latvijas Republikas normatīvajos aktos” 15. panta 5. punkta noteikumus Krievijas Federācija saistībā ar Federālā likuma “Par īpašu darba apstākļu novērtēšanu” pieņemšanu;
- "3" - pamatojoties uz īpaša darba apstākļu novērtējuma rezultātiem un darba vietu sertifikācijas rezultātiem darba apstākļiem, ņemot vērā 2013. gada 28. decembra federālā likuma Nr. 421-15. panta 5. punkta noteikumus. FZ “Par grozījumiem atsevišķos Krievijas Federācijas tiesību aktos saistībā ar federālā likuma “Par īpašu darba apstākļu novērtēšanu” pieņemšanu.
Laukā Darba apstākļu klases kods (003. rinda) (aizpilda automātiski) norādīts darba apstākļu klases kods:
- “1” – bīstams, darba apstākļu apakšklase 4;
- “2” – kaitīgs, darba apstākļu apakšklase 3.4;
- “3” – kaitīgs, darba apstākļu apakšklase 3.3;
- “4” – kaitīgs, darba apstākļu apakšklase 3.2;
- “5” – kaitīgs, darba apstākļu apakšklase 3.1.
Ja norēķinu (atskaites) periodā tika piemērots vairāk nekā viens pamats apdrošināšanas prēmiju samaksai ar papildu likmi noteiktām apdrošināšanas prēmiju maksātāju kategorijām atkarībā no darba apstākļu klases un apakšklases, kas noteikta, pamatojoties uz speciālā novērtējuma rezultātiem. darba apstākļus, tad tik lappuses tiek iekļautas aprēķinu 1.3.2.apakšnodaļā, cik pamatojums tika piemērots aprēķina (atskaites) periodā.
Piemērs
1.4.apakšnodaļa “Apdrošināšanas iemaksu apmēru aprēķins civilās aviācijas gaisa kuģu lidojumu apkalpes locekļu, kā arī atsevišķu kategoriju ogļrūpniecības organizāciju darbinieku papildu sociālajai nodrošināšanai”
1.4.apakšnodaļa paredz apdrošināšanas prēmiju apmēru aprēķinu papildu sociālajam nodrošinājumam civilās aviācijas gaisa kuģu apkalpes locekļiem, kā arī atsevišķām ogļrūpniecības organizāciju darbinieku kategorijām. Apdrošināšanas prēmiju tarifi noteiktām maksātāju kategorijām civilās aviācijas gaisa kuģu lidojumu apkalpes locekļu papildu sociālajai nodrošināšanai, kā arī noteiktas ogļrūpniecības organizāciju darbinieku kategorijas ir noteiktas ar Art. 429 Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa (20. att.).
Attiecībā uz maksājumiem un citām atlīdzībām, kas uzkrātas par labu civilās aviācijas gaisa kuģu apkalpes locekļiem, tiek piemērots šo darbinieku papildu sociālā nodrošinājuma apdrošināšanas iemaksu tarifs 14 procentu apmērā.
Saistībā ar maksājumiem un citām atlīdzībām, kas uzkrātas par labu strādniekiem, kas ir tieši nodarbināti pilnu slodzi pazemes un atklātās raktuvēs (ieskaitot raktuvju glābšanas vienību personālu) ogļu un slānekļa ieguvē un raktuvju celtniecībā, un vadošajiem darbiniekiem profesijām - garo sienu kalnračiem, drifteriem, domkratu operatoriem, raktuvju rakšanas mašīnu operatoriem, šiem strādniekiem tiek piemērots apdrošināšanas iemaksu tarifs papildu sociālajai nodrošināšanai 6,7 procentu apmērā.
Maksātāju saraksti, kas piemēro apdrošināšanas prēmiju tarifu civilās aviācijas gaisa kuģu lidojumu apkalpes locekļu, kā arī noteiktu ogļrūpniecības organizāciju darbinieku kategoriju papildu sociālajai nodrošināšanai, tiek izveidoti 2001. gada 27. novembra federālajā likumā Nr. 155-FZ un 2010. gada 10. maija federālais likums Nr. 84-FZ.
Apakšsadaļa tiek aizpildīta automātiski.
Apdrošināšanas prēmiju aprēķina 1.sadaļas pielikuma Nr.2 aizpildīšana
1.sadaļas pielikumā Nr.2 sniegts obligātās sociālās apdrošināšanas apdrošināšanas iemaksu apmēru aprēķins pārejošas invaliditātes gadījumā un saistībā ar maternitāti. Iesniegumu aizpilda visi maksātāji, kas veic maksājumus privātpersonām (21. att.).
Laukā Izmaksas zīme(001.rinda) automātiski tiek norādīts rādītājs par apdrošināšanas iemaksām obligātajai sociālajai apdrošināšanai pārejošas invaliditātes gadījumā un saistībā ar maternitāti:
- “1” – Sociālās apdrošināšanas fonda teritoriālās iestādes tiešie maksājumi obligātās sociālās apdrošināšanas apdrošināšanas segumam pārejošas invaliditātes gadījumā un saistībā ar maternitāti;
- “2” – Sociālās apdrošināšanas fonda teritoriālās iestādes maksātājam obligātās sociālās apdrošināšanas iemaksu kredītsistēma pārejošas invaliditātes gadījumā un saistībā ar maternitāti.
Tabulas sadaļa norāda:
- rindā 010– to personu skaits, kuras ir apdrošinātās personas obligātās sociālās apdrošināšanas sistēmā;
- rindā 020– punktos noteikto maksājumu un citu atlīdzību apmēru. 1 un 2 ēd.k. 420 Krievijas Federācijas nodokļu kodekss;
- rindā 030– maksājumu un citu atlīdzību summas, kas nav apliekamas ar apdrošināšanas iemaksām obligātajai sociālajai apdrošināšanai pārejošas invaliditātes gadījumā un saistībā ar maternitāti saskaņā ar Art. 422 Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa, kā arī faktiski radušos izdevumu summas un dokumentētas saskaņā ar 8. punktu Art. 421 Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa vai izdevumu summas, kuras nevar dokumentēt un pieņemt atskaitīšanai summās, kas noteiktas 9. pantā. 421 Krievijas Federācijas nodokļu kodekss;
- rindā 040– maksājumu un citu atlīdzību summa, kas uzkrāta par labu personām, kuras veic obligātās sociālās apdrošināšanas apdrošināšanas iemaksas, tādā apmērā, kas pārsniedz obligātās sociālās apdrošināšanas apdrošināšanas iemaksu aprēķina bāzes apmēru pārejošas invaliditātes gadījumā un saistībā ar maternitāti, kas noteikts ar 3. punktu Art. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 421 (2018. gadā - 815 000 rubļu). Maksājumi, kas pārsniedz limitu, nav pakļauti iemaksām;
- rindā 050– obligātās sociālās apdrošināšanas apdrošināšanas iemaksu aprēķināšanas bāze, kas aprēķināta saskaņā ar 1. panta 1. punktu. 421 Krievijas Federācijas nodokļu kodekss;
- rindā 051– obligātās sociālās apdrošināšanas apdrošināšanas iemaksu aprēķināšanas pamats saistībā ar farmaceitiskajai darbībai licencētu aptieku organizāciju un individuālo komersantu maksājumu un citu atlīdzību summām personām, kuras saskaņā ar 2011.gada 21.novembra federālo likumu Nr.323 -FZ “Par Krievijas Federācijas pilsoņu veselības aizsardzības pamatiem” ir tiesības iesaistīties farmaceitiskās darbībās vai ir atļauts tās veikt, maksāt vienotu nodokli no nosacītajiem ienākumiem par noteikta veida darbībām un piemērot tarifu. punktā noteikto. 6 1. punkts art. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 427, punkti. 3 lpp 2 art. 427 Krievijas Federācijas nodokļu kodekss. Aptieku organizācijām un individuālajiem uzņēmējiem, kuriem ir licence farmaceitiskajai darbībai un kuri maksā UTII, ir tiesības piemērot samazinātas iemaksu likmes maksājumiem tikai tiem darbiniekiem, kuriem ir tiesības veikt farmaceitiskās darbības vai kuriem ir atļauts tās veikt saskaņā ar federālo likumu. datēts ar 2011. gada 21. novembri, Nr. 323-FZ;
- rindā 052– obligātās sociālās apdrošināšanas apdrošināšanas prēmiju aprēķināšanas pamats attiecībā uz maksājumu un citu atlīdzību summām, ko apdrošināšanas prēmiju maksātāji veic Krievijas Starptautiskajā kuģu reģistrā reģistrēto kuģu (izņemot kuģu uzglabāšanai un pārkraušanai) apkalpes locekļiem. punktos norādītā nafta un naftas produkti Krievijas Federācijas jūras ostās. 4 rindkopas 1 art. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 427. pantā tarifs ir noteikts ar punktiem. 2 lpp 2 art. 427 Krievijas Federācijas nodokļu kodekss;
- rindā 053– obligātās sociālās apdrošināšanas apdrošināšanas iemaksu aprēķināšanas pamats attiecībā uz maksājumu un citu atlīdzību summām, ko individuālie komersanti veic fiziskajām personām, izmantojot punktos noteikto patentu aplikšanas ar nodokli sistēmu. 9 1. punkts art. 427 Krievijas Federācijas nodokļu kodekss. Šo rindu neaizpilda individuālie komersanti, kuri veic 2.punkta 19., 45.–48. 346.43 Krievijas Federācijas nodokļu kodekss. Individuālie uzņēmēji, kas maksā nodokli saskaņā ar PSN, iekasē apdrošināšanas prēmijas ar pazeminātām likmēm (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 3. klauzula, 2. klauzula, 427. pants) par maksājumiem ne visām privātpersonām, bet tikai tiem, kas ir iesaistīti darbībās, kurām ir iegūts patents;
- 054. rindā– obligātās sociālās apdrošināšanas apdrošināšanas iemaksu aprēķināšanas pamats attiecībā uz maksājumu un citu atlīdzību apmēriem, kas veikti par labu ārvalstu pilsoņiem un bezvalstniekiem, kuri īslaicīgi uzturas Krievijas Federācijā (izņemot augsti kvalificētus speciālistus), izņemot personas, kuras ir Eirāzijas Ekonomiskās savienības (EAEU) dalībvalstu pilsoņi. Par maksājumiem par labu ārvalstu pilsoņiem un bezvalstniekiem, kas īslaicīgi uzturas Krievijas Federācijā (izņemot augsti kvalificētus speciālistus), apdrošināšanas prēmiju maksātājs maksā apdrošināšanas prēmijas ar likmi 1,8% (Nodokļu kodeksa 426. panta 2. punkts). Krievijas Federācijas). EAEU dalībvalstis ir Krievijas Federācija, Baltkrievijas Republika, Kazahstānas Republika, Armēnijas Republika un Kirgizstānas Republika. Baltkrievijas, Kazahstānas, Armēnijas, Kirgizstānas pilsoņiem, kas veic darbības Krievijā, pamatojoties uz darba vai civiltiesisku līgumu, ir tiesības uz sociālo nodrošinājumu un sociālo apdrošināšanu tādā pašā apjomā un ar tādiem pašiem nosacījumiem kā Krievijas Federācijas pilsoņiem (klauzula). Līguma par EAES 98. panta 3. punkts);
- rindā 060– aprēķināto apdrošināšanas iemaksu apmēru obligātajai sociālajai apdrošināšanai pārejošas invaliditātes gadījumā un saistībā ar maternitāti;
- rindā 070– maksātājam radušos izdevumu apmērs obligātās sociālās apdrošināšanas apdrošināšanas seguma izmaksai pārejošas invaliditātes gadījumā un saistībā ar maternitāti. 070.rindas 1.ailes rādītājam jābūt vienādam ar 3.pielikuma 100.rindas 3.ailes rādītāju. Apdrošināšanas prēmiju maksātāji, kas ir pilotprojekta dalībnieki, 070.rindu neaizpilda;
- rindā 080– maksātāja izdevumu summa, ko atmaksā Krievijas Federācijas Federālā sociālās apdrošināšanas fonda teritoriālās struktūras obligātās sociālās apdrošināšanas apdrošināšanas seguma samaksai pagaidu invaliditātes gadījumā un saistībā ar maternitāti (par slimības atvaļinājumu, maternitātes pabalstiem utt. .). Programmā izdevumu atmaksa no Krievijas Federācijas Sociālās apdrošināšanas fonda tiek reģistrēta ar dokumentu Pabalstu atmaksas saņemšana (sadaļa Nodokļi un iemaksas - Pabalstu atmaksas saņemšana no Sociālās apdrošināšanas fonda). Aprēķinos nav atspoguļota Krievijas Federācijas Federālā apdrošināšanas dienesta atlīdzība par apdrošināšanas seguma samaksu par pārskata periodiem līdz 2017. gadam. Aizpildot šo rindu, jāņem vērā no fonda saņemtā atlīdzība par izdevumiem, kas radušies sākot no 01.01.2017. un vēlāk. Tas saistīts ar to, ka apdrošināšanas prēmiju aprēķins tiek piemērots no 01.01.2017. un tajā jāiekļauj informācija, kas ir par pamatu apdrošināšanas prēmiju aprēķināšanai un samaksai par pārskata periodiem, kas sākas no 2017. gada 1. ceturkšņa. 2017. gads. Turklāt kompensācijas summa jānorāda tā pārskata perioda mēneša 080. rindā, kurā Krievijas Federācijas Federālais sociālās apdrošināšanas fonds veica šo kompensāciju. Piemēram, 2018. gada februārī fonds atmaksāja izdevumus, kas apdrošinājuma ņēmējam radušies 2017. gada 4. ceturksnī. Kompensācijas summa ir jāuzrāda aprēķinos par 2018. gada 1. ceturksni (Federālā nodokļu dienesta 2017. gada 3. jūlija vēstule Nr. BS-4-11/12778@). Apdrošināšanas prēmiju maksātāji, kuri ir pilotprojekta dalībnieki, 080. rindu neaizpilda.
Piezīme! Maksājumi, kas veikti par labu ārvalstu pilsoņiem un bezvalstniekiem, kuri ir augsti kvalificēti speciālisti, kuri īslaicīgi uzturas Krievijas Federācijā, netiek atspoguļoti aprēķina 1. sadaļas 2. pielikumā. Tā kā saskaņā ar Art. Saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 420. pantu, iemaksu aplikšanas ar nodokli objekts ir maksājumi un cita veida atlīdzība par labu personām, kuras pakļautas obligātajai sociālajai apdrošināšanai saskaņā ar federālajiem likumiem par konkrētiem obligātās sociālās apdrošināšanas veidiem. Un saskaņā ar Art. 255-FZ, datēts ar 2006. gada 29. decembri, ārvalstu pilsoņi, kuri ir augsti kvalificēti speciālisti, nav pakļauti obligātajai sociālajai apdrošināšanai pagaidu invaliditātes gadījumā un saistībā ar maternitāti (Krievijas Federālā nodokļu dienesta augusta vēstule 31, 2017 Nr. BS-4-11/17291@).
Tabulas sadaļā Maksājamo apdrošināšanas iemaksu summa (veikto izdevumu pārsnieguma summa pār aprēķinātajām apdrošināšanas prēmijām) (090.rinda) atspoguļo budžetā maksājamo obligātās sociālās apdrošināšanas iemaksu apmēru vai izdevumu pārsnieguma apmēru, kas veikts. obligātās sociālās apdrošināšanas apdrošināšanas seguma maksātājs pārejošas invaliditātes gadījumā un saistībā ar maternitāti virs aprēķinātajām apdrošināšanas prēmijām šim apdrošināšanas veidam, norādot atbilstošo atribūtu:
- “1” – ja norādīti budžetā iemaksājamo apdrošināšanas iemaksu apmēri obligātajai sociālajai apdrošināšanai pārejošas invaliditātes gadījumā un saistībā ar maternitāti;
- “2” – ja norādīta maksātājam veikto izdevumu pārsnieguma summa par apdrošināšanas seguma izmaksu pār aprēķinātajām sociālās apdrošināšanas obligātajām iemaksām pārejošas invaliditātes gadījumā un saistībā ar maternitāti.
090.rindā – budžetā maksājamo apdrošināšanas iemaksu apmērs vai maksātājam veikto izdevumu pārsnieguma summa par apdrošināšanas seguma samaksu virs aprēķinātajām sociālās apdrošināšanas obligātajām iemaksām pārejošas invaliditātes gadījumā un saistībā ar maternitāti. , vienmēr tiek atspoguļots pozitīvā vērtībā (Krievijas Federālā nodokļu dienesta vēstule, datēta ar 23.08.2017 Nr. BS-4-11/16751@). Piemēram, izdevumu summa pārsniedz iemaksu summu (13 530,36 rubļi (apdrošināšanas iemaksas) - 16 728,39 (izdevumi) = -3 198,03 rubļi). 090. rindā ir norādīta zīme “2” un summa RUB 3198,03. ir norādīts pozitīvā vērtībā.
Rādītājs 090.rindā tiek definēts kā starpība starp 060.rindas rādītāju (aprēķināto apdrošināšanas prēmiju summa) un 070.rindas rādītāju (izdevumu summa apdrošināšanas seguma apmaksai), kas palielināta par 080.rindas rādītāju. (Krievijas Federācijas Federālā sociālās apdrošināšanas fonda teritoriālās iestādes atlīdzināto izdevumu summa).
No pārskata varat iegūt datus, lai analizētu pieteikuma pabeigšanu Fondos veikto iemaksu analīze, Pabalstu reģistrs uz Sociālās apdrošināšanas fonda rēķina(22. att.).
Apdrošināšanas prēmiju aprēķina 1.sadaļas pielikuma Nr.3 aizpildīšana
Pielikumu Nr.3 aizpilda apdrošināšanas prēmiju maksātāji, kuriem ir izdevumi obligātās sociālās apdrošināšanas apdrošināšanas seguma apmaksai pārejošas invaliditātes gadījumā un saistībā ar maternitāti, tai skaitā no federālā budžeta finansētiem līdzekļiem (23. att.).
Rādītājam 100.rindas 3.ailē jābūt vienādam ar 2.pielikuma 070.rindas 1.ailes rādītāju. Un 100.rindas 4.ailes rādītājam jābūt vienādam ar pielikuma Nr.240.rindas 4.ailes rādītāju. 4.
Jūs varat iegūt datus par programmā uzkrātajiem pabalstiem, izmantojot pārskatu Pabalstu reģistrs uz Sociālās apdrošināšanas fonda līdzekļiem(nodaļa Nodokļi un iemaksas – Pārskati par nodokļiem un iemaksām – Pabalstu reģistrs uz Sociālās apdrošināšanas fonda līdzekļiem) (24. att.).
- 010.rindā atspoguļo izdevumus pārejošas invaliditātes pabalstu izmaksai, kas veikti uz obligātās sociālās apdrošināšanas rēķina pārejošas invaliditātes gadījumā un saistībā ar maternitāti par pārskata periodu, ieskaitot pabalstus, kas izmaksāti par labu strādājošām apdrošinātajām personām, kuras ir biedra pilsoņi. Eirāzijas Ekonomiskās savienības (EAES) valstis, izņemot izdevumus par pagaidu invaliditātes pabalstu izmaksu par labu strādājošiem apdrošinātiem ārvalstu pilsoņiem un bezvalstniekiem, kas īslaicīgi uzturas Krievijas Federācijā. EAEU dalībvalstis ir Krievijas Federācija, Baltkrievijas Republika, Kazahstānas Republika, Armēnijas Republika un Kirgizstānas Republika. Baltkrievijas, Kazahstānas, Armēnijas, Kirgizstānas pilsoņiem, kas veic darbības Krievijā, pamatojoties uz darba vai civiltiesisku līgumu, ir tiesības uz sociālo nodrošinājumu un sociālo apdrošināšanu tādā pašā apjomā un ar tādiem pašiem nosacījumiem kā Krievijas Federācijas pilsoņiem (klauzula). Līguma par EAES 98. panta 3. pantu).
- 020., 021. rindā atspoguļo izmaksas par pagaidu invaliditātes pabalstu izmaksu, kas tiek veiktas uz obligātās sociālās apdrošināšanas rēķina pagaidu invaliditātes gadījumā un saistībā ar maternitāti pārskata periodā, strādājošiem ārvalstu pilsoņiem un bezvalstniekiem, kas īslaicīgi uzturas Krievijas Federācijā ( izņemot augsti kvalificētus speciālistus saskaņā ar 2002.gada 25.jūlija federālo likumu Nr.115-FZ “Par ārvalstu pilsoņu juridisko statusu Krievijas Federācijā” un personas, kuras ir EAEU dalībvalstu pilsoņi). Šiem ārvalstu pilsoņiem (bezvalstniekiem) ir tiesības tikai saņemt apdrošināšanas segumu pagaidu invaliditātes pabalstu veidā, ja apdrošinātais par viņiem ir samaksājis apdrošināšanas prēmijas vismaz sešus mēnešus pirms mēneša, kurā apdrošinātais. noticis notikums (2006. gada 29. decembra Federālā likuma Nr. 255-FZ 2. panta 4.1. daļa).
- Finansiāls atbalsts izmaksām, kas saistītas ar darbinieka papildu brīvdienu apmaksu, kas paredzētas bērnu invalīdu kopšanai saskaņā ar Art. 262 Krievijas Federācijas Darba kodeksa, ieskaitot apdrošināšanas prēmijas, kas uzkrātas par šādu maksājumu, tiek veikta uz starpbudžetu pārskaitījumu rēķina no federālā budžeta, kas tiek nodrošināti Krievijas Federācijas Sociālās apdrošināšanas fonda budžetā (17. daļa, 37. pants). 2009. gada 24. jūlija Federālā likuma Nr. 213-FZ).
Apdrošināšanas iemaksu maksātāji par šiem izdevumiem samazina kārtējo uzkrāto obligātās sociālās apdrošināšanas iemaksu apmēru. Tas ir, ir likumīgi ieskaitīt obligātās sociālās apdrošināšanas iemaksas:
- darbinieka saglabātā vidējā izpeļņa par papildu atpūtas dienu nodrošināšanu (070. rinda);
- apdrošināšanas prēmijas (par obligāto veselības apdrošināšanu, obligāto medicīnisko apdrošināšanu, obligāto medicīnisko apdrošināšanu un obligāto medicīnisko apdrošināšanu), kas aprēķinātas no šiem ienākumiem (080. rinda).
- 110.rindā uzziņai tiek atspoguļota uzkrāto un neizmaksāto pabalstu summa, izņemot to pabalstu summas, kas uzkrātas par pārskata perioda pēdējo mēnesi, attiecībā uz kurām ir noteikts Krievijas Federācijas tiesību aktos noteiktais pabalstu izmaksas termiņš. nav palaists garām (programmā norādīts manuāli). Piemēram, darbinieks 2018. gada septembrī bija slimības atvaļinājumā. Par slimības dienām viņam tika piešķirti pagaidu invaliditātes pabalsti. Saskaņā ar Art. 8. daļu. 2006. gada 29. decembra Federālā likuma Nr. 255-FZ 13. pantu, darba devējam tas ir jāizmaksā pēc iespējas agrākā termiņā, kas noteikts algu izmaksai. Darba devējs algu par septembri izmaksās 2018. gada oktobrī. Līdz ar to aprēķinā par 2018.gada 9 mēnešiem šāda pabalsta apmērs 110.rindā nav jāatspoguļo.
Apdrošināšanas prēmiju aprēķina 1.sadaļas pielikuma Nr.4 aizpildīšana
4. pielikumu aizpilda apdrošināšanas iemaksu maksātāji, kuriem ir izdevumi par obligāto sociālo apdrošināšanu pagaidu invaliditātes gadījumā un saistībā ar maternitāti, kas pārsniedz Krievijas Federācijas tiesību aktos par obligāto sociālo apdrošināšanu noteikto. apdrošināšana, ko finansē no federālā budžeta. Piemēram, pabalstu izmaksa Černobiļas avārijā cietušajiem, Mayak PA, pārbaudes Semipalatinskas poligonā u.c.
Saskaņā ar spēkā esošās likumdošanas noteikumiem apdrošinātajām personām, kuras skārusi radiācijas apstarošana, izmaksā pagaidu invaliditātes pabalstus 100% apmērā no vidējās izpeļņas neatkarīgi no apdrošināšanas stāža ilguma. Ja apdrošinātās personas apdrošināšanas stāžs ir mazāks par 8 gadiem, tad Sociālās apdrošināšanas fondam ir tiesības sniegt finansiālu atbalstu pabalstiem “pārsnieguma” izteiksmē uz šiem mērķiem paredzēto starpbudžetu pārskaitījumu rēķina no federālā budžeta. Krievijas Federācijas Sociālās apdrošināšanas fonda budžets (Federālā likuma 02.12.2013 Nr. 322-FZ 5. panta 1. punkts).
Sakarā ar starpbudžetu pārskaitījumiem no federālā budžeta tiek finansēti papildu izdevumi arī pagaidu invaliditātes, grūtniecības un dzemdību pabalstu izmaksai, kas saistīti ar neapdrošināšanas periodu iekļaušanu apdrošinātās personas apdrošināšanas periodā (militārā un cita dienesta periodi). , kura laikā pilsonis nebija pakļauts obligātajai sociālajai apdrošināšanai). apdrošināšana) (2006. gada 29. decembra Federālā likuma Nr. 255-FZ 4. daļa, 3. pants).
Turklāt starpbudžetu pārskaitījumi no federālā budžeta finansē papildu brīvdienu apmaksu, kas paredzētas bērnu invalīdu aprūpei, ieskaitot uzkrātās apdrošināšanas prēmijas.
240.rindas 4.ailes rādītājam jābūt vienādam ar 3.pielikuma 100.rindas 4.ailes rādītāju.
Apdrošināšanas prēmiju aprēķina 1.sadaļas pielikuma Nr.5 aizpildīšana
1.sadaļas pielikumu Nr.5 aizpilda organizācijas, kas darbojas informācijas tehnoloģiju jomā (izņemot organizācijas, kuras ir noslēgušas līgumus ar speciālo ekonomisko zonu pārvaldes institūcijām par tehnoloģiski inovāciju darbību īstenošanu un maksājumu veikšanu privātpersonas, kas strādā tehnoloģiju inovāciju speciālajā ekonomiskajā zonā vai rūpnieciskās ražošanas speciālajā ekonomiskajā zonā) (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 427. panta 3. apakšpunkts, 1. punkts) un piemēro 2. punkta 1. apakšpunktā noteiktos apdrošināšanas prēmiju tarifus. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 427. pants. Pielikums Nr.5 ir aizpildīts, lai pārbaudītu noteikto maksātāju samazināto apdrošināšanas prēmiju likmju piemērošanas nosacījumu ievērošanu.
Apdrošināšanas prēmiju aprēķina 1.sadaļas pielikuma Nr.6 aizpildīšana
1. sadaļas pielikumu Nr. 6 aizpilda organizācijas un individuālie komersanti, izmantojot vienkāršotu nodokļu sistēmu, kā arī apvienojot nodokļu sistēmas izmantošanu viena nosacīto ienākumu nodokļa veidā noteikta veida darbībām un vienkāršotu nodokļu sistēmu. punktā noteikto galveno saimnieciskās darbības veidu, kā arī individuāliem komersantiem apvienojot patenta nodokļu sistēmas un vienkāršotās nodokļu sistēmas izmantošanu. 5 lpp 1 art. 427 Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa, un piemērojot samazinātas apdrošināšanas prēmiju likmes, kas noteiktas punktos. 3 lpp 2 art. 427 Krievijas Federācijas nodokļu kodekss. Pielikums Nr.6 ir aizpildīts, lai pārbaudītu noteikto maksātāju samazināto apdrošināšanas prēmiju likmju piemērošanas nosacījumu ievērošanu.
Programma nenodrošina automātisku pieteikuma aizpildīšanu. Ja nepieciešams, dati tiek ievadīti manuāli.
Apdrošināšanas prēmiju aprēķina 1.sadaļas pielikuma Nr.7 aizpildīšana
1. sadaļas pielikumu Nr. 7 aizpilda bezpeļņas organizācijas (izņemot valsts (pašvaldību) iestādes), kas reģistrētas Krievijas Federācijas tiesību aktos noteiktajā kārtībā, piemērojot vienkāršotu nodokļu sistēmu un veic darbības saskaņā ar dibināšanas dokumentiem iedzīvotāju sociālo pakalpojumu, zinātniskās pētniecības un attīstības, izglītības, veselības aprūpes, kultūras un mākslas (teātru, bibliotēku, muzeju un arhīvu darbība) un masu sporta (izņemot profesionālo) jomā. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 427. panta 7. punkts) un piemērojot apdrošināšanas prēmiju likmes, kas noteiktas Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 427. panta 2. punkta 3. apakšpunktā. Pielikums Nr.7 tiek aizpildīts, lai pārbaudītu noteikto maksātāju samazināto apdrošināšanas prēmiju likmju piemērošanas nosacījumu ievērošanu.
Programma nenodrošina automātisku pieteikuma aizpildīšanu. Ja nepieciešams, dati tiek ievadīti manuāli.
Apdrošināšanas prēmiju aprēķina 1.sadaļas pielikuma Nr.8 aizpildīšana
1. sadaļas pielikumu Nr. 8 aizpilda individuālie uzņēmēji, kuri piemēro patentu nodokļu sistēmu (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 9. punkts, 1. punkts, 427. pants) un piemēro tajos noteiktās apdrošināšanas prēmiju likmes. 3 lpp 2 art. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 427. pants - attiecībā uz maksājumiem un atlīdzībām, kas uzkrātas par labu personām, kuras nodarbojas ar patentā norādīto saimnieciskās darbības veidu, izņemot individuālos uzņēmējus, kas veic punktos norādītos uzņēmējdarbības veidus. 19, 45–48 2. punkts art. 346.43 Krievijas Federācijas nodokļu kodekss. Pielikums Nr.8 tiek aizpildīts manuāli, lai pārliecinātos par noteikto maksātāju samazināto apdrošināšanas prēmiju likmju piemērošanas nosacījumu ievērošanu.
Apdrošināšanas prēmiju aprēķina 1.sadaļas pielikuma Nr.9 aizpildīšana
Pamatot obligātās sociālās apdrošināšanas iemaksu tarifa piemērošanu pārejošas invaliditātes gadījumā un saistībā ar maternitāti saistībā ar maksājumiem un citām atlīdzībām, kas uzkrātas par labu ārvalstu pilsoņiem un bezvalstniekiem, kuri uz laiku uzturas Krievijas Federācijā (izņemot augsti kvalificētu speciālistu), tiek aizpildīts pielikums Nr.9 (30.att.). No maksājumiem par labu šādiem pilsoņiem apdrošinājuma ņēmējs maksā apdrošināšanas prēmijas par obligāto sociālo apdrošināšanu ar likmi 1,8% (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 425. panta 2. punkts, Krievijas Nodokļu kodeksa 426. panta 2. punkts). Federācija).
020-070 rindā norāda informāciju, kas atbilst fiziskai personai - ārvalstu pilsonim vai bezvalstniekam: fiziskās personas TIN - ārvalsts pilsonis vai bezvalstnieks (ja ir), apdrošinātās personas individuālā personīgā konta apdrošināšanas numurs (SNILS) Krievijas pensiju fonda personalizētā grāmatvedības sistēma (ja ir), pilsonība (ja ir).
080.rindā norāda maksājumu un cita veida atlīdzības apmēru fiziskai personai - ārvalstu pilsonim vai bezvalstniekam par norēķinu (pārskata) periodu.
Un 010.rinda atspoguļo kopējo maksājumu un citu atlīdzību summu, ko uzkrājuši maksātāji, kuri ir noslēguši darba līgumus ar ārvalstu pilsoņiem un bezvalstniekiem, kas īslaicīgi uzturas Krievijas Federācijā (izņemot augsti kvalificētus speciālistus). Ja ir vairākas aizpildītas 9.pielikuma lapas, 010.rindu aizpilda tikai pirmajā no tām.
Piezīme, personas, kuras ir EAEU dalībvalstu pilsoņi, nav norādītas pielikumā Nr.9!
Apdrošināšanas prēmiju aprēķina 1.sadaļas pielikuma Nr.10 aizpildīšana
1. sadaļas pielikumā Nr. 10 ir norādīta informācija, kas nepieciešama, lai piemērotu punktu noteikumus. 1. klauzula 3. art. Saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 422. pantu organizācijām, kas veic maksājumus un citas atlīdzības par labu studentiem profesionālajās izglītības organizācijās, augstākās izglītības izglītības organizācijās pilna laika izglītībā par aktivitātēm, kas tiek veiktas studentu atvienībā (iekļauts federālajā vai reģionālā līmenī). valsts atbalstu gūstošo jauniešu un bērnu biedrību reģistrs) saskaņā ar darba līgumiem vai civiltiesiskiem līgumiem, kuru priekšmets ir darba veikšana un (vai) pakalpojumu sniegšana.
Apdrošināšanas prēmiju aprēķina 2.sadaļas aizpildīšana
2.sadaļu aizpilda zemnieku (saimniecības) mājsaimniecību vadītāji un iesniedz katru gadu līdz tā kalendārā gada 30. janvārim, kas seko beidzies norēķinu periodam. Sadaļā iekļauti rādītāji par budžetā iemaksājamo apdrošināšanas prēmiju apmēru, atbilstoši maksātājiem - zemnieku (zemnieku) mājsaimniecību vadītājiem, norādot budžeta klasifikācijas kodus, kuros ieskaitāms apdrošināšanas prēmiju apjoms.
Apdrošināšanas prēmiju aprēķina 2.sadaļas pielikuma Nr.1 aizpildīšana
2.sadaļas pielikumā Nr.1 sniegts aprēķins par maksājamo apdrošināšanas prēmiju apmēriem par zemnieku (saimniecības) uzņēmuma vadītāju un dalībniekiem. Iesniegumu aizpilda zemnieku (saimniecības) mājsaimniecību vadītāji.
Apdrošināšanas prēmiju aprēķina 3.sadaļas aizpildīšana
Šo sadaļu aizpilda visi apdrošināšanas prēmiju maksātāji, kuri veic maksājumus privātpersonām.
3. sadaļa ietver informāciju par darbiniekiem:
- ar kuriem ir spēkā darba vai civiltiesiskie līgumi pārskata (norēķinu) perioda pēdējos trīs mēnešos. Maksājumu un atlīdzību uzkrāšanas faktam nav nozīmes;
- ar kuriem darba vai civiltiesiskie līgumi nav spēkā pārskata (norēķinu) perioda pēdējos trīs mēnešos, bet kuriem šajā periodā tika uzkrāti maksājumi (Krievijas Federālā nodokļu dienesta 2017. gada 17. marta vēstule Nr. BS- 4-11/4859).
Piezīme! Sākot ar versiju 3.1.3.184, 3. sadaļā NAV iekļauti darbinieki - ārvalstu pilsoņi, kuri pēc statusa nav apdrošināti ar obligāto veselības apdrošināšanu (piemēram, ārvalstu pilsoņi, kas īslaicīgi uzturas Krievijas Federācijas teritorijā un ir augsti kvalificēti speciālisti ) (Finanšu ministrijas 2017. gada 12. jūlija vēstule Nr. 03 -15-06/44430).
Aizpildot lauku Korekcijas numurs (010. rindiņa) sākotnēji iesniedzot informāciju par norēķinu (pārskata) periodu, tiek ievadīts “0”, atjauninātajā aprēķinā par attiecīgo norēķinu (pārskata) periodu tiek norādīts korekcijas numurs (piemēram, “1”, “2” utt. ieslēgts).
Laukā Norēķinu (pārskatu) periods (kods) (020. rindiņa) norādīts kods, kas nosaka norēķinu (pārskata) periodu, saskaņā ar Apdrošināšanas prēmiju aprēķina aizpildīšanas kārtības pielikumu Nr.3. Šī lauka vērtībai jāatbilst Aprēķina (atskaites) perioda (koda) lauka vērtībai aprēķina titullapā.
Laukā Kalendārais gads (030. rindiņa) norādīts gads, par kura norēķinu (pārskata) periodu tiek sniegta informācija. Lauka vērtībai jāatbilst Kalendāra gada lauka vērtībai aprēķina titullapā.
Laukā Numurs (040. rindiņa) Tiek norādīts informācijas sērijas numurs.
Laukā Datums (050. rindiņa) norādīts informācijas iesniegšanas datums nodokļu iestādei. Aizpilda automātiski ar datumu, kas norādīts uz aprēķina titullapas.
3. sadaļa sastāv no apakšsadaļām:
- 3.1.apakšnodaļa “Dati par fizisko personu - ienākumu saņēmēju”.
Apakšsadaļā jānorāda aktuālā personalizētā informācija par apdrošinātajām personām ziņošanas datumā. Ja informācija ir mainījusies pēc aprēķina iesniegšanas nodokļu iestādei, tad nav jāiesniedz precizēts aprēķins (Krievijas Federālā nodokļu dienesta 2017. gada 29. decembra vēstule Nr. GD-4-11/26889@).
Papildus pilnajam vārdam un SNILS ir jāatspoguļo informācija par TIN, dzimšanas datumu, darbinieka pilsonību, personu apliecinoša dokumenta veidu, tā sēriju un numuru. Darba devēju personalizēta informācija par personu darba periodiem, darba apstākļiem un apdrošināšanas pieredzi tiek iesniegta tikai Krievijas Federācijas Pensiju fondam reizi gadā ne vēlāk kā 1. martā veidlapā SZV-STAZH (Federālā likuma 11. panta 2. punkts). 01.04.1996. likums Nr.27-FZ, kas grozīts ar 2016.gada 3.jūlija federālo likumu Nr.250-FZ).
160.–180.rindā norāda apdrošinātās personas atribūtu attiecīgi obligātās pensiju, medicīniskās un sociālās apdrošināšanas sistēmā: “1” – ir apdrošināta persona, “2” – nav apdrošināta persona. Programmā atribūta aizpildīšana nav atkarīga no tā, vai par personu tiek vai netiek maksātas prēmijas, bet gan no apdrošinātās personas statusa un ar šo personu noslēgtā līguma veida. Apdrošinātās personas statuss programmā tiek norādīts kataloga Privātpersonas vai kataloga Darbinieki elementa veidā ar saiti Apdrošināšana.
Personu personas dati ir jāprecizē un, ja nepieciešams, jāatjaunina direktorijā Darbinieki vai Privātpersonas. Lai pārbaudītu, vai ir norādīti visi nepieciešamie apdrošinātās personas dati, varat izmantot ziņojumu Darbinieku personas dati(nodaļa HR — HR ziņojumi- Ziņot Darbinieku personas dati).
2017. gada 16. novembra vēstulē Nr. GD-4-11/23232@ Krievijas Federālais nodokļu dienests norādīja, ka, ja organizācijai nav datu par darbinieka TIN, tad 060. rindā var ievadīt domuzīmi. Šādā gadījumā nodokļu iestāde aprēķinu pieņems vispārējā kārtībā. Personas TIN var atrast Krievijas Federālā nodokļu dienesta vietnē, izmantojot tiešsaistes pakalpojumu “Uzziniet TIN”.
- 3.2.apakšnodaļa “Informācija par fizisko personu labā aprēķināto maksājumu un citu atlīdzību apmēru, kā arī informācija par uzkrātajām apdrošināšanas iemaksām obligātajai pensiju apdrošināšanai.”
Aizpildot 3.2.apakšnodaļu, apdrošināšanas prēmiju maksātājs aprēķina maksājumus un citas atlīdzības fiziskai personai, kurai piemēro apdrošināšanas prēmijas, pēc dažādām likmēm, tiek aizpildīts nepieciešamais aprēķina rindu skaits.
Piezīme! saskaņā ar Kārtības 22.2.punktu, ja personalizētā informācija par apdrošinātajām personām nesatur datus par fiziskai personai uzkrāto maksājumu un citu atlīdzību apmēru par pārskata (aprēķina) perioda pēdējiem trim mēnešiem, 3.2. aprēķina 3. sadaļa nav aizpildīta. Piemēram, darbinieks pārskata perioda pēdējos trīs mēnešus bija atvaļinājumā bez atalgojuma. Šajā gadījumā tam netiek aizpildīta 3.2.apakšpunkts, caur to tiek pārsūtīti tikai personas dati (3.1.apakšnodaļa).
3.2. apakšnodaļā ir iekļautas divas apakšiedaļas:
- 3.2.1.apakšnodaļa, kurā norādīta informācija par fiziskai personai uzkrāto maksājumu un citu atlīdzību apmēriem un aprēķinātajiem apdrošināšanas iemaksu apmēriem obligātajai pensiju apdrošināšanai.
Apdrošināšanas prēmiju aprēķināšanas bāze obligātajai veselības apdrošināšanai norādīta robežvērtības ietvaros. Aprēķinātās apdrošināšanas prēmijas tiek norādītas uz bāzes, kas NEpārsniedz limitu. Aizpildot apakšsadaļu, aprēķinātās apdrošināšanas prēmijas pēc papildlikmes saskaņā ar Art. 428 Krievijas Federācijas nodokļu kodekss.
Apdrošinātās personas kategorijas kodu, kurai jāattiecina informācija par ienākumiem, nosaka organizācijai noteiktā apdrošināšanas prēmijas likmes veids (sadaļa Iestatījumi – organizācijas – grāmatzīme Grāmatvedības politikas un citi iestatījumi- saite Grāmatvedības politika), aprēķinot iemaksas no maksājumiem konkrētai apdrošinātajai personai. Kodi norādīti atbilstoši apdrošinātās personas kategoriju kodiem saskaņā ar Aprēķina aizpildīšanas kārtības pielikumu Nr.8. Piemēram, HP kategoriju izmanto personas, kuras ir apdrošinātas ar obligāto veselības apdrošināšanu, tajā skaitā personas, kas nodarbinātas darba vietās ar īpašiem (grūtiem un kaitīgiem) darba apstākļiem, par kurām tiek maksātas apdrošināšanas prēmijas. Turklāt ir atsevišķi kodi īslaicīgi uzturas ārvalstu pilsoņiem (sākot ar simboliem VZh) un īslaicīgi uzturas ārvalstu pilsoņiem (sākot ar simboliem VZh).
- 3.2.2.apakšnodaļa, kurā norādīta informācija par fizisko personu labā uzkrāto maksājumu un citu atlīdzību apmēru, par kuru tiek aprēķinātas apdrošināšanas prēmijas, kā arī uzkrāto apdrošināšanas prēmiju apmērs par labu fiziskajai personai pēc papildu likmes saskaņā ar ar Art. 428 Krievijas Federācijas nodokļu kodekss.
Tarifa kods, ko maksātājs piemēro maksājumiem un citai atlīdzībai par labu fiziskai personai, kura veic apdrošināšanas iemaksas obligātajai pensiju apdrošināšanai pēc papildu tarifiem, kas noteikti 2. pantā. 428 Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa, tiek aizpildīts saskaņā ar apdrošināšanas prēmiju maksātāju tarifu kodiem saskaņā ar Kārtības pielikumu Nr.5.
3. sadaļu var izdrukāt atsevišķām personām, izmantojot šo saiti Drukāt lapu. Pēc pogas Reģistrs varat izveidot pārskatu, kurā tiek apkopoti dati par 3. sadaļu.
Piezīme! Aprēķins tiek uzskatīts par neiesniegtu:
- Ja 3. sadaļa informācijā ir kļūdas:
- par maksājumu un citu atlīdzību apmēru (210.rindas kods);
- pamatojoties uz apdrošināšanas prēmiju aprēķināšanu par obligāto veselības apdrošināšanu noteiktajā limitā (220.rindas kods);
- par obligātās veselības apdrošināšanas apdrošināšanas prēmiju apmēru, kas aprēķināts noteiktajā limitā (240.rindas kods);
- pamatojoties uz apdrošināšanas prēmiju aprēķināšanu obligātajai veselības apdrošināšanai pēc papildlikmes (280.rindas kods);
- par apdrošināšanas iemaksu apmēru obligātajai veselības apdrošināšanai pēc papildlikmes (290.rindas kods).
- Ja iepriekš minēto rādītāju summas no 3.sadaļas visām fiziskām personām par norēķinu (pārskata) periodu un (vai) par katru no pēdējiem trim norēķinu (pārskata) perioda mēnešiem neatbilst vienādiem rādītājiem apdrošināšanas prēmijas maksātājam. kopumā aprēķina 1. iedaļā. Piemēram, 3. sadaļas 3.2.1. apakšiedaļas 240. rindas vērtību summai katrai personai jābūt vienādai ar 1. pielikuma 1.1. apakšiedaļas 061. rindas vērtību (saskaņā ar 3., 4., 5. aili). 1. sadaļa. Vienlīdzība jāievēro par katru no trim pārskata perioda mēnešiem. Vai arī 050. rindu summai 1. iedaļas 1. iedaļas 1.3.1. apakšiedaļas 3., 4., 5. ailē un 1.3.2. ailē jābūt vienādai ar 3. iedaļas 3.2.2. apakšiedaļas 290. rindas vērtību summu. katram individuāli par katru mēnesi, attiecīgi.
- Ja tiek sniegti neprecīzi personas dati, kas identificē apdrošinātās personas (pilns vārds, SNILS, INN (ja pieejams)). Krievijas Federālais nodokļu dienests iesaka pirms aprēķinu iesniegšanas nodokļu iestādei pārbaudīt aprēķina 3. sadaļā atspoguļotos personas datus par apdrošinātajām personām ar SZV-M veidlapā norādīto un Pensiju fonda veiksmīgi akceptēto informāciju. Krievijas Federālā nodokļu dienesta (Krievijas Federālā nodokļu dienesta 2017. gada 31. oktobra vēstule Nr. GD-4-11 /22115).
Ja inspekcija uzskata, ka aprēķins nav iesniegts, tā informēs apdrošinājuma ņēmēju. Šajā gadījumā apdrošinājuma ņēmējam ir jāiesniedz precizēts aprēķins piecu dienu laikā (ja paziņojums nosūtīts papīra formā - desmit dienu laikā) no paziņojuma nosūtīšanas dienas. Tad tā iesniegšanas datums būs sākotnējā aprēķina iesniegšanas datums (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 431. panta 7. punkts).
Krievijas Federālais nodokļu dienests 2017. gada 28. jūnija vēstulē Nr. BS-4-11/12446@ paskaidroja, kā aizpildīt atjauninātu apdrošināšanas prēmiju aprēķinu, ja 3. sadaļa ir aizpildīta nepareizi.
1. piemērs
Aizpildot 3. sadaļu darbiniekam (35. att.):
- 160.–180.rindā ieraksta zīmi “1”;
- ikmēneša maksājuma summu norāda 210.rindā atbilstoši apdrošinātās personas kategorijas kodam “NR”;
- Iemaksu aprēķināšanas bāzē (220.rinda) septembrī nav iekļauti pagaidu invaliditātes pabalsti, ir iekļauti tikai algu maksājumi. Pabalsta summa tiek iekļauta tikai kopējā maksājuma summā (210.rinda).
2. piemērs
Aizpildot 3. sadaļu darbiniekam (36. att.):
- 120. rindā norāda pilsonības valsts kodu. Ukraina atbilst kodam 804;
- 170. rindā norāda zīmi “2”, jo darbinieks nav apdrošināta persona ar obligāto medicīnisko apdrošināšanu. Šajā gadījumā 160. un 180. rindā ir uzstādīta zīme “1”;
- maksājumi un iemaksas 3.2.1.apakšnodaļā attiecas uz apdrošinātās personas kategorijas kodu “VPNR”. “VP” pirmās rakstzīmes atbilst ārvalsts pilsoņa statusam “Uzturas īslaicīgi” Krievijas Federācijas teritorijā.
3. piemērs
Aizpildot 3. sadaļu darbiniekam (37. att.):
- 220.rindā norāda bāzi pensiju obligātajā apdrošināšanā iemaksu aprēķināšanai par visiem maksājumiem: gan saskaņā ar darba līgumu, gan saskaņā ar darba līgumu;
- 230.rindā atsevišķi norāda civiltiesiskā līguma ietvaros veikto maksājumu summu.
4. piemērs
Aizpildot 3. sadaļu (38. att.), 180. rindā norāda zīmi “2”, jo personas, kas veic darbu (sniedz pakalpojumus) saskaņā ar civiltiesisko līgumu, nav apdrošinātas obligātajai sociālajai apdrošināšanai pārejošas invaliditātes gadījumā un saistībā ar maternitāti (punkts 2, Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 422. panta 3. punkts). Šajā gadījumā zīme “1” ir iestatīta 160. un 170. rindā.
5. piemērs
Darbiniekam 3. sadaļā papildus aizpildiet 3.2.2. Tarifa kods tiek automātiski norādīts - “27” (apdrošināšanas prēmiju maksātāji, kas maksā apdrošināšanas prēmijas pēc papildu tarifiem, kas noteikti Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 428. panta 3. punktā, nosakot darba apstākļu klasi - kaitīgi, darba apstākļu apakšklase - 3.1) (saskaņā ar Kārtības pielikumu Nr.5) (39.att.).
6. piemērs
Limitā norādīta apdrošināšanas iemaksu aprēķināšanas bāze obligātajai pensiju apdrošināšanai (220. un 230.rinda). Aprēķinātās apdrošināšanas prēmijas tiek norādītas no bāzes, kas NEpārsniedz limitu (240. rinda). Maksimālā bāze apdrošināšanas iemaksu aprēķināšanai obligātajai pensiju apdrošināšanai 2018. gadā ir 1 021 000 RUB.
2018. gada trešajā ceturksnī visi maksājumi darbiniekiem pārsniedza maksimālo iemaksu bāzi obligātajai pensiju apdrošināšanai. Apdrošināšanas prēmijas par obligāto pensiju apdrošināšanu tika iekasētas tikai ar 10% likmi.
Aizpildot 3. sadaļu:
- 210.rindā norāda maksājumu apmēru par labu darbiniekam par 2018.gada trešo ceturksni, sadalījumā pa uzkrāšanas mēnešiem;
- 220., 230., 240. rindā tiek pievienotas domuzīmes, jo visi maksājumi par trešo ceturksni pārsniedza maksimālo iemaksu bāzi.
Apdrošināšanas prēmiju aprēķina iesniegšana nodokļu iestādei
Aprēķinu iesniedz maksātāji, kuru labā tiek veikti maksājumi un citas atlīdzības par iepriekšējo norēķinu (atskaites) periodu, pārsniedz 25 personas, kā arī jaunizveidotās (tai skaitā reorganizācijas laikā) organizācijas, kuru šo personu skaits pārsniedz šo limitu. apdrošināšanas prēmijas nodokļu iestādei elektroniskā veidā, izmantojot pastiprinātu kvalificētu elektronisko parakstu, izmantojot telekomunikāciju kanālus (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 431. panta 10. punkts).
Maksātājiem un jaunizveidotajām organizācijām (tai skaitā reorganizācijas laikā), kuru vidējais fizisko personu skaits, kuru labā tiek veikti maksājumi un cita atlīdzība par iepriekšējo norēķinu (atskaites) periodu, ir 25 cilvēki vai mazāk, ir tiesības iesniegt aprēķinus gan elektroniskā veidā, un uz papīra.
Neatkarīgi no veiktās darbības apdrošināšanas prēmiju maksātājiem aprēķina ietvaros jāiesniedz:
- Titullapa;
- 1.sadaļa “Apdrošināšanas prēmiju maksātāja saistību kopsavilkums”;
- 1.sadaļas 1.pielikuma 1.1.apakšsadaļu “Iemaksu aprēķins obligātajai pensiju apdrošināšanai”, 1.2.apakšsadaļu “Obligātās veselības apdrošināšanas iemaksu aprēķins”;
- 1.sadaļas “Apdrošināšanas iemaksu apmēru aprēķins obligātajai sociālajai apdrošināšanai pārejošas invaliditātes gadījumā un saistībā ar maternitāti” 2.pielikums;
- 3. sadaļa “Personalizēta informācija par apdrošinātajām personām”.
- Pārējos pielikumus un apakšsadaļas uzrāda, ja tajos ir dati (1. sadaļas 1. pielikuma 1.3.1., 1.3.2., 1.4. apakšiedaļa, 1. sadaļas 3.–10. pielikums).
Apdrošināšanas prēmiju aprēķinu iesniegšana nodokļu iestādei programmā “1C: Algas un personāla vadība 8” (3. izdevums)
Aprēķina sastāva iestatīšana
Ja atsevišķas aprēķina sadaļas nav aizpildītas un iesniegtas saskaņā ar Kārtību, tad tām var iestatīt režīmu, kurā tās netiks attēlotas atskaites formā vai izdrukātas. Lai to izdarītu, noklikšķiniet uz pogas Iestatījumi(poga Vairāk — Iestatījumi), kas atrodas pārskata veidlapas augšējā komandu panelī un cilnē Starpsienu īpašības noņemiet atzīmi no izvēles rūtiņām Rādīt Un Drukātšīm sekcijām (41. att.).
Aprēķinu pārbaude
Pirms aprēķina iesniegšanas ieteicams pārbaudīt, vai tajā nav kļūdu. Lai to izdarītu, izmantojiet pogu Pārbaudiet – pārbaudiet atsauces attiecības. Pēc pogas nospiešanas tiek parādīts indikatoru vadības attiecību pārbaudes rezultāts. Šajā gadījumā jūs varat redzēt vai nu tos indikatoru vadības koeficientus, kas ir kļūdaini, vai arī visus indikatoru vadības koeficientus (noņemot atzīmi Parādiet tikai kļūdainas attiecības) (42. attēls). Noklikšķinot uz vajadzīgās rādītāju attiecības kolonnā Pārbaudīta attiecība vai Nozīmju skaidrojums tiek parādīts atšifrējums, kas parāda, no kurienes šie skaitļi ir radušies, kā tie veidojušies utt. Un, noklikšķinot uz noteikta indikatora pašā atšifrējumā, programma automātiski parāda šo rādītāju pašā atskaites formā.
Drukas aprēķins
Organizācijām, kas iesniedz aprēķinus, neizmantojot telekomunikāciju kanālus (vai izmantojot trešo pušu programmas elektroniskai apmaiņai), jāsagatavo faili nosūtīšanai nodokļu iestādei elektroniskā formā. Organizācijām, kas iesniedz aprēķinus uz papīra, jāsagatavo drukāta aprēķina veidlapa (43. att.).
Lai izveidotu drukātu aprēķina veidlapu ar PDF417 divdimensiju svītrkodu, noklikšķiniet uz pogas Ronis atrodas pārskata veidlapas augšpusē. Lai drukātu mašīnlasāmas reglamentēto atskaišu formas ar divdimensiju PDF417 svītrkodu, datorā ir jāinstalē viens modulis mašīnlasāmu veidlapu un mašīnlasāmu veidlapu veidņu drukāšanai. Drukas moduļa instalācijas komplekts ir iekļauts konfigurācijā. Tiklīdz rodas nepieciešamība izmantot drukas moduli, tas tiek automātiski palaists instalēšanai. Veidnes mašīnlasāmām regulēto atskaišu formām ir iekļautas konfigurācijā un tiek instalētas kopā ar to, tāpēc veidnes nav jāinstalē atsevišķi.
Apdrošināšanas prēmiju aprēķina veidlapu var izdrukāt bez svītrkoda, ja atskaites iestatījumos (poga Vairāk — Iestatījumi- grāmatzīme Ģenerālis) atzīmējiet izvēles rūtiņu Atļaut drukāt bez PDF417 svītrkoda. Pēc šī iestatījuma iestatīšanas noklikšķiniet uz pogas Ronis būs pieejams drukāšanai PDF417 svītrkoda veidlapa (ieteicams)(43. att.) vai Veidlapa bez svītrkoda PDF417. Izvēloties otro opciju, programma ekrānā parāda atskaites veidlapu priekšskatīšanai un drukāšanai ģenerēto lapu papildu rediģēšanai (ja nepieciešams) (44. att.). Tālāk, lai izdrukātu aprēķinu, noklikšķiniet uz pogas Ronis. Turklāt no šīs atskaites formas (priekšskatījuma) rediģēto aprēķinu varat saglabāt kā failus norādītajā direktorijā PDF dokumenta formātā (PDF), Microsoft Excel (XLS) vai izklājlapas dokumenta formātā (MXL) (noklikšķinot uz pogas Saglabāt).
Aprēķinu augšupielāde elektroniski
Ja aprēķins ir jāaugšupielādē ārējā failā, regulētā pārskata forma atbalsta augšupielādes funkciju elektroniskā formā Krievijas Federālā nodokļu dienesta apstiprinātā formātā. Ieteicams vispirms pārbaudīt atskaites atbilstību elektroniskā iesniegšanas formāta prasībām, izmantojot pogu Pārbaudīt — pārbaudiet augšupielādi. Pēc šīs pogas nospiešanas tiks ģenerēts elektronisks pārskats. Ja pārskata datos tiek atklātas kļūdas, kas neļauj pabeigt augšupielādi, augšupielāde tiks apturēta. Šādā gadījumā jums ir jāizlabo atklātās kļūdas un jāatkārto augšupielāde. Lai pārvietotos pa kļūdām, ir ērti izmantot kļūdu navigācijas pakalpojuma logu, kas automātiski tiek parādīts ekrānā. Lai lejupielādētu aprēķinu turpmākai pārsūtīšanai caur pilnvarotu operatoru, jums jānoklikšķina uz pogas Augšupielāde – elektroniskā iesniegšana un parādītajā logā norādiet direktoriju, kurā jāsaglabā aprēķina fails. Programma failam automātiski piešķir nosaukumu. Kad nospiežat pogu Augšupielāde — dati par personām 3. sadaļa tiks augšupielādēts fails ar datiem par personām 3. sadaļā. Failu var izmantot organizācijas “Personīgajā kontā” Federālā nodokļu dienesta tīmekļa vietnē, lai pārbaudītu pilnu vārdu un uzvārdu un SNILS (45. att.).
Aprēķinu nosūtīšana nodokļu iestādei
1C programmās, kas satur regulētu pārskatu apakšsistēmu, ir ieviests mehānisms, kas ļauj nosūtīt apdrošināšanas prēmiju aprēķinus nodokļu iestādei elektroniski ar elektronisko parakstu tieši no programmas (bez starpposma augšupielādes elektroniskā prezentācijas failā un izmantojot trešās puses pakalpojumus). programmas) (ja ir pievienots pakalpojums 1C) Ziņošana"). Pirms nosūtīšanas ieteicams veikt aprēķina aizpildīšanas formātu un loģisko kontroli. Lai to izdarītu, noklikšķiniet uz pogas Pārbaudiet - pārbaudiet internetā. Lai aprēķinu nosūtītu nodokļu iestādei tieši no programmas, noklikšķiniet uz pogas Sūtīt(46. att.).
Apdrošināšanas prēmiju aprēķināšana ir iespējama citās 1C:Enterprise 8 programmās.
Kāds ir apdrošināšanas prēmiju aprēķinu iesniegšanas termiņš 2017. gada 4. ceturksnim? Vai man ir jāaizpilda vecā vai jaunā veidlapa? Kādus jaunus kontroles koeficientus var izmantot, lai pārbaudītu aprēķinu, un vai to var izdarīt Federālā nodokļu dienesta bezmaksas programmā? Vai personāla darbiniekam kopā ar grāmatvedi ir jāprecizē darbinieku personas dati un tie jāpārbauda ar SZV-M? Atbildēsim uz pamatjautājumiem, apskatīsim konkrētus piemērus un sniegsim 2017. gada apdrošināšanas prēmiju aprēķina aizpildīšanas paraugu.
Kam jāiesniedz gada aprēķins par 2017. gadu
Visiem apdrošinājuma ņēmējiem Federālajam nodokļu dienestam jāiesniedz apdrošināšanas prēmiju aprēķini par 2017. gada 4. ceturksni, jo īpaši:
- organizācijas un to atsevišķās nodaļas;
- individuālie uzņēmēji (IP).
Apdrošināšanas prēmiju aprēķins par 2017.gada 4.ceturksni ir jāaizpilda un jāiesniedz visiem apdrošinājuma ņēmējiem, kuriem ir apdrošinātas personas, proti:
- darbinieki saskaņā ar darba līgumiem;
- izpildītāji - privātpersonas saskaņā ar civiltiesiskiem līgumiem (piemēram, līgumi par būvniecību vai pakalpojumu sniegšanu);
- ģenerāldirektors, kurš ir vienīgais dibinātājs.
Aprēķins ir jānosūta Federālajam nodokļu dienestam neatkarīgi no tā, vai darbība tika veikta pārskata periodā (no 2017. gada janvāra līdz decembrim) vai nē. Ja 2017. gadā organizācijai vai individuālajam komersantam bija darbinieki, bet tas vispār neveica nekādu darbību, neveica maksājumus privātpersonām un nebija nekādu kustību norēķinu kontos, tad tas neatceļ viņu pienākumu iesniegt pārskatus par 2017. gada 4. ceturksni. . Šādā situācijā Federālajam nodokļu dienestam ir jāiesniedz nulles aprēķins (Krievijas Federālā nodokļu dienesta 2017. gada 12. aprīļa vēstule Nr. BS-4-11/6940).
Pārskata periods apdrošināšanas prēmiju aprēķināšanai ir pirmais ceturksnis, pusgads, deviņi mēneši. Norēķinu periods ir kalendārais gads - Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 423. pants. Tādējādi 2017. gada 4. ceturkšņa aprēķinu pareizāk saukt par apdrošināšanas prēmiju aprēķinu 2017. gadam, nevis ceturksni. Turklāt daudzi grāmatveži zina, ka daudzi aprēķinu rādītāji tiek veidoti pēc uzkrāšanas principa no 2017. gada sākuma, nevis no ceturkšņa. Tāpēc gada beigās tiek nodots ikgadējais DAM.
Gada aprēķinu iesniegšanas termiņi
Apdrošināšanas prēmiju aprēķini jāiesniedz Federālajam nodokļu dienestam ne vēlāk kā pārskata (norēķinu) periodam sekojošā mēneša 30. datumā. Ja pēdējais iesniegšanas datums iekrīt nedēļas nogalē, tad aprēķinu var iesniegt nākamajā darba dienā (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 431. panta 7. punkts, 6.1. panta 7. punkts).
Norēķinu periods mūsu gadījumā ir 2017. gads (no 1. janvāra līdz 31. decembrim). Tāpēc aprēķins (DAM) 2017. gadam jāiesniedz Federālajam nodokļu dienestam ne vēlāk kā 31. decembrī (pirmdien).
Gada aprēķina forma: jauna vai veca?
Aizpildiet apdrošināšanas prēmiju aprēķinu saskaņā ar veidlapu, kas apstiprināta ar Krievijas Federālā nodokļu dienesta 2016. gada 10. oktobra rīkojumu Nr. ММВ-7-11/551. Izmantojiet jauno aprēķina veidlapu tikai 2018. gada 1. ceturkšņa atskaitēm.
Pašreizējās aprēķina formas sastāvs ir šāds:
- titullapa;
- lapa personām, kurām nav individuālā uzņēmēja statusa;
- sadaļa Nr.1 (ietver 10 pieteikumus);
- sadaļa Nr.2 (ar vienu iesniegumu);
- Sadaļa Nr.3 – satur personas informāciju par apdrošinātajām personām, par kurām darba devējs veic iemaksas.
Organizācijām un individuālajiem komersantiem, kas veic maksājumus privātpersonām, apdrošināšanas prēmiju aprēķinā par 2017.gada 4.ceturksni jāiekļauj (Apdrošināšanas prēmiju aprēķina aizpildīšanas kārtības 2.2., 2.4.punkts):
Šajā sastāvā ikgadējais aprēķins par 2017. gadu ir jāsaņem Federālajam nodokļu dienestam neatkarīgi no pārskata periodā veiktajām darbībām (Krievijas Federālā nodokļu dienesta 2017. gada 12. aprīļa vēstule Nr. BS-4-11/ 6940). Turklāt, ja ir noteikts pamatojums, apdrošināšanas prēmiju maksātājiem jāiekļauj arī citas sadaļas un pielikumi. Paskaidrosim aprēķina sastāvu tabulā:
| Aprēķina elements | Kas to aizpilda |
| Titullapa | Aizpilda visas organizācijas un individuālie uzņēmēji |
| Lapa “Informācija par fizisko personu, kas nav individuālais uzņēmējs” | Veido privātpersonas, kuras nav individuālie uzņēmēji, ja tās aprēķinā nav norādījušas savu TIN |
| 1. sadaļas 3. sadaļas 1. un 2. papildinājuma 1. sadaļas 1.1. un 1.2. | Aizpildiet visas organizācijas un individuālos uzņēmējus, kuri izmaksāja ienākumus privātpersonām no 2017. gada 1. janvāra līdz 31. decembrim |
| 1. sadaļas 1. papildinājuma 1.3.1., 1.3.2., 1.4. | Organizācijas un individuālie uzņēmēji, kas pārskaita apdrošināšanas prēmijas par papildu likmēm |
| 1. sadaļas 5. – 8. pielikums | Organizācijas un individuālie uzņēmēji, kas piemēro samazinātus tarifus (piemēram, veic atvieglotas darbības vienkāršotajā nodokļu sistēmā) |
| 1. sadaļas 9. pielikums | Organizācijas un individuālie uzņēmēji, kas no 2017. gada 1. janvāra līdz 31. decembrim maksāja ienākumus ārvalstu darbiniekiem vai bezvalstniekiem, kuri īslaicīgi uzturas Krievijas Federācijā |
| 1. sadaļas 10. papildinājums | Organizācijas un individuālie uzņēmēji, kas no 2017. gada 1. janvāra līdz 31. decembrim maksāja ienākumus studentiem, kas strādā studentu kolektīvos |
| 1. sadaļas 3. un 4. papildinājums | Organizācijas un individuālie uzņēmēji, kas no 2017. gada 1. janvāra līdz 31. decembrim maksāja slimnīcas pabalstus, bērnu pabalstus u.c. (tas ir, saistībā ar kompensāciju no Sociālās apdrošināšanas fonda vai maksājumiem no federālā budžeta) |
| 2. iedaļa un 2. sadaļas 1. papildinājums | Zemnieku saimniecību vadītāji |
Kā aizpildīt gada aprēķinu: secība
Aprēķinu 2017. gada 4. ceturksnim sāciet aizpildīt no titullapas. Pēc tam izveidojiet 3. sadaļu katram darbiniekam, kas jums bija 4. ceturksnī. Pēc tam aizpildiet 1. sadaļas pielikumus. Un visbeidzot, bet ne mazāk svarīgi, pašu sadaļu 1. Tajā jūs apkoposiet datus.
Kā iesniegt maksājumu
Ir divi veidi, kā 2017. gada 4. ceturkšņa apdrošināšanas prēmiju aprēķinu nodot teritoriālo nodokļu dienestam:
2017. gada aprēķina aizpildīšanas paraugi un piemēri
Lielākā daļa apdrošinājuma ņēmēju 2017. gada 4. ceturkšņa apdrošināšanas prēmiju aprēķinus aizpildīs elektroniski, izmantojot speciālos grāmatvedības programmatūras pakalpojumus (piemēram, 1C). Šajā gadījumā aprēķins tiek ģenerēts automātiski, pamatojoties uz datiem, ko grāmatvedis ievada programmā. Tomēr, mūsuprāt, ir vēlams izprast dažus aprēķinu veidošanas principus, lai izvairītos no kļūdām. Mēs komentēsim visbiežāk sastopamo sadaļu aizpildīšanas iespējas, kā arī sniegsim piemērus un paraugus.
Titullapa
Apdrošināšanas prēmiju aprēķina titullapā par 2017. gada 4. ceturksni jo īpaši jānorāda šādi rādītāji:
Pārskata periods
Laukā “Aprēķina (pārskata) periods (kods)” norāda Apdrošināšanas prēmiju aprēķina aizpildīšanas kārtības pielikuma Nr.3 norēķinu (pārskata) perioda kodu. Kopumā ir četras iespējamās vērtības
- 21 – par pirmo ceturksni;
- 31 – uz pusgadu;
- 33 – deviņos mēnešos;
- 34 – gadā.
Līdz ar to ikgadējā apdrošināšanas prēmiju aprēķinā par 2017.gadu pārskata perioda kods būs “34”.
Federālā nodokļu dienesta kods
Laukā “Iesniegts nodokļu iestādei (kods)” - norādiet tās nodokļu iestādes kodu, kurai iesniegts apdrošināšanas prēmiju aprēķins. Vērtību konkrētam reģionam varat uzzināt Federālā nodokļu dienesta vietnē, izmantojot oficiālo pakalpojumu.
Izrādes norises vietas kods
Kā šis kods parādiet digitālo vērtību, kas norāda Federālā nodokļu dienesta īpašumtiesības, kuram ir iesniegts DAM par 2017. gada 4. ceturksni.
Lasi arī: Galvenā grāmatveža pienākumu nodošana grāmatvedim: paraugs
Vārds
Titullapā saskaņā ar dokumentiem, bez saīsinājumiem, norādīt organizācijas nosaukumu vai individuālā uzņēmēja pilnu nosaukumu. Starp vārdiem ir viena brīva šūna.
OKVED kodi
Laukā “Saimnieciskās darbības veida kods pēc OKVED2 klasifikatora” norāda kodu atbilstoši Viskrievijas saimnieciskās darbības veidu klasifikatoram.
Iepriekš bija spēkā OKVED klasifikators (OK 029-2007 (NACE 1.1. red.)). Taču, sākot ar 2017. gada janvāri, tas tika aizstāts ar OEED2 klasifikatoru (OK 029-2014 (NACE 2. red.)). Izmantojiet to, aizpildot apdrošināšanas prēmiju aprēķinu par 2017. gada 4. ceturksni. Šeit ir piemērs iespējamai titullapas aizpildīšanai apdrošināšanas prēmiju (DAM) aprēķina ietvaros par 2017. gada 4. ceturksni:
Lapu “Informācija par personu, kas nav individuālais uzņēmējs” aizpilda pilsoņi, kuri iesniedz maksājumus par algotiem darbiniekiem, ja viņš aprēķinā nav norādījis savu TIN. Šajā lapā darba devējs norāda savus personas datus.
3. sadaļa. Personalizēti darbinieka dati
3.sadaļa “Personalizēta informācija par apdrošinātajām personām” 2017.gada 4.ceturkšņa apdrošināšanas prēmiju aprēķina ietvaros ir jāaizpilda par visām apdrošinātajām personām par 2017.gada oktobri, novembri un decembri, tajā skaitā tām, kurām par janvāri tika uzkrāti maksājumi - 2017. gada decembris darba attiecību un civillīgumu ietvaros. 3.sadaļas 3.1.apakšnodaļā ir norādīti apdrošinātās personas - ienākumu saņēmēja personas dati: Pilns vārds, Nodokļu maksātāja identifikācijas numurs, SNILS u.c.
3.sadaļas 3.2.apakšsadaļā sniedz informāciju par personai par labu aprēķinātajām maksājumu summām, kā arī informāciju par uzkrātajām apdrošināšanas iemaksām obligātajai pensiju apdrošināšanai. Šeit ir 3. sadaļas aizpildīšanas piemērs.
Izmaksas darbiniekam - Krievijas Federācijas pilsonim un uzkrātās iemaksas obligātajā pensiju apdrošināšanā par 2017. gada 4. ceturksni.
Pie šiem nosacījumiem 2017. gada 4. ceturkšņa apdrošināšanas prēmiju aprēķina 3. sadaļa izskatīsies šādi:
Lūdzam ņemt vērā, ka personām, kuras nav saņēmušas maksājumus par pārskata perioda pēdējiem trim mēnešiem (oktobris, novembris un decembris), 3.sadaļas 3.2.apakšpunkts nav jāaizpilda (Aprēķina aizpildīšanas kārtības 22.2.punkts). apdrošināšanas prēmijas).
Darbinieki, kuri aizgājuši iepriekšējā pārskata periodā
Iekļaut atlaistos darbiniekus kopējā apdrošināto personu skaitā (1. sadaļas 1. pielikuma 1.1. apakšiedaļas 010. rindas 1. aile). Apdrošināšanas prēmiju aprēķina 3.1.apakšsadaļā parādīt darbiniekus, kuri aizgājuši no darba iepriekšējā ceturksnī. Jūs neesat uzkrājis maksājumus šādiem darbiniekiem pēdējo trīs mēnešu laikā, tāpēc neaizpildiet viņiem 3.2. apakšsadaļu.
Aprēķina 3. sadaļas kopijas jāizsniedz darbiniekiem. Termiņš ir piecas kalendārās dienas no dienas, kad persona pieteikusies šādai informācijai. Katrai personai iedodiet 3. sadaļas kopiju, kurā ir informācija tikai par viņu. Ja aprēķinus iesniedzat elektroniskā formātā, jums būs jādrukā papīra kopijas. Izrakstu no 3. sadaļas izsniedziet personai arī atlaišanas vai civillīguma izbeigšanas dienā. Izraksts jāsagatavo uz visu darba laiku, sākot no 2017. gada janvāra.
Pārbaudiet SNILS
Daži Federālā nodokļu dienesta inspektori pirms apdrošināšanas prēmiju aprēķinu iesniegšanas par 2017. gada 4. ceturksni izsūtīja informatīvus ziņojumus par izmaiņām atskaišu saņemšanas tehnoloģijā. Šādos ziņojumos tiek atzīmēts, ka norēķini netiks uzskatīti par pieņemtiem, ja informācija par personām neatbilst datiem Federālā nodokļu dienesta datu bāzēs. Problēmas var rasties, piemēram, ar SNILS, dzimšanas datumu un vietu. Šeit ir šāda informatīvā ziņojuma teksts:
Cienījamie nodokļu maksātāji (nodokļu aģenti)!
Lūdzu, ņemiet vērā, ka ir mainīts apdrošināšanas prēmiju aprēķinu pieņemšanas algoritms (saskaņā ar Krievijas Federālā nodokļu dienesta 2016. gada 10. oktobra rīkojumu Nr. ММВ-7-11/ “Par apdrošināšanas prēmiju aprēķināšanas veidlapas apstiprināšanu , tā aizpildīšanas kārtību, kā arī apdrošināšanas iemaksu aprēķinu iesniegšanas formātu elektroniskā veidā").
Neveiksmīgas apdrošināto personu identifikācijas gadījumā, kas atspoguļota 3. sadaļā “Personalizēta informācija par apdrošinātajām personām”, tiks ģenerēts atteikums pieņemt Aprēķinu.
Iepriekš, konstatējot vienu pārkāpumu - neveiksmīgu apdrošināto personu identifikāciju no 3. sadaļas, automātiski tika ģenerēts Paziņojums par precizējumu (šajā gadījumā aprēķins tika uzskatīts par pieņemtu).
Lai izvairītos no atteikuma pieņemt Aprēķinus par apdrošināšanas prēmijām sakarā ar neatbilstību starp aprēķinā norādītajām personām un nodokļu administrācijā pieejamo informāciju, iesakām pārbaudīt aprēķinā norādītos fizisko personu personas datus (pilns vārds, dzimšanas datums, dzimšanas vieta, nodokļu maksātāja identifikācijas numurs, pases dati , SNILS), lai aprēķinos parādītu novecojušus datus. Tāpat līdzīgi dati ir jāpārbauda ar informāciju, kas ietverta Krievijas Federācijas Pensiju fonda informācijas resursos, lai nepārprotami identificētu apdrošinātās personas SNILS.
1. sadaļas pielikums Nr. 3: pabalstu izmaksas
1.sadaļas 3.pielikumā 2017.gada DAM ietvaros ierakstīt informāciju par izdevumiem obligātās sociālās apdrošināšanas vajadzībām (ja šāda informācija nav pieejama, tad pielikums netiek aizpildīts, jo nav obligāts) .
Šajā pieteikumā uzrādīt tikai 2017. gadā uzkrātos pabalstus no Sociālās apdrošināšanas fonda. Pabalsta izmaksas datumam un periodam, par kuru tas tika uzkrāts, nav nozīmes. Piemēram, gada aprēķinā atspoguļojiet pabalstu, kas uzkrāts decembra beigās un izmaksāts janvārī. Decembrī atvērtos un janvārī slēgtos slimības atvaļinājuma pabalstus atspoguļot tikai aprēķinos par 2018. gada 1. ceturksni.
Pabalsti uz darba devēja rēķina par pirmajām trim darbinieka slimības dienām nav jāiekļauj 3. pielikumā. Ievadīt visus datus šajā pieteikumā kumulatīvi no 2017. gada sākuma (Aprēķina aizpildīšanas kārtības 12.2. – 12.4. punkts).
Kas attiecas uz aizpildīšanas piemēru, 1. sadaļas 3. papildinājuma rindas jāveido šādi:
Šeit ir sniegts pabalstu atspoguļošanas paraugs 2017. gada 4. ceturkšņa aprēķina ietvaros. 2017. gadā organizācija:
- apmaksātas 3 slimības dienas. Par Sociālās apdrošināšanas fonda līdzekļiem apmaksātas 15 dienas, summa 22 902,90 rubļi;
- vienai darbiniecei piešķīra pabalstu par pirmā bērna kopšanu oktobrim, novembrim, decembrim, katram 7179 rubļi. Pabalstu apmērs par 3 mēnešiem sastādīja 21 537,00 rubļus;
- kopējie uzkrātie pabalsti - 44 439,90 rubļi. (22 902,90 RUB + 21 537,00 RUB).
Pabalsti pārsniedza novērtētās iemaksas
Pierakstiet starpību starp uzkrātajiem pabalstiem un apdrošināšanas prēmijām 1. sadaļas 120. rindā un 2. pielikuma 090. rindas 2. ailē. 090. rindas 1. ailē ierakstiet 2. zīmi un 1. sadaļas 110. rindā ierakstiet nulli. Attiecīgajās apakšrindās ievadiet summas par katru no pēdējiem trim mēnešiem.
Iemaksas pensijās un medicīnā: sadaļas 1.pielikuma 1.1.–1.2.apakšnodaļas. 1
Aprēķina 1. sadaļas 1. pielikumā ir 4 bloki:
| № | Bloķēt |
| 1 | 1.1.apakšnodaļa “Pensiju obligātajai apdrošināšanai veikto apdrošināšanas iemaksu apmēru aprēķins” |
| 2 | 1.2.apakšnodaļa “Apdrošināšanas prēmiju aprēķins obligātajai veselības apdrošināšanai” |
| 3 | 1.3.apakšnodaļa “Apdrošināšanas iemaksu apmēru aprēķināšana obligātajai pensiju apdrošināšanai ar papildu likmi noteiktām apdrošināšanas prēmiju maksātāju kategorijām, kas noteiktas Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 428. pantā” |
| 4 | 1.4.apakšnodaļu “Apdrošināšanas iemaksu apmēru aprēķins civilās aviācijas gaisa kuģu lidojumu apkalpes locekļu, kā arī atsevišķu kategoriju ogļrūpniecības organizāciju darbinieku papildu sociālajam nodrošinājumam” |
1.sadaļas 1.pielikuma 001.rindā “Maksātāja tarifa kods” norāda piemērojamo tarifa kodu.
2017. gada 4. ceturkšņa gada aprēķinā jāiekļauj tik 1. sadaļas 1. pielikums (vai atsevišķas šī pielikuma apakšsadaļas), cik tarifi tika piemēroti 2017. gada laikā (no janvāra līdz decembrim ieskaitot). Paskaidrosim nepieciešamo apakšsadaļu aizpildīšanas iezīmes.
1.1.apakšnodaļa: pensiju iemaksas
1.1.apakšnodaļa ir obligāts bloks. Tas satur pensiju iemaksu apliekamās bāzes aprēķinu un apdrošināšanas iemaksu apmēru pensiju apdrošināšanai. Paskaidrosim šīs sadaļas līniju rādītājus:
- 010. rinda – kopējais apdrošināto personu skaits;
- 020.rinda – fizisko personu skaits, no kuru maksājumiem pārskata periodā (no 2017.gada janvāra līdz decembrim) aprēķinājāt apdrošināšanas prēmijas;
- 021.rinda – to 020.rindas fizisko personu skaits, kuru maksājumi pārsniedza maksimālo pensiju iemaksu aprēķināšanas bāzi;
- 030. rinda – uzkrāto maksājumu un atlīdzību summas par labu privātpersonām (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 420. panta 1. un 2. punkts). Šeit nav iekļauti maksājumi, uz kuriem neattiecas apdrošināšanas prēmijas;
- 040. rindā atspoguļo:
- maksājumu summas, uz kurām neattiecas pensiju iemaksas (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 422. pants);
- izdevumu summa, ko darbuzņēmējs ir dokumentējis, piemēram, saskaņā ar autortiesību līgumiem (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 421. panta 8. punkts). Ja dokumentu nav, tad atskaitījuma summa tiek atspoguļota robežās, kas noteiktas Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 421. panta 9. punktā;
- 050. rinda – pensiju iemaksu aprēķināšanas bāze;
- 051. rinda – apdrošināšanas prēmiju aprēķināšanas bāze summās, kas pārsniedz maksimālo bāzes vērtību katrai apdrošinātajai personai 2017. gadā, proti, 876 000 rubļu (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 421. panta 3.–6. punkts).
- 060. rinda – aprēķināto pensiju iemaksu summas, tai skaitā:
- 061. rindā - no bāzes, kas nepārsniedz limitu (876 000 RUB);
- 062. līnijā - no bāzes, kas pārsniedz limitu (876 000 RUB).
Datus 1.1.apakšnodaļā ieraksta šādi: sniedz datus no 2017.gada sākuma, kā arī par pārskata perioda pēdējiem trim mēnešiem (2017.gada oktobris, novembris un decembris).
Piemērs: organizācija, kas izmanto vispārējo režīmu, iekasē iemaksas pēc pamatlikmēm. Tajā strādā 10 cilvēki.
1.2. apakšiedaļa: medicīniskās iemaksas
1.2. apakšiedaļa ir obligāta sadaļa. Tas satur veselības apdrošināšanas prēmiju apliekamās bāzes aprēķinu un veselības apdrošināšanas apdrošināšanas prēmiju apmēru. Šeit ir stīgu veidošanas princips:
- 010.rinda – kopējais apdrošināto personu skaits par 2017.gada 12 mēnešiem.
- 020. rinda - to personu skaits, no kuru maksājumiem aprēķinājāt apdrošināšanas prēmijas;
- 030. rinda – maksājumu summas par labu privātpersonām (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 420. panta 1. un 2. punkts). Maksājumi, uz kuriem neattiecas apdrošināšanas prēmijas, netiek uzrādīti 030. rindā;
- 040. rindā – maksājumu summas:
- nav pakļauts apdrošināšanas prēmijām par obligāto veselības apdrošināšanu (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 422. pants);
- izdevumu summa, ko darbuzņēmējs ir dokumentējis, piemēram, saskaņā ar autortiesību līgumiem (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 421. panta 8. punkts). Ja dokumentu nav, tad atskaitījuma summa tiek noteikta Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 421. panta 9. punktā noteiktajā apmērā.
1.3.apakšnodaļa – aizpildiet, ja maksājat apdrošināšanas prēmijas par obligāto pensiju apdrošināšanu ar papildu likmi. Un 1.4.apakšnodaļa - ja no 2017.gada 1.janvāra līdz 31.decembrim pārskaitījāt apdrošināšanas iemaksas papildu sociālajam nodrošinājumam par civilās aviācijas gaisa kuģu apkalpes locekļiem, kā arī par atsevišķām ogļrūpniecības organizāciju darbinieku kategorijām.
Iemaksas invaliditātes un maternitātes gadījumā: 1.sadaļas pielikums Nr.2
1. sadaļas 2. pielikumā aprēķina iemaksu apmēru par pārejošu invaliditāti un saistībā ar maternitāti. Dati tiek parādīti šādā kontekstā: kopā no 2017. gada sākuma līdz 31. decembrim, kā arī par 2017. gada oktobri, novembri un decembri.
2.pielikuma laukā 001 jānorāda apdrošināšanas iemaksu zīme obligātajai sociālajai apdrošināšanai pārejošas invaliditātes gadījumā un saistībā ar maternitāti:
- “1” – apdrošināšanas seguma tiešie maksājumi (ja reģionā ir sociālās apdrošināšanas pilotprojekts);
- “2” – apdrošināšanas maksājumu ieskaitu sistēma (kad darba devējs izmaksā pabalstus un pēc tam saņem nepieciešamo atlīdzību (vai ieskaitu) no Sociālās apdrošināšanas fonda).
Ja jūsu reģionā nav FSS pilotprojekta, tad jums ir tiesības samazināt obligātās sociālās iemaksas pabalstiem. Kopējās summas uzrādīt 1. sadaļas 2. pielikuma 090. rindā. Šie skaitļi vienmēr būs pozitīvi, pat ja pabalsti pārsniedz apdrošināšanas iemaksas Sociālās apdrošināšanas fondā.
Negatīvās uzkrāto iemaksu summas, kas ir daļa no apdrošināšanas prēmiju aprēķina par 2017. gada 4. ceturksni, nav jāieraksta. Galu galā Krievijas Federācijas Pensiju fonda amatpersonas nevarēs sadalīt summas ar mīnusu uz darbinieku individuālajiem personīgajiem kontiem.
Federālā nodokļu dienesta inspekcija
Dažreiz pabalstu izmaksas pārsniedz uzkrātās medicīniskās prēmijas. Daži grāmatveži šo atšķirību ieraksta aprēķina 1. sadaļas pielikuma Nr. 2 090. rindā ar mīnusa zīmi. Tomēr tas ir nepareizi. Šādā situācijā norādiet 090. rindas atribūtu:
- “1”, ja summa 090. rindā ir lielāka vai vienāda ar 0;
- "2", ja summa ir mazāka par 0.
Ja nosūtāt Federālajam nodokļu dienestam apdrošināšanas prēmiju aprēķinu par 2017. gada 4. ceturksni ar negatīvām vērtībām, jums būs jāiesniedz atjaunināts ziņojums (Federālā nodokļu dienesta 2017. gada 23. augusta vēstules Nr. BS-4-11 /16751, datēts ar 2017. gada 24. augustu Nr. BS- 4-11/16793).
Daži grāmatveži nepievērš uzmanību šādiem aizpildīšanas noteikumiem. Un tie parāda negatīvas iemaksu summas ar kodu 1. Šī kļūda ir jālabo:
Pieņemsim, ka organizācijā ir 10 cilvēki; organizācija pati uzkrāj un izmaksā viņiem pabalstus. Maksājumu, iemaksu VNiM un no Sociālās apdrošināšanas fonda uzkrāto pabalstu summas par visiem darbiniekiem par 2017.gadu parādītas tabulā.
sadaļas 2. papildinājuma līnijas indikators 090. 1 ir vienāds ar:
- 2.ailē – 14 868,33 rubļi. (59 308,23 RUB – 44 439,90 RUB);
- 4.ailē – 262,03 rubļi. (26 401,93 RUB – 26 139,90 RUB);
- 6.ailē – 1424,08 rubļi. (8603,08 RUB – 7179 RUB);
- 8. ailē – -3 307,04 rub. (8474,86 RUB — 11 781,90 RUB);
- 10.ailē – 2144,99 RUB. (9323,99 RUB – 7179 RUB).
1. sadaļa: Kopsavilkuma dati
2017. gada aprēķina 1. sadaļā atspoguļo vispārējos rādītājus maksājamo apdrošināšanas prēmiju summām. Attiecīgā dokumenta daļa sastāv no rindām no 010 līdz 123, kas norāda OKTMO, pensiju un medicīnisko iemaksu apmēru, iemaksas pagaidu invaliditātes apdrošināšanai un dažus citus atskaitījumus. Tāpat šajā sadaļā būs jānorāda BCC pēc apdrošināšanas prēmiju veidiem un apdrošināšanas prēmiju summa par katru BCC, kas uzkrāta apmaksai par 2017. gadu.
Pensiju iemaksas
020. rindā norādiet KBK iemaksām obligātajā pensiju apdrošināšanā. Rindā 030–033 — parāda obligātās pensiju apdrošināšanas iemaksu apmēru, kas jāiemaksā iepriekš minētajā BCC:
- 030.rindā – par pārskata periodu pēc uzkrāšanas principa (no janvāra līdz decembrim ieskaitot);
- 031-033 rindā – par norēķinu (atskaites) perioda pēdējiem trim mēnešiem (oktobris, novembris un decembris).
Medicīniskās maksas
040. rindā norādiet BCC iemaksām obligātajā veselības apdrošināšanā. 050.–053. rindā – sadaliet obligātās veselības apdrošināšanas apdrošināšanas prēmiju summas, kas jāmaksā:
- 050. rindā - par pārskata periodu (2017. gads) pēc uzkrāšanas principa (tas ir, no janvāra līdz decembrim);
- 051. – 053.rindā par pārskata perioda pēdējiem trim mēnešiem (oktobris, novembris un decembris).
Pensiju iemaksas ar papildu likmēm
Rindā 060 norādiet BCC pensiju iemaksām ar papildu tarifiem. 070. – 073. rindā – pensiju iemaksu apmēri pēc papildu tarifiem:
- 070.līnijā – 2017.gadam (no 1.janvāra līdz 31.decembrim);
- 071. – 073. rindā par pārskata perioda pēdējiem trim mēnešiem (oktobris, novembris un decembris).
Ja nebija maksājumu par papildu tarifiem, tad ievadiet nulles.
Papildu sociālās apdrošināšanas iemaksas
080. rindā norādiet BCC iemaksām papildu sociālajā nodrošinājumā. 090.–093.rindā – papildu sociālā nodrošinājuma iemaksu apmērs:
- 090.rindā – 2017.gadam (par 12 mēnešiem) pēc uzkrāšanas principa (no janvāra līdz decembrim ieskaitot);
- 091. – 093. rindā par pārskata perioda pēdējiem trim mēnešiem (oktobris, novembris un decembris).
Sociālās apdrošināšanas iemaksas
100. rindā norādiet BCC iemaksām obligātajā sociālajā apdrošināšanā pārejošas invaliditātes gadījumā un saistībā ar maternitāti. 110. – 113.rindā – obligātās sociālās apdrošināšanas iemaksu apmērs:
- 110.rindā – par visu 2017.gadu pēc uzkrāšanas principa (no janvāra līdz decembrim ieskaitot);
- 111. – 113. rindā par norēķinu (pārskata) perioda pēdējiem trim mēnešiem (tas ir, par oktobri, novembri un decembri).
120.–123.rindā norāda veikto sociālās apdrošināšanas izdevumu pārsnieguma summu:
- 120.līnijā – uz 2017.gada 12 mēnešiem
- 121.–123.rindā – 2017. gada oktobris, novembris un decembris.
Ja nebija lieku izdevumu, tad šajā blokā ierakstiet nulles.
Aprēķinu pārbaude, izmantojot kontroles koeficientus
Ja esat sastādījis apdrošināšanas prēmiju aprēķinu par 2017. gada 4. ceturksni un iesniedzat to Federālajam nodokļu dienestam, tad ņemiet vērā, ka kontrolieri pārbaudīs tā atbilstību kontroles koeficientiem. Tajā pašā laikā tiek piemēroti atjaunināti koeficienti, sākot no 2017. gada 4. ceturkšņa pārskatiem. Norēķinu pieņemšanai noteiktās kontroles un formulas tika paziņotas nodokļu maksātājiem Krievijas Federālā nodokļu dienesta 2017. gada 13. decembra vēstulē Nr. GD-4-11/25417.
Šādā gadījumā vispirms varat pārbaudīt ģenerētajā failā ar gada aprēķinu par atbilstību norādītajiem kontroles koeficientiem. Kā ziņots nodokļu departamenta oficiālajā vietnē, programmai “Juridiskais nodokļu maksātājs” ir pievienota jauna funkcionalitāte, kas ļauj identificēt kļūdas apdrošināšanas prēmiju aprēķināšanā (https://www.nalog.ru/rn77/program). /5961229/). Korekcija ir saistīta ar atbilstošajiem Nodokļu kodeksa jauninājumiem (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 2. punkts, 7. punkts, 431. pants, kas grozīts ar 2017. gada 27. novembra federālā likuma Nr. 335-78. punktu, 2. pantu). FZ).
Nodokļu amatpersonas atzīmēja, ka no 2018. gada 1. janvāra, pieņemot aprēķinu (aktualizētu aprēķinu) par apdrošināšanas prēmijām, nodokļu iestāde uzraudzīs ne tikai neatbilstību informācijā par obligātās veselības apdrošināšanas aprēķinātajām apdrošināšanas prēmiju summām, bet arī neatbilstību obligātās veselības apdrošināšanas prēmiju aprēķinos. šādus parametrus:
- maksājumu un citu atlīdzību summas par labu fiziskajām personām;
- apdrošināšanas prēmiju aprēķināšanas pamati obligātajai veselības apdrošināšanai noteiktajā limitā;
- apdrošināšanas prēmiju aprēķināšanas pamati obligātajai veselības apdrošināšanai ar papildlikmi;
- apdrošināšanas prēmiju summas obligātajai veselības apdrošināšanai pēc papildu likmes.
Apdrošināšanas prēmiju aprēķina atbilstība 6-NDFL pārskata rādītājiem tiek pārbaudīta. Piemēram: ar iedzīvotāju ienākuma nodokli apliekamo uzkrāto ienākumu summai, no kuras atņemtas dividendes (020. rindas rādītājs mīnus summa 6-NDFL veidlapas aprēķina 025. rindā), jābūt lielākai vai vienādai ar ienākumu summu 030. rindā. “Maksājumu un citu atlīdzību apmērs, kas aprēķināts par labu fiziskajām personām” attiecīgā perioda vienotā aprēķina 1.pielikuma 1.1.apakšsadaļu.
Iespējamā atbildība
Par novēlotu apdrošināšanas prēmiju aprēķinu iesniegšanu par 2017. gada 4. ceturksni Federālais nodokļu dienests organizācijai vai individuālajam uzņēmējam var uzlikt naudas sodu 5 procentu apmērā no iemaksu summas, kas ir jāmaksā (papildu maksājums), pamatojoties uz aprēķinu. Šāds naudas sods tiks iekasēts par katru mēnesi (pilnu vai daļēju) nokavētu aprēķina iesniegšanas termiņu. Tomēr sodu kopsumma nevar būt lielāka par 30 procentiem no iemaksu summas un mazāka par 1000 rubļiem. Piemēram, ja savlaicīgi samaksājāt norēķinu nodevas pilnā apmērā, naudas sods par novēlotu aprēķina iesniegšanu būs 1000 rubļu. Ja laikā tiek pārskaitīta tikai daļa no iemaksām, tad naudas sods tiks aprēķināts no starpības starp aprēķinā norādīto iemaksu summu un faktiski samaksāto summu (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 119. pants).
No 2018. gada 1. janvāra DAM netiks pieņemts šādu iemeslu dēļ: kļūdas maksājumu un citu atlīdzību apjomā, kļūdas “pensiju” iemaksu aprēķināšanas bāzē limita ietvaros, kļūdas “pensiju” iemaksu aprēķināšanas bāzē. par papildu tarifiem, kā arī kļūdas pašu “pensiju” iemaksu apmērā (“parastās” un pie papildu tarifiem). Datu nesakritības nosacījums šobrīd izskatās šādi: neatbilstība starp vienādu rādītāju summām visām personām un vienādiem rādītājiem maksātājam kopumā. Kas attiecas uz neprecīziem personas datiem, arī tie paliks iemaksu nepieņemšanas iemeslu sarakstā.
2018. gadā nodokļu iestādēm, tāpat kā līdz šim, ir jāpaziņo apdrošinājuma ņēmējam par neiesniegtajiem aprēķiniem. Paziņošanas termiņš paliek nemainīgs: ne vēlāk kā nākamajā dienā pēc aprēķina elektroniskā veidā saņemšanas dienas (vai 10 dienas pēc aprēķina papīra formā saņemšanas dienas). Apdrošinājuma ņēmējam pārkāpumi jānovērš un jauns aprēķins jāiesniedz 5 dienu laikā no paziņojuma elektroniskā formā nosūtīšanas dienas (vai 10 dienu laikā no “papīra” paziņojuma nosūtīšanas dienas). Ja šie termiņi tiek ievēroti, par iesniegšanas datumu tiks uzskatīta sākotnējā aprēķina iesniegšanas diena.
Ir vērts atzīmēt, ka Krievijas Federācijas Finanšu ministrija savā 04/21/2017 vēstulē Nr.03-02-07/2/24123 norādīja, ka Federālajam nodokļu dienestam laikā neiesniegto apdrošināšanas prēmiju aprēķins ir nav pamats darījumu apturēšanai apdrošināšanas prēmijas maksātāja kontos. Tas ir, nav jābaidās, ka jūsu konts tiks bloķēts maksājumu kavējuma dēļ par 2017. gada 4. ceturksni.
Mēs arī iesakām
Apdrošināšanas prēmiju aprēķina aizpildīšanas paraugs
Ja sapnī redzat spēli, ko tas nozīmē?
Tīģera un pērtiķa saderība pēc austrumu horoskopa Kāda laulība būs tīģerim ar pērtiķi?
Budžeta uzskaites pamatinstrukciju saraksts Pamatlīdzekļu uzskaites instrukcija 157n ar grozījumiem
Strēlnieka bērni (meitenes): rakstura apraksts Kā nosaukt meiteni par zodiaka zīmi Strēlnieks
Atvaļinājuma atspoguļojums darba laika uzskaitē - paraugs Kā darba laika uzskaitē tiek uzrādīts administratīvais arests
Notiek ielāde...